深化税制改革与加快企业发展相关问题的研究

深化税制改革与加快企业发展相关问题的研究（精选2篇）

篇1：深化税制改革与加快企业发展相关问题的研究

深化税制改革与加快企业发展相关问题的研究

刘晓婷

【摘要】：税收是国家调节社会经济的最重要杠杆之一,直接或间接地作用于企业生产和发展。每个国家的税收制度总是与本国经济发展水平、社会制度和财政需要相适应。然而,形成于10年之前、运行了10年之久的中国现行税制,同其赖以依存的经济社会环境之间的不相匹配已成为共识,日益表现出与经济全球化下现代企业发展的不适应性。若不对税收制度做出与时俱进的调整,税收制度肯定会对经济发展产生负面影响,因此,启动新一轮税制改革已箭在弦上。本文从现行税制与企业发展的矛盾入手,运用理论研究与实证研究相结合的方法,分析现行税制存在的问题和改革必要性。根据入世对中国经济环境的影响和提高中国企业竞争力的需要,借鉴市场经济国家税制改革的经验教训,结合我国国民经济改革方案和企业体制改革方向,设计提高中国企业国际竞争力和应对风险能力的新一轮税制改革模式。除结束语部份之外,全文共包括六个章。第一章导论,简述本文的研究背景和论文结构。第二章阐述我国的税制发展过程。第三章深入分析现行税制结构的特点和存在问题。第四章结合国际经济形势和国情,剖析我国税制改革的必要性和基本原则。第五章简介国外税制改革的内容、经验和启示。第六章详细阐述税制改革的具体内容。

【关键词】：税制改革 税收征管 企业发展 博弈分析

【学位授予单位】：华侨大学

【学位级别】：硕士

【学位授予年份】：200

4【分类号】：F812.4

2【目录】：

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 第一章 导论8-1

1一、研究背景与意义8

二、国内外研究现状8-9

三、论文结构与创新9-11第二章 我国税制历史回顾11-1

3一、1953年税制改革1

1二、1958年工商税制改革1

1三、1973年的税制改革11-1

2四、1979-1993年的税制改革1

2五、1994年税制改革12-13第三章 我国现行税制结构的特点与存在的问题13-25第一节 现行税制结构的特点13-14第二节 现行税制结构存在的问题14-2

5一、现行税制与建立现代企业制度的适应性和差异性14-20

二、从博弈角度看我国税制改革中的问题20-

21三、宏观税负实证分析与税收政策取向21-2

5                               第四章 深化我国税制改革的必要性和基本原则25-30第一节 税制改革的必要性25-26第二节 税制改革的基本原则26-30

一、两大进程决定新税制改革应有全球化视角27

二、税制改革全球化视角包含的六个方面27-28

三、新一轮税制改革的具体原则28-30第五章 国外税制改革的经验与启示30-36第一节 欧美国家税制改革经验及对中国的启示30-3

3一、减税30-

31二、扶持科技开发

31三、扶持中小企业发展31-

32四、启示32-33第二节 发展中国家税制改革经验及启示33-36

一、发展中国家税制改革总体比较33-3

4二、发展中国家税制改革的经验与启示34-36第六章 深化我国税制改革的策略与内容36-53第一节 税制设计36-37第二节 税种设计37-4

4一、增值税改革37-40

二、企业所得税改革40-

42三、个人所得税改革42-44第三节 费改税44-45第四节 加强税收征管45-48

一、税制优化必须考虑征管因素45-46

二、税制优化有助于税收征管效率的提高46

三、税收征管能力的提高可以促进税制结构的优化46-47

四、具体措施47-48第五节 总结与展望48-53结束语53-54参考文献54-57后记

篇2：深化税制改革与加快企业发展相关问题的研究

摘要：税收作为国民经济宏观调控的主要手段之一，要在支持国有企业改革和发展方面充分发挥作用。必须深化税制改革，促进现代企业制度的建立与完善。1.尽快统一内外资两套企业所得税，使各类企业在市场竞争中，站在同一起跑线上，公平纳税;2.优化税制结构，充分发挥税收作用;3.税收优惠政策要有利于促进国有经济的战略性调整和企业技术进步;4.完善国有资产流动、重组等方面的税收管理体制，促进改制、改组企业的规范发展。

关键词：现代企业制度税收税制改革

党的十五届四中全会《关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》再次强调：“建立现代企业制度，是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是公有制与市场经济相结合的有效途径，是国有企业改革的方向。”税务系统作为国民经济的综合管理部门，在支持国有企业改革和发展中具有不可替代的作用。

国有经济是我国国民经济的支柱，是税收收入的主要来源。多年来，国有经济为我国国民经济的发展和社会各项改革做出了历史性贡献。在建立社会主义市场经济过程中，国有经济应当发挥其主力军的作用。税收作为国民经济宏观调控的主要手段之一，要在支持国有企业改革和发展方面充分发挥作用，尤其在促进国有企业战略性改组、培植大型国有企业集团、支持国有企业尽快建立现代企业制度、促进国有高科技企业发展、支持国有企业下岗职工再就业、清费立税、减轻国有企业负担等方面要尽快研究对策，本文拟就深化税制改革与建立现代企业制度相关问题作一探讨。

一、现行税制与建立现代企业制度的适应性和差异性

现代企业制度是在现代市场条件下形成的符合社会化大生产要求的企业组织形式，是一种规范化、法制化的新型企业制度。建立现代企业制度既涉及企业内部一系列制度的确立与创新，也涉及包括税收制度在内的法律制度的建立和完善。它要求税法统一、税制规范、结构优化、税负公平，只有创造公开、公平、公正的税收环境，才能体现市场竞争优胜劣汰的竞争法则，也才能促进企业实现“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”，成为真正的面向市场的竞争主体和法人实体。

1994年，我国在“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、保障财政收入、建立符合社会主义市场经济要求的税制体系”的思想指导下，依据财政、效率、公平原则，对原税制进行了规模大、范围广、内容深刻、影响力强的结构性改革，初步搭起适应市场经济要求的税制框架，这对企业改制是有利的。但也不可否认，94税制改革毕竟是对部分税种进行的改革调整，税法尚未完全统一，税制尚不够规范和完善,与建立现代企业制度还存在诸多不足，主要表现在：

第一，税制结构不够优化，具体表现在税种的.组合不够科学合理，与建立现代企业制度的要求不相匹配。从流转税和所得税的比重看，1994年税制改革后，流转税在整个税收收入中的比重达70%左右，其中增值税为50%左右，所得税比重约为20%，其他税种不到9%。从优化税制的角度出发，流转税虽然具有收入稳定、课征及时、便于征管的优点，但也有隐蔽性和累退性等特点，如果流转税所占比重过高，税收的调控作用将大打折扣，而公司或企业所得税是调控公司行为的一种手段，可以用来有效地实现政府的某些政策目标。因此，从市场经济发展的要求看，流转税