对超市管理制度建议（精选6篇）
篇1：对超市管理制度建议
超市经营管理建议
提高顾客的忠诚度。
随着超市消费者价值导向增强、购物经验增多，相对于对产品品牌的忠诚度，其对超市的忠诚度就变得比较低。一是超市之间差异化小，营销策略趋同，消费者体会不到超市能给自身带来何种独特价值，自然就对超市缺乏忠诚感。二是对于超市消费者来说，其最重视的还是商品价格上的优惠、质量上的保障等。如果哪家超市做得更好，消费者就会选择哪家超市购物。
培养和保持顾客的忠诚度的方法，除了要管理好超市的方方面面(环境、卫生、布局、气味、音乐等)外，还可以考虑会员积分制度，这也是不多的方法。关注商品的价格和质量。
超市销售的商品大多是生活日用品和食品，主要满足消费者基本的生活需要。这类消费，消费者主要关注商品是否实用和购买成本的高低。因此，消费者不用像购买奢侈品和豪华商品那样关心外部效用的满足，商品的价格和质量是消费者购物时考虑的主要因素。重视感性消费。
近年来，由于经济持续快速增长，我国城镇居民生活水平的逐步提高，人们购物除了物质需求的满足外，越来越多的人开始重视精神和心理需求的满足，即注重感性消费。这种特点表现在基本生活消费方面，强调购物过程的精神和心理感受，需要更舒适和谐的购物氛围、购物环境、更恰当体贴的服务。注重购买方便。
与百货商店、商业街、购物中心相比，超市消费者对方便性的要求更高。这种要求不仅包括商店离家近，交通方便，也包括超市购物方便选择、购买抉择自由、一次性付款方便等。由于这些消费群体平时生活节奏较高，大多数人希望减少花在生活日用品和食品上的购物时间。
此外，在超市经营过程中，采用相应的策略前，要注意因地制宜，因人而异，做好调查才行，不同的地方的消费水平、消费人群不同采用策略也有差别。
篇2：对超市管理制度建议
超市现已成为市民购物的重要场所，有些超市开设了不少现做现卖食品加工摊位，为消费者提供了很多可直接享用的熟食制品，大大方便了市民的生活。但随着人们对食品安全意识的增强，以及媒体和政府相关部门对超市食品安全事件的报道，超市现做现卖食品确实存在一些安全隐患。问题如下：
一是加工场所不安全。为了吸引顾客消费，有些食品在超市里现做现卖，而在食品加工过程中，微生物可通过水、空气、泥土、人与动物、用具和调味品等多种途径污染食品，但大部分加工场地未有防尘、消毒、控温等设施，容易造成食品污染。
二是经营者资质不高。经调查大部分在超市里现做现卖的食品加工者都是小作坊，无品牌。有些加工者未有工商执照、卫生许可证和健康证等，有些加工人员也未经过食品加工培训。
三是超市未能对现做现卖食品加工、销售过程等环节进行监管。实际上，面对利益，在管理上即便是大型零售超市，也没有用严格的标准来管理现做现卖食品。超市只收进场费，平时不把这些小作坊纳入整个超市管理之中，原料由小作坊自行采购，生产过程中没有防护设施，露空食品任由顾客自己挑选等，超过保质期的食品不能确保及时销毁。
四是多部门监管难成合力。由于食品加工销售的监管涉及政府多个部门，容易产生监管的“真空地带”。
李克强总理在今年《政府工作报告》中指出：“要采取更坚决措施，全方位强化安全生产，全过程保障食品药品安全”。新修订的《食品安全法》已经出台。因此，要深入分析超市现做现卖食品安全问题，采取相应对策，建立相应的监管 1 体系，杜绝食品安全事件少发或不发。
为此提出以下建议：
一是强化加工场所安全防护。超市里现做现卖食品场所要严格按国家规范规定，增加防护措施，不具备防护措施条件的，不准在超市里现做现卖。
二是严格资质准入。对于在超市里经营现做现卖食品的经营者应有工商、卫生等资质，不具备条件的不许经营。
三是现做现卖的食品质量问题，应由超市承担起应有责任。超市对于现做现卖的经营者的准入、食品原料的质量、加工和销售等环节应加强监管，同时超市要增加食品检测设备，提高检测技术，完善质量管理体系，切实承担起社会责任。
四是政府应对食品安全负总责。这样才能有效协调政府各职能部门齐心协力抓好食品安全。食品药品监督管理部门才能综合协调各部门，负责对食品生产经营活动全过程实施监督管理，有效控制食品安全事件的发生。食品行业协会也应切实发挥行业自律作用，引导食品生产经营者依法生产经营，守信经营，安全经营。
五是完善食品质量标准体系。超市现做现卖食品种类繁多，加工方法多样。卫生部门应制定出分类的、具体的食品国家卫生标准，以便有关部门监督检查。同时应加大食品违法处理力度，提高违法成本。
篇3：对超市管理制度建议
一、健全财务体系
(一) 加强预算管理
实施“全面预算”, 要将农产品联销超市的一切经营活动都纳入预算管理范围。具体的做法是在每年的年末对当年的财务预算执行情况作全面的分析, 在此基础上, 超市总部会同有关部门和门店对下一年的联销超市目标进行研究, 然后根据上报的业务预算和专门决策预算进行修正补充, 编制财务预算初稿, 最后由经理室通过后下达。超市财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕超市战略目标, 对超市的资金运动所作的具体安排。可见, 以超市战略目标为基础进行财务预算管理, 能够使超市把眼前利益与长久利益进行有机地结合起来, 保证超市的良性发展。所以, 超市在制定财务预算方案之前必须要确定超市的实际情况, 所制定的方案也一定要符合超市的发展目标。
(二) 注重效益
超市的预算制定要以能够切实地提高超市的经济效益为工作的重心, 对超市财务工作的每一个环节都进行精密的控制, 以超市财务预算的三大关键要素, 即对超市的经营发展具有重大影响的要素、进出货款中的关键要素与超市资金管理工作中的核心环节为抓手。在这三大要素中, 第一个要素主要指的是超市的成本、效益。即营业额的增减引起的成本费用的变化, 并最终导致超市整体经济效益产生变化;第二个关键要素指的是超市的具体营业方案, 即将进出货款保持在怎么样的比例才能最符合超市的实际情况;第三个要素指的是超市资金的安全与运作。也就是在预算中要注意保证超市资金的安全, 只有这样才能为超市产生大量的效益。
二、加强资金管理
加强资金管理是财务管理的中心环节。大型农产品联销超市具有货币资金流量大、闲置时间短、流量沉淀多的特点。因此, 财务应根据这些特点, 科学合理调度和运用资金, 为联销超市创造效益。
(一) 集中管理
加强资金集中的管理就是要保证在超市迅速而有效地控制超市全部的资金, 并使这些资金被合理与最优地利用, 从而使其能够产生最大化的价值。得益于信息科技的飞速发展, 各种功能强大的财务软件纷纷涌现, 这为超市进行资金的统一、科学地管理提供了极大的便利, 保证将超市的财政权力都集中到总部办公室的手中, 使其可以对超市资金的使用进行全方位的统筹与规划, 从而形成资金的规模优势, 促进超市不断发展壮大。
(二) 加强财务信息化建设
加强超市财务管理方面的信息化建设, 利用现有条件积极对超市的财务管理进行信息化改造。实现财务管理现代化与信息化的结合, 保证超市所有组成单位均使用同一系统来完成相关的财务数据提交与分析, 利用该财务信息系统实现对超市财务的监督。与此同时, 财务管理信息化程度的提高也可以减低超市财务管理支出, 提高超市的经济效益。
三、加强人才建设
随着超市财务工作质量要求的不断提高, 财务工作量也随之加大, 超市原有的财务人员基本上能完成的工作量, 现在明显有了一定困难。平时财务人员忙于应付日常事务的处理, 致使业务水平原地踏步不前, 很难提高财务人员的专业水平, 以便跟上财务工作发展的需要。因此一定要大力提高财务人员的业务素质与能力, 真正地达到人尽其才。只有这样, 才能保证超市财务工作的顺利进行。
搞好财务工作, 必须要有良好专业知识和一定的文化基础。提高财务人员的专业素质, 要实行多层次、多形式的培训教育, 而且不能老是停留在以老带新的做法上。现在知识更新换代很快, 财务软件不断增多, 要求越来越高, 如果不参加各种形式的培训教育, 思想观念就会跟不上, 就不会有新的创新和发展。在使用财务干部上, 不能只知“工作”而忽视了“培训”, 重视用才而忽视育才。高素质的财务人才, 来源于严格高质量的培训教育。每年定期组织一到两次专业知识培训, 通过系统的培训丰富财务人员专业知识, 提高财务人员的理论素质, 统一账务处理程序和方法, 规范财务管理和监督制度。另一方面, 也应该积极支持财务人员参加地方财务培训, 鼓励他们参加财务专业资格
浅议我国高校应收账款管理
唐麦
一、前言
现代高校想要获得进一步发展, 仅仅依靠国家财政的单方面扶持是远远不够的, 因此校办企业逐渐成为了支持高校长足发展的坚实力量, 因此高校后勤保障服务企业也就应运而生。高校后勤保障服务企业不仅全面负责与管理在校师生及工作人员餐饮、食宿问题, 同时也承担着校方各种维修维护管理方面的责任。在当今市场运作体系下, 由于市场服务体系的日趋完善, 服务与产品的生产销售呈现出越来越明显的供大于求的现象, 因此高校应收账款管理工作所
考试, 开阔财务人员的视野, 拓宽财务人员的知识面, 更新优化财务人员的知识结构。
四、采用“农超对接”的方式
实施生鲜自营的“农超对接”模式。“农超对接”模式的实施, 可以使超市从流通采购成本以及对生鲜农产品的质量监控方面, 农户从运输难及风险方面, 消费者从安全和价格方面都实现了改善优化, 也为整个供应链上节点之间的协调提供了很好的基础。联众超市自建生鲜蔬菜基地和猪肉生产基地, 这种经营方式一方面缩短了生鲜农产品流通的环节和流通时间, 减少了产品损耗和流通成本, 另一方面也使得产品的质量从源头上得到了保障, 使得居民购买生鲜食品时担忧的生鲜食品安全问题得到了解决, 增加了顾客的忠诚度。
五、加强库存管理
面临的新问题与新挑战也日趋增大。高校后勤服务保障企业如果不能对应收账款进行良好管理, 就将严重损害到高校的既得经济利益, 从而影响高校的长远发展。
二、高校后勤保障服务企业应收账款管理现状
随着我国高校的进一步发展, 高校后勤保障服务体系也在向着企业化管理方式发生转变, 因此高校后勤保障服务企业也随之出现, 现代化高校发展过程中面临着经营项目、管理项目的日趋
各连锁店货品由总部统一配送。当地连锁店可对当地适销对路的新品进行申报采购、销售, 但需通过总部的核准, 以利于总部对新品的考查, 统一采购, 降低成本 (此项产品对总部贡献利润较大的, 总部将考虑给予一定金额的奖励, 对于各连锁店之间的串货调剂, 供货方可以提取5%的物品储藏管理费, 对于购物卡的异地取货可参照此制度。
随着业务系统功能的不断完善, 供应商借助网上业务窗口能够了解供应商品的销售、库存状况, 能够参与对单品的经营和分析。这样, 超市在减少人力成本的同时, 库存管理状况将大大改善。比如供应商协助“当前库存数量”的控制, 查看个别单品的库存情况, 如果发现库存过多, 那么双方可以协商采取措施尽快的清理库存, 为新产品和其他产品提供货架空间和库存空间。
同时, 各连锁店的库房货架必须清多元化, 面临着维修维护工作的日趋繁重, 因此应收账款管理工作难度也越来越大。根据国家对企业应收账款管理工作的指导意见, 允许企业在合理范围内进行应收账款的坏账准备, 以此来缓解企业应收账款管理方面的管理压力。但是目前高校后勤保障服务企业在应收账款的坏账准备工作中却存在诸多随意性与无序性, 从而给企业经济效益增长带来严重损害, 企业效益无法增长, 也就无法上缴学校足够多的收入数额, 学校也就无法及时将所得收益上缴国家财政, 最终造成国有资产的严重流失。具
洁整齐, 物品合理摆放, 针对易耗品进行重点管理, 总部每月将不定期进行抽检库房, 货品数额及销售账目, 对于货账不符的, 总部将认真核查找原因;对于物品丢失的, 一律由连锁店销售人员予以全额赔偿。自营连锁店对销售情况、库存情况, 对总部进行日申报或周申报制度, 以便于总部及时掌握各店销售情况, 对货品进行增量或调配, 各店实行两本账 (一本销售账, 一本出入库登记账) 。
六、总结
篇4：对超市管理制度建议
关键词：连锁超市；CRM；顾客满意
80年代末期，连锁经营传入中国，自此中国连锁经营业取得了迅猛的发展，尤其是近年取得了相当大的发展，截止到目前，我国连锁经营企业已逾千家，拥有各种类型的门店上万家。在经历了一段高速发展的时期后，存在于中国连锁经营中的问题逐渐暴露出来。下面作者就以河北省惠友连锁超市为例，对我国连锁超市业发展到目前为止出现的问题以及对策做一个简要的分析。
河北惠友集团创办于1994年，发展至今已经成长为一家集连锁超市、时尚百货、物流配送、现代农业、房地产开发等多种行业为一体的大型民营企业。集团下属有40多家标准综合超市、10家万平米大卖场和2座仓储面积万余平米的大型现代化物流中心。惠友连锁超市经营品种2万余种，是国际零售商联盟（IGA）成员。门店遍及河北石家庄、保定、沧州、涿州等地区，商务部农超对接等项目也已成为集团的支柱性产业。
目前中国连锁超市的发展中， 连锁超市采用“顾客自我服务、一次购齐”的销售方式，以经营食品和日常用品等中低档商品为主，以“高周转率、低利润率和物美价廉”销售为经营方针，通常情况下以规模取胜，并且重视企业自身品牌。其实质是专业化采购与分散化销售相结合，统一采购、统一配送、统一标识、统一经营方针、统一服务规范和统一销售价格是连锁经营的基本规范和内在要求。促进中国连锁超市的发展对其生产、流通、消费以及整个国民经济发展都具有重大意义。
以此为背景我们来研究河北省惠友超市的客户关系管理制度，目前惠友超市采用的主要客户关系管理手段有：会员管理制度，其中主要有①免费加入。只要持本人有效身份证件至超市服务台填好个人信息表，即可成为会员；②积分制度。在惠友超市购买任何物品都可进行积分活动，每消费一元记一分；③现金券兑换。每个积分期结束都可以凭积分兑换相应的现金券，现金券用于惠友超市任何物品的购买；④会员专享商品。惠友超市定期推出会员日，只有会员有资格购买特定会员价商品，让顾客一省再省。
由上看出惠友的客户关系管理“简单粗暴”切大众化，这其中存在很多问题，比如说：数据收集与信息分析方面的问题 ——CRM要求对客户分类管理。在此之前必须进行客户细分。而客户细分需要详尽的客户资料，了解各类客户的属性。但惠友超市客户资料庞大繁杂且收集困难，而且每日的客户变化量大。在面对海量的客户数据时对客户需求缺乏深入挖掘，从而无法进行客户细分；营销管理方面的问题 ——CRM要求企业为目标客户实施“一对一营销策略”和提供个性化服务。而在实际应用中，惠友未实现营销的完全自动化，根据各种客户群的需求设计个性化营销活动方案；设备运用方面的问题——对于直接与顾客打交道的零售终端，采用先进设备很重要。惠友超市对这些设备的投入较小，甚至一些收银设备是比较落后的，这直接导致收银程序的繁琐，顾客结账时等待时间过长会对顾客的满意度产生一定的影响。
篇5：商场超市对财务管理
商场超市对财务管理方面的人员都有什么基本要求，或者说怎么才能做好这个工作。
一、财务人员守则
1.从事会计工作的人员必须持有财政部统一印制的会计证，未取得会计证的人员不得从事会计工作。
2.财务人员应当热爱本职工作,钻研业务,使自己的知识和技能适应本职工作的要求。
3.财务人员应熟悉会计法律法规和国家统一会计制度。
4.财务人员应按照会计法律法规规定的程序和要求进行财务工作,保证所提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。
5.财务人员办理会计事务应实事求是、客观公正。
6.财务人员应熟悉本公司业务管理情况,运用掌握的财务信息,为提高公司经济效益服务。
7.财务人员应当保守本公司的商业秘密,除法律规定或公司领导同意外,不得私自向公司无关人员或外界提供或泄露公司的财务信息。
8.财务人员应认真学习和执行本《财务人员管理制度》,对违反本《制度》规定的财务人员, 公司可视情节轻重,给予纪律处分、经济处罚，直至解除劳动合同或劳动关系。
二、财务人员的职责要求
1.认真执行国家财务方针政策，遵守财务会计制度、财经纪律。
2.按时完成公司的各类财务报表的编制及分析。
3.认真执行国家和公司规定的各项开支范围。
4.及时进行财务档案的整理归档和文件保存。
5.认真审核会计凭证，分析成本费用的合理性，核对债权债务的正确性。
6.认真审核各种经济业务的原始凭证、记帐凭证，填制和汇总现金凭证，编制科目汇总表。
7.认真登记编制总分类帐、明细分类帐和各种辅助台帐。
8.根据公司领导的要求，提供清理债权、债务的数据资料，核对费用的计提和支付情况。
9.贯彻执行国家及公司的现金管理制度。
10.作好库存现金、现金收据的保管工作。
11.办理日常现金出纳业务时，应保证出纳业务收付无差错。做到帐实相符。
12.现金日记帐，做到日清月结、登记及时、数字准确、字迹清楚。
13.认真整理、装订会计凭证和资料。
14.及时汇总正确发放职工工资、奖金。
15.作好现金支票、转帐支票和银行收据及印鉴的保管工作。
16.办理好日常的银行出纳业务，保证不开空头支票、远期支票。
17.银行存款日记帐做到日清月结，登记及时准确。
18.及时编制银行对帐单调节表，负责银行函证工作。
19.执行国家税收政策，按规定计提、核对各项税金，缴纳各项税费。
20.正确编制有关税务报表。
21.接受税务部门检查，及时向公司领导传达税务政策。
三、会计凭证、帐簿管理规定
1.目的：规范会计工作行为，加强会计基础工作。
2.适用范围：财务人员 3.基本要求：
3.1.1.必须正确填制会计凭证和登记会计帐簿，如实、及时、清晰的记录各项经济业务。
3.1.2.建立和健全记帐工作的责任制，对于每一种会计凭证，都要有明确的分工，并专人负责审核。3.1.3.会计人员在调动工作或因故长期离职时，必须将经管的会计凭证、帐簿、款项和未了事项同接办人员交接清楚，并由会计主管或公司指定的人员监交。
3.1.4.会计帐簿和凭证，按规定建立档案，妥善保管。需要销毁时，应按规定期限和程序报经批准。
4.会计凭证：
4.1.每一项需要办理会计手续的经济业务，都必须取得或填制原始凭证，按规定的传递程序，及时送交会计部门办理会计手续。
4.2.原始凭证应具备以下内容：
4.2.1.凭证名称(发票、帐单、收据、支出凭证、入库单、出库单等)。
4.2.2.接受凭证单位的名称或个人姓名。
4.2.3.业务内容或费用类别、实物数量、单价、金额。
4.2.4.填制单位和经办人签证。
4.3.记帐凭证由会计部门根据审核无误的原始凭证填制。
4.4.记帐凭证应具备以下内容:
4.4.1.凭证名称(分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证)。
4.4.2.填制日期和编号。
4.4.3.业务内容摘要。
4.4.4.会计分录(包括会计科目、明细科目名称、记帐方向、金额、科目名称编号)。
4.4.5.所附原始凭证张数。
4.4.6.填制、审核和会计主管人员签章。收付款凭证还必须由出纳人员签章。
4.5.财务部门应对各项会计凭证(包括原始凭证和记帐凭证)认真审核。对不真实、不合法的原始凭证,不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
4.6.出纳人员必须根据公司领导或其指定的人员审核批准的报销凭证或收、付款凭证收付款项。
4.7.各种记帐凭证应按照顺序编号,连同所附原始凭证按期装册,加具封面、归档保管、不得丢失。封面上应注明单位名称、所属和月份、记帐凭证的种类、张数、和起讫号数,并由有关人员签章。
4.8.各种重要的原始凭证,如合同、契约等应另编目录,单独保管,并在有关记帐凭证上加注说明。对于数量过多的原始凭证(如工资单、出库单等),可以单独装订保管,但要注明属哪张凭证的附件或加注其他说明。
5.会计帐簿：
5.1.公司财务部门应设置总帐、现金明细帐、银行存款日记帐和各种必要的明细帐及辅助台帐。
5.2.总帐根据财政部颁发的会计科目分设帐户,根据记帐凭证或科目汇总表进行登记。
5.3.现金日记帐、银行存款日记帐应根据收、付凭证顺序逐笔登记。
5.4.各种明细帐根据记帐凭证或原始凭证进行登记。
5.5.月终时,将总帐科目的余额分别与现金日记帐、银行存款日记帐和有关明细帐的余额核对相符。
6.记帐规则：
6.1.启用帐簿时,应在帐簿封面页载明单位名称、启用日期、共计页数(活页帐应在装订成册后注明页数),由记帐人员签章并加盖公章,调换记帐人员时,应注明交接日期,并由接办人员签名或盖章。
6.2.登记帐簿应用蓝、黑墨水,不得使用铅笔或圆珠笔。红色墨水只能在冲帐和规定允许时使用。6.3.登记帐簿应将凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项记入帐内。
6.4.当月发生的经济业务全部登记入帐后,应在月终后及时结帐,结出当月和累计发生额。
6.5.会计凭证和帐簿的记录不刮擦、挖补、涂抹或用退色药水。
6.6.更改字迹。发生差错时,可用红字冲销、补充登记等方法进行更正。
6.7.各种帐簿的数字要经常核对,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。
6.8.现金日记帐的帐面金额,应同现金库存数额相符,不得私自挪用现金或以借条、白条等单据冲抵库存现金。
6.9.银行存款日记帐要定期同银行核对一次,如有不符,应编制“银行存款调节表”,调节相符。
四、票据管理办法
1.目的：为了加强票据的管理和财务监督，保障票证管理规范，维护公司经济秩序。
2.适用范围：财务人员。
3.发票管理办法：
3.1.任何人不得出售发票，不得撕毁、涂改、转让（包括转让性代开）、销毁和拆本使用业务性发票。对填写错的发票应完整保存其各联，不得私自销毁。如丢失业务性发票，应及时报告税务机关处理。
3.2.向税务机关购买的发票应由财务专人保管、领用、登记。
3.3.对单位内部使用的非经营性票据，如内部借款单、内部结算凭证等，也应妥善保管。
3.4.对外收取各种款项均需到财务部开据正式对外收据。
3.5.发票项目必须填写齐全，开据发票应当按照规定的时间、顺序、逐栏全部联一次填开，上下联的内容和金额一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
3.6.用完的内部发票，应按时归档。
4.银行支票使用规定:
4.1.支票是银行存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。
4.2.单位从银行领用的空白支票（转帐支票、现金支票）只限本单位使用，不得出租、出借或转让，不得签发空白或空头支票及远期支票。
4.3.签发支票各单位应有单位负责人同意开据的支票领用单，一般由所属单位财务人员办理。
4.4.签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未经规定填写被涂改冒领，由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改必须有签发人加盖预留银行印鉴之一证明。
4.5.签发支票原则上必须填写收款单位名称、签发日期、款项用途及金额，金额难以确定的，在限额前加￥符号，支票限三天后必须报帐。
4.6.暂不填写金额的支票，只限转帐支票适用。
五、资金管理办法
1.目的：加强资金的整体运作，合理有效地使用资金，提高 资金的营运效益
2.适用范围：财务人员。
3.总则：公司财务部门负责筹集资金、信贷管理、内部资金的融通和管理，统筹安排资金的使用。
4.资金的收取：资金由公司财务部门统一收取，所收各种款项一律解入公司银行帐内，要做到所收款项及时存入银行。
5.资金的支出：
5.1.现金的支出和报销应由公司领导或公司指定的负责人审批,并签字同意后,财务人员才可执行。
5.2.支票的支出应由公司领导或领导指定的负责人审批,并签字签发支票领用单（要填写详细用途）后，财务人员才可签发支票。
5.3.财务人员每月按国家规定计算应交税款，并审核、汇总资金使用计划，做好债权、债务的回收清理工作，严格控制费用支出，做好资金的控制、核算、分析工作。
六、会计档案管理制度
1.目的：加强会计档案管理，有效地保护和利用档案。
2.适用范围：财务人员
3.会计档案归档范围：。
3.1.永久:
3.1.1.会计报表；
3.1.2.外经财务帐目、单据、报表；
3.2.二十五年:
3.2.1.现金和银行存款日记帐；
3.2.2.会计档案保管清册；
3.2.3.会计档案销毁清册；
3.3.十五年:
3.3.1.各种凭证；
3.3.2.二级明细帐；
3.2.3.总分类帐；
3.3.4.会计移交清册；
3.4.五年:月、季度会计报表
3.5.三年:银行存款余额调节表
4.会计档案归档要求: 4.1.会计凭证归档要求:
4.1.1.会计凭证一般按月归档。
4.1.2.凭证登记帐簿后,应将各种记帐凭证按时间和原始凭证号顺序组卷,每本为一卷,剔去金属钉,编写页号。
4.1.3.记帐凭证附件做到整齐、美观、结实,填写封面和脊背,并在封面与脊背接缝处加盖财务专用章和装订人印章。
4.2.会计帐簿归档要求：;4.2.1.会计帐簿按立卷。
4.2.2.帐簿一般都有固定格式和明确分类,立卷时要按帐簿种类, 本帐簿为一卷,每本帐簿要加贴封面。
4.3.会计报表归档要求:
4.3.1.会计报表要按立卷,立卷时要区分不同保管期限。
4.3.2.报表与季度、月度报表分别组卷。
4.3.3.每卷均需编有页号和装订封面。
第一步：下定单：采购PO经部门经理批准后下给供应商。
第二步：收货：供应商将货物按时送到IQC，IQC在二个工作日内完成点货、检验。如合格收下货物，不合格由质量部在二个工作日内开MRB会义并取得不合格供应商处理单，并在ERP中出单据交财务，并由采购在二个工作日内与供应商协商后退回供应商，并通知财务。
第三步：收发票：
第四步：请款：国内采购业务IQC收齐所有单据后填写请款单，经部门经理、财务经理批准，按规定要总经理批准的还要经总经理批准。进口采购业务由报关完成以上请款。
第五步：财务审核付款：
（2）低值易耗品、固定资产采购： 第一步：请购：按公司规定走采购流程，部门经理应控制是否超过预算。
第二步：下定单：同上
第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货。
第四步：收发票：同上
第五步：请款：采购按(1)请款
第六步：财务审核付款
三、具体业务的票据操作指南：
（一）材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务。
（1）国内采购业务：
要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单。
要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。
要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量。
要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。
如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。
（2）进口采购业务：
要求单据：PO、收货单或对方送货单、发票、报关单、请款单。
具体要求适用国内采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，如高于报关单金额可以填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款。
（二）低值易耗品、固定资产采购：
业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单、PR、CEAR（二千美元及以上的）。
请购、批准、采购下定单、收货、领货（验收）。
要求于材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。
比材料采购多二张单据。
请购单：
领货（验收）单：
三、对单据的要求：（对于不符合要求的单据将退回）
1、PO：
（1）要求与ERP中的各项内容一致、项目齐全。
（2）编号不得重复。
（3）增加ERP供应商编码。
（4）要求请款时交给财务的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或增加请在修改处请采购经理签字批准。
2、收货单或对方送货单：要求原件，并写实收数量、收货号（与ERP一致）有收货人签名和日期。如有涂改主管签字确认。
3、发票：
(1)增值税专用发票：
采购审核内容：开票日期至请款日不得超过80天；要求审核数量。
财务审核内容：
审核“购货单位名称”必须为本公司名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写必须正确。
应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致；
不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；
“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符；
符合其他增值税专用发票的管理规定。
(2)普通发票：
采购审核内容：日期为实际发生日，注意是否遵照规定不跨使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限；
财务审核内容：
发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符；
不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；
“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符；
取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全；
（3）国外发票：
原则上要求原件，如复印件应经过财务经理批准。
4、报关单：要求原件。
5、请款单：要求所有项目填写齐全准确，不得涂改。经部门经理批准，超过授权限额16万元的经总经理批准。
四、特殊业务的说明：
1、发生销回退回或折让是指应质量等问题要将产品退回给供应商或让供应商同意在其货款中扣除款项。
（1）对于增值税发票：
分二种：
一种发票还没有交财务的，请退回让供应商重开。
另一种是已交财务认证，请通知财务，由财务到税务开具《进货退出或索取折让证明单》由对方开具红字发票，将红字发票联和抵扣联交财务。
（2）普通发票国外发票：
财务未入账，可以退回让供应商重开。或可开具红字发票。
2、预付款：对于国外预付款，报关应在收到报关单的第一时间交财务核销，以保证后续货款的支付。对于国内预付款，应按PO或合同的规定填写预付款请款单，原件应在请最后一笔款项时附上。
收款流程
YES YES
流程 ① 负责人：业务代表/业务助理 直接上级：业务部门经理
负责要点：
1、准确跟进订单的完成情况。
2、按照合同或订单准时与客户对帐，交付全部发票。
3、每周/月末汇总应收帐款和收款计划表并提交直接上级。
4、联络好收款时间上报给上级领导、及时收回货款。
流程 ②
负责人：业务部门经理 直接上级：总经理 报表分送部门：财务部经理
负责要点：
1、每周/末汇总应收帐款及时间表并提交给财务部和总经理各一份。
2、负责对超期或不良帐款汇总和确定解决方案。
篇6：对超市管理制度建议
我区商场超市现场制作销售散装食品的情况比较普遍，如蛋糕、包子、馒头、饮料、凉拌菜等。散装食品大多生产加工和销售防护措施比较简陋，品种多、流通快、消费量大，安全隐患较多。特别是今年以来，番禺区发生的食品安全事故基本都集中在散装食品的质量上，如何加强对散装食品的管理，确保散装食品安全，是商场超市需要认真思考的问题。
一、散装食品经营存在的安全问题
(一)经营卫生状况不佳。散装食品因其裸装或简易包装(分装)往往造成保质期短，易受污染，易变质。从目前情况来看，大中型食品商场(超市)等规模化经营的食品经营者经营场所和仓储条件件较好，有独立容器或独立货架存放散装食品，配备一定的防蝇防鼠防尘措施，在散装食品销售有预防散装食品二次污染的防护措施。但销售后也常不及时回盖而造成有蚊蝇。有些销售人员无健康证明，不穿衣戴手套，极易造成污染。此外，散装食品拆包零售或者再次分装的销售形式，也存在二次污染、变质腐败的卫生安全隐患等。
(二)进货查验执行不严。相当多的散装食品为食品加工小作坊或厂家上门配送，供货商仅向食品经营者提供简单的进货单据和自制合格证明，有的甚至没有合格证明，提供票
1据也无供货商名称、地址，进货质量无法得到保证，也根本无法起到食品安全追溯作用。
(三)食品信息标注不全。食品经营者贮存和销售散装食品时，应当在贮存位臵和销售散装食品的容器、外包装上标签要符合《食品安全法》的规定。但当前流通环节散装食品在销售时往往采用拆大件散装类食品自行分装或者拆包后直接放臵于简单容器裸装进行销售的形式，部分食品贮存容器外部只写明食品名称，没有生产日期、保质期、生产者名称等完整的食品信息。特别是包括商场超市在内部分食品经营者的包装(分装)的散装食品标签将规定要求标注的“生产日期”用“包装日期”或“打秤日期”代替。导致食品没有准确的“生产日期”，其标注的“保质期”就是形同虚设。给食品安全监管、消费纠纷处理等带来很大不便。
(四)过期变质处臵不力。经营者在日常食品经营中，检查下架过期变质食品的意识不强，销售过期变质食品现象时有发生。此外，散装食品销售时往往并不是同一批次产品，在混装销售时，容易产生销售过期变质食品现象。同时，散装食品过期变质处理去向不明，没有登记销毁处臵的措施，难以让消费者真正做到消费放心。
为规范商场超市依法经营，根据卫生部《散装食品卫生管理规范》和商务部《超市食品安全操作规范》的相关规定，从以下三个方面加强行政指导，提升商场超市对散装食品管理的经营水平。
（一）证照齐全，获得散装食品经营资格准入。
商场超市只有向我分局申请获得散装食品经营资格后，才能按照《食品流通许可证》允许的经营范围从事散装食品规定的项目进行销售。
我分局将严格按照《食品安全法》中规定的食品经营许可条件，对申请散装食品经营资格实施许可。同时严格审查商场超市散装食品的经营资格，对证照不齐、超范围经营散装食品的商场超市进行查处。
（二）严把散装食品质量关。
一是商场超市要建立执行食品进货检查验收制度。对初次交易的散装食品生产者或供货者，应当验明其营业执照、食品生产许可证或食品流通许可证。重点检查散装食品经营者对购进的散装食品是否按批次向供货人索取食品质量检验或检疫、检测合格证明。禁止销售没有食品质量检验或检疫、检测合格证明的散装食品。同时，保存散装食品生产者或供货者的营业执照、食品生产许可证或食品流通许可证、食品质量检验报告的复印件，方便工商部门进行检查。
二是商场超市要建立并执行食品进货台帐制度。食品进货台帐要如实记录供货人、购进时间、食品名称、数量、生产日期、保质期等事项，保存进货单据。进（销）货台账和
进货单据保存期不得少于2年。
三是商场超市要建立并执行食品质量管理制度。根据散装食品保质期限，定期检查待售散装食品、库存散装食品的质量状况，及时清理过期变质食品。经营者应按照生熟分开的原则设定散装食品销售区域。生熟食品销售地点应保持一定距离，不得在同一区域内销售，防止交叉污染。散装食品的销售区域应具有明显的区分或隔离标志并保持清洁，严禁放臵废弃物处理设施和销售任何非食品物品，并根据所销售食品的需要，设臵相应的温度调节、洗涤、消毒和存放设备设施。
四是商场超市储存散装食品要符合规定。一是在储存位臵标明食品的名称、生产日期、保质期、生产者名称及联系方式等内容。二是销售散装食品时，应当在销售散装食品的容器、外包装上标明食品的名称、生产日期、分装日期、保质期、生产经营者名称及联系方式、生产许可证编号等。经营者应将不同生产日期的食品区分销售，并标明生产日期。若将不同生产日期的食品混装销售，则必须在标签上标注最早的生产日期和最短的保质期限。凡是涂改、伪造散装食品、生产日期、分装日期、保质期的，一律依法重处；凡标签不符合规定的，一律责令整改或停止销售。
五是定期抽检。商场超市自行抽检的同时，我分局对散装食品进行不定期抽样检验。对抽检不合格的散装食品，按
照《食品安全法》等法律法规的规定严肃查处，切实保障食品安全。
（三）加强对散装食品销售人员的监督管理