公司业务风险管理制度

公司业务风险管理制度（通用6篇）

篇1：公司业务风险管理制度

外包业务风险控制制度

第一章 总则

第一条 为了规范公司基金托管与运营外包业务。根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人内部控制指引》、《基金业务外包服务指引》等法律法规、规范性法律文件及相关监管要求制定本制度。

第二条 督管理。

第三条 督管理。

第四条 基金托管机构是指依法设立的具有托管资质的商业银行或者其公司风险管理委员会负责运营外包机构的选择、评定、确认与监公司投资决策委员会负责基金托管机构的选择、评定、确认与监他具备托管资格的金融机构。商业银行担任基金托管机构的，由国务院证券监督管理机构会同国务院银行业监督管理机构核准；其他金融机构担任基金托管机构的，由国务院证券监督管理机构核准。

第五条 外包服务机构是指基金业务外包服务机构（以下简称“外包机构”）为基金管理人提供销售、销售支付、份额登记、估值核算、信息技术系统等业务的服务。

第六条 外包机构包括为私募基金管理人提供募集服务的在中国证监会注册取得基金销售业务资格且成为中国基金业协会会员的机构（简称基金销售机构），为私募基金募集机构提供支付结算服务、私募基金募集结算资金监督、份额登记等与私募基金募集业务相关服务的机构。

第二章 外包机构的遴选与管理

第七条 公司开展业务外包应根据审慎经营原则制定业务外包实施规划，外包活动范围应与公司经营水平相适宜。

第八条 公司可委托外包机构办理基金份额（权益）登记。办理基金份额登记业务的机构应保证登记数据的真实、准确和完整，可开立注册登记账户，用

于基金投资人认（申）购资金、赎回资金和分红资金的归集、存放与交收，并设置有效机制，切实保障投资人资金安全。

第九条 公司可委托外包机构办理估值核算，办理估值核算业务的机构应按照合同或协议的要求，保证估值核算的准确性和及时性。

第十条 公司XX部门负责外包遴选工作，遴选工作应主要核查以下内容：

（一）品牌影响力：外包机构应品牌信誉良好，无不良记录。

（二）外包资质：外包机构应为按照《基金业务外包服务指引（试行）》的要求到中国证券投资基金业协会备案，并加入基金业协会成为会员的机构

（三）运营团队：外包机构应拥有稳定、专业的运营团队。外包机构及其从业人员，应当遵守法律法规及合同或协议的规定，诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防止利益冲突，不得从事侵占基金资产和客户资产、利用基金未公开信息进行交易等违法违规活动。外包机构在开展外包业务的同时，提供托管服务的，应设立专门的团队，外包业务与基金托管业务团队之间应建立必要的业务隔离，有效防范潜在的利益冲突。

（四）IT系统：外包机构应拥有稳定、专业的系统开发和运维团队，系统配置完善，并且有持续优化的意愿，做好风险隔离，并定期向管理人提供数据。

（五）风控机制：外包机构应风控机制完备，并与托管业务进行办公场所与团队隔离。外包机构应具备开展外包业务的能力和风险控制能力，审慎评估外包服务的潜在风险与利益冲突，建立严格的防火墙制度与业务隔离制度，有效执行信息隔离等内部控制制度，切实防范利益输送。

（六）资源源投入：费率合理，并有意愿加大资源投入力度开展长期业务合作。

第十一条 公司对外包的评定流程如下：

（一）尽职调查：公司在委托外包机构开展外包活动前，应根据备选外包机构的范围，对其人员配备、防火墙制度、业务隔离措施、利益输送防范措施、软硬件设施、专业能力、诚信状况、过往业绩、按时定期向基金业协会报送外包业务情况表和外包运营情况报告等情况进行全面、现场调查。

（二）业务谈判：公司XX部门与运营外包机构成员洽谈详细业务操作流程、费率及协议等重要因素，并达成一致意向。

（三）选定：根据实际考察结果进行综合评估，确定运营外包机构，并经合规部门审定后签订书面外包服务合同及协议，明确双方权利义务及违约责任，协议条款至少应包括以下内容：

1.外包服务所涉及的基金资产和客户资产应独立于外包机构的自有财产。外包机构破产或者清算时，外包服务所涉及的基金资产和客户资产不属于其破产财产或清算财产。

2.外包机构应对提供外包业务所涉及的基金资产和客户资产实行严格的分账管理，保证提供外包业务的不同基金资产和客户资产之间、外包业务所涉基金资产和客户资产与外包机构其他业务之间的账户设置相互独立，确保基金资产和客户资产的安全、独立，任何单位或者个人不得以任何形式挪用基金资产和客户资产。

3.外包机构在开展外包业务的同时，提供托管服务的，应设立专门的团队与业务系统，外包业务与基金托管业务团队之间建立必要的业务隔离，有效防范潜在的利益冲突。

4.办理私募基金销售、销售支付业务的机构开立销售结算资金归集账户的，应由监督机构负责实施有效监督，在监督协议中明确保障投资者资金安全的连带责任条款。

5.开展基金销售业务的各参与方应签署书面协议明确各方权责。协议内容应包括对基金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履职及责任划分、基金销售信息交换及资金交收权利义务等。

第十二条 外包机构及其从业人员，应当遵守法律法规及合同或协议的规定，诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防止利益冲突，不得从事侵占基金资产和客户资产、利用基金未公开信息进行交易等违法违规活动。

第十三条 外包合同签订后，公司XX部门负责已双方根据项目运营实际情况，确认基金涉及的相关外包业务流程。

第十四条 在开展业务外包的各阶段，公司应关注外包机构是否存在与外包服务相冲突的业务，以及外包机构是否采取有效隔离措施，每年开展一次全面的外包业务风险评估。

第三章 监督管理

第十五条

公司XX部门应定期与托管机构和运营外包机构召开例会，定期沟通，了解托管机构是否合规运作，同时托管机构应定期向管理人提供托管报告；了解运营外包机构的人员配备情况、业务操作的专业能力、业务隔离措施、软硬件设施等基本运作情况，保证满足业务发展的实际需求。

第十六条

公司XX部门应根据签订的托管协议及外包服务协议，不定期考察托管机构及运营外包机构是否严格按合同履行其义务和职责，如若发现未履行或履行不严格，可对其发出口头或书面的警告，情节严重的，可发送公函或律师函。

第十七条

公司XX部门运营管理部应对外包业务报送情况进行监督。根据《基金业务外包服务指引》，外包机构应在规定时间内内向基金业协会报送外包业务情况表和外包运营情况报告。

篇2：公司业务风险管理制度

（征求意见稿）

第一章 总 则

第一条 【制定依据】为了规范涉税专业服务机构及其涉税服务人员从事上市公司税务风险内控管理业务的执业行为，明确上市公司税务风险内控管理业务执业责任，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《涉税专业服务监管办法(试行)》、《涉税专业服务业务规范基本准则》、《税收策划业务准则》等税收法律、法规、规章及规范性文件和业务规范的规定，制定本规则。

第二条 【适用范围】税务师事务所、会计师事务所、律师事务所及其税务师、注册会计师、律师承接上市公司税务风险内控管理业务适用本规则。承接其他企业、单位税务风险内控管理业务参照适用。

第三条 【概念定义】本准则所称上市公司税务风险内控管理业务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受委托，从事建立、完善上市公司税务风险内控管理制度的业务。其他涉税内控管理、咨询、评估等业务适用其他业务规则。

第四条【信息填报】涉税专业服务机构在纳税申报代理完成后应当向税务机关征管系统中涉税专业服务管理信息库填报《涉税专业服务机构实名信息采集表》、《从事涉税服务人员实名信息采集表》、《涉税专业服务协议信息采集表》、《涉税专业服务专项报告采集表》、《涉税专业服务机构年度报告表》等资料。第五条【信任保护】涉税专业服务机构在执行业务时，应确立信任保护规则，对自身的合法执业权益加以保护。如委托人作出违反法律法规及其规定行为，提供不真实、不完整资料信息行为，不按业务结果进行申报事项行为，或存在其他限制业务实施的行为，涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员有权终止业务，并就已经完成事项进行免责性声明，由委托人自行承担相应后果。

第二章 业务承接

第六条【承接规则】涉税专业服务机构承接上市公司税务风险内控管理服务业务，应当按照《涉税专业服务程序准则》的规定执行。

第七条【沟通调查】涉税专业服务机构及其专业服务人员应当与委托方进行沟通，确保其已经清楚理解上市公司税务风险内控管理业务执业程序和业务约定条款，并从以下方面进行分析评估，决定是否接受委托：

（一）上市公司的基本情况；

（二）上市公司内部税收环境、内控管理建立情况以及公司外部环境；

（三）本涉税专业服务机构是否具有相应的专业服务能力；

（四）本涉税专业服务机构是否可以承担相应的风险；

（五）其他相关因素。

第八条 【签订协议】涉税专业服务机构决定承接上市公司税务风险内控管理服务业务的，应根据《涉税专业服务程序准则》的规定，与委托方书面签订业务委托协议。第九条 【协议条款】上市公司税务风险内控管理服务业务委托协议应当对下列事项进行约定，包含但不限于：

（一）委托事项；

（二）具体服务内容；

（三）双方的权利和义务：

（四）委托服务费用的约定；

（五）保密条款；

（六）协议变更与违约责任；

（七）法律适用的争议解决；

（八）其他约定事项。

第十条 【风险控制】 涉税服务人员发现委托人提供的数据及信息严重偏离业务委托协议内容，对服务内容形成有重大影响时，专业服务人员应与委托人讨论修改业务委托协议的相关内容，如不能达成共识，则协商终止项目。

第三章 业务计划

第十一条【遵循规则】涉税专业服务机构承接业务后，应当按照《业务计划规则》的规定，合理制定工作计划，以有效执行上市公司税务风险内控管理业务。

第十二条 【胜任人员】涉税专业服务机构应当指派胜任上市公司税务风险内控管理业务的人员，作为项目负责人具体承办。

第十三条 【了解情况】在制定工作计划前，项目负责人应当了解以下事项：

（一）委托目的及范围；

（二）委托人的基本概况、经营状况、行业涉税特点、执行会计政策和相关税收政策情况等；

（三）对项目进行风险评估，包括委托人的财务风险、纳税风险、管理风险以及政策风险等；

（四）合理估计完成工作需要的时间；

（五）其他事项。

第十四条 【计划内容】上市公司税务风险内控管理业务工作计划一般应包括下列内容：

（一）委托人基本情况。主要包括委托人所属行业及行业涉税特点、基本业务情况、内控管理建议及执行情况、执行的会计管理等；

（二）业务小组成员。在确定业务小组成员，特别是确定项目负责人时，应充分考虑其从业经验、专业素质等方面；

（三）建立税务风险内控管理工作进度及完成时间。项目负责人应对工作的进度及完成时间做出规划，明确各阶段的执行人及执行日期，资料的交接方式、时间、及预计服务完成时间等；

（四）其他相关内容。

第四章 业务实施

第一节 建立内控管理要求及实施程序

第十五条 【基本要求】 涉税服务人员建立税务风险内控管理时，应全面、系统、持续地、收集内部和外部相关信息，了解公司内部环境，查找及评估公司经营活动及业务流程中的税务风险，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理、信息沟通的流程及风险控制、监督以及改进方法。

第十六条 【内部信息采集】 充分收集、了解公司内部的各项管理管理、业务流程、组织架构、会计管理的选择和运用、纳税申报资料、财务信息、税务检查情况等资料。

第十七条 【外部信息采集】 充分收集、了解公司近年来的公告等披露信息、所属行业经营状况及特点、外部监督评价情况、法律环境、监管环境等资料。

第十八条 【整理分析】 对收集的资料进行整理，按照税务风险内部控制管理的内容进行分类，制作工作底稿。

第十九条 【分析评估】通过现场核查、座谈或其他多种方式，对现有的与税收相关的内部控制管理进行实质性测试，通过数据比对以及测试指标情况，复查涉税异常事项，识别纳税风险点，对公司现有税务风险内控管理管理及情况进行评价。

第二十条 【建立控制模型】 根据公司的基本情况、业务流程、组织架构以及纳税风险点建立税务风险内控管理架构，梳理内控管理应包括的内容。

第二十一条 【信息化系统】 根据双方合同约定，提供税务风险控制信息系统的业务需求，通过信息化系统管控税务风险。

第二十二条 【具体内容】 税务风险内部控制管理主要包括：税务风险管理组织机构、岗位和职责；日常业务税务管理；参与公司战略规划和重大经营决策管理；信息与沟通管理；监督和改进管理等。

第一节 税务风险管理组织机构

第二十三条 【机构设置内容】 综合考虑委托方管理架构、生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限。

第二十四条 【资料收集重点】 信息资料的采集主要包括：董事会及管理层的决策文件、组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理管理或相关文件。

第二十五条 【税务机构职责】 结合公司实际情况，确定税务管理机构职责，重点包含以下内容：

1．制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度； 2．参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；

3．组织实施公司税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；

4．指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股公司开展税务风险管理工作；

5．建立税务风险管理的信息和沟通机制；

6．组织税务培训，并向本公司其他部门提供税务咨询； 7．承担或协助相关职能部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；

8．其他税务风险管理职责。

第二十六条 【岗位设置要点】 岗位设置重点关注以下方面： 1.岗位人员应具备相应的胜任能力；

2.建立税务事项审批岗位，制定相应的审批流程；

3.建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督；

税务管理的不相容职责包括:税务规划的起草与审批；税务资料的准备与审查；纳税申报表的填报与审批；税款缴纳划拨凭证的填报与审批；发票购买、保管与财务印章保管；税务风险事项的处置与事后检查；其他应分离的税务管理职责；

4、岗位设置应科学、适当，以简捷、高效为原则。

第二节 日常业务税务管理制度

第二十七条 【日常业务税务管理内容】 分析整理收集的资料，根据相关法律、法规及上市公司监管要求，构建日常业务税务管理流程及控制制度。主要包括税务登记管理、涉税资格及资质申请或备案管理、发票管理、税收优惠管理、税款核算申报与缴纳管理、税务档案管理制度。

第二十八条 【税务登记事项管理制度】 税务登记事项管理制度主要规范以下事项：

1．设立分支机构税务登记；

2．公司登记内容变更、发生解散、撤销或其他情形的税务登记； 3．税务登记证件及代扣代缴或代收代缴税款凭证的管理； 4．外出经营活动税收管理证明的管理； 5．其他税务登记方面内容。第二十九条 【涉税资格、资质申请或备案管理制度】 涉税资格、资质申请或备案管理制度主要规范以下事项：

1．增值税资格申请、办理管理制度； 2．出口退（免）申请备案管理制度； 3．其他资格、资质申请或备案管理制度。

第三十条 【发票管理制度】发票管理制度主要规范以下事项： 1．按照《中华人民共和国发票管理办法》和当地税务机关的相关规定以及公司的具体情况制定发票的购买、领用、开具、保管流程；

2．根据岗位职责分离的原则，设置发票管理相关岗位。第三十一条 【税收优惠管理制度】税收优惠管理制度主要规范以下事项：

1．明确专人负责税收优惠政策研究，制定税收优惠方案； 2．税收优惠方案审批权限及流程。3．税收优惠方案实施过程的管理控制。

第三十二条 【税款核算申报与缴纳制度】 税款核算申报与缴纳涉税资格、资质申请或备案管理制度主要规范以下事项：

1．制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限； 2．分析采购、生产、销售、工资方法、费用报销、资产处理、利润分配等环节存在(或潜在)的纳税风险点，制定控制制度；

3．制定各类资产损失(坏帐损失、投资损失、存货跌价损失、固定资产处理损失)的收集、核销、审批程序；

4．制定税金的计提和缴纳应履行的审批程序； 5．完善纳税申报表编制、复核和审批以及税款缴纳的程序。第三十三条 【税务档案管理制度】 税务档案管理制度主要规范以下事项：建立涉税档案制度，保管好各类涉税资料、凭证，并按相关规定进行报备。

第三十四条 【日常业务税务管理制度要点】 建立日常业务税务风险内控制度，重点关注：

1．内控制度的设计应当涵盖公司日常业务的决策、审批、执行、结果的各个税务风险点，明确各部门、环节的协作机制；

2．合理权衡成本和效益的关系，制度的设计应讲求控制效率和效果；

3．内控制度应随着外部环境的变化、经营业务的调整和创新、管理要求的提高而改进和完善。

4．内控制度应与公司信息管理系统匹配。

第三节 重大经营事项税务管理

第三十五条 【基本内容】 制定税务风险管理机构参与公司战略规划、重大经营决策、重大经营活动（以下简称重大经营事项）制度，赋予税务风险管理机构参与前述重大事项相关权限、制度相关程序跟踪和监控重大事项决策中的相关税务风险的。

公司战略规划包括全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等。

公司重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等。公司重要经营活动包括关联交易价格的制定、跨国经营业务的策略制定和执行等。

第三十六条 【资料收集】税务风险管理机构在参与重大事项过程中应当收集以下资料及信息：

1．公司管理机构的设置情况；

2．董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；

3．公司重大事项研究决策制度；

4．经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例可能产生的重大涉税事项；

5．根据监管部门对上市公司的要求，公司重大事项披露情况； 6．其他有关资料

第三十七条 【制定要点】税务风险管理机构参与重大经营事项的制度要点主要包括：

1．明确税务风险管理机构参与的重大事项范围、权限与流程； 2．重大事项涉税方案的研究、拟定等权利及责任； 3．重大事项涉税方案的审批及执行流程； 4．负责重大事项实施过程的涉税风险控制。

第四节 信息与沟通

第三十八条 【基本要求】 建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保税务信息在公司内部顺畅沟通、及时反馈，以确保涉税问题及时发现并采取应对措施。第三十九条 【制定要点】 建立税务风险管理的信息与沟通机制重点关注以下内容：

1．内部控制信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间传递的程序及责任。

2．公司涉税信息与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间沟通和反馈的责任人、流程、渠道。

3．重要涉税信息的处理流程及信息披露流程； 4．涉税信息与企业信息管理系统之间的协调机制。

第五节 监督和改进

第四十条 【监督和改进制度内容】 制定监督和改进制度，明确内部监督机构的职责权限以及风险管理改进的控制程序。监督和改进制度包括：税务自查、税务风险评估、税务风险管理评价、绩效评价制度等。

第四十一条 【监督和改进制度制定要点】 监督和改进制度的建立重点关注以下内容：

1．明确应委托中介机构或者内部税务机构定期进行税务自查及税务风险评估，并形成内部控制自我评价报告。

2．对内部监督的方式、范围、程序和频率进行确定，并可根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平进行调整。

3．制定税务风险管理评价结果的审批、报告、改正流程，建立绩效评价制度。

第四章 报告及说明

第四十二条 【质量控制】涉税专业服务机构为保证上市公司税务风险内控制度业务质量，应当实施有效的质量控制程序，建立分级复核制度。

第四十三条 【遵循规则】 完成约定服务业务事项后，需要出具报告的由项目负责人按照《涉税专业服务程序准则》的要求，编制上市公司税务风险内控制度业务报告。

第四十四条【报告内容】 涉税服务业务报告应包含:

（一）报告背景及目的

专业服务人员承接本次业务的具体背景和委托人所要达到的具体目的。

（二）责任说明

（1）资料责任：详细列明委托人所提供的具体资料，并应注明专业服务人员将根据委托人所提供的资料发表结论分析。

（2）报告使用及局限性：告知委托人应注意的报告使用方式、以及出具报告的目的和责任。

（3）报告的更新：列明本次委托所执行的工作程序并应根据委托范围注明在报告出具后税收法律、法规出现变化更新报告的责任与义务。

（三）执行程序:应列明本项目过程中具体的所操作的执行程序过程等。

（四）对委托业务的理解、业务分析及结论、相关建议等内容。专业服务人员应列明对委托事项的理解以及围绕实现委托目标，税收法律、法规所规定的条件，并提出明确的结论及建议

第四十五条 【报告确认】对上市公司税务风险内控管理业务报告应当取得纳税人或委托方的确认。

第四十六条 【保密要求】涉税专业服务机构及其从事代理办税人员应对国家秘密、委托方的商业秘密、不宜公开的情况及个人隐私予以保密。

第六章 附 则

第四十七条 【解释权限】本规则由中国注册税务师协会负责解释

第四十八条 【执行日期】本规则自发布之日起执行。

附件1：

上市公司税务风险内控管理业务委托协议(参考文本)

编号：

甲方（委托方）： 税务登记号：

乙方（受托方）： 税务师事务所执业证编号：

根据《中华人民共和国合同法》、《涉税专业服务业务规范基本准则》、《税收策划业务准则》、《上市公司税务风险内控管理业务规则》等法律法规的规定，甲、乙双方就“XXXXXXXXXX事项”涉税事宜，经协商一致，订立本服务协议。

一、服务范围(一)事项背景(二)委托内容

包括但不限于：委托服务内容、服务成果（体现方式、提交时间、提交方式）等

二、双方的责任及义务

（一）甲方的责任及义务

1．甲方对乙方开展专项服务工作应给予充分的合作，提供必要的条件，并按乙方的要求，提供相关协议、账册、凭证、报表以及其他需要查看的各种文件资料。

2．甲方应对建立健全企业内部控制，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表及账册、凭证充分披露有关信息和保护资产的安全、完整承担全部责任。

3．甲方应按照约定的条件，及时、足额的支付服务费。

（二）乙方的责任及义务

1．乙方接受委托后，应及时委派专业人员为甲方提供约定的服务。

2．按照国家有关税收法规的要求，对甲方提供的相关资料信息，实施必要的程序以确保工作结果与项目目标保持一致。

3．乙方对在执行业务过程中知悉的甲方信息负有保密责任，保密协议详见附件。除法律另有规定者外，未经甲方同意，乙方不得将甲方提供的资料及信息对外泄漏。

三、服务费用及支付方式

（一）按照甲乙双方约定，完成本次“XXXXXXX委托事项”专项报告费用为人民币（大写）XXXXXX万元整（￥XXXXXXXXXX元）。

（二）上述费用自本约定书签订之日后甲方应分二期支付乙方，即：

（1）甲方应予本约定书签订之日起5日内，支付乙方组织调查、分析资料所需咨询费用XXXXXXXXXXX元整；

（2）甲方应于乙方《税务风险内控管理咨询报告》提交后5日内，支付乙方咨询费用XXXXXXXXXX元整；

（三）发生的与本次委托事项有关的其他费用（包括差旅、食宿费等），由甲方据实承担。

四、违约责任

（一）如乙方未按期提供本协议项下服务，则甲方有权要求乙方在合理期限内改正。乙方未按期改正的，甲方有权拒绝支付相应费用，并扣除本协议项下费用的5%作为违约金；如乙方发生三次以上（含本数）上述未按期改正的违约行为的，甲方有权解除本合同，乙方应在收到甲方书面解除通知之日起5日内将甲方已付款项退还。

（二）由于甲方责任导致乙方未能按期完成本协议规定，给甲方造成损失的，应由甲方承担全部责任。

（三）如因乙方原因造成甲方的经济损失，乙方应给予赔偿。

五、其他事项

（一）协议书签定后，双方应积极按约履行，不得无故终止。如有法定情形或特殊原因确需终止的，提出终止的一方应及时通知另一方，并给对方以必要的准备时间。

（二）协议书履行中如有争议，双方应协商解决，协商不成，可向本协议签订地（）有管辖权的人民法院起诉。

（三）本协议书未尽事宜，经双方协商同意后，可另行签订补充协议。

本协议书一式两份，甲乙双方各执一份，并具有同等法律效力。

甲方:

（盖章）法人代表（授权人）签字：签字：

地址： 20XX年XX月XX日 20XX

:（盖章）法人代表（授权人）

年 XX月XX日 乙方 地址： 附件2：

税务风险内控管理业务报告（参考文本）

报告号： 备案号：

致：XXXXX有限公司

我们接受委托，对XXXXXXXXXXXX公司(以下简称“贵公司”)将XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX提供税务风险内控管理咨询。

在咨询过程中，我们主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）、《企业内部控制应用指引》、《大企业税务风险管理指引(试行）（国税发[2009]60号）》、《中国人

民

共

和

国

发

票

管

理

办

法

》xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx等税收法律、法规文件的规定，对贵公司提供的合同（协议）、凭证、账册、会计报告等有关会计及税务资料实施我们认为必要的程序，形成了适用于贵公司的税务风险内部控制制度。

本咨询意见书仅提供给贵公司管理层内部参考使用，并不为其他任何目的。未经我们事先书面同意之前，贵公司不得在向公众或任何第三方披露的任何文件中使用或引述本意见书。在编写任何引述我们或本意见书内容的文件时，贵公司应事先征得我们对于相关被引用内容的同意，我们保留拒绝的权利。

XXXXXX涉税专业服务机构 20XX年XX月XX日

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司

税务风险内控管理业务报告说明（参考文本）

一、报告背景及目的

二、责任说明

（一）资料责任

本报告所依赖的数据、信息等相关资料全部由贵公司提供。保证相关资料的合法性、真实性、准确性、全面性是贵公司的责任。本次“XXXXXXXXX”X项目贵公司所提供的财税资料具体包括：

1.2.3.4.…… …… ……

（二）报告使用及局限性

本报告仅供贵公司内部参考和使用。在任何情况下，未经我们的书面同意，请勿将本报告的全部或部分内容在其他场合使用、或以任何方式复制、提供给第三方使用。

我们的服务不同于审计（鉴证）服务，不对报告中所含的信息发表审计（鉴证）意见。

我们的服务仅是对贵公司税务风险方面拟定内部控制制度，并不构成全面的税务复核或纳税审查。因此，对于本报告未涉及到的税务风险和其它经营管理风险，以及这些风险所带来的影响，我们不承担任何责任。

（三）报告的更新

本报告的专业意见，是我们对现行的中国税收法律法规及税务实务的理解和贵公司提供的相关资料的基础上而形成的。如果这些基础以后发生变化，有可能影响我们的专业意见。在我们正式向贵公司递交本报告之后，因以上基础的变更导致影响本报告专业意见，我们不负主动更新和修正的责任。

在此，我们建议贵公司能够定期与我们联系，以征询以上基础的变更是否影响到本报告专业意见。

三、执行程序 1.2.3.4.…… …… ……

四、对本次涉税业务的理解

五、本次涉税服务业务分析

篇3：担保公司业务风险管理及其创新

随着经济的发展, 担保公司在我国中小企业融资过程中起着十分重要的作用。但是担保机构在作为金融机构为企业和资金搭建融资平台的过程中, 也存在很大的风险和危机, 所以担保机构在国内普遍被认为是高风险的行业。如果担保机构对风险管理存在问题漏洞, 那么担保机构很容易就成为吞噬资金财政的巨大黑洞。担保公司作为我国重要的担保形式之一, 在解决国家中小企业融资的过程中有着很大的贡献。所以, 好的风险管理体制对于担保公司的运营来讲十分重要。只有保证了担保公司内部的风险管理控制, 才能保证担保企业进一步开展业务, 并不断地发展壮大。下面, 笔者就从担保公司在帮扶企业融资时, 如何创新风险管理体制, 展开探讨。

二、担保公司业务风险管理相关理论

1.风险与风险管理

所谓的风险, 最初从意大利的航海贸易和保险业中出现。意味着在航行中遇到礁石或者风暴, 即遇到危险。随着时代的发展, 风险一词已经遍布全球, 并且在各行各业中普遍应用。美国著名的学者Haynes在自己的著作《Risk as an economic actor》对风险做了定义:风险没有任何技术上的内容, 风险就是意味着损失或者损失的可能性。除了Haynes, 世界各国学者对风险都有不同的定义, 但总的来说, 风险带有不确定性、偶然性以及客观性的特点。

风险管理是在20世纪30年代提出的。风险理论就是一门研究风险发生规律, 利用新型技术控制风险的管理学科。风险管理是各个单位和组织在经济活动中对未来可能出现的各种风险的估计、评价和识别。优化风险管理, 以达到控制风险, 减少损失的科学就是风险管理。

2.风险管理的分类

风险在现代社会应用和研究的范围十分广泛, 如投资风险、技术风险、市场风险、责任风险和环境风险等等。按照风险的来源分析, 风险可分为来自企业内和来自企业外的风险。按照风险的危害性来分, 可以分为重大事项的风险管理和一般事项的风险管理等等。

3.风险管理的程序

风险管理的程序主要有以下几个环节构成。首先是确定风险的管理目标。风险管理的目标就是通过一定的技术或者是手段, 把风险的成本尽可能地降低, 以达到可以接受的状况水平。其次是识别风险。识别风险是风险管理十分重要的方法, 一般可以用财务分析, 生产流程法等来分析风险管理。第三是风险损失的预估。企业在完成风险的识别后, 必须对可能面对的风险进行预估和衡量, 在这个过程中一般采用数理统计和概率分析的方法。第四是选择和实施风险的管理方案。根据发生的风险阶段和性质不同, 企业应该采取不同的风险应对管理方案, 以尽可能的减少或者是避免可能产生的损失。最后还要评估风险的管理效果, 为以后应对企业风险提供一些建议。

三、担保公司业务风险管理创新分析

创新风险管理手段对于担保公司的运营来讲意义重大, 同时也关系着担保公司是否能够健康发展, 关系着国民经济能否健康发展。风险管理理论的贡献不仅在于将风险看成一种潜在的风险来管理, 更要把风险当成一种潜在的受益进行管理。担保公司应该创新内部风险管理手段。把风险从被动预防和消除的过程当成积极主动创造受益的过程。担保公司应该对自己帮扶的企业综合考量, 根据帮扶企业的市场前景、产品附加值等等综合考虑帮扶企业的风险承担量, 并创新原有的帮扶收费形式, 从而达到创新风险管理的手段, 进而追求高风险之下的高利润。下面笔者在大量学术成果的基础上, 结合自己的思考, 为担保企业的风险管理创新提供一点自己的建议。

1.研发新的保费受益模式减少风险

(1) 保费+分红的收费模式

担保企业对于自己帮扶的企业, 要认真的调研考察, 遇到成长迅速, 获利能力强且利润率较高的企业, 如果该类企业发展规模受资金限制, 流动资金缺乏并且投保意愿强烈的。担保企业可以采用保费+分红的收费模式。其次, 对于一些股权明晰, 企业管理规范, 管理层素质好, 诚信度高, 并且企业运行十分稳健的公司, 担保公司同样可以采用这种保费+分红的收费模式。笔者查阅大量资料, 下面以A担保公司对B公司为例说明保费+分红模式。

B公司由三个自然人在2011年注资500万成立, 属于互联网高科技行业, 企业在两年时间内发展迅速。2013年急需流动资金60万, A担保公司经调查发现B公司实力较弱, 成立时间短, 并且没有足值的抵押物抵押, 但是B公司管理规范、发展前景良好, 并且成本较小, 产品附加值高, 利润率高。于是A公司跟B公司达成了担保条件:A公司同意给B公司600万贷款, 担保费为1%。A担保公司按照B公司年度审计利润的6%参与企业分红, 以此来弥补A公司的风险。结果B公司在2013年实现销售收入3210万, 利润达到1300万。为此, A担保公司在获得保费之外, 还获得了丰厚的利润分红。

(2) 保费+固定回报的模式

担保企业实施保费+固定回报的收费方式, 很多科技型的企业十分容易接受。保费+固定回报的操作方式, 使得担保公司对企业的运营介入较少, 企业经营者有很大限度的自由经营权, 并且保费+固定回报的形式对于贷款企业来讲, 融资的成本是比较低廉, 可以接受的。保费+固定回报的收费模式是担保企业按照正常的标准对帮扶的企业收取正常的担保费用。同时对帮扶的企业根据具体情况收取总帮扶贷款额度的1%到30%的比例, 另外收取固定的回报作为担保企业的风险回报。保费+固定回报的收费模式跟保费+分红的模式比较相似, 只是风险回报部分是固定不变的, 而分红部分则是根据贷款企业的经营情况上下浮动。

(3) 担保换企业期权的收费模式

保费换期权这种收费模式, 不同于前两种的收费模式。保费换期权的模式则更多的体现担保公司的投资性质。因为期权的享有, 可以让担保公司收到更长线的, 更高的收益回报, 同时, 也可以把股权投资存在的风险有效的规避掉。如果担保企业要确定对某企业的保费变期权形式的投资, 就需要对帮扶的企业进行十分深刻的了解和调研, 从而为自己获得更多的利润做基础功课。笔者查阅了大量文献, 下面以一个案例来解释担保费换期权的收费形式:

B公司是一家中日合资企业, 从事医疗器械的研究生产以及销售一条龙。2008年成立, 注册资本4000万。2013年, B公司向A担保公司提出2000万的担保申请。A担保公司对B企业进行了深入的调查和研究, 最终发现B公司技术精密, 有强大的研发后援力量, 技术有保证。并且目前已经生产出了很多领先于国内同行的优良产品, 深受市场好评, 并且市场需求量保持稳速增长。B公司生产的医疗器械性价比高, 存在很大的市场潜力。于是A担保公司最终决定, 用2000万的保费, 换取B公司6年后20%的期权受益, 并且B公司承诺A担保公司有权放弃认购的股权。A担保公司在六年后, 换取了B公司客观的期权受益。

2.与多机构协调配合降低担保公司风险

担保公司要想健全风险管理系统, 应该主动和商业银行以及政府等部门加强沟通, 以降低或者消除自身的风险管理, 进而促进担保业务正常发展, 同时也为中小企业疏通融资渠道。担保公司可以与担保机构同业协会合作, 收集定期的官方中小企业运营数据, 与商业银行合作, 了解贷款申请客户的运营状况, 进而做出更加安全有效的决定。

由于我国的信用担保体系发展还处于刚刚起步的初级阶段。还需要社会多种力量共同努力合作, 作为担保企业, 应该积极主动的与商业银行以及担保机构、政府主管部门合作, 使担保行业的实务操作和法律法规更加完善紧密, 提高抗风险能力, 共同抵御风险。担保机构还可以与银行密切合作, 不断地推动自身新产品的研发创新, 共同承担风险, 共同发展进步。

参考文献

[1]周敏.基于风险管理的我国担保公司内部控制研究[D].西南财经大学, 2012.11-13.

[2]张青庚, 费洁春.对担保机构担保项下中小企业信贷业务的风险管理[J].金融论坛, 2006, (2) :23-30.

[3]陈昌义.担保企业业务风险内部管理控制体系完善研究[D].长沙理工大学, 2009.

[4]刘殿辉.中小企业信用担保公司的全面风险管理 (ERM) 研究[D].辽宁大学, 2010.

篇4：风险管理顾问公司的业务管理研究

摘要：全面风险管理建设的需要，催生了一类新型企业——风险管理顾问公司。风险管理顾问公司如何在这一新兴领域把握机遇，完善业务管理，是一个值得研究的课题。目前国内在这方面还研究较少。本文重点研究如何加强风险管理顾问公司的业务管理，提高风险管理服务质量。认为应在业务资源配置、业务流程设计、加强业务联系、业务知识储备四个方面重点规范管理。本文的研究结果，对风险管理顾问公司的规范发展，具有积极意义。

关键词：风险管理；业务管理；业务流程管理

一、前言

风险管理源于美国20世纪30年代。随着经济全球化的发展，公司规模不断扩大，经济行为日益复杂，风险管理的重要性也更加突出，企业越来越重视风险管理的研究。

国际上，许多国家已从制度安排上着手建立以风险容量控制为中枢的相关风险全面管理框架。2004年，美国反虚假财务报告委员会下属赞助委员会COSO在内部控制框架概念基础上，提出COSO报告《企业风险管理——总体框架》(简称EBM)，使内部控制研究发展到一个新的阶段。

中国加入WTO后，国内企业面临的风险因素也日益增加。借鉴吸收国外先进风险管理经验，探索适合中国的企业风险管理规范，是国内管理学界面临的重大课题。目前国内对风险管理的研究偏重于风险管理体系的建设，而在风险管理服务企业的运作管理方面，相关研究较少。笔者曾经在风险管理企业做过详细跟踪调查，在风险管理企业业务管理方面做了研究。

规范风险管理企业业务管理，对帮助所服务的企业更迅速有效的建立全面风险管理体系，并有效地组织实施，具有现实应用价值。

二、企业风险管理顾问公司产生的背景和意义

COSO委员会提出，企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程，应用于企业的战略制定和企业的各个部门和各项经营活动，用于确定可能影响企业的潜在事项，并在其风险偏好范围内管理风险，从而对企业目标实现提供合理保证。

目前国外发达国家中，多数大中型企业已实施了不同程度的风险管理。根据德勤2003年的调查，80％以上的世界性金融机构已设立了风险管理师(CRO)工作职位，CRO职位比例居首位的为南美洲金融机构，已达95％，居末位的为亚洲金融机构，仅为29％，在目前欧美的部分金融机构中CRO的职位职能仍然由企业的风险管理委员会行使。普华永道2004年对全球1400位CEO进行了调查，其中70％的CEO将发展与提高企业的整体化风险管理能力提高到他们当前工作内容的首位。调查还显示38％CEO认为，企业已经建立了行之有效的企业整体化风险管理体系，另有46％的CEO表示将在1～3年内建立与发展企业整体化风险管理体系。

从国内来看，相对于发达国家先进的风险管理理念、技术、方法和手段来说，中国对风险管理的深入是从规范内部控制体系开始的，2005年10月中国证监会出台了《关于提高上市公司质量意见》。国内企业在监管单位的要求下拉开了全面风险管理体系建设的工作，监管部门于2006年出台了《中央企业全面风险管理指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等一系列法规。此外，2006年7月15日企业内部控制标准委员会也在北京正式成立。我国证监会、保监会、银监会等机构相续发布了相应行业的风险管理指引，企业相应建立了风险管理委员会实施风险管理，财政部并提出了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制鉴证指引》、《企业内部控制评价指引》等指引性文件予以征求意见，并颁发了《企业内部控制基本规范》，规定上市公司必须在2009年7月1日开始实施，其他国有企业参照实施。目前，大中型国资企业，各地方国资部门都很重视风险管理体系的建设，并在积极推动和实施之中。

国际国内因风险管理不善或风险管理体系运行失效给企业发展造成严重危害的例子举不胜数，如：美国“安然公司”的丑闻、“房利美”、“房地美”的倒闭，法国“兴业银行事件”，中国“中海油事件”、“中储棉事件”、“三鹿毒奶粉事件”、“山西矿难事件”等。风险的严重危害性日益受到重视，它不仅给企业造成巨额经济损失、损害品牌声誉，甚至导致企业破产，人员失业。

风险管理的重要性和企业建立全面风险管理体系的迫切性，促使专业辅助企业建立风险管理体系的风险管理顾问公司应运而生。风险管理顾问公司是为企业建立全面风险管理体系，规范风险管理基本流程，培育企业风险管理文化提供专业化的建议和辅导，提高企业风险管理成效的专业服务公司，是顺应企业风险管理需要的新型公司形式。知识化、专业化、服务型是风险管理顾问公司的特点。

管理规范的风险管理顾问公司对促进企业风险管理建设具有积极的意义。

1帮助企业系统理解风险管理方面的法律法规和风险管理建设标准

风险管理建设要在国家相关法律法规的指引下进行，风险管理顾问公司掌握了最全面的风险管理法律法规信息，并作出专业解析，可以帮助企业尽快准确理解国家对企业风险管理建设的要求，辅助企业在规范的轨道上进行全面风险管理建设。同时严格保证企业风险管理体系的标准、高效。

2辅助企业进行规范的全面风险管理建设

全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

风险管理顾问公司帮助企业优化管理模式和控制流程，提高企业识别与管理整体层面多种风险的综合能力，从而提高企业的全盘控制能力，减小企业经营的不确定性与盈利波动性，增强企业核心竞争力。

3为企业提供各类专业风险分析报告

风险管理顾问公司通过对企业的战略风险、运营风险、财务风险、法律风险等进行研究分析，为企业提供风险分析、应对策略等报告，帮助企业从不同的角度去发现风险，应对风险，并及时有效的将风险任务细化到每一个员工，提高风险管理的专业化和高效化。

4帮助企业进行风险管理知识培训

金融危机背景下，企业更加重视风险；但是，作为一种全新的管理理念，国内企业对风险管理体系的价值和作用缺乏足够了解，甚至认为建设企业风险管理体系是为应付监管部门的要求而只需要形式配合，对风险管理体系建设对企业和企业的人的实质性价值缺乏研究。需要引进风险管理顾问进行培训辅导。

风险管理是一个动态的管理体系。针对企业发展过程中遇到的新情况、新问题，企业应有计划有步骤对企业全体员工就行业发展、市场环境、公司运营、客户需求等方面实施培训。风险管理知识的系统培训，也有助于企业培育适合本企业的风险管理文化。风险管理顾问公司对于帮助企业进行员工风险知识培训具有积极的作用。

5协助企业对风险管理的全程进行跟踪分析

风险管理顾问公司在企业风险管理流程的各个环节，从外部视角进行跟踪分析指导，有助于企业发现自身的问题并及时加以改进，保证做到对风险的全面监控，进一步降低了企业风险发生的概率。

风险管理顾问公司与企业发生联系的主要是风险管理业务部门，因此，加强风险管理顾问公司的业务管理，是保证上述目标顺利实现的根本。

三、风险管理顾问公司的业务管理的具体研究

风险管理顾问公司是一种中小型的知识化、专业化、服务化的管理顾问公司，以风险管理为业务目标，这决定了风险管理顾问公司自身的管理方式具有特殊性。应该在哪些方面进行研究，加强此类公司的规范管理，保证服务的高效率、高质量，这是本文重点关注的内容。笔者经过对四川一家风险管理顾问公司的调查研究，并结合国内外关于风险管理建设方面的标准和相关文献，进行了理论上的分析、总结，对风险管理顾问公司在业务管理方面得出几点结论。

风险管理顾问公司在业务管理方面，应该达到下述要求：业务资源配置合理、业务知识储备丰富、业务流程设计规范、业务联系顺畅。下面分别论述各个方面的管理中重点采取的措施。

1完善业务组织管理，合理配置业务资源

风险管理顾问公司的各项业务，要以全面风险管理建设的标准要求为基础，业务组织管理的内容，要与全面风险管理建设的目标相适应。

全面风险管理包括健全的全面风险管理体系、规范的风险管理基本流程、良好的风险管理文化三个方面。从企业风险的角度看，《中央企业全面风险管理指引》中指出五类风险：战略风险、市场风险、运营风险、财务风险和法律风险。同时，公司在运作中需要处理大量的业务信息。因此，风险管理顾问公司应在下列方面进行业务资源配置：

(1)人才配置上，风险管理顾问公司应储备法律、财务管理、行业分析、风险管理、信息管理、网络维护专业的顾问人才。

人才是企业发展的根本，尤其是专业化风险管理顾问公司，具备各方面的专业人才是企业业务发展的基础。在专业人才选拔上，要求称职，均衡配置，根据具体项目的不同组建具体项目小组。这样组建的项目小组，可以实现每个专业顾问的责任明确，具体。

(2)业务部门的设置上，要体现部门之间相互协作。既不出现业务重叠，也要避免业务衔接脱钩。风险管理顾问公司应具有下列基本业务部门：项目部、外联部、技术支持部、后勤部。项目部负责风险项目的分析研究，各类分析报告的研究制定，风险管理方案的制定与辅助实施等，外联部负责内外沟通，业务联络，政府、企业交流，公司宣传等；技术支持部负责信息处理，网络维护，软件开发等；后勤部负责公司基本规章制度，后勤保障等。各部门分工协作，相互支持，保持信息快速传递，各司其职，实现业务管理的流畅高效。

2业务知识储备管理

作为知识化、专业化的风险管理顾问公司，要对业务知识进行储备管理。包括以下方面：

(1)构建业务信息管理电子系统，对各类行业信息、经济政策信息以及企业战略风险、财务风险、运营风险、市场风险、法律风险等方面的信息资料收集、整理、存档。以小组讨论会的形式，定期进行已收集风险信息资料的总结，实现信息的消化吸收，并发挥头脑风暴的优势，集思广益，发现问题。

(2)加强风险管理顾问公司内部的专业知识交流。提高风险管理顾问对风险评估(风险辨识、风险分析、风险评价)，风险策略，风险组织体系，风险信息系统，风险管理文化的理解水平，以相互培训的方式互相带动提高。从实践来看，这种培训方式提高了风险管理顾问的防范风险、转移风险，利用风险的专业知识水平。

(3)储备风险管理公司业务中所需要的各类模板。全面风险管理建设是一项信息调用量庞大的工作，建立适用不同行业的风险调查报告、风险分析报告、风险策略报告、风险管理报告、风险监督报告、风险文化建设报告、行业分析报告等模板，各种风险内部控制方案(内控报告制度、内控批准制度、内控责任制度、内控审计检查制度、内控考核评价制度、重大风险预警制度、以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度、重要岗位权力制衡制度)，以及公司业务接洽意向函模板、协议文件等模板体系，可以起到事半功倍的效果。在实际业务管理中，将这些这些准备工作分解到每一个风险顾问的日常总结工作中，做到日积月累，稳步提高。

3设计规范的业务流程体系

在业务运作过程中，及时总结分析，制定一套业务操作流程，是业务管理负责人员的重要职责。业务流程体系包含多个层面，比如资料收集与使用管理流程、业务接洽流程，全面风险管理建设辅导流程等。比如笔者所研究的风险管理顾问公司就制定了完整的业务流程规范体系。举例说明：

例1、资料收集与使用流程管理：

(1)各工作人员负责日常资料收集工作。

(2)每周五下午四点，将近期收集到的资料简单分类后打包发到公司共享中，共享中建立日常资料收集暂存文件夹，用来暂时存放打包资料。

(3)资料整理人员负责对资料进行总的分类整理。

(4)对分类整理好的资料编制检索目录，将目录以电子文档或文本形式发送剑每一位公司成员，方便检索使用。

(5)资料备份、归档、异地保存。

备注：

(I)收集的资料上传时，打包文件注明姓名，资料收集期间。

(2)资料备份、归档、异地保存时，设立原始资料，整理分类后资料两个文件夹，及时更新。

上例中，是对资料的收集、整理、检索、归档、安全、调用等工作过程中总结出的流程，可以看出，这个流程对资料管理的各方面进行了有条理的安排，对于资料使用人员来说，是方便高效的。

一个好的业务流程，如果能以流程图的形式来表现，往往更加直观易懂，提高操作人员的掌握使用效率。比如下面的业务接洽流程图：

例图直观易懂地表达出了业务接洽阶段以及各阶段的工作仟务，简化和方便了风险管理项目小组的操作程序，也便于项目组的任务分派。

业务流程管理对提高风险管理顾问公司的运行效率具有重要作用，管理人员应该尽可能的发现业务运作中规律性的操作，同时发现存在的缺陷与不足，及时总结，加以改进，将操作程序规范化、流程化。

4打造通畅的业务外部联系渠道

业务外部联系渠道的开拓是风险管理顾问公司扩大业务的主要方式。由于风险管理顾问行业在我国还是一个新兴行业，国内企业对于风险管理顾问的了解不深，对风险管理顾问的作用认识很少。因此，风险顾问业务管理中，应重视外部联系渠道的拓展，通过举办、参办、参加风险管理论坛，风险管理培训讲座，或积极通过新闻媒体，宣传风险管理，扩大影响力，培育潜在客户。

通过宣传建立与各类企业的业务联系，不但可以与企业互通有无，相互了解，也能促使相关企业主动邀请风险管理顾问辅导全面风险管理建设，帮助企业建立以内控为核心的风险管理三道防线(各有关职能部门和业务单位为第一道防线；风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会为第二道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线)。

四、结束语

现代企业风险管理是一个系统化的过程，其目标在于降低企业实现目标的风险，从而实现企业价值最大化。已有文献对企业风险管理体系进行了系统化的阐述。要将全面风险管理建设理论转化为企业可操作的风险管理体系，是一个复杂又重要的工程，这也对风险管理顾问公司提出了更高的要求。风险管理顾问公司应该加强自身管理，特别是加强公司运作各个层面的业务管理，重点做到业务资源配置合理、业务知识储备丰富、业务流程设计规范、业务联系顺畅。

篇5：公司业务风险管理制度

服务为主的业务试点工作指引

第一条 为适应期货市场服务实体经济发展的需要，指导期货公司以设立子公司的形式开展以风险管理服务为主的业务试点工作，依据相关法律、法规和《中国期货业协会章程》的规定，按照“试点先行、循序渐进、稳步推进”的原则，制定本指引。

第二条 本指引所称子公司是指依照《公司法》设立，由一家期货公司控股50%以上的，以仓单服务、合作套保、定价服务、基差交易等风险管理服务为主要业务的有限责任公司。

第三条 中国期货业协会（以下简称协会）依据法律、行政法规、中国证监会的规定和协会自律规则，对期货公司设立子公司开展有关业务活动进行自律监管。

第四条 期货公司设立风险管理服务子公司实行备案制。

第五条 期货公司向协会提出设立子公司的备案申请，应当符合以下条件：

（一）最近一次期货公司分类监管评级不低于B类B级。

（二）申请备案时净资本不低于3亿元，最近6个月各项风险监管指标符合规定，且设立子公司后各项风险监管指标符合规定。

（三）具有完善的内部控制和风险控制制度。

（四）具有可行的业务实施方案。

第六条 符合条件的期货公司，应在综合评估自身业务优势、人才储备、风险控制能力等的基础上，审慎提出开展业务试点的备案申请。

第七条 期货公司申请设立子公司，应当向协会提交以下备案材料：

（一）备案申请；

（二）期货公司决议（按照公司章程规定由股东会或者董事会出具）；

（三）期货公司设立子公司开展以风险管理服务为主的业务试点的可行性报告；

（四）期货公司设立子公司开展以风险管理服务为主的业务试点实施方案，至少包括：子公司的章程草案、注册资本、业务范围、组织结构、主要业务模式、风险评估与控制措施，以及子公司与期货公司的风险隔离措施、利益冲突与关联交易防范措施；

（五）协会要求提供的其他材料。

第八条 期货公司应以纸质文件的形式向协会报送备案材料，并提供相关材料的电子版。

备案材料完备并符合规定的，协会自受理材料之日起15个工作日内未提出异议视为确认。

期货公司备案材料不完备或不符合规定的，协会自受理之日起10个工作日内，一次性告知期货公司需要补正的全 部内容，期货公司补正备案材料的时间不计算在15个工作日之内。如期货公司补正的备案材料仍不完备或不符合规定，协会作出终止备案的决定。

第九条 期货公司以出资额为限对子公司承担有限责任，不得为子公司提供融资和担保。

第十条 子公司不得从事依法由期货公司特许经营的业务，包括期货经纪、期货投资咨询、客户资产管理等需经行政许可的业务。

第十一条 期货公司设立子公司开展以风险管理为主的业务试点，应当建立健全以下制度：

（一）客户资信管理制度。子公司应当按照分级分类的原则建立客户资信管理制度，对客户的基本情况、财务状况、信用状况等情况进行尽职调查。

子公司的客户应为商业实体、金融机构、投资机构等法人或组织，以及可投资资产高于100万元的高净值自然人客户。

子公司在为客户提供风险管理服务和产品时，应当充分揭示业务和产品的风险。

（二）内部控制制度。期货公司及其子公司应当建立健全公司治理结构和内部控制机制，加强风险管理和合规管理。

期货公司应当通过子公司董事会对其期货头寸的敞口进行严格的限额管理，控制单品种和单合约的投资上限，防止出现风险过度集中的情形。

（三）业务隔离制度。期货公司与其子公司、受同一期货公司控制的子公司之间应当建立业务隔离制度，在经营管理和业务运作等方面相互独立，防止可能出现的风险传递、利益冲突以及损害客户合法权益的情形。

（四）信息披露制度。期货公司应在协会网站和本公司网站对子公司的业务范围和期货账户开立情况进行公示并说明，保障期货公司及其子公司客户的知情权。

（五）记录保存制度。子公司应妥善保存业务合同、交易记录、财务数据等相关数据档案。

第十二条 期货公司应当履行以下报告义务：

（一）期货公司完成子公司工商登记后，应当在5个工作日内向协会报告下列事项：子公司的名称、注册地、注册资本、股权结构、法定代表人、业务范围等基本情况；子公司的董事、监事、管理人员的姓名、联系方式、兼职情况等；子公司的章程、主要制度文件等。

子公司上述有关情况发生变更的，期货公司应当在5个工作日内报告协会。

（二）子公司开户从事期货交易的，期货公司应当在开户之日起5个工作日内向协会备案，定期向全体股东、董事会和监事会或者监事报告交易情况。

（三）子公司开展备案申请时所提交的业务实施方案中所列主要业务模式以外且与客户利益直接相关的其他业务模式，期货公司应当自该项业务开展之后5个工作日内向协会报告。

（四）期货公司应当于每季度结束后10个工作日内，向协会报送子公司的季度报告，包括主要财务状况、经营情况。

期货公司应当于每年度结束后4个月内，向协会报送子公司的年度报告，包括经审计的会计报表和审计报告、运营情况、自律规则执行及内部制度执行情况。

（五）子公司的经营出现重大亏损、涉及重大纠纷或法律诉讼，或发生可能影响期货公司经营管理、财务状况、风险控制或者客户资产安全的重大事件，期货公司应当立即向协会报送临时报告。

（六）协会要求报告的其他事项。

第十三条 期货公司设立子公司开展以风险管理为主的业务试点应当严格遵守国家有关法律法规和中国证监会规章的要求，遵守协会的相关自律规则。

第十四条 期货公司设立子公司在试点业务开展过程中违反国家有关法律法规和中国证监会规章的，由相关部门进行处理，违反本指引规定及协会相关自律规则的，由协会依照相关自律规则进行处理。

第十五条 本指引生效前，期货公司已经成立从事风险管理服务相关业务子公司的，应当按照本指引要求进行规范。

篇6：公司业务经营风险点排查情况汇报

一、公司业务排查情况

（一）公司业务账户排查

我行公司业务部共开立对公账户户，其中基本存款账户户，专用账户户，临时存款账户验资需要开立的户。不存在同一营业机构为同一存款人开立多个基本账户和一般账户及同一证实文件为存款人开立多个专用存款账户；单位开立账户使用的名称符合规定；不存在开户资料未经有权人审查并签署意见而开户的题目。坚持记账与对账分离原则，会计主管按月检查来往对账、银企对账情况，对未达账进行跟踪核对。

在公司业务银行结算账户的使用进程中不存在一般存款账户办理现金支取业务题目。基本户等其他专用存款账户的现金支取符合规定。临时存款账户不存在超过有效使用期限仍办理资金收付业务的题目。注册验资账户在验资期间不存在办理对外支付业务题目，注册验资的资金汇缴人与出资人名称一致。

银行结算账户的变更与撤消。存款人变更账户名称、法定代表人等开户信息资料出具申请及有关部分的证实文件；及时修改客户信息；存款人的印鉴做相应变更。存款人撤消银行结算账户申请经会计主管或主管审批，检查销户前存款人贷款、应收利息、结算用度等应收款项结清。存款人撤消银行结算账户时缴回未用重要空缺凭证、结算凭证和开户登记证；柜员审核无误并将重要票据作作废处理。在办理单位银行账户撤消手续时，在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章；于账户撤消之日起2个工作日内向人民银行报告。无频繁开、销户，通过虚假交易进行洗钱活动。对已转进久悬未取专户的款项，存款人要求支取原账户款项时，提供了正当具有账户安排权的证实文件，并经过有关负责人审核后列支。银行结算账户重要资料的治理。建立了银行结算账户治理档案,并按会计档案进行治理。预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章。单位结算账户印鉴卡片的治理安全、完全，不存在有账户无印鉴卡片、有印鉴卡片无账户题目。对印鉴卡丢失的账户，要求客户提供印鉴卡丢失证实，防范账户风险。

（二）大额资金支付治理情况排查

大额资金支付治理。设立了相应的岗位，分工明确，职责清楚；对大额资金支付交易的报告范围符合文件规定，不存在随便扩大或缩小范围的现象；大额资金的支付交易的报告程序符合有关规定要求，不存在漏报等现象；对开户单位建立客户身份登记制度；办理大额资金支付，有正当的支付凭证；对开户单位大额支付资金的特点、来源与其经营范围、经营范围等进行分析监测。