税收改革工作建议专刊

税收改革工作建议专刊（精选8篇）

篇1：税收改革工作建议专刊

简述关于财政税收工作存在的问题及深化改革建议论文

我国是社会主义国家，经济发展处于社会主义的初级阶段。因此，我国最重要的任务是解放生产力与发展生产力，这就需要加大改革财政税收工作的力度，发挥出财政税收对于促进经济增长的作用。为此，我国应当认识现阶段财政税收工作中面临的问题，完善财政税收政策，避免出现如偷税、漏税等违法行为，保障财政税收工作的顺利进行，推动与促进我国的经济建设健康、快速、稳定发展。

一、开展财政税收工作的重要意义

通过开展财政税收工作，对于促进经济发展、提升社会发展水平等具有重要作用。财政资金为国家落实制定的各项方针政策奠定坚实的物质基础，通过财政拨款，能够有效的解决重大自然灾害给人们造成的损失。因此，在社会主义社会建设与国民经济发展中，财政发挥着巨大的作用。

财政税收在财政资金的构成中，占据较大的比重。税收是补充财政资金的重要方式，既是财政资金的重要来源，也是国家管理人民的重要方式，保障国家权利的使用。财政税收是关乎每一个人的重大问题，个人既是纳税人，也是受益者，将对国家与个人的发展产生重大影响。为此，作为社会中的个体，应当合理地、客观地认识财政税收，同时，政府更需要全面的财政税收，加强对财政税收工作的管理，不断的提高税收的能力，为财政税收工作的效率提供重要保障，为社会提供更加优质的服务。

二、现阶段我国的财政税收工作中面临的主要问题

在我国经济建设发展过程中，财政税收占据重要地位，对我国的经济建设具有直接影响。近些年，财政税收改革进程不断的向前推进，逐渐的暴露出财政税后模式中存在的问题，给财政税收工作的开展产生不利影响，不利于我国经济建设健康、快速的发展。因此，应当及时地查明财政税后改革过程中面临的问题，具体而言，主要存在以下几点问题：

(一)财政税收制度有待完善

当前，我国拥有数量众多的财政税收项目，然而，就目前我国的财政税收制度来看，各方面还有待于完善，尤其是对于各个项目未建立起财政税收准则。此类状况的存在，加大了财政税收部门税收工作的难度。工作人员在开展财政税收工作的过程中，未能够严格地按照统一财政标准进行，直接降低财政工作部门的工作质量与效率。此外，目前所使用的财政税收制度中，依旧存在不合理税收的问题，导致难以充分地发挥出财政税收的调节功能，阻碍着财政税收工作的顺利进行，不利于企业的长远发展。

(二)管理体制的缺陷

近些年，财政税收改革不断的向前推进，逐渐的暴露出财政税收管理体制方面的问题。在以往财政税收管理模式的影响下，在管理制度方面，财政部门不能够保障财政税收工作的顺利进行。在开展实际工作的过程中，财政税收工作人员受到新旧管理模式的影响，导致工作人员难以有效的管理与控制好财政税收工作。此外，部分财政税收工作人员的个人素质较低，出现违背法律与原则开展财政税收工作的问题，对待自己的工作态度不端正，缺乏责任感与紧迫感，使得违法乱纪的行为时常发生。

(三)缺乏有效的监管

现阶段，我国企业中存在严重的偷税、漏税等行为。比如，在税收缴纳时，一部分的企业超出规定时间，另一部分的企业直接偷税，加大财政税收部门的工作难度。除此之外，部分的企业甚至通过制作虚假财务信息，减少财政税收支出，以达到偷税、漏税的目的，出现此类现象给国家的财政税收造成损失。不仅如此，不少企业通过不开发票等形式，以此获得更多的经济效益。然而，不开发票的行为将会给财政税收带来巨大损失。

(四)缺乏科学的预算体系

财政税收工作的开展离不开完善的财政预算体系，然而，就现阶段我国的财政预算体系来看，许多方面还有待于完善，究其原因主要是受到以下两个因素的影响：一是财政税收部门缺乏对财政预算的足够重视，在开展税收工作过程中，仅仅是按时收取各企业的税款，而后进行统计;二是虽然开展财政税收的预算，但也局限于小范围内，不能够从整体上开展财政税收预算，缺乏对资金转移状况的综合性考虑，影响着宏观经济的调控政策。

(五)工作人员素质有待提升

目前，财政税收部门中“掏红包”与“走后门”等现象时有发生，财政部门中的部分工作人员无论是专业水平，还是实践能力等方面都有待提升，不能够处理好繁杂的工作任务，直接影响财政税收工作的质量与效率。然而，由于个别领导不重视财政税收工作人员的工作，使得不少的工作人员对待工作态度散漫，缺乏责任感，给工作质量带来严重影响，甚至部分工作人员违背规章制度开展工作，直接影响工作氛围。

(六)政府权责问题

现阶段，就各级政府事权划分问题，我国相关法律法规未进行具体的责任划分，而仅仅是做出原则性的规定，导致在执行过程中，由于中央以及地方的责任划分不够明确，致使时常出现缺位与越位等问题，极易造成地方与中央财政的相互排挤问题。

三、财政税收深化改革的具体措施

(一)完善财政税收制度

在开展实际的财政税收工作过程中，财政税收部门应当严格遵循行为准则。为此，应当重视完善财政税收制度，弥补财政税收政策中的不足，从实际情况出发，完善各项财政税收政策。近些年，我国社会经济快速的发展，国家的经济实力不断提高，社会经济结构发生巨大变化。因此，随着时代的变化与发展，相应的要调整财政税收政策，符合国家经济发展状况，以促进企业的发展为目标。除此之外，应当适当调整国家财政税收政策，减少企业的负担，避免出现重复性收税的问题，推动与促进经济建设又好又快的发展。

二)提升工作人员的素质

现阶段，财政税收部门的部分工作人员存在工作态度不端正、工作不积极等问题，影响着财政税收工作的质量与效率。因此，财政税收部门在深化改革的过程中，应当加强对工作人员的培养，提高工作人员的责任意识，促使工作人员的工作态度发生改变。此外，财政税收部门的各个领导，应当提高对税收工作的重视，加强对工作人员的培训，全面提升工作人员专业素养，为财政税收的工作效率提供重要保障。

(三)强化财政税收的监管

现阶段，我国财政税收工作中存在严重的偷税、漏税等问题。因此，国家应当重视管理好财政税收工作，采取有效的措施以防止出现各种非法行为。具体而言，包括以下几点内容：一是建立健全监督制度。由专业监督工作人员，严格的监督财政税收工作，及时地发现与遏制企业的偷税、漏税等行为。二是国家应当严厉的`处置企业的偷税、漏税等行为，完善税收监管制度，为国家财政税收工作的顺利进行提供重要保障，避免发生偷税、漏税等行为。三是税收征管部门应当核查与监控企业制造虚假账目信息的问题，最大程度地减少国家财政税收的经济损失，切实的维护好国家经济效益。

(四)改革财政税收预算机制

财政预算机制是保障财政工作顺利进行的重要内容，为此，国家应当重视深化改革财政税收的预算机制，具体而言，包括以下几点内容：一是将财政税收的预算范围扩大，确保财政预算部门合理的进行各企业的预算;二是针对于我国的财政税收工作，制定出长远的规划，建立起财政税收的预算机制，保障我国财政税收工作的顺利进行，进一步提升我国的财政税收工作效率。

(五)加强税收审计与征管工作

在财政税收工作中，征管与审计属于重要内容。因此，应当重视完善税收审计与征管两个方面工作，进一步的提升财政税收工作的质量与效率，其中，就审查征收方式来看，针对于项目健全的纳税户，应当将其作为定额户，而后进行审查工作。针对于部分账目有所出入的部门与单位，应当对其实施延伸制度，而后展开深入的调查，查看其是否与财政税收部门存在照顾关系，一旦存在此类关系，将会造成少征税款的问题，则有必要采用通审软件方式，进行纳税辅助。同时，应用排序法定出纳税户名单，正确的开展纳税工作。

(六)完善支付方式与支付体系

应当对一般性与专项转移支付两者之间的比例进行合理的分配与调整，可以将一般性转移支付方式适当提升。同时，既要改革税收返还制度，也要改革增值税制度，从而达到资金来源稳定的效果。与此同时，应当推进分配方式的改革，建立健全分配制度。在确定测算方式时，需要充分考虑如下几点重要因素，如地域差异性、人均收入以及人均占地面积等，构建完善的支付方式体系。

结语

作为国民经济的重要内容，财政税收将对我国经济建设产生直接影响。近些年，我国的社会经济建设深入发展，财政税收工作也有很大的提高。然而，在财政税收改革中也面临许多的问题。因此，国家应当建立健全财政税收体制，完善财政制度，加强对工作人员的培训，强化对财政税收工作的监督与管理，避免发生企业偷税、漏税等问题，为我国社会经济建设的发展提供重要保障。

篇2：税收改革工作建议专刊

2011年产权制度改革专刊第1期

大兴区农村集体经济产权制度改革工作领导小组2011年6月8日

我区2011年度产权制度改革工作稳步推进

2011年，我区已全面启动剩余248个村集体经济组织产权制度改革工作。目前，安定镇、魏善庄镇、采育镇、礼贤镇清产核资工作已结束；黄村镇38个村、瀛海镇25个村、采育镇24个村已完成集体经济组织成员劳动工龄与原始入社股金登记工作；青云店镇、长子营镇清产核资和人员身份界定与劳龄登记同步进行；庞各庄镇正在进行劳龄登记、资产量化与股份设置。预计全区产权制度改革工作将于今年10月底前基本完成。今年改革工作突出“三个新”：

一、呈现新特点

今年我区产权制度改革工作呈现“两类村、两结合、两重点”的新特点。一是两类较特殊的改革村。一类是去年启动并完 1

成部分改革任务，今年继续改革的村（主要集中在榆垡镇、庞各庄镇），这部分村目前进展顺利，可较早完成改革任务；另一类是改革难点村，由于部分村存在两委班子不合、历史遗留等问题，推进改革有一定难度，需要各镇重点把握。二是与两项重点工作相结合。即与农村社会管理工作相结合，与城镇建设相结合，以达到统筹兼顾，互促互进，改革到位，良性发展的目的。三是抓住两个重点。在全面推进改革各项工作的同时，重点研究集体资产经营与农村社区股份合作社的规范化管理问题，以巩固产权制度改革成果。

二、寻求新突破

针对今年出现的新情况，全区上下各相关部门采取有力措

施，加大工作力度，寻求改革工作新突破。一是培训工作不断深入。全区214个村的村支部书记和财务专管员参加市经管站举办的培训班；区经管站以操作技术培训为重点，开展了全面覆盖、深入到村的培训，目前已培训248个村3000余人次；同时，各镇也积极开展专项培训，榆垡镇对规模较大的榆垡村进行专门辅导，单独组织榆垡村六个大队两委班子成员及财务专管员三十余人参加培训，就改革流程、清产核资和身份界定等环节进行了多次讲解与指导，有效的促进了工作。二是工作方法有所创新。各镇在去年实践经验的指导下，创新工作方法，推动改革顺利开展。亦庄镇引入会计师事务所进驻五个未撤制村，开展清产核资工作；黄村镇以解答改革村疑难问题为重点，分期分批听取43个

村书记汇报本村股份制改革工作进展情况和存在的问题，撤村转制办的领导针对提出的问题进行面对面的解答，使各村改革工作得以顺利开展；采育镇采取统一清登的方法，对上级有关部门投资、馈赠给各村的资产进行汇总统计，并将统计结果发放到村，保证清产核资工作顺利进行。三是注重解决难点问题。各镇采取多项举措，积极解决改革过程中的重点难点问题，化解了许多农村深层次的矛盾。榆垡镇遵循“宜宽不宜严”的工作原则，积极解决镇农机站固定工集体经济组织现成员身份认定等新遇问题；瀛海镇针对各村存在的账务处理难点及特殊人员身份界定等问题，专门召开座谈会，研究讨论难点问题解决方案。

三、提出新目标

今年，各镇在稳步推进改革的基础上又为此项工作提出了

新的目标。一是注重农村集体经济发展，为产权制度改革结束后，农村集体经济发展壮大，农民实现长期收益铺路搭桥。同时，进一步探索引入职业经理从事高中级管理的道路，引导农村集体经济组织向现代化企业方向发展。二是注重改革后规范化管理问题的研究，以不断促进农村各项管理制度化、民主化、公司化，有效完善村级资产管理、账目管理、合同管理，积极建立经营管理决策机制、监督机制、制衡机制，进一步调动农民股东积极性、主动性、创造性。三是结合全区农村社会管理工作，清理经济合同，加强资产管理，引导土地流转，以进一步明确集体经济组织作为集体资产所有者的权力和义务。

北臧村镇实现产权制度改革后首次分红

北臧村镇6个拆迁村中，5个实现产权制度改革后的首次分

红。砖楼、周庄子、北臧村、中臧村、天宫院5个拆迁村的4亿元集体资产通过2010年度一年“虚拟留地加投资”模式的运营，实现了7.9%的收益。各村于今年4月底前完成分红，分红总额达到3261.32万元，分红享有人数3504人，劳动力人均分红10173元，超转人员人均分红6415.8元，独生子女每人奖励800元。

（编审：宁德林、周雪峰）

农村工作责任编辑：钱文、张春红送：郭宝东常委、李春亭副区长，市农委农村改革与经营管理处，区人口和计生委、区信访办、区财政局、区民政局、区人力社保局、区农口各单位，各镇党委书记、镇长、主管经管副镇长、经管站站长

篇3：税收改革工作建议专刊

关键词：财政税收工作,深化改革建议

我国财政税收工作对我国社会经济的发展起着非常关键的作用, 而且我国现在的国情要求我们不得不及时对财政税收工作进行改革, 只有这样, 长期处于社会主义初级阶段的我国的经济发展才能够得到有力提升。所以, 我们每一个人都有重大的责任去积极并且正确的认识到我国财政税收工作中存在的问题, 并且采取一切有效措施去解决问题, 以加强我国财政税收工作的改革, 从而发展我国的社会经济。

1 财政税收工作存在的问题

(一) 工作人员的综合素质不够

在如今的社会中, 走后门, 掏红包的现象非常严重, 财政税收工作部门有很多浑水摸鱼的人, 他们没有足够的专业水平和实践能力, 无法应付财政税收的繁杂的工作任务, 这样的工作人员会严重影响财政税收的工作质量和工作效率。而且由于领导对财政税收工作人员的不重视, 对他们工作情况的不理睬, 导致财政税收工作人员形成一种懒散、消极的工作态度, 他们对待工作漫不经心, 不负责任, 这些都会严重影响工作的质量。领导对财政税收工作的不重视就导致财政税收工作部门的制度的松懈, 工作人员都不会严格按照规章制度来工作, 这对工作氛围的影响也是非常重要的。

(二) 财政税收工作的管理制度不够完善

随着社会的发展, 市场经济体系一直都在不断发生着变化, 所以财政税收工作的管理制度也一定会不断变化, 在此过程中, 财政税收工作的管理制度就会出现一定的问题。有些单位财政税收工作的管理体制不能够及时跟上时代的发展, 导致其管理体制都不适合现代工作的发展, 而有的单位由于传统的管理体制和新的管理体制之间的矛盾和碰撞, 导致, 管理体制在工作中出现种种难堪和矛盾, 而且由于管理体制的不完善, 很多工作人员都行成了不负责任、懒散的工作态度, 而且有些工作人员的素养不高, 就会犯一些有违工作制度的错误, 导致害人害己。

(三) 建立完善的财政预算机制

在我国这种改革财政税收工作的非常时期, 建立一套完善的财政预算体系是非常重要的, 所以我们应该建立一套完整的财政预算体系, 这样我们才能够有力的加强财政税收工作的深化改革。建立完善的财政预算改革要做好两方面的工作, 其一是要适当扩大财政预算的范围, 让财政税收部门能够对每一家企业进行财政预算。其二就是国家政府应该对我国的财政税收工作做一个长远的工作计划, 为财政税收工作的深化改革提供有力的保障。

2 财政税收工作的深化改革建议

(一) 提高工作人员的综合素质

要想对财政税收工作进行深化改革, 我们就必须提高工作人员的综合素质, 首先有关部门在进行招聘的时候就应该严格按照招聘的标准进行招聘, 保证被聘的工作人员都有足够的资历和能力, 而不是只会靠走后门、塞红包这些小伎俩来蒙混过关, 浑水摸鱼。其次, 对单位的财政税收工作人员, 我们应该定期对其进行专业培训, 不仅培训他们足够的专业知识, 而且培养他们应该有的责任感, 让他们以强烈的主人翁的意识来面对工作面对每一项工作任务, 有足够高的集体主义意识和责任感, 将全部的热情和精力都投入到工作中去。

(二) 加强财政税收工作的管理体制

单位应该建立一套完善的的管理体制对其工作人员进行管理, 用严格的管理制度对工作人员进行管理, 一定要让员工养成制度良好的工作态度和工作习惯, 最重要的是让工作人员都提升自己的品行素养, 要求自己严格遵守部门的管理制度, 绝对不能够做出违反规章制度的事儿, 既丢了自己的颜面, 同时也给单位带来麻烦。还有就是单位应该建立一套完善的绩效考核制度, 定期对员工的工作情况进行勘查, 认真对工作人员的工作情况进行分析评价, 对工作状况良好的员工进行奖励, 以鼓励他们再接再厉, 对工作状况差的员工适当的进行惩罚, 以激励他们认真努力的工作。

(三) 财政税收工作的预算体系不够完善

虽然说一个完善的财政预算体系对于我国财政税收工作的发展是非常重要的, 但是由于我国正处于财政税收工作的改革阶段, 财政税收工作还没有建立完善的预算体系。这可能是由于财政税收工作部门的领导对预算体系不够重视, 根本没有建立预算体系, 只是按照规定对每一家企业进行缴纳税。但是也有很大一部分原因是即使建立了预算体系, 也只是进行小范围的预算, 并没有从整体上进行宏观的预算。

3 结束语

总之, 财政税收工作对我国国民经济的发展起着非常关键的作用, 它是我国国民经济的重要组成部分, 为了我国国民经济能够顺利快速的发展, 我们必须采取一切有效措施来面对以及解决这些问题。目前, 我国财政税收工作还有很多问题, 比如说, 财政税收制度不健全、财政税收工作的管理体系不完善、财政税收工作没有合理的预算体系, 等等, 这些问题都严重影响着我国财政税收工作的改革发展, 所以, 面对这些问题, 我们一定要采取有效的措施来解决这些问题。我们应该健全财政税收制度、提高工作人员的综合素质、加强对财政税收工作的监督工作以及深化对财政税收工作的预算机制的改革等等, 这些措施都可以加强对我国财政税收工作的深化改革, 我们应该积极实施这些措施, 以提升我国财政税收工作的工作质量加上我国国民经济的有力发展。

参考文献

篇4：税收改革工作建议专刊

【关键词】财政税收工作；　存在问题；　改革建议税收作为我国财政收入的主要来源，促进了我国经济水平的提高。我国是社会主义国家，税收使用的最终目的是实现广大群众的利益。我国税收的作用主要有：实现财政收入、优化资源配置、调节社会总需求、改变我国经济结构、调节收入分配、保护国家权益、监督经济活动等。因此做好税收工作对我国财政作用的发挥具有重要意义。我国财政税收工作存在众多问题，以下内容阐述了我国在财政税收工作实施中存在的一系列问题以及针对这些问题提出的一些深化改革建议。

1我国财政税收工作中存在的问题分析

1.1组织机构设置出现重复现象。 1995年我国进行了重新设置组织机构的改革，在这次改革中形成了地税和国税两套税务机构。尽管两个机构管理的内容和税种不同，但是依据的基本法规、法律大都相同。有时，一个纳税人在国地税共同管辖范围内，该纳税人履行纳税义务时面对两个税务机关，从纳税开始到纳税义务结束，需要两个纳税机构备案，办理两次手续、经过两个程序，这不仅增加了纳税过程的繁琐程度，同时还增加了纳税人的成本和负担。

1.2税收监管力度不强、财务核算弄虚作假。

1.2.1纳税人普遍存在偷税漏税逃税现象，导致实际收到的税收与名义上应该收到的税收差异较大。税收差额反应了一国税收征管效率的高低。据调查分析，我国目前的税收差额在30%到40%。当前比较突出的问题是，许多不法分子肆意伪造、倒卖、盗窃、代开、虚开增值税专用发票。

1.2.2财务经营指标弄虚作假、核算成果受到人为控制。许多企业被利益所诱惑，自己建有两三套账目，在计算税金或和上报经营报表时，使用虚假账目，造成税收监督存在真空。即使有些只有一套账目的企业，也會在账目上弄虚作假，看起来毫无问题的财务报表，但其中掩盖着许多问题。财务核算弄虚作假，不仅减少了税收收入，同时还使我国国民经济统计数据失去可靠性。

1.3现在实行的财税制度存在一定局限性。

我国现行的税收体系存在较多缺陷。首先，财政收入体系中并不包括非税收入。其次，税种设置不完善，一些对调节社会资源有用的税种并没有纳入财税体制中，使税收的调节功能不能充分发挥。对于新型税种的创建考虑不周，比如环境税和资源税，这些税种的完善有利于改变环境污染和资源浪费的现状。最后，分税制体制中，省级与地方的税收划分不合理。分税制改革进程缓慢、改革不彻底，需要对分税制进行深入改革。

2税收效率低、成本高

对税收高效率的追求，是税收征管模式不断演进的内在动因和核心问题。对于征税主体来说，税收成本的多少对税收征管效率有重要影响。调查研究表明，税收效率与税收成本之间是一种负相关关系。一般情况下，税收成本越高，税收征管的效率也就越低，反之则越高。据国家数据网统计，我国1993年的税收成本占税收收入的2%，在此以后的税收成本占税收收入的比重不断提高。而与此同时税收质量也在下降。说明我国税收成本在不断提高，而税收效率则在不断下降。1990年以后，每年被处置的税收犯罪事件都上万起，每年查出的偷税逃税款都在百亿元以上。这些都表明了我国税收征管成本高、效率低下的严重问题。

3财政税收工作中存在问题改革意见

3.1对组织机构进行合理优化改进。为了有效解决地税、国税机构重复设置问题，我国应该合并国税和地税，把两个机构进行有效综合，致力于建立简洁的税务机构，实现中央到地方的垂直管理。这有利于减少纳税人的中间环节，给纳税人带来方便的同时还减少了纳税成本，提高了办事效率。

3.2完善会计核算制度，防止会计指标弄虚作假。我国现行的税收会计核算制度把申报应征数税收核算起点，有利于建立基层分税种明细账。但是由于公司受利益诱惑，为了少交税，制作虚假会计数据，使会计数据缺乏完整性、真实性。因此必须完善会计核算体系，对于会计数据弄虚作假的企业应该加大惩罚力度。

3.3完善财税制度，弥补现行财税制度的局限。我国应该完善现有的财税制度，促进经济和社会发展，制定符合科学发展观的财税制度。首先，应该把非税收入纳入财政收入体系中。其次，改变我国以间接税为主要税收收入的现状，提高直接税的比例，合理分配间接税与直接税的比例。完善分税制体制改革，促进省级与地方税收收入的合理分配。

3.4实施奖罚考核制度，提高税收办事效率、降低税收成本。针对税收效率低、成本高的这一问题，我们应该有效实施奖罚考核制度。奖罚考核制度能有效提高税收人员的积极性，激励税收人员认真、负责地参与到税收工作中，提高整体服务水平和税收效率。对于工作认真、负责、积极的人员应该进行一定的考核奖励，而对于那些不尽职、不干事、不断出现小错误的工作人员应该给予一定的惩罚，情节严重者予以辞退。通过奖罚考核制度有效整治不良之风和发扬优良传统，以达到提高办事效率、降低税收成本的目的。

5结束语

财政税收工作在我国经济社会发展中发挥着重要作用。因此，我们必须针对现行财政税收工作中存在的问题及时进行深化改革，最终实现财政税收工作的顺利进行。

参考文献

［1］　吕小云.财政税收工作存在的问题及深化改革建议［J］.轻工设计，2011，（2）：288.

［2］　梁瑞钧.新征管模式下提高我国税收征管能力的研究［D］.天津大学，2007.

［3］　王国华.努力构建有利于科学发展的税收新机制［C］.//中国法学会财税法学研究会2007年年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集.2007：118-119.

篇5：税收工作建议

在过去的一年里，税源管理一科在区局政策法规科的正确指导下，按照新的税收工作要求和工作规程，顺利的完成了各项政策法规工作任务。

根据我科2013年的工作实际和遇到的问题，现提出几点建议，仅供参考：

一、企业的注销稽查检查及卷宗的制作

经过法规科的悉心指导，我们已经基本掌握了新的企业注销稽查工作程序及各项卷宗资料的制作规范，希望以后有新的规定或者变化能得到法规科的指导，我们遇到的疑难问题也会及时向你们咨询和沟通。

二、税务行政处罚

有关行政处罚方面，政策法规科针对税务行政处罚的政策规定、ctais2.0操作方法、卷宗制作要求，虽然对税源管理科集中进行了不止一次的辅导和讲解，但是大家对此项工作仍然是一知半解，尤其是一般处罚，更是知之甚少，主要原因可能是平时管理科涉及处罚的工作较少，希望有机会能得到法规科的详细指导，如果有条件可以在ctais2.0中进行操作演示。

以上就是我科的两点建议，所提如有不当，望见谅。

税源管理一科

篇6：改进工作方法,扩大税收的建议

21世纪，知识经济的浪潮将席卷全球，这是一个必然的、不可逆转的趋势，税收分析作为强化税源治理中不可缺少的环节和手段。探索知识经济与税制优化的内在联系，是目前税收的一个重要任务。税收既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。

[内容提要]税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。税收是一个国家财政收入的重要支柱，对一个国家的发展启着至关重要的作用。“知识经济”一词，现在越来越频繁地出现在各种报刊书籍等媒体上，探索知识经济与税制优化的内在联系，是目前税收理论界的一个重要任务。知识与技术的应用将有效推动经济增长，税收作为经济工作中的重要一环，在营造良好的发展环境方面起着非常关键的作用。

[关键词] 财政收入、税收、形式特征、税收三性

一、我国税收方面所面临的问题：

1、数字对比多，变动情况分析少，税收分析的固有作用难以发挥，我国现行税收制度和税收政策是在社会主义市场经济建立初期形成的，税收负担在当时虽存在某些不公平现象，但矛盾并不显得十分突出。随着市场经济逐步走向成熟，宏观经济环境发生了重大变化，而我国现行税收政策却未能适应这一要求作出相应调整，不公平性的矛盾日益突出。在现实工作中，税收分析往往局限于计划完成情况的分析，突出表现为数字的对比多，对税收增减变动情况分析少，知其然而不知其所以然，税收分析的固有作用很难得到充分发挥。

2、社会化税收监控体系不完善，我国市场机制不完善，个人信用制度还未建立，司法保障体系还未形成，难以实现对个人收入的监控和制约。严密的税收监控体系是保证税收制度实现的关键。我国也很重视社会协税护税网络建设，很少从立法的角度明确规定各协税护税单位的责任和义务，因此许多部门和单位往往因自身利益需要不愿意承担协税护税义务。

3、缺乏部门间的协调机制，税收分析难以有效开展，税收分析从客观上要求计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门要相互配合，积极协作，以确保全面、准确地揭示税收增减变化的各种原因。目前我国税收信息化建设比较落后，信息化技术有助于加强税务机关与协税护税单位的信息交流与共享，形成税收管理合力，实现对税源的严密

1监控和管理。而在现实工作中，税收分析往往局限于税收会计统计部门，对数据变化较大的项目进行分析，4、调查研究不够，税收分析的基础材料匮乏，目前各项基础材料的匮乏，造成了税收分析质量不高。经济税源变化情况调查研究不够。税收分析方法缺乏创新，内容单一。多年来，税收分析方法始终停留在各税种的完成对比上，停留在改改数字就上报的水平，对行业分析发展态势不明确，对一些重点税源发展变化态势把握不够，对一些重要增减收因素分析不透彻，往往只看到问题的表象，缺乏深层次的实质性的分析内容。具体表现：一是计划执行情况分析报告千篇一律，对管理决策没有价值；二是对经济、政策、征管三大因素缺乏量化分析；三是对重点税源的税源质量和变化趋势分析力度不够；四是分析后提不出有针对性的措施和建议。

二、对于扩大税收有以下几点建议

1、建立和完善定期税收分析制度

一是要建立月度收入分析制度。每月要召开一次收入分析专题会议，由局主要领导主持，计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门参加，对税收收入情况、收入中存在的问题以及如何做好下阶段税收工作进行研究部署。

二是要建立定期分析、通报制度。从提高税收分析报告的质量和及时性抓起，全面、及时、准确地揭示税收增减变化的各种原因，反映税收收入情况和存在的问题，提出加强组织收入工作的要求。坚持按月对上报送税收分析报告、对下进行收入情况通报的制度。当收入发生异常波动或出现重大问题时，要随时向上级机关报告。

2、加强税收分析基础工作

一是要提高数据质量，扩大信息量。严格执行税收会计制度，加强对税收资金的严密核算，保证各项税收数据真实准确。充分运用信息化手段，不断扩大信息量，逐步将企业生产经营情况、税款申报和入库情况、发票使用情况等纳入税收分析数据的范畴。积极与统计部门、行业主管部门衔接，尽可能全面地掌握地区经济和行业经济信息。并对上述信息进行有效整合，从微观、宏观、横向、纵向等多个方面对税收情况进行全方位、多角度的描述、对比和分析。

二是要做好税收分析建档和应用工作。结合本地实际情况，建立税收分析档案，将影响收入变化的重大因素全面、完整、系统、真实地记入档案，不断提高档案质量。同时充分运用档案资料对收入情况进行连续、系统、深入地分析，为深化分析和加强征管服务。

三是要加强重点税源监控工作。对重点税源企业资料，要按照规定的范围、内容和时间及时、准确地上报。加强重点税源数据在税收分析和纳税评估中的应用，从宏观上找问题、在微观中找原因。

四是要积极开展调查研究。当前，影响税源和税收变动的因素日趋复杂。因此，税收分析要紧紧围绕主要问题、热点问题进行调查研究：加强对重点经济区域、重点税种、重点行业、重点企业经济税收情况的调查研究，揭示税收增减变化的内在原因；加强政策执行情况调查，及时反映各项政策对税收收入的影响，评价和反馈政策实施的效果；开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率地提高。

3、加强对政策的学习，注意相关的学习。当前，影响税源和税收变动的因素日趋复杂。因此，税收分析要紧紧围绕主要问题、热点问题进行调查研究：加强对重点经济区域、重点税种、重点行业、重点企业经济税收情况的调查研究，揭示税收增减变化的内在原因；加强政策执行情况调查，及时反映各项政策对税收收入的影响，评价和反馈政策实施的效果；开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率地提高。

4、要建立高素质税收人员队伍。要取得高质量的税收成果，必须要有高素质的队伍作保障，因此，按照注重综合素质、提升岗位技能、创新培训方式、实施全员培训、促进终身学习的要求，突出能力建设，要认真选拔数理统计、财税经济等专业人才，结合实际，积极开展多种形式的学习、培训和交流活动，锻炼、培养和打造人才，使税收人员的专业知识和能力得到不断提高。提高一线干部的综合素质和工作能力。加强各类人才库建设，培养一批高层次、高技能的复合型人才。不断改进和加强税收征管；要围绕重点工程和招商引资搞好高效快捷的服务，充分依托区行政许可中心和基层税务所的征收服务厅为纳税人提供方便。

篇7：税收改革工作建议专刊

征管部分

一、征管基础方面存在的问题及建议

（一）户籍管理存在的问题

1、在办理开业登记、变更登记存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅）

需办理临时税务登记的纳税人，大厅受理时是否随时办理，既然纳税人属于临时经营或未取得营业执照，是否需要纳税人出具房租合同或产权证明。

2、登记信息采集、录入的完整性、准确性上存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅）

开业登记信息采集不完整、不准确。一是纳税人联系电话不完整，应把联系电话由非必录项改为必录项，同样问题的有总机构（分支机构）信息的录入和投资方信息的录入；二是国标行业的录入不准确，例如纳税人主行业为营业税征管范围的，在录入国标行业时，“国标行业（主行业）”为本身所属行业还是国税所管行业；

3、财务会计制度（或者财务软件）的备案存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅）

纳税人使用的财务软件不便于备案，由于纳税人使用的软件大体都是同样几类如用友、光碟等，建议财务软件不用备案，纳税人报备财务软件名称即可。

4、停复业登记办理、非正常户认定、重新税务登记方面存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）一是纳税人月末最后一天办理停业时，由于省局提前提取了应申报数据，会发生重复扣款现象；二是纳税人复业解封存发票时，应点击[解封存]按钮，如果前台操作人员误点击“发放”按钮，需要省局修改。非正常户解除时，对已作流失的发票领购簿，未先行缴销处理，误点击“发放”按钮，同样需要省局修改处理，建议下放此权限；三是未达点户，由于平常不产生应申报信息只有汇总申报产生应申报信息，如果发现纳税人失踪后作非正常户认定，一旦纳税人重新恢复经营，由于无未申报信息相关违规处理信息，容易导致执法系统出现过错；DL四是小微企业为了享受国家补贴，长期零申报或不申报，也无法找到该企业法人，只有转为非正常户，给管理带来一定的风险。GP五是重新税务登记办理后，系统自动恢复了纳税人的机内信息，包括主管税务官员信息，管理局并不知道是否办理重新登记，建议完善软件，需要补录的信息跟新办户一样空着。

5、企业及其他纳税人注销税务登记时，在注销程序、缴销发票、清算税款等方面存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

一是工作流程未明确规定企业注销清算的范围、具体要求、方法等，对于经营期较长的企业，比如三年以上，是否需要从开始经营之日到终止日把账全部查一遍，建议明确清算期间；二是注销报告是否要求必须列明所有发票使用情况和纳税申报情况；三是大部份企业在注销时均需要向税务机关就财产处置等事项进行清算申报，到目前为止仍无清算申报表，造成管理环节不能及时进行注销处理；四是由于需要纳税人重新到税务机关办理清算申报，影响纳税服务质量，部份纳税人不来申报造成其信息长期挂在机内无法处理，影响管理质量。DL五是对清算注销是否必须由中介机构出具审计报告请予明 确。SH六是纳税人注销时存货较大，存在风险。部份纳税人生产经营期间进项留抵大，不纳税或纳税少，待进项留抵抵完后，立即注销，再成立小规模纳税人销售之前注销时留下的存货，规避纳税；七是目前注销流程不经过区县局领导审批存在风险，为规避风险，建议大型企业或重点税源在注销前必须经过纳税评估。

6、漏征漏管户的清理存在什么问题，与工商登记信息交换和比对存在什么问题？具体列举说明。（税源管理单位）

一是我局个体工商登记信息从综合治税办获取，其中信息据包含地税信息数据等，由于数据量较大，加之岗位人员同时兼有其他工作，无力对大量的数据信息进行清分和比对，导致此项工作操作粗放，效果不明显；二是工商登记数据信息不准确，无法查找到纳税人，如部份企业委托办证代理办理营业执照，其预留的地址、电话等与实际不符；DL三是部份纳税人变动频繁尤其城郊结合部，增长较快，以现有管理力量很难消除漏征漏管；DL四是个体环评不过关的，无法办到工商营业执照，导致工商登记信息交换和比对存在问题。GP

7、在税务登记违法处罚方面存在什么问题。具体列举说明。（办税大厅）营改增初期，对营改增纳税人进行税务登记录入开业时间时，大部分纳税人都超期办理，但又不符合逾期办理税务登记受处罚的纳税人，于是不得不登记制作不予处罚决定书，产生大量的无效工作。

8、外出经营活动证明开具与管理方面存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅）

一是报验缴销证件均不按时，绝大多数的外出施工企业是到了需要发票 3 报账时才匆忙申请开具《外管证》，或才持早已申请到手的《外管证》到经营地主管税务机关进行报验登记。一旦发票开具到手，对《外管证》的缴销就不再放在心上，往往是管理员多次催促或企业需要再次开具发票时，才又匆忙地到经营地办理注销回开手续，然后持逾期的《外管证》回机构所在主管税务机关办理缴销手续。二是超期限仍续开与法不符。工期比较长的，一个重大项目往往需花一年甚至几年的时间才能建成。征管法规定，纳税人在连续的12个月内外出经营累计超过180天的，应当向经营地税务机关申报办理税务登记。如果一个项目工期超过180天，外出经营纳税人应在经营地全额纳税。

9、其他税务登记问题，具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）登记信息中地址、电话、财务人员等信息不准确，极大地加大了管理难度，使非正常户快速增长。DL

10、对上述问题的对策建议。（办税大厅、税源管理单位）

（二）申报征收存在的问题

1、一般纳税人申报存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

2、小规模纳税人（建帐）申报存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

一是征收期最后一天申报成功，但催报清册中仍然存在；二是办理了延期申报，仍然存在于催报清册中；

3、个体双定户申报存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）一是帐户有足额存款，但扣款不成功，导致逾期未申报；GP二是征收期最后一天申报成功，但催报清册中仍然存在；三是个体双定户汇总申报中对代开专票部分是否需要进行补税。

4、申报表及附列资料、财务报表等申报资料的填制、类型选择、报送方面存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

一是建议完善征管软件系统，纳税申报时主表和财务报表必须同时申报，系统才认可申报成功；XG二是申报时软件自动提示纳税人哪些报表资料还未报送；三是既有按月申报增值税又有按季申报所得税的纳税人在申报财务报表时，纳税人报了月报还用报季报吗，如纳税人已报所得税月报而未报季报，财务报表完整率考核提取数据时仍会提出此户。

5、纳税评估是否均通过补充申报，存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

按属期进行补充申报。

6、滞纳金加收存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

7、企业所得税预缴申报、汇缴申报存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位、政策法规科）

8、“营改增”纳税人申报存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位、政策法规科）

一是纳税人存文化事业建设费未申报，是否纳入考核；二是建议完善系统，广告服务的纳税人只有同时申报主表和文化事业建设费时，才提示申报 成功；

9、税票开具、税款上解、入库销号存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位、收核科）

“一税一票”设置不合理。代开一张发票最少需要开具4张税票（包括增值税、教育费附加、教育费附加、价格调节基金，还不包括地税征收的税收），这样即增加了税务人员的工作量、又增加了纳税人等候的时间、也增加了征税成本，建议实行“一票多税”。

10、教育费附加、地方教育费附加、价调基金、废旧电子基金、文化事业费征收存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

11、催报催缴方面、逾期申报、逾期纳税处罚存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

一是办理延期申报的纳税人仍存在催报清册中；二是征收期最后一天申报成功，但催报清册中仍然存在；

12、延期申报办理、预缴税款核定存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

13、延期缴纳税款办理、审批存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

14、欠税管理、公告存在什么问题？（税源管理单位）

15、其他申报征收问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

16、对上述问题的对策建议。（办税大厅、税源管理单位、政策法规科、收核科）

（三）发票管理存在的问题

1、税务机关内部发票计划、调拨、领用、保管、监督盘点存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅）

2、发票资格认定、具体票种核定以及领、用、存有什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

发票票种评定时，经办人员可以选择其他人员，而不是登录的实际操作人员，一是评定错误，无法追究到具体操作人员。

3、发票验旧供新、发票交旧领新、发票缴销存在在什么问题？具体列举说明。发票领购是采取验旧供新还是发票交旧领新方式？具体说明理由。（办税大厅、税源管理单位）

一是部分纳税人用票量不大，半年验旧发票，增加了税务机关的工作量，也造成空白发票的浪费，增加了纳税成本和征税成本。建议百元版、千元版发票由现在的半年验旧延长到一年一次；GP、XG二是建议实行发票交旧领新，大厅应当场收缴并保管验旧过的发票XG；

4、发票开具金额录入存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅）（1）定额发票不能按月录入,无法比对开票金额和申报收入。

5、发票开具金额与纳税人申报收入比对方面存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

（1）“发票交旧验旧管理”模块中‘开票金额和申报收入比对’功能中开票金额的数据来源？部份与发票验旧日报表中‘每月发票开票额’不一致。

6、代开发票存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）纳税人在税务机关预缴税款代开发票时，特别是对增值税和改征增值税的业务，征管系统无法实现对预缴税款所代开的发票内容所属税种进行监控 比对。根据代开发票内容来看，纳税人应申报缴纳的税种的预算级次有可能和预缴的时的税种预算级次不一致，造成混级混库；实例：如纳税人在预缴税款时，税种为增值税，征收品目为商业，征收率为3%；然后代开发票时实际业务为广告费或鉴证费。对此种情况系统无法监控。

7、企业自印发票管理存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

8、发票的日常检查存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

9、发票违章行为处罚方面存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

贵州省税务行政处罚自由裁量权实施标准，丢失发票10份以上按规定处罚1万以上的罚款，个体户一但丢失发票就是一本，由于罚款数额大造成征纳双方矛盾大，特别是验旧过的发票；XG

10、其他发票管理问题，具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

11、对上述问题的对策建议。（办税大厅、税源管理单位）

（四）税款核定征收存在的问题

1、个体定额核定以及个体定税软件使用中存在什么问题？具体列举说明。（税务分局）

问题：定额项目未及时增加，导致在定额核定时无定额项目。建议：定额项目应根据需要及时调整增加。GP

2、个体定额调整存在什么问题？具体列举说明。（税务分局）

（1）问题：现在的定额调整只能调高不能调低，调低定额需要调查报告，建议：应该实事求是，按照纳税人的经营情况具体定额。举例：四面山时代电器店（GP）N（2）建议对季节性强的行业定额调整应有变化。如卖皮衣和羽绒服装的个体户。另营该增的个体户定额调整机内无法采集，只能手工录入。（XG）N

3、个体定额核定（调整）流程存在什么问题？具体列举说明。（税务分局）

（1）实际操作中并未执行“定额公示”程序。

4、个体发票金额超定额补税存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税务分局）

（1）问题：发票验旧开票金额和申报定税额进行比对时，系统不能自动弹出发票超定额需要补税的提示。建议：一是升级征管软件系统，发票验旧时能自动弹出提示信息，并自动生成《催缴税款通知书》，方便税收管理员催报催缴；二是如果纳税人不补缴税款，发票发售模块会自动锁死，停止对其发售发票。待税源管理部门处理并追征了税款后，发票发售模块才自动解锁，发售发票。

5、个体发票金额连续三个月超定额50％以上，是否进行定额调整，进行定额调整时存在什么问题？具体列举说明。（税务分局）

问题：个体发票金额连续三个月超定额50％以上的，系统缺乏自动监控提示功能。建议完善软件功能，自动计算，便于管理分局及时调整定额，提高工作效率。GP

6、企业所得税核定征收存在什么问题？房地产企业所得税核定存在什么问题？具体列举说明。（税源管理单位、政策法规科）

7、其他税款核定征收问题？具体列举说明。（税源管理单位、政策法规科）

8、对上述问题的对策建议。（办税大厅、税源管理单位、政策法规科）

（五）征管文书资料档案管理存在的问题

1、征管文书的种类、使用方面存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

2、纸质资料收集、传递、时限、接收、整理、归档存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

3、其他征管档案管理问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

4、对上述问题的对策建议。（办税大厅、税源管理单位）

二、税源专业化管理改革的问题及建议

1、专业化改革实践中上下衔接存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

2、系列间划分、协调配合存在在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

一是存在纳税人管理信息断裂的情况。如由于档案集中管理，各类资料的传递减少，导致一些纳税人管理信息链条断裂，一定程度导致后续管理的脱节现象。二是存在各系列协调配合不到位的情况。纳税人到税务机关办理涉税事项不再只是简单的办理，更多的是各类疑难杂症问题的解决。而由于税源专业化改革将事项进行专业化分工，导致纳税人的问题不容易在一个岗位就能解决，需要多部门的配合。三是为适应市局各领导和职能部门的分工情况，区局的班子分工依然采取职能部门的分工方式，未按照税源专业化改 革的五大系列进行分工，导致各系列领导职权的交叉，从而影响到系列间的衔接脱节情况的发生。

3、后台支持前台，前后台之间衔接存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

4、税源分类管理，行业税源管理机构设置存在什么问题？具体列举说明？（税源管理单位）

建议由一个分局专司个体的管理，两个以上税源管理专司纳税评估，其他的专司事项管理，可以减少纳税人排队等候的时间。（XG）

5、其他税源管理部门内部分工怎样比较合理？具体列举说明？（办税大厅、税源管理单位）

6、专业化岗责体系在岗位设置、职责划分、岗位衔接、工作量匹配等方面存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

7、以风险管理为导向，县市区局风险监控部门是成立专门的机构还是岗位？具体说明理由。（税源管理单位）

8、纳税评估是由专门机构负责，还是分散由税源管理部门负责？具体说明理由。（税源管理单位）

我局5名专职评估人员，其余43名为兼职，主要是管理分局的人员。但运行情况相反，专职评估人员的纳税评估成效从税款入库上来看远远大于兼职人员。区局将税源管理一科职责调整为专司纳税评估工作，配备了五名区局的业务精英和评估能手，专业化评估成效显著。

9、专业化改革后，如何继承和扬弃税收管理员制度？具体说明理由。（税源管理单位）

10、即办事项与非即办事项划分存在什么问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

11、征管质量考核评价机制建立有何建议？具体说明理由。（办税大厅、税源管理单位）

12、其他专业化改革问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

13、对上述问题的对策建议。（办税大厅、税源管理单位）

三、行业税源管理存在的问题及建议

1、各地在探索行业税源管理，提炼、总结税收管理的方法、模型、经验以及编写指南中存在什么问题？具体举例说明。（税源管理单位）

一是对编写税源管理方法、模型以及指南，没有相应的考核和激励机制，导致税务人员既无动力也无压力；

2、贯彻省、市局行业税源管理指南，在实践中存在什么问题？具体举例说明。（税源管理单位）

一是存在行业税源管理混乱的现象，专门管理军工企业的税源管理单位存在其他行业；二是存在管理人员既管理个体又管企业的现象；三是存在重点税源的管理人员缺乏对重点税源的管理能力。建议：一是依据行业内在规律和行业规模，分别确定各类行业标准，并确定重点管理行业；二是对分类管理中确定的重点行业，分行业设立不同的管理组，组织专业管理人员实施专门管理；三是分行业培训税收管理员，建立专业型税源管理人才；四是建议个体工商户专门由一个税务分局进行管理；

3、对行业税源管理的激励和评价机制建立有何建议？（税源管理单位）一是利用信息化技术建立平台，通过软件平台实现对税收管理员工作质 量和效率的过程监控和绩效评价；二是实施分行业的税源管理考核评价体系。分行业确定税源管理的考核指标，既要确立对税收管理员的考核标准，也要建立对税源管理部门的考核标准，而且要可量化；三是可以先行试用市局征管十率考核指标规范税收管理员的管理工作流程，制定考核办法，实施经济惩戒，实现税源管理质量和效率的提高。

4、其他行业税源管理问题？具体列举说明。（税源管理单位）

5、对上述问题的对策建议。（税源管理单位）

四、征管状况分析考核

1、征管状况指标设置存在什么问题？具体举例说明。（办税大厅、税源管理单位）

一是普通发票验旧缴销半年不科学；二是普通发票票种核定准确率，未达点评定百元版无任何意义；三是发票开具金额录入，定额发票不能按月录入；四是准期申报率不应考核税务机关，应还责于纳税人；

2、征管状况指标取数口径、计算方法、考核时间段存在什么问题？具体举例说明。（办税大厅、税源管理单位）

3、其他征管状况分析考核问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

4、对上述问题的对策建议。（办税大厅、税源管理单位）

建议取消“准期申报率”，考核“逾期申报责令限改率”、“逾期申报处罚率”，以全面衡量纳税申报管理的过程和结果。“准期申报率”作为考核结果的参考指标。

五、综合征管系统存在问题

1、综合征管软件操作和运维存在的问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位、信息中心）

一是对使用普通发票的纳税人发票验旧情况与申报情况系统没有提供批量的查询比对功能，需从不同模块在不同地方单户查询人工比对，不利于税务人员进行常态化的比对管控；二是增值税一般纳税人在注销税务登记前必须取消相关资格，建议CTAIS操作此类注销时可在机内登记受理；三是建议修改综合征管软件流程，对未达起征点个体户，经调查后，可认定为非正常户。

2、网上申报操作和运维存在的问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位）

一是电子申报软件修改和补丁升级过于频繁，导致税务人员和纳税人适应起来有一定的困难，基层一线人员和纳税人在使用时不知道该软件到底做了哪些修改，无法查找原因，引起纳税人反复往返税务机关寻求解决办法，纳税人登录电子申报软件时，如遇软件升级，建议在登录界面作提示，让纳税先阅读再做申报；二是纳税人在电子申报软件录入报表保存时，即使报表逻辑有误，仍然能强制保通过，给报表数据带来混乱，建议完善软件，控制运算逻辑，正确保存。三是常有网上申报纳税人省局后台提取数据不成功的情况；四是网上申报存问题，纳税人不进行抄报税也可以进行纳税申报，建议设置控制；

3、税库银系统存在的问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位、收核科）

一是批量扣税存在重复扣税的情况。建议完善软件功能，每月每户纳税 人只能执行一次批量扣税；二是存在扣款不成功的现象，纳税人必须到大厅缴纳，增加了纳税人负担和基层的工作量；三是上级要求征收期最后一天不允许发起扣款指令，而纳税人在征收期最后一天存款又是正当权利，建议完善软件。

4、其他综合征管系统问题？具体列举说明。（办税大厅、税源管理单位、信息中心）

一是生产机的“数据查询组”一直未赋其相应查询权限，导致负责催报催缴的人员无法第一时间掌握纳税人申报信息（特别是申报期最后一天），建议CTAIS系统生产机“数据查询”增加“申报查询”功能，方便税源管理单位使用；二是纳税人发生电话号码变化时，纳税人必须进厅进行变更，建议赋予更多岗位变更其非关键登记信息的权限；三是建议在查询新增欠税模块中加入所属分局字段。方便及时了解和查询各税源管理单位的欠税情况。

5、对上述问题的对策建议。（办税大厅、税源管理单位、信息中心、收核科）

风控部分

一、职责划分方面

1、风险识别、任务推送、风险应对、审核反馈、绩效评价等各环节职责是否清晰？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

一是任务推送环节推送的任务信息未集中统一下达，导致本级承接任务信息时不够流畅；二是审核反馈环节反馈成果信息不及时、不准确，原因是未严格执行考核评价制度；

2、各环节岗位是否固定，职责是否能具体落实到相应岗位？该岗位同时兼有的职责还有哪些？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

一是由于风险应对岗位兼有基础管理岗，事项管理岗，各部门在应对结束后，不能及时将应对结果反馈风控管理岗，实现的税收风险管理成果无法及时得到共享；二是风控管理岗也同时兼有其他工作且人员少，对风险的排查、识别往往力不从心，不能做到深入细致的分析；

3、对风险监控和风险应对岗责划分和有何意见和建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

存在风险监控岗位不下达推送任务，风险应对岗就无事可干的现象，根源在于未切实组建风险监控团队，未及时有效分析识别下达风控任务。

二、运行机制方面

1、风险管理运行机制是否顺畅？各环节流程是否清晰便捷，如何体现流转痕迹，运行中容易出现问题有哪些？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

一是由于没有专门的风险管理部门或团队作支撑，风险管理的导向作用不够明显；二是风险管理各环节其中审核反馈、绩效评价环节没有发挥各部门职能作用，风险应对的内容、方式、进程、结果，虽已逐级反馈，由于未严格执行制度的考核和约束，反馈的情况不细致不准确，如风险应对结束后，应对效果即税款的入库情况掌握不准确；三是承接上级局推送的任务信息未集中下发，不时存在本级部门间任务推送不统一；

2、对完善运行机制有何意见和建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）从根源上由于未建立专门的风控职能部门，即便制定了相关的税收风险管理制度，基层局在实践中也很难形成流畅的风险管理运行机制。建议组建专业的税收风险监控部门或团队，再配套完善的风险管理制度，建立完善风险管理运行机制才有保障。

3、对各地自行选取纳税评估案件工作有何建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

由于本级更能有效掌握企业的生产经营情况，自行选取纳税评估案件更有针对性，层次性。区县存在数据信息来源单

一、零散、不集中，要从大量的数据中提取有针对性的数据确实不易，加之区县级信息技术人才匮乏，不能有效的从系统中提取想要的数据。建议市局集中信息技术力量，提取各区县财务报表数据、申报数据，建立各区县数据仓库。

4、对纳税评估如何体现内部控制，有效防范执法风险方面有何建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

一是风险监控岗必须按规定程序和时限完成筛选工作，确保符合评估条件的企业不被漏选，不符合评估条件的企业不被列入；二是纳税评估人员能力要适应纳税评估工作的需求，与被评企业存在利害关系的人员必须回避；三是真实、完整的做好约谈记录和收集举证材料，并按规定为纳税人提供的信息资料保密；四是必须经分管领导批准，实地调查工作必须紧紧围绕约谈举证需要说明的问题展开，禁止接受企业宴请和参与对公正执法有影响的娱乐活动；五是评估结果处理必须经集体研究作出的决定，符合移送稽查条件的必须移送。

三、绩效评价方面

1、现行的评价体系是否健全，客观，需要从哪些方面修改完善？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

一是完善风险特征库。应在每个风险任务完成后，对该次任务的风险特征指标进行综合评价，通过对指标有效性和指向性来判断其科学性、合理性，从而确定是否保留该指标，并及时修正完善特征库；二是评价体系应以提高征管质效及税法遵从度为目标。风险管理不能以收入论成败，要看税收征管的质量和效益是否提高，看征管漏洞是否得以发现与弥补，看税收流失率是否降低，看征管秩序是否好转、纳税人遵从度和满意度是否提升；三是各部门和人员纳入评价体系。风险管理不再是风控部门和税源管理部门的事，例如信息中心应提供信息技术支撑，税政部门应提供政策服务，收核部门应提供税收统计分析。不能把各类业务彼此割裂，而应明确各单位、各部门、各岗位的分工和职责，共同纳入绩效评价的对象；四是现行评价体系总体上是好的，但对风控结果的量化和评价仍需进一步完善。现行的风控结果评价指标多从税款入库、进项及亏损额的调整予以反映和评价，对经核实排除风险疑点这一风险应对结果未包含在内。DL

2、对近期市局按照总局绩效考核指标体系细化的考核内容有何意见和建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

涉及风险管理部分总局绩效考核内容：（1）风险管理运行机制创建；（2）完成上级下达风险管理任务情况（市局分解为五个指标：应对及时率、应对处理率、应对成果率、应对完整率、风险排除率）；（3）风险管理工作专题报告；（4）行业纳税评估模型及案例；（5）纳税评估贡献率。建议：一是应对成果率 该指标主要针对有税款入库或纳税调整（包括进项税额调整和亏损额调整）的情况。但我们认为，应对成果还应该包括对风险点的有效排除。既然是风险管理，其工作成果就应该包括对风险问题的纠正和排除两大方面。DL 二是行业纳税评估及案例：可作为加分指标，最多只能考核到区县一级。要建立一个有效的行业管理模型不是一个简单的事，也不可能凭一个分局、一个科的一已之力就能做到。DL 三是评价纳税人税收遵从度指标，包括财务数据完整指标、申报数据完整指标、缴纳税款及时指标。

四、任务管理方面

1、对风险管理任务工作量和工作统筹管理的意见和建议？是否存在风险重复推送和反复推送的情况？按事项和时间逐一举例说明。对解决该问题的建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

建议：区局、市局、省局除常规调查以外的核查等工作任务由风控统一安排、统一推送，各级核查情况统一报送风控，由风控向所需各部门反馈。DL

2、如何建立风险管理任务台帐？对实现台帐管理的信息化有何建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

一是建议电子台帐功能可以在原风控平台系统上加以完善，没有必要各级都建；DL二是建立的风险管理任务台帐一定要反应应对成果的落实情况、评估税款的入库情况，建议任务台帐的设置增加一栏评估税款入库的“税票号码”，以便绩效评价有据可查。

3、纳税评估与税务稽查的职责情况？对两者职责划分和工作衔接方面有何意见和建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

征管法规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。职责划分和工作衔接方面存在如下问题：一是税源管理单位在日常纳税评估中发现有偷税嫌疑的纳税人，是否所有移交稽查局查处，或者涉嫌多大金额的案件才移交稽查查处，并没有相关规定进行介定；二是税源管理单位确定需要移交稽查的案件，稽查局未必接收，稽查环节对证据有较高的要求,证据不充分的不接受, 使部份案件无法移交而以管理环节的手段又无法进行深入的检查；三是稽查局即使接收也未必能及时的查处；四是稽查局查处的案件部份未按规定反馈查处情况并提出征管建议；

建议健全案件移送制度，一是规定区县局每年至少移送多少案件；二是规定达到什么标准才移送稽查查处；三是制定稽查查处案件反馈机制，反馈管理局并提出征管理建议；四是纳入考核。

4、是否已建立纳税评估复核机制？对开展此项工作的建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

建议：一是可以建立以区县局为主体的纳税评估复核机制，安排专岗负责，对经过相关指标分析与评估结果比较有疑点的户进行复核或移交稽查检查复核。DL二是市局风控中心对评估案件复核结果考核时，应直接考核到评估人员，包括经济惩戒。

五、作用发挥方面

1、对税收风险管理的导向作用发挥，如风险管理怎样促进税收征管基础管理、促进收入质量管理、促进纳税服务管理等方面，有何具体意见及建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

建议：税收风险管理的目标就是要提高税收征管质量和水平、提高纳税遵从度，一是通过查找和发现风险点，对税收征管中可能存在的问题进行预测；二是通过风险应对排除或发现问题，及时纠错，提高管理及收入质量；三是风险管理和应对，发现问题存在原因，及时进行政策的宣传或工作流程的调整，以达到促进纳税服务质量的目标。DL

2、税收风险管理主要流程与征管流程的衔接与融合方面有何意见与建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

风控部门在风险识别、数据分析中发现的问题，很可能与税源管理部门在日常管理中发现的问题是同类问题，会造成重复劳动。建议市局风控中心完善风控平台指标，区县局及时获取风险预警提示。

3、对搭建社会综合治税平台，运用第三方信息开展风险管理方面，有何意见和建议？（税源管理单位、政策法规科、收核科）

（1）汇川区已成立了综合治税办公室，但由于风控管理岗位人员少，琐事繁多，不能有效的对第三方数据加以利用。建议组建税收风险监控团队，配备至少3名专职人员，承接上级局推送的税收风险应对指令及承办本局税收风险的分析、识别、排序并推送应对任务。

篇8：税收改革工作建议专刊

1我国在财政税收方面所具有的问题分析

1. 1财政税收本身存在一定的缺陷

我国属于发展中国家, 而国内在走出计划经济至迈向市场经济并不是十分久远的事情, 我国现阶段所实行的制度为社会主义市场经济制度, 因此也决定了国内在财政税收工作上存在一定的缺陷, 一蹴而就更是不可能。就此情况, 国家应对这一问题采取相应的改革措施、完善措施。 由于目前国内的财政税收并无法很好的适应当下的社会现状, 其在融入社会期间具有一定的摩擦以及冲突[2]。在结构上, 财政税收无法很好的保持协调状态, 而在调节经济行为方面, 也具有弱化的现象。不少财政税收工作本身便具有一定的缺陷, 例如在增值税、营业税等方面, 两者在征税范围内具有交叉与重叠等不良现象。财政税收未能满足社会主义在动态变化下对于税收的要求, 相关部门对于该情况应给予重视, 其对于我国财政税收的健全具有不良影响, 并且其在法律方面也具有一定的缺陷, 例如公平性的建设。

1. 2财政税收的管理制度存在一定的缺陷

在改革体制、发展任务等的持续深化下, 逐渐暴露出财政税收传统工作模式中所具有的问题, 例如: 在财政税收的管理方面, 难以控制财政税收相关管理体制的情况十分常见, 不少相关工作人员在工作期间, 常常被两种管理体制所影响, 在此情况下就引发了不少弊端问题。在财政税收的管理工作上, 在进行管理工作期间, 无法进行有效的管理工作与控制工作, 更严重规定甚至会出现不遵循原则、不遵循法律的情况, 加上现阶段所实行的财政税收管理体制存在一定的缺陷, 并且缺乏一个对应的监督体制来保障管理体系的正常运行, 使得在财政工作中的一些管理人员、负责人员具有工作倦怠与工作懒散等不良行为, 在紧迫感、责任感等方面更是欠缺, 进而频频发生违法乱纪的不良事件, 对税收工作产生一定的不良影响。此为国内财政税收管理工作中的一大问题[3]。

1. 3财政税收中的其他相关问题

国内的财政税收并不属于个人问题, 因此在解决问题时, 也不能依靠个人去改变与解决问题。从政府上看, 财政税收中所具有的问题表现为职能未转变, 抑或是在转变职能上未做到位。目前, 国内的工程财政体制依旧处于建立中的状态, 各级政府 ( 特别是地方政府部门) 依旧将发展经济、开辟财源等工作归为政府的工作, 而将公共服务工作归为次要工作, 导致不少地方政府为了加强经济, 均采取直接投资、筹划竞争性项目等措施, 使得在公共服务方面, 常有资金不足的现象, 如此一来便无法保障基层建设的资金来源, 并逐渐突出了上下级之间的矛盾。国内的财政税收未能在 “脱轨”领域中全身而退, 属于目前我国在财政税收上的一个主要问题。

2结合实际, 合理布局, 对财政税收体制进行深入改革

在发现财政税收体制存在的主要问题后, 应先着手解决主要矛盾, 再逐步处理次要矛盾, 这样才能促进整个财政税收工作的顺利进行。本文主要从以下几个方面对现行的财政税收体制作出了改革, 以期能够避免由于税收不足而带来的问题。

2. 1合理调整财政支出的结构

财政支出是财政税收的一个部分, 其结构是否合理将直接关系到整个财政税收体制的结构。因此, 可对财政支出的结构作出合理调整, 以促进公共财政相关体系的建设。以市场化、引导性及公共性原则为指导原则, 能够较快、较准确地掌握政府的支出范围, 然后以此为基础对财政税收的结构链条作出相应的调整; 至于财政支出问题, 必须加大对重点项目的财政保障力度, 并不断完善农村基础设施及农业设施; 在教育、科技、社会保障及卫生等问题上, 应适当增加财政支出, 而在资金投入方面应减少或退出, 尽量将财政支出重点放在公共服务行业领域。

2. 2正确处理财政与经济的关系

财政与经济是紧密联系的, 两者相互促进, 相互制约, 要实现对财政税收体制的深化改革, 必须正确处理好两者的关系。一直以来, 我国政府部门都过多介入了整个竞争领域, 大多是采用投资或财政补贴的形式去促进国企的发展。这样做导致的一个结果是既不能实现资源的优化配置, 又造成了财政资源的严重损耗, 还使资源一度出现 “滞废化”的情况, 最终导致财政税收目标被扭曲, 起不到促进经济发展的作用[4]。从经济学角度分析, 必须采取综合性的有效措施处理两者的关系。根据资源配置的现状分析来看, 政府能够促进整个财政经济的发展, 但除了投资竞争的方式外, 还可通过其他方式实现。比如, 政府可增大基础设施的投入, 加快基础事业的建设步伐, 这也为财政税收工作的进行提供了一个较合理、人性化的环境, 还能促进产业结构链条的优化, 从而有效提高了整体质量, 使财政与经济两者的关系得到了有效处理。

2. 3深化改革税收预算机制

我国在财政税收方面的预算体制实质是一种复合型预算体系, 故必须对其进行改革。在我国财政税收方面的预算模式, 一直是采用长期预算、中长期预算并存的模式, 要想实现对预算体制的改革, 必须重新规划这两者的发展方向, 并给予适当的管理。比如, 在我国现行预算体制的基础上, 扩大预算的范围, 实行相应的预算范围扩大措施; 还可以加强对现行复式预算体系的完善力度。此外, 针对我国现阶段采用的复式预算体系, 应将经常性预算、 资本性预算、社会保障预算、国有资本经营预算等也列入到预算体系中, 尽可能把与我国政府部门有关的财政收支都归入到预算管理范围内。

2. 4不断健全转移支付制度

为了进一步完善财政税收体制, 应根据其主体功能方面的划分情况, 对区域的统筹与协调发展或基本公共相关的服务实行均等化政策, 才能促进转移支付制度的建设, 从而起到缓解财政税收不足的目的, 并有效预防了由于资金过分集中而引起的问题, 具体可从以下几个方面着手。

( 1) 成立一个较稳定的转移支付资金机构, 以保证资金来源的稳定。在此基础上, 逐步加大中央到地方各乡镇转移支付的监督及管理力度, 使转移支付制度得到真正的贯彻落实, 为财政税收工作的顺利开展提供一个良好的环境。

( 2) 对于一般情况下的转移支付比例, 应逐步将其提高, 使其符合快速发展的经济需求; 同时, 还要不断改进转移支付的分配方法, 提高转移支付的有效性, 以保证财政税收工作的顺利进行, 促进我国财政税收体制的改革。

( 3) 注重对转移支付专项管理制度的完善。转移支付专项管理制度的完善与否, 将直接影响到转移支付的执行情况与效果, 因此, 应通过完善转移专项管理制度的方式来提高转移资金的使用率, 以免发生资金流失的情况, 从而确保财政税收得到有效落实。

( 4) 注重对财政税收体制主体功能区的完善。转移支付制度是根据财政税收体制的主体功能区划分情况而制定的, 故其完善程度与主体功能区的完善情况紧密相关。 因此, 必须不断完善主体功能区, 才能促进转移支付体系的完善, 进而有效解决财政税收不足的问题, 使财政税收工作得以顺利进行。

2. 5完善税收的征管与审计工作

在财政税收工作中, 征管与审计是两个重要的环节。 要想实现对财政税收体制的改革, 必须加大对这两项工作的完善力度。从审查征收方式的角度看, 应将一些账目健全的纳税户作为定额户, 再开展相应的审查工作。 对于账目有所出入的单位或部门, 应对其施行的延伸制度进行深入调查, 确认税务部门是否与其存在 “照顾关系”, 将按账税款核定为定额征收, 结果使税款被少征, 大大缩减了税收数额。面对该类现象, 应利用通审软件的方式开展纳税辅导, 并采用排序法列出具体定额的纳税户名单, 然后使用科学的方法开展财政税收工作, 以保护国家的财产。税收是国家的一种收入方式, 也是最主要的收入方式, 且取之于民、用之于民, 是国家应急及进行基础事业建设的资金来源, 更是促进我国经济发展的重要条件, 因此, 必须不断完善税收的征管及审计工作, 以保证国家财政税收工作的稳步、健康发展, 实现建设和谐社会的目标。

3结论

由上述可知, 随着经济全球化进程的加快, 世界各国的联系也日益密切。我国现阶段仍是一个社会主义发展中国家, 政治、经济发展水平仍与西方国家存在较大差距, 这就要求我国必须不断加强各项工作, 尤其是财政税收方面的工作。鉴于此, 本文对我国财政税收工作存在的不足进行了分析, 并在此基础上提出了一系列改革建议, 如改革预算体系、加强预算的征管与审计等, 旨在不断完善我国财政税收工作, 从而有效促进我国经济的健康发展。

参考文献

[1]胡乃武.在改革开放中对财政税收问题的新探索[J].经济纵横, 2011, 12 (9) :84-86.

[2]马明娟.关于财政税收体制改革问题的一些思考[J].中国经贸, 2012, 5 (2) :44-46.

[3]张妍, 刘文功.我国财政税收体制存在的问题及建议[J].现代经济信息, 2012 (22) :7.

[4]郭森.财政税收工作深化改革的有效策略[J].内蒙古煤炭经济, 2012 (12) :7.