试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析

试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析（通用8篇）

篇1：试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析

试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析

论文摘要随着我国社会主义市场场经济体制的确立和发展，社会经济水平和文明程度不断提高，现行消防法律法规体系越来越不适应时代的发展。本文首先分析了我国消防法律法规体系存在的问题，然后针对我国消防法律法规体系存在问题的对策进行了系统的探讨，为我国消防法律法规体系建设提供了思路。

论文关键词法律法规 消防法律法规体系 公安消防机关

作为我国法律体系的有机组成，消防法律法规体系的建立和完善，对于我国公安消防机关依法履行职责，避免发生重大火灾事故，维护社会公共秩序，保护广大人民群众的生命和财产安全具有十分重要的现实意义。但是，和西方先进国家的消防法律法规体系相比较，我国消防法律法规体系建设起步较晚。同时，随着我国社会主义市场场经济体制的确立和发展，社会经济水平和文明程度不断提高，现行消防法律法规体系越来越不适应时代的发展。在这种情况下，为了促进我国消防法律法规体系建设，有必要对我国消防法律法规体系中存在的问题进行深入细致地探讨，并在发现问题的基础上寻找对策，从而不断促进我国消防法律法规体系的完善。

一、当前我国消防法律法规体系存在的问题

(一)我国消防法律法规体系在我国法律体系中处于弱势地位

在我国宪法中明确规定，我国行政机关行使职权必须严格依据我国国家机关组织法。消防法律法规体系作为我国公安消防特别行政法，对国务院、国家各级政府机关、各级行政主管部门等国家机关在消防行为上进行了明确的规定。但是，目前在我国国家机关组织法中，根本没有对国家机关的消防行为做出明确规定的组织法。这样，在执行消防法的过程中，许多国家机关会借口国家机关组织法中没有消防法的内容而拒绝执行，在这样的情况下，消防法对于国家机关来讲就是一纸空文。

(二)我国消防法律法规体系严重滞后于社会经济的发展

和西方先进国家适时进行法律修改不同，我国法律法规修改严重滞后于社会经济的发展。其主要原因是，我国法律法规的立法程序相当复杂，无论是制定法律法规，还是对法律法规的修改，都相当困难，制定法律法规往往要经过繁琐的手续，持续数年才能制定完成，对于法律法规的修改同样如此。并且制定好的法律法规颁布后一旦开始实施，在相当长的时间内便不再发生变化，这样一来，就会导致我国的法律法规严重滞后于社会经济的发展。作为我国法律法规体系的重要组成部分，消防法律法规体系的制定、颁布和实施的过程同样如此。

例如：随着社会经济和建筑技术的快速发展，现代高层建筑已经成为城市建筑的主力军。但是，在我国消防法律法规体系中，涉及到现代高层建筑消防设计以及施工要求的内容尚不健全，导致现代高层建筑消防设计与施工无法可依，同时又和原来的消防法律法规相冲突的现象。

(三)我国消防法律法规体系的执行力不足

在我国，由于受到传统思想的影响，人大于法的现象仍然存在，在消防法律法规体系执行的过程中，常常出现由于主要领导的干涉而无法执行的现象。同时，由于我国消防法律法规体系监督的是国家机关、团体以及各种类别的企事业单位，这样也导致了我国消防法律法规在执行上存在着一定的难度。通常情况下，不能按照消防法律法规体系规定执行的国家机关、团体以及企事业单位，如果不能进行限期整改，通常只是对主要领导或者相关责任人进行处分，并且大部分时候处罚力度也相当低。特别是在一些机关单位中，相关责任人一般不是单位的主要领导或者法定代表人，这样就出现了法律责任和消防责任相互脱节的现象，对消防法律法规的严肃程度带来了一定的.冲击。

二、我国消防法律法规体系存在问题的对策

(一)改变我国消防法律法规体系在我国法律体系中的弱势地位

正是因为我跟国家行政机关在行使职权时主要依据我国国家机关组织法。因此，为了保证我国消防法律法规体系对国家机关的约束力，避免国家机关和消防法律法规体系发生不必要的冲突，确保我国消防法律法规的顺利执行，必须切实改变我国消防法律法规体系在我国法律体系中的弱势地位，按照我国实际状况以及消防工作的特征，制定对国家机关具有约束作用的消防组织法。在消防组织法，必须明确各级党政国家机关和公安消防机构之间的关系，通过法律的手段实现对国家机关违反消防法律法规的行为进行限制和约束。

(二)大力加强消防法律法规体系建设

大力加强消防法律法规体系建设，是建设我国社会主义市场经济的需要，全面加强消防法律法规建设的需要，同时还是保障全体公民生命和安全的需要。加强消防法律法规体系建设，第一，必须大力加强消防法律法规体系的立法进度，不断适应社会主义市场经济体系以及社会经济的发展，制定消防法律法规体系的立法规划，促进消防法律法规体系的立法进程，保证消防法律法规体系建设和我国的社会制度以及社会经济发展相适应，保证消防法律法规体系建设和消防队伍建设相适应;第二，要大力加强消防立法机制建设，按照民主以及公开立法的原则和方法，建立专家消防立法机制，公开征求广大人民群众的意见和建议，争取反映他们最根本的利益。第三，要努力完善当前实施的消防法律法规体系。在现行消防法律法规体系的基础上，认真分析当前社会发展的需求，在不违背广大人民群众最根本利益的基础上，制定和完善和现行消防法律法规相配套的法律法规体系，同时确保消防法律法规体系内部互相协调，互相统一。第四，要认真分析当前消防方面出现的新矛盾、新问题，特别是外资企业进入中国，必然带来设计理念、建筑风格以及消防安全技术的变化，特别是在高层建筑以及现代化工厂消防方面，更是面临着前所未有的难题。在这种情况下，要想保证消防法律法规的与时俱进，保证消防法律法规能够符合经济发展的形势，参考西方先进国家在消防法律法规建设上的经验很有必要。

(三)努力提高我国消防法律法规体系的执行力

在我国，要想提高我国消防法律法规体系的执行力。主管领导首先必须大力加强自身的政治思想修养，充分认识到消防法律法规的重要性，严格按照法律法规程序办事，决不可凌驾于消防法律法规之上。在国家机关、团体以及企事业单位中，消防安全的责任人，必须是其法定代表或者主要责任人，从而确保法律责任设定和职责设定相一致，保证在发生违反消防法律法规时责任追求的严肃性。

篇2：试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析

发布时间：2011-7-19信息来源：中国论文下载中心 作者：王士伟

摘要:本文通过对我国中小企业信用评价体系的现状分析,揭示中小企业信用体系存在的问题,并就立法、信用评价体系建设等方面提出对策建议,以帮助中小企业解决融资困难问题。关键词:中小企业;信用;信用评价

中小企业在我国国民经济发展中占有重要的地位,加强中小企业信用管理,对于提升中小企业整体素质和综合竞争力、改善中小企业融资条件具有重要意义。经过十几年的实践,我国的信用评估行业虽然取得了很大的发展,但是针对中小企业的信用管理体系一直没有建立起来。国家对信用评估机构的监督和管理还处于初级阶段。信用评估机构的评价结果缺乏权威性和中立性,失去了信用评估的公示和监督作用。为切实改善中小企业的融资困难,有必要进一步加快我国中小型企业信用评估体系的建设。

一、我国中小型企业信用评估体系建设存在的问题

㈠信用评级的法律法规不健全

我国信用立法尚未完善,国家对信用行业尚未出台明确的政策规定,诚信数据的采集与使用、评估行业管理、信用评级的应用等方面都缺乏法律依据。操作不公正的企业不能得到法律应有的惩罚,使评估机构在企业需求面前失信,丧失了市场需求。这可以从我国近年来有关信用评估政策规定的出台情况得到证实。如保监会发布《保险公司投资企业债券管理暂行办法》,规定保险公司可以买卖经5家信用评估公司评级在AA级以上的企业债券;中国证券业协会发出通知,要求信用评估机构员工必须通过证券业从业人员资格考试;国家发改委要求企业债券必须经过承担过国务院特批企业债券评级业务的信用评估机构评估。由于政出多门,不利于规范管理,也难以避免不协调、不一致情况的发生,使信用评估行业的法律法规缺乏必要的系统化和规范化。

㈡信用评级的主体资格较为混乱

受经济利益的驱使,一些与信用体系评估不相关的机构,如工商、海关等职能部门也对企业搞信用评估。这些内部评价机构与信用中介服务机构开展的信用评级,在评价标准、评价目标、评价方法和评价所依据的信息范围等很多方面都不同。可以说,信用评估市场各自为政,缺乏行业统一准则,也让人们对信用评估机构及其评估结果产生怀疑,这些都妨碍了专门信用评估机构对评估体系的推广,使专业评级机构的生存因严重缺乏业务而更加难以为继,不利于信用评估行业的健康成长。

㈢信用评级机构独立性得不到足够保证

信用评级的首要原则应是评级机构应保持客观、独立、公正,并且具有高度的中立性。我国信用评估业是在计划经济体制下,由政府部门推动建立并发展起来的,信用评估业一开始就带有一定的行政色彩。不少信用评估机构依附于主管部门,在人员、资金、管理以及业务来源等方面

缺乏独立性,不利于体现信用评估应有的公信度和权威性。

㈣债券等级评定技术不成熟

在我国,信用评估属于一个比较新的行业,信用评估的专业人才队伍还很不成熟,从业人员的专业知识、综合分析能力、道德素质参差不齐,在相当程度上影响了对评估质量和技术水平要求较高的债券等级的评定,使得投资者对债券发行公司的信誉产生怀疑,从而影响了企业筹资活动的顺利开展。

二、完善我国中小企业信用评价体系的设想

㈠建立信用评估管理机构,加强对信用评价机构的市场监管

西方发达国家的信用管理机构,大都采用以政府为导向的管理模式。结合我国的现状,我国的信用管理机构应采用政府导向与市场导向相结合的管理模式。一方面,采用政府导向,可以更有效地将全社会的信用资源集中起来,以适合的成本提供给信用评估机构,提高其评估结果的准确性和权威性;另一方面,采用市场导向,国家的信用管理机构可以定期向社会公布从业机构评估结果的失信状况,最终利用市场的力量,去芜存菁,提高行业的总体素质。目前,我国企业信用评价的最大缺陷是评估部门各自为政,缺乏市场监管,影响了企业信用水平的提高。因此,应从提高企业信用管理水平、充分发挥企业信用建设效用的角度出发,加强对信用评估行业的统一监管。应借鉴国际上先进的评级观念、方法和手段,规范信用评级业务程序,完善评估标准,确保资信评估质量。把信用评级结果与机构、企业、个人获得信贷资金结合起来,成为监管的一项指标,以提高企业进行信用评估的积极性。此外,还应建立全国性的信用评估行业协会,加强信用评价行业的自律与监督。

㈡建立信用评价法律体系

建立一套完善的法律法规体系,是建立、健全国家信用管理体系的基础,是信用评估行业得以健康成长的根本保障。根据我国的实际情况,构建完善的信用评估法律体系可以分为两个阶段。一是制定信用评估行业的有关条例,目的是解决信用评估机构在进行信息的收集、评估过程中可能产生的一些问题。如建立《公平信用报告准则》,保证被评对象的信用信息能够真实、准确地披露,同时,保守受评对象的商业秘密。建立《公认评级准则》,管理部门可以根据该准则来检验评估机构的评级体系,并对其科学性做出评价,以保证信用评估产品的质量。二是制定《信用评估法》,经过若干年的实践检验,特别是信用评估行业发展相对成熟后,在信用评估行业的市场准入机制、执业人员资格认定、失信惩罚机制和信用数据开放等方面不断提高科学性和实用性的基础上,通过全国人大立法,使这些准则与规定最终以国家法律的形式确定下来,逐渐形成我国企业信用评价行业的法律

法规体系。

㈢进一步规范资信评估业的业务范围和评信标准

目前,有的信用评估机构只对企业进行信用评估,有的只对个人进行信用评估,有的只对本地区管辖单位进行信用登记评定。对以上三方面都进行信用评估的机构几乎没有,为了充分发挥信

用评估对改善社会信用状况和提升社会信用水平的作用,应建立企业、个人和地区三级信用登记评定制度。具体实施可分步推进,先对企业进行信用评估,在此基础上对地区进行信用等级评定,最后评估个人的信用等级。除了运作方式,还应建立统一的信用等级评估标准。长期以来,由于各大银行都是各自对自己的客户进行信用评估,大量信息不能共享。一家被银行评为BBB级而被拒之门外的企业,在另一家银行可能被评为AA级。同时,一些守法、诚信经营,极有发展潜力的中小企业又因为通不过银行信用评级,拿不到急需的发展资金。统一的信用评估标准的缺失已经成为制约银行、企业等进一步发展的共同障碍。因此,应尽快研究制定符合我国实际的统一的信用评估标准和规范,切实解决多家银行对一家企业重复评信,一家企业拥有不同的信用等级,评价标准不同等的问题。

㈣加快引导和培育对信用评估产品的市场需求

市场需求是信用评估机构持续生存的基础。目前,我国除了对发行企业债券有评级要求外,使用信用产品的领域很小。为培育信用评估产品的市场需求,应适当参照国外做法,一方面以政府立法、行业组织立行规来引导全社会对信用评估产品的需求,另一方面鼓励信用评估机构开发适销对路的信用评估产品,同时加大对企业和公民的信用知识普及教育,增强各类社会主体的信用意识,使信用评估产品的运用成为社会经济活动中必不可少的环节。

参考文献

篇3：试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析

一、小额贷款公司概述

(一) 小额贷款公司定义

小额贷款公司是指由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立, 不领受公款, 经营小额贷款营业的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司是企业法人, 有独立的法人财产, 享有法人财产权, 以全部财产对其债务承担民事责任。

小额贷款公司股东对其资产享有收益权, 并享有参与重大决策和选择管理者的权利, 以其认缴的出资额或以其认购的股份为限对公司承担责任。

小额贷款公司应执行国家的金融方针和金融政策, 在法律法规允许的范围内开展业务, 自主经营、自我约束、自负盈亏、自担风险, 其合法的经营活动受到法律的保护。

(二) 小额贷款公司存在的意义

小额贷款公司专门面向“三农”和中小型企业开展贷款业务, 为其提供金融服务, 其存在和发展具有重大的作用和意义。一是小额贷款公司具有机制灵活、手续简便、放款速度快, 无抵押、免担保等商业银行无法比拟的优势, 可以更好地为“三农”和中小型企业提供金融服务, 满足其生存和发展所需的资金;二是有利于疏导、吸收民间资本, 规范民间信贷, 实现民间金融向正规金融的过度;三是有利于促进金融市场竞争, 深化金融体制改革;四是有利于增强扶贫力度, 促进农村经济发展和社会主义和谐社会的构建。

二、我国小额贷款公司存在的法律问题分析

(一) 小额贷款公司的设立存在法律漏洞

银监会和央行联合发布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》 (以下简称《意见》) 规定:“申请设立小额贷款公司, 应向省政府主管部门提出正式申请, 经批准后, 到当地工商行政管理部门申请办理注册登记手续并领取营业执照。”从形式上说小额贷款公司的经营资格批准属于一项行政许可。结合《意见》的规定, 使这一行政许可缺少了法律依据。因为依据《行政许可法》规定, 设立行政许可的主体, 应是法律、行政法规、地方性法规, 若以上主体都没有规定, 确需要立即实施行政许可的, 可以由省、自治区、直辖市人民政府规章设立临时性行政许可。小额贷款公司仅由《意见》来确定行政许可是缺少法律依据的。

(二) 监管主体不明确

自2005年5月, 央行决定在五个省 (区) 各选一个县开展小额信贷组织试点以来, 在央行和银监出台的针对小额贷款公司的法律文件当中一直没有明确规定小额贷款公司的监管主体或者说规定的相当模糊。小额贷款公司主要由当地政府组成试点管理办公室履行对小额贷款公司的市场监管职责, 但由于其不具有行政主体资格, 而且监管也缺乏统一、科学的标准, 监管因操作性和有效性存在问题而往往走入形式化。

小额贷款公司监管主体的确定, 实际上是以明确其法律定位为前提的。目前, 《意见》对小额贷款公司的法律定位已经明确, 小额贷款公司是企业法人, 是非金融机构。按照《意见》规定, “凡是省级政府能明确一个主管部门 (金融办或相关机构) 负责对小额贷款公司的监管管理, 并愿意承担小额贷款公司风险处置责任的, 方可在本省 (区、市) 的县城范围内开展组建小额贷款公司试点”。但在实践中, “相关机构”到底是指哪些机构, 到目前为止, 没有任何一部法律法规对此作出明确的规定。

(三) 小额贷款公司的风险控制能力较弱

尽管《意见》的很多规定, 都是有助于提高小额贷款公司的风险控制能力, 防止系统性风险的发生。但是在实际操作过程中, 小额贷款公司仍然没有明确建立具体的规章制度和实施办法。有相当一部分小额贷款公司存在着内部治理机制不健全, 管理不规范, 工作人员缺乏必要专业素质, 单笔贷款也越来越高等问题。特别是部分试点公司单笔贷款金额较高, 这将进一步加大小额贷款公司的信贷风险。再加上我国目前农村的整体信用体制还很不健全, 农民信用意识还比较低下, 法治观念还很薄弱, 随时有发生“逆向选择”和“道德风险”的可能。

三、完善我国小额贷款公司法律问题的对策研究

(一) 创造适合小额贷款公司发展的法律环境

目前中国小额贷款公司的发展动力不足, 多数项目处于需要外来资金注入或需要部分补贴的阶段。中国小额信贷资金来源, 主要是政府的扶贫资金, 其数量有限, 品种单一, 其他诸如公开吸收储蓄、基金储蓄、代扣罚金和吸收入股等国际上常见的储蓄形式都比较少或者没有。小额信贷资金来源容易受到政府的左右, 受金融政策的制约。由于没有组织自愿存款, 因而缺少稳定资金来源。这就要求相关部门对稳健、合规经营的小额贷款公司, 尽快出台一系列扶持措施。

小额贷款公司作为新生事物, 相关法律法规、制度还很不完善。这就需要社会为其发展创造一个良好的法律环境, 国家应加强这方面的立法, 完善相关法律法规和配套法律措施, 在小额贷款公司的发展趋于完善时, 由法律规定小额贷款公司在一定条件之下可以转变为正规的金融机构, 彼时的小额贷款公司就可以拥有合法的金融机构地位, 能够吸收公众存款, 从而实现可持续发展。

(二) 明确我国小额贷款公司的监管主体

监管问题直接关系到小额贷款公司能否朝着健康的方向发展, 监管主体不明确不仅不利于其发展, 还会给社会经济的发展带来不利的影响。因此, 必须确定小额贷款公司的主管监管主体。目前, 试点中各地小额贷款公司的监管机构大至有以下几种:一是由金融办负责监管;二是由人民银行负责监管;三是新设立独立的机构负责监管;四是银行业监督管理部门负责监管。随着小额贷款公司试点的经验逐渐丰富, 政府应衡量各种监管主体监管的利与弊, 以法律的形式将其确定下来, 以规范小额贷款公司的发展。

在此, 笔者认为, 根据小额贷款公司的业务性质及相关法律, 应由中国银监会进行监管。同时, 相关部门也应密切配合银监会履行监管职责, 充分发挥其在规范小额贷款公司发展中的作用。小额贷款公司的发展才刚刚起步, 相关的法律法规、制度还很不完善, 在以前的试点过程中小额贷款公司存在着操作不规范、经营管理混乱等相当多的问题。因此, 需要银监会对其加以监督、规范和引导, 防止小额贷款公司的性质和功能产生异化, 使其能够朝着健康的方向发展。

(三) 加强小额贷款公司风险控制能力

1. 银监会应出台切实可行的风险控制管理办法, 加强对小额贷款公司的管理。

有关部门特别是主管部门应监督小额贷款公司严格按照《意见》的规定, 进一步完善公司治理结构, 制定切实可行的公司规章制度和实施办法, 加强内部控制, 规范贷款流程, 聘请具有专门知识技能的人才, 加强对工作人员的业务培训, 建立健全的准备金制度和风险保障金制度等风险控制措施。

2. 引入中介机构为小额贷款公司经营提供保障。

在小额贷款公司所面临的风险防控时, 有必要进行相应的制度创新, 既不能大幅增加贷款公司的运营成本, 又要将贷款发放及收回中的风险降到最小, 才能使小额贷款公司这一新的融资机制实现设立其的基本职能, 发挥为“三农”及小企业服务的作用。例如可以发挥保险公司的保障功能, 降低自然灾害等突发事件的风险。

3. 政府和相关部门应逐步建立信用评级和激励机制, 提高小额贷款者的还款意识。

现阶段, 小额贷款公司只能以自有的资金发放贷款, 并且“只贷不存”, 不能吸收存款。但投资者的资金毕竟有限, 资金不足是小额信贷机构另一大发展瓶颈。对此, 政府可以适时适度地放宽小额贷款公司的融资渠道, 逐步允许少量经营业绩好、信用记录优的小额贷款公司通过同业拆借、吸收存款等方式扩大资金来源, 也可以与具有一定资金实力的民营企业合作, 扩大融资渠道, 提高小额贷款公司的风险控制能力, 确保其发展。

由于我国小额贷款公司尚属于新生事物, 起步较晚, 所以在其发展过程中暴露出了诸多问题, 这与国际上成熟的小额信贷机构还有着本质的区别, 因此, 有必要进行深入的研究。笔者相信通过对其存在的法律环境、上级的主管检察、自身的经营管理等方面多下力气, 一定能找到适合我国小额贷款公司发展的道路。

摘要：我国小额贷款公司的设立存在法律漏洞, 在其发展过程中存在监管主体不明确、风险控制能力较弱等问题。为完善我国小额贷款公司的法律问题, 应创造适合小额贷款公司发展的法律环境, 明确其监管主体, 提高风险控制能力, 使小额贷款公司能够朝着健康的方向发展。

关键词：小额贷款公司,法律问题,监管主体,风险控制

参考文献

[1]陆煦.新疆小额贷款公司发展现状及对中小企业融资问题的启示[J].新疆金融, 2009 (11)

[2]刘一鸣.中国小额贷款公司制度设计与持续性发展的思考[J].西部金融, 2009 (12)

[3]陈玉娟, 孙利荣, 吴伟中.小额贷款公司市场定位与持续发展研究[J].特区经济, 2009 (12)

[4]王传刚.小额贷款公司发展的法律障碍及克服路径[J].山东行政学院山东省经济管理干部学院学报, 2009 (6)

[5]刘维红.在农村推广小额贷款公司面临的问题及对策[J].大庆社会科学, 2008 (3)

篇4：试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析

[关键词] 资本市场法律体系对策

一、我国现行资本市场法律监管体系总概

现行的资本市场法律体系主要分四个层次：国家法律：《证券法》、《公司法》等，行政法规：《金融资产管理公司条例》、《中华人民共和国外资金融机构管理条例》等，部门规章：《证券交易所管理办法》、《证券投资基金运作管理办法》等，其他规范文件及法规解释：如《关于上市公司重大购买、出售、置换资产若干问题的办法》，这些规则给资本市场的有序、健康发展提供了至关重要的保障,为中国资本市场的规范化、法制化奠定了坚实的基础。但是由于受资本市场发展阶段的局限及中国经济处于转轨时期的局限,目前中国资本市场的法制建设存在问题。

二、资本市场法律监管体系存在的问题

1.资本市场相关的法律、法规不健全。中国资本市场经过二十余年的发展,虽然与发达国家相比尚处于不太成熟的阶段,但发展之迅速，由于受经济体制转轨特殊性和资本市场规范经验的欠缺所限,中国资本市场别无选择地走上“先发展后规范”的道路,出现了资本市场法制建设滞后于市场发展的局面。一是资本市场重要的法律文件缺位，如《国债法》、《期货法》等基本的资本市场法律尚未出台，这严重地影响了资本市场的全面规范化发展。二是各项法律法规之间存在一些结构层次上的矛盾。中国目前已经颁布的有关资本市场的法律法规和其他规范性文件三百多件,其中全国人大及其常委会和国务院制定的法律和行政法规所占比重不足10%。很多重要的法律文件效力层次太低,缺乏权威性,直接导致了规范性文件之间的冲突,难以有效地为资本市场的结构调整和功能提升提供强有力的保障。

2.证券市场监管法律法规存在缺陷，实际操作性差。《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国证券法》是中国资本市场的基础性法律文件,但它们在立法定位上和具体条文中都存在一定的缺陷。如《公司法》赋予了国有公司特权地位,《公司法》第159条规定只有股份有限公司和国有独资公司或有两个以上国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资的有限公司才具有发行公司债券的资格。而《证券法》实际上是一部证券管理法,对于证券交易则无具体、翔实的规定。《证券法》将法律责任重点放在了行政处罚和刑事责任上，对民事赔偿只作简略的、操作性不强的规定，没有明确的对投资者造成损失进行民事赔偿的相关条款。在国外成熟的市场环境下，无论上市公司披露虚假信息，或是中介机构违规违法，他们不但会遭到监管机构的处罚，而且投资者还可以控告他们要求赔偿损失。但在我国，上市公司、中介机构违规违法后，大多只受到行政处罚，投资者的损失则无法挽回，反而成为最大的受害者。所以，随着我国证券市场的进一步发展，迫切需要对《证券法》中有关民事赔偿问题、证券监管机构的某些强制执法权限问题做出必要的修改，《证券法》在交易制度的安排、信息披露制度以及举证制度设计等方面也仍存在一些缺陷。另外,《公司法》在中小股東的权利保护、上市公司的退市等等许多与资本市场密切相关的方面缺乏规定;

3.缺乏与《证券法》配套的实施细节和相关法律，如美国证券法律体系中有《证券信誉评级法》、《信托法》，我国则没有相应的规定。

4.与《证券法》相关的《公司法》缺乏有效保护少数股东权益的条款，与国际惯例不相符合。

三、解决资本市场法律监管体系存在问题的对策

1.在立法方面,应建立完善的资本市场法律体系。亟需完善《公司法》、《证券法》等基本法律。抓紧制定《国债法》、《期货法》、《证券交易法》等资本市场的基本法律文件,尽快出台《投资银行法》、《投资顾问法》和《资本市场投资者保护法》等单行法。在立法理念上,应当转变计划经济下按照不同的企业类型分别对待的立法思路,向权衡各市场主体利益的思维模式转变。充分贯彻和体现“公开、公正、公平”的“三公”原则。在立法技术上,应摒弃“宜粗不宜细”的粗放式立法模式,使法律条文更具可遵守性和可操作性。在立法内容上,对现行立法缺失的方面予以补足、修改不利于资本市场发展的条文。如证券民事责任法律制度就亟待全面规定。

2.加强超前意识，作好立法规划，虽然西方成熟市场的发展一般都要经过“问题一反思一立法”这样一条法律规范化的道路，但是中国证券市场作为一个新兴市场，有大量成功的经验和失败的教训可以参考，则没有必要等到市场出现波折或问题面临之后再来立法加以规范，而完全可以在借鉴他国经验的基础上，结合我国证券市场的现状以及对前景的客观分析，科学规划，适当地超前立法，完善证券监管法律体系，使之能较好地应对证券市场出现的新情况新问题，在可预期的较长一段时间内对市场变化保持灵敏反应。

3.制定与各项法律配套的实施细节与相关法律，立法过程中要注意与WTO法律相适应，特别是WTO规则的透明度要求,我国在建立健全资本市场法律体系方面,需特别注意提高金融政策的透明度、公开性和统一性,及时公开有关金融的法律、法规、规章和政策措施以及与其他成员缔结的足以影响其金融政策的协定,并通过适当的途径和方式让WTO其他成员及其有关个人、企业了解。

参考文献:

[1]张忠军:WTO与中国金融法制的完善[J].中国法学,2000，(3)

[2]韦琴:关于完善我国证券市场监管体系的思考[J].广东农工商职业技术学院学报，2002，（3）

[3]丁小巍汪毅:再论我国证券监管法律体系的完善[J]．政法学刊，2005，（2）

[4]赵万一赵磊:中国资本市场的发展趋势及其法律规制[J].甘肃政法学院学报，2005

篇5：试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析

我国征信体系建设现状、存在的问题及对策

征信通常是指以了解企业资信和消费者个人信用为目的的调查，包括一些对交易有关的数据进行采集、核实和依法传播的操作全过程。征信体系是现代金融体系得以安全运行的有效保障,也是市场经济走向成熟的重要标志。我国征信业从20世纪80年代起步以来,目前业务活跃的征信机构已达300多家,征信市场已初具规模,征信业在经济发展中的作用日益显现。但是,由于征信立法滞后,监管缺位,市场秩序混乱,征信服务不规范，我国征信业依然处于行业发展的初级阶段, 还没有形成具有较强市场竞争力、有国际影响力的权威性征信机构。我国亟需借鉴国外经验，使我国征信业规范发展。

一、征信体系发展模式的国际比较

就征信制度而言, 世界上主要有三种模式: 即市场主导型模式、政府主导型模式和会员制模式

（一）、市场主导型征信体系模式

市场主导型征信体系模式以美国、英国、加拿大及北欧部分国家为代表。在该体系模式下, 征信机构采用完全市场化的运作模式, 政府只负责对征信业进行必要、有限的监管。

（二）、政府主导型征信体系模式

政府主导型模式是以中央银行建立的中央信贷登记系统为主体, 兼有私营征信机构的社会征信体系, 该体系以德国和法国等一些欧洲国家为代表。中央银行信贷登记系统主要是由政府出资建立的公共征信机构, 具有基础性地位, 但并不排斥民营征信机构的发展。

（三）、会员制模式

日本采用的是以行业协会为主建立信用信息中心的会员制模式, 为协会会员提供个人和企业的信息互换平台, 通过内部信用信息共享机制实现征集和使用信用信息的目的。征信机构不以盈利为目的, 依靠法律和行规运作, 只有会员才能享受到信息机构提供的信息。

二、我国征信体系的现状及存在的问题

我国征信业从无到有、从薄弱到壮大，发展迅速，成就斐然。目前我国已经构建起一个覆盖面广泛、结构基本齐备、以公共征信为主导的多层次征信体系。第一层是拥有大量基础信息的公共信用数据库和若干个专业信用数据库，该层次以中国人民银行征信中心管理的企业和个人征信系统数据库为代表；第二层次是掌握特定经济信用信息的政府职能部门、投资金融机构、经济鉴证类中介机构，该层次以工商、税务、海关等政府职能部门的信息管理系统为代表；第三层次是

对信用信息进行搜集、调查、加工并提供信用产品的专业征信机构，既包括有政府背景的地方性征信机构，也包括国内民营征信机构及在我国设立办事机构的外资征信机构。我国个人信用基础数据库已成为世界上最大的个人征信数据库。但是, 我国的征信体系和信用发达国家相比差距甚远，还存在诸多问题。

（一）、征信法律体系建设严重滞后且层次较低

1、缺乏系统的征信法律法规。我国的征信法律立法基本还属空白，尽管关于规范征信的相关制度散见于一系列法律法规之中，但是与规范信用制度直接相关的立法严重缺失。

2、立法分散，法律效力层次较低。当前规范征信领域专门的法律规范分散地分布在中国人民银行的征信管理办法和地方各级政府主导下的征信管理办法之中，但部门规章或地方性法规层次较低，缺乏具有较强法律约束刚性的全国性法律。

3、立法规范的范围较窄。现有的直接规范征信活动的法律规范，其规定的内容往往局限于一个侧面，在信息有效公开共享与隐私保护的权衡方面、失信惩戒方面无保障可言。

（二）、政府信用存在问题

政府信用是建立完善的社会信用体系的必要前提,是建立真正的企业信用、个人信用以及金融信用等的前提条件。无信的政府必然造成公民与国家之间的对立和紧张。信任与制度规范的共同作用,应该是政府信用塑造中的两个重要因素。我国一些政府部门政策多变、从各自狭隘利益出发,助长不规范的征信行为,失信于社会,使政府威望大打折扣,明显削弱了政府对征信行为和市场的监管力度。

（三）、征信机构市场竞争力较弱，协作机制缺失

我国征信机构基本形成了以中国人民银行征信系统、各地方、各行业征信系统、中资征信机构、中外合资征信机构和外资征信机构中国办事处并存和竞争的发展局面。活跃在我国市场上的300 多家征信机构，能提供的产品和服务相当有限。以我国最大的企业征信系统数据库中国人民银行企业征信系统数据库为例，2010 年末也只有1691万户客户信息。而世界上最大的企业征信机构邓白氏公司动态存储着来自世界各国5700万家企业的信用档案。但我国征信产品在世界上的公信力还有待提升。同时，因我国本土评级机构实力与资力不足，美国三大信用评级机构对严重威胁着我国金融安全。此外，由于我国公共征信机构与商业性征信机构之间的职能分工、定位不明晰和严重缺乏协作机制，信用信息形成了严重的条块分割。

（四）、缺乏有效的市场监管机制

1、征信市场监管缺乏组织保证。根据信用发达国家经验，征信体系的建设需要全国性的统一协调指导机构和建设规划。而在我国还没有成立专门指导和管

理征信体系建设的机构。

2、没有成立行业协会对征信业进行自律监管。我国还没有建立起具有较强影响力的征信业协会，所以我国各征信机构之间还存在着征信产品和服务公信力差、恶意竞争、提供虚假信用报告等不良现象。

3、缺乏守信激励和失信惩戒机制。这不仅降低了守信者的积极性，也削弱了对失信者的约束力和威慑力。

(五)、信用文化建设和征信教育宣传滞后

在信用发达国家，信用报告已经成为企业和个人的经济身份证。而在我国，人们虽知道信用在经济生活中的重要性，但在在长期信用文化缺失的困境下，社会信用环境不容乐观。目前我国的征信教育体系还没有形成，具有系统化征信知识的高学历、高水平信用管理人才更加有限。公众信用知识普及水平远远不够。

三、解决问题的对策

（一）、必须加快征信业的立法进程

征信立法对征信业发展影响深远，制定适合我国国情的征信法规是推动征信业健康发展的关键所在。要确立征信管理的规则、征信机构的定位和运作规则、强化个人隐私权和知情权的保护；确立以政府为主导，以市场为辅助的发展模式，形成以人民银行为监管主体、中国征信中心和征信机构为信息收集加工主体、金融机构为信息提供主体的征信管理组织体系。

(二)、逐步实现征信机构的专业化

应建立专业化的征信机构,逐步规范其业务运作。

1、征信机构必须要守信。征信机构是规范社会信用行为的专业机构,只有提供了守信的产品，才能起到规范社会信用行为的作用。

2、应保证信用信息的完整性和客观性。征信机构的信用产品是一个人或一个企业的信用档案，直接关系到消费者和企业在经济生活中的利害得失，不客观不完整的信用信息必然会给客户带来不必要的麻烦，甚至造成不必要的经济损失

3、应提供信用信息快速传导渠道，及时更新数据库系统。企业和个人的信用信息是不断变化的，征信机构只有及时获取这些变化的信息,才能保证征信产品的完整性。

（三）、做好征信宣传工作

必须要及时开展全社会实施《征信管理条例》的广泛宣传工作,公安、司法、税务、工商、医保、社保、电信、金融、建设等部门的信息必须要按照规定进行有序的整合，由同业征信向联合征信方向发展。这是一项极为细致而繁重的任务。

（四）、打造守信政府

要有效地推进征信体系建设，需要各级地方政府以身作则，打造守信政府。

在推进征信体系建设中,要求各级政府必须加强政府自身的诚信建设，做到取信于民。建立良好的征信体系建设的客观环境。

（五）、做好征信数据库建设等工作

首先，要提高征信资料的广泛性、权威性、系统性，广泛拓展信息采集范围。其次，必须采取多种方式提高征信数据质量。再次,必须要加强征信资料的推广应用，充分发挥征信系统防范信贷风险的作用，积极引导金融机构提高对征信系统作用的认识，在保证信息安全的前提下积极开展信用报告查询和使用工作,有效发挥征信系统支持信贷决策的作用

（六）、加强社会信用文化建设

建立诚信社会，除了需要加强立法和管理以外，还要加强信用文化建设，利用传统文化中丰富的非制度性因素，培育良好的企业信用和个人信用。通过社会信用文化建设，让企业牢固树立品牌意识、形象意识，强化信用观念和意识，积极创建和弘扬以信用为核心的企业文化。同时使个人树立“诚信光荣、失信可耻”的道德观，将信用自觉化成每个经济主体的行动，从而为我国征信体系建设奠定良好的社会信用环境基础。

参考文献：

【1】徐诺金，当前我国征信体系建设需要明确的六个问题[F],2010

【2】唐明琴，比较视野下论我国征信体系的发展与完善问题[F]，2010

篇6：试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析

大学生公民意识是自己当家做主的意识，其权利和义务都是自己所拥有的。大学生的法律素质对其以后的工作和生活有着很大的指导作用。所以，教师需要认识到大学生法律素质教育的重要性，并且在公民意识的引导下，积极加强大学生的法律素质教育，这对于法律素质教育工作的开展具有很大的促进作用。

一、公民意识和法律素质的概述。

(一)公民意识的概述。

公民意识可以从几个层次来进行概述：一是人民能够当家做主的理念;二是公民具有权利和义务的理念;三是公民都是平等的理念;四是法治的理念;五是人民的财产不会受到侵犯的理念。公民意识是实施公民教育的基本内容和基本目标 , 其核心就是使公民能够正确积极地参与到国家政治和社会公共生活当中，从而能够促进国家发展和社会进步。

(二)法律素质的概述。

法律素质是指社会个体拥有的法律知识 , 并且能够正确使用法律知识的法律意识。大学生法律素质通常是指大学生通过学习法律知识 , 从而能够养成良好的守法习惯，使得他们的法律意识得到有效的提高。在日常生活和学习中，学生能够正确使用法律武器来保护自己的合法权益 , 并且能够积极和违法犯罪行为进行斗争，这种能力能够促进社会和谐，从而能够提高大学生的整体法律素质。法律素质是大学生综合素质的重要组成部分，对大学生正常人格的塑造能够起到很好的保证作用。大学生法律素质的养成与工作和生活存在密切的关系 , 并且还会影响大学生未来的健康成长和发展。然而 , 大学生法律素质的形成不是短时间内就能够达到的 ,需要长期渗透和知识的积累。因此 , 加强对大学生进行法律知识的教育，使得他们能够养成懂法用法的好习惯 , 这对于增强大学生的守法意识具有很大的促进作用。

二、开展大学生法律素质教育的意义。

(一)促进我国社会主义法治建设的需要。

在中国特色社会主义的法律体系下，需要加强对我国大学生的法律素质教育。因为 , 法律体系的形成是需要从立法层面来实现国家的法治目标，我国的法治社会还有很长的路要走 , 需要促进我国法律体系的发展和完善 , 其中包括立法、执法、司法、守法的发展，所有这些环节都需要依赖于具有良好的法律素质的公民积极参与。大学生作为具有良好公民意识的一个群体，他们接受了高等教育，承载着我国进行法治建设的重任。所以，在高校开展大学生法律素质教育的过程中，教师需要意识到法律素质教育的重要性，积极加强大学生的法律素质教育，这对于我国社会主义法治建设具有很大的推动作用。

(二)提高大学生综合素质的需要。

加强法律素质教育能够促进大学生综合素质的提高。首先 , 需要将社会主义概念融入到社会主义核心价值体系教育的整个过程当中。社会主义荣辱观中就提到了以遵纪守法为荣，在这里 , 对于大学生的法律素质教育提出了明确的要求。在高校中开展法律素质教育 , 有助于培养大学生诚信守法 , 也有利于大学生树立社会主义民主法治观念。其次 ,还需要坚持体现学生价值能力的培养，从而促进学生能够主动适应社会。在能力培养体系中 , 能力培养和法律素质教育紧密相关。因为 , 法律是调控社会关系的规范，法律素质教育需要注重培养学生的规则意识、权利意识、责任意识、风险意识，这样才能够促进学生全面发展。

三、加强我国大学生法律素质教育的基本对策。

(一)普及法律知识教育 , 培养学生的法治意识。

在高校中需要积极开展法律知识教育，在大学生中普及法律知识，从而使学生的法治意识得到明显提高。在普及法律知识的过程中，不仅需要改变一些落后的教育形式 , 还需要发现隐含在普法教育中的一些制约的因素 , 使越来越多学生能够对法律教育引起重视。对大学生开展法律教育 , 不是一个简单的移植，而是需要对法律知识进行详细的讲解，并且可以给出一些法律实例进行分析，从而有效提高大学生的法律意识。教师需要及时转变教育理念 ,积极培养大学生的社会主义法治意识 , 这不仅是社会普法的新需求 , 而且还是促进大学生法律素质教育顺利开展的前提。

(二)从具体教学内容培养大学生的规则意识。

只要每个人能够养成良好的规则意识 , 严格按照相关的规则进行操作 , 才会使社会变得更加文明和规范。基于规则来构建和谐社会 , 高校需要以培养大学生社会主义法治理念为指导 , 从而有效开展教学活动。在进行大学生法律素质教育的教学活动中 , 离不开基本法律知识的支撑 , 但也需要选择性进行知识教学 , 教学的主要目的不是为了让学生能够掌握专业知识本身 , 更多的是为了让学生能够通过学习法律知识来领会法治的精神 , 从而能够培养学生的法治意识。大学生规则意识的培养是一个系统的过程，需要日积月累。在开展法律素质教育的过程中，需要注重培养学生的规则意识，使他们能够懂得任何事情都必须按照规则进行操作，这样就能够提高大学生的.守法意识，由此，他们遵守行为准则的意识和依法维权意识也能够得到相应的提高。因为相对于特定的知识 , 规则意识的培养意义更加重要。

(三)营造良好的文化氛围来加强大学生法律素质教育。

在开展法律素质教育的过程中 , 课堂教学非常重要。学生能够在课堂教学中理解法律素质教育的意义，当然 , 仅仅依靠课堂教学还是不够的 , 需要积极开展和法律素质教育相关的教育活动。因为大学生法律素质教育不能仅仅依赖于课堂教学，还要依赖周围环境的影响。因此 , 我们需要给学生积极创造良好的校园环境 , 加强学生对法治素质教育的理解。可以在校园里的广告宣传栏中张贴、书写一些和法律知识相关的内容，还可以开展一些法律知识竞赛活动等等，通过一系列的活动来营造一个良好的法律文化氛围，这对于大学生法律素质的提升具有促进作用。良好的法律文化氛围应主要包括：高校需要认真落实相关法律法规，学校的规章制度的制定应该符合法治教育的需求，学校事务涉及到学生利益应该依照规章制度来处理，学校还应该定期开展丰富多样的法制教育宣传活动。

参考文献：

[1] 曹 毅 . 论新形势下加强大学生法律素质的培养 [D]. 成都：电子科技大学 ,2013.

[2] 王洪龙 . 新形势下大学生法律素质的状况及其培育路径 [J]. 当代教育理论与实践 ,2011,(12)。

[3] 赵新彬 . 论我国大学生法律素质教育的不足与完善 [J]. 公民与法 ( 法学版 )，2012,(10)。

篇7：试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析

（2013-2014学年第1学期）

论文名称：关于我国银行业监管体系问题的研究综述 学号：156040016

姓名：张美娜

年级专业：11级金融学 指导教师：傅颖

学院：经济管理学院

关于我国银行业监管体系问题的研究综述

摘要：随着我国经济体制改革的不断深入，银行业的发展越来越受到世人的关注，特别是美国爆发的次贷危机已演变成全球性的经济危机，加强对银行业的监管已经成为全球共识。本文综述了我国银行业监管的现状分析，包括银监会监管、市场准入监管、市场退出监管，归纳了我国银行业监管存在的主要问题，主要有相关监管法规不完善、监管人员素质问题、信息披露制度不完善，并总结出解决问题的对策和办法，建立健全银行业监管法律制度体系、提高监管人员素质、完善信息披露制度，来完善我国银行业监管体系，特别是在全球经济危机、金融危机的大环境下，如何加强对我国银行业的监管，确保我国银行业安全稳健运行。

关键词：银行业监管，存在问题，完善对策

1我国银行业监管的现状分析

1.1银监会监管

南方指出，目前，我国银行监管机构主要有银监会、中国人民银行、财政部、国家审计署和证监会等。其中财政部对银行的监管主要表现为修改银行会计、财务制度；国家审计署主要负责对国有银行财务收支真实性、合法性进行监督检查；证监会主要对上市商业银行依据《证券法》进行监督。中国人民银行监督管理银行间同业拆借市场、债券市场、外汇市场和黄金市场。银监会是我国银行监管的主体机构。[1]

1.2市场准入监管

南方指出，在我国，根据《商业银行法》的规定，设立银行机构必须具备以下条件：有符合规定的银行章程。以股份有限公司形式设立的银行机构为例，公司章程包括银行的名称、住所、经营范围，有符合我国《公司法》规定的设立方式、股份总额、每股金额和注册资本；发起人的名称、认购的股份；股东的权利义务；董事会、监事会的组成、职权、任期和议事规则；公司的法定代表人；公司利润分配办法；公司的解散事由与清算办法等；有符合规定的最低注册资本额。其中设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币，城市合作商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，农村合作商业银行注册资本的最低限额为5000万元人民币。注册资本应当是实缴资本。[1]

1.3市场退出监管

南方指出，首先，在处理有问题的银行时，我国通常采用接管或撤销的方式。我国相关法律规定，商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。银行业金融机构有违法经营、经营管理不善等情形，不予撤销将严重危害金融秩序、损害公众利益的，国务院银行业监督管理机构有权予以撤销。其次，商业银行因分立、合并或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当向国务院银行业监督管理机构提出申请，并附解散的理由、支付存款的本

1金和利息等债务清偿计划。[1]

2我国银行业监管体系的存在问题

2.1 相关监管法规不完善

梁森认为，金融立法在某些重要领域还是空白, 尤其是随着金融电子化、网络化就发展和金融全球化进程的加快, 传统的以有形金融为调整对象所建立起来的金融法律法规受到了严峻挑战。现有的金融监管法律法规, 大多未制定相关的实施细则, 缺乏可操作性。有的条文也越来越不适应新形势的发展, 应进行适当的修改。关于市场退出的问题和法律规范研究不够, 缺乏科学有效的监管机制。[3]

乔飞鸽认为，监管法规缺乏规范性文件的系统理念。缺乏系统性使得行政法规或规章相互之间或与法律之间有大量重叠的条文。商业银行监管规章制定的目的在于弥补法律、行政法规的缺漏或者对有关法律内容作出操作性的解释．绝不仅仅在于重复强调法律法规的某些内容或者仅仅是宣传法律、法规。此外，立法者对已制定的规范性文件之及时修订、废止工作未予以足够重视。[5]

何忠丽认为，市场退出机制不健全，缺乏完善的银行业机构市场退出法制。1998 年我国关闭了几个银行机构，它们分别是中国农业发展银行信托投资公司、海南发展银行等，这些金融机构存在严重的问题，在金融市场上不具备竞争力，退出市场是必然。但是，由于我国银行机构的退出缺少法律依据，依靠的是行政命令，关闭中的银行机构债务清偿原则、清偿顺序、有效资产的承接等程序没有法律的依据，银行机构退出市场如果都需要通过行政命令来执行，就会增加银行机构的退出成本。[6]

2.2监管人员素质问题

梁森指出，我国银行业监管水平及人员素质与发达国家一些发展中国家相比还存在较大差距。在基层监管部门, 大部分监管人员没有经过正规高等财经教育,缺乏系统的金融理论基础, 对国际金融知识知之甚少, 加上缺少高水平的管理法律、会计、审计、计算机和外语等相关专业人材, 基层监管很难跟上银行发展步伐。[3]

南方指出，我国的监管机构在人员方面存在许多问题，主要表现在：①对商业银行的监管要求监管人员不仅要熟悉被监管银行的产品结构、业务流程、内控机制、计算机系统，还要具备良好的金融、会计、法律等专业知识。这些监管内容不是一个监管人员能够独立完成的，需要一支专业监管人员队伍相互配合、共同完成。②我国尚没有建立实用有效的监管人员培训机制，没有针对不同层次，不同专业的监管人员制定系统全面、持续的培训计划，监管人员的知识难以跟上市场发展的需要。[1]

2.3信息披露制度不完善

南方认为，巴塞尔新资本协议明确强调银行应及时、准确地向市场披露银行财务业绩；

2财务状况(包括资本金、偿付能力和流动性)；风险管理战略和措施：风险暴露(包括信用风险、市场风险等8大风险)；会计政策；业务、管理和公司治理等6个方面的信息。虽然《中国人民银行法》、《商业银行法》有关于信息披露的相关规定，2002年，中国人民银行又颁布了《商业银行信息披露暂行办法》，从整体上看，我国商业银行信息披露还是在许多方面还存在缺陷：(1)是信息披露不统一、不规范。(2)是信息披露范围过窄。商业银行信息披露的内容应该包括：．机构的信用等级、经营状况、资本实力、风险状况、防范和控制风险的工具措施以及内部治理结构等。[1]

梁森指出，我国商业银行信息披露存在较多问题:信息披露内容不够深入和全面。年报是我国商业银行目前对外披露信息的主要载体, 但是除上市银行外, 其他银行的年报向社会披露信息的范围较窄, 一般存款人和利益相关人基本上看不到银行的年报。同时, 各商业银行披露信息的内容、方式、程序都不够规范。会计体系不完善。商业银行信息、披露需要借助于完善的会计体系予以实现, 会计标准直制约着信息披露的质量。[3]

3我国银行业监管体系的完善对策

3.1建立健全银行业监管法律制度体系。

李忠林认为，首先，加强立法的整体规划。围绕监管目标，设计科学的监管法律框架，建立合理的法律体系和创新机制。其次，完善银行业监管相关的法律法规体系。尽快疏理现行规章和规范性文件，避免、消除监管法规和规章之间的矛盾，在此基础上整合一部权威性的金融法规汇编。最后，建立和完善商业银行监管权行使机制。完善商业银行内部控制监管制度，通过建立现代化公司制的治理结构来完善商业银行内控监督制度，实现法律框架下的行业自律。[4]

3.2提高监管人员素质

乔飞鸽认为，监管主体中工作人员素质建设应上升到制度层面上来．严格规范商业银行监管工作人员(特别是主要负责人)对金融业务知识和技能的掌握．对商业银行法制及其实施机制的熟悉等要求。应建立商业银行监管业务知识资格考试和职业道德评价等制度。现代社会复杂多变的金融市场和多样化的金融风险需要具有金融专业知识和从业经验的工作人员来履行监管职责。[5]

梁森认为，要完善培训机制, 对现有监管人员加强培训。风险监管要求监管人员熟悉金融法规、商业银行业务及经济金融形势, 能够结合区域金融特点对银行经营情况进行科学的分析和评价, 提出切实可行的风险化解措施及建议。因此, 监管人员必须通过各种方式补充所需知识, 提高监管工作水平。[3]

3.3完善信息披露制度

刘晓勇指出，1.银行会计体系和会计财务信息披露。非上市商业银行的会计准则向上市商业银行的会计准则靠拢，上市商业银行的会计准则向国际标准靠拢，最终实现会计报告国际化。2．加强风险披露。风险披露主要包括资本信息、市场风险、利率风险、信用风险、操作风险等方面的信息披露。3．强化表外信息披露。一是我国商业银行应当在《巴塞尔新资本协议》所确定的框架原则基础上，建立统一的表外业务风险衡量标准和风险检测体系。二是完善表外业务的信息披露方法。要求表外业务项目应以资产负债表附注形式或附表形式反映出来。三是强化信息披露真实性要求。对在银行表外业务披露中的重大虚假披露事件的当事人应制定严格的惩罚制度，适当的时候可以引进社会权威信用中介机构，对所披露的会计信息加以审计。四是强化表外业务信息披露的同时，要强调表外业务向表内业务的转化，能在表内核算和表内披露的项目应首先在表内核算和披露。4．监控制度。信息披露监控机制应包括三方面。一是日常监督机制。应该针对商业银行信息披露的行为特点，进行有效、稳定的信息披露监督，使其能自愿、真实、及时、准确地按照市场规则披露信息。二是惩罚机制。信息披露后如果不符合要求，必要时可要求增加披露的内容甚至重新披露。三是监管当局的责任。法律赋予监管当局的责任愈大，监管者的能力愈强，揭示商业银行信息披露的动机就越强烈，商业银行在信息披露上造假的动机愈小，就愈有可能提供真实可靠的信息数据。[11]

参考文献

[1]南方.我国银行监管问题及对策研究[D].北京：对外经济贸易大学，2009.03.01

[2] 郭亮.混业经营趋势下金融监管制度研究[D].山西财经大学,2013.[3]梁森.我国银行监管的问题分析及对策研究[J].广东轻工职业技术学院学报,2007,6（2）：20-22

[4]李仲林.论我国现行银行业监管法律制度的缺陷与完善[J].南方金融,2011,(11):36-38.[5]乔飞鸽.我国商业银行的监管现状及其政策选择[J].浙江金融,2006,(8):24-26.[6]何忠丽.我国商业银行风险监管体系问题研究[D]，哈尔滨：哈尔滨工业大学，2006

[7] 马克英.我国商业银行资本管理研究[D].首都经济贸易大学,2012.[8]胥小芳.简论我国银行业监管存在的问题及对策[J].金融之窗，2010,（3）:767-770

[9]邓连生.我国金融监管体系存在的问题及对策[J].时代金融，2012,(8):128

[10] 魏静.我国商业银行信息化风险及监管研究[D].对外经济贸易大学,2012.[11]刘晓勇.中国商业银行监管问题研究[D].武汉：武汉理工大学，2005.05.01

篇8：试论我国消防法律法规体系存在的问题及对策分析

关键词：地方税体系,分税制,地方税制度

地方税收不仅是地方经济可持续发展的重要条件, 也是地方政府调节经济的重要杠杆, 地方政府可以运用税收杠杆, 一方面为企业创造公平的税收环境, 另一方面诱导资源合理流动和高效配置, 促进地方经济持续快速健康发展。本文在分析地方税系存在问题的基础上, 提出改革和完善我国地方税系的对策。

一、我国地方税体系存在的问题

(一) 体制和制度方面存在的问题

1.分税制不彻底, 地方税概念模糊。

1994年的分税制改革虽然将税种划分为中央税、地方税和共享税, 但在划分中央与地方收入时, 将营业税划为地方固定收入, 但却又不包括铁道部门和四大国有商业银行集中缴纳的营业税;分税制实行之初, 将企业所得税分为中央企业所得税和地方企业所得税, 中央企业所得税划为中央固定收入, 地方企业所得税划为地方固定收入, 但又不包括地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税;个人所得税划为地方固定收入, 但对个人储蓄利息恢复征收个人所得税时, 又将这部分税收划分为中央级收入。在实施过程中, 又有多项标准, 把地方税种的某些收入划归中央。导致分税制面目全非, 一些划归地方税的税种变相地成为共享税, 背离了分税制的初衷, 增加了征管难度, 甚至发生混库。另外, 由于存在着用行政手段分割地方税收入所形成的收入归属的不确定性, 也就很难按分税制要求建立稳定、有效的地方税收体系。划分标准有按税种划分的, 有按行业划分的, 也有按企业经济属性和隶属关系划分的。这种交叉重叠的划分方法违背了分税制的规范要求, 导致中央税与地方税的内涵与外延难以准确界定。

2.地方税制体系落后、改革滞后。

首先, 表现在税种设置重复、类似, 交叉征收, 内外有别上。房产税和城市房地产税税种重复, 内外不统一;城镇土地使用税与耕地占用税类似;土地增值税与企业所得税、契税与印花税、对房租征收的房产税与营业税均存在交叉征收的问题。其次, 表现为税种老化。由于改革开放和经济发展步伐很快, 而地方税制度改革进展缓慢, 税种老化的问题已经十分突出:有些法律、行政法规的内容已经完全过时, 需要废除或彻底修订。有些行政法规是改革开放初期制定的, 内容也迫切需要完善。第三, 税制要素。设计不够科学、合理。在地方经济发展中尚存在税收“空白“, 地方税制未能有效调节。

3.地方税法律层次较低。

目前, 我国税收法律地位普遍较低, 在地方税方面表现得尤为明显。现行的城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、车船税、契税、烟叶税等地方税种都是根据国务院发布的暂行条例征收的, 没有一个地方税种是经全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会立法征收的, 这使地方税的权威性、规范性和严肃性得不到充分体现。并且, 这与《中华人民共和国立法》第八章的第八款规定的“基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度”相差甚远。

4.地方税制结构不尽合理。

地方税制结构不尽合理主要表现在税种虽多, 但缺乏对地方财力具有决定性影响且长期稳定的主体税种。地方税税种大多是比较零星分散的小税种。目前, 占地方税收比重较大的税种是营业税和企业所得税, 但又不是完全意义上的地方税。而且随着增值税制度的逐步规范, 营业税的税基将可能逐渐缩小, 其收入占地方税收的比重也会下降, 更难成为主体税种。在各国地方税制中占有重要地位的财产税, 在我国地方税制中尚未得到应有的重视。我国现行中央与地方税种的划分基本是以“收入”来界定的, 这种依据收入而非依据税种自身性质、特点确定地方税收范围的做法很不合理的, 使我国的地方税制结构具有不合理性和明显的过渡性特征。

(二) 地方税收管理体制及税收征管不完善

1.地方税收管理体制不够健全, 不利于调动地方政府的积极性。

实行分税制财政管理体制, 不仅要求中央与地方政府之间划分税种, 而且还要求适度划分税权, 这既是分税制财政管理体制的基本要求, 也是正确处理中央和地方分配关系不可回避的问题。虽然中央税、地方税划分已大致明确, 但税收立法权仍高度集中于中央。这种高度集权的税权管理模式很难与我国各地复杂的社会经济情况和千差万别的税源状况相适应, 不利于调动地方政府当家理财的积极性, 不利于地方政府利用税收杠杆调控地方经济运行, 严重束缚了地方政府的手脚。

2.征管机构不统一, 征管手段不完善。

分税制改革建立了国家税务局 (以下简称国税局) 和地方税务局 (以下简称地税局) 两套税务征管机构, 并明确规定国税系统负责征收中央税和共享税, 地税系统负责征收地方税, 但在具体运作中却出现了下列问题:一是从税款征收权来看, 国税局与地税局的征管权限交叉, 部分属于地方税的收入, 如个体税收及涉外税收等由国税局代征, 由于城市维护建设税的附加税性质, 决定了其大部分税基由国税局控制。地税对属于自己的收入不能充分行使管辖权, 不能有效掌握其税源, 容易导致税款流失。这与建立国税局、地税局两套税务征管机构的初衷不相符, 未能完全实现按照收入归属划分税收征管权限的目标, 从而使地税部门与国税部门之间产生一些难以协调的矛盾。二是征管权与其他执法权相脱节。部分地方税收入由国税局代征后, 其他执法权如管理权、检查权、复议权的归属如何与征税权一致, 就存在难以解决的问题。例如, 从发票管理权看, 现行规定对普通发票的管理按流转税的归属划分, 造成了地税部门对所管的大多数纳税人没有发票管理权, 失去了“以票管税”加强税源控制的有效手段。

二、改革和完善我国地方税系的对策

(一) 依法确立税收立法权

确定税收立法权, 要与国际的政治体制改革同步进行, 循序渐进。目前, 可以考虑, 一是适度放权, 即中央适度放权, 地方适度分权。全国统一实施的地方税税种的立法权集中在中央, 允许地方对独有的税基、资源开征相应的税种, 同时赋予地方对税法的解释权以及对税目、税率的调整权, 税收减免权等也可以下放。二是分级立法。对全国统一开征、税基流动性较大、与稳定经济和收入再分配有关的地方税种, 其税收立法权应由中央掌握, 如营业税、所有税权应划归中央, 但地方管理较多的税种如改革后的城市维护建设税, 中央在掌握立法权的同时, 可对课征范围、税率、特殊减免等作出弹性规定, 允许地方在上下限内调整;对于全国普遍开征、但作用范围仅限于地方、受益范围比较明确的地方税种, 如财产税, 立法权可适当下放地方, 地方也可根据本地情况开征新的地方税种, 如旅游税。但地方立法应上报中央及全国人大备案, 中央应拥有对地方开征税种的否决权。

(二) 合理确定地方税收入规模

目前应维持现有的地方税收入规模 (2006年中央收入所占比重为52.78%, 地方收入所占比重为47.22%) , 在税制改革的进程中调整、确定合理的地方税收入规模。一是随着地方政府事权的调整, 适当扩大地方税收权限;二是通过优化地方税的税制结构和促进地方经济增长来扩大地方税的收入, 逐步确定合理的地方税收入规模。

(三) 科学划分税种和确定地方税的主体税种

为适当扩大地方税收入的规模, 增加地方本级财政收入, 支持地方经济发展, 在划分地方税税种时, 应使地方拥有一些税源相对集中、稳定, 征管相对便利、收入充足且增收潜力较大的税种。目前, 地方税是以营业税为主体税种, 但是随着增值税的改革, 地方税收入的主要税源将发生变化 (营业税的征收范围将可能缩小) 。因此, 应考虑地方经济、社会的特征, 着力抓好地方税制改革。按照“健全中央和地方财力与事权相匹配的体制”等要求, 努力构建以财产税、资源税等为主体的地方税制体系。研究推进以房产税制为重点的财产税改革。改革资源税制度加大保护资源的力度。研究推进城建税改革, 合理扩大征税范围。

(四) 加快地方税制度改革的步伐

财政、税务部门和地方政府应共同研究地方税制改革问题, 明确改革的指导思想、基本原则和总体目标, 据此确定方案的基本框架、具体内容和实施步骤, 并将地方税制度的改革与中央税、中央与地方共享税制度有机地结合。

1.提高地方税的法律地位。

提高地方税的法律地位应以地方财政、税收制度的完成为基本前提。在我国现行法律体系中, 存在大量的行政法规和部门规章、地方性法规和地方政府规章, 应积极利用这些形式, 完善地方税制度, 加强地方税管理。

2.科学设计地方税制度。

首先, 要科学设计税制要素。地方税各个税种的税制要素, 如纳税人、征税范围、计税依据、税率 (税额标准) 、征税方法、减免税规定等应科学设计。其次, 合理确定地方税的主体税种。因为这些税种与地方经济发展密切相关, 税源相对集中、稳定, 征管相对便利, 收入充足、增收潜力较大, 而且依此改革有利于与现行税制和财政、税收体制衔接, 有利于地方税制的改革。

地方税制度改革是一项复杂的工作, 需要一个不断探索、逐步进行的过程, 应合理地推进、不断提高。第一步, 通过立法, 明确中央政府与地方政府的事权, 进一步规范中央与地方政府之间的税权关系。第二步, 确定改革的具体内容, 先易后难, 循序渐进, 逐一实施。

参考文献

[1]王哲林, 江明融.我国地方税系存在的问题及对策[J].财会月刊 (理论) , 2006 (9) .

[2]平萍.论我国地方税体系的进一步改革和完善[J].上海大学学报, 2004 (9) .