四川农村信用社内控学习心得体会

四川农村信用社内控学习心得体会（共7篇）

篇1：四川农村信用社内控学习心得体会

古蔺联社教育学习活动心得体会

二郎信用社

张莉 这次联社组织开展教育学习活动，其目的是进一步落实各项内控制度，提高全体员工团结务实、审慎经营、爱岗敬业、遵章守纪的自觉性，查摆、堵塞工作中的漏洞，遏制各类案件的发生，全面提高工作质量和服务水平。转变工作作风，大兴求真务实之风，使全体员工以满腔的热情和昂扬的斗志全身心投入到工作中去，为我县农村信用社的发展提供有力的保障。通过学习《员工违规行为处理办法》、《业务经营“20个不准”》、《十条禁令》、《五十个严禁》等教材，现谈谈自己的一点启发：

一、当前内控制度存在的问题

1、员工对内控制度的认识不到位。不能把它简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，也不能把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。

2、对基层社的管理力度还有漏洞。对基层社的管理，往往是任务指标布置的较多，对完成任务的过程和手段检查不够。

3、稽核、监察监督机制不建全，直接影响内控制度的有效落实。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。

4、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。目前我县农村信用社缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系，管理制度也极不完善。对信用社内部控制的考核还缺乏具体的标准和办法。

二、本人的体会

我认为，有效的内部控制包含四层含义，即：

1、它是无时不控的——贯穿于业务操作的始终；

2、它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想；

3、它是无人不控的——上到管理者，下到每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的；

4、它是无事不控的——小业务要控，大事情要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。

我们要建立怎样的内部控制呢？

首先我认为：增强自律意识是根本。增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立“人人有责，从我做起”的思想，不再是事不关己，高高挂起。增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度；通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。

完善规章制度是前提。无规矩不成方圆。规章制度是构筑内部控制的基本要素，是各项业务应当遵循的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规问题的依据。内部控制离不开规章制度，否则不可能达到预定的目标。

严格严厉查处是保障。制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。严格检查是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非。严厉处置，就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然有过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。

综上所述，通过这次教育活动的有效开展，增强了本人遵纪守法的自觉性，显示了遵纪守法的必要性，激发了遵纪守法的热情，提高了工作中的自律意识，使我们在日常的工作中要“细到项目，认真到成因”，自发地以“自重、自省、自警、自励”严格严格要求自己，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。我一定以此次学习的开展为契机，在自己的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进信用联社的各项工作得到健康的发展做出自己的贡献。

篇2：四川农村信用社内控学习心得体会

信用社组织员工认真学习内控和案件防控的文件精神，结合联社下发的典型案例的通报，积极开展了讨论与学习，参照制度认真查找问题，进一步提高内控和案防执行力，扎实推进案防工作有效开展，促进各项业务经营工作安全稳健运行。通过近段时间的学习教育，本人对内控和案件防控的工作重要性和必要性有了更深的认识。

近年来，各种金融案件频频发生，发案率仍然高居不下，应对案件事件形势严峻。纵观金融案件的发生，尽管形式各异，但追究原因归结为一点，主要是由于各项内控制度未履行落实到位造成的。

一是防患意识不强，疏于管理。大部分信用社注重了业务开展，忽视了案件防范，一手硬一手软的现象得不到彻底改观，尤其在基层信用社，任务至上，片面追究几项主要业务指标的考核，不重视内部管理、安全教育和责任意识。

二是法制观念淡薄，自律意识不强。农村信用社点多、面广、线长，绝大多数员工身处最基层，长期以来，规范化、制度化的思想教育开展不够，员工重视实际，视思想教育为形式、为空谈，久而久之，员工思想道德水准、法律法规观念得不到净化和提高，遵纪守法的自觉性和防腐拒变能力差。

三是内控制度、管理制度不落实，缺乏有效监督机制。内部制度执行管理及员工不良行为监督制约机制落实不到位，柜员卡使用、授权及密码、重要空白凭证、印章、现金等基础会计管理制度得不到严格执行，业务操作随意性，岗位制约缺乏有效性，部分重点业务环节存在操作风险。

针对以上存在问题，经过学习与思考，要求我们在认真学习各项业务知识的同时，要树立起牢固的风险防范意识和合规操作意识，在 日后的工作中不遗余力的贯彻执行，时刻提醒自己。

首先，加强自己学习，不断提高合规操作能力。形势的发展要求我们不断加强学习，全面系统地学习政治理论、金融业务、法律法规等各方面的知识，不断更新知识结构，努力提高综合素质，更好地适应全行业务提速发展的需要。按照 “ 一岗双责 ” 的要求，认真履行职责。

其次，加强学习教育，着力提高道德素质和自律意识。有效防范风险必须从教育入手，切实解决好员工的思想、道德、观念问题。要建立有效的教育配需能体系，加强对员工的政治思想、职业道德、专业知识、制度观念、法纪意识和案件警示教育，重点进行新业务知识及相关法规制度培训，培养员工诚实守信的职业操守，增强遵章守纪意识和岗位责任意识，从思想层面杜绝员工道德风险的发生。采取以案说法、典型案例分析等行之有效的教育手段，不断提升员工的思想境界、道德水平和行为能力，使广大员工真正从思想深处认识到违法违规问题的危害性。

第三，增强意识，提高制度执行力。增强制度执行力，体现在经营管理决策、业务营销执行、门柜业务操作等方方面面。必须要牢固树立合规意识，做到认识到位、细节到位、状态到位、作风到位，养成按章办事、合规操作的行为习惯，有效的制度执行力是做好各项工作的基础，是防范风险，提高经营管理效率的基本措施，是经营战略成功实现的决定性因素，是树立农村信用社良好形象的根本途径。特别是各级管理人员要重视和加强合规教育与管理，身体力行，成为制度执行的示范者和推动者。

第四，加强制度建设，提供制度保障。针对业务发展需要，修订整合岗位操作规章，制定出台相应的内控制度，提高各项规章制度的严密性和可操作性，加强对制度落实情况的监督检查，从严惩处违规 2 行为，以科学完善的制度管理规范经营行为。

最后，加强党风廉政建设和反腐工作，提高员工的拒腐防变能力。加强员工廉洁自律教育，建立健全领导干部廉政档案，全面实行社务公开、财务公开制度。健全监督制约机制，实行党风廉政建设问责制，从源头堵住腐败漏洞，防范案件风险。

通过学习教育，要求我们日常工作中要不断加强自我学习，提高自身素质，把风险防范贯穿于具体工作的始终，牢固树立“违规无小事”、“安全就是效益”、“风险控制优先”的意识，自觉的把行业管理和自身的自律有机结合起来，明确岗位职责，增强自我执行制度的自觉性，增强自我思想道德和业务理论水平，构建牢固的思想防线，使遵纪守法意识在思想深处牢牢扎根，变成一种自觉，一种习惯。

篇3：农村信用社内控机制的建设与完善

一、当前农信社在内控制度建设方面存在的问题

(一) 内控体系不完善。

一是内控规章制度不健全, 缺乏全面性、系统性和科学性。内控规章制度不能涵盖业务经营中的各个环节、程序。尤其是一些新业务和计算机业务的管理制度滞后, 适应不了新业务的发展。同时制度制定部门不一, 出台制度办法种类繁多, 规格不一, 缺乏一定的条理性, 造成基础执行部门制度、文件堆积成山, 并且新旧混杂, 执行过程中甚至出现文件抵触的现象。二是制度落实不到位。有的农信社虽制定了一系列的内控制度、措施, 如强制休假、员工轮岗等, 但这些措施真正落实到基层却大打折扣, 内控制度执行不严, 查处不力, 内部稽核人员缺乏独立性, 即便发现问题, 也很难得到及时的整改纠正。三是内控制度体系不协调。部分内控制度在部门与部门之间不仅相互割裂, 有的甚至相互抵触。各职能部门上下自成体系, 各自为政, 撕裂了内控制度的完整体系, 也是形成风险的主要原因。

(二) 对内控重要性认识不足。

有的联社领导在内部管理上重信贷资金管理、重费用指标管理、轻内控管理, 错误地认为一切行为都是为信贷业务扩张提供支持的手段, 在贯彻落实内控制度上, 也仅仅是为了应付监管检查, 造成制度“被执行”。而有一些农信社员工, 特别是基层员工, 对规章制度的认识不够, 法律意识淡薄, 把制度看作是束缚人、限制人的条条框框, 仍然难以改变以前的“熟人”思想, 在办理业务过程中, 以“熟人关系”代替“规章制度”, 造成有章不循, 加大操作风险。

(三) 缺乏有效的监督、激励机制。

一是作为农信社内控制度监督执行的内部稽核机构———稽核部, 其工作职责是既要向上级部门负责, 又要向本级联社领导负责, 其独立性和权威性大大降低, 很难起到有效监督的效果。二是稽核检查后评价和处罚力度有待加强。现场检查后评价制度执行不力, 部分农信社现场检查后, 并没有作深入系统的分析, 查找内控制度风险隐患, 制定有效整改措施, 从根本上防范和杜绝违规操作和经营风险。而是仅以罚款手段, 点到为止, 造成违规操作屡纠屡犯, 难以从根本上遏制违规操作现象的发生。三是缺乏完善的考核、激励机制, 内控管理落实情况, 制度执行力有效情况没有科学、合理的考核评价体系, 激励机制的缺失造成农信社领导、员工对落实内控制度缺乏积极性, 导致了农信社内控制度落实效果欠佳。

二、完善农信社内控制度建设的对策建议

(一) 建立健全内控体系。

1.建立健全内控规章制度。

以完善规章制度、规范业务行为、严格操作规程为指导准则, 对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面清理、查遗补缺、充实完善。根据业务发展要求, 应按照“业务创新, 制度先行”和“缺什么, 补什么”的原则, 进一步完善内部控制制度, 编印成册, 人手一份, 保证规章制度能覆盖各项业务控制的关键风险点, 使信用社规章制度、风险防范措施嵌入到各个操作岗位之中, 促进农信社内控管理的规范化、流程化和标准化。

2.强化对内控制度的执行力度。

要经常组织员工进行培训, 加强对内控制度的学习, 增强员工对执行内控制度的习惯性、自觉性, 同时, 加强警示教育培训工作, 使员工对内控制度形成敬畏心理, 在业务操作过程中, 时时处处想着以制度规范行为, 以及如违规操作形成风险, 将产生严重后果。加大检查和惩处力度, 特别是对重点岗位和要害部门, 对违反内控制度的人员要严厉查处, 如违规操作给农信社带来经济损失, 将依法追究相关责任人责任。三是落实责任机制。明确农信社各级主要负责人、部门负责人负责内控管理责任, 一级带一级, 一级管一级, 层层落实, 确保把内控制度贯穿于业务操作的每个环节。

(二) 提高从业人员对内控管理的重要认识。

一是农信社要严格贯彻“以人为本”的风险防范理念, 在农信社系统内开展意识教育, 加强思想道德建设, 加强从业人员职业道德建设, 加强管理理念的学习, 使员工充分认识到内控管理的重要作用, 把风险意识、安全意识渗透到每位员工的思想深处。二是提高农信社管理层的内控意识和依法合规经营的意识。端正领导者的思想认识, 改变领导过去“重视业务发展, 轻视规章制度落实”的错误思想, 正确处理加快业务发展与强化内控管理的关系, 树立“发展是第一要务, 安全是第一责任”的意识。三是要加强内控文化建设, 培养员工内控意识。通过组织合规文化理念和制度的学习培训, 让员工明确工作权限、责任和义务, 切实将内控制度渗透、覆盖到各项业务全过程, 强化员工警惕风险、识别风险、管理风险、合理承担风险的意识。形成“全员抓内控建设, 全员参与内控管理”的良好局面。

(三) 强化内部稽核监督。

加强内部稽核是促进农信社依法稳健经营, 有效防范经营风险的重要环节。一是强化内部稽核, 应从改革稽核机制入手, 体制上建立以省级联社或市办垂直领导的内部稽核机制, 实行人员、费用单独核算, 实现稽核部门的独立性, 树立起稽核部门的权威性。并将对辖内机构的检查监督情况作为对其考核的一项重要内容。充分调动稽核人员的能动性, 认真履行其职责。二是选好稽核岗位人员, 尽快建立一支政治、文化素质高、业务能力强、专业技术过硬的稽核队伍。稽核人员首先应具备过硬的政治素质, 稽核时坚持实事求是, 做到公平、公正;同时掌握必要的内部审计原理知识和查帐技巧, 熟悉农信社的各项业务知识, 这样才能看到各项业务的风险点, 检查过程中做到“全面覆盖, 重点突出”;再者, 随着农信社业务的不断发展和创新, 要求稽核人员还应掌握一定的农信社经营管理知识, 具备一定的计算机和法律知识, 努力把稽核人员打造成符合现代稽核队伍需要的复合型人才。三是加大稽核频率和稽核面, 尤其是对那些内控意识较差、内部管理混乱、内部制度不健全、出现问题屡不整改的农信社应加大稽核频率和稽核范围。四是提高稽核质量, 注重稽核效果。对查出的问题登记台账, 逐项整改。同时认真分析问题形成的原因, 从深层次挖掘内控制度中存在的风险隐患, 制定有效整改措施, 从根本上防范和杜绝违规操作和经营风险。如果是员工故意视制度而不见, 违规操作, 要加大处罚力度, 不能仅仅以罚款了事, 要对员工进行教育培训或脱岗学习, 使之充分认识到错误, 从而在根源上遏制员工再次出现违规操作的现象。

(四) 健全考核体系, 完善激励机制。

健全、完善的考核激励机制是内控管理不断发展的强劲动力。有健全的内控制度, 而没有科学的考核体系, 制度最终都将会失去他的约束力。将内控制度落实作为信用社年度综合考核项目之一, 为各项制度落实情况设定合理的指标分值, 量化考核, 以此作为督促信用社落实制度的有力手段。另外, 完善内控管理激励机制。建立起责任明确的内部激励机制, 严格考核, 明确奖罚。目前在内控制度的执行过程中奖惩不明现象严重, 这是导致规章制度执行不力的一个重要原因。将内控风险管理水平与绩效挂钩, 充分调动全员参与管理的积极性。例如将年度绩效工资的一定比例与内控管理水平挂钩, 每季度组织量化考核, 考核结果纳入年度经营目标考核。同时, 建立员工违规行为积分考核办法, 确定每个指标的分值和扣分标准, 保证量化考核的科学性和可操作性。

参考文献

[1].陈洪波.内控建设新方略[J].中国农村金融, 2013, 8

[2].钱红文.浅谈新形势下如何加强农村信用社内控管理[J].吉林农业, 2011, 6

[3].陆英齐.农村信用社内部控制的现状与对策分析[J].中国集体经济, 2010, 3

[4].张桂凤.农信社发展中应注重内控机制建设[J].吉林金融研究, 2008, 3

篇4：改进农村信用社内控机制

1.对内控机制缺乏正确认识。有些信用社为应付业务任务，从高管层到基层员工在内控机制的认识上都不重视。管理层认为只要加强了各部门的业务管理、风险管理就是管理好了内控；员工认为只要完成了上级交给的任务，只要在规章制度范围内运行业务且没有出现风险，就是执行了内控制度，以至于内部控制执行不严、执行不到位。有章不循使内部控制失去了有效性，违章不究使内部控制失去了严肃性。目前还有个别信用社甚至没有设立稽核监督机制，任务全包在业务部门，使内部稽核再控制作用的发挥受到影响。

2.内控制度牵制乏力。一些信用社现有的内部稽核机构缺乏有效的自我约束机制和控制效力。信用社各职能部门设置诸多，管理层级复杂，各职能部门的职责分工不明晰，各部门为追求部门最高利益而自成体系，在部门之间、岗位之间没无法发挥必要的制约和监督作用。

3.内部稽核缺乏独立性。由于信用社部门设置带有浓厚的行政色彩，稽核部门虽然作为一个独立的部门存在，但基于一些行政干预，稽核人员对检查出来的问题抱着睁一只限闭一只眼的态度，稽核检查材料没能百分百真实完整上报。同时，在检查督促时，将部门利益放在首位，不注重细小问题的监督整改，使整改没有全面性和针对性。

二、农信社内控机制建设应注意的几个问题

1.应遵循三个原则。首先是一致性原则。农信社具有完善的“三会一层”法人治理机制，在内控建设方面必须遵循国家的经济金融方针政策外，还需参照《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等规定制定符合“三会一层”治理机制的内控机制，达到内部控制的连贯性、全面性、一致性：其次是有效控制原则。农信社的服务对象为三农、微小企业等弱势群体，是县域经济发展的农村金融主力军，坚持“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营方针，因此，农信社的内控建设还需根据信用社自身发展定位和方向而定，要满足于农信社经营目标的实现和切实防范金融风险，达到内控的有效性；最后是以人为本原则。内部控制的最终目的是规范业务操作行为，控制金融风险和提高经营效益，在这个过程中本质上都是由每个人来执行和监督，内部控制不应该是为控制某类人而设定，更应该成为提高每个人工作能力的工具。

2.应增强三个方面的能力。有效的内部控制制度建设应该围绕增强自我约束、自我控制和自我防范的三方面能力。包括：建立以整体风险控制为目的的资产负债管理制度：建立以局部风险控制为内涵的内部授权管理制度：建立以具体风险评估和控制为核心的信贷风险和资金业务风险管理制度：建立能够提高工作准确性、工作效率和防范差错事故的日常操作规范管理制度。

3.应设立三道监控防线：第一道是以一线岗位和下一环节岗位工作职责执行力为基础。如会计出纳制度中的复核和事后监督岗位。既要防错起到复核作用，又要防弊起到审查和把关作用；第二道是建立严格授权制度和部门之间、岗位之间相互监督制约的工作程序。如岗位责任制度、授权审批制度、职务分离制度等：第三道是建立内部监督部门对各岗位、各部门、各项业务全面实施的监督反馈，它包括信贷管理制度、资金管理制度、组织机构控制等。

三、改进农村信用社内控机制建设的几点建议

内控制度建设是一个庞大的系统工程，它牵涉到内部组织架构的建设、部门职责的划分、业务流程的制定、奖惩制度的安排、企业文化的灌输等等。当前，农村信用社应着重把握好以下几个方面的工作。

1.树立正确的内部控制指导思想。农村信用社要增强对内部控制指导思想重要性的认识。全员应该树立“内控优先”的风险意识和依法经营理念，在每笔业务操作的过程中始终将内部控制思想放在重要的位置，自觉按章办事，按流程处理业务，坚决消除有章不循、有法不依的坏毛病。

2.严格实行授权控制制度。首先要规定授权的管理层次和范围，明确各个岗位职责和权限，其次要明确每类经济业务的授权批准程序。第三，建立授权控制检查制度。通过凭证和文件的检查，现场观察等必要的检查程序来确保授权批准的工作质量。

3.完善信贷内控体系。第一，规范信贷人员信贷行为。农信社信贷人员要严格按照《担保法》和《贷款通则》要求，执行“三查”制度和审贷分离办法办理信贷业务，对每一笔信贷业务要走入信贷户做好贷前调查，完整无误地记录好调查信息：贷中要做好审查工作，坚持审贷分离和分级审批制度，做到不越权、不点贷：贷后要做好检查工作，检查是否办理足额抵质押、是否具有合法担保、是否按规定程序办理等等。第二，建立贷款风险管理制度，落实贷款第一责任人制度。农信社鼓励信贷人员多劳多得，这样打破了大锅饭现象，但需要配套的责权利相结合的风险管理制度和激励制度。农信社应从组织架构、管理制度、业务流程、技术开发上建立健全风险管理机制，消除信贷风险管理不良局面，提升信贷风险防范能力。第三，建立风险预警机制。在利率市场化快速推进的环境中，农信社应成立专门的风险管理部门，对风险进行定期调研、预测、识别和发布，为信贷业务提供准确的风险预警。第四，完善内部稽核监控指标管理体系。要对贷款操作是否合规、手续是否合法、风险预测是否准确、资金运用是否合理，信贷资产是否安全、经营效益是否最大化等进行全方位检测和监督，以最大限度防范风险。

4.合理优化网点。农信社点多面长给监管带来了许多难点，在计算机技术比较成熟的今天，农信社应该加大科技的投入合理优化网点。对经济相对闭塞的地方，应该取消人力网点改成布设ATM等机具；对经济发达的地方除了人力网点外还应增设电子机具等设备；对城区相对集中的网点要合并，力求减少管理成本，增强农信社核心竞争力。

5.完善组织体系建设，加强对内控机制的领导。农村信用社应从实际出发，从多方面入手，逐步建立起以审计稽核监督为主体，以岗位相互制约为依据，以主管部门监督为基础的内控组织体系，除组建好内部稽核审计部门外，还要补充和配备与各职能部门业务相协调的内控人员。为了进一步加强风险管理，需自上而下落实合法经营和“三防一保”责任制，明确各部门的职责分工和制度规范，清楚部门与部门之间既是独立体又是合作体。

篇5：四川农村信用社内控学习心得体会

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列句子中，没有错别字的是__。

A．这种情况如果继续蔓延，将直接威协行业内逾7000人的饭碗 B．完善排灌设施，发展节水灌盖，加固河流堤岸，搞好清淤疏浚 C．人到七老八十，面如冻梨，痴呆黄老，步履维艰，还教他学什么 D．他一贯主持公道、抑恶扬善，绝不允许有人持强凌弱、鱼肉百姓

2.2011年1月24日，我国的拥有完全自主知识产权的世界单机容量最大__发电机组开始在向家坝电站进入正式安装阶段。这标志着我国清洁能源重装工艺及安装水平跃上一个新台阶。A．水轮 B．汽轮 C．风力 D．柴油

3.见票即付的汇票，自出票日起[ ]内向付款人提示承兑。A．10天 B．20天 C．1个月 D．2个月

4.世界政治格局多极化趋势开始于20世纪__。A．60年代初 B．70年代初 C．80年代初 D．90年代初

5.发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。“代币券”是一种变相货币，表述不正确的是[ ] A．由单位或者个人印制、发售 B．具有一定面额

C．可在一定范围内代替人民币在市场流通使用的票券(包括卡)D．一定使用期限

6.先进生产力的集中体现和主要标志是__。A．劳动者 B．劳动对象 C．科学技术 D．管理方式

7.出席中国共产党第一次全国代表大会的12名党员代表所代表的党员数为__。A．40多名 B．100多名 C．70多名 D．50多名

8.建立国际政治经济新秩序的基础是__。A．用和平方式处理国际争端的原则 B．世界各国主权平等的原则

C．尊重各国国情、求同存异的原则 D．和平共处五项原则

9.中国倡导包容性增长，根本目的是__。

A．让所有的人都能参与到经济社会发展过程中 B．在可持续发展中实现经济社会协调发展 C．消除社会阶层，社会群体之间的隔阂和裂隙 D．让经济全球化和经济发展成果惠及所有国家

10.医学科学家证明，如果人的大脑皮层受损，就会丧失思维能力，没有意识。这说明__。A．人脑是意识的源泉 B．人脑是意识的物质器官

C．人脑健康自然会有正确的意识 D．意识是对外界事物的正确反映

11.在固定资产投资中，房地产开发投资属于__。A．第一产业投资 B．第三产业投资 C．第二产业投资 D．新兴产业投资

12.甲欲购房一套，委托代理人乙，并授权乙代为购买，这种代理不属于__。A．委托代理 B．一般代理 C．单独代理 D．表见代理

13.合作、利用、借鉴的同时，必须头脑清醒，绝不可忘掉把__放在第一位。A．社会主义的价值观念 B．马列主义意识形态 C．国家的主权和安全 D．民族传统和利益 14.新中国成立后，从__年起宪法以根本法形式确认人民代表大会制度是我国政权组织形式。A．1954 B．1975 C．1978 D．1982 15.公文在制发的程序上，必须履行法定的__。A．审批手续 B．会签手续 C．登记手续 D．承办手续

16.相传，古代楚国大将伍子胥过昭关时，由于过分忧虑和担惊受怕，一夜之间须发皆白。这主要是他__造成的。A．性格内向 B．情绪调节不够 C．意志不坚强

D．没有高雅的情趣 17.属于廉政保障制度的是__。A．交流制度 B．工资制度 C．控告制度 D．回避制度

18.要真正实现行政职能体系的合理配置，最根本的途径在于__。A．认识行政职能的重要性 B．改革现有的行政管理体制 C．真正实现政府行政职能的转变 D．进一步细分、明确行政职能

19.乙对犯罪嫌疑人丙刑讯逼供，致使丙死亡。甲、乙的行为应当认定为__。A．刑讯逼供罪 B．故意杀人罪 C．故意伤害罪 D．暴力取证罪

20.(★★★☆☆)《刑法》规定的相对刑事责任年龄段是指__。A．14周岁到16周岁 B．14周岁到18周岁 C．16周岁到18周岁 D．18周岁到20周岁 21.道德是__。

A．调整人与人之间关系的行为规范的总和 B．经济基础最直接、最集中的表现 C．上层建筑的核心 D．最抽象的意识形式

22.“这是一个具有高度标志性的事件，它表明中国的航天技术在21世纪已经走在了欧洲和日本的前面。”这里的“它”指的是成功发射了__。A．“长征”1号航天运载火箭 B．“东方红”1号人造地球卫星 C．“神舟”5号飞船 D．“神舟”6号飞船

23.在韩国首尔举行的第五次G20峰会的议题是__。A．超越危机，共享增长 B．应对危机，和平发展 C．克服危机，再现繁荣 D．消弥危机，重振经济

24.全国人大常委会全体委员有多少人出席会议时，召开会议才是合法有效的__ A．1/2以上多数 B．过半数

C．2/3以上多数 D．2/3多数

25.公文在制发的程序上，必须履行法定的__。A．审批手续 B．会签手续 C．登记手续 D．承办手续

26.有权就实施行政许可收取费用作出规定的规范性文件是__。A．法律和法规 B．法规和规章 C．行政法规和规章 D．法律和行政法规

27.中国共产党在民主革命时期召开的一次极其重要的大会，大会确立毛泽东思想为党的指导思想。这次大会是__。A．中共一大

B．中共十一届三中全会 C．中共七大 D．中共十五大

28.十一届全国人大第三次会议通过__修正案，修正后的该部法律实现城乡“__”。A．宪法平等待遇 B．选举法全民同权 C．宪法共同富裕 D．选举法同票同权

29.(★★★★☆)社会主义初级阶段是指__。A．任何国家进入社会主义都会经历的起始阶段 B．资本主义向社会主义的过渡阶段

C．我国生产力落后，商品经济不发达条件下建设社会主义必然要经历的阶段 D．新民主主义向社会主义过渡的阶段

30.专项票据到期，按“一逾两呆”口径考核，不良贷款比例较2002年12月末的降幅不低于[ ] A．30% B．40% C．45% D．50% 31.要较准确地评价和测定行政效率，必须坚持__的原则。A．全局效益 B．行政工作质量 C．长期效果

D．短期效果与长期效果统一

32.(★★★★☆)党的十七届五中全会强调，__是实现“十二五”时期经济社会发展目标的根本保证。A．党的领导

B．各级党委要准确把握发展趋势

C．科学谋划发展蓝图，努力创新发展模式 D．大力推进经济体制改革

33.生产直接相关的行政执法活动，其主要实施机关是__。A．省、市两级行政执法机关 B．乡镇级行政执法机关 C．县级行政执法机关 D．市、县两级行政执法机关 34.梁启超读到一本书时说：“在卢梭民约论前约数十年，有此议论，不能不视为人类文化史最高出品。撰者固自负，亭林亦复推重。乾隆间，此书列入禁书；光绪之季，吾曾私自传印，以为播送民主思想之工具。”这本书是__。A．《革命军》 B．《变法通议》 C．《日知录》 D．《明夷待访录》

35.1982年《宪法》是新中国的第__部宪法。A．二 B．三 C．四 D．五

36.柜员管理遵循[ ]原则。A．统一制度，分级管理 B．统一管理，分级负责 C．集中控制，分级管理 D．集中管理，分级负责

37.提出了“知识就是力量”这一口号的科学家是__。A．维萨留斯 B．哥白尼 C．牛顿 D．培根

38.一定社会上层建筑所包括的内容__。A．是一切阶级的意识形态 B．只是社会的政治法律制度

C．是在一定经济基础之上产生的意识形态及与此相应的各种制度、设施的总和 D．只是国家政权及其设施、组织的总和

39.下列各项公文的稿本中，具有正式法定效用的稿本是__。A．草稿

B．征求意见草稿 C．文稿 D．定稿

40.我国国民经济自1978年以来发展很快，这期间之所以能够保持长时间的快速增长，其主要原因是__。

A．发挥市场机制作用与健全宏观调控体系相结合 B．实施科教兴国战略和可持续发展战略 C．积极推进社会主义精神文明建设

D．坚持改革开放，解放和发展了生产力 41.公文中兼用的基本表达方式是__。A．议论、描写、说明 B．议论、说明

C．议论、叙述、说明 D．抒情、说明 42.下列关于我国国家赔偿制度的说法中不正确的一项是__。A．国家赔偿以国家工作人员违法行使职权为行为要件 B．赔偿请求人要求刑事赔偿，应当先向赔偿义务机关提出 C．服刑人员之间因矛盾导致的互相伤害不属于国家赔偿的范围 D．国家赔偿的范围中包括对精神损害的赔偿

43.商品的价值量是由生产商品的社会必要劳动时间决定的，商品交换要以价值量为基础，实行等价交换。“等价交换”是通过__贯彻的。A．价格波动 B．不等价交换 C．国家宏观调控 D．统一的市场

44.王淦昌等的积极倡议下，我国制定了__。A．211工程 B．星火计划 C．863计划 D．十五计划

45.全方位、系统性的“国家资源型经济转型综合配套改革试验区”。这一举措突出的作用是__。

A．确保全国资源和能源供给 B．强化国家能源基地建设 C．推动单一资源主导产业升级

D．正确处理资源产业内部协调发展关系

46.抗日战争时期，下列4人在对日作战中以身殉国的国民党将领是__。A．左权 B．罗炳辉 C．叶挺 D．戴安澜

47.按百分比计算，如果名义GDP上升__价格上升的幅度，则实际GDP将__。A．小于下降 B．超过不变 C．小于不变 D．超过下降

48.党风的根本问题是__。A．推进经济建设 B．发展先进生产力 C．对待人民群众的态度 D．贯彻党的基本路线

49.2010年3月以来，北大西洋极圈附近的冰岛发生大规模火山喷发，火山灰蔓延，欧洲航空业蒙受重大损失。导致冰岛火山灰蔓延到欧洲上空的气压带和气流是__。A．副热带高气压带和西风 B．副极地低气压带和西风 C．副热带高气压带和东北风 D．副极地低气压带和东北风

50.下列关于我国国情的表述，不正确的是__。A．2010年我国的GDP总量已位居世界第二位，仅次于美国

B．我国提出要协调区域发展，把全国分成东部、中部、西部、东北四大经济区 C．我国的老龄化现象日益突出，即将进入老龄化社会

篇6：四川农村信用社内控学习心得体会

卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列不属于新民主主义社会主要经济形式的是__。A．社会主义经济 B．国家资本主义经济 C．私人资本主义经济 D．个体经济

2.五台山位于中国山西省东北部，距省会太原市230公里，是我国“中国佛教四大名山”之一，是中国佛教及旅游胜地，列中国十大避暑名山之首。2009年五台山被联合国教科文组织以文化景观列入世界遗产名录。以下关于五台山，表述错误的是__。A．1992年被林业部批准为“国家森林公园”

B．2005年9月五台山通过第四批国家地质公园评审，成为“国家地质公园” C．2007年8月被国家旅游局审定为“首批国家AAAA级旅游景区”

D．2009年6月在上海举行的第33届世界遗产大会上被正式列入《世界遗产名录》 3.下列哪种情况不可以采用越级行文的方式__ A．国家林业局致文某县林业局要求调查该县某处森林发生重大火灾的原因，该县林业局调查清楚后向国家林业局行文报告 B．情况特殊紧急

C．需要检举、控告直接上级机关

D．某市人民政府为适应现代化建设的需要，拟在某园林场内建一座具有一定规格的某市植物园，为此，决定向上级机关致文请求批准 4.梁启超读到一本书时说：“在卢梭民约论前约数十年，有此议论，不能不视为人类文化史最高出品。撰者固自负，亭林亦复推重。乾隆间，此书列入禁书；光绪之季，吾曾私自传印，以为播送民主思想之工具。”这本书是__。A．《革命军》 B．《变法通议》 C．《日知录》 D．《明夷待访录》

5.以下是客观唯心主义的是__。A．吾心即是宇宙 B．理在事先 C．心外无理

D．物是观念的集合

6.(★★★★☆)党的十七届五中全会强调，__是实现“十二五”时期经济社会发展目标的根本保证。A．党的领导

B．各级党委要准确把握发展趋势

C．科学谋划发展蓝图，努力创新发展模式 D．大力推进经济体制改革 7.含有重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受严重损害的文件是__。A．绝密文件 B．机密文件 C．秘密文件 D．极密文件

8.__是社会主义意识形态的本质体现。A．社会主义精神文明建设 B．社会主义核心价值体系 C．八荣八耻 D．文化艺术

9.违法主体对违法行为承担的具有强制性的法律后果称为__。A．法律后果 B．法律责任 C．法律制裁 D．法律处分

10.甲贩运假烟，驾车路过某检查站时，被工商执法部门拦住检查。检查人员乙正登车检查时，甲突然发动汽车夺路而逃。乙抓住汽车车门的把手不放，甲为摆脱乙，在疾驶时突然急刹车，导致乙头部着地身亡。甲对乙死亡的心理态度属于__。A．直接故意 B．间接故意

C．过于自信的过失 D．疏忽大意的过失

11.ITER计划，又称“人造太阳”计划，它是采用类似太阳发光发热的原理，使__在超高温条件下发生聚变反应，产生巨大能量，从而为人类提供可持续的清洁能源。A．氘、氚 B．氧、氢 C．氦、氧 D．氢、氚

12.薪金所得，以每月收入额减除费用__后的余额，为应纳税所得额。A．2000 B．2500 C．3000 D．3500 13.北京时间2009年1月7日，中国第二十五次南极考察内陆冰盖队抵达南极之巅冰穹A地区，动工建设我国首个南极内陆科考站__。A．长城站 B．中山站 C．昆仑站 D．南极站

14.相传，古代楚国大将伍子胥过昭关时，由于过分忧虑和担惊受怕，一夜之间须发皆白。这主要是他__造成的。A．性格内向 B．情绪调节不够 C．意志不坚强 D．没有高雅的情趣

15.下列有关文学常识的表述，不正确的一项是__。A．被称做“前四史”的史书是《史记》《汉书》《后汉书》和《三国志》 B．元曲四大家是关汉卿、白朴、马致远和郑光祖

C．被鲁迅称为“晚清四大谴责小说”的是《官场现形记》《儒林外史》《老残游记》和《孽海花》

D．莎士比亚所著的四大悲剧是《哈姆雷特》《李尔王》《奥赛罗》和《麦克白》 16.自然人的死亡宣告被撤销的，其与被宣告死亡之前配偶的婚姻关系__。A．自行恢复 B．不能自行恢复

C．视其配偶的意愿确定是否恢复

D．如其配偶尚未再婚，则能自行恢复

17.专业性强的职务和基层行政职务可采用__。A．委任制 B．选任制 C．聘任制 D．考任制

18.先进生产力的集中体现和主要标志是__。A．劳动者 B．劳动对象 C．科学技术 D．管理方式

19.乙对犯罪嫌疑人丙刑讯逼供，致使丙死亡。甲、乙的行为应当认定为__。A．刑讯逼供罪 B．故意杀人罪 C．故意伤害罪 D．暴力取证罪

20.2010年10月12日，第六十五届联合国大会以无记名投票方式选举出新任安理会非常任理事国，它们是__。

A．德国、印度、南非、葡萄牙、哥伦比亚 B．中国、俄罗斯、美国、英国、法国

C．奥地利、日本、乌干达、土耳其、墨西哥 D．波黑、巴西、加蓬、黎巴嫩、尼日利亚 21.关于答复询问的报告，叙述错误的是__。A．用语简明，得体，分寸适宜 B．可夹带请示事项

C．是下级机关答复上级机关询问的文种

D．内容准确真实，实事求是地向领导机关作认真负责的报告

22.协调和处理人民内部矛盾的职能③国家机构坚持对人民负责的原则④国家依法对市场进行宏观调控的职能 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④ 23.新中国成立后，从__年起宪法以根本法形式确认人民代表大会制度是我国政权组织形式。A．1954 B．1975 C．1978 D．1982 24.生产直接相关的行政执法活动，其主要实施机关是__。A．省、市两级行政执法机关 B．乡镇级行政执法机关 C．县级行政执法机关

D．市、县两级行政执法机关

25.下列有关文学常识的表述，不正确的一项是__。A．被称做“前四史”的史书是《史记》《汉书》《后汉书》和《三国志》 B．元曲四大家是关汉卿、白朴、马致远和郑光祖

C．被鲁迅称为“晚清四大谴责小说”的是《官场现形记》《儒林外史》《老残游记》和《孽海花》

D．莎士比亚所著的四大悲剧是《哈姆雷特》《李尔王》《奥赛罗》和《麦克白》 26.出口拉动向依靠__拉动转变。A．扩大内需 B．消费增长 C．消费与投资

D．消费、投资，出口协调 27.下列哪项不是要素收入__ A．市长工资 B．股票分红

C．公司对希望工程捐款 D．居民的存款利息

28.全方位、系统性的“国家资源型经济转型综合配套改革试验区”。这一举措突出的作用是__。

A．确保全国资源和能源供给 B．强化国家能源基地建设 C．推动单一资源主导产业升级

D．正确处理资源产业内部协调发展关系

29.发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。“代币券”是一种变相货币，表述不正确的是[ ] A．由单位或者个人印制、发售 B．具有一定面额

C．可在一定范围内代替人民币在市场流通使用的票券(包括卡)D．一定使用期限

30.各级政府中设置的政策研究室是__。A．领导机构 B．办公机构 C．办事机构 D．职能机构

31.隔日发现存款存入款项串户，应使用活期存款隔日冲正交易中的[ ]进行冲正。A．隔日冲存 B．隔日冲取 C．隔日补存 D．隔日补取

32.中国共产党执政后的最大危险是__。A．消极腐败 B．能力不足 C．精神懈怠 D．脱离群众

33.在开放经济条件下，IS曲线反映了利率和国民收入之间的关系，其均衡的条件为__。A．投资等于储蓄

B．投资加税收等于储蓄加政府支出

C．政府支出减税收加出口减进口等于储蓄减投资 D．投资加税收加进口等于储蓄加政府支出加出口

34.“我们从小麦的滋味中根本无法判断他是封建农民生产的，还是资本主义制度下农业工人生产的。”这说明__ A．使用价值是一个历史的范畴

B．同一种物品的使用价值会随生产关系的变化而变化 C．有使用价值的物品一定是劳动产品

D．一种物品具有的使用价值并不反映生产关系的性质 35.中国倡导包容性增长，根本目的是__。A．让所有的人都能参与到经济社会发展过程中 B．在可持续发展中实现经济社会协调发展 C．消除社会阶层，社会群体之间的隔阂和裂隙 D．让经济全球化和经济发展成果惠及所有国家

36.强制性和有效性，道德与法律既有区别又有联系。下列有关法律与道德的几种表述中，哪项说法是错误的？__ A．法律具有既重权利又重义务的“两面性”，道德具有只重义务的“一面性” B．道德的强制是一种精神上的强制

C．马克思主义法学认为，片面强调法的安定性优先是错误的 D．法律所反映的道德是抽象的

37.太阳系是由__构成的天体系统。

A．太阳、恒星、小行星、彗星、流星体和行星际物质

B．太阳、行星及卫星、小行星、恒星、流星体和行星际物质 C．太阳、行星及卫星、小行星、彗星、流星体和行星际物质

D．太阳、水星、金星、地球、火星、木星、土星、天王星、海王星和冥王星 38.在计算优先股成本时，下列各因素中，不需要考虑的是[ ] A．发行优先股总额 B．优先股筹资费率 C．优先股的优先权 D．优先股每年的股利 39.政治权利和自由、宗教信仰自由、人身自由、社会经济文化权利等基本权利，这说明__。A．宪法规定国家生活中的根本问题 B．宪法才能规定全体公民的权利和义务 C．宪法是人民权利的保障书 D．宪法具有最高的法律效力 40.会计专用章印油应用[ ]颜色。A．蓝色 B．红色

C．收入用红色、付出用蓝色 D．以上都不对

41.李老师家装修了房子，哪种方法不能减弱噪音__ A．安装空调 B．封阳台

C．给卧室铺地毯 D．安装双层玻璃窗

42.下列会计科目，年末可有余额的[ ] A．主营业务收入 B．营业外收入 C．本年利润 D．利润分配

43.人民群众之所以是历史的创造者，其根本的原因在于__。A．人民群众是人口的大多数

B．人民群众是社会生产力的体现者 C．人民群众具有先进思想

D．人民群众通晓历史发展规律

44.管理手段的高低与管理的幅度和层次成__。A．正比关系 B．反比关系 C．不可比 D．对比关系

45.“一头狮子率领的一群绵羊可以打败一头绵羊率领的一群狮子”，这句话的哲理说明了__。

A．领导者和被领导者的合作至关重要 B．领导群体的士气至关重要 C．领导班子结构合理化至关重要

D．领导班子中一把手的选用至关重要

46.下列各项公文的稿本中，具有正式法定效用的稿本是__。A．草稿

B．征求意见草稿 C．文稿 D．定稿

47.建立国际政治经济新秩序的基础是__。A．用和平方式处理国际争端的原则 B．世界各国主权平等的原则

C．尊重各国国情、求同存异的原则 D．和平共处五项原则

48.医学科学家证明，如果人的大脑皮层受损，就会丧失思维能力，没有意识。这说明__。A．人脑是意识的源泉 B．人脑是意识的物质器官

C．人脑健康自然会有正确的意识 D．意识是对外界事物的正确反映

49.制发公文的目的和要求一般取决于__。A．机关党政一把手 B．行为对象及行文内容 C．执笔者本人

D．行文机关及行文内容

篇7：四川农村信用社内控学习心得体会

第一章 总 则

第一条 为进一步强化全省农村信用社会计基础工作，落实内部控制管理制度，防范业务操作风险，推动全辖会计核算质量稳步提高，根据《商业银行内部控制指引》的要求，制定本办法。

第二条 会计内部控制管理评价（以下简称“内控评价”）是对全省农村信用社各级营业机构会计内部控制制度建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析、评估的系统性活动。

第三条 会计内控评价应依据国家金融法律法规和信用社有关规章制度进行。

第四条 会计内控评价对象为全省农村信用社所有营业机构会计部门和岗位。

第五条 评价体系由制度建设、业务操作和监督检查三个评价子系统构成。制度建设评价属于内部控制健全性评价范畴，是对内部控制制度的建立、健全情况进行的评价；业务操作评价属于内部控制遵循性评价范畴，是对内部控制制度措施执行过程和执行结果进行的评价；监督检查评价是对内部控制自我监督和纠正机制运行情况进行的评价。

第二章 组织实施

第六条 会计内控评价采取现场评价与非现场评价相结合的方式，两者互为补充，共同形成内部控制评价完整系统。

内控非现场评价是内控评价的重要组成部分，是对被评价营业机构日常动态的监督评价。主要是利用对被评价营业机构已有的各种内外部监督 1 成果，结合整改情况，按照内控评价的计分方法和标准进行评价和打分。

内控现场评价包括以下步骤和程序：成立内控评价小组、拟定评价工作方案；对各业务环节进行测试，实施内控评价；编写评价报告。

第七条 省联社会计主管部门为会计内控评价的组织管理部门，辖属各级联社会计主管部门负责实施检查评价工作。

第八条 省联社每年至少组织一次全省范围的会计内控评价结果验收检查，评选出全省内控管理先进单位和个人。

第九条 市地联社（含办事处，下同）对所辖营业机构会计内控管理工作每年至少组织一次联合检查，检查面应达50%以上，并根据县级联社检查结果及联查情况对所辖县级联社进行评价、打分，向省联社推荐本辖区内控管理先进单位和个人。

第十条 县级联社会计督导员对所辖营业机构会计内控管理工作每半年进行一次检查，检查时间为每年的5月和11月，并对评价对象进行打分排名，公布排名情况，全年总计平均，形成年度评价结果，并向市地联社推荐本辖区内控管理先进单位和个人。

第十一条 营业机构会计负责人或委派会计负责本营业机构会计内控管理的日常检查和考核。

第三章 评价计分方法及等级

第十二条 内控评价采取量化评分方法，设3个基本计分层次，采用加权平均方法，按百分制计分。

第一计分层次，由制度建设评价、业务操作评价、监督检查评价3个部分构成，标准分值合计100分。

第二计分层次，由第一计分层次内各部分所属的业务环节构成。标准分值合计100分。

第三计分层次，由第二计分层次各业务环节设臵的评价点构成，评价点是该计分层次的基本计分单位。

计分时按上述3个计分层次，从第三计分层次开始，逐项打分、逐层计算，最后形成内控评价总分。

第十三条 为了强调重要控制环节，本办法设8个评分否决点，如果被评价单位存在否决点，则扣除该评价环节全部分值。

第十四条 为保证评价结果具有可比性，如果评价内容有缺项的情况，应在同一计分层次内进行调整。计算方法为：

调整后得分＝评价实际得分÷（本评价环节标准分值小计（合计）-缺项分值）×本评价环节原标准分值小计（合计）

第十五条 在对同一评价对象进行再次评价时，如发现以前评价中需要整改的问题在本次评价中仍然存在，则应在该业务环节内加重扣分，最高扣分值不超过原评价点分值的一倍，直到扣完本业务环节全部分数为止。

第十六条 计分时，逐项打分、逐层计算，形成内控评价初评分，并确定初评等级。然后根据下面所列情况对初评分或等级进行调整，最终确定评价等级。

1、评价期内发生案件、重大责任事故的，评价分数扣除10分。案件是指稽核、监察、保卫等部门认定的经济和重大违规违纪案件；责任事故是指因防范措施不当，发生的金融诈骗、盗窃、抢劫等案件，以及造成重 3 大损失的业务系统故障等。

2、被评价单位不能按要求及时向评价人员提供评价所需资料，又无正当理由的，对所涉及到的评价点按“0”分处理。

3、如果被评价单位分值达到一级标准，但其业务操作评价系统中有一项业务被评为“0”分（缺项除外），则该单位分值应调整为89分。

第十七条 评价结果分为五个等级：

一级：90分以上，表明被评价单位会计内控体系健全，会计业务规章制度得到很好执行，内控效果显著。

二级：80-89分，表明被评价单位会计内控体系比较健全，存在的个别缺陷未对业务经营的安全性和内控的有效性产生很大影响，会计业务规章制度得到有效执行，内控效果较好。

三级：70-79分，表明被评价单位会计内控体系存在明显缺陷，但风险仍在可控范围内，会计业务规章制度基本得到执行，内控效果一般。

四级：60-69分，表明被评价单位会计内控体系存在较多缺陷，会计业务规章制度没有得到有效贯彻执行，内控效果较差，业务经营安全性面临较大的风险。

五级：60分以下（不含60分），表明被评价单位会计内控体系不健全，存在严重漏洞和缺陷，会计业务规章制度贯彻执行较差，很可能已发生了数量较多或性质比较严重的案件、责任事故等。

第四章 考核内容及计分

第十八条 制度建设在评价体系中占10%，在第一计分层次中占10分，设4个评价环节、14个评价点：

（一）评价制度建设（40分）评价内容及方法：

1、建立人员岗位责任制得10分，否则不得分。

2、建立业务操作流程得10分，否则不得分。

3、建立内部管理考核办法得10分，如员工劳动管理考核办法、费用管理办法等。每缺一项扣3分，扣完为止。

4、建立业务应急预案得10分，否则不得分。

（二）评价文件管理（10分）

1、管辖机构下发文件接收及时、登记规范得5分，否则不得分。

2、及时向基层机构网点转发文件并有相关记录得5分，否则不得分。

（三）评价人员管理（40分）

1、不相容岗位人员设臵合规得8分，否则不得分。

2、会计人员具有上岗资格得8分，发现不具有上岗资格而上岗一人扣2分，扣完为止。

3、对柜员进行业务知识、技能培训得8分，要求有培训计划和记录，并有定期考核记录，少一项扣2分；对要求组织学习的新政策、新制度、新办法等，少组织一次学习扣2分，扣完为止。

4、人员岗位变动按规定办理交接手续得8分，少一次扣2分，扣完为止。

5、重要岗位执行强制休假制度得8分，少一人次扣2分，扣完为止。

（四）评价环境管理（10分）

1、营业机构办公环境整洁，办公物品摆放有序得4分，否则不得分。

2、营业执照、金融许可证摆放在醒目位臵得3分，否则不得分。

3、上岗人员着装整齐得3分，否则不得分。

第十九条 业务操作在评价体系中占80%，在第一计分层次中占80分，设重要业务管理、基础管理、特殊业务、核算管理、账户管理、现金业务及财务管理7个评价子系统，包括26个评价环节、137个评价点和5个否决点。

第二十条 重要业务管理在业务操作子系统中占16分，包括3个评价环节、19个评价点和3个否决点：

（一）评价印章管理（35分）

1、业务印章的领用、上缴按规定办理，并登记《印章保管使用登记簿》得10分，违规一次扣2分，扣完为止。

2、业务印章明确保管、使用人员得6分，发现保管人与使用人不一致或保管人擅自将印章交他人使用的，不得分。

3、不在空白凭证上预先加盖业务印章备用得6分，否则不得分。

4、柜员临时离柜时业务印章人离章收，营业终了入库保管得6分，否则不得分。

5、印证分用分管，岗位变动办理交接得7分，否则不得分。否决点：发生印章丢失、被盗用扣除本评价环节全部分值。

（二）评价档案管理（25分）

1、会计档案装订符合规定要求得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

2、会计档案保管符合规定得5分，否则不得分。

3、会计档案调阅手续符合规定得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

4、会计档案移交符合规定得5分，否则不得分。

5、会计档案销毁符合规定得5分，否则不得分。否决点：发生会计档案丢失、损毁扣除本环节全部分值。

（三）评价有价单证和重要空白凭证管理（40分）

1、营业机构设立有价单证、重要空白凭证库，并指定专人管理得4分，否则不得分。

2、有价单证和重要空白凭证的领取和发放手续符合规定得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

3、收到有价单证和重要空白凭证认真查对数量，并及时纳入表外核算且账实相符得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

4、领用重要空白凭证按规定程序办理，柜员间调剂当面点清得4分，否则不得分。

5、柜员临时离岗，将保管使用的有价单证和重要空白凭证入箱加锁保管、营业终了入库保管得5分，否则不得分。

6、客户购买重要空白凭证按规定办理得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

7、作废重要空白凭证按规定处理得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

8、有价单证视同现金保管得5分，否则不得分。

9、会计主管人员按规定时间对重要空白凭证进行检查核对得4分，7 少一次扣1分，扣完为止。

否决点：发生有价单证、重要空白凭证丢失扣除本环节全部分值。第二十一条 基础管理在业务操作子系统中占14分，包括4个评价环节、22个评价点：

（一）评价会计基础管理（25分）

1、正确使用会计科目得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

2、正确使用各种会计凭证，按规定审查凭证，凭证由内部人员传递得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、业务操作以真实有效凭证为依据得4分，否则不得分。

4、各项登记簿按规定保管、使用、装订得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

5、表外科目核算准确得4分，错误一笔扣1分，扣完为止。

6、交接事项符合规定得4分，不合规一次扣2分，扣完为止。

（二）评价授权管理（30分）

1、授权人员无将柜员卡交与他人代授权现象，输入密码时实施物理遮掩并执行他人回避，得8分，否则不得分。

2、授权人员在授权时认真审核原始凭证的真实性、合法合规性，并对柜员录入信息与原始凭证、现金及实物认真核对，得8分，违规一笔扣2分，扣完为止。

3、在授权业务结束前，授权人员一直在现场，直至打印出该笔业务的记账凭证并与原始凭证核对一致后才离开操作现场，得7分，不合规一笔扣2分，扣完为止。

4、授权业务需核对客户身份证件的，授权人员再次进行核对确认，得7分，发现违规一笔扣2分，扣完为止。

（三）评价柜员卡管理（25分）

1、空白柜员卡视同重要空白凭证管理，纳入表外科目核算且账实相符的得5分，否则不得分。

2、柜员卡权限与持卡人业务岗位、级别相匹配得4分，发现权限过大或权限不当的不得分。

3、每个柜员只能持有一张柜员卡，无一人多卡或一卡多人现象得4分，否则不得分。

4、无非业务人员持有前台柜员卡现象得4分，否则不得分。

5、柜员卡不随意随处放臵，不借与他人使用得4分，否则不得分。

6、柜员卡遗失、毁损按规定及时办理挂失，作废卡及时交回手续得4分，否则不得分。

（四）评价内外账务核对（20分）

1、记账岗位与对账岗位分离得4分，否则不得分。

2、内部账务定期核对，人行往来、同业往来等账户每月至少核对一次得4分，少一次扣1分，扣完为止。

3、银企对账单发出率、对账率达到规定比例得4分，每一项一次不达标扣一分，扣完为止。

4、对未达账项及时查清处理得4分，否则不得分。

5、银企对账资料按规定装订、保管得4分，否则不得分。第二十二条 特殊业务在业务操作子系统中占13分，包括3个评价 9 环节、14个评价点：

（一）评价冲账、抹账、挂账业务（30分）

1、办理冲账、抹账、挂账业务时有权审批人调阅原记账凭证进行核实得8分，否则不得分。

2、冲账、抹账、挂账交易的原因真实得7分，否则不得分。

3、挂账业务符合规定，无不合理挂账并能及时销账得8分，否则不得分。

4、冲账、抹账交易在原记账凭证上按规定进行标注得7分，违规一笔扣2分，扣完为止。

（二）评价挂失业务（35分）

1、挂失、解挂业务经有权人审批签章的得7分，否则不得分。

2、挂失止付申请书填写的内容齐全、正确得7分，发现有误一笔扣1分，扣完为止。

3、密码挂失为存款人本人办理得7分，否则不得分。

4、补发凭证、更换密码或挂失销户由存款人本人亲自办理得7分，否则不得分。

5、按规定打印、装订《挂失登记簿》得7分，漏打、迟打一次扣2分，扣完为止。

（三）评价协助查询冻结扣划业务（35分）

1、营业机构根据有权机关提供的法定文件及证明办理协助查询冻结扣划业务得7分，否则不得分。

2、要求有权机关执行人员出示有效身份证件并予以登记得7分，否 10 则不得分。

3、协助冻结、扣划业务经营业机构负责人或业务主管人员批准后办理得7分，否则不得分。

4、扣划款项不支取现金且划入有权机关指定账户得7分，否则不得分。

5、按规定填写《协助查询冻结扣划业务登记簿》得7分，不合规一次扣1分，扣完为止。

第二十三条 核算管理在业务操作子系统中占16分，包括5个评价环节、24个评价点：

（一）评价存款业务（35分）

1、办理存取款业务流程合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

2、大额支取手续符合规定得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、按规定办理存款资信证明业务得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

4、保证金账户管理合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

5、应解汇款及临时存款账户使用合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

6、长期不动户存款管理合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

7、办理单位定期存款、通知存款、协定存款业务流程合规，不合规一笔扣1分，扣完为止。

（二）评价贷款业务（20分）

1、客户信息录入准确完整得5分，发现有误一笔扣1分，扣完为止。

2、贷款业务入账及时，科目使用正确得5分，否则不得分。

3、签发银行承兑汇票业务流程合规得5分，违规一笔扣2分，扣完为止。

4、认真审核提示付款的到期票据及申请贴现票据的真伪并保留记录得5分，否则不得分。

（三）评价汇划往来（25分）

1、坚持经办、复核、授权岗位分离制度得5分，否则不得分。

2、按规定审核各项凭证要素，依据合法有效的原始凭证、记账凭证进行录入得5分，发现一笔有误扣1分，扣完为止。

3、及时处理来账转挂账业务得5分，迟转一次扣1分，扣完为止。

4、按规定时限及时办理查询查复得5分，违规一笔扣1分，扣完为止。

5、查复以原业务凭证内容为依据得5分，否则不得分。

（四）评价同城票据交换（10分）

1、同城票据交换指定专人办理得2分，否则不得分。

2、提出、提入的各类凭证经复核并逐笔与清单勾挑相符得2分，否则不得分。

3、提入凭证按清算机构要求加盖票据交换专用章或业务公章得2分，漏盖一份扣1分，扣完为止。

4、提出提入退票手续合规得2分，不合规一笔扣0.5分，扣完为止。

5、凭证传递有交接手续得2分，否则不得分。

（五）评价中间业务（10分）

1、代理业务坚持不为客户垫款、不介入客户经济纠纷原则得4分，否则不得分。

2、中间业务收费标准符合规定得3分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、中间业务收入按规定及时入账得3分，否则不得分。

第二十四条 账户管理在业务操作子系统中占5分，包括4个评价环节、22个评价点和1个否决点：

（一）评价账户开立（25分）

1、开立账户资料真实完整，预留印鉴与户名一致得5分，发现一笔资料不全或预留印鉴与户名不符扣1分，扣完为止。

2、核准类账户均经人民银行审批得5分，否则不得分。

3、存款人法定代表人个人信息核查无误，核查资料保存完整得5分，有误一笔扣1分，核查资料保存不完整一笔扣1分，扣完为止。

4、签订账户管理协议得5分，漏签一笔扣2分，扣完为止。

5、内部账开立合规得5分，不合规一笔扣2分，扣完为止。否决点：违规开立结算账户扣除本评价环节全部分值。

（二）评价账户使用（35分）

1、账户开立三天后方可办理支付结算业务得5分，否则不得分。

2、一般存款账户使用合规得5分，否则不得分。

3、临时存款账户延长期限按规定办理展期手续得5分，否则不得分。

4、注册验资账户只收不付，出资人与汇缴人一致得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

5、内部账核算内容合规得5分，发现不合规一笔扣1分，扣完为止。

6、挂账账户的资金真实合规、清理及时得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

7、各种过渡性账户无不合规款项得5分，违规一笔扣1分，扣完为止。

（三）评价账户管理（25分）

1、账户变更手续合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

2、账户撤销手续合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、客户更换印鉴后续手续齐全得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

4、预留印鉴挂失手续合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

5、按规定进行账户年检得5分，否则不得分。

（四）评价反洗钱业务（15分）

1、制定并执行反洗钱内控制度得3分，否则不得分。

2、建立反洗钱领导小组，明确专（兼）职反洗钱人员得3分，否则不得分。

3、按规定及时报送大额、可疑交易信息得3分，否则不得分。

4、客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存完整得3分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

5、开展反洗钱宣传、培训得3分，否则不得分。

第二十五条 现金业务管理在业务操作子系统中占6分，包括4个评价环节、20个评价点和1个否决点：

（一）评价库房管理（30分）

1、执行库房钥匙、密码分管分持和平行交接制度得5分，否则不得分。

2、库房（保险柜）及ATM机正、副钥匙按规定保管，副钥匙启用时手续齐全得5分，否则不得分。

3、坚持双人管库并同进同出得5分，否则不得分。

4、按规定坚持领导查库制度得5分，无故少查一次扣2分，扣完为止。

5、除有权人员查库外，非管库人员不经批准不得进入库房得5分，否则不得分。

6、代保管物品存取手续合规，认真登记《代保管物品登记簿》且账实相符得5分，否则不得分。

（二）评价柜员尾箱管理（20分）

1、柜员尾箱限额设臵合理得5分，否则不得分。

2、柜员尾箱账实相符得5分，否则不得分。

3、柜员坚持一日三核库得5分，少核一次扣1分，扣完为止。

4、柜员间现金调剂经有权人签批得5分，否则不得分。

（三）评价现金调缴款业务（20分）

1、制定现金调缴款业务流程得5分，否则不得分。

2、现金调令、现金调拨单经有权批准人签字5分，发现一笔未签字扣2分，扣完为止。

3、调入现金及时清点、入账得5分，否则不得分。

4、无营业机构互相调剂现金现象得5分，否则不得分。

（四）评价出纳操作程序（30分）

1、现金出入库手续合规得5分，否则不得分。

2、假币收缴处理合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、上门收款业务双人办理，换人入账得5分，不合规一次扣2分，扣完为止。

4、款箱（包）交接手续合规得5分，不合规一次扣2分，扣完为止。

5、坚持现金收入先收款后记账、现金付出先记账后付款得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

6、出纳长、短款处理合规得5分，不合规一次扣2分，扣完为止。否决点：发现盗用、挪用库款或白条抵库的扣除本评价环节全部分值。第二十六条 财务管理在业务操作子系统中占10分，包括3个评价环节、16个评价点和2个否决点：

（一）评价财务制度管理（20分）

1、编制年度财务计划得6分，否则不得分。

2、建立财经审批委员会，对大宗费用开支实行集体决策得6分，否则不得分。

3、执行财务管理审批、采购、保管和会计核算岗位相分离得8分，否则不得分。

（二）评价财务收支管理（60分）

1、执行权责发生制得6分，有一笔未执行扣1分，扣完为止。

2、财务收支核算准确、列账合规得10分，发现一笔不合规扣1分，16 扣完为止。

3、费用账户开立和使用合规得7分，否则不得分。

4、费用借支手续合规得6分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

5、费用支出实行审批制度得6分，否则不得分。

6、应收应付款挂账合规得6分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

7、抵债资产处臵核算合规得6分，否则不得分。

8、以前年度损益调整合规得6分，否则不得分。

9、表外应收未收利息核算准确得7分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

否决点：发现财务收支不按规定纳入当期损益，人为调整经营成果的，扣除本评价环节全部分值。

（三）评价财产管理（20分）

1、固定资产购建、使用、租赁和处臵符合财务管理规定得5分，否则不得分。

2、低值易耗品的购臵、使用、保管合规得5分，否则不得分。

3、按规定对财产定期盘点且记录完整得5分，否则不得分。

4、在建工程、无形资产、其他资产管理合规得5分，否则不得分。否决点：发现截留利润、转移业务收入、经营收入不入账、从事账外经营、私设账外账、小金库的，扣除本评价环节全部分值。

第二十七条 监督管理在评价体系中占10%，在第一计分层次中占10分，设3个评价环节、13个评价点和1个否决点：

（一）评价勾挑核对（10分）

1、指定专（兼）职人员负责业务勾挑得2分，否则不得分。

2、当日业务在规定时间内勾挑完毕得3分，否则不得分。

3、勾挑人员发现问题立即向主管领导报告得3分，否则不得分。

4、勾挑人员勾挑完毕后在业务流水清单上签章得2分，否则不得分。

（二）评价委派会计履职情况（60分）

1、坚持坐班，进行现场监督且按规定登记《工作日志》得10分，发现未按规定监督、审核或记录不全一次扣1分，扣完为止。

2、认真履行职责，按规定监督、审核日常业务操作是否合规，对应审批事项逐笔审批得10分，发现不尽职事项一笔扣2分，扣完为止。

3、做好柜员交接的监交工作，在相关登记簿监交栏签字，柜员休假在系统中做休假处理得10分，无故少一次扣2分，扣完为止。

4、每日营业终了检查网点状态，并在规定时间作网点签退得10分，出现一次未签退扣2分，扣完为止。

5、离岗或休假按规定做转授权并办理交接得10分，否则不得分。

6、发现营业机构违规事项立即制止，制止无效向委派机构报告得10分，否则不得分。

（三）评价发现问题整改与处理情况（30分）

1、对外部监管和内部检查发现的问题，分析原因并制定整改措施得10分，否则不得分。

2、在规定的整改期内完成整改工作得10分，否则不得分。

3、严格执行外部监管部门和管辖机构的处罚决定得10分，否则不得分。

否决点：发生案件及责任事故未及时上报的，扣除本评价环节全部分值。

第五章 奖惩

第二十八条 各级联社每年应对考核情况进行总结评比，评比结果在全辖通报，以鼓励先进，鞭策后进。

第二十九条 考核结果与等级社评定挂钩，并可作为年度评先的条件之一。

第三十条 对在年度考核中被评为一级的会计部门和管理人员，由考核单位逐级推荐，由省联社进行表彰奖励，并在全辖推广其先进经验。市地联社可比照省联社奖励方式，对本级评比先进单位和个人进行表彰奖励。

第三十一条 对被评为四级、存在问题较多的县级联社，应由检查单位对其会计主管人员进行诫勉谈话，帮助其总结经验教训，查找存在问题的主要原因，制定整改方案，并在当年的等级社评比中降一级。第二年考核仍为四级，则对会计主管人员提出警告，考核若降为五级，建议对会计主管人员调整岗位。

第三十二条 对考核被评为五级、各项管理较差、存在较多风险隐患的会计单位，列为下一年度重点监控对象，当年等级社降为最低级，增加检查次数，对其会计管理人员，建议调整岗位。

第六章 附 则

第三十三条 本办法适用于黑龙江省农村信用社联合社所辖的农村信用合作联社、农村商业银行、农村合作银行及其附属机构。