个人主页设计思路

个人主页设计思路（精选8篇）

篇1：个人主页设计思路

品牌设计

广告制作→ 企业展示、LOGO墙、专柜、站台、展板等设计制作 展示展览设计 →

展览展台设计，需明确要素有：

1、硬件部分

展台的设计风格、基调；

展台的形式，即在展览区域中的形象、造型设计（即空间感、陈列感）； 展览区域及展台的色调，如主色调、辅色调（即点缀色彩的选用）；

展览区域及展台的灯管设计，即照明（如主光源及辅光源的色调、重点突出部分的光源选用）

2、软件部分

静态展示：企业文化、企业产品等的展示（方式：海报、展架、投影幕布-PPT动画展示等）

动态展示：若企业宣传视频等的展示

3、产品部分：企业产品（所带样品）展示展览

篇2：个人主页设计思路

一、教育教学方面

将认真做好本职工作，努力探索，大胆尝试，调动学生上课参与的积极性，发挥学生的主体地位，提高课堂教学的效益，我采取了如下的一些措施和方法：

1、牢牢把握“读”的环节，让语文教学的课堂充满朗朗的读书声。

2、注重课堂提问的艺术，引入竞争机制，让学生上课积极思考。

3、探索研究新教法，新课型，全面提高学生的语文素质。

4、运用多媒体教学，提高语文课堂教学的效益。

二、班主任工作方面

低年级的学生自理能力、自我约束力、自觉性都较差。很多的都需要老师代劳。我在坚持教好书的同时，将在育好人这方面继续下工夫。我在班主任工作中，将主要围绕“爱”和“严”两个字。

1、带着一颗“爱心”去工作。

带着一颗“爱心”去工作。让学生觉得你是真心地关心他，缩短师生之间的距离。这种爱，有对学生思想形成的正确引导，更有对学生生活上实实在在的关心。

教育学生不是一朝一夕的事，是一项长期的工作，这就需要足够的耐心。在平时的工作中细心观察，发现了学生的错误，坦诚地和他交流，学生是能够接受的。

2、严格要求，措施得力。

“严是爱，松是害”，在对学生关心爱护的同时，也不忘对他们严格要求。我班制定了严格的班级文明公约，在班宣读、张贴后，师生一起严格遵守。正因为有了这些约定。我们班从一年级开始到现在每个星期都被评为文明班级。我们班将继续发扬这个优点。

三、自身素质方面

在工作的同时，我也不会忘提高自己的自身素质。不断提升精神追求，增强职业道德，掌握教育规律，拓展学科知识，强化专业技能和提高教育教学水平。

1、多学习。我要抓紧点滴时间学习，学习先进的教育教学理论，学习身边老师的宝贵经验，学习专业知识。要让读书、学习成为自己生活的一部分。

2、多反思。自我反思是提高业务素质的基本途径。在今后的工作中，教学后要对自己的教学行为，学生的活动方式，教学目标的确定以及教学内容选择进行反思。使自己通过教学反思才能从“经验型”教师转向“科研型”教师。

3、多琢磨。继续贯彻赏识教育，以构建良好的师生关系。通过赏识学生，使学生感受到自己的价值，从而增进师生、生生之间的感情。只有学生与学生之间相处得很融洽，老师与学生之间相处得愉快，才能更好地进行班级管理。同时还要多琢磨班级管理的办法，努力形成积极向上的班风。同时还要在班上开展自我教育，使学生能够自己管理自己，自己约束自己，自己教育自己，自己超越自己，从而不断进步。

4、多总结。对于自己教学及班主任工作中的成功或失败，要及时总结，不断为自己今后的工作积累经验。

捧着一颗心来，不带半根草去”，陶行知先生的真知灼言，言犹在耳。新的学期刚刚开始，我将勇于进取，不断创新，争取取得更大的进步。我是这么想的，也将这么做。

【扩展阅读篇】

工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分。

(1)标题。一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题，也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目，如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》。一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“××市化工厂1995生产工作总结”“××市××研究所1995工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”，省略了单位名称。毛泽东的《关于打退第二次**高潮的总结》，其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限。双标题就是分正副标题。正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结——

(2)前言。即写在前面的话，工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。

(3)正文。正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量。因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。

1)成绩和经验这是工作总结的目的，是正文的关键部分，这部分材料如何安排很重要，一般写法有二。一是写出做法，成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”。也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中，成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力。

2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎，继续前进。

写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。

(4)结尾一般写今后努力的方向，或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁。

(5)署名和日期。署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位，把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可。

简而言之：

总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。那么，工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。

(一)基本情况

1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。

2.成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。

3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。

今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文。

(二)写好总结需要注意的问题

1.一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

2.条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。

3.要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。另外，在结尾处也可以附上下一步个人工作计划。

教师个人工作思路的延伸阅读：工作思路从哪里来

制定正确的工作思路，是做好工作的前提。但怎样才能制定出正确的工作思路，却是一个需要认真研究的问题。在实践中，制定工作思路的几种倾向值得注意：有的拘泥于中央或上级的有关提法，有的局限于外地的某些做法，有的满足于“顺口溜”式的编法，这样制定出来的工作思路，要么太笼统、太抽象，要么华而不实、脱离实际，缺少针对性和指导性，缺乏特色，讲起来很好听，干起来不可行。其结果是想法和做法不统一、理论和实践不统一，最终导致思路落空，工作受影响，群众不满意。

思路是一种理性认识，是对客观事物及其本质与规律的认识和把握，它来源于对客观情况的分析与综合。对客观情况的分析、综合属于对客观世界的认识，确定工作思路则属于改造客观世界的开始。从认识论来说，掌握客观情况是制定思路的前提和基础；思路是对客观情况的反映和升华，是对客观情况的认识和处置。对客观情况进行分析、综合的过程，就是从感性认识上升到理性认识的过程。通过对客观情况进行分析、综合而得出的正确的工作思路，具有概括性、超前性、规范性和指导性。在同样的客观条件下，一些地区之所以发展较快，一个重要原因就是这些地区都有一个具体明确、切合实际的发展思路。这种独具特色的正确的工作思路，不是轻而易举就可以得来的，它来自对中央和上级精神的深刻把握，来自对各地实践经验与教训的科学总结，来自对本地情况的全面掌握。

制定工作思路，需要掌握具体情况。只有掌握大量的、真实的具体情况，并对之进行一番去伪存真、去粗取精、由此及彼、由表及里的分析和综合，把握其要点、重点，然后以此为基础、为参考来确定工作思路，才是辩证的、科学的。我们在领导工作中，每天都能听到或看到大量信息，遇到大量情况，特别是通过深入的调查研究，更能获得许多第一手材料。情况掌握多了，掌握全了，再经过分析和综合，分析透了，研究深了，就会由感性认识上升到理性认识。这样确定出来的工作思路，才是可靠的、可行的。

制定工作思路，需要有科学的逻辑思维方法。人们在认识和实践过程中，要想把在实践活动中获得的感性认识上升到理性认识，进而把理性认识化为实践的计划、方案和工作思路，就必须自觉地遵循唯物辩证法。只有这样，才能在全面掌握具体情况的基础上，通过辩证分析和综合，抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，确定科学的工作思路。这里的所谓辩证分析，是指运用诸如定性分析、定量分析、因果分析、比较分析、分类分析，特别是矛盾分析的方法，对不同情况、情况的不同方面及其特点分别加以研究，将笼统的认识具体化，把表面的认识深刻化。所谓综合，是指在辩证分析的基础上，把不同情况、不同方面按其内在联系有机地结合起来，提炼出规律性的东西，并纳入到本地区、本部门工作的整体和全局中去认识和把握，从而更为科学地确定工作思路。

篇3：个人主页设计思路

尽管佣金等显性激励机制对于提高个人保险代理人的工作努力程度有明显效果, 但同时也存在许多局限性, 如果缺乏与之相匹配的隐性激励机制就难以避免个人保险代理人行为短期化, 出现道德风险等机会主义行为, 从而导致激励效应弱化。目前个人保险代理人欺诈、隐瞒、骗保、恶意保险等道德风险行为泛滥, 声誉激励机制的缺失是关键原因之一, 我国亟待建立个人保险代理人声誉激励机制, 以此克服个人保险代理人委托—代理合同的不完备性, 使之成为保险公司显性激励机制的重要补充。在实践中, 设计一个有效的声誉激励机制将能够促使个人保险代理人自觉地把个人利益与保险公司的利润最大化目标统一起来, 在展业过程中兼顾业务数量与业务质量, 并且注重售后服务, 避免为了片面地追求当期收入而损害保险公司与投保人的利益。

二、个人保险代理人声誉机制的博弈分析

经济学基于理性经济人追求利益最大化的假设出发, 认为代理人为了获得长期的最大利益会追求良好的声誉。其中, 博弈论的研究认为, 由于契约存在不完全性, 委托人与代理人之间的委托—代理契约不可能穷尽所有情况, 契约双方基于相互信任各自履行职责, 而相互信任的基础是多次重复交易, 长期信任就形成了声誉。[1]下面将从博弈论的角度来分析声誉作为激励机制对个人保险代理人所起的作用。

假设保险人与个人保险代理人之间的博弈分两个阶段, 在进行委托—代理交易的第一个博弈阶段, 显然, 保险人可以选择信任个人保险代理人, 也可以选择不信任个人保险代理人;同样, 个人保险代理人也可以选择其所信任的保险人, 这种选择是相互的。如果保险人不信任个人保险代理人, 或个人保险代理人不信任保险人, 则委托—代理交易无法进行, 博弈结束, 委托—代理当事人双方的收益均为零。如此纳什均衡的结果还将导致社会效率降低。

如果保险人对个人保险代理人做出信任选择, 与之签订委托—代理契约, 则进入第二个阶段的博弈, 即个人保险代理人进行经营行为决策。个人保险代理人面临诚信或不诚信两个选择, 如果选择诚信, 假设当事人双方可各得8单位的收益;在这种收益假设下, 如果个人保险代理人选择不诚信, 则可得到16单位的收益, 而保险人损失8单位的收益。保险人与个人保险代理人博弈树如图1所示, 图中第一个数字代表保险人的收益, 第二个数字代表个人保险代理人的收益。

因此, 如果是一次性博弈, 理性的个人保险代理人的最优选择是不诚信。为了避免这样的结局, 理性的保险人将在事前签订一个对个人保险代理人的不诚信行为进行约束的合同, 规定如果个人保险代理人存在不诚信行为, 则要支付给保险人大于8个单位 (例如12) 的收益赔偿。

如果委托—代理合同是完备的, 并且个人保险代理人也知道所采取的不诚信行为在事后会被证明, 则个人保险代理人会选择诚信而得到8个单位的收益, 因为一旦该个人保险代理人选择不诚信的时候, 他仅能得到4个单位的收益, 甚至可能是负收益。所以, 个人保险代理人选择诚信比选择不诚信要好。这样的安排可以提高保险人预期合同能够被执行的概率, 促使保险人选择信任, 并最终使得合作得以进行。但在现实社会中, 因为事前无法签订一个完备的约束合同 (如不能事先明确列举出个人保险代理人所有可能发生的行为, 哪些构成为不诚信行为) , 或者事后难以充分证明个人保险代理人的不诚信行为, 而使事前约束合同不可行。一旦保险人预期事前约束合同得不到执行, 其最优选择仍然是不信任, 从而使得委托—代理合作不会出现, 并因此降低社会整体的经济效率。

如果双方有机会就委托—代理交易进行长期博弈, 则声誉机制作为激励机制可促使合作得以进行, 下面将对其进行深一步地分析。

假设在每一次博弈结束前, 双方都预期可以进行下一次交易的概率为P, 并且每次博弈的结果相同。再假设个人保险代理人选择不诚信能得到本期收益16个单位, 但以后每期的收入均为零, 则总期望收益为16个单位。如果个人保险代理人选择诚信, 他得到本期收益8个单位, 下期得到8个单位的收益的概率是P, 在下下期得到8个单位的收益的概率是P2, 因此, 个人保险代理人的总期望收益为:

所以, 只要8/ (1-P) ≥16, 即P≥0.5, 个人保险代理人的最优选择是诚信。假定委托—代理交易继续的概率为P≥0.5, 如果保险人制定了相应的激励策略, 则委托—代理合作关系就可以建立并顺利进行。因此, 在重复博弈情况下, 合理地设计并运用声誉机制, 使个人保险代理人选择诚信的收益大于选择不诚信的收益, 将对个人保险代理人的诚信经营行为产生积极的激励作用。

三、个人保险代理人声誉机制发挥激励效应的前提条件

市场声誉机制能够激励个人保险代理人努力工作, 自觉抵制道德风险行为, 在使其注重个人长远利益的同时促进激励相容, 实现社会经济效率的提高, 但这种激励作用的发挥依赖于一定的外部前提条件。

(一) 声誉的“质量”是声誉激励的前提

个人保险代理人的市场声誉包括其个人业务能力、工作努力程度和职业道德素质等方面的表现, 是可从市场获取的公开信息。但是信息的“质量”在很大程度上决定着声誉机制激励效应的发挥。从理论上讲, 个人保险代理人市场声誉信息的产生和传输都应该是准确无误的, 市场必须根据准确的声誉信息对个人保险代理人进行有效的奖惩, 这样才能体现市场声誉机制对个人保险代理人行为的激励作用。错误的市场声誉信息以及错误的奖惩会导致激励机制的扭曲, 使声誉机制不仅不能起到应有的激励作用, 还会起反作用。

充分的市场竞争机制是个人保险代理人声誉“质量”的根本保证, 也是避免声誉机制扭曲的有效措施。[2]所以, 真正的市场声誉是在市场竞争中形成的, 是市场对个人保险代理人存在价值的“货真价实”的评价。因为个人保险代理人正是为了获得市场的认可, 才会努力工作以提高自己的市场声誉。实践也表明, 只有能通过市场生存竞争检验的个人保险代理人才是真正优秀的个人保险代理人, 成熟的个人保险代理人市场正是因为提供了完善的、客观的声誉评价机制, 才使得个人保险代理人无法通过弄虚作假的方式骗取市场声誉。

(二) 个人保险代理人职业生涯的稳定性是声誉激励的基础

从上述重复博弈的视角分析声誉机制形成的过程中, 我们发现声誉机制要发挥激励效应作用, 个人保险代理人的委托—代理关系必须是长期的、多次的重复博弈, 这就要求个人保险代理人的职业生涯具有一定的稳定性。

个人保险代理人的市场声誉是其在长期营销活动和服务实践中建立和形成的, 更强调市场的认知、认可和信任。只有对未来有长远预期和规划的个人保险代理人才会在营销活动中注重自己的市场声誉, 自觉抵制道德风险行为。他们不仅会考虑当期收入与个人业绩在某一合同期是否相匹配, 还会考虑当期业绩对下一期乃至未来的影响。[3]相反, 如果个人保险代理人的职业生涯规划不清晰, 而且随时都有可能终结, 将导致其无法对自己的职业生涯进行长远的预期。由于缺少长远利益的约束, 他们将通过“偷懒”或寻求大量的机会主义行为来直接增加自己的即期效用水平。

(三) 对应性的经济激励或惩罚是声誉激励的有力支撑

在个人保险代理人市场上, 如果把个人保险代理人的报酬作为“价格”信号, 那么个人保险代理人的声誉则是其在代理人市场的“质量”信号。其“价格”应取决于“质量”, 即要求使个人保险代理人的市场声誉与其未来经济收入密切相关, 否则声誉就会成为一种没有实质意义的“廉价品”, 使声誉激励流于形式而无法产生实际效率。

有了对应性的经济激励或惩罚机制, 声誉就成为一项具有高“含金量”的个人资本, 良好的市场声誉可以增加个人保险代理人在市场上讨价还价的博弈能力, 能够提高其未来收入;相反, 缺乏良好市场声誉的个人保险代理人可能会面临未来的经营困难和收入的下降, 甚至职业生涯的提早结束。[4]因此, 有着长期职业规划的个人保险代理人将自觉努力工作、抵制道德风险行为, 注意建立良好的市场声誉。

四、个人保险代理人声誉激励机制的设计思路

声誉激励机制的弱化甚至缺失是我国现行个人保险代理人激励机制的主要缺陷之一, 其根本原因在于声誉机制发挥激励效应的前提条件不充足, 例如个人保险代理人留存率过低、缺乏客观的声誉评价机制、声誉与佣金激励脱钩、惩罚机制不严、个人保险代理人市场不健全等。目前亟待建立我国个人保险代理人市场声誉机制, 具体设计思路如下:

(一) 减少个人保险代理人流动性, 增加重复博弈机会

重复博弈是声誉机制发挥作用的关键条件之一。对于个人保险代理人委托—代理关系而言, 重复博弈就意味着个人保险代理人要有持续从事保险营销工作的能力, 能够保持较高的留存率。但是长期以来, 我国个人保险代理人队伍陷入了“增员—流失—增员”的流动性怪圈。因此, 必须要求保险公司做好全面管理工作, 减少个人保险代理人流失率, 提高其职业生涯的稳定性和预期, 为声誉机制激励作用的发挥提供基本的保障。

一方面, 严格个人保险代理人的流入管理, 转变当前保险业内通行的“人海战术”理念, 加强对增员对象的甄选工作。首先, 严把入门关, 提升个人保险代理人的整体素质。个人保险代理从业人员除了要有满腔的热情和高收入的企图心, 还应具备保险专业知识、服务意识和技巧、良好的表达和沟通能力、学习思考能力、百折不挠的精神和勇气等。提高入职门槛才能为个人保险代理人金字塔组织结构奠定稳固的基础, 保证队伍的整体素质, 维护队伍的稳定。其次, 个人保险代理人的选择应当更具针对性, 要建立细分市场, 采用“精耕细作”的经营模式。如在北京、上海、东南沿海等行业相对成熟的市场, 应更多选择学历层次较高的个人保险代理人, 打造一批复合型职业经理人队伍, 通过其过硬的专业素质和一流的业务能力为中高端客户提供高水平的、个性化需求的保险组合计划, 做好他们的理财顾问;在广大保险业欠发达的县域市场, 则应立足本土, 选择本乡本土的个人保险代理人, 充分利用较浓厚的乡土人情, 辅助以必要的展业技能技巧培训, 加强对产品知识的培训、保险意义与功用, 以及保险意识的培训等。再次, 应强化增员资格限制, 把增员视为拥有较高展业能力和绩效人员才能享有的权利, 减少新入职人员的增员权利, 同时, 施以其他相关激励措施, 鼓励那些管理能力比较强、有组织发展意愿、人品过硬的优秀个人保险代理人, 特别是具备业务主管资格的人员更积极增员。保险公司还要对增员的技能给予系统的、全面的、深入的培训和辅导, 这样才能保障增员的质量, 同时保证新人较好地留存。[5]

另一方面, 加强个人保险代理人的内部管理。近年来中国保险业实践表明, 个人保险代理人受委托进入保险公司从事保险营销工作后, 保险公司内部管理上存在的诸多缺陷或矛盾, 特别是当前的高首付佣金和福利制度是导致个人保险代理人高流失、高脱落的一个重要原因。因此, 要求保险公司加强对个人保险代理人的内部管理工作, 当务之急是对个人保险代理人的报酬激励制度进行改革。可以研究建立有固定收入的复合佣金制度, 同时为个人保险代理人提供基本的福利保障, 以此减轻个人保险代理人的生存压力, 从而促使其增加展业动力, 减少机会主义行为, 提高个人保险代理人留存率。其次, 通过为优秀个人保险代理人提供股票期权计划和养老金计划等激励方式留住高素质的人才。第三, 建立完善的晋升制度并严格执行, 给个人保险代理人提供公平的晋升机会, 以增强其工作信心, 提高其职业忠诚度。第四, 根据不同个人保险代理人各自的能力特点和发展诉求, 进行差异性的职业生涯规划, 明确其发展的方向和路径, 给那些有强烈发展动机的个人保险代理人以希望和机会, 增强他们的职业归属感, 稳定个人保险代理人队伍。

(二) 建立个人保险代理人声誉等级制度

由于我国目前还没有建立起适应现代社会环境和市场经济体制的社会声誉体系, 保险公司或投保人很难获得个人保险代理人的真实声誉值。因此, 建立健全完善的个人保险代理人市场声誉等级制度及其实施机制成为一项重要课题。笔者认为, 可以首先由保险监管部门、行业协会制定出公认的个人保险代理人声誉评价体系, 内容包括个人保险代理人的市场业绩和职业道德素质两个方面;在此基础上, 实施等级佣金制度, 根据不同声誉等级设定各自的佣金率, 等级越高, 佣金提取比例越高, 并将个人保险代理人声誉等级的评价因素写进委托—代理合同;同时, 建立个人保险代理人市场声誉信息系统, 记录有关个人保险代理人的一切历史不良行为, 包括私下埋单、错误引导投保人、对保险人故意隐瞒投保人的非正常风险、代签名等, 具体可以参考《保险法》相关条款规定;最后, 给个人保险代理人评定相应的声誉等级, 并通过信息披露机制将评级结果公布于众。

在保险市场竞争激烈的现实条件下, 保险公司加剧信息不对称甚至提供虚假信息可能成为其创造和保持竞争优势的最优选择, 因此很难保证保险公司自主、自觉地对每一位个人保险代理人的市场业绩或职业道德素质提供真实信息, 这需要监管部门和行业协会共同努力, 授予评价机构信息采集权。同时, 监管部门要依法强化对保险公司的监管, 对提供虚假信息的保险公司进行经济惩罚, 并使经济惩罚的损失大于提供虚假信息所得, 即机会成本大于机会收益。

(三) 培育完善的个人保险代理人市场

为保证市场声誉机制的顺利实施, 当务之急是通过建立公平的竞争机制和完善的信息披露制度健全个人保险代理人市场, 收集和集中管理区域以至全国个人保险代理人人才信息, 为供需双方相互选择提供服务信息, 营造一个优胜劣汰的公平竞争环境。完善的代理人市场能够为个人保险代理人声誉提供一个展示平台, 提高个人保险代理人信息透明度, 便利保险公司与个人保险代理人相互选择, 也便利客户选择到需要的个人保险代理人。[6]在代理人市场上, 个人保险代理人的声誉是其良好业务能力和职业道德素质的一种重要证明。优秀的个人保险代理人通过长期的努力经营建立了良好的市场声誉, 增强了保险公司与投保人对于其业务能力和职业道德素质的信任, 进一步体现出更高的个人价值。相反, 借助于信息披露机制, 恶劣的市场声誉会导致个人保险代理人提前结束其职业生涯。

因此, 一个完善的有进入和退出机制的个人保险代理人市场是保证个人保险代理人声誉“质量”最有效的措施, 有利于个人保险代理人之间形成互相竞争的良性格局, 是保障市场声誉机制有效地发挥激励作用的重要条件。此外, 现阶段在发展个人保险代理人市场中, 个人保险代理人市场管理机构应该严格定位于社会中介机构, 而不应该有任何行政管理的色彩。

摘要：在重复博弈下, 声誉激励机制将对个人保险代理人的诚信经营行为产生积极的激励作用, 但声誉激励作用的发挥有严格的前提条件。在我国目前个人保险代理人声誉激励机制弱化甚至缺失的状况下, 要通过减少个人保险代理人的流动性、建立个人保险代理人声誉等级制度、培育完善的个人保险代理人市场等措施建立完善的个人保险代理人声誉激励机制, 有效地缓解信息不对称条件下日益严重的个人保险代理人道德风险问题。

关键词：个人保险代理人,声誉激励机制,道德风险,重复博弈

参考文献

[1]李军林.声誉理论及其近期进展——一种博弈论视角[J].经济学动态, 2004, (2) :53-57.

[2]张维迎.博弈论与信息经济学[M].上海:上海三联书店、上海人民出版社, 1996.398-403.

[3]Eugene Fama.Agency Problems and the Theory of the Firm[J].Journal of Political Economy, 1980, (88) :288-307.

[4]Kreps D, Wilson.Reputation and Information[J].Journal of Economic Theory, 1982, (27) :253-279.

[5]魏华林, 黄余莉.我国寿险营销方式转变研究[J].保险研究, 2012, (4) :72-73.

篇4：个人主页设计思路

意外发现商机

今年28岁的马晓莉，是个性格活泼开朗的合肥女孩。她喜欢文学、历史，会吹黑管和萨克斯等，绝对是才女一枚。2011年从复旦大学毕业后，她在上海一家机电设备出口企业当翻译。

2012年3月的一天，马晓莉结识了一位刚从新西兰来上海开展业务的乳品商Power先生。此人很健谈，他给马晓莉讲了很多新西兰的趣事。比如新西兰的女子比男子多出9.5万，在这个只有300多万人口的小国，女孩子找对象竞争压力就大了。因为在当地发展的华人留学生较多，为钓“洋女婿”，不少美女纷纷学习中文。

Power先生对这种神秘的“方块字”也颇感兴趣，还提出付费请马晓莉做他的中文老师。后来，Power又提出让马晓莉给他取个有文化底蕴的中文名字，这样既方便中国贸易伙伴记，又能产生一种亲切感。Power说自己的这个灵感，来自于先担任驻华大使、接着又任澳大利亚总理的Kevin Rudd，此人因为给自己取了个很“牛”的中文名字——陆克文，让很多中国人熟知，他的英文名字反倒没几个人知道。

考虑到Power先生出生在一个牧羊人家庭，又非常喜欢田园生活，马晓莉就给他取了个名字叫“白乐桑”。它会让人不由自主地联想到“失之东隅，收之桑榆”这句话，典型的中国哲理句。或者是“乐于养蚕植桑”，颇有些淡泊“归隐田园”的意思。“真是太美妙、太有意境了！”Power听了她的解释，不由连连叫好。

对于马晓莉取的名字，Power非常满意，逢澳洲同乡就夸，还介绍了自己的几个好朋友来找马晓莉取中文名。他的一个年轻朋友叫Gabriele，是“神的英雄”的意思，马晓莉给他取名“英羿”，顺便讲了一下“后羿射日”的故事，英羿很高兴，当下就拿出500元钱给她作为酬劳。

后来，白乐桑、英羿朋友圈里的老外，都来找马晓莉替他们取名字，而且事后都给三五百元的报酬。马晓莉灵机一动：既然外籍人士如此喜欢取中文名，自己何不将其作为一个职业来做，开个工作室专门为其服务呢！

设计“个人品牌”

2012年8月，马晓莉在浦东租了房子，在装饰上采用了大红灯笼、苏绣、古篆字书法、牡丹图等中国元素，文化气息浓厚。背景音乐再放上古筝或琵琶之类的曲子，对外籍人士来说，走进这个神秘空间，在赏心悦目的同时更能感到一种“禅”的意境。

上海的外资公司成千上万，德国人、美国人、法国人、意大利人等随处可见，这里的老外少说也有十几万，这些都是潜在客户。马晓莉原以为自己的工作室开张后，生意一定会应接不暇。没想到，除最初朋友带人过来捧场热闹几天外，后面光顾者却越来越少，有时甚至三五天都接不到一单生意，完全可以用“惨淡”来形容。

这时马晓莉已经从公司辞职，做生意赚不到钱，平时还要掏数目不小的资金维持运营，前3个月，马晓莉一直在入不敷出的困境中挣扎。那种焦虑常常让她寝食难安。“必须得设法尽快改变这一切，否则，时间一长非破产不可！”

一天，一位新认识的意大利中年女士请马晓莉喝咖啡，谈到自己的经营情况，马晓莉不禁连声叹息。而对方却颇感惊讶，“外国人来华，都希望有个有意思的中文名字，能让人一下记住。这不仅是一种时尚，更是工作和生活需要。现在外籍人士在中国办理证件、手续的时候，都需要有一个中文名字。如此好的创意，怎么能赚不到钱呢？”进一步深谈后，这位金发碧眼的洋太太说，如果我知道你是个取名高手，早就找上门来请你帮忙了，可惜我和很多有同样需求的人根本不了解这一切！经对方这么一点拨，马晓莉才恍然大悟，原来自己只顾“守株待兔”，却忽略了向潜在客户做推广宣传！

此后，马晓莉开始在一些外国人比较集中的网络论坛上发帖宣传：“亲爱的外国朋友，如果你长期生活在中国，是否想拥有一个很棒的中文名字呢？……”就这样，MSN、芯源龙网等网络社区都留下了她的足迹。马晓莉还将帖子翻译成英文版本，便于客户网友找上她。果然，找准了方向之后，生意真的很快就上门了。

一位在微软上海分公司工作的美国女孩对马晓莉说，在美国时，她发现一些中国人取的英文名很奇怪，外国朋友或潜在雇主要么读不出或记不住，要么很避讳。比如Blue（忧郁）、Balloon（气球）、Volcano（火山），更有甚者，还有人给自己取名叫Paradise（天堂）。她还遇到过取了“拉里”或“加里”等男名的年轻女子，“这真的很不好，因为这样显得你不了解西方文化，而且脑子不好使。”选择不恰当的名字可能会使取这个名字的人“遭到排斥”或者“被嘲笑”。

她怕自己犯类似的错误，所以就大老远地跑来，特意请马晓莉给取个“靠谱又有趣的名字”。

这位女孩的英文名字发音，读起来有点像“阴丽华”，马晓莉马上联想到在中国的古代美女、才女中，就有“班婕妤”和“阴丽华”。班婕妤是西汉女辞赋家，《汉书》作者班超的祖姑。阴丽华就更有故事了，“做官要做执金吾，娶妻要娶阴丽华”，这是汉光武帝刘秀青年时的人生理想。由于在姓氏上姓“阴”不如“殷”普及，马晓莉就给客户取名为“殷丽华”。这三个字听起来不仅朗朗上口，听了这段典故，这位美国女孩觉得很有文化底蕴，于是，高高兴兴地付了钱。

第二天，殷丽华把男友也带来了。令马晓莉颇感意外的是，她给客户一连取了3个非常文雅的名字，可这位美国白人总是摇头，觉得不够顺溜。几天后客户忽然打来电话，欢天喜地地告诉马晓莉他“看中了一个名字”。这位美国人说他看了《让子弹飞》，里边有一段周润发和“周润发”的对白，看的人都在笑，肯定错不了。马晓莉问啥名字那么好？他说“算逑”。“你就打算叫这名字？”“对呀！”马晓莉笑弯了腰。“连你都笑了，这名字肯定可以吧！”直到马晓莉给他解释“这是粗话，脏话”，对方立刻傻掉！

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后来马晓莉给他取了个“石秋雨”的名字，客户觉得很好听，问是什么意思。马晓莉解释说：诗意而阴柔的秋雨，颇能代表你的气质。

马晓莉经常对客户说：“名字是你给别人的第一印象，是你的个人品牌。所以，如果你的名字让大家听着难受，或者让大家感到莫名其妙，那么在未来的所有谈话、介绍或者关系中，这个名字都将是个障碍。”

她还说，给外国人取中国名字，难易程度关键在于文化含量。如果只是追求音似，那很简单，找到读音相似并且恰当的字即可。外国人重名的很多，这么多人都叫“大卫”“约翰”“杰克”，而且一听就是个老外，那多没意思。取名可是一件人生大事，其中包含多少文化内涵根本无法估量，是很需要智慧的。如果能借一个原汁原味的中国名字，多少传递一些文化的内容，那名字本身也就不再是一个干瘪的称呼，而可以是一座桥梁，联结来自两种不同文化的人。对老外来说，拥有一个very Chinese的名字，也是一件很拉风的事！

传播中国文化很快乐

马晓莉印象最深的是，2014年3月给一名西方外交官取名，这人是到上海办事时，经朋友介绍慕名而来。其实他对中国历史和文化还是有一定了解的。在同马晓莉喝着咖啡聊天时，客户说，他给自己取了个很威风的名字：李元霸！“李”是唐朝的皇族姓氏，元霸是唐太宗李世民的弟弟，据说此人力大无比，神勇盖世。“你说这名字多霸气！”听了这位外交官的话，马晓莉忍俊不禁：“贵国已经够霸道的了，如果再弄这么个霸气的名字，估计大伙见了您都得躲着走！”马晓莉向他解释说，为什么“方块字”博大精深呢？汉字的思想内涵也是它与其他文字最大的不同之处。汉字把中华民族的思想融入其间，一个个汉字就是一个个故事，里面包含了中国人的思想道德理念，这是任何一种文字所无法比拟的。比如“忠”字，是把心放在中间，意思就是教育人要把心放正，心若不正，就成了口是心非、欺下媚上，就谈不上忠诚。再比如“信”字，《说文解字》解释：“信，诚也。从人，从言，会意。”就是做人要讲信誉、讲真话。“信”是中国古代精神文明的主要内容之一，孔子主张信义，他有“与朋友交而不信乎”的箴言。老子有“信言不美，美言不信”的哲语。从古至今，“信”成为品行端正之人的重要标志，也是中国人为人处世的行为规范。

后来马晓莉给他取了个“韩忠信”的名字，客户相当服气。接着，马晓莉又去字画店，让人刻了四方篆章送给韩忠信，扭来扭去的象形文字在他眼里格外神秘，这位外交官拿在手里，摸了又摸，别提有多喜欢了。

受此启发，后来马晓莉给客户取名时，不仅让人为其刻四方篆章，还为对方设计艺术签名。你可以想象，当生意伙伴或下级看到他们潇洒的中文签名发出啧啧赞叹时，客户心里该有多自豪！当然，增加这些服务项目后，收费标准也随之提升到300至1000美元。但客户的最大反应却是更高兴。

其实，外国人取中文名如何达到信、达、雅的效果，很考验起名人的智慧。马晓莉说，尤其那些跨国公司的CEO们，取中文名特别讲究，通常需要依照严格的标准和工序进行：将外国名字的读音译为汉语;在读音接近的汉字中，精选出与其性格最匹配、个人偏爱或与公司有联系的汉字，拼叠在一起;查看发音和字形、字意是否协调;最后还要考虑整体意象是否符合中国人的审美观。

几乎所有跨国公司上海区的总裁都有自己的中文名，其中多数都是马晓莉的创意。如麦当劳前任总裁施乐生、GE的罗邦民、路虎的狄思豪。合资企业中录华纳的总裁Tony Vaughan，中文名没有音译为“范东尼”，而是有个更中国化、意味悠长的名字“方东林”。他说，希望公司业务如东方的树林，愈发茂盛。看来CEO们的小小中文译名里，还蕴含着丰富的“本土化”想象空间。

普通外籍员工取中文名就要轻松一些，马晓莉在和他们交流时，常能碰撞出不少火花。比如2015年春天，某公司ERP部门新来的荷兰人请她帮家人起中文名，马晓莉为其太太和两个儿子取名：韩雅岚（Elsa）、韩严达（Xander）、韩砚池（Jens）。

还有个名字得来不易，马晓莉也特别喜欢。一位中年女BOSS的原名叫Katia（卡缇雅），缇雅倒是个不错的名字，但是重音节（Ka）又被她省掉了。当马晓莉在电脑上准备敲出“凯缇”这个名字的时候，伟大的拼音输入法显示了它独特的优越性，它居然提醒了她汉语里有“恺悌”这个词！百度一下，马上知道它是“和乐平易”的意思，底下列了一串经典著作的出处。好名字，有内涵。只是一点，马晓莉嫌它不够女性化，听着像男名。于是变“悌”为“媞”，女性特征明显，意思也是很好的。而且这么一改，去声变阳平，读起来更加神采飞扬。再加上一个霸气的姓——龙，这个名字一跃成为她的得意之作。

在马晓莉的工作室里，摆放着很多古书：从《论语》到《菜根谭》，从《史记》到《红楼梦》《西厢记》，以及纪晓岚的《阅微草堂笔记》等林林总总，可以说中国几千年的文化精华都囊括其中。读了那么多书，也许由于厚积薄发的原因，所以她才能想出无数个又“帅”又“酷”的名字。

到2015年8月，马晓莉创业短短3年就赚到百万元，如今即使很多有身份的人请她取名，基本上都要提前一周预约。令她最高兴的是，很多老外从写自己的名字开始，就对中文产生了浓厚兴趣。女孩笑着说，在赚钱的同时，还能传播中国文化，何乐不为！

（未经作者同意，不得转载及上网！）

责编/毕春晖

E-mail： bchaa@163.com

微博网址： http：//weibo.com/bchaa

篇5：个人宣传思路总结

1、加讲座qq群小技巧：

 点击加入后直接点击确定加入

 在验证框里输入一些信息，大概有这些：

学习、交流；

研究探讨；

公司名+昵称；

一些专业问题（简单的自己回答或者百度回答）

2、宣传：

 对于不活跃且人数较少的群：

在群里像聊天似的打一个招呼（一句话），不管有没有回应直接贴

 对于活跃度高或者人数较多的一般这样宣传

 不管前面聊什么，都来句“+1”或者“。。。。。。”等这样的表情或者赞同的。

然后说：我手里有一个免费的学习资源是关于《产品设计研发流

程》的，由1号店产品经理主讲，有感兴趣的吗？

1、80%的都会有回应说有，然后把图片和链接粘贴上去，此时就不要粘贴文字，再说一句：“1小时讲解、20分钟和讲师交流”接

下来肯定会有人问一些相关问题，然后一一解答。

2、可能有些人会说对我意义不大之类的：就回答说，你可

以就自己的工作问题和讲师交流、或许对你的工作有帮助。

3、有人会说广告。随机应变，有些反驳有些就不用打理对方

 群主大人，小的有份关于产品设计的免费的学习资源，不知

能允否与各位朋友分享

不管是不是群主的90%都会回答你一句，然后随机应

答。

 有没有朋友对产品设计、界面设计这块想了解或者感兴趣的，？

（对相关讲座不大的群这样分享，防踢，否则每举行一次，得再加一遍）

1、说没有的，就算了

2、有，随机应答。

 周末了，有没有闲的无聊宅在家想给自己充充电的朋友呢，？

1、随机应答。

篇6：个人工作思路

保险岗位工作思路

岗位：保险专员

姓名：李慧

为了加强岗位工作的细致化，增强工作条理性，根据管理部总体目标和计划的规定，对于本人所在保险专员的岗位，拟定了如下工作思路来指引2015的工作顺利进行。

一、工伤保险

1.新工工伤保险。要确保新工信息的准确性，无误性，发现问题及时解决核对。

2.各厂员工工伤保险。每月同办事员认真核对各厂员工的工伤保险信息，确认减保、增保人数；准确核对转厂人员情况，确定各厂员工数量；计算每月工伤保险费用，准确无误。

3.工伤人员材料。认真整理工伤人员材料，及时上报，做好备案。4.工伤保险费用。统计工伤人员医药费单据，做好工伤理赔、报销等事宜。

二、养老、医疗保险

1.养老保险。督促办事员每月认真核对各厂参加养老保险人员信息，整理好转入、新增、减保人员养老保险材料，及时报到社保局，并做好电子版统计。

2.医疗保险。整理好每月参加和减少医疗保险人员材料，认真核对，录入“唐山医疗保险单位端软件”，及时上报到医保中心，发现问题，及时通知本人并解决。

3.费用。因养老、医疗保险费用有个人担负部分，所以有新增或减少 1 / 2 的，要及时与薪酬员核对。

三、岗位其他工作

1.每天接收培训部送来的新工信息，作为核对办事员提供电子版信息的标准。

2.检查办事员每月填写的“河北省社会保障卡申领登记表”，确保准确，避免重复。

3.做好日常6S管理工作，做到办公桌前整齐有序、清洁干净，随时保持，养成良好的工作习惯。

4.根据社保局、劳动局、医保中心等相关单位要求，处理好本职工作。综上所述，结合公司本相关规定和政策，本着认真负责的态度，处理好保险岗位上每一项工作，做到及时、准确、无误，确保公司和员工的利益。

2015年03月10日

篇7：个人工作思路

二、全力协助护士长有效管理病房，如积极发放满意度调查表，积极处理和改进发现的问题，带动患者参加公休座谈会，鼓励患者发表意见，提出有效建议，为我们今后的工作获得更有效的帮助。给患者做一些宣传手册，可以保证每个患者都容易接受和理解。明确自己的责任，把自己的优质护理服务做好，按照“三好一满意”的标准要求自己，让患者满意，让领导放心。

三、严格遵守本科规章制度，上班不迟到，不早退。积极参加科室、医院举办的各种学习活动。

四、认真做好领导交给我的工作和任务。

五、解放思想，为部门发展出谋划策，为部门创造更多效益。

六、加强与主管医生、患者及其家属的交流与合作，努力构建现代科学的医患模式，正确妥善处理医患关系。

七、协助同事做好部门工作，做到岗位职责明确、资源共享、团结互助，在部门内创造良好的环境、优良的服务和优越的业绩。

篇8：我国个人所得税改革的基本思路

在我国以流转税为主体的税制结构中, 虽然商品税占税收总收入高达60%以上, 这些商品税很大程度上为消费者所负担, 但由于其价税合一的特性, 人们并没有非常强烈的税负过重的感觉。与此形成鲜明对照的是, 占税收总收入仅为7%的个人所得税直接由人们负担, 其税负高低极易被纳税人感觉到。个人所得税在我国税收体系中的地位也越来越重要。实施新税制以来, 个人所得税收入呈现快速增长的趋势, 是同一时期收入增长最快的税种之一, 已成为我国财政收入的重要来源。这是与广大人民群众休戚相关的一个税种, 个人所得税的改革引起了学界、政府和人民群众的广泛关注。

自1994年新的个人所得税法实施以来, 对经济建设和国家的宏观调控起到了积极的作用, 尤其是在社会收入分配调节领域更是发挥了巨大作用。但是, 分析我国个人所得税的现状, 可以发现, 随着社会经济形势的不断变化, 我国个人所得税的规定已不能适应现代社会发展的需要, 导致了越来越明显的非效率和不公平问题, 对它的改革完善已经势在必行。

二、我国个人所得税存在主要问题

(一) 我国个人所得税中税前扣除标准调整过于频繁

由于受通货膨胀的影响, 我国个人所得税中税前扣除标准调整过于频繁, 单就工资薪金所得来说, 从2006年1月1日起将费用扣除标准从800元提高为1600, 历经了28年;2008年3月1日起又将费用扣除标准从1600元上调至每月2000元, 时隔两年零两个月;到2008年底要求提高费用扣除标准的呼声又起, 尤其在当前国际金融危机的背景下, 许多专家学者在不同场合呼吁, 应该继续提高我国个人所得税起征点水平, 并对其赋予了很多诸如减轻税负、扩大内需、刺激消费等内涵。基于对我国个人所得税职能定位的判断, 大幅度提高个人所得税的税前扣除标准, 只会造成个人所得税纳税人的大幅减少, 个人所得税收入的大幅滑坡, 个人所得税筹集财政收入的功能难以发挥, 其调节收入分配、改善税制结构的作用无疑是画饼充饥, 另外客观上对进一步增强公民纳税意识产生一定的负面影响。

(二) 税前扣除的标准不同、税率不同、时间不同导致税负不公

我国现行个人所得税法规定, 对个人不同的收入按不同税目实行分项减除“费用扣除标准”。例如:假设有甲、乙、丙、丁四名纳税人月收入相同, 均为3800元。其中, 甲的工薪收入为2200元、劳务报酬收入和稿酬收入各为800元, 按现行规定甲需纳10元;而乙若工薪收入为2000元、劳务报酬收入1800元, 则乙当月要缴纳个人所得税200元;丙的月收入若全部为工薪收入则要缴纳个人所得税155元;丁的月收入若全部为劳务报酬则要缴纳个人所得税600元 (见表1) 。

定的其他行业。而实际上对于好多未列入以上特定行业的自由职业者, 由于他们取得收入时间不平均, 同样面临税负不公的问题。假定有甲乙两个自由职业者纳税人, 甲在某年内每月劳务报酬收入为1000元, 全年共收入12000元, 则要缴纳个人所得税额= (1000-800) ×20%×12=480元;而乙在某年度内仅获得一次劳务报酬收入12000元, 则需要缴纳个人所得税额=12000× (1-20%) ×20%=1920元。由于以上规定的局限性, 导致了纳税期限不同而收入相同的纳税人要承担不同的税收负担。

(三) 实行的“一刀切”的个税征管模式, 不能体现税收的公平与公正

我国现行税率针对个人收入而设计, 只要是月收入过了起征点的居民, 不论家庭负担轻重有别, 不论是否已婚, 均适用相同的税率, 使得个税在公平税负方面无法兼顾不同家庭、不同个人的实际经济状况。有政协委员曾经举了这样一个真实的例子:某先生在广州某事业单位上班, 妻子没有工作, 夫妻俩都是独生子女, 4位

单位:元

可见, 对于均为劳动所得的工薪收入、劳务报酬收入和稿酬收入采用分项扣除“费用扣除标准”的做法, 造成了收入相同的纳税人纳税负担的不同, 也造成了分配不公;同时还为纳税人避税留下了空间。另外, 目前有许多低收入的自由职业者, 他们中流传这样的说法:“三年不开张, 开张吃三年。”这正是他们收入不稳定、不均衡的真实写照。我国目前的《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定:特定行业的工资、薪金所得应纳的税款, 可以实行按年计算、分月预缴的方式计征, 具体办法由国务院规定。对于所说的特定行业, 是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确老人均没有退休金。7口之家就他一个人在工作。结果他的收入所得在纳完税后, 连维持一家人的生存都成问题, 孩子要上学, 老人要看病, 生活负担压得他喘不过气来。而他的同事可以买房、买车、旅游。不考虑家庭支出情况, 一刀切征收个税, 显然有失公平。

(四) 税率级次过多, 级距缺乏统一规律

我国个税中有累进税率和比例税率两种, 其中对工薪所得实行九级超额累进税率, 对个体工商户生产经营所得实行五级超额累进税率, 月工薪所得“超过10万元以上”的税率更是高达45%。月应纳税所得额在500元以下按5%征收、500元-2000元按10%征收。一旦超过2000元, 税率增加很快, 可谓“累”得快、“进”得急。实际上, 绝大部分纳税人只适用5%和10%两级税率, 20%-45%的税率基本不起作用, 每月工薪所得超过10万元需要适用45%的最高税率的人更是风毛麟角, 在实际执行中可谓形同虚设。况且, 税率越高, 对纳税人避税、逃税的诱惑就越大, 避税、逃税事件也就越容易发生, 客观上增大了税务机关的征管难度。因此这种边际税率过高、税率级次过多的设置是不尽合理的。

另外, 我国对工薪所得适用的累进税率, 累进级距过多, 对中低收入的累进程度跳跃性过快, 各级分界点的设置缺乏统一的逻辑规律, 第2档的上下界与第4档上下界之间存在十倍的关系, 第5档到第9档的分界点呈现出等差数列关系。我国5%的最低边际税率只适用于月应纳税所得额500元以下, 范围显得过于狭窄, 让很多纳税人感觉这种制度只是为国家多征收税收, 而不是在调节收入, 因此也打击了广大纳税人的工作积极性。此外, 目前的每一个纳税级别的间距从500元, 到1500元, 再到3000元, 之后就急速扩大到15000元、20000元, 级距曲线显得过于“陡峭”。

三、我国个人所得税的改革思路

(一) 费用扣除标准应克服通货膨胀的影响, 实行税收指数化调整

从资源配置的角度看, 通货膨胀使纳税人税后的实际工资率低于无通货膨胀时的实际工资率, 从而增强了个人所得税对于闲暇和工作之间的替代效应, 扭曲了劳动力资源配置。此外, 尽管纳税人的实际税负皆因通货膨胀而上升, 但上升的幅度并不相同。总体而言, 低收入者税负上升的幅度高于高收入者上升的幅度, 所以通货膨胀更多地损害了低收入纳税阶层的利益, 使个人所得税产生了逆向再分配效果。

通货膨胀侵蚀了个人财富, 给居民带来了虚假所得。为减少同通货膨胀对个人所得税的影响, 合理税负, 我国应将“费用扣除标准”与通货膨胀率挂钩, 实行指数化调整, 即以物价指数累计上涨10%为一个调整期比较适宜;正常年景大约3年左右有一次调整。这样既可以防止出现28年才调整一次的停滞现象, 也可以避免连年都要调整的过于频繁的情况发生。总而言之, 通过这种指数化机制, 确保物价波动情况下纳税人税负水平的相对稳定, 从而避免因通货膨胀导致其实际税负加重的现象;同时它对解决我国目前税基标准“几年一修改”的问题也有实质性的帮助。

(二) 提高非劳动所得的税率, 统一劳动所得的税率

我国现行个人所得税法对同属于劳动所得的工薪所得、个体工商户生产经营所得、劳务报酬所得以及对企事业单位承包承租经营所得分别适用不同的税率和费用扣除标准, 使得高收入者因为来源众多或转化来源而适用低税率, 工薪阶层却承受着繁重的税负。因此, 应将上述三大部分劳动性所得统一合并按同一超额累进税率征税, 以体现“相同性质所得相同待遇”原则。

另外, 我国当前个人所得税法对劳动所得适用较高的累进税率, 对非劳动所得适用较低的比例税率。而当前高收入人群的收入大多来源于非劳动收入, 若按照现行的税率制度, 极易产生对居民收入的逆向调节问题, 造成税负显示公平。因为劳动所得为勤劳所得, 它与个人的能力、健康和寿命直接相关, 随时可能终止, 而且受众多意外因素的影响, 比较不稳定。但以上特征是非劳动所得不存在的。因此, 对劳动所得与非劳动所得应该区别对待, 非劳动所得适用的税率理应高于劳动所得适用的税率。

(三) 税率适用应兼顾婚姻家庭等“人性化”因素

我国是一个大家庭观念很重的国家, 个人收入的差距最终要体现在家庭收入差距上, 一个家庭的总收入比个人收入也更能全面反映其真实能力。以家庭为单位征收个税也符合国际惯例。为了保证税收负担公平、合理, 现在不少国家在个人所得税申报的问题上实行的是“夫妻联合申报”或“家庭申报”。

在目前我国税收征管手段和征管水平比较落后的情况下, 做到使家庭中所有成员的收入透明化, 难度还是极大的。同时, 我国的家庭结构复杂, 这种以生活在一起的大家庭为单位设计税率还比较困难。我们可暂时以夫妻关系为基本单位, 将多代同堂的家庭按婚姻关系拆分为几个小纳税家庭, 分别适用税率。同时, 对于夫妻双方联合申报和单身申报的税率应有所区别, 以使个税切实起到再分配的效果, 真正体现个税调整的公平性。

(四) 减少累进税率档次, 调整各档次级距

一般说来, 个人所得税边际税率越高, 愿意纳税的人越少;个人所得税边际税率越低, 愿意纳税的人相应会增多。因此, 个人所得税在税率选择上应遵循简洁、低税的思路。减少级次, 从而拉缓“级距”, 能更好地体现“缩小收入差距”以及“量能负担”的原则, 有利于构建“橄榄”形社会收入结构。尤为重要的是, 在此次金融大海啸的冲击下, 我国实体经济遭遇了严酷的寒冬, 降低个税的边际税率可以有效地刺激我国居民消费, 促进经济的复苏。

另外, 个人所得税是一种调节收入分配的杠杆, 因此在确定税率的累进级距时, 一方面要符合所得分布的实际情况, 另一方面要符合公平负担的要求。据国家统计局数据显示, 北京、上海等经济发达省市的年人均工资水平远远高于全国平均工资水平。与此同时, 高工资必然伴随着高消费水平, 但这些地区的中低收入者和其他地区的收入者所适用的税率表却相同, 这在理论上显然是说不通的。对中低收入者不公的现象, 我们可以通过调整各档次特别是前三档级距的方式来解决, 如将第一级税率适用范围调整为“不超过2000元的”, 将第二档税率适用范围调整为“超过2000元-6000元的部分”, 将第三档的税率适用范围调整为“超过6000元-18000元的部分”。而对高收入者, 可以借鉴美国税率中的“累进消失”结构, 对课税所得超过一定数额时不再按超累进税率计税, 而实行特殊的比例税率计算, 以此将高收入者在低税率阶段得到的优惠抽走。在当前我国贫富差距较大的形势下, 采取“累进消失”的税率结构, 更有巨大的社会意义。它既能确保低收入者享受较低税率带来的利益, 贯彻税收的公平原则, 又可使高收入者在退清其所不适宜享受的低税率优惠之后, 只需面对一个较低的比例税率, 从而体现税收的效率原则。在此, 公平与效率两者兼顾, 税收的再分配功能也必将得到更好的体现。

摘要：个人所得税制度的改革已经成为我国社会各界争论的焦点, 文章就我国目前个人所得税存在的不足之处, 提出了个人所得税改革的基本思路。

关键词：个人所得税,税前扣除标准,超额累进税率

参考文献

[1]、周显志, 范敦强.美国个人所得税税率制度及其借鉴[J].税务与经济, 2009 (4) .

[2]、谷成.个人所得税的指数化调整研究[J].涉外税务, 2004 (7) .

[3]、代金涛, 宋小宁.工薪所得税免征额及其指数化调整研究[J].税务与经济, 2009 (5) .

[4]、中国注册会计师协会.税法[M].经济科学出版社, 2008.