固定资产流程

固定资产流程（通用10篇）

篇1：固定资产流程

固定资产采购流程

流程编号： 3.1.2 流程拥有者：行政事务部

相关表单步骤 部门固定资产需求

1.由各个部门根据实际需求向行政事务部提出固定资产方面的需求申请 部门固定资产需求 固定资产需求单

2.行政事务部根据固定资产采购预算审核需求 固定资产采购预算 审核结果

3.若审核不合格，使用部门申请对超预算的特批 审核不通过 申请特批 固定资产需求单

4.根据权限由行政事务部经理或总经理审批 超预算采购申请 审批结果 行政事务部汇集各部门的固定资产需求，获得完整的固定资产需求清 审批后的固定资产采 固定资产需求单汇

5.单 购需求 总

6.根据固定资产需求清单作出固定资产采购计划 固定资产需求单汇总 固定资产采购计划 总经理根据相应的权限对固定资产采购计划进行审批，如未能审批则

7.固定资产采购计划 审批结果 通过行政事务部修改固定资产采购计划；如通过则进行下一步

8.未通过审批的与各部门协商调整采购需求 审批结果 调整后的采购需求

9.根据调整后的需求重新作出采购计划 调整后的采购需求 调

整后的采购计划 采购合同、维修协

10.行政事务部根据采购申请办理具体采购业务 批准后的采购计划 议

11.行政事务部进行到货检验（资金财务部相应更新固定资产帐务）采购完成 库存帐

12.登记固定资产记录 采购完成 固定资产记录 固定资产台帐 13.在资金财务部办理出入库手续 采购完成 出入库手续 14.使用部门领用所购的固定资产 出入库手续

流程名称：固定资产实物管理流程——报废管理 流程编号： 3.1.2 流程拥有者：行政事务部

1.固定资产报废申请 事务部 请表

2.行政事务部组织专人进行审定 固定资产报废申请 审定结果

3.资金财务部签署意见 固定资产报废申请 审核意见

4.总经理审批 固定资产报废申请 审批结果

5.总经理批准，资金财务部作帐务处理 帐务处理结果

6.行政事务部对固定资产提出处理意见 残值处理意见

7.有残值的，将残值收入全额上交资金财务部 残值处理结果

流程名称：固定资产实物管理流程——调拨管理 流程编号： 3.1.2 流程拥有者：行政事务部

1.需用部门提出固定资产使用申请，上报行政事务部 固定资产

使用申请

2.行政事务部对使用需求进行审核，并征求现使用部门意见 固定资产使用申请 审核结果 固定资产使用申请 固定资产《调拨

3.行政事务部填写固定资产《调拨单》 《调拨单》 现使用部门意见 单》 固定资产《调拨

4.现使用部门上交固定资产 固定资产 单》

5.行政事务部办理调拨手续 调拨手续

6.行政事务部调整固定资产卡片

篇2：固定资产流程

一、目的

为规范公司固定资产管理,合理配置和有效经营公司固定资产,防止公司固定资产流失和无序失控,现制订此流程。

二、定义和分类

1、定义

固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。

2、分类

各公司应制定《固定资产折旧明细表》来规范公司固定资产的种类及折旧年限，折余净、残值等相关信息。一般情况下,公司对新增固定资产须按照该明细表来进行确认,分类并使用相关参数进行固定资产折旧等相关的会计处理。该明细表一经确定,一般不允许更改,如有需要,须经公司管理层确认, 法人代表及财务经理签字确认后.。

三、固定资产购入(添置)计划制定及反馈

1、固定资产的审批:各部门固定资产的相关使用者需填写《固定资产采购申请报告》并经总经理批准后，方可由采购部门填写采购单申请购买。

2、如果使用者因原使用资产报废而添置新资产，必须先填写《固定资产报废单》总经理签字，财务部门确认后。将原资产报废方可申请采购。

四、固定资产的采购、验收和付款

1、固定资产入库后，库房管理人员实地查验无误后,填写入库单, 一联留底,另一联与采购单装订在一起交予财务。

2、使用部门确认该资产达到预计可使用状态时,填写一式二联的《固定资产验收报告》,一联留底,一联交由财务结转或支付尾款使用，并存档。、财务收到《固定资产验收报告》和《固定资产收货单》后,可以通知采购部请款。

4、采购部收到供应商发票后,向财务申请支付该笔款项。

五、固定资产的日常管理

1、财务部负责对固定资产统一编号、订牌,并记入《固定资产折旧明细表》中予以管理。每月15号前对上月新增固定资产实地盘查并将固定资产标签贴在该项设备上。

2、资产使用部门应配备固定资产管理人员, 建立并维护本部门的《固定资产管理清单》,保证帐物相符,同时要明确固定资产使用人。当使用人发生变化时(如离职、调动等),要做好移交工作。

3、资产使用部门应制定日常维修、保养、大修等管理制度细则, 固定资产管理人员定期检查资产使用情况。每月编制机器使用状况清单交由财务并上报公司领导层。

4、财务部门每季对固定资产实物盘点,核对帐物, 必须做到使用部门、财务部门帐物相符。财务将资产清查时盘亏、盘盈的固定资产发往各使用部门，由使用部门提供填写盘亏、盘盈原因报告, 财务将汇总结果上报至主管领导处。在此基础上,财务不定期对各部门设备进行抽查盘点, 并反馈结果，并在主管领导批准的基础上办理相关账务手续。

5、公司各部门间固定资产使用权的转移,应填写《固定资产转移单》,双方部门负责人批准并交由总经理批准后, 将《固定资产转移单》交给财务部办理转移变更。

6、公司的固定资产必须在公司的安全场所合理存放,如果需要离厂维修或是外发加工,必须填写出厂放行单并由主管领导和财务经理签批后才能出厂放行。

六、固定资产的报废

1、符合下列条件之一的固定资产可申请报废:

1)已超过规定使用年限;

2)经修理、调校后，其准确度、稳定性仍无法达到规定指标;

3)主要零部件严重损坏又无法购买或代用;

4)损坏严重，确认无修理价值;

2、报废固定资产由使用部门填报写《固定资产报废申请单》，经公司主管批准后, 办理相关报废手续。汽车报废须经当地车辆管理所鉴定。

3、固定资产报废处理由固定资产使用部门提出申请,公司主管固定资产领导及财务部审议, 由总经理核准后方可执行。、如报废固定资产可作废料等出售，出售金额必须报备财务，以便财务入账，冲减固定资产清理。

篇3：固定资产流程

随着我国市场经济的繁荣与发展, 我国的科技实力与日俱增, 医学在这段黄金期也获得了跨越式的发展, 公立医院的固定资产随着医院就医规模的扩大实现了大幅度增值, 在这样的时代背景下, 如果继续坚持使用传统的带有封闭性, 结果性、粗放性、简单化的固定资产管理模式, 将会造成大量医疗资产的流失, 并且公立医院也在进行产业结构转型, 向着高效、优质、科学的方向迈进, 以积极的姿态融入医疗卫生体系市场化的大潮。因此, 只有医院转变对固定资产的认识, 重新审视固定资产在医院提高服务竞争水平上的现实价值, 注重固定资产管理的细节化、流程化, 才能将固定资产进行科学合理的配置和组合, 实现固定资产结构的优化, 确保资产在医院的未来发展中保值、增值, 为医院能够提供更好的医疗服务, 提供物质基础。

一、目前医院固定资产管理的漏洞

1. 固定资产购置盲目化

由于医疗服务市场化的迅速推进, 各公立医院面临日益严峻的竞争压力, 医院为了能在

市场大潮中抢占有利的发展位置, 赢得更高的经济收益, 盲目地进行固定资产购置, 扩大经营空间, 医疗卫生的硬件之争愈演愈烈。造成无序增产现象的原因是多方面的, 从医疗卫生主管部门来讲, 没有组建起一整套适合医院有序扩充的统一方案, 没有对医院投资固定资产方面进行合理的调整与宏观配置, 没有做好相应的资产审查与定期清点工作[1]。从医院具体的领导决策层面来讲, 缺乏固定资产现代管理理念, 对固定资产的投入方向没有清醒的、客观的认识, 没有亲自主持固定资产评价指标体系的建立工作, 对固定资产购置的可行性缺乏控制。从医院财务部门来讲, 没有组建起一支专业化的资产购置团队, 资产购置工作缺少相关技术人员把关, 对购置数量和质量没有详细的预算标准, 购置过程中发生的医商勾结现象屡禁不止, 造成医疗卫生资金的大量流失。

2. 固定资产核算简单化

目前公立医院财务部门对资产的核算不够精细化, 具体表现在资产核算项目不全面,

折旧项目在成本分摊中没有清晰的体现, 资产新增项目或是未按时纳入核算单元, 或是未形成相应的科学的核算方式, 并且对待固定资产每年的改、扩建核算缺乏相应的指标体系。医院对固定资产的核算间隔期较长, 容易给资产造假带来时间间隙, 同时缺乏专业化成本核算人员, 造成核算工作不能按照世界先进的核算体系进行, 难以适应新形势下医院资产的扩大规模。帐卡制度执行不到位也是造成核算工作粗放的重要原因, 公立医院成本核算应根据最新制定的三帐一卡制度, 但目前资产使用部门的台账不够健全, 对账单核算的流程不够熟练, 核算效率较低。

3.固定资产管理人工化

当前公立医院固定资产的核算尚未脱离传统的人工主导, 计算机辅助的模式, 该模式的

长期存在完全不符合资产扩大, 项目增加的现实财务状况, 当人工处理面对庞大的财务数据时, 错算、漏算、简化等问题相继出现, 造成核算的精确度较低, 在固定资产查找、核对、清理的工作中表现的捉襟见肘, 难以为继, 核算人员叫苦不迭, 疲于应对, 工作效率较低。在这种核算条件下, 真正引入流程化固定资产管理模式实为天方夜谭, 面对信息技术的飞速发展, 推动网络化核算, 建立电子核算平台已成为我国医院核算工作的共识。

二、加强管理, 改进流程, 提高医院固定资产管理

1.建立固定资产管理与评价机构

从目前医院的管理组织建构来看, 设立专门的固定资产管理与评价机构, 以负责医院的

固定资产的核算与评估, 调控资产的购置与使用, 不仅可以分担财务部门繁重的工作压力, 更有利于促进固定资产管理工作的高度专业化。成立专门的固定资产管理与评价工作, 对固定资产进行统一的管理与核算, 有利于推动固定资产从购置到分配, 从使用到报废, 从核算到评价, 形成一套完整的、高效的流程, 避免设备部门、后勤部门、一线科室、财务部门的相互推诿和扯皮, 使管理从粗放式到精细化的转型。

2. 细化会计核算流程

各大公立医院要根据新的财务会计制度积极弥补当前核算简单化、粗放化, 注重结果的现状。各大公立医院要积极引入会计核算折旧机制, 对固定资产的账面余额、账面价值、资产增值情况进行细致核算, 以达到对固定资产各组成部分的科学把握, 谋求总体规划。医院要立足于建立完整的成本核算体系, 对固定资产进行定期的全面清查和盘点, 精确掌握固定资产的折旧范围, 有条理的、科学的对固定资产进行分类, 做好固定资产后续的处置、报废等工序的预备工作。公立医院加强补提累计折旧工作, 重点审查固定资产经费的来源渠道, 区分政府财政补助、医院自有资产、科研收入、社会捐助等构成, 依据设备的类别, 对公立医院折旧年限进行圈定, 补提累计折旧部分。

3. 推进固定资产管理职能化

各大公立医院要充分认识到人工管理固定资产的不足之处, 着力引进现代信息管理技术, 全面构建全院固定资产网络化管理平台, 使固定资产的管理走向电子化。要通过信息化平台实现固定资产管理的单元化, 建立固定资产各使用单元的责任制度, 指定专人对本单元固定资产进行统筹和规划。医院要重点组建一支固定资产电子管理专业技术团队, 负责本院资产管理数字化业务, 积极研发适合本院资产管理的软件, 提高网络平台的业务融合度和核算效率, 努力将各部门各科室通过网络机制串联起来, 实现技术层面的核算协同。

综上所述, 固定资产的管理对医院来讲是日久弥新的课题, 医院主要负责人要以时代的意识, 发展的眼光认真规划自身的管理体系, 促使固定资产的管理流程化、规范化。

参考文献

[1] .张树荣.医院固定资产信息化管理模式探讨.医学信息学杂志, 2008 (12) .

[2] .唐慧萍.基于RFID技术的医院固定资产信息化管理初探.甘肃科技, 2009 (18) .

[3] .张丽君, 吕雪峰.数字化医院固定资产管理模式的研究与实践.中国数字医学, 2010 (7) .

篇4：资产证券化一般流程分析

关键词：资产证券化SPV信用增级

0引言

资产证券化是近30年来起源于美国的一项重大的金融创新工具，如今已成为金融创新中一种主流融资技术。2008年的金融危机，资产证券化是危机发生的一个重要的原因。银行将次级房贷打包重组卖给投资银行，投资银行将次级贷款证券化，并销售到世界各地，最终由于美国房地产市场的崩溃导致全世界范围内的金融危机。资产证券化，使得美国一地的金融危机扩展到了全世界，那么，什么是资产证券化呢?

1资产证券化的基本理论

1.1资产证券化的含义目前，学术界对于资产证券化的定义还存在着争论，一般我们认为资产证券化是将缺乏流动性的资产，转换为在金融市场上可以自由买卖的证券。把握资产证券化的内涵，关键要理解以下几点：

1.1.1并不是所有的资产都能证券化。这里的资产应该满足两个条件：一是缺乏流动性，因为具有流动性的资产就不需要将其证券化了：二是该资产必须能在可预见的未来带来现金流，也就是说能证券化的资产是要由收入作为支撑的。

1.1.2证券化是一种金融技术。它是通过资产的重新组合，并利用必要的信用增级技术，创造出适合不同投资者需求，具有不同风险、期限和收益组合的收入凭证。

1.1.3资产证券化过程必须有多个主体。这些主体应该至少包括：一，卖方，即原始权益人也称发起人；二，资产证券化公司，也叫特定交易机构，(简称SPV)在国外一般是投资银行；三，证券化资产的买方，一般是银行、基金和其它个人投资者。这是资产证券化过程三个最基本的主体，复杂的资产证券化过程，可能还会涉及到保险公司，再保险公司，以至衍生出一大批的从业者。

发起人主要是负责将各种流动性较差的金融资产、分类整理为一批批资产，卖给SPV，SPV再在以这些资产为担保发行资产支持证券(简称ABS)，而这些证券通过金融市场卖给了全市场的买家，主要有银行、投资银行、各类基金和个人投资者。

1.2资产证券化的动因

本文刚开始提到的资产证券化是金融危机发生的重要原因之一，那么，既然资产证券化有其不利的一面，为何却发展如此迅速呢?这是因为，资产证券化有其发展的内在动因。

1.2.1资产证券化为发起人提供了一种融资手段资产证券化的本质是用将来的现金流换取现在的现金流。这是一种不同于贷款和股权融资的新型的融资方式。资产证券化可以根据发起人的意愿，设计多种期限，灵活性很高的证券，相比其它融资方式更灵活。资产证券化扩大了发起人的融资对象，大量的分散投资者都可以购买资产证券化了的证券。

1.2.2资产证券化可以提高发起人的资本收益率发起人可以通过将资产证券化来达到融资的目的，融资后，发起人可以将资金投入到其它更有吸引力，利润更高的项目中。这样，发起人资本收益率就比以前更高。

1.2.3资产证券化有助于发起人进行资产负债管理资产证券化为发起人的中期和长期应收款、贷款等资产提供了相匹配的负债融资来源，使得发起人可以凭借资产证券化的融资来开展规模更大的业务。以就是说，原来以资本为基础的业务开展模式，通过资产证券化可以变为以资产为基础，那么，理论上讲，无论规模多大的业务，发起人都可以完成。

2资产证券化的一般流程

2.1资产证券化的必要条件并不是所有的资产都能够证券化，能够证券化的资产应该具备一定的条件。首先，资产的质量和信用等级必须能够被准确的评估，这是资产证券化的前提。典型的资产证券化是把许多风险水平相近的资产捆绑在一起，组成一个资产池。通过信用评级机构的信用评级，以该资产为支持发行证券。有了准确的信用评级，承销商才可以准确的确定证券的利率。第二，要证券化的资产必须要有担保。在国外比较发达的资产证券化市场，被证券化的资产以住房和汽车等浪费信贷为主，这主要是因为消费信贷具有天然的抵押品即消费品本身。第三，要证券化的资产必须能产生可预见的现金流。由于债务最终是要用现金流来偿还的，因此能产生可预见的稳定现金流量的资产才能证券化。如美国的次级贷款的证券化，是以次级借款人的还款为现金流支撑的。2008年金融危机的导火索就是由于房价的下跌，次级贷款的借款人还款出现了问题，导致以此为支撑的大量证券资产的迅速贬值，从而导致大范围的金融机构亏损、倒闭。

2.2资产证券化的理论基础资产证券化作为一种全新的融资工具，是需要多种理论支持的。首先，对基础资产的现金流分析是资产证券化的核心原理。本文前面已经分析过，资产证券化的实质是以未来的现金流换取现在的现金流。因此，对基础资产的现金流的分析是资产证券化的核心原理。对基础资产的现金流分析主要涉及资产评估、资产的风险与收益分析以及资产的现金流结构分析。资产证券化涉及到的第二个理论是关于资产重组的理论。资产证券化的发起人根据需求确定资产证券化目标，然后对自己所拥有的能够产生未来现金流的信贷资产，根据资产重组理论进行组合，形成一个资产池。这里通过资产重组关键是对资产中的风险和收益要素进行分离和重组，使其定价和重新配置更为有效。资产证券化涉及到的第三个理论问题是信用增级理论。利用信用增级来提高资产支持证券的信用等级是资产证券化的一个重要特征，为吸引更多投资者，SPV必须对整个资产证券化交易进行信用增级。通过信用专门组，使证券的信用质量和现金流的时间性与确定性更好地满足投资者的需要，同时满足发行人在会计、监管和融资目标方面的需求。

2.3资产证券化的一般流程通过上面的分析，我们已经基本了解了资产证券化的内涵，那么，资产证券化如何进行呢?

2.3.1确定要证券化的资产本文已经分析过要证券化的资产必须具备的条件，根据这些条件能够挑选出可以进行证券化的资产。发起人要根据自己的需要从这些可以进行证券化的资产中挑选出一组资产，组成一个资产集合。通过资产集合的方式能够使得违约风险更加分散，有助于提高该资产的信用水平。另外，在确定要证券化的资产时，不应该包含不良资产，如果将不良资产用证券化技术进行销售，是有违道德的，也不利于整个资产证券化市场的发展。

2.3.2将资产出售给SPV SPV是一个独立的法人实体，一般可由投资银行担任，负责资产的证券化。实际上，国外的资产证券化的主要类型是银行将自己的贷款等资产打包，出售给自己的投资银行部门，也就是说SPV是银行自已的部门，但是SPV必须是区别于发起人，而且SPV要远离破产风险，这样才能达到通过SPV使资产信用增级的目的。

2.3.3信用增级为吸引更多的投资者，改善发行条件，SPV必须提高资产支撑证券的信用等级。信用增级是资产证券化交易成功的关键。信用增级的方式有很多种，最主要的，以及经常被使用到的主要是通过购买保险的方式，实现资产的信用增级。在2008年的金融危机中，如此高风险的次级贷款证券能销售到全球各地，主要是因为有保险公司为其承保，当证券贬值、甚至违约时保险公司遭受了巨大损失。全球最大的保险集团AIG险些在金融危机中破产。信用增级后，可以将资产打包成证券，交由信用评级机构进行评级。

2.3.4发行证券完成了信用增级和获得较好的信用评价之后，SPV就可以发行证券了。证券一般包括债券、优先股和收益凭证，有的证券是这几种证券形式的组合。SPV可以通过美国纽约、英国伦敦等全球金融中心将证券发行到全世界。这样，一些流动性很差的资产，通过证券化的处理就可以在全世界范围内流通了。

3绪论

本文是对资产证券化流程的一般性分析，是最简单的资产证券化模型。不可能涵盖现实生活中资产证券化的各个类型以及各种复杂的资产证券化流程。读者通过本文能够了解资产证券化的一般原理和各个运作主体的逻辑关系就是本文作者的最大欣慰。

篇5：学校固定资产报废流程

接上级通知：

我区报废资产程序如下：

篇6：酒店固定资产盘点流程

一﹑ 固定资产盘点前期准备工作

序号内容配合部门1.0制定固定资产盘点计划进度表

1.1熟悉酒店现场情况，按部门制作固定资产存放地点表设计部/酒店各部

1.2根据采购合同整理出固定资产清单，按照《固定资产分

类&折旧年限》和《固资目录》填写资料合约部

1.3酒店签收用品时财务需跟进，并复印一份签收清单酒店采购部

1.4金蝶软件调试，进行标签打印金蝶软件

二﹑ 酒店现场盘点

2.0 现场盘点小组由酒店财务﹑部门负责人﹑甲方人员组成。

2.1餐饮设备盘点时，可要求供应商现场配合。

2.2根据盘点进度表按金蝶打印的帐套明细为依据对各部门资产上标签，扫描录入扫描

枪。

三﹑ 数据上传﹑处理﹑校对﹑备份

3.0 资产照片由金蝶统一处理上传服务器。

3.1对已上传的卡片信息进行校对

3.2将最终资产数据备份，并与原始盘点资料一起交由财务部保管

上海品尊酒店管理有限公司

财务部

篇7：固定资产管理业务流程

一、资产增加

l、采购部门的采购人员进入资产管理系统，根据使用单位出具的验收报告（验

收报告填写使用单位必须是最底层，使用人、存放地点要准确，验收人和使用单

位分管领导要本人签字，同时加盖使用单位公章），利用固定资产增加功能增加一

张验收单，填写相应信息项。

2、资产分配功能，按使用单位将集中采购的验收单分配成若干张验收单。

3、使用部门资产管理员填写验收单，并生成资产卡片。

4、使用部门资产管理员填写资产卡片。

5、使用部门资产管理员将验收单提交归口管理部门审核。

6、归口管理部门审核验收单及资产卡片。如果审核不通过，返回第三步；如

果审核通过，打印验收单和条码标签，办理相关手续。

7、财务部门审核验收单及资产卡片。如果审核不通过，返回第六步；如果审

核通过，办理相关报账手续；

8、财务部门对已经审核通过的验收单记账。

9、利用查询账、表等功能，查询各种信息，打印账表。

二、资产变动和处置

l、使用部门资产管理员进入本系统，填写资产变动、处置报告单并提交，电

话通知归口管理部门审核。

2、归口管理部门根据不同情况予以审核：属于使用单位内部基层单位调整，使用人变动，不需提供任何证明；属于不同单位之间调整，现状和使用方向变动

以及资产，则须凭相关证明。如果审核不通过，返回第一步。如果审核通过，打

印变动、处置报告单，履行相应手续。

3、引起资产价值变动和资产处置，归口部门审核通过后，还须财务审核。如

果审核不通过，返回第二步；如果审核通过，办理相关手续。

篇8：固定资产流程

一、高校固定资产管理重点

高校固定资产按照《高等学校财务制度》规定, 一般分为六类:房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。其中房屋和建筑物、图书、其他固定资产, 应作为特殊资产进行管理, 理由是:房屋和建筑物, 建造周期长、使用价值大、维护成本高、使用年限长, 竣工验收、交付使用工序复杂, 因此, 必须根据房屋建筑物的特点专门设计表式办理竣工验收手续:图书、其他固定资产 (高校一般主要将家具纳入其他固定资产管理) , 数量大、价值低、流动快、毁损快、更新快, 因此, 我们认为高校图书、家具等资产管理应较设备管理粗化些, 如同此次国有资产大清查系统那样, 按类清查统计。专用设备、一般设备、文物和陈列品应作为固定资产管理重点。

二、固定资产科学规范管理前提

我们认为, 高校固定资产科学规范管理应有四个前提条件:

1、整合资产管理职能, 设置资产管理处, 实行归口统一管理;

2、配备两名以上的会计人员参与资产管理, 其中一名至少应为中级职称

3、明确院部处或重点实验室一名资产专管员, 要求定岗定责定酬

4、校、院、部、处或重点实验室各资产管理结点必须配备计算机、打印机。且计算机功能先进可以登录上网。

三、固定资产科学规范管理保障

在资产清查工作中, 我们深深体会到国有资产要达到科学规范化管理, 必须在领导高度重视的前提下, 理顺体制、健全机制、配齐人员、建立平台、完善制度。而一条规范化管理规程能否持久推行, 其保障是制度建设。固定资产各项管理规章制度的完善, 尤其是上级主管部门开展的年度评级奖罚标准的完善与检查工作显得尤为必要。

四、固定资产科学规范管理流程

目前, 各高校固定资产管理流程主要是票据周游流程。大致包括以下步骤:书面提交申购计划——组织采购和验收——办理固定资产入库手续——打印固定资产验收单——使用人或管理人携带齐备的各类票据办理付款手续。

在网络环境下, 在财政预算管理体制不断创新的今天, 如何减少票据流转环节, 如何实现资产信息与部门预算、资产信息与财务管理信息的结合, 如何实现资产动态化科学化规范化管理, 要进行资产管理制度创新。

我们经过探讨, 一致认为要按照授权——控制的程序设计管理流程。固定资产管理流程, 简单地可以划分为增加流程和减少流程。其中增加流程大致分为八步:

第一步, 预算。部门预算“一上”时, 分单位分部门书面提交下一年度采购预算, 由资产管理部门会同财务部门整理打包上报:

第二步, 计划。部门预算“二上”时, 由财务部门提出下年度采购盘子, 提交资产管理部门及分管校领导审议、确定采购盘子:资产管理部门根据采购盘子及学科、实验室等建设项目轻重缓急组织专家论证, 制定切块采购计划, 并将采购计划明细印发或通知给具体申购部门;

第三步, 申购。资产申购部门根据校内预算分配方案, 结合采购计划明细, 按本单位工作进度安排和学校资金供应量, 在网上向资产管理部门提交固定资产采购申请书;

第四步, 审核。资产管理部门在网上审核采购计划申请书:

第五步, 采购。资产管理部门落实采购资金, 采取包括招投标在内的采购方式组织采购。

第六步, 验收。商品送达指定地点后, 资产管理部门电话通知资产使用部门做好验收预备工作, 并依据学校规定组织或指定资产使用部门办理验收手续;

第七步, 入库。资产管理部门授权专管员根据发票及审核后采购计划在固定资产信息化管理平台上逐项录入、上传固定资产卡片信息, 资产管理部门“审核”通过后, 资产管理信息自动保存, 产生“资产编号”及“验收单号”, 专管员打印“固定资产条形码”及签字处空白的“固定资产验收单”;

第八步, 付款。资产使用人或管理人携带签字后发票及“固定资产验收单”等到财务部门办理付款手续, 会计人员审核发票和固定资产验收单等票据, 准确无误后通过国库集中支付平台付款, 制证时在某一固定栏目录入对账用“固定资产验收单号”。

以上为固定资产正常增加流程。值得关注的是, 某环节发现资产管理信息有误需要更正时, 必须对专管员必要的授权, 一次性设定准予“修改”的栏目, 专管员经过授权后方可到“变动库”“修改”操作。

此外, 设备、文物陈列品等“增加”还有:“拨入”、“受赠”、“盘盈”、“并入”、“重置”等情形, 应由资产管理部门根据有关规定及实际情形, 按照特事特办的原则, 指导办理固定资产“增加”手续。

固定资产减少流程, 主要是指设备、文物陈列品等资产减少流程。准予减少情形主要有:“待报废”、“毁损”、“赠与”、“遗失”、“盗窃”、“不需用”、“未使用”等。减少流程共五步:

第一步, 申请。资产使用部门专管员根据资产使用人提交的书面固定资产减少申请书, 向资产管理部门上传网上申请书;

第二步, 审核。资产管理部门审核“固定资产减少申请书”, 落实审验时间、人员, 打印“固定资产减少申请书”:

第三步, 审验。审验人员根据固定资产原值大小、使用年限、效能发挥、有无修复可能以及相关票证等, 经过实地校对评估, 由牵头人在“固定资产减少申请书”上签署处置意见, 其他审验人员署名;

第四步, 处置。资产管理部门无权处置的, 由资产管理部门向上级主管部门提交情况报告;资产管理部门有权处置又“同意”减少的, 应分别情形在“固定资产管理信息库”中作相应“移库”处置, 并打印“固定资产减少单”。如属“待报废”、“毁损”等, 可收回部分残值的, 可集中或就地处置;如属“不需用”、“未使用”等情形, 应在校园网固定版块挂出, 供校内单位间调剂使用;如属“赠与”、“遗失”、“盗窃”等情形, 应取得相关证明材料, 作出相应处理, 包括及时办理减账手续;

第五步, 减账。“待报废”、“毁损”等资产处置后, 应及时将残值连同“固定资产减少申请书”、“固定资产减少单”及相关材料上交财务部门减账;资产管理部门无权处置的资产, 由资产管理部门依据上级主管部门批示处置。

篇9：资产证券化的交易流程与风险分析

关键词：资产证券化；微观风险；宏观风险

一、资产证券化的概念及交易流程分析

目前，学术界对于资产证券化并没有一个公认的概念，简而言之为：将具有稳定未来现金流的缺乏流动性的资产集中起来，重新组合成可以在市场上自由买卖流通的证券的行为。资产证券化对基础资产的要求至少应符合两个条件：一是资产必须为缺乏流动性或者流动性较差，二是资产必须能带来可预见的未来现金流。

一次完整的资产证券化过程应包含以下十个步骤：（1）确定基础资产并组建资产池；（2）设立特别目的机构（SPV）；（3）发起人向特殊目的机构（SPV）出售资产；（4）信用增级；（5）信用评级；（6）发行评级；（7）发行证券；（8）资产支持证券的上市交易；（9）管理资产池；（10）清偿证券。

二、资产证券化的风险分析

1.资产证券化的微观风险

资产证券化微观风险有很多表现形式，比如利率风险、汇率风险、信用风险、现金流风险、提前偿付风险等。本文主要介绍微观风险中的隔离风险、提前偿付风险和法律风险。

资产证券化的实质就是风险隔离，风险隔离在资产证券化风险研究中占有重要地位。如果证券化资产不能与发起人或SPV的破产风险相隔离，那么发起人或SPV一旦破产，证券化资产将可能成为发起人或SPV的资产参加破产清算，从而损害投资者的利益。提前偿付风险是指借款人因种种原因在贷款到期之前，偿还其部分或全部借款；或借款人破产后其资产被拍卖偿债，从而造成贷款者的现金流量出现非预期性变化，导致其信贷计划遭到破坏的风险。法律风险包括欺诈风险、相关文件或证券失效风险、法律的不确定性和法律条款变化的风险等，属于非系统性风险。

2.宏观风险

（1）金融危机。资产证券化产生的初始目的是风险转移和风险分散，然而，受到利益的驱使以及在法律制度的漏洞下，资产证券化逐渐被过度利用和滥用，由此产生的风险也逐渐被放大，最终会对金融市场的稳定产生不利影响。

（2）通货膨胀。资产证券化就是将缺乏流动性的资产经过结构化重组，将其转变为可以在市场上自由买卖和流通的证券的行为，但可被证券化的资产的前提条件是必须具有可预见的未来现金流。正因为如此，资产证券化市场规模近年来迅速膨胀，达到了惊人规模。这些资产证券化的债券可以作为抵押向银行贷款，一旦贷款成功，大规模的货币就会流向市场，最终，如此规模的货币增发必然导致严重的资产通货膨胀。

（3）逆向选择。以美国的次级抵押贷款证券化为例，贷款金融机构为获得高利润，会降低信贷标准，这样大量不合格的贷款者获得金融机构的贷款，产生了逆向选择。证券化机构又将这些信贷作为基础资产证券化，通过独特的风险隔离，再加上信用？级，使得资产支持证券结构变得很复杂，进而透明度降低，导致投资者对基础资产的价值、风险等信息了解甚少，市场的信用评级机构便成为获息的唯一渠道。于是投资者通过选择那些高收益的证券，使得高风险的次级抵押贷款盛行，再通过市场上反复的交易和买卖证券，风险得到不断的放大和传递，最终可能酿成不可控制的风险。

（4）资产证券化的监管风险。资产证券化监管风险，是指政府或监管部门在监管资产证券化运作过程中，由于自身原因或其它不确定原因而造成的各参与方损失的可能性。包括资产证券化产品的具体经济损失和社会福利损失等。

（5）资产证券化的道德风险。由于在资产证券化的过程中，发起人可能隐藏资产的负面信息和债券的交易风险，比如抵押贷款的款项可能是贷给了还贷能力很差的贷款者。另外，信用评级机构在“发行人付费”模式的激励下给予超出债券本身信用的评级，之后证券发行机构在没有尽职调查的情况下就直接进行了产品的承销，放松了相关风险管理的要求导致资产的高风险转移给了没有充分信息的投资者。

三、总结

对于资产证券化的风险管理，既要从源头上对其进行控制，也要在其实施过程加强管理，比如在住房抵押贷款发放中，贷款机构要严格要求借款人的贷款标准，提高资产支持证券的产品质量，从而从源头上降低风险；在信用评级过程中要加强监管评级机构公正合理的执业；在资产支持证券的承销过程中承销商要充分揭示证券的风险等等。在资产证券化的风险管理上政府应该扮演重要的角色，政府在加强和完善监管体制、构筑资产证券化所需要的法律环境、规范发展金融中介机构等方面的措施，对于资产证券化的健康发展有着重要意义。

参考文献：

[1]高 峦 刘宗燕：资产证券化研究.第1版.天津：天津大学出版社，2009.

[2]黄 嵩 魏恩遒 刘 勇：资产证券化理论与案例.第1版.北京：中国发展出版社，2007.

篇10：固定资产报废流程图

1、目的明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，以提高资产利用率和完好率。

2、适用范围机关各部室资产报废工作操作和管理。

3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共2页�8�7资产报废条件：（1）资产使用年限己到，设备没有使用价值。（2）资产到使用年限，但因技术进步等原因淘汰的。上报时间：每年4月、9月。

�8�7由资产管理员提交报废申请表给专业主管部门进行技术鉴定。

�8�7主管专业部门技术鉴定后，在“格式四”签署意见,转财务部门核查。�8�7机关财务科根据卡片资料和报废条件审查格式四。

�8�7根据格式四填制机关固定资产报废申请表提交计财部审批。

�8�7计财部在机关财务科上报报废申请表30个工作日内进行批复，并退机关财务科。

资产使用部门

1、提出报废申请，填制固定资产报废申请表（格式四)（1)

（2)

主管专业部门

1、对申请报废资产进行技术鉴定

2、不符合资产报废条件，申请退回使用部门

3、符合资产报废条件，在“固定资产报废申请表”（格式四）签署意见，并转机关财务部核查，抄送综合办备查；（3)

（2)

机关财务部门

1、核查：资产报废是否符合有关制度、规定，手续是否齐全，内容是否真实

2、不符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”（格式四）退回申请；

3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”（格式四）转计财部资产管理部门审批；（3)

（2)

计财部门

1、资产管理部门审批

2、对不符合资产报废规定、手续不全的申请退回

3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”编号、登记，提出处理意见

3、审批后退机关财务部门；固定资产报废流程

1、目的明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，以提高资产利用率和完好率。

2、适用范围机关各部室资产报废工作操作和管理。

3、流程/流程说明流程流程说明第2页/共2页�8�7根据计财部批复会同专业部门组织资产清理，清理后会同专业部门填制清理报告。

�8�7根据批复和清理报告删除报废资产卡片，进行帐务处理。

�8�7收到报废资产变价收入列帐。

�8�7主管专业部门负责组织对报废资产的清理，会同财务部门填制资产清理报告单。

�8�7根据注销报废资产卡片，按使用部门作资产减少的记录。

�8�7办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务部门备查。

�8�7参照办法笫四章第十五条。

办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务机关财务

1、根据批复会同专业部门组织资产清理。

2、会同专业部门填制资产清理报告（格式五)

3、根据批复和清理报告作帐务处理。

4、收到资产变价收入列帐处理。

主管专业部门

1、负责组织资产清理。

2、会同财务部门填制资产清理报告。

3、做减少使用部门资产的登记记录。

使用部门

1、根据审批报废申请表对资产进行清理。

2、资产清理后，将报废资产移交综合办作具体处理。

综合办

1、对各使用部门报废资产作具体处理。

2、变价收入转机关财务科入帐。

（1)

（2)

（1)

（2)

结束固定资产购置流程

1、目的规范固定资产购置、领用、保管的管理过程,以明确责任,保证固定资产册、卡、物相符。

2、适用范围机关各部室固定资产购置的操作和管理。

3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页资产使用部门1.以书面形式提出资产使用需求。

2.经部门领导审核,提交专业部门。

主管专业部门1.审核资产使用需求申请2.根据申请编制“零星固定资产购置项目”计划提交计财部。

产入帐。

3.编制固定资产卡片一式三份,副份分送专业主管部门使用部门。

资产使用部门1.办理资产领用手续,资产贴上标签。

2.按使用人做好资产使用保管的记录,填制“格式八”。

机关财务科1.收到批复文件和下拨资金,通知专业部门办理购置。

2.根据固定资产收入（付出）凭证和原始凭证进行资主管专业部门1.收到购置通知,办理资产购置手续。

2.资产验收后,填制“格式二”提交财务部。

3.根据卡片（副份）填制“格式一”。

(1)

(2)

(1)、(2)

(1)、(3)

(2)

(1)

(3)

计财部门1.审批零星固定资产购置计划立项。

2.安排下拨购置资金。

使用部门资产管理员,根据部门资产使用需求,编制需求计划,经部门领导批准,提交主管专业部门审核。

上报时间为:每年5月、10月。(特殊情况另案处理)。

主管专业部门按规定权限审核使用部门需求计划。

按规定权限编制“零星固定资产购置项目”计划,附上各使用部门资产购置需求申请,上报计财部审批。

计财部计划投资科根据上报零星固定资产购置计划立项。

经计财部总经理审批。

计财部综合财务科根据审批报告安排下拨资金。

机关财务科根据批复和下拨资金,进行帐务处理。

新增资产及时建卡入册,及时提折旧。

每年至少与专业部门、使用部门的资产记录核对一次,保证帐、卡、物相符。专业部门资产购置验收后填制“固定资产收入(付出)凭证。根据副卡按部门填制“固定资产卡片登记簿”,每年至少与使用部门核对一次。

办公自动化设备由信息中心提供分配清单分送综合办、财务部门。

使用部门资产领用后,按设备单位贴上标签。（办公自动化设备由信息中心贴标签）并填制“资产使用登记薄”（格式八）。

固定资产盘盈/盘亏、毁损流程

1、目的明确固定资产管理必须要按制度执行,以控制因管理不善造成资产盘盈盘亏等现象的存在。

2、适用范围机关各部室资产清理工作操作和管理。

3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页专业部门：每年第三季度负责布置资产清查工作，根据财务部门打印的资产清册，按规定权限对资产进行清查盘点；对盘盈、盘亏的资产，查明原因，将处理意见交综合办财务部门审核。

使用部门：根据固定资产清册对实物进行清点，核实卡物，是否相符；通过实物清点发现有物无帐（盘盈）、有帐无物（盘亏）、设备严重毁损，应查明原因后，填制格式六提交专业部门审查。

机关财务科：会同专业部门布置资产清查工作，审核格式六，签署意见提交计财部，根据批复进行帐务处理。

计财部：在机关财务科上报盘盈、盘亏报告申请单30个工作日内进行批复，并退机关财务科。

主管专业部门1.负责组织固定资产清理。

2.审查上报盘盈盘亏（毁损）报告单。

3.提出审查意见分送综合办、机关财务科审核。

资产使用部门1.根据固定资产清册对实物进行清点。

2.清点后,发现盘盈盘亏资产,填制盘盈盘亏报告单(格式六)。

3.提交报告单（格式六）。

机关财务科1.会同专业部门组织资产清理。

2.审核盘盈盘亏报告单。

3.对不符合规定手续不全的申请退回。

4.对符合规定的在“格式六”签署意见,提交。

5.根据计财部批复进行帐务处理。

计财部1.审查上报“格式六”。

2.对不符合规定、手续不全的申请表退回3.对机关财务科上报的“固定资产盘盈盘亏(毁损)报告单在30个工作日内进行批复（3)

（1、3)

（1)

（2)

结束（3)

（4)

（2、3)

机关内部固定资产调拨流程

1、目的规范机关部门之间的固定资产调拨，以确保机关固定资产安全、完整。

2、适用范围适用机关各部室内固定资产调拨工作的操作和管理。

3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页资产使用人因辞职、调离外单位,应办理设备移交手续,填制设备移交清单,经部门资产管理员验收,部门领导签字和专业部门资产管理员签字，才能办理调离手续。

资产使用人因工作调动到其他部门,如果物随人走,调出部门资产管理员要向主管专业部门提出申请,经批准,才能调动设备。

资产使用人因工作调动到其他部门,如果人走物不走,原则可不作资产变动记录,但如果因其资产闲置,为了发挥其作用可由调出部门资产管理员,向主管专业部门提出资产调拨申请。

根据主管专业部门的审核批复,调出、调入部门同时作资产增、减记录。主管专业部门审核调出部门资产调拨申请单。

按规定权限可统筹调拨使用部门的闲置固定资产,以提高资产的利用率办公自动化设备由信息中心提供各使用部门调拨清单送财务科备查。

作使用部门资产增、减的记录。

财务部门根据批复后的固定资产调拨单修改资产卡片记录结束机关财务部门

1、根据“固定资产调拨单”（格式七）修改资产卡片记录使用部门

1、提出调拨资产申请,填制“部门内固定资产调拨单（格式七）提交。

2、调拨申请批复后,填制“固定资产使用登记簿”。(格式八)

主管专业部门

1、审查调拨资产申请（格式七）。

2、批复“固定资产调拨单”（格式七），抄送财务部门。

3、填制固定资产卡片登记簿，作资产变动修改。

省内之间固定资产调拨流程

1、目的规范省内之间固定资产的调拨，按规定主业内部资产实行无偿调拨；主业与外部之间（含农话）均实行有偿转让。

2、适用范围适用于各地市分公司、省直属单位与机关资产调拨工作的操作和管理。

3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页�8�7根据上级文件办理资产调拨手续。

�8�7调出、调入专业部门根据资产调拨单，办理资产转出、转入的手续。�8�7格式二报财务部门审核。

�8�7做好资产增减变动的登记。

�8�7调出、调入局财务部门办理资产转移手续。

�8�7收到固定资产转移单签退联同时进行帐务处理。调出、调入局的列帐月份应当一致。

�8�7签退一联给省公司计财部备案。

结束调入单位财务部门

1、核对“固定资产转移单”和“固定资产收入凭证。”

2、在“固定资产转移单”注明列账月份，并入帐。

3、“固定资产转移单”签退联退回调出单位财务部门。

主管专业部门填制：“固定资产调拨单”（格式五)

调出单位专业部门填制“固定资产付出凭证”（格式二）送财务部门审查调入单位专业部门

1、收到“固定资产调拨单”，收到资产后。

2、填制“固定资产收入凭证”（格式二）送交财务部调出单位财务部门

1、审查：“固定资产付出凭证（格式二)

2、填制“固定资产转移单”（格式六）寄调入单位

3、收到“固定资产转移单”签退联后，据以进行资产减少的帐务处理。