公司财务风险识别

公司财务风险识别（精选6篇）

篇1：公司财务风险识别

借款人十二种风险识别（p2p风控、小额贷、担保公司看）

客户风险是指借款人本身的风险，即从借款人角度来来看有哪些风险。

一、借款人经验及能力不足的风险1.借款人无行业从业经验或从业时间短，管理能力较差。2.借款人受教育程度低或能力较弱。

3.借款人频繁更换所从事的行业，且成功率很低。4.借款人经营项目时间不长。借款人行业经验和能力不足往往会导致其经营项目的失败，从而影响到正常还款。对于行业经验不足的借款人，一是要求其本项目经营时间必须达到六个月以上，保证经营正常稳定后才给予贷款；二是借款人有无其他收入来源，如有则在其他收入来源的基础上确定贷款额度；三是要求提供可靠的担保人。

二、借款人婚姻及家庭不稳定的风险1.借款人家庭不和、离异或有多次婚姻史。2.与父母、大部分的兄弟姐妹及亲戚等关系恶劣。婚姻、家庭不稳定的借款人往往会隐藏很大的风险。婚姻、家庭都经营不好的人往往也经营不好事业，要么品德有缺陷，要么没有将主要精力用在经营事业上。同时，如果在夫妻之间关系不好时贷款，一旦双方离异，很多时候双方都会极力逃避债务，这样也会对贷款的回收造成很大麻烦。对于婚姻、家庭不稳定的借款人一定要弄清其中的原因，如果是借款人的问题，最好不给予贷款；如不是借款人的问题，也要考虑在有担保的情况下才予贷款。

三、借款人居住不稳定的风险主要表现为借款人非本地常住人口，在本地无固定居住地或无住房。

由于借款人居住不稳定，流动性很大，在贷款后如果借款人离开当地，则对贷款的回收造成很大麻烦。如果向居住不稳定的借款人发放贷款，一是要求其提供在本地居住稳定、实力的人担保，或是在本地居住稳定、对借款人有控制力的人担保；二是如果借款人在本地的经营项目很稳定，投资很大，不宜轻易转让，居住的稳定性则不重要。

四、借款人品质及道德风险借款人品行较差，有欺诈或欺骗行为。如那些长期上访户（无多大理长期找政府麻烦）、长期赖账不还的、家住廉租房或简租房骗吃骗喝的、坑骗的、曾被司法机关判监坐牢的。

2．借款人有不良嗜好，如好赌、涉毒、涉黄等。3.借款人不想让家人和其合伙人知道贷款（借款人很有可能会将贷款用在非正常渠道）。借款人的品质及道德风险是贷款风险中最严重的风险之一。如果是一个品质及道德好的人，即使在还款能力不足的情况下，虽有可能会拖欠，但他会很配合，积极还款。但如遇到品质及道德很差的人，他会想方设法地拒还贷款。所以只要确定借款人是品质、道德很差的人，则不应给予贷款。

五、借款人及家人的健康风险1.借款人身体不健康或有严重疾病。2．借款人家人有重大疾病。如果借款人或其家人有重大疾病等健康问题，借款人往往会花费巨资用在治疗上，从而会影响到还款能力，如果借款人死亡，则债务往往也会得不到落实，从而使贷款落空。对于借款人本人有重大疾病等健康问题的，最好不给予贷款；如果是其家人有重大疾病等问题的，可考虑增加担保。

六、借款人信用风险1.借款人有不良的信用记录，以前贷款有拖欠或已有逾期的拖欠贷款。2．借款人拖欠供货商的货款。

3．借款人拖欠税费、电费、水费等费用。

4．借款人拖欠其员工的工资。对于有上述不良信用行为的人，如果是恶意的，则应拒绝为其提供贷款。如果是借款人虽有上述拖欠，但是非恶意行为，且时间都不长，只是其信用观念淡薄，没有意识到信用记录的重要性，同时借款人是有还款能力的，在这种情况下，可与借款人就信用意识进行交流和沟通，提高借款人的信用意识，增强其信用观念，让他认识到信用记录的重要性。如果借款人接受，则可先向其提供小金额的贷款，并要求提供担保。如果以后还款记录良好，可逐步增加贷款金额。

七、经营资质风险经营资质风险，即借款人企业不具备相应的法定的经营条件和经营许可。1.借款人经营项目需特种许可的，没有特许经营证明。如无安全生产许可证、环保证、消防证明等。

2.污染严重、消防安全不达标、安全生产隐患严重等其他情况。一种情况是没有得到政府主管部门的许可，属于无证经营，在这种情况下，借款人企业有可能随时被政府部门责令关闭；后一种情况虽有可能有相关可证件，但实质的经营活动不能达到相关法律法规的要求，也有可能被关闭停业整顿。所以对上述情况最好不要给予贷款。

八、股权风险1.在合伙企业中股份占比少，借款人在企业中不占主导地位。2．虚假股权风险。在企业中，借款人本来没有股权，但为了能贷款，制造虚假的公司章程和合伙协议。对于前一种情况，由于借款人没有决策权，对收入和资产的分配不能自己做主，债务的偿还受到很大的限制，同时也意味着借款人只有较少的收入，还款能力有限，因此，放款金额不能超过其收入水平，同时，应要求具有决策权的合伙人作为担保人或共同债务人。为了防范第二种情况，一是要对提供的公司章程或合伙协议进行真实性调查；二是要对企业的员工进行走访，核实合伙行为是否真实；三是要求其他合伙人提供担保。一旦核实是借款人虚构股权，应拒绝贷款。

九、借款人管理不足风险1.管理制度缺失，缺少相应的管理制度。2．财务管理、账务混乱。3.生产经营营场地脏、乱、差。4．工人生产积极性不高，士气低落。5．安全、消防存在重大隐患。

6．生产现场管理不到位，存在窝工、偷工现象。7．仓库管理混乱，存货乱堆乱放，存在丢料、盗料现象。8．其他管理不足的情况。由于借款人对企业的管理不足，其企业的资产就可能受到损害，企业的收人就会明显下降，如果情况严重，会危及企业的生存，甚至使其倒闭，最终会影响到偿还贷款，从而使贷款面临风险。贷款机构的评估人员发现管理不足的现象后，要与借款人沟通，让其尽快纠正；如果情况严重，足以影响到还款能力时，应要求借款人采取整改措施，有明显效泉果后才考虑给予贷款。

十、经营风险1.借款人使用或经营的原料或产品品质低劣。2.进货成本费用很高，进货中间环节多。

3.借款人生产技术条件落后，机器设备老化、陈旧，生产工艺差。

4.安全生难产条件差，消防安全隆隐患严重，没达到国家规定的安全要求，事故风险高。

5．销售渠道单一，过分依赖少数客户。6.应收账款收款期长、余额大，收款困难。7.营业利润率低，费用大，经营杠杆高。8.产品技术含量低，无竞争力。

9.学习营业绩中，主营业务盈利较小。毛利润率和净利润率低，甚至处于亏损状态。

10.存货周转率低，且存货中有大量废品。

11.其他的经营风险状况由于存在上述的经营风险，当某一情况严重后，会变得很糟糕，可能会使得借款人的企业处于不稳定的经营状态。贷款机构的评估人员发现有上述的经营风险后，要与借款人沟通，让其尽快扭转这种不利的局面。如果借款人企业虽然有某些方面的经营风险，但并不严重，或短时间内无法改变，预计将来一段时间内也不会形成大问题，不会损害其还款能力，可考虑提供贷款，视情况可要求提供抵押或担保。如果情况严重，足以影响到还款能力时，应要求借款人企业消除或减轻这种风险后才考虑给予贷款。

十一、借款人还款能力不足风险1.经营项目投资较小或固定资产少、很容易转移或出让。2.经营项目利润少，收入不足。3.调整后的资产负债比率过高。

4．流动比率和速动比率过低（一般情况下，流动比率为

2、速动率为1较合适）。

5．现金流入量相比每期的还款额较低。

当借款人出现贷款申请额与其还款能力不足时，应降低贷款额度，在借款人的还款能力内发放贷款；也可要求提供抵押或保证担保。

十二、借款人过度负债风险企业的金融机构贷款、应付货款、应付工资、各种应付税费等债务很大，超过了其资产的承受能力。

2．借款人有大量的民间借贷，特别是有高利贷。3.借款人已经严重资不抵债。借款人过度负债，导致其经营破产的情况在实际操作中经常发生，最终不能偿还贷款，这是目前小额贷款面临的最大风险之一。原因是：

（1）目前发放小额贷款的金融机构众多，竞争激烈，使得借款人能很方地在多个贷款机构贷款。

（2）在一些地方，民间借贷活跃，利率较高，借款人也能很方便地借到资金。

(3)目前征信系统不完善，人民银行征信系统只包含了银行和少数非银行金融机构的债务信息和信用记录，众多的类似于小额贷款公司和民间融资的债务信息和信用记录不在征信系统内，又无其他查询平台，这为贷款机构全面评估借款人的债务带来了难度。为了能获得贷款，对于其拥有的资产，借款人会充分地展示，评估人员可通过实地查看和提提供的资料进行分析和掌握；但对于其负债，借款人有可能会隐瞒，对借款人债务的评估是整个评估工作的重点，也是评估的难点。由于存上述问题，借款人的负债往往不能被全面掌握。除了与借款人充分交流沟通通过人民银行征信系统了解借款人债务信息外，还可通过以下方法进一步进行分析：（1）对借款人的员工、邻居、朋友等进行访问，了解其有无大额的应付资、民间融资、高利贷债务等信息。

（2）对借款人的供货商、客户等进行访问，了解有无大额的应付货款、其他欠款信息。(3)将借款人的发展历史、收入来源与其现有的资产实力进行对比分析，如其历史收入大大小于其现有资产额，则有部分资产有可能是通过债务形成的，借款人没有公开这部分债务，应进一步与其沟通确认（如果其历史收入大于其现有赏资产额，则有可能借款人隐瞒了资产）。(4)如怀疑借款人有其他大额负债，但又难以查实的，可要求借款人签署《债务声明书》，声明书中规定，借款人对其所有的债务必须全面向贷款机公开,贷款机构以此声明书为依据之一为借款人提供贷款，如借款人隐瞒债务的，将构成合同欺诈，贷款机构有权对其追究法律责任。对于负债较高的借款人（负债率已达50%，未到70%），一般不应再为其提供贷款，如要贷款，则应提供抵押或担保。对于负债很高（已达70%以上）甚至有高利贷的，应坚决不给予贷款。

篇2：公司财务风险识别

潘孟婷

摘要：在我国经济快速发展的背景下，市场经济竞争也越来越激烈，过去只看发展速度的局面已经不复存在，企业稳定已经成为目前我国企业发展面对的主要难题。我国企业财务风险的识别与控制研究在国际企业风险理论研究中起步较晚，传统的理论研究过于零星、分散，难以形成体系，预警能力有限。笔者结合多年对企业财务风险的理论研究，对企业财务风险的识别与控制做进一步分析，希望在现实的经济发展中，企业应树立财务风险意识，采取有效措施防范财务风险，积极促进企业财务系统的健康发展和经济效益的提高。

关键词：企业；财务风险；识别；控制

一、企业财务风险的成因

从宏观环境方面分析。首先，全球一体化经济发展对企业财务风险有宏观影响。随着全球经济一体化发展，我国更加积极参与其中，从而在整体经济环境、法律环境、行业环境、市场环境、社会环境等诸多方面对企业财务风险形成影响，是企业财务风险的宏观环境因素；其次，国家政策的变化带来融资风险。企业融资受国家经济政策影响较大，如提升存款准备金率，企业商业银行贷收紧，企业的资金供给首先受阻，融资风险增加；再次，利率水平和外汇汇率水平的影响，利率的增加造成了企业的付息压力，以及相应的财务风险。同时当企业进行融资时使用外币时，外汇汇率浮动对企业也会形成财务风险；最后，银行融资渠道不流畅，企业融资的主要渠道是银行融资，而银行融资受政策影响较大，并且银行融资门槛对大部分企业过高，因此，银行融资渠道不流畅也会增加企业的财务风险。

从企业自身方面分析。首先，企业管理者的风险意识淡薄，企业管理者和企业财务人员对财务风险识别与控制意识淡薄，重视程度不高，使企业财务风险容易存在于企业交易过程中，特别是赊销环节，如果对客户信誉了解不够，会给企业财务造成严重风险。其次，财务管理决策缺乏科学性导致决策失误而产生财务风险。如固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误、对外投资决策失误，导致大量投资损失、筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生等；再次，企业存货和应收账款机制不健全，存货和应收账款机制不健全对企业流动资金产生消极影响，进而加大财务的风险；；另外，企业各部门间的财务关系多样性，资金使用与分配等管理分工不清导致的混乱现象，进一步促使企业的资金流动性安全性降低，严重时会造成资金流失的问题。

二、企业财务风险的识别

（一）企业财务风险的主要识别方法及其优缺点分析

1、报表分析法

主要是指通过企业财会的各类报表对企业各项资产状况进行综合分析，以报表为突破口，分析企业面临的各类财务风险。这种方法的优点是可以省去一部分繁琐的资料收集工作，进而提高风险管理的工作效率，还可以提高报表本身的编制质量，直接分析由此可能引起的财务风险。这种方法的缺点是受地域限制，数值可比性较差；行业性质相近或者经营方式、规模相同也会限制比较分析法的应用；单纯用大量数据表示，缺少对问题实质的挖掘。

2、指标分析法

主要指根据企业财会的各项数据，对企业财务风险的相关指标进行计算、监测，从而对结果进行科学分析，以便在企业发展中可以加强对企业财务风险的识别与控制，并对进行科学分析，使企业现实的经济发展中有效防范财务风险。这种方法运用的优点是对企业的财务风险分析，需要考虑的指标包括销售利润率、资产报酬率、资产负债率、存货周转率等等，这些指标涉及企业的基础数据绝大多数来自企业的财务报告和统计表，应用效果较为显著。【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!这种方法运用的缺点：企业数据可靠性有待查验，基础数据真实性不足，也会影响结果判定。

3、概率和数理统计法

主要指对财务风险因素的发生进行梳理统计，以便将结果应用于财务风险的识别与控制中。

优点：研究范围包含很多不确定因素，以及样本的总体情况和分析情况，并且可以推及社会研究和科学探索高度，可以进行统计性预测。

缺点：过程较为繁琐，应用不过程便捷性不高。

（二）识别方法的改进

1、创新企业财务风险识别方式

第一，补充盈利能力的指标

首先补充净利润现金比率，该指标可以反映出在企业利润中现金支持的比例，使用者由此可分析利润的现金保障程度；其次，补充主营业务收现率，该指标是评价企业销售质量的指标，通过对其进行分析清楚的掌握企业主营业务收入中有多少以应收帐款的形式存在，其中有多大比例转换成了现金。

第二，完善偿债能力指标

如现金到期债务比和利息保障倍数，现金到期债务比指标能有效地反映企业所有活动产生的现金净流量对到期债务的保障程度，能稳健的反映企业的偿债能力。利息保障倍数能有效地反映经营活动现金偿还债务利息的能力。

2、加大企业财务风险识别方法综合性进程

要全面地看问题，而不是孤立片面地只看到个别财务指标的高与低，就得出好与坏的结论。使用企业的财务指标考察结果，在不同场合以及时间对某一对象进行评估，得出的结论可能是天差地别的。所以，企业在对财务风险进行评估的过程中，不能只孤立地考察一些指标的某一方面作用，而要通过分析某具体指标对于不同方面所施加的影响加以综合分析。

三、企业财务风险的控制对策

（一）从财务制度方面进行控制

1、完善企业风险管理委员会

完善对企业风险管理委员会的管理，要成立董事会直接领导的风险管理委员会，制定企业风险管理制度，负责监控企业管理人员管理运作情况，对企业重大风险管理事项进行集体决策。

2、推进落实风险控制相关制度

公司应当完善并严格实行投资分析和投资决策机制，加强研究对投资决策的支持，防止投资决策的随意性。公司应当建立完善投资授权制度，明确界定投资权限，防止投资管理人员越权从事投资活动。

（二）从财务风险意识方面进行控制

1、强化风险管理理念

企业财务风险识别与控制离不开企业强有力的财务风险管理理念，企业管理者要居安思危，对财务风险识别与控制要早作安排，树立风险观念，以便应对突发财务风险，及时反应对策，将损失降到最低。所以，企业管理者要对企业这些方面加强财务风险识别与防范意识。

2、鼓励企业全员风险意识

企业财务风险识别与控制仅仅依靠企业管理者是不够的。要鼓励企业全员加强财务风险意识，要明确在企业各个经营环节财务风险发挥的作用，以便对其进行监督检查，防范风险的发生。另外，企业财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。学习和掌握风险管理理论与方法，这就需要提高自身知识水平、加强业务学习，才能有效提高风险管理水平。

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（三）从财务决策机制方面进行控制

1、加强财务管理机制对市场环境的适应能力

面对市场环境的顺息万变，企业财务管理部门一定要做好财务管理基础工作，健全各项财务管理制度，使财务信息质量能够有效的提高。企业应加大资金使用与管理的监控体系，在公司债务、资产、投资回收和资产增值等方面的管理和监控进一步加大，积极有效的管理好贷款和担保等事项。

2、创新科学的财务决策机制

所创新的投融资决策机制必须科学、高效，实行以财务指标为核心评估标准的制度化措施，确保决策形式的科学性，对融资成本进行整改下调，实现投融资利益的提升。企业集团要加快风险抑制有效机制的创建，完善风险辨别与预警机制，量化评估内在与实际风险，通过科学的风险技术管理方法来降低财务风险。另外，还要构建集团财务管理相符的产权与财权机制，如子公司财务管理办法、代表产权报告机制等。

（四）从财务预警系统方面进行控制

要建立短期的企业财务预警系统，其主要作用在于考察企业的现金流动，因为对企业来说，是否能够进一步发展，除了实际的盈利情况外，还必须考察是否有足够的流动资金维持不同的支出。短期预警系统可通过对现金的流量的分析实现编制现金流量预算。通过现金流量分析结果可全面反映出企业动态的现金流动情况。如果企业存货或经营性应收项目减少，说明产品库存积压少，货款回笼情况较好，企业的经营能力较强；反过来看，投资者应高度警惕企业经营活动产生的现金净流量小于净利润这种情况，如果应收款项及存货上升，则企业经营能力下降。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，都会导致企业危机产生，可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应将各具体目标进行汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，第二，建立长期财务预警系统

从根本上讲，企业发生财务风险是由于举债等导致的，企业在建立短期财务预警系统的同时还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。

从资产获利能力分析，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。

从偿债能力分析，监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率一般为40～60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利息越多，同时财务风险也越大。

从经济效率分析，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。

从发展潜力分析，监测的指标有：总资产净现率=（经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）。

综合以上各方面分析，对企业财务风险识别与控制的对策主要有从财务制度方面进行控制、从财务风险意识方面进行控制、从财务决策机制方面进行控制、从财务预警系统方面进行控制这样几个方面，随着对企业财务风险识别与控制理论研究的深入，将从更多的方面对企业财务风险进行更加科学、合理的控制，以保障企业的长远稳定发展。

参考文献：

[1] 王小惠.企业财务风险的成因及其防范[J].经济师，2014（02）.【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!

篇3：上市公司财务风险的识别与评估

近年来, 随着资本市场的不断发展, 我国的上市公司数目逐步增加, 上市公司作为现代化企业的代表, 通过资本市场获得的财务支持, 使它们快速地发展, 然而, 在发展的过程中, 我们却能看到不少上市公司的经营业绩不佳, 导致一批亏损的企业被暂停上市甚至终止上市, 这反映出一些上市公司并没有建立起有效合理的财务风险管理制度。在2003年对478家资产规模超过500万元的企业的一个访问发现, 仅有18%的中高管理人员具备较高的危机识别能力, 而超过七成的人仅具备对危机识别的较低能力, 现代企业面对的财务风险却不断地多样化和复杂化, 危害程度不断地加深。因此, 通过早期的风险识别与评估来防范和降低财务风险的危害度, 是具有重要的现实意义的。

二、上市公司财务风险的类别

需要建立有效的风险识别评估系统, 首先需要对现有的财务风险进行分类总结, 典型的财务风险包括:筹资和投资风险、资金回收风险、收益分配风险、公司外部风险以及财务实务风险。

一是筹资其中一个渠道是借入资金, 当公司经营亏损导致无法还本付息时, 需要筹借更高代价的资金, 严重时甚至导致倒闭;另一个渠道是所有者投资, 这种资金属于公司自有资金, 不需承担收益风险, 但当经营业绩不佳时, 则会令投资者失去信心从而影响进一步的筹资, 影响公司发展。当公司的投资项目时, 由于市场调研失误、项目执行错误、资源投入不合理、交易过度等原因, 导致不能达到预期的收益水平时, 就可能导致严重的财务风险, 如2003年中航油则因为衍生品交易巨亏而申请破产保护令。

二是当公司不合理的控制产能, 通过赊销来扩大销量, 导致应收账款规模过大或是债务期限结构不合理时, 会导致现金流的缺乏甚至资金链的断裂。

三是在股利分配决策过程中, 需要确定企业的税后利润用于支付股利和支持在投资的比率, 一旦没有合理的分配, 则影响着未来的筹资或者企业的持续经营。

四是当公司担保的企业出现经营困难而无法还款付息时, 公司需要付连带责任;当外部汇率剧烈波动时, 公司以外币计算的资产与负债价值也会有很大的变化, 如今年发生的卢布下跌。连带责任风险和外汇风险是现今主要的外部风险。

五是由于公司的内部财务制度不合理, 财务处理方法失误以及内部控制的缺失都可能导致严重的后果, 如2001年安然公司因财务处理不当而最终破产。

三、财务风险的识别评估方法建议

最有效率的财务风险识别方式就是通过分析上市公司经过审计的会计报表和相关信息, 识别并评估风险发生的概率和导致的损失程度, 从而提前改进财务制度和控制资金流动, 规避或降低损失。

当注册会计师对公司年报被出具了不发表意见、保留审计意见或怀疑意见时, 应该研究公司会计方法的选择是否夸大了资产和收入等等, 尤其是对存货的计价、收入费用的确认方法以及折旧提取过程需要倍加注意, 并注意现金流所反映的真实情况。

公司的高层管理人员也应该定时评估财务的状况去调整公司的经营, 通过调整筹资、经营生产活动、销售过程、存货周期等等的管理, 是公司的财务状况维持正常, 当发现筹资成本上升、经营收入未达预期、股利分配过高或过低, 或销售回收资金延期等等风险时, 应该及时和财务人员沟通并预测这些风险发生的概率和其会导致的最严重后果。

在为其他企业进行担保时, 公司应组织财务人员和专业人员对被担保公司进行理性的审查, 避免因为管理人员主观的原因轻易为企业进行担保。相关人员应该详尽地评估担保企业的经营状况、资产负债水平、商业信誉、还款能力等等。在形成担保关系后, 相关人员需要定期地对担保企业进行评估, 当发现风险时应当及时主张权利, 并做好使用抗辩权、追索权和免责规定的评估。

当公司由于对外的经济和贸易而存在以外币计价的财产和负债时, 财务人员也应该关注外汇汇率的波动, 遇到以某些以外币计价资产或负债金额数目较大, 或是该种外币汇率风险较大时, 应评估损失的可能性并考虑使用选用如远期外汇合同等外部套期保值工具规避外汇风险, 管理人员也应该再订立相关合同式尽量采用对公司有利的货币计价。

如果公司有控股的子公司, 在分析财务信息时则应该先合并报表, 使管理人员清楚公司整体真正的财务状况, 对相应的财务信息进行季度或者年度的对比, 通过对比发现变动较大的项目;同时, 财务人员应该观测各种财务比率的变动, 常见的有:一是流动性比率:流动与速动比率、应收账款周转期、存货周转期;二是负债比率:总资产负债率、负债与股东权益比率、长期负债权益比率、利息保障倍数;三是获利能力比例:总资本报酬率、净资产收益率、长期资金报酬率、销售净利润率等等, 当发现某项目年度变化过大或某种比率出现异常时, 应该分析原因并及时报告管理层, 让公司可以及时地调整筹资、投资活动、销售以及经营, 使风险得到合理的控制。

另外, 为了获取清晰的财务信息, 财务人员应该在报表附注中清楚说明采用的会计方法如合并、存货、折旧、收入和费用的确认、无形资产评估、所得税、股票计划、债务与借款安排等等, 并在实际操作中不断评估所采用的会计方法是否能合理的反映公司的经营状况, 对于财务报表有重大影响的会计方法变更, 需要向管理人员解释不同会计方法会导致的财务结果。

公司的管理人员和董事会应该定期评估公司内部控制制度是否能保证财务信息的有效性, 此外, 为了避免人生操作的失误或者员工由于利益关系的故意隐瞒, 公司应该通过信息化系统, 建立相应的业务逻辑以自动发现财务信息的异常, 对可能发生的财务风险进行识别和评估, 在公司发展过程中不断地更新和丰富系统的业务逻辑, 尽量涵盖新增的财务风险范围。

四、结语

目前, 随着我国经济的发展, 我国上市公司的数量不断增长, 规模也日益扩大, 上市公司的财务处理愈加频繁和复杂, 财务问题不断涌现, 造成一些上市公司股价的剧烈波动, 不利于我国资本市场的发展, 造成财务风险的原因往往是一系列风险因素的共同作用, 因此, 上市公司需要对财务风险进行全面的了解, 就要求拥有一套完整的财务风险识别和评估系统, 对公司面临的风险的发生概率和影响程度进行评估, 从而能调整经营和内部控制制度, 最大限度地防范风险和降低风险的损害程度。

摘要：良好的财务状况是上市公司经营与发展的保证, 而通过系统的风险管理, 财务危机是可以防范或者降低其危害程度的, 风险管理的首要任务则是识别和评估风险。本文通过分析我国上市公司财务风险形成的特征进行分类整理, 并提出相应的识别与评估方法, 以期提高上市公司财务风险管理的效率, 对上市公司的管理者以及监管机构提供一定的借鉴作用。

关键词：财务风险,识别,评估

参考文献

[1]李宇欣.《多家上市公司陷入债务漩涡相互担保使风险扩散》.山东商报.2011年.

[2]阮丽萍.《我国上市公司财务风险管理体系的研究》.同济大学.2005年.

篇4：上市公司财务报表舞弊的识别

关键词:上市公司;财务报表舞弊;手段;识别

财务报表舞弊主要是指公司管理层采用伪造、变造记录或凭证、侵占资产、隐瞒或删除交易或事项、记录虚假的交易或事项、蓄意使用不当的会计政策等手段操纵利润，误导财务报表使用者对公司业绩或者盈利能力的判断、获得非法利益的故意行为，它是现代经济社会的一个毒瘤，其发生比较普遍，对社会有极大的危害。

一、财务报表舞弊的危害

上市公司的会计造假及报表粉饰等行为所造成的危害是让人触目惊心的。早有18世纪南海公司财务报告舞弊案致使股份公司被禁100年之久，让英国经济陷入停顿；20世纪二、三十年代盛行的公司舞弊财务报告风暴则导致纽约股市崩溃，使整个世界经济倒退几十年；1997年东南亚金融危机的一个重要原因与这些国家的会计透明度和真实性不高有关；美国安然公司使得为之辛勤工作几十年的员工百万元的养老金顷刻之间化为乌有，投资者估计损失约900亿美元，并导致社会公众对上市公司、中介机构，甚至整个资本市场信心的削弱、丧失；世界通信公司和施乐公司等知名大公司的财务报告舞弊案，不仅直接损害了投资者的经济利益，导致美国证券市场遭受约5万亿美元市值的损失，并使整个世界资本市场都笼罩在了财务报告舞弊的浓重阴影之中。

我国证券市场的上市公司财务报告舞弊一直以来也没有间断过，如上世纪末的“深圳原野、长城机电、海南新华”三大虚假财务报告案件及琼民源、红光实业、东方锅炉等案件；本世纪的郑百文、黎明股份、猴王股份、银广夏、科龙电器、银河科技、天津磁卡等舞弊事件等，使得广大中小股东以及投资机构、证券公司等大股东蒙受了巨大的经济损失，严重打击了投资者尤其是中小投资者的信心，使证券市场赖以生存和发展的信用基础和“公开”、“公平”、“公正”的原则也受到挑战，极大地影响了证券市场对资源的优化配置，如果如此持续下去将严重阻碍整个资本市场持续、健康的发展。

所谓君子爱财，取之有道；小人为财，胡作非为。如何识别、防范这些小人，对保护广大投资者的利益、重拾投资者对资本市场的信任、保证资本市场的持续健康发展有极其重要的意义。

二、财务报表舞弊的常用手段

1.利用关联交易调节利润

我国的许多上市公司由国有企业改组而成，在股票发行额度有限的情况下，上市公司往往通过对国有企业局部改组的方式设立。股份制改组后，上市公司与改组前的母公司及母公司控制的其他子公司之间普遍存在着错综复杂的关联关系和关联交易。上市公司通过关联方交易将巨额亏损转移到不需审计的关联企业，亏损大户可在一夜之间变成盈利大户，从而隐瞒其真实的财务状况。

利用关联交易调节利润，其主要方式有虚构经济业务，人为抬高上市公司业务和效益；采用大大高于或低于市场价格的方式进行购销活动、资产置换和股权置换；以旱涝保收的方式委托经营或受托经营，抬高上市公司经营业绩；以低息或高息发生资金往来，调节财务费用；以收取或支付管理费或分摊共同费用调节利润；关联方之间通过资产托管获取收益等。

2.跨年度调节利润

一些公司为了在年度结束后能给股东一份“满意”的答卷，体现经营业绩，或为了完成承包任务，往往借助时间差调节利润。传统的做法是在12月份结账时提前确认收入；推迟确认费用；人为地虚列销售收入、挂往来账、虚增利润，待下一年初再用红字将此笔虚列的往来账冲掉。如1997年，张家界公司与当地土地房产开发公司、深圳市凯莱德实业公司、湖南兆华投资公司签订了150亩土地转让协议，金额合计4295万元。协议约定，受让方需在半年内付清全部价款，才能得到土地使用权证。但公司在未开具发票和收到款项，土地使用权也未转让的情况下，将以上转让金额确定为当年收入，使收入虚增4295万元。

3.改变会计政策

会计政策是企业在会计核算时所遵循的具体原则，以及企业所采纳的具体会计核算方法。企业的会计政策前后各期必须保持一致。会计政策变更是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一种会计政策的行为。由于会计准则和会计制度会存在缺陷，以及会计准则和会计制度的灵活性，对需要粉饰财务报表的企业来说，会计政策的运用无疑是一种可供运用的方法。企业可以通过变更折旧方法和年限、改变存货计价方法、运用不当的借款费用核算方法、变更长期投资核算方法等。折旧方法的变更是一种常见的政策变更。

4.应计账户的舞弊

公司利用应收账款舞弊的方式主要有：虚构商业信用从而夸大收入、虚增经营成果；利用“应收账款”科目转移资金；利用“应收账款”科目调平账款；少提或多提坏账准备，人为调节利润；利用收款与入账的时间差，挪作他用等。其他应收款更是被人们称为“聚宝盆”，用其转入长期挂帐的应收账款；计入各类投资和投资收益，以隐瞒投资和投资收益；用于民间资金无息借出以谋取私利等。

公司利用应付账款舞弊的方式主要有：将产品销售收入顶抵应付账款，隐匿销售收入；少计应付账款，隐瞒负债；虚列应付账款，调节成本费用；应付账款长期挂账等。素有“垃圾桶”之称的其他应付款也是企业财务表舞弊较常用的科目，主要舞弊方式有:隐匿成本费用；核算民间借款，掩盖负债性质等。

5.利用虚拟资产调节利润

所谓虚拟资产，是指已经实际发生的费用或损失，但由于企业缺乏承受能力而暂时挂列为待摊费用、递延资产、待处理流动资产损失和待处理固定资产损失等资产科目。虚拟资产挂账主要是指一些公司对于不再对企业有利用价值的项目不予注销，如已经没有生产能力的固定资产、三年以上的应收账款、已经超过受益期限的待摊费用、递延资产、待处理财产损失等项目，长年累月挂账，利用虚拟资产科目作为“蓄水池”以达到虚增资产的目的。

三、财务报表舞弊的识别方法

1.关联交易剔除法

关联交易剔除法是指将来自关联企业的营业收入和利润总额予以剔除、计算各种分析指标值。通过这种分析，可以了解某一特定企业自身获取利润能力的强弱，以判断这一企业的盈利在多大程度上依赖于关联企业，从而分析其利润来源的稳定性、未来的成长性等。如果企业的关联交易产生的利润占利润总额的比例过大，则企业通过关联交易舞弊的可能性就会比较大，就需要特别关注企业的关联交易：如关注关联交易的定价政策；分析企业是否以不等价交换的方式与关联交易进行财务报告粉饰；是否以公允价值进行交换等。在实际工作中，应当根据实质重于形式原则进行合理判断是否存在关联方关系，分析关联方交易未结算金额分别占关联方交易总额和未结算总金额的比例是否正常，如果母公司合并财务报告的利润总额大大低于企业的利润总额，就可能意味着母公司通过关联交易，将利润注入上市公司。

2.分析各月的利润比例

分析上市公司各月盈利情况时，要着重分析11、12月的利润占利润总额的比例，如果11、12月的利润占利润总额的比重过大的话，企业通过关联交易舞弊的可能性就会比较大，就需要特别关注企业11、12月份的业务：如关注11、12月份是否有大额的非经常性业务、是否有盈利较大的业务，如果有我们要特别关注这些业务交易手续、凭证是否齐全，是否是虚假、编造的等。

3.分析应计项目占总资产的比例

应计项目的会计处理常带有一定的随意性，所以管理者往往通过这些科目进行利润操纵。如果应计项目占总资产的比例变化较大，公司就有舞弊的嫌疑。如郑百文1995、1996、1997年三年的会计报表中的应收账款大幅增加，企业主营业务收入也大幅度增长，但应收账款周转率却下滑，尤其1997年不正常地大幅度降低，无疑在一定程度上表明公司靠大量应收账款撑起的高额利润有着值得怀疑的地方。

4.关注虚拟资产项目

上市公司年报中的虚拟资产项目值得密切关注，若虚拟资产与正常资产相比比例较大，或虚拟资产增长速度（或相对变化速度）波动较大，则可能存在通过虚拟资产虚增利润。我们需要应重点注意会计报表附注中虚拟资产确认和摊销的会计政策，要特别注意本年度增加较大和未予正常摊销的项目。

作为投资者应该掌握一些财务报表的分析技术以及财务报表舞弊的识别方法，只有这样才能进行理智投资，避免由于上市公司进行财务报表舞弊而导致的巨大损失。

参考文献：

[1]颜永廷:上市公司会计舞弊手段剖析[J].财会月刊.2007.3.

[2]汪江红 杨宇凡:浅析财务报表舞弊手段的识别与对策建议[J].技术与市场2008.10.

篇5：风险管理的基本程序风险识别

可保风险的条件：风险不是投机的，风险必须是偶然的，风险必须是意外的，风险必须是以大量标的均有遭受损失的可能性，风险应有发生重大损失的可能性

保险的宏观作用1保障社会再生产的正常进行2推动商品的流通与消费3推动科学技术向现实生产力转化4有利于财政和信贷收支平衡的顺利实现5增加外汇收入，增强国际支付能力6动员国际范围内的保险基金

保险的微观作用：1有利于受灾企业及时恢复生产2有利于企业增加经济核算3有利于企业加强危险管理4有利于安定人民生活5有利于民事赔偿责任的履行

保险公司的功能：组织经济补偿功能、掌管保险基金功能、防灾防险功能、融通资金功能、吸收储蓄功能

保险利益原则的构成要件:1.保险利益必须是合法的利益2.保险利益必须是可以确利定的益3.保险利益必须是经济利益

保险利益的意义:1.限定了保险保障的最高限额2.防止道德风险的发生3.划清了保险与赌博之间的界限

代位追偿原则是指在财产保险中，保险标的发生保险事故造成推定全损，或者保险标的由于第三者责任导致保险损失，保险人按照合同的约定履行赔偿责任后，依法取得对保险标的的所有权或对保险标的损失负有责任的第三者的追偿权。意义:防止被保险人由于保险事故的发生，从保险人和第三者责任方同时获得双重赔偿而额外获利，确保损失补偿原则的贯彻执行；维护社会公众利益，保障公民、法人的合法权益不受侵害；有利于被保险人及时获得经济补偿。

代位追偿权产生的条件:保险事故的发生是由第三者的责任造成的，致害人依法应对被保险人承担民事损害赔偿责任；保险人按合同的约定对被保险人履行赔偿义务后，才有权取得代位追偿权。损害事故发生的原因及受损的标的均在保险责任范围内；

受益人与继承人的区别：两者性质不同：受益人享有的是受益权，是原始取得；继承人享有的是遗产的分割，是继承取得。受益人没有用其领取的保险金偿还被保险人生前债务的义务；但继承人在其继承遗产的范围内有为被继承人偿还债务的义务。

最大诚信原则:指保险合同当事人在订立保险合同当时及在合同的有效期内，必须以最大的诚意，履行自己应尽的义务，互不欺骗和隐瞒，信守合同订立的约定与承诺，否则，保险合同无效。

最大诚信原则的主要内容:

（一）告知

（二）保证

（三）弃权与禁止反言.告知是指投保人在订立保险合同时，应当将与保险标的有关的重要事实如实向保险人陈述，以便让保险人判断是否接受承保或以什么条件承保。保证指保险人要求投保人或被保险人在保险期间对某一事项的作为与不作为或某种状态的存在与不存在作出许诺。

保险人弃权的必备条件:1保险人必须知道投保人或被保险人有违反告知义务或保证条款的情形，因而享有合同解除权或抗辩权。2保险人须有弃权的意思表示,包括明示表示和默示表示3保险事故发生后，保单持有人逾期通知保险人仍接受。4在保险合同有效期限内，保险标的危险增加，保险人有权解除合同或者请求增加保险费，当保险人请求增加保险费或者继续收取保险费时，则视为保险人放弃合同的解除权。

为什么损失补偿原则不适用于人身保险？人身保险合同不是补偿性合同，而是给付性合同，保险金额是根据被保险人的需要和支付保险费的能力来确定，当保险事故或保险事件发生时，保险人按双方事先约定的金额给付。

保险人在如下情况取得对第三者的代位追偿权： 1）第三者对被保险人的侵权行为，导致保险标的遭受保险损失，依法应承担损害赔偿责任。2）第三者不履行合同规定的义务，造成保险标的的损失，根据合同的约定，第三者应对保险标的的损失承担赔偿责任。

3）第三者不当得利行为，造成保险标的的损失，依法应承担赔偿责任。4）其他法律规定。

委付成立的要件:保险标的推定全损；被保险人向保险人提出;被保险人须就保险标的的全部进行委付；委付不得附有条件；委付须经保险人同意

重复保险必须具备下列条件：同一保险标的及同一保险利益；同一保险期间；同一保险危险；与数个保险人订立数个保险合同，且保险金额总和超过保险标的的价值。

保险人的义务：1.及时签单义务2.保密义务3.赔偿、给付义务4.承担合理费用义务

保险人的权利：1.收取保费权利2.调研保险标的的情况3解约权与增费权4享有代为权5不承担赔偿权利

投保人的权利：1解约权2保单现金价值所有权

投保人的义务：1交纳保费义务2通知义务3避免损失扩大义务

商业保险与赌博比较1.目的不同。保险是以适当的保费支出转嫁风险，获得经济生活的安定。而赌博以小博大，目的在于发财。2.条件不同。参加保险不仅要交保费，而且必须对保险对象具有保险利益，所报风险为纯粹风险。而赌博则基本上是有钱即可参与

3.机制不同。保险是在被保险人之间进行的风险分摊，是一种互助共济行为。而赌博的风险完全是人为的，输赢完全是赌博双方之间个人的事。4.社会后果不同。保险是社会发展的稳定器和助动器。而赌博则会带来家庭和社会经济生活的不安定，甚至引发刑事犯罪

简述风险管理与保险的关系共同点1.两者都是以风险作为研究和管理的对象。

2.两者都是以概率论和大数法则等数学和统计学原理作为其分析的基础和方法。

3.保险是风险管理最重要、最有效的制度性工具之一。4.加强风险管理是提高保险经济效益的手段。区别：最主要的区别表现在风险管理所管理的风险范围要大于保险的范围。前者管理所有的纯粹风险以及某些投机风险，而后者只是对付纯粹风险中的可保风险。何谓近因原则？如何判断损失近因？

答：近因原则的基本含义是：若引起保险事故发生，造成保险标的损失的近因属于保险责任，则保险人承担损失赔偿责任；若近因属于除外责任，则保险人不负赔偿责任。也就是说，只有当承保危险是损失发生的近因时，保险人才负赔偿责任。

判断近因的基本方法有两种：（1）从原因推断结果，即从最初的事件出发，按逻辑推理直至最终损失的发生，最初事件就是最后事件的近因；（2）从结果推断原因，即从损失开始，从后往前推，追溯到最初事件没有中断，则最初事件就是近因。

比较委付与代位追偿的区别。

答：（1）代位追偿只是一种纯粹的追偿权，取得这种权利的保险人无须承担其他义务；而保险人在接受委付时，则是将权利和义务全部接收，既获得了保险标的的所有权，又须承担该标的产生的义务。（2）在代位追偿中，保险人只能获得保险赔偿金额以内的追偿权；而在委付中，保险人则可享有该项标的的一切权利，包括被保险人放弃的保险标的所有权和对保险标的的处分权。在委付后，保险人对保险标的的处置而取得的额外利益也由保险人获得，而不必返还给被保险人。

保险合同双方当事人应该如何处理争议？答：保险争议的处理方式有以下四种：1.协商：争议发生后，双方当事人在平等、互相谅解基础上对争议事项进行协商，取得共识，解决纠纷的方法。2.调解：在合同管理机关或法院的参与下，通过说服教育，使双方自愿达成协议、平息争端。3.仲裁：争议双方依法仲裁协议，自愿将彼此间的争议交由双方共同信任、法律认可的仲裁机构的仲裁员居中调解，并做出裁决，一裁终局。4.诉讼：保险合同的一方当事人按有关法律程序，通过法院对另一方提出权益主张，并要求法院予以解决和保护的请求的处理争议的方法。

财产保险有何特征？答：1.保险标的为各种财产物资及有关责任；2.保险业务的性质是组织经济补偿；3.经营内容具有复杂性4.单个保险关系具有不等性。

试比较再保险与原保险、共同保险的区别。答：再保险与原保险的区别：（1）主体不同。原保险主体一方是保险人，另一方是投保人与被保险人；再保险主体双方均为保险人。

（2）保险标的不同。原保险中保险标的既可以是财产、利益、责任、信用，也可以是人的生命与身体；再保险中的标的只是原保险人对被保险人承保合同责任的一部分或全部。（3）合同性质不同。原保险合同中的财产保险合同属于经济补偿性质，人身保险合同大多属于经济给付性质；再保险合同全部属于经济补偿性质，再保险人负责对原保险人所支付的赔款或保险金给予一定补偿。再保险与共同保险的区别在于：共同保险是多家保险公司与投保人建立保险关系，是横向联系，就分散风险的方式而言，是风险的第一次分散。再保险是保险人与保险人建立保险关系，是纵向联系，是风险的第二次分散。保险合同的基本内容：主体部分，包括保险人、投保人、被保险人、受益人的名称及住所，有多个受益人的需标出受益顺序及份额；客体部分，即明确保险利益的部分，主要载明保险标的、保险价值和保险金额，权利义务部分，包括保险责任、除外责任、保险费及其支付方式、保险金赔偿或给付方式、保险期限和保险责任开始时间、违约责任等。其他申明事项

.投保方违反告知义务的常见情形：1由于疏忽或对重要事实误认为不重要而未告知；2因对重要事实认识的局限导致的误告，但并非故意欺骗；——误告3隐瞒重要事实，故意不告知；——隐瞒4捏造事实，故意作不实告知。——欺诈.违反告知义务的法律后果：对于投保人因故意或因重大过失未履行如实告知义务、足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人虽可以解除合同，但该解除权自保险人知道解除事由起30日内必须行使。更重要的是，针对如实告知义务的问题，规定了两年的不可抗辩条款：自合同成立之日起超过两年的，保险人不得解除合同。

保险合同的特点：

1、双务性

2、射幸性

3、补偿性

4、条件性

5、附和性

篇6：阀门更换风险识别教案

一、检修内容：

FT-6044、PT-7012更换仪表保温箱，更换孔板取压阀4台。

二、培训时间

2014年8月

三、培训人员：

车间管理及监护人员、吉化集团吉林市北方建设有限责任公司电仪分公司人员 四：培训目的：

通过此次培训，从人的不安全因素，工艺生产环境及检修过程确定保温箱、阀门更换存在的危险因素，并制定落实相关风险消减措施，确保此项检修工作顺利完成。

五、检修时间：

2014年9月

日

六、施工过程中存在的风险因素：

1、施工人员资质、不安全行为和安全意识淡薄。

2、工艺介质危害。

3、工器具使用不当。

4、发生火灾事故。

5、监护人监护不当。

6、劳动保护佩带不全。

七、风险消减措施：

检修前统一由车间管理人员联系工艺车间提供检修条件，将设备管道降至常温常压，仪表设备断电，并同工艺和检修单位人员共同确认后方可施工。

1、对施工单位检修人员资质进行审查，确认具备仪表工作业检修资格并持证上岗，对参加检修的相关方施工人员进行一次全面检修施工安全交底和考试，检修前确认施工人员身体无重大或不适合检修作业的疾病，检修现场设熟悉工艺状况和检修项目的监护人，监督检查施工人员“三违”现象，并落实相关安全措施。

2、熟悉工艺环境条件，合理制定检修方案。FT-6044介质为异丙苯，易燃有毒；PT-7012介质为氢气，易燃易爆。

3、选择使用的工具必须无损伤，不能使用重新焊接的工具进行施工。在易燃易爆场所使用防爆工具，拆卸时检修人员应站在孔板侧面，拆卸螺丝不可用力过猛，不可使用长度超过800MM的套管，严禁加套管使用活扳手。不得随意抛掷工具。

4、动火作业人员必须遵守《工业用火作业安全管理规定》。4.1、严格执行《工业用火管理规定》，严禁吸烟，严格动火审批手续，做好防火工作。

4.2、禁止用汽油或易挥发性溶剂洗刷机具、配件、车辆和洗手。4.3、焊接（切割）作业必须设看火人。

4.4、动火地点周围易燃易爆物质应清除干净。附近的井、沟等其它设施可能漏出可燃气体时，应采取有效的安全措施。4.5、焊（割）作业的工具要符合标准，焊（割）具的风、气门应严密，氧气减压表要灵敏可靠，氧气软管应耐压2Mpa。

4.6、氧气瓶与乙炔瓶须分开存放，使用时二者距离不应少于5米，其间明火距离不应少于10米（高处作业时，应是垂直于地面处的平行距离）。

4.7、使用乙炔瓶时，必须装设专用减压器和回火防火器，开启时，操作者应站在阀门侧后方，动作要轻缓。

4.8、乙炔气瓶必须直立使用，严禁斜放或卧放使用。

4.9、气瓶内气体不允许用尽，氧气瓶至少要留有0.05MPa的剩余压力。

4.10、气瓶严禁靠近热源和接触油脂，并防止日光曝晒。

4.11、气焊（割）停止时，不允许将连接气瓶的焊（割）具放在容器内、管道内，以防止乙炔气漏出遇明火爆炸。

4.12、电焊工推拉开关时，身体要站在侧面，并要一次推足，然后开启电焊机，停机时，要先关电焊机然后再拉下电源开关。

4.13、电焊机电源要独立设置电闸，焊机二次线路及外壳必须接地良好，焊条的夹钳必须绝缘良好。

4.14、电焊机接地线、零线和焊接工作回线不准搭在易燃易爆危险物品上，也不准接在管道或电力、仪表保护套管上。

4.15、在清理焊皮敲击焊渣时，必须戴好防护眼镜，防止渣粒迸出伤害眼睛。

4.16、在容器内或潮湿地点进行电焊作业时，必须采取绝缘措施。4.17、焊接作业中，要配戴好个人防护用品，在有毒有害气体岗位检修作业时，应配戴防毒面具和口罩。

5、每项施工任务车间和检修单位分别指派一名责任心强，熟悉工艺及检修项目的监护人，严格落实各项安全措施，不得擅离职守，不能干与工作无关的事，监督和督促施工过程，查处野蛮施工和“三违”现象。

6、合理佩带劳动保护，如安全带、安全绳、防滑鞋和安全帽。

工业用火作业安全管理规定 目的

为加强工业用火安全管理，保障员工生命和国家财产安全，特制定本规定。2 范围

本规定适用于大庆石化公司所属各单位，包括在公司范围内所有从事项目建设、改扩建、检修、维修作业的外来施工队伍。3.职责

3.1甲、乙方监护人的职责：

3.1.1应持有“用火作业票”第三联，对“用火作业票”中安全措施的落实情况进行认真检查，发现制定的措施不当或落实不到位及未按“用火作业票”规定用火等情况，立即制止用火作业； 3.1.2对用火现场负责监护，用火作业期间不得擅离现场。如发生火灾要立即扑救并报警。3.2 用火人的职责：

3.2.1应持“用火作业票”第二联作业，做到“四不用火，”即“用火作业票”未经签发不用火；“用火作业票”提出的安全措施没有落实不用火；用火部位、时间与“用火作业票”不符不用火；监护人不在场不用火；

3.2.2 出现异常或监护人提出停止用火时应立即停止用火； 3.2.3 对于强行违章用火的指令有权拒绝； 3.2.4 用火作业结束应清理现场，不得遗留火种。3.3 项目负责人的职责：

用火项目负责人（由车间领导指定）对用火作业负全面责任，必须在用火作业前详细了解作业内容和用火部位及周围情况，主持和参与用火安全措施的制定、落实，向作业人员交代作业任务和安全注意事项。

3.4 用火分析人的职责：

用火分析人应对用火分析手段和分析结果负责，根据用火地点所在单位的要求到现场取样分析，在分析报告单上填写取样时间和分析数据并签字。

3.5 车间安全员的职责：

负责对特殊工种资质的审查，负责分析报告单数据的确认和填写，负责用火作业票的管理，检查监督安全措施的落实情况，随时纠正违章作业；作业完成后，组织检查现场，确认无遗留火种。3.6 批准人的职责：

各级用火作业的批准人在审批用火作业时，必须到现场了解用火部位及周围环境，审查《用火作业票》上的所有内容是否符合要求。在确认准确无误后，方可签字批准用火作业。3.7 施工作业负责人的职责：

负责施工作业风险措施的制定和风险削减措施的落实。4.内容与要求

4.1 生产用火：指锅炉、加热炉、焚烧炉等生产性设备用火,此类用火安全管理执行操作规程和安全规程。

4.2 固定用火：指在生产厂区内的安全地带经常有明火作业。此类作业场地称为固定用火区。固定用火区域的审定由固定用火申请单位向区域所在单位安全部门提出申请，对设置的固定用火区域进行风险评价并制定相应安全措施，画出固定用火范围平面图，经区域所在单位安全部门审查，单位（厂、处级）主管领导签字后，报公司安全部门审批。固定用火区域审批有效期不超过一年。

固定用火区必须具备：

1.边界外五十米范围内不准有易燃易爆物品； 2.制定固定用火区域管理制度，指定防火负责人； 3.配备足够的消防器材；

4.设有明显的“固定用火区”标志，并标明用火区域界限； 5.建立应急联络方式和应急措施。审批后的固定用火区域主管部门应定期对其管理情况进行检查。4.3 临时用火是指在生产区域内可能导致事故发生的明火作业。主要包括：

1.电焊、气焊、钎焊、塑料焊等焊接切割作业；

2.电热处理、电钻、砂轮、热煨管、风镐等及临时用电作业； 3.喷灯、火炉、电炉、喷砂、熬沥青、炒沙子、黑色金属撞击等明火作业；

4.机动车进入正在生产的炼化装置、在生产区域内设置自带动力源的发电机和自带动力源的空气压缩机。4.4 根据用火部位危险程度，临时用火分为三级。4.4.1在以下地点用火为一级用火；

1.爆炸危险场所以内区域，处于生产状态的工艺生产装置区； 2.各类油罐区、可燃气体及助燃气体罐区、有毒介质区、液化石油气站；

3.可燃液体、可燃气体、助燃气体及有毒介质的泵房与机房； 4.可燃液体和气体及有毒介质的装卸区和洗槽站； 5.工业污水场、易燃、易爆的循环水场、凉水塔和工业下水系统的各种井、池、管道等（包括距上述地点15米以内的区域）；

6.危险化学品库、油库、加油站等；

7.储存、输送易燃、易爆液体和气体的容器、管线。4.4.2 在以下地点用火为二级用火：

1.装置停车大检修，工艺处理合格，经主管部门组织相关部门检查认定后，可以按二级用火管理；

2.运到安全地点并经吹扫处理用火分析合格的容器、管线； 3.爆炸危险场所区域以外的场所用火；

4.在生产厂区内，不属于一级用火和特殊用火的其它临时用火。4.4.3 特殊用火；

在带有可燃、有毒介质的容器、设备和管线上不允许用火，确属生产需要必须用火时，按特殊用火处理。特殊用火必须经分厂主管领导签字，用火单位对所从事的作业必须进行风险识别和评价，制定可靠的施工方案和安全措施及应急预案后方可用火。

4.5 临时用火必须办理“用火作业票”（式样附后）后方可从事用火作业。“用火作业票”一式三联，第一联由所在车间安全员留存（存根）；第二联用火人持有；第三联甲方监护人持有。

4.6 申请“用火作业票”应由用火单位向用火所在车间提出申请，由用火所在车间项目负责人填写“用火作业票”的申请栏，项目负责人由用火所在车间领导指定，车间安全员负责对特种作业人员的资格进行审查。

4.7 用火所在车间项目负责人（专业技术人员）会同有关人员和用火人员对从事的作业分别进行生产工艺和施工作业的风险识别并制定削减风险措施，填写“风险识别及削减风险措施”栏，如需要采取的措施，在该项栏中划○，不需采取的措施划×，如栏内所列措施不能满足时，可在空格处填写其它削减风险措施。4.8 在反应器、罐、塔、槽等有限空间内或容器本体用火作业，必须对有限空间内的气体进行分析。其分析报告单由所在车间安全员将分析报告结果填写在“用火作业票”的“分析结果”栏内，并将分析报告单粘贴在“用火作业票”的第一联上。

4.9 一级用火作业票，由车间和厂主管部门检查安全措施制定和落实情况后，由分厂安全部门主管责任人批准生效；二级用火作业票，由车间项目负责人、安全员检查安全措施制定和落实情况后，由车间负责人（主任、副主任）批准生效；特殊用火作业票，由车间、分厂检查安全措施落实情况后，由车间负责人签发，经分厂领导审查同意后批准生效。节假日、正常工作时间以外的一级用火由厂生产总值班批准生效。一级用火票需要延长时间时,在火票时间填写处填写,延长时间不得超过8小时,由车间安全技术人员对用火作业人、监护人及安全措施重新核对后，在补充安全措施栏内，写明检查情况并签字确认。4.10 在“用火作业票”上签字的所有人员都必须到用火现场检查确认后，并在相应栏内签字。

4.11 “特殊用火作业票”和“一级用火作业票”有效用火时间不超过8小时，二级“用火作业票”有效用火时间不超过72小时。4.12 节假日期间不允许从事用火作业,如生产需要必须用火时，须将用火作业等级相应提高一级。

4.13 装置停工大检修期间的二级用火，在30平方米范围以内，且视野清楚、无障碍物的区域，可按一处用火执行（高处用火除外）。4.14 在用火作业票有效时间内，如用火作业条件发生变化，需要继续用火作业应重新办理“用火作业票”。4.15 各单位在行政区域内或在公用管网、公用场所的用火作业，涉及其它单位的安全时，由用火单位与相关单位安全部门联系，共同采取安全措施并在“用火作业票”相应栏内签署意见。“用火作业票”仍由该单位按规定程序签发、审批。

4.16 用火作业监护一般由二人担任。车间和施工单位各派一人，以车间人员为主。本车间组织的用火作业，监护人可以设一人，应指派熟悉用火现场情况人员做监护人。因工作需要调换用火作业监护人时，接替人应在用火作业票监护人栏内注明交接时间，并签字（仅限第二和第三联）。

4.17 用火安全措施中的退料、吹扫、置换、分析等工艺措施，由生产人员落实。如需加盲板、设防火屏障等措施由车间提出，施工单位实施。一般情况，灭火器材的准备、含油污水井的封盖，装置界区内的由车间负责，界区外的由用火单位负责。上述作业无论何种情况，双方必须共同落实好各项安全措施，安全措施没有落实不准用火。4.18 生产区域内的基建、技措项目等在工程设计的同时必须考虑施工用火的安全及其措施，用火安全措施所需的材料、费用应同时列入工程预算。

4.19 用火前要对用火现场的移动及固定式消防设施全面检查，确认完备后方可用火。

4.20 在存有可燃物料的设备、容器、管道上用火，须首先进行退料及切断各种可燃物料的来源，彻底吹扫、清洗置换并将与之相连的各部位加好盲板（无法加盲板的部位应采取其它可靠隔断措施），防止可燃物料的窜入或火源窜到其它部位，并应采样分析；分析合格后超过1小时后用火，需重新采样分析。盲板要符合压力等级要求，严禁用铁皮或石棉板代替。4.21 用火分析及合格的标准

1.用火分析应由有资格的分析人员进行。凡是在易燃易爆装置、容器、管道、储罐、阀室、管沟等部位及其它认为应进行分析的部位用火，用火作业前必须进行用火分析；

2.用火分析的取样点应由用火所在单位当班生产负责人负责提出，并带领分析人员到现场进行取样；取样点要有代表性，特殊用火的分析样品（采样分析）应保留到用火结束；

3.如果使用便携式可燃气体报警仪或其它类似手段进行分析时，检测设备必须经有检测资质单位标定合格并在有效期内；被测的可燃气体或可燃液体蒸气浓度应小于其与空气混合爆炸下限的10%（LEL）；

4.使用色谱分析等分析方法时，被测的可燃气体或可燃液体蒸气的爆炸下限大于等于4%（V/V）时，其被测浓度应小于0.5%；当被测的可燃气体或可燃液体蒸气的爆炸下限小于4%时，其被测浓度应小于0.2（V/V）%。

4.22 在油罐、塔、釜或其它存有可燃介质的有限空间内用火，应将其内部物料退净后，进行蒸汽吹扫（或蒸煮）、氮气置换或用水冲洗干净,然后打开上、中、下部人孔,形成空气对流，或采用机械强制通风换气，严防出现死角。4.23 进入塔、罐、釜、槽等有限空间内用火应同时执行《有限空间作业安全管理规定》。

4.24 处于运行状态的装置内，凡能拆移的用火部件，应拆移到安全地点用火。

4.25 高处用火（含在多层构筑物的二层及其以上用火）必须采取防止火花溅落的措施，并对火花可能发生溅落的措施确认。

4.26 风力五级以上应停止室外的高处用火，六级以上停止室外一切用火。

4.27 离用火点30米内不准有液态烃泄漏；半径15米内不准有其它可燃物泄漏和暴露；半径15米内生产污水系统的漏斗、排水口、各类井、排气管、管道等必须封严盖实。

4.28 二级用火作业超过一天时，每天在开工前，应由用火人、监护人、安全员共同检查用火现场，核对安全措施，合格后方可用火。4.29 用火作业结束后或下班前，施工人员要进行详细检查，不得留有火种；监火人应将用火作业票收回，并对用火作业现场进行无火种的确认。

4.30 储装氧气的容器、管道、设备必须与用火部位隔绝（加盲板），用火前必须置换，保证系统氧含量不大于21.5％（体积）。4.31 使用气焊（割）用火作业时，氧气瓶与乙炔气瓶间距不小于5米，且乙炔气瓶严禁卧放，二者与用火作业地点均不小于10米，并不准在烈日下暴晒。

检修突发事故应急救援预案 范围：

本预案规定了吉林石化公司染料厂仪表车间及检维修人员在突发事故情况下的应急处理程序。2 组织机构及职责： 2.1 应急指挥小组 总 指 挥： 车间主任

副总指挥： 生产主任 设备主任

成 员： 安全员 设备员 技术员 苯酚维护班长 维护员工 2.2 职责

车间主任：负责组织、指挥车间突发事故下的应急处理程序，落实应急人员的职责分工，协调车间与兄弟单位或工厂应急指挥机构的应急救援关系。

生产（设备）副主任：负责指挥处理事故状态下的仪表异常处理，制定应急处理程序，并落实相关的安全措施。同时负责配合安环监督部门收集事故的现场资料，分析事故原因。

设备员：负责事故救援物资和仪表设备备件的供应，协助生产车间抢修关键设备，并对事故后的仪表完好进行确认，同时负责与厂生产科救援工作的协调。

技术员：负责现场异常仪表的检修方案的制定及实施，配合检修单位人员迅速消除仪表漏点和缺陷，使仪表尽快恢复正常指示，同时负责与厂机动科救援工作的协调。安全员：负责指导车间应急小组进行消防灭火、伤员抢救等工作，落实并确认现场抢修和救援工作的安全措施，同时配合工厂安全环保处划分危险区域，设立隔离区，协调车间与工厂安全科的工作关系。

维护班长：负责组织本班组成员对装置仪表故障进行抢修、补漏，协助现场指挥传达事故处理的战斗命令，搞好现场人员调配和组织。

维护员工：负责现场抢救灾区受伤人员和物资转移、设备防护工作；负责协助切断火源、灭火、控制毒气扩散和治理灾害、恢复正常生产等工作。3 报告程序：

发生突发事故时，若主任和副主任不在，由车间职能人员（总值班）任临时指挥，负责指挥、协调应急组织工作，待上一级指挥机构到达时将指挥权向上移交，并详细介绍灾害情况。如果事故状态进一步扩大，指挥权移交工艺车间主任担任，厂级领导到达后，指挥权移交厂级领导统一指挥，车间人员从旁协助。

3.1 当发生突发事件时，最早发现突发事件者应立即向车间固定电话63995524报警。如发生火灾或人员中毒情况，应及拨打消防队（63990619）和气体防护站（6387150）电话报警。报警时应说明事故单位、事故发生地点、时间、化学品泄漏量、名称、事故性质（外溢、爆炸、火灾）、危害程度、有无人员伤亡以及报警人姓名和联系电话，并在主要交通路口引领救援人员或车辆进入灾害现场。3.2 利用电话或对讲机通知生产车间操作人员发生事故的具体地点，事故性质（外溢、爆炸、火灾）、车间职能人员接到报警电话后，立即通知车间主任，由主任启动应急处理程序，并通知其他应急小组成员赶赴出事地点。

3.4 应急小组赶到出事地点后，应根据现场汇报和实际情况迅速制定抢修救助方案，并依据方案下达应急处理命令，同时根据需要通知厂生产科、机动科和安全环保科。3.5 联系电话：

李华忠 *** 安全环保科：63978085 姜克寒 *** 生产调度室：63973070 姚 兵 *** 机动科： 63977721 朴承海 *** 气体防护站：63987150 崔 鹏 *** 消防队： 63990619 119 王 新 *** 车间主任室：63978967 幺占国 *** 殷宇霆 *** 4 现场应急处理：

发生事故时, 当事人要保持冷静，在做好自我保护的前提下迅速查明事故发生源、泄漏部位和原因，凡能经关闭截止阀切断物料、紧固泄漏点等处理措施而消除或降低事故损失的,则以自救为主。如泄漏部位自己不能控制的，应向指挥部报告并提出堵漏或抢修的具体措施。

当有人员受伤时，要本着先救人，再扑救控制灾情漫延，在抢救仪表设备的原则。首先要将伤者移至空气清新的安全地带，在救援的过程中要注意风向和有毒介质的比重密度，选择较为安全的路线撤离，如伤者呼吸停止，需马上进行人工呼吸。

当发生火灾时，当事人在利用附近的消防器材灭火的同时进行报警，在使用消防水灭火的同时，要做好预防措施，防止消防水直接进入10＃线，造成环境污染。

当事人或救援小组成员必须佩带相应的防护器具后方可进入现场，如空气呼吸器、防毒面具、防酸面罩和塑胶手套等。

根据泄漏介质的性质、比重和凝固点，合理选择用水中和或人为降温冷凝的方法进行应急处理，在用水冲洗时，要做好充分的预防措施，避免有毒介质顺水流入10＃线，造成环境污染。

仪表设备泄漏的有毒危险品应及时选用容器盛装，避免流入10＃线，造成环境污染。

及时协调工艺车间，得到允许后转移灾害现场周边仪表设备。

应急小组成员到达事故现场后，应根据事故状态及危害程度作出相应的应急处理决定，并命令各应急救援队立即开展救援。如有需要，可组织成员在事故现场设立禁区并加强警戒和巡逻检查。

当因地震、飓风、打雷、闪电等不可抗拒的自然灾害造成装置区内发生火灾爆炸性事故、有毒危险化学品泄漏和人员中毒事件时，当事人应沉着冷静，针对不同的突发事件采取不同的救护措施，具体方法同上。现场人员的救援措施： 有人受伤或中毒时，要立即报告气体防护站，并立即将受伤或中毒者抬到空气新鲜的地方，若伤着停止呼吸或失去知觉，用人工呼吸法抢救，救援人员应配戴防毒面具后，才可进入有毒区域进行救援工作，当发生化学灼伤或眼中进入物料时，应用大量清水反复冲冼，如伤着是由高空坠落摔伤所致，搬运时应注意搬运姿势及方法，以免加重伤势，如发生急性中毒，应注意及时转送到医院，并提供受伤人员信息和泄漏介质等。

当伤者衣服着火时，救援人员应迅速利用衣服（沾湿）、砂土、消防器材或水进行灭火，当救援人员本身衣物着火时，如衣服较薄，可迅速脱去着火衣物，如衣服较厚，可利用身边的水源灭火，或者是就地卧倒打滚，利用身体压灭火焰。当火焰将伤者皮肤烧坏时，尽量不用水或灭火器进行扑救，防止因皮肤损坏造成细菌感染。

当伤者呼吸停止时，应进行人工呼吸，在施行前、应迅速将伤者身上妨碍呼吸的衣领、上衣、裤带等解开，并迅速将伤者口腔的食物、假牙、血块、粘液等取出，使呼吸道畅通。如果伤者牙关紧闭，救护人可将两手四指放在伤者下腭骨处，大拇指放在下腭边缘上，用力慢慢向前移动，使下牙移到上牙前，促使伤者把口张开。若用此法仍不能使伤者的口张开时，可用小木片、小金属片或其他比较坚硬的物品从伤者口角经臼齿、门齿牙缝插入，使伤者把口张开。然后施行口对口（鼻）式人工呼吸法，使伤者仰卧，头部尽量后仰，鼻口朝天，下腭尖部与前胸部大体保持在一条水平线上。伤者颈部下方可以垫起，但不可在伤者头部下方垫放枕头或其他物品，以免堵塞呼吸道。操作分两个步骤：第一、先使伤者鼻孔（或口）紧闭，救护人深吸一口气后紧靠伤者的口（或鼻）向内吹气为时约2秒钟。第二、吹气完毕，立即离开伤者的口（或鼻），并松开伤者的鼻孔（或嘴唇），让他自行呼气，为时约3秒钟。在人工呼吸过程中，如果发现伤者皮肤由紫变红，瞳孔由大变小，则说明人工呼吸收到了效果；如果发现伤者嘴唇稍有开合，或眼皮活动，或喉嗓间有咽东西的动作，则应注意其是否已恢复心脏跳动和呼吸，此时可停止人工呼吸。如果人工呼吸停止后，伤者仍不能自己呼吸，则应立即再作人工呼吸。6 人员疏散：

当灾害得不到控制，危及周边装置设备及人身财产安全时，由车间主任或现场总指挥对灾害进行确认，并及时向调度室或厂指挥部汇报，由工厂应急救援总指挥向本车间和相邻车间下达撤离命令，相邻单位人员接到工厂应急指挥中心通知后，由相邻单位领导组织人员疏散。

在撤离时由现场指挥确定留守岗位人员；撤离人员由车间安全员或班长利用当天考勤清点事故现场范围内所有人员，并作好记录；检修人员要与各类检修票证书进行核对，另外，使用临时入厂联系单对检查人员、技术服务人员、外来送货人员进行核对。人数核准后由现场指挥组织人员根据气体的比重决定向高处或低处疏散，有毒气体比空气重的向高处疏散、比空气轻的向低处疏散，同时应根据风向，向上风侧疏散。在撤离过程中，烟雾较大无防护面具时，应将毛巾、衣物等浸湿捂在嘴上以防烟雾中毒，并按着应急指示灯方向快速撤离。7 防止事态扩大或防止衍生事故的措施：

积极调配一切可以参加抢修的人力、物力参与救援，并视现场灾害实际情况与工艺协商紧急停车，切断原料继续进入。联系检修公司对泄漏点进行带压堵漏，根据实际情况，解除相关仪表联锁，并协助工艺操作人员进行工艺参数调整。同时通知工艺车间利用氮气对泄漏管线进行置换，或切断事故点前后截止阀，阻止继续泄漏。如发生火灾，消防器材不够，或管道火势控制不住时，可利用胶管接引蒸汽灭火。并清除事故点周围的一切可燃、有毒物品，在事故可能波及的范围区域设置警戒绳，防止无关人员进入事故区域。进入危险场所的救援人员，应佩戴相应的防护器材，如防酸面罩、防毒面具、空气呼吸器和塑胶手套等。如有毒危险化学品大量泄漏，应及时通知工厂指挥人员疏散周边装置的人员。现场指挥应根据情况启动相应的工厂级应急预案，关键时刻向上级请示紧急撤离，并指挥抢险人员按照灭火疏散预案进行疏散。8 事后处理：