规范财务管理整改措施

规范财务管理整改措施（共9篇）

篇1：规范财务管理整改措施

杨店学校规范管理整改方案及措施

为进一步规范学校的办学行为，提高办学效益，特制定如下方案及措施。

一、学校管理存在的问题：

1、各项规章制度有待进一步完善。以往制定的规章制度与现在的需要存在着一定的差距，需要不断修定完善。

2、人事问题。与以往相比，学校教师逐年减少，影响了管理工作的有效运行，同时也给学校管理带来了很大的难度。

3、素质问题。以目前学校师资队伍的整体素质，要想大面积提高教育质量比较困难，领导队伍和教师队伍都需要加强学习，树立终身学习观念。学校在这方面还需要多思考，充分调动大家的积极主动性，让他们把学习当作一种乐趣。

4、工作检查与指导力度不够，落实有待进一步加强。

5、学校环境建设需要加大资金投入，进一步改善学校办学条件。

二、整改措施

1、明确责任，狠抓落实。

为了让学校不断进步和发展，学校将各项工作统筹安排，分解任务，层层落实责任，人人职责明确，时时规范管理。校长主抓全面工作，教导处主抓教学管理、教师管理、档案管理，科研管理，总务处主抓后校园管理、勤管理。各部门突出重点，落实工作职责，切实把各项工作落到实处。

2、强化督查，力求实效。

积极开展学校管理工作自查活动。进一步明确考核要求，强化检查。学校行政具体分工，加大督导检查的力度，采取综合检查与专项检查、全

面检查与重点检查、定期检查与不定期检查、明查与暗访相结合的方法，开展督导检查，全面了解和掌握真实情况，及时改进和推动教育管理工作，以取得实实在在的成效。

3、建章立制，长效管理。

进一步完善师德考核方案、绩效考核方案和岗位设置方案。全面、客观地分析学校管理的现状，找准问题、差距与不足，认真开展自查自纠，坚持用创新的精神研究修订完善本校的各项管理制度，逐步形成配套完善的长效管理机制，学校逐步走上依法管理、自主管理和创新管理的轨道。建立起完善的激励机制，形成正确的导向，推动学校各项工作的前进。

4、加强校本教研学习，使之形成长效管理机制。

总之，要针对自查和征求意见中发现的突出问题，按照“及时发现、及时整改、及时规范”的原则，查找差距、分析原因，完善措施、规定整改时限、落实整改责任，切实解决实际问题。

整改方案及整改情况

篇2：规范财务管理整改措施

根据《***监狱关于开展监狱规范化管理年活动实施方案》的通知精神，为了使全体民警更加熟练掌握监狱工作相关法律法规、规章、规范性文件和管理制度，在实际工作中不断健全完善并严格落实，夯实基础工作，提高监狱规范化管理水平，推动监狱工作更好更快发展，我***在活动对实际工作进行了详细的梳理和自查，现将工作情况汇报如下：

一、在刑罚执行工作方面

1、在实际工作始终坚持监狱工作的指导思想，严格各项规章制度的落实。

2、***民警在刑罚执行工作中能够做到严格依法按程序办理，力求做到指标合理，考核准确，手续简便，奖惩有据，监督有效。实行分***、***二级考核制度，各司其职，各负其责，层层把关，相互监督，相互制约。

3、各分***认真落实日记载、周评议、月公布的制度，切实有效地遏制徇私舞弊、人情分现象的发生，在罪犯的计分考核中，真正实现了公平、公正、公开的原则。

4、办理减刑、假释、保外就医工作中，严格执行《监狱系统减刑、假释案件办理程序的规定》、《监狱系统提请执法减刑、假释工作暂行规定》、《监狱系统办理罪犯暂予监外执行程序的规定》和《***监狱关于以绝对分值申报审定减刑、假释罪犯名单的实施办法》。

二、在教育管理方面

严格执行“5+1+1”教育改造模式，规范思想道德教育、法制教育、文化教育、管理教育、出入监教育及职业技能培训工作。规范心理矫治工作，规范服刑人员心理健康指导中心建设。规范个别教育、分类教育工作。落实对危险犯、顽固犯、惯犯累犯、邪教类罪犯等重点人员的教育改造及相关制度。规范***文化建设工作。探索罪犯改造质量评估系统，确定重点帮教对象，落实罪犯入监甄别及出监综合评估。规范社会帮教工作和对罪犯刑满释放时的衔接工作。

三、在生产管理方面

严格落实安全生产制度，各项制度张榜上墙。遵守八小时工作制和节假日休息制度。定期发放劳动保护用品，认真落实罪犯劳动报酬。规范生产设备、设施和劳动工具管理，由民警亲自负责管理。执行罪犯劳动岗位管理及岗前、岗中、转岗培训制度和技术等级培训制度。建立健全罪犯劳动改造成效评估标准。严格执行生产项目准入制度，杜绝高危行业和高危生产项目。

四、在狱政管理方面

完善并落实安全防控、排查、应急处置、领导责任和研判五项机制。落实对罪犯学习、劳动、生活现场的民警直接管理。严格执行《监狱服刑人员行为规范》。落实对重点人员、重点物品、重点时段、重点部位的管理。规范罪犯分押分管和处遇管理，规范出(入)监***、高危犯***(禁闭室)、老病残犯***等***管理。规范监门管理，明确警察与武警的责任划分。规范罪犯会见通讯管理、出入监车辆管理、外协人员管理。规范手机、酒类、毒品、现金、刀具等违禁品和危险品的查禁工作。规范罪犯奖惩工作。规范枪支弹药及警戒具管理。规范罪犯集训、禁闭、隔离审查工作。规范罪犯调遣、外出就医、离监探亲、特许离监探亲等工作。规范港澳台及外国籍罪犯管理工作。

但有个别民警在实际工作中存在着一些缺点与不足：

1、个别民警在工作中不能很好地控制自己的情绪，特别在处理罪犯时情绪急躁，处理问题方法有时过于简单。

2、在建立各种材料、档案工作中个别民警的字迹杂乱很难辨认。

3、个别民警在实际工作中存在粗心大意，责任心不强现象。

此次执法自查活动，***民警的执法水平得到了有效提高，但是，我们也应该看到其中暴露出的不足，我们只有采取有力措施，才能保证我***各项工作的有效开展。在今后工作我们将做到：

1、加强政治学习，提高全体民警的政治思想素质；

2、经常性的开展执法执纪检查工作，加强督导教育工作；

3、经常性地开展各种法律学习活动，不断提高民警的综合素质；

4、落实责任，各部门、分***主要领导负主要责任，加强责任意识；

篇3：财务报表分析存在问题与整改措施

一、财务报表分析的内容与方法

(一) 财务报表分析的内容

财务报表分析是以企业基本活动为对象, 以财务报表为主要信息来源, 以分析和综合为主要方法, 目的是了解过去、评价现在和预测未来, 以帮助报表使用者改善决策的系统地认知企业的过程。财务报表分析的内容主要包括:偿债能力分析 (短期偿债能力分析和长期偿债能力分析) 、营运能力分析、获利能力分析、发展能力分析、投资报酬分析、现金流动分析和资本结构分析等。

(二) 财务报表分析的方法

财务报表分析方法分为财务报表基本分析方法、财务比率分析方法和财务综合分析方法。财务报表基本分析方法主要有比较分析法、比率分析法 (关系比率和结构比率) 、因素分析法 (连环替换分析法) 和趋势分析法 (动态分析法) ;财务比率分析法主要有短期偿债能力比率分析 (流动比率和速动比率等) 、长期偿债能力比率分析 (资产负债率、股东权益比例、权益乘数和利息保障倍数等) 、营运能力比率分析 (存货、应收账款、流动资产和总资产的周转率和周转天数等) 、获利能力比率分析 (总资产收益率、净资产收益率、销售净利率和营业利润率等) 、发展能力比率分析 (主营业务收入增长率、净利润增长率、净资产增长率和总资产增长率等) 和现金流动比率分析等;财务综合分析方法主要有分数法、雷达图法、区域图法和杜邦分析法等。

二、财务报表分析存在问题

(一) 报表数据难保真实可靠, 时效性差拖累分析效用

财务报表分析的基础数据来源于财务报表, 然而财务报表又是企业会计信息的综合载体, 财务报表数据的好坏, 不但影响相关利害关系人的投资决策, 而且关系到企业的前途命运, 为了彰显良好的财务状况、经营成果和现金流量, 企业会千方百计地采用各种手段粉饰美化财务报表, 报表数据的真实可靠性被打破, 同时也让财务报表分析误入歧途。

财务报表依据历史成本原则进行编制, 反映企业过去的经济活动结果, 据此来预测企业未来的动态, 有一定参考价值, 但并非绝对合理可靠, 而且报表使用者取得各种报表时, 可能距离报表编制日期已时过多日, 时效性较差。同时财务报表没有考虑货币时间价值, 不能反映通货膨胀和物价变动的影响, 缺乏时效性, 直接影响财务报表分析的准确性, 拖累财务报表分析效用。

(二) 财务披露有限欠缺完整, 可比性差稀释分析效果

财务报表信息披露直接影响企业的外在形象, 为了树立良好的企业外在形象, 管理层一般只披露企业利好信息, 非利好信息 (如或有负债、税收罚款等) 一般模糊披露, 甚至直接隐瞒不报, 财务信息披露较为有限, 而且欠缺完整;同时报表附注披露功能弱化, 不但没有得到重视, 而且披露不充分, 直接影响财务报表分析可参照性。

企业会计准则规定, 企业采用的会计政策, 在前后各期应当保持一致, 不得随意变更, 但满足下列条件之一的, 可以变更会计政策:法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更;会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。企业根据具体情况可以适度调整企业的会计政策和会计估计, 如账务处理程序变更、折旧方法变更、存货计价方法变更等, 这些前后各期的会计政策和会计估计变更, 必然导致财务报表数据不具有纵向可比性;同时, 不同企业采用不同的会计政策和会计估计, 也会导致财务报表数据不具有横向可比性。另外, 国家规定企业可以根据具体情况采用符合企业实际的财务报表分析方法, 这也会导致财务报表分析数据缺乏行业可比性, 进而也会稀释财务报表分析效果。

(三) 财务基本分析法有漏洞, 财务分析结果可信度低

比较分析法主要是针对实际数与基数的相关绝对额进行比较, 选择的行业数据或计划数据本身就可能缺乏可比性, 不同标准或指标口径的比较分析, 结果可能大相径庭;比率分析法主要是针对两个指标间的对比关系, 计算关系比率和结构比率, 这种相对指标优于绝对指标, 但相对指标缺乏绝对额的量化信息, 而且不同角度和历史时期分析的结果误差较大;因素分析法主要是确定影响因素, 测量其影响程度, 查明指标变动原因, 但因素分解具有关联性, 因素替代具有顺序性和连环性, 连环替代计算的各因素变动的影响数, 会因替代计算的顺序不同而有差别, 而且计算结果具有假定性, 如果是不合乎逻辑和不具有实际经济意义的假定, 分析结果就会失去有效性, 同时关联因素具有局限性, 往往还存在待挖掘的其他影响因素, 这些都是因素分析法的短板;趋势分析法主要是将多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比, 揭示企业财务状况、经营情况和现金流量变化趋势, 但受会计政策变更、通货膨胀等影响, 报表数据存在口径不一问题, 若不进行合理调整, 趋势分析结果必然可信度较低。

(四) 财务比率分析法不系统, 评价标准死板误差较大

财务比率分析法主要是通过计算相关财务比率, 分析企业偿债能力、营运能力、获利能力和发展能力等。财务比率分析各个比率基本都是自成“小天地”, 虽有局部关联, 但有时会自相矛盾, 并未形成严密分析体系;不同期间或不同企业会计核算方法不同, 报表数据偏差较大, 同时多元经营和复杂环境, 也让比率指标难以合理确定;财务比率评价标准不统一, 如流动比率、速动比率分别达到2:1和1:1较好, 资产负债率达到40%-60%较好, 但不同企业或不同行业, 经营环境和生命周期阶段不同, 评价标准也应该不同, 如果用统一标准评价所有企业或行业, 必然会放大比率误差, 影响分析结果准确性。

(五) 财务综合分析法有缺陷, 容易造成企业短期行为

财务综合分析法主要是通过对内在联系的各种财务指标进行系统分析, 对企业财务状况和经营成果做出整体性评价。从企业绩效评价的角度看, 财务综合分析法主要反映企业财务信息, 不能全面反映企业的实力, 具有一定局限性;财务指标反映的是企业过去的经营业绩, 能够满足衡量工业时代的企业要求, 但对信息技术不断变革的现代企业往往无能为力;对短期财务结果过分重视, 有可能助长公司管理层的短期行为, 忽略企业的长期发展趋势。

三、财务报表分析整改措施

(一) 夯实财务报表编制基础, 提高会计人员从业素质

夯实财务报表编制基础工作, 完善编制方法, 优化编制流程, 加强内部控制和内部审计, 提高报表数据舞弊和暗箱操作的暴露风险, 同时强化外部审计监督和法律管控, 加大报表舞弊行为的惩罚力度, 引导报表数据的真实可靠性走向;提高会计人员从业素质, 加强职业道德教育, 提升会计职业技能水平, 防范道德风险和逆向选择, 提高财务报表编制的准确性和真实性;修正报表编制的历史成本原则, 采用现实成本原则, 缩短报表审计和对外公布时间, 考虑货币时间价值, 融入通货膨胀和物价变动因素, 提高报表数据的时效性, 进而为财务报表分析奠定真实和有效的数据基础。

(二) 关注财务报表附注信息, 有效辨别审计报告质量

财务报表附注是财务报表不可或缺的组成部分, 报表附注中往往存在着致命的决策信息, 必须予以重点关注, 这就需要完善信息披露制度, 强化非利好信息的披露程度, 完整并充分地披露利好信息和非利好信息, 提高财务报表分析的信息可参照度;有效辨别审计报告质量, 提高职业判断能力, 深挖有无关联交易和内幕操纵, 审计报告是否公允, 财务报表编制是否符合准则要求, 报表数据是否真实, 前后各期会计政策是否一致, 有无会计政策变更和会计估计变更, 进而调整数据口径, 确保财务报表数据的横向可比和纵向可比。

(三) 配合运用多种分析方法, 取长补短克服漏洞缺陷

财务报表分析方法虽然具有多样性, 但企业往往习惯选定一种方法进行财务报表分析, 而且只针对某个方面或某个指标进行分析, 由于分析方法自身的局限性, 分析结果偏差较大, 并不能如实反映企业的现实状况, 据此决策贻害无穷。为了取长补短, 克服漏洞缺陷, 有必要多管齐下, 采用多元化的报表分析方法, 结合定性分析与定量分析, 兼顾静态分析与动态分析, 联合个别分析与综合分析, 通过全方位、多角度的报表分析, 鉴别舞弊和发掘漏洞, 减少报表分析误判的可能性, 提高报表分析的质量和效率, 为报表使用者提供正确有效的分析参考数据, 进而促进其做出正确决策。

(四) 融合财务与非财务信息, 有效克服财务分析误差

财务报表分析方法基本上都是以企业财务报表数据为依据进行分析, 财务信息占据绝对“霸主地位”, 而非财务信息基本被忽略不计, 财务报表分析结果可信度较低。为了有效克服财务报表分析误差, 提高财务报表分析准确性, 有必要融合财务信息和非财务信息, 统筹兼顾, 一视同仁, 因为在财务信息披露日益完善的情况下, 受多种外部因素影响, 非财务信息中一般隐藏着最真实而且最重要的企业信息, 其对决策起着不可估量的决定作用, 如果过分依赖财务信息, 而忽略非财务信息, 必然导致分析结果片面, 甚至会误导正确决策。

(五) 革新财务报表分析方法, 注重反映企业长期趋势

财务报表分析方法主要注重一定期间的短期财务结果, 容易造成企业短期行为, 有必要对其进行创新和变革, 进而放眼企业长期发展趋势, 关注企业未来成长性, 方能据此做出正确有效的决策。因为处于不同生命周期发展阶段的企业, 如企业诞生、成长、壮大、衰退甚至死亡的不同阶段, 企业发展趋势截然不同, 处于衰退阶段的企业, 即使各项财务报表分析结果均好, 发展空间也是十分有限, 不值得继续投资。

变革财务报表分析方法, 不但要克服其自身缺陷, 变革财务报表基本分析法, 科学合理修正相关财务指标, 完善财务比率分析体系, 也要借鉴国外先进财务报表分析方法, 因地制宜地进行适度创新;同时要注重财务综合分析方法的改进, 灵活选择具有实质性内在联系的财务指标, 拓展指标选择范围, 结合财务指标与非财务指标, 参照具体营运环境, 融入反映企业长期趋势的相关指标, 全面揭示企业真实面目, 为报表使用者提供全方位的报表分析数据, 引领其做出科学决策。

摘要：财务报表分析是对财务报表的深度解读, 可以为相关利害关系人提供更加综合的会计信息, 不但参透现在, 也能放眼未来, 从而为报表使用者的管理决策引领方向。由于财务报表分析局限性的存在, 有时也会得出截然相反的分析结论。本文通过挖掘财务报表分析存在问题, 提出有针对性的整改措施, 进而完善财务报表分析体系。

关键词：财务报表分析,存在问题,整改措施

参考文献

[1]吴振明.财务报表分析存在的问题及解决对策[J].会计师.2014 (01) .

[2]王治宏.财务报表分析与应用问题浅析[J].现代商业.2014 (03) .

篇4：规范财务管理整改措施

【关键词】病区；药品管理；整改措施

【中图分类号】R97 【文献标识码】A 【文章编号】1004-7484（2013）06-0653-02

为方便护士执行临时医嘱和急诊医嘱，病区内常设有小药柜，用于存放一定数量的临床常用药品和足量的急救药品。药品的管理工作直接影响药品的质量和患者的用药安全。为了保证药品质量及患者用药安全，防止医疗事故的发生，对病区药柜有必要进行规范化、制度化管理[1]。2011年我院开展医院医疗质量检查活动，成立药品质量监督小组，查找病区药品管理存在的问题，并采取进一步的改进措施，保证病区药品管理安全。

1 病区药品管理存在的问题

1.1 药柜内药品摆放无序，无效期警示标志

病区药柜内药品管理比较混乱，补充的药品随意放在柜内药品上，药品随用随取，没有按照“先进先出，近期先用”的原则使用，这样易导致柜子底层的药品积压过期，造成不必要的损失。柜内有多个品种有效期在半年之内，但没有任何效期警示标志，个别药品存在过期现象，给临床治疗带来隐患。

1.2部分药品未按照正确的存储条件保管

药品的有效期受温度、湿度、光线等因素影响，如不按药品的性质要求储存，就会缩短有效期，是药品效价降低或变质，影响药品疗效甚至出现毒性反应[2]。在检查中发现护士对药品的存储条件不甚了解，需要2～8℃低温保存的药品如胸腺肽注射液未及时放入冰箱冷藏室保存，需要避光保存的药品如硝酸甘油注射液使用后敞开盒子裸露存放。

1.3高危药品管理不规范

检查中发现一些高危药品如高浓度电解质注射液与普通药品混放在一起，没有单独存放，也没有高危药品明显标识，护士取用时极易发生差错。若使用不当会对患者造成严重伤害甚至引起死亡。

1.4急救药品管理不规范

检查中发现某些急救药品数量与登记目录不符，包装盒上的生产批号、有效期与安剖瓶不一致，个别品种存在过期现象。

2 整改措施 针对我院存在的上述问题，笔者向医院药事委员会提出合理建议，并采取以下措施：

2.1建立规范的药品管理制度，加强护理人员药学知识培训

建立健全并落实病区药品管理制度，病区由护士长指派一位责任心强的护士专门负责病区药品的领用与保管工作。医院药事委员会每月组织药学人员及护士学习药品的保管、养护知识，并对学习内容进行考核。

2.2药剂师协助参与管理

药剂师长期接触药品，对于药品的性状、储存条件不良反应、配伍禁忌等比较了解，发药时对于储存条件比较特殊的药品应及时提醒护士注意；平时应常与临床沟通，了解药品使用情况，对于近效期的药品全院调剂使用，避免药品过期浪费。

2.3病区药品专项督导检查，明确药品专项检查时间及要求

病区药品除了使用后应及时清点、补充外，我们还将每周五定为药品清查日，由护士长对科内所有药品进行彻底检查，主要检查药品是否帐物相符、药品有无失效积压，若发现药品有变质、过期、标签模糊或脱落应立即停用，并报科室、药房处理。此外，医院指定一名药品质量监督员，主要负责全院各科室的药品管理督导工作，每季度到各科室检查药品的存储与使用情况，并做详细记录，发现问题及时上报、及时解决。

2.4明确药品分类，规范药品摆放方法

病区药品主要分为常规药品、急救药品、麻醉精神药品、贵重药品和高危药品。药品应按类固定摆放位置，建立药品基数卡，确保药品帐物相符。高危药品应单独存放，不得与普通药品混放，并设置黑色警示牌，使用时应双人核对，避免差错发生。抢救药品应单独存放，专人管理，每日清点，定期查看药品有效期，药品使用过后及时补足基数。药品应按有效期摆放，效期远的摆放在底层，先用效期近的药品；同一包装盒内的药品应按批号、效期远近摆放，依次取用，确保药品在效期内使用。

2.5严格按照药品说明书储存药品

每种药品都有适合自己的储存条件，应严格按照药品说明书的要求储存药品，采取必要的冷藏、避光、防冻等措施，保证药品质量。需要避光保存的药品如硝酸甘油注射液、某些中药注射液等应用原盒或深色避光纸保存。需要冷藏的药品如胰岛素注射液从药房取回后应及时放入冰箱冷藏室保存，每天专人记录冷藏室温度确保符合药品储存条件。

2.6明确急救药品管理方法

病区领取急救药品时，药房尽量原盒发出，方便护士管理。对急救药品进行简易封存管理，并在封条上注明最近失效药品的名称及失效日期[3]。这种方法可以有效提高工作效率，主管护士每天只需检查抢救车的封条是否完好即可。如果封条完整，说明急救药没有启用，无须再逐个检查；如果封条开启，护士应逐一检查，并按急救药品目录及时补足基数药品。

3 效果

加强药品管理前我院病区药品混放为7例、过期失效为5例，加强管理监督后药品混放1例、过期失效0例。对比管理前后，我院病区药品管理质量明显提高。

4 感想

病区药品管理是患者用药前的最后一个环节，药品管理质量的好坏直接影响医疗质量和患者的安全。医院必须重视病区药品管理，制定相应的管理制度并严格执行，加强护士的药学知识培训及责任心，加强质量监管才能保证医疗安全。

参考文献：

[1] 翟所迪，张晓乐 病房药品管理的持續改进[J].中国护理管理，2007，（3）：12

[2] 程敏 浅谈药品小药柜的药品管理[J].医学理论与实践，2004，17（11）：1361

篇5：河湾小学规范办学行为整改措施

（2013—2014学年度）

为创建人民满意学校，办人民满意的教育，进一步改进和完善了学校的各项工作。特制定本措施

（一）更新教育理念，规范办学行为

在创建活动中，学校坚持“以人为本、面向全体、全面发展”的理念，大力推进素质教育。严格执行课程方案，基本开足开齐各类课程，让学生身心得到健康发展。确立了“以德立教、以法治校、特色兴校、质量强校”的办学思想，形成“对每一个学生负责，对每一个学生的一生负责”的办学理念；把“当学生喜爱的老师，做家长信任的朋友，办群众满意学校”作为创“群众满意学校”的承诺；

教育收费是群众关注的热点问题，进一步规范了收费行为，做到严格执行收费标准并公示，严格收费程序，禁止任何乱收费、多收费、变相收费、搭车收费的行为，严控各种教辅资料征订，学生自愿征订的教辅资料，必须由家长同意签字。同时关爱贫困学生，对特困生制定了减免措施及制度，采取减免或奖助学金等形式帮助他们入学。

（二）加强师德建设，树立良好师风

师德建设是创建活动的重要内容，也是群众关注的热点问题，因此我校非常重视师德教育，坚持把师德教育作为学校的一项重要工作来抓，均采取了一系列措施，努力提高师德水平。学校的普遍做法是：一是加强学习，健全教师学习制度。组织教师学习法律法规和《中、小学教师职业道德规范》等规定；开展“八荣八耻”社会主义荣辱观教育等活动，进一步提高教师的认识。对师德情况进行考核，了解师德状况，并把考核结果与教师奖惩、评优等结合起来。通过师德教育，教师的师德水准有很大提高，一些不文明现象，搞违规家教和歧视差生、讽刺、挖苦、体罚学生等现象明显减少。

（三）加强管理，努力提高教学质量

质量是教育的生命线。在创建活动中，各中、小学通过建立健全制度，开展各种各样的教学活动，努力提高教学质量。一是加强师资队伍建设，提高教师业务水平。二是改革教育教学方法，优化课堂教学。课堂教学面向全体，注重差异，因材施教，激发学生自主参与合作探究的意识，使学生在情感、态度、价值观和知识与能力、过程与方法形成中培养兴趣、发展能力。三是加强了教学常规管理，坚持教学检查和评教评学制度，开展教师示范课和优质课评比，加大教育教学的考核和奖惩力度，从而有效地保证了教学质量的提高。

（四）加强校风建设，构建和谐校园

在创建活动过程中，十分重视校风建设，认为优良的校风是学校生存的基础，是取信于民，让学生、家长、社会满意的重要标志，将校风建设作为一项重要的常规工作常抓不懈。一是加强校园的环境建设，想方设法筹措资金，改善学校的育人环境，健全卫生管理制度，千方百计使校园环境达到绿化、净化、美化，为学生提供一个良好的学习环境；二是加强德育工作，注重学生行为规范和法制教育，教育学生在校做一个好学生，在家庭做一个好孩子，在社会做一个好公民，通过争创学生行为规范示范班、示范生和评选文明班级、文明学生等活动，促进学生良好行为的养成。三是开展一系列教育和校园文化活动，如“八荣八耻”教育、法制宣传日、“献爱心、送温暖”活动、志愿者活动、读书活动、艺术节、演讲比赛、“五一”、“六一”、“国庆”等纪念活动，丰富学生生活；四是加强学校安全。制定了安全工作制度，加强学生的安全教育和学校安全值班，层层签定了安全责任制，积极参与创建“平安校园”活动，关注学生安全。

（五）积极筹措资金努力改善办学条件，增加师生活动场地，改建危险校舍，努力增加各种教学器材。

（六）坚强教师培训，特别是校本培训，加强艺体培训，努力提高教师的专业水平。

针对以上措施认真加以整改。进一步端正办学思想，规范办学行为，依法治教、按章治校，积极推行素质教育，促进教育均衡发展。切实提高教师队伍素质。要进一步强化教育服务意识，努力做好学校各项工作，提升教育教学质量，以实际行动取信于民，办人民满意的教育，创群众满意的学校。

榆中县河湾小学规范办学行为整改措施

篇6：学校规范教育收费问题及整改措施

收费整改方案

旬阳县物价局：

旬阳县状元坊文化教育培训学校成立于2013年元月，现有在校学生35人，涵盖义务教育阶段一至九年级，在岗专职教职工5人，兼职教师4人。

2013年7月11日，贵局同县教体局对我校办学和收费情况进行执法检查，针对存在问题，经过认真反思，现将整改措施报告如下：

一、存在问题

办学期间，由于无办学许可证，认为无资格向物价局申报收费许可证，故未到贵局申报。

二、今后设想

﹙一﹚加强学习、提高认识

取得合法收费手续后，为使规范教育收费的有关精神能够深入人心，工作要求能落到实处。每期除了按规定对收费项目的内容、要求、依据等进行公示以外，做到亮证收费。自觉做到接受两个监督，一是在校务公开栏公布监督电话、校长联系电话，接受物价部门监督；二是收集收费情况的意见和建议，接受群众的监督。

﹙二﹚广开言路、查找问题

为了开展好规范教育收费工作，确保学校的收费工作能够完全符合上级有关文件精神的要求，能够得到家长的认可，取信于民，围绕办学行为、学校收费、师德师风、收费管理等热点问题，广泛征求大家对学校工作的意见和建议。学校将收集到的各种意见和建议进行了认真的梳理，主要归为：师德师风、办学思想和办学行为、征订使用

教辅资料等三大类。通过反馈,比较真实地反映了学校工作中需要重点关注的热点和可能产生违规收费情况的隐患。

﹙三﹚突出重点、认真整改

1、明确整改要求、制定整改方案。以学生、家长、社会满意为整改工作的出发点，坚持标本兼治、纠建并举原则，扎实有序地开展整改工作。根据梳理的问题，由校长亲自统抓，并明确部门整改责任人及整改目标。

2、突出整改重点，切实解决热点问题。在整改过程中，我们抓住师德师风中存在的问题，落实整改环节，突出整改效果。对社会比较敏感的有偿家教、向学生推销教辅资料并索取回扣等问题，学校坚决制止。

3、建立长效机制，以制促改。在整改问题过程中,注重长效机制的建设，用制度规范人，用监督约束人。以日益完善的制度来规范学校和教师的办学、教学行为，自觉接受老师、家长和社会的监督。竭尽全力办好人民满意学校，真正实现“让学生成才、让家长放心、让社会满意”承诺。

旬阳县状元坊文化教育培训学校

二〇一三年七月十五日

旬阳县状元坊文化教育培训学校

收费整改方案

篇7：规范服务行动自查报告及整改措施

“规范服务行动”自查报告和整改措施

我院自县卫生局下发基层医疗机构“规范服务行动”实施方案以来，认真贯彻各项政策要求，积极开展工作，按照“卫生强基”工程、“医院管理年”和“医疗质量万里行活动”等有关要求，制定本院实施方案，并积极开展自查活动。对重点科室、重点部门进行了全面的检查。现就自查结果及整改措施汇报如下：

一、医疗质量、安全管理基本情况：



1、我院有健全的安全管理体系，职责明确，责任到人。

我院制定了医疗质量及医疗安全管理方案与考核标准，健全完善了各项医疗管理制度职责。医疗质量管理按照管理方案和考核标准的要求，定期深入科室进行监督检查，督促核心制度的落实，检查结果与医院绩效考核方案挂钩，有效地促进了医疗质量和医疗安全管理的持续改进。医护人员执证上岗，依法行医，严格执行医院的核心制度。

2、医疗护理管理方面

能够严格按照《山东省病历书写基本规范》、《山东省护理文书书写规范2010版》、《护士条例》等规定实施管理工作，组织医护人员认真学习了各种法律、法规，确保做到知法、守法、依法执业。合理应用抗生素，并定期开展处方点评，进行公示。实行了阳光收费及医疗机构临床检验结果“一本通”减少了患者的费用。树立人性化服务理念，确保将患者知情同意落到实处。制订了医嘱制度和执行流程。建立了患者坠床与跌倒报告制度，有防范措施。各科室高度重视健康教育工作，制定了健康教育内容。

3、不断加强医疗质量和医疗安全教育，医务人员的安全意识不

断提高。

我院定期召开医疗安全大会，对全员进行质量安全教育，并与各科室有关人员签定安全责任书。加强了法律、法规及规章制度的培训和考核。举办了“重大医疗过失行为、医疗事故防范预案和处理程序”等培训。安全检查结束后，我院召开会议，认真研究分析检查中发现的问题和纠纷隐患，找出核心问题和整改措施，然后召开科主任、护士长、业务骨干会议进行质量讲评，有效促进了医疗质量的提高。定期进行三基、三严的培训与考核，按照三基培训考核计划，各科室每季度必须考核一次，医院半年举办一次全院性的闭卷考核，参考率、合格率务必达90%以上。

4、健全了防范医疗事故纠纷、防范非医疗因素引起的意外伤害事件的预案，建立了医疗纠纷防范和处理机制。

5、医院感染管理 

(1)建立健全了医院感染管理组织

根据国家《医院感染管理办法》,我院建立和完善了医院感染控制小组。业务院长担任医院感染管理办公室主任。 （2）医院感染控制管理组织的工作职责得到了落实。

我院根据实际情况和任务要求，制定医院感染管理工作计划，做到组织落实、责任到人。召开医院感染管理会议，总结近期医院感染管理工作情况，解决日常工作中发现的带有普遍性的问题，布置下一时期的工作重点。

（3）加强了医院感染管理知识的培训，不断提高医护人员的医院感染控制和消毒隔离意识。

（4）认真开展了医院感染控制与消毒隔离监测工作，降低了医院

感染率，从未发生医院感染爆发流行现象。加强了一次性使用用品的管理。各科室严格执行“一次性使用无菌医疗用品管理办法”。各科室按有效期内使用。一次性使用用品用后，由专人集中回收，禁止重复使用和回流市场。

二、检查中发现的问题

1、安全生产和岗位设置方面

医院部分规章制度和人员岗位责任制度不完善或未严格落实，有关劳动生产的纪律条文不健全。部分科室专业技术人员相对缺乏，致使部分相应工作开展受影响。岗位人员配置不合理，相应专业人员特别是辅助科室人员不足，致使相应业务开展不力。医疗机构后勤服务管理欠规范，安全生产措施欠全面，部分项目未严格落实。

2、医疗护理方面

医疗核心制度基本完善并落实到位，部分规章制度如技术准入制度的理解和落实有欠缺。医疗护理文书部分书写欠规范，日常记录不及时，相应培训学习较少，检查评比较少。

3、临床用药和辅助检查方面

医院认真贯彻落实基本药物制度，但部分用药习惯有待改正。部分抗生素应用欠合理，抗菌药物合理应用全员培训欠深入。辅助检查开展项目不够全面，“一单通”制度尚未全面推开。

4、传染病防控方面

严格执行《传染病防治法》等有关法律法规和卫生行政部门的统一部署。但在病人随访、健康教育等方面不够及时和全面。

5、医院感染管理组织体系不完善，监测工作开展受限。

6、医疗纠纷处理方面经验不足。

三、整改措施

1、建立健全医疗机构规章制度并严格落实，认真执行医疗质量和医疗安全的核心制度。制定劳动生产纪律。

2、合理配置人员岗位、促进工作的全面开展，加强相应业务培训，实行持证上岗，杜绝无证执业。

3、严格要求各项文书书写规范，多举办培训学习活动。认真贯彻落实卫生部《病历书写基本规范》、《山东省护理文书书写基本要求和格式》等，加强病历书写培训和日常管理。

4、合理临床用药，建立健全抗菌药物分级管理制度和应用预警机制。

5、根据实际情况合理开展辅助检查，促进医疗资源的合理应用。

6、做好防控传染病的人员培训、物资储备、预检分诊、诊断救治、疫情上报等工作。

7、建立患者投诉管理机制，改进服务态度，加强医患沟通。

8、加强后勤服务管理规范促进安全生产。认真做好放射科、氧气供应、危险品仓库、配电室等部门的安全管理和全面排查，严格制度建设和落实。

篇8：规范财务管理整改措施

关键词：医院,固定资产管理,整改措施

医院的固定资产是医院进行临床诊治、开展医疗、科研、教学服务等各项工作的物质基础, 是医院赖以生存和发展的基础, 是反映医院的经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。如何科学有效地搞好固定资产管理, 以确保其安全和完整, 充分发挥其效能, 实现其保值增值, 对提高医院的经济效益和社会效益, 增强医院的竞争力是十分重要的。本文分析了医院固定资产管理中存在的一些问题, 并提出了一些整改措施。

一、目前医院固定资产管理中存在的问题

第一, 固定资产购置问题。医院固定资产在购置中存在盲目性, 缺乏可行性论证及效益分析。由于缺乏责任心或某些利益的驱动, 一些单位管理者比较热衷于买设备, 在缺乏必要的市场调查、市场预测、效益评估和可行性研究的基础上, 进行盲目投资, 造成了资产的长期闲置。有的医院投入前作可行性论证, 但分析不全面, 购进后无经济效益也不能带动相关的学科发展和加强社会影响;有的由于使用不当和配套设备、配套材料跟不上, 或设备损坏后修不了, 常常使固定资产处于闲置或半停滞状态, 造成资金的极大浪费。

第二, 固定资产管理问题。医院固定资产管理是属于多头管理, 没有统一部门, 现在各医院资产管理程序基本采用财务科总额控制, 设备科管理医疗设备, 总务科管理房屋及家具, 设备科和总务科各设有明细账, 由于资产管理部门与使用部门相互脱节, 相互之间沟通不够, 缺乏制约, 造成“有账无物、有物无账、账实不符”等普遍现象。各领用部门无责任人管理财产, 无维修记录, 在设备管理形式上往往将资产盘点与物品管理工作交由一人完成, 易形成虚假盘点, 按账抄列, 导致账实不符。没有定期实行清查盘点制度, 对已毁损、更换、报废的固定资产不及时作财务处理, 财务资金管理与实物数量管理严重脱节, 形成有账无物, 造成账实严重不符现象。

第三, 固定资产使用问题。固定资产使用过程中也存在诸多问题, 验收制度不严谨, 出现购非所需后无法追溯责任。登记制度不健全, 造成资产使用状况不明, 管理困难。定期盘点不及时, 造成账实不符。移交、监交制度执行不严, 造成部分资产流失无法追究责任。定期维护检修制度执行困难, 缩短了资产的使用寿命。固定资产索赔制度执行不力, 资产损毁、盘亏后, 难以查明原因、追究责任。

第四, 固定资产核算问题。当前医院固定资产购置时都能按照相关财务制度的规定办理验收入库手续, 医院财务科或固定资产管理人员很难深入到各使用部门加以认真清查盘点, 从而造成固定资产在清查、报废、毁损处理上监督的欠缺, 而使用部门的管理人员又不熟悉固定资产处理, 使得早已沉淀、报废, 甚至已经处理不再存在的资产仍然留在财务总账上没有得到及时的账务处理, 而且逐年递增, 造成了固定资产账面价值与实际价值的严重背离, 不能真实揭示医院固定资产的实际价值, 无法对国有资产的保值增值提供客观评价依据, 有的盘盈固定资产不入账, 而将盘亏的固定资产入账, 使固定资产账实不符、明细账不能正确反映固定资产全貌, 形同虚设, 总账金额与明细账长期存在偏差, 给审计、监督带来不便, 也增加了相关成本。

二、加强医院固定资产管理的措施

第一, 制定和完善固定资产管理, 建立“三账一卡”制度。固定资产的购买、验收、入库、出库、领用、保管、处置和报废等各个环节的管理上都要加强事后监控。使用科室购置固定资产的应当列入年度固定资产采购计划, 经领导审核后, 通过招标或从闲置资产中调剂解决。同时建立“三账一卡”制度, 所谓“三账一卡”, 即总账、一级明细分类账、二级明细分类账、固定资产管理卡片。由医院财务部门负责建立并登记固定资产总账和一级明细分类账;由设备科、总务科等资产主管科室建立二级明细分类账, 并按资产使用科室进行归类管理;各使用科室建立固定资产登记卡, 卡片一式两份, 一份存放在财务科或固定资产管理部门, 另一份给使用部门存查。同时固定资产管理部门应对固定资产使用、保值增值情况进行检查, 将其使用效率和完好程度作为使用部门负责人业绩的一个重要指标, 为保证固定资产的合理配置和科学使用, 创造应有的经济和社会效益。

第二, 加强审计监督, 完善内部控制制度。医院定期对本单位的固定资产进行审计, 审计固定资产折旧是否足额提取, 是否得到充分利用, 是否有账外固定资产以及固定资产有无流失现象。切实解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费及被非法侵占的问题, 及时发现问题、分析问题、解决问题。建立健全固定资产管理的内控制度, 固定资产的采购和出入库应有不同的人来担任。要组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。要依据清查中出现的问题, 不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。

第三, 加强固定资产购置的可行性论证与经营效益分析。医疗设备是固定资产管理的重点, 在购置医疗设备时, 使用部门首先要了解本地区病人需求量和考虑临床, 科研的应用前景及实用性, 以及运行该设备带来的价值, 从应用和性能等全方位来论证购买医疗设备的可行性、必要性、科学性和实用性, 再由采购部门进行深入的调查, 收集各方面的相关资料与信息, 分析经济效益及社会效益。同时考虑人员技术力量支持情况, 有无维修能力及维修站等, 在做好充分准备后, 由医院领导以及各相关部门组成采购小组, 找到性价比最优的供应商, 保证采购的过程公开, 透明, 所购的物品价廉物优。在资产使用过程中时时要用科学的分析方法对资产进行经营效益的分析、预测, 为领导决策提供科学的依据。

第四, 借助管理软件, 实行计算机管理。为了及时、准确、高效地记录和反映医院固定资产及其变动状况, 力求实现办公自动化, 减少人为处理程序, 克服传统管理模式差错率高、信息闭塞、管理效能低等弊端, 配值适合医院的固定资产管理软件, 实行计算机网络条形码管理系统。同时开发相关的系统功能, 加强事前审查, 查找风险因素, 实现财务部门与资产管理部门实时核对账目, 对固定资产进行全面监控, 随时动态掌握其资产状况, 提高固定资产管理工作效率。

三、结论

固定资产的管理是一项情况复杂、工作量庞大的工作。为了及时管理和掌握固定资产的流动, 各职能部门要明确固定资产管理的各项规章制度, 对资产的申报、招标、采购到资产的验收、保管、使用、维修、处置等各个环节都予以明确责任, 对固定资产的增减、管理、效益等方面加以监督和考核。要从思想上认识到固定资产的地位和作用, 树立资产效益的意识;加大前期论证力度, 树立节约的意识, 防止盲目投资, 让资产真正发挥应有的作用, 实现保值与增值。利用现代化手段, 对固定资产进行管理。固定资产名目繁多, 分布广泛, 为了及时管理和掌握固定资产的流动, 合理调配资源, 建立科学有效的网络管理系统, 一方面可以及时登记和掌握固定资产的增减变动、库存情况, 避免重复购置;另一方面可以合理组织和调配闲置的资产, 促进闲置资产的再利用, 避免浪费。加强会计核算和监督, 建立固定资产清查和盘点制度, 确保账账、账实相符。一方面提高财会人员的素质, 增强财会人员的高度责任感和工作态度, 在财务入账时认真审核, 与资产部门加强沟通, 确定行之有效的方法, 将资产视同资金管理, 及时与资产部门核对, 确保账账相符;另一方面建立固定资产盘库制度, 不定期地进行固定资产盘点清查。通过清查, 及时发现问题, 堵塞管理中的漏洞。

总之, 加强医院固定资产管理, 提高资产利用率是保持医院持续发展的有效途径, 建立良好的固定资产管理体制, 改变粗放的经营模式, 推行节约型保障方式, 讲求发展走投入较少、效益较高的后勤建设, 做到好中求快, 努力为实现医院全面建设, 探求新方法、寻找新路子。

参考文献

[1]、李州.谈新制度下医院固定资产管理存在的问题[J].中国卫生经济, 2006 (2) .

[2]、孙志红.浅析行政事业单位固定资产管理[J].中小型企业管理与科技, 2010 (4) .

[3]、薛永红.浅谈事业单位固定资产管理存在的问题及对策[J].管理与财富, 2009 (6) .

篇9：规范财务管理整改措施

【关健词】财务审计 ；常见问题；整改措施

财务内部控制审计就是确认、评价企业财务内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议的一种现代审计方法。

一、财务内部控制审计的程序

1.评价内部控制的设计及运行情况

对照地区公司内部控制制度，评价被审计单位财务内部控制制度的健全性。对照被审计单位财务内部控制制度，实施符合性的跟单和关键点测试程序，并做出相应的记录、描述，对财务内部控制的设计及运行情况进行评价。

2.在内部控制薄弱领域开展延伸审计

对发现的例外事项进行分析，评价内部控制风险，确定在财务内部控制薄弱领域开展延伸审计的范围、重点以及采取的方法，深层次发现管理中存在的缺陷。

二、财务审计常见问题及整改措施

1.没有按照权责发生制的原则列支费用

没有按照权责发生制的原则列支费用，影响当期损益的准确性。

整改措施：期末结账时，要将各项费用支出进行清理和分析，按权责发生制原则进行核算，同时加强稽核和分析性复核工作。

2.固定资产转资及预转资不及时

固定资产转资及预转资不及时，将会导致少计提折旧，影响利润的准确性。

整改措施：严格按照股份公司规定按期进行预转资和转资，特别是对于达到“预定可使用状态”的工程项目，要及时进行预转资，确保按期计提折旧。

3.预提费用没有附件资料作依据

预提费用没有依据的计算资料，不符合权责发生制原则，影响成本、费用、利润的准确性。

整改措施：严格按程序预提费用，预提费用要有必要的计算过程和依据，并经财务负责人审核。

4.应收款项的签认没有回复

应收款项签认没有回复也没有进行原因分析，无法判断应收款项是否真实、准确，无法判断是否可能发生坏账以及是否需要计提坏账准备，进而影响当期损益。

整改措施：尽可能地取得债务方的签认，如果无法取得回复，应进一步分析原因，看应收款项是否真实、准确，是否有发生坏账的可能性。

5.更正错账或账务调整未审核

如果没有必要的审核或审批，更正错账或账务调整可能失控，无法保证会计核算的质量，影响财务报告的准确性，同时，可能出现舞弊。

整改措施：所有的更正错账或账务调整，至少要经过财务负责人的审核或审批，重大的账务调整应经总会计师审批（具体标准由各地区公司明确）。

6.资金支付审批不符合规定

资金支付的签字手续不完善，无法保证资金安全，可能产生舞弊风险。

整改措施：明确各类资金支付的审批程序和审批权限，严格按程序办理支付款项，会计稽核人员加强对资金支付情况的审核。

7.库存现金帐实不符

出纳人员没有每天对库存现金进行盘点，存在账实不符现象，影响资金安全。

整改措施：按规定出纳人员每天对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，并由非出纳人员监盘。

8.编制银行存款余额调节表不及时

没有每月对所有银行账户编制银行存款余额调节表，没有对大额、长期未达账项进行原因分析并记录跟踪情况。可能造成银行存款账实不符，影响资金安全，或者无法发现未入账的银行存款收支业务，影响资产、负债及权益的准确性。

整改措施：每月末对所有的银行存款账户，由非办理本账户资金收支业务的指定人员进行银行对账并编制银行存款余额调节表。对于大额的、长期未达账项（超过合理期限）进行跟踪分析是否异常，必要时向财务负责人报告。财务负责人每月对银行存款余额调节表进行审核（包括未达账项）。

9.进销存数量核对不正确

期末进销存数量没有进行核对或者核对不一致时没有进行原因分析并调节一致，可能导致当期销售收入、成本和利润的准确性，也会影响期末存货数量的准确性、真实性，影响存货盘点结果的准确性。

整改措施：严格按照对账程序，按照口径一致、时间一致的原则，在部门之间（财务、业务、实物保管部门）认真核对进销存数量，如果出现不一致的，必须进行原因、因素分析并调节一致，确保账账相符。

10.“货到单未到”的存货未进行暂估入库

没有及时、完整办理“货到单未到”的存货暂估入库手续，影响期末存货数量、资产、负债的准确性，也会影响存货发出成本的准确性。

整改措施：对于期末“货到单未到”的存货全部进行暂估入库。

11.存货盘点结果（账实差异）没有及时处理

不及时处理存货盘点结果，将会造成当期损益不真实，也会影响存货账实相符。

整改措施：对于盘点结果（账实差异），及时分析原因，在盘点当月进行账务处理。

三、结束语

财务内部控制审计在内部控制审计工作中占据非常重要的地位，作者通过对日常发现问题及整改措施的总结，目的在于确定内部控制薄弱领域，增强风险导向审计意识，提高审计效率和效果，促进企业管理水平的提升。

参考文献：

中华人民共和国财政部制定，《企业会计准则》，经济科学出版社，2006年版.

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