出口业务税务申报流程

出口业务税务申报流程（共9篇）

篇1：出口业务税务申报流程

出口退税业务办理流程案例一 生产企业退税申报(无进料加工业务)流程 2007年09月20日 星期四 08:00 P.M.1 退税申报资料

1.1 出口专用发票(退税联)1.2 出口报关单(退税联/报关预录入单)1.3 出口核销单(已核销的核销单之右联)1.4 申报软盘/U盘(内有所属期申

申报明细数据比如200507MX/汇总数据比如200507HZ)1.5 申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表)1.6 所属期增值税纳税申报表(包括表二)2 申报资料整理

2.1 收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应 2.2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员 2.3 列印报关预录入单

2.3.1 报关单未及时返回公司，当期需进行明细申报

2.3.2 海关电子口岸查询该单信息，跟催报关员列印或由报关行回传预录入单 2.4 在免抵退税申报记录表中填写相关信息（详见附件一）3 单证申报方式

3.1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全)3.2 单证不齐申报

3.2.1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH（有报关预录入单 3.2.2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志H 4 退税申报程序 4.1 预申报 4.1.1 每月十日左右

4.1.2 带软盘/U盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审 4.1.2.1 生成预审反馈文件(比如200507YSFK)在企业数据盘中 4.1.2.2 预审出错返回更正处理,重新申报做预审

4.1.2.3 预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点 4.2 正式申报

4.2.1 每月十五日前完成申报 4.2.2 将申报资料交于税局

4.2.3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料 4.2.4 正审反馈资料: 4.2.4.1 免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章)4.2.4.2 企业申报数据软盘/U盘退回,内有正审反馈文件(比如200507ZSFK)4.2.5 正审反馈文件读入系统处理 5.2 退税申报系统操作 5.2.1 选择系统快捷方式 5.2.2 选择用户名进去

5.2.3 选择当前所属期(申报数据所属月份)5.2.4 根据退税申报系统向导步骤操作

5.2.4.1 第一步 免抵退明细数据采集,根据报关单明细信息逐条记录录入 5.2.4.1.1 出口货物明细申报录入 5.2.4.1.1.1 当期单证齐全明细录入 5.2.4.1.1.2 当期单证不齐H明细录入 5.2.4.1.1.3 当期单证不齐BH明细录入

5.2.4.1.1.3.1 单证不齐BH明细录入依据：报关预录入单 5.2.4.1.2 收齐出口单证明细录入 5.2.4.1.2.1 前期数据已做单证不齐申报 5.2.4.1.2.2 报关单收齐,收齐标志B 5.2.4.1.2.3 核销单收齐,收齐标志 H 5.2.4.1.2.4 报关单、核销单一并收齐，收齐标志BH 5.2.4.2 第二步（免做）5.2.4.3 第三步 免抵退税预申报

5.2.4.3.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细更正 5.2.4.3.2 生成明细申报数据 5.2.4.3.2.1 生成明细申报文件 5.2.4.3.2.2 备份当前数据

5.2.4.4 第四步 预审核反馈疑点调整

5.2.4.4.1 税务机关反馈信息读入：将反馈盘中预审反馈信息读入

5.2.4.4.2 预审疑点反馈情况查询：打印疑点清单，并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点

5.2.4.4.3 撤消已经申报数据：疑点中有需要调整项目的，必须撤消已申报数据更正并重新生成明细申报数据，进行预审计 5.2.4.4.4 税务机关反馈信息处理：反馈信息处理 5.2.4.5 第五步 生成明细数据

5.2.4.5.1 疑点调整撤消已经申报明细数据时，再次生成明细申报数据时使用 5.2.4.6 第六步（免做）5.2.4.7 第七步（免做）

5.2.4.8 第八步 纳税申报表数据采集：依据“增值税纳税申报表” 5.2.4.9 第九步 免抵退汇总数据采集

5.2.4.9.1 免抵退申报汇总表录入：新增报表，回车自动生成汇总数据 5.2.4.9.2 免抵退汇总表附表录入（自动生成）5.2.4.10 第十步 免抵退税正式申报

5.2.4.10.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细进行更正 5.2.4.10.2 生成汇总申报数据：生成汇总申报文件并备份 5.2.4.10.3 打印申报报表：明细表与汇总表 5.2.4.11 正式审核反馈信息处理 5.2.4.11.1 税务机关反馈信息读入 5.2.4.11.2 税务机关反馈信息处理

5.2.4.12 系统步骤完成标志：步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝 免抵退税申报相关注意事项

6.1 报关单有效申报期限：出口日起90天内 6.2 核销单有效申报期限：出口日起180天内 6.3 进行明细数据录入时应注意：

6.3.1 报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性

6.3.2 单据的完整性：不遗漏单据，不遗漏同一单据中的每条记录

6.4 本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减，若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程 附件一：免抵退申报数据一览表（所属期 XX月）出口退税业务办理流程案例二 上海生产企业出口退税流程

一、在办理免抵退税之前，应先持相关资料向主管税务机关申请办理退税登记，并领取《出口企业退税登记证》。

二、生产企业“免抵退”税办理

（一）企业申报程序及流程 生产企业在货物出口并在财务帐上做销售以后，应及时跟催报关单和核销单的返回，为保证申报资料的正确性，没有收到报关单的发票可以到电子口岸去查询正确的报关信息，然后进行免抵退数据的采集录入。

1.基础数据的采集 a.前期单证收齐 对前期在系统中作单证不齐录入的，如果本期收到单证，应做单证收齐动作。收齐功能只能修改报关单号和核销单号，单证不齐标志不要修改。如果其他内容录入错误，只能红字冲减。

b.出口货物明细录入 对于有进料加工的必需填写进料加工登记手册号，否则此栏为空。出口报关单号为海关编号的后9位+3位项号。收到报关单没有核销的应做H单证不齐申报，报关单核销单都没有收到的，应做BH单证不齐申报。c.进料加工手册录入 如果有进料加工的，先根据企业加工备案手册进行录入，复出口商品代码为手册中主要的一种商品代码。

d.进口料件明细申报录入 根据海关进料加工手册和进口报关单逐笔录入，进料登记册号必须为已经登记过的手册，否则系统会提示“该手册尚未登记”并不能保存该条记录。其他的输入同出口货物明细录入。

e.生成出口货物冲减明细 红冲的做法： * 单证齐全的红冲方法：在“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减 出口”，即可进行冲减。* 前期单证不齐的红冲方法：在向导第1步“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择需要冲减的记录，点击“冲减出口”按钮，冲减“当前记录”并做收齐操作。然后再第一步出口货物明细申报录入中录入新的正确的数据。

f.进料加工海关手册核销 对于使用完毕的手册必须进行进行核销，进入手册核销录入（在录入前必须保证相应的进出口明细都已经完成录入），录入本月需要核销的手册号，回车后系统将自动计算实际分配率。点击保存即可。注意事项：在基础数据采集的时候，应做到仔细核对，保证输入数据的完整与正确，这样可以减少往返税局的次数和不必要的麻烦！

2.数据一致性检查 主要检查各申报表间数据的逻辑关系。所有字段的输入是否符合规则，以及对免抵退计算、单证收齐情况、信息收齐情况、反馈处理情况等进行检查。发现问题的可以立即返回相应的地方进行修改。

3.生成预申报明细 在向导第3步进行数据一致检查后生成明细申报数据，同时可以选择备份当前系统，已保证数据的存在。建立明细申报路径，我们税局建议可以先在硬盘建立一个C:MDTC200507mx的目录，然后再复制在A盘或U盘，拿到税局预审。

4.预审反馈处理 到税局预审以后，进行“税务机关反馈信息读人”和“税务机关反馈信息处理”，然后进行疑点查询，根据疑点到相关的进出口明细中进行修改。注意事项：如果有信息不齐标志，有可能是企业没有及时在电子口岸上传造成的，所以应及时到电子口岸保送数据。为预防盘片的损坏，建议使用U盘申报或者多复制一份带到税局.5.正式申报 a.模拟出具进料加工免税证明 生成正式申报明细以后，如果有进料加工的企业，在向导第6步做“模拟出具进料免税证明”，否则将影响汇总表的数据。b.纳税申报数据采集 然后做向导第8步，录入增值税纳税申报表相应项目。此表就是根据你交给税局的增值税申报表进行录入，在录入的时候可以参照下面的数据项目说明，以便正确的反映报表的数据。

c.免抵退汇总数据采集 进入第9步，生成汇总表数据，点击“增加”回车后自动生成。同样免抵退汇总表附表数据也自动生成。

d.生成正式申报汇总数据 进入第10步，进行数据一致性检查并生成汇总申报数据，建议可以先在硬盘建立一个C:MDTC200507hz的目录，然后再复制在A盘或U盘，拿到税局正式审核。

e.正式审核反馈信息处理 如果没有问题，月底自己到税局领取反馈盘。得到反馈以后在向导11步做好税务机关反馈信息读入和处理，直到提示“已经完成”，表示这个月的申报完成！注意事项：上述的向导步骤为有进料加工企业的步骤，没有进料加工的可以参照向导，具体要做第几步。如果在正式申报过程中有问题，我们税局会打电话通知的，然后撤销申报以后重新做正确的申报。

（二）企业申报资料及附件

.进料加工申请表 附件：进料加工手册备案表 2.进料加工海关登记手册核销申请表 附件：整本手册复印件（有间接出口的，附间接出口报关单复印件；间接进口取得增值税发票的附企业说明及增值税专用发票复印

篇2：出口业务税务申报流程

进出口企业税务申报注意事项

2017出口退(免)税业务申报即将到期，如企业存在尚未申报的业务，请在申报截止日期前及时进行申报。深圳顶呱呱小编告诉你申报事项：

一、出口退税申报

出口企业于2017出口的货物劳务，应于2018年4月18日前办理出口退(免)税申报。

二、出口免税申报

出口企业于2017出口适用增值税免税政策的货物劳务，应于2018年5月15日前办理增值税、消费税免税申报。

如税务机关已受理出口企业退(免)税申报，但在2018年5月15日之后审核发现按规定不予退(免)税的出口货物，若符合免税条件，出口企业可在税务机关审核不予退(免)税的次月申报免税。

如出口退(免)税延期申请被税务机关在2018年5月15日之后核准不通过，若该出口货物符合其他免税条件，出口企业应在核准不通过的次月申报免税。

三、出口征税申报

出口企业对2017出口的货物劳务，剔除已申报增值税退(免)税、免税，已按内销征收增值税、消费税，以及已开具代理出口证明的出口货物劳务后的余额，除内销免税货物外，应于2018年6月份的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。

四、延期申报

符合《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第二条第(十八)项规定的，需要办理延期申报的，应于2018年4月18日前申请。

五、不能收汇申报

符合《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)第四条、第五条规定的，需要在退(免)税申报期截止之日内向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》的，应于2018年4月18日前申报。

六、委托出口证明

出口企业于2017委托出口的货物(仅指国家取消出口退税的货物)，应于2018年3月

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15日前办理《委托出口货物证明》。

七、代理出口货物证明

出口企业于2017受托出口的货物，应于2018年4月15日前办理《代理出口货物证明》。

八、来料加工出口货物免税核销

出口企业于2017在海关办结来料加工委托加工业务核销手续的，应于2018年5月15日前，办理来料加工出口货物免税核销手续。

九、进料加工业务的核销

出口企业于2017在海关办结进料加工手(账)册核销手续的，应于2018年4月20日前，办理该手(账)册项下的进料加工业务核销手续。

留给各出口企业完成2017报关出口货物申请退税的时间真的不多啦，请老板们务必将2017年出口的关单于2018年4月18日之前申报出口退税。

逾期未申报免抵退的企业，可在5月纳税申报期内申报免税；5月仍未按规定申报的，则须在6月申报期内视同内销申报纳税；超出6月申报期限的，将产生逾期未申报违章纪录，并按天计算滞纳金。

篇3：出口业务税务申报流程

鉴于外贸企业出口视同内销货物业务具有类型新颖性、特殊性的特点, 同时税务政策性强、企业操作要求高, 所以, 对外贸企业出口视同内销业务的会计核算和税务处理深入探讨很有必要, 下面谈谈笔者的一些见解。

一、设置专门的会计核算明细科目

(一) “主营业务收入———出口视同内销”科目, 用于核算出口视同内销业务收入;

(二) “主营业务成本———出口视同内销”科目, 用于核算出口视同内销业务成本;

(三) “应交税费———应交增值税 (进项税额) ———出口视同内销”科目, 用于核算出口视同内销货物的增值税进项税额;

(四) “应交税费———应交增值税 (销项税额) ——出口视同内销”科目, 用于核算出口视同内销货物的增值税销项税额;

对于国家明确规定不予退增值税的货物, 即退税率为零的货物, 因税务处理上与“未在规定期限内申报退税的货物、虽已申报退税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物”有所不同, 为便于核算, 建议有此类业务的企业增设“应交税费———应交增值税 (进项税额) ——出口零退税”、“应交税费———应交增值税 (销项税额) ——出口零退税”两个明细科目另行单独核算。

二、会计核算

在账务处理上, 外贸企业未在规定期限内申报退税的货物、虽已申报退税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的出口货物, 与国内销售商品不完全一样。对于视同内销的出口业务, 首先应冲减外销收入, 同时确认内销收入, 并计提销项税额。销项税额计算公式为:

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷ (1+法定增值税税率) ×法定增值税税率

一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式:

应纳税额= (出口货物离岸价格×外汇人民币牌价) ÷ (1+征收率) ×征收率。

具体会计分录如下:

1.外销收入转“出口视同内销收入”, 同时计提销项税额

贷:主营业务收入———出口视同内销蓝字

(金额为“企业出口货物征税联系单”中“人民币离岸价”除以1.17后的金额, 即计税额, 假定为A)

贷:主营业务收入———外销红字 (=-A-B)

贷:应交税费—应交增值税 (销项税额) ——出口视同内销蓝字 (金额为“企业出口货物征税联系单”中“销项税额”, 假定为B)

2.外销成本转“出口销售成本”

借:主营业务成本———出口视同内销蓝字

(金额为“进项税额抵扣证明”中的“金额”栏数值)

借:主营业务成本———外销红字

3.凭“进项税额抵扣证明”, 冲转原有关增值税处理凭证

借:主营业务成本—外销 (不退税成本) 红字 (=C)

借:应收出口退税等科目红字 (=D)

贷:应交税费———应交增值税———出口退税红字 (假定为C)

贷:应交税费———应交增值税 (进项税额) 转出———外销红字 (假定为D)

且满足:C+D=“进项税额抵扣证明”中的“可抵扣税额”栏数值

外贸企业必须凭有关进项增值税专用发票或进货分批单向主管税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》 (下称《证明》) , 进项增值税专用发票或进货分批单如一次性全部转作当期内销抵扣的, 应按进项发票上的税额或进货分批单上“本次结余”的金额乘以征税率填具《证明》的“可抵扣税额”栏;如部分转作当期内销抵扣的, 税务机关应先为其开具进货分批单, 同时按进货分批单上本次申报的金额乘以征税率填具《证明》的“可抵扣税额”栏。

4.结转进项税额

借:应交税费———应交增值税 (进项税额) ———外销红字 (假定为E)

借:应交税费———应交增值税 (进项税额) ———出口视同内销蓝字 (=-E)

且满足:E=C+D=“进项税额抵扣证明”中的“可抵扣税额”栏数值

国家明确规定不予退增值税的货物, 即退税率为零的货物, 因出口时已知无退税、且要计提销项税额缴税, 所以税务机关一般只受理“企业出口货物征税联系单”, 审批确认销项征税, 对“进项税额抵扣证明”不予办理, 这就要求企业在出口入账时即确认出口视同内销收入, 直接计提销项税额, 并结转成本, 会计分录如下:

1.商品入库时

借:库存商品等科目应交税费———应交增值税 (进项税额) ———出口零退税

贷:应付账款等科目

2.销售确认入账

借:应收账款———国外

贷:主营业务收入———出口视同内销

应交税费———应交增值税 (销项税额) ———出口零退税

3.成本结转

借:主营业务成本——出口视同内销

贷:库存商品等科目

三、税务处理

国家税务总局《关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》 (国税函【2008】265号) 规定, 自2008年4月1日起, 外贸企业出口视同内销货物的进项税额抵扣必须符合以下3点要求:

(一) 必须有在规定认证期限内办理认证手续的增值税专用发票, 否则不予抵扣。

(二) 必须在出口货物规定申报退 (免) 税的期限截止之日的次日起30天内, 向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》, 并凭此证明在下一个征收期内进行申报抵扣, 否则不予抵扣。

(三) 抵扣的进项税额必须小于或等于证明所列税额, 否则不予抵扣。

因此, 外贸企业必须对出口视同内销货物的税务处理高度重视, 明确下列几个时间控制点:

1. 增值税专用发票认证期限:外贸企业购进货物后, 无论内销还是出口, 还是出口视同内销, 所取得的增值税专用发票必须在该专用发票开具之日起90日内办理认证, 否则不予抵扣或退税。

2. 出口货物规定申报退 (免) 税的期限:2008年1月1日起, 货物报关出口之日 (以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准) 起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日 (国税函【2007】1150号文) 。超过时限, 按出口视同内销业务办理。

外贸企业确有特殊原因在规定期限内无法申报出口退税的, 按现行有关规定申请办理延期申报手续。包括:因不可抗力、因采用集中报关等特殊方式、因经营方式特殊致使无法在规定期限内取得单证或申报退税。

3. 外贸企业向主管退税部门提供出口收汇核销单 (远期收汇除外) 的期限为自货物报关出口之日起210天内 (国税发【2008】47号文) 。超过时限, 按出口视同内销业务办理。

4.《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》办理及抵扣时限:在出口货物规定申报退 (免) 税的期限截止之日的次日起30天内。并凭此证明在下一个征收期内进行申报抵扣, 否则不予抵扣。

增值税纳税申报表的相关填列, 主要注意:

1.以一般贸易方式出口、视同内销征税的货物, 应在增值税纳税申报表附表“一本期销售情况明细”第3栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额, 同时在第16栏“开具普通发票”栏用红字冲减已申报的“免税货物销售额”。

2.以进料加工方式出口、视同内销征税的货物, 应在增值税纳税申报表附表“一本期销售情况明细”第10栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、应纳税额, 同时在第16栏“开具普通发票”栏用红字冲减已申报的“免税货物销售额”。

3.退税率为零的出口视同内销业务, 增值税纳税申报时进项税额直接并入内销业务申报, 其销项税额申报区分一般贸易或加工贸易方式 (基本上为一般贸易方式) , 按上述1、2要求, 在增值税纳税申报表附表“一本期销售情况明细”中申报。

4.外贸企业取得《出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》后, 应将证明允许抵扣的进项税额填写在《增值税纳税申报表》附表二“本期进项税额明细”第11栏“税额”中, 并在取得证明的下一个征收期申报纳税时, 向主管征税的税务机关申请抵扣相应的进项税额。超过申报时限的, 不予抵扣。

篇4：出口业务税务申报流程

为进一步完善出口货物退（免）税管理，国税总局近日对《关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》发出补充通知，明确规定出口企业货物报关出口之日起90日内未办理出口退（免）税手续，除三种规定情况外，税务机关将不再受理；生产企业的出口货物还将视同内销货物征税。

根据补充通知规定，这三种情况主要是指出口企业因不可抗力、采用集中报关等特殊报关方式、其他经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关单证或申报的，可在规定期限内向税务机关提出书面延期申请。除此之外，出口企业逾期不申报的，税务机关将不再受理申报，生产企业的出口货物还将视同内销征税。

篇5：出口退税申报详细流程

一、1、2、3、4、出口退税总流程 申领核销单后填写出口单位及出口单位海关代码，盖上公章； 将写好的核销单在电子口岸备案； 将核销单备案后寄给货代用于报关； 货代报关后将报关单和核销单寄回出口公司后，将报关单跟核销单与电子口岸里的相应数据核对无误后交单：

5、根据报关单、核销单以及认证过的，对应出口货物的进项发票抵扣联在出口退税申报系统上录入数据，将申报数据备份到u盘，并将出口退税汇总申报表、出口明细表以及进货明细表各打印5份备用；（2份交大厅，1份专管员，另2份一份自己留底，一份做账）

6、准备好出口退税申报资料、审核审批资料、其他所需资料带封皮按顺序

装订成册以及u盘，到国税先找专管员、科长签字，然后到大厅进行数据读入和纸质资料比对，将资料交给大厅，申报程序完成。

二、出口退税详细流程

1.1 核销单的申领及备案

（1）申领流程:

1.插入电子口岸IC卡输入密码进入电子口岸主页

2.点击出口收汇→核销单申请→填入申请份数→申请即可。

（2）申领资料

1.企业委托书、申领人及操作员身份证复印件、电子口岸IC卡

（3）核销单备案流程

1.电子口岸主页→出口收汇→口岸备案→在“值”下面的方框输入核销单号码→点击条件设定→将“按下面条件查询”下面方框中的“核销单号 等于XXXX”点成蓝色→查找→备案即可.2.1电子口岸数据提交

（1）核销单数据提交： 进入电子口岸主页→出口收汇→企业交单（后边操

作与核销单备案操作一样，只不过最后点击交单）

（2）报关单数据提交： 进入电子口岸主页→出口退税→数据报送→查询报

送（后边操作与核销单备案操作一样，只不过最后

点击交单）。

3.1正式申报出口退税所需资料

（1）出口货物退税申报资料及装订顺序

1.出口退税汇总申报表

2.出口退税进货明细申报表

3.出口退税出口明细申报表

4.对应出口货物增值税专用发票抵扣联（按顺序粘贴在A4纸上）

5.报关单以及核销单的出口退税专用联（核销单也要按顺序贴在A4纸上）

（2）出口货物退税审核审批资料及装订顺序

1.出口货物退税资料交接表1份（到国税拿）

2.出口退税汇总申报表

3.出口退税进货明细申报表

4.出口退税出口明细申报表

5.换汇成本高于（或低于）合理上限（或下限）的说明【换汇成本系数在5-8之间不需要此说明】

（3）税务征管资料（出口退税所需其他资料）及装订顺序

1.出口企业季度出口业务情况分析表（只有在3、6、9、12月这四个月份

申报出口退税的要）2.接单登记回执2份

3.出口业务评估报告

4.出口货物进货明细表（看专管员的要求）

5.当月增值税纳税申报表主表、资产负债表、损益表各一份

6.出口合同复印件

7.认证结果通知书

（4）不需要装订的资料（按顺序用别针夹好）

1.涉税传递单（专管员签字的时候会给一张，不需要盖公章）

2.出口货物退税审核意见表2份（注意：打印的时候，表格和责任事项要

打在一张A4纸上，打正反两面）

3.出口退税审核情况表2份（到国税大厅拿）

备注：

1.汇之日起，超过30天不超过90天还未出口的要通过外外贸企业通过预

收款、预付款方式收取外汇的，自收汇局应用服务平台向外汇局报告，对于已经报告且未到预计进出口或收付汇日期的业务，可以根据实际情况调整报告内容；

2.超过90天的延期收付款也需要报告

3.以上所需的各种申报材料除了已经注明的以外，均只需一份，并且注意

篇6：出口业务税务申报流程

一、预申报

1、登陆电子税务局，在“申报缴税”模块点击“出口退（免）税申报”，自动跳转到综合服务平台。

2.免抵退预申报

单点登陆到综合服务平台后，点击“申报退税”-“单机版预审报”-“免抵退预审报”,点击“上传”按钮进行预申报数据上传操作。

点击“选择文件”选择要上传的申报数据文件，并点击“开始上传”上传申报。

通过“审核状态”及“审核排位”查看预审核情况，并通过“刷新”按钮更新预审核状态。

通过“审核状态”、“审核排位”、“操作”等字段项查看是否有完成预审核。

3.预申报反馈下载

点击“反馈信息”查看预申报审核情况。

点击“查看”按钮直接查看预申报审核疑点信息。

点击“下载”按钮下载预审核反馈ZIP文件，将反馈的ZIP文件读入到出口退税申报系统中查看疑点详情。

4.预申报转正式申报

确认无不可挑过的疑点后，回到综合服务平台，点击“转正式申报”按钮，系统将自动将该笔预申报数据转为正式申报数据，并自动跳转至正式申报页面。

二、正式申报 1.确认申报

正式申报电子数据“转入”后，需要再次“确认申报”后才可以提交至税务机关进行受理。点击“申报退税”-“单机版正式申报”-“退税正式申报”－“免抵退正式申报”－“待确认申报数据”按钮查看待确认正式申报数据台账信息。

再次确认正式申报数据台账信息后，点击“确认申报”按钮提交最终正式申报数据。

提交成功后提示“申报数据确认成功”。

2.正式申报状态查询

正式申报数据在“确认申报”后可以通过“已确认申报数据”、“已受理申报数据”菜单查看正式申报状态。

（1）、已确认申报数据

“已确认申报数据”是指出口企业在“待确认申报数据”中已被“确认申报”的数据，但是并未被税务机关读入的申报数据。

通过“审核状态”查看正式申报数据状态。

（2）、已受理申报数据

“已受理申报数据”是指出口企业申报的正式申报数据已被税局机关读入。通过“审核状态”查看该笔正式申报数据当前审核状态。

三、影像资料上传

企业上传的影像资料需要通过CA证书加盖电子签名，所以企业在影像资料上传操作时，须确保连接CA证书。

1．在综合服务平台“申报退税”，单机版正式申报-退税正式申报-免抵退正式申报-已受理申报数据，点击“资料上传”按钮，将自动跳转到电子税务局影像数据上传页面。

2.在电子税务局影像数据上传页面，点击“上传”按钮，进行影像数据上传。

四、影像资料补正

在电子税务局“事项办理”---“事项进度管理”页面，点击“补正”按钮，进行影像数据补正。

如打开事项进度管理界面如下图所示，请将该网址中的www改为gs即可显示上图界面。

在页面点击“增加”按钮上传影像数据完毕后，点击“保存”。

五 电子文书信息下载(目前出口退税业务的证明类电子文书比如“代理出口货物证明”、“出口货物退运已补税（未退税）证明”等均可通过此模块进行下载。)1.菜单选择“纳税人输入账号和密码登录----事项办理--电子信息下载”，可打开电子信息下载界面。

根据电子证件类别、所属、申请日期起、申请日期止，可查询到电子文书证件的数据。

2.输入电子证件类别、所属、申请日期起、申请日期止，点击重置按钮，电子证件类别、所属、申请日期起、申请日期止里的数据全部清空

篇7：出口业务税务申报流程

一、进出口业务的会计处理

1. 具体的进口业务分录：

进口原材料：(进口手册)报关进口，出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口单证，作如下分录。

支付直接费用：DR：物资采购———进料加工

CR：应付外汇账款、银行存款

进口料件入库：DR：原材料———进料加工

CR：物资采购———进料加工

领用原材料：DR：生产成本—进料加工—手册号—XX成品—直接材料

CR：直接材料—进料加工—手册号—XX料件

核算直接人工：DR：生产成本—进料加工—手册号—XX成品—直接人工

CR：应付工资

核算制造费用：DR：生产成本—进料加工—手册号—XX成品—制造费用

CR：制造费用—XX费用

结转生产成本：DR：产成品—进料加工—手册号—XX成品

CR：生产成本—进料加工—手册号—XX成品—直接材料

生产成本—进料加工—手册号—XX成品—直接人工

生产成本—进料加工—手册号—XX成品—制造费用

以上就是进口原材料及将其加工成成品的一系列的会计处理。

2. 具体出口业务分录:

外销确认收入时：DR：应收账款

CR：主营业务收入—进料加工

结转生产成本：DR：主营业务成本—进料加工—手册号—XX成品

CR：产成品—进料加工—手册号—XX成品

以上就是外销出口涉及到的会计分录。

3. 涉及到的原始凭证。

对于任何会计处理，总是依附一定的原始凭证，进出口会计核算亦不例外。进出口业务所涉及的全套单证包括有。(1)商业发票。商业发票是指卖方向买方开立的，对所出售的货物所作出的全面的、详细的说明，并凭以向买方收取货物的价目单。商业发票在商业上是进口商核对进出口货物品名、规格、数量、价格的依据，有重要的记账和核算作用。商业发票在货物通关中是收发货人及其代理人向海关报关的依据和主要的随附单证。(2)装箱单。装箱单是指用来说明货物包装细节的清单，实践中又叫包装单、码单。在进口业务中，除散装货物，裸装货物外，买方一般都要求卖方提供装箱单，作为对发票的补充。装箱单主要载明货物装箱的详细情况，包括装箱单的名称、编号、日期、所装货物的名称、规格、数量、毛重及净重、包装材料、包装规格、唛头等。装箱单作为发票的补充单证，在货物通关中是海关审单的重要依据。(3)装货单。装货单是指轮船公司或其代理人在接受货物托运人的托运申请后，签发给托运人带交船长，命令其收货装运的单证。装货单的法律特征有：装货单是承运人确认承运货物的证明;装货单是通知船长收货装运的命令;装货单是货物保管的凭证。所以说，装货单是重要的报关凭证。装货单主要载明的事项有：装货单编号(装货单所载货物运输的通用编号)、海关编号(取发票的号码)、签发日期、船名、航次、到达地、托运人、收货人、货名、件数、数量、尺码、舱位、实收、签章。(4)海运提单。海运提单是指轮船公司或其代理人在收到其承运的货物时或将其承运的货物装船后向托运人签发的单据。提单的法律特征有：提单是运输合同存在证明;提单是货物收据;提单是提货凭证。提单主要载明事项有：承运人名称、提单名称和编号、收货地点、船名、装运港、品名卸货港、集装箱号、货物品名、包装、件数、签发地和日期。(5)原产地证书。原产地证书是证明货物的原产地或制造地(国家或地区)的法律文件。在进出口货物通关时，要求货物的出口国提供原产地证书，是征税和是否适用贸易管制措施所必须的，是重要的通关单证。(6)出口收汇核销单。出口收汇核销单是指由国家外汇管理局统一管理，各分支局核发，出口单位凭以向海关办理出口报关、向银行办理出口收汇、向外汇管理局办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报、有统一编号的重要凭证。(7)报关单。报关单是报关单位和人员向海关申报货物、运输工具、物品进出境的单证。报关单适用于进出境货物、运输工具和货物通关时，向海关声明货物、运输工具和物品的状况，所以，有分别用于进出境货物、运输工具和物品的报关单。根据货物的不同性质以及收、发货人的不同情况，可以将进出口货物报关单分为以下几类：进口货物报关单;出口货物报关单;进料加工进口货物报关单(粉红色);进料加工出口货物报关单(粉红色);来料加工补偿贸易进口货物报关单(浅绿色);来料加工补偿贸易出口货物报关单(浅绿色);外商投资企业进口货物报关单(浅蓝色);外商投资企业出口货物报关单(浅蓝色)。

以上是进出口贸易的会计处理。那么，随之而来的就是税务处理。

二、税务处理

生产型企业的税务处理中的重点，是出口退税问题。出口退税是一个国家根据本国税法规定，对已报关离境的出口货物，在出口前生产和流通各环节将已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税退还给出口企业，使出口商品以不含税价格进入国际市场，从而促进该国对外出口贸易的发展。出口退税的理论依据是避免双重征税和保证出口货物的国际竞争能力。它是国际贸易中通常采用并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。我国的出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。即对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。

《关税和贸易总协定》第六条规定：“一缔约国领土的产品输出到另一缔约国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国用于消费时所须完纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对它征收反倾销税或反补贴税。”这里所说的用于消费时交纳的税捐是指货物应纳的间接税，目前我国主要包括增值税、消费税两个税种。西方经济学者以税负是够转嫁为标准将税收分为直接税和间接税，习惯上把税负直接由纳税者本人承担的税收(如所得税)称为直接税;把纳税者缴纳的税款，通过价格等手段转嫁给消费者承担的税收称为间接税。间接税有价内税和价外税两种形式，价内税是指税金包括在货物价格内，即对含税价格征收的一种税，他们认为，均可以实行税负转嫁，直接税则不存在转嫁。因此，在实行间接税的国家和地区，出口货物退(免)税，通常被称之为对出口货物免征或退还在国内已缴纳的间接税。尽管各国的具体做法不尽相同，但其基本内容都是一致的。由于这项制度比较公平合理，因此它已经称为国际社会通行的惯例。

因此，我国现行《出口货物退(免)税管理办法》明确规定：“有出口经营权的企业出口和代理出口的货物，除另行有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报请税务机关批准退还或免征增值税和消费税。”这就是说，出口货物退(免)税办法的运用范围具有严格的规定，一是国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香等属“另有规定这”不予退(免)税;二是出口货物退(免)税的税种明确为增值税和消费税;三是出口货物的经营者必须具有出口经营权的出口企业;四是享受出口货物退(免)税的前提是将出口货物报关出口并在财务上作销售，并出具能证明货物已经出口、已销售、已结汇、已纳税的凭证，如应提供出口货物的报关单、出口销售发票、出口收汇核销单、增值税专用发票、税收(出口货物专用)缴款书等;五是实施出口货物退(免)税的具体手续是按月向税务部门申报退(免)税，这是实行出口货物退(免)税办法的五项基本规定。具体的出口货物退(免)税政策运用则因出口贸易方式的不同而不同，出口货物退(免)税制度是根据我国现阶段国情，参考国际上的通行做法，在多年的实践基础上形成的自称体系的专项税收制度。

三、结论

篇8：一般贸易出口退税申报流程

一、《生产企业收齐单证情况统计表》填写，得到当月的免抵退税额，以及因收齐单证需调整的外销收入和进项转出税额。

二、收集本月出口发票清单，填写《生产企业出口发票清单》，得到当月小计。将《生产企业收齐单证情况统计表》需调整的外销收入和进项转出税额填入本表对应栏次，得到当月最终外销收入和进项转出税额。

三、进行电子申报处理，进行预申报，收到预反馈信息后生成正明细数据，打印各类明细申报表。

四、核对要点：

1、《生产企业收齐单证情况统计表》需调整的外销收入和进项转出税额应与《生产企业出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》合计栏中对应栏次一致。如果有不一致情况，找出问题并解决； 如果有1分钱的误差情况，这是由于四舍五入造成的，以《生产企业出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》合计栏为准修订《生产企业收齐单证情况统计表》。

2、《生产企业出口发票清单》本月合计栏的外销收入和进项转出税额应与《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》合计栏中对应栏次一致。

五、核对无误后以此数据为基准，1、进行帐务处理（外销帐、进项转出税额帐）

2、填制各种增值税报表。

A、进项转出税额填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）》18栏；

B、将《增值税纳税申报表附列资料（表二）》13栏本期进项转出合计填入《增值税纳税申报表》14栏 C、将外销收入人民币填入《增值税纳税申报表》7栏

D、将上月审批免抵退税中的退税额填入《增值税纳税申报表》15栏

六、进行增值税其他会计业务帐务处理，产出《增值税纳税申报表》。

七、将《增值税纳税申报表》上数据录入出口退税申报软件，检查软件自动生成的应纳税额或期末留抵是否与纸制报表一致。

八、在数据全部一致情况下，打印汇总表，填写资料目录、《纳税人出口业务基本情况表》进行增值税纳税申报和免抵退正式申报。

一、先到税收管理员处进行初步审核，由税收管理员核实无误后在《纳税人出口业务基本情况表》上签字并报单位负责人签字盖章后留存一份、返出口企业一份、免抵退申报资料中留两份。

二、再到办税服务厅进行增值税纳税申报，窗口人员在两份增值税《增值税纳税申报表》上签字盖章。

篇9：进出口业务申报复核制度

报关管理规章制度

1-1报关管理登记簿 编号： NO 1-2报关作业流程（16个环节）

业务承接 → 初审单据 → 复审单据 → 部门经理审批 初复审人 复审人 →签订协议 → 填报关单 → 接单、审单→ 加盖公章 责任报关员 责任报关员

→ 电子报关 → 报捡申报、报关申报 → 责任报关员 责任报关员

→办理纳税事宜 → 验货放行 → 办理提货手续→ 责任报关员 责任报关员 责任报关员 → 财务结算 → 审核签章→ 申领结汇、退税用报关单→ 责任出纳 总经理 责任报关员 → 单证装订成册→单证存档 单证管理人员 业务人员 1-3报关单初审、复核操作规程

第一条 为了规范企业报关单审核管理，根据《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》和《中华人民共和国进出口货物申报管理规定》，制定本操作规程。

第二条 报关单初审、复审应掌握的三原则：一是符合海关报关单填制规范的要求；二是客观反映进出口货物实际；三是客观反映进出口贸易性质。

第三条 审核填制的报关单应抓住重点，紧紧围绕涉及许可证、贸易方式、征免性质等，对所填数据进行合法性和逻辑性综合审核。

第四条 审核备案号、许可证号、合同协议号、提运单号、批准文号、随附单据是否正确。第五条 审核经营单位、收/发货单位、申报单位是否正确。第六条 审核进/出口日期、进/出口口岸是否正确。

第七条 审核运输方式、运输工具名称、集装箱号是否准确。第八条 审核进口货物的起运国（地区）、原产地、境内目的地、装货港和出口货物的运抵国（地区）、境内货源地、指运港、最终目的国是否正确。

第九条 审核贸易方式（监管方式）、征免性质、征税比例/结汇方式、征免是否准确。第十条 审核成交方式、运费、保费、杂费单价、总价、币制是否合理。

第十一条 审核申报货物毛重、净重、件数、包装种类、标记唛码及备注是否正确。第十二条 审核进/出口货物商品编码、商品名称、规格型号是否正确。

第十三条 审核法定计量单位和数量、申报计量单位和数量、成交计量单位和数量是否正确。第十四条 审核是否加盖报关专用章及责任报关员签字。

第十五条 报关单发生差错的，根据海关要求及时修改报关单，并按本规程重新审核报关单。

2-1对外业务经理岗位职责

一、掌握国家有关法律、法规、熟悉报关业务，在业务报关环节上严格把关。

二、负责领导本部门员工完成代理报关、报检、电子预录入及有关进出口贸易的客户贸易担当咨询服务。

三、抓好本部门的管理和思想政治工作。组织本部门员工学政治、学法律、学业务。

四、不代理他人报关及超经营范围报关。

五、严格按照海关相关服务收费标准做报销单据。

六、组织本部门员工参加海关召开的有关报关业务会议和报关协会举办的报关员业务培训活动。

七、不参与走私违法活动，不向执法人员行贿。

八、配合海关等执法部门对走私、违规案件的调查。

九、自觉接受海关稽查和工商税务部门的审计检查。

十、对本企业报关代理申报行为，依法承担相应的法律责任。2-2报关初审岗位职责

一、熟悉国家有关进出口贸易的法律和海关规定，掌握商品知识和审单技能。

二、认真审查报关的单证票据的合法性及有效性。

三、认真审核各种报关业务手续的合法性及完整性，有关数据间的逻辑关系正常。

四、认真审查收发货人的法定代表及提供的有效证明文件。

五、通过审查报关的单证票据，及时发现问题，及时纠正。

六、坚持双人审核制度，不得擅自涂改数据。

2-3报关复核岗位职责

一、为了减少报关差错，提高通关速度，根据《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》和《中华人民共和国进出口货物申报管理规定》，报关企业应设立复审岗位。

二、复审岗位人员应熟悉国家有关进出口的法律、法规，掌握商品知识和审单技能。并对工作认真、负责。

三、对进出口报关单进行全面审核，确认报关单填制是否规范、准确。报关的委托书、单证、票据是否齐全。

四、根据海关政策、法规要求，对进出口报关单数据的正确性、合法性和逻辑性进行综合审核，确认报关单数据正确、合法，有关数据间的逻辑关系正常。

五、审核商品归类、税率、完税价格、原产地等征免税要素，确认计算的税费正确。

六、通过审核报关单的填制，及时发现问题，及时纠正。

七、通过审核报关单，应适时对报关单差错进行分析、登记。并将差错分析情况向公司汇报。

八、不参与走私违法活动和违反海关规定行为。

2-4报关申报岗位职责

一、持报关证、卡报关。如实申报，单证相符、单货相符。

二、按海关报关单填制规范要求制单、打单和海关的有关程序和规定正确删单、改单。

三、不参与走私违法活动，不向执法人员行贿。

四、不代理他人报关及超经营范围报关。

五、不得转让、出借报关权及印章。

六、不得承揽非公司范围内的报关业务。

七、完整保留各种报关单证、票据及资料。

八、积极配合海关做好单证审核工作。

九、积极配合海关等执法部门对走私、违规案件的调查。

十、对报关申报行为依法承担相应的法律责任。

2-5报关验货岗位职责

一、熟悉所申报货物的基本情况，积极配合海关查验货物。

二、及时办理应验货的提（移）箱手续，并通知海关。

三、海关查验货物时，负责搬移、开拆和重封货物的包装。

四、依法、及时办理有关提货及结关手续。

五、完整保留有关验货物、放行、结关的单证、票据。

六、不参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法活动。

七、不得向执法人员行贿。

八、发现有走私违法嫌疑，及时向海关报告，并协助调查。

九、对报关验货行为依法承担相应的法律责任。

2-6报关预录入人员岗位职责

一、热爱本职工作，认真学习电脑预录入的各项业务，努力提高业务水平。

二、熟悉电脑预录入工作程序，在操作过程中发现问题及时向领导反映，并及时与海关业务部门联系解决，不能在客户面前发生推诿现象。

三、在接到预录入报关单及其它单证时，认真核查每一项需要预录入的内容，发现差错时应及时通知客户更正，不得私自更改报关单及其它单据的内容。

四、预录入的报关单及其它单证应做到准确、及时、无差错的录入及打印。

五、在预录入工作完毕后，应及时按规定将各项内容登记造册以便随时查找及检查。

六、接待客户应使用文明用语，努力做到客户满意、领导满意、个人满意。

七、配合海关等执法部门对走私、违规案件的调查。

八、预录入人员是报关员的，对申报行为依法承担相应的法律责任。2-7报关财务岗位职责

一、严格执行国家有关财务管理规定，持《会计证》上岗。

二、建立真实、准确、完整的帐册，妥善按期保管报关票据及帐册。

三、不伪造、变造会计凭证、帐簿和其他会计资料。

四、不作假帐、不提供虚假财务会计报告。

五、严格审查有关发票，不得以“白条”入帐。

六、积极配合海关稽查和工商税务部门的审计检查。

七、对会计、出纳行为承担相应的法律责任。

3-1报关企业文件管理规定

一、企业员工应增强保密意识，严格遵守《中华人民共和国保守国家秘密法》的各项规定。

二、企业文件(包括上级党政机关下发的文件、公司文件、会议记录、归档后的各种报关单证、票据及其他重要资料——下同)由公司专人管理，并按规定期限保存。

三、凡传阅的密级文件、材料，不得存放在无保密设施的办公室内。

四、不得在无保密设施的场所阅读密级文件，不得携带密级文件、资料出差。

五、凡定有密级的文件、材料、有关资料，未经政府保密部门批准，不得携带出境。

六、涉及客户商业秘密的文件、有关资料，要严格为客户保密。

七、凡定有密级的文件、材料，不得擅自复印。确因工作需要复印，必须经上一级保密部门批准。此复印件要按保密规定管理。

八、凡复印内部材料须经总经理批准后，方可复印。

九、违反上述规定并造成严重后果的，依法承担相应的法律责任。3-2报关单证管理规定

第一条 为规范进出口报关单证管理，根据国家法律及海关有关规定，制定本操作规定。第二条 报关部门应设置单证管理岗位，配备思想作风好，业务基础好，工作责任心强的专职人员。

第三条报关企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表及报；第四条会计记录应按照有关法律的规定使用记帐本位币；第五条代理进出口货物报关时，在登记代理支出时应将；第六条有关进出口单证资料或复印件，未经批准不得携；第七条不按规定规范帐簿、单证管理造成偷漏国家税款；第八条进出口报关单、协议、合同、发票、保险单据、；第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；第十条企业

第三条 报关企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表及报关人提供的合同、发票、提单、报关单等与进出口业务有关的单证资料应真实、合法、齐全、有效。

第四条 会计记录应按照有关法律的规定使用记帐本位币和文字，不得作假帐，不提供虚假财务会计报告。

第五条 代理进出口货物报关时，在登记代理支出时应将进出口货物的报关单号以附件形式附在对应的记帐凭证后。

第六条 有关进出口单证资料或复印件，未经批准不得携带出境。

第七条 不按规定规范帐簿、单证管理造成偷漏国家税款的，以及存在设立帐外帐、伪造变造帐簿、单证等弄虚作假行为造成国家税款流失的，视情节轻重，依照国家有关法律规定处理。

第八条 进出口报关单、协议、合同、发票、保险单据、运输单据、进出口收付汇核销单、往来函电、许可证、批件、结汇单、手册复印件及其核销结案表、其他与进出口业务直接有关的单证资料应当自进出口货物放行之日起保存三年，保税进出口货物、减免税进出口货物应当自办结海关手续之日起保存三年。

第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。会计档案建档、保管期限、销毁办法等应按《会计档案管理办法》的规定进行。第十条 企业与报关业务相关的单证资料应建立档案，装订成册，分门别类，妥善保存在专门档案柜。

3-3报关企业印章管理规定

一、为了管好企业的印章，避免因错用、滥用公章可能发生的风险，以维护公司的信誉和合法权益，特制定有关印章的管理规定。

二、报关企业印章(包括行政公章、业务专用章、报关专用章和财务专用章——下同)由专人负责保管, 凡使用企业印章必须按规定履行审批手续.三、行政公章用于文件、信函、介绍信、证明等, 一律需经公司领导批准，否则不予办理。

四、业务专用章用于代理进出口合同、《报关委托书》及有关业务协议书.按公司的管理制度审批用章。

五、报关专用章用于报关单, 向海关报关使用

六、凡空白发票、装箱单及空白委托报关单及其它空白信笺用章，应从严掌握，特殊情况需要用章，由董事长、总经理审批。

七、财务用章, 由财务部门用于支付货款或申请开出信用证, 不能用于签订合同、协议.八、公章管理人员要坚持原则，不徇私情，履行职责，严格按公司管理制度用章。

九、公章管理人员, 凡不按审批手续私用和滥用公章者, 将追究其责任。4-1报关员聘用及执业制度

一、报关员执业应当遵守国家有关法律、行政法规、规章和海关的各项规定，遵守报关员职业道德和执业纪律，遵循执业规范，承担相应责任。

二、报关企业聘用的报关员，应通过报关员资格全国统一考试，取得报关员资格证书。聘用的报关员应与所在报关单位具有劳动合同关系或聘用合同关系。

三、聘用的报关员，应品行端正、有志于从事报关工作、具有良好的团队合作精神及敬业精神。

四、报关员执业应当从属一个报关单位，不得同时在两个或两个以上报关单位执业。

五、报关员应当在所在报关单位授权范围内执业，不得非法代理他人报关，或者超出所属报关单位报关地域执业。

六、报关员执业，应当履行报关员的权利、义务。

七、报关员应当协助、配合海关落实对报关单位管理的具体措施。

八、报关员应当不断提高自身业务素质和职业技能，参加海关或者海关授权组织举办的报关业务岗位考核、培训。

九、报关员离职，应当主动配合所属报关单位按规定向海关办理注销等相关手续。4-2报关员业务学习制度

一、报关企业及报关员应当不断学习海关及对外贸易的法律、法规，学习报关业务知识，提高自身业务素质和职业技能。

二、报关企业应建立定期或不定期业务学习制度。组织学习报关业务，开展职业道德教育方面的活动。

三、报关企业应适时组织报关员进行报关业务综合分析，减少差错率，不断提高通关速度。

四、报关企业组织的学习应以“集中学习为主，自学为辅”。对学习的内容应适时考核。

五、报关企业及报关员应妥善安排工作，积极参加海关或者海关授权的组织举办的报关业务岗位考核、培训。

六、报关企业应对被海关累计扣分30分的报关员，组织报关业务专题分析，促使企业从业人员吸取教训，提高报关服务质量。

七、各报关企业之间应加强联系，相互学习。有条件的报关企业，应组织到各报关行业的公司参观学习。

八、报关企业对报关员的业务学习情况、内容、笔记，应不定期检查，并作为考核报关员的内容。

九、报关员外出考察、学习结束，要以书面形式汇报学习情况 4-3报关员考核、奖惩制度

一、报关企业对报关员实行奖惩制度。

二、报关企业对所聘用的报关员分别按月、季及年度进行考核。

三、考核范围：包括服务态度、服务质量、报关差错、违规等报关行为。

四、企业经对报关员月、季及年度考核后，分别评出“优秀报关员”、“合格报关员”、“基本合格报关员”、“不合格报关员”。

五、企业对评出“优秀报关员”应视企业情况给予一定的奖励。

六、企业对评定的“基本合格报关员”，应要求“基本合格报关员”写出书面检讨、并给予警告、扣发奖金等处罚。

七、企业对被海关累计扣分30分的报关员，应指令其写出分析材料、并给予警告。

八、企业对评定的“不合格报关员”应予辞退。4-4报关员违规处理制度

一、为了提高报关服务质量，更好的规范报关员的报关行为，促进报关工作顺利开展，企业应建立“报关员违规处理制度”。

二、报关员的报关行为中有违反有关法律法规规定的行为、违反企业有关工作规章制度的行为视为违规。

三、企业应落实专人负责，对企业报关员的日常报关行为进行监督管理。

四、根据日常工作中发现的、客户投诉举报的、海关等联检单位移交的或其他途径获得的线索，认为报关员有违规行为发生的，应认真调查处理。

五、企业应专人负责报关员违规行为的调查、处理。对违规行为的调查要仔细、客观、实事求是。并将调查处理意见、违规行为详细记录在《报关员违规调查处理情况表》上。

六、部门经理对调查处理意见签署意见后，由公司法人（企业总经理）签署处理意见。

七、报关员违规行为的调查、处理时间原则上不超过一个月。

八、报关企业应将调查处理结果以书面形式通知报关员本人，并抄送主管海关。4-5报关员违规调查处理情况表 编号：

4-6报关员违规处理通知单 ：

经调查，你在报关工作中的行为违反了 的规定。现视你违规的情节，根据公司的有关规章制度对你做出 处理。如有疑问，请于七天内向部门经理说明情况。