初级经济法基础教案

2024-07-07

初级经济法基础教案（共6篇）

篇1：初级经济法基础教案

会计初级职称教案--经济法基础

考试题型

单选题：26*1.5=39分多选题：15*2=30分判断题：10*1=10分

不定项选择题：2个资料，10小题*2=20分（2010年新增）

目

录第一章总论

第二章劳动合同法律制度与社会保险法律制度第三章支付结算法律制度

第四章增值税、消费税、营业税法律制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度第六章其他相关税收法律制度第七章税收征收管理法律制度

第一章

总论第一节

法律基础

一、法和法律

1、法的概念：法是同国家制订或认可，并国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。

2、法的本质与特征（单、多）法的本质：

①法首先是统治阶级的意志的体现。②是由统治阶级的物质生活条件决定。

③它体现的是统治阶级整体意志和根本利益。（个人 X）

所以，法的本质是统治阶级国家意志的体现。法的特征

①国家意志性：法是经过国家制订或认可才得以形成的。②强制性：法凭借国家强制性的保证而获得普遍遵行的效力。③利导性：法是确定人们在社会关系中的权利和义务，有利益导向性。

④规范性：法具有普遍适用性。既适用于被统治阶级，也适用于统治阶级的每一个成员。

2009年多选题：关于法的本质与特征的下列表述中正确的有（）A、法由统治阶级的物质生活条件所决定 B、法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益 C、法是由国家制定或认可的行为规范 D、法由国家强制力保障实施

二、法律事实（P6）

法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或消灭的情况。

注：事实（S两个勾）包括事件（不能控制）和行为（有所为，能控制）书P7例1-

5、例1-6

三、法律关系

法律关系由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成。例如：A、B企业买卖货物

合同中的权利和义务——内容

1、法律关系主体的种类（多选）

2、法律关系的内容

法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。

义务包括积极义务（作为）和消极义务（不作为）。

没有无义务的权利，也没有无权利的义务。

法律上的权利和义务都受国家法律的保障。

3、法律关系的客体（多选）

法律关系中的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。客体的特征：能为人类所控制并对人类有价值。

书P6例1-4 2010年多选题：下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）A、国有企业 B、集体企业 C、合伙企业 D、个人独资企业

2012年多选题：根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）A、自然人 B、商品 C、法人 D、行为

第一部分小结：

1、法的本质是统治阶级整体国家意志的体现；

2、法的特征：国家意志性、强制性、利导性、规范性；

3、法律事实包括法律事件（不以主观意志为转移）和法律行为（以主观意志为转移）

4、法律关系由法律事实产生，包括主体（会说话）、客体（不会说话）、内容（权利和义务）。

篇2：初级经济法基础教案

单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)

1[单选题] 甲公司与乙保险公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000000元，支付保险费10000元。领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知财产保险合同印花税税率为1‰，权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。

A.10000×1‰+4 × 5=30

B.1000000×1‰+4 × 5=1020

C.10000 × 1‰+3×5=25

D.1000000×1‰+3 × 5=1015

参考答案：C

参考解析：(1)财产保险合同，按“保险费收入”的1‰贴花;(2)对“卫生许可证”不征收印花税;(3)甲公司应缴纳印花税=10000×1‰+3 × 5=25(元)。参考教材P340。

2[单选题] 电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过( )。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

参考答案：B

参考解析：纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月;电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不超过1年。参考教材P149。

3[单选题] 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。

A.纯电动商用车

B.纯电动乘用车

C.非机动驳船

D.工商部门执法车

参考答案：A

参考解析：(1)选项AB：免征车船税的使用新能源汽车是指插电式(含增程式)混合动力汽车、纯电动“商用车”、燃料电池“商用车”，纯电动“乘用车”和燃料电池“乘用车”，不属于车船税的征税范围。(2)选项CD：非机动驳船、工商部门执法车属于应征车船税的车船。参考教材P331。

4[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列选项中，应并入销售额计征资源税的是( )。

A.增值税销项税额

B.从坑口到码头的运输费用

C.随运销产生的装卸、仓储、港杂费用

D.优质费

参考答案：D

参考解析：销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。(I)选项BC：属于运杂费;(2)选项D：属于价外费用。参考教材P348。

5[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列产品中，不属于资源税征收范围的是( )。

A.与原油同时开采的天然气

B.进口的原油

C.煤层气

D.黏土

参考答案：B

参考解析：选项B：“进口”的矿产品和盐不征收资源税。参考教材P345。

6[单选题] 1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元(不含增值税)，每月缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(9000÷3-500-1200-800)×10%=50(元)

B.(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)

C.(9000-500-1200-800)×10%=650(元)

D.(9000-500-800-800)×10%=690(元)

参考答案：B

参考解析：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次(月)收入不超过4000元的应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×20%(或10%)=(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)。参考教材P278、P282。

7[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。

A.汽车厂销售电动汽车

B.服装厂生产销售高档西服

C.金店将金银首饰用于职工福利

D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

参考答案：C

参考解析：(1)选项A：电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税;(2)选项B：高档西服不属于消费税征税范围，不征收消费税;(3)选项C：经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面视同零售，缴纳消费税;(4)选项D：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不征收消费税。参考教材P210、P213。

8[单选题] 根据房产税法律制度的规定，下列关于融资租赁房屋房产税计税依据的表述中，正确的是( )。

A.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

B.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产租金缴纳房产税

C.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税

D.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产租金缴纳房产税

参考答案：A

参考解析：融资租赁房屋的房产税，由“承租人”自融资租赁合同约定开始日的“次月”起依照“房产余值”缴纳房产税;合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。参考教材P301。

9[单选题] 201月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为117万元，缴纳关税10万元，已知小汽车消费税税率为12%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(117+10)×12%=15.24(万元)

B.(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)

C.[117÷(1+17%)+10]÷(1-12%)×12%=15(万元)

D.117÷(1-12%)×12%=15.95(万元)

参考答案：B

参考解析：甲公司应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)。参考教材P223。

10[单选题] 用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向( )申请撤销裁决。

A.用人单位所在地的中级人民法院

B.用人单位所在地的高级人民法院

C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院

D.劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院

参考答案：C

参考解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。参考教材P70。

11[单选题] 甲公司为增值税小规模纳税人，3月10日将自己使用过的一台机器设备出售，售价103万元(含税)。该设备是甲公司前购入的。已知小规模纳税人的征收率为3%，甲公司此项业务应纳增值税税额为( )。

A.103×3%=3.09(万元)

B.103÷(1+3%)× 2%=2(万元)

C.103÷(1+3%)×3%=3(万元)

D.103×2%=2.06(万元)

参考答案：B

参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%的征收率减按2%征收增值税。甲公司应纳税额=103÷(1+3%)× 2%=2(万元)。参考教材P169。

12[单选题] 下列关于国内信用证的表述中，不符合支付结算法律制度规定的是( )。

A.不可撤销

B.不可转让

C.不可取现

D.不可跟单

参考答案：D

参考解析：(1)选项ABD：我国的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(2)选项C：我国的信用证只能用于转账结算，不得支取现金。参考教材P124。

13[单选题] 根据行政复议法的规定，下列关于行政复议制度的表述中，正确的是( )。

A.申请人对地方人民政府具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对地方人民政府规章的审查申请

B.申请人申请行政复议，应当以书面形式申请

C.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是被申请人认为需要停止执行的，可以停止执行

D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

参考答案：C

参考解析：(1)选项A：公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，但不含国务院部委规章和地方人民政府规章。(2)选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。(3)选项C：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：①被申请人认为需要停止执行的;②行政复议机关认为需要停止执行的;③申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;④法律规定停止执行的。(4)选项D：行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。参考教材P26、P27、P29。

14[单选题] 甲房地产公司年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60%，速算扣除系数为35%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(10000-1200)× 60%-10000 × 35%=1780(万元)

B.(10000-1200)× 60%-1200×35%=4860(万元)

C.10000 ×60%-1200×35%=5580(万元)

D.10000 ×60%-(10000-1200)×35%=2920(万元)

参考答案：B

参考解析：土地增值税应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数。参考教材P315。

15[单选题] 一般纳税人在2017年1月10日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为110万元，在当年可以抵扣的进项税额为( )万元。

A.110×40%=44

B.110×50%=55

C.110×60%=66

D.110

参考答案：C

参考解析：205月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。参考教材P197。

16[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

A.房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资

B.企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院

C.房地产的重新评估

D.房地产的代建行为

参考答案：A

参考解析：(1)选项A：房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，要征收土地增值税;(2)选项B：企业将房产通过非营利的社会团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税;(3)选项CD：房地产的重新评估和房地产的代建行为，产权未发生转移，不征土地增值税。参考教材P309、P310。

17[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。

A.省级国家税务局

B.国家税务总局

C.本市人民政府

D.省级人民政府

参考答案：B

参考解析：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。参考教材P387。

18[单选题] 甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷。乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决该纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是( )。

A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

B.法院继续审理该案

C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

参考答案：B

参考解析：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。参考教材P18。

19[单选题] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

参考答案：B

参考解析：选项B：纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起“满1年”时，开始缴纳城镇土地使用税。参考教材P325。

20[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国非居民纳税人的.是( )。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内有住所但不在我国境内居住的个人

C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人

D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人

参考答案：D

参考解析：(1)选项ABC：在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;(2)选项D：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。参考教材P259。

21[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是( )。

A.个体工商户业主的工资薪金

B.个体工商户按规定缴纳的协会会费

C.个体工商户代其从业人员或他人负担的税款

D.用于家庭和个人的支出

参考答案：B

参考解析：选项ACD：不得在税前扣除。参考教材P274。

22[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

A.某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

B.某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

D.某大学教授赵某通过某出版社出版专著而获得的稿费收入

参考答案：A

参考解析：(1)选项A：任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;(2)选项BCD：按“稿酬所得”征收个人所得税。参考教材P284。

23[单选题] 根据国内信用证法律制度的规定，开证行收到受益人开户行寄交的委托收款凭证、单据等材料，并与信用证条款核对无误后，若发现开证申请人交存的保证金和存款账户余额不足以支付信用证金额的，开证行应采取的正确做法是( )。

A.在规定的付款时间内，在保证金以及申请人存款账户余额范围内付款

B.拒绝付款并将有关材料退还受益人开户行

C.在规定付款时间内全额付款

D.在征得开证申请人同意后全额付款

参考答案：C

参考解析：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。参考教材P126。

24[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于必须记载事项的是( )。

A.背书日期

B.承兑日期

C.保证日期

D.出票日期

参考答案：D

篇3：初级经济法基础教案

1.下列法的形式中, 由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布, 调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是 () 。

A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章

【答案】B

【解析】选项A:宪法由国家最高权力机关———全国人民代表大会制定, 是国家的根本大法;选项C:行政法规由国家最高行政机关———国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件;选项D:行政规章是国务院各部委, 省、自治区、直辖市人民政府, 省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府, 在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。

2.甲、乙发生合同纠纷, 继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效, 乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中, 符合法律规定的是 () 。

A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效

【答案】B

【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的, 可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定;一方请求仲裁委员会作出决定, 另一方请求人民法院作出裁定的, 由人民法院裁定。

3.下列各项中, 不属于行政处罚的是 () 。

A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得

【答案】A

【解析】选项A:罚金属于刑事责任;选项B、C、D:行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。

4.方某工作已满15年, 2009年上半年在甲公司已休带薪年休假 (以下简称年休假) 5天;下半年调到乙公司工作, 提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是 () 。

A.不可以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假

【答案】B

【解析】职工累计工作已满10年不满20年的, 年休假10天。在本题中, 方某累计工作已满15年, 可以享受10天的年休假, 由于其已在甲公司享受过5天, 在乙公司可以再补休5天。

5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废, 给工厂造成经济损失6 000元。工厂要求李某赔偿经济损失, 从其每月工资中扣除。已知李某每月工资收入1 100元, 当地月最低工资标准900元。根据劳动合同法律制度的规定, 该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为 () 元。

A.500 B.220 C.200 D.110

【答案】C

【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的, 用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿, 也可从劳动者本人的工资中扣除, 但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%;若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准, 则按最低工资标准支付。因此, 该工厂最多可以从李某的工资中扣除1 100-900=200 (元) 。

6.根据营业税法律制度的规定, 下列金融业务中, 应征收营业税的是 () 。

A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务

【答案】D

【解析】选项A:金融机构往来业务, 暂不征收营业税;选项B:人民银行对金融机构的贷款业务, 不征收营业税;选项C:存款或购入金融商品行为, 以及金银买卖业务, 不征收营业税;选项D:人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务, 应当征收营业税。

7.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于营业税征税范围的是 () 。

A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业

【答案】D

【解析】提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。

8.根据营业税法律制度的规定, 下列混合销售行为中, 应当一并征收营业税的是 () 。

A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

【答案】D

【解析】选项A、B:属于增值税的混合销售行为, 应当一并征收增值税;选项C:提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为, 应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额, 其应税劳务的营业额缴纳营业税, 货物销售额缴纳增值税;选项D:属于营业税的混合销售行为, 应当一并征收营业税。

9.某纳税人销售购置的不动产, 其营业额的下列确定方法中, 正确的是 () 。

A.以全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

【答案】D

【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产, 以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

10.根据营业税法律制度的规定, 纳税人以1个月为一个纳税期的, 应在一定期限内向税务机关申报纳税, 该一定期限是 () 。

A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内

【答案】D

【解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的, 自期满之日起15日内申报纳税。

11.根据个人所得税法律制度的规定, 在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中, 属于居民纳税人的是 () 。A.M国甲, 在华工作6个月B.N国乙, 2009年1月10日入境, 2009年10月10日离境C.X国丙, 2008年10月1日入境, 2009年12月31日离境, 其间临时离境28天D.Y国丁, 2009年3月1日入境, 2010年3月1日离境, 其间临时离境100天

【答案】C

【解析】在中国境内有住所, 或者无住所而在境内居住满1年的个人, 属于我国的居民纳税人。居住满1年是指在1个纳税年度 (1月1日～12月31日) 内, 在中国居住满365日, 临时离境不扣减在华居住天数;其中临时离境, 是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。选项A、B、D:在1个纳税年度内, 在中国居住时间不满365日;选项C:在1个纳税年度内, 在中国境内居住满365日, 且临时离境仅28天, 可以不扣减其在华居住天数。

12.某外籍专家甲在中国境内无住所, 于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元, 另以实报实销形式取得住房补贴人民币5 000元。已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4 800元/月, 全月工资、薪金应纳税所得额超过20 000元至40 000元的部分, 适用的个人所得税税率为25%, 速算扣除数为1 375元。根据个人所得税法律制度的规定, 甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为 () 元。

A.31 750 B.43 750 C.44 250 D.56 750

【答案】C

【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税;甲应缴纳的个人所得税总额=[ (28 000-4 800) ×25%-1 375]×10=44 250 (元) 。

13.某个人独资企业2009年度销售收入为272 000元, 发生广告费和业务宣传费50 000元。根据个人所得税法律制度的规定, 该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为 () 元。

A.30 000 B.38 080 C.40 800 D.50 000

【答案】C

【解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售 (营业) 收入15%的部分, 可据实扣除;超过部分, 准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272 000×15%=40 800 (元) 。

14.根据个人所得税法律制度的规定, 下列个人所得税中, 免征个人所得税的是 () 。

A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金

D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得

【答案】D

【解析】选项A、C:按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;选项B:按“稿酬所得”税目计征个人所得税;选项D:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得, 免征个人所得税。

15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼, 工程于2009年12月完工, 2010年1月办妥 (竣工) 验收手续, 4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定, 甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是 () 。

A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月D.2010年4月

【答案】C

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋, 从办理验收手续之次月起, 缴纳房产税。

16.周某原有两套住房, 2009年8月出售其中一套, 成交价格为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房, 已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定, 周某计算应缴纳的契税的下列方法中, 正确的是 () 。

A.100×3%=3 (万元) B. (100+60) ×3%=4.8 (万元) C. (100+70) ×3%=5.1 (万元) D. (100+70+60) ×3%=6.9 (万元)

【答案】A

【解析】契税由房屋权属承受人缴纳, 周某将其70万元的房屋出售时, 由对方缴纳契税;房屋进行交换的, 若交换价格相等, 免征契税;周某以100万元购置新住房时, 应缴纳契税=100×3%=3 (万元) 。

17.某火电厂2009年占地80万平方米, 其中厂区围墙内占地40万平方米, 厂区围墙外灰场占地3万平方米, 生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知, 该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定, 该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为 () 万元。

A.55.5 B.60 C.115.5 D.120

【答案】C

【解析】火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油 (气) 管道、铁路专用线用地, 免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地, 应照章征税;该火电厂应缴纳城镇土地使用税= (80-3) ×1.5=115.5 (万元) 。

18.根据税收征收管理法律制度的规定, 因纳税人计算错误少缴税款, 累计数额不足10万元的, 税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金, 该一定期限是 () 。

A.1年B.3年C.7年D.10年

【答案】B

【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误, 未缴或者少缴税款的:不足10万元的, 税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;累计在10万元以上的, 追征期可以延长到5年。

19.根据税务行政复议法律制度的规定, 纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时, 可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是 () 。

A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金

【答案】B

【解析】选项A、C、D:纳税人对征税行为不服的, 应当先申请行政复议, 对行政复议不服的, 再向人民法院提起行政诉讼;选项B:可以先申请行政复议, 对复议决定不服的, 再向人民法院提起诉讼, 也可以直接向人民法院提起诉讼。

20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司, 该汇票需加附粘单, 甲公司为粘单上的第一记载人, 丙公司为甲公司的前手, 丁公司为汇票记载的收款人, 下列公司中, 应当在汇票和粘单的粘接处签章的是 () 。

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

【答案】A

【解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要, 可以加附粘单, 粘附于票据凭证上;粘单上的第一记载人, 应当在票据和粘单的粘接处签章。

21.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户, 该账户的性质属于 () 。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

【答案】A

22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中, 不正确的是 () 。

A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的, 收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计3次提出无理拒付的, 付款人开户银行应暂停其向外办理托收

【答案】C

【解析】选项C:收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的, 收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收 (而非所有托收业务) 。

23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中, 不正确的是 () 。

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

【答案】D

【解析】选项A、C、D:单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入, 不得存取现金, 不得将销货收入存入单位卡账户;选项B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入, 不得在境内存取外币现钞。

24.以下票据背书的示意图中, 背书不正确的是 () 。

【答案】B

【解析】票据的背书连续, 是指在票据转让中, “转让票据的”背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。选项B:丙丁之间没有转让背书, 转让背书的签章无法依次前后衔接。

二、多项选择题

1.下列各项中, 可以成为法律关系主体的有 () 。

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

【答案】ABCD

【解析】选项A、B、C、D均属于“机构和组织”, 可以成为法律关系的主体。

2.甲、乙因合同纠纷申请仲裁, 仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见, 关于该案件仲裁裁决的下列表述中, 符合法律规定的有 () 。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时, 按照首席仲裁员的意见作出裁决D.仲裁庭不能形成一致意见时, 提请仲裁委员会作出裁决

【答案】AC

【解析】仲裁裁决应按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时, 裁决应按照首席仲裁员的意见作出。

3.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整, 于是到乙企业设在N地的分部窃取到乙企业内部机密文件, 随之采取相应对策, 给乙企业在M地的营销造成重大损失, 乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据, 拟向法院提起诉讼, 其可以选择提起诉讼的法院有 () 。

A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.M地法院D.N地法院

【答案】ACD

【解析】因侵权行为提起的诉讼, 由侵权行为地 (包括侵权行为实施地、侵权结果发生地) 或者被告住所地法院管辖。在本题中, 乙可以选择向甲住所地 (被告住所地) 、M地 (侵权结果发生地) 、N地 (侵权行为实施地) 法院起诉。

4.根据民事诉讼法律制度的规定, 下列各项中, 可导致诉讼时效中断的情形有 () 。

A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

【答案】ABC

【解析】选项A、B、C:属于诉讼时效中断的事由;选项D:属于诉讼时效中止的事由。

5.根据劳动合同法律制度的规定, 下列各项中, 可导致劳动合同终止的情形有 () 。

A.劳动合同期满B.用人单位决定提前解散C.用人单位被依法宣告破产D.劳动者达到法定退休年龄

【答案】ABCD

【解析】劳动合同终止除上述情形外, 还包括:劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者死亡, 或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销。

6.根据营业税法律制度的规定, 下列项目中, 免征营业税的有 () 。

A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务

【答案】ABCD

7.根据营业税法律制度的规定, 下列关于营业税纳税地点的表述中, 正确的有 () 。

A.纳税人提供建筑业劳务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权, 应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务, 应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【答案】ABD

【解析】纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

8.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 应视同发生应税行为征收营业税的有 () 。

A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为

【答案】ABD

【解析】选项A、B:单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人, 视同发生应税行为;选项C:纳税人自建自用房屋的行为不纳税;选项D:单位将自建的房屋对外销售, 其自建行为应按建筑业缴纳营业税, 其销售行为按销售不动产缴纳营业税。

9.根据个人所得税法律制度的规定, 下列关于个人所得来源地的判断中, 正确的有 () 。

A.特许权使用费所得, 以特许权的使用地作为所得来源地

B.生产、经营所得, 以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C.财产租赁所得, 以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.工资、薪金所得, 以纳税人居住地作为所得来源地

【答案】ABC

【解析】工资、薪金所得, 以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。

10.根据个人所得税法律制度的规定, 下列个人所得中, 应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有 () 。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

【答案】ABC

【解析】选项A、B、C:劳务报酬所得, 是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入, 包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;选项D:编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费, 不再区分剧本的使用方是否为其任职单位, 统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

11.根据个人所得税法律制度的规定, 个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中, 准予税前全额扣除的有 () 。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

【答案】ABC

【解析】个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠, 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分, 可以从其应纳税所得额中扣除。

12.根据个人所得税法律制度的规定, 下列情形中, 纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有 () 。

A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得, 没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

【答案】ABCD

【解析】纳税义务人有下列情形之一的, 应按照规定到主管税务机关办理纳税申报: (1) 年所得12万元以上的; (2) 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的; (3) 从中国境外取得所得的; (4) 取得应纳税所得, 没有扣缴义务人的。

13.根据车船税法律制度的规定, 下列车船中, 免征车船税的有 () 。

A.在农业部门登记的拖拉机B.无轨电车C.武警专用车辆D.远洋货船

【答案】AC

【解析】选项A:在农业 (农业机械) 部门登记为拖拉机的车辆免征车船税;选项C:军队、武警专用车船免征车船税。

14.根据城镇土地使用税法律制度的规定, 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中, 正确的有 () 。A.纳税人新征用的耕地, 自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地, 自批准征用次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权, 合同约定交付土地时间的, 自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权, 合同未约定交付土地时间的, 自合同签订的次月起缴纳

【答案】BCD

【解析】选项A:纳税人新征用的耕地, 自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

15.根据土地增值税法律制度的规定, 下列情形中, 纳税人应当进行土地增值税清算的有 () 。

A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售 (预售) 许可证满2年尚未销售完毕的

【答案】ABC

【解析】选项D:取得销售 (预售) 许可证满3年仍未销售完毕的, 主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

16.根据税收征收管理法律制度的规定, 税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施, 下列各项中, 属于税款征收措施的有 () 。

A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定, 调整应纳税额

【答案】BCD

【解析】税款征收措施包括:由税务机关核定、调整应纳税额;责令缴纳, 加收滞纳金;责令提供纳税担保;采取税收保全措施;采取强制执行措施;阻止出境。

17.根据税收征收管理法律制度的规定, 下列关于税收优先权的表述中, 正确的有 () 。

A.除法律另有规定外, 税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的, 税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的, 税收优先于质权D.纳税人欠缴税款, 同时又被处以行政性罚款, 税收优先于罚款

【答案】ABD

【解析】选项A:除法律另有规定外, 税收优先于无担保债权;选项B、C:纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的, 税收应当优先于抵押权、质权和留置权执行;选项D:纳税人欠缴税款, 同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的, 税收优先于罚款、没收违法所得。

18.下列票据中, 在丧失后可以挂失止付的有 () 。

A.已承兑的银行承兑汇票B.支票C.已承兑的商业承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行本票

【答案】ABC

【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付, 具体包括: (1) 已承兑的商业汇票; (2) 支票; (3) 填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票; (4) 填明“现金”字样的银行本票。

19.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司, 乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期, 乙公司偿还贷款, 收回汇票并转让给丙公司。票据到期后, 丙公司作成委托收款背书, 委托开户银行提示付款。下列背书中, 属于非转让背书的有 () 。

A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给W银行C.乙公司背书给丙公司D.丙公司委托收款背书

【答案】BD

【解析】非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

20.根据支付结算法律制度的规定, 下列票据中, 允许个人使用的有 () 。

A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票

【答案】ACD

【解析】选项A:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算, 均可以使用支票;选项B:在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间 (不包括个人) , 必须具有真实的交易关系或者债权债务关系, 才能使用商业汇票 (包括银行承兑汇票和商业承兑汇票) ;选项C:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算, 均可使用银行本票;选项D:单位和个人的各种款项结算, 均可使用银行汇票。

三、判断题

1.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言, 有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。 ()

【答案】

【解析】作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷, 有效的仲裁协议可排除法院的管辖权, 只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效, 或者当事人放弃仲裁协议的情况下, 法院才可以行使管辖权。

2.行政复议机关受理行政复议申请, 可以向申请人收取行政复议费用。 ()

【答案】×

【解析】行政复议机关受理行政复议申请, 不得向申请人收取任何费用, 行政复议活动所需经费, 应当列入本机关的行政经费, 由本级财政予以保障。

3.用工单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的, 视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。 ()

【答案】

4.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。 ()

【答案】×

【解析】保险公司取得的摊回分保险费用, 不征收营业税。

5.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 不应并入营业额中征收营业税。 ()

【答案】×

【解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 应并入营业额中征收营业税。

6.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税, 不征收个人所得税。 ()

【答案】×

【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税, 其投资者按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

7.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 ()

【答案】

8.国内信用证结算方式只适用于转账结算, 不得支取现金。 ()

【答案】

9.汇票上可以记载《票据法》规定事项以外的其他出票事项, 但该记载事项不具有汇票上的效力。 ()

【答案】

10.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。 ()

【答案】×

【解析】票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任, 持票人行使追索权, 可以不按照票据债务人的先后顺序, 对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

四、不定项选择题

【资料一】

孙某曾应聘在甲公司工作, 试用期满后从事技术工作, 2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略, 拟聘请孙某担任公司高管。经协商, 双方签订了劳动合同, 约定: (1) 劳动合同期限为2年, 试用期为3个月; (2) 合同期满或因其他原因离职后, 孙某在3年内不得从事与在甲公司同类的业务工作, 公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。

在劳动合同期满前1个月时, 孙某因病住院。3个月后, 孙某痊愈, 到公司上班时, 公司通知孙某劳动合同已按期终止, 病休期间不支付工资, 也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金, 但要求公司延续劳动合同期至其病愈, 并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求, 孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定, 应承担违约责任。

已知:孙某实际工作年限12年。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第1～4小题。

1.对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中, 正确的是 () 。

A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类业务D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类业务的时间超过法定最长期限

【答案】ACD

【解析】选项A、B:同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期, 劳动合同终止后一段时间又招用该劳动者的, 对该劳动者, 用人单位不得再约定试用期;选项C、D:用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项, 但是约定的从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。

2.孙某可以享受的法定医疗期是 () 。

A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月

【答案】C

【解析】实际工作年限10年以上、在本单位工作年限5年以下的, 医疗期为6个月。

3.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中, 正确的是 () 。

A.孙某与公司约定的劳动合同期满时, 劳动合同自然终止

B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

【答案】BD

【解析】选项A、B:医疗期内用人单位不得解除劳动合同, 如医疗期内遇合同期满, 则合同必须续延至医疗期满, 职工在此期间仍享受医疗期内待遇;选项C、D:企业职工在医疗期内, 其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行。

4.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中, 符合法律规定的是 () 。

A.孙某应遵守竞业限制约定, 承担违约责任B.竞业限制约定已失效, 孙某不需承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿

【答案】BC

【解析】选项A、B:用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款, 就必须给予劳动者相应的经济补偿, 否则该条款无效;选项C、D:用人单位违反规定解除劳动合同, 劳动者要求继续履行劳动合同的, 用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的, 用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金, 支付了赔偿金的, 不再支付经济补偿金。

【资料二】

某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照, 主要经营范围为提供境内外旅游服务, 开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目, 公司有关经营情况如下:

(1) 2009年9月, 申报办理了开业税务登记;

(2) 10月, 持有关资料办理了发票领购手续;

(3) 12月, 荔园景区正式接待游客, 取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入, 各项收入实行分别核算;

(4) 2010年1月, 公司组织了一个境内夕阳红旅游团, 该团共有游客30人, 每人收取旅游费3 500元;公司为每位游客支付交通费1 000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5 000元、汽油费3 000元、过路费600元。

已知:服务业适用的营业税税率为5%, 城市维护建设税税率为7%, 教育费附加征收率为3%。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第5～8小题。

5.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是 () 。

A.2009年9月5日B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日

【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照 (含临时工商营业执照) 的, 应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

6.该公司办理发票领购时, 应向税务机关提供的资料是 () 。

A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章的印模

【答案】ABD

【解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请, 提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明, 以及财务印章或者发票专用章的印模, 经主管税务机关审核后, 发给发票领购簿。

7.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中, 正确的是 () 。

A.门票收入和索道收入按照“服务业———旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“服务业———租赁业”申报缴纳C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

【答案】D

【解析】选项A:旅游景点的门票收入应当按照“文化体育业”征收营业税;选项B、C:单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入, 按“服务业———旅游业”税目征收营业税。

8.该公司2010年1月旅游收入应缴纳税费金额是 () 。A.营业税1 145元B.营业税1 575元C.城市维护建设税和教育费附加114.50元D.城市维护建设税和教育费附加157.50元

【答案】BD

【解析】选项A、B:旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的食宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额, 该公司2010年1月旅游收入应缴纳的营业税= (3 500-1 000-500-350-600) ×30×5%=1 575 (元) ;选项C、D:该公司2010年1月旅游收入应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1 575× (7%+3%) =157.50 (元) 。

【资料三】

2009年3月11日, 甲公司签发一张商业汇票, 收款人为乙公司, 到期日为2009年9月11日, 甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日, 乙公司从丙公司采购一批货物, 将该汇票背书转让给丙公司, 丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款, Q银行为丙公司办理了委托收款手续, P银行收到委托收款凭证后, 拒绝付款。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第9～13小题。

9.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是 () 。A.自该汇票转让给丙公司之日起10日B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月C.自该汇票到期日起10日D.自该汇票到期日起1个月

【答案】C

【解析】商业汇票 (见票即付的汇票除外) 的提示付款期限, 自汇票到期日起10日。

10.该汇票的付款人是 () 。

A.甲公司B.P银行C.乙公司D.Q银行

【答案】B

【解析】银行承兑汇票的付款人是承兑银行。

11.在不考虑委托收款背书的情况下, 关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中, 正确的是 () 。

A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是P银行

【答案】AB

【解析】票据上的非基本当事人包括承兑人 (P银行而非Q银行) 、背书人 (乙公司) 、被背书人 (丙公司) 、保证人。

12.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中, 正确的是 () 。

A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.P银行仍应承担付款责任

【答案】AD

【解析】商业汇票的持票人超过提示付款期限 (到期之日起10日) 提示付款的, 持票人开户银行 (Q银行) 不予受理, 但在作出说明后, 承兑人或者付款人 (P银行) 仍应当继续对持票人承担付款责任。

13.丙公司委托收款被P银行拒绝后, 正确的做法是 () 。A.向甲公司进行追索B.向乙公司进行追索C.出具书面说明, 再次要求Q银行发出委托收款D.出具书面说明, 直接到P银行提示付款

【答案】D

篇4：初级经济法基础教案

关键词：经济类；初级会计学；教学改革

一、《初级会计学》课程教学问卷调查

（一）调查的基本情况

调查的对象为河南大学经济学院经济类专业学生，调查专业涉及经济学、财政学、金融学、国贸和保险学等专业，调查方式为问卷调查。问卷内容分为两部分：第一部分是调查学生对会计学课程的了解程度及兴趣；第二部分是调查学生对教学内容、教学方式及手段的满意程度。本次调查共发放问卷400份，回收359份，回收率89.75%。河南大学经济学院的初级会计学教学工作主要由四位老师承担，54学时，3学分；教师均采用多媒体教学，教学方法以教师讲授为主，以案例教学及少量的互动教学为辅。

（二）调查结果统计

1、学生对会计学课程的了解程度及兴趣。调查结果表明，98%的学生在学习《初级会计学》之前对该课程不太了解，但这并没有妨碍他们对该课程的感知程度，86%的学生认为开设该课程是非常必要的。但是，由于90%以上的学生不了解会计学与经济类学科的关系，大部分学生对学习《初级会计学》课程没有兴趣。因此，教师在授课前应该向学生详细介绍会计学与经济类学科的关系，增强学生对学习《初级会计学》重要性的认识，使学生积极主动去学习。

2、学生对教学内容的满意程度。调查结果表明，对《初级会计学》教材非常满意的学生仅占11%，说明目前的会计学教材还存在较大缺陷，已经不能满足教学的需要。学生对教学内容的满意程度普遍不高，主要原因是内容太专业，学习方式太枯燥；另外，部分学生感觉教学内容与将来工作关系不大，提不起学习的兴趣，被动式学习，为了考试、为了文凭而学习等。因此对非会计专业在教材选用和教学内容的编排上应有别于会计学专业,如何从经济管理的角度去引导学生学习会计学的基本理论及知识，使会计核算、会计监督与企业管理相融合，这是值得思考的问题。

3、教学方式及手段的满意程度。调查结果表明，23%的学生对目前的授课方式是不满意的，78%的学生希望教师多结合案例教学，在课堂上多与学生互动，营造活跃的课堂气氛，提高学生的思维能力。使用多媒体的教学效果相对而言比较好，92%的学生认为开设实验课还是非常有必要的，因为这样可以更好地理论联系实际。

二、存在的问题

第一，教学目标不明确。教学目标是否明确，直接影响着教学改革的进行。长期以来，我国的经济类本科专业《初级会计学》课程的教学目标和会计学专业大同小异，都是培养会记账、算账、报账和编制会计报表的会计专业人才。在该教学目标的指引下，教学没有体现出不同专业学生的优势。经济类专业的学生是会计信息的使用者，而不是生产者，因此，《初级会计学》课程的教学目标应因专业而异。

第二，教学内容不合理。在教学目标不明确的指引下，教学内容不合理，针对性不强，没有体现出经济类专业会计学教学的特色，对会计学专业和经济类专业的学生讲授内容一样。主要包括会计的基本概念、会计核算方法、会计循环及报表的编制等，重点是怎样进行会计核算。这些内容对刚刚进入大学而且对企业的相关运行还一无所知的大一学生来说，是很难接受的。根据调查，学生普遍反映接受不了、入门难，进而挫伤他们学习会计的积极性和兴趣。目前，我国大多数院校针对经济类专业开设的会计课程较少，学完《初级会计学》课程后没有后续的相关会计学课程的学习，不能满足经济类专业本科生对会计学知识的不同层次的多方面需求。

第三，教学方法单一。虽然在《初级会计学》的教学中都采用了现代化的教学手段，但是采取的依然是传统的“填鸭式”的教学方法，采用教师讲授、布置作业、考试评分这种以教师为主体的教学模式，不能充分调动经济类学生学习会计的积极性、主动性和创造性。河南大学经济学院的会计学教师大多是会计专业出身，80%的教师同时还具备注册会计师资格，具有扎实的理论知识，但是缺乏实际从事会计工作的经验。因此，在教学中缺乏理论联系实际。

三、经济类专业《初级会计学》教学改革的对策

（一）准确定位教学目标

经济类专业的本科生毕业后大多从事经济管理类工作，由于这些工作和会计信息密不可分，因此经济类专业的本科生必须懂得会计的基本理论和会计信息产生的过程，但是不需要他们记账、算账以及编制相关会计报表。这就要求经济类专业《初级会计学》课程的教学目标应该重点定位在培养会计信息的使用者，培养懂会计、会用会计的经济管理人员，要求他们了解会计核算的基本理论和操作方法，能看懂会计报表并进行相应的分析。

（二）合理安排教学内容

1、教材的选用。目前我国国内的《初级会计学》教材有很多，但大多是针对会计学专业的，重点介绍如何做会计，在教学的难度上偏难，不太适宜经济类专业的教学需要。因此，应该选用与经济类专业密切相关的、跟踪学科发展动态的高质量的最新版的教材。另外，在条件许可的情况下，可以组织教师自己编写教材，并且每年都要根据最新的会计准则进行修改。

2、具体的教学内容。由于经济类专业的本科生是会计信息的使用者，因此教学内容应该在了解会计基本理论的基础上，把重点放在掌握会计与经济活动的联系以及如何使用会计信息方面。具体来说，教师在授课过程中重点讲授会计学概论，包括会计法规、会计基本原则、会计假设和会计报表等内容，同时还可以根據专业特色来设计相关章节，而对于如何做账的部分如会计凭证、账簿等学生了解即可。

3、教学理念的创新。教师是教书育人的主体，课堂是教书育人的主阵地。教师不仅是学生专业知识的传授者，而且应是学生世界观、人生观和价值观的引导者。因此，课堂教学内容中，教师应有意识地重视对学生进行“立体式教育”。

（三）在教学方法上引入案例教学法和实验教学法

传统的“填鸭式”的教学方法已经不能适应现代经济发展的需要，因此在教学过程中应积极优化，同时引入案例教学法和实验教学法。在《初级会计学》课程教学过程中,案例教学可以提升学生的思维能力，培养学生的团队和创新精神，使学生变被动学习为主动学习，而且同时还可以使抽象的会计知识变得更具体，克服学生对学习会计的恐惧心理。另外在引入案例教学法的同时应大力推行实验教学法，如在会计凭证的课堂教学中，教师展示收款、付款和转账凭证实物，说明填制方法与注意事项，同时发给同学具体的凭证，让学生根据具体的案例自己练习填写；在会计报表的课堂教学中，展示主要会计报表实物，如资产负债表、损益表、现金流量表，讲解其构成、格式、编制方法以及注意事项，继续以案例指导学生编制简单的会计报表，通过练习让学生了解会计报表的产生过程，以更好地达到使用会计信息的目的。

（四）优化师资队伍

高素质的教师队伍是提高教学效果的前提。《初级会计学》是一门实践性很强的课程，因此，教师应该加强社会实践，提高会计实务能力。首先，创造条件把会计教师尤其是青年教师派送到知名的大企业或会计师事务所进行学习，以更好地理论联系实际，从而达到提高教学效果的目的。其次，学院可以聘请适当数量的知名注册会计师定期给学生作报告，并与会计教师进行座谈，增加会计教师的感性知识，使双方建立良好的交流平台。

参考文献：

1、朱海涛.谈非会计专业会计教学问题[J].财会月刊(理论),2007(1).

2、陈亚民,王天东.从MBA教育谈非会计专业会计教学问题[J].会计研究,2003(15).

3、王琳,房建昱.中外《会计学原理》教材的比较及其启示[J].石油教育,2001(4).

＊本文系河南大学第九批教学改革项目（会计学专业“立体式”课堂教学内容改革）的研究成果。

篇5：初级经济法基础教案

10级市场营销专业

为了进一步加强学生实践操作能力，组织引导学生积极投身于当前改革发展大潮，深入社会开展调研考察实践活动，鼓励大学生到人民群众中学习，以提高学生全面认识社会、参与社会实践的能力，自觉增强服务社会的公民意识。学院决定于2012年4月29日至5月4日期间在全校范围内组织开展“社会实践活动周”工作，具体方案如下：

1、实践活动目的：

市场营销专业教学大纲要求：学生在学习基本理论的同时，必须需更加重视实践性环节，理论与实践紧密联系。五一长假是我国销售第三旺季，零售市场非常活跃。根据这一背景，我系决定利用五一长假，结合《消费者行为分析》和《推销策略与技巧》两门专业课程，鼓励学生参与社会兼职，通过学生参加实践活动来锻炼学生实际销售能力（销售导购及兼职方向）和处理信息并分析能力（搜集和分析消费者行为，并制定出执行方案），增强学生应用能力努力提高社会适应性。

2、实践活动内容：

社会实践由两部分构成，报告也要分两部分进行撰写,第一部分要描述自己做的具体工作,并谈自己的体会.第二部分对实践中所接触和了解的消费者行为方式进行分类归纳和分析，调查的结果进行整理分析.报告字数不少于2000字.（1）对自己“五一”实践周期间参加的社会实践或兼职活动完成工作总结

（2）对实践活动中所接触的消费者人群进行分类归纳，对分类消费群体的行为方式进行分

析，并提出针对不同消费人群的决策分析，我们应该如何对不同的客户群体开展市场营销活动的方案。

3、实践活动方式：

实践报告于2012年5月10日前汇总交到辅导员老师处，由市场营销专业教师进行批改。报告的内容应包括：实践活动的目的、重要性。实践报告所涉及到专业课程方面的知识应包括：每一细部的组成、作用、使用材料、具体节点构造，能以图片、摄像、PPT等形式反映更好。字数不少于2000字，并附上每一细部小组成员的分工情况。

活动报告将计入本专业实践成绩，实践活动成绩将存于学生档案。

四川华新现代职业学院经济管理系

篇6：初级经济法基础真题集锦题

/ 6

初级经济法基础真题集锦题

一、单选题

1，下列不属于诉讼时效中断的是（）。

A，法定代理人死亡

B，当事人一方提起诉讼

C，当事人一方提出要求

D，当事人一方同意履行义务

2，甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为90 000元，折扣额为9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示中，正确的是（）。

A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）

B，90 000×17%=15 300（元）

C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）

D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）

3，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A，30 B，15 C，60 D，10

4，根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A，对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税

B，对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税

C，海关的对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

D，对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

5，下列征收消费税的是（）。

A，高档西服

B，进口音响

C，平板电脑

D，中轻型商务客车

6，根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。初级经济法基础真题集锦题

/ 6

A，企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税结转扣除

C，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D，企业参加的财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

7，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。

A，税收立法权

B，要求保密权

C，纳税申报方式选择权

D，知情权

8，甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元，已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列示中，正确的是（）。

A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）

B，61 800×3%=1 854（元）

C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）

D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）

9，纳税人销售货物，适用免税规定的，纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。

A，12 B，18 C，24 D，36

10，张某与甲公司在2014年3月签订了为期3年的劳动合同，并约定了试用期。劳动合同约定转正后的工资是每月2400元，公司所在地的最低工资标准为1950元。下列是公司试用期的工资方案，不符合规定的是（）。

A，张某的试用期工资为2000元

B，张某的试用期工资为1940元

C，张某的试用期工资为2160元

D，张某的试用期工资为1950元

二、多选题

1，2014年4月1日，甲企业与乙银行签订一份借款合同，期限1年。如甲企业在2015年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。

A，2015年6月1日乙银行对甲企业提起诉讼

B，2015年5月10日乙银行向甲企业提出偿还借款的要求

C，2015年5月16日甲企业同意偿还借款

D，2015年6月5日发生强烈地震初级经济法基础真题集锦题

/ 6

2，增值税按照13%税率征收的有（）。

A，暖气

B，图书

C，粮食

D，电力

3，根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于票据的变造的有（）。

A，擅自涂改票据背书人名称

B，冒用出票人的签章

C，涂改出票日期的D，原记载人对到期日进行更正

4，根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。

A，企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B，依照《企业破产法》规定进行重整的C，企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D，生产经营发生严重困难的

5，根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。

A，商用客车以辆数为计税依据

B，机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

C，游艇以艇身长度为计税依据

D，商用货车以净吨位数为计税依据

6，甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行业务的表述中，正确的有（）。

A，申请临时存款账户展期，张某不能办理

B，变更银行结算账户事项，可由张某办理

C，申请补发开户许可证，可由张某办理

D，撤销单位银行结算账户，张某不能办理

7，下列属于税法规定的偷税手段的有（）。

A，伪造变造账薄、记账凭证

B，以暴力拒不缴纳税款

C，隐藏、擅自销毁账薄和记账凭证

D，转移或隐藏财产

8，下列需要企业和员工共同缴纳的社会保险有（）。

A，生育保险

B，工伤保险

C，养老保险初级经济法基础真题集锦题

/ 6

D，失业保险

9，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。

A，税务机关

B，纳税人

C，海关

D，扣缴义务人

10，居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

A，王某从英国取得所得

B，林某从出版社取得稿酬所得1万元

C，李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D，张某2015取得所得15万元

三、判断题

1，信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（）

2，职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）

3，个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（）

4，在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（）

5，高档手表从量征收消费税。（）

6，甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）

7，纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）

8，委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。（）

9，行政复议的举证责任，由申请人承担。（）

10，房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（）初级经济法基础真题集锦题

/ 6

四、综合题

【案例分析题一】中国公民张某境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18万元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

（3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。

（4）取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。

已知：工资、薪金所得，每月减除费用3 500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。工资薪金所得的税率表见下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

不定项选择题

（1）张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）

B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）

C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）

D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）

（2）张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）

B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）

C，180 000 ×25% = 4 500（元）

D，180 000×3% =540（元）

（3）张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）

B，5 000×10%=500（元）

C，（5 000-200）×20%=480（元）

D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初级经济法基础真题集锦题

/ 6

【案例分析题二】2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元、出售后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

不定项选择题

（1）关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（）。

A，甲公司为出票人

B，乙公司为收款人

C，戊公司为最后一手转让背书的被背书人

D，P银行为付款人

（2）下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。

A，丁公司

B，甲公司

C，P银行

D，戊公司