财经法规试验答案

财经法规试验答案（通用6篇）

篇1：财经法规试验答案

第一章 会计法律制度

一、单选

5、DBCCC6、D（出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作）7-

10、DCDB11-

15、BBCBB16-

17、CD18、A（国务院发布的《总会计师条例》是会计行政法规；财政部发布的《企业会计制度》和《会计基础工作规范》属于会计规章，只有《会计法》属于会计法律。）

19、A（我国的会计为公历的1月1日-12月31日）

20、A（《会计法》行驶行政处罚的行政机关单位是县级以上人民政府财政部门。）

21、D22、D（①对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正补充；②对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；③对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位负责人报告。）

23、C（①内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；②内部会计监督的对象是各单位的经济活动。）

24、C（记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。）

25、C（会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。）

26、C（一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。）

27、B（因为是有意损坏，所以不属于违反国家统一的会计制度的行为。）

28、C（只有经批准从事代理记账业务的中介机构才能够受托代理记账，个人不能从事代理记账业务。）29-30、BC31-

35、BADCB36-40、DCDAB41-

45、DCDBB46-50、CCABC

二、多选

1、ABCD2、ABC3、ABD4、BC5、ACD6、AC7、ABC8、ABCD9、ABCD10、BCD11、ABD12、ABCD13、ABCD14、AC15、ABCD16、AD17、ABCD18、ABC19、ACD20、ABCD21、ABD22、ABCD23、ABC24、ABCD（①医院门诊收费员、住院处收费员、商场收银员所从事的工作岗位不属于会计岗位；②单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位；③在会计档案正式移交之前，会计档案管理岗位属于会计岗位；正式移交档案管理部门之后，不再属于会计岗位。）

25、ACD（企业对外提供的财务会计报告应由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）、总会计师签名并盖章。）

26、ABCD27、ABCD（根据会计法的规定，财政部门可以依法对各单位的下列情况实施监督：①是否依法设置会计账簿；②会计凭证、会计账簿、账务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；③会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；④从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。）

28、ACD29、AB30、BD31、ACD32、ABD33、ABC34、ABCD35、ABD36、ABD37、AD38、ABCD39、ABC40、ABC

三、判断

1、×

2、√

3、√

4、√

5、√

6、√

7、√

8、√

9、×

10、√

11、×

12、×

13、√（收入，支出，债权债务核算也属于会计工作岗位，会计工作岗位都需要持有会计从业资格证书。）

14、√

15、√

16、√

17、√

18、×

19、×20、√

21、√

22、×

23、×

24、×

25、×

26、×（会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。）

27、√（会计人员有权对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家会计制度的统一规定进行更正、补充，这是会计人员的内部监督权。）

28、×

29、×30、×

31、√

32、√（根据《会计法》的规定县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违反会计行为实施行政处罚。）

33、×（根据《会计法》的规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不负法律上的责任。）

34、√（《会计法》规定，担任会计机构负责人，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格，从事会计工作三年以上经验等。可见，要担任会计机构负责人，必须首先取得会计从业资格证书。）

35、×

36、√（国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据我国《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的准则、制度、办法等。）

37、√

38、√

39、×40、×

41、×

42、√

43、√

44、√

45、×

46、×

47、×

48、×

49、√50、√

51、×

52、×

53、√

54、×

55、√

56、√

57、×

58、√

59、√60、×

四、案例分析

一、1、B（外贸企业不需要回避，刘某应于90天内办理调转登记。）

2、BD（财务会计报告需要签名并盖章，自终了后5个月报送企业所得税申报表时附送税务机构。）

3、B（机构负责人交接需要单位领导人监交，移交清册双方各一份，存档一份。）

4、ABD（对单位处罚是3000到50000，对负责人员是2000到20000。）

5、D（机构负责人需3年以上经历，代办交接的需单位领导人批准，违规的账务处理由原移交人员财务经理王某负责。）

二、1、ACD2、CD3、ABD4、C5、C

第二章 支付结算法律制度

一、单选

1、A2、A（可用于支付工资及奖金的账户只有基本存款账户。）

2、3、A4、B（票据的出票日期必须使用中文大写；银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。）

5、B（在填写出票日期时，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加壹。

6、D（票据和结算凭证上的金额不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。）

7-10 CCBD11、D12、A（现金支票只能支取现金，划线支票和转账支票只能转账。）

13、B（对于基本建设的资金、更新改造的资金和特定用途需要专户管理的资金，存款人可以申请专用存款账户。）

14、D15、B16、B17、D18、C19、A20、D21、D22、D23、D24、B25、C26、A27、D

28、C29、B30、A31、D32、C33、B34、B35、B

36、B37、C38、D39、D40、D41、B42、D43、A44、A45、D

二、多选

1、AD（票据的收款人名称、金额和出票日期均不得更改。）

2、ACD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、AD（支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。）

7、ACD8、ACD9、ABCD10、ABCD11、BCD（广义的票据包括股票、国库券、企业债券等，但我国《票据法》调整的票据仅限于汇票、本票和支票。）

12、ABCD13、ABC14、BC15、ACD16、BCD17、ABD18、BC19、ABD 20、ACD21、ABC22、ABC23、ABD24、ABCD25、ABCD26、AD27、ABCD

28、BD29、ABCD30、ABCD31、BC

三、判断

1、√

2、×

3、×（二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。）

4、×（支票属于见票即付，不得另行记载付款日期，否则该记载无效。）5×6-

10、××√√×11-

15、√×××√16-20、×√√××21-

25、×√×√√26-30、√√×××31-

35、××√√×36-40、××××√41-

45、√×√×√46-

47、××

48、×（储蓄账户仅用于办理现金存取业务。）49-

51、√××

四、案例分析

一、1、D（边远地区不超过15天库存限额。）

2、BC（因贷款开立的一般存款账户无须人民银行核准。）

3、ABD（签发空头支票银行予以退票，罚款比例为5%，赔偿金比例为2%。）

4、C（支票的提示付款期自出票日起10天内。）

5、ABCD（向个人收购农副产品可以支付现金，其他账户3天内通知基本账户，个人不可以使用商业汇票，单位银行卡的资金由基本账户转入。）

二、1、B2、B3、AC4、BC5、BD

第三章税收征收管理法律制度

一、单选

1、B（①从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；②从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内，按规定设置账簿。）

2、D3、D4、A（①查账征收主要对已建立会计账册、会计记录完整的单位适用；②查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用；③查验征收主要对零星、分散的高税率工业产品适用；④定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。）

5、B6-

10、CAACA11-

15、BBDDD

16-20、CAABA21-

25、ACACD26-30、CACCD

35、DABDA36-40、CABDC41-

45、CACAA

二、多选

1、ABCD2、ABC3、AC（选项BD属于税收强制执行措施。）

4、ABC5、ABC6、ABCD7、ABC8、AB9、ABD10、BD11、ABCD12、ABC13、ABC14、ABC15、ABCD16、ABCD17、ABCD18、AC19、ABD20、ACD21、ABCD22、ABCD23、ABCD24、ABCD25、ABCD26、AD27、AB28、ABCD29、ABCD30、ABCD31、ACD

三、判断

5、√×××√6-

8、√√×

9、×（定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象。）

10、√11-

15、√√×××

16-20、××√×√21-

25、×√√××26-30、√××√√

35、××√××36-40、×√×√√

45、√√√√√46-

49、√√√√

50、×（向上海申报）51-54√××√

四、案例分析

一

1、AC（税务机关与30天内发放税务登记证，进口增值税向进口地海关交纳

2、BD（销售房产的营业税在房产所在地交纳

3、B（批发零售企业销售额80万以上的才为一般纳税人，小规模纳税人只能使用普通发票，少数民族地区可以同时使用）

4、B（经营期不足一年以实际时间为一个纳税，弥补期限最长不超过5年，捐赠所得需要交纳所得税）

5、ACD（小规模纳税人不可以抵扣进项税，未开外出证明的在机构所在地交纳，先开具发票 的纳税业务发生时间为开票日）

二

1、ACD2、AB3、A4、B5、AD

第四章 财政法规制度

一、单选题

1-5 ABDBD6-11 DBACCA

二、多选题

1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABC7、ABC8、ABCD

9、ABCD10ABCD12、ABC13、ABD14、ABCD15、ABCD16、ABCD17、AB

三、判断题

1-5√√√√√6-10 √×√√√

11、×

12、√

13、×（反映监督作用）

14、×

15、√16√

17、×（政府采购的监督检查由财政部门分管）

18-20 ××√21-24 √××√

第五章会计职业道德

一、单选题

1-5 CAAAD6-10 ABCAD11-15 BCBAC16-20 DBBBC21-26 DCABCB

二、多选题

1、ABC2、ABC3、ABC4、ABCD5、ABC6、ABC7、ACD8、ABCD9、ACD10、ABCD11、ABC12、ABCD13、ABCD14、ABD15、ABD16、ABD17、ABC

三、判断题

1-5√××√√6-10 √×√×√11-15 ××√√√

16-20 √×√√√21-25 ××√×√26-27 ××

28、×（守信就是讲信用、重信用，信守诺言，不搞坑蒙欺诈、不搞假冒伪劣）

34、√√√√√√

35、×（会计职业道德观念教育）36-

38、√√√、ABC11、

篇2：财经法规试验答案

期中案例分析题要点提示

案例分析一

某市财政局在2003年4月《会计法》执法检查中

(1)请逐项分析上述行为哪些违反了《会计法》的规定，并说明理由；(2)财政部门和有关部门对该企业违反会计法的行为应如何处理？

参考答案：

(1)违反会计法的行为有：

①任用尚未取得会计从业资格证书的张某担任出纳工作，违反了《会计法》第三十八条第一款“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”的规定。

②张某被单位负责人指定担任出纳工作，兼记日记账、各种明细账和会计档案的保管，违反了《会计法》第三十七条第一款“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”的规定。

③出纳员在单位负责人的授意下，将收到的下脚料销售款5000元另行存放不入账，属于私设“小金库”，违反了《会计法》第十条关于“款项和有价证券的收付”应当办理会计手续，进行会计核算的规定。④上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正，违反了《会计法》第三十条“不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人”的规定。

⑤该企业负责人以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，有挟嫌报复之意，违反《会计法》第五条第三款“任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定的会计人员实行打击报复”的规定。

⑥聘用一名应届大学经济管理专业毕业生担任会计主管人员，违反了《会计法》第三十八条第二款“担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除具备会计从业资格证书外，还应当具备会计师专业技术职务或从事会计工作三年以上经历”。

⑦会计处理方法随意改变，会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生，违反了《会计法》第十八条、第二十六条关于不得随意改变会计处理方法的规定。

(2)财政部门根据《会计法》第四十二条规定，对任用不符合会计法规定的会计人员、私设小金库和会计处理方法随意改变等违反《会计法》一般规定的行为应作出的处理是：

①责令限期改正。该企业应当按照市财政部门的责令限期改正通知，更换会计主管人员，任用有会计从业资格证书的人担任出纳会计，将另行存放“小金库”的款项办理入账手续，调整和清理账目。

②罚款。市财政部门根据违法行为的性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。

③该企业单位负责人如为国家工作人员，应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的王某，应当恢复其名誉和原有职务、级别。

④该企业单位负责人如构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

⑤对将检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，应由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

案例分析二

2006年3月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲

要求：根据上述资料，结合我国会计法律制度的规定，请指出甲企业及其相关人员有哪些违反规定之处并说明理由

（1）会计人员A的做法不符合规定。根据会计法律制度的规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。会计人员A没有开具原始凭证分割单，而将原始凭证直接复印给乙企业，不符合规定。

（2）B不能担任会计机构负责人。根据会计法律制度规定，国家机关、国有企事业单位任用会计人员应当实行回避制度，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任会计工作。该案例中，B没有从事会计工作的经历，且与单位负责人是直系亲属，故不能担任会计机构负责人。

（3）原会计机构负责人与B办理会计工作交接手续，由人事科长进行监交不符合规定。按规定会计机构负责人（会计主管人员）移交，应当由单位负责人监交，必要时由上级主管单位派人会同监交，而应当由人事科长监交。

（4）①会计档案销毁由总会计C在销毁清册上签署意见不符合规定。按规定会计档案销毁应当由单位负责人签署意见，而不是由总会计师签署意见。②销毁的会计档案中有未了结债权债务的原始凭证不符合规定。按规定未了结债权债务关系的原始凭证不得销毁，应抽出单位装订，待未了事项结清后才能销毁。（5）张某撤销总会计师C的职务、并决定该厂不再设置总会计师的职位不符合规定。根据会计法律制度规定，国有企事业的总会计师应由单位负责人提名，上级主管部门负责任免，单位负责人不能直接任免；国有大中型企业、国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业必须设置总会计师。

（6）张某作出的关于对外报送财务会计报告的决定不符合规定。根据会计法律制度规定，对外报送的财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签字并盖章，设置总会计师的单位，还应由总会计师签字并盖章。

（7）甲企业从现金收入中直接支取5万元用于职工福利的做法不符合规定。根据现金管理条例规定，单位不得从经营收入中直接支付现金（即坐支）。

案例分析三

滨江市万达股份有限公司（以下简称万达公司）2005年发生以下情况：

要求：根据上述资料，结合会计、金融、会计职业道德等方面的法律法规，分析上述万达公司及其开户银行有哪些行为是违规和不合理的并说明理由。

（1）万达公司在工行滨江分行下属分理处设立的基本存款账户不合法。按银行结算账户管理规定，存款人只能开设一个基本存款账户，不得多头开设基本存款账户。万达公司财务经理利用私人关系，在工行滨江分行下属分理处另设基本存款账户，属于多头开设，应予撤销。

（2）出纳人员张某要求经办人员更正发票金额做法不符合规定。根据会计法律制度规定，原始凭证金额有错误的，由原出具单位重开，不得更正。正确的做法：出纳会计张某应当退回该原始凭证，由经办人员到原出具单位重开。

（3）万达公司财务部签发支票的行为不合法，出票人不得签发空头支票。开户银行对其处罚是正确的，按支付结算制度的规定，单位签发空头支票，开户银行应予以退票，并按出票金额处5%但不少于1000元的罚款。该案例中，按出票金额的5%计算的罚款（12000×5%=600）小于1000元，应处以1000元罚款。（4）B公司要求万达公司赔偿其1000元的损失不合理，按支付结算制度的规定，出票人签发空头支票，持票人有权要求赔偿出票金额2%的赔偿金，赔偿金的数额应为240元（12000×2%=240）。

（5）B公司要求万达公司赔偿其1000元的损失不合法。按会计法律制度规定，单位的各项经济业务应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得私设会计账簿登记、核算（或单位的各项收入不得以个人名义存储）。会计人员刘某未如实核算、反映单位发生的各项经济业务事项，违反了客观公正的会计职业道德要求；对财务部经理李某的意见，未能依法办事，违反了坚持准则的会计职业道德要求。

（6）出纳人员张某接管夏某的工作不合法。出纳人员不得兼任会计档案保管工作。移交中存在的问题：①夏某应当编制移交清册，并将各种会计档案资料逐项点交，不能直接将档案室钥匙直接交给张某②一般会计人员的移交应由会计机构负责人（会计主管人员）监交，而不应总账会计监交。

案例分析四

百盛有限责任公司系一家中外合资经营企业，2004年发生以下会计事项： 要求：根据会计法律制度和支付结算制度的要求，分析案例中企业和相关人员有哪些违规行为并说明理由，涉及违法行为的，应如何处罚？

参考答案：

（1）公司借出会计账簿不符合规定。按《会计档案管理办法》的规定，各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

（2）张某担任会计机构负责人不符合规定。按《会计法》的规定，担任会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作三年以上，张某不具备担任会计机构负责人的条件。张某的会计从业资格业务档案资料，按《会计从业资格管理办法》的规定，应当到原注册登记的会计从业资格管理部门办理从业档案调转手续，并于办理调转手续后的90日内到新工作单位所在地的会计从业资料管理部门重新办理注册登记手续。

（3）按会计相关法律制度的规定，对外报送的财务会计报告应由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，由总会计师签名并盖章。该案例中，相关人员只签名或盖章不符合规定。按会计相关法律制度的规定，对外报送的财务会计报告应由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，由总会计师签名并盖章。该案例中，相关人员只签名或盖章不符合规定。

（4）企业签发支票不符合规定。按《支付结算办法》的规定，支票的出票人签发的支票金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。该公司应交罚款300000元×5%＝15000元。持票人有权要求赔偿支票金额2％的赔偿金，应赔金额＝300000×2％＝6000元。

(5)按会计档案管理办法的规定，单位销毁会计档案应经单位负责人签字审批，该单位只经部门负责人签字就销毁会计档案的做法不符规定。按会计档案管理办法的规定，保管期满但涉及未结清债权债务的原始凭证不得销毁，应单独抽出立卷，待未了事项完结时才予以销毁。

（6）①该公司存在代开发票的违法行为。根据发票管理办法规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。对代开发票的单位应没收好处费10万元，可以并处一万元以下的罚款。②该公司存在伪造增值税专用发票内容的违法行为。根据发票管理办法的规定，所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。该公司违反上述有关法规的规定，应对伪造增值税发票的内容，导致其他单位少缴税款20万元，应由税务机关没收非法所得，可以并处少缴税款一倍以下的罚款。

（7）公司董事长胡某指使会计部主管在会计报表上作一些“技术处理”，致使公司由亏变盈的行为属于“指使会计机构、会计人员及其他人员编制虚假财务会计报告”的违法行为。构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

案例分析五

A公司2004年发生如下事项：

（1）1月

要求：根据会计法律制度的有关规定，请分析上述公司及其相关人员的行为有哪些不符合法律法规的地方，并说明理由。

（1）李强与张友办理会计工作交接中有不符合规定之处。首先，监交人不符合规定，制度规定一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。其次，对交接中发现的“白条抵库”问题处理不正确。制度规定接替人员发现“白条抵库”现象时，移交人员应在规定期限内负责查清处理。

（2）李强对3张更改的发票予以报销的做法不符合。按《会计法》规定，原始凭证所记载的各项内容均不得涂改；原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正工作须由原始凭证出具单位进行，并在更正处加盖出具单位印章；

原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具；原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。据此，李强对2张虽分别更改了数量和用途但已由原出具单位更正过的发票可以报销，但对另外1张更改了金额的发票应予以退回，要求采购人员到原始凭证开具单位重新开具。

（3）从会计职业道德角度，李强在财务工作务虚会的观点不正确。李强在财务工作务虚会上的观点是不符合“坚持原则”这一会计职业道德规范的。会计职业道德规范之一坚持原则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。坚持准则的基本要求是：1）熟悉准则。要求会计人员应了解和掌握《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度以及会计相关的法律制度。2）遵循准则。会计人员在会计核算和监督时要自觉地严格遵守各项准则，将单位具体的经济业务事项与准则相对照，先做出是否合法合规的判断，对不合法的经济业务不予受理。3）坚持准则。市场经济是利益经济，在发生道德冲突时，会计人员应坚持准则，以维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。如果会计人员为了自己的个人利益不受影响，放弃原则，做“老好人”，就会使会计工作严重偏离准则，会计信息的真实性、完整性就无法保证，作为会计人员，也应当承担相应责任。

（4）原出纳张友关于“已经办理了会计交接手续，自己不在承担任何责任”的说法不正确。交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，移交人员应当对这些会计资料的真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。故张友应对其经办会计工作期间内的有关账目问题承担责任。

案例分析六

A公司是一家股份公司，2004年度发生了以下事项：（1）3月20日 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，试分析该公司及相关人员有哪些违反会计法律制度和会计职业道德的行为，并说明理由。

参考答案：

（1）该公司拒绝市财政部门对其会计工作的检查不符合。根据我国会计法律制度的规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。所以任何单位不得以各种理由予以拒绝。

（2）该公司让陈某顶替李某兼任单位的内部会计档案保管工作不符合会计法律制度。根据我国会计法律制度的规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（3）不符合。根据我国《会计基础工作规范》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

（4）不符合会计人员职业道德。根据会计职业道德规范的要求，会计人员应做到诚实守信，做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

（5）不符合。根据我国《会计法》规定，担任会计机构负责人，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作3年以上工作经历。注册会计师不是会计专业技术资格，故吴某没有会计师以上专业技术资格，也没有从事会计工作3年以上工作经历。

案例分析七

南华有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002年度发生了以下事项： 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，分析案例中的公司有哪些违规行为并说明理由。

参考答案：

(1)公司董事长兼总经理胡某认为合资经营企业不受《会计法》约束的观点不正确。根据我国会计法律制度的规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。

(2)该公司由出纳员临时保管会计档案的做法不符合规定。根据我国会计法律制度的规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。或：出纳员不得兼管会计档案保管工作。

(3)该公司经办人员更改原始凭证金额的做法不符合规定。根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

(4)该公司王某担任会计科科长不符合规定。根据我国会计法律制度规定，担任会计机构负责人（会计主管人员），除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作3年以上工作经历。王某自参加工作以来一直从事文秘工作，不具备从事会计工作3年以上工作经历。或：王某不具备会计从业资格。或：王某不具有会计师以上专业技术资格。

(5)该公司销毁会计档案的做法不符合规定。根据我国会计法律制度的规定，会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见，会同本单位的会计部门共同进行审查和鉴定，编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字，销毁时要有单位档案部门和会计部门共同派人监销。

(6)该公司招聘的高级会计师需要办理会计从业资格调转手续。根据《会计从业资格管理办法》的规定，从事会计工作的人员，因调任等原因离开原单位到其他地区继续从事会计工作的，应当到原单位所在地的会计从业资格管理部门办理业务档案的调转手续，于办理调转手续后的90日内到新工作单位所在地区的会计从业资格管理部门重新办理注册登记。

(7)该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定不符合规定。根据《会计法》的规定，公司对外报出的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章；设置总会计师的，还应由总会计师签名并盖章。

案例分析八

2004年5月，某市财政局派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

要求：请指出上述情况中哪些行为不符合国家规定，并说明理由。

（1）李某任出纳不符合规定；会计主管张某任职资格不符合规定。因为李某尚未取得会计从业资格证书，会计从业人员必须具备会计从业资格证书；会计主管人员除取得从业资格证书外，还须具备会计师以上职业资格或从事会计工作经历3年，张某未达到会计师以上资格，从业经历不满3年。

（2）刘某自行委托其他会计代办交接手续不符合规定。会计人员因生病或其他特殊原因不能办理工作交接，需经单位负责人批准后才可委托他人代办交接。

（3）销毁保管期满但正在项目建设的原始凭证不符和规定。到期未结清的债权债务原始凭证，到期不得销毁，应单独抽出立卷，直至未了事项解决。

（4）张某继续教育时间不符合规定。会计从业人员参加继续教育的时间，每年不得少于24小时，张某只有20小时。

（5）出纳周某兼任会计档案保管不符和规定。出纳不得兼任稽核、会计档案保管等。单位财务主管批准外借会计档案不符和规定。会计档案不得外借，如遇特殊情况，经单位负责人批准后可以提供查阅或复制原件。（6）该单位的做法属于坐支行为，违反了现金管理规定，《现金管理暂行条例》规定，开户单位违反现金管理规定的，开户银行应当依照中国人民银行的规定责令该单位停止违法行为，并可处以警告或者罚款，情节严重的可以在一定限期内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付。

案例分析九

2003年，市某中外合资经营企业发生以下情况：(1)2月15日 要求：根据上述情况，对照会计法律制度和相关制度的有关规定分析该企业有哪些行为违反相关规定并说明理由。

参考答案：

(1)该企业报送年度会计报告不符合规定。因为按《会计法》的规定，企业报送财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章，该企业没有会计机构负责人(会计主管人员)的签名并盖章，并且已签名人也没有盖章。按有关法律、行政法规规定，中外合资企业的财务会计报告须经注册会计师审计，审计报告应当随同财务会计报告一并提供，而该企业未提供审计报告。

(2)开设基本存款账户不符合规定。因为根据《人民币银行结算账户管理办法》，一个单位只能开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

(3)王某直接向出纳员赵某移交债权债务账目登记工作不符合规定。因为按《会计法》的规定，出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作，因此不能向出纳人员移交；同时，一般会计人员办理交接手续，应由会计机构负责人(会计主管人员)监交，不能互相直接移交。

(4)企业签发支票不符合规定。按《支付结算办法》办法的规定，支票的出票人签发的支票金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于l000元的罚款。该企业应交罚款：18000元×5％=900元

(5)黄某的行为不符合规定。会计职业道德规范中“诚实守信”要求，会计人员要不为利益所诱惑，应当保守本单位的国家秘密和商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露。黄某将本企业开发的新产品的成本资料和相关技术资料复制后转交给了好友，违反了“诚实守信”会计职业道德规范要求。

案例分析十

A公司是于1997年3月上市的股份有限公司，其主营业务是各种照明产品的生产与销售

要求：根据上述资料，结合我国相关法律法规的规定，上述公司和相关人员有哪些违规、违法行为并说明理由，如有违法行为，应承担什么法律责任？

参考答案：

（1）A公司董事长孙某授意财务部经理夸大收入、变亏为盈的行为属于“授意、指使、强令会计机构和会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，报送虚假财务报告”的行为。按《会计法》规定：构成犯罪的，追究刑事责任。尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

（2）周某的行为不符合会计职业道德要求。一是对董事长孙某授意其夸大收入、弄虚作假，未能依法处理予以拒绝，违反了“坚持准则”的会计职业道德要求；二是指使财务部员工伪造销售发票和凭证，夸大收入，未能如实反映单位实际发生的经济业务事项，违反了“客观公正”的会计职业道德要求。

李某的行为符合会计职业道德要求。李某能够运用所学的专业知识，结合单位实际情况，分析历年的财务资料，积极向董事会提出合理化建议，被采纳后取得良好的经营效益，体现了“爱岗敬业”、“参与管理”、“强化服务”的会计职业道德要求。

（3）①该公司董事会提拨李某担任财务部经理不符合规定。根据《会计法》的规定，会计机构负责人（会计主管人员）除了具有会计从业资格证书外，还应当具有会计师专业技术职务或从事会计工作三年以上经历，李某从事会计工作不足三年，不具备任职资格。②财务部经理周某担任公司副经理，主管财务会计工作不符合规定。按会计法律制度规定，设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。

（4）不符合规定。根据内部会计控制制度的规定，不相容岗位职责分工应当相互分离、相互制约。销售与货款回笼属于不相容岗位，货款回笼应由财务部门负责。

（5）公司董事长孙某的辩护理由不成立。根据会计法律制度规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，不得以不懂会计借口推卸责任。

篇3：财经法规试验答案

随着2014年多个体外诊断试剂注册相关法规及指导原则的修订发布,体外诊断试剂类产品在注册申报前对试剂临床性能的评价要求也发生了变化。鉴于体外诊断试剂的临床性能必须通过对临床样本的实际检测予以验证,因此临床试验仍然是体外诊断试剂产品临床评价的最主要方式。多项已发布的法规和指导原则中都对临床试验的方式方法有所要求,包括《体外诊断试剂注册管理办法》(以下简称《办法》)、《体外诊断试剂申报资料要求及说明》(以下简称《申报资料要求》)《体外诊断试剂临床试验技术指导原则》(以下简称《临床指导原则》)、《关于实施《医疗器械注册管理办法》和《体外诊断试剂注册管理办法》有关事项的通知》(以下简称《实施通知》)等。相较于之前法规体系中临床试验的相关要求,本次法规修订对临床试验的很多方面也进行了法规层面和技术层面的修订,本文将结合相关法规和指导原则中对临床试验的要求,阐述新法规体系下体外诊断试剂类产品临床试验的具体要求和变化。

2. 临床试验开展的前提条件

《办法》第二十三条规定:“申请第二类、第三类体外诊断试剂注册,应当进行注册检验;注册检验合格的方可进行临床试验。”相较于之前的法规,此条为新增要求,即新法规实施后,开展临床试验前必须取得相应试剂的注册检验合格报告。对于新法规实施前已经签订临床试验协议的产品,《实施通知》中规定其临床试验报告可作为注册申报资料提交,同时提交临床试验协议,对过渡期产品申报的情况提出了解决办法。

《办法》第四十条提出了临床试验备案的要求,开展体外诊断试剂临床试验应当向申请人所在地省级食药监管理部门备案。接受备案的部门应当将备案情况通报临床试验机构所在地的同级食药监管理部门和卫生计生部门。

上述两项变化分别从临床试验风险控制和监督监管角度对临床试验开展前的管理要求进行了完善。

3. 临床试验伦理学要求的改变

《临床指导原则》中要求“临床试验必须符合赫尔辛基宣言的伦理学准则,必须获得临床试验机构伦理委员会的同意。”赫尔辛基宣言中明确“对于使用可确认的人体材料或数据的医学研究,医生通常必须寻求对采集、分析、存放和再使用的同意意见。可能会有不可能,或不现实,为研究得到同意意见的情况,或会有为研究得到同意意见会对研究的有效性造成威胁的情况。在这些情况下,只有在一个研究伦理委员会的考虑和同意后,研究方可进行。”即体外诊断试剂产品的临床试验可能存在虽然使用临床样本,但检测结果不向样本提供者反馈,不用于指导临床诊治,仅用做临床试验数据等客观情况,但同样应当取得受试者知情同意,即使不可能进行知情同意,也应当经伦理委员会书面同意后方可进行临床试验。此项关于临床试验伦理的要求改变了之前法规中可以免于伦理委员会审查的做法。同时,《申报资料要求》中也明确要求需提供伦理委员会同意临床试验开展的书面意见。

伦理要求的完善是法规的进步,无论是从规范临床试验要求方面还是保护受试者权益方面都体现出对医学研究的更深认识。

4. 临床试验机构的要求

《办法》规定临床试验应当在取得资质的临床试验机构开展。这说明体外诊断试剂临床试验将由省级医疗卫生机构开展试验转变为有专门的资质认可后的临床试验机构开展试验,从无资质管理转变为有资质管理。这是规范试验管理、保证临床试验可靠性的重大举措,是体外诊断试剂临床试验管理方面具有重要意义的一项修订。

鉴于资质认可尚需要时间,《实施通知》要求在资质认可完成前,临床试验机构仍然执行省级卫生医疗机构的要求,对于特殊使用目的的产品,可以在符合要求的市级以上疾病控制中心、专科医院或检验检疫所、戒毒中心等机构开展体外诊断试剂临床试验。

5. 临床试验正式开展前的准备工作

临床试验正式试验开展前申请人和临床试验机构应开展的工作包括:明确各方职责、制定统一的临床试验方案、组织制定标准操作规程、试验前的培训及沟通以及进行相应的预实验。完善的前期准备工作是保证临床试验过程顺利、科学开展的必要前提。

6. 临床试验方案内容要求

相较于之前的指导原则,新修订的《临床指导原则》对临床试验方案应包含的基本内容进行了描述。主要内容包括一般信息、临床试验的背景资料、试验目的、试验设计、评价方法、统计方法、对临床试验方案修正的规定、临床试验涉及的伦理问题和说明及《知情同意书》文本、数据处理与记录保存和其他需要说明的问题等。

这一部分内容有助于临床试验开展前合理制定临床试验方案,有利于临床试验方案的完整和全面。

7. 试验方法

试验方法方面,《临床指导原则》仍然延续了之前对不同产品类型的划分,即分为新研制体外诊断试剂的临床试验和“已有同品种批准上市”产品的临床试验。新研制体外诊断试剂的临床试验采用试验用体外诊断试剂与诊断该疾病的“金标准”进行盲法同步比较的试验方法,“已有同品种批准上市”产品采用与以上市同类产品比较研究的方法进行临床试验。《临床指导原则》中还对试验方法中涉及的“金标准”的确定、对比试剂的选择、受试者的选择、同步盲法测试等进行了描述。

关于变更事项中涉及的临床试验,《临床指导原则》中对其试验方法进行了更为详细的要求,应根据变更情况可能对产品性能带来的影响,采用变更后产品与变更前产品或者已上市同类产品进行对比试验,证明变更后产品与对比试验产品等效。此项内容的修订是基于原法规体系执行过程中对变更的临床试验缺乏详细要求,造成临床试验的不规范,或单纯参照新产品临床要求进行变更产品临床,以至于过度研究的情况。按照新的要求,变更事项如涉及临床,首先应判断变更事项是否为检测条件的优化或者是增加与原注册样本类型有可比性的样本类型等情况。如果变更事项为上述情况,则可以考虑与变更前产品进行比较研究,验证变更后产品及样本等与原注册产品的等效性。如果变更事项涉及的内容与变更前产品不可比或变更事项对产品性能影响较大,如变更抗原抗体等主要原材料的供应商、增加临床适应症等,则需要另外选择对比试剂进行试验,验证变更后产品与已上市产品的等效性。

8. 关于样本量的要求

临床试验的样本量基本要求仍维持原有要求,即第三类产品临床试验的总样本数至少为1000例,第二类产品总样本数至少为200例。但对于特殊产品及特殊情况的要求,新的《临床指导原则》中更为细致和丰富。与原有指导原则相比增加了流式细胞仪配套用体外诊断试剂、免疫组织化学抗体试剂及检测试剂盒、血型检测相关的体外诊断试剂的特殊例数要求。对于变更事项涉及的临床试验例数也分两种情况区分对待,对于涉及产品检测条件优化及增加与原注册样本类型有可比性的样本类型等情况,临床试验机构数量及总例数均规定了适应现实情况的要求。对于其他变更事项涉及的临床试验例数提出了酌情增加的要求,本着科学合理的原则,既保证对变更情况临床性能的充分验证,也避免过度研究带来的浪费。

另外在临床试验例数的规定后提出,国家食药监总局制定发布的体外诊断试剂指导原则对临床试验例数有规定的,应参照指导原则确定样本数。此条要求充分考虑了体外诊断试剂品种之间的差异和目前对部分产品认识上的欠缺等因素为之后某些成熟产品或特殊产品的临床试验例数的调整及要求细化提供了出口。

9.小结

体外诊断试剂品种多,涉及的专业跨度大,预期用途各异,因此,从法规和指导原则层面仅能提出适合临床试验共性的一般要求,并不能解决体外诊断试剂临床试验的所有问题,特别是技术问题。总体来说,此次新法规的修订对于体外诊断试剂临床试验的要求相较于之前的法规有所细化和发展,依据不同风险级别的产品及情况分别提供了合理的方法,为今后进一步做好体外诊断试剂注册申报和审评工作提供了更为科学合理的依据。随着行业的不断发展,随着对体外诊断试剂产品认识的加深,相信会有更多的有针对性的指导原则发布,对具体某一类产品的临床试验和注册申报有更为细致的技术指导。

参考文献

[1]《体外诊断试剂注册管理办法》(国家食品药品监督管理总局令第5号),国家食品药品监督管理总局,2014年7月30日。

[2]《体外诊断试剂临床试验技术指导原则》(国家食品药品监督管理总局通告2014年第16号),国家食品药品监督管理总局,2014年9月11日。

[3]《食品药品监管总局关于实施《医疗器械注册管理办法》和《体外诊断试剂注册管理办法》相关事项的通知》,国家食品药品监督管理总局,2014年8月1日。

篇4：财经法规试验答案

人体试验(human experimentation)是指以开发、改善医疗技术及增进医学新知，而对人体进行医疗技术、药品或医疗器材研究的行为。其试验的目的在于确定医疗技术、医疗器材及药品对于保健医疗方面有无助益，以及新药是否具有预期的效能。由于试验用产品或医疗技术的效能未定，有效性尚不得知，不良反应、危险性等也均具有不确定性，因此，人体试验对于受试者的生命健康极有可能造成不可预知的危害，具有较大的风险。

美国的生物医学研究水平目前在全球处于领先地位，这与参与人体试验的受试者的贡献是分不开的，他们冒着生命健康的风险换来了医药卫生事业的进步，理应受到最严密的保护。然而，事与愿违，在20世纪50年代至70年代间，美国曾经发生过多起违背医学伦理，恶意侵犯受试者权益的事件，受到了全美社会舆论的强烈谴责。在此背景下，自20世纪60年代以来，美国国会和联邦政府制定并颁布了大量的法律文件以加强对受试者的保护，形成了一套较为成熟的法律保护机制。

1人体试验受试者保护的联邦法规概况

美国联邦一级法律文件主要包括国会批准的法律(Acts)和联邦政府制定的法规(Federal regulations)。美国人体受试者保护由两部独立的法律来管理，即《食品、药品、化妆品法》和《公共卫生法》，由国会在20世纪70年代初通过，以回应公众对新药与新医疗设备的安全性和人体受试者的权利与健康的担心。大部分人体试验由人类健康服务部(the Department of Health and Human Services，DHHS)下属的两个机构之一监督，即食品与药品管理局(Food and Drug Administration，FDA)和人体研究保护办公室(Office for Human Research Protections，OHRP)。与受试者保护相关的联邦法规被收载在《联邦法典》(Code of Fed-eral Regulations，CFR)之中。CFR是一部综合性的法律汇编，汇集了联邦政府所有行政法规和部门规章，由被授权部门组织制定并定期进行修正，其第45主题的第46部分(45 CFR 46)和第21主题的第50部分(21 CFR 50)、第56部分(21 CFR 56)集中地规定了人体试验受试者保护的具体措施。

1.145 CFR 46

45 CFR 46由DHHS在1974年制定并执行，适用于大多数由联邦政府资助的人体试验研究，包括4个部分：Sub-part A-D，其中Subpart A部分被人们习惯称为普通规则(Common Rule)，规定了机构伦理委员会(Institutional Re-view Board，IRB)审查和知情同意(Informed Consent)两种基本保护措施。普通规则被农业部、能源部、国家航空和太空管理局、国防部、消费品安全委员会、国际发展合作局、住房和城市发展部、司法部、教育部、退伍军人事务部、环境保护署、国家科学基金会、交通部、社会安全管理局、中央情报局等联邦其它17个政府机构所采纳。Subpaa B-D规定了对孕妇、囚犯和儿童等特殊弱势受试者的附加保护措施。一些联邦政府机构也采用了这些附加保护措施，如教育部采用45 CFR 46的Subpaa D，为接受研究的儿童受试者提供附加保护；司法部采用自行制定的法规来管理涉及囚犯的人体试验，这些法规与45 CFR 46的Subpart c很相似，但是更加严格。

1.221 CFR 50和21 CFR 56

21 CFR 50和21 CFR 56由FDA制定并执行，其中21 CFR 50主要规定了受试者知情同意和儿童受试者的附加保护措施，21 CFR 56规定了IRB的组成、职责和工作程序等。FDA的职责是负责审查新的生物医药产品(药品、医疗器械、疫苗等)上市前的安全性和有效性，由此21 CFR50和21 CFR 56适用于所有为获得FDA审批上市销售许可的任何产品所进行的临床试验。FDA起初也采用普通规则，但经过修改以适用于其管理研究，形成了与45CFR 46内容非常相似的21 CFR 50和21 CFR 56。笔者经过比较分析，发现两者的不同点主要为：1)45 CFR 46适用于联邦政府资助的以获得新知为主要目的的基础研究和临床研究(包括社会学和行为学研究)，21 CFR 50和21CFR 56适用于试验目的是为了支持呈交给FDA的上市申请而进行的验证产品安全性和有效性的临床试验，并不考虑资金来源如何；2)对于跨国开展的人体试验，45 CFR 46允许外国政府机构的首脑批准用外国政府制定的法规代替45 CFR 46，而21 CFR 50则不允许；3)对于儿童参加的试验，45 CFR 46规定如果出于更有利于保护儿童受试者的考虑，IRB可以放弃儿童父母或监护人同意的要求，而21 CFR 50则没有这一规定。

2联邦法规采用的保护措施

2.1知情同意

知情同意是保护受试者的基础。提供知情同意，是指使一个可能的受试者既要了解所参与的人体试验的详细事项(即所谓知情)，又要作出同意参加的表示(即所谓同意)。普通规则要求研究者必须在受试者参与研究之前从其本人或其法定代理人处取得通常为书面形式的知情同意，要求向可能的受试者提供足够的机会考虑是否参与试验，尽量减少对受试者的胁迫或不正当影响的可能性。知情同意的内容和文件必须采用受试者可以理解的语言对其进行说明。知情同意书应当对任何使研究者、申办者以及该机构或其代理人免于承担法律责任的语句进行清楚表述和说明。

普通规则要求应向受试者详细阐述以下要素：研究内容的声明、研究目的解释以及受试者参与试验的持续时间，研究应遵守的程序；说明任何可合理预见的风险或不适；说明任何对受试者产生的利益或试验对受试者产生的可合理预见的利益；对合适的替代治疗方法的披露；描述研究范围的声明，如果有可能，还应确信鉴别受试者的记录被保存；如果研究超过了最低风险，知情同意书应对在伤害发生情况下，如何对受试者补偿和如何对受试者治疗进行解释；有关研究的相关问题应当向谁联系以及当受试者伤害事件发生后应向谁联系；说明参与试验是自愿的，受试者拒绝参与将不会导致任何处罚也不会损失任何利益，受试者在试验进程中可自由退出试验，且不因退出试验受到任何惩罚和遭到任何利益损失。

2.2IRB审查

普通规则要求人体试验在开始之前必须经过IRB批准，它授权IRB批准研究或要求修改研究方案或拒绝批准研究。普通规则并未要求IRB要经过政府机构的认证才

能确认符合法律要求，但是要求IRB必须满足一定人员组成和工作程序的要求。IRB总的来说是由志愿者组成的，负责检查提议的试验方案和正在进行中的试验研究以确保受试者受到适当保护。普通规则对每个IRB的成员的要求是：必须至少由五名成员组成，成员不得来自于同一职业，应拥有各种背景知识以保证完成对常规研究的审查，其中至少有一名科研人员、一名非科研人员和一名与研究机构无关的成员；成员组成应平衡性别、种族和文化背景的差异性；如果IRB审查涉及弱势群体受试者，如儿童、囚犯、孕妇、残疾人或精神障碍者，必须考虑吸纳对弱势群体参与试验具有丰富经验与专业知识技能的人参加。

IRB的审查必须在大多数成员到场举行会议的条件下进行，其中至少有一名非科学研究成员到场。研究方案必须得到在场大多数成员的赞成才能通过审批。IRB除了启动对研究方案的审查，还负责监督正在进行中的研究，至少每隔一年对研究进行复查。除非按照IRB的要求披露利益冲突的信息，任何与审查项目有利益冲突的IRB成员不得参与该项目的审查。为了促进对试验过程的监督，IRB要求研究者报告试验过程中出现的不良事件，必要时须对保护受试者的措施进行再评价。

普通规则要求审查程序必须采用书面形式，必须详细说明如何对试验进行初步审查和再审查，如何将审查结果通知研究者和研究机构，如何决定哪一类研究项目在一年内必须接受一次以上的审查和哪些项目需要重新查证。此外，必须以书面程序确保及时向IRB报告意外事件、受试者的非依从性行为和研究方案的变化情况。

普通规则规定IRB批准试验进行的标准是：根据知情同意的要求获得每一个受试者的知情同意；对受试者的风险最小；受试者遭受的风险与获得的预期利益比例合理；受试者的选择是公平的；研究计划中应制定足够的措施来保证所收集数据的准确性，以确保受试者的安全；有足够的措施保护受试者的隐私和保证资料的机密；如果受试者中有容易受到强迫和不当影响的儿童、囚犯、孕妇、精神病患者等经济或教育状况处于不利地位的弱势群体时，研究中应制定额外的保护措施以保护他们的利益。

2.3对弱势受试者的附加保护措施

2.3.1儿童

45 CFR 46的Subpart D和21 CFR 50的Subpart D对儿童参加试验规定了附加的保护措施，规定有儿童参加的试验必须具备附加的预防措施来保护其权利和福利，要求儿童参与的试验必须至少具备儿童本人愿意、父母的一方或监护人的允许和IRB的审核三个基本条件，且IRB必须进行风险利益评估：未超过最低风险(Minimal Risk)试验，具备上述三个基本条件即可进行；超过最低风险，但是若对受试者有直接利益的试验，风险与利益必须平衡，且利益至少与可替代的医疗措施相当；超过最低风险，对受试者没有直接利益，那么风险不能超越太多，且试验必须有助于了解和改善受试者的病情，所做出的干预措施必须与受试者所接受或即将接受的常规医疗措施相当，以及父母双方允许；其它不符合上述规定的试验，如果IRB审核认为该试验有助于了解、预防、缓解受试者的疾病，经过HHS或FDA咨询专家并经公众意见参与后，取得父母双方允许，方可批准。最低风险是指在研究中预计可能出现的伤害或不适的可能性和程度，不能超过受试者在其日常生活中可能遇到的或在常规生理和心理检查中遇到的伤害或不适的程度。

2.3.2孕妇

45 CFR 46的Subpart B对孕妇参与试验提出了相应的保护措施，要求IRB在审查试验方案时，必须综合考虑该试验对孕妇及其胎儿、新生儿是否有潜在的或直接的利益，是否超过最低风险。45 CFR 46．204(a)-(d)、(f)要求孕妇参与的人体试验必须建立在足够的前期试验资料(包括怀孕与未怀孕动物试验以及未怀孕女性试验)的基础上以评估试验对孕妇及胎儿的风险。此外，必须注意风险的控制，孕妇可以参加治疗性试验，即使该试验对胎儿有风险；孕妇也可以参加非治疗性试验，但该试验的风险必须未超过最低风险，且试验的目的是为了发展无法以其他方法获得的重要生物医学知识。研究者必须详尽地说明试验对胎儿可能合理预见的影响。

2.3.3囚犯

由于极易受到胁迫和不当引诱，囚犯极有可能做出非自愿的决定参加人体试验。45 CFR 46的Subpart C对以囚犯为受试对象的人体试验做出了限制性规定，只允许囚犯参与两种类型的生物医学人体试验，即：研究囚犯易感染的疾病以及囚犯的社会和心理问题的试验；为了改善受试者的健康而进行的创新疗法与常规医疗的研究。这两种试验无需考虑风险问题，但必须事先咨询监狱管理学、医学和伦理学等专家的意见，并且公布于联邦公报征求公众意见后方可进行。Subpart c同时要求研究者不可提供过高的报酬给囚犯，以免其受到不当引诱而忽略对试验风险的判断；研究者还必须明确告知囚犯，参与试验不会使他们易于获得假释。

3对我国的启示

3.1制定受试者保护的行政法规

人体试验受试者保护措施虽然在我国行政法、民法等多部法律中有所涉及，但目前相对集中、较为具体并有针对性的法律文件主要包括国家食品药品监督管理局(SF-DA)颁布的部门规章《药物临床试验质量管理规范》(GCP)和《医疗器械临床试验规定》以及卫生部颁布的规章以下的规范性文件《涉及人的生物医学研究伦理审查办法(试行)》。这些法律文件同样采用了伦理委员会审查和知情同意两种基本保护措施，但是与美国联邦法规相比，其性质是行政法规以下的规范性文件，法律效力等级较低。《立法法》规定，国务院各部委只能在本部门的权限范围内制定规章，因此，卫生部和SFDA制定的受试者保护的规章所能涉及的事项仅局限于医药卫生领域，难以对人体试验涉及到其它行政部门权限的事项做出全面的规定，将会形成一定程度的立法空白，如受试者为囚犯、学生的人体试验必然涉及到司法行政部门和教育行政部门的权限，航天飞行的人体试验必然涉及到航天管理部门的权限。结合我国行政法律体系的特点，笔者建议，我国应由国务院制定一部生物医学领域人体试验受试者保护的行政法规，将任何资金来源和任意目的的人体试验纳入其调整的范围内，结合各种人体试验的特征细化法律的原则性规定，以确保在任何领域开展的人体试验中的受试者都能受到法律保护。

3.2加强对弱势受试者的保护

美国联邦法规不仅要求IRB审查必须考虑弱势受试者的因素，还制定了细致、全面、操作性较强的附加措施保护弱势受试者。如FDA的21 CFR 50为了平衡儿童受试者的利益与社会整体利益，在制度设计上引入了风险利益评估机制，根据受试者可能承受的风险具体地规定了严密的保护程序，风险越高，保护程序和同意要求也就越严格。

篇5：10年财经法规答案

3、下列关系中，属于国家统一会计制度的是（）。A会计法 B企业财务会计报告条例 C总会计师条例 D会计从业资格管理办法

4、（）以上的各级地方人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。A市级B县级C省级D区级

5、中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报（）备案。A全国人大B中央军委C国务院财政部门D国家审计署

6、通过编造虚假的会计凭证，会计账簿和其他资料，编制财务会计报告或直接篡改财务会计报告数据，使财务会计报告不真实，借以误导、欺骗会计资料使用者的行为，属于（）。

A伪造会计凭证、会计账簿和其他资料B变造会计凭证、会计账簿和其他资料 C提供虚假的财务会计报告D会计资料的不真实或者不完整

7、按照会计法的规定，在对外提供的财务会计报告上需要单位有关负责人签章，正确的做法是（）

A签名B盖章C签名或盖章D签名并盖章

8、根据会计法的规定，我国的会计为（）

A公历1月1日起到12月31日止 B农历1月1日起到12月30日止 C公历4月1日起至次年3月31日止 D农历10月1日至次年9月30日止

9、单位内部会计监督的主体是（）

A政府审计部门 B单位负责人 C单位的会计机构和会计人员 D社会会计中介机构

10、财政部门代表对国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施监督检查，及对发现违法会计行为实施在行政处罚，属于会计工作的（）A群众监督 B社会监督 C单位内部监督 D政府监督

11、由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度，称为会计工作的（）

A群众监督 B社会监督 C单位内部监督 D政府监督

12、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）

A会计机构负责人B出纳C稽核D会计档案保管

13、国家对会计从业资格的取得实行（）

A考试制度 B评审制度 C考试与评审结合制度 D审批制度

14、会计机构负责人因调动工作或离职办理交接手续的，负责监交的人员是（）A单位负责人 B主管单位派出的人员 C人事部门负责人 D内部审计机构负责人

15、对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿

财务会计报告的行为，情节严重的，应处（）以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（）以下罚金。

A三年，5000元以上5万元以下 B五年，1万元以上10万元以下 C五年，2万元以上20万元以下 D八年，5万元以上50万元以下

16、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）统一规定印制的票据和结算凭证。A中国银行B中国人民银行C财政部D开户行

17、填写票据金额时，人民币10068元应写成（）A壹万零陆拾捌元 B人民币壹万零陆拾捌元整 C人民币壹万陆拾捌元整 D人民币壹万零零陆拾捌元整

18、以下支出项目中，属于现金开支范围内的是（）

A大宗物资采购 B上缴税金 C职工工资 D购置固定资产

19、对于大额现金支付，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后（）内报送中国人民银行当地支行备案。

A、5日 B、7日 C、10日 D、15日 20、下列关于银行结算账户的说法，正确的是（）

A存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户 B存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户 C基本存款账户是存款人的非主办账户 D基本存款账户是存款人的主办账户

21、已开立（）的存款人，开立、变更或撤销其他账户，必须凭该账户开户登记证办理相关的手续。

A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户

22、经营性的存款人在开立银行结算账户的过程中，有伪造、变造证明文件欺骗银行的行为，应给予警告并处以（）的罚款，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

A 3000元以上2万元以下 B 5000元以上3万元以下 C 1万元以上3万元以下 D 1万元以上5万元以下

23、存款人地址变更，未在规定期限内通知银行的，给予（）并处以（）的罚款。A警告，1000元 B警告，3000元 C处分，3000元 D处分，5000元

24、下列项目中，不属于票据的是（）

A银行存款 B商业汇票 C支票 D债券

25、商业汇票的付款期限，最长不得超过（）

A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 12个月

26、单位卡不得用于（）以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

A 3万元 B 5万元 C 10万元 D 20万元

27、信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息（）计算，超过15日按日息（）计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日()计算。A 万分之二，万分之五，万分之十 B 万分之五，万分之十，万分之十五 C 万分之三，万分之八，万分之十 D 万分之五，万分之八，万分之十

28、在税收特性中，据核心地位的是（）

A无偿性 B有偿性 C强制性 D固定性

29、下列税种中，属于行为税类的税种有（）

A增值税 B印花税 C关税 D资源税 30、（）是区别不同税种的重要标志。

A征税对象 B税目 C税率 D计税依据

31、采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）A货物发出的当天 B收到销售额的当天 C收到代销清单的当天 D合同约定的收款日期的当天

32、纳税人销售应税消费品，应向（）主管税务机关申报纳税。A机构所在地 B纳税人核算地 C居住地 D消费品生产地

33、甲公司2010实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009亏损额为380万元。该公司2010应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A 125 B 30 C 165 D 39.6

34、下次收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A利息收入 B租金收入 C政府性基金 D股息

35、稿酬所得的实际税率为（）

A 10% B 14% C 20% D 25%

36、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务登记机关办理变更税务登记。

A 10日 B 15日 C 30日 D 60日

37、下列选型中，不属于我国国家预算体系的是（）A中央预算B省级（省、自治区、直辖市）预算 C县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区 D县级以上地方政府的派出机关预算

38、根据《政府采购法》的有关规定，招标后没有供应商投标或者没有合格标的以及重新招标未成立的，其适用的政府采购方式是（）

A询价方式 B邀请招标方式 C公开招标方式 D竞争性谈判方式

39、会计职业道德是指会计职业活动中应当遵循的，体现（）特征的和调整会计职业关系的职业行为准则和规范。

A、会计工作 B、会计职业 C、会计活动 D、会计人员 40、下列各项中，不属于会计职业道德教育内容的是（）A会计职业道德专业理论教育 B会计职业道德规范教育 C会计职业道德观念教育 D会计职业道德警示教育

二、多项选择题

1、政府对会计市场的管理，包括（）。

A会计市场的准入管理 B会计市场退出管理 C前期的管理 D过程的监管

2、会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（）

A有权不予受理 B向单位负责人报告

C请求查明原因，追究有关当事人的责任 D予以退回，要求更正、补充

3、会计监督是我国经济监督体系的重要组成部分，其中包括（）A单位内部的会计监督 B单位外部的社会监督

C以财政部门为主体的国家监督 D以上级主管部门为主体的系统监督

4、国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门依法对（）进行监督指导。

A注册会计师协会 B会计师事务所 C注册会计师 D会计师事务所出具的审计报告的程序

5、根据《会计基础工作规范》的规定，应实行会计人员回避制度的有（）A国有企业 B国家机关 C有限责任公司 D股份有限公司

6、会计专业技术资格分为（）

A初级资格 B中级资格 C高级资格 D中高级资格

7、会计工作岗位可以（）

A一人多岗 B一岗多人 C一人一岗 D多岗多人

8、根据《会计工作基础规范》的规定，下列属于会计工作岗位的有（）A稽核岗位 B会计主管人员 C工资核算岗位 D单位内部审计岗位

9、刑事责任与行政责任两者的主要区别有（）

A 追究的违法行为不同 B 追究责任的机关不同 C 承担法律责任的后果不同 D 责任人不同

10.单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员进行打击报复的行为包括（）

A.降级 B.撤职 C.调离工作岗位 D.解聘或者开除

11.下列说法中，属于支付结算特征的有（）A.支付结算是一种要式行为

B.支付结算的发生取决于受托人的意志

C.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。D.支付结算的发生取决于委托人的意志。12.支付结算的主要支付工具包括（）

A.现金 B.托收承付 C.委托收款 D.信用卡 13.我国的现金是指人民币，包括（）

A.黄金 B.纸币 C.信用卡 D.金属辅币 14.关于现金收支的基本要求，说法正确的有（）

A.账目应当日清月结，账款相符 B.单位之间可以相互借用现金

C.可以用存款账户代个人存入现金 D.不得以任何票券代替人民币在市场上流通

15.有关货币资金业务的授权批准制度，说法正确的有（）

A.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务 B.审核人应在授权范围内进行审批

C.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理，而应在办理完毕后向上级反映

D.如遇特殊情况，审批人可超越审批权限

16.下列说法中，属于银行结算纪律规定的有（）

A.不得签发、取得和转让没有真实交易和债券债务的票据 B．经批准可以签发没有资金保证的票据或远期支票 C.不得违反规定开立和使用银行账户 D.不得无理由拒绝付款

17.下列有关银行结算账户管理应遵守的基本原则的说法，正确的有（）A.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户

B.存款人应到指定银行开立账户，不得自主选择银行开立账户 C.不得利用银行结算账户套取现金

D.除法律、行政法规另行规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询 18.专用存款账户中不得支取现金的有（）

A.证券交易结算资金 B.社会保障基金 C.更新改造资金 D.期货交易保证金 19.采用从量税和从价税同时征收的方法，称为（）

A．复式税 B复合税 C.混合税 D.混征税 20、下列关于税收与税法关系的说法，正确的有（）A.税收活动必须严格依照税法的规定进行 B.税收属于经济基础范畴

C.税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据 D.税法属于上层建筑范畴

21、税法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为（）A.国内税法 B.国际税法 C.外商投资企业税法 D.外国税法

22、减免税主要包括有（）

A.税项式减免 B.税基式减免 C.税率式减免 D.税额式减免

23、增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的有（）A.销售饲料 B.销售钢材 C.销售图书 D.销售自来水

24、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得

25、专用发票不得作为抵扣凭证的情形有（）

A.仅取得发票联 B.认证不符，密文有误 C.未按规定开具的发票 D.属于虚开的发票

26、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）

A.公正性 B.中介性 C.法定性 D.强制性

27、下列关于中央预算的表述中，正确的有（）A由中央各部门（含直属单位）的预算组成 B中央预算包括地方向中央上解的收入数额

C中央预算不包括中央对地方返还或者给予补助的数额 D中央预算不包括企业和事业单位的预算

28、预算单位适用财政直接支付的财政性资金包括（）

A物品采购支出 B服务采购支出 C工资 D工程采购支出

29、会计职业道德与会计法律制度存在很大区别，下列表述错误的有（）A会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界

B 会计职业道德的实施主要依靠会计人员的自觉性 C会计法律制度既有成文的规定，也有不成文的规范

D会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化 30、下列属于会计职业道德修养的方法的有（）

A不断地进行“内省”B虚心向先进人物学习C要互相监督、指导 D要提倡“慎独”精神

三、判断题。

1.在我国的会计法律体系中，法律效力和层次最高的是会计行政法规。（）2.伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲实事真相的行为。（）

3.原始凭证是登记会计账簿的直接依据（）

4.会计机构负责人是单位对外提供的财务会计报告的责任主体，必须保证对外提供的财务会计报告的真实、完整。（）

5.采用电子计算机进行会计核算的单位，只需要保存电子数据和会计软件资料，不用保存打印出的纸质会计档案。（）

6.国务院财政部门和各省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会、会计学会进行监督、指导。（）

7.单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，也属于会计工作社会监督的范畴。（）

8.会计人员调往外省（市、自治区）继续从事会计工作的，应当在新工作地重新参加会计从业资格考试，并向当地财政部门办理申请手续。（）9.会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性，完整性方面的问题，如事后发现，应由接替人员对会计资料的真实性、完整性负法律责任。（）

10.收到检举的部门、负责处理的部门及其工作人员，将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人，情节严重的应当承担刑事责任。（）

11.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。但在填写票据和结算凭证中如遇数字有误，可随时予以涂改。（）

12.中文大写金额数字前可标明“人民币”字样。如大写金额数字前未印“人民币”字样的，直接填写大写数字即可。（）

13.转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。（）14.一般存款账户不得办理现金支付。（）

15.根据需要，单位的货币资金业务全过程可由一人办理。（）

16.单位应当指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，以便调节银行存款账面余额与银行对账单相符。（）

17.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（）

18.销户时，单位卡账户余额可以转入其基本账户账户，也可以提取现金。（）19.任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权。（）

20.税收程序法税法的核心部分。（）

21.累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量增大而随之降低的税率。（）

22.在计算增值税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入到销售额中。（）

23.纳税人将自产消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务的，应按同类应税消费品的加权平均销售价格计算纳税（）

24.某演员取得一次性的演出收入22000元，按规定应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

25.某下岗职工开了一家小商品零售部，按政策可享受一定期限内的免税优惠，因此不需要办理税务登记。（）

26.纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（）27.每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性进行计算，不得假定、估算，更不能任意变造，体现了国家预算的可靠性原则。（）

28.邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。（）

29.会计人员不专研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是一种既违反会计职业道德，又违反会计法律制度的行为。（）30.廉洁自律是会计职业道德的内在要求和行为准则。（）

2011浙江省会计从业资格考试《财经法规与职业道德》参考答案

一、单选题：ABDBC CDACD BAAAC BBCDD ACADB CBABA DBBCB CDDBA

二、多选题：1-5 ABD ABC ABC ABC AB 6-10 ABC ABC ABC ABC ABCD 11-15 ACD BCD BD AD AB 16-20 ACD ACD AD BC ABCD 21-25 ABD BCD ACD AB ABCD 26-30 ABC ABD ABCD CD ABD

三、判断题：

篇6：财经法规试题及答案

A.《会计法》 B.《企业财务会计报告条例》 C.《会计基础工作规范》 D.《企业会计制度》 2.按照《会计法》的规定，单位有关负责人在对外提供的财务会计报告上签章的下列做法中，正确的是（）。

A.签名 B.盖章 C.签名或盖章?? D.签名并盖章 3.单位内部会计监督的主体是（）。A.政府审计部门 B.单位负责人

C.各单位的会计机构、会计人员?? D.社会会计中介机构

4.《中华人民共和国会计法》规定，用电子计算机软件生成的会计资料必须符合下列（）的要求。

A.企业会计工作规范 B.国家统一会计制度 C.各地方相关法规?? D.各项具体会计准则

5.根据规定，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作满（）年以上的经历。A.2 B.3 C.5 D.10 6.申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专）会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起（）年内免试《会计基础》、《初级会计电算化》（或珠算五级）。

A.1 B.2 C.3 D.5 7.根据《会计从业资格管理办法》规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（）日内，向会计从业资格管理部门办理注册登记。A.15 B.30 C.60 D.90 8．原始凭证出现金额错误，应由（）。A.经办人更正?? B.会计人员更正

C.原开具单位更正?? D.原开具单位重新开具

9.持有会计从业资格证书的人员每年参加继续教育的培训时间不得少于（?）小时。A.48 B.40?? C.32?? D.24 10．根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（）。

A.? 5年? B.? 10年C.? 15年 D.? 25年

11．会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管（），移交单位的会计档案管理部门或指定专人继续保管。

A.? 1年?? B.? 2年C.? 3年? D.? 6个月

12．当存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提供有关证明。

A.2日 B.5日 C.7日 D.10日 13.银行汇票的付款人为（）。

A.? 银行汇票的申请人? B.? 出票银行? ?C.? 代理付款银行? D.? 申请人的开户银行 14.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（）。A.出票人?? B.付款人?? C.保证人? D.收款人 15.按照规定，（）任用会计人员应当实行回避制度。

A.国家机关、国有企业、事业单位?? B.国家机关、国有企业、企事业单位 C.国有企业、企事业单位、外资企业 D.国有企业、事业单位、外资企业 16.人民币银行结算帐户管理的基本原则中不包括（）。A.自主选择原则?? B.恪守信用，履约付款原则 C.一个基本存款帐户原则?? D.信息保密原则

17.浙江省某会计人员离开原工作单位，到深圳某公司就业。如其继续从事会计工作，（）。A.因会计从业资格证书全国范围有效,故无须办理调转手续 B.应自离开原工作单位之日起90日内，申请并填写调转登记表 C.应在六个月内，向新单位所在地财政部门办理手续 D.应向原注册登记的管理结构办理调出手续，并自办理调出之日起90日内，向调入单位所在地区管理机构办理调入手续

18.除会计师事务所外，从事代理记帐业务的机构，必须持有（）。A.会计从业资格证书 B.会计专业技术资格证书 C.代理记帐许可证书 D.税务代理证书 19.我国《会计法》中主要规定了（）。

A.民事责任和行政责任?? B.民事责任和刑事责任

C.行政责任和刑事责任?? D.民事责任、行政责任和刑事责任

20.A公司签发了一张金额为1.6万元的支票给B厂，因存款不足银行退票，为此A公司将支付赔偿金为（）。

A.800元?? B.1000元C.320元 D.1 320 21.纳税人、扣缴义务人在规定期限内，不缴或者少缴应纳或者应解缴税款的行为是（）。A.偷税行为 B.抗税行为 C.欠税行为?? D.骗税行为

22.某单位1995年9月的会计凭证按规定保管15年，期满日应为（）。A.2010年1月 B.2010年9月 C.2011年1月 D.2011年9月

23.会计人员办理工作交接时，实行会计电算化的单位，交接双方应（）。A.? 在电子计算机上实际操作确认 B.?? 将手工帐余额与报表核对 C.?? 将明细帐与总帐核对

D.将手工帐与电子计算机生成的会计资料核对

24.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，可以采用（）方式。A.查帐征收B.查验征收C.查定征收D.核定征收

25．在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是()。A、拾月貮拾日B、零拾月零貮拾日

?C、壹拾月貮拾日? D、零壹拾月零貮拾日

26.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，每笔结算起点有金额限制的结算方式是()。A.支票? B.汇兑?? C.托收承付 D.委托收款

27.下列各项中，有权制定国家统一的会计制度的部门是()。A.全国人民代表大会及其委员会? B.国务院财政部门 C.省级以上人民政府财政部门D.国务院税务部门

28.根据《中华人民共和国会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处()。

A.2000元以上50000元以下的罚款? B.3000元以上50000元以下的罚款 C.4000元以上50000元以下的罚款? D.5000元以上50000元以下的罚款

29、在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为称（）。A、出票B、背书 C、承兑? D、保证

30、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（）内向付款人提示承兑。A、10天?? B、15天? C、1个月 D、三个月

31、会计监督是指（）。

A、单位内部监督 B、国家监督 C、社会监督?? D、以上均是

32、一般会计人员办理交接手续，由（）监交。

A、会计机构负责人?? B、单位负责人C、总会计师? D、总经理

33、开户银行对大额现金支付实行（）制度。

A、授权批准 B、登记备案? C、事前审批? D、例行检查

34、银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额向（）的手续费。A、持票人收取万分之五B、承兑人收取千分之五 C、持票人收取千分之五D、出票人收取万分之五

35、会计核算必须以（）的经济业务事项为依据。

A、领导批准B、计划执行?? C、合同确认?? D、实际发生

36、如果企业向不同的会计资料使用者提供财务会计报告，下列说法符合《会计法》规定的是（）。

A、其编制依据可根据编制目的的不同而有所不同 B、其编制依据应当一致

C、只要有充分理由，编制依据可不一致

D、客观上要求其编制依据的一致性，但经有关领导批准，允许其出现不一致。

37、社会主义职业道德所倡导的首要规范是。（）

Ａ、诚实守信 B、爱岗敬业Ｃ、奉献社会Ｄ、服务群众

38、（）是道德的最主要的职能。

A、调节职能 B、教育职能 C、认识职能 D、规范职能 39.下列关于信用卡的表述中，不符合规定的有()。A.信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡

B.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 C.单位卡可以支取现金

D.单位卡用于商品交易结算没有金额的限制

40、税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，要经（）批准。A、县以上税务局（分局）局长批准 ?B、县以上财政局局长批准

?C、市、自治州以上税务局（分局）局长批准 D、县以上人民法院批准

二、多选题(共20题，每小题1分，共计20分，多选、少选或错选均不得分)1.下列各项中表述正确的有（）。

A.? 票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.? 票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.? 票据的出票日期可以使用小写填写

D.? 票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字

2、根据《会计法》规定，会计人员有下列（）情形之一，且情节严重的，由县级以上财政部门吊销其会计从业资格证书，5年内不得重新取得会计从业资格证书。

A、会计人员被动地接受单位领导指示弄虚作假，没有造成严重后果，且本人? 认罪态度较好，有悔改行为 B、私设会计帐簿的

?C、几年未参加会计人员继续教育的 D、未按规定使用会计文字记录的

3.下列各项中属于会计法律制度的有（）。A.《会计法》?? B.《企业会计制度》

C.《总会计师条例》 D.单位内部会计核算流程

4.下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（）。A.承包双方签订的承包协议 B.当地工商行政机关核发的《营业执照》正本 C.借款合同或借据D.个人的居民身份证和户口簿 5.下列各项中，属于票据绝对记载事项的有（）。A.? 出票日期? B.? 付款日期 C.? 出票地D.? 金额

6.下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A.? 纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B.? 纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的

C.? 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D.? 纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

7.为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核定（）。

A.? 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

B.? 按照成本加合理费用和利润核定

C.? 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定 D.? 按照其他合理的方法核定

8.下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有（）。A.? 单位的会计核算制度是否合理。

B.? 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 C.? 会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定 D.? 是否按照税法的规定按时足额纳税

9.根据《会计专业职务试行条例》的规定，下列各项中属于会计专业职务的有（??）。A.? 总会计师?? B.? 高级会计师

C.? 注册会计师 D.? 助理会计师和会计员

10.下列各项中，属于《中华人民共和国会计法》规定的行政处罚的形式有（）。A.? 罚款?? B.? 行政拘留

C.? 吊销会计从业资格证书?? D.? 没收违法所得

11.在下列各项中，根据《会计从业资格管理办法》的规定，必须取得会计从业资格证书后才能从事的工作有（）。A.会计机构负责人?? B.出纳

C.资本、基金核算?? D.会计机构内会计档案管理

12.国有企业的单位负责人的（）不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。A.妻子B.儿女?? C.兄弟? D.伯父 13.会计监督是会计的基本职能之一，依照《会计法》的规定，我国会计监督的种类包括（）。A.单位内部监督B.政府监督

C.社会监督D.单位上级主管部门的监督 14.《会计法》规定的法律责任可分为（）。A.赔偿责任B.连带责任 C.行政责任D.刑事责任

15.会计人员有下列行为之一（），情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

A.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损，灭失的 B.随意变更会计处理方法的 C.私设会计账簿的

D.无故不参加会计人员继续教育的

16.下列有关支票的表述中，错误的是()A现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账 B普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 C转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金 D用于支取现金的支票可以背书转让

17.下列各项中，属于会计档案的是()。

A会计凭证 B会计账薄 C财务会计报告 D财务计划

18.下列关于会计档案的表述中，符合《会计档案管理办法》规定的有()。A.单位会计档案经本单位会计机构负责人批准后可以对外提供查询 B.单位会计档案销毁须经单位负责人批准

C.保管期满但未结清债权债务的原始凭证，不得销毁

D.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁 19.下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()。A.票载收款人?? B.代为清偿票据债务的保证人 C.最后被背书人 D.代为清偿票据债务的背书人

20.纳税人采取隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为（??）。A.处 3 年以下有期徒刑或者拘役 B.处 3 年以上 7 年以下有期徒刑

C.并处偷税数额的 1 倍以上 5 倍以下的罚金 D.并处 20 万以上的罚金

?

三、判断题(共40题，每小题1分，共计40分，判错不给分也不倒扣分)1.保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后才可以销毁。（??）2.票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（??）3.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计终了后的第二天算起。(??)4.从事生产经营的纳税人不得相互转借、转让发票；但根据需要可以相互代开发票。（??）5.业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选定其中一种外币为记账本位币，并以选定的外币编报单位财务会计报告。（??）

6.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算帐户属于单位银行结算帐户。（??）7.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（??）

8.利润分配表是利润表的附表，是反映企业在某一特定日期利润分配情况的报表。（??）9.银行本票的出票人，只能是经中国人民银行批准设立能办理本票业务的银行机构，非银行机构不得签发银行本票。（??）10.除了保守商业秘密的需要之外，从事生产经营的纳税人应当将全部帐号向税务机关报告。（??）

11.凡犯有与会计职务有关之罪，被依法追究刑事责任的人，终身不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。（??）

12.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，只需经委托人签名并盖章后，就可以对外提供。（??）

13.经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼管会计档案保管，但不得兼管收入、费用、支出、成本、债权债务帐目的登记工作。（??）

14.会计人员因病暂时不能工作的，可以不与接管人员办理工作交接手续。（??）15.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（??）16.个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（??）17.未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。（??）18.为了简化手续，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

19.会计职业道德与会计法律制度一样，都是以国家的强制力来保障实施的。（??）

20.只有在银行开立存款帐户的法人及其他组织之间具有真实交易关系或债权债务关系时，才可以使用商业汇票。（??）

21.当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请仲裁或行政复议，也可以直接向人民法院起诉。（??）

22、企业法人内部独立核算的单位具备开立基本存款帐户的申请资格。（）

23.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，用途项目可以更改，但必须要有原记载人在更改处签章。()24.已承兑的商业汇票如果丧失，失票人不能采取挂失止付方式进行补救。()25.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种外币编制财务会计报告用于对外提供。()26.出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。()27.会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理.会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。()

28、按照“一事不再罚”原则，对当事人的同一违法行为，如果进行了罚款处罚，就不得再进行其他行政处罚。（）

29、各单位必须在单位内部设置会计机构，并指定会计主管人员。（）30、收购农副产品的价款，开户单位可以使用现金。（）

31、变造会计帐簿的行为，是指根据虚假的经济业务来登记会计帐簿。（）

32．在会计职业道德和会计法律制度的关系上，违反会计职业道德的行为一定也是违反会计法律制度的行为。（）

33、会计职业道德中的参与管理是指认会计人员直接参与企业的管理活动（??）34.挂失止付是票据丧失后采取的必要措施。（??）35．因税务机关计算错误，少缴或未缴税款的，税务机关可在5年内追征税款、滞纳金。（）

36、代销，寄销，赊销商品的款项，不得办理托收承付结算方式。（）

37．会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。（??）

38．通过会计人员的自我教育与修养也是进行会计职业道德教育的一种途径。（??）

39、会计人员变动进行工作交接后，接替人员应当另立新账，这样是为了保证分清责任。（）40、票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。（??）《财经法规与会计职业道德》模拟试题 参考答案： 单项选择题：

1、B2、D3、C??

4、B5、B6、B7、D8、D9、D??

10、D11、A12、B13、B14、C15、A16、B17、D??

18、C19、C20、C21、C22、C23、A24、D25、D

26、C27、B28、B29、B30、C31、D32、A33、A

34、D35、D36、B37、B38、A39、D40、C 多选题：

1、ABD，2、ABD，3、ABC，4、B，5、ABD，6、ABCD，7、ABCD，8、BC，9、BD，10、ABCD，11、ABCD，12、ABCD，13、ABC，14、CD，15、ABCD，16、AC，17、ABC，18、ABCD，19、ABCD，20，AC。判断题：