一般纳税人选择简易征收的证明材料

一般纳税人选择简易征收的证明材料（共9篇）

篇1：一般纳税人选择简易征收的证明材料

一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明

***国家税务局：

我公司系***公司，经***工商行政管理局审查批准，成立于***年***月***日，经营范围为***。我公司为一般纳税人，根据政策规定，我公司销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税办法，按照5%的征收率计税。

政策依据：

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。

***公司

***年***月***日

篇2：一般纳税人选择简易征收的证明材料

手册

一、业务概述

适用于增值税一般纳税人适用简易办法征收项目向主管税务机关提出备案。符合简易办法征收条件的纳税人在网上办税服务厅提出备案申请并在线提交相关材料。主管税务机关受理并审核通过后在线将《税务事项通知书》推送给纳税人。

二、业务前提

1.纳税人是一般纳税人或者辅导期一般纳税人；

三、功能节点

网上办税服务厅——我要办事——税务认定——增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税

四、操作步骤

登录网上办税服务厅，点击右侧“我要办事”中的“税务认定”菜单，点击“增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税”后的[办理]按钮，进入办理页面。

第一步：填写表单

1.本手册以[一般纳税人纳税人销售旧货，按照简易办法征收]为例，在“选择简易方法征收增值税类型”栏次选择[一般纳税人纳税人销售旧货，按照简易办法征收]，“有效期起”、“有效期止”、“财

务负责人”和“经办人”按照纳税人实际填写。

注意：标*的项目为必填项目。

3.填写完毕，点击[保存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。

第二步：上传附件。

此业务要素化采集，无需上传资料，直接点击[下一步]按钮即可。

第三步：审核签名。

查看之前的填报内容，审核无误点击[签名]按钮。

插入CA证书，输入正确的CA密码，点击[确定]按钮继续操作。

请仔细阅读提示信息，知晓CA证书的法律效力。如无问题，点击[确定]按钮继续操作。

签名完成，点击[下一步]按钮继续操作。第四步：确认提交。

查看已签名的表单，确认无误点击[提交]按钮提交。

点击[确定]按钮开始上传附列资料。

注意：资料上传时，请在收到提交成功信息后再关闭浏览器。若提示“上传附列资料未完整”，请重新提交。如果上传时间较长，请耐心等待。

资料提交成功，点击[确定]按钮返回事项列表。

受理成功的事项可以在“事项进度”中进行查询受理状态（待税务端办结后显示“已办结（同意）”）。

篇3：一般纳税人选择简易征收的证明材料

关键词 自来水 固定资产抵扣 简易征收

一、自来水行业特点及增值税计税方式的规定

（一）行业特点

1、自来水市场化改革步伐加快，地域化扩张加剧，新建水厂日益增多。

2、自来水公司固定资产投资规模大，增值税转型后存在较大的纳税筹划空间。

3、自来水公司主要原材料原水不能抵扣增值税，增值税税负相对较重。

（二）增值税计税方式的规定

1、《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，生产销售自来水的法定税率是13%，可同时抵扣进项税额。

2、财税[2009]9号《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》第三条规定，一般纳税人销售自产自来水可选择按照简易办法，依照6%征收率计算缴纳增值税，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。选用6%的税率，不得抵扣进项税额。

二、自来水公司可抵扣进项税分析

新成立自来水公司一般要建设水厂、输水管道，建设期投资额巨大。根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，购进的水泵、水表、自动化控制仪表、变压器等设备取得增值税专用发票，可以抵扣进项税；输水管道在实际操作中存在营业税和增值税重复交叉的情况，但通过筹划可以达到抵扣进项税的条件。

（一）明确输水管道在《固定资产分类与代码》中的归属

《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中代码“03”大类有市政管道，“09”大类其他输送机械中有输水管道，自来水输水管道由企业法人或公司法人投资建设，应划分为“09”大类，属于增值税抵扣范围。

（二）管材及配件由建设方（以下简称甲方）自行采购，仅与施工方结算工程费

输水管道建设是一项建筑安装工程，需要进行开挖、埋设、覆土等施工操作，属于营业税的征税范围。如果由施工方包工包料，建设方无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税。通过采用甲方自购材料的形式，可以取得材料部分的增值税专用发票，达到增值税抵扣条件。在具体实施过程中应把握以下几个要点：

1、签订建筑安装工程合同，仅约定施工费金额，材料费由甲方自行采购。

2、甲方自行采购管材及管件，取得增值税专用发票，以不含增值税金额计入在建工程科目核算。

3、施工方开具的建筑业发票仅包含施工费，不包含甲方自行采购料，但计入计税营业额。

4、注意设备费、材料费在营业税有关文件中的规定，正确交纳营业税。

根据营业税实施细则第十六条规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

甲方自购的管材是否属于设备，各省市根据国家颁布的营业税有关文件规定做了明确的划分。例如，山东省地税局2010年发布了《山东省地方税务局关于建筑安装工程营业税计税营业额中设备与材料划分问题》的1号公告，根据此文件规定，现在自来水公司普遍使用的PE管、复合玻璃钢管等非金属管材及相应的管件应划分为材料，要计入计税营业额交纳营业税。甲方自购管材管件的营业税由施工方还是建设方申报交纳，需要请示劳务发生地主管税务局。

通过以上操作，做到既不漏交营业税，又合理抵扣增值税进项税额，充分运用固定资产抵扣进项税政策。

三、简易征收或正常纳税两种计税方式下的案例分析

假设新建一座日处理能力20000立方米∕日的水厂，并配套一定的输水管网。水厂投资额2600万元，输水管网投资额1000万元。根据设计概算，购置设备金额可达1040万元，管网建设中管材及配件可达600万元。

投产后有关经营数据假设如下：

（1）净化水销售平均价格为2元/立方。

（2）制水电耗以国家先进水平112千瓦时/千立方米计算，用电单价以不含增值税价格0.6元计算，每年支出电费49万元，可抵扣进项税8.4万元。

（3）药剂费以含增值税价格27元/千立方米计算，每年支出药剂费19.7万元，可抵扣进项税2.9万元。

（4）修理费、办公费等其他费用每年可抵扣进项税3.7万元。

不考虑其他因素，根据上述条件，对选用两种不同的计税方式进行效益分析。

（一）选择简易征收计税

每年应纳税额=日供水量×全年天数×单价÷（1+征收率）×征收率=20000×365×2÷1.06×0.06=82.6万元

投产后前两年应纳税额=82.6×2=165.2万元

（二）选择按一般纳税人计税

1、投产后前两年共可抵扣进项税合计308.8万元。

（1）购置设备可抵扣进项=1040×0.17=176.8万元

（2）输水管道自购管材可抵扣进项=600×0.17=102万元

（3）电费、药剂费、办公费、修理费等运行费用每年可抵扣进项15万元，两年共抵扣30万元。

2、投产后前两年销项税额合计336万元。

每年销项税额=日供水量×全年天数×单价÷（1+税率）×税率=20000×365×2÷1.13×0.13=168万元

投产后前两年销项税额=168×2=336万元

3、投产后前两年应纳税额27.2万元。

336-308.8=27.2万元

（三）分析结论

篇4：一般纳税人选择简易征收的证明材料

XX县国家税务局：

广西XXXX房地产开发有限公司，纳税识别号：XXXXXX，成立于2013年7月17日，公司属于房地产开发有限公司，经营范围：房地产开发经营（按有效的资质证书经营）。

我公司2016年5月1日起登记为增值税一般纳税人，依据《关于全国推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），我公司适用于一般计税方法计税，按11%的税率征收增值税，依据《国家税务总局关于发布（房地产开发企业销售开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法）的公告》（总局2016的18号公告）第二章第一节第八条，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目可以选择适用简易计税方法按照5%征收率计税，我公司符合文件规定，选择简易办法征收，适用税率5%。

广西xxxxxx房地产开发有限公司

篇5：一般纳税人选择简易征收的证明材料

尊敬的XXX国税局： 我司系XXX公司，公司成立于x年x月x日，我司为一般纳税人，现我公司部分办公区域对外租赁，依公司经营范围为：xxxxxxx。

据相关规定，房屋租赁费用按照5%税率征收增值税。我司申请办理简易征收手续。

篇6：一般纳税人选择简易征收的证明材料

深圳市国家税务局：

我公司系深圳市欣云涛机电设备有限公司，成立于2012年9月12日，公司属于建筑企业，经营范围：电器产品、空调设备、机电设备的技术开发与购销，国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；空调及机电设备上门维修与上门安装。

我司根据国家税务局关于《增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税》文件，对4月30日前所签订的老项目进行备案。

深圳市欣云涛机电设备有限公司

篇7：一般纳税人选择简易征收的证明材料

简易办法征收增值税的申请

栾川县国家税务局：

我公司是一家商品混凝土生产企业，经过工商部门的批准，于2011年5月11日领取了企业法人营业执照，注册资本为1000万元，经营范围为商品混凝土生产及销售。公司地址位于栾川县庙子镇工业园区。同时在贵局进行了税务登记（***），并办理了增值税一般纳税人。

我公司根据财税【2009】9号文件财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知，符合该通知精神，选择按简易办法依照6 %征收率计算缴纳增值税，并建立了健全了会计制度，基本的财务人员齐备，能正确计算增值税的应纳税额，并提供正确的税务资料，会计人员有会计证，熟悉增值税的会计核算方法。而且遵守国家相关法律，依法纳税。预计年销售额为1500万元符合相关要求。

综上所述，我公司现在特申请按一般纳税人按简易办法6 %税率征收增值税，恳请贵局予以批准。

以上申请望批准为盼！

栾川县广宇混凝土有限公司

篇8：一般纳税人选择简易征收的证明材料

附件：增值税一般纳税人简易征收申请审批表

省局一窗通办里面不需要提供任何资料，但实际操作不可能不需要纳税人提供资

料，我们可以参考沈阳的手册95页

也应当参考沈阳的手册，包括需要实地核查。

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的，当场受理。本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。涉税文书受理岗受理后2个工作日内转税收管理员岗，税收管理员岗自收到资料之日起10个工作日内调查核实完毕转流转税认定及审核管理岗，流转税认定及审核管理岗自收到资料之日起8个工作日内批准完毕批准完毕转涉税文书受理岗，涉税文书受理岗按期发放。(上述时限均包括资料传递时间)

（一）申请

纳税人持有关资料向主管税务机关领取和填写《增值税一般纳税人简易征收申请

审批表》。

（二）受理

涉税文书受理岗收到纳税人报送的《增值税一般纳税人简易征收申请审批表》及

附列资料后, 主要对以下内容进行审核：

1.《增值税一般纳税人简易征收申请审批表》填写是否完整准确，印章是否齐全，附送资料是否齐全；

2.纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由

纳税人签章，核对后原件返还纳税人。

审核通过的，涉税文书受理岗在《增值税一般纳税人简易征收申请审批表》上签署意见及受理日期，通过“综合征管软件的【文书管理】─【文书登记】─【文书受理】”模块中录入《增值税一般纳税人简易征收申请审批表》，打印《文书受理回执单》（WS005）交纳税人，同时制发《税务文书及附送资料传递卡》（WS002）将资料

经综合管理岗转税收管理员岗。

申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正；申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场一次性告知纳税人需要补正或重新填报的全部内容，制发《补正资料告知书》（WS003），逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。不符合条件的，制发《不予受理通知书》（WS004）。

（三）调查核实

税收管理员岗根据综合管理岗转来的资料，通过“税收管理员管理信息系统-待办事宜”模块接收调查核实任务，进行实地核查。调查结束后,填写《调查核实通用工作底稿》（XC002），如有需要可填写《税务约谈笔录》（YT002），将资料经综合管理

岗传递至流转税认定及审核管理岗。

（四）审核

流转税认定及审核管理岗根据综合管理岗转来的资料通过查询综合征管软件中的税务登记、申报表和财务报表等信息以及税收管理员系统的中调查结果后，进行案头

审核。

审核通过后，按照管理权限报本级税务机关负责人，本级税务机关负责人依法进行审批，并按规定在《增值税一般纳税人简易征收申请审批表》上签署意见。审批通过的，流转税认定及审核管理岗制发《税务事项通知书》（WS001）；审批不通过的，制发《不予批准通知书（通用）》（WS006），将资料经综合管理岗传递至涉税文书

受理岗。

（五）发放

纳税人凭《文书受理回执单》（WS005）到涉税文书受理岗领取《税务事项通知书》（WS001）或《不予批准通知书（通用）》（WS006）及相关资料。

（六）资料归档

流转税认定及审核岗整理后经综合管理岗即时将以下资料移送归档：

1．《增值税一般纳税人简易征收申请审批表》

篇9：一般纳税人选择简易征收的证明材料

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，其中的甲供工程如何界定？

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，其中的甲供工程如何界定？甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。建筑工程施工图纸由甲方提供的，也可以按甲供工程选择适用简易计税方法计税。建筑业试点纳税人兼营简易计税和一般计税项目的，取得的进项税额可以全部抵扣吗？如果不能，应该如何划分？不可以全部抵扣，纳税人应分开核算，取得的专用于简易计税的进项税额不可从销项税额中抵扣；取得的混用于简易计税和一般计税的固定资产、无形资产、不动产可以全额抵扣；取得的混用于简易计税和一般计税的除固定资产、无形资产、不动产以外的其他进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据数据对不得抵扣的进项税额进行清算。纳税人从事建筑机械租赁业务并且配备操作人员，应按照有形动产租赁服务还是按照建筑服务缴纳增值税？纳税人从事建筑机械租赁业务并且配备操作人员，应按照建筑服务缴纳增值税；不配备操作人员，应按照有形动产租赁服务缴纳增值税。物业服务企业为业主提供的装修服务，按照物业管理服务还是按照建筑服务缴纳增值税？按照纳税人提供服务的本质，物业服务企业为业主提供的装修服务，应按照“建筑服务”缴纳增值税。试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。此处所称的“分包款”，是指工程分包、劳务分包、设计分包还是材料分包？纳税人提供建筑服务可以扣除的分包款仅指建筑服务税目注释范围内的应税服务。关于保险公司开展的联保、共保、再保业务处理问题保险公司开展的联保、共保、再保业务，分别计算提供保险服务的收入和支出，主承保方统一向客户开具发票并结算保费，之后再由各承保方开具发票给主承保方结算自身份额保费。关于保险公司代扣个人所得税、车船税手续费收入征收增值税问题保险公司代扣个人所得税、车船税手续费收入，按经纪代理服务征收增值税。关于保险代理业务，属于保险服务还是属于经纪代理服务问题保险代理业务属于经纪代理服务。关于营改增后企业买卖股票应如何纳税问题按金融服务—金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣除买入价后的余额为销售额，适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。