出口退税业务流程

2024-06-24

出口退税业务流程（精选6篇）

篇1：出口退税业务流程

出口退税业务流程

首先是在网上（电子口岸）申请，步骤是：登陆中国电子口岸出口收汇——〉核销单申请——〉填写申请份数（一般申请十份）——>点击申请

到外管局领取核销单，此时要带上申领核销单证明、中国电子口岸IC卡、核销员证,笔核销单领取后，要在核销单上盖上公司名称，单位代码章。通过外贸跟单知道要出货的港口，按港口对核销单进行备案步骤是：登陆电子口岸出口收汇——〉口岸备案——〉输入核销单号码——〉在海关那一栏输入出口货物的海关代码（广州海关

510、黄埔海关520）——〉点击备案——>点击返回，完成备案后，可在“状态查询”一栏查询到刚才备案的核销单，备案之后核销单会给外贸跟单出货用

出货大约一两周，银行基本上会收汇，打电话向银行查询，到帐之后，就要填写《涉外收入申报表》和《出口收汇说明》、委托付款凭证，电子口岸IC卡，进行结汇。填写步骤： 1《涉外收入申报表》付款人填写付款国家名字即可、交易代码（一般贸易101010or预收货款）、相应币种及金额、（预收货款的话，要在预收货款上打勾）交易附言，若为一般贸易，就具体写xxxx货款，若为预收货款，就具体写预收xxxx货款，填报人电话写姓名电话、收款人章（经理盖章）出口收汇说明要填写企业名称、组织机构代码(795524376)、从出口收汇待核查账户结汇或划出资金金额合计、一般贸易项下（以上两项金额相同）、（其中预收货款则要填写预收货款项下）、单位公章（不用经理章）填报人。如果为预收货款的话，要向外管局递送资料进行预收额度申报，申报时银行外币账户余额为零才可以申请。

3委托付款凭证：付款单位帐号为外币，收款单位帐号为人民币。

另外当收到核销单时，要填写出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入），填写步骤：收账结汇日期(《涉外收入申报表》的日期)、交易编码、相应币种及金额，交易附言，出口收汇核销单号码，拿核销单原件和复印件及上述信息申报表去银行，交给银行这个申报表，银行盖完章后放入回单箱，自己给取回来留底。

注意：预收货款要先进行1合同备案，具体步骤要看《贸易信贷登记管理系统操作手册――企业端》，2提款登记

大约出货二十多天到一个月时候，报关单和核销单会退回来，（有时候这些单据没有回来的时候，供货商就要求付款，可以根据陈楚提供的合同进行电汇，一般是等报关单、核销单回来时再做电汇），先进行交单：电子口岸——》出口收汇——〉企业交单——〉填写查询条件，——》开始查找——点击要交单的核销单号，进入交单界面——》核对“出口核销单信息”——》再核对“出口“出口报关单信息”——》点击“交单”系统提示“是否交单”，点击确认，系统提示“交单成功”。

提示：1查询可按输入的条件进行查找，也可不输任何条件直接点击“开始查找” 2必须选择“海关使用状态”为“已用”，“交单状态”为“未交”的核销单进行交单。接下来,进行网上核销:

点击批次报审点击右上新建，选择贸易形式（比如一般贸易）这个页面左边的核销单号码和对应收汇记录选择后保存，点击放入待申报箱，关闭页面。点击待申报业务里面批次申报，选择此批，检查无误，点击数据报送，点击最上面数据保送，然后打印出来一张出口收汇批次核销信息登记表，报送数据后隔3到5个工作日后查询核销是否通过，如果核销未通过要去外管局柜台核销。

出口退税:

先把得到的进货发票进行扫描，之后再认证。

申报明细数据录入(应具备的资料，1进货增值税发票抵扣联（有时要附上销货清单），报关单出口退税联,出口发票第四联)

“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；

序号：四位数字码，特别注意，序号为整个批次的序号。

出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；税种：增值税选“v”；消费税选“c”；

出口发票号：自己开出出口发票的发票号码

报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。

注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。

出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价FOB（如果是欧元出口退税——）综合查询——）输入关单号码——就可以看到美元价格，）注意：如果报关价不是FOB价格，即为CIF包括运费和保险费，应根据各项商品的美元值摊销运费和保险费.核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号

代理证明号：此项为空

远期收汇证明：不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，8位商品码商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；商品名称：按照报关单上面商品名称写

单位：按照关单上的单位

出口数量：关单上相应数量

发票号码：增值税发票抵扣联号码

进货数量：增值税发票上的数量（如果发票有另一商品清单，则按照清单上各个商品的数量逐个输入），计税金额：以发票和附单为准，税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，退税率：系统根据商品码自动生成；

可退税额：自动生成；

申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。

上述标志不需录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加

依次填好各项数据，逐项进行保存，详细检查之后点“数据分解”，数据分解之后，分别在出口录入和进货录入中点“审核认可”.各项数据都有更新之后,要把数据进行备份,”系统维护”——》系统数据备份，数据就会自动备份，（另外可以修改备份地方，“系统参数设置与修改”）

数据加工处理

1点击“进货出口数量关联检查”，对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。2“换汇成本检查（换汇成本不能超过8，低的不用管，如果高于8的话，就要写书面说明向税局说明）”，“

3预申报数据一致性检查”

4生成预申报数据

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：

预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，（最好提前建一个文件夹便于生成新的申报文件）依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

注意：生成预审数据这一步由此之前都可以修改，所以输入数据一定要细心，多检查。5退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节“，点击确认之后就不能再修改了。

至于预审反馈处理——》退税预审信息处理的数据是去税局电脑上拷回来进行一个核对，看哪些信息没有对碰

数据采集完成后，进行退税申报表的汇总生成，点击“退税正式申报”——》查询本次申报数据——》“退税汇报申报表录入”填“申报年份”，再检查退税数据。（只有汇总之后才可以出退税报表）

生成汇总表后，开始出报表，用报税通软件（在F盘），——》退税报表——》待审报数据——》选报表所属期——》分别点“汇总表（一式三份）”“进货明细表（一份）”“出口明细表（一份）”，进行打印（选择D3-11的打印机）。——》再进行核对汇总表和明细表数据是否一致（一般核对退税额及总进货金额），如果不一致，要调整汇总表，在出口退税系统里面点击“退税正式申报——查询本次申报数据——退税汇总申报表录入——点击“修改”即可。

之后再进行打印，盖章，装订，最终点击“生成正式申报软盘”，就可以送税局资料了。总共三份资料：退税报表资料（汇总表＋明细表），退税资料（报关单，进货发票抵扣联，出口发票等），正式申报软盘，就此结束出口退税申报过程。

篇2：出口退税业务流程

来源：上海出口退税网发文日期：2015-04-28

（一）向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格

新开业企业预计年应税销售额能够达到规定标准的，可在办理税务登记的同时，准备好相关资料向主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。符合条件的，可暂认定为一般纳税人。只有认定为一般纳税人的外贸企业才可以办理退税业务。

（二）到主管商务部门办理备案登记

按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》规定：从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向中华人民共和国商务部（以下简称商务部）或商务部委托的机构办理备案登记；但是，法律、行政法规和商务部规定不需要备案登记的除外。对外贸易经营者未按照本办法办理备案登记的，海关不予办理进出口的报关验放手续。因此，外贸企业如果开展对外贸易业务应到商务部门办理备案登论。

（三）向主管退税部门办理出口货物退（免）税认定手续

外贸企业按国家税务总局2012年第24号公告第三条及国家税务局2013年第12号公告第一条的有关规定办理出口货物退（免）税资格认定手续。由主管税务机关认定按退（免）税办法办理退税业务。

（四）向其他企业购进货物，取得生产企业开具的增值税专用发票

外贸企业没有生产能力，其出口的货物主要来源有以下几种方式：

1．采用从其他企业购进方式直接出口，取得购进货物的增值税专用发票；

2．从国内采购原材料作价给生产企业加工后收回出口，取得包括料值、加工费在内的加工货物增值税专用发票；

3．采用进料加工方式委托生产企业加工后收回出口，取得生产企业加工费增值税专用发票。

（五）向海关报关出口货物

货物出口报关流程一般包括申报、查验、征收税费、放行、结关等环节。

1．申报

在一般情况下，出口货物的发货人或其代理人应当在装货前24小时内向货物的出境地海关采用电子数据报关单和纸质报关单形式申报。外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。

2．查验

海关为确定进出口货物收发货人向海关申报的内容是否与进出口货物的真实情况相符，或者为确定商品的归类、价格、原产地等，依法需要对进出口货物进行实际核查。

3．征收税费

海关对进出口货物收发货人或其代理人申报的货物查验后，计算应缴纳的关税、进口环节增值税、消费税、滞纳金、滞报金等税费，开具关税和代征税缴款书或收费专用票据。

4．放行，结关

对于一般出口货物而言，海关在接受出口货物的申报、审核电子数据报关单和纸质报关单及随附单证、查验货物、征收税费或接受担保以后对出口货物作出结束海关进出境现场监管决定、在出口货物装货凭证上签盖。海关放行章”，进出口货物收发货人或其代理人签收出口装货凭证，即可凭此将出口货物装运到运输工具上离境。

（六）登录“口岸电子执法系统”确认和提交出口货物报关单

外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。

（七）向税务机关办理出口货物退税预申报

外贸企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，按月将出口货物明细数据及进货明细数据录入申报系统并生成预申报电子数据，在增值税纳税申报之前，通过外贸企业出口退税申报系统进行操作，先行通过远程申报方式进行出口货物退税预申报，预申报疑点在出口退税申报

系统中反馈接收后，再进行出口货物退税的正式申报。

（八）从海关取得出口报关单（出口退税专用联）

按照外贸企业退税申报提供单证的要求，必须在货物报关出口之日起至次年4月30日前收齐单证才可以按退税办理，所以提醒企业必须在次年

3月底前取得报关单黄联（退税专用联），在4月征期作收齐单证处理。

（九）凭有关单证（单证齐全）向主管税务机关申报退税

按税务机关对出口货物退税的申报要求，在规定的时间内收齐单证。

（十）主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书将税款退给企业

篇3：出口退税相关业务会计处理建议

出口退税是指对报关出口的货物退还在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额, 平衡国内产品的税负, 使本国产品以不含税价格进入国际市场, 增强竞争力。出口退税不同于零税率和免税, 零税率是指整体税负为零, 意味着出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款;免税是指免除出口环节应纳税额。出口退税制度为外贸企业发展提供了有力的保障, 在促进经济发展和鼓励出口方面发挥了很大作用。为了与国际惯例接轨, 顺应出口企业的不断发展, 我国对出口退税制度进行了多次修改, 每次修改都对经济贸易的发展产生了直接影响。由于新的出口退税制度要求中央和地方共同负担退税款, 所以已涉及到了地方各级政府的利益, 关注出口退税已成为了一个社会热点。

二、出口退税制度虽然历经数次改革, 但在实施过程中还暴露出许多不足

(一) 政策制定反复不定, 退税率不断调整。提高退税率就会给国家财政带来巨大压力, 若降低退税率, 就会给企业带来成本的大幅提高, 出口退税率已成为国家和出口企业之间矛盾的焦点。退税率高国家就会对企业形成一项隐性负债, 退税率低会直接影响出口企业的利润, 最终形成恶性循环, 更重要的是没有规定出口退税时间, 退税局无限期拖欠企业退

购进的抵扣率为17%, 小规模纳税人的抵扣率为0时, 此时的含税购货价格折扣率临界点为84.02%, 即含税价格为420, 100元, 而本题中小规模纳税人提供的价格为418, 750元, 低于临界点的价格420, 100元, 因此从A处购货不如在C处划算。我们再来看, 当从B处购货时, 还由表1得, 当一般纳税人抵扣率为17%, 小规模纳税人抵扣率为3%时, 含税价格的临界

□文/刘敬贤

税款问题十分普遍。退税制度的多次修改治标不治本, 也不利于企业做长期规划, 不但加大了生产成本, 同时也不利于税务人员牢固掌握退税知识新政策, 增大了工作量, 导致在出口退税实施过程中出现少征多退、出口骗税和财力不足等现象。

(二) 出口退税办法不统一, 且手续繁杂, 效率低下。我国现行的出口退税制度适用范围不统一, 不同地区和不同类型的出口企业实行不同的退税政策, 导致出现各出口企业实际税负并不公平的现象。如, 在征、退税率不一致的情况下, 生产企业实行“免抵退”办法, 其税负始终比外贸企业重, 造成在一定程度上抑制了外贸生产企业的发展。退税手续繁琐, 程序复杂, 部门之间缺乏协调, 工作效率低下, 占用企业资金现象极其严重。出口退税既涉及税务机关内部退税部门, 也涉及征收、计会、信息等部门, 同时还要涉及海关、外管局等部门, 如果其中一个部门滞留单证或电子信息, 整个退税进程都要受到影响, 导致出现退税缓慢等问题。

(三) 对出口退税缺乏系统管理, 以致于出现漏洞, 导致出口骗税现象时有发生。征税和退税分管, 征、退、免衔接不紧密, 缺乏联系和协作, 监督力度不够, 信息流通不畅, 不便于统一管理, 正是由于认证的抵扣信息滞后导致交叉稽核信息时常出现错误, 给财务人员带来一定压力, 若不能及时退回款项会给企业造成资

点为86.79%, 即含税价格为433, 950元, 本例中B出价为435, 000元, 高于临界点的价格433, 950元, 所以此时应从A处购货。综上, C厂家给出的折让幅度最大, 应该从C厂家购货。

总之, 无论是购货方还是采购方, 无论是一般纳税人还是小规模纳税人, 应该准确认识到含税价格折扣率的临界点的重要意义, 把握好价格折让与税款抵扣的金异常紧张, 抑制发展, 从认证抵扣票开始, 信息到退税局至少需要两个月的时间, 才能进行比对, 产生交叉信息, 有了信息才能通过机审, 接下来才能办理退税手续, 直到退税款到企业账户, 整个期间至少需要半年多的时间, 由于退税款不能及时到位, 企业应退税金严重挤压, 拖欠的税款占用了企业的流动资金, 造成周转困难, 使企业资产负债率大幅提高, 从而会形成新的债务链, 同时信息滞后为不法分子和企业不良经营提供了可乘之机, 以至出现骗取出口退税现象。

(四) 出口退税政策不同导致外贸生产企业和外贸企业之间的矛盾。由于在计算退税时的使用方法不同, 导致外贸生产企业和外贸企业整体税负不同, 生产企业计算退税时实行“免抵退”税办法, 增强了生产企业的直接出口积极性, 而外贸企业实行“免退”税方法, 先进货后出口, 从长远来看生产企业更愿意直接通过出口实现退税, 造成外贸企业出口产品来源减少, 在一定程度上影响了外贸企业的出口积极性。此外, 国家强调对大型企业的出口支持, 忽略了中小型企业的出口退税, 有悖于WTO国民待遇原则, 而且中小企业由于融资能力有限, 对于出口退税资金更加依赖, 从而造成中小企业生存的严峻性, 由此造成两种企业之间的矛盾。

三、完善出口退税制度的建议

浮动关系, 从而为购销决策活动的进行提供有意义的参考。

(作者单位:湖北大学商学院)

主要参考文献:

[1]王素荣.新增值税税务筹划与会计处理[M].北京:机械工业出版社, 2009.

[2]蔡昌.企业纳税筹划方案设计技巧[M].北京:中国经济出版社, 2008.

提要如何搞好会计继续教育工作, 切实提高会计人员素质, 是会计界普遍关注的问题。本文分析我国会计继续教育存在的问题, 结合实际情况, 提出相应解决对策。

关键词:会计人员;继续教育;培训

中图分类号:F23文献标识码:A

财政部于2006年11月20日颁布了《会计人员继续教育规定》, 要求取得并持有会计从业资格证书的人员分高级、中级、初级三个级别, 必须紧密结合经济社会发展和会计行业发展的要求接受继续教育。近5年来, 有关会计人员继续教育工作成绩显著;但仍然存在诸多问题, 制约了继续教育的进一步完善。2011年是“十二五”时期的开局之年, 搞好继续教育工作具有重要意义。目前, 会计人员继续教育工作在全国各地已全面展开, 如何解决继续教育存在的问题, 完善继续教育工作, 建立起继续教育的长效机制, 为经济和社会发展提供人才保证和智力支持是会计界普遍关注的问题之一。

一、会计人员接受继续教育的必要性

1、我国经济体制改革的需要。

随着我国会计改革不断深入和新准则的陆续出台, 会计的核算方法、政策法规发生了重大变化;会计人员作为国家经济政策的执行者, 有必要接受继续教育;更好的解读国家的政策法规, 为会计核算及管理服务。

(一) 根据WTO规则, 退税范围除了增值税

和消费税外, 还包括印花税和营业税等税种, 所以应扩大出口退税税种范围。同时, 也可以把附加税种列入退税范围, 使出口企业充分享受到退税优惠。

(二) 统一出口退税管理。

全面实行“免抵退”税, 公平税负, 使出口企业无论大型还是中小型, 也无论是外贸生产企业还是外贸企业, 有同等资格享受到国家的优惠待遇。逐步实行征退一体化的出口退税管理办法, 把税收征管信息和退税信息密切结合起来, 便于税务部门全面掌握企业的纳税和退税情况, 我国出口退税中存在大量的拖欠问题, 在很大程度上与征退管理脱节有关, 所以应从体制上彻底解决征退不衔接的问题。

(三) 对出口退税管理建立激励机制和约束机制。

简化退税环节和程序, 提高退税效率。

完善会计人员继续教育

□文/刘竞岩

2、国际环境变化的需要。

目前, 我国会计准则与国际会计准则相比还存在一定差距。随着我国改革开放的不断深入, 国民经济正走向日益开放的全球化时代, 国际经贸和投资、融资的进程不断国际化, 会计准则国际化也是必然趋势。我国会计教育的目标之一就是与国际惯例接轨, 不断加强会计人员的继续教育势在必行。

3、会计人员自身发展的需要。

“经济越发展, 会计越重要”。在知识经济和信息化社会, 随着经济的发展, 会计职能也由单纯的核算职能向管理职能转化, 这就要求会计人员除具备熟练的专业技能外, 还应具有一定的策划管理能力、组织实施能力, 能够解读国家相关政策, 能够为企业的发展献计、献策。会计人员只有不断学习, 及时更新业务知识、加强自身修养, 在深度和广度上及时拓宽知识面才能紧跟时代步伐。

二、会计人员继续教育存在的问题

一方面加强对出口企业的日常监管, 尽量减少退税管理中的信息不对称现象, 对信息及时放量, 便于退税款及时退到企业;另一方面对征退税机关人员明确职责权限, 建立激励和约束机制, 制定考核指标, 定期和不定期进行考核, 强化内部监督。完善出口退税电子信息网络系统, 提高出口退税工作效率和管理水平, 加强出口退税的协作管理, 海关、银行、外管局与退税机关部门之间要密切合作, 尽量保证在本职范围内杜绝或尽可能减少工作漏洞, 形成多方合力。

(四) 加强管理, 简化手续, 提高效率。

对报关单、核销单和增值税专用发票的电子信息进行及时、真实、全面核对, 建立信息共享机制, 同时赋予电子信息法律效力, 逐步实现计算机自动实时获取相关信息, 自动汇集相关信息, 自动办理退税, 简化手续;另一方面建立全面

1、思想上不重视, 行动上不支持。某些企业的会计人员及企业管理者对会计人员参加继续教育从思想上不予重视, 行动上不支持。一些会计人员认为参加培训与否并不影响职称的晋升、薪资水平, 所以对待培训态度消极;部分企业管理者认为, 即使不参加培训, 会计人员也能进行相应的账务处理, 因此不愿意投入经费用于会计人员接受培训。一些会计人员即便是参加了继续教育培训也只是走过场、走形式, 敷衍了事。

2、培训内容单一, 培训方式不灵活。目前, 我国会计继续教育的内容主要局限于新会计准则、会计电算化、会计法规及职业道德等知识的培训;每次培训都按部就班, 没有新意。这远远满足不了不同档次会计人员的需求。从培训方式来看, 主要以面授为主, 辅以网络培训。各培训基地只注重负责收取费用, 不关注培训的效果;学员处于被动听课状态, 毫无积极性可言。

的出口退税管理系统, 规范涉及出口退税管理部门的行为, 在相互配合的基础上互相制约, 从机制和技术手段上有效地控制人为违规操作和弄虚作假, 加强整个出口退税全过程的监控, 提高效率。

篇4：出口退税业务流程

关键词出口信用保险；中小企业；收汇风险；资金融通

近年来我国的中小企业得到蓬勃发展，而享有外贸经营权的门槛的降低使越来越多的中小企业参与到国际贸易中来，为我国的出口业务增添了活力。据统计，我国90%以上的出口企业为中小企业，而我国的外贸总额的60%由中小企业创造。对于大多数中小出口企业来说，出口规模较小、市场单一、抵御风险能力较差。2008年以来，由于国际经济环境的变化，给中小企业的出口带来了更多风险。面对更多的风险和困境，中小出口企业应顺应形势，很好利用出口信用保险来规避风险，并求得自身的生存和发展。

出口信用保险是信用保险机构对企业投保的出口货物、服务、技术和资本的出口应收帐款提供的安全保障机制。目前我国的出口信用保险业务由中国出口信用保险公司承办，开展短期出口信用保险、中长期出口信用保险、保险融资等业务，并根据需要适时推出新品种业务。通过投保出口信用保险，企业可以规避经营和收汇风险，扩大出口规模，增强还款保障，同时也为企业解决了向银行融资的瓶颈。

一、为中小企业的出口收汇风险提供有力保障

国际贸易市场瞬息万变，市场风险防不胜防。完善的企业管理制度也有可能在众多的因素影响下崩溃，眼前的老客户、大客户，也许就会成为公司损失的制造者。投保出口信用保险，可以为出口企业解决了收汇的风险。出口信用保险能承担多项风险，以确保收汇安全。如短期出口信用保险所承保的风险包括：①商业风险：买方破产或无力偿付债务；买方拖欠货款；买方拒绝接受货物；开证行破产、停业或被接管；单证相符、单单相符时开证行拖欠或在远期信用项下拒绝承兑。②政治风险：买方或开证行所在国家、地区禁止或限制买方或开证行向被保险人支付货款或信用证款项；禁止买方购买的货物进口或撤销已颁发给买方的进口许可证；发生战争、内战或者暴动，导致买方无法履行合同或开证行不能履行信用证项下的付款义务；买方支付货款须经过的第三国颁布延期付款令。这些政治风险和商业风险，是出口贸易中最主要、出口商无法控制和规避、风险集中度最高、造成损失最大的险种，且由于它很不具备市场化运作的盈利条件，其他商业化保险公司不愿也无力承保，故而对出口商的杀伤性最大。出口信用保险就是专门针对这类其他完全商业化的保险公司无法保障而又大量存在的风险提供保障的。

美国次贷危机对全球经济影响颇深，出口企业可以充分利用出口信用保险防范海外买家的信用风险。目前我国出口业务坏账率为5％，部分企业甚至高达30％以上，远远高于发达国家企业平均水平，而中小企业的情况更糟。因为在我国的中小企业大都没有专门的信用管理部门，更加剧了当今的收账困难。因此对中小企业而言，利用出口信用保险降低风险损失具有重要的现实意义。

二、有利于出口企业灵活选择支付方式，增强出口产品的竞争力

在当今竞争激烈的国际市场上，出口企业为能安全收汇，希望尽可能选择风险较小的信用证(L／C)的结算方式，而对付款交单(D／P)、承兑交单(D／A)和赊账交易(OA)等方式避之不及。而对于国外的进口商而言，由于办理信用证手续繁杂，还须支付一定比例的保证金，往往并不十分愿意使用。因此出口企业如不能灵活运用合适的国际货款支付方式，就很难维系更多的出口业务。对中小企业而言，大都面临着资金短缺的压力，特别是面对日益流行的以赊账采购方式为主的国际买方市场，为能及时收汇而坚持预付货款或信用证等结算方式将会失去大量订单，而采用赊销的方式则会加大出口企业资金周转压力。我国出口信用保险公司的短期出口信用保险保障一年期以内，出口商以信用证（L/C）、付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）、赊销（OA）方式从中国出口或转口的收汇风险。

在我国大多数的出口企业中，习惯采用信用证方式来进行结算，这与大多数外国公司的做法截然相反。事实上，出口信用保险与信用证相比具有很多优势。但是，我国的出口企业长期依赖信用证，即使在作非证业务时，往往对交易成本的考虑重于对交易受益的考虑，这样便习惯性限制了出口交易市场。在买方市场激烈竞争的情况下，我国许多出口企业开始选择开拓新市场，尤其是潜力和发展机遇巨大的广大亚非拉的发展中国家和地区。但是相比较而言，这些地区的出口风险较高，尽管很多企业很想涉足，但是由于对这些国家和地区的政治风险和卖方资信状况难以了解，不敢贸然交易，因而错过了扩大业务的良机。出口企业必须改变保守的传统观念，采取更加灵活的结算方式，据统计，在欧美发达国家，信用证在贸易结算中的使用率只占10%～20%，其坏账率只有0.25%；而我国企业使用信用证的比例高达80%左右，坏账率却高达5%，这说明收汇风险不是结算方式本身造成的，而加强信用管理才是关键。

为了与国际市场接轨，扩大出口，提高市场占有率，中小企业需要完善信用管理，利用出口信用保险。利用出口信用保险，使用更灵活的支付方式，开拓新市场；转变单一的信用证收汇方式，使出口企业获得更多贸易机会；采用商业信用支付方式，可使出口企业提高商品价格，获得更大利益，提高国际竞争能力。

三、为中小企业获取银行融资提供便利

资金不足是制约大部分中小企业发展和外贸规模的一个重要因素，虽然国家鼓励本国的银行对本国出口企业提供融资便利。但是由于中小企业的财力不足使得这种贷款往往风险较高，除了以信用证结算方式外，银行一般不愿意提供贷款。当今，我国出口业务中非信用证业务的比重越来越大，回款周期较长。这些付款方式如D／P、D／A等对出口商提出了要有相对充足和使用周期长的周转资金的要求，而中小企业却较难获得贸易融资。但是在口信用保险的配合下，银行放贷的风险大大降低。

出口信用保险项下融资业务，是银行针对已投保中国出口信用保险公司短期出口信用险的企业提供融资授信额度、并在额度内办理押汇和人民币贷款等，它是解决出口企业资金需求、加速企业资金周转的有效途径。这种融资是一种信用授信方式，出口商一般无需提供担保即可获得融资。货物出运后，由于存在一定的账期，出口企业必须到应收汇日才能收回货款，这样无疑会增加企业的资金占压，延长出口周期。企业投保出口信用保险之后，出口收汇得到保障，银行就可以为货物出运后形成的应收账款提供贸易融资，提前将应收款变现，企业就可以将其用于采购原材料、安排生产和下一次出运。这种方式无疑为中小企业在采用非信用证结算方式下的资金融通提供极大的便利。因此这种全新的融资模式使中小企业摆脱了因为抵押、担保能力不足，而无法获得银行融资的尴尬局面，为其扩大经营规模，提高竞争力创造了有利条件。而在这种融资方式下，中小企业还可以灵活选择融资币种，融资货币可以是人民币，也可以是出口业务的结算货币，便于企业选择适当货币，以规避汇率风险。尤其是在汇率波动预期较大时，企业还可以利用这种融资方式来避免汇率波动造成的损失。

中国信保成立以来，也在不断加强与银行的合作努力满足客户的融资需求。目前已经与70多家银行开展了业务合作，其中签订了全面合作协议的银行就有30多家。至2007年底累计为企业提供信用险下融资便利2624亿元人民币，而短期险下的贸易融资就占到了43.83%。在中小出口企业数量和出口量日益增长以及人民币汇率单边升值预期背景下，短期出口信用保险项下贸易融资对应收账款账期较长和资金压力比较大的中小出口企业有着较强的吸引力，短期出口信用保险项下贸易融资业务正在快速发展。

中小企业要引进先进的现代管理模式，同时企业的经营者和业务人员都必须增强风险意识，从整体利益考虑，充分认识到出口信用保险业务对化解风险、扩大出口的重要作用，要重视对出口结算业务中可能出现的各种风险的防范，把风险降到最低，保证企业的稳健经营。总之，在当前外贸环境严峻的新形式下，中小企业应充分运用出口信用保险，控制出口风险和有效融资，提高竞争力，以扩大出口业务，为我国对外贸易的发展发挥更大的作用。

参考文献

[1] 靳茂. 充分利用信用保险，积极应对次贷危机. 中国经贸. 2008（6）：58-60.

[2] 高秀屏. 利用出口信用保险, 防范企业出口信用风险.上海第二工业大学学报. 2007(3):65-69.

[3] 黄辉. 中小出口企业结算方式的选择分析.商场现代化.2007(12):37-38.

[4] 赵霞. 浅析我国出口信用保险. 华北金融.2007(10):36-38.

[5] 潘旭华、张冬霞.外贸企业出口信用保险策略初探. 现代管理科学.2007(10):110-111.

[6] 中国出口信用保险公司2007年度报告.

作者简介：

篇5：出口退税流程

一、开具出口发票

打开国税申报系统开具出口发票

点击进入电子发票，开具出口发票。电子发票模块密码：123456

二、电子口岸报关单报送

当报关单退下来的时候，一般电子口岸已经有数据。打开中国电子口岸首页 http:///asone/

登录系统

篇6：出口退税流程

1领取核销单

(1)先在电子口岸申领核销单，具体步骤为：进入电子口岸---出口收汇---核销单申请。

(2)再带着相关资料包括电子口岸卡等到外管局，领取核销单核销单备案

(1)领回来的空白核销单要先在电子口岸备案，备在常出的港口,如个别单子需从别的港口出，先撤销备案，再备案到其他的港口。

(2)具体如下:

进入电子口岸—批量备案---输入核销单号---口岸(xx00)---设置口岸。

备案完成后，先在空白的核销单上盖上单位公章(骑缝章)和条形码章。并在自制核销单申领表上登记。

(3)应注意的是因为报关错误而废掉的核销单，要拿着废的核销单，到外管局注销，注销后把废的留在外管局。

3;网上交单

(1)核销单交单是将报关单的信息通过电子口岸，上传到外管局，银行和税务局。

(2)核对报关单信息

(3)货物出口以后，要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息。有了报关单信息就可以网上交单(也可在货代退回核销单后交单)。

(3)具体如下：插入电子口岸卡，进入电子口岸主页—点击登陆---输入密码—确认。

① 核销交单：出口收汇---企业交单---输入核销单号---点击---交单

② 交单后要及时在核销系统中察看是否有核销单的信息。如果没有从数据交换中选择单笔数据更新，重新输入核销单号进行更新。

(4)交单后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号，并注明核销单退回时间和网上交单时间。

4;银行核销

银行通知收到外汇后，带电子口岸卡、公章，填写出口收汇申报单，办理收汇。银行“出口收汇核销专

用联（境外收入）”，盖银行和外汇管理局核销专用章。

5;网上核销报审

核销分为逐笔核销(一次只能核一笔)和批次核销。

不收汇的，只能逐笔核销。逐笔核销的贸易方式为货样广告品等。

批次核销的贸易方式为一般贸易。

目前青岛的政策是一般贸易只需在网上核销，货样广告品需到外管局核销

(1)网上报审主要是将核销信息通过核销系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以后，要进行网上报审。

(2)具体操作如下;

① 进入出口收汇核销网上报审系统

② 选择正处理业务中的批次报审，③ 点击新建，贸易方式选择一般贸易，④ 从核销单信息上选择要报审的核销单号，添加，⑤ 从收汇水单信息中选择相对应的水单号，添加。

注意查看右上方的差额，不可太大。

⑥ 保存放入待报审箱。

⑦ 选择数据交换菜单---数据报送---核销数据报送。选择点及左键开始报送。报审成功后会有提示。

(3)境内收汇的网上没有水单的信息，要选择补录入信息申报，补录入水单信息。具体如下：

进入出口收汇核销网上报审系统—补录入信息申报---境内收汇管理---新建---输入内容(带星号的必填)---保存

(4)报审完要及时查询报审结果。(一般第二天就会有消息)退税交单

退税交单是将核销单的信息上报到国税局。

我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。

退税交单：进入电子口岸---出口退税---数据报送---选择报送---选择报关单号(后9位)----报送。

退税查询：出口退税---数据查询---状态查询---输入报关单号。

有消息财务才可去办理退税。

一、出口退税资格的认定

外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带有关资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记.二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护

（一）软件下载: 中国出口退税咨询网：http//:/

（二）安装、启动

1、系统安装执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。

2、运行退税申报系统系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。

特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。

（三）、系统维护

只在首次使用时需要做且必须做。

1、系统初始化。注意：中间无需做初始化。

2、修改系统配置

（1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。

建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。

注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，如有增加，必须报告退税机关。

（2）、系统配置设置与修改

执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企业代码：即本企业的10位海关代码，如3401910001；纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码；企业名称：本企业的工商登记全称；

计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法；开户银行名称：这不要说了吧，呵呵

银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号；换汇成本检查：选“T”；

进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税；是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。

是否分部核算：选“F”，不分部门核算；“T”，分部门核算；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。

是否分部申报：选“F”，不分部申报；

外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。

是否财务挂钩：选“F”；

退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码,一般是税号的前四位就可以了退税机关名称：输入退税机关名称

以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。

（3）、系统参数设置与修改，换汇成本上下限：上限7.0，下限4.0。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。

（4）、在“系统维护代码维护海关商品码”中进行自用商品的设定。点击“自用商品”，在对话窗口选择“当前筛选条件下所有记录”，再点击“设为自用商品”。

三、出口退税申报前准备事项

（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作

（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。

四、出口退税申报

（一）申报明细数据录入

“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；

部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；

部门名称：系统自动生成；

申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。

申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。

序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；

税种：增值税选“v”；消费税选“c”；出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；

报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。

出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空

远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入： 1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；

②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。

商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动单位：系统自动生成，不能改动

出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量进货凭证号：10位发票代码+8位号码；

退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。

分批批次：开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。

供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。

计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。

税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

退税率：系统根据商品码自动生成；

可退税额：自动生成；

申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。上述标志不需录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

出口货物单证目录的录入：进入基础数据采集--企业经营情况--出口货物单证目录的录入.（二）数据加工处理

实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。

①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。

②换汇成本关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查 ④生成预申报数据。

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：

预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税我的办税厅或高信等软件的出口退税上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

（三）、预申报及预审

1税务机关反馈预申报审核结果。

2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。

（四）、退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。

1、生成申报数据并打印申报表 ①、查询并打印退税申报表

确认申报数据准确无误后方可打印表格。

打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。