信贷资产转让业务操作规程

信贷资产转让业务操作规程（通用7篇）

篇1：信贷资产转让业务操作规程

信贷资产转让业务操作规程

第一章总则

第一条为规范开展信贷资产转让业务，防范业务风险，根据银监会《关于规范信贷资产转让业务及信贷资产类理财业务有关事项的通知》、《关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知》等要求，制订本办法。

第二条本办法所称信贷资产转让业务，是指金融机构之间买入、卖出或转移信贷资产。

第三条公司建立完善的前、中、后台管理系统，即产品营销、产品研发、风险控制等部门间的分工与协作机制开展信贷资产转让业务。

第四条公司开办信贷资产转让业务应当严格遵守以下三条原则：

1、真实性原则，不得与转让方采取签订回购协议、即期买断加远期回购等方式。

2、整体性原则，即转让的信贷资产应当包括全部未偿还本金及应收利息。

3、洁净转让原则，即实现资产的真实、完全转让，风险的真实、完全转移。

第二章机构设置与职责分工

第五条研发创新部负责信贷资产转让业务研发工作，为公司信贷资产转让业务开展及创新提供支持。

第六条贷款业务部设置贷款经理岗位，负责信贷资产转让业务推介工作。

第七条贷款经理推介信贷资产转让业务，并对经其初步审查符合公司项目准入条件的项目进行业务洽谈。

第八条贷款业务部主要负责项目尽职调查、项目立项、产品设计与贷款文件制作、发起设立贷款计划、贷款计划的发行与成立、贷款项目管理运用合同签订与落实担保、贷款资金支付、贷款项目管理、贷款收益分配与清算等业务。

第九条合规风控部负责信贷资产转让业务合法合规性审查、业务风险审查与防范等工作，检测并预防业务风险。

第十条贷款投资决策委员会、关联交易委员会、风险控制委员会负责信贷资产转让业务审议、审批。

第十一条贷款财务部负责贷款项目账户的开立、销户及财务核算工作。

第三章业务办理条件

第十二条转让的信贷资产需为确定的、正常类信贷资产。单一的、有明确到期日的信贷资产受让贷款产品的期限应与对应的信贷资产的剩余期限匹配。

第十三条不接受银行以理财资金受让信贷资产的委托。

第十四条受让信贷资产，相关交易对手应具备还本付息能力，其中自主管理的信贷资产受让项目及交易对手需符合公司贷款贷款业务准入条件。

第十五条拟转让的信贷资产有保证人的，转出方在信贷资产转让前，应当征得保证人同意。拟转让的信贷资产有抵质押物的，应当完成抵质押物变更登记手续或将质物移交占有、交付，确保担保物权有效转移。

第四章贷款项目管理

第十六条公司亲自履行管理职责，完成信贷资产转让贷款项目尽职调查、风险评审、产品设计、后续管理等工作。

第十七条公司严格按照《企业会计准则》关于“金融资产转移”的规定及其他相关规定进行信贷资产转移确认，并做相应的会计核算和账务处理。

第十八条公司为每一只信贷资产转让贷款产品单独开立账户,至少配备一名贷款经理。

第十九条信贷资产受让项目管理按照贷款贷款项目管理标准执行。

第五章业务风险管理

第二十条根据公司业务风险管理控制制度中的有关规定对信贷资产转让业务实施有效的风险管理。

第二十一条公司将信贷资产转让业务的风险管理纳入公司的三级风险管理控制体系中。

贷款业务部的部门合规风控员负责对信贷资产转让业务的风险进行初步的识别和审查。

合规风控部的合规风控员根据贷款业务部提交的有关业务资料，对信贷资产转让业务的合法合规性、业务风险性进行全面的审查，提出相关风险管理意见，并形成风险审查报告。

风险控制委员会根据合规风控部提交的风险审查报告和其他业务资料，对信贷资产转让业务进行全面的风险管理和控制。

第二十二条合规风控部定期或不定期对信贷资产转让业务的前、中、后台部门的风险管理工作进行检查，并及时形成风险管理工作报告，上报风险控制委员会。

第二十三条信贷资产转让业务面临的主要风险类型有以下几种：

（1）信用风险，主要是指交易对手违约造成损失的风险；

（2）市场风险，主要是指市场利率、汇率或金融产品价格变动造成损失的风险；

（3）操作风险，主要是指由于员工的个人因素导致操作不当甚至违规违约所引发各种损失的风险；

（4）其他风险，主要是信贷资产转让业务开展中的合规风险、政策风险、政府信用风险等。

对业务风险要进行全面的分析、研究与评估，对主要业务风险要采取有针对性的风险防范与管理措施。

第二十四条公司在开展信贷资产转让业务过程中积极对信用风险进行防范、管理和控制，重点对交易对手进行详细调查评估并持续跟踪。

第二十五条对于信贷资产转让业务中的信用风险，重点做好项目测算与持续跟踪，预留适当的风险空间，做好追加保障措施安排。

第二十六条公司要求相关部门及员工严格按照有关法律法规和公司制度开展信贷资产转让业务，防范操作风险、合规风险、政策风险等各类风险。

第六章信息披露

第二十七条公司按照法律法规的规定和贷款文件约定，及时、准确、充分、完整地向委托人与受益人披露信息，揭示风险。

第二十八条信息披露的具体内容、时间与方式依据贷款文件的约定。一般包括《资金贷款管理运用报告》、《清算报告》、《贷款项目利润及利润分配表》、《保管报告》，以及法律法规规定或贷款文件约定需要披露的其他事项。

第七章附则

第二十九条对在信贷资产转让业务管理过程中因故意或工作失误引发风险隐患或给公司造成损失的人员，公司按照相关规定进行问责和处理。

第三十条本办法由贷款业务一部负责解释。

第三十一条本办法自公布之日起施行。

篇2：信贷资产转让业务操作规程

不良资产批量转让操作规程

一、为解决小贷公司在经营中的困境，处置不良资产，化解缓释风险，改善资产负债结构，提高信贷资产流动性，增强抵御风险能力，根据《绍兴市小额贷款公司不良资产批量转让业务试点办法》，特制定本规程。

二、不良资产批量转让应当坚持依法合规、公开透明、竞争择优、价值最大化的原则。

三、成立不良资产批量转让领导小组及办事机构，妥善有序开展相关工作，按照公司章程和内部受理权限，不良资产批量转让方案报公司董事会审核确定。

四、操作程序：

1、资产组包。确定拟批量转让不良资产的范围和标准，对资产进行分类整理。

2、尽职调查。按照有关规定和要求，认真做好批量转让不良资产的卖方尽职调查工作，客观、公正地反映不良资产，充分披露资产风险，制作资产登记表，逐件进行登记。

3、资产估值。在尽职调查的基础上，采取科学的估值方法，逐件预测不良资产的回收情况，合理估算资产价值，作为资产转让定价的依据。

4、制定转让方案。转让方案包括资产状况、尽职调查情况、估值的方法和结果、转让方式、邀请或公告情况、受让方的确定过程、履约保证和风险控制措施、预计处置回收和损失、费用支出等内容。

5、方案审批。转让方案应由小贷公司董事会批准通过。

6、向资产管理公司发出邀约邀请，签订转让协议。根据不良资产的实际情况，选择招标、竞价、拍卖等公开转让方式，向资产管理公司发出邀请函？？公告，通过公开转让方式产生一个符合条件的意向受让方时，可采取协议转让方式。

7、签订转让协议。小贷公司应与受让资产管理公司根据有关规定签订资产转让协议，转让协议经双方签署后生效。

8、发出转让通知和债务催收公告。小贷公司和受让资产管理公司在约定时间内发出债权转让通知和债务催收公告，通知或公告债务人和相应的担保人。

五、转让款的支付。转让协议生效后，受让资产管理公司应在规定时间内将交易价款划至小贷公司指定账户。

六、档案移交。小贷公司和受让资产管理公司应按照双方签订的资产转让协议约定，及时完成资产档案的整理、组卷和移交工作。

七、债权人的变更。由小贷公司和受让资产管理公司共同向有关部门申请变更债权人。

八、本操作规程经小贷公司董事会通过生效。

篇3：浅析我国信贷资产转让问题

(一) 信贷资产转让的含义

信贷资产转让 (loan sales) , 主要是指银行将信贷资产视为可以出售的资产, 通过各种方式、协议将其合规发放的尚未到期的信贷资产出售, 转让给其他银行、信托投资公司、资产管理公司、财务公司等金融机构, 以收回货币资金、缓解资本压力的一种融资行为, 其本质上是对银行未来应收账款的再融资。应收之账款是制约银行资金流动性的一大障碍, 应收账款额越高, 说明银行可支配现金越少, 其承受市场风险的能力越低。因此, 世界各国银行对资产结构都非常敏感, 努力将应收账款控制在一定比例。如前所述, 银行这种针对应收账款 (即信贷资产) 的再融资的方式就是信贷资产转让。

(二) 信贷资产的转让方式

按照转让的真实性分为买断型信贷资产转让和回购型信贷资产转让。前者是指出让方根据协议的约定, 将贷款的预期收益和附着权利以及相应的风险直接出让给受让方。在买断型信贷资产转让业务下, 由于是贷款的权益和风险直接由出让方转至受让方, 等于说是债权人直接由出让银行变更为受让方, 是故这种转让方式被称作“真实转让”。同样是根据协议的约定转让信贷资产, 但与买断型信贷资产转让不同的是, 回购型信贷资产转让的出让方需承诺在未来的某一约定日期, 无条件向受让方购回该项信贷资产。所以, 与前者不同, 回购型信贷资产转让因不发生债权的转移而不需要办理相关档案、文件的移交手续。

这是信贷资产转让的两种主要形式, 买断型信贷资产转让与回购型信贷资产转让对于转让双方而言都是有利的。对于出让方而言, 买断型信贷资产转让可以增强资金流动性、化解不良资产、优化信贷结构;回购型信贷资产转让同样可以获得资金周转、规避流动性风险。对于受让方而言, 买断型信贷资产转让可以扩大客户资源、增强竞争优势;回购型信贷资产转让业务能够提供一个风险较低的投资渠道。正是由于这些特点, 使得此两种信贷资产转让方式能够受到各大银行的青睐。

目前我国信贷资产转让方式主要是上述两种, 以买断型方式为主。这两种转让方式各有各的优缺点, 关于信贷资产转让也主要集中在银行等金融机构中, 对于银行来说, 这种新兴的再融资方式, 既是一种机遇也是一种挑战, 在实际操作中, 也会遇到很多难题需要进一步的解决与完善。

二、我国银行业信贷资产转让面临的难题及其完善建议

(一) 风险问题

1.风险识别

买断型和回购型信贷资产转让都存在因一方违约而带来的信用风险, 因利率变动而引发的市场风险, 因工作人员或系统的漏洞引起的操作风险等。后两个风险自是明了, 毋庸赘述, 信用风险值得关注。买断型信贷资产转让的信用风险主要是由于借款人违约, 到期不能偿还贷款而导致受让方损失的可能性;回购型信贷资产转让的信用风险有二:①来自出让方, 出让方未按照承诺的日期购回信贷资产, 给受让方造成损失的可能性。②因为借款人不能到期偿债, 给出让方带来损失。但从实质上看, 在买断型信贷资产转让中, 出让方也可能承担来自借款人的信用风险。通过发行理财产品将贷款转出后, 银行不仅继续承担贷后管理、到期收回等责任, 一旦贷款无法如期回收, 银行出于声誉等多方面考虑, 还很可能会实质上承担理财产品“还本付息”责任。所以, 表面上看信贷资产转让可以分散贷款过于集中的风险, 而事实上这一目的确有不能实现的可能。

2.风险控制

买断型信贷资产转让中, 风险监控的重点是借款人的信用风险;回购型信贷资产转让中风险监控的重点是交易对手方的信用风险。因此, 在买断型信贷资产转让中要密切关注借款人的财务和经营状况;在回购型信贷资产转让中, 信贷资产转让前确保已经办理保证金、质押、抵押等相关担保手续, 信贷资产转让后要严密关注交易对手方的财务状况、信用状况。在出让方或者所转让之信用资产出现法律规定的相关情形时, 及时通知出让方提前回购。此外, 受让方应当严格、审慎地检查所转让之信用资产的真实性、有效性及可转让性, 确保所转让的资产具有独立性, 能够从其他资产中剥离出来。其中, 在回购型信贷资产转让中, 出让方需要对所出让的信用资产履行持续的贷后管理和通报义务 (通报主要针对借款者的财务状况等可能影响偿债的重大事项) 。

信贷资产转让应该严格遵循相关的业务程序, 在获得相关部门的审批同意授权后, 受让方与出让方根据中国银行间市场交易商协会制定的《贷款转让交易主协议》签订相关的《信贷资产转让协议》。明细各项权利、义务条款, 特别是风险控制条款。

在监管层面, 监管当局应当通过现场和非现场检查关注信贷资产转让的真实性、合规性, 对所谓的“双买断”①坚决予以禁止。对于信贷资产转让额度巨大, 转让程序复杂的机构给予特别监管, 以控制银行通过信贷资产转让而带来的巨大风险隐患。此外, 监管机构对于银行的资产规模、结构, 转让的数量、方式也要予以关注, 以防止其影响银行业的发展和社会市场经济秩序。

(二) 定价难题

1.信贷资产转让定价难的原因

信贷资产转让定价是信贷资产转让业务的一大难点。难就难在这是一项技术性很强的工作。具体表现为以下几点:①信用风险度量困难;②没有统一的信用、债务评级标准提供给受让行参考;③有关部门未能制定相应的定价方法、定价程序致使定价随意性大;④各方利益不同导致信贷资产评估的差异。

2.我国信贷资产转让定价的现状

我国信贷资产转让的定价有着自身的特点。当前, 我国信贷资产转让主要集中在国有商业银行不良贷款的处置上, 目前已采用或正在采用的定价方法主要包括:账面价值定价法, 主要用于四大国有商业银行出售不良贷款给四大国有金融资产管理公司, 这是一种政府定价行为;市场定价法, 包括招投标、拍卖、竞价出售过程中的定价, 其中, 拍卖定价正在逐渐成为定价方式的首选;协议定价, 如东方资产管理公司向灌云县政府出售该县45家企业6000万元债权;引入利润分享机制的定价方法, 如华融资产管理公司2001年向摩根斯坦利公司出售账面价值为12亿美元的银行不良资产, 成交价1亿美元, 作为交易的一部分, 华融与摩根斯坦利公司合资成立资产管理公司, 双方按照契约分享资产管理收益。我国的信贷资产转让主要是由政府主导定价, 这与我国信贷资产转让业务发展不够, 信贷资产质量低下导致投资者对其信心不足, 缺乏投资热情等情况有很大的关系。

3.完善我国信贷资产转让定价的思考

为了提高信贷资产转让定价的科学性, 兼顾定价的公平和效率, 建议引入信贷资产转让市场化定价机制。将信贷资产损失的可能性、出让行的风险防范能力等纳入信贷资产价值的评估考量范围, 并在此基础上由买卖双方协商确定价格。政府应该逐步放开价格管制, 推广各种以现代计量技术为支撑的市场化定价机制。对于市场影响力大、定价能力强的机构, 往往能够自主定价。然而, 对于一些市场份额小的金融机构就需要参考报价服务商或者相关评级机构的评级结果确定价格了。目前全球最主要的定价服务商是贷款定价服务公司 (Loan Pricing Corporation, LPC) 。LPC成立于1985年, 由一些经验丰富的信贷转让员创办, 其宗旨是成为服务全球信贷市场的、顶尖的贷款市场信息及研究分析提供者, 其“日定价系统”为所有的主要信贷转让商和大多数机构投资者提供二级贷款市场的价格信息。经过多年的发展, LPC的业务范围已经覆盖全球的主要信贷资产转让市场。当然, LPC提供的价格并非是实际的成交价格, 它只是作为交易定价的一个重要参考。随着信贷资产转让的不断发展与完善, 我国客观上也需要这么一个专业的、统一的定价服务平台, 为信贷资产的转让提供定价服务。

(三) 税收问题

1.存在的问题

关于信贷资产转让的税收相关问题, 我们国家没有明确规定。一般认为应该对信贷资产买卖差价部分征收营业税。这一做法看似合理, 其实存有问题。在买断型信贷资产转让中, 因为债权人变更了, 从出让方转移至受让方, 针对信贷资产买卖的差价部分征收营业税可能并无不妥。但是, 在回购型信贷资产转让中实质上并不发生债权人的变动, 只是约定了出让方回购所转让之信贷资产的日期, 相当于是出让行的短期融资。对于短期融资行为征收营业税于法无据, 并且在理论上也是说不通的。所以, 对回购型信贷资产转让征收营业税显有不妥。

2.完善的建议

财政部、税务总局联合发布《财政部、国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》 (财税[2006]5号文) 对我国银行业开展信贷资产证券化业务试点中的税收政策问题予以明确规定。这使得信贷资产证券化的涉税问题有了明确的实施依据。因为资产证券化本质上是一种买断型信贷资产转让方式, 所以可以参照该文件的规定, 对信贷资产转让中的税收相关问题做出明确的规定。其中, 在规定征收营业税的相关条文时, 要做出全面、具体、详尽的考虑, 要注意到回购型信贷资产转让是不能征收营业税的。

(四) 监管问题

1.存在的问题

信贷资产转让是近年来银行业发展比较迅速的一大新兴业务, 所以, 目前鲜有完善的法规和监管制度对其进行规范化的管理。所以, 有些银行就通过信贷资产转让来逃避监管部门的监管。而随着信贷资产转让的不断发展与成熟, 迫切需要完备的监管法规与措施将其纳入统一的规范化管理。

2.完善的建议

监管主要还是风险的监督和管理, 前文在论及信贷资产的潜在风险识别与控制时已有说明。这里需要强调的是, 在进行风险监管时应当将金融机构自身的内部风险管理和市场自律组织的第三方监管以及政府部门的外部监管有机结合起来, 使三者协调统一。这也是应对风险给监管提出的更高要求的应对之策。此外, 监管部门应当尽快制定相关的监管法规和业务指引, 引导金融机构规范交易行为, 促进信贷资产转让业务有序发展。其中, 监管部门要加强对信贷资产转让规模的监控, 为此可以考虑对资产转让相关业务实行备案制。此外, 监管部门还应加强对信贷资产转让信息披露的监管, 要求相关主体切实有效的履行相关的信息披露要求, 增加透明度以约束相关主体的行为。

三、结语

信贷资产转让作为银行业一项新兴却非新生的业务, 其给银行带来的既是机遇, 也有挑战。一方面, 给银行分散贷款风险提供了新的途径;另一方面, 也可能引发出让行的道德风险, 危及金融市场的安全和秩序。我国在未来的改革发展中, 应该趋利避害。完善对信贷资产转让的风险识别与控制, 建立更科学的信贷资产市场化定价机制, 加强对信贷资产转让的多方监管以及明晰信贷资产转让业务的资格认定和市场准入、简化业务操作程序等。当然, 最根本的还是通过对一般信贷资产转让方式的逐步规范, 为未来信贷资产证券化的发展培育良好的市场环境。如此, 必然会推动我国金融业的大发展、资本市场的大繁荣。

摘要：2008年金融危机后, 在国家4万亿元救市计划的刺激下, 国内银行的信贷规模出现猛增的势头。通过信贷资产转让成为很多银行收回资金的一种重要方式, 同时也转移了银行独自承担风险的局面。但是信贷资产转让市场本身也存在一些问题, 比如缺乏有效的监管、潜在的风险存在与其运作过程中等等。所以信贷资产转让的未来前景值得我们投入一定的关注。

关键词：信贷资产转让,买断型,存在问题,建议

参考文献

[1]梅明华.贷款交易的主要形式及其法律分析[EB/OL].http://vip.chinalawinfo.com/NewLaw2002/SLC/slc.asp?gid=335570187&db=art, 2012-10-15.

[2]苗雨封, 白雪梅.信贷资产转让业务的潜在风险和监管建议[J].中国金融, 2010 (1) :46-48.

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[4]叶蓓.商业银行信贷资产转让定价问题探析[J].商业时代, 2006 (8) :54-55.

篇4：信贷资产转让业务操作规程

关键字：信贷资产转让；财务公司；重要意义

一、信贷资产转让业务的内涵与开展方式

（一）信贷资产转让业务的内涵

信贷资产转让是指金融机构（如银行、信托投资公司、资产管理公司、财务公司等）之间，根据协议约定转让在其经营范围内的、自主、合规发放尚未到期信贷资产的融资业务，其中，金融机构将其持有的信贷资产出售给其他金融机构并一次融入资金被称为信贷资产出让业务；金融机构受让其他金融机构出售的信贷资产并融出资金被称为信贷资产受让业务。

（二）信贷资产转让的开展方式

信贷资产转让业务分为买断型信贷资产转让业务和回购型信贷资产转让业务。买断型信贷资产转让业务是指转让双方根据协议约定转让信贷资产，资产转让后，借款人向受让方承担还本付息的义务。买断型信贷资产转让业务项下，债权人由出让方转让为受让方。这种转让方式也被称为“真实出售”。

回购型信贷资产转让业务是指转让双方根据协议约定在某一日期以约定的价格转让信贷资产，同时出让方承诺在约定的日期向受让方无条件购回该项信贷资产。由于回购型业务所转让的信贷资产在到期前就已由出让方购回，所以不办理贷款档案和法律文件的移交，付息的责任由出让方承担。

（三）我国大力发展的信贷资产转让业务

目前我国大力发展的信贷资产证券化业务是一种买断型信贷资产转让业务。信贷资产证券化是将信贷资产转移给一个特设目的主体（这种转移可以采用转让方式，也可以采用信托方式），由特设目的主体以资产支持证券的形式向投资者发行受益证券，以信贷资产的现金流支付资产支持证券收益的方式。可以看出，信贷资产证券化区别于传统的信贷资产转让业务之处即创新之处在于特设目的主体受让了该笔信贷资产以后，以该笔信贷资产的现金流为基础向投资者发行了受益证券。

二、财务公司开展信贷资产转让业务的重要意义

财务公司作为企业集团的内部金融机构，是集团产业资本和金融资本结合的有效平台，也是集团成员之间的资金纽带。财务公司在业务开展中以服务集团发展为宗旨，以加强集团资金集中管理和提高资金使用效率为目标，同时追求自身资产的安全性、流动性及盈利性。因此，财务公司开展信贷资产转让业务，既可以优化自身资产结构，提高风险管理水平，改善资产流动性，增加收益，又可以满足资金需求，降低集团的融资成本。同时，也促进财务公司与金融机构之间的合作，使信贷资产转让实现双赢局面。

（一）拓宽新渠道 降低整体费用

财务公司具有开发企业集团内部企业贷款得天独厚的优势。但由于自身资金来源渠道单一，或者资金额度较小无法满足集团成员企业的发展需要，导致集团成员企业直接向银行借款，相对增加了企业集团的整体财务成本。像葛洲坝集团每年需要流动资金约20亿元，而财务公司每年仅能提供6亿元左右，其他的大量资金需要从银行等方面得来。如果财务公司利用好自身信誉，开展信贷转让业务，拓宽企业集团的融资渠道，可以使财务公司与其他金融机构同业出让信贷资产缓解资金压力，盘活非流動性信贷资产，回收资金，加速资金的良性循环，为企业集团提供急需的资金支持，降低企业集团的整体费用。

（二）加速资金周转 提升运作效率

通过开展信贷资产转让业务，把集团内企业的部分中长期贷款打包转让给银行，财务公司获取了新的资金来源，加速了资金的周转速度，提高了资金使用效率，加强了财务公司的经营规模；同时财务公司可以将获得的资金投放到其他收益更高、集团重点发展的项目中，既满足了集团企业的资金需求，又增加财务公司的利润，同时降低了集团财务成本，一举三得，增强财务公司对集团的服务功能。

（三）改进经营理念 提高管理水平

通过开展信贷资产转让业务，财务公司可以调整资产负债比例，压缩风险资产规模，使经营管理符合监管要求。同时财务公司也在这项业务开展过程中转变了经营理念，大胆创新，将放贷模式由传统的贷款-收回-再贷款转变为贷款-转让-再贷款的经营模式，打破了资金来源和资金运用的传统观念。另一方面，还在与银行合作的过程中学习到银行的很多规范的管理方法和先进的管理手段，使财务公司向正规成熟的金融机构更近一步。

（四）优化信贷资产结构 规避金融风险

除了企业集团投向单一、资金运用渠道狭窄，信贷资金过于集中造成的资金风险外，信贷资产结构不合理也会造成一定的金融风险。财务公司出让的标的资产一般是金额较大的中长期贷款，这部分贷款合同占用资金量大，流动性差，由于期限较长，未来出现不确定性的可能也更高。对于财务公司来说，出让信贷资产仍能获得一部分收益、获得更大的业务量，也是调节信贷资产结构的重要手段，从而达到规避公司经营风险的目的。

（五）促进与银行合作 实现共赢

银行之所以愿意选择财务公司作为交易对手是因为：一是财务公司有持续的资金需求；二是财务公司手中掌握着大量集团内企业的优质贷款，这些贷款的借款企业行业一致、经营情况相仿，对整个资产包的考察相对比较容易；三是财务公司作为行业系统风险最小的金融机构，其信誉度超过了其他金融公司的一般企业，在回购型贷款转让业务中，财务公司通过回购义务为银行提供了可靠的担保，对银行具有相当的吸引力。银行与财务公司叙做信贷资产转让业务，利率高于同期同业拆借利率，使银行在没有承担太大风险的情况下取得了较高收益。所以说，银行与财务公司开展信贷资产转让业务，使银行与财务公司各取所需，各得其利，是一个双赢策略。

三、监管部门对财务公司开展信贷资产转让业务应采取的策略

（一）尽快出台相关政策法规

尽快出台相关政策法规，将财务公司从事信贷资产转让业务的行为纳入到规定范畴之内。目前对财务公司从事信贷资产转让业务的行为进行规范的政策法规还处于空白。监管部门在规范这项业务的相关政策规定中，应对信贷资产转让业务的概念进行严格界定，对财务公司开办信贷资产转让业务应具备的条件、遵循的经营规则、资产负债比例、监管具体要求等方面做出监管规定。除此以外，为加强行为规范的有效性，政策规定中还应对备案、开展信贷资产转让业务的规模、资金用途以及对财务公司转让的信贷资产这四个方面内容着重做出限定。

（二）引导财务公司加强管理，规避风险

财务公司从事信贷资产转让业务的风险有：政策风险、经营风险、信誉风险和价格风险。为了规避风险，监管部门应该积极引导财务公司提高管理水平，增强风险防范意识，有效控制风险。

1、建立责任追究制度

要求财务公司在开展信贷资产转让业务前，按照公司治理的要求取得董事会的同意和授权，并针对这项业务的特点和风险情况制定相应的内部控制制度，确定业务操作规程和各级人员的责任，提出风险防范和预警措施，建立责任追究制度，将风险防范的关口适当前移。

2、监督财务公司严格执行政策法规和内部控制制度

财务公司要在监管部门规定的规模、资金用途等范围内开展信贷资产转让业务，不得违规开展业务。

3、支持财务公司与银行建立战略合作关系

按照银行先进管理模式提高财务公司信贷资产管理水平，增强风险防范能力，不仅为财务公司顺利开展信贷资产转让业务创造条件，更为财务公司整体提升打好基础。

4、鼓励引入管理经验丰富的独立董事

鼓励引入具有金融风险管理经验丰富的独立董事，依靠其丰富经验和专业知识，对风险进行独立判断，帮助财务公司防范风险。

四、總结

财务公司积极介入信贷资产转让业务，即可优化自身资产结构，提高风险管理水平，改善资产流动性，增加收益，又可满足集团的资金需求，降低集团的融资成本，同时，促进财务公司与金融机构之间的合作，信贷资产转让业务有利于实现集团、财务公司、商业银行三方共赢，是一项值得大力发展及推进的业务，应在现有业务基础上努力提高业务流程的规范化、信息的透明化，为打造更为广大的信贷资产转让平台以及资产证券化创造条件。同时加强对业务开展过程中的各种风险的防范和管理，逐步完善财务公司风险管理的制度和文化。

参考文献

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[3]张平.《集团财务公司的运作与企业绩效》，改革与战略，2008年02期

[4]黄莹.《财务公司开展信贷资产转让业务的探讨》中国金融家，2005年09期

[5]周国华.《财务公司信贷资产转让业务探讨》，财会通讯，2006年09期

篇5：信贷资产转让业务操作规程

第一章 总 则

第一条 为规范信贷业务报批材料受理审查工作操作流程，统一报批材料审查标准，确保报批材料信息披露的完整性、充分性和及时性，为审批决策提供支持，特制定本操作规程。

第二条 本操作规程将报批项目分为新项目、续议项目、复议项目、变更贷款条件项目。

新项目是指未曾经过公司贷款审批会议审议的项目；或超过公司贷款审批会议审批同意的期限，需重新申请审批的项目；或在公司贷款审批会议结论下发三个月内未申请复议的项目。

续议项目是指上报行在解决了公司贷款审批会议提出的续议问题后，再次提出上会审批的项目。

复议项目是指已被公司贷款审批会议否决但符合《XXX公司贷款审批会议规程》有关规定的情况，在三个月内重新申请审批的项目。

变更贷款条件项目是指上报行落实公司贷款审批会议决定的附加条件有困难,申请修改或放弃某些条件的项目。

第二章 报批材料

第三条 信贷业务报批材料必须真实、完整、及时，报批材料必须严格按照有关文件的要求逐项填列、分析，对于不能提供的信息应说明原因。

第四条 新项目报批材料组成如下：（各类报批材料清单见附件1）。

（一）公司申报材料

1、单一客户

（1）上报行贷款申请专用文件：上报行以“XXX公司股份有限公司××公司贷款专用文件”上报，文号为“南川聚源××公司贷„××年份‟×号，标题格式为“关于××（借款人）××（金额）××（信贷业务）的请示”（下同）。内容主要为项目名称、报批信贷业务的种类、金额、期限，上报行意见，经营主责任人的职务和姓名，上报行联系人电话。上报行应以纸质材料和电子文件同时上报。

（2）授信申请报告内容。

（3）客户信用等级审批批文。

（4）客户最近三年财务会计报告及最近一期财务报表。

2、集团客户

（1）上报行贷款申请专用文件。（2）授信申请报告内容。

（3）集团整体的客户信用评级审批批文。

（4）集团客户最近三年集团合并财务会计报告及最近一 期合并报表及集团母公司本部财务会计报告

（5）如需对集团内的成员企业提供授信，还需提供拟授 信成员企业信用评级审批批文、最近三年财务会计报告及最近一期财务报表

（二）客户授信所需的基本资料

（三）公司审批材料

第五条 低风险信贷业务新项目报批材料可适当简化，报批材料主要为上报行贷款申请专用文件和必要的证明文件复印件。

第六条 续议项目按要求补充相关材料。第七条 复议项目报批材料要求

上报行贷款申请专用文件：标题格式为“关于对××（借款人）××（金额）××（信贷业务）复议的请示”。主要内容为贷款审批会议提出的不同意原因、本次申请复议的理由、经营主责任人的职务和姓名、上报行联系人电话。

第八条 变更贷款条件项目报批材料要求

（一）上报行贷款申请专用文件：标题格式为“关于申请变更××（借款人）××（金额）××（信贷业务）贷款条件的请示”。主要内容为贷款审批会议提出的所有贷款条件、目前已经落实的贷款条件、申请变更的贷款条件及其变更的理由，经营主责任人的职务和姓名，上报行联系人电话。

（二）附件主要是与变更条件相关的证明文件，如果属于变更担保条件，则须提供新的担保物价值认定书及相关担保材料。

第九条 信贷业务报批材料应装订成册（A4幅面、左面装订），报批材料封面和目录按附件

2、附件3形式，授信申请报告、项目评估报告统一使用A4纸、三号仿宋_GB2312字、行距27磅，上、下、左、右边距2.6、2.6、2.9、2.7。

第三章 受理流程及时限

第十条 授信审批部在收到所有报批材料后，应当天予以登记，并安排人员进行合规性审查。

第十一条 原则上，续议项目和复议项目应安排给原审查人员。第十二条 合规性审查人员收到信贷业务报批材料并进行审查后，如果需要上报行补充材料，应在二个工作日内填写《补充报批信贷业务材料通知》（附件4），并通知上报行；审查人员收到上报行反馈的补充材料后，应在二个工作日内认真填写《信贷业务报批材料合规性审查意见单》（附件5），并提交部门负责人审核。如果不需要上报行补充材料，应在二个工作日内认真填写《信贷业务报批材料合规性审查意见单》（附件5），并提交部门负责人审核。

第十三条 报批材料存在下列情况之一，由审查人员提出建议，报部门负责人审核后，填写《信贷业务申报不予受理通知》（附件6），并通知上报行。

（一）上报行主动要求撤回；

（二）不符合有关报批程序的；

（三）原则上，报批材料中介绍的主要情况、数据是上报日前一年的；

（四）无特殊情况，上报行在收到《补充报批信贷业务材料通知》（附件4）15日内没有反馈补充材料，或经三次补充材料仍然达不到审查要求的；

（五）已放弃续议、复议权力，作为新项目重新申报，但内容与原申报情况没有实质变化的；

（六）客户被列入人民银行、银监会等监管部门和公司黑名单的；

（七）违反国家有关政策、法规的。

第十四条 授信审批部负责人原则上在1个工作日内对审查人员提交的《信贷业务报批材料合规性审查意见单》（附件5）进行审核，审核签字后提交贷款审批会议审议。

第十五条 授信审批部在收到贷款牵头审批人书面审批结论后，应在二个工作日内下发正式审批文件。所有审批文件以“XXX公司股份有限公司贷款专用文件”下达，文号为“南川聚源贷审„××年份‟×号，标题格式为“关于××（借款人）××（金额）××（信贷业务）的批复”（下同）。

第四章 新项目合规性审查

第十六条 报批材料合规性审查是审查人员通过认真阅读报批材料，按照要求逐一核查、分析，督促上报行报全或补全报批材料，对报批材料规范程度进行评价、说明，简要提示审查中发现的重要问题及简明提供相关决策支持信息的过程。报批材料合规性审查意见通过《信贷业务报批材料合规性审查意见单》（附件5）反映。

第十七条 报批材料合规性审查包括报批材料齐全性审查、信息充分性审查、内容一致性审查和格式规范性审查。

（一）报批材料齐全性审查。信贷业务报批材料按达到《各类信贷业务报批材料清单》（附件1）要求的程度分为：报批材料齐全、报批材料基本齐全和报批材料不齐全。

1．报批材料齐全：能完全按《各类信贷业务报批材料清单》（附件1）要求上报各项材料；

2．报批材料基本齐全：除上报行贷款申请专用文件及授信申请报告、项目评估报告（如需）和财务报告外，缺少尚不影响对该项业务审批的个别材料；

3．报批材料不齐全：缺少上报行贷款申请专用文件及授信申请报告、项目评估报告（如需）和财务报告中一项或多项，低风险信贷业务报批材料缺少上报行贷款申请专用文件。

（二）信息充分性审查：

1．上报行贷款申请专用文件：是否按本规程第四条要求上报，是否一事一报；

2．授信申请报告：授信申请报告是否在有效期内；直接调查人、审查人和经营主责任人意见是否填列，是否按调查、审查内容要求逐项填列、分析，对于不能提供的信息是否说明原因，客户信用等级认定的权限和程序是否符合规定等； 3．项目评估报告：项目评估报告是否在有效期内；是否按项目评估办法规定内容和方法进行评价；

4．其它报批材料：是否符合相关信贷政策规定。

（三）内容一致性审查。上报行贷款申请专用文件、授信申请报告和项目评估报告的相关文字叙述和数据是否一致，相关数据或指标是否满足钩稽关系。

（四）格式规范性审查。是否按规定的纸张大小和字体排版，盖章、手签名、各种表格是否符合要求等。

报批材料合规性审查结果分为：

（一）批报材料合规性审查合格：报批材料齐全，信息披露充分，授信申请报告、项目评估报告分析填报事项严格达到相关文件要求，各材料的内容及数据一致，格式符合规范性要求。

（二）报批材料合规性审查基本合格：报批材料基本齐全、信息披露不很充分，授信申请报告或项目评估报告有一项或多项没有完全达到相关文件要求，各材料的内容及数据存在微小不一致，格式符合规范性要求。

（三）报批材料合规性审查不合格：报批材料不齐全，或授信申请报告、项目评估报告超过有效期，或内容严重缺省、或各材料内容及数据混乱、或报批材料格式严重不符合规范性要求。

第十八条 经过对新项目进行合规性审查，如审查结果为不合格，由审查人员提出建议，报部门负责人审核后，填写《信贷业务申报不予受理通知》（附件6），通知上报行。

第十九条 经公司或公司前台部门调查，不同意发放的贷款项目，公司授信部不予受理。

第五章 复议项目、变更贷款条件项目合规性审查

第二十条 复议项目的合规性审查内容为复议项目报批材料是否具备上报行贷款申请专用文件及相关附件（如需），是否按贷款审批会议提出的不同意理由逐一分析说明，正文与附件相关内容是否一致。

第二十一条 变更贷款条件项目的合规性审查内容为变更贷款条件项目报批材料是否具备上报行贷款申请专用文件 及相关附件（如需），是否列出贷款审批会议提出的所有贷款条件，目前已经落实的贷款条件，申请变更的贷款条件及变更的理由，正文与附件相关内容是否一致。

第二十二条 续议项目、复议项目、变更贷款条件项目报批材料如存在下列情况之一，由审查人员提出建议，报部门负责人审核后，填写《信贷业务申报不予受理通知》（附件6），并通知上报行。

（一）经补充，对贷款审批会议提出的续议理由没有逐一分析说明的；

（二）经补充，基本没有落实、解决贷款审批会议提出的问题，审批牵头人不同意再次安排上会的复议项目；

（三）超过贷款审批会议结论下发三个月申请复议的项目。

第六章 合规性审查意见

第二十三条 对新项目报批材料合规性审查意见的填写要求：

（一）时间进度说明：按时间顺序说明补全报批材料前申报信贷业务的全过程，主要是客户申请信贷业务日期、授信申请报告和项目评估报告完成日期、报批材料上报日期、公司收到报批材料日期、《补充报批信贷业务材料通知》（附件4）下发日期、上报行补充材料反馈日期等；

（二）合规性审查评价和说明：审查人员在对报批材料进行认真审核、分析后，填写合规性审查结果，按本操作规程第十七条规定，对评价原因逐项说明。

（三）需要关注的重要问题：审查人员在认真阅读报批材料的基础上，对需要关注的重要问题简明列示。

（四）决策支持信息：审查人员在可能的情况下，简要为审批人提供如下方面决策支持信息：

1．宏观信息。包括国内外公司业发展趋势，国家产业政策，产品市场和使用技术的变化状况等。

2．行业信贷信息。包括公司和（或）上报行最新的行业贷款余额、不良率、五级分类结果，与公司平均水平比较情况等。

3．借款人信息。包括借款人或担保人在其他金融机构贷款情况、提供担保情况、贷款分类情况、信用等级评定及认定、开户情况、在公司结算、存款情况等。

4．其它信息。如经办行是否已经对项目发放贷款，经办行是否有违规或越权行为等。

第二十四条 对复议项目报批材料合规性审查意见的填写要求：

（一）原审批情况：说明原一次或多次贷款审批会议时间、会议次数、审批牵头人和会议结论。

（二）本次申报情况：说明是否上报应有的附件；是否提供了借款人最新一期财务报告；是否按贷款审批会议复议理由逐一分析、说明。

（三）需要关注的重要问题：审查人员在认真阅读报批材料的基础上，对复议申请中需要关注的重要问题简明列示。

（四）决策支持信息：审查人员在可能的情况下，简要为审批人提供对审批决策有影响的信息。

第二十五条 对变更贷款条件项目报批材料合规性审查意见的填写要求：

（一）原审批情况：说明原贷款审批会议时间、会议次数、审批牵头人和会议结论。

（二）本次申报情况：说明是否上报应有的附件；是否列出贷款审批会议提出的所有贷款条件、目前已经落实的贷款条件、本次申请修改或放弃的贷款条件、变更贷款条件的理由。

（三）需要关注的重要问题：审查人员在认真阅读报批材料的基础上，对变更贷款条件申请中需要关注的重要问题简明列示。

（四）决策支持信息：审查人员在可能的情况下，简要为审批人提供对审批决策有影响的信息。

第七章 附 则

第二十六条 本操作规程主要适用于上报公司审批的各类贷款授信业务，按权限须先报公司前台经营部门调查的，由前台经营部门出具调查意见后移交授信审批部进行合规性审查，授信审批部设受理审查岗。公司权限内的各类信贷业务，报批材料的受理审查由公司后台管理部门负责，审查内容参照本办法执行。

第二十七条 信贷业务完成后，所有信贷档案按户立卷按年移交办公室。

第二十八条本操作规程自下发之日起执行，本操作规程由公司授信部负责解释。

附件1： 各类信贷业务报批材料清单

一、公司申报材料 1上报行贷款申请专用格式材料 2 授信申请报告 3 客户最近三年财务会计报告及最近一期财务报表 4 客户信用等级审批批文

二、基本资料 5 借款人书面申请书6 申请人法人执照及年检证明复件7 申请人机构代码证及年检证明复件8 申请人税务登记证复印件（国税、地税）9 申请人法定代表人（或主要负责人）个人身份证明及必要信息（如个人履历）；10

申请人注册验资报告复件11 申请人公司章程复印件12 申请人贷款卡复件、密码及征信查询资料13 企业简介14 法人代表授权书及被授权人身份证明15 申请人特殊行业许可证或资质证16企业法人提供年度生产经营计划；事业法人提供财务收支预算；17 申请人股东会（董事会）成员产生或委派文件18 申请人股东会（董事会）成员名单及身份证19 申请人股东会（董事会）同意授信决议20 购销合同、荣誉证书等其它资料（如有）

抵押人基本资料 21 抵押人营业执照或事业法人证书复件22 抵押人机构代码证复件23抵押人税务登记证24 抵押人贷款卡复件、密码及征信查询资料25 抵押人公司章程复件26 抵押权证及评估报告27 抵押人股东会（董事会）成员产生或委派文件28 抵押人股东会（董事会）成员名单及身份证29 抵押人股东会（董事会）同意抵押决议30抵押人近三个年度及前一期财务报表

出质人基本资料 31 出质人营业执照或事业法人证书复件32 出质人机构代码证复件33出质人税务登记证复件34 出质人贷款卡复件、密码及征信查询资料 35 质物权证及相关资料36 出质人公司章程复件 37 质押人股东会（董事会）成员产生或委派文件38 质押人股东会（董事会）成员名单及身份证39 出质人股东会（董事会）同意质押决议40 质押人近三个年度及前一期财务报表 保证人基本资料 41 保证人营业执照或事业法人证书复件42 保证人机构代码证复件43保证人税务登记证复件44 保证人特殊行业许可证或资质证45 保证人资信证明及对外担保情46 保证人注册验资报告 47 保证人公司章程复件48 保证人贷款卡复件、密码及征信查询资料49 保证人股东会（董事会）成员名单及身份证50 保证人股东会（董事会）成员产生或委派文件51 保证人股东会（董事会）同意保证决议52 保证人近三个年度及前一期财务报表53 立项批文项目基本资料

房地产项目需提供：54

项目自有资金到位及资金落实有关证明材料55 项目实施方案56 项目前期准备工作资料57 项目技术资料58 项目可行性研究报告(工业项目评估报告)59 立项批文60 项目自有资金到位及资金落实有关证明材料61土地使用证62建设用地规划许可证63 建设工程规划许可证64 施工许可证65资质证书66 监理证 67 水、电、气及环保、消防资料 68 项目可行性报告

三、公司审批材料

附件2：报批材料封面样式××××项目（略）附件3：报批材料目录

一、公司申报材料（按单一客户或集团客户罗列明细）

1、上报行贷款申请专用格式材料

2、授信申请报告

3、……

二、信贷业务所需的基本资料（按实际上报资料罗列）

1、申请人营业执照或事业法人证书复件

2、申请人机构代码证复件

3、……

三、公司审批材料（罗列明细）

附件4：补充报批信贷业务材料通知（略）附件5：信贷业务报批材料合规性审查意见单（略）附件6：信贷业务申报不予受理通知（略）

篇6：信贷资产转让业务操作规程

第一章 总则

第一条 为规范金融资产服务委托债权代理业务管理，促进业务健康发展，根据有关法律法规，监管规定和总行《金融资产服务业务管理基本规定》制定本规程

第二条 本规程所称委托债权代理业务，是指我行接受基金公司，证券公司，保险公司，私募股权投资基金管理公司等机构的委托，将其想合格投资人募集的资金按照约定的用途，金额，期限，收益，担保方式等条件向指定的融资客户代为发放，监管个收回资金及收益并授权中间业务收入的行业

第三条 委托债权代理业务参与主体包括委托人，受托人，融资客户和担保人

委托人指的是基金公司，证券公司保险公司私募股权投资基金管理公司等机构（含其子公司，下同），受托人（受托行）指的是接受委托人委托办理委托债权代理业务的我行境内分支机构

第四条

（一）委托人委托我行募集资金，通过我行代理销售，私募股权主理银行，私人银行等金融资产服务业务完成完成融资客户尽职调查与审查审批，需要以委托债权代理方式完成代理投资的

（二）委托人不通过我行募集资金，直接委托我行以委托债权代理方式办理业务的

资产管理业务项下理财委托贷款业务不适用本规模

第五条 委托债权代理业务应遵循“受托尽职，择优办理，合规操作，严控风险”的原则

第六条 本办法适用于总行本部及境内分支机构

第二章 部门职责分工及业务管理

第七条 总行及分行相关业务部门按照《金融资产服务业务管理基本规定》及相关金融资产服务业务管理办法明确的分工履行相应的职责

第八条 委托债权代理业务属于我行中间业务，业务办理行应严格按照委托人的委托操作，不承担融资客户风险，不得垫资

第九条

第十条

权代理业务，也可办理单一委托人对多个融资客户的委托债权代理业务。不得办理多个委托人同时对单一或多个融资客户的委托债权代理业务

第十一条 业务委托行不得受理融资客户注册地或投资项目不再本地的委托债权代理业务的申请，确需办理异地业务的，应与融资客户注册地或投资项目所在行签订书面合作协议，就尽职调查，存续期管理职责和收益分配等进行明确 第十二条 办理委托债权代理业务，受托行应通过《委托债权代理业务协议》《委托债权代理投资合同》向委托人明确一下要求

（一）委托人应自行确定委托债权的融资客户，资金用途，融资金额，融资期限，担保方式，融资收益等事宜

（二）委托人应自行承担委托债权融资客户的信用风险，不得以任何形式要求承担融资风险，融资客户態按期归还融资本金或收益，委托人不得要求受托人承担相应的责任。

（三）委托方应向受托人保证：委托资金为向合格投资人合法募集，来源符合法律规定，委托人应在融资发放之前将委托资金划入委托人开了的委托资金专户约后的30个自然日起不再履行相应的责任与义务，停止计收手续费，等额冲销委托债权和委托资金

第三章尽职调查与审查审批

第十三条

办理委托债权代理业务，委托行应要求委托方向我行提供以下材料

（一）委托债权代理业务委托书

（二）委托人对融资客户的尽职调查报告或审查审批报告，报告内容包括但不限于融资客户情况，资金用途，偿债能力和偿债意愿分析等情况

（三）委托人资金来源情况说明，包括资金募集方式，投资人资质，人数情况等

（四）委托人开办相关业务的监管报备情况（如有）

（五）业务办理行要求的其他资料

第十四条

委托债权代理业务，按照以下业务流程办理

（一）委托行接到委托债权代理业务委托书后，同意与委托方开展委托债权代理业务合作的，由本级行公司投行部门在委托议，办理相关业务

第十五条 对于已经按照我行金融资产服务代理投资业务或信贷业务要求，由代理投资审查委员会或信贷审查委员会完成融资客户信用风险审查审批且仍在审批时效内的，不再重复进行融资客户信用风险尽职调查和审查审批

第十六条

融资客户委托债权代理余额纳入其金融资产服务业务风险限额管理，具体按照总行《融资客户风险限额管理办法》（工银办发[2013]200号）执行

第十七条 委托债权代理业务审查审批按照境内分行金融资产服务业务融资客户信用风险审批授权中代理债权投资审批权限执行

第十八条

审批设定的前提条件和管理要求，需要以协议形式约束委托人或融资客户的，应在《委托债权代理投资合同》或其他相关法律文件中明确，防止合同对重要条款未约定，约定不明或约定无效

第四章 担保，前提条件核准和作业监督

委托行不得承担，但我行不得为委托债权融资方提供担保

第二十条

委托债权代理业务审批通过后，委托人与受托行签署《委托债权代理委托书》和《委托债权代理协议》。协议应明确规定；业务办理行不得承担融资客户承担风险，不得代垫，代赔委托方的任何资金，委托书确定委托代理关系，明确双方的权利义务

第二十一条

委托人明确融资客户后，委托人，受托行，融资客户三方应签订《委托债权代理投资合同》中应载明资金用途，金额，收益水平，期限，还款计划，担保要求等内容，并明确委托人，受托行，融资客户三方的权利和义务。《委托债权代理投资合同》的发放金额须严格控制在《委托债权代理协议》确定的委托金额内

第二十二条

前提条件核准，对经审批同意的委托债权代理业务，由委托行公司投行部门与委托人协商共同落实前提条件；受托行所在的一级分行信贷与投资管理部门组织进行前提条件核准

第二十三条

作业监督，一级分行信贷与投资管理部门应该

第二十四条

委托人和融资客户需在我行开立结算账户，委托人应在委托债权发放之前将委托资金划入受托行开立的委托资金专户

第二十五条 受托行在签署《委托债权代理协议》《委托债权代理投资合同》并受到委托人签发的《委托债权代理投资通知书》，确认委托资金足额划入委托资金专户后，根据《委托债权代理投资通知书》的要求，按时办理资金划转手续

第二十六条 受托行应在委托债权代理业务协议额度内发放资金，不得垫资，且不得串用不同委托人的资金

第二十七条 委托债权代理业务纳入全球资产管理系统，在金融资产服务业务委托债权代理业务管理和日常监督检测

第四章 存续期管理

第二十八条

委托债权代理业务存续期管理按照《金融资产服务业务存续期融资客户风险管理办法》管理规定执行

第二十九条 每笔委托债权代理业务在约定收益支付日期收，并将催收结果书面通知委托人。受托行应妥善保存对融资客户的催收记录

第三十一条 如融资客户提前归还委托债权，委托人需向受托行提供近委托人和融资客户双方达成提前还款一致意见的书面通知，受托行可根据书面通知不再履行委托债权代理协议规定的责任和义务，停止计收手续费，等额冲销委托债权资金和委托资金

第三十二条

受托行在委托债权发放，管理和收回过程中，应履行相应的义务，及时将有关情况书面通知委托人，对融资客户出现的任何可能或者足以影响委托占全安全的重大事项，受托行应及时书面通知委托人

第三十三条

委托行应按照《委托债权代理投资合同》的约定，协助收回委托债权本金可=和收益，并及时划付到委托人指定的账户，收回的委托债权本金和收益，必须先收后划，受托行不得垫付

第三十四条

因融资客户破产或其他原因无法收回委托债权的，受托行可根据委托人的书面通知书不再履行《委托债权代理》

风险收回资金

第三十六条委托方出现以下情形的，暂停与其合作开展委托债权代理业务：

一）发生兑付风险事件

二）违规经营受到监管部门处理 三）经营状况及财务状况恶化 四）总行规定的其他情形

第五章

第六章

附则

第三十七条 本规程是中国工商银行内部制度文件，不构成中国工商英航对外的业务，责任或者承诺

第三十八条

篇7：信贷资产转让业务操作规程

第一章 总 则

第一条 为充分利用金融市场参与者的不同风险偏好，拓宽不良信贷资产处臵渠道，有效盘活存量不良信贷资产，分散风险、降低损失，根据《民法通则》、《商业银行法》、《贷款通则》等相关法律法规，制定本暂行办法。

第二条 本办法所称不良信贷资产收益权转让业务是指我行作为劣后级投资人与其他合格投资人共同委托信托公司（或其他具备资格的金融机构，下同）设立信托计划（或资产管理计划,下同），并由信托计划直接或间接受让我行不良信贷资产收益权的业务。

第三条 不良信贷资产收益权转让业务遵循以下原则：

（一）真实交易原则。交易完成后，我行除承担所持有劣后级份额的相关风险外，对于其他投资人不得提供任何形式的本金及收益担保。

（二）准确核算原则。交易过程中，我行应严格按照会计准则和我行核算办法的规定进行核算，确保信息披露真实、准确。

（三）市场运作原则。交易价格的确定、交易对象的选择等方面应严格遵循市场化原则，通过公开透明的程序进行，严禁借机进行不当利益输送。

（四）损益自担原则。分行开展该业务，应自行承担相关交易成本和交易损益。

第二章 职责与分工

第四条 风险管理部负责本办法的制定和维护，指导分行进行方案设计，并牵头协调该业务开展过程中的相关跨部门事项的处理。

第五条 资产保全部负责该业务的整体组织，指导分行进行基础资产选择，牵头审查分行上报的业务方案，督促分行进行后续清收管理。

第六条 计划财务部负责明确该业务的会计核算规则，并负责解释和修订。

第七条

运营管理部负责制定相应的柜台操作规程，并负责解释和修订。

第八条 法律合规部负责按照权限对相关协议文本进行法律审核。

第九条 各分行负责设计业务方案、筛选基础资产、选择中介机构、遴选和推荐投资人，负责按照总行批复的方案进行业务操作，并按照自营不良贷款的标准和要求对已转让资产进行清收管理。

第三章 业务方案设计

第十条 本业务项下的基础资产应符合以下条件：

1、原则上应为本金或利息逾期超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的不良信贷资产，包括对公不良信贷资产和零售不良信贷资产；

2、债权债务关系清晰，且借款合同或担保合同中没有限制收益权转让的条款，并且限于人民币自营贷款，不得是国结保理类贷款，不得是银团贷款出资额；

3、同一抵押物项下的全部债权收益权原则上应一并转让；

4、对公及零售不良贷款收益权应分别转让。

第十一条 所选择的和推荐的交易对手、中介机构应该具备开展相关业务的业务资质、经验和能力。

我行相关人员与债务人、中介机构等存在直接或间接利益关系的，或经认定对不良信贷资产形成有直接责任的，在不良信贷资产收益权转让业务工作中应予以回避。

第十二条 转让不良信贷资产收益权，应符合以下条件：

1、转让标的为不良信贷资产所对应的财产性收益权，即指基于信贷资产就如下财产性收益享有的权利，包括信贷资产所产生的本金返还、利息、罚息、违约金、担保履行所得收益等全部回收款及相关利益的权利；

2、上述不良信贷资产收益权应整体转让；

3、交易价格不低于不良信贷资产的账面原值；

4、委托独立第三方对拟转让资产收益权进行独立评估，编制预计现金流入情况表，并测算综合风险报酬转移率。

第十三条 信托公司受让不良信贷资产收益权后，按照现金流进行分层，并分别向合资格投资人进行销售。合资格投资人由信托公司负责筛选，分行可以推荐。

我行可持有劣后级份额，但我行持有的劣后级份额一般不超过信托份额总量的70%。

第十四条 除劣后级份额外，其他份额一般按照预期收益率进行发行，预期收益率为投资人所能获得的最高回报，只有在通过对不良资产的清收、处臵等实现的现金流足以支付该层级投资人的本金和预期收益时，投资人才能足额获得。

第十五条 预期收益率由分行会同信托公司通过此类产品的通常定价方式在公开、透明的基础上确定并报总行审批。

第十六条 各层级份额的期限由分行根据不良信贷资产的预计现金流入情况进行合理测算后确定，并遵循以下要求：

（一）我行在收到不良信贷资产项下的清收款项后，应及时转交信托公司，并由信托公司根据信托合同的约定按清偿顺序向投资人支付；自我行收到清收款项至信托公司完成向投资人分配原则上最长不得超过90天；

（二）一旦某一级投资人的本金与预期收益已经得到完全兑付，则该层级信托计划应提前终止。

第十七条 方案应对发生某一层级信托计划到期但清收获得款项尚不足以兑付该层级投资人的全部本金和预期收益的情形应如何处理作出界定。对于劣后级以外的份额，可考虑以下一种或数种方式，但不得以任何形式承诺到期回购、补足：

（一）按照信托合同约定延长一定期限，或赋予我行决定延期的选择权；

（二）全体未受充分清偿投资人成立清算委员会自行或委托我行或信托公司对基础资产进行处臵，并以变现的金额为限按清偿顺序分配；

（三）全体未受清偿的投资人协商确定后续处臵方式；

（四）其他合理方式。

第十八条 不良信贷资产清收处臵过程中发生的诉讼费、仲裁费、执行费、律师费等费用的分担应在转让合同中明确，一般应以发生时点在收益权转让前后进行划分，但我行垫付的应由借款人承担的费用原则上应由受让方承担。

第四章 业务方案审批

第十九条 未经总行审批同意，分行不得擅自开展本办法规定项下的不良信贷资产收益权转让业务。分行叙做不良信贷资产收益权转让业务，应形成正式方案并在经分行不良资产处臵委员会审批通过后上报总行，业务方案的内容包括但不限于：

1、业务模式（含合作交易对手及中介机构情况）；

2、业务概要，包括业务规模，存续期、基准日、交割日、付息日、信托计划成立日，利息支付日/最终到期日，分级（金额及占比），预期收益率，收益率确定方式，收益计算方式及支付方式，最终本金受偿率；

3、基础资产情况，包括借款人、本金余额、业务品种、五级分类、担保方式、减值准备、待结案诉讼费、本金逾期天数、欠息天数、表外欠息等、原始发放时间、清收状态等；

4、现金流测算情况；

5、潜在投资人或投资人的确定方式；

6、后续清收处臵工作安排。

第十八条 收到分行上报的方案后，总行资产保全部牵头进行初审，符合本办法规定的提交总行不良资产处臵委员会审议。经办分行应就方案内容向总行不良资产处臵委员会会议进行汇报，并接受委员质询。总行不良资产处臵委员会形成决议后，由总行资产保全部拟文批复分行。

第五章 交易操作

第十九条 分行应严格按照总行批复的方案执行，同时在执行过程中应通过适当方式与当地监管机构进行沟通、汇报。

第二十条 分行应及时与相关各方签署有关合同。合同范本参见附件三《不良信贷资产收益权转让合同范本》，具体包括：

（一）作为不良信贷资产收益权转让方，与不良信贷资产收益权的受让方签订的收益权转让合同；

（二）作为劣后级投资人与其他投资人及受托人共同签署的信托合同；

（三）作为信托计划和/或资管计划的托管人，与信托公司和/或资管公司签署的托（保）管合同；

（四）其他相关法律文件。

分行应确保所签署的合同内容与总行批复的要求一致，并在按照我行合同管理的规定提请法律部门进行审核后签署。

第二十一条 对公不良信贷资产收益权转让，应在确认转让款项到帐后，通过ACAS系统对公信贷资产转让交易，将收益权对应的对公不良贷款逐笔结算。具体附件二《对公不良信贷资产收益权转让业务柜台操作规程》执行。零售不良信贷资产收益权转让操作规程另行下发。

第二十二条 本行持有的劣后级份额的，所持有的劣后级份额作为单笔不良贷款分别纳入CECM系统和个贷系统管理。其中对公业务项下的特殊贷款发放按照《XXXX银行信贷管理系统运行维护情况通报（2015年4月）》执行；个贷业务项下的特殊贷款发放按照另行下发的零售不良信贷资产收益权转让操作规程执行。

第二十三条 不良信贷资产收益权转让业务各环节的会计核算按照附件一《XXXX银行不良信贷资产收益权转让业务会计核算办法（试行）执行。

第六章 转让后管理

第二十四条 不良信贷资产收益权转让后，我行在债权收益权对应的信贷资产的债权关系中的非财产收益性权利和义务仍由我行行使和履行。各分行应严格按照我行授信后管理和不良贷款清收处臵中的相关规定执行，其中包括但不限于：

（一）催收本息，采取包括法律诉讼在内的手段催讨债权本息和其他相关债权；

（二）对债务人的履约情况进行监督检查；

（三）对债务人的经营及财务状况进行监督检查，要求债务人进行有关信息的披露，包括债务人、担保人的法律地位、财务状况是否发生不利变化；

（四）协助受让方采取相关措施进行债权追偿、资产调整等，包括但不限于追加担保、向相关司法部门申请冻结债务人存款账户以减少损失以及其他必要的处理措施等；

（五）管理贷款档案；

（六）管理债权收益权项下信贷资产对应的抵质押物；

（七）信贷资产收益权转让协议或贷款委托管理协议项下约定的其他义务。

第二十五条 不良信贷资产收益权转让后，相关统计报表中，在贷款科目应剔除收益权已转让的不良信贷资产，但本行持有的劣后级部分应纳入统计。

第二十六条 对本行持有的劣后级部分应定期进行风险评估，并合理计提贷款减值准备。

第二十七条 对已转让不良信贷资产的清收处臵，应严格按照我行自营贷款的相关标准和要求进行，并继续纳入对分行不良贷款清收处臵工作的考核评价。

第二十八条 信托计划到期或终止后，如剩余收益权回转的，按照以下方式处理：

（一）剩余收益权对应的基础资产重新作为自营不良贷款管理，并正常进行处臵、核销、问责；

（二）或者届时总行同意的其他方式。

第七章 罚 则

第二十九条 分行有以下行为的，严格按照《XXXX银行全员问责办法》的有关条款进行问责：

（一）违反相关监管部门有关规定的行为；

（二）未按照本办法中关于信贷资产转让业务申办程序进行转让的行为；

（三）在业务办理过程中进行不当利益输送的；

（四）擅自对其他投资人的本金或收益提供担保的；

（五）未按本办法及附件的规定进行会计核算和信息披露的；

（六）其他违反本办法规定的行为。

第八章 附 则