材料会计工作流程

材料会计工作流程（精选8篇）

篇1：材料会计工作流程

材料会计工作内容

一、采购挂账。

采购挂账是指材料会计根据采购提供的挂账申请单，进供应链系统采购管理模块根据供应商名称下推生成购货专用发票并生成凭证的过程。

具体流程：

1.根据采购员提供的挂帐申请单,进供应链系统——采购管理——入库——外购入库单查询，找到对应的单据，下推生成购货专用发票。

2.将购货专用发票导出，进供应链系统——存货核算——计划价维护——新增，输入发票中物料长代码，看看计划价与发票价格的差异，原材料类单价为1则调，不为1则不调。辅料类，只要是系统单价和发票单价不一致，就必须当期调整。

3.调价完毕，进供应链系统——入库核算——外购入库核算，输入供应商名称，选择本期未记账，选择所有单据然后进行核算。

4.入库核算过后，进凭证管理——生成凭证,类型选择“外购入库”，按所有单据类型汇总生成凭证，条件重设，然后点击生成凭证，凭证生成以后，根据供应商名称和物料内容，修改相关摘要后保存。

5.关帐。

二、材料分配

材料分配分为以下几个模块块

暂估

1.更新价格序时簿。条件设暂估入库——红蓝字全部——确定。更新价格序时簿（按计划价更新）。

2.调价

先将采购管理——入库——外购入库单查询，输入物料长代码包含（从1.01——7.05）本期未记账其他项目全部引出，比较计划价和实际价格，如有差异，调整和计划价一致。

材料出库核算

1.价格调整完毕，就可进行原材料和综合库物料的材料出库核算。步骤：

存货核算——出库核算——材料出库核算——下一步——结转本期所有材料（例1.01.000001-1.01.99999）——下一步(系统自动进行出库材料成本核算)——查看报告——完成。

注：材料分配之前应该将所有原材料导出，查看各车间交叉领料的情况，以确定分配顺序和分配条件。

2..材料分配完毕，进存货核算——凭证管理——生成凭证——生成领用——重设条件——全选——按单据类型生成汇总凭证——修改凭证摘要后保存。

注：材料分配后生成凭证的材料差异金额应与单据中的总计划金额减去实际金额的差额相同。

材料出库核算可能出现的问题：

（1）红字出库问题——无单价单价更新。按最新出库价更新，再次核算，核算不走，查看错误报告。

（2）生成领料引出——分类汇总，核对单价有无问题（主要看加权平均单价和实际

单价的影响），有问题再手工干预调整（分类汇总，需要先筛选，再排序，然后分类汇总。

价格差异查找的方式——看结转报告中成本计算表及错误日志：当实际价大于计划价时，可到采购发票中查看实际价是否较高，导致实际价大于计划价是因为计划价低，前期产生的差异在后期体现，会导致实际价大于发票价格，需要及时更新计划价。

半成品分配

半成品分配应在材料出库核算和产成品出库核算里进行，因为物料代码有可能是在材料里也有可能产成品里。所出现的问题与材料分配所遇见的问题一致。

销售出库（发出）

做完发出以后，进凭证管理——生成凭证，逐个钩稽业务内容，看所有模块是否已经生成凭证，入全部生成，则可以结账。

三、结账以后，供应链凭证附件引出，制作供应链生成的凭证。

委外加工入库无单价

进存货核算——入库核算——委外加工入库核算，选择一条记录或者全选，然后点击核销，根据入库的数量核算出库的数量。

暂估引材料的时候是从外购入库单查询——引出——排序——但是不能分类汇总或者插入数据透视表哦。

半成品分配要引出，看那个车间领用那个车间的，按照顺序分配。

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篇2：材料会计工作流程

主要难点：

1、材料采购的实物与发票不同步。可先用暂估价入账，待正式票收到后再将暂估价冲出，按发票重新登账；也可先不登记，待票到后一并登记。这主要取决于发票滞后的时间。

2、材料计价。主要有先进先出、加权平均和个别计价等方法，不论选择哪种方法，已经确定后不能轻易改变，否则成本缺乏可比性。

3、材料账的稽核。一般企业都要求会计定期与库管对账，核对会计账与库管账的一致，计价的一致，并进行调账（数量与价格）。这也就是人们常说的“账账相符”。

4、实物盘点。一般每月月末应对材料进行盘点，如果材料较多交杂也可以抽查，抽查出有问题的再逐一清点，抽查比例不能低于20%。会计要及时对材料盘盈盘亏进行处理。新准则规定，材料不论盘盈还是盘亏都在管理费用处理。这也就是人们常说的“帐物相符”。

5、如果采用计划成本核算材料成本，材料成本差异科目需要定期核对与调整，以保证其真正差异不是太大。

材料会计工作流程

材料会计工作流程

1、收料

（1）入库

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注：

以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

（2）配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证 借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：应付账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注：

（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

（3）暂估入库

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

2、计算加权平均价格

材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。

本期收货数量+期初结余数量

3、发料

（1）车间部门领料

审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管-理-员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）——→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证 借：生产成本——→基本生产（材料费用）（生产用直接原材料）

生产成本——→辅助生产（机修车间领用）

制造费用（生产系统领用非直接材料）

管理费用（管理系统领用）

销售费用（销售系统领用）

贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ——→传成本岗审核

注：

部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

（2）武马领用

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

借：其他业务支出

贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核

注：

（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证 借：应付账款——武马

贷：其他业务收入

应交税金——增值税（销项）——→传成本岗审核

（3）零星对外销售

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

借：其他业务支出（发票）

制造费用——仓储费（收据）

贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核

注：

（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入

审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

借：现金/银行存款

贷：其他业务收入（发票）

应交税金——增值税（销项）

或借：现金/银行存款

贷：制造费用——仓储费〈红字〉（收据）——→传成本岗审核

注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。

（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管-理-员记账、发货。

（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管-理-员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管-理-员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管-理-员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

（1）盘盈

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：管理费用——处理财产损失〈红字〉

（2）盘亏

借：管理费用——处理财产损失

篇3：材料估价入账业务的会计处理

一、对现行材料估价入账业务的阐述

(一) 材料估价入账业务形成的原因

1. 实行市场经济以后, 商品的供求关系发生了变化, 一些企业采用各种手段赊销自己的商品, 造成企业从“货到”到“票到”的数量越来越多, 时间越来越长。

2. 销售方根据自身的利益, 为督促买方及时支付货款和滞后纳税, 一般在收到货款时才开具发票。

3. 购货方以各种借口长期拖欠卖方货款, 无法取得发票。

4. 向未办理税务登记证商户采购, 无法取得发票。

5. 贪图便宜, 不索取发票。

(二) 材料估价入账业务的特点

1. 材料估价是本月度终了, 只收到收料凭证而没收到发票的业务。

2. 材料估价是会计于本月度终了对没有收到发票的收料凭证进行的会计处理。

3. 材料估价反映的是至本月度止没有收到发票账单的收料凭证的金额。

二、现行材料估价入账业务的会计处理方法

《企业会计准则———应用指南》 (会计科目和主要账务处理) 对材料估价入账做如下规定:期末, 对于尚未收到发票账单的收料凭证, 应按材料的暂估价值, 借记“原材料”“周转材料”等科目, 贷记“应付账款———暂估应付账款”科目, 下期初做相反分录予以冲回。

三、现行材料估价入账业务处理方法存在的问题

(一) 实用性差

每月月末, 对“货到票未到”的材料估价入账, 下月初做相反会计分录予以冲回, 这种会计处理方法比较繁琐, 尤其是对于企业规模较大, 材料品种较多的企业, 很难用这种方法进行账务处理。目前几乎没有企业采用此种方法进行核算。大部分企业采用以单代账, 暂不做会计分录, 或估价入账, 下月不予以冲回, 直至收到发票时才进行账务处理。

(二) 相同的经济业务, 会计核算方法不同

在材料验收入库, 会计部门收到收料凭证以后, 对于已经收到发票账单的收料凭证, 贷记“材料采购”“应付账款”等科目;对于尚未收到发票账单的收料凭证, 按估价入账, 贷记“应付账款———估价应付账款”科目, 下月初予以冲回。

对于连续进货的企业, 如果不能明确划分进货批次, 或发票上的名称和数量与估价入账材料的名称和数量不一致时, 会计人员很难进行账务处理。

(三) 不同的经济业务情况, 财务报告上反映相同

“货到票未到”的材料, 在销货方已开出发票, 购货方已经确认的情况下, 按照《企业会计准则——应用指南》规定的核算方法进行处理应该是正确的。

但是, 在销货方未开出发票的情况下, 材料所有权上的风险和报酬并没有转移给买方, 买方购入材料的成本不能可靠计量, 不符合会计准则关于资产和负债的确认条件, 买方不应确认资产和负债。因此, 在会计报表上“货到票未到”业务与“货到票到”业务均同样作为“存货”和“应付账款”反映是不正确的。

(四) 不能真实反映企业的财务状况

企业对未收到发票账单的入库材料做估价入库处理后, 虚增了资产和负债, 造成企业提供的财务数据不真实。特别是在全国经济普查过程中, 这部分资产购销双方都作为自己的资产上报, 导致经济数据虚假, 直接影响到国家经济政策的制定。

(五) 不能直观地反映“货到票未到”的材料情况

企业财务人员根据尚未收到发票账单的收料凭证, 月末抄列清单, 估价入账。而这些“货到票未到”材料的品种、数量在会计账上不能单独、直观地反映。

(六) 容易造成税款流失

企业购进材料长期估价入账, 而发票却跨年度甚至多年不能取得。《企业所得税税前扣除办法》 (国税发[2004]84号) 规定:“纳税人可扣除的费用不论何时支付, 其金额必定是确定的。”《辽宁省国家税务局关于明确企业所得税有关政策业务问题的通知》 (辽国税函[2007]55号) 规定:“对纳税人已经验收入库但发票账单尚未到达的各种存货, 应按计划成本、合同价格或其他合理价格暂估入账, 年度按规定已计入当期损益部分允许所得税前扣除, 但其核算必须严格按照会计制度的有关规定执行。税务机关应对暂估入账的真实性、合法性、合理性进行审核。对纳税人在汇算清缴期内仍然没有取得合法购货凭证的, 应将存货按暂估价计入当期应纳税所得额, 征收企业所得税。以后年度实际取得合法购货凭证时, 可以在取得当年的应纳税所得额中扣除。”

企业很可能利用上述规定操纵应纳税所得额, 为充分利用减免税优惠政策, 提前实现利润, 筹划偷税行为。

(七) 给企业的财产保险带来不便

企业在计算财产保险金额时, 通常按资产负债表或会计总账资产的期末余额或期末平均余额投保, 这些“货到票未到”的材料, 实际在财产投保的范围内, 并已交纳保险费。如果这部分材料出险, 由于月初已将这部分材料冲回, 所以出险时, 这部分材料有可能并不在会计账内, 这样就会给保险理赔带来不便。

四、处理估价入账业务的思路

(一) 处理“重复记账、造成存货和应付账款虚增”问题的思路———作为会计差错更正处理

根据《企业会计准则———会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的定义, 会计差错指在会计核算时, 由于计量、确认、记录等方面出现的错误。重大会计差错指企业发现的使公布的会计报表不再具有可靠性的会计差错。笔者认为, 此业务事项完全是由于确认、记录出现错误造成的, 符合会计差错的定义, 按照此准则进行处理, 既符合该业务事项的实质, 又符合会计准则的精神。如果企业此类事项所涉及的金额不大, 问题不严重, 可以作为非重大会计差错处理;如果涉及金额较大, 问题较严重, 应该作为重大会计差错处理, 并在会计报表附注中披露该差错形成的原因和更正方法, 以及对其他项目的影响金额。

作为凭证处理, 笔者认为直接用红字冲销就可以, 即借记“原材料 (红字) ”, 贷记“应付账款———估价材料款 (红字) ”。如此处理同样会涉及税务问题, 税务部门在税务检查中会认为是隐瞒收入, 逃避纳税义务, 因此, 笔者建议企业在处理此类问题时, 出于谨慎性考虑, 对此事项聘请注册税务师或注册会计师对该业务进行签证, 出具报告, 按资产损失审批程序提请税务部门审批, 作为有效的证明材料, 以回避企业的税务风险和会计人员的风险。

(二) 处理当前问题的思路

1.“材料采购”科目的设置。“材料采购”科目按供货单位、材料名称设置数量、金额明细账, 并设置“材料采购——差额分摊”二级科目。

2. 收到收料凭证时的会计处理。

会计部门收到收料凭证以后, 不论是否付款、是否收到发票账单, 一律通过“材料采购”科目进行核算, 按计划成本、合同或预计价格确定入账价值, 借记“原材料、包装物、低值易耗品”等科目, 贷记“材料采购”科目。“材料采购”账户贷方余额反映“货到票未到”的材料, 即贷方余额为“欠发票”。

3. 收到销货方发票后, 借记“材料采购、应交税金———应交增值税 (进项税额) ”等科目, 贷记“应付账款、预付账款”等科目。

原计入“材料采购”科目的金额与发票金额的差额借记或贷记“材料采购———差额分摊”科目, 月未将“材料采购———差额分摊”科目余额分配计入账存材料, 该科目月未无余额。

“材料采购”账户借方余额反映“票到货未到”的材料, 即借方余额为“欠货”。

4. 支付货款时借记“应付账款、预付账款”等科目, 贷记“现金、银行存款”等科目。

5. 资产负债表的填列。

企业在填制资产负债表时, “材料采购”科目的贷方余额与相对应材料的借方余额可以在存货中抵减, 使“货到票未到”的材料不在会计报表中反映。

篇4：材料会计工作流程

关键词：煤炭材料会计体会

1煤矿企业材料会计工作的重要性

材料会计工作是一项专业相当强的工作，作为材料会计人员，必须掌握一定的专业知识，借助先进的信息处理技术，才能搞好材料核算工作，这也是一名材料人员必须具备的基本素质和能力，因此，我要严格要求自己，努力加强学习材料基础知识、管理制度等，有压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力。每当工作中遇到刺手的问题，都虚心向领导和身边的同事请教，取别人之长，补自己之短，从原始凭证的审核，记账凭证的填列，材料会计账簿的等级，到最终生成准确无误的材料会计报表。为领导掌握材料的收发情况，材料的采购及销售成本，资金收付情况。从而为领导的经济决策提出有力的财务依据。

2 材料会计的工作内容

2.1 材料计划

接受各单位材料计划要有记录，要整理存档，汇总各项材料的需用量要注明需用时间，建立需用量台帐；要掌握资源及平衡情况，及时提报缺口材料计划的申请计划表，并提供和注明各项技术要求。

2.2 材料数据统计

做好煤矿材料数据的录入统计，掌握各个规格材料的比例情况，按时汇报材料部门领导，从而控制各个规格材料的比例情况进行采购。对于统计完后的数据定时与库房人员核对，尽量达到不多算不漏算的实事求是目的。

2.3降低材料成本

获得成本就是与材料获得有关的一系列费用，包括买价、采购管理费和运输费等，降低获得成本可以通过以下三种方法来实现。主要是通过招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等采购手段来实现获得成本的降低。在材料运输方面，要选择合理的运输方式，既保证运输安全，又实现低运输费用。

2.4. 材料点验

填写到货物资的验收单，要详细检查合同号、名称、规格、型号、数量、单价、总价是否相符；里程表、磅码单、检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否齐全，并与库房联系核对验收情况，有问题拒付款，同时马上与供货方联系解决，货物未到，不能付款。只有各项指标验收全部合格后，方能填制验收单据，报帐付款。

2.5材料供应

将各矿区报来的验收单、领料单、调拨单等单据输入到计算机中，并统计材料收入、消费及库存情况报表，上报财务。各项统计报表要在每月3日前报出，数字要准确，时间要及时，统计报表要留底存档。

结合经验，我们认识到对于材料会计而言，最主要的工作，是正确归集、计算材料成本。

2.6材料汇总

要根据仓管员提供的出库单和入库单做好汇总和记录，统计出材料消耗情况做好报表。年度终了前应对全部材料进行一次全面彻底的清查盘点；每季度应分库分期分批清查盘点；每月底对各种特殊材料和常用材料盘点，以保证账、物相符。

3 煤炭企业材料会计工作存在问题

(一)材料管理方法陈旧

传统管理主要是通过两条途径降低产品材料成本，一是增产节约；二是增强与材料供应商的谈判能力，以期达到转移成本的目的。虽然我国一些煤矿企业进行了先进材料成本管理方法的试点，取得了不错的成绩，但整体上讲，材料管理方法还是很陈旧，已不能适应经济环境的要求。

(二)缺少材料会计管理人才

煤炭企业的会计部门缺乏的并不是普通的会计从业人员，而是对整个煤炭产业的发展有着宏观的观点和独到见解的会计人才。虽然会计部门并不是直接参与到相关的煤炭产品的生产或者销售环节等，但是作为企业的会计部门，所处的位置特殊，很多决策和具体的资金流动都必须通过会计部门才得以实现。

(三)煤炭企业的会计体系不完善

长期以来，单位存在一种偏见，认为材料成本管理是财务人员、少数管理人员的专利，应由企业领导和财务部门负责，而把各个库房验收员、管理职工不懂技术而导致成本管理体系不完善，懂技术的不懂财务，广大职工更是对哪些成本要控制，如何控制意识淡漠。职工认为干好干坏一个样，感受不到市场压力，控制成本的积极性无法调动起来，浪费现象严重，材料成本管理失去管理群体当然难以真正取得成效。

(四)不良动机驱动导致成本信息失真

在我国，相当多的煤矿企业管理者包括一些基层的管理人员因谋取私利、粉饰业绩或小团体利益等不良利益动机的驱动，在材料消耗管理上动用一些小的手脚，从而使得材料成本信息失真现象日益严重，并造成以成本为基础的各种管理活动的效能降低甚至给企业造成损失。

4改善煤炭企业材料会计工作的对策

4 ．1制订切实可行的合理材料计划

在实际的工作中，对于每种材料的储备量都需要制定科学的储备定额，根据该物资在生产中所消耗的数量与速度，通过一定的计算手段，确定其储备定额的大小。一般来讲，对于关系着生产的安全顺利进行的材料，需要根据实际生产进度单独制定定额；而消耗速度快，所需储备量大的材料应相对增大储备定额：其他的一些工具杂品等难以计算单品数量的材料则可以按照其金额的大小制定合理的储备计划。

4．2加强储备管理，要注重组织管理目标的实施

煤矿企业所消耗的材料品种复杂繁多，我们要对常用材料和特殊材料进行严格的实际考核，从而做好储备工作。具体从两个方面来实施：一是企业会计部门应采取统一目标，分级管理，落实责任，逐级考核的原则。二是按材料工作的特性，既要保证供应，又要讲经济效益的基本要求，目标的确定必须坚持先进性、科学性和合理性的原则。

4 ．3 材料会计安全生产责任制

材料会计参与有关部门采购合同的签订，检查合同的合理、合法性，督促合同的执行，配合有关部门做好采购结算工作； 参与材料计划的编制和审查，对安全费用方面的资金使用情况，进行实施检查，确保资金落到实处，发现问题应及时纠正。

4.4全面规范煤炭企业的材料会计基础工作

严格按照会计准则的要求，并结合煤炭企业实际，重新设置会计科目和财务报表体系。为配合好减值准备计提和公允价值计量，煤炭企业财务部门以托信息技术为依托，并与相关部门协调配合，平时注重搜集相关资产的市价、自有资产的成新度、技术更新、贴现率及未来现金流量等信息，确保煤炭企业的事项和经济业务完全依照新会计准则的要求进行确认、计量和披露。

4.5 明确职责，增强工作人员的责任意识

验收员要明确自己的职责，尽职尽责的工作，防止出现以次充好，扩大设备的磨损，降低设备的寿命。同时要加强材料的回收复用，特别是对坑木的消耗和金属支架、轨道、支柱的回收复用，对一切能回收利用的材料物资必须制定回收定额，以减少材料消耗，降低产品成本。防止对材料的铺张浪费、超支超耗。

4.6 充分发挥领导的作用

领导要起带头作用，从自己做起，把大家的积极性调动起来，最大的程度减少材料的消耗，同时监督材料资金的占用情况，防止出现材料超储、积压和储备不足的现象，以保证生产的需要，加速资金周转。

5 结语

鉴于煤炭开采企业的特殊性，煤炭企业材料品种繁多，且收发频繁，材料成本在总成本的比例较大，正确核算、真实反映材料成本，显得尤为重要。因此．材料会计成本核算是企业的重点，建立完善严格的材料会计核算体制，贯通的材料会计方式．可使材料会计为企业的最终目标服务，大力提高企业的经济效益。

6参考文献

【1】 张丽云;试析降低煤矿企业材料成本的主要对策[J];山东煤炭科技;2013

【2】 梁雪莉;试论煤炭企业成本管理的问题与对策[J];企业导报;2010

【3】 郭迎春;煤矿企业材料成本管理之班组材料成本管理[J];商;2011年03期

【4】仵琳丽;煤炭企业成本影响因素及其控制对策[J];中国集体经济;2012

陕西省西安是莲湖区丰禾路12号八水洋房门口

收件人:叶冰

电话:13572167197

篇5：材料会计工作内容

（1）对材料入库单进行审核录入。

（2）审核物控的请款书及发票与出纳对账，防止重复请款。（3）用财务软件制作相应的凭证。（4）对材料领料单进行审核录入。

（5）对产成品的出入库单进行审核录入。1.2 周工作要点

（1）核对材料入库单及领料单。（2）核对产成品出入库单。

（3）算出各种材料的账面平均单价报成本会计。1.3 月工作要点

（1）核对车间、仓库材料月报表。

（2）对未结算的入库单暂估处理并核对各部门用料明细。（3）结账，与仓库账及总账核对，做到账账相符。

（4）对本月的固定资产进行确认并做相应的账务处理。

（5）催要进出口货物的合同、发票等相关文件并做相应的账务处理。（6）核对相关增值税的金额是否与上报国家的一致。（7）整理材料的请款书和采购单。（8）配合财务检查，进行账实核对。2 工作内容

2.1 材料入库单、质检单、领料单的审核（三单的物料名称、规格型号要一致，计量单位要统一）

（1）入库单、质检单真实性审核：主要查看单据形状、颜色，相关仓储、供应、质检、保管员、质检员签字是否是本人字迹，印章是否清晰。

（2）领料单的审核：主要是部门、订单、型号、物料名称、日期等是否写清楚，核准、主管、发料人、领料人签字是否是本人字迹，印章是否清晰。（3）注意对异常单据核对落实，并将结果向领导报告。2.2 产成品入库单、质检单、出库单的审核（三单的物料名称、规格型号要一致，计量单位要统一）

（1）入库单、质检单真实性审核：主要查看单据形状、颜色，相关仓储、供应、质检、保管员、质检员签字是否是本人字迹，印章是否清晰。

（2）出库单的审核：主要是看提货单与出库单是否一致；相关人员签字等。2.3 仓库、车间报表的审核

要求：仓库每月月初几个工作日内要出材料盘点表、成品盘点表、材料汇总明细表、成品汇总明细表；生产每月月初几个工作日内要出半成品盘点表及半成品汇总明细表。

（1）表与表之间的勾稽关系是否相符，相关负责人是否签字并注上日期。（2）注意数字的填列、计算是否正确。

2.4 材料发票及价格（材料指公司出钱购买的一切物品）

要求：物控每月发票需同请款书在每月25号前交给财务且确认，超过25号延期到下个月如因时间问题过期作废的物控自行负责。2.4.1 增值税专用发票的审核（1）首先将发票进行观察，避免收到假票，收到的微机版增值税发票，要核对发票号码与验证区号码是否一致，发票名称下面的虚线是否由字母组成。

（2）购货单位名称是否与本公司全称一致，时间、税号、开户行、账户、电话号码、地址是否正确。

（3）所购货物名称、规格、型号、单位、数量、单价、税率是否填写齐全正确，内容是否完善，金额计算有无差错，大小写是否一致。

（4）发票是否加盖了“发票专用章”或“财务专用章”，开票人、收款人、是否填写齐全。

（5）发票有无涂改现象。

（6）所有签字审核人是否齐全，字迹是否与本人字样一致。（7）所附入库单、质检单是否真实、齐全。

2.4.2进口货物的发票需在进口货物进公司时同进口货物的入库单一同交给财务且确认。同时催要相应的单据如海关增值税发票、合同、报关单等。2.4.3 农业产品收购单及普通发票的审核

农业产品收购单及普通发票的审核参照增值税专用发票审核程序进行审核。2.4.4材料价格审核

（1）对采购发票上的材料价格明显高于同类库存材料价格的，向领导报告并与相关人员沟通，了解价格升高的原因，以便掌握材料价格变化趋势。（2）对各种材料价格列表进行比价。

2.4.5核对发票、请款书、采购单三单是否一致，相关人员是否签字等相关信息。2.4.6与出纳对账确定请款书是否真实，是否重复请款。

2.5 对材料已入库，货款尚未支付的入库单进行核对后暂估入库。并打出暂估明 细列表。

2.5 与仓库核对账务

（1）每月末，根据财务本月结算的原材料凭证中所附入库单，与仓库报送的原材料入库单，核对未结算材料明细账，结出未结算应付账款余额。

（2）根据领料单财务联每月与仓库保管员上报的耗用材料表进行核对领料数。（3）注意确保二方（财务、仓库）领用材料一致。2.6 汇总、分配各部门领用材料数量、金额

（1）根据二方一致的材料耗用领料数，按材料用途，分车间、部门对耗用材料进行汇总，计算出各车间、各产品、各部门耗用材料金额。2.7 编制记账凭证

月末编制盘盈（亏）、材料暂估、材料领用、产品销售、固定资产等凭证。2.8核对相关增值税的金额是否与上报国家的一致。2.9 账务处理

月末协助领导进行成本结转。2.10 财务检查

（1）定期不定期的对仓库保管员经管的各种材料、产成品、配件、低值易耗品等物资进行账实盘点检查，对账实不符的查找原因，属自然损耗，办理相关手续，作核销处理，属责任心不强造成的短缺，落实责任，进行处罚。（2）对财务检查遇到的问题随时向领导汇报。（3）对财务检查结果，随时报告领导。2.11 关联岗位业务指导（1）经常对车间统计员进行业务指导，对统计员提出的问题进行认真解答，并传授会计知识及工作经验。

（2）经常与保管员进行业务知识交流，对账簿的记录，各种单据的传递进行规范指导。

2.12 会计报表（1）根据审核无误的仓库主要原材料日报表与经管的账簿记录核对相符后，编制主要原材料、产成品月报表。

（2）编制主要原、辅料平均价格月报表。（3）协助各部门登记费用台账。（4）月末编制各部门费用明细表。（5）注意报表编制正确，上报及时。

（6）对领导安排的其他报表工作准时完成。2.13 注意事项

（1）对公司财务状况，财务数据进行保密。

（2）严格库存物资警界线，对储备资金占用进行预警分析。

（3）材料、产成品等物资入库定期，不按期的与仓库、供应、质检部门、车间进行核对，确保入库真实。

（4）材料领料要保证与仓库领料数核对相符，确保生产成本准确。

（5）对发现材料购入价格明显高于市价及其他异常情况及时上报相关负责人。3 岗位安全/保密事项

对所知道的公司所有财务数据保密。4 岗位应知

4.1 应知会计准则与通则对财务会计的基本要求与标准。4.2 熟悉公司财务、物资流通管理制度。

4.3 财务会计专业知识、财务管理和财务分析基本知识，《会计法》、《审计法等》。

4.4 各种产品材料消耗定额和考核管理规定。4.5 材料采购管理程序和材料仓储收发管理流程。5 岗位应会

5.1 熟练应用微机进行记账、结账、对账。5.2 熟练掌握各种材料的盘点方法。5.3 审核车间、仓库材料耗用月报表。

5.4 编制材料费用分配，准确计算生产成本。

5.5 材料采购成本、储存成本和材料资金占用分析。

篇6：材料会计工作规划文档

就此做以下工作规划：

首先依据制定的核算方法有效核算各材料仓库物资变动情况及库存商品。负责各材料仓库进出存核算，对各个仓库物资变动情况进行跟踪及监督、准确反映各生产单位，部门、各项物资的领用情况进行汇总、为成本核算费用的有效归集提供准确材料消耗数据、对各个材料仓库、物资仓库的每周不定期的盘点。以及半，年终盘点、认真制定各材料仓库的进出存核算方法及流程的修改、制定材料消耗汇总表、及时完成表报编制计划、掌握工作流程、积极配合各位同事完成各项报表、保证所提供数据的及时及准确性、在工作过程中能够紧密结合在校理论知识加以运用到实际工作中、对工作，更合理有效的、有目地的实施工作内容。提高工作效率。

结合在校理论知识分析各个报表之间的数据差异、从中学习到如何更有效的控制成本、材料会计主要是核算材料成本，从材料采购到进入生产成本之间的成本稽核、计算和结转。

材料会计是个重要岗位，做好了这项工作，对今后承担成本核算和总账会计岗位都有很大帮助

篇7：财务材料会计工作总结

一、整改落实：上月自己制定的整改措施是否按期完成？导师提出的要求是否落实到位？

1、历史问题：物资部在去年倒账过程中，由于时间匆忙、种类繁多、数量巨大等原因，导致中磁和恒升出现辅料入库与实际库存不相符的情况。

2、整改措施：多入库发票未回的辅料，直接由物资部入相同金额的负数冲减；少入库的，由物资部补充入库；本应在恒升而入到中磁，发票开到中磁的，由中磁结算并在发现之后卖与恒升。

3、完成情况：上月已通知物资部彻底核对账务系统与实际库存的数量金额，发现不一致的辅料已经通过相应的解决方法解决，按期完成调整任务。

4、导师要求：上月何部长提出学习其他岗位业务处理的要求，我已向张敏学习增值税专用发票的开具与流转，并在张敏忙碌时帮助其开票并整理。

二、岗位职责：本月计划（或上级要求）完成多少项工作任务？实际完成多少项？完成率？

本月计划完成的任务有材料结算、汇总各材料暂估价数量金额、恒升承兑汇票整理等工作13项，所有工作全部顺利完成，完成率100%。

三、工作质量：本月涉及的工作标准有多少项？达到多少项？达标率？ 本月涉及的工作标准概括有三大项:

遵守劳动纪律，严守各项规章制度等；

正确并准确核算汇总各数据表，不得出现数据错误。中磁与恒升原辅料暂估入库汇总表累计金额与总账应付账款—暂估价余额一致；收发存汇总表的收、发、存与总账原材料科目明细表的借、贷、余数据一致；供应链出库汇总与总账出库数据一致。

按时结算所有发票与入库单，汇总上述各表的数据金额，不得影响月末会计报表编制进度。所有发票与入库单在30号以前结算，1号完成中磁恒升原辅料的暂估入库汇总、暂估回冲汇总，2号恒升材料记账，出库数据金额汇总汇总。全部任务按时完成。

所有工作标准基本达标，达标率100%。

四、规章制度：能否严格执行各项规章制度？违纪几次？本月工作涉及哪些“工作流程”？是否按照工作流程要求开展工作的？

本月能够严格执行各项规章制度，并将以前出现的错误给予纠正，并无违纪情况。本月涉及的工作流程主要是材料发票与入库单的流转、结算程序；材料与往来入账程序；承兑汇票的流转入账程序，且所有工作完全按照工作流程开展。

五、问题发现：自身工作中存在哪些问题？原因是什么？如何整改？或者你发现公司和本单位在管理中存在哪些问题？问题背后的原因是什么？有何对策建议？

工作中存在的问题主要有三个。

发票和入库单有时候会出现不一致的情况，需要在结算时进行调整，有的只差几分钱，可能是由于供应商开票时数量或金额保留的小数点位数不一致造成的，有的则相差较大，几十甚至上百，主要原因是物资部在入库或供应商开发票时数量金额没有核对准确，而发票一旦开据，再返回流程繁琐且耗时较长，一般不会返回，物资部可以通过开票前与供应商沟通核对确认解决，减少调整数量，尽量避免差额的出现，做到准确无误。

还有就是遇到不懂的问题没有主动去问，主要原因是想自己思考，却忘记老师的提点可以事半功倍，且不够自信，以后会谦虚谨慎，不懂就问，与大家多沟通与交流，增强自己的自信心。

另外就是财务的核算工作主要集中在月底，中旬工作比较轻松，以后会充分利用空闲时间，多学习，多思考。

六、工作计划：下月的具体工作有哪几项？是否有提高工作效率的方法或者改进工作质量的措施？

下月具体工作有13项：

恒升材料发票开回后做往来入账；

恒升与中磁材料发票与入库单不一致时做调整；

恒升与中磁材料发票与入库单结算；

汇总中磁与恒升以前暂估入库材料在本月的冲减数量与金额（原、辅料红字回冲单列表）；

汇总中磁与恒升本月无发票暂估入库材料的数量与金额（原、辅料未完成明细表）；

核对总账材料与供应链上数量金额是否一致；

恒升入库材料的记账、结账；

汇总五月份中磁卖与恒升辅料数量金额；

汇总恒升卖与中磁材料数量金额；

计提恒升五月份养老保险金、医疗保险金与住房公积金；

出据中磁转与恒升的银行承兑汇票收据；

整理银行承兑汇票往来；

整理恒升当月电费消耗。

提高工作效率的方法就是结算时先核对发票无税金额与入库单金额是否一致，不一致时调整后就打印出调整入库单贴在发票后面，以免月末打印后找不到对应的凭证与发票。另外就是在制作会计凭证前，原始单据的有时会返回物资部，结算后在发票上做个小标记，就很容易分清楚哪些是结算过的，哪些是没有结算的，以免以后重复或遗漏。

七、心得体会：

财务工作首先要有头绪，有条理，不能粗心，过程的有效控制才能保证财务工作有条不紊的进行，月末就算再忙，也应按正规流程走，不然很容易打乱原来的工作计划。另外细心是保证数据准确的前提，材料核算一个小小的误差看上去只有几分钱，却可能导致后面总金额变化，总账与供应链金额核对不上的话，整个账务系统就不能按时结账，如果强行结账，成本核算就不准确，下月就就可能会有更多的麻烦难以处理。且一旦出现误差，就必需在几百万的数据中寻找出那误差的几分，十分浪费时间与精力。所以，在做材料时，一定要认真细心核对发

篇8：我国材料采购会计信息质量研究

1. 近年来我国会计信息失真的现象比较严重, 会计界多强调会计信息可靠性的重要。

正确认识会计信息的相关性与可靠性, 对于迎接知识经济对财务会计的挑战, 完善会计准则, 治理会计信息失真等问题都具有非常重要的现实意义。

(1) 相关性的涵义

相关性是一个比较模糊的概念, 很难具体说明, 会计理论界对其尚存在多种不同的理解。国际会计准则委员会认为:“当资料通过帮助使用者评估过去、现在或未来的事件或通过纠正使用者过去的评价, 影响到使用者的决策时, 资料就具有相关性。”

(2) 可靠性的涵义

会计信息可靠性也是会计信息的一个重要质量特征, 它是指确保信息能免于错误和偏差, 并能忠实反映它意欲反映的现象或状况的质量。会计信息如果不可靠, 不仅无助于决策, 而且还可能导致错误的决策。

2. 目前, 我国企业会计信息的真实性状况令人担忧, 存在的主要问题有:

(1) 会计信息反映真实性不够。企业如何通过会计确认、计量、报告等程序, 产生符合用户需要的、具有一定质量的会计信息, 需要有具体会计准则进行规范。而我国目前只颁布了基本会计准则, 具体会计准则还未出台, 企业的会计行为主要由分行业的会计制度进行规范。会计制度本身的缺陷及其与国际惯例的差距, 对于确保信息的真实性是不利的。另外, 管理人员和财会人员法制观念淡薄, 不遵守现行会计制度, 也是造成会计信息不实的原因。 (2) 会计信息不准确。主要是由于会计人员素质不高, 对会计制度所规定的核算程序、方法不熟悉, 往往造成账账之间、账实之间以及账表之间数字不符。 (3) 会计信息不完整。包括反映不全面和揭示不充分两个方面。造成第一个方面的原因主要是由于管理者的操纵引起的, 如少计利润以达到偷漏所得税的目的等。第二个方面的原因主要是目前我国尚未建立完善的会计信息披露制度, 这对于规范公司 (尤其是上市公司) 的运行极为不利。由于上面的这些问题, 在我国现阶段会计信息的可靠性尤其重要, 提高会计信息的真实度和可信度是当务之急。

3. 我国现阶段会计信息的质量不容乐观, 在相关性和可靠性方面均存在较多问题。

就我国目前情况而言, 信息使用者对会计信息的相关性要求虽高, 但会计信息失真现象却很普遍, 所以可靠性问题显得更为突出一些。在我国, 目前应该着重关注会计信息的可靠性而不是相关性, 把为投资者和有关方面提供真实可靠的会计信息摆在第一位。只有在可靠性得到基本保证的前提下, 才能尽最大可能地提高相关性进而实现会计信息的有用性。其原因在于:一是在两权分离的条件下, 国家首先需要得到的是以企业法人代表为核心的经营者关于企业财产使用情况计量结果的说明, 可见报告受托经济责任是会计的基本目标;二是目前我国虽确立了市场经济的发展方向, 但经济决策行为不免受计划经济的影响, 即目前信息使用者对会计信息质量的相关性要求并不很高;第三就我国目前的会计现状来看, 可靠性问题更加突出, 更迫切需要解决。那么, 如何整顿会计工作秩序, 提高会计信息的可靠性, 我们认为应从以下几个方面着手:

(1) 强化财务公开

要使会计报表用户能通过会计报表判断企业的经营成果和财务状况, 并据以做出正确的投资决策或经营决策, 就必须实行财务信息公开。国有企业的财务公开, 不仅要公开其财务报表, 包括反映经营成果的损益表, 反映期末财务状况的资产负债表以及反映财务动态的现金流量表 (或财务状况变动表) , 还应该公开其财务说明书。

(2) 建立和完善企业经济效益的评价指标

国有企业领导人的考核与提拔, 必须以企业的经济效益作为依据。但问题是, 作为国有资产所有者代表的国家国有资产管理部门和企业主管部门, 如何根据各个企业的不同的实际情况, 设计出一套切实可行的评价企业经济效益体系。比如说, 亏损严重的企业就应以扭亏为主;为维持社会安定, 劳动密集型企业以增加就业, 不增加亏损为主;市场前景好, 资金充实的企业以资本利润率为主, 等等。如果一味以资本利润率指标为主要指标作为考核经营者业绩的依据, 那么, 当经营者预期不管其多么努力, 也完不成既定指标时, 就会在会计上做文章, 打主意, 干预和控制会计系统, 以便向所有者提供有利于自己的会计信息。

(3) 加强对注册会计师行业的监督和管理

要证明企业的财务报表是否真实公允地反映了企业的财务状况, 经营成果和资金使用情况, 就需要经过注册会计师的审计。目前, 我国由注册会计师审计国有企业的年度会计报表的工作只是处于试点阶段。实行大中型国有企业的注册会计师审计, 已是刻不容缓的了。但经审计后的企业会计报表能否客观恰当地反映企业财务状况和经营业绩呢?这还要取决于注册会计师审计是否独立、客观和公正。中国目前的注册会计师行业虽有较大发展, 但还存在着许多问题。要坚决打破对注册会计师业务存在的行业垄断和地区垄断, 加强注册会计师的业务教育和培训, 使其能够以规范的操作、谨慎的态度和诚信优良的服务为社会服务。

(4) 明确会计主体的地位, 提高会计人员的职业道德

在现代企业制度下, 对会计人员而言, 必然要求站在企业的立场, 因为会计人员作为企业内部职工, 其关系, 报酬、晋升等皆掌握在经营者手中。在不违反国家法规的前提下, 维护企业利益为己任, 通过具体的会计事务处理, 帮助经营者合法、合理经营, 确保法人财产的安全、完整与增值。但这并不是企业会计人员做假账的依据。国家应该制定国有企业会计人员职业道德的专门法规, 要有具体的、可操作和可评价的标准。加强会计教育和培训工作, 提高会计人员的业务素质。

参考文献

[1]王顶柱:上市公司会计信息披露中的若干问题的探讨.会计之友, 2004, (6) :40-41

[2]刘群:虚假会计信息存在的原因及治理.财会研究, 2003, (10) :31-32