电力公司年度董事会工作报告

电力公司年度董事会工作报告（精选8篇）

篇1：电力公司年度董事会工作报告

XX县水利电业有限公司

2006年度董事会工作报告

陈XX

2007年4月10日

各位董事、股东、监事：

受公司董事会的委托，我就董事会2006年的工作向会议报告，请予以审议。

2006年，董事会根据《公司法》和《公司章程》的有关规定，认真履行股东会赋予的权力，在股东和监事的支持和监督下，克服了外部环境影响企业改革和发展中的各种困难和压力，较好的完成各项生产任务，确保了公司的生产经营指标有较大幅度上升。

一、履行职责情况

（一）会议召开情况

2006年度，董事会召开了1次会议，主持召开了1次股东会议：（1）2006年4月24日，在南宁市金悦宾馆9楼会议室召开了第一届董事会2006年年会，会议审议并一致通过了“公司总经理年度工作报告、2005年度财务决算报告(含2005年度折旧费使用计划执行情况专题报告)及2006年财务预算报告(含2006年关于成本费用控制的报告)、董事会工作报告、公司2005年度利润分配预案、关于搬迁公司油库等9个重要议案”。

（2）2006年4月24日，在南宁市金悦宾馆9楼会议室召开了股东会，会议通过了“胡天进担任公司第一届监事会监事，黄鸿不再担任监事会监事、2005年度财务决算报告、2006年度财务预算报告、2005年度公司利润分配方案、董事会工作报告、监事会工作报告”等议案。

（二）履行股东会决议情况1、2006年度公司财务预算执行情况已在公司有关财务报告中阐述，这里不再重复。

2、董事会、监事会成员补助费已按要求发放。

二、报告期内的经营情况及财务状况

1、公司供电经营状况

公司2006年销售收入21625万元，上交各种税金3035万元，实现利润386万元。

2006年末公司资产总额为24339万元，净资产总额为19466万元；负债总额4873万元。公司2006年度资产负债率20.02%，公司流动比率141 %，速动比率138%。

2、主要存在问题

（1）近年来电力线路下违章建筑越来越多，老问题未处理好，新的建章建筑继续增多，安全隐患突出。

（2）公司网架结构不尽合理，线损率偏高。

三、公司投资情况

2006年，公司共投资930万元，主要项目为：

1、完成电网设备大修，投资形成固定资产60万元。

2、投资各供电所、变电站建房121万元，包括土地购置费等费用。

3、投资28万元购置公务用车1辆。

4、购置软件、电脑共计38万元，其中24万元在董事会批复的固定资产折旧使用计划表中已列明，另外14万元，是根据业务需要零星购入的。

5、上报区公司批准支付线路工程款等405万元，其中：城南变电站35KV电容补工程投资64万元，才湾变电站35KV电容补偿工程投资49万元，中心变才湾、绍水才湾出线间隔工程23万元，才湾变电站等所安装路灯工程13万元，咸水变电站10KV出线工程9万元，电力大厦施工专变8万元，其他零星线路抢修等工程款243万元。

6、购石塘房屋一座用于办公，共支付33万元。

7、城南变电站给水工程11万元。

8、对XX电力大厦投资234万元。

四、公司2007年度经营计划

2007年公司的经营形较好。根据公司的实际情况，提出公司2007年度经营目标，总体上与去年比涨幅不大，即实现利润总额168万元。为实现目标主要做好以下工作：

1、加强和完善各项经济技术管理制度，探索更有效激励机制。

2、进一步挖掘企业潜力，千方百计降低成本增加效益。开拓新的供电市场，增加供电效益。

报告完毕，谢谢大家！

篇2：电力公司年度董事会工作报告

根据相关法律法规和公司章程的有关规定，现将董事会XX年主要工作和XX年工作安排报告如下：

XX年，国内外的宏观经济形势仍然复杂多变，中国正在进行艰难经济转型，电子显示屏，软件开发等国内市场竞争激烈，公司董事会对生产经营过程中的重大事项进行了认真研究和审慎决策，公司治理结构不断完善、内部控制体系逐步健全、业务发展更加顺畅，为公司实现平稳增长提供了有力支持。

XX年，公司实现营业收入xx元，同比下降约1.88%;实现净利润xx元，每股收益xx元，去年为xx元。

一、XX年度董事会主要工作情况

(一)完善公司治理

XX年，公司董事会共召开5次会议。董事会对涉及公司重大建设项目、关联交易、公司经营范围的变更等事项进行了认真研究并审慎决策。

二、董事履行职责情况

XX年，公司各位董事勤勉尽责，能够按照规定参加董事会会议，认真审议各项议案，并提出自己的意见和建议。在董事会闭会期间，公司董事能够通过与公司经营层的交流，了解公司经营管理状况，更好地履行董事职责。

XX年度，董事会根据《公司法》、《证券法》及其他有关法律法规和《公司章程》的要求，对超出董事会权限的审议事项及时提请股东大会决议，同时严格按照股东大会的决议及授权，认真执行股东大会通过的各项决议。

三、XX年董事会工作安排

XX年，是公司实现多元化发展，在原有的led显示屏的研制开发、软件支持、营销、施工安装等项目外，准备在XX年下半年再增加新项目，其中有voip网络电话软件开发业务，160元打2万分钟电话神器，自动赚钱机器，广告制作合同等，并且还承揽港澳多个商家挂机流量和广告点击业务，吉姆斯流量挂机软件就是最新推出的流量挂机项目。

公司将全面推进一体化经营，跨区域发展，继续搭建企业发展平台，加大互联网项目的开发和推广，以面对复杂的经济环境和XX年经营目标的巨大挑战。公司董事会将审时度势、科学决策，重点做好以下几项工作。

(一)全力支持公司经营层完成XX年的主要工作

1.加大市场开拓力度。董事会同意公司经营层提出的市场开拓计划。对现有客户产品和需求进行认真分析研究，采取有针对性的营销策略。

2.提升软件技术研发能力。利用现有技术力量，以自主研发和同科研机构、大专院校、技术专家等合作相结合，提升公司的技术研发能力，保证公司研发位于行业前沿。

3.加强队伍建设。拥有一支适应公司发展需要的人才队伍，是公司实现中长期发展战略目标的关键。董事会支持公司加强人才队伍建设。XX年，公司将继续加强员工培训工作力度，通过开展形式多样、内容丰富的业务、技术、管理和职业化培训，充分挖掘现有人力资源的潜力，提高员工的业务素质和技能，提高管理人员的管理，提高核心技术团队的技术。为公司保持快速发展提供有力的人才保障。

4.跟随时代发展的脚步，全力进军互联网，XX年公司推出的第一个项目就是吉姆斯流量挂机项目，接下来陆续上线的有voip网络电话。

(二)进一步提升公司治理

篇3：电力公司年度董事会工作报告

2012年12月13日至14日,电力行业网络与信息安全领导小组工作会议在南京召开,国家电网公司年度信息安全工作获得表彰,其中公司信息通信部荣获先进集体,信息通信部有关人员获得信息安全通报工作先进个人称号。会议分析了当前国家与行业的信息安全态势,传达了国务院关于信息安全的若干要求,讨论了电力行业网络与信息安全下一步重点工作。

公安部、工信部、国家电监会及各派出机构、有关电力企业、总参三部、国家质检总局、国家信息中心等单位出席会议。

2012年,公司以“安全年”信息通信专项活动为载体,落实信息通信安全管理基础工作,深化隐患排查治理和安全督查,开展智能电网信息安全专项行动,全面完成信息系统安全等级保护测评工作,加强信息通信调运检体系和运行人员队伍建设,安全运行各项指标有显著提升,圆满完成了十八大信息安全保障,实现“三个确保八不发生”的目标。

篇4：电力公司年度董事会工作报告

关键词：供电行业；国有上市公司；财务指标；因子分析

1.研究背景和意义

在我国，大型的发电企业均为中央或地方政府的直属企业，而这些企业的主要发电形式以火电为主，而太阳能发电、风力发电以及核电均属于补充发电形式。水力发电企业由于资金投入大，建设周期长，发电量和来水量密切相关，有着明显的季节性影响。在现有发电企业中以煤炭为动力的火电是最主要的发电形式，而火电企业的上游是煤炭企业，下游是电网企业。由于电网企业属于国家行政垄断企业，发电企业的发电量和配电价格均由电网企业控制，所以对火电企业效益影响最大的就是煤炭的市场价格。

随着2011年底发改委对于煤炭价格限价政策的实施，宏观经济增速下滑导致实体经济需求减弱，煤价受着政策和市场的双重引导。自从2012年5月份沿海煤价下行以来（尤其以秦皇岛港口动力煤价格），煤炭产量增速下滑，煤价持续下跌，煤炭市场景气指数连续处于负值，这使得电力行业进入了一个相对比较景气的阶段，企业效益恢复的比较明显。由于煤价占火力发电的成本在70%以上，因此火电企业对煤价的变动非常敏感。由于中国电价未实现市场化，仍由政府审批，火电企业在煤价上涨时无法通过市场价格疏导成本压力，这造成了前几年火电行业的普遍性亏损。而当煤价回落之后，火电行业也立即复苏。从2012年煤价下降开始，在电价不变的情况下，煤价下降，那发电成本就低了，利润率就增加了。2013年电力行业尤其以火力发电为主的企业经营迹象明显改善，自“电煤并轨”政策实施以来，伴随着电力电价上调，电力行业盈利逐季回升。在2013年经济弱复苏背景下，全社会用电量累计53223亿千瓦时，同比增长7.5%；分产业看，第一产业用电量1014亿千瓦时，增长0.7%；第二产业用电量39143亿千瓦时，增长7.0%；第三产业用电量6273亿千瓦时，增长10.3%；城乡居民生活用电量6793亿千瓦时，增长9.2%。2013年随着国内基于“稳增长”政策效应和基建项目的持续性，2013年用电需求整体上呈现‘前低后高'。

与2011年及之前4、5年前间电力行业整体亏损不同的是，2013年电力行业是盈利大爆发的一年，电力行业上市公司在证券市场上的估值迅速恢复。面对电力行业盈利能力的不断提升，以及效益的不断改善，普通投资者也在不断回归这一板块，投资热情不断高涨，进场资金不断扩大，然而面对证券市场中的电力板块56家上市公司，普通投资者难以从中定下投资决策。以上市公司的财务报表来分析上市公司的财务状况是很多人的第一选择。财务报表经过注册会计师审核，具有非常强的可信性，我们普通投资者只能通过财务报表来更深入的了解企业的整体发展状况。面对着这些资金密集型企业的财务报表，可以呈现给大家非常多的财务指标，究竟哪些财务指标可以更好的反映企业的财务状况，可以从中选择的方向和角度是多样化的。选择几个或者一些财务指标来说明企业的财务状况，往往只能说明这些企业在某一方面的发展状况。并且不同企业的相同指标数据的大小并不能简单反映所比较企业的优劣，多个指标数据上的比较也难以较为综合得评测究竟哪个公司是独居投资价值的。所以面对如此多的上市企业的财务数据，我们如何从中选择一些具有关键性的指标来比较合理的判断哪些公司的财务状况是相对不错的，这对于普通投资者而言是具有非常实用的价值的。

2.财务指标因子分析

本文研究的主体是我国电力行业的13家国有上市公司，选取的这十三家公司分别是华能国际、上海电力、天富热电、华电国际、三峡水利、广州发展、岷江水电、西昌电力、涪陵电力、华电能源、长江电力、国投电力和国电电力。这些电力企业都是我国电力行业规模比较大的发电企业，选择的原则是“地区覆盖性”，涉及有东北的、西北的、华中的、华南的等，既有传统的火电企业，也有水电企业，甚至也有新能源发电形式企业比如说核电、风电和太阳能发电企业。本文选择了这13家公司2013年度的财务报表，按照企业财务报表分析的能力分析角度可以从五个方面进行财务报表分析，本文从这五个能力方面选取了十个财务指标，以此来综合评价企业的财务状况。这些指标的选择都是大多数投资者认识的并且熟悉的指标，是大家经常看，经常用的指标，是以可比性为原则，以相对值为主体，具有很好的代表性。当然企业的财务指标有很多很多，面对如此多的财务指标，如果能找出其中少数几个指标，能够比较好得代表这个企业的财务水平，方便投资者进行横向比较，那这样的指标就具有了非常实用的价值。文章对于企业投资价值的比较选择因子分析法进行排名对比。因子分析方法适用于处理数据量比较大的样本，其核心思想就是降维，通过降维之后得到公共因子，这些公因子就可以代表和说明这些比较多的变量，而这些公因子上具有较大载荷量的变量就是我们所要找的具有代表性比较好的变量。本文就是基于这样的思考，通过因子分析方法来处理这些数据，以此来找到这些代表性比较好的指标。

3.结论

篇5：公司董事年度述职报告

光阴如水，忙碌而又充实的工作又将告一段落了，回顾这段时间中有什么值得分享的经验吗？来为这一年的工作写一份述职报告吧。那么写述职报告真的很难吗？以下是小编精心整理的公司董事年度述职报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

公司董事年度述职报告1

各位股东及股东代表：

作为xx股份有限公司的独立董事，20xx年我严格按照《中华人民共和国公司法》、《关于在上市公司建立独立董事的指导意见》等相关法律法规及公司章程、独立董事工作制度等规定的要求，本着恪尽职守、认真负责的态度，忠实地履行了独立董事的工作职责，充分发挥了独立董事的作用，切实维护了公司以及股东尤其是中小股东的合法权益。现在我将20zz年度任职期间的工作情况汇报如下：

一、出席会议情况。

20xx年度任职期间，公司召开的第一届董事会第一次会议、第一届董事会第二次会议、第一届董事会第三次会议、第一届董事会第四次会议、第一届董事会第五次会议、第一届董事会第六次会议我均按时出席。对董事会提交的各项议案均认真审议，积极与其他董事进行讨论，并提出合理化建议，以科学、审慎的态度行使表决权。

二、发表独立意见的情况。

按照中国证监会、深圳证券交易所的有关要求和《公司章程》的有关规定，本人就公司20xx年度内部控制自我评价报告、公司关联方占用资金情况及累计和当期对外担保情况、20xx年度关联交易事项、续聘财务审计机构事项发表了独立意见。上述事项程序合法，符合有关法律法规的规定，未损害公司及股东的利益。报告期内，公司无重大关联交易事项，发生的日常关联交易决策程序符合有关法律、法规及《公司章程》的规定，定价公允，属于与日常经营相关的事项，符合公司实际生产经营需要，不存在任何内部交易行为，不存在损害公司和所有股东利益的行为。

三、保护社会公众股东合法权益方面所做的工作。

1、对公司信息披露情况进行有效的监督和核查，保证公司信息披露内容的真实性、准确性、完整性和及时性，确保所有股东有平等的机会获得信息，督促公司加强自愿性信息披露，切实维护了股东、特别是社会公众股股东的合法权益。协助公司推进投资者关系建设，促进公司与投资者之间的良性沟通，让公司了解广大中小股东的要求，加深投资者对公司的了解与认同。

2、对公司发生的关联交易进行认真监督和核查，确保交易价格公平、合理，交易审议程序合法、规范，切实维护公司和全体股东、特别是非关联股东的合法权益。

3、对公司董事会审议决策的重大事项，我都主动要求公司提供相关资料，认真审核、及时了解进展状况，运用自己的专业知识和从业经验，向公司董事会提出公正、客观的意见，并在此基础上发表了相关的独立意见，有效促进了董事会在决策上的科学性和客观性，切实维护了公司和广大投资者的利益。

四、学习情况。

20xx年我加强了对相关法律法规的学习和深入了解，尤其对涉及公司治理、信息披露、保护投资者权益等方面的法律法规进行重点学习，为今后更好地履行义务和协助公司规范运作奠定了坚实基础。

五、其他工作。

1、未发生提议召开董事会会议的情况。

2、未发生提议聘请或解聘会计师事务所的情况。

3、未发生聘请外部审计机构和咨询机构的情况。

20xx年，我将继续本着客观公正的精神，按照法律法规及相关规定的要求，恪尽职守、尽职尽责的履行独立董事职责，加强与董事会、监事会和股东方的沟通，深入了解公司生产管理情况，充分发挥独立董事作用，维护公司整体利益，保护中小投资者的利益不受侵害，促进公司稳健发展，树立良好的上市公司形象。

请各位董事审议。谢谢大家！

公司董事年度述职报告2

作为联化科技股份有限公司(以下简称“公司”)的独立董事，本人严格按照《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司董事行为指引》等法律法规和《公司章程》、《独立董事工作制度》和《专门委员会工作细则》等规章制度的有关规定，勤勉、忠实、尽责的履行职责，充分发挥独立董事作用，维护公司整体利益和全体股东尤其是中小股东的合法权益。现就度履职情况汇报如下：

一、出席会议情况

(一)本人认真参加了公司的董事会和股东大会，履行了独立董事勤勉尽责义务。

具体出席会议情况如下：

内容董事会会议股东大会会议。

年度内召开次数96亲自出席次数70委托出席次数20是否连续两次未亲自出席会议否否表决情况均投了赞成票。

(二)作为公司董事会提名委员会的委员，本人参加了召开的委员会日常会议，对相关事项进行了认真地审议和表决，履行了自身职责。

二、发表独立意见情况

(一)在3月21日召开的公司第三届董事会第十六次会议上，本人就以下事项发表了独立意见：

1、关于公司对外担保情况：

公司除对控股子公司江苏联化担保外，没有发生为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、其它任何法人和非法人单位或个人提供担保的情况。公司累计担保发生额为6000万元，为对控股子公司江苏联化提供担保。该项担保已经公司股东大会决议通过，符合中国证监会、深圳证券交易所关于上市公司对外提供担保的有关规定。截止12月31日，公司对外担保余额为0元。公司严格控制对外担保，根据《对外担保管理办法》规定的对外担保的审批权限、决策程序和有关的风险控制措施严格执行，较好地控制了对外担保风险，避免了违规担保行为，保障了公司的资产安全。认为，公司能够严格遵守《公司章程》、《对外担保管理办法》等规定，严格控制对外担保风险。

2、关于内部控制自我评价报告：

公司内部控制制度符合有关法律法规及监管部门的要求，也适合当前公司生产经营实际情况需要;公司的内部控制措施对企业管理各个过程、各个环节的控制发挥了较好的作用。公司《内部控制自我评价报告》客观、全面地反映了公司内部控制制度的建设及运行的真实情况。

3、关于续聘会计师事务所：

立信会计师事务所有限公司在担任公司财务报表的审计等各项审计过程中，坚持独立审计准则，出具的审计报告能够客观、公正的反映公司各期的财务状况和经营成果，同意继续聘任立信会计师事务所有限公司为公司度的财务审计机构，并同意将该事项提请公司股东大会进行审议。

4、关于高管薪酬：

公司董事、高级管理人员的基本年薪和奖金发放基本符合公司整体业绩实际及岗 位履职情况，公司董事会披露的董事、高级管理人员的薪酬情况与实际相符。

(二)在5月17日召开的公司第三届董事会第十八次会议上，本人就以下事项发表了独立意见：

1、公司能够严格遵守《公司章程》、《对外担保管理办法》等规定，严格控制对外担保风险，避免违规担保行为，保障公司的资产安全。

2、公司为全资子公司台州市联化进出口有限公司提供担保，该公司主体资格、资信状况及对外担保的审批程序均符合中国证监会《关于规范上市公司对外担保行为的通知》、《公司章程》及《对外担保管理办法》的相关规定。本次公司为进出口公司提供担保额度不超过人民币1亿元，符合其正常经营的需要。公司已履行了必要的审批程序，我们同意上述担保事项。该事项经公司董事会审议通过后，尚需提交 年第二次临时股东大会审议通过。

(三)在7月26日召开的公司第三届董事会第十九次会议上，本人就以下事项发表了独立意见：

1、关于对关联方资金占用1-6月公司不存在控股股东及其他关联方占用公司资金的情况。

2、关于公司对外担保情况上半年公司除对控股子公司江苏联化和全资子公司进出口公司担保外，没有发生为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、其它任何法人和非法人单位或个人提供担保的情况;上半年公司累计担保发生额为2，578.68万元，截止6月30日，公司对外担保余额为2，578.68万元，为对江苏联化提供担保1，450万元和对进出口公司提供担保1，128.68万元。该两项担保均已经公司股东大会决议通过，符合中国证监会、深圳证券交易所关于上市公司对外提供担保的有关规定。公司严格控制对外担保，根据《对外担保管理办法》规定的对外担保的审批权限、决策程序和有关的风险控制措施严格执行，较好地控制了对外担保风险，避免了违规担保行为，保障了公司的资产安全。公司能够严格遵守《公司章程》、《对外担保管理办法》等规定，严格控制对外担保风险。

3、关于董事会换届选举

本次董事会换届改选的董事候选人的提名推荐程序符合法律法规和《公司章程》 的规定;公司董事会提名委员会对被推荐的董事候选人进行了任职资格审查，向董事 会提交了符合董事任职资格的被推荐人名单，符合有关法律法规和《公司章程》的规 定;公司第三届董事会第十九次会议就《关于董事会换届改选的议案》的表决程序合 法有效。

本次推荐的第四届董事会非独立董事候选人牟金香女士、王萍女士、张有志先生、彭寅生先生均具备有关法律法规和《公司章程》所规定的上市公司董事任职资格，具备履行董事职责所必需的工作经验，未发现有《公司法》、《公司章程》中规定的不得担任公司独立董事的情况，也未受到中国证监会及其他有关部门的处罚和深圳证券交易所的惩戒。同意提名上述人员为公司第四届董事会非独立董事候选人。

本次推荐的第四届董事会独立董事候选人杨伟程先生、马大为先生、黄娟女士均符合《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司治理准则》、《公司章程》所规定的独立董事应具备的基本条件，具有独立性和履行独立董事职责所必需的工作经验。未发现有《公司法》、《公司章程》中规定的不得担任公司独立董事的情况，也未受到中国证监会及其他有关部门的处罚和深圳证券交易所的惩戒。同意提名上述人员为公司第四届董事会独立董事候选人。因此，同意上述七名董事候选人(其中三名独立董事候选人)的.提名，并提交公司第三次临时股东大会审议。

(四)在8月12日召开的公司第四届董事会第一次会议上，本人就以下事项发表了独立意见：

已审阅了公司董事会提交的拟聘任的高级管理人员王萍、彭寅生、郑宪平、张贤桂、鲍臻湧、叶渊明、何春和曾明的个人履历等相关资料，上述人员具备担任公司高级管理人员的任职条件，不存在《公司法》第147条规定不得担任公司高级管理人员的情形，亦不存在被中国证监会确定为市场禁入者且未被解除的情形。公司董事会聘 任高级管理人员的程序符合相关法律、法规及公司章程的有关规定。同意公司董事会 聘任王萍为总裁，彭寅生为常务副总裁，鲍臻湧为副总裁兼董事会秘书，郑宪平、张 贤桂、何春、叶渊明为副总裁，曾明为财务总监。

(五)在9月21日召开的公司第四届董事会第二次会议上，本人就以下事项发表了独立意见：

本次公司公开增发人民币普通股(a股)的方案符合法律法规及中国证监会的监管规则，方案合理、切实可行，募集资金投资项目符合公司长远发展规划，符合公司和全体股东的利益。本次公司公开增发人民币普通股(a股)的议案尚待公司股东大会批准。

三、公司现场调查情况

本人通过对公司实地考察，详细了解公司的生产经营情况和财务状况，同时通过电话和邮件等方式，与公司其他董事、监事、高管等相关人员保持密切联系，及时获悉公司各重大事项的进展情况，对公司的未来发展战略提出了建设性的意见。

四、保护投资者权益所做工作情况

1、公司信息披露情况在度公司日常信息披露工作中，本人及时审阅公司相关公告文稿，对公司信息披露的真实、准确、完整、及时、公平等情况进行监督和检查，维护了公司和中小股东的权益。

2、公司治理情况根据监管部门相关文件的规定和要求，本人持续关注公司治理工作，认真审核公司相关资料并提出建议。通过有效地监督和检查，充分履行独立董事的职责，促进了董事会决策的科学性和客观性，切实地维护了公司和广大投资者的利益。

3、自身学习情况本人通过认真学习中国证监会、浙江证监局及深圳证券交易所的有关法律法规及其它相关文件，进一步加深了对公司法人治理结构和保护社会公众投资者的合法权益的理解和认识，切实加强了对公司和投资者的保护能力。

五、其他情况

1、无提议召开董事会的情况。

2、无提议聘用或解聘会计事务所的情况。

3、无独立聘请外部审计机构和咨询机构等。

公司董事年度述职报告3

各位股东及股东代理人：

xxx作为江西纸业股份有限公司（以下简称：“公司”）的独立董事，根据《公司法》、《证券法》、《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》及《公司章程》的规定和要求，在工作中，认真履行职责，积极出席相关会议，认真审议董事会各项议案，对重大事项发表了独立意见，努力维护公司整体利益及全体股东的合法权益。现将我们履行职责情况述职如下：

一、出席董事会次数及投票情况

姓名报告期应出席亲自出委托出缺席次数投票情况备注董事会次数席次数席次数（反对次数）

二、股东大会会议出席情况

公司召开了20xx年年度股东大会会议、两次临时股东大会及股权分置改革相关股东会议，我们均亲自参加了会议。

三、发表独立意见的情况

1、关于续聘公司财务审议机构的独立意见，该意见认为：

中磊会计师事务所有限责任公司在公司20xx年及以前年度为公司提供审计服务的过程中，按照中国注册会计师独立审计准则，遵循独立、客观、公正的执业准则，顺利完成了公司的财务审计工作。为此，同意续聘中磊会计师事务所有限责任公司为公司财务审计机构，支付的审计费用合理。

2、关于公司对信达资产管理公司的相关债务的债务人变更、债务及或有债务确认的独立意见，该意见认为：

通过此次债务人变更及债务确认，将有助于改善公司的资产及负债结构和降低财务费用，促进公司朝着健康稳定的方向发展，维护了全体股东的利益，尤其是维江西xx地产20xx年年度股东大会会议材料护了中小股东的利益。

3、关于江中集团收购公司股份的独立意见，该意见认为：

此次收购不存在损害其他股东，特别是中小股东合法权益的情况，此次收购完成后亦不影响公司的独立性。

4、关于债权债务重组暨关联交易的独立意见，该意见认为：

通过此次债权债务重组，不仅解决了公司原控股股东江纸集团长期占用上市公司资金的情况，同时降低了公司债务，改善了公司财务状况，公司净资产有所提高。因此，此次债权债务重组有利于维护公司利益，有利于保护中小股东的利益。

5、关于重大资产置换、非公开发行暨关联交易的独立意见，该意见认为：

公司此次重大资产置换与非公开发行股份符合公开、公平和合理的原则，交易方式公平合理，没有损害公司股东的利益。目的在于优化公司资产质量，提高公司核心竞争力，最大限度地保护广大股东、特别是中小股东的利益。

6、关于公司股权分置改革方案的独立意见，该意见认为：

股改方案的实施将解决公司的股权分置问题，充分保护了流通股股东的利益，有利于流通股股东和非流通股股东形成共同利益基础，有利于完善公司的股权制度和治理结构、规范公司运作，有利于公司的持续健康发展，符合全体股东和公司的利益。

四、日常工作及为保护投资者权益方面所做的工作

1、推动公司法人治理，认真履行了独立董事的职责。报告期内，对于需经董事审议的议案，均认真审核了公司提供的材料，深入了解有关议案起草情况，积极推动公司持续、健康发展，为保护全体投资者利益提供了有力保障。

2、对公司生产经营、财务管理、资金往来、重大担保等情况，我们详实听取了相关人员汇报，及时了解公司的日常经营状态和可能产生的经营风险，在董事会上发表意见，行使职权。

3、加强自身学习。我们积极学习相关法律法规和规章制度，加深对相关法规尤其是涉及到规范公司法人治理结构和保护社会公众股股东权益等相关法规的认识和理解，以不断提高对公司和投资者利益的保护能力，形成自觉保护全体股东权益的思想意识。

4、持续关注公司的信息批露工作，关注媒体对公司的报道，将相关信息及时反馈给公司，促进双方互动，让公司和大股东充分了解中小投资者的要求，也让中江西xx地产20xx年年度股东大会会议材料小投资者认识到一个真实的上市公司。

篇6：集体公司董事长年度总结报告

各位同事、同仁们：

大家好！

一年一度辞旧迎新，今天我们全体家人欢聚一堂，总结过去，展望未来。近几天我认认真真地阅读了每个同志一年的总结，也就是与你们的心近距离地进行了一次交流，交流的过程让我无比激动，我从中看到了你们灵魂深处的快乐与成长，我了解到你们每个人内心都渴望活得有意义、能成功、能为公司出力。我为公司有你们这样的员工感到骄傲，感到幸福。

人的幸福感来源于思考、给予、接纳和奉献。经历磨难，解决困难是人生幸福的来源。无所事事、寂寞无聊像垃圾一样无人问津，生命还有什么存在的意义？让我们富腾人在新的一年里一路高歌，奋勇向前，让我们的生命之花绽放。

众所周知，20xx年对于我们富腾集团具有特别重要的意义，是富腾事业发展历史中极不平凡的一年。农业产业全面布局，取得了卓有成效的推进。全体员工见证了公司在一年来的巨大变化，我从内心深处为公司的快速发展而骄傲。在这一年中，广大干部和员工时刻以公司的兴衰为己任，忘我工作，在此，我再次向公司许许多多默默战斗在不同工作岗位的每一位同仁致以最崇高的敬意。

20xx年的世界经济危机，波及到我们国家的各行各业，但我们根据公司自身的情况进行了调整，求真务实、夯实公司的每一个环节，保持了企业发展的增长势头。

一、“三大板块”协同拉动，呈现出持续成长的良好发展态势

沈阳地产、南京地产、江苏四大农业基地“三大板块”协同拉动，尤其是农业板块，时至今日才上马一年半，我们全面铺开了四个基地而且发展势头迅猛。取得了良好的社会效益，得到了外界的一度好评。使企业规模进一步扩大，为20xx年发展奠定了基础。

资源开发取得新的进展，企业对外合作实现新突破。特别是四大农业基地项目建设已基本完成，其它内化工作正在加快推进。

我们提倡发散型思维、创造性工作。全体员工在技术和应用能力有所提高。各项目公司围绕节约、消化成本增长，开展了一系列改造和创新活动。积极利用农业项目国家资金扶持政策，申报了多项科技成果转化项目。在这方面，张志来同志在丰县项目申报中动了不少脑子；还有我们的老书记邢继法、李村长人老心红，不怕困难勇挑重担，积极努力想办法。为了尽快拿到120万元的补助资金，在很短的时间里带领大家又增建了将近一万平米的钢构猪舍。既为公司拿回120万创造了条件，又为企业增加了固定资产，也让自己的生命焕发出光彩，是我们学习的榜样。在这里更要值得一提的是我们的老同志周忠，坚守丰县基地，认真核算，为企业节省每一分钱。正是有了这些优秀的同志，我们在实施工程质量管控、降低工程成本、细化企业管理、建设示范基地、争做精品项目等各方面都有了一定成效。管理体系加企业创新和人才培养模式正在逐步形成。

二、加强管理控制，提高工程质量，降低工程成本

在的工作中，我们工程上出现了很多工程重大质量事故。如丰县母猪舍质量差、工期慢，建成后无法使用；xx猪舍以及秣陵猪舍长廊倒塌等。我们认真分析，总结以前工程成本高、质量差的原因。后半年生产建设成本稳中有降，工程质量有所改善。特别是遇到问题按照三不放过原则“不查出事故原因不放过；不分清事故责任不放过；不找出解决办法不放过”，管理水平得到有效提升，专业素质有了长足的进步。现场严格把关、事先研究破解方案、事中跟踪监督、事后总结回顾，使问题得到有效的解决。控制成本，就等于赢利。所以我们公司每个人都要学会精打细算。

三、突出抓主业、抓生产、抓增效创收，基本完成年初确定的战略目标

沈阳公司以沙爽为首，领导班子较为年青，能够在事非纷乱中理出头绪、安定团结、平稳过渡，克服资金不足的困难，发挥主观能动性，基本保障了项目推进。丰县公司千方百计加大协调力度，全面加快工程进度，体现出投资产出最大比。在人少事多的条件下体现出了干大事的魄力。淮安公司成功启动为经营注入新的活力。****基地、利农公司领导班子敢想敢干，积极实施绩效考核。各管理部门把“指导、监督、协调、服务”作为基本职能，形成了想干事、能干事、干成事的工作氛围，工作效率和质量明显提高。贯穿始终的是“没有解决不了的问题”的干事意识，体现出富腾人奋斗不息、顽强拼搏的创业品质和精神。在财务管理上，我们的财务部今年有了特别出色的表现。他们在人员少、事物多、今年许多产业都是在初期建设、没有章法的情况下，边干边学，一边搜集统计资料，一边给各基地的人进行资料收集培训；又要为新的一年目标管理提供各种数字依据，还要保障项目发展所需的投入资金来源，有效地保证了资金的良好运转。在这段工作中，王美和濮玉明同志展现了自己的聪明才智和不怕苦不畏难的坚忍不拔的精神，和农业公司、驻外公司的共同努力下，融资工作取得显著成绩。总裁办攻坚克难，加大协调工作力度，妥善解决了集团发展中涉及的有关政策、资金、建设等重大问题。

四、学习提升团队，市场锻炼人才

企业是我们员工生存和发展的平台，团队向心力和创新力决定一个企业的持续发展。我们工作目标的达成完全依靠团队。

团队合作是公司成功的保证，也是个人成功的前提。即使一个人是天才，如果其团队精神较差，他也不会受到公司的欢迎。仅靠自己的力量，大多数目标都不可能实现，但若团结合作，我们就正如毛主席所说的：什么人间奇迹都可以创造出来。

团队精神包括两个层面的含义：一是大局观，二是协作精神。

在我们集团里，我看到了蓬勃向上的企业精神，每一位员工都有大局意识和协作精神。像周忠的老当益壮、蒋总的沟通协调能力、张建宏做事周全、崔总的外协能力、陈奇峰的直率严谨迎难而上的精神；小杨经过了自己到市场洗礼和磨难，现在逐渐变得成熟起来，在这次金陵花卉大观园的招商上使他的能力得以施展；沈辛鸿带病坚持工作，带领企划部把企业文化宣传办得有声有色；我们的女将们也不示弱：邵薇聪明有悟性，在工作上是把好手；小夏、唐梅、黄莉莉、柏蓉、小苏等都做到了哪里需要哪里去，各个都能独挡一面，形成了团队的互补和合力。总之，我们公司机关的同志都很优秀、很努力，我常常为之而骄傲。

大局观是一个前提，先有大局观，后有协作精神。所谓大局观，就是要把团队的利益、集体的利益和公司的利益放在个人利益之上。成功的人往往都是大局意识非常强的人，能够为了集体利益而牺牲自己的小利益。比如我们各个基地相互学习、相互帮助，也涌现出了一批新秀。王志国当场长以后表现出了他的管理才能，承上启下，和老书记、李村长一起把丰县猪场搞得有声有色；****猪场朱成平不怕困难，、边建设边学习，吃了很多苦，但始终对自己的工作充满信心；俞宁虹也是快50岁的人了，因需要从****基地调到淮安基地，尽管家里有许多困难，还是二话不说服从安排。

个人利益并不是不重要，没有个人利益就没有整体利益，没有局部利益就没有全局利益。但是，大河无水小河干，为了大局的利益，优秀的员工能够做到放弃个人的利益。团队利益和个人利益是捆绑在一起的，公司好了大家都好，公司垮了个人也拿不到薪水。在公司内，不可能一下子就成为公司的“中流砥柱”，但只要你肯付出、肯学习，尽快职业化，一定会有用武之地。

五、注重工作过程管理，及时修正错误

对发展和生产建设过程中出现的问题，认真分析、检查、审核，实施过程监督。对于一些重复犯错的进行了严肃处理和反省。注重惩前毖后、治病救人，对同志不一棒子打死，采取了能进能出的.灵活管理方式，体现出了公司人性化的管理。

集团注重企业文化建设，花大量的金钱和时间进行内培外训。企业有针对性进行思想教育，干部队伍的管理水平和职工思想道德素质有了明显改变。通过晨会、夕会和每天诵读晨祈文，强化了员工的道德观念和职业精神，体现了公司倡导的“学校化、家庭化、军事化”的工作氛围，引导员工积极正向。对公司、团结工作方面起到积极的作用。一年来通过公司文化内涵的注入，使公司员工的精神面貌焕然一新。

公司的兄弟姐妹们，全球金融危机的今天，我们能够取得这样的成绩，稳扎稳打、平稳发展、审时度势，充分显示了富腾十年积累的经济实力，体现了全体干部员工勇于战胜困难、勇于付出的强大力量。全年涌现出了一大批劳动模范、先进集体和先进工作者，他们是富腾职工中的杰出代表。让我们以热烈地掌声向他们表示祝贺并致以崇高的敬意。

回顾全年的工作，我们取得了一定的成绩。但是，集团过去一年的工作中还存在着非常多的问题，我们必须保持清醒认识，居安思危，面对挑战和机遇，把思想统一到强力推进“三大板块”发展。在新的一年里，我们有大量的工作要做，我们的管理体系要健全，我们的员工要跟进飞速发展的时代，我们每个人的能力急待提高。努力提高我们应对复杂局面和驾驭快速发展的能力，及时化解工作工程中潜在的风险，把富腾集团发展的良好势头保持好、发展好，不断提高层次和水平。如果我们自不奋起跟上发展速度，老板有情，市场无情。

六、二0一0年主要任务和工作目标

20xx年主要工作任务是：完善管理制度。下属公司的管理要拿出标准和具体解决问题的办法。我们人力资源管理这块比较薄弱，是重点要突破。因为人是发展的第一要素，如何把人招进，并留得住，那我们要有一整套完整的、具有考核标准的工资制度和人才聘用体系。

今年实行各项目部目标承包责任制，给各项目部下指标压担子，指标层层分解制。集团上下要紧紧围绕“两个确保”目标开展工作。一是确保实现全年经济增长目标。加大横向纵向合作力度，用公司的平台整合科研院所和相关部门单位，做到互助共赢、取长补短，最大化地整合资源，让所有工作事半功倍。要充分发挥现有资源优势，加快完善各基地系统管理。

——南京·中国女人街全年要确保完成经营性收入4000万元以上，要科学定位，加大招商力度，调整业态，提升女人街档次和形象，实现经营收入和利税有较大幅度增长；沈阳·中国女人街全年要确保完成经营性收入15000万元以上，实现经营收入和利税有较大幅度增长，确保兴隆大家庭开业，完成各类验收和房屋产权证的办理手续，加强学习，提升能力，为迎接未来更快发展和更大挑战积聚能量。

——农业板块四大基地全年要确保完成经营性收入24000万元以上，实现经营收入和利税有较大幅度增长。其中丰县基地要确保出栏一万头生猪，母猪存栏六百头，种植果树五万棵，猪场确保经营收入一千二百万元；确保屠宰厂5月完工投产，年屠宰量达到四万头，食品车间及冷库建成完工，形成花园式的工厂（该项目因周边变化可能要做调整）；完成三千刘楼新村建设，争取将所有村民搬入新村，将余下的四百亩宅基地重新规划建设。xxx基地完成生猪出栏三千六百头，鸡一万只，鸡蛋十五万个，种植果树十万棵，确保产值四百五十万元，建设产房、保育房一千平方米；淮安基地母猪存栏三百头，确保全年产值七百二十万元，种植果树18亩；秣陵基地确保完成招商工作，在确保完成招商任务的条件下，尽可能多些收入，保证能自负盈亏，种好三百亩大棚果树，争取多创收。

——其它三产：派乐迪、宾馆全年要确保完成经营性收入400万元以上。

二是确保产业升级和调整好整体农业格局。认真研究国家扶持政策，争取更多补贴和贴息贷款，加快建设和完善农业项目，提升产品附加值，实现产业全面升级，争取农业早日上市。

为此，我们要着重做好下列工作：

一、着力抓好资本运作

抓好资金运作是实现“两个确保”，是公司快速稳定发展的保障。要全面启动和发挥投资和融资两个“资金轮子”作用，盘活资产，利用内外部资金调剂等方法，创新工作思路和办法，敢为人先，大胆开展投融资工作，给公司的快速发展插上翅膀。同时，各项目公司、基地要积极主动地落实资金，创新资本运作和融资模式。

二、高效满负荷运行和生产

发扬富腾创业时期的迎难而上、不遗余力、善于攻坚、坚韧不拔的顽强精神意志，开足马力建设和发展。高度重视做好经营生产工作，推行标准化、规范化、可复制模式化管理办法，实现全年经营总目标。

三、逐渐打开市场，树立品牌形象

我们每个项目公司要不等不靠，扎扎实实地研究解决好项目建设中遇到的困难和问题，抓住机遇，充分发挥我们各个基地负责人的聪明才智，释放自己的最大能量，在推进项目实施的同时，使自己的人生价值最大化。加速项目建设，培育强势产业。根据公司的发展逐渐建立完善销售体系，积极拓展市场空间。人力资源部，，，，要抓好技能型和市场型人才队伍建设，广泛开展项目合资合作，打开市场环节，不拘一格建立销售渠道，积累和扩大客户，企划部要有步骤地加强企业宣传，树立品牌形象。

四、深入推进企业文化建设

在不断总结新的企业文化理念，继续抓好文化阵地建设的同时，充分发挥党团工会的积极作用，组织开展思想政治工作，激发员工内在的积极性，加强企业文化与员工思想、行为的对接。关爱员工，凝聚人心，引导和教育员工热爱家人、热爱集体，承担社会责任和树立共同的人生观和价值观。

同志们！让我们在20xx年振奋精神，坚定信心，继续发扬富腾精神，为顺利完成新时期战略目标而努力奋斗！

我很欣赏这样一句格言：没有办不成的事，只有办不成事的人。只要我们对自己、对企业、对项目充满自信，就没什么能难得倒我们富腾人！“敬业，诚信，进取，创造”是我们人生的信念，“无私奉献，稳健务实，追求完美”是我们事业奋斗目标，“勤勉尽责，努力学习，追求上进”是我们工作的态度。

在20xx年新春佳节即将来临之际，我希望我们年轻的领导班子的每位成员在新的一年里更成熟、更优秀，因为只有你们的成熟和优秀，我们的事业才能永续发展；只有内心的强大才是真正的强大。

最后我代表集团，提前向全体干部职工及家属拜年，祝大家春节愉快，身体健康，全家幸福平安！

篇7：电力公司年度董事会工作报告

《房地产公司独立董事年度述职报告》来源于范文搜网，欢迎阅读房地产公司独立董事年度述职报告。

篇8：电力公司年度董事会工作报告

关键词：董事会治理,财务报告舞弊,治理机制

财务报告舞弊一直是困扰国际会计学界的重大问题,也是阻碍我国证券市场发展的重要因素之一,而处于公司治理结构核心地位的董事会治理缺陷正是引发财务报告舞弊的深层次原因。因此,从董事会治理层面来研究财务报告舞弊的影响因素,寻求识别财务报告舞弊发生的董事会治理方面的预警信号,进而改进董事会治理以防止财务报告舞弊的发生,不仅有利于保护投资者的利益、降低注册会计师执业风险,而且有助于政策制定者对症下药,维护我国股票市场的健康发展。

一、研究设计

(一)研究假设

本文研究了基于董事会治理层面的财务报告舞弊的影响因素,提出如下假设:

(1)董事会独立性与财务报告舞弊的理论假设。我国董事会的独立性包含两层含义。一是董事会独立于国有股股东。区别于美国高度分散的股权结构,我国的股权结构存在特殊性,即存在“国有股一股独大”并且国有股权“所有者缺位”的特殊现象。因此,在我国上市公司董事会中由国有股东委派的董事会成员的比例比较高。由于代表国有股权的股东与真正出资者是不完全相同的,前者除了关注经济利益外,可能更关注社会就业与稳定等,而后者主要关注的是经济利益,因此,就股东监督其委派董事的积极性而言,前者不如后者。而且,我国目前对国有股东委派董事的激励机制还不完善,其自身经济利益与企业业绩(股东利益)的相关度较低,该类董事的工作积极性不可能充分发挥。可以说,代表国有股权的董事在既缺乏约束机制又缺乏激励机制的情况下,缺乏维护股东利益的动力,该类董事在董事会中的比重越大,董事会相对于国有股东的独立性就越差,董事为其自身利益(如更多的在职消费等)最大化与经理层合谋而侵害股东利益的财务报告舞弊行为发生的可能性增大。二是董事会独立于经理层面。Fama and Jensen(1983)提出独立董事在董事会中的比例越高,越能有效监督经营者的机会主义行为,从而可以降低公司财务报告舞弊发生的概率。Beasly(1995)的经验研究发现:独立董事在公司董事会中的比例显著的影响着舞弊财务报告的发生率,独立董事越多,虚假财务报告发生的概率越低,公司越倾向于更大程度的资源披露信息。美国SEC曾对150家样本公司进行调查研究,结果表明:舞弊公司的内部董事比例明显高于非舞弊公司。可以认为,内部董事比例越高,独立董事比例越低,公司发生财务报告舞弊的可能性也越大。综上所述,提出如下假设:

假设1:国有股股东委派的董事比例越高,发生财务报告舞弊的概率越大

假设2:内部董事比例越高,发生财务报告舞弊的概率越大

(2)董事会积极性与财务报告舞弊的理论假设。有效发挥董事会的监督作用,为股东利益勤勉工作的另一个重要前提是董事会的积极性。Beasley(1996)研究表明随外部董事持股比例的增加,其积极性也会随之提高,外部董事监督作用越大,该公司发生财务报表舞弊的可能性下降。独立董事成员持股量越多,发生财务欺诈概率越小。可以认为,外部董事(与内部董事相比较而言)独立性相对较高,其持股比例越高,其工作积极性也越高,对经理层监督更为有效,能在一定程度上抑制财务报表舞弊的发生。因此,提出如下假设:

假设3:外部董事持股比例越高,发生财务报告舞弊的概率越小

(3)董事会的监控能力与财务报告舞弊的理论假设。董事会的监控能力主要分为两类:一是财务监控能力,二是经验监控能力。经理人作为有限理性的经济人,有着一定的自利倾向,且处在信息优势一方,极有可能通过粉饰财务报告来进行掩饰其侵害股东利益的“道德风险”行为。这种情况下,假如董事具有财务知识背景,能凭借其掌握的专业知识在第一时间发现并纠正错误,及时遏制财务报告舞弊的发生,其监控能力必然提高。如果董事具有在其他企业担任董事或高级管理人员的经历,因其熟悉经理的工作流程,对本公司经理层的监控更为有效,另外,还能提高与经理的沟通效率和效果。因此,提出如下假设:

假设4:具有财务专业知识的董事比例较高,发生财务报告舞弊的概率越小

假设5:具有高官任职经历的董事比例越高,发生财务报告舞弊的概率越小

(二)样本选取和数据来源

本文收集了自我国证券交易所成立至2008年12月31日,因财务报告存在重大虚假陈述等行为并对当年财务报表重大影响而被证监会公开处罚的上市公司,共82家。舞弊公司的名单来自朱国泓《财务报告舞弊的二元治理》一书,以及中国证监会网站(www.csrc.gov.cn)。同时,为了控制外部环境和行业等因素的影响,为每一家舞弊公司分别选择一个配对样本。配对样本必须同时满足以下条件:与舞弊公司同行业、同年度、同上市地点;与舞弊公司规模相当,具体而言,配对样本的资产规模控制在舞弊样本资产规模的70%至130%范围内;必须为非ST、PT公司;当年的审计意见必须是无保留审计意见。根据上述选样原则,选取了一组配对样本,这样得到舞弊样本和非舞弊样本共计174个。对两类样本的规模进行了一致性检验,结果见(表1)显示两组样本在规模上无显著差异,表明配对样本在规模上满足选样要求。财务数据均来自于SESMAR数据库,董事会治理的相关数据均根据中国证监会指定信息披露网站——巨潮资讯网公开披露的上市公司年度报告信息进行逐一整理而成。所用计算和分析软件为EXCEL和SPASS17.0。

注:“***”代表在1%的水平上显著;“**”代表在5%的水平上显著;“*”代表在10%的水平上显著(双尾检验),下同。指标比例均是乘100后的数

(三)变量定义

研究变量主要包括因变量(财务报告舞弊变量)和解释变量(公司董事会治理机制变量)。(1)因变量。因变量fraud,表示是否发生财务报告舞弊,发生财务报告舞弊fraud=1,否则fraud=0,这是个哑变量。(2)解释变量的设定见(表2)。

(四)模型建立

基于研究假设,本文构建识别财务报告舞弊的董事会治理变量的Logistic回归判别模型。为了尽可能保证最终进入模型的变量在模型中有着较强显著性,并增强所建立识别模型的有效性,将对舞弊公司和非舞弊公司进行显著性检验时在1%、5%、10%的显著性水平上通过T检验和Wilcoxon检验的指标变量作为建立Logistic回归模型的初始变量,以期建立能有效判别舞弊可能性的识别模型,建立如下模型进行回归分析:

二、实证结果分析

(一)差异性检验

为了进一步发现舞弊样本和非舞弊样本之间有显著差异的公司董事会治理机制量化指标,将所收集到的舞弊样本和控制样本按0、1分组,1为舞弊公司,0为非舞弊公司,采用SPASS17.0对收集的数据进行处理,对舞弊样本和控制样本的变量进行显著性检验,以期能找出显著的指标变量,建立有效识别舞弊的判别模型。舞弊样本和配对样本变量指标的配对样本T检验和Wilcoxon检验结果如(表3)。从两组样本均值和中值的差异性配对检验结果可以看出:(1)代表董事会相对于国有股股东独立性的指标在舞弊样本与非舞弊样本之间存在显著差异,而代表董事会相对于经理层独立性的两职状态在两类公司之间也存在显著差异,但内部董事比例这一指标在两类公司之间的差异并不显著。第一,国有股股东委派董事比例在舞弊公司与非舞弊公司之间存在显著差异。前者的均值为55.0746%,中值为49.2%,均高于后者,并在10%的显著性水平上通过T检验,即国有股股东委派的董事在董事会总人数中的比重与公司发生财务舞弊的可能性呈正向关系,假设1得到验证。这表明,在我国“国有股一股独大”且国有股权所有者缺位现象严重的情况下,代表国有股权的董事缺乏履行其应尽职责的约束机制和激励机制,该类董事的比例越高,“内部人”(经理层甚至是经理层与董事合谋)控制的现象更为严重,“内部人”为自身利益而侵害股东利益的财务舞弊行为的可能性越大。第二,内部董事比例在舞弊公司与非舞弊公司之间不存在显著差异。对该指标的检验结果显示,内部董事比例T检验的Sig值为0.837,Wilcoxon检验的Sig值为0.835,均没有通过显著性检验,即未发现上述两指标在舞弊公司与非舞弊公司之间存在显著差异,假设2没有通过验证。这可能因为独立董事制度从2001年起实施,内部董事比例高是我国的普遍现象,因此,不能说财务舞弊与内部董事比例毫不相干,而是说,它们之间相关关系的证明是后续研究的关注重点。(2)代表董事会积极性的量化指标在两类公司之间均存在显著差异,即非舞弊样本的外部董事平均持股量显著高于舞弊样本。舞弊样本外部董事平均持股量为0.008443%,中位数为0,而非舞弊样本的外部董事平均持股量为0.107578%,中位数为0.003350%,且在10%显著性水平下通过Wilcoxon检验,即外部董事平均持股量与财务舞弊成负向关系,假设3得到检验,这表明因外部董事本身的独立性相对较强,其持股比例越高,工作积极性也就越高,对经理层的监督力度也就越强,对防止因“内部人”控制而引起的财务报告舞弊行为更为有效。(3)代表董事监控能力的量化指标在两类公司之间存在显著差异。第一,舞弊样本董事会中具有财务专业知识的董事比例显著高于非舞弊样本。舞弊样本董事会中具有财务专业知识的董事比例的均值为15.174524%,中值为14.28575,而非舞弊样本则分别为10.582754%和10.101%,且在5%的显著性水平下通过T检验和Wilcoxon检验,即具有财务专业知识的董事比例与财务报告舞弊呈显著正向关系,这与提出的假设4恰好相反,但与Todda.Shawver(2003)的研究结论却是一致的。可能原因在于,我国上市公司董事会中内部董事的比例普遍很高,而具有财务专业知识的董事大多为内部董事,该类董事的独立性较差,其掌握的会计专业知识不仅不能遏制舞弊的发生,反而成为经理层的“帮手”,提高舞弊的发生率。第二,非舞弊样本具有高管任职经历的董事比例显著高于舞弊样本。舞弊样本则分别为44.78%和44.44%,且在5%的显著性水平上通过T检验和Wilcoxon检验,即具有高管任职经历的董事比例与财务报告舞弊呈显著负向关系,这与提出的假设5一致,表明董事具有高管任职经历,其熟悉经理的工作流程,对本公司经理层的监控和沟通更为有效,从而降低舞弊的发生率。

(二)卡方检验和拟合优度检验

本文采用了Logistic回归分析方法中的Backward Stepwise:Wald方式,即采用向后逐步法,根据Wald统计量的概率值将变量剔除出模型,根据Wald统计量的概率进行剔除变量的检验可以自动消除变量之间的多重共线性,逻辑回归检验结果如(表4)所示。最终模型的卡方值为27.766,显著性水平为0.000,说明模型中包含的自变量整体检验非常显著,说明回归模型的设计较为合理。(表5)中的-2LL是将对数似然比值乘以-2来衡量模型对数据的拟合度,好的模型的似然比值要高,其-2LL相对要小,本模型中的2LL=160.770。Cox&Snell R Suare和Nagelkerke R Square统计量利用数量来解释Logistic模型中的变化。它们与线性模型中的R相似,本模型Cox&Snell R Suare=0.185,Nagelkerke R Square=0.246。

(三)回归分析

(表6)表明方程的正确分类能力为66.2%,具体来说,当样本为舞弊样本时,该模型将其判断为舞弊的概率为64.7%,而判为非舞弊的概率为35.3%;当样本为非舞弊时,该模型判断为非舞弊的概率为67.6%,而判为舞弊的概率为32.4%。一般认为,方程的总体正确率大于50%时即为有效。(表7)列示了最终进入模型的相关统计量,再次证明了以下结论:董事会独立性越差,发生舞弊的可能性越大,模型中X1(国有股东委派的董事比例)的Sig值为0.001、系数B的符号为正,即国有股东委派的董事比例与财务舞弊在1%的显著性水平上呈正相关关系,与假设和指标的差异性检验结果一致。董事的积极性越高,发生舞弊的可能性越小,模型中X2(外部董事的持股比例)的Sig值为0.051、系数B的符号为负,即外部董事持股比例与财务舞弊在10%的显著性水平上呈负相关关系,与假设和指标的差异性检验结果一致。在未保证董事独立的前提下,其财务监控能力越高的公司,其发生管理舞弊的可能性越大,模型中X3的Sig值为0.014、系数B的符号均为正,即在1%显著性水平上与舞弊的发生呈正相关关系,这与本文的假设相反,但与差异性检验结果一致;董事会的经验监控能力越高,舞弊发生的可能性越小,模型中X4的Sig值为0.006、系数B的符号为负,即在1%的显著性水平上与舞弊的发生呈负相关关系,这与本文的假设和差异性检验结果一致。根据(表7)各个变量的系数(B),可以写出(假设将系数取小数后的三位):

logit(odds)=b0+∑biXi=-1.613+0.037X1-20.895X3+0.042X4-0.025X5

再根据公式logit(odds)=ln(p/1-p),就可以计算某个公司在以上变量值已知的情况下,该公司发生舞弊行为的概率。

三、结论