新疆2017年税务师考《税法二》模拟试题

2024-07-20

新疆2017年税务师考《税法二》模拟试题（精选4篇）

篇1：新疆2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、该批进口小轿车应缴纳增值税__。A．148812元 B．706860元 C．742203元 D．744063元

2、破产宣告后，破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当__。A．裁定中止破产程序 B．决定延期审理

C．决定进入破产整顿程序 D．裁定终结破产程序

3、某企业出售房屋一幢，账面原价500000元，已提折旧140000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420000元，适用营业税税率为5%。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为__。

A．借：固定资产清理

38400

贷：营业外收入

38400 B．借：固定资产清理

34400

贷：营业外收入

34400 C．借：固定资产清理

258600

贷：营业外收入

258600 D．借：营业外支出

38400

贷：固定资产清理

38400

4、若采用单项比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为 1850元，×公司1999年末应作的调整会计分录为__。A．借：存货跌价准备

1350 B．借：存货跌价损失

1400

贷：存货跌价损失

1350

贷：存货跌价准备

1400 C．借：存货跌价损失

500 D．借：存货跌价准备

450

贷：存货跌价准备

500

贷：存货跌价损失

450

5、某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿 3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。则该矿山 2008年3月份应纳资源税税额为__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

6、以下属于房产税征税范围的是__。A．某室外的玻璃暖房 B．工矿区内的砖瓦石灰窑 C．建制镇内的房屋 D．农村的经营用房

7、个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在终了后__个月内汇算清缴。A．2 B．3 C．4 D．5

8、甲产品上利润为__万元。A．10 B．20 C．15 D．5

9、该企业2004汇总应纳企业所得税__万元。A．11.25 B．22.05 C．13.97 D．15.75

10、李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。A．0 B．20 C．180 D．80

11、犯罪的最基本特征是__。A．刑事违法性

B．—定的社会危害性 C．应受惩罚性

D．行为人具有可惩性

12、当月应纳的增值税为__。A．97070元 B．178670元 C．95483.33元 D．93670元

13、在下列项目中，允许抵扣进项税额的是__。A．用于扩建厂房的购进应税劳务

B．商业企业购进的货物已入库，尚未付款 C．生产企业进口两台设备

D．内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税)

14、债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义行使__。A．代位权 B．留置权 C．处分权 D．撤销权

15、内容不违反法律的明文规定，但是损害社会公共利益的民事行为__。A．有效 B．无效 C．可变更 D．可撤销

16、甲公司同意乙公司以银行存款10万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款，该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利5万元，市场价格280万元。甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元，已计提坏账准备10万元。甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费2万元。若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产，则其入账成本为（）万元。A．265 B．270 C．275 D．280

17、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖属于__。A．指定管辖 B．裁定管辖 C．合并管辖 D．共同管辖

18、某公司2008年有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为420元，乘座6人的客车每辆年税额为500元，载货汽车每吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船税税额__元。A．2660 B．2760 C．2060 D．2160

19、下列可以办理一般纳税人认定手续的是__。A．个体经营者以外的其他个人

B．不经常发生增值税应税行为的企业 C．销售免税货物的企业

D．享受免征增值税的国有粮食购销企业 20、变动成本率为__。A．80% B．60% C．70% D．90%

21、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为__。A．组成计税价格

B．换人商品的市场价格 C．同类消费品的平均价格 D．同类消费品的最高价格 22、2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税__元。A．100 B．250 C．400 D．450

23、根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，下列关于金融资产的初始计量的表述，不正确的是__。

A．可供出售金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

B．持有至到期投资，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

C．贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

D．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

24、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__ A．机动车辆

B．单价5000元以上的生活用品

C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品

25、某种股票收益率的期望值为10%，其标准差为0.04，风险报酬系数为0.3，则该股票的风险收益率为__。A．40% B．12% C．6% D．30%

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据行政诉讼证据有关司法解释规定，__。

A．当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出

B．当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证

C．人民法院在调取证据时，不得调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据 D．人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场

E．原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据

2、不得办理托收承付结算的业务包括__。A．代销商品款项 B．寄销商品款项 C．商品交易的款项 D．赊销商品款项

E．因商品交易而产生的劳务供应的款项

3、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

4、依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。A．代理出口货物证明 B．出口收汇核销单 C．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

5、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有__。A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B．将货物交付他人代销的，为收剑受托代销货款的当天 C．采用无书面合同赊销方式的，为货物发出的当天 D．将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天

E．采用有书面合同分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天

6、外商投资企业在纳税无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有__。A．销售明细账

B．中国注册会计师的审计报告 C．所得税申报表 D．会计决算报表

7、企业所得税前可扣除的交际应酬费应为__万元。A．10 B．22.5 C．20 D．17.5

8、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。

A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本

B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中

C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本

D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益

9、某大型企业的研究机构有研究人员50人，2001年利润总额100万元，发生新产品研究开发费180万元(2000年为172万元)。当年应纳税所得额确定时，正确处理有__。

A．研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除 B．研究开发费用在管理费用中列支 C．研究开发费180万元据实扣除 D．研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额

10、关于税务规章，下列说法中正确的是__。

A．税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴 B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效

11、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

12、下列行业中，可按业务收入计算交际应酬费的有__。A．商业、旅店业、饮食业、娱乐业

B．运输业、建筑安装业、金融业、保险业 C．租赁业、修理业、设计咨询业 D．所有服务性行业

13、税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有__。

A．税收法律关系的主体是国家最高权力机关 B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C．税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关

D．税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的

14、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费

C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费

E．以非货币交易方式换入存货支付的补价

15、该企业2003应纳税所得额为__万元。A．82.6 B．67.6 C．85.1 D．52.6

16、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得 1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的__。A．法律优位原则 B．新法优于旧法原则 C．法律不溯及既往原则 D．特别法优于普通法原则

17、外商投资企业兼营投资业务，对从投资的企业取得的利润，可不计人本企业应纳税所得额，下列项目中不得冲减本企业应纳税所得额的有__。A．与该投资有关的可行性研究费用 B．投资贷款利息支出 C．投资管理费用

D．投资期满不能收回的投资损失

18、在行政诉讼中，__不能作为定案的根据。

A．当事人因正当理由超出举证期限提供的证据材料

B．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言 C．以暴力手段获取的证据材料

D．难以识别是否经过修改的视听资料

19、下列账户期末余额，应填入期末资产负债表中“存货”项目的有__。A．委托加工物资 B．委托代销商品 C．受托代销商品

D．分辨收款发出商品 E．工程物资

20、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有__。A．章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力 B．章程可以修改，但必须由董事会表决通过

C．有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过

D．股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经2/3以上的股东通过 E．章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载

21、下列税种中采用了定额税率形式的有__。A．车辆购置税 B．消费税 C．营业税 D．资源税

22、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：__ A．21.67万元 B．55.56万元 C．72.22万元 D．71.50万元

23、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。A．不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务 B．可以同本有限合伙企业进行交易

C．不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质 D．转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意

24、下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有__。A．证券公司 B．信托投资公司 C．融资租赁公司 D．经营资产租赁的公司

25、根据《公司法》关于有限责任公司的规定，股东会若通过__的决议，对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。A．不向股东分配利润 B．转让主要财产

C．为控股股东提供担保 D．对外进行重大投资

E．修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续

篇2：新疆2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是__。A．国家发行的金融债券利息收入

B．个人取得的教育储蓄存款的利息收入 C．外籍个人以现金形式取得的住房补贴

D．外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴

2、某公司于2005年10月4日进口一辆小汽车，关税完税价格500000元，已知关税税率50%，消费税税率8%。则该公司应纳车辆购置税__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元

3、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是__万元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

4、对行政征收的论述错误的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权 B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿 C．税收征收是典型的行政征收行为

D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提

5、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。

A．企业总机构所在地的税务局的

B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局 C．各营业机构

D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府

6、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。A．纳税人是实际负担税款的单位和个人

B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度

D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率

7、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。

A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

8、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。A．普通税率 B．特惠税率 C．定额税率 D．最惠国税率

9、下列活动取得的收益不作为收入核算的是__。A．企业销售本期产品 B．企业对外提供劳务 C．他人使用本企业资产

D．出售本企业拥有的固定资产

10、董先生于2009年1月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用4000元。董先生2009年应缴纳的个人所得税是__元。(不考虑印花税)A．2384 B．2036.6 C．2298 D．2018

11、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

12、关于税务行政规范，下列表述正确的是__。

A．税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚

B．税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C．相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征 D．按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目

13、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是__。A．以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额 B．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额 C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税

D．以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额 14、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

15、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。A．企业产品销售运输途中发生的保险费 B．企业产品销售过程中发生的宣传费 C．企业销售人员报销的医药费

D．根据已售产品计提的产品质量保证金

16、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同__。A．有效 B．无效 C．效力待定 D．可撤销

17、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作3年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。A．2005为居民纳税人，2006为非居民纳税人 B．2005为非居民纳税人，2006为居民纳税人 C．2005、2006均为非居民纳税人 D．2005、2006均为居民纳税人

18、从法律性质来看，税法属于__。A．义务性法规 B．授权性法规 C．习惯法 D．制定法

19、纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请__。A．纳税人税种登记 B．纳税期限

C．登记核查报告 D．税种认定登记

20、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。

A．特许权使用费所得 B．稿酬所得

C．劳务报酬所得 D．其他所得

21、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同 B．履行合同不符合约定

C．以自己的行为表明将不履行合同

D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

22、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．40

23、下列关于车船税的说法正确的有__。A．三轮农用运输车免征车船税 B．微型客车比大型客车单位税额低 C．非机动驳船免税 D．专项作业车免税

24、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是__。

A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部

D．省国家税务局

25、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

1、下列属于制定合理的股利分配政策作用的有__。A．可以缓解企业对资金需求的压力 B．降低企业筹资的资金成本 C．影响企业股价在市场上的走势 D．满足投资者对投资旧报的要求 E．可以降低投资风险

2、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有__。A．基本工资 B．浮动工资 C．各种奖金 D．股息收入

3、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。A．纯金项链 B．龟甲

C．镀金工艺项链 D．珍珠项链 E．铂金首饰

4、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是__。A．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税 B．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税

C．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税

D．纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税

5、杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

6、一般情况下侵权行为民事责任必须具备__要件。A．损害事实的客观存在 B．侵权行为的违法性 C．因果关系

D．行为人的过错

7、根据新的《破产法》规定，下列说法中正确的是__。

A．对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在10日内决定是否受理 B．人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起5日内送达申请人

C．债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出

D．人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起15日内送达申请人 E．申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉

8、某药店(一般纳税人)2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

9、在常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定均推崇归属原则和引力原则。下列关于两个原则的表述，正确的是__。A．OECD范本倡导实行归属原则 B．引力原则对收入来源国有利

C．一般常设机构，非居住国基本按引力原则进行征税

D．对无场所的常设机构，也应由常设机构所在国核定征税

10、按照刑法理论，实质的一罪包括__。A．连续犯 B．继续犯

C．想象竞合犯 D．牵连犯 E．吸收犯

11、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。

A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人 B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权 C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告

D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90日内，向投资人申报其债权 E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人

12、以下符合免征增值税政策的是__。A．再生水 B．翻新轮胎

C．污水处理劳务

D．以垃圾为燃料生产的电力 E．利用风力生产的电力

13、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有__。A．发现原记固定资产价值有错误 B．对固定资产进行改良 C．将固定资产的一部分拆除

D．根据实际价值调整原来的暂估价 E．对固定资产进行大修理

14、下列各项应作为资产负债表补充资料加以反映的有__。A．一年内到期的长期债券投资 B．已贴现的商业承兑汇票

C．已包括在固定资产原价内的融资租人固定资产原价 D．经营性租入的固定资产价值 E．或有资产

15、税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，属于税收管理权的有__。A．税法制定与开征权

B．税法解释权与减免税的审批权 C．税目的增减与税率调整权 D．税种的开征与停征权 E．表决权和公布权

16、下列有关资源税的概念说法不正确的是__。A．资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税

B．资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等

C．对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图 D．国务院重新发布《中华人民共和国资源税暂行条例》，从1994年1月1日起实行新的包括盐税在内的资源税

17、下列各项中，属于增值税征收范围的有__。A．纳税人随同销售软件—并收取的软件培训收入

B．纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 E．商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入

18、关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有__． A．对代开专用发票，应全额补征税款 B．对虚开专用发票，应差额补征税款

C．对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚

D．对纳税人非善意取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚

19、下列可以不征或免征土地增值税的有__。A．某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业 B．企业之间交换的商铺

C．企业与个人之间交换的房地产

D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的20、差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有__。A．报复关税 B．加重关税 C．进口附加税

D．倾销税与反补贴税产

21、不减少现金的费用和损失包括__。A．固定资产折旧 B．无形资产摊销

C．转销固定资产盘亏

D．结转固定资产清理净损失 E．投资损失

22、下列关于产权比率的表达式中，正确的有__。A．产权比率=权益乘数-1 B．产权比率=资产负债率-1 C．产权比率=资产负债率×权益乘数 D．产权比率=资产负债率/权益乘数 E．产权比率=1/(1-资产负债率)-1

23、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

24、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。A．企业利润最大化 B．企业价值最大化 C．每股收益最大化 D．负债最小化 E．资产最大化

篇3：新疆2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过__，对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。A．30日 B．60日 C．90日 D．183日

2、在行政诉讼中，被告向人民法院举证的期限为__。A．收到起诉状副本之日起10日内 B．第一审庭审结束前 C．第二审之前

D．生效判决作出之前

3、下列不属于税务行政许可的是__。A．指定企业印制发票 B．申请使用经营地发票 C．印花税票的代售许可 D．拆本使用发票审批

4、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。A．应征收预提所得税

B．按优惠税率10%征收所得税 C．免征所得税

D．征收所得税，并可获得抵扣

5、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2005年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。根据 2004年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

6、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

7、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

8、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种__。A．理财收益

B．货物采购成本的减少 C．理财费用

D．货物采购成本的增加

9、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

10、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为__元。A．220 B．280 C．155 D．260

11、行政合理性原则产生的主要原因是__。A．行政行为应符合立法动机

B．行政行为必须符合社会公共利益的需要 C．合法性原则的补充

D．行政自由裁量权的存在

12、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2008年10月31日，每月租金为25万元。2008年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2008年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__万元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

13、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A．之前

B．之日起15日内 C．之日起30日内 D．之后

14、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。A．从属法律性 B．裁量性

C．单方意志性 D．效力一定性

15、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是__。A．盈余公积转增资本 B．盈余公积弥补亏损 C．将债务转为资本 D．注销库存股

16、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发 0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05

17、下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是__。A．卷烟 B．粮食白酒 C．成品油 D．鞭炮

18、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。A．60 B．70 C．100 D．140

19、以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是__。A．国有企业 B．外国企业 C．股份制企业 D．私营企业

20、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。A．公安机关 B．人民法院

C．单位保卫部门 D．人民检察院

21、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息 B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息 C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息

D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息

22、当事人对人民法院__裁定不服，只能申请复议，不能向上一级人民法院提起上诉。

A．不予受理 B．驳回起诉 C．管辖异议 D．财产保全

23、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

24、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

25、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B．随同产品出售单独计价包装物的成本 C．筹建期间发生的产品广告费

D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费

1、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有__。

A．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用

B．企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益

C．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用

D．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本

E．企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算

2、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有__。A．用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款

B．境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税

C．商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税

D．以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税

E．境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

3、该公司本月出口货物增值税出口退税应退税额为：__ A．14.08万元 B．10.36万元 C．10.31万元 D．9.27万元

4、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有__。A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属的有关纳税凭证

E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

5、改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附__报告。

A．脱钩改制后的章程及出资人的材料 B．中华人民共和国注册税务师资格证书 C．脱钩后注册税务师及从业人员的材料 D．办公地址及办公用房产权或使用权证明 E．清产核资、产权界定、净资产处理的材料

6、下列关于车船税的规定不正确的有__。A．1吨以下的小型车船，一律免征车船税

B．车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算

C．船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按1吨计算

D．拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收

E．对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算

7、税率是税制的构成要索，税率的形式是多样的，下列说法正确的有__。A．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 B．在比例税率条件下，边际税率大于平均税率 C．在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率 D．在累进税率条件下，边际税率小于平均税率 E．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

8、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是__。A．有欠税事实的存在

B．行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为

C．行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度 D．税务机关无法追缴税款的数额在5万元以上 E．税务机关无法追缴税款的数额在1万元以上

9、根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，评价企业偿债能力状况的基本指标包括__。A．资本保值增值率 B．净资产收益率 C．己获利息倍数 D．总资产报酬率 E．资产负债率

10、下列说法中对税务机关职权表述正确的有__。A．税务管理权 B．税收检查权

C．税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 D．税收行政立法权 E．代位权和撤销权

11、根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括__。

A．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D．企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 E．企业转让资产的净值

12、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有__。A．发现原记固定资产价值有错误 B．对固定资产进行改良 C．将固定资产的一部分拆除

D．根据实际价值调整原来的暂估价 E．对固定资产进行大修理

13、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税__。A．不允许抵扣进项税额 B．按17%抵扣进项税款 C．按6%抵扣进项税额 D．按13%抵扣进项税额

14、税务行政复议的参加人是指__。A．复议申请人 B．复议被申请人 C．复议受理机关 D．复议申请相关人

15、关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述中正确的有__。A．对境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行取得的收入，不征税

B．对外商与中国制片商合作拍摄影视作品、在中国境外发行所取得的收入，不征税

C．对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，不征税 D．企业将自己生产的产品用于职工福利，不确认收入

16、对在西部地区新办的下列内资企业中的__，其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。A．交通、电力企业 B．水利、邮政企业 C．广播电视企业 D．金融、保险企业

17、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。

A．对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税 B．对增值税实行先征后退的，一律不予退还附征的城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E．对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税

18、下列按10%计算企业所得税额的企业有__。

A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D．高新技术的生产企业

E．符合条件的小型微利企业

19、资产负债表中“存货”项目反映的内容包括__。A．在途物资 B．委托加工物资 C．受托代销商品 D．材料成本差异 E．工程物资

20、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。

A．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内，可以不进行纳税申报

B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C．扣缴义务人可按照延期纳税申报的有规定，自行延期申报

D．扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请

E．纳税人当期发生经营亏损的，也应当在规定的时间进行纳税申报

21、进行财务分析的基本方法有__。A．定量分析法 B．比率分析法 C．比较分析法 D．趋势分析法 E．主观判断法

22、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。

A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(含增值税)B．进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格 C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

E．进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集

23、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有__。A．支付给总机构的管理费 B．资本利息

C．限额内的交际应酬费 D．汇兑损失

24、收购1个现有企业与创建1个新企相比，具优点有__。A．能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标 B．能提高企业收益率 C．能获得稳定的货源

D．能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场 E．投资额比较节省

25、下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有__。

A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴人国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B．代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内将税款缴人国库

C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D．个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年1月1日起30日内，向中国主管税务机关申报纳税

篇4：新疆2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、工资薪金所得应纳个人所得税__元。A．95 B．45 C．75 D．60

2、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

3、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法

4、下列各项中，应征收土地增值税的是__。A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

5、企业对外销售材料应分摊的材料成本差异，应从“材料成本差异”账户转入__。

A．其他业务支出 B．销售费用 C．管理费用

D．主营业务成本

6、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。A．5．50 B．7．00 C．7．70 D．9．17

7、下列说法中表述正确的有__万元。A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税 B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元

C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为 157.5万元

D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税

8、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。

A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整

9、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．土地增值税 B．增值税 C．印花税 D．营业税

10、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

11、H公司2003年4月30日发现2001年购买的一项固定资产的折旧费用漏计，金额为200000元(属于重大差错)，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目为__。A．应交税金 B．未分配利润 C．累计折旧 D．盈余公积

12、仲裁庭评议案件，实行下列__原则。A．民主仲裁 B．首长负责制 C．少数服从多数 D．合议制

13、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款__的滞纳金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰

14、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。A．30 B．40 C．50 D．60

15、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。A．房屋交付使用之次月

B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月 C．首次支付款项的次月 D．实际使用的次月

16、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是__。A．以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益

B．从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额 C．股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额

D．在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税

17、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。A．实质课税原则 B．税收公平原则 C．平等性原则 D．公众信任原则

18、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。

A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。

C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。

D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库

19、依据行政诉讼的有关规定，下列__属于原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。A．涉及公共利益的证据材料 B．涉及个人隐私的证据材料 C．涉及中止诉讼事项的证据材料 D．涉及回避事项的证据材料 20、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是__。A．不用缴纳个人所得税

B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税 D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税

21、根据我国刑法规定，减刑以后实际执行的刑期，无期徒刑不能少于__。A．15年 B．10年 C．5年 D．20年

22、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。A．重复认证 B．无法认证 C．密文有误 D．认证不符

23、下列各项中属于房产税征税范围的是__。A．围墙

B．地下建筑物 C．水塔

D．砖瓦石灰窑

24、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

25、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。A．银行存款 B．财务费用 C．短期借款 D．预提费用

1、可扣除的支出有__。A．业务招待费6.5万元

B．违法经营所处以的罚款5万元 C．雇32212资每月400元 D．业主工资每月2500元

2、下列各项中，应计入当期损益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 B．交易性金融资产在持有期间获得的债券利息 C．持有至到期投资发生的减值损失

D．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E．持有至到期投资确认的利息收入

3、税务机关可以对__的行为，可处以1万元以上5万元以下的罚款。A．已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销 B．在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 C．已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D．伪造印花税票，情节严重的

4、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。A．计提分期付息、一次还本的债券的应付利息 B．财产清查中发现的固定资产盘盈

C．收到采用售后回购方式销售商品的销售款 D．购进无形资产一项，并以银行承兑汇票结算 E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

5、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：__ A．业务(1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。

B．业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。

C．业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。

D．业务(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。

E．业务(5)中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

6、递延资产中企业的开办费包括__。A．筹建人员工资 B．咨询调查费 C．培训费

D．购进固定资产的开支

E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用

7、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。

D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

E．进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集

8、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的是__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营 C．扩大生产经营规模

D．保障所有者对企业的控制权 E．认真选择投资方向

9、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有__。A．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险 B．纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用

C．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D．纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

10、企业利用普通股股票筹集资金的优点有__。A．比债务筹资的资本成本低 B．不需要偿还本金 C．没有固定的利息负担，财务风险低 D．能增强企业实力

E．保障所有者对企业的控制权

11、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是__。A．股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意 B．股权转让只能在公司股东之间进行

C．公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权 D．股东会通过表决，可以强制股东转让其股权

12、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D．所得税费用 E．筹资费用

13、对于发票的开具使用，以下说法错误的是__。

A．单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票

B．不得转借、转让或者代开发票 C．一律不得拆本使用发票

D．不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品)

14、下列财产中，不得抵押的是__。A．房屋

B．国有土地使用权 C．土地所有权

D．荒山、荒滩等集体土地使用权

15、某进出口公司(一般纳税人)2008年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价 12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是__元。A．20000 B．48131 C．96000 D．160000

16、“不符合税收规定的销售折扣和折让”在附表三《纳税调整项目明细表》填报时，不能填写在__中。A．收入类调整项目 B．扣除类调整项目 C．资产类调整项目

D．特别纳税调整应税所得 E．其他项目

17、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有__。A．只适用于生产性外商投资企业 B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备 D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

18、某个人2008年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税 1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入 60万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.55

19、乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有__。A．业务招待费

B．赵某和陈某的工资 C．广告费和业务宣传费

D．工会经费、职工福利费和职工教育经费 20、该企业可享受到的税收优惠措施有__。

A．从开始获利起，两年免税，三年减半征税 B．地区生产性税率优惠，为15% C．地区税率优惠，为24% D．再投资退税

21、期末发生的下列事项中，影响当利润表中营业利润的有__。A．高危行业安全生产费

B．生产过程中发生的废品损失 C．企业当期应交的土地使用税 D．管理部门设备发生的修理支出 E．生产中已不再需要待处置的存货

22、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．资助给非关联科研机构的研究开发经费 C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

23、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有__。

A．选择多元化的投资方向