高新技术企业认定管理工作指引解读

高新技术企业认定管理工作指引解读（精选9篇）

篇1：高新技术企业认定管理工作指引解读

高新技术企业认定管理工作指引解读

７月８日，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理工作指引》（简称《工作指引》），明确了高新技术企业认定管理工作中各相关单位的职责、认定与申请享受税收政策的有关程序，确定了企业研究开发活动及费用归集标准，并明晰了各指标内涵及其测度方法。

今年４月１４日，科技部同财政部、国家税务总局共同制定并发布了新的《高新技术企业认定管理办法》。新的认定办法突出了自主创新，以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业；同时，加强了政策协调，完善了管理体系，明确了认定标准，规范了操作程序，实现了区域政策向产业政策的转移。

明确认定程序

根据《工作指引》，企业申请高新技术企业认定的程序是：首先应对照《认定办法》第十条进行自我评价，认为符合条件的登录“高新技术企业认定管理工作网”（ＨＴＴＰ：＼＼ｗｗｗ．ｉｎｎｏｃｏｍ．ｇｏｖ．ｃｎ），按要求填写《企业注册登记表》，并通过网络系统上传至认定机构。

认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。企业根据获得的用户名和密码进入网上认定管理系统，按要求将相关材料提交认定机构。认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中随机抽取不少于５名相关专家，并将电子材料（隐去企业身份信息）通过网络工作系统分发给所选专家。

认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报告后，对申请企业提出认定意见，并确定高新技术企业认定名单。

经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示１５个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格；公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报领导小组办公室备案后，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”。

经认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）当年起可依照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》和《认定办法》等有关规定，申请享受税收优惠政策。

成立认定管理机构

为确保高新技术企业的认定管理工作规范、高效地开展，科技部等三部门根据《高新技术企业认定管理办法》和《国家重点支持的高新技术领域》的规定，制定了《工作指引》。

根据《工作指引》，由科技部、财政部、国家税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（简称“领导小组”），领导小组下设办公室（设在科技部火炬中心），负责处理日常工作。

省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政部门、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构（简称“认定机构”），认定机构下设办公室（设在省级、计划单列市科技行政主管部门），由科技、财政、税务部门相关人员组成，负责处理日常工作。

《工作指引》还对选取中介机构和专家的条件以及他们的职责、纪律等作了详细规定；同时，确定了企业研究开发活动及费用归集标准，并明晰了各指标内涵及其测度方法。此外，《工作指引》对核心自主知识产权、企业科技人员和研究开发人员、高新技术产品（服务）收入等概念有详细的解释，并对其有具体评价方法。

企业可提前按《认定办法》和《工作指引》申请重新认定，亦可在资格到期后申请重新认定。对原依法享受企业所得税定期减免税优惠未期满的高新技术企业，可依照《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发［２００７］３９号）的有关规定执行。

原认定企业在有效期内有效

２００７年底前国家高新区内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业资格依然有效，但在按《认定办法》和《工作指引》重新认定合格后方可依照《企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。

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篇2：高新技术企业认定管理工作指引解读

关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知

国科发火〔2008〕362号

成文日期：2008-07-08

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各省、自治区、直辖市及计划单列市科技厅（局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号，以下称《认定办法》）及《国家重点支持的高新技术领域》已经印发给你们。为确保认定管理工作高效、规范，根据《认定办法》第十九条的规定，现将《高新技术企业认定管理工作指引》（以下称《工作指引》）印发给你们，并就有关事项通知如下：

一、各省、自治区、直辖市及计划单列市的科技、财政、税务部门应充分认识高新技术企业认定管理工作的重要性，密切配合，及时成立认定管理机构，共同做好本地区高新技术企业认定和税收优惠政策的落实工作。

二、2007年底前国家高新技术产业开发区（包括北京市新技术产业开发试验区）内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业资格依然有效，但在按《认定办法》和《工作指引》重新认定合格后方可依照《企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。企业可提前按《认定办法》和《工作指引》申请重新认定，亦可在资格到期后申请重新认定。

三、对原依法享受企业所得税定期减免税优惠未期满的高新技术企业，可依照《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）的有关规定执行。

四、对经济特区和上海浦东新区内新设立并按《认定办法》和《工作指引》认定的高新技术企业，按《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发

[2007]40号）的有关规定执行。

五、高新技术企业认定管理工作政策性强、专业要求高，各地应配备骨干人员，保障认定工作所需经费，及时对本地区在认定工作中出现的新情况、新问题提出切实可行的政策建议。

附件：高新技术企业认定管理工作指引

科技部 财政部 国家税务总局

篇3：高新技术企业认定管理工作指引解读

国科发火[2016]32号文, 就为什么修订原高新技术企业认定管理政策进行了明确的阐述, 即“为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持, 有力推动大众创业、万众创新, 培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军, 促进经济升级发展”。事实上, 2008年出台、已实施了近8年的高新技术企业认定管理政策存在明显局限性, 主要表现在:

(1) 技术领域并未涵盖一些新兴产业, 如现代服务业;

(2) 对科技型中小企业支持力度不够, 认定条件已不适应科技、经济发展需求;

(3) 认定程序有待优化, 监督管理制度有待加强。

2 高新技术企业认定管理政策解析

比较2008版《高新技术企业认定管理办法》 (下文简称《认定办法》) 和《高新技术企业认定管理工作指引》 (下文简称《工作指引》) , 2016年新规在组织实施、认定条件、认定程序、监督管理等方面都发生了较大变化, 对于科技型中小企业, 对生物、医药、现代服务业等产业而言是利好消息, 对传统产业, 对一些大型企业, 提出了新的挑战。

2.1 组织与实施

新《工作指引》对评审专家与中介机构做出了新的规定。

(1) 参与认定工作的评审专家中, 增设了财务专家, 负责审查企业研究开发活动 (项目) 、年度财务会计报告和专项报告等是否符合《认定办法》及《工作指引》要求;

(2) 新《工作指引》中介机构增设了税务师事务所;

(3) 对中介机构资质要求有所提高, 新《工作指引》规定:承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%, 而2008版《工作指引》中的比例为20%。

2.2 认定条件

2016年新规在认定条件上, 发生了较大变化, 在有些方面减低了要求, 在有些方面更加苛严。

2.2.1 知识产权

(1) 有效性

2016年《工作指引》规定:高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定, 并在中国法律的有效保护期内。同时明确了专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

(2) 获取与评价

新规取消了2008年《认定办法》中对以“独占许可方式”的认可。

新《工作指引》规定, 按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时, 仅限使用一次, 对于I类知识产权, 并未限定使用次数, 二类知识产权在获取时间上均未做限制。

(3) 权属

2016年《工作指引》规定, 知识产权权属人应为申请企业。在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内, 知识产权有多个权属人时, 只能由一个权属人在申请时使用, 此项规定防止了知识产权的滥用。

2.2.2 高新技术产品 (服务) 与技术领域

新《工作指引》界定了高新技术产品 (服务) 和企业主要产品 (服务) 的、总收入范畴, 对计算标准也进行了说明。而2008版《工作指引》未做界定与说明。

同时, 新规中《国家重点支持的高新技术领域》第八大领域由“高新技术改造传统产业”更名为“先进制造与自动化”, 其范围较2008版政策有所扩大也有所收窄, 此项规定加大了传统产业高新技术企业申请认定难度。

2.2.3 企业科技人员

2016年《认定办法》规定:“企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”。比较2008版《认定办法》, 新规对科技人员和研发人员也未做区分, 取消了科技人员的学历要求, 由过去占比30%以上降至10%以上。此项规定, 在客观上适度降低了企业科技人员的数量要求, 更侧重考察其在岗时间以及研发和相关技术创新活动。

2.2.4 企业研究开发费用

(1) 销售收入与统计口径

新《工作指引》规定:销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和, 强调主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表口径计算。而2008版《认定办法》并未界定销售收入范围, 计算口径。

(2) 研究开发费用辅助核算账目

新《工作指引》规定:企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目, 提供相关凭证及明细表。此项规定规范了研发费用的过程管理。

(3) 研究开发费用占比

最近一年销售收入小于5, 000万元 (含) 的企业, 比例由2008年《认定办法》中“不低于6%”调整为“不低于5%”。此项规定在客观上减轻了对中小企业研发投入压力。

(3) 其他费用占比

2008版《工作指引》规定其他费用一般不得超过研究开发总费用的10%, 2016年新规调整为20%, 并将其范围明确为“技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费, 研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用, 知识产权的申请费、注册费、代理费, 会议费、差旅费、通讯费等”。

2.2.5 企业创新能力

2016年《工作指引》规定:企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分, 满分为100分, 综合得分达到70分以上 (不含70分) 为符合认定要求。

比较2008版《工作指引》, 评价指标与赋值方面没有发生变化, 但新规在评价内容、标准和评价方法都发生了较大变化。

(1) 知识产权

对知识产权评判的标准不再局限于过去量化的指标, 增加了对知识产权技术先进程度以及其对主要产品 (服务) 在技术上发挥核心支持作用等定性指标的考核。同时, 还新增了加分项, 对于企业制定国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况, 可酌情加1~2分。

(2) 科技成果转化能力

科技成果转化年平均数分为6个等级, 2016年《工作指引》的最高等级由2008版中至少年平均数4项提高到至少5项, 同时强调“同一科技成果分别在国内外转化的, 或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的, 只计为一项。”这对于一些研发周期长的企业, 这无疑增加了企业的研究开发压力, 实现难度较大。

(3) 研究开发组织管理水平

较之2008版《工作指引》, 新规增加了一些考核的内容, 包括:制定企业研究开发的组织管理制度, 建立科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进制度, 建立科技成果转化的组织实施与激励奖励制度, 编制研发费用辅助账等。同时, 评价标准更加细化。

(4) 企业成长性

2016年《工作指引》将总资产增长率考核调整为对净资产增长率考核。这对于一些初创型企业以及大型企业来说, 实现难度较大。

2.2.6 是否发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

此条款新增认定条件。

2.3 认证程序

2.3.1 材料提交

新规材料提交增加了科研项目、高新技术产品 (服务) 等相关附件材料以及企业所得税年度纳税申报表。

2.3.2 公示时间

在“高新技术企业认定管理工作网”公示时间由过去的15个工作日, 调整为10个工作日。

2.3.3 年度报表

2016年新规规定:企业获得高新技术企业资格后, 应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。

2.3.4 涉密企业

2016年《认定办法》规定:对于涉密企业, 按照国家有关保密工作规定, 在确保涉密信息安全的前提下, 按认定工作程序组织认定。此条款为新增条款。

2.4 监督与管理

新《认定办法》强化了对认定机构和已认定的高新技术企业的过程监督与动态管理。

2.4.1 随机抽查和重点检查机制

新规规定, 科技部、财政部、税务总局将实行随机抽查和重点检查机制, 对存在问题的认定机构提出整改意见并限期改正, 问题严重的给予通报批评, 逾期不改的暂停其认定管理工作。

2.4.2 核查机制

对已认定的高新技术企业, 有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的, 将提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的, 由认定机构取消其高新技术企业资格。

2.4.3 报告机制

高新技术企业每年须在规定时间内填报年度发展情况报表。此外, 企业发生更名或与认定条件有关的重大变化 (如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等) 应在三个月内向认定机构报告。

累计两年未填报企业年度发展情况报表或未按期报告与认定条件有关重大变化情况的企业, 将被取消高新技术企业资格。

2.4.4 跨管理区域认定

跨认定机构管理区域部分搬迁的企业, 由迁入地认定机构按照《认定办法》重新认定。

3 几点建议

下面针对今年主要的政策变化, 对高新技术企业的申请认定资料组织方面提出几点建议:

3.1 知识产权

企业核心自主知识产权与主营业务的相关性证明材料需清晰、完备, 关注各类专利的权属人, 各类专利的维护和受法律保护状态。

3.2 企业高新技术产品 (服务)

(1) 企业高新技术产品应按相关性进行分类。产品销售、技术服务收入需提供发票或技术合同等。

(2) 企业高新和技术产品 (服务) 关键技术指标须具体说明, 需附相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料。

(3) 新规中技术性收入的范围发生变化:

(1) 技术承包收入中技术工程实施所得收入不再包括其中;

(2) 技术服务收入类别进行了扩充:提供技术资料、技术咨询、市场评估、工程技术项目设计。

(4) 新规增加了近三个会计年度 (不足三年的按实际经营年限) 企业所得税年度纳税申报表, 并设置了研发费用辅助账。

3.3 企业科技人员占比

企业职工和科技人员情况说明材料, 需包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单、岗位等, 可提供聘用合同、工资表、考勤记录等。

3.4 企业研究开发活动情况

填报企业研究开发活动情况时, 需提交完整的科研项目立项证明材料, 如立项申请、立项报告、技术合同等, 已验收或结题项目需附验收或结题报告。

3.5 研发费用

专项报告说明材料中, 需注意研发计划、项目研发周期与科技人员在册时间、人数、岗位的一致性;研发费用明细表和研发项目的一致性;产学研合作协议与委托研发支出的一致性等。

3.6 科技成果转化能力

填报科技成果转化汇总表时, 成果名称最好与知识产权、企业研究开发活动情况表等内容呼应;专利、软件著作权、技术诀窍等, 应与提交证明材料对应;后续试验、开发、应用、推广形成新产品、新工艺、新材料以及样品、样机等, 与应注意与上年度高新技术产品 (服务) 情况表相呼应;注意技术诀窍的采用。

3.7 研究开发组织管理

研究开发四项指标符合情况需逐项提供支撑材料或证明材料, 如研发费用辅助账, 研究开发管理制度、科研条件与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作证明材料等。平时工作中须注重归纳与整理依照相关制度开展的研发活动资料。

3.8 涉密企业

涉密企业相关资料、数据需进行脱密处理。

参考文献

[1]《高新技术企业认定管理办法》 (国科发火[2016]32号文) .

篇4：企业技术中心认定相关政策解读

国家认定企业技术中心的认定每年组织一次，受理认定申请的截止日期为每年5月15日。

申请企业应具备以下基本条件：

（一）有较强的经济技术实力和较好的经济效益，在国民经济各主要行业中具有显著的规模优势和竞争优势。

（二）领导层重视技术创新工作，具有较强的市场和创新意识，能为技术中心建设创造良好的条件。

（三）具有较完善的研究、开发、试验条件，有较强的技术创新能力和较高的研究开发投入，拥有自主知识产权的核心技术、知名品牌，并具有国际竞争力，研究开发与创新水平在同行业中处于领先地位。

（四）拥有技术水平高、实践经验丰富的技术带头人，拥有一定规模的技术人才队伍，在同行业中具有较强的创新人才优势。

（五）技术中心组织体系健全，发展规划和目标明确，具有稳定的产学研合作机制，建立了知识产权管理体系，技术创新绩效显著。

（六）企业两年内（指申请国家认定企业技术中心当年的5月15日起向前推算两年）未发生下列情况：1、因偷税、骗取出口退税等税收违法行为受到行政刑事处理。2、涉嫌涉税违法已被税务部门立案审查。3、走私行为。

（七）已认定为省市（部门）认定企业技术中心两年以上。

（八）科技活动经费支出额、专职研究与试验发展人员数、技术开发仪器设备原值等三项指标不低于限定性指标的最低标准。

已是国家认定企业技术中心的企业，其控股子公司企业技术中心如具备国家认定企业技术中心条件，且从事业务领域与母公司不同，可申请作为该企业国家认定企业技术中心的分中心，申请材料和认定程序与国家认定企业技术中心相同。

税务部门每年对国家认定企业技术中心所在企业和申请国家认定企业技术中心所在企业是否存在涉税违法行为进行核查，核查具体要求由国家税务总局另行通知。

国家认定企业技术中心所在企业将享受科技开发用品免征进口税收优惠政策的进口货物擅自转让、移作他用或者进行其他处置被依法追究刑事责任的，从违法行为发现之日起停止享受有关进口税收优惠政策;尚不够追究刑事责任的，从违法行为发现之日起停止享受优惠政策一年。

有偷税、骗取出口退税等涉税违法行为的国家认定企业技术中心所在企业，尚不够追究刑事责任的，停止享受科技开发用品免征进口税收优惠政策一年（从发布停止享受优惠政策公告之日算起）。

国家认定企业技术中心（含分中心）根据《科技开发用品免征进口税收暂行规定》（财政部海关总署国家税务总局[2007]第44号令），享受相关优惠政策。国家认定企业技术中心的异地分支机构需满足有关条件，并经核准后方可享受相关优惠政策。

国家发展改革委通过企业技术中心创新能力建设专项、科技部通过企业技术中心科技专项计划对国家认定企业技术中心给予资金支持，以引导和鼓励企业加大技术创新投入，加强自主创新，促进国家认定企业技术中心的建设和发展。

国家认定企业技术中心所在企业每年要填报《享受国家认定企业技术中心政策进口科技开发用品免税情况表》，并于每年2月15日前报各主管部门及省级财政部门，各主管部门及省级财政部门汇总后于2月底前分别报国家发展改革委和财政部。

《上海市企业技术中心管理办法》（沪经信技〔2015〕214号）企业技术中心是企业创新驱动发展的核心力量，是企业技术创新体系的核心组织，是企业制订和实施长期发展战略、整合内外资源、统筹管理技术创新活动、从事重大技术研究开发以及促进科技成果向现实生产力转化的综合机构。企业技术中心分为国家级、市级和区（县）级三个层级。

市经济信息化委牵头负责市级企业技术中心认定的具体组织、评价、日常管理和国家级企业技术中心培育等工作。

各区（县）政府业务主管部门负责区（县）级企业技术中心的认定和评价等工作。

市级企业技术中心认定基本条件：

（一）在本市依法注册，具有独立法人资格;在本行业处于龙头地位，具有显著的规模优势和竞争优势;主要产品和服务符合国家和本市产业发展导向。属于当年度《上海产业结构调整负面清单及能效指南》中限制类或淘汰类的企业，不得申请认定市级企业技术中心。

（二）具有较完善的研究、开发、试验条件，有较强的技术创新能力和较高的研究开发投入;掌握核心技术，拥有自主品牌，具有完备的知识产权创造、运用、管理和保护体系;研究开发与创新水平在同行业中处于领先地位。

（三）拥有技术水平高、实践经验丰富的技术带头人，拥有一定规模的技术人才队伍，在同行业中具有较强的创新人才优势。

（四）企业决策层高度重视企业技术创新工作，技术中心组织体系健全，企业发展规划和目标明确，具有稳定的产学研合作机制，技术创新绩效显著。

（五）企业信用状况良好，两年内（自申请截止日起前两年）未发生下列情况：1.因偷税、骗取出口退税等税收违法行为受到行政、刑事处理;2.涉嫌税收违法已被税务部门立案审查;3.走私行为。

区（县）所属企业申请认定市级企业技术中心，须被认定为区（县）级企业技术中心两年以上;市属企业申请认定市级企业技术中心，须由所属控股（集团）公司推荐申报;中央在沪企业可直接申请认定市级企业技术中心。

市级企业技术中心认定应达到以下指标要求：

（一）企业上一年度销售（营业）收入不低于3亿元（生产性服务业企业不低于2亿元），或者企业新增投资2亿元以上，并且承担国家、本市重点项目;

（二）企业上一年度科技活动经费支出额不低于1000万元，且占上一年度销售（营业）收入的比例不低于3%（农业、服务业及石油、煤炭、交通、建筑、烟草、电力、电信等行业企业不低于1%）;

（三）企业上一年度拥有技术开发仪器设备原值不低于1000万元;

（四）企业上一年度专职研究与试验发展人员不低于60人;

（五）申请年度前的三个年度内，企业通过自主研发获取的知识产权不少于6件（含专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权），同时上一年度必须有发明专利申请。

市级企业技术中心的认定，每年组织申报一次，具体要求按照市经济信息化委发布的年度申报通知。

经认定的市级企业技术中心，按照本市有关规定，可享受相应扶持政策。

鼓励各区（县）政府对各级企业技术中心给予相应的政策匹配和扶持。

各区（县）政府可参照本办法，结合本区域实际情况，制定区（县）级企业技术中心管理办法，推动区（县）级企业技术中心建设。

本办法自颁布之日起施行，有效期至2020年4月29日。原《上海市认定企业技术中心管理办法》〔沪经技（2008）291号〕同时废止。

（上海中小企业风险管理研究所姜怡供稿）

篇5：高新技术企业认定申请最新解读

认定申请工作概括起来大致四部分：明晰规定，熟悉程序，完善材料，网上操作。明晰规定是指申请企业应当认真研读《认定办法》、《工作指引》，结合自身情况认真加以对照，做出是否符合要求或努力方向的准确判断。

熟悉程序是指申请企业对高新技术企业的认定与享受税收优惠的程序要清楚明了，不走弯路。

完善材料是指申请企业在认为自己符合认定要求后，要对申请材料进行认真准备，力求完美。

网上操作是指高新技术企业的认定工作已有改变，不再是层级上报材料，而是直接在网上申请和提交材料，申请人和认定人自始至终都可不见。这是审批方式的改革，降低了成本，提高了效率。

一、《认定办法》所指高新技术企业是，在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

《认定办法》第十条给出了六项必须同时满足的条件。拥有核心自主知识产权是第一个条件，是唯一的“一票否决”的条件——没有核心自主知识产权就不认定。申请企业应当是在近三年内通过一定方式取得了直接作用于其主要产品（服务）的核心自主知识产权。在（三）

（四）（五）条件中，还有一些比例要求，也是应当注意的。企业在认真审视自己后，认为符合条件的，就可以具体实施认定申请工作；如果认为暂不符合条件，要找出问题所在，拟定解决办法，争取下年的申请。

二、高新技术企业认定程序有五个环节，包括自我评价、注册登记、准备并提交材料、组织审查与认定、公示及颁发证书。申请企业要完成的是前三项。按照《工作指引》的精神，所有申请材料都应制作成电子版式，以便网上传递。

三、材料准备是一项十分重要工作。《工作指引》二（3）列举了需要提交的材料种类，包括认定申请书，二个鉴证报告{近三个会计研究开发费用鉴证报告、近三个会计的财务报表鉴证报告含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表（实际年限不足三年的按实际经营年限）}，一个审计报告{近一个会计高新技术产品（服务）收入专项审计报告}，以及技术创新活动证明材料。

填写认定申请书认定申请书由《企业基本信息表》《企业研究开发项目表》《上高新技术产品（服务）情况》《近三年内获得自主知识产权汇总表》《企业研究开发费用结构明细表》等5张表组成，在填表时要注意所有的财务数据都来自专项审计报告，要和鉴证报告、审计报告完全一致。《企业基本信息表》中“近3年内获得的自主知识产权数”一栏所填内容，应与技术创新活动证明材料一一对应并完全吻合：“人力资源情况”栏要注意两个比例要求，即大专以上学历的科技人员要占（申请）当年职工总数30%以上，研发人员占职工人数10%以上；其他一些文字描述的内容多以数据阐述，少用华丽词句，注意言简意赅。

慎选中介机构《工作指引》三

（一）1.对中介机构提出了明确的条件，申请企业要注意选择会计师事务所为合作伙伴，非由注册会计师签字出具报告的中介机构是不符合条件。在约定时还应要求其提供营业执照复印件、主管注册会计师协会出具的近三年经营记录良好和执业注册会计师人数的证明，提供职工花名册；首次合作时，还要了解其熟悉高新技术企业认定政策的程度并做好记录，确保该事务所符合《工作指引》规定的条件。在实施审计时，申请企业要注意配合注册会计师工作，做好介绍和沟通，在不影响客观公正的前提下，使二个鉴证报告、一个审计报告最符合认定申请要求。

收集整理好技术创新活动证明材料企业在进行技术创新活动中形成的材料是很多的，要注意日常收集与整理。有些材料是证明成果的，如知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告；有些材料是可以验证过程的，如省级以上科技计划立项通知、委托科研协议、行业协会技术参数（标准）及企业实际参数（标准）、行业专家对研发工作的评价会议意见，企业进行研发活动时的立项、预算、组织机构、人员配置、其他研发资源的情况等。凡能证明企业实际进行了研发活动并取得一定成果的材料都应收集完整并提交。

四、网上操作申请认定企业在完成前期准备工作后，就可在网上向认定机构提交申请了。申请认定企业登录“高新技术企业认定管理工作网”（），填写《企业注册登记表》，进行注册登记。在获取用户名和密码后，直接在网上提交准备好的材料。至此，申请工作就可告段落了。

《认定办法》《工作指引》明确，高新技术企业在效期三年，到期前三个月内可申请复审。复审相对简化一些，但复审只有一次，再次申请须走初次认定程序。

那么，企业在日常工作中，为申请认定高新技术企业还要注意哪些问题呢？

无论是初次认定还是复审，《认定办法》第十条

（四）都是重要内容，而这些内容是不能“赶工”的。日常工作要十分重视这个问题，对一些带有强制要求的指标，要注意经常测算，做必要的调整，宁可高些，不能少些，多些“曲突徙薪”，少些“焦头烂额”。

1、研究开发费用的归集与核算是一项基础性工作，它不仅关系到申请认定能否通过，还涉及计算企业所得税时技术开发费的加计扣除问题，对企业的利益有很大的影响。

《工作指引》给了我们一张《研究开发费用结构归集》样表，和《企业研究开发费用结构明细表》基本相似。在日常核算中，笔者认为，企业可考虑在“管理费用”明细账下设“研发费用”明细账，按各“研发项目”归集核算“内部研究开发投入”和“委托外部研究开发投入”。这样发生的全部研发费用就在一本账上反映，把在准备申请认定材料时要做的工作，当成日常事务给做了。既可以便于申请认定时注册会计师的审计核对，也有利于计算应纳税所得额时技术开发费的加计扣除，主管税务机关审核起来也方便。在填写《企业研究开发费用结构明细表》只需抄录注册会计师的审计报告即可。

2、人员人工企业应当设有专门的科研人员名册，一方面便于申请认定时对科研人员比例要求的核对，另一方面，便于在费用归集时的相互对应。企业应当和科研人员订有劳动合同，缴纳社会保险，强调的是科技人员在企业工作时间每年不低于半年（183天）。在支付科研人员人工时，可以考虑集中制表，保持连续，和劳动合同相一致。

3、折旧费用、无形资产摊销在研发工作开展后发生的设备折旧和无形资产摊销可直接计算，这里提请注意的是以前购置的，现在用于研发项目的固定资产和无形资产账务处理。企业可根据批准的“研发项目”立项报告，把“国定资产”和“无形资产”的管理部门调整为研发机构，以便正确计算折旧和摊销额。

4、设计（规划）费用、装备调试费这些费用往往是发生在企业内部中，没有多少外来原始凭证，事后很难收集和核实，比如调试设备的次数和每次消耗电费、相关技术工人的人工。所以，企业应按内部核算的要求，做好原始记录和凭证，及时履行审批程序，逐月结算入账。

5、委托外部研究开发费用

要注意项目成果及与企业主要业务紧密相关是衡量外部研发费用能否计入的重要因素。在签订委托合同时，应当特别注明。另外，发生的全部委托外部研发费用在申请认定时只能按80%计算，但在计算加计扣除时则没有这样的限制。

《认定办法》明确高新技术企业的认定不经过主管税务机关，但赋予了主管税务机关特别管理权，企业应当注意和主管机关做好沟通。“主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，可以提请认定机构复核。复核期间，可暂停企业享受减免税优惠。”所以，在申请认定时，可以请主管税务机关帮助指导，相关材料也可请他们把把关（税务机关都设立了纳税人服务中心）。企业在取得资格后应把证书及时告知主管税务机关，而不要到申报企业所得税时才拿出来。如果减免税条件发生变化，应在15日内报告；如果不符合条件，就主动纳税，以免被追缴，承担滞纳金并留下不良记录。

我们要特别注意的另一个很重要的方面是，《认定办法》制定了严厉的处罚规则，如果发现企业“在申请认定过程中提供虚假信息的；有偷、骗税等行为的；发生重大安全、质量事故的；有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的”，将“取消高新技术企业资格的企业，并且认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请”。应当说这是《认定办法》的一个亮点，把税收管理的调控职能扩大到了社会管理方面，和企业的产品质量、安全生产联系起来，把环境保护引入到税收当中。但对企业而言，要求是很高了。不仅要保证在依法纳税上的无瑕，还要在企业生产管理上不出大的问题。这恰恰是一个负责任企业的愿望。

如果在申请认定过程及日常工作中，做到以上几个方面，任何严格的税收管理制度和方法，对我们来说只是保护。

篇6：高新技术企业认定管理工作指引解读

2017年6月，工业和信息化部发布了新修订的《国家中小企业公共服务示范平台认定管理办法》（以下简称《管理办法》）。该办法的出台，旨在深入贯彻落实国务院促进中小企业发展和鼓励大众创业、万众创新的政策措施，引导中小企业公共服务平台不断提高集聚服务资源的能力、完善服务功能，促进中小企业创业创新发展。

自2011年起，工业和信息化部先后四批认定了511家示范平台。几年来，示范平台不断完善服务功能，提高服务能力，组织带动社会服务资源，主动开展公益性服务，积极承担政府部门委托任务，有效发挥示范带动作用，成为中小企业服务体系的骨干力量和推动大众创业、万众创新的重要支撑。近年来，随着大众创业、万众创新等政策措施的出台和实施，为进一步与当前中小企业的“双创”需求紧密结合，突出示范平台服务创新的能力，新修订的《管理办法》对中小企业公共服务示范平台提出了新要求，丰富了平台类型，加大了支持力度，主要呈现以下三大亮点：

亮点一：突出创新服务，有力支撑中小企业创新驱动发展。《管理办法》在总则中明确，示范平台是“围绕大众创业、万众创新”为中小企业提供公共服务的平台，并增加“应当在创新服务模式，集聚创新资源，推进线上线下服务结合，促进服务与需求精准对接，激发中小企业创新活力、发展潜力和转型动力，推动创新驱动发展方面具有突出的特色优势和示范性”等条件。这是在鼓励大众创业、万众创新的新形势下，对平台示范性赋予的新内涵。示范平台要不断创新服务模式，整合集聚创新资源，主动了解中小企业需求，有的放矢提供精准服务，为中小企业创新驱动发展提供有力支撑。

亮点二：将大企业纳入申报范围，促进大中小企业融通发展。按照李克强总理在国务院常务会议上指出的“中国大中小企业正在走一条融通发展之路，中小企业为大企业注入活力，大企业带动中小企业发展”，《管理办法》首次将大企业纳入申报范围，明确示范平台的申报主体为“中小企业服务机构、社会中介机构、技术服务机构、科研院所、基于互联网等面向中小企业提供创业创新服务的企业”，积极吸纳不断涌现出的资源整合能力强、专业化程度高、服务模式新的面向中小企业提供服务的大企业成为示范平台，同时引导鼓励更多的大企业面向中小企业开展公共服务，有效发挥大企业在技术、人才、资金、资源等方面的优势，为中小企业发展提供立体化、全方位的支撑，带动产业链上下游中小企业协同研发、协同制造、协同发展，推动形成优势互补、相互服务、利益共享的产业生态，从而实现大中小企业融通发展。

亮点三：强化政策引导，对技术类示范平台提供有力支持。2016年，财政部、海关总署、国家税务总局联合制定了“十三五”期间支持科技创新进口的税收政策，2017年，财政部会同工业和信息化部等10个部门印发了管理办法，其中第6项提出，工业和信息化部会同财政部、海关总署、国家税务总局核定的国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。为充分发挥这一政策的作用，《管理办法》中明确“支持技术类示范平台申报进口科学研究、科技开发和教学用品免税资格，享受有关税收优惠政策。”以引导更多技术类服务平台申报，享受税收优惠政策，从而更好为中小企业提供服务。

篇7：浙江省高新技术企业工作指引细则

申报材料和要求

一、申报材料

高新技术企业申报材料包括以下几方面的内容：

（一）总目录。目录标题加注页码。

（二）企业承诺书（见附件3）。

（三）《高新技术企业认定申请书》。由网络生成后打印，并签名、加盖企业印章。

申请表填写注意事项：

1．申请企业必须如实填写申请书的各项内容，各栏目不得空缺，无内容填写“0”；数据有小数时，保留小数点后2位，有关财务数据应当出自具有资质的中介机构的专项报告、财务会计报告，或企业的纳税申报表。

2．“知识产权汇总表”部分。知识产权证书按照其对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的相关密切程度进行排序。对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按Ⅱ类评价，按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。

3．“人力资源情况表”部分。对照表格要求如实填写，统计方法按《工作指引》规定统计。企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务，累计实际工作时间在183天以上人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。

4.“企业研究开发项目情况表”部分。按项目进行填写，一个项目一份，内容包括各级政府部门立项的科技计划项目和企业自行立项组织进行研发的项目，并按项目研发时间进行排序。每个项目须填写技术领域，并在“核心技术及创新点”栏中填上该项目与《国家重点支持的高新技术领域》相对应的最具体的领域和文字描述。

5．“上年度高新技术产品（服务）情况表”部分，应按上年度申请认定企业的高新技术产品（服务）项数进行填写，每个高新技术产品（服务）填写一张表格；多个系列的高新技术产品（服务）可按系列产品填写，每个系列产品填写一张表格；每个高新技术产品（服务）须填写其所属的技术领域，并在“关键技术及主要技术指标”栏里填上该产品（服务）与《国家重点支持的高新技术领域》相对应的最具体的领域和文字描述。填报的关键技术应是对高新技术产品技术指标和产品竞争力起主要作用的核心技术。高新技术产品（服务）与企业获得的自主知识产权应有关联，并在“知识产权获得情况及其对产品（服务）在技术上发挥的支持作用”栏里逐一简要说明并标示相关知识产权名称及编号。

（四）企业营业执照副本等相关注册登记证件复印件。

（五）知识产权、科研项目、科技成果转化和研究开发的组织管理相关材料。1．知识产权相关材料。材料上传排列顺序应当为《高新技术企业认定申请书》中的“知识产权汇总表”一致。每个上传文件请标注具体知识产权名称并加注编号，并提供专利缴费证明或提供国家知识产权局官网交费信息查询页面打印件。通过受让、受赠、并购取得的知识产权需提供相关主管机关出具的变更证明等材料。有主持或参与国家/行业标准的，请提供相应的标准并标注具体标准名称和编号。

2．科研项目相关说明材料。材料上传排列顺序必须和《高新技术企业认定申请书》中的“企业研究开发项目情况表”项目编号顺序一致。每个项目上传一个文件，上传文件请标注具体研发项目名称并加注项目编号。研发活动证明材料包括：前三年各级政府部门立项安排的科技计划、新产品试制计划文件复印件（可简化封页和项目页）；企业自行安排的研发项目，提交相关立项计划和依据；委托开发和合作开发研究的项目，提交委托开发和合作开发协议。

3．科技成果转化及相关说明材料。申报企业应当在“浙江省高新技术企业管理工作网”上填报近三年“科技成果转化列表”，形成科技成果转化汇总表。科技成果名称在列表中请按重要度填写。相关说明材料上传浙江省高新技术企业管理工作网，上传材料顺序必须和“科技成果转化汇总表”一致并标注成果名称和序号。转化方式为自行投资实施转化的，自有技术应提供研发或知识产权关联名称和编号，并明示实施转化相关检测、销售证明和所取得的成效；受让他人技术成果的，还应补充提交技术转让协议。转化方式为向他人转让技术成果、许可他人使用技术成果的，应当提交相关成果转让协议或合同，科技成果转化已取得成效的，应当提供产品质量检测、新产品销售、用户使用报告等相关材料。转化方式为与他人共同实施转化、技术要素参与收益分配的，应当提供相关合作协议。

4．研究开发组织管理相关说明材料。提供企业科研（产品开发）项目和经费内部管理规定，有企业科研项目计划安排和相关预算安排决议的提供相关材料；提供企业研发机构设立的批复、研发机构简要介绍及主要科研仪器设备，有产学研合作的提交产学研合作协议；提供激励企业科技成果转化的内部规定，有开放式创新创业平台的提供平台简要介绍；提供人才培养（培训）和引进的相关内部规定，有人才绩效奖励制度的提供相关内部文件。

（六）企业高新技术产品（服务）说明材料。提供相关的生产批文、或认证认可和资质证书、或产品质量检验报告等材料。

（七）企业职工总体情况与科技人员情况说明材料。编制2015年度企业职工名册名单（序号、姓名、身份证号、学历），是科技人员的标注科研工作岗位，有兼职、临时聘用和外籍科技人员的，提供相关聘用协议。提供申报时上月度社会保险参保证明作为辅助证明材料。如参保人数与实际职工人数有差异的，提供相关说明。

（八）经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用专项审计或鉴证报告一份，近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告一份，并附研究开发活动说明材料。

（九）经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）。

（十）经主管税务部门确认的近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。

二、纸质材料装订要求

篇8：高新技术企业认定管理工作指引解读

一、高新技术企业政策调整的背景

我国高新技术企业认定工作开始于上世纪90年代初。当时, 为了建立我国的高新技术产业, 促进高新技术企业快速发展, 国务院于1991年发布了《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》, 授权原国家科委组织开展国家高新技术产业开发区内高新技术企业认定工作, 并配套制定了财政、税收、金融、贸易等一系列优惠政策。1999年再次修订了国家高新区内高新技术企业认定标准。截至2007年底, 依据原高新技术企业认定管理办法, 全国认定高新技术企业56 047家, 陕西省认定高新技术企业1 874户。

多年来, 我国高新技术企业的发展取得了有目共睹的成就。对促进科技与经济的结合、推动新兴产业发展、实现经济增长都起到了极为重要的作用。但也存在一些问题, 需要对原高新技术企业政策进行调整。一是原认定办法已经不适应形势发展的需要。随着国际科技竞争的日益激烈, 自主创新能力已成为一个国家的核心竞争力。发达国家凭借强大的技术优势和市场优势, 在国际竞争中长期处于垄断地位, 而我国由于高新技术企业的发展起步较晚, 受到外部关键技术封锁和自身创新能力不足的双重制约, 企业普遍处于产业的低端, 创新能力不足已成为当前制约我国高新技术企业和产业升级发展的瓶颈问题;二是原认定标准较低, 对促进企业自主创新作用不明显。原高新技术企业认定办法以《高新技术产品目录》为依据, 只要生产《高新技术产品目录》内的产品, 就可以认定为高新技术企业, 不强调企业持续研发和拥有自主核心知识产权, 对促进企业自主创新不明显。据统计, 目前全国规模以上企业开展科技研发活动的仅占25%, 研究开发支出占企业销售收入的比重仅占0.56%, 大中型企业为0.76%, 高新技术企业平均为2%, 只有万分之三的企业拥有自主知识产权。这表明整体上我国企业研发机构少, 研发投入强度低, 创新能力明显不足。

为适应新形势的发展, 全面贯彻落实党的十七大精神和中共中央、国务院《关于实施科技规划纲要增强自主创新能力的决定》, 贯彻落实2007年3月全国人大通过的《中华人民共和国企业所得税法》有关高新技术企业的优惠政策, 大力提升我国高新技术企业的自主创新能力, 实现产业升级发展, 2008年, 在总结以往高新技术企业认定管理工作的基础上, 制定了新的《高新技术企业认定管理办法》。总体目标是在建设创新型国家的战略指引下, 通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导功能, 进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力, 促进高新技术产业升级发展。总体思路是进一步明确认定标准、规范操作程序、改革管理体制、加强政策协调, 做好高新技术企业认定管理工作, 把优惠政策真正落到实处。

二、高新技术企业税收优惠政策的内容

(一) 高新技术企业税收优惠政策的演变

1991年, 国务院发布《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》 (国发[1991]12号) , 初次出台了高新技术企业税收优惠政策, 主要内容包括:

1、高新技术企业从被认定之日起, 减按15%的税率征收所得税。

2、高新技术企业出口产品的产值达到当年总产值70%以上的, 经税务机关核定, 减按10%的税率征收所得税。

3、新办的高新技术企业, 经企业申请, 税务机关批准, 从投产年度起, 2年内免征所得税;新办的中外合资经营的高新技术企业, 合营期在10年以上的, 经企业申请, 税务机关批准, 可从开始获利年度起, 前2年免征所得税。免税期满后, 纳税确有困难的, 经批准在一定期限内给予适当减免税照顾。

2006年, 为规范高新技术企业税收优惠政策, 鼓励企业自主研发, 财政部、国家税务总局下发了《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》 (财税[2006]88号) , 将高新技术企业税收优惠政策统一为:

自2006年1月1日起, 国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业, 自获利年度起2年内免征企业所得税;免税期满后减按15%的税率征收企业所得税。

2008年1月1日, 《中华人民共和国企业所得税法》实施后, 高新技术企业税收优惠政策调整为:国家需要重点扶持的高新技术企业, 减按15%的税率征收企业所得税。同时重新出台了新的高新技术企业认定管理办法。

(二) 高新技术企业税收优惠政策与促进技术创新的税收优惠政策的关系

为支持企业技术创新和科技进步, 《中华人民共和国企业所得税法》规定了以下税收优惠政策:

1、对一个纳税年度内, 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分, 免征企业所得税;超过500万元部分, 减半征收企业所得税。

2、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用, 在据实扣除的基础上, 加计扣除50%。

3、对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的, 可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的, 可以在以后纳税年度结转抵扣。

4、对企业的固定资产由于技术进步等原因, 确需加速折旧的, 可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

5、对国家需要重点持的高新技术企业, 减按15%的税率征收企业所得税。

高新技术企业税收优惠政策是国家支持企业技术创新的税收优惠政策之一, 它与前4项政策共同构成了支持企业创新的税收优惠体系。前4项税收优惠政策, 高新技术企业和非高新技术企业都可以享受, 但能享受减按15%税率优惠政策的则只能是高新技术企业。

三、高新技术企业的认定

新的高新技术企业认定办法与原办法相比, 认定标准发生了重大变化。一是将原办法以产品是否为高新技术产品为认定原则修改为以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业。二是明确了研究开发费用等关键认定指标的测度依据, 对研究开发费用的归集做出了明确规定, 避免了认定工作的随意性。三是将原办法以《高新技术产品目录》为范围指引认定工作, 修改为以《国家重点支持的高新技术企业领域》指导认定工作, 避免了局限性。四是新办法还调整了研发费用占销售收入的比例。五是取消了区域界限, 不分区内区外, 统一认定。

(一) 高新技术企业的概念

高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内, 持续进行研究开发与技术成果转化, 形成企业核心自主知识产权, 并以此为基础开展经营活动, 在中国境内 (不包括港、澳、台地区) 注册1年以上的居民企业。包括以下4层意思:

1、在规定的范围内。企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向, 属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围, 具体讲就是属于电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业这八大领域, 且是这八大领域的技术前沿;

2、具有持续的自主研究开发能力, 拥有核心自主知识产权。自主研发能力和核心自主知识产权是高新技术企业的核心, 实施高新技术企业税收优惠政策的目的就是进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力, 因此必须有持续的研发能力, 而不是短期行为, 是核心自主知识产权, 而不是外观及其它知识产权;

3、企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关。没有开展研究开发活动, 或单纯从事高新技术产品生产加工的企业, 不能被认定为高新技术企业;

4、必须是注册1年以上的居民企业, 非居民企业不能评定为高新技术企业。居民企业是指依法在中国境内成立, 或者依照外国 (地区) 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

(二) 高新技术企业认定工作体系

按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》规定, 高新技术企业认定工作由中央级、省级、中介机构和专家构成三级认定体系。

1、科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组, 其主要职责为:一是确定全国高新技术企业认定管理工作方向, 审议高新技术企业认定管理工作报告;二是协调、解决认定及相关政策落实中的重大问题;三是裁决高新技术企业认定事项中的重大争议, 监督、检查各地区认定工作;四是对高新技术企业认定工作出现重大问题的地区, 提出整改意见。

2、各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构, 主要职责:一是负责本行政区域内的高新技术企业认定工作;二是接受企业提出的高新技术企业资格复审;三是负责对已认定企业进行监督检查, 受理、核实并处理有关举报;四是选择参与高新技术企业认定工作的专家并报领导小组办公室备案。

3、中介机构和专家的职责:一是中介机构接受企业委托, 依据有关规定, 客观公正地对企业的研究开发费用和高新技术产品 (服务) 收入进行专项审计, 出具审计报告。二是专家按照独立公正的原则对企业的研究开发活动情况、核心自主知识产权及主营业务等进行评价。

(三) 高新技术企业认定标准

被认定为高新技术企业, 必须同时满足以下条件:

1、在中国境内 (不含港、澳、台地区) 注册的企业, 近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式, 或通过5年以上的独占许可方式, 对其主要产品 (服务) 的核心技术拥有自主知识产权。

2、产品 (服务) 属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上, 其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。

4、企业为获得科学技术 (不包括人文、社会科学) 新知识, 创造性运用科学技术新知识, 或实质性改进技术、产品 (服务) 而持续进行了研究开发活动, 且近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合规定要求。

5、高新技术产品 (服务) 收入占企业当年总收入的60%以上。

6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

四、陕西省高新技术企业认定工作情况

2008年以来, 陕西省积极开展高新技术企业认定工作, 一是由省科技厅、省财政厅、省国税局和省地税局共同成立了高新技术企业认定领导小组, 办公室设在省科技厅高技术处。二是制定高新技术企业认定管理补充办法。根据《高新技术企业认定管理办法》及《高新技术企业认定管理工作指引》, 结合工作实际, 研究制定陕西省实施方案, 颁布了《陕西省高新技术企业认定管理工作补充办法》, 确定实行“随时受理、集中办理”的工作原则, 进一步细化了高新技术企业认定程序等。三是加强政策宣传、培训, 确保认定工作有序规范进行。四是严格认定标准, 积极开展认定工作。具体认定流程如下图所示:

篇9：高新技术企业认定管理工作指引解读

信息资源是一个企业赖以生存的重要因素之一，企业在制定决策和日常运作中需要各种形式的信息。内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。企业的内部控制活动离不开信息的沟通和传递。信息在企业内部进行有目的地传递，对贯彻落实企业发展战略、执行企业全面预算、识别企业生产经营活动中的内外部风险具有重要作用。《企业内部控制基本规范》十分重视信息与沟通这一控制要素。为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，财政部等五部委专门制定了《企业内部控制应用指引第17号———内部信息传递》（下称“《内部信息传递》”），突出强调了内部报告的形成、使用和评估，提出了内部信息传递应当关注的主要风险以及相应的管控措施。本文就此进行解读。

一、内部信息传递的总体要求

为服务于企业生产经营管理决策，做好各项内部报告工作，企业管理人员需要从各种渠道获取相应的信息。企业内部信息有来自业务第一线人员根据市场或业务工作整理的信息，也有来自管理人员根据相关内部信息对所负责部门形成的指示或情况通报。尽管有关信息的来源、内容、提供者、传递方式和渠道等各不相同，但收集和传递相关信息一般应遵循以下原则。

（一）真实准确性。虚假或不准确的信息将严重误导信息使用者，甚至导致决策失误，造成巨大的经济损失。内部报告的信息应当与所要表达的现象和状况保持一致，若不能真实反映所计量的经济事项，就不具有可靠性。

（二）及时有效性。如果信息未能及时提供，或者及时提供的信息不具有相关性，或者提供的相关信息未被有效利用，都可能导致企业决策延误，经营风险增加，甚至可能使企业较高层次的管理陷入困境，不利于对实际情况进行及时有效的控制和矫正，同时也将大大降低内部报告的决策相关性。只有那些切合具体任务和实际工作，并且能够符合信息使用单位需求的信息才是具有使用价值的。

（三）遵守保密原则。企业内部的运营情况、技术水平、财务状况以及有关重大事项等通常涉及到商业秘密，内幕信息知情者（包括董事会成员、监事、高级管理人员及其他涉及信息披露有关部门的涉密人员）都负有保密义务。这些内部信息一旦泄露，极有可能导致企业的商业秘密被竞争对手获知，使企业处于被动境地，甚至造成重大损失。

二、内部信息传递流程

企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递具体要求，关注内部报告的有效性、及时性和安全性，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。下图列示的内部信息传递流程具有普适性。企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化内部信息传递流程。

三、内部信息传递流程的主要风险点及管控措施

（一）建立内部报告指标体系内部报告指标体系是否科学直接关系到内部报告反映的信息是否完整和有用，这就要求企业应当根据自身的发展战略、风险控制和业绩考核特点，系统、科学地规范不同级次内部报告的指标体系，合理设置关键信息指标和辅助信息指标，并与全面预算管理等相结合，同时应随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。在设计内部报告指标体系时，企业应当根据内部各“信息用户”的需求选择信息指标，以满足其经营决策、业绩考核、企业价值与风险评估的需要。该环节的主要风险是：指标体系的设计未能结合企业的发展战略，指标体系级次混乱，与全面预算管理要求相脱节，并且一旦设定后未能根据环境和业务变化有所调整。

主要管控措施：第一，企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级对信息的需求和详略程度，建立一套级次分明的内部报告指标体系。企业明确的战略目标和具体的战略规划为内部报告控制目标的确定提供了依据。第二，企业内部报告指标确定后，应进行细化，层层分解，使企业中各责任中心及其各相关职能部门都有自己明确的目标，以利于控制风险并进行业绩考核。

由此可见，企业的战略目标、战略规划、内部报告的控制目标、各责任中心以及各职能部门的控制目标，是一个通过内部信息传递相互联系、不断细化的体系。第三，内部报告需要依据全面预算的标准进行信息反馈，将预算控制的过程和结果向企业内部管理层报告，以有效控制预算执行情况、明确相关责任、科学考核业绩，并根据新的环境和业务，调整决策部署，更好地规划和控制企业的资产和收益，实现资源的最有效配置和管理的协同效应。

（二）收集内外部信息为了随时掌握有关市场状况、竞争情况、政策变化及环境的变化，保证企业发展战略和经营目标的实现，企业应当完善内外部重要相关信息的收集机制和传递机制，使重要信息能够及时获得并向上级呈报。企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息；通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。企业应当广泛收集、分析、整理内外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层级，以便及时采取应对策略。该环节的主要风险是：收集的内外部信息过于散乱，不能突出重点；内容准确性差，据此信息进行的决策容易误导经营活动；获取内外部信息的成本过高，违反了成本效益原则。

主要管控措施：第一，根据特定服务对象的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型和内容。

为特定对象、特定目标服务的信息，具有更高的适用性，对于使用者具有更现实、重要的意义。因此需要根据信息需求者要求按照一定的标准对信息进行分类汇总。第二，对信息进行审核和鉴别，对已经筛选的资料作进一步的检查，确定其真实性和合理性。企业应当检查信息在事实与时间上有无差错，是否合乎逻辑，其来源单位、资料份数、指标等是否完整。第三，企业应当在收集信息的过程中考虑获取信息的便利性及其获取成本高低，如果需要较大代价获取信息，则应当权衡其成本与信息的使用价值，确保所获取信息符合成本效益原则。

（三）编制及审核内部报告企业各职能部门应将收集的有关资料进行筛选、抽取，然后，根据各管理层级对内部报告的信息需求和先前制定的内部报告指标，建立各种分析模型，提取有效数据并进行反馈汇总，在此基础上，对分析模型进一步改造，进行资料分析，起草内部报告，形成总结性结论，并提出相应的建议，从而对发展趋势、策略规划、前景预测等提供重要的分析指导，为企业的效益分析、业务拓展提供有力的保障。企业内部报告因报告类型不同、反映的信息特点不同，内部报告的格式不尽一致。一般情况下，企业内部报告应当包括报告名、文件号、执行范围、内容、起草或制定部门、报送和抄送部门及时效要求等。该环节的主要风险是：内部报告未能根据各内部使用单位的需求进行编制，内容不完整，编制不及时，未经审核即向有关部门传递。

主要管控措施：第一，企业内部报告的编制单位应紧紧围绕内部报告使用者的信息需求，以内部报告指标体系为基础，编制内容全面、简洁明了、通俗易懂的内部报告，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。第二，企业应合理设计内部报告编制程序，提高编制效率，保证内部报告能在第一时间提供给相关管理部门。对于重大突发事件应以速度优先，尽可能快的编制出内部报告，向董事会报告。第三，企业应当建立内部报告审核制度，设定审核权限，确保内部报告信息质量。企业必须对岗位与职责分工进行控制，内部报告的起草与审核岗位分离，内部报告在传递前必须经签发部门负责人审核。

对于重要信息，企业应当委派专门人员对其传递过程进行复核，确保信息正确的传递给使用者。

（四）构建内部报告流转体系及渠道企业应当制定严密的内部报告传递流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作。正常而言，内部报告应当按照职责分工和权限指引中规定的报告关系传递信息。但为保证信息传递的及时性，重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。该环节的主要风险是：缺乏内部报告传递流程，内部报告未按传递流程进行传递流转，内部报告流转不及时。

主要管控措施：第一，企业应当制定内部报告传递制度。企业可根据信息的重要性、内容等特征，确定不同的流转环节。第二，企业应严格按设定的传递流程进行流转。企业各管理层对内部报告的流转应做好记录，对于未按照流转制度进行操作的事件，应当调查原因，并做相应处理。第三，企业应及时更新信息系统，确保内部报告有效安全的传递。企业应在实际工作中尝试精简信息系统的处理程序，使信息在企业内部更快地传递。对于重要紧急的信息，可以越级向董事会、监事会或经理层直接报告，便于相关负责人迅速做出决策。

（五）内部报告有效使用及保密要求企业各级管理人员应当充分利用内部报告进行有效决策，管理和指导企业的日常生产经营活动，及时反映全面预算执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展战略和经营目标。

企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制。企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决。企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。该环节的主要风险是：企业管理层在决策时并没有使用内部报告提供的信息，内部报告未能用于风险识别和控制，商业秘密通过企业内部报告被泄露。

主要管控措施：第一，企业在预算控制、生产经营管理决策和业绩考核时充分使用内部报告提供的信息。企业应当将预算控制和内部报告接轨，通过内部报告及时反映全面预算的执行情况；要求企业尽可能利用内部报告的信息对生产、购售、投资、筹资等业务进行因素分析、对比分析和趋势分析等，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进；将绩效考评和责任追究制度与内部报告联系起来，依据及时、准确、按规范流程提供的信息进行透明、客观的定期业绩考核，并对相关责任人进行追究惩罚。第二，企业管理层应通过内部报告提供的信息对企业生产经营管理中存在的风险进行评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。第三，企业应从内部信息传递的时间、空间、节点、流程等方面建立控制，通过职责分离、授权接触、监督和检查等手段防止商业秘密泄露。

（六）内部报告的保管在企业的经营管理活动中，会产生大量的数据信息，管理好这些资料，对于分析和解决企业管理中的问题至关重要。但是，有些企业对这些管理中产生的大量数据记录采取粗放经营的态度，甚至使一些重要数据丢失，造成不可挽回的损失。

例如，在原材料采购和商品销售过程中，市场价格的调查资料、对供应商和销售商做出选择的依据、对方企业的资金信用状况等数据资料，不仅是企业以后购销工作的重要参考依据，同时也是实行财务监督的重要依据，但是许多企业对以上资料不做长期保留，致使发生了原材料质量问题或者是应收账款变成坏账等问题以后，都找不到企业内部的责任者，分析不出失误的原因，更找不到解决问题的方法。该环节的主要风险是：企业缺少内部报告的保管制度，内部报告的保管存放杂乱无序，对重要资料的保管期限过短，保密措施不严。

主要管控措施：第一，企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告。第二，为了便于内部报告的查阅、对比分析，改善内部报告的格式，提高内部报告的有用性，企业应按类别保管内部报告，对影响较大的、金额较高的一般要严格保管，如企业重大重组方案、企业债券发行方案等。第三，企业对不同类别的报告应按其影响程度规定其保管年限，只有超过保管年限的内部报告方可予以销毁。对影响重大的内部报告，应当永久保管，如公司章程及相应的修改、公司股东登记表等。有条件的企业应当建立电子内部报告保管库，分性质，按照类别、时间、保管年限、影响程序及保密要求等分门别类地储存电子内部报告。第四，企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。有关公司商业秘密的重要文件要由企业较高级别的管理人员负责，具体至少由两人共同管理，放置在专用保险箱内。查阅保密文件，必须经该高层管理人员同意，由两人分别开启相应的锁具方可打开。

（七）内部报告评估由于内部报告传递对企业具有重要影响，《内部信息传递》强调企业应当建立内部报告评价制度。企业应当对内部报告是否全面、完整、内部信息传递是否及时、有效，对内部报告的利用是否符合预期数做到心中有数，这就要求企业建立内部报告评估制度，通过对一段时间内部报告的编制和利用情况进行全面的回顾和评价，掌握内部信息的真实状况。企业对内部报告的评估应当定期进行，具体由企业根据自身管理要求做出规定，至少每对内部报告进行一次评估。企业应当重点关注内部报告的及时性，内部信息传递的有效性和安全性。经过评估发现内部报告存在缺陷的，企业应当及时进行修订和完善，确保内部报告提供的信息及时、有效。该环节主要风险点：企业缺乏完善的内部报告评价体系，对各信息传递环节和传递方式控制不严，针对传递不及时、信息不准确的内部报告缺乏相应的惩戒机制。

主要管控措施：第一，企业应建立并完善企业对内部报告的评估制度，严格按照评估制度对内部报告进行合理评估，考核内部报告在企业生产经营活动中所起的真实作用。第二，为保证信息传递的及时准确，企业必须执行奖惩机制。对经常不能及时或准确传递信息的相关人员应当进行批评和教育，并与绩效考核体系挂钩。

四、反舞弊