工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知

工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知（共6篇）

篇1：工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知

工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问

题的通知

颁布时间：2009-3-31发文单位：工业和信息化部 国家税务总局

各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团经贸委（经委）、中小企业管理部门（厅、局、办）、地方税务局：

按照《国务院办公厅关于加强中小企业信用担保体系建设意见的通知》（国办发〔2006〕90号）和《国务院办公厅关于当前金融促进经济发展的若干意见》（国办发〔2008〕126号）有关精神，为了更好应对国际金融危机，支持和引导中小企业信用担保机构为中小企业特别是小企业提供贷款担保和融资服务，努力缓解中小企业贷款难融资难问题，帮助中小企业摆脱困境。现就继续做好中小企业信用担保机构免征营

业税工作有关问题通知如下：

一、信用担保机构免税条件

（一）经政府授权部门（中小企业管理部门）同意，依法登记注册为企（事）业法人，且主要从事为中小企业提供担保服务的机构。实收资本超过2000万元。

（二）不以营利为主要目的，担保业务收费不高于同期贷款利率的50%.（三）有两年以上的可持续发展经历，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。

（四）为工业、农业、商贸中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。

（五）对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担保责任金

额最多不超过3000万元人民币。

（六）担保资金与担保贷款放大比例不低于3倍，且代偿额占担保资金比例不超过2%.（七）接受所在地政府中小企业管理部门的监管，按要求向中小企业管理部门报送担保业务情况和财

务会计报表。

享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合上述条件的，可继续申请。

二、免税程序

符合条件的中小企业信用担保机构可自愿申请，经省级中小企业管理部门和省级地方税务部门审核推荐后，由工业和信息化部和国家税务总局审核批准并下发免税名单，名单内的担保机构持有关文件到主管税务机关申请办理免税手续，各地税务机关按照工业和信息化部和国家税务总局下发的名单审核批准并办理免税手续后，担保机构可享受营业税免税政策。

三、免税政策期限

担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）三年内免征营业税，免税时间自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起计算。

四、各省、自治区、直辖市及计划单列市中小企业管理部门和地方税务局根据本通知要求，自本通知下达之日起，按照公开公正和“成熟一批，上报一批”的原则，认真做好本地区中小企业信用担保机构受理、审核和推荐工作，工业和信息化部和国家税务总局将根据工作安排，下达符合条件的担保机构免税名单。

五、各省、自治区、直辖市和计划单列市中小企业管理部门、地方税务局要根据实际情况，对前期信用担保机构营业税减免工作落实情况及实施效果开展监督检查，对享受营业税减免政策的中小企业信用担保机构实行动态监管。对违反规定，不符合减免条件的担保机构，一经发现要如实上报工业和信息化部和

国家税务总局，取消其继续享受免税的资格。

六、请各省、自治区、直辖市和计划单列市中小企业管理部门会同地方税务局要严格按规定认真做好审核推荐有关工作，将下列材料以书面形式一式二份（包括电子版）报工业和信息化部中小企业司和国家

税务总局货物和劳务税司。

（一）按提供前期中小企业信用担保机构营业税减免工作的成效、存在问题及建议。

（二）经专家审核，并经公示的符合免税条件的中小企业信用担保机构名单。

（三）符合免税条件的《中小企业信用担保机构登记表》（见附表），经审计的最近1年完整财务的财务报告（包括资产负债表，利润表，现金流量表，担保余额变动表，以及报表中相关数据的附注和说明），营业执照和公司章程复印件，最近1年完整经协作银行加盖公章确认的担保业务明细表（提交的明细表指标中应含有：协作银行名称、担保企业名称、担保金额、担保费收入、担保机构与受保企业合同号、贷款银行与受保企业贷款合同号、担保责任发生日期、担保责任解除日期）。

（四）已取得免税资格，但经审查不符合免税条件的中小企业信用担保机构取消名单及理由。

附件：2009年全国中小企业信用担保机构免税填报表

二00九年三月三十一日

篇2：工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知

现将《工业和信息化部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》（工信部联企业〔2009〕114号）转发给你们，请按照通知要求，做好本地区中小企业信用担保机构免征营业税的审核推荐工作。有关事项通知如下：

一、各市在调查摸底的基础上，按照公开、公正的原则，积极组织符合条件的中小企业信用担保机构进行申报。

二、各市中小企业局和市地税局要密切配合，共同对前期中小企业信用担保机构营业税免征工作开展监督检查，对享受营业税免征的担保机构实行动态监管，发现不符合免税条件的担保机构及时上报省中小企业局和省地方税务局。

三、各市中小企业局和地税局要严格按照免税申报条件做好审核推荐工作，申报机构须为纳入备案管理的中小企业信用担保机构。将申报文件及下列材料（含电子版）于6月15日前报省中小企业局和省地方税务局。

（一）前期担保机构营业税减免工作的成效、问题和建议（2006-2008年各的）。

（二）符合免税条件的担保机构申报名单。

（三）已取得免税资格，经审核不符合免税条件的担保机构取消名单及理由。

（四）担保机构申报材料一式6份，A4纸打印，按以下顺序装订（胶装）：

1、封面（见附件2）；

2、担保机构登记表（由申报系统打印）；

3、经审计的财务报告（包括资产负债表【会担保０１表】，利润表【会担保０2表】，现金流量表【会担保０3表】，担保余额变动表【会担保０１表附表２】，以及报表中相关数据的附注和说明）；

4、营业执照和公司章程复印件；

5、担保业务明细表（由申报系统打印）。

（五）通过申报系统校验后导出的后缀名为“.smedb”的电子文档。

四、现正在享受营业税免征的担保机构不需申报。今后，省中小企业局和省地方税务局将按照国家“成熟一批，上报一批”的要求，定期组织开展担保机构免征营业税的申报工作。

附件：

1、《工业和信息化部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》

2、担保机构申报材料封面

篇3：工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知

各省、自治区、直辖市发展改革委、物价局、工业和信息化主管部门, 国家电网公司、南方电网公司、内蒙古电力公司, 中国建筑材料联合会、中国水泥协会:

按照《国家发展改革委工业和信息化部质检总局关于运用价格手段促进水泥行业产业结构调整有关事项的通知》 (发改价格〔2014〕880号) 要求, 决定对水泥生产企业生产用电实行基于可比熟料 (水泥) 综合电耗水平标准的阶梯电价政策。现将有关事项通知如下:

一、对水泥企业用电实行阶梯电价

(一) 对《产业结构调整指导目录 (2011年本) (修正) 》明确淘汰的利用水泥立窑、干法中空窑、立波尔窑、湿法窑生产熟料的企业以外的通用硅酸盐水泥生产企业生产用电实行基于可比熟料 (水泥) 综合电耗水平标准的阶梯电价政策。水泥企业用电阶梯电价加价标准具体见附件。

(二) 水泥企业用电阶梯电价按年度执行, 数据的核算基期为上一年度1月1日起至12月31日止。

(三) 国家将根据情况适时调整水泥企业用电实行阶梯电价政策的电耗分档和加价标准。

(四) 各地可以结合实际情况在上述规定基础上进一步加大阶梯电价实施力度, 提高加价标准。

二、建立健全相关配套制度

(一) 省级工业和信息化主管部门要商统计部门完善辖区内水泥企业的能源消费和统计管理制度。节能监察机构要对水泥企业耗能设备、能源消耗情况及相关信息进行监管。

(二) 依托中国建筑材料联合会、中国水泥协会、中国电力企业联合会等行业协会, 为落实水泥企业电耗核算提供技术支持, 建立第三方核查机构专家库及相应核查机制, 加强对核查机构、核查人员、水泥企业等培训和技术指导工作, 建立水泥企业的生产经营和能源消耗基础信息的数据库并动态更新。

(三) 水泥企业要完善独立、可核查的能源计量和统计台账, 保留水泥生产量原始记录及凭证;中控室原始生产数据信息至少保存三年, 不得擅自修改或删除。

(四) 水泥企业电耗核算办法由工业和信息化部另行制定发布。

三、加强分工协作

(一) 省级人民政府有关部门要明确阶梯电价政策甄别认定执行的程序, 省级价格主管部门、节能主管部门、工业和信息化主管部门和电网企业要根据职责分工, 密切协作, 共同做好水泥企业用电阶梯电价政策实施工作, 确保政策执行到位。

(二) 自2017年1月1日起, 省级工业和信息化主管部门要商统计部门于每年7月1日前组织完成对省内所有水泥企业上一年水泥生产量及其耗电量的统计、核查, 确定其产品可比综合电耗, 商省级节能主管部门同意后向社会公布, 并将相关情况函告省级价格主管部门、节能主管部门。省级价格主管部门要于每年9月1日前明确水泥企业用电阶梯电价标准, 向社会公布, 并报国家发展改革委、工业和信息化部备案。

(三) 省级电网企业应根据省级工业和信息化主管部门公布的企业名单、电耗水平和省级价格主管部门公布的电价标准, 按照抄见的水泥生产用电量及时收取核查期内加价电费。

四、严格管理和规范使用加价电费资金

因实施阶梯电价政策而增加的加价电费, 10%留电网企业用于弥补执行阶梯电价增加的成本;90%留给地方政府用于奖励水泥行业先进企业、支持企业节能技术改造。具体加价电费资金管理使用办法由省级人民政府有关部门制定。

五、加强监督检查

(一) 各地要严格执行国家电价政策, 不得自行降低对水泥企业的用电价格。

(二) 省级政府有关部门要对辖区内水泥企业用电阶梯电价政策落实情况进行监督检查。省级工业和信息化主管部门要将辖区内水泥企业可比水泥综合电耗在官方网站上向社会公布, 并动态更新, 接受社会监督。省级价格主管部门要加强对阶梯电费政策执行情况的监督。

(三) 国家发展改革委、工业和信息化部、国家能源局将在各自职能范围内组织力量不定期对水泥企业执行阶梯电价政策情况进行核查、抽查和监督。

六、其他事项

本通知自印发之日起执行。原对淘汰类以外的通用硅酸盐水泥生产企业实施的差别电价和惩罚性电价政策相应停止执行。

附件:水泥企业用电阶梯电价加价标准

2016年1月14日

附件

水泥企业用电阶梯电价加价标准

一、GB16780-2012《水泥单位产品能源消耗限额》实施之前 (2013年10月1日之前) 投产的水泥企业, 阶梯电价加价标准如下:

二、GB16780-2012《水泥单位产品能源消耗限额》实施之后 (2013年10月1日之后) 投产的水泥企业, 阶梯电价加价标准如下:

篇4：工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 (局) 、地方税务局, 北京、西藏、宁夏、青海省 (自治区、直辖市) 国家税务局, 新疆生产建设兵团财务局:

经国务院批准, 现将邮政企业代办金融和速递物流业务营业税政策通知如下:

一、对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入, 自2013年1月1日至2015年12月31日免征营业税。

二、对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司 (含各级分支机构) 代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理速递物流业务收入, 自2013年6月1日至2015年12月31日免征营业税。

三、中国邮政集团公司及其所属邮政企业至本通知发布之日前已缴纳的应予免征的营业税, 可以从以后应缴的营业税税款中抵减或予以退还。《财政部国家税务总局关于继续对邮政企业代办金融业务免征营业税的通知》 (财税[2011]66号) 、《财政部国家税务总局关于邮政企业代办邮政速递物流业务免征营业税的通知》 (财税[2011]24号) 到期停止执行。

篇5：工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知

为了深入贯彻实施《小企业会计准则》, 解决执行中出现的问题, 根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 (财税[2013]52号) 相关规定, 我部制定了《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》, 现予印发, 请布置本地区相关企业执行。执行中有何问题, 请及时反馈我部。

2013年12月24日

附件:关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定

根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 (财税[2013]52号, 以下简称《通知》) 相关规定, 现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:

小微企业在取得销售收入时, 应当按照税法的规定计算应交增值税, 并确认为应交税费, 在达到《通知》规定的免征增值税条件时, 将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的, 所免征的营业税不作相关会计处理。

篇6：工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知

根据工业和信息化部《国家中小企业公共服务示范平台管理暂行办法》 (工信部企业[2010]240号) 和《关于推荐2009年度国家中小企业公共服务示范平台的通知》 (工信厅企业[2010]161号) , 经评审和公示, 首批“国家中小企业公共服务示范平台”名单已经确定, 现予以公布。有关事项通告如下:

一、同意授予北京市中小企业服务中心、山西省中小企业监测鉴定中心、哈尔滨市动力科技创业中心等99个平台为“国家中小企业公共服务示范平台”称号 (具体名单见附件) 。

二、国家中小企业公共服务示范平台要在现有基础上, 进一步完善服务功能, 不断提高服务能力和组织带动社会服务资源的能力, 主动开展公益性服务, 积极承担政府部门委托的各项任务, 在解决中小企业共性需求, 畅通信息渠道, 改善经营管理, 提高发展质量, 增强市场竞争力, 实现创新发展等方面发挥支撑和示范带动作用。

三、各地中小企业主管部门和相关行业协会要在认真总结经验的基础上, 扎实推进中小企业公共服务平台建设, 结合本地区、本行业实际情况, 做好省及行业协会中小企业公共服务示范平台的认定工作。