企业集团财务公司全面风险管理指引

企业集团财务公司全面风险管理指引（共6篇）

篇1：企业集团财务公司全面风险管理指引

企业集团财务公司全面风险管理指引

第一条 为促进企业集团财务公司构建全面风险管理体系,提升企业集团财务公司风险管理水平，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业集团财务公司管理办法》、《商业银行内部控制指引》、《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》及其他相关法律法规，制定本指引。

第二条 本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的企业集团财务公司（以下简称“财务公司”）。

第三条 本指引所称风险是指未来的不确定性对财务公司实现其经营目标的影响。

依据银行业风险分类框架，本指引所涉及财务公司的风险一般包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、战略风险、声誉风险及国家风险。

第四条 本指引所称全面风险管理是指财务公司围绕总体经营目标，通过运用适合的风险管理方法，实施风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

本指引所称的内部控制是指通过执行风险管理基本流程，对所从事业务管理活动的风险通过制定和实施一系列制度、程序和措施进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种机制。内部控制应遵循全面、审慎、有效、独立的原则。

全面风险管理涵盖内部控制，内部控制是风险管理不可分割的部分，是风险管理的重要方法和手段。

第五条 财务公司应根据风险管理整体目标，建立针对不同类型风险的风险管理体系，体系应包括以下基本要素：风险管理组织架构；风险管理政策、策略和程序；风险识别、计量、监测和控制；监督与评价机制；危机处理机制。

信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险管理体系是财务公司全面风险管理体系的主要组成部分，本指引将在分则部分分别阐述信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险的风险管理体系框架。

第六条 财务公司应通过实施全面风险管理实现以下目标： 1.确保遵守有关法律法规；

2.确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；

3.确保财务报告和管理信息的真实、可靠、完整；

4.实现“经风险调整的收益最大化”的经营管理模式转变,确保风险、成本与收益相匹配，并服务于企业集团整体利益最大化； 5.提高财务公司危机处理能力，确保业务连续性； 6.提升财务公司核心竞争力。

第二节 全面风险管理政策

第七条 财务公司应结合内外部环境，依据战略目标和发展规划，制定风险管理政策。风险管理政策应与财务公司的业务性质、规模、复杂程度和风险特征相适应，与其总体业务发展战略、管理能力、资本实

力和能够承担的总体风险水平相一致，并符合银监会关于风险管理的有关要求。

第八条 财务公司应根据战略目标和业务特点，统一确定公司风险偏好。

公司风险偏好是公司在制定和实施战略目标过程中愿意承担哪些风险及不愿意承担哪些风险。财务公司风险偏好可以分为风险进取型、稳健型、保守型、厌恶型等类型。

在确立公司风险偏好时，应考虑公司战略、风险与收益的关系、关键利益相关者的期望、目标的优先级、管理层的领导风格等因素。财务公司可用风险坐标图表述风险偏好。

风险偏好的边界是风险承受度，是财务公司能够承担风险的限度。财务公司应明确风险损失不能超过的最高限度，并据此确定风险的预警线及所应采取的对策。财务公司风险承受度是由其资本规模、经营能力和风险管理能力等因素决定的。

第九条 财务公司应根据风险管理目标，针对不同类型风险的属性特征，采取风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避、风险补偿等单一策略或组合策略，并确立风险管理所需资源的配置原则。

第十条 财务公司在制定风险管理政策时，应考虑不同类型风险之间的相互关系，树立整体风险组合管理观念。在制定单一风险管理策略时，也应考虑风险组合应对措施。

第十一条 财务公司应按照银监会关于资本管理的要求，为所承担的各项风险提取充足的资本，持续监测风险对资本充足水平的影响，制

定维持适当资本充足水平的利润分配制度和资本补充计划。在资本不足时有切实可行的应急安排。

财务公司可逐步引入经济资本管理理念，按实际风险水平配置经济资本、进行业绩考核，在全公司和业务经营部门等各个层次上达到风险和盈利的适当平衡。

第三节 风险管理组织架构

第十二条 财务公司应建立良好的公司治理结构，健全风险管理组织体系，明确董事会、高级管理层、风险管理部门、内部审计部门以及其他业务与管理部门在实施风险管理中的职责。

第十三条 董事会是财务公司风险管理的最高决策机构，对风险管理的有效性向股东会负责，主要履行以下职责：

1.确定公司风险管理总体目标、政策；

2.批准公司风险管理报告，定期获得关于风险水平和管理状况的报告；

3．批准审计委员会或内部审计部门提交的关于风险管理有效性评价的报告；

4.了解和掌握公司面临的重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；

5.决定公司风险管理和内部控制基本制度；

6.监督高级管理层对各项风险进行适当管理, 确保其采取必要的措施有效地识别、计量、监测与控制风险；

7.督导公司风险管理文化的培育。

第十四条 财务公司应在董事会下设立风险管理委员会。委员应由熟悉公司主要业务流程或具备风险管理经验的董事、外部专家或其他人员担任。

风险管理委员会在董事会的授权下，主要履行以下职责： 1.审议公司风险管理总体目标、政策；

2.审议公司风险管理报告，获得关于风险水平和管理状况的报告； 3.审议公司重要业务的风险管理方案和重大风险管理应对策略； 4.审议公司风险管理组织机构设置及其职责方案； 5.审议公司风险管理和内部控制基本制度； 6.董事会授权的其他风险管理事宜。

第十五条 财务公司高级管理层对风险管理工作的有效性向董事会负责，主要履行以下职责：

1.根据董事会确定的风险管理战略及政策，负责制定风险管理的策略、程序和方法，定期审查并监督执行，全面掌握公司风险管理状况，定期向董事会提交风险管理报告；

2.明确各部门风险管理职责以及风险管理报告的路径、频率、内容，督促各部门切实履行风险管理职责，以确保风险管理体系的正常运行； 3.为风险管理配备适当的资源，包括但不限于提供必要的经费、设置必要的岗位、配备合格的人员、为风险管理人员提供培训、赋予风险管理人员履行职务所必需的权限等；

4.及时检查、修订并监督执行有关风险管理和内部控制制度，纠正内部控制存在的问题；

5.负责建立有效的风险管理考核评价机制。

经营管理层下设的信贷、投资、资产负债管理等专业委员会应负责各领域相关风险的管理政策、方案、措施的制定与执行控制。

第十六条 财务公司应设立独立的风险管理部门。如暂无法成立独立部门的，至少应配备风险管理专职人员，并保证其相对独立性。风险管理部门负责风险管理日常工作，主要履行以下职责： 1.研究提出风险管理政策、策略和基本流程；

2.研究提出公司风险管理体系建设方案，组织拟定和实施涵盖各项业务的风险管理制度、程序和方法；

3.组织公司开展风险识别工作，报告风险评估结果；

4.设立公司主要风险指标体系，指导相关部门进行风险监测，对风险进行提示；

5.组织制定重大风险管理方案，并协助实施；

6.研究提出公司风险管理报告；

7.分析公司风险管理体系有效性，提出改进方案；

8.协助开展公司风险管理培训，培育公司良好的风险管理文化； 9.组织协调公司全面风险管理的其他相关工作。

第十七条 财务公司各业务与管理部门是风险管理的一线部门，主要履行以下职责：

1.建立健全本部门的风险管理内部控制措施，确保各项制度、程序和方法的实施；

2.开展本部门的风险识别分析与评估计量；

3.对本部门职责范围内的风险因素及风险指标进行日常监测； 4 研究制定本部门的风险管理方案，经批准后实施； 5.重大风险发生后，及时采取措施进行危机处理；

6.对风险监测、风险事件及处理结果进行及时报告，并定期提交本部门的风险报告；

7.配合风险管理部门开展与风险管理相关的其他工作。

财务公司可在各部门设立风险管理岗位，负责履行上述风险管理职责。

第十八条 财务公司内部审计部门应对公司当年重大风险事项的管控情况，以及公司风险管理体系的完整性、有效性进行审计评价、报告并跟踪整改。

在公司风险管理体系出现重大变动或者存在严重缺陷的情况下，应扩大内部审计的范围和增加内部审计频率。

财务公司内部审计人员应具备相关的专业知识和技能，并经过相应的培训，能够充分理解风险识别、计量、监测、控制的方法和程序。

财务公司可根据需要委托社会中介机构对其风险性质、水平及风险管理体系进行审计。

第四节 风险管理基本流程

第十九条 风险管理基本流程包含风险识别与分析，风险计量与评估，风险监测与报告，风险控制与缓释。

第二十条 财务公司应在公司层面，通过系统化的方法，识别风险的种类、性质和表现形式，并对识别出的风险因素采取定性或定量的方法进行分析。

第二十一条 财务公司应针对面临的主要风险，持续收集相关内外部风险信息，包括政策法规变动、行业动态、成功或失败案例、先进风险管理技术方法等，并对初始信息进行必要的加工整理。

第二十二条 财务公司应以制度形式确定风险识别方法，建立动态的风险识别分析机制。可制作用于风险识别的统一文档、模版，并固化形成定期更新的风险清单，加以维护。

第二十三条 财务公司应根据风险偏好，制定包括风险发生可能性以及影响程度的风险判断标准，并据此进行风险评估，划分风险等级。

第二十四条 财务公司应针对不同类型的风险，选择适当的计量方法，逐步建立所需的风险计量模型。

财务公司进行风险计量，应考虑客户范围、业务特点、成本与收益的关系。

第二十五条 财务公司应根据银监会要求和自身的风险管理政策，设置关键风险指标，并明确预警值和目标值，建立风险指标体系。

财务公司应通过有效的监控手段，动态监测风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平或已经超过预警值。

第二十六条 财务公司应将各项风险指标的监测职责明确到风险管理一线部门，由其对风险指标的变动进行日常监测。风险管理部门进行同步监测。

第二十七条 财务公司风险管理一线部门应对相关领域的风险变化、风险事件进行监测并及时报告。

第二十八条 为保证风险管理信息在各层次得到有效传递，财务公司应建立不同频率、不同报送对象的定期、不定期风险管理报告制度。

第二十九条 财务公司各部门应按照既定的频率与要求向风险管理部门提交部门风险报告，风险管理部门负责拟定公司风险管理报告。

第三十条 根据不同的报告对象与报告频率，财务公司风险管理报告应包含以下全部或部分内容：

1.报告期间风险管理工作开展情况、各项重大风险管控状况； 2.风险评估情况及重大风险变动情况描述与分析；

3.关键风险指标变动情况分析；

4.风险事件原因分析与处理情况跟踪；

5.风险管理政策、策略、程序与方法的变动和实施情况；

6.下一报告期间风险管理工作计划；

7.下一报告期间拟对重大风险采取的管理策略、方案、措施； 8.需说明或提议的其他风险管理事项。

第三十一条 财务公司应对已经识别和计量的风险，采用适当的风险控制措施和合格的风险缓释工具进行有效管理。

第三十二条 对于风险诱因发生变化、现有控制措施不完善或已失效的情况，财务公司应根据现有控制措施及控制缺陷，提出应对改进方案。

第三十三条 财务公司在开展新业务、引入新产品、采用新技术前，应充分评估其可能产生的潜在风险影响，并制定相应风险管理措施。

第三十四条 财务公司应针对不同类型的风险制定相应的应急预案，建立风险应急机制，及时采取应急措施，降低风险损失。

第五节 风险管理信息系统

第三十五条 财务公司建设业务信息系统时，应考虑风险识别、计量、监测、控制的要求，在业务系统中融入风险管理的要素。

财务公司应将关键风险指标嵌入业务信息系统，并赋予风险管理部门履行职责的相关权限。

第三十六条 财务公司应逐步建立涵盖风险管理基本流程的风险管理信息系统。该系统应能够对各项风险进行计量与定量分析、测试；反映风险等级与变动情况；实现风险指标监测功能，对超过预警值的风险进行预警；满足风险管理报告与信息传递需要。

第三十七条 风险管理信息系统应实现与业务信息系统的有效对接，保证数据获取与各项量化值的一致性。

第三十八条 风险管理信息系统应实行权限管理，保证风险信息传递的及时性、有效性、安全性。

第三十九条 财务公司应对风险管理信息系统进行日常维护，确保其安全稳定运行，并根据风险管理工作实际需要进行改进、完善或更新。

第六节 风险管理文化

第四十条 财务公司应建立具有现代风险管理理念的企业文化，营造健康的风险管理文化氛围。

董事会应高度重视风险管理文化的培育；高级管理层负责培育风险管理文化的日常工作；董事和高级管理人员应在培育风险管理文化中起表率作用；重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员应成为培育风险管理文化的骨干，强化全员的合规经营及全面风险管理意识。

第四十一条 财务公司应采用多种途径和形式加强全员风险管理培训，提高从业人员的职业道德、业务素质和风险管理能力。

第四十二条 财务公司应建立风险问责机制，将风险管理要求融入岗位职责，并与公司薪酬、考核相结合。

财务公司绩效考核制度应体现风险管理创造价值的理念。

第七节 监督与管理

第四十三条 财务公司应按照银监会关于信息披露的有关规定，披露其风险管理政策、程序、风险状况的信息，包括但不限于财务会计、统计报表和其他报告等。

第四十四条 财务公司出现重大风险事项时，应及时向银监会或其派出机构报告。

第四十五条 对于银监会或其派出机构在监管中发现的有关风险管理问题，财务公司应在规定的时限内提交整改方案，采取整改措施并报告整改进度。

第二部分 分则

第二章 信用风险管理

第一节 定义及目标

第四十六条 信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同约定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。

第四十七条 信用风险管理的目标是通过对信用风险进行识别、计量、监测与控制，将信用风险控制在财务公司可以承受的合理范围内，使风险和收益相匹配，并实现经风险调整后收益的最大化。

第四十八条 财务公司应依照总则与本章要求，建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的信用风险管理体系，有效地识别、计量、监测与控制信用风险。

第四十九条 财务公司应建立完善的信用风险管理内部控制体系，作为财务公司整体内部控制体系的有机组成部分。信用风险管理的内部控制应有利于促进有效的业务运作，提供可靠的信息报告，促使财务公司严格遵守相关法律、行政法规、部门规章及内部的制度和程序，确保信用风险管理体系的有效运行。

第二节 信用风险管理政策

第五十条 财务公司应根据总则的相关要求制定信用风险管理政策、策略、程序和方法。

第五十一条 财务公司应针对信贷、资金、投资等不同业务的信用风险制定详细和有针对性的风险管理政策和程序，并保持相互之间的一致性。

第五十二条 财务公司应确保所有涉及信用风险的业务都按照适当的政策与程序办理，并定期、有序地进行复审。

第五十三条 财务公司应对信用风险实施限额管理。

在确定单一客户风险限额时，应考虑客户的最高债务承受能力、在其他金融机构的原有授信以及财务公司的风险承受能力。

在确定集团客户风险限额时，应考虑与该集团的整体合作战略、该集团各成员单位的单一客户风险限额。集团整体风险限额应不超过成员单位的风险限额之和。

除对客户实施限额管理外，财务公司还可针对行业、区域和资产组合实施限额管理，以有效分散信用风险，降低信用风险集中度。

第五十四条 财务公司应积极采取措施预见各种信用风险定性或定量方面的变化。当已经明显预见到风险损失的时候，在会计准则允许的范围内，财务公司应及时、足额计提资产减值准备。

第五十五条 财务公司应指定专门部门或人员负责信用风险管理工作，明确职责权限。负责信用风险管理的部门或人员应与承担风险的业务经营部门保持相对独立。

第五十六条 财务公司实施信用风险管理，应考虑信用风险与其他风险的相关性，并协调信用风险管理与其他风险管理的政策和程序。

第三节 授信业务信用风险管理基本流程

第五十七条 财务公司的授信业务是指财务公司向客户直接提供资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证。包括贷款、项目融资、贴现、透支、保理等表内授信；以及贷款承诺、保证等表外授信。

第五十八条 财务公司应根据不同授信品种的特点，对客户申请的授信业务进行分析评价，重点关注可能影响授信安全的因素，有效识别风险。重点识别与分析以下内容：

1.客户财务状况、影响因素及变化趋势；

2.客户非财务状况，包括公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等；

3.授信用途的合法性、合规性、合理性；

4.保证人的主体资格和代偿能力，以及抵押、质押的合法性、充分性和可实现性。

第五十九条 财务公司应对客户的信用风险进行计量和评估。可逐步建立信用风险内部评级体系，分别进行客户评级和债项评级，并辅以压力测试、情景分析等方法前瞻性地分析财务公司不同条件下的信用风险状况。

第六十条 在客户信用评级及授信有效期内，发生影响客户资信的重大事项，财务公司应按内部信贷政策的要求，对客户重新进行信用评级。重大事项包括：

1.外部政策和市场环境变化；

2.客户组织结构、股权或公司高级管理人员发生变动； 3.客户的对外担保超过所设定的担保警戒线； 4.客户财务收支能力发生重大变化； 5.客户涉及重大诉讼；

6.客户在其他金融机构交叉违约的历史记录；

7.其他。

第六十一条 财务公司应对所有可能影响信用风险变动的因素进行持续性监测，并形成相应的记录。重点监测以下内容：

1.客户是否按约定用途使用授信，是否诚实地全面履行合同； 2.授信项目是否正常进行； 3.客户的法律地位是否发生变化； 4.客户的财务状况及变动趋势； 5.授信的偿还情况；

6.抵质押品的质量、以及市值的变动情况； 7.保证人信用状况及代偿能力变化情况。

第六十二条 财务公司应向董事会、高级管理层和其他管理人员提供信用风险报告。报告应包括以下部分或全部内容：

1.风险缓释结构及变动情况；

2.资产风险分类结构及变动情况； 3.信用风险管理政策和程序的遵守情况； 4.内部和外部审计情况；

5.对改进信用风险管理政策、程序以及信用风险应急方案的建议； 6.信用风险管理的其他情况。

第六十三条 财务公司在进行授信业务审批或决策时，应确保信贷审批完全独立于贷款的营销和发放；应对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、担保、贷款承诺等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度；应将展期作为一项新的信用决策，按正常的审批程序办理。

第六十四条 财务公司应按照银监会要求建立资产风险分类制度，规范资产质量的认定标准和程序，确保资产质量的真实性。

第六十五条 财务公司应对信用风险有重大影响的情形制定应急处理方案，以减少财务公司可能发生的损失和声誉可能受到的损害。

第四节 交易对手信用风险管理流程

第六十六条 交易对手信用风险是指对资金、证券或外汇交易过程中，交易对手不履行或者不完全履行合同约定的义务，造成财务公司资产损失的风险。交易对手信用风险存在于银行账户和交易账户的各类业务或产品中。

第六十七条 财务公司应持续跟踪和分析交易对手的资本实力、资产质量、流动性水平、盈利能力以及履约保障（如交易保证金）等因素，及时识别引起交易对手风险的各种要素的变化。

第六十八条 财务公司应明确交易对手资质信用评估方法和选择标准，综合考虑运营环境、运营管理、财务状况和风险因素等，采用定性和定量相结合的方法，全面客观地计量和评估交易对手的资质信用和管理风险。

第六十九条 财务公司可委托外部信用评级机构或使用外部信用评级结果作为评估交易对手信用风险的参考依据，但须按照银监会要求坚持审慎原则，确保外部评级机构具有独立性、专业能力和评级公信力。

第七十条 财务公司可建立交易对手信用评估模型或系统，但应保证评估过程的系统性和完整性。

第七十一条 财务公司应持续监测交易对手资质信用因素、风险管理情况和综合风险状况，关注下列因素的变化及其影响：

1.交易对手信用评估、违约记录和履约能力等；

2.交易对手重大风险、运营损失、利润变化和关联交易等； 3.其他异常变化等。

第七十二条 财务公司应根据交易对手信用评估结果和监测情况，细分交易对手资质信用级别，设置并及时调整交易对手风险限额，按照不同业务类别的特点和风险程度，确定交易对手范围、交易限额、交易方式，以及采取保证人、保证金或抵押物等增信措施。

第三章 市场风险管理

第一节 定义及目标

第七十三条 市场风险是指因利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动而使财务公司表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于财务公司的交易和非交易业务中。

第七十四条 市场风险的管理目标是通过对市场风险进行识别、计量、监测与控制，将市场风险控制在财务公司可以承受的合理范围内，使风险和收益相匹配，逐步实现经风险调整的收益最大化。

第七十五条 财务公司应依照总则与本章要求，建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的市场风险管理体系，有效地识别、计量、监测与控制市场风险。

第二节 市场风险管理政策

第七十六条 财务公司应根据总则的相关要求制定市场风险管理政策、策略、程序和方法。

第七十七条 财务公司应按照银监会有关要求划分银行账户和交易账户，并根据银行账户和交易账户的性质和特点，采取相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。

第七十八条 财务公司应针对不同类别的市场风险（如利率风险）和不同业务种类（如投资业务）的市场风险制定详细和有针对性的风险管理政策和程序，并保持相互之间的一致性。

第七十九条 财务公司应对市场风险进行集中管理，全面识别、计量、监测和控制各部门及分支机构所面临的市场风险，以避免各业务部门及各分支机构之间轧差头寸而造成对市场风险的低估。

第八十条 财务公司应对市场风险实施限额管理，制定对各类和各级限额的内部审批程序和操作规程，根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定限额，并定期审查和更新。

财务公司市场风险限额及其种类、结构应由董事会批准。

第八十一条 财务公司应对自营投资和受托投资分户管理、分账核算、规范运作。

第八十二条 财务公司应确定专门部门或人员负责市场风险管理工作。负责市场风险管理的部门或人员应职责明确，监测相关业务经营部门和分支机构对市场风险限额的遵守情况，并建立完善的报告制度。

市场风险管理部门和人员应保持相对独立性，特别是独立于从事投资业务的部门或人员。

第八十三条 财务公司实施市场风险管理，应考虑市场风险与其他风险的相关性，并协调市场风险管理与其他风险管理的政策和程序。

第三节 市场风险管理基本流程

第八十四条 财务公司应按照监管要求，将表内外资产分为银行账户和交易账户资产两大类。其中，以交易为目的或以规避交易账户其它项目的风险为目的而持有的金融工具头寸划入交易账户；除交易账户头

寸外的其他表内外资产，包括存款、贷款等不以交易为目的而持有的头寸划入银行帐户。

第八十五条 财务公司应根据业务性质、规模和复杂程度，对银行账户和交易账户中不同类别的市场风险因素进行分解和分析，及时识别各项业务和产品中的市场风险的类别和性质。

第八十六条 财务公司应持续跟踪和分析宏观经济形势、宏观经济调控政策、主要金融市场走势以及所持金融工具价格波动等因素，及时识别与分析引起市场风险的各种要素的变化。

第八十七条 财务公司应采用不同的方法计量银行账户和交易账户中不同类别的市场风险，对所计量的银行账户和交易账户中的市场风险在全公司范围内进行汇总，以便董事会和高级管理层掌握公司的总体市场风险水平。

第八十八条 财务公司应对交易账户头寸按市值至少每日重估一次价值。

第八十九条 财务公司应对所面临的市场风险进行计量和评估，可开发和使用风险价值等计量模型，对所承担的市场风险进行量化，并辅以缺口分析、久期分析、外汇敞口分析、敏感性分析、压力测试、情景分析等方法前瞻性的分析财务公司的市场风险状况。

第九十条 财务公司应根据自身经营状况与特点，建立市场风险指标体系与预警机制。

市场风险监测指标包括但不限于投资比例、资产负债利率敏感性比例、利率风险敏感度和投资潜在盈亏率。

财务公司可建立资产加权平均久期、凸性、标准差和风险价值等风险参数或指标，定期对市场风险进行监测和预警。

第九十一条 财务公司应向董事会、高级管理层和其他管理人员提供市场风险报告。报告应包括如下全部或部分内容：

1.市场风险头寸和市场风险水平及其结构分析； 2.盈亏情况；

3.市场风险识别、计量、监测和控制方法及程序的变更情况； 4.市场风险管理政策和程序的遵守情况；

5.市场风险限额的遵守情况，包括对超限额情况的处理； 6.模型的事后检验和压力测试情况； 7.内部和外部审计情况； 8.市场风险资本分配情况；

9.对改进市场风险管理政策、程序以及应急方案的建议。

第九十二条 财务公司应按地区、业务经营部门、资产组合、金融工具和风险类别制定交易限额和止损限额。财务公司可根据自身情况制定风险限额。

财务公司应对超限额情况制定监控和处理程序。超限额情况应及时向相应级别的管理层报告。

第九十三条 财务公司应使用银监会规定的压力情景，或根据自身业务性质、市场环境设计压力情景进行压力测试。

财务公司应将压力测试结果作为制定市场风险应急处理方案的重要依据，并定期对应急处理方案进行审查和测试，不断更新和完善应急处理方案。

第九十四条 财务公司应逐步建立市场风险管理信息系统，使其与业务管理系统和非现场监管信息系统数据对接，实时监控各项市场风险指标。

第四章 操作风险管理

第一节 定义及目标

第九十五条 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、信息系统，以及外部事件所造成损失的风险。操作风险包括法律风险、信息科技风险，但不包括战略风险和声誉风险。

法律风险是指财务公司因日常经营和业务活动违反或无法满足法律、法规和准则等规定，可能受到法律制裁、监管处罚，或因不能履行合同、发生争议、诉讼或其他法律纠纷而造成经济损失的风险。

信息科技风险是指信息科技在财务公司运用过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷而造成损失的风险。

第九十六条 操作风险事件包括内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全，客户、产品和业务活动，实物资产的损坏，营业中断和信息系统瘫痪，执行、交割和流程管理等主要类型。

第九十七条 操作风险的管理目标是通过对操作风险进行识别、计量、监测与控制，将操作风险控制在财务公司可以承受的合理范围内，降低操作风险给财务公司造成的损失。

第九十八条 财务公司应依照总则与本章要求，建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的操作风险管理体系，有效地识别、计量、监测与控制操作风险。

第二节 操作风险管理政策

第九十九条 财务公司应根据总则的要求制定操作风险管理政策、策略、程序和方法。

第一百条 财务公司应指定专门部门或人员负责操作风险管理体系的建立和实施。该部门或人员与其他部门应保持相对独立，确保全公司操作风险管理的一致性和有效性。

财务公司各部门对其职责范围内操作风险的管理情况负直接责任。财务公司的法律合规、信息科技、安全保卫、人力资源等部门在管理好本部门操作风险的同时，应为其他部门管理操作风险提供相关资源和支持。

第三节 操作风险管理基本流程

第一百零一条 财务公司应按照有关法律法规以及本公司各项制度的规定，对各项管理及业务流程进行梳理和优化，明确岗位设置和职责，制定操作风险防范措施，并组织落实。

第一百零二条 财务公司应按风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，识别分析各项管理及业务领域的操作风险针对关键风险点制定相应的控制措施。

第一百零三条 财务公司可采用流程分析法、情景模拟法、引导会议法、调查问卷法等方法，结合操作风险定义及损失事件分类、操作风险损失事件历史数据、各类业务检查报告等相关资料进行操作风险自我评估。

第一百零四条 财务公司可在自我评估的基础上，选择已经识别出的主要操作风险因素，结合财务公司的内、外部操作风险损失事件数据形成统计分析指标，用以评价财务公司整体的操作风险水平，依据风险的影响程度和发生频率有针对性地采取恰当的措施控制操作风险。

第一百零五条 财务公司应根据相关性、可计量性、风险敏感性和实用性原则，对结算差错率、主要业务信息系统中断时间、客户投诉数量等能够反映操作风险的情况，设置关键风险指标及相应预警值，根据各业务条线操作风险的特点有针对性地进行管理。

第一百零六条 财务公司应制定有效的程序，对操作风险关键指标持续监测，定期报告操作风险状况和损失情况。针对不断增大的风险，建立预警机制，及时采取措施控制，降低操作风险损失事件的影响程度和发生频率。

第一百零七条 财务公司应向董事会、高级管理层和其他管理人员提供操作风险报告。报告应包括操作风险状况、损失事件、诱因与对策、关键风险指标和资本水平等内容。

第一百零八条 财务公司应将加强内部控制建设作为操作风险管理的基础，将建立健全内部控制体系作为识别和控制操作风险的有效手段之一，与此相关的内控措施至少应包括：

1.授权机制。财务公司应明确各机构、部门和人员的职责分工，以及授权的对象、条件、范围和额度等。任何机构、部门和个人不得超越授权做出决定；

2.重要岗位制衡和监督机制。保证不相容岗位职责的分离；实施重要岗位轮岗轮调、强制休假和离岗审计制度；避免重要岗位权力过于集中，明确监督机制；

3.内控审批机制。明确重要事项的审批程序、条件、必备文件等，及批准机构、部门和人员的权责；

4.内控报告机制。明确报告人、报告对象、报告时间、报告内容、报告频率、传递路线等；

5.风险预警机制。持续监测关键风险指标，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施；

6.监督检查机制。内部审计部门应定期检查内部控制的执行情况，提出改进意见；适时评价内部控制政策、制度、流程的完善性和有效性。

第一百零九条 财务公司应采取“以事前防范、事中控制为主，事后补救为辅”的原则，加强法律风险防范机制，具体要求至少应包括：

1.持续关注法律法规的最新发展，准确把握其对公司经营的影响，为管理层提出合规建议，并及时对公司各项政策、制度规程和操作程序进行修订，确保其符合法律法规要求；

2.法律合规部门应参与重要经营决策事项，列席重要决策会议，对重要决策的合法合规性进行审查把关；

3.财务公司应建立合同的全过程管理机制，对主要业务订立和使用标准化格式合同，对其他类型合同应进行法律审查，并跟踪合同的签订、履行和变更情况；

4.发现公司利益可能或正在受到损害时，采取紧急处置措施，已进入诉讼或仲裁程序的，积极组织研究案件并进行案件处理，完善重大法律纠纷的管理制度；

5.财务公司应建立法律顾问制度，如有必要，可聘请社会律师作为常年法律顾问或具体项目法律顾问；

6.财务公司应加强合规文化建设，将合规文化建设融入企业文化建设全过程，促使全体员工在自觉遵守法律、法规和规章制度的前提下进行各项经营管理活动。

第一百一十条 财务公司可参照银监会对商业银行信息科技风险管理的要求，通过完善信息科技治理，加强信息安全、信息系统开发和测试、信息科技运行和维护、业务连续性和应急处置、外包以及内外部审计监督等方面的管理，进一步提高公司的信息科技风险管理水平，降低运营过程中因自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷等引发的操作风险损失。具体要求至少应包括：

1.对信息系统的项目立项、开发、验收、运行和维护整个过程实施有效管理，开发环境应与经营环境严格分离，确保信息系统的整体安全；

2.建立和健全网络管理系统，有效地管理网络的安全、故障、性能、配置等，并对接入国际互联网实施有效的安全管理；

3.及时更新系统安全设置、病毒代码库、攻击特征码、软件补丁程序等，通过认证、加密、内容过滤、入侵监测等技术手段，不断完善安全控制措施，确保信息系统的安全；

4.确保计算机硬件设施的物理环境安全，建立计算机中心或数据中心、存储机密信息或放置网络设备等重要信息设备的区域安全保护机制，明确相应的管理职责，采取必要的预防、检测和维护措施，确保计算机硬件物理安全；

5.网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序等均应设置必要的日志，日志应满足各类内、外部审计的需要；

6.严格管理各类数据信息，数据的操作、数据备份介质的存放、转移和销毁等均应有严格的管理制度；

7.依据统一管理、最小授权、不兼容岗位分离的原则，对信息系统访问、操作权限进行严格控制，包括根据业务流程设定每个业务级别的控制内容、用户账户密码管理、权限变更等；

8.制定与其业务规模和复杂性相适应的信息安全应急和业务连续性方案，建立恢复服务和保证业务连续运行的备用机制，并定期检查、测试其灾难恢复和业务连续机制，确保在出现灾难和业务中断时这些方案和机制的正常执行。财务公司应对数据备份异地存放，逐步建立异地灾难备份中心。

第一百一十一条 财务公司可采取购买保险等方式缓释操作风险，并制定相应的书面政策和程序，同时不应忽视内部控制措施的重要作用。

第一百一十二条 财务公司应逐步收集操作风险损失数据，建立操作风险事件库。可定期对主要操作风险进行压力测试和情景分析，为应对可能发生的重大操作风险损失事件做好充分准备。

第一百一十三条 财务公司可采用基本指标法或标准法对操作风险进行计量，并计提操作风险资本。

第一百一十四条 财务公司应逐步建立并完善操作风险管理信息系统。系统至少应记录和存储与操作风险损失相关的数据和操作风险事件信息，支持操作风险和控制措施的自我评估，监测关键风险指标，并提供操作风险报告有关内容。

第五章 流动性风险管理

第一节 定义及目标

第一百一十五条 流动性风险是指财务公司无法以合理价格变现资产或以合理成本及时获得充足资金，以应对资产增长或支付到期债务，从而可能损害其清偿能力的风险。

第一百一十六条 流动性风险管理的目标是通过识别、计量、监测和控制，将财务公司流动性风险控制在可以承受的合理范围内，确保财务公司无论在正常经营环境中还是在压力状态下，都有充足的资金应对资产增长和支付到期债务。

第一百一十七条 财务公司应依照总则与本章要求，建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的流动性风险管理体系，有效地识别、计量、监测与控制流动性风险。

第二节 流动性风险管理政策

第一百一十八条 财务公司应根据总则的相关要求，制定流动性风险管理政策、策略、程序和方法。

第一百一十九条 流动性风险管理政策、策略、程序和方法应充分考虑公司的组织结构、主要业务条线、产品及市场的广度和多样性等因素，涵盖表内外各项业务及可能对流动性产生重大影响的业务部门和分支机构。

第一百二十条 开展外币业务的财务公司应按币种分别识别、计量、监测和控制流动性风险。对于可自由兑换且业务量较小、对整体流动性风险水平及市场影响均不大的币种，财务公司可将外币流动性与本币流动性合并管理。

第一百二十一条 财务公司应根据监管要求和内部流动性风险管理政策，综合考虑资产负债结构、业务发展状况、资产质量、融资策略等因素，设定流动性风险限额，并根据限额的性质确定相应的监测频度。

第一百二十二条 财务公司应保证流动性风险管理的有效性，不得因业务发展而破坏流动性风险控制功能、限额体系以及流动性缓冲机制的完整性。

第一百二十三条 财务公司应对流动性风险以及整体资产负债配置进行评估、监测，对资产负债的期限结构、币种结构和分布机构进行整体规划与安排。

第一百二十四条 财务公司应指定专门部门或人员负责流动性风险管理工作，明确职责权限，并保持相对独立性，特别是独立于从事资金交易的部门或人员。

第一百二十五条 财务公司实施流动性管理，应全面考虑信用风险、市场风险、操作风险和声誉风险等对资产负债流动性的影响，密切关注不同风险间的转化和传递。

第三节 流动性风险管理基本流程

第一百二十六条 财务公司应建立有效的流动性风险识别、计量、监测和控制体系，确保资产负债错配程度保持在可承受的流动性风险水平内，确保具有相对稳定的负债、与自身流动性风险水平相适应的优质流动性资产储备和有效的外部市场融资能力。

第一百二十七条 财务公司应定期收集分析客户的资金收付计划和融资计划等各类资金流动信息，预测未来短期内的流动性缺口，以确定流动性适宜度，及时识别流动性风险。

第一百二十八条 财务公司应关注资产负债期限结构，避免持有期缺口过大导致的流动性风险；同时关注因利率等外部市场因素变化所导致的资产负债期限结构变化，加强资金头寸管理。

财务公司应关注交易对象、时间跨度、还款周期等要素，形成合理的资产负债分布结构。

开展外币业务的财务公司，还应关注其资产负债币种结构，对经常使用的主要币种的流动性进行单独分析。

第一百二十九条 财务公司应对所面临的流动性风险进行计量和评估，运用现金流分析法对资产、负债和表外项目的未来现金流进行全面分析，并结合缺口分析法前瞻性地分析评估未来短期内的流动性状况。

第一百三十条 财务公司应根据银监会要求，结合自身业务规模和特色，设定流动性指标体系与预警机制，定期进行不同历史时期和同类机构间的比较，监测流动性风险水平和变化趋势。

第一百三十一条 财务公司应根据业务规模、性质、复杂程度及风险状况，监测可能引发流动性风险的特定情景或事件，及时分析其对流动性风险的影响。

第一百三十二条 财务公司应向董事会、高级管理层和其他管理人员提供流动性风险报告。报告应包括如下全部或部分内容：

1.流动性风险管理体系和治理结构； 2.流动性风险管理政策和策略；

3.识别、计量、监测和控制流动性风险的主要程序和方法； 4.流动性风险管理指标、限额及执行情况； 5.资金来源及资金运用情况；

6.可动用的流动性资产及资产变现可能性分析； 7.在各类市场中的融资能力；

8.可能引起资产负债波动因素的变化趋势； 9.压力测试和情景分析情况。

第一百三十三条 财务公司应根据自身情况，持有足够水平的货币资金，保持合理的流动资产组合，控制各类资金来源的合理比例，适度分散资产种类及其到期日。

第一百三十四条 财务公司应根据资产负债的不同流动性，设置现金、优质流动性资产等多级流动性储备，抵御可能发生的流动性风险，实现弹性、多层次的资产负债期限结构匹配。

第一百三十五条 财务公司可通过压力测试分析自身承受压力事件的能力，考虑并预防未来可能的流动性危机，提高在流动性压力情况下履行支付义务的能力。财务公司实施压力测试的频度应与其规模、风险水平及在市场上的影响相适应。

第一百三十六条 财务公司应按照正常市场条件和压力条件分别制定流动性应急计划，涵盖自身流动性发生临时性和长期性危机的情况，预设触发条件及实施程序，说明在设定情形下如何优化融资渠道，或出售资产以减少融资需求。

第一百三十七条 财务公司应逐步建立流动性风险管理信息系统，以便准确、及时、持续地识别、计量、监测和控制流动性风险。

第三部分 附则

第一百三十八条 本指引由中国银行业监管管理委员会负责解释。第一百三十九条 本指引自发布之日起施行。

篇2：企业集团财务公司全面风险管理指引

第一条为全面客观评价企业集团财务公司(以下简称“财务公司”的经营管理情况,实现分类比较,引领行业规范健康发展,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《企业集团财务公司管理办法》等法律法规,制定本指引。

第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立且正常经营已满一个会计及以上的财务公司法人机构。

第三条财务公司行业评级是中国财务公司协会(以下简称“中国财协”依据财务公司报送的数据、信息,运用行业统计分析系统对财务公司的经营水平、核心价值、管理能力以及发展环境进行定量和定性打分,最终形成评级结果的过程。

第四条财务公司行业评级遵循全面、客观、公正和公开原则。第二章评级指标体系

第五条财务公司行业评级指标体系由经营水平、核心价值、管理能力、发展环境4大模块、8大类、18个指标组成。

第六条财务公司行业评级指标体系由定量和定性两部 分组成。其中,定量指标13个,定性指标5个。

第七条经营水平模块主要评价财务公司的经营状况,分为资本充足性、资产质量、流动性、盈利性4类,7个指标。

(一资本充足性:下设资本充足性1个指标,评价财务公司以自有资本承担损失的能力,兼顾集团对财务公司的资本补充能力。

指标公式: 资本充足率=资本净额/应用资本底线之后的加权风险资产合计*100% 资本补充能力=1-集团资产负债率

(二资产质量:下设不良资产率、贷款拨备情况2个指标。其中,不良资产率指标评价财务公司信用风险资产存在损失的程度;贷款拨备情况指标关注财务公司就贷款损失进行拨备的情况。

指标公式: 不良资产率=财务公司不良信用风险资产余额/财务公司信用风险资产余额*100% 贷款拨备率=(专项准备+特种准备+一般准备/各项贷款总额*100%或拨备覆盖率=(专项准备+特种准备+一般准备/不良贷款总额*100%,按拨备金额孰高原则选取对应公式。

(三流动性:下设备付率、流动性比例2个指标。其中,备付率指标评价财务公司留存的货币资金保证正常支付和日常运营需要的能力;流动性比例指标评价财务公司以合理的价格迅速变现及获取资金的能力。

指标公式: 备付率=财务公司年末银行存款余额/财务公司年末各项存款余额*100% 流动性比例=∑财务公司月末流动性资产/∑财务公司月末流动性负债*100%(四盈利性:下设资产收益率、成本收入比2个指标。其中,资产收益率指标评价财务公司资产的运用能力;成本收入比指标评价财务公司在一定收入水平下的成本控制能力。

指标公式:

资产收益率=税后利润总额/资产平均余额*100% 成本收入比=(营业支出-营业税金及附加/营业收入*100% 第八条核心价值模块主要评价财务公司为所在集团创造的服务价值,分为资金集中管理、资金支持与服务2类, 6个指标。

(一资金管理集中情况:下设资金集中度、账户集中比例、资金结算比率3个指标。其中,资金集中度指标评价

财务公司资金集中管理能力和资金使用效率;账户集中比例指标评价财务公司账户覆盖集团成员单位、对成员单位账户实施集中和监控的能力;资金结算比率指标评价财务公司为集团提供结算服务的能力。

指标公式: 全口径资金集中度=财务公司各项存款/(集团合并报表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项和可归集口径资金集中度=财务公司各项存款/(集团合并报表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项-不可归集资金

账户集中比例=(财务公司开户数+60%财务公司归集户数+30%财务公司监控户数/集团成员单位总账户数结算存款比=财务公司资金结算金额年累计额/财务公司月均存款*100%和结算收支比=财务公司资金结算金额年累计额/(集团营业总收入+集团营业总支出

(二资金支持与服务:下设贷款比例、财务贡献度、多元化金融服务3个指标。其中,贷款比例指标关注财务公司向成员单位提供贷款支持的程度;财务贡献度评价财务公司为集团节约财务费用的程度;多元化金融服务指标关注财务公司发挥多元化金融服务功能的情况,主要对财务公司买方信贷、电票、保理、财务顾问、结售汇等各类业务的开展情况和效果进行评价。

指标公式:

贷款比例=∑[财务公司月度贷款余额/(财务公司月度存款余额+财务公司月度实收资本]/12 财务贡献度=(利息收入+手续费及佣金收入/集团财务费用

第九条管理能力模块主要评价财务公司的公司治理水平与管理能力,以定性指标定量化的方式作出评价,分公司治理、内部控制、信息系统与人力资源3个指标。

(一公司治理指标从公司治理结构、公司治理机制、公司治理主体和公司战略与文化等方面出发,评价财务公司的治理水平。

(二内部控制指标从内控架构、内控措施、财务管理、审计、内控文化和客户服务管理等方面评价财务公司对合规、风险、经营、业务实施管控的有效程度。

(三信息系统与人力资源指标评价财务公司信息系统和人力资源对公司业务与发展的支持能力。

第十条发展环境模块主要评价所在集团对财务公司的支持以及集团所在行业环境对财务公司经营管理和业务发展的影响,以定性指标定量化的方式作出评价,分集团支持与集团行业环境2个指标。

(一集团支持指标主要依据财务公司在集团内所处层级、法人在集团内任职情况、资金集中与业务发展受集团支

持情况、财务公司与集团职能部门关系、集团内其他资金平台情况、集团对财务公司考核机制6方面信息,评价财务公司受到所在集团支持的程度。

(二集团行业环境指标重点关注集团所处行业发展状况以及宏观经济形势对所处行业的影响。

第三章评级打分及评级结果

第十一条评级指标体系满分100分。其中,定量指标70分,定性指标30分。第十二条定量指标设定目标值、触发值、法定值,达到或优于目标值得满分;在目标值之下设一个或多个触发值,达到某个触发值的,按照线性或分段计分法得分;对于存在相关法律法规依据的设法定值,达不到法定值要求的得0分。

第十三条定性指标采用扣分方式,对于不达要求的按照设定的标准减分。第十四条评级体系共4大模块,每一模块可对财务公司某一方面作出独立评价,4大模块得分加总为评级总得分。

第十五条评级结果共分为五级,80分以上(含为A 级,70分(含至80分为B级,60分(含至70分为C 级,50分(含至60分为D级,50分以下为E级。

评级结果为A级,表示该公司符合财务公司功能定位, 经营业绩优秀,管理水平很高,集团支持力度很大,能够为集团提供高效的金融服务,充分发挥了财务公司的功能。

评级结果为B级,表示该公司比较符合财务公司功能定位,经营业绩良好,管理水平较高,集团支持力度较大,较好地为集团提供金融服务。

评级结果为C级,表示该公司基本符合财务公司功能定位,经营业绩一般,管理水平尚可,集团支持力度一般,一定程度上满足集团金融服务需求。

评级结果为D级,表示该公司不符合财务公司功能定位,经营业绩和管理水平较差,工作上存在一定缺陷和不足,缺乏集团支持,不能满足集团金融服务需求。

评级结果为E级,表示财务公司的经营业绩很差,管理水平落后,工作上存在很多缺陷和不足,需要进行全面的整顿和梳理。

第十六条参评财务公司在评级内出现监管指标(评级指标体系已包含的除外不达标的情况,将扣减该公司评级总分。

第十七条参评财务公司在评级内出现受银监会、人民银行或其他政府机关给予通报批评及以上等级处分的情况,将该公司评级结果下调一级。

第四章操作规程和职责分工

第十八条评级工作每年依据上一个会计公司的数据和信息开展一次。第十九条评级操作流程由信息收集、初评、终评、抽查、发布等环节组成。第二十条信息收集。

(一收集基本信息。评级所需数据和信息应在4月30日前报送中国财协。参评财务公司有义务如实提供信息,财务公司法人代表对数据真实性承担最终责任。

因财务公司报送不及时、报送错误导致评级结果发生偏差,由该财务公司承担责任。

(二审核。中国财协对财务公司报送的信息进行审核,并有权要求财务公司核实、更正或补充报送。

第二十一条初评。

中国财协通过行业统计分析系统生成初评结果,并对原始数据、打分过程和初评结果进行检查确认。

第二十二条终评。

(一中国财协牵头组建财务公司评级专家委员会(以下简称“评委会”,评委会由行业专家和中国财协人员组成。

(二评委会对初评结果进行审查,对集团行业环境进行评价,并对评级下调情况进行认定。

第二十三条抽查。

中国财协有权对评级信息真实性进行抽查,如发现参评财务公司出现因弄虚作假或失误,导致信息严重不符合真实情况,将扣减该公司评级总分,情节严重的下调评级。

第二十四条发布。

行业评级结果每年在行业内公布,同时向监管部门报送。第五章评级结果应用

第二十五条行业评级结果是分类监管的参考依据。

第二十六条行业评级结果是各财务公司行业对标的参考依据。

第二十七条行业评级结果是财务公司行业强化市场监督、提高市场管理规范水平和优化交易对手选择机制的参考依据。

第二十八条行业评级结果是行业内部各类奖项评选活动的参考依据。第六章附则

第二十九条中国财协根据行业发展情况和政策导向,可以在一定范围内调整指标、权重、计算方法或评分方法,并以通知形式下发。

第三十条本指引由中国财务公司协会负责解释,并组 织实施。

篇3：企业集团财务公司全面风险管理指引

一、围绕“四化”, 把握内涵, 推进“两个转变”

国家电网公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的“四化”工作要求, 是推进公司实现“两个转变”, 建设“一强三优”现代公司重要战略措施。以集团化为核心的“四化”体系中, 集约化是促进集团化的重要机制保障, 也是精益化管理和标准化建设措施落实的关键目标。财务集约管理是公司整体集约化管理的核心内容, 财务价值链条贯穿于企业生产经营各环节, 围绕价值纽带, 深化财务集约化管理, 实现关联业务集约管理紧耦合, 将有效促进公司集团化运作水平的提升。财务集约化管理创新措施的落实, 本质上是通过财务管控机制的优化和管控效率的提升, 寻求从粗放管理向集约管理转化的有效途径, 实现公司内涵式发展。对于更大范围和更深层次上提升公司“人、财、物”集约化管理水平, 优化财务资源配置, 发挥规模效益, 控制管理风险, 促进公司“两个转变”和“一强三优”现代公司建设, 具有重要的战略意义。

二、总结经验, 寻求促进财务集约管理新启示

近年来, 甘肃省电力公司认真贯彻落实国家电网公司财务工作部署, 结合实际, 以清理规范为先导, 优化机制, 创新管理, 大力推进财务集约化工作。

(一) 坚持清理规范, 营造良好财务集约管理环境

实施集约化财务管理, 需要在规范管理、防范风险等方面做好铺垫。针对历史上不规范的对外投资、借款和担保事项, 甘肃省电力公司党组统一部署, 积极开展对外投资、借款、担保“三清理”工作, 认真落实国家电网公司2004年以来陆续开展的清产核资、“三清理一规范”和资产清理处置工作部署, 按照“清理老问题、不留新隐患”的原则, 深入持久地开展清理规范工作, 取得显著成效。清理规范与健全制度并举, 内控制度得到有效落实, 依法理财、依法治企意识不断增强, 为强化财务管理营造了良好的运行环境。

(二) 强化基础工作, 推进财务管理标准化建设

围绕“抓基础、促管理、保质量”基础工作建设思路, 甘肃省电力公司深入开展财务基础工作标准化建设。一是结合贯彻国家财经法规以及国家电网公司财务基础规范要求, 编制省公司财务基础工作标准化规范手册, 在全面培训的基础上推广实施, 推进基础工作规范化上水平;二是针对全省代管县供电企业财务管理的现状, 按照“财务制度统一、核算办法统一、核算软件统一”的思路, 制订代管县供电企业会计核算办法及12项财务制度, 统一规范代管县供电企业财务管理办法, 全面加强代管供电企业财务管控。

(三) 狠抓建章立制, 健全财务管理制度体系

甘肃省电力公司在坚持清理规范的基础上, 针对加强财务集约管理的需要, 结合落实国家电网公司一系列制度和办法, 陆续出台和修订完善了资金管理、资产管理、预算管理、风险控制、标准成本、投资管理、财务监管、往来账款清理责任制等方面三十多项制度和办法, 大力推进制度创新, 逐步形成了以母公司为主体, 母子公司及分公司并存, 分级分层有效控制管理的集团化财务管理制度体系。

(四) 创新体制机制, 优化财务集约管理运行模式

适应集约化和集团化工作要求, 大力开展体制机制创新。按照管理制度统一、财务政策统一、重大决策集中、资源配置集中、资金管理集中的原则, 完善制度建设, 合理划分事权财权, 有效提高集约管理水平。一是按照“事权与财权相分离”原则, 完善预算管理机制, 以全面预算统筹优化资源配置, 加强过程监督, 强化财务管控;二是积极利用现代信息技术, 加强资金集中管理与监控, 有效提高资金管理效率;三是借助中电财甘肃业务部专业服务平台, 建立常态的资金管理业务委托与协调服务机制;四是结合组建电费管理中心, 创新电费资金收缴管理机制, 防范资金风险, 提高资金效益;五是从2007年开始, 取消省公司二级单位所属分支机构会计核算, 采用“报账制”方式实现二级单位会计集中核算, 有效压缩财务管理链条。

(五) 集中资金管理, 发挥财务资源综合效益

资金集中管理是增强集约管控能力、防范资金风险、提升资金效率的内在需要。认真落实国家电网公司资金集中管理要求, 加强制度建设和管理创新, 充分利用现代信息技术, 加大资金集中管理力度, 统筹资金调度, 有效提升资金管理水平。建立资金调度例会制度, 健全“纵向到基层、横向到部门、渗透到项目、年平衡、月分解、周调整、动态控制”的现金流量预算机制, 以现金预算督促业务预算执行。推行往来账款定期清理责任制, 加强常态化资金清理。实施资金管理关键岗位业务定期巡检制度, 防范资金风险。加强银行账户清理, 优化资金运作, 通过提前还贷、短期借款置换长期借款、推迟提贷等措施, 存贷余额大幅下降, 合理控制了资产负债率, 有效降低了资金成本。

(六) 加强预算管理, 提高财务集约管控能力

目前, 预算管理已成为公司管理控制系统的重要组成部分, 并成为公司对未来经营目标进行规划控制的有效手段。具体实施中, 将预算管理与绩效管理有机结合, 按照“事权与财权分离、集权与分权合理”的原则, 完善预算管理机制, 加强预算考核。以业务预算为基础, 完善资本性预算与运营预算紧密协调的全面预算管理体系, 统筹优化资源配置。通过投资风险管理委员会、项目审查委员会、预算管理委员会以及一系列预算管理制度的落实, 有效发挥预算管理机制作用。围绕价值链条, 财务与其他业务有机衔接, 通过静态预算和动态调控, 强化过程管理, 财务集约化管理效果显著。

(七) 严格监控考核, 提高财务集约管理运行质量

抓好监控考核是促进财务集约管理高效运行、提高制度执行效果的必要措施。公司高度重视监督制约机制建设, 针对强化监督的需要, 制订了《甘肃省电力公司财务监督检查报告制度》、《甘肃省电力公司财务定期业务巡检及业务例会制度》、《甘肃省电力公司往来账款定期清理制度》等制度。同时狠抓制度落实, 严格监督考核工作, 通过内部审计、效能监察、财务稽查等工作有效开展, 强化内部监督管理, 规范经营行为, 促进依法理财, 提升管控效率。

(八) 推进信息化建设, 打造财务集约管理技术平台

甘肃省电力公司通过集团账户、银企通、营财通系统以及营销信息系统, 强化资金归集与监控, 在母公司范围内实现财务数据集中, 通过财务信息网站建设了财务数据平台系统, 为建立“一本账”集团总账系统奠定了基础。2009年3月2日, 成功实现了ERP上线试点工作。下一步, 将在充分利用成熟套装软件财务功能的基础上, 继续加快财务信息化建设, 提高现代信息技术对于财务集约化管理的支撑能力。

回顾和总结这些成效, 给甘肃省电力公司进一步搞好财务集约管理工作带来了很多启示: (1) 健全内部管理制度并保证制度的有效落实, 是促进财务管理规范有序运作的重要基础; (2) 严格决策程序, 强化内部制衡, 是防范经营风险的有效机制; (3) 以效益为中心, 以完善的预算管理体系保障, 是合理规划运营目标, 强化财务管控, 发挥集约管理效率的重要手段; (4) 顺应发展要求, 围绕公司战略目标, 更新观念、创新管理、服务大局, 是财务工作永葆活力的关键。

三、创新管理、推进财务集约化工作上水平

甘肃省电力公司总体要围绕推进“两个转变”和落实“四化”工作要求, 认真贯彻国家电网公司构建集中、统一、精益、高效的人财物集约化管理体系工作部署, 推进财务集约管理迈上新台阶, 促进集团化运作实现新突破。重点从五个方面抓好财务集约管理化创新工程建设。

(一) 完善会计集中核算体系, 强化会计基础工作

按照国家电网公司SG186工程总体部署, 在ERP成功试点上线基础上, 加快推进成熟套装软件的推广应用和财务管控系统建设, 将财务信息化建设与流程优化、职能调整和机构遍平化工作同步设计、同步推行, 在已经实现省公司所属二级单位会计集中核算的基础上, 进一步合理设计会计管理层级和职责划分, 建设省公司范围会计核算“一本账”财务管理体系, 改进会计报告模式, 实现财务信息的及时有效利用, 为财务决策提供服务。

加强财务会计基础工作标准化建设, 完善《甘肃省电力公司会计基础工作标准指引》, 按照国家通用规范和行业特性规范要求, 对财务会计基础规范提出细化的标准指引, 推进公司会计核算标准化工作。

(二) 优化资金集中管理机制, 提高资金管理效率

进一步健全资金集中管理、集中调度工作机制, 加强“三资”管理, 建立“资金池”, 提高资金使用效率。通过与中电财实现网上银行的对接, 充分发挥其在公司财务管理结构中的结算平台与专业服务功能。结合物资集中采购、集中付款等业务, 完善资金收付流程, 提高资金信息质量, 实现业务流、资金流、信息流统一, 优化资源配置。

抓好现金流量预算管理。以年度财务预算和综合计划为基础, 以收付实现制为原则, 按照“集中管理、分工协作、分级编制、纵横结合、动态调控”的思路, 完善现金流量预算机制, 提升资金管理精益化水平。

充分利用好现代金融服务品种, 改进资金管理模式, 在融资品种、现金管理、信息化技术等方面不断探索, 充分利用各类金融资源促进管理提升。创新票据管理手段, 利用银行承兑汇票管理软件和电费网银归集账户, 实现票据电子信息集中管理, 票据实物委托银行传递, 规避票据风险。

此外, 还要强化账户管控, 防范资金风险。

(三) 深化资本集中管理, 强化投资约束

充分发挥预算管控机制和投资风险管理委员会作用, 集中资本管理, 集中投资决策, 强化投资约束, 科学论证, 谨慎投资。着力优化公司投资结构, 正确处理投资与效益的关系, 确保公司稳健经营, 持续发展。剥离无效低效资产, 引导和推动资本向电网主业和优质产业集中, 精干电网主业, 增强公司核心竞争力。

加大资产清理处置力度, 盘活存量资产。坚持“清理老问题、不留新隐患”, 采取有效措施清理不良资产, 优化存量资产结构, 提高资产运营效益。

(四) 增强预算集约调控能力, 统筹优化资源配置

针对强化财务集约管控体系建设的要求, 继续按照“财权与事权分离, 集权与分权合理”的原则, 围绕价值链管理和业务耦合协同的要求, 完善预算管理机制, 增强预算集约调控能力, 统筹优化资源配置, 确保公司战略措施落地。

做实项目预算, 推进业务预算精细化管理, 将财务预算与业务预算分解细化有机统一, 确保全面预算的细化落实, 增强财务预算的可执行性和可验证性。

强化成本精益管理, 按照国网公司统一部署, 借鉴其他网省公司先进经验, 完善推进状态检修, 建设标准成本定额体系和作业成本体系。

(五) 强化风险在线监控, 加强全面风险管理

篇4：企业集团财务公司全面风险管理指引

【关键词】全面企业管理；公司财务管理；管理质量

现代企业财务管理的出发点和落脚点在于企业经济价值的最大化，一般主要涉及到融资，投资和股份分配等方面的内容。为了能够适应快速发展的业务，现代化企业都会选择以全面企业管理的视角去审视财务管理工作，以推动财务管理工作朝着现代化的方向发展。

一、全面企业管理视角下公司财务管理的含义

以全面企业管理视角去审视公司财务管理，简单来讲，就是以战略管理的角度去审视公司投融资，资本运作管理，以生产运营的角度去审视内部成本费用和预算管理工作，以企业物流管理的方式方法去实现企业营运资金的管理，以服务营销的视角去审视财务部门与其他部门之间的关系，以人力资源管理的方式保证内部人力资源效能的最大发挥。

二、全面企业管理视角下公司财务管理的策略

综合全面企业管理视角的含义，结合当前我国企业财务管理工作存在的缺陷和不足，我们应该积极从以下几个角度入手去实现现阶段公司财务管理工作的改革工作：

1.树立战略管理意识，做好企业投融资和资本运作管理工作

在信息时代的背景下，企业的成功往往与企业战略保持着千丝万缕的关系。因此，在财务管理的过程中，确保财务管理的各项工作与实际企业长期发展战略是保持一致的。比如在融资管理中，以战略的眼光去看待资本的積累，资本的运作，避免因为融资的不断扩展给予企业战略发展造成负面影响。在企业兼并收购行为发生的时候，同样考虑到企业的长期发展，并且保证资本运作能够同步跟上，也显得尤为重要。

2.以生产运营为视角，实现企业成本费用和预算管理和控制

企业成本费用，预算管理和控制的关键在于生产运营环节。因此，就有必要以生产运营为视角，去开展各项工作。这里所谓为生产运营管理，是指企业在实际运用过程中出现规划选址，生产设计，规划安排，实施控制，改造升级等管理活动的综合，以高质量产品产生需求和低廉的生产资源消耗为宗旨。为此应该积极做好以下几方面工作：其一，立足生产运营，优化作业流程，合理安排生产规划，保证各个订单的顺利生产；其二，做好生产管理进度控制，保证人力物力财力资源都能够供上实际的生产进度。

3.融入物流管理理论，实现企业营运资金日常管理工作控制

从理论上来讲，物流是资金流的占用形式之一，其供应地向接受地的实体流动过程。在此方面应该做好如下工作：其一，依据实际的运输需求，将整个运输流程融合起来，保证能够与实际的需求达到一致；其二，从物流管理的角度出发，对于生产物流，供应物流和销售物流进行控制和管理，实现物流效率和质量的提升，以保证其实际效能的实现；其三，保证物流管理与企业营运自己日常管理工作是相互吻合的，避免出现不一致的情况。

4.以服务营销的视角，处理好财务部门与其他部门间的关系

企业的发展是以营销活动为核心的，因此我们应该树立服务营销的意识，以此其契机处理好财务部门与其他部门之间的关系，保证内部各项资源都能够正常运行。具体来讲需要做好以下几方面的工作：其一，强化教育和宣传，使得财务部门意识到其是为销售服务的部门，应该站在服务营销的角度上，积极为营销活动的顺利进行创造条件；其二，本着服务营销的基本理念，财务部门积极处理好与其他部门之间的关系，使得各部门能够各司其职，以保证营销活动的顺利开展。

5.树立人力资源意识，实现对于企业内部各个职工人员管理

从企业财务部门工作性质来讲，财务部门应该是学习型的部门，在自身技术和职业素养不断提升的背景下，积极采取树立人力资源意识，参与到实际的内部职工管理中去，以保证企业财务管理工作的高效进行。为此，我们应该高度重视一下几个方面的工作：其一，关注国家会计方面的法律法规，不断学习新准则，保证会计财务行为都是符合国家法律要求的，避免因为法律意识淡薄导致的各项错误行为；其二，高度重视财务人员的培训工作，使得财务工作人员的素质不断提升，以便实现财务管理工作质量和效益的全面提升。

三、结束语

综上所述，以全面企业管理的视角去审视公司财务管理工作，不仅仅有利于企业财务管理工作内容的调整，方式的改善，还对于提升企业实际的竞争能力有着重要意义。因此，我们应该积极树立全面企业管理意识，强化宣传和教育，使得全体企业员工意识到全面企业管理理念的重要性，并积极参与到企业财务管理工作改革过程中去。相信随着在此方面实践经验的积累，全面企业管理理念将引导企业财务管理工作朝着更高质量的方向发展和进步。

参考文献：

[1]张生梧.论集团公司财务管理的加强及模式体系构建[J]. 现代商业，2009（26）.

[2]唐湘梅.关于自来水公司财务管理工作的改革与发展[J]. 现代经济信息， 2011（16）.

篇5：企业集团财务公司全面风险管理指引

为规范XX代理公司（以下简称“XX代理公司”或“公司”）的财务管理，进一步提高XX代理公司管理水平、防范财务风险，根据公司法、会计法、企业财务通则和会计准则等有关法律、法规，结合代理公司实际，特制定本指引。

一、财务岗位设置

（一）公司设置财务相关岗位2人，财务会计岗和出纳岗各1人。

（二）财务会计岗位职责包括：

1、业务结算部分

（1）根据保险公司承保的品种和金额，计算应收保险公司代理手续费和应付业务员佣金金额；

（2）根据代理手续费规模，计算应收平台奖（年终奖）奖金；

（3）计算续期率，及续期率达成奖奖金；

（4）督促业务管理人员及时收回上述款项。

2、会计核算部分

（1）及时将公司发生的经济业务录入凭证并计入账套对应科目；

（2）正确地将费用支出计入相应会计明细科目；

（3）对直接用于业务拓展和客户维护的费用支出在三条业务线之间进行合理拆分；

（4）定期编制财务报表及财务分析报告并按时上报。

3、重要资料保管部分

（1）公司财务专用章及其他鉴证印章保管；

（2）及时将凭证装订成册；

（3）凭证及凭证附件的保管；

（4）公司所购空白发票的保管。

4、预算管理部分

（1）对代理保费达成情况进行监控及分析；

（2）对实际达成业务结构进行监控及分析；

（3）对公司营业收入达成情况进行监控及分析；

（4）对公司费用支出进行预算监控；

（5）对公司税前利润达成情况进行监控及分析。

5、实物资产管理部分

（1）将公司各种实物资产登记入册；

（2）建立并及时增减实物资产台账；

（3）按照对固定资产和无形资产计提折旧和摊销。

6、纳税管理

（1）计算并按时缴纳各项税金；

（2）研究制定合法避税技巧。

7、对外沟通部分

（1）配合年终审计及税务审计工作；

（2）向董事会汇报年度预算执行情况及年末财务状况，并接受董事、监事质询；

（3）按要求向工商、保监局、行业协会提供数据及报表。

（三）出纳岗位职责包括：

1、现金收付管理部分

（1）现金及支票收支；

（2）定期登记现金及银行日记账；

（3）库存现金和支票保管。

2、支出审核部分

（1）审核资金支出相关手续的完整性；

（2）审核资金支付附件的合理性；

（3）审核费用支出发票的真实性和有效性。

二、货币资金管理

（一）单一项目一次性大额支出（1500元以上）应采用银行转账形式付款，职工暂借款等除外。

（二）一次性申请大额资金支出者（1000元以上），应提前一日告知财务人员。

（三）每日下午四点终止费用报销、现金付款业务。

（四）每个营业日结束时，公司的留存现金不得超过3000元，超出部分及时存入银行账户，并由出纳人员对留存现金的安全性负责。

（五）对特殊款项进行专户管理，包括但不限于：代收保费、代领理赔款（给付金）、存出营业保证金、业务员押金等，专款专用，严禁挪作他用。

（六）提高限制资金的使用效率，如将存储营业保证金以定期存款的形式存入银行。

三、预算动支审核

（一）实际达成手续费收入和税前利润，应按照预算进度或时间进度，与全年预算金额相匹配；例如按照时间进度考量，截止3月末，营业收入和税前利润的标准值为全年预算的25%（3/12），如果实际达成金额低于标准值，则需提请总经理及业务管理人员予以关注。

（二）佣金、培训费、业务推动费等变动费用，应与实际达成手续费收入相匹配，匹配比率（变动费用率）应不高于预算比率；如果实际

变动费用率已经达到预算比率，则需提请总经理及业务管理人员予以关注。

（三）变动费用率达到预算比率后，应冻结该费用科目的支出申请，对于超出部分的新增变动费用支出申请应暂不予批准，同时报董事会审核批准后调整变动费用率预算。

（四）固定费用支出总额应按照时间进度，与全年预算金额相匹配；例如截止3月末，固定费用支出总额的标准值为全年预算的25%（3/12），如果实际支出金额高于标准值，则需提请总经理及业务管理人员予以关注，同时向总经理报告各科目年内剩余的预算额度。

（五）固定费用各科目支出超过该科目标准值后，对于该科目新增费用支出申请应不予批准；除非有证据表明该科目费用为集中支付，如财产保险费、广告宣传费等，但该科目的累计支付金额也不得超过该科目年度预算总额。如确需超出预算额度，则应暂停支付，并报董事会审议批准后调整固定费用预算金额。

（六）部分预算科目的预算额度，在总量不变的前提下可在具体科目之间自行调节，不需经董事会审议批准；即对部分预算科目施行打包控制。具体包括：

1、将营业费用下的培训费和会议费打包控制（与营业收入成比例变动）；

2、将营业费用下的业务推动费和业务招待费打包控制（与营业收入成比例变动）；

3、将管理费用下的会议费、董事会费和业务招待费打包控制；

4、将管理费用下的低值易耗品和办公费打包控制；

5、将管理费用下的折旧费和无形资产摊销打包控制；

6、将管理费用下的差旅费和市内交通费打包控制。

四、费用支出审批管理

（一）指费用支出的合法、合规性审核，不包含预算控制和合理性审核。

（二）公司预算内的费用支出申请，应由总经理签字批准；需提高变动费用率以及新增预算外固定费用支出申请，应经董事会审议通过，由董事长签字批准。

（三）实际支付时，应当有相应审批权限人员的签字，同时还应有预算动支审核人员的签字认可。

（四）资金支出的相关证明材料应当收集齐全，并形成完整证据链；不同材料之间不得出现矛盾及其他不一致的问题。

（五）确保发票的真实性，避免出现假发票；同时注意发票上盖章是否清晰，如果不够清晰则应要求对方重新提供发票。

（六）确保发票种类的正确性，正确区分工业企业发票、服务业发票、商业发票、交通票、电信业发票等。

（七）确保发票的有效性，避免出现过期发票。

（八）员工暂借款应当于借款日起一个月内偿还，对于逾期未归还者，应催促欠款人尽快归还借款、商讨详细归还日期，并不得超过10个工作日。

五、附则

（一）本指引为框架性建议，各代理公司可以据所处市场客观条件和公司自身条件资源，制定财务管理制度实施细则。

（二）公司财务负责人对财务管理的具体实施负责，总经理对公司整体财务管理质量负责。

（三）本指引由总公司联办项目组负责解释和修订。

篇6：企业集团财务公司全面风险管理指引

1.根据《证券公司流动性风险管理指引》的规定，流动性覆盖率与净稳定资金率应均不低于（）。

A.50% B.80% C.100% D.200%

您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

2.根据《证券公司流动性风险管理指引》的规定，证券公司应在每月结束之日起（）个工作日内，向中国证券业协会报送流动性风险监管指标报表。

A.5 B.7 C.10 D.15

您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

3.证券公司应对首席风险官履职提供充分保障，保障首席风险官能够充分行使履行职责所必要的（）。

A.参与权

B.知情权

C.决策权

D.选举权

您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

二、多项选择题

4.根据《证券公司流动性风险管理指引》有关规定，下列有关净稳定资金率的说法正确的是（）。

A.证券公司的净稳定资金率应不低于100% B.净稳定资金率与可用稳定资金成正比

C.净稳定资金率与所需稳定资金成反比

D.净稳定资金率是指所需稳定资金与可用稳定资金之比

您的答案：A,C,B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

5.根据《证券公司流动性风险管理指引》有关规定，下列有关流动性覆盖率的说法正确的是（）。

A.流动性覆盖率指压力情景下公司持有的优质流动性资产与未来30天的现金净流出量之比

B.证券公司的流动性覆盖率应不低于80% C.证券公司的流动性覆盖率应不低于100% D.证券公司的流动性覆盖率应在2015年6月30日前达到规定标准

您的答案：A,D,C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

6.根据《证券公司流动性风险管理指引》的规定，流动性风险应急计划应符合以下要求（）。

A.合理设定应急计划触发条件

B.规定应急程序和措施，明确各参与人的权限、职责及报告路径

C.列明应急资金来源，合理估计可能的筹资规模和所需时间，充分考虑流动性转移限制，确保应急资金来源的可靠性和充分性

D.证券公司应定期对应急计划进行演练和评估，并适时进行修订

您的答案：B,C,A 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

7.优质流动性资产包括（）。

A.货币资产、结算备付金

B.未被冻结或质押的国债、中央银行票据、金融债券、地方政府债、信用评级AA-及以上信用债

C.固定资产

D.未被冻结或质押的上海180指数、深圳100指数、沪深300指数成分股，其折算后金额不超过优质流动性资产总额的15%

您的答案：B,A,D 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

三、判断题

8.根据《证券公司全面风险管理规范》的规定，全面风险管理是指证券公司仅对公司经营中的流动性风险进行准确识别、审慎评估、动态监控、及时应对及全程管理。（）

您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

9.风险管理部门应当向经理层提交风险管理日报、月报、年报等定期报告，反映风险识别、评估结果和应对方案，对重大风险应提供专项评估报告。（）

您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

10.证券公司应至少每半年开展一次流动性风险压力测试，在压力情景下证券公司满足流动性需求并持续经营的最短期限不少于60天。（）

您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：