代理出口退税流程（精选8篇）
篇1：代理出口退税流程
外贸代理操作流程
甲方：出口商 即出口工厂
乙方：北京中联海报关行
以下产生的相关责任及义务分别以甲方、乙方承担；
第一步：出口备案（甲方办理）
甲方是否有出口产品，且享受出口退税的权利，将有甲方所在地国税局及税务所认定审批。审批流程：
自签订外贸代理协议（详见附件）之日起30个工作日内，由甲方财务持以下单据向所在地国税局办理备案手续：
1、2、外贸代理协议正本 税务登记证 正本及复印件（国税局留存复印件，查看正本；以下均是）3、4、5、6、7、8、营业执照正本及复印件 开户证明正本及复印件 组织结构代码正本及复印件 一般纳税人批复证明正本及复印件 环保评估正本及复印件 外贸合同正本
第二步：国税局备案，税务局审核，且出备案号；（甲乙方协作办理）
甲方所在地国税局审核以上单证后向所在地税务所发送相关文件，税务所审核该文件并对甲方做实地考察，看是否与单证符合及是否有退税的资格。税务局对相关单据审核后，将意见传达给国税局，由国税局做最后审批；并出具《出口退税认定表》及备案号。（以上2个环节的传达及审批时间要20个工作日）情况特殊可以抽人专门到税务所询问。
第三步：外贸代理公司方可代理出口及收汇（乙方）
对于预付款+货到目的地后若干工作日结全款的情况；
1、我司提供对外收汇账户，收取国外货款。
（此账户是受外管局监管的，仅仅是用于收汇；账上金额不能随意转账或做其他）
2、待货物出口后，我司代办出《代理出口证明》后，账上外汇方可转为待核查账户，由中国人民银行核查后，2-3个工作日内便能将外汇兑换为人民币，转入甲方企业账户！（汇率按收款时银行汇率）
第四步：货物备齐后的报关、报检（或乙方）
手闸开关法检货物退税率17%
1、商检由乙方协助接检疫部门人员去货物所在地工厂/仓库实施检验，(开箱验货)0.5—1个工作日检疫部门出具出口通关单或者换证凭条。（具体时间由商检局控制）
2、乙方报关员持以下单据想海关报关
出口通关单工厂装箱单 形式发票 外贸合同外贸代理协议
报关委托书运单等向海关申报。一般在1-2个工作日，海关会做出放行批复文件；并发放相关文件。（此时要求单单相符、单货相符）
3、海关放行，发放该有海关章的以下单据：
出口报关单 出口退联出口核销联 及原上报的其他单据（此单据用于出口退税）
第五步：乙方办理出口退税手续
甲方应向乙方提供以下单据，办理出口退税手续：1、2、3、4、营业执照复印件 税务登记复印件 出口退税认定表 报关单 出口退税率出口核销联（在报关不由乙方操作下甲方提供）
5、6、乙方财务在收到上述材料后，在15-20个工作内办理《代理出口证明》。第六步：甲方现场办理出口退税或抵税（甲方）
甲方财务持《代理出口证明》向所在地国税局办理退税或抵税业务；具体时间因公司情况及税务所办事效率而定。代理协议正本 形式发票正本
篇2：代理出口退税流程
1）比如他们自己跟老外接单后，自己也没进出口权的职能通过外贸公司代理出去，怎样跟外贸公司配合2）中间需要注意些什么，包括给外贸公司的佣金等，同时现在很多行业退税增加了，工厂让外贸公司代理出去，退税这块怎么办
3）包括买家的款一般付给谁，佣金什么的一般多少等等，相关这方面的一，前期准备工作：
1，首先选定一家，要点是：A，资金较为充裕，以免被对方占用货款和利润；B，经营稳定，这样才能避免对方倒闭或者其他风险；C，比较有道德的外贸公司，避免被抢单、抢客户等现象，不同行业的外贸公司比较好（比如做鞋子的工厂，可以找做石材或者工艺品的外贸公司做出口代理），该点建议仅供参考。
2，与外贸公司谈定（一般不叫佣金的）。
代理费有两种算法：A，以前的传统算法：是双方设定一个固定的汇率，外贸公司收到美金后，按照一定的汇率折算给工厂，现在因为汇率和退税率的变动频繁，这种算法已经很少了。B，现在较常见的代理费算法是：外贸公司代理每出口1美元（以
报关出口金额为准），则收取一定金额的代理费。代理费各个地区各个公司的价格不同，根据出口金额的大小一般范围是： 0.05~0.12元/美元，意思就是：外贸公司每帮工厂出口1美元，则收取0.05~0.12人民币的代理费。EG.,外贸公司帮工厂一年共出口100万美元，则代理费：100万美元x 0.05元/美元 = 5万元人民币。
3，让外贸公司安排一个，专门负责该工厂的出口单据制作、联系等，以利于后期的出口操作，便于具体的业务联系。
二，接单后的工作：
1，接单后，工厂开始安排生产事宜，发货前应尽量提前与老外确认好货运的安排，包括发货日期、是否指定货代、如何运输等等。确认之后要把具体的安排通知到外贸公司那边的单证员，与她联系报关单据的制作、寄送到哪家货代等等。报关单据的制作应该考虑到后期退税问题，尤其是现在不同的品名会有不同的退税率，所以报关单据所显示的品名和海关商品编码是很重要的！具体一定要和报关行、单证员做好沟通。
2，然后就是关于的制作，应该和外贸公司的单证员做好及时的沟通，包括提单、出口的发票清单的单据制作，以便能够寄出单据给老外，同时也利于今早收款。
三，退税方面
1，代理出口的话，退税不管退多少都是利益，外贸公司只是提供一个账户代为接收而已；
2，要注意的是，都是以为准的，只有在符合国家规定的出口日期范围的才能享受提高的出口退税。
3，出口之后，工厂一般应该提供出口增值税发票给外贸公司，以便做账以及申报退税，关于增值税发票如何提供应该与外贸公司进行详细的咨询！若发票不符合要求，则会影响退税！（外贸公司收到发票后，要把发票对应金额的款项汇到工厂）
四，代理费、退税、利润如何结算：
1，签订出口代理协议后，老外的美金一般是直接汇入外贸公司的，这是普通的做法。也有的工厂老板自己去香港开一个美元账户（比如汇丰银行的），然后老外是汇入老板的账户，老板再通过网上银行汇款到外贸公司，这样可以避免被外贸公司拿到客户的资料，避免抢客户。这一点可以和外贸公司具体确认。
2，当外贸公司收到客户美金后，根据当天的汇率折算成人民币，记为工厂的收入；
3，工厂应该付的代理费，以及其他费用（如快递费、财务费用等），记为工厂的费用，一般是直接从收入里面直接扣除的；
4，实际应得的退税，也是计入工厂的收入。具体退税计算方法一般如下：
增值税发票的不含税金额X退税率 = 应得退税款金额
（仅供参考，请详细咨询税务、财务方面的专业人士）
5，以上结算后剩余的就是工厂的利润了。这个利润外贸公司一般无法直接汇给工厂，因为帐会没法做。一般可以让工厂拿一些货运发票、其他费用发票等去外贸公司抵账，拿出相应金额的钱。也有的外贸公司只要你把利润的5%给他，则这个帐外贸公司自己去做平，剩下的95%的利润还是可以直接让工厂提走现金。关于提利润的方面，每个外贸公司都是可以谈的。具体方法还是要通过和外贸公司的沟通。
还有一点就是前面提到的，在香港开设自己一个账户收美金的话，可以把利润这块留在自己这个账户里，不要全部汇给外贸公司，以后自己比较方便了。
总结，关于流程大概就是如我上面所说的那样。但每个外贸公司会有少许的不同，关于代理费价格、利润提取方法、以及具体的结算方法，可能都有不同。所以最好还是和外贸公司去具体地谈。以上可以供工厂前期的一些参考。
备注：
篇3：代理出口退税流程
一、纯策略均衡分析
部分中小科技型生产企业发展初期, 虽然研发生产了较好的产品, 也具备开拓国际市场的意识, 但苦于外销人才缺乏和国际销售网络缺失, 而不得不寻求专业外贸公司代理出口其产品, 作为打开国际市场的第一步。并且在出口代理过程中学习, 逐步掌握自营出口的本领。出口代理商一般获取生产企业支付的1%-3%的代理费用, 出口代理商主动开拓市场, 提高被代理产品出口价格的欲望很低, 往往采取“低价走量”策略, 甚至出现倾销嫌疑, 这与中小科技型生产企业提高出口产品价格、打造品牌的初衷相差甚远。
考虑到目前出口代理以间接代理为主, 所以下文所述出口代理均指出口代理商以自己的名义与外商签订合同并出口的间接代理出口。出口商代理的激励不足和机会主义行为会产生逆向选择问题, 出口代理商会通过隐藏自己的信息来谋取利益, 其机会主义行为表现为开发国际市场获取的各种信息及资料需要大量前期投入, 其回收是一个较长的过程[1], 但这些信息一旦被中小科技型生产企业掌握并与外商直接联系, 中小科技型生产企业将倾向于绕开出口代理公司, 实现自营、出口。
中小科技型生产企业会通过调查出口代理商的方式, 确定其资质、信用, 甚至是每笔出口合同的具体信息等, 但这些调查会产生成本, 其成本随着调查的强度加大而增加。科技型产品的附加值较高, 出口代理商在努力工作的情况下, 产品的出口利润会大幅增加。现在讨论中小科技型生产企业和出口代理商之间的博弈关系, 基本假设如下[2]:
1.博弈的参与人集合:i∈Γ, Γ= (1, 2, …, n) ;
2.每个参与人的战略空间:Si, i=1, 2, …, n;
3.每个参与人的支付函数:Ui (S1, …, Si, …, Sn) ;
4.参与人1表示中小科技型生产企业, 参与人2表示出口代理商。
令S1={S11, S12}表示中小科技型生产企业的行动策略集合, S2={S21, S22}, 以Si=S11表示生产企业采取高强度调查, 调查成本为其结果是, 中小科技型生产企业能够获得详尽的出口代理商努力还是不努力提高出口产品价格的信息。如果发现出口代理商不努力, 则取消其代理资格, 代理商收益为0;Si=S12表示中小科技型生产企业采取低强度调查, 调查成本为Cw (Cw
按照寻找纯策略纳什均衡的方法, 先要找出博弈双方的严格占有策略。一般地, Si*称为参与人i的 (严格) 占优策略, 如果对应所有S-i, Si*是i的严格最优选择, 即:Ui (Si*, S-i) >Ui (Si′, S-i) , S-i, Si′≠Si*, S-i= (S1, …, Si-1, Si+1, …, Sn) 是i之外所有参与人战略组合。但遗憾的是, 出口代理商和中小科技型生产企业之间博弈的不存在严格占优策略。因为, 当中小科技型生产企业采取高强度调查时, 出口代理商的采取努力工作的策略支付函数大于不努力策略 (r>0) 。所以, 出口代理商选择努力工作, 中小科技型生产企业的收益是L-Cs (其中, L表示出口产品的收益) ;当中小科技型生产企业采取低强度调查时, 出口代理商采取不努力策略支付函数大于努力策略 (R>r) , 出口代理商选择不努力;同理, 出口代理商采取不努力策略时, 中小生产企业的高强度调查策略支付函数大于低强度调查策略 (-Cs>-L-Cw) , 中小科技型生产企业选择高强度调查;出口代理商采取努力工作策略时, 中小科技型生产企业的低强度调查策略支付函数大于强检策略 (L-Cw>L-Cs) , 中小科技型生产企业选择低强度调查。如此往复, 双方都不存在严格占优策略, 不存在纯策略纳什均衡。
二、混合策略纳什均衡分析
假定中小科技型生产企业高强度调查的概率为P1, 出口代理商不努力工作的概率为P, 并假定P1和P是博弈双方的共同知识。
1.不努力出口代理商期望收益:Ew=P1×0+ (1-P1) R= (1-P1) R, 努力出口代理商期望收益:Ew'=P1r+ (1-P1) r=r。因此, 若Ew>Ew', 则不努力工作, 即: (1-P1) R>r, ∴ 时出口代理商商不努力工作, 无意提高开拓市场、提高产品出口价格。
2.高强度调查下的中小科技型生产企业的期望收益:Es=P (-Cs) + (1-P) (L-Cs) =L-CsPL。低强度调查下的中小科技型生产企业的期望收益:Es'=P (L-Cw) + (1-P) (L-Cw) =L-Cw–2PL。若Es>Es', 则生产企业采取高强度调查策略, 即L-Cs–PL>L-Cw–2PL, ∴ 时中小科技型生产企业采取高强度调查。出口代理商和中小科技型生产企业的博弈过程中, 不存在存策略纳什均衡, 存在混合策略纳什均衡 , 即出口商以 的概率不努力工作, 中小科技型生产企业以 的概率高强度调查。
可以使用反应对应 (reaction correspondence) 的概念来描述一个参与人对应于其他参与人混和策略的最优选择。上述博弈中, 中小科技型生产企业和出口代理商的反应对应分别为:
中小生产型企业,
图1直观的表达了中小科技型生产企业和出口代理商的混合战略纳什均衡。
三、利润分成角度的激励合同设计
出口代理商和中小科技型生产企业之间存在不合作博弈行为, 两者之间存在委托代理关系。中小科技型生产企业 (委托人) 想使出口代理商按照委托人的利益选择行为, 但生产商不能直接观测到代理人选择了什么行动, 不知道代理人是否努力工作, 能观测的只是一些变量, 这些变量由代理人的行动和其他外生随机因素共同决定, 因此, 充其量只是对代理人行动的不完全信息。那么, 委托人的问题是, 根据这些观测到的信息来决定一个最优的利润分配方案, 以激励代理人采取有利于生产企业的行动。
(一) 努力水平可观测的激励合同设计
关于中小科技型生产企业和出口代理商之间的博弈分析, 可以在威尔逊 (Wilson, 1969) 等人使用的状态空间模型方法[3]框架下讨论:
假设出口代理商付出的努力水平为一维变量a, 令θ是不受中小科技型生产企业和出口代理商控制的外生随机变量, θ服从N (0, δ) 的正态分布, 出口代理商努力出口科技产品所得到的净利润表示为线性函数[4]:π=a+θ, 则E (π) =0, Var (π) =δ2。假定出口代理商为风险规避, 中小科技型生产企业为风险中性, 则可假设中小科技型生产企业支付给出口代理商的报酬表现为线性合同:S (π) =α+βπ。其中, α是出口代理商的固定收益 (与净利润π无关) , β是出口代理商分享净利润π的份额, β=1意味着出口代理商承担全部风险, β=0意味着出口代理商不承担风险。因为假定中小科技型生产企业风险中性, 生产企业的期望效用等于期望收入:EV (π-S (π) ) =E (a+θ- (α+β (a+θ) ) ) =-α+ (1-β) a。假定出口代理商的效用函数为:U=-e-ρw, 具有不变绝对风险规避特征, 其中ρ为绝对风险规避度量, w为实际货币收入, 假定出口代理商努力成本c (a) =ba2/2, b>0, 为成本系数。由此, 出口代理商的实际收入为:w=s (π) -c (a) =α+β (a+θ) -ba2/2。考虑到出口代理商的风险成本ρβ2δ2/2, 则出口代理商确定性等价收入:Ew-ρβ2δ2/2=α+βa-ba2/2-ρβ2δ2/2。令w0为出口代理商保留收入水平, 中小科技型生产企业的决策是选择 (α, β) 和a, 最优化下列问题:
因为中小科技型生产企业没有必要支付给出口代理商超过最低支付的报酬, 所以出口代理商参与约束条件 (IR) 的等式条件成立。将该约束条件带入目标函数, 则生产企业的最优化问题转化为: 令F/a=0, 得出1-ab=0, 及a*=1/b;令F/β=0, 得出ρβδ2=0, 及β*=0。将a*, β*代入参与约束条件可推出:α*=1/2b+w0。就此, 形成了帕累托最优合同, 因为中小科技型生产企业风险中性, 出口代理商风险规避, 帕累托最优风险分担使得出口代理商不承担任何风险 (此时β*=0) , 中小科技型生产企业支付给出口代理商的固定额正好是出口代理商保留工资加其努力成本。当生产企业可以观测出口代理商努力水平a时, 只要努力水平a<1/b, 就仅支付出口代理商α
(二) 努力水平不可观察的激励合同设计
现在来讨论出口代理商努力水平a不可观测时的最优合同问题, 给定 (α, β) , 出口代理商将选择a最大化自己的确定性等价收入:Ew-ρβ2δ2/2=α+βa-ba2/2-ρβ2δ2/2, 求解a的一阶偏导, 可得出:a=β/b。中小科技型生产企业策略是选择 (α, β) 最大化收入: 由前文同样的方法, 求解可得中小科技型企业支付给出口代理商的利润分享比例是:
信息不完全情况下, 中小科技型生产企业不能观测到出口代理商的努力水平, 此时代理人存在两种成本:风险成本和激励成本。风险成本是完全信息下帕累托最优风险分担无法达到而出现的;激励成本是由较低努力水平导致的期望产出净损失减去努力成本的节约。
可以看出, 代理成本随出口代理商风险规避程度ρ和不确定性产出的方差δ2的上升而增加。
(三) 外部监控下的激励合同设计
如何设计最优激励合同?下面来讨论可观测的其他变量如何影响最优激励合同[5]。假设引入与努力程度a无关的另一个可观测变量 (例如, 其他出口代理商的盈利水平等) 。考虑线性合同S (π, z) =α+β (π+γz) , 其中, β为激励程度, γ代表出口代理商收入与z的关系。出口商确定性等价收入为:CE=Ew-ρβ2Var (π+γz) /2=α+βa-ba2/2-ρβ2 (δ2+γ2δz2+2γcov (π, z) ) /2。出口代理商选择努力水平a, 最大化以上期望收入, 令CE/a=0, 可以得出a=β/b。因此, 中小科技型生产企业的期望收入为:EV (π-S (π, z) ) =E (π-α-β (π+γz) ) =-α+ (1-β) a, 最大化下列问题:
由上文可知, 参与约束条件 (IR) 等式条件成立, 以α为固定项, 带入max EV, 分别求解max EV/β=0和max EV/γ, 可以得出:
因为β2*>1 (1+ρbδ2) =β1*, 即β2*>β1*, 所以, 不完全信息下, 中小生产企业在激励合同中引入更多观测变量, 有利于提高出口代理商的产出分享比例, 增加出口代理商提高出口产品价格的货币报酬和积极性。
经比较可以发现, 将外生变量z (与π相关) 写入出口代理商和生产企业的激励合同后, 无论是代理成本、激励成本、还是总代理成本, 都降低了 (z与π完全相关除外, 此时代理成本相同) , 通过将变量z反映在激励合同中, 提高了出口代理商分享产出的份额β。中小科技型企业设计激励合同的目的是把不确定性的变量转变为可测度的风险, 使得委托代理合同更为有效, 设计激励合同时, 中小生产企业必须考虑出口商的成本与自己利益的一致性, 同时还要考虑收益和成本的均衡, 只有当观测成本小于代理成本的降低时, 将监控变量写入到激励合同中才有价值。
四、走向自营出口是必由之路
中小科技型企业在开拓国际市场上不断萌发冲动, 具有创新产品的比较优势。在上文分析中, 与出口代理商的合作与博弈过程中, 费时、费神、还要分利润, 在追求企业利润最大化的力量驱使下, 会进一步思考产品的出路问题和渠道问题。正如国外新兴的国际贸易理论所述, 企业异质性条件下的企业层面贸易和投资为对象的“新新贸易理论” (New-New Trade Theory) 提出了异质性对于国际贸易发生的新的解释。[6]中小科技型生产企业在开展一定阶段的出口代理活动后, 会基于其出口未来回报最大化的理性思考, 而逐步摆脱出口代理商, 实现自营出口。对于中小科技型生产企业来说, 生产效率高、产品创新多、附加值大的特性会充分稀释其进入国际市场的沉没成本 (国外市场需求信息获取、分销网络建立和运输及营销等成本) , 企业会在出口代理的模式下, 加强学习掌握产品销往国际市场的本领, 完善销售网络和信息, 在合适的阶段终止与出口代理商的合作, 最终实现自营出口。
摘要：中小科技型企业发展初期, 与出口代理商合作出口产品是一个阶段性的学习过程, 两者之间在完全信息和不完全信息下博弈, 出口代理商努力可以观察、不可以观察等条件下激励合同设计。自营出口是中小科技型生产企业走向国际化的必由之路。
关键词：出口代理,监督激励,自营出口
参考文献
[1]姜辉.信息不对称条件下的多种外贸代理模式发展[J].对外经贸实务, 2008 (4) :55.
[2]张维迎.博弈论与信息经济学[M].上海:格致出版社, 上海三联书店, 上海人民出版社, 2004, 2008:32.
[3]Wilson, R., 1969, “The Structure of Incentivefor Decentralization under Uncertainty”, La De-cision 171.
[4]孔峰.项目经理激励报酬机制与企业监督博弈分析[J].中国管理科学, 2004 (10) .
[5]袁境.不完全信息下中央银行与商业银行的博弈分析[J].重庆大学学报 (自然科学版) , 2005 (12) .
篇4：代理出口退税流程
进出口公司承担相关的税金后，以原告身份向法院提起诉讼，以陶瓷公司为被告，要求陶瓷公司赔偿其税金的损失。法院立案后，经开庭审理，认为：1.原告关于税金的缴纳、损失等诉讼请求属于税务部门的行政管理范畴，不应当属于法院的受案范围；2.原告诉请相关的出口退税税金损失，但原告提供的材料不能证明被告出口的货物与原告出口的货物存在关联性，也不能证明其出口退税的损失是由被告造成的，原告应当承担举证不能的责任。因此，法院判决驳回进出口公司的诉讼请求。
案例分析
一旦发生上述的出口退税损失，进出口企业是否就只能找税务部门解决、不能通过诉讼的方式救济呢？损失如何有效地主张？我们从法律的角度作出如下分析：
出口退税损失案件是否属于法院的受案范围
在我国，税务部门无疑是对企业税金的审查、核定等有绝对的权限，对出口企业的退税申请、税收减免也有决定权。企业缴纳多少税金、如何缴纳、是否享受出口退税政策当然属于税务部门的管辖范畴。但本案所涉及的出口退税损失不单单是税务部门是否审核批准原告申请出口退税，或者原告是否获得出口退税的问题，而是因为被告陶瓷公司没有及时提供发票，导致原告补缴税金、多缴税金，造成原告财产损失的问题。
根据民法的相关规定，对他人财产造成损坏的，应当恢复原状或折价赔偿。而且根据双方的约定，提供增值税发票是被告的义务，其违约行为造成对方损失的，根据合同法的相关规定，也应予以赔偿。
因此，上述案例中法院判决中的第一点关于法院受案范围的说法，本文作者认为是有争议的。出口退税损失无论从财产损害赔偿的角度还是合同违约的角度来说，都可以向法院提起诉讼。
如何有效地主张出口退税损失
作者主要从财产损害赔偿的角度分析如何有效主张损失：
（1）被告存在损害行为。即被告存在不提供有效发票的行为。
（2）造成了原告财产的损失。一般说来，税金的损失来自三个方面：第一，原本应享受的退税政策不能享受，退税金的损失；第二，出口货物必须视同内销征税，企业须支付该笔税金；第三，带征税费。对于出口代理来说，原本的退税利润没有了，还额外支付一笔税费。
（3）被告的损害行为与原告财产损失之间存在直接的因果关系。由于上述案例当中原告出口报关单中没有任何标注显示是被告的货物，而且货物相关的唛头、原告提供的签收货物单据也不能对应出口的货物，因此，在不能证明被告的损害行为与原告财产损失之间存在直接的因果关系的情况下，原告主张出口退税损失因证据不足而败诉。
法律风险提示
作为出口代理企业，如何防范因委托人不诚信、经营恶化等原因导致的税金损失？律师提示可以从以下几个方面进行防范：
签订规范的出口代理合同
明确代理人的身份?作者在实践中遇到不少出口代理企业实际提供出口代理服务、而且仅收取相应的代理服务费，但却与出口货物的生产商或者购货的外商签订《购销合同》或者买卖合同的情况。当然，这里面可能存在报关需要、退税需要等原因而签订相关的购销合同或者买卖合同，但其内容反映的是双方存在买卖关系，并不能反映出出口代理企业作为代理人的真实身份，所承担的义务也截然不同。结合本文讨论的税金问题，一般说来，买卖合同或者购销合同的双方各自承担因货物买卖导致的税费，而代理合同里面的代理人，是无需承担因货物出口产生的税费，反而有可能根据约定获得相关的退税作为服务费或者利润。因此，出口代理企业应在合同中明确自己的代理人身份，并根据代理服务范围明确自己的权利义务是很必要的。
明确约定关于退税要求的内容?一般的代理合同涉及办理退税手续的，一定要明确增值税发票提供的时间、由谁提供、对发票的要求。作者在实践中也碰到过个别出口代理企业收到过期发票、受控发票等情况，最后导致不能退税的。因此，对发票提供者提出要求合法有效的单据、并严格要求其在一定期限内提供是有必要的。
明确损失的承担?一般的代理合同只要求了委托方提供增值税发票，但对因发票的延期、不合规造成损失的，未予以明确。出口代理也可以在合同中约定一个相对较高的违约金，以防范因此造成的风险。
规范出口流程操作
出口代理企业中对于业务员、制单人员、收结汇（财务）、报关人员等都有自己企业的内部操作规范及岗位要求，明确各岗位人员的相关操作规范，制定比较完整的出口企业风险防范机制，是能有效避免风险和纠纷的。
注重相关文件、单据的效力
篇5：进出口代理流程
指海外出口商委托货运公司负责运输货物到指定地点，出口商按照一定得货运收费标准付费给货运公司，货运公司提供优质服务，并保证货物的安全。
按照运输方式的不同，分为进口海运代理、进口空运代理、快递进口代理和进口陆运代理等的操作。
1、代客户与国外采购商签订出口成交合同，制作形式发票；
2、代客户与国内国供货商签订采购合同；
3、代追踪合同执行程度；
4、按合同规定代制定进口单证（发票、箱单）；
5、代报进口商检、卫检；
6、配合办理涉及进口所需要用的进口许可证（重工业进口许可证、进口机电证等）；
7、配合办理进口批文手续；
8、代办理进口报关；
9、代办进口运输；
10、代办理进口收汇、结汇、核销；
11、代办理进口文件规档。
进口报关
货物到了目的港之后，需要专业的报关公司代理进口报关业务，当然，进口代理公司会帮助进口委托单位准备报关单、发票、装箱单、教委托单位提供全套的报关文件。并准备提供给海关商检的报关情况说明。进口代理费用
是指贸易代理帮助进口商将货物进口后，贸易代理受买方委托，办理进口业务，从中为当事人提供各种代理服务，并收取代理手续费。代理费是进口总货值的百分之一。
进口代理注意事项
进口代理最需要注意的是货物的所有权问题，货物所有人在跟进口代理商谈妥之后，必须签订进口代理协议，规定货物的所有权，以避免由此产生的纠纷。而进口代理商也要适时维护自己的权益，由于放货给客户之后而没有得到应得利益而产生的纠纷以及法律诉讼案例。
出口代理的概况
出口代理是指拥有进出口权的公司，帮助无进出口权企业或个人，从事出口业务。所用核销单是代理公司的。为了保证退税顺利，一般代理公司与代理委托方签订销售合同，但是并不与其发生业务上的往来。一般代理出口公司为出口委托商办理的项目有：收汇、报关、订舱、单证制作、核销、退税。
有些有进出口权的公司也会委托一些贸易公司代理出口，一方面可能是觉得是在操作上比较麻烦。另外有些公司虽然有进出口权但是对出口不是很了解，公司内部没有贸易人才。
寻找代理出口公司一定要找有实力的公司，应为这些公司本身实力强，他们本身就可以帮助其垫付出口退税。如果是一些小的公司，他们可能在巨额货款的诱惑下铤而走险。同时有实力的公司，他们接触的出口量也是很大的，经验丰富且非常专业。
出口代理的流程
出口代理是由国内供应商准备好货源，与国外采购商谈判好有关供货条件，由我们办理出口手续。
具体如下：
1、代客户与国外采购商签订出口成交合同，制作形式发票；
2、代客户与国内供应商签订采购合同，国内供应商提供增值税发票；
3、代追踪合同执行程度；
4、按合同规定代制定出口单证（发票、箱单）；
5、代报出口商检、卫检；
6、配合办理产地证；
7、配合办理出口批文手续；
8、代办理出口报关；
9、代办出口运输；
10、代办理出口收汇、结汇、核销；
11、代办理出口退税。
从代理人方面说，一般民事代理的代理人既一可以是自然人，也可以是法人，出口代理的代理人必须是商人，包括商法人和个体商人。目前我国法律上没有“商人”的概念，对“商人”法律意义上的理解应为经过工商登记，建有商业帐薄并具备相应的专业知识、技术设备及资金，从事一
定营利性经营活动的法人企业、合伙企业、独资企业及个体工商户等。而且，在出口代理中，被代理人、代理人或者第二人中通常至少有一方的营业场所在不同的国家。
出口报关
货物送进仓后，需要专业的代理公司根据委托方提供的信息，制作出口报关业务，当然，帮助出口委托单位准备报关单、发票、装箱单、核销单、报关委托书等提供全套的报关文件。并准备提供给海关商检的报关情况说明。
出口代理费用
是指贸易代理帮助出口商将货物出口后，贸易代理受买方委托，办理出口业务，从中为当事人提供各种代理服务，并收取代理手续费。代理费是出口采购总货值的百分之一。
出口代理涉及的开票结算
工厂开具的增值税发票金额= 出口代理付给工厂的货款
收入=支出+利润
对出口代理而言（假设增值税发票是17%的，且出口代理没有垫付海运费等费用）：
收入= 外币*牌价+ 退税
支出= 工厂应得货款
利润= 代理费用
把所有要素都代入“收入=支出+利润”后的等式，说明了在出口代理中的所有费用关系：（成立条件是上述的假设）
外币*牌价+ 退税= 工厂应得货款（简称“货款”）+ 代理费用退税= 增值税发票金额/ 1.17 * 退税率= 工厂应得货款（简称“货款”）/ 1.17 * 退税率
把上述第二条等式代入第一条等式得
外币*牌价+货款/ 1.17 * 退税率= 货款+ 代理费用
整理一下这个等式：
篇6：贸易公司代理进出口流程
1.进口代理流程
签订进口合同－办理机电办进口登记－开信用证(电汇）
－客户发货－审核进口单据－换单－报关预录－三检－商检(法定商检货物)－海关查验(属于抽检 , 非法定查验)－海关放行出税单－交纳税金－海关电子放行－提货
2.出口代理流程
对外、对内签订合同－信用证审核(以信用证为收汇方式)
－出口制单－出口订舱－出口商检(商检换单 , 法定商检货物)
－出口报关－出口查验(随机查验 , 非法定)－提单审核
－制作、审核议付单据－交单议付－收汇－审核厂家增值税发票－核销－退税 3.进口代理
一、进口代理
我们提供从与国外客户签订进口合同、开具进口信用证、租船订舱、办理机电产品进口登记、商检、通关、国内运输、付汇等全程服务。
二、进口代理流程：
签订进口合同－办理机电办进口登记－开信用证(电汇）－客户发货－审核进口单据－换单－报关预录－三检－商检(法定商检货物)－海关查验(属于抽检 , 非法定查验)－海关放行出税单－交纳税金－海关电子放行－提货其他特殊贸易方式的进口操作和流程可能会有所不同，视具体情况协商办理。以上全过程在单证齐全的情况下在 3 个工作日内完成清关程序。
进口清关环节枝节较多,如事先准备充,单证齐全均可顺利通关。在此环节我们可事先通知客户并办理在清关过程所需的文件包括相应的政府文件,并根据客户实际的货物品名提供最合理的海关商品编码及进口税率,以供客户参考。
事先准备充分,及时清关提货。
4.出口代理
一、出口代理
在外贸代理的出口代理业务中，我们提供从对内外签订合同－审核信用证－租船订舱－出口商检(商检换单)－出口报关－制作、审核议付单据－交单议付－收汇－核销－退税等全程服务。如遇大额或远期信用证可提供信用证融资服务。
二、出口代理流程：
对外、对内签订合同－信用证审核(以信用证为收汇方式)－出口制单－出口订舱－出口商检(商检换单 , 法定商检货物)－出口报关－出口查验(随机查验 , 非法定)－提单审核－制作、审核议付单据－交单议付－收汇－审核厂家增值税发票－核销－退税
篇7：代理出口退税流程
乙方：
甲乙双方经友好协商，就甲方委托乙方接收、保管发往烟台港或由其他货权人转交给甲方的化肥货物并按照甲方指令将货权转移给第三方及在烟台港出口化肥等事宜，依据《中华人民共和国合同法》有关规定，签订本合同。
一、委托事项
甲方委托乙方代办以甲方为收货人的发运至烟台港的化肥货物及其他货权人在烟台港转交给甲方的化肥货物的接收、保管工作，在货物接收完毕后，乙方按照甲方的有效书面指令将货权转移给第三方。
二、本协议标的货物品名、数量、目的地、包装
1、品名：尿素(以下简称“货物”)
2、数量：以乙方依照本协议规定向甲方出具的且经甲方确认的货物验收单所载数量为准。
3、包装：散装或袋装。
4、运输到站：烟台港。
三、放货指令
本协议标的货物在乙方代甲方接收后，甲方将通过加盖 “中化化肥有限公司河南分公司 放货专用章”的《放货通知单》(传真有效)委托乙方将货权转移给第三方。只有加盖 “**有限公司河南分公司 放货专用章”的《放货通知单》(传真有效)为甲乙双方确认的有效放货指令，其他均视为无效。乙方受到《放货通知单》后应当仔细核对印鉴等信息，并按照真实有效的《放货通知单》执行放货指令。
四、费用条款
1、代理费：2元/吨，计费数量以乙方向甲方提供的货物验收单为依据;如货权发生转移，代理方不变更，货权转移后代理费由甲方或货权接收客户向代理支付该代理费，以书面确认为准。
2、乙方对甲方货物提供港口免费堆存期，免费堆存60天，起算时间自货物进入港口库场的当天起。货物在港超过免费堆存期，乙方向甲方收取货物堆存费，堆存费率为0.2元/吨天。
3.以甲方名义在烟台港出口货物，出口总量在30万吨以下散装装船包干费76元/吨,袋装包干费74元/吨;出口总量在30万吨以上50万吨以下散装装船包干费73元/吨,袋装包干费71元/吨;出口总量在50万吨以上70万吨以下散装装船包干费71元/吨,袋装包干费69元/吨;出口总量在70万吨以上散装装船包干费66元/吨,袋装包干费64元/吨。目前港口装船包干费用为标准，如有所调整，以实际港口包干费用为准。
4、包干费的结算数量以毛重为准，袋皮重量按160克/条计算。
5、包干费包含货物港务费、港口建设费、装船费、作业包干费、设施保安费、部分堆存费、卸(汽)车费、散货装船割包费。
6、商检由甲方指定,检验费甲方自理，实报实销。
7、保税货物按照实际产生费用实报实销。
8、出口后港存剩余货物转国内贸易的，就不再发生袋货装船或散货装船费用，如果是自提(汽)该费用包括自提(汽)港口费14元/吨(该费用不含出库装汽车费)，无免费堆存期，堆存费用0.2元/天吨;如果是火车及水上运输，费用按照烟台港口作业办法收取，堆存费用0.2元/天吨。
9、船舶装货完毕后七日内乙方与甲方按照多退少补的原则结清费用，乙方保证向甲方提供税务机关认可的费用票据。
五、甲方责任
1、负责出口货物的提前集港。
2、船抵港前7天以书面形式将船舶的有关资料和动态及报关所需资料提供给乙方。
3、负责按国家相关政策规定，向乙方在船到之前支付关税保证金。
篇8：代理出口退税流程
1. 代理进出口业务的概念与特点
进出口代理业务属于商业服务类, 主要是指在贸易往来中, 因委托人不熟悉贸易操作流程、规则, 或缺少相关资质, 而在商业往来中受到种种制约, 需要有专业公司协助完成对外贸易等相关商务活动, 使委托人能在贸易中得以顺利通行的业务行为。
在进出口代理方式下进行的国际贸易行为中, 委托人和代理人之间不再是买卖关系, 而是委托代理关系, 是代理商与委托方对所代理业务达成协议的交易行为。
2. 代理进出口业务的作用
在国际贸易中, 代理进出口业务为国内企业寻找、开拓并占领市场提供了方便途径, 主要体现在以下几点:
(1) 为不具备进出口经营权或缺少某种产品资格、许可证的企业解决对外签订合同办理进出口手续的问题。
(2) 为资金不足、没有银行授信额度的单位解决融资问题。
(3) 为缺少外贸经营人才, 不懂国际贸易流程与规则的单位实现进出口业务。
二、代理进出口业务的主要风险
进出口业务代理不同于其他代理业务。在这一贸易行为中, 进出口代理企业不仅与国内委托方签订代理协议, 同时还与外商签订进出口合同, 进出口代理商实际上承担着委托方、国外客户两方的义务与风险。进出口代理企业与其他企业相比, 所要面临的是双重的风险。主要表现为以下几个方面:
1. 客户信用风险
在对客户的信用风险缺乏有效控制的前提下, 没有及时根据本企业的信用政策制定一套全面的, 正确的风险控制方案和措施, 就很可能面对因客户资信问题给企业造成的损失。举例如下:
案例A:2009年3月1日, 某外贸A公司与外地B公司签订了一份代理进口协议书, 该协议书的关键条款为: (1) B公司委托A公司代理进口7万吨货物, 由A公司办理对外签约、开立信用证、对外付款、报关、报验、卸货及提货手续。 (2) B公司在协议签订后的数天内将总货款10%的保证金打入A公司账户。 (3) 其余货款提货时支付, 并不得迟于A公司对外付款前5个工作日将其划入A公司账户。 (4) 在未付清货款前, 货物的所有权仍归A公司所有。
2009年6月2日至12日, A公司代理B公司进口的7万吨货物全部运到B公司所在地港口, 并完成报关、报验及卸货事宜。根据协议, B公司必须支付货款2.8亿元, 但到8月30日止, 仅支付了8000万元, 还欠2亿元。9月18日A公司发现, 价值2.8亿元的货物在没有开具提货单的情况下, 被B公司从港口提走。11月5日, B公司进入破产程序。这意味着A公司最终将会有很大的损失。
分析上述案例, 不难发现造成恶劣后果的主要原因在于, A公司仅凭借与B公司几年合作背景的经验, 便轻易签订如此大单的代理协议。在对B公司的资信情况、运营状况、管理水平、企业可持续发展趋势、融资情况、法人代表的背景及信誉等没有真正掌握的状况下, A公司掉以轻心, 贸然决策, 对自己造成了巨大的损失。
2. 地方保护主义风险
同样分析上面的案例, 我们发现A公司把货物放在B公司所在地港口, 完全忽略了B公司可能与当地港口及相关机构存在特殊关系的可能性, 从而造成无法对B公司采取有效控制防范措施。
3. 合同风险
一般而言, 代理进出口企业订立合同时, 考虑更多的是合同利益而非合同风险。但合同在避免交易行为的不确定性的同时, 也可能由于合同约定的缺陷为代理进出口企业埋下新的风险。
4. 资金风险
代理进出口业务实际是进口商对委托商的一种融资。如果委托商资信不良, 或经营过程中出现资金问题, 进口代理商将承担收不回货款的风险。此外, 若垫付资金的代理业务较多, 也会加大代理进出口企业资金回收风险。
5. 货权风险
进口代理商没有国内销售渠道, 即使货物所有权掌握在自己手里, 也难于变现, 如果被迫让委托商销售, 还将承担收不回货款的风险。举例如下:
案例B:2009年5月15日, A公司与某物资公司B公司签订一份进口代理协议。协议主要条款为A公司代理B公司从国外C公司进口1000吨化工原料。A公司对外签订进口合同、开立信用证、办理海运保险、付汇取单、核销等事项;B公司办理报关、报验和卸货手续, 并在A公司对外开证前支付总货款的10%作为保证金, 同时开具90%货款金额的90天商业承兑汇票;A公司在收到保证金和承兑汇票5日内对外开立信用证;B公司按进口合同总金额的1%向A公司支付代理费。协议签订后, A公司与C公司签订了进口合同。B公司向A公司支付了保证金并开具90天商业承兑汇票。当年6月23日所进口的1000吨化工原料办理完进口报关及报验手续, B公司提取了货物。但B公司开出的远期承兑汇票到期未能兑现。此时双方又签订了一份还款协议, 其内容为B公司保证还清货款850万元、代理费10万元、货款利息10万元, 共计870万元, 并于10月15日前分期付完所有款项。B公司将未销售的800吨货物交A公司监管, 货物所有权归A公司所有。同时A公司与B公司及仓库方签订了三方协议, 规定任何人提货必须凭A公司提货单提货。由于A公司没有销售渠道, 后又不得不通过协商, A公司同意B公司在价格合适时代为销售, 其货款及时汇入A公司账号。结果B公司很快把货全部销售完, 但直到2年后还欠款270万元。此后, A公司只有上诉到法院解决。
本案例中双方签订的进口代理协议存在较多的漏洞与风险:
(1) 协议中规定委托方负责报关、报验, 这就意味着B公司报关、报验后就可以提货, 事实等于是A公司没有收到全部货款, 就把货权放给了B公司。
(2) 协议中规定委托方开立远期 (90天) 商业承兑汇票。商业承兑汇票并非是银行承兑汇票, 商业承兑汇票是商业信用而不是银行信用, 所以收款是没有保证的。
(3) 进口代理公司把未售出的800吨货物所有权收回后又放权让其代销, 在明知对方不讲信用的情况下, 又一次把货权放给对方, 致使货款两空。
三、完善外贸企业内部控制的措施
代理进出口企业除了面临以上种种风险外, 还承担着被海关、银行、外汇管理局、税务局等相关机构监管审查的责任与义务。因此加强代理进出口企业的风险管理, 强化内部控制是代理进出口企业生存和健康发展的内在要求, 也是代理进出口企业获得成功的关键。
企业层面控制
1. 建立适应外贸企业业务特点的组织结构
适用的组织结构要与业务配合, 体现授权适度, 权责分明。大多数代理进出口企业的业务线条以合同或项目为基础, 更适用项目型组织结构, 这种结构要求合同或项目信息在项目小组内充分沟通, 这样可以在一定程度上消除合同信息不对称的问题, 同时还便于按项目执行结果进行及时有效的业绩评价。但在项目型组织结构下, 人员要随项目聚散, 员工心理容易不稳定。因此, 企业可视自身管理水平选择适当的组织结构, 人员管理机制灵活健全。项目经理能力较强的企业可选择项目型组织结构;业务类型单一、激励机制比较健全有效的企业可选择矩阵型组织结构。
2. 梳理业务流程, 强调规范经营
风险存在于外贸企业业务流程的各个环节。所以尽可能固定和规范业务流程操作程序, 能有效规避违规风险。企业应当自觉将国家制定的相关法规落实在业务流程中, 使流程的上下环节互相制约, 通过内部控制实现内部约束。
3. 建立完善的企业人力资源控制制度
企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制, 制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度, 加强人员流动性管理, 并对每位派驻人员的离岗强化离任审计, 加强内部控制的手段和方法。
业务层面控制
1.客户风险控制
(1) 重视新客户的资信调查。其主要途径有:聘请资信调查机构进行资信调查, 对客户的资信和履约能力情况, 不能停留在询问、考察上, 还要增加其它指标, 加以综合考虑。例如要求提供下列相关材料:1) 经过审计的最近三年的资产负债表;2) 银行资信证明;3) 2个以上的用户证明;4) 质量认证体系证书;5) 其它有关材料。
通过以上材料, 可以对经营伙伴有个充分的了解。对于要占用大量资金的项目, 必要时需要求第三方担保。
(2) 定期跟踪老客户的资信状况。客户资信是动态发展的, 并非一成不变。对于老客户, 也要动态跟踪资信, 不可因双方有多年良好的合作纪录而麻痹放松, 盲目信任, 忽略了对其经营状况、财务状况的动态跟踪了解, 疏于必要的防范监督。
(3) 在以前欠款尚未付清之前, 不应继续给客户信用, 采取停止发货, 或要求预付全部货款, 或要求其开信用证。
(4) 建立客户信用档案评级制度。
2.合同风险控制
(1) 先应仔细审核对方是否具备签约权。对于第一次签约的客户, 要通过银行、工商或其他机构进行资信调查, 取得资产结构情况、负债情况、对方的营业执照、与其他公司的贸易方式、信誉程度等书面材料, 方可签约。
(2) 合同正本必须条款完整, 文字明晰, 表面整洁。涂改处须加盖校对章。由若干页组成的合同, 必须在每页上签名, 盖章, 并在整份合同上盖骑缝章。
(3) 在争议解决的问题上, 订立仲裁条款除应明确仲裁地点、机构、程序规则、效力和费用外, 还应注意选定的仲裁机构必须明确、具体、唯一, 表述准确。
3.加强信息系统控制
加强内部信息的充分披露。信息化建设是有效降低信息不对称的重要手段, 一方面通过先进的信息技术, 实现内部信息的强制流通。同时利用信息技术提高控制效率, 企业可以运用信息技术加强内部控制, 建立与经营管理相适应的信息系统, 促进内部控制流程与信息系统的有机结合, 实现对业务和事项的自动控制, 减少或消除人为操作因素。如ERP系统虽然为生产企业设计, 但充分发挥其对业务、财务、人力等资源的整合优势, 可满足外贸企业对客户信息评级, 合同的签订评审, 进出口货物物流信息, 付款审批, 资金控制, 财务分析等各层面的需求;另一方面还要建立内部信息报告和稽核制度, 如财务部门、经营管理部门要定期向管理层提交财务和经营分析报告, 审计部门要定期对报告反映问题的落实情况进行稽核, 建立一种内部信息披露制度, 形成信息控制体系, 降低虚假信息流通的可能性。
4. 资金风险控制
进口代理商实际上是对委托商的一种融资。目前我国大部分进口代理都是先收10%到20%的保证金, 便在银行开立信用证。为保障资金的安全回收, 应当要求委托方提供保证担保或实物抵押。如果采用保证担保方式, 应先明确担保人的资格问题。
5. 货权风险控制
一般情况下, 进口代理商很难行使对货物的所有权。案例B中的情况就说明了这一点, 因此代理进出口企业在合同订立应当充分考虑到这一点, 通过资金或实物担保以降低此项风险的发生。