关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告

关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告（精选8篇）

篇1：关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告

内容预览：…… 2.7亿元，完成计划的1 04.6%，支出预计完成1 2亿元，占预算的9 8%，其中，政府性基金安排支出8亿元(含土地出让收入支出6亿元)，关于市09年财政预算执行情况和2010年财政预算草案的审查报告。2009年，市人民政府坚持以科学发展观为统领，积极应对金融危机冲击，团结带领全市人民坚定信心，迎难而上，开拓创新，超额完成了市十四届人大二次会议批准的预算任务。财政收入再上新台阶，继2 0 08年首次超过40亿元后，又突破50亿元大关;支出结构进一步优化，民生工程和重点项目建设得到保障;财政各项改革持续推进，依法理财水平不断提高，有力地促进了全市经济和社会……关于市2009年财政预算执行情况和2010年财政预算草案的审查报告……2009年财政预算执行情况(一)全市预算执行情况，工作报告《关于市09年财政预算执行情况和2010年财政预算草案的审查报告》。2009年,全市财政总收入预计完成52亿元,为计划的109.5%,同比增长22.6%。其中地方一般预算收入预计完成2 1.6亿元,为预算的101.9%,同比增长16.7%。财政支出预计完成50亿元,同比增长22%。(二)市本级预算执行情况。市本级地方一般收入预计完成1 2.5亿元,为预算的1 0 0%,同比增长10%。市本级财政一般预算支出预计完成……为保护作者权益，此处省略，需要浏览全文请注册或登录……

……事业发展，促进社会和谐稳定。(四)不断深化财政体制改革，进一步提高理财水平。继续完善预算编制、执行、监督“三权分离”机制;着力提高预算编制的科学性，不断强化预算的约束力，积极推行公务卡管理制度，加大对资金使用过程的监管力度，进一步提高理财水平;继续深化国库集中支付和政府采购制度改革，完善政府性债务资金管理使用机制，不断提高财政资金的使用效益。(五)进一步规范部门、单位财务行为，不断提高财务管理水平。加强部门、单位财务人员的业务培训，抓好对部门、单位财务工作的指导和监督检查，不断提高财务管理水平。

篇2：关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告

算（草案）的报告

关于xxxxxxXX年财政预算执行情况

和XX年财政预算的报告

XX年1月15日在xxxxxx第16届人民代表大会第5次会议上

xxxxxx财政局局长xxxxxx

各位代表：

我受县人民政府委托，向大会报告xxxxxxXX年财政预算执行情况，提出XX年财政预算，请予以审议，并请县政协委员和其他列席人员提出意见。

一、XX年财政预算执行情况

、财政收入执行情况

XX年全县地方财政总收入完成xxxx万元，其中：公共财政预算收入完成xxxx万元，完成年度预算的86.8%；基金收入完成xxxx万元，完成年度预算的83.2%。在公共财政预算收入中，税收收入完成xxxx万元，完成预算的88%，同比增长3.7%，非税收入完成xxx万元，完成预算的81.3%，同比减少7.7%。

预算外收入完成xxx万元，主要包括教育行政事业性收费收入、水费收入、各乡镇土地承包费收入。

、财政支出执行情况

XX年全县地方财政支出完成xxxxx万元。其中：公共财政预算支出完成xxxxx万元，同比减支xxxxx万元，减少5.3%；基金支出完成xxxx万元，同比增支xxxx万元，增长104.5%。在公共财政预算支出中，一般公共服务支出xxx万元，公共安全支出xxxx万元，教育支出xxx万元，科学技术支出600万元，文化体育与传媒支出2303万元，社会保障和就业支出14046万元，医疗卫生与计划生育支出18288万元，节能环保支出2141万元，城乡社区事务支出3080万元，农林水事务支出26078万元，交通运输支出317万元，资源勘探信息等事务支出638万元，商业服务业等事务支出392万元，金融监督等事务支出23万元，国土资源气象等事务支出376万元，住房保障支出23462万元，粮油物资储备事务支出232万元，国债还本付息支出127万元，其他支出1823xxxx万元。

专项上解支出xxx万元。

预算外支出xxxx万元，多支出xxx万元。

、财政平衡情况

XX年县级财政预算收支平衡情况为：当年公共财政预算收入xxx万元，加上中央“两税”返还、所得税基数返还 补助收入597万元，定额补助xxx万元，上级专项拨款补助xxx2万元，财政转移支付补助xxxx万元，公共财政预算收入总合计xxxx万元。基金收入2305万元，上级基金专款补助2991万元，基金收入合计5296万元，收入总计xxxx万元。XX年公共财政预算支出xxxx万元，基金支出6498万元，专项上解支出558万元，支出总计xxxxx万元。县级财政全年收支相抵，公共财政预算结余xxxx万元，基金结余xxxx万元，两项合计结余xxxxx万元。

一年来，县财政部门主动作为，增收节支，广开税源，财政收入稳中有增，财政支出保障有力，财政管理逐步规范，较好地完成各项目标任务。

克服困难，狠抓征管，确保财政收入稳中有增

一是进一步加强税收征管。在税收征管工作中，加大了税政监管力度，强化税收监控和税源分析，深入推进社会综合治税，建立健全协税护税机制，坚持依法治税，加强目标管理督查，优化纳税服务，确保了税收应收尽收。全年税收收入完成10207万元，同比增长3.7%。

二是加大了非税收入力度。在组织非税收入过程中，坚持以管促收，以票管费，有效盘活国有资源，但受国家政策减免的影响，非税收入全年仅完成2179万元，同比减少7.7%。

调整结构，优化支出，确保财政支出重点

XX年，财政支出按照“保稳定、保民生、保基本、保运 转”的原则，紧紧围绕县委、县政府的工作重点，在财政资金十分紧张，支出压力巨大的情况下，充分发挥了财政职能作用，积极筹措资金，确保了全县改革发展和社会稳定等各项重点支出的需要。

一是加大维稳经费保障。不断加强完善公、检、法、司经费增长机制，全年公共安全支出达到12574万元。其中：拨付61个村警务室建设资金256万元，安保、网格化巡逻资金174万元，各类反恐维稳奖励资金613万元，各项业务专项经费5781万元，人员保障性支出5750万元。有力支持了我县城乡治安和反恐维稳等工作开展，为社会稳定提供了保障。

二是突出扶持“三农”发展。全县农林水事务支出26078万元。其中：拨付农作物良种补贴资金380万元，草原生态保护资金1813万元，农田高效节水、农村人畜饮水、农田水利建设资金3833万元，农机购置补贴1420万元，种牛、种羊补贴495万元，动物体系建设31万元，农业生产发展补贴和救灾资金277万元，农机化补助资金35万元，农产品初加工补助资金1130万元，森林生态效益补偿资金211万元，退耕还林政策性补助资金1803万元，林业补助资金1192万元，财政扶贫资金8079万元，农民合作社扶持资金25万元，人员保障性支出5354万元。

通过“一卡通”为农牧民发放农资综合直补资金1767 万元、粮食直补资金164万元、村干部工资1696万元，拨付“一事一议”奖补资金703万元，组织实施“一事一议”奖补项目155个。

三是支持教育优先发展。全县教育支出47729万元，比上年增加9349万元，增长24.4%。其中：拨付义务教育保障公用经费和取暖费2713万元，义务教育保障寄宿生生活费1024万元，义务教育学校特岗教师资金1329万元，农村义务教育阶段学校校舍维修改造长效机制专项资金1228万元，学校改造计划专项资金2942万元，农村义务教育阶段学校学生营养计划资金1667万元，中小幼儿园保安人员专项经费547万元，乡村教师生活补助政策补助资金 527万元，学校标准化建设资金591万元，学前双语教育经费1184万元，普通高中国家免学费和助学金564万元，中等职业学校加免学费和助学金707万元。教师周健房资金417万元，人员保障性支出32289万元。

四是积极完善社会保障制度。全县社会保障和就业支出14046万元，社会保障水平进一步提高，有 1.07万人城镇居民和3.09万人农村居民享受了城乡最低保障政策，新增城镇就业人口0.3万人，转移输出农村富余劳动力 6.85万人次，拨付就业专项资金2216万元，就业培训资金4428万元，12户“零就业”家庭人员实现再就业；拨付25 万元，支持农村养老保险扩面工作，参保人数达到 11.18万人，全 县城市职工养老保险参保人数达到0.64万人，居民养老保险参保人数达到0.66万人；拨付 1641万元，积极开展城乡低保、城乡社会救助工作，保障困难群众的生产生活。

五是支持完善医疗卫生和计划生育服务保障体系。全县医疗卫生和计划生育支出18288万元。新型农村合作医疗支出8501万元，参保人数达到19.68万人，参保率达到100 %，19万人从新农合政策中受益；争取上级专项资金144万元，支持推进药品零差价改革，促进基本公共卫生服务逐步均等化,逐步缓解了老百姓看病难、看病贵的问题。

六是其他保障性投入力度加大。XX年拨付保障性住房资金 23462万元，完成保障性住房4576套；拨付富民安居房资金15950万元，完成富民安居房5500套；拨付定居兴牧资金880万元，转移安置牧民350户。

七是发挥财政金融工作的优势，优化财政补贴手段。今年为2家金融机构拨付涉农贷款增量奖励资金242万元。鼓励了我县金融机构积极发放支持“三农”方面贷款，促进了和农民增收，支持了地方经济发展。XX年，累计发放小额担保贷款332笔1832万元，直接扶持就业人数332人，带动就业498人。

(三)围绕绩效抓管理，财政机制改革深入推进

一是持续深化预算管理。积极推进综合预算，进一步健全了政府预算体系；完善了部门预算管理，增强了预算编制 的完整性、科学性和规范性。依托财政综合业务平台，启用县级预算执行动态监控系统，实现了对国库集中支付资金的实时监控。二是深入推进国库管理改革。积极完善县级国库集中支付系统，实现了财政、人民银行、代理银行和预算单位的专线联网；最大限度避免了资金沉淀，提高了利用率。公务卡结算制度改革稳步推进，县级80个预算单位激活公务卡411张，公务支出更加规范。三是不断加强财政监督管控。坚持“财政监督”与“制度监督”并举，着力强化监督机制建设，扩大了财政监督范围。积极组织开展会计信息质量检查、强农惠农政策落实情况检查、三公经费、财源建设资金使用情况检查等监督检查，严肃了财经纪律，节约了财政资金。四是不断完善政府采购制度，扩大采购规模，加强采购监管，规范采购行为。全年采购预算资金9821万元，实际采购资金9318万元，节约资金503万元，节约率5.39%。五是完善国有资产管理机制。健全国有资产监管体系，按照“所有权与使用权相分离，资产管理与预算管理、财务管理相结合”原则，对全县行政事业单位国有资产、账户资金，实行集中统一管理，提高财政资产、资金综合使用效益。

在肯定成绩的同时，我们也清醒地认识到，经济运行发展的后劲乏力，财政增收压力增大；维护稳定、民生保障、城乡建设和社会事业发展对财政保障的要求越来越高，财政收支矛盾十分突出；涉税经济信息有待整合，财政收入征管 质量需进一步提高；厉行节约的风气尚未真正形成，预算约束仍需增强；财政防范和化解债务风险的任务仍然艰巨。对此，我们将密切关注中央、自治区财政经济政策走向，攻坚克难，扎实工作，拓展思路、创新方式方法、当好县委政府参谋助手，不断推进全县经济和社会各项事业顺利发展。

二、XX年财政预算草案

XX年财政预算安排的基本原则：

一是统筹兼顾求平衡。财政收入增幅与经济发展速度相适应，保持适度的增长速度，并充分考虑税源增减因素，合理把握财政收入规模；树立过紧日子思想，统筹安排各项财政支出，兼顾需要与可能，坚持突出重点、有保有压，合理配置财政资源，确保量入为出，收支平衡。坚持综合预算和科学精细原则，编制部门预算。

二是突出重点惠民生。在确保工资发放和部门履行职能所需的基础上，资金分配继续向民生领域倾斜，完善社会保障体系，支持保障性安居工程建设，深化医药卫生体制改革，优先发展教育，巩固民生工程实施成果，加快推进以民生为重点的社会建设。

三是聚集财力保稳定。用好用活上级财政政策，积极争取上级维稳专项资金，按照上级要求，足额保障维稳配套资金，为我县社会稳定提供保障

四是用活财力促发展。贯彻县委决策部署，积极发挥财 政职能作用，用活财力确保经济结构调整、重点领域改革等重大项目支出，促进县域经济平稳较快发展。

五是集中财力办大事。进一步优化财政支出结构，按照中央、自治区、地区和县委、政府的要求，严格控制“三公”经费支出，压缩一般性支出，集中财力办大事。

按照基本原则，综合考虑各方面因素，XX年财政收支预算草案如下：

全县公共财政预算草案

财政收入预算草案：全县地方财政收入预算xxxx万元，较上年增长18.25％。其中：公共财政预算收入为xxx万元，较上年增长12％，基金预算收入xxx万元,较上年增长51.84％。上级财力补助xxxx万元，专项收入xxx万元，XX年全县年初可安排财力为xxxxx万元。

财政支出预算草案：一是地方财政支出年初预算安排121716万元，其中：公共财政预算支出为118216万元，分别为一般公共服务31644万元，公共安全13568万元，教育30352万元，科技646万元，文化体育与传媒1617万元，社会保障和就业9307万元，医疗卫生与计划生育16254万元，节能环保250万元，城乡社区事务1446万元，农林水事务7466万元，交通运输308万元，资源勘探电力信息等事务241万元，商业服务业等事务237万元，国土资源气象事务298万元，住房保障支出4454万元，粮油物资储备事务128 万元。基金预算支出3500万元。二是专项上解支出558万元。

为确保XX年预算任务圆满完成，我们将着力抓好以下五个方面工作。

加强收入征管确保稳步增长。一是密切关注经济运行态势和财税政策变化，深入开展税源调查，加强重点税源监管，挖掘增收潜力，确保应收尽收。二是完善齐抓共管机制，加强财税部门的密切配合，深入分析经济、财政、税收运行情况，协调解决收入征管中存在的困难和问题，确保完成收入任务。三是加强非税收入征管，努力做到税费并重、大小兼顾、多管齐下。

坚持民生优先保障和谐发展。一是加大社会保障投入，推进城乡医疗保险、农村养老保险、最低生活保障等为民办实事项目的深入开展。二是继续加大对“三农”、教育、卫生、计生、科技、文化和公共安全的法定投入和政策性投入力度，落实好各项民生项目资金，重点向社会事业发展项目倾斜。三是加强财政资金的统筹，完善和发挥融资平台作用，规范政府债务管理，密切关注宏观政策变化，千方百计拓宽融资渠道，积极探索债券发行途径与办法，保障重点项目资金需求。四是深入贯彻落实中央“八项规定”，树立过紧日子的思想，进一步加强公务接待、公务用车、公费出国(境)等支出的管理，严控“三公”经费等一般性支出，努力降低 行政成本。

落实惠农政策支持乡村建设。一是进一步加大“三农”投入力度，增加农民收入，增强统筹城乡发展能力。二是认真落实惠农补贴。进一步完善粮食直补、良种补贴、农业保险补贴等涉农补贴政策，加强补贴资金监管，调动农民生产积极性。三是加强农业基础设施建设。加大对农业建设支持力度，支持病险水库治理和水渠修建。加大农业综合开发力度，着力推进高标准综合生产能力，不断改善农业生产条件。四是进一步推进农村综合改革，积极抓好“一事一议”财政奖补工作，大力推进村级公益事业建设。

深化管理改革提高理财水平。一是加强新《预算法》的宣传，继续深化部门预算改革，逐步建立财政支出项目绩效评价体系和评价方案，积极推行财政专项资金的绩效评价，提高财政资金使用效益；完善财政预算和“三公”支出的公开制度。二是深化国库集中收付改革，提高财政资金支付效率，XX年财政直接支付额度要达到80%以上；完善公务卡结算制度，提高公务支出透明度；推进和完善预算执行动态监控系统建设，确保财政资金收付的真实性、合规性；不断完善管理科学、结构合理的国库资金存储机制，组织清理财政及部门预算结余资金，努力盘活财政资金存量。三是规范政府采购管理，进一步理顺采购监管职能，完善采购目录和标准，创新采购方式，规范采购行为，提高采购效益，杜绝自 行采购，杜绝擅自采购、杜绝违规采购。四是开展公务用车制度改革。严格按照上级的相关规定要求，立足财政职能，积极配合相关部门按时做好我县的公务用车改革，规范我县公务用车行为。

强化财政监督规范财经秩序。一是进一步强化财政监管机制，贯彻落实、清理规范税收优惠政策工作，建立健全财政资金使用考核制度，切实提高财政资金使用效益。二是加强国有资产的管理，完善国有资产出租及处置管理，加强全县各行政事业单位、国有及国有控股企业国有资产的进出动态监管，盘活政府投资项目存量资产。三是进一步做好财政资金账户的归口管理，完善财政专户和预算单位账户管理办法，健全内控制度，严肃财经纪律，确保财政资金运作的安全、规范、有效。四是继续开展会计信息质量检查，巩固“小金库”专项治理成果，规范单位财务行为，提高单位会计信息质量。

篇3：关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告

一、存在的主要问题

造成项目结转、结余资金量大的原因有多方面, 诸如:预算单位、投资计划下达、财政拨款、国家政策、项目实施进展等方面。

1. 预算单位。

(1) 项目预算编制环节。编制预算是否科学准确是影响财政支出进度的主要因素。 (1) 预算编制不科学, 不符合项目实际用款需求, 恶意虚报、重报 (相关项目) 预算。 (2) 项目前期论证不充分, 不真实 (不具备科研条件, 为获得批准而夸大基础条件) 、不准确、预算粗放。 (2) 项目执行环节。 (1) 对于实行财政直接支付的项目, 各个采购环节如果衔接不好, 相关准备工作不充分, 也会影响预算执行进度。 (2) 项目负责人相关领导对预算执行重视程度不够, 没有从全局和发展的高度来看待预算执行问题, 不清楚款项是否已到账, 不了解经费到账后已执行到什么程度, 对预算执行不如对预算编制重视。 (3) 配套经费不能落实或落实不到位。 (4) 财务人员在项目款到账后不能及时通知项目负责人, 催报不及时, 借款长期挂账, 在项目执行过程中不清楚进度快慢的原因。 (5) 项目组成员工作拖拉, 报账不及时。

2. 投资计划下达。

投资计划下达时间对预算执行进度影响较大, 预算下达晚, 资金拨付慢 (有些项目经费直到年终才拨付) , 管理环节不顺畅, 势必影响预算执行。有些项目没有按年度内可完成进度分年度下达预算指标, 存在一次性拨款和当年拨款额较大与项目执行期不一致情况, 影响财政预算执行进度。

3. 国家政策。

例如2008年国家为有效抑制出国经费膨胀, 严格控制因公出国 (境) 经费预算规模, 对因公出国 (境) 经费预算实行零增长。有些在以前年度已在项目中做了出国预算, 但最终却未能申请下出国指标, 以至于该笔经费不能支出, 从而影响了执行进度。

4. 项目实施进展。

支出预算执行进度的最终决定性因素, 是项目的实施进度。业务部门项目进展滞后, 项目准备阶段用时过长, 尤其是基建项目, 工程没达到预期目的, 却要为完成资金执行计划提前结算工程款, 势必会引起被动局面, 使项目不能按时竣工验收。自然科学室外研究项目受区域环境因素影响较大, 从项目申请到研究经费到位这段时间, 由于地质灾害、病虫害等引起研究地点的生态环境发生改变, 导致研究区域不得不临时变更。受生物生长期影响, 研究进展也会有季节性, 所以经费开支在一年内也不是均衡的。材料购置环节, 研究需要由进口材料代替国内材料, 或手续繁琐或进口材料国内缺货都影响着项目的进展。

5. 协作单位。

协作单位配合不到位, 如没有按期交付材料、数据等, 协调不顺畅, 承担单位采取延期拨款或头几年少拨款的方式, 因此造成结余过大。

二、几点建议

1. 完善本部门的项目立项、评审机制, 对项目进行充分的科学论证, 择优遴选, 按轻重缓急合理排序。推进项目库建设和滚动管理, 实行部门预算精细化管理, 不断提高项目管理的科学性。

2. 项目负责人申报的项目要与国家有关方针政策相符, 经济合理。项目申请书上注明已具备何种科研条件, 可由相关项目直接引用的数据等, 最大限度地发挥存量资源的使用效益, 有效合理调控增量资源, 应设立专门机构对此进行监督审查。

3. 项目前期准备工作要充分, 项目的前期论证、设计、勘察提前做。基本科研业务费中设立专门资金用于科研启动经费, 用于下两个年度的项目准备阶段启动资金。也可用未完成项目收回的资金作为准备阶段启动经费。

4. 财务人员参与项目的申报以及预算编制、中期评估、结题验收等项目管理的全过程。申报项目时, 财务部门按照预算编制的要求和相关项目申报中对经费支出范围的规定, 按照目标相关性、政策相符性、经济合理性的要求进行预算审核。加强财务人员对科研人员服务意识, 定期向项目负责人通报资金使用情况。有条件的单位可通过与财务软件开发商共同研发预算管理软件, 使项目负责人不仅掌握项目实施进度, 而且实时了解资金使用情况。各项目组也可设专人将所报账目按项目预算内容分类汇总。

5.在项目执行过程中, 如遇到项目的实施内容与申报内容不相符不能执行, 或遇国家出台有关政策对预算的执行影响较大, 确需调整预算的, 于中期评估时进行说明, 按规定程序及时上报财政部门审批进行预算调整, 便于项目继续执行。

6. 合同细化到每个月, 资金支付未必是均衡的, 考查执行进度光看结余资金不科学, 应对项目资金追踪问效, 结合绩效评估考虑。根据对关键时点国库资金支付进度建立拨款制度, 以执行进度高低为据核减下年预算是否合理有待进一步研究。

7. 建立预算执行通报制度, 将预算执行与项目成果一起纳入项目负责人绩效考核中, 可有效促进预算的执行。

8. 加强科研、财务与项目负责人的协调配合。科研管理部门要积极主动与财务部门沟通, 项目预算要在财务部门的监督下支出使用。科研管理部门要及时关注各项目进展, 督促项目负责人, 详细了解影响执行进度的具体原因, 定期召开预算执行进度会, 协调解决项目进展中的困难和问题, 寻找加快预算执行进度的有效途径。

综上所述, 预算执行进度需要单位领导、项目负责人、科研管理部门和财务人员共同努力、齐抓共管才能出成效。

参考文献

[1].李平.高校支出预算执行进度缓慢原因及对策研究[J].现代商贸工业, 2011, 23 (19) .

[2].冯斌.加快支出预算执行进度的思考[J].商业会计, 2011 (12) .

篇4：关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告

笔者根据实际工作经验，总结了以下两种方法：

一是检查分析，就是运用预算实绩和有关资料进行对比分析。具体说来，检查分析预算收支执行情况要有全面、准确的数据资料，不仅要有当年本期资料，同时还要有以往的资料和外地资料。整理汇总后，以本期完成实绩与年度预算对比，与上年同期对比，与先进地区对比，这样可以比出进度的快慢、增减的因素和与先进地区的差距。同时，要与乡镇工农业总产值完成情况比，看财政收入的增长速度是否与之相适应。通过全面对比，抓住对收支影响较大的问题，进行解剖分析，摸清情况，提出措施，解决问题。

二是抓住重点，就是抓住检查分析预算执行情况的重点方面。以下两点可作为重中之重：首先，国家相关政策执行情况的检查分析。要检查分析收入是否按政策，支出是否按预算，追加追减是否按程序；工商税收是否依法及时、足额组织入库；其他预算收入是否预算级次、分成比例正确划分，有无截留、挪用现象；各项专款是否按规定专款专用，有无随意调剂、挤占、挪用情况。其次，预算收支内容的检查分析。在财政收入方面，乡镇财政收入主要有财政部门征收的纳入预算管理的非税收入和税务机关征收的属于地方部分的工商税收。财政部门征收的非税收入，除政策因素外，没有太大变化，相对稳定，且占乡镇财政收入权重较小。因此，检查分析重点应放在工商税收上。要重点检查分析纳税对象（纳税人）应纳税额是否足额、及时入库，有无挪用、拖欠、甚至偷漏现象；有无违反规定退库或应退未退以及金库“空转”等调剂财政收入现象。在财政支出方面，主要看正常经费是否按进度拨付和支付；有无超预算使用，特别是行政管理费和其他事业费开支情况，检查分析增减情况，对于专项款项应重点检查，确保拨付按进度，支出有依据，使用有效果，专款专用。

（作者单位：江苏省灌南县新安镇财政分局）

篇5：关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告

2010年中央和地方预算执行情况

（一）公共财政预算执行情况

全国财政收入83080．32亿元，比2009年（下同）增长21．3％。加上预算安排从中央预算稳定调节基金调入100亿元，使用的收入总量为83180．32亿元。全国财政支出89575．38亿元，增长17．4％。加上补充中央预算稳定调节基金2248亿元和地方财政结转下年支出1356．94亿元，支出总量为93180．32亿元。全国财政收支总量相抵，差额10000亿元。

其中：中央财政收入42470．52亿元，完成预算的111．6％，增长18．3％。加上从中央预算稳定调节基金调入100亿元，使用的收入总量为42570．52亿元。中央财政支出48322．52亿元，完成预算的103．6％，增长10．3％。其中：中央本级支出15972．89亿元，增长4．7％；中央对地方税收返还和转移支付支出32349．63亿元，增长13．3％。加上补充中央预算稳定调节基金2248亿元，支出总量为50570．52亿元。收支总量相抵，赤字8000亿元，比预算减少500亿元。2010年末中央财政国债余额67526．91亿元，控制在年度预算限额71208．35亿元以内。

地方本级收入40609．8亿元，加上中央对地方税收返还和转移支付收入32349．63亿元，地方财政收入总量72959．43亿元，增长19．3％。地方财政支出73602．49亿元，增长20．6％，加上结转下年支出1356．94亿元，支出总量为74959．43亿元。收支总量相抵，差额2000亿元，经国务院同意由财政部代理发行地方政府债券弥补。

2010年中央财政预算主要执行情况如下：

1．中央财政收入预算执行及超收使用情况

中央财政收入超过预算4410亿元，主要是年初收入预算安排是根据相关经济预期指标测算的，执行中一些指标超过预期较多，导致收入超过预算。

中央财政超收收入使用。根据有关法律法规和第十一届全国人民代表大会第三次会议有关决议要求，在中央财政超收的4410亿元中，用于增加对地方税收返还和一般性转移支付650亿元，增加对地方公路养护等经费转移支付242亿元；增加教育支出260亿元，增加科学技术支出56亿元，增加公路建设支出454亿元。其余2748亿元，用于削减中央财政赤字500亿元，补充中央预算稳定调节基金2248亿元。

2．中央财政主要支出项目执行情况

教育支出2547．34亿元，完成预算的117．9％，增长28．6％。科学技术支出1728．34亿元，完成预算的105．8％，增长14．3％。文化体育与传媒支出316亿元，完成预算的100．5％。医疗卫生支出1485．35亿元，完成预算的106．9％，增长16．7％。社会保障和就业支出3784．99亿元，完成预算的105．7％，增长14．8％。住房保障支出1125．73亿元，完成预算的113．4％，增长15％。农林水事务支出3879．66亿元，完成预算的102．7％，增长10．5％。国土气象等事务支出370．04亿元，完成预算的110％，增长51．4％。环境保护支出1443．1亿元，完成预算的102．1％，增长25．3％。交通运输支出2599．25亿元，完成预算的122．7％，增长19．3％。资源勘探电力信息等事务支出827．77亿元，完成预算的118．9％，下降2．8％。粮油物资储备管理事务支出793．24亿元，完成预算的73．6％，下降28．2％。商业服务

业等事务支出802．85亿元，完成预算的94．2％，增长29．9％。地震灾后恢复重建支出794．34亿元，完成预算的101．8％。国防支出5182．27亿元，完成预算的99．8％，增长7．3％。公共安全支出1475．42亿元，完成预算的106．1％，增长14．6％。一般公共服务支出992．7亿元，完成预算的97．8％，下降

8．3％。国债付息支出1512．36亿元，完成预算的98．5％，增长14．5％。

汇总以上各项支出，2010年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支出合计8898．54亿元，增长19．9％。农业水利、交通运输和环境保护等支出也与民生密切相关，中央财政对地方的税收返还和一般性转移支付大部分也用于民生支出。2010年中央财政用于“三农”的支出合计8579．7亿元，增长18．3％。

（二）政府性基金预算执行情况

2010年全国政府性基金收入35781．94亿元，全国政府性基金支出32582．64亿元。中央政府性基金收入3175．57亿元，完成预算的124．3％。中央政府性基金支出3016．75亿元，完成预算的94％。地方政府性基金本级收入32606．37亿元，完成预算的201．9％。其中：国有土地使用权出让收入29109．94亿元，完成预算的213．2％。地方政府性基金支出30298．59亿元，完成预算的175％。其中：国有土地使用权出让收入安排的支出26975．79亿元。

（三）中央国有资本经营预算执行情况

2010年收取中央企业国有资本收益558．7亿元，完成预算的132．7％。中央国有资本经营支出563．43亿元。

（四）积极的财政政策实施情况

提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。安排使用好政府公共投资，优化投资结构。落实结构性减税政策，引导企业投资和居民消费。

（五）财税改革进展情况

优化转移支付结构，提高一般性转移支付规模和比例，归并和清理专项转移支付项目。完善民族地区转移支付办法，健全生态功能区转移支付制度，资源枯竭城市转移支付规模逐步扩大。建立完善县级基本财力保障机制，增强基层政府公共服务保障能力。健全公共财政预算，全面编制中央和地方政府性基金预算，继续扩大国有资本经营预算制度试点范围，启动试编社会保险基金预算。深化部门预算、国库集中收付、政府采购等预算管理制度改革。资源税改革相继在新疆和西部地区试点。统一了内外资企业和个人城市维护建设税、教育费附加制度。积极推动收入分配制度改革。义务教育学校绩效工资政策全面落实。公共卫生与基层医疗卫生事业单位绩效工资政策加快实施。

（六）落实全国人大预算决议有关情况

按照第十一届全国人民代表大会第三次会议有关决议，以及十一届全国人大财政经济委员会的审查意见，加强和改善财政宏观调控，着力保障重点支出，完善预算编制，严格预算执行，推进财税体制改革，加强政府债务管理，预算法、注册会计师法修订和车船税立法工作取得重要进展。地方预算编制的完整性明显增强。制定加强地方政府融资平台公司管理具体实施方案，预算编制、执行、决算和监督相互协调、相互促进的机制不断健全。预算公开全面推进。顺利完成全国人大常委会对2009年中央决算询问的应询工作，年中向全国人大常委会报告预算执行情况，并根据审议意见落实相关改进措施。

回顾过去的五年，财政发展改革呈现新的面貌。财政收支规模不断扩大，支出结构进一步优化。“十一五”时期，全国公共财政总收入30．3万亿元，年均增长21．3％；全国公共财政总支出31．9万亿元，年均增长21．4％。全国公共财政用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、文化方面的支出达到4．45万亿元、1．49万亿元、3．33万亿元和5600亿元，分别比“十五”时期增长1．6倍、2．6倍、1．3倍和

1．4倍。中央财政用于“三农”的支出累计近3万亿元。财税政策不断完善，财政宏观调控进一步加强。财税改革不断深化，公共财政体系进一步健全。财政管理不断加强，管理水平进一步提高。

2011年中央和地方预算草案

（一）当前我国财政形势

2011年我国发展面临的形势仍然极其复杂。从财政看，收支矛盾依然比较突出。2011年财政收入增幅将比上年有所回落，财政支出压力很大。

（二）财政预算编制和财政工作总体要求

2011年继续实施积极的财政政策，主要体现在以下几个方面：

一是提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。二是着力优化投资结构，加强经济社会发展的薄弱环节。三是调整完善税收政策，促进企业发展和引导居民消费。四是进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。五是大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变。

2011年要集中财力办几件保障和改善民生的大事：一是全面落实国家中长期教育改革和发展规划纲要要求，加大教育投入力度，提高教育资金使用效率；二是大力支持医药卫生体制改革，提高医疗服务和保障水平；三是加大保障性安居工程投入力度，推进公共租赁房、廉租房建设和农村危房及城市棚户区改造；四是支持加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，进一步扩大新型农村社会养老保险试点范围，并将试点地区城镇无收入居民纳入保障范围；五是加强农业农村基础设施建设，大力推进农田水利建设、中小河流治理、小型病险水库除险加固、山洪灾害防治等，切实改善农村生产生活条件；六是支持节能减排和科技创新，促进经济结构调整和发展方式转变。（下转第6版）（上接第5版）

（三）2011年公共财政预算安排情况

2011年公共财政预算安排，中央财政收入45860亿元，比2010年执行数（下同）增长8％。从中央预算稳定调节基金调入1500亿元。合计收入总量为47360亿元。中央财政支出总量54360亿元，增长12．5％。其中，中央本级支出17050亿元，增长6．7％；中央对地方税收返还和转移支付支出37310亿元，增长15．3％。中央财政收支总量相抵，赤字7000亿元，比2010年预算数减少1500亿元。中央财政国债余额限额77708．35亿元。

根据地方预算初步安排情况，中央财政代编的地方本级收入43860亿元，增长8％，加上中央对地方税收返还和转移支付收入37310亿元，地方财政收入合计81170亿元，地方财政支出83170亿元，收支相抵，差额2000亿元，国务院同意由财政部代理发行地方政府债券弥补，并列入省级预算管理。地方财政收支安排以同级人民代表大会批准的预算为准。

汇总中央预算和地方预算安排，全国财政收入89720亿元，增长8％，加上从中央预算稳定调节基金调入1500亿元，可安排的收入总量为91220亿元；全国财政支出100220亿元，增长11．9％。全国财政收支差额9000亿元，占GDP的比重由2010年的2．5％下降到2％左右。

中央预算稳定调节基金情况。2010年底余额为2368．13亿元，2011年预算调入使用1500亿元，剩余868．13亿元。

1．中央财政主要收入项目安排情况

国内增值税17570亿元，增长10．5％。国内消费税6500亿元，增长7．1％。进口货物增值税、消费税11220亿元，增长7％。关税2170亿元，增长7％。企业所得税8380亿元，增长7．5％。个人所得税3120亿元，增长7．5％。证券交易印花税550亿元，增长4．2％。出口退税8005亿元，增长9．2％，相应冲减财政收入。车辆购置税1927亿元，增长7．5％。非税收入2080亿元，增长5．7％。

2．中央财政主要支出项目安排情况

（1）教育支出2963．57亿元，增长16．3％。（2）科学技术支出1944．13亿元，增长12．5％。（3）文化体育与传媒支出374．43亿元，增长18．5％。（4）医疗卫生支出1727．58亿元，增长16．3％。（5）社会保障和就业支出4414．34亿元，增长16．6％。（6）住房保障支出1292．66亿元，增长14．8％。

（7）农林水事务支出4588．83亿元，增长18．3％。（8）国土资源气象等事务支出454．89亿元，增长22．9％。（9）节能环保支出1591．85亿元，增长10．3％。（10）交通运输支出2866．91亿元，增长10．3％。（11）资源勘探电力信息等事务支出744．86亿元，下降10％。（12）粮油物资储备事务支出1130．5亿元，增长23．9％。（13）商业服务业等事务支出706．14亿元，增长3．3％。（14）国防支出5835．91亿元，增长12．6％。（15）公共安全支出1617．32亿元，增长9．6％。（16）一般公共服务支出1118．84亿元，增长4．3％。（17）国债付息支出1839．84亿元，增长21．7％。

汇总以上各项支出，2011年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计10509．92亿元，增长18．1％。农业水利、交通运输和环境保护等支出也与民生密切相关，中央财政对地方的税收返还和一般性转移支付大部分也将用于保障和改善民生，民生支出合计将占中央财政支出的2／3左右。中央财政用于“三农”的支出安排合计9884．5亿元，增长15．2％。中央基建投资安排合计3826亿元。

3．中央对地方税收返还和转移支付支出安排情况

进一步优化转移支付结构，2011年中央对地方税收返还和转移支付支出37310亿元，增长15．3％。其中：税收返还5067．99亿元，增长1．4％；一般性转移支付17336．77亿元，增长18．5％；专项转移支付14905．24亿元，增长17．1％。

（四）政府性基金预算安排情况

2011年中央政府性基金预算收入2826．27亿元，下降11％。加上上年结转收入790．16亿元，可安排的中央政府性基金收入总量为3616．43亿元。中央政府性基金预算支出3616．43亿元，增长19．9％。中央财政代编的地方政府性基金本级收入22995．47亿元，下降29．5％，其中：国有土地使用权出让收入19753．41亿元。加上中央政府性基金对地方转移支付1231．5亿元，地方政府性基金收入为24226．97

亿元。地方政府性基金支出24226．97亿元，下降20％。其中：用国有土地使用权出让收入安排的征地拆迁补偿成本性支出、城市建设等支出20339．57亿元。

汇总中央和地方政府性基金收支，全国政府性基金收入25821．74亿元，下降27．8％，加上上年结转收入790．16亿元，可安排的全国政府性基金收入总量为26611．9亿元；全国政府性基金支出26611．9亿元，下降18．3％。

（五）中央国有资本经营预算安排情况

中央企业国有资本经营预算收入844．39亿元，增长51．1％。加上上年结转收入14．17亿元，可安排的预算支出858．56亿元。

依法理财，加强管理，圆满完成2011年预算

（一）加强和改善财政宏观调控，促进经济社会又好又快发展。

（二）加快财税体制改革，积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制机制。

（三）加强财政科学化精细化管理，努力提高财政资金绩效。

篇6：关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告

内容预览：……级企业税收已按属地原则统计到各区，经市十一届人大三次会议审议批准，市本级不再编制财政收入预算，报告口径为市区收入数和市本级支出数，市政府2009年财政预算执行情况和2010年财政预算草案报告。2009年市人大批准的市区地方财政收入预算为432.25亿元;市本级支出年初预算为116亿元,调整预算为123.3亿元。预算内财政收支执行结果：市区地方财政收入453.52亿元，完成预算的104.9%，增长14.2%(收入项目详见附表一)。根据现行财政体制计算，2009年市本级地方财政收入加上中央税收净返还、省各项补助和转移支付补助区、县(市)及区净上交，预计可用资金……关于2009年财政预算执行情况和2010年财政预算草案的报告……扩大财政投资保增长，优化支出结构保民生，不但实现全市财政总收入超千亿的历史性跨越，而且确保了全年各项财政收支目标的圆满完成，工作报告《市政府2009年财政预算执行情况和2010年财政预算草案报告》。全市财政总收入1019.43亿元，比上年(下同)增长12%，继续保持在全省“一高一领先”。其中，地方财政收入520.79亿元，增长14.4%，占财政总收入比重为51.1%。全市地方财政支出490.39亿元，增长16.8%。预计全市各区、县(市)均能达到收支平衡，略有结余。由于……为保护作者权益，此处省略，需要浏览全文请注册或登录……

……各项财政管理改革。一是推进预算管理精细化。除企业化管理和管理费开支的事业单位外一律纳入部门预算管理;继续按照部门预算编制范本编制预算;完善政府购买服务定额标准;项目支出预算细化到经济科目，“其他”类项目不得超过项目总额的5%。二是推进专项资金管理规范化。实施专项资金管理办法，规范专项资金设置、计划编制、下达、执行、绩效评价等全过各管理。三是推进资产管理预算化。制定行政事业单位资产配置标准，清理统筹超标准配置资产，资产购置、处置实行预算管理。四是推进预算管理信息化。为提升预算管理水平提供技术支撑。

篇7：关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告

——2018年4月28日在县十八届人大常委会第十次会议上

县财政局局长

李彦颖

主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，向会议报告2017年度全县财政预算执行情况及2018年度财政预算（草案）编制情况，请予审议。

2017年度全县财政预算执行情况

2017年，在县委的坚强领导下，财政部门攻坚克难，砥砺奋进，积极培植财源，依法组织收入，优化支出结构，严格预算刚性，深化财税改革，强化财政监管，财政工作在艰难中平稳运行。一、一般公共预算执行情况

（一）收入执行情况

2017年3月30日庆城县第十八届人大常委会第3次会议批复全县大口径财政收入预算为59200万元，小口径财政收入预算为35300万元。全年实际完成大口径财政收入63338万元（含银西高铁增值税收入3715万元），占预算的106.99%，较预算超收4138万元，同比增长14.61%；小口径财政收入完成30880万元，占预算的

257158万元，减去一般预算支出完成243548万元，再减去上解支出42万元，债务还本支出11200万元，年终结余2368万元,无净结余。

二、政府性基金预算执行情况

（一）收入执行情况

2017年3月30日庆城县第十八届人大常委会第3次会议批复政府性基金预算收入30280万元，实际完成收入4783万元（其中：国有土地使用权出让收入4527万元，农业土地开发资金收入14万元，污水处理费收入190万元，新型墙体材料专项基金收入52万元），占预算的15.8%，省市当年下达专项932万元，债券转贷收入8600万元，上年结余1661万元，收入总计15976万元。

（二）支出执行情况

1．支出变动情况。2017年3月30日庆城县第十八届人大常委会第3次会议批复政府性基金预算支出31941万元，其中：本级财力安排30280万元，上年结转安排1661万元。在预算执行中，专项下达932万元，债务转贷收入8600万元，本年短收安排25497万元（主要是原定新区土地出让未完成计划），安排调出资金5390万元（线下支出），最后全县政府性基金支出调整为10586万元。

2．支出执行情况。政府性基金支出10477万元（国有土地使用权出让收入安排支出9080万元[专项债券安排支出]，污水处理费收入安排支出150万元，旅游发展基金安排支出18万元，彩票发行销售机构业务费安排支出10万元，彩票公益金相关支出1139万元，国有土地使用权出让债务付息支出71万元，国有土地使用权出让债务发行费用支出9万元），占变动预算

98.97%，较上年实际

完成数增加1673万元，同比增长19%。

（三）平衡情况

2017年政府性基金收入总计15976万元，减去政府性基金支出10477万元，调出资金5390万元后，年终结余109万元（其中：本级收入结余57万元，上年专项结转52万元）

三、社会保险基金预算执行情况

（一）收入执行情况

2017年，社会保险基金完成收入27600万元，占预算67757万元的40.73%（主要是我县机关事业单位养老保险还未实施，仅有中央补助341万元），同比增长9.07%。其中：企业职工基本养老保险3713万元，职工基本医疗保险3339万元，生育保险62万元，城乡居民社会养老保险5863万元，机关事业单位养老保险341万元，居民基本医疗保险14282万元，再加上年结余24065万元，收入总计51665万元。

（二）支出执行情况

2017年，社会保障基金支出完成41317万元，占预算64816万元的63.75%，同比增长81.74%。其中：企业职工基本养老保险4577万元，职工基本医疗保险2584万元，生育保险基金89万元，城乡居民社会养老保险18962万元，居民基本医疗保险15105万元。

（三）平衡情况

2017年，社会保险基金收入总计51665万元，减去支出41317万元，年终滚存结余10348万元，其中：企业职工2301万元，6

制更加规范。严格执行《庆城县人民政府关于进一步加强政府采购工作的意见》，继续扩大政府采购范围和规模，完善制度，细化程序，坚决禁止违规操作和不按程序办事。全年全县累计完成政府采购22106.82万元，较采购预算节约资金847.58万元，资金节约率为3.69%。四是加强财政投资评审工作。严格按照财政投资建设资金及项目监督管理制度，全年共审核、编制各类大小财政性建设项目362个，审核金额15.2亿元，审定金额13.9亿元，平均核减率为8.9%，节约财政资金1.3亿元。

四、强化财政监督，完善监管机制。围绕构建财政“大监督”格局，积极推进财政监督工作转型，实现全方位、多角度、动态化监管。严格执行中央省市各类专项资金管理办法，加强预算绩效和项目资金管理，强化了预算执行力。加强财政内部控制制度建设，制定印发了《庆城县财政局内部控制基本制度（试行）》。组织抽查了16个党政机关、企事业单位的会计信息质量；在全县纳入预算管理的党政机关、事业单位开展了 “小金库”治理自查自纠；对纳入预算管理的73个单位预决算公开情况开展了专项检查，进一步规范了财务管理，严肃了财经纪律。

2017年，全县财政工作在困境中奋进，财政预算执行情况良好，在税源培植、产业结构调整方面取得了一定成效，财政保障能力进一步增强。但我们也清醒的认识到，财政工作还存在一些问题，主要表现在：一是支柱财源缺乏，财源培植力度需进一步加大。二是预算刚性有待加强，预算执行的严肃性和均衡性有待进一步提高，支出结构需进一步优化，预算绩效管理水平有待进

一步提升。三是政府性债务多，还贷资金压力大，财政融资难题亟待解决。四是财政收支矛盾进一步加剧，财政体制改革需进一步深化等。

2018年度财政预算（草案）编制情况

2018年，全县财政工作将认真落实积极的财政政策，坚持稳中求进、改革创新，围绕“促财政增收，保民生增利，推改革增效”目标，大力服务县域经济发展，正确处理好促进经济稳定增长和支持转型升级的关系、保障重点支出和控制一般性支出的关系、加强管理与优化服务的关系，提升发展质量和效益，加快我县经济转型升级和社会全面进步。

根据上述指导思想和要求，2018年财政收支预算初步安排如下： 一、一般公共预算编制情况

（一）收入安排

按市上大、小口径较上年完成数分别增长5%、7%的目标测算。全县大口径财政收入安排66500万元，小口径财政收入安排33100万元。分征收部门是：国税局39480万元（小口径12180万元），增长11%，地税局16000万元（小口径10100万元），增长6%，非税局10000万元（小口径9800万元），下降15%，乡镇1020万元（小口径1020万元），增长34%。

（二）财力计算

本级收入33100万元，上级补助收入74299万元，调入土地

8．生态功能区转移支付安排5630万元（其中：林业局天保工程和公益林补助339万元，已安排民生2250万元、生态200万元，结余2841万元，按要求需全部安排生态项目）；

9．上年结转专项安排2368万元； 10．提前下达专项安排40078万元。

二、政府性基金预算

（一）收入预算

2018年，政府性基金收入预算建议34715万元，其中：农业土地开发资金收入15万元，国有土地使用权出让收入34500万元，污水处理费200万元。加上上年结转专项109万元。收入总计34824万元。

（二）支出预算

2018年，政府性基金县级预算支出1853万元，其中：农业土地开发资金支出15万元，污水处理费安排257万元，国有土地使用权出让收入用于城乡基础设施建设1117万元，旅游发展基金支出27万元，彩票公益金相关支出25万元，专项债券付息支出412万元。调出资金32971万元，支出总计34824万元。

收支相抵，政府性基金无结余。

三、社会保险基金预算

2018年社会保险基金预算是在2017年11月收支的基础上，按照省市下达的增幅目标，由市财政局、养老局、社保局、合管局集中汇编后确定。

（一）收入预算

2018年，社会保险基金收入预算44648万元，其中：企业职工养老保险3647万元，参保人数为5993人；城乡居民养老保险7295万元，参保人数为122791人；机关事业单位养老保险14136万元，参保人数9701人；城镇职工医疗保险3749万元，参保人数为13726人；城乡居民基本医疗保险15721万元，参保人数为233349人；生育保险100万元，参保人数为9950人。再加上年结余10274万元，收入总计54922万元。

（二）支出预算

2018年，社会保障基金支出预算42785万元，其中：企业职工养老保险4415万元，城乡居民养老保险6133万元，机关事业单位养老保险14130万元，城镇职工医疗保险2980万元，城乡居民基本医疗保险15030万元，生育保险97万元。

收支相抵，社会保险基金预算年终滚存结余12137万元。其中：企业职工养老保险190万元，城乡居民养老保险3677万元，机关事业单位养老保险350万元，城镇职工医疗保险4217万元，城乡居民基本医疗保险3667万元，生育保险36万元。

2018年，重点抓好以下几方面工作：

一、统筹财政收支，增强聚财理财能力。一是紧抓税源培植。进一步加强财税部门之间的沟通，一月一次收入分析会，总结收入征管经验。密切与油田、高速公路、高速铁路等重点税源企业的联系，严管重点行业、重点税源、重点税种。进一步加大房地产开发业和房屋租赁业以及北区、新区开发项目的税收征收力度，准确掌握重点税源收入动态，细化到按税种抠收入，力争本

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监察和社会监督，认真抓好有关问题的整改落实。充分发挥财政监督职能，以预算编制和执行监督为核心，提升财政监督水平，重点对扶贫资金、社会保障、义务教育、医疗卫生等专项资金进行跟踪检查，确保资金安全运行，各项惠民政策落实到位；严格执行《会计法》，强化会计监督，提高会计信息质量；加快财政信息化建设，推进跨部门数据互联互通，提升财政信息平台对预算编制、执行、监管以及数据分析、应用的支撑能力，不断提高依法行政、依法理财水平。

篇8：关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告

关键词：公共财政支出,预算编制,预算执行,管理

公共财政资金属于公共稀缺资源, 用于国家安全、公共设施、社会福利与保障等公共产品或服务, 目前我国医疗、教育、住房、环境、基础设施等建设严重缺少资金支持, 但在有些部门与地方还存在着过度占用甚至浪费公用资金的现象。公共财政支出预算编制、执行管理还存在许多不足和急需完善的地方, 十八届三中全会提出:“深化财税体制改革——完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率, 建立现代财政制度, 发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度, 完善税收制度, 建立事权和支出责任相适应的制度”。因此, 建立现代财政制度、改进预算管理制度迫在眉睫, 必须加强公共财政预算支出预算编制、执行管理的法规、制度建设, 实现财政预算科学化、精细化、法制化管理, 进一步推进预算体制改革的进程, 提高政府行政效率, 深入贯彻落实党的十八大三中全会精神。

1 存在的问题

1.1 公共财政支出预算编制制度不够完善

编制合理的预算方案是预算支出管理的重要基础, 是预算支出的执行、绩效、监督、问责等的依据。合理的编制预算必须基于科学的编制制度。但我国现行的预算编制制度存在一些不足和有待完善的地方。

1.1.1 财政预算编制方法不够科学

自2002年中央部门预算改革以来, 实行的是基本支出和项目支出预算。一是目前预算编制方法缺少对部门资产存量的考虑, 尤其是固定资产存量, 对于预算部门现有的资产存量及使用状况没有与预算编制相结合, 一些部门一边闲置大量固定资产, 另一边却在预算编制时继续报增, 申请新购固定资产。这种现象在行政事业单位普遍存在, 不考虑存量的预算编制方法就会让这些部门钻了空子, 过度配置资产, 造成公共资源的过度占用和浪费, 同时削减了公共财政资金在其他公用事业方面的预算分配额度。二是预算编制没有彻底实行零基预算法编制预算, 依旧采用传统的基数加增量方法编制预算, 这种做法不科学, 不能如实反映资金需求量, 造成分配苦乐不均, 以前预算分配多的地方, 会越来越多, 少的地方相对越来越少, 脱离实际需要编制预算。

1.1.2 预算编制不严谨、精细化程度不够

预算编制精细化是我国预算编制制度发展的方向, 是实现预算科学化管理的基础。在实践操作中, 预算部门常用模糊化方式处理预算编制, 方案笼统、不够详尽, 不精心筹划、论证、测算所需支出, 抱着多占多得的指导思想, 脱离实际, 多报、虚报预算。预算编制达不到精细化管理, 给预算编制部门创造了操作空间;预算方案增减变动随意, 尤其是年中、经常性追加预算, 不能严格执行预算编制制度, 预算编制成了要钱的手段, 批复后的预算方案则成为摆设的“档案”。

数据来源:根据中华人民共和国财政部数据整理

表中从2008年至2012年连续五年数据可以明显看出:年终决算支出数与年初预算支出数不一致, 并且决算支出数大于年初预算支出数;预算编制不能实现预算支出科学化管理的目标。这与预算编制测算依据、测算方案不科学、不严谨、精细化程度不够有直接关系, 预算编制精细化是预算支出科学化管理的基础。

1.2 公共财政预算支出执行不力

预算编制完毕, 经过相关部门审议、审批后, 接下来是重要的预算支出执行过程, 这过程是预算支出管理的重要核心环节, 是预算支出的实施环节, 也是运用预算资金开展工作的过程。目前财政预算支出在执行过程中存在执行进度不合理, 效率低下, 甚至超预算、无预算执行的问题。

1.2.1 公共财政预算支出执行效率低

目前公共财政预算支出存在执行效率低的问题, 长时间无效率、无效益占用资金, 对于已批复的预算支出资金额度长时占用, 却不执行支出, 不能有效发挥资金的时间效益。财政预算支出执行集中在年底花钱现象明显, 尤其是每年十一、十二月份突击花钱, 甚至是为了执行预算而花钱, 不论条件是否成熟, 手续是否完备, 为了完成预算任务把钱花出去, 这种做法有很大风险;预算支出执行效率低, 全年对财政预算资金额度的占用, 损失了资金的时间效益, 降低了资金的利用率, 间接给国家和公众造成利益损失;同时也反映了预算部门组织、领导能力、行政能力差, 工作效率低;对预算执行管理缺乏有力的法规、制度约束, 没有针对政府部门不作为或作为不力进行监督和问责, 再加上预、决算不透明, 预算执行效率的管理是一段无法落实职责的空白。预算执行管理不力, 除了影响资金使用效率, 给预算支出过程管理带来阻力, 还直接影响预算支出的效益和资金运营安全。

1.2.2 存在超预算执行和浪费现象

公共财政支出存在严重浪费现象, 国家公共财政支出远远不能满足社会公共产品、公共服务 (教育、保障、医疗等方面) 的需求, 但是在某些方面, 却还存在着严重浪费现象, 尤其在行政事业单位, 在预算支出执行过程中资产设备重复购置, 高标准配置, 大量闲置;基本建设项目更是预算等于没算, 普遍存在超预算现象;城市建设中, 道路、管道各种基础设施, 常常是在短期内重复挖和铺, 铺好没多久又开膛破肚;造成资源的极大浪费, 公共资源的占用产出效益低下, 说明政府工作缺乏前瞻性、统筹计划性, 严重浪费公共财政资源。另外, 政府部门浪费严重, 超标准配备办公设施, 政府形象工程建设耗资大。国家机关事务管理局2014年1月公布的数据, 中央国家机关86个部门和单位过去一年中清理腾退的办公用房面积达365万平方米;还如“世界第一县衙”浙江省长兴县政府办公楼耗资20亿元;“白宫建筑群”湖南娄底市政府办公楼占地247亩, 超5亿元, “省部级镇政府楼”河南省信阳市明港镇政府办公楼, 投资达3000多万元, 人均建筑面积超过国家规定的省部级党政机关标准, 其中, 书记、镇长办公室面积近200平方米。大批耗资巨大的奢华政府性建筑不断被曝光, 一些领导干部超标配置豪华办公室的问题时有披露。这些数据触目惊心, 如此奢糜, 浪费纳税人的钱, 浪费国家公共财政资金, 人民群众看在眼里, 诚信、为民政府形象如何树立?这些暴露出我国在发展过程中公共财政预算支出执行的随意性和无原则性, 也暴露了公共财政预算支出管理存在的问题。

2 建议与对策

2.1 完善预算编制制度

2.1.1 预算编制方法调整

预算编制改变传统的“基数加增长”方法, 彻底实行“零基预算”, 根据实际支出需要编制预算;充分考虑单位的资产存量及使用状况, 不能只注重增量发展不考虑存量基础, 部门资产存量状况与支出预算同期同时编报, 盘活存量, 资产增加申请预算要扣除部门已有可使用的资产存量, 减少国有资产的过渡配置, 减少浪费和占用国家公用资源, 尽可能增加预算在民生工程和急需发展的公用事业等方面的资金预算分配。

2.1.2 财政预算编制时间延长

延长每年的预算时间, 可以从每年第一季度末开始下一年度预算编制, 给予预算编制更多的论证、评估、测算、准备时间, 保证预算编制的科学、合理和精准性。

2.1.3 建立预算项目库

建立短期、长期五年内的项目库, 提前酝酿、筹划、论证、准备以后年度的预算支出工作。按照项目的轻重缓急、论证的充分性、可行性对项目进行排序, 项目实施条件成熟了, 再进行预算申请, 当年没申请的项目, 下年度有限考虑预算申请, 避免为了要钱, 计划、准备不充分的情况下, 临时凑项目, 致使考虑不周、测算不科学、不精细, 工作开展走弯路, 浪费财政资金, 确保预算编制工作有序开展。

2.2 加强公共财政预算支出执行进度管理

有了科学的预算方案, 依据合理、合法、高效的原则管理预算方案的执行过程。首先, 预算部门每年编制预算时, 按照预算方案和工作计划精心编制预算支出执行时间进度计划表, 提前筹划、精细计划、合理编制预算支出执行进度计划表, 预算申报时同时报送预算执行年度计划, 包括每月要执行的内容和额度, 财政部按照执行进度计划表划拨财政资金额度。其次, 在执行中, 对于当月不能按计划执行的财政拨款额度, 要求预算部门向上一级部门说明原因, 额度超过三个月不执行的, 财政在以后月份的额度中相应核减当月的拨款额度, 在未按时执行的额度重新申报详细执行计划后, 按新的计划申请划拨额度, 要求相关主管部门按月监管所分管预算部门的预算支出执行进度。再次, 财政部门可以根据计划安排资金的使用, 提高资金的使用效率, 避免预算部门长时间无效益占用财政资金。最后, 设立监管组织机构, 由独立的预算监管机构建立电子信息管理平台适时监控相关部门的预算支出执行进度。

2.3 完善预算立法

1995年1月1日, 我国颁布和实施第一部《预算法》, 随后国务院又颁布了《预算法实施条例》。应发展的需要, 需进一步完善《预算法》, 保证预算的权威性和法律约束力。对预算的编制、执行、决算、考核条例内容进行完善, 增强其可操作性、完整性和刚性约束力。使预算管理有明确的法律条款作为开展的依据, 改变预算运行中的随意性, 减少对财政预算资金的无效占用, 以及防止超预算执行、无预算执行行为发生, 提高资金的使用效率;经审批通过的预算方案不得随意调整、追加, 原则上不调整、不追加预算, 确需调整、追加要有更加严格的审批手续, 预算法中应明确规定调整范围、公示和审批程序, 杜绝一些钻政策空子的行为;对于临时性突发事件需用经费, 国家成立应急专用基金, 这部分基金每年预算保持存有固定额度, 当年支出部分, 下一年预算补足, 当年不够, 报国务院核批追加, 这部分基金由财政部直管, 经由国家国务院领导批准方可动用。整体提升预算法在财政预算活动中的法律地位, 使预算工作依法进行。促进我国预算实现科学化、精细化、法制化管理。

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