医疗保险个人账户

2024-05-31

医疗保险个人账户（通用10篇）

篇1：医疗保险个人账户

医疗保险划入个人账户部分

1、个人帐户的构成有两部分，一部分是个人扣缴的，比例为月工资基数的2%，全部进入个人帐户。

2、另外一部分是企业缴纳的，年龄不同进入个人帐户的比例也不太一样。用人单位缴纳基本医疗保险费的一部分划入个人帐户的具体比例为：不满35周岁的职工按本人月缴费工资基数的 0．8％划入个人帐户；35周岁以上不满45周岁的职工按本人月缴费工资基数的 1％划入个人帐户；45周岁以上的职工按本人月缴费工资基数的2％划入个人帐户；不满70周岁的退休人员按上一年本市职工月平均工资的4．3％划入个人帐户，70周岁以上的退休人员，按上一年本市职工月平均工资的4．8％划入个人帐户。

篇2：医疗保险个人账户

【摘要】本文通过分析我国不同年龄段职工医疗保险个人账户的结余状况，分析基本医疗保险制度中个人账户的运行现状和弊端，对如何改进个人账户的功能和使用效率进行了探讨。

【关键词】职工；医疗保险；个人账户；探讨

近年来，全国医疗保险基金结余居高不下，钱多得花不出去的新闻屡见报端，如2013医保基金收入8248亿，支出6801亿，结余1447亿元，2014医保基金收入9447亿，支出8009亿，结余1438亿元，应该提高报销水平的呼声不绝于耳。实际上，医保基金的支付压力和潜在风险很大，只是因为个人账户资金在整个基金结余中占比超过50%，才撑大了结余规模，如果个人账户资金继续长期沉淀且沉淀额越来越大，除了社会舆论和保值增值的巨大压力，还将直接影响基金的运行效率，影响基金安全和可持续发展，连是否继续保留个人账户，也成了社会讨论的热点，现通过分析企业不同年龄段职工个人账户结余情况，对此略加探讨。

一、医疗保险个人账户的相关政策

社会保障是指国家通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是有特殊困难的人的基本生活权利给予保障的社会安全制度，其本质是通过维护社会公平以促进社会稳定发展，一般由社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等组成，社会保险是社会保障的核心内容。

经过多年发展，我国已初步形成多层次的医疗保险体系，参保单位逐步由机关事业单位扩展到企业和社会团体，参保群体由在职职工，退休职工扩大到离休人员、个体从业者、下岗职工和社会流动人员，至2014年末，全国已有5.98亿人参保。

我国医疗保险采取费用共付机制进行风险控制，规定开始偿付的起始标准、最高支付限额和个人自付比例，参保人就医时须承担部分医疗费以制约其对医疗服务的过度需求，制度设计者认为个人自负费用越多，过度消费的动机就越小，对基金造成的损失就越小，因此在职工基本医疗保险中实行社会统筹和个人帐户相结合的制度，通过对参保人在职期间的强制储蓄达到部分费用自我保障，以抑制医疗费用的过快增长和医疗资源的浪费。

个人账户资金来源包括个人缴纳的医保费、用人单位缴纳的一定比例的医保费和用人单位为个人缴纳的启动金。其中职工个人缴纳的2%全部划入个人帐户，用人单位缴纳的一部分进入统筹基金，一部份按年龄段确定不同的比例划入个人帐户，年龄越大划账比例越高，退休人员没有个人缴费，但划账比例最高，如昆明市35岁以下划入缴费基数的1.5%，35岁至45岁划入2%，45岁以上划入2.5%，退休人员划入4.5%。

个人帐户资金随职工流动，直至职工死亡或退保，它和统筹基金之间是独立运作、独立核算、风险各担。个人帐户管小病，统筹基金管大病，参保人可用个人账户资金支付特定的医疗费用，包括定点医院门诊费、定点零售药店购药支出、定点医院住院或门诊特定项目中统筹基金起付标准以下的费用、超过起付标准应由个人负担的费用。

个人账户建立之初，对公费劳保医疗向社会医疗保险平稳过渡发挥了积极作用，极大地缓解了医改给职工带来的震动；其次个人账户属于个人所有，可促使个人主动节约不合理的医疗消费；三是将次数多、控制难的小病费用排除在统筹基金外，可让医保经办机构集中精力管理费用高也较易监控的住院，降低了基金透支的可能性，使保险更有可持续性。

二、个人账户在现实运行中存在的问题

1.积累制不符合医疗需求规律和保险原理

据统计，目前全国人均住院费用6630元，人均个账结存960元，退休人员的结余则更少，笔者以一家老国企为样本进行抽样调查，已退休人群的个账平均余额为439元，50-60岁人群为1498元，35-50岁人群为1894元，35岁以下人群为904元，远远不够支付一次住院医疗花费，想靠个账积累来化解大病费用风险就不可能实现。

2.管理成本高，效率低

个人账户运行需要很高的管理成本，医保经办机构要发放医保卡，要建立庞大的计算机网络系统，还要在结算过程中监督诊疗合理性，加之小额医疗费用面广量大，更增加了管理的难度，效率低也就成了必然，还加剧了经办机构人手不足的难题。

3.个人账户的约束功能没能实现

制度设计的初衷是通过个人账户控制医疗消费，但现今属于参保主力的年轻人身体健康，用卡范围有限，提取比例偏高，觉得卡中余额太多，既然是自己的钱，就可以随便花，致使随意借给他人刷卡，或一人参保全家用卡等违规现象屡禁不止；加之有些“两定机构”受利益驱动，诱导参保人违规购买非医保商品；同时部分地区经办机构因人手不足，管理就很宽松，这些都使医保卡沦为“购物卡”，加快了个人账户资金的流失，约束功能也成了一名空话。

4.个人账户未能实现医疗保险的互济功能

不同健康状况、不同年龄、不同收入人群间存在着巨大的医疗不平等，老、贫、病等人群在消除医疗风险方面处于弱势，但个人账户属于参保人个人所有，不能互助共济，无法在群体间分散医疗风险。

三、个人账户的出路

个人账户从设计到运行都出现了问题，笔者认为根本的解决方式就是废除个人账户，但经过十多年的运行，无需缴费的退休职工已把个人账户视为国家给予的一种福利，如果取消个人账户，势必引起强烈的社会震动，所以目前只能逐步改进其功能和适当调整管理方式。

一是降低在职职工的缴存比例，并相应降低个人账户划入比例。如今经济低迷，企业负担沉重，仅缴纳“五险一金”就超过企业职工工资总额的50%。且医疗保险的重点在于运用风险共担机制，以集体力量化解个人风险，从社会稳定和和经济发展的需要考虑，要着力解决好私营企业、小微企业、个体户和灵活就业人员的参保问题，这些收入偏低，年龄不大，身体相对健康，因此参保意愿较低的人群，如果调低缴费率，一能降低企业和职工的经济负担，二能提高参保积极性，三还可减少个账余额，避免公众对医保基金结余多的误解。

二是拓宽使用范围，如允许个账资金支付大病统筹或互助医疗保险费用、支付断保期间的补缴费用、为家庭成员支付医疗费用、缴纳医保费、购买商业健康保险、预防保健、健康体检、健身消费等。尤其是预防保健和健康体检，若能改变现今重治疗、轻预防的制度，采用统筹基金付一点，个人出一点的方式进行激励与补偿，短期内虽然会增加基金开支，从长远讲抓好了预防，患病的人才会少，能大大降低整个医疗服务的成本，节省基金支出，同时也减轻个人医疗费用负担和亲属照顾的压力，有利于提高民众身体素质和生活品质，也有利于提高参保人的续保积极性，约束医疗消费，鼓励账户积累。

三是建立激励型个人账户。鉴于医疗技术的进步、通货膨胀、人口老龄化、人均寿命延长和医患双方多多益善的消费心理等因素，医疗费用的增长趋势不可避免，此时引导鼓励储蓄和限制提前过度消费动机就很重要。医保基金规模可观，如能通过协议存款等方式使个人账户利率高于同期的银行定期利率，就能吸引参保职工自觉积累、合理使用，使医疗保险进入良性循环。

总之，目前我国医疗保险制度已有一定的基础并积累了相当的经验，能用客观的态度重新审视个人账户的功能和定位，才能推进职工医疗保险的安全高效和可持续发展。

参考文献：

[1]施雪琼.论医疗保险中个人账户的出路.233网校论文中心，2010年3月

[2]林枫.医疗保险统账结合模式分析思考.中国社会保障，2002年6月

[3]王法德.社会统筹医疗保险基金与个人医疗账户结合方式的思考.中国卫生经济，1998年4月

篇3：中国养老保险个人账户管理研究

1.1 中国养老保险个人账户基金制

中国养老保险个人账户基金制是指从职工开始参加工作起,按工资总额的一定比例由单位和个人缴纳保险费,记入个人账户,作为长期储存积累增值的基金,其所有权归个人。职工到法定退休年龄后,按个人账户积累总额(包括保险费本金和利息)以养老年金方式逐月发放给个人。此模式采用社会统筹和个人账户相结合。其核心是引进了个人账户储存基金制的机理,积累基金建筑在个人账户的基础上,同时又保持了社会统筹互助调剂的机制。

1.2 中国养老保险个人账户基金制发展历程

中国养老保险制度正式引入个人账户是以《国务院关于深化企业职工养老革的通知》(国发[1995]6号)文件为标志,规定养老保险制度改革的目标是,到本世纪末,基本建立适应社会主义市场经济体制要求,适用城镇各类企业职工和个体劳动源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人账户相结合、权力与义务相对应、社会化的养老保险体系。个人账户结构中,山西省采用小账户,湖北、宁夏、辽宁等省、自治区采用中账户,江西、河南、上海等省、市实行大账户。

2 中国养老保险个人账户基金制运行现状及存在问题分析

2.1 中国养老保险个人账户基金制理论支撑

2.1.1 生命周期理论

生命周期理论认为:消费者是理性的,能够以合乎理性的方式使用自己的收入进行消费,理性消费者总是想把他一生的全部收入,在消费上作最佳的分配,使他在一生的消费中所获得的总效用达到极大,追求的是生命周期内一生效用的最大化,其预算约束为生命周期内收入与消费支出的持平。在一般情况下,储蓄(s)=收入(Y)一消费(C),而消费支出又是消费者根据其一生预期的平均收入决定的,所以短期的储蓄由即期收入和一生的平均收入之差决定,这样的一个理性消费行为导致了个人储蓄和财富在其生命周期内的驼峰形分布。(参看图1)

图1说明:假设从本人开始工作起算原点0,持续工作WL年,收入为YL,退休时个人资产达到其“驼峰”值A,随后的(NL-WL)年靠资产为生直到死亡,其一生的预期消费水平为C保持不变,生命周期时资产为0。生命周期理论包含着这样几个假设:不存在有关预期寿命或者工作时间的任何不确定性因素:储蓄无利息,价格保持不变,从而储蓄可以等额地转化成为未来的消费;工作开始时个人没有财富,且工作期间收入保持不变。此时,对于一个预期可以生存NL年,工作WL年,年收入为YL,消费为C的消费者而言,来自劳动的收入为YL×WL,亦即其整个生命周期内的最大可能支出。按照平滑消费假设,其一生的消费为C×NL,因此有:YL×WL=C×NL

亦即:C=(YL/NL)×WL=YL×(WL/NL)

上式中WL加L是一生中用于工作时间的比重,即在工作期间的每一年中,劳动收入的WL加L部分用于消费,剩余的(1-WL/NL)部分则用于储蓄,为老年时的消费做准备。由于可以把储蓄看作是为退休后的消费进行融资,因而工作年限内的储蓄(YL-C)×WL等于退休时间的负储蓄(NL-WL)×C。生命周期理论对于经济学中消费行为的研究进行了发展,将未来收入纳入到终身消费的计算中,从而涉及了老年期的消费问题。一般假设消费者在退休后没有收入,其生命余年的消费来源于工作期的个人储蓄和缴纳的养老金费用。这样,生命周期理论为养老保险制度中基金制部分奠定了一个微观经济理论基础。

2.1.2 代际交替模型

代际交叠模型以萨缪尔森的跨时代模型为基础考虑代际转移问题,从而建立了一个带有要素积累和资本的完全确定性的离散时间模型。代际交叠模型的发点则是,在任何一个时刻,都有不同代的人活着,并可以相互交易,每一代人在其生命的不同时期和不同代人进行交易,有些代还未出生,他们的偏好不可能记录在当前市场的交易中。这就比生命周期假说更进一步,以至于生命周期假说后来被人们看作是代际交叠模型的一个特例。(参看图2)

图2说明:如图所示,在任何时点上,经济均由两代人组成,年轻人和老年人。在t时期,经济中存在着(t-1)代和t代人,对于(t-1)代人来说是退休期,对t代人来说是工作期,随后t代人在(t+1)期进入退休期。代际交叠模型表明个人存在着生命两期:工作期和退休期,工作期主要与老年人打交道,退休期则主要与年轻人打交道。

2.2 中国养老保险个人账户基金制运行现状

2000年国务院下发了《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》(国发[2000]42号),从2001年起,在辽宁全省和其他省区市的部分地区进行完善城镇社会保障体系试点。主要内容:个人账户基金不再用于当期养老金发放,而是全部积累,存入银行或购买国债以实现保值增值来应对人口老龄化和个人账户支出高峰期;将缴费形式由个人缴费5%、单位划拨6%转变为完全由个人缴费,个人账户规模由原个人缴费工资的11%调整为8%,缩小了个人账户;社会统筹基金和个人账户基金分开管理,将个人账户基金全部集中到省级社会保险经办机构,降低做实成本并简化个人账户管理。

2.3 中国养老保险个人账户基金制存在问题分析

2.3.1 中国养老保险制度的隐性债务及个人账户“空账”问题

我国在1997年实施养老金正式转制前采用的是现收现付式的公共养老金制度。如果人口增长和工资增长率都不发生变化,那么这种下一代负责上一代养老费的现收现付制的养老金计划就可以无限期运行下去,但现收现付制向部分基金制转变过程中,部分的隐形债务就会显性化,这时需要一个特殊的偿还办法来弥补转制成本。

2.3.2 隐形债务与转制成本

所谓养老金隐性债务是指政府对养老金计划受益人所作的承诺和为养老金计划提供者所作的担保,之所以称为隐性债务,是因为它相对于已经确认、计量并一记录、报告的养老金债务更具有隐性化的特点,既不表现为当期的养老金赤字,也没有明确的偿债时间和具体的偿还金额约束。养老保险制度从现收现付制转向基金制或部分基金制转轨时必将产生一定的隐性债务,因为过去的人在现收现付制度下没有个人账户积累部分,形成了历史欠账。而现收现付制下积累的养老金承诺要在新制度下继续保证兑现便要通过代际收入转移以外的方式加以解决,过去积累的养老金隐性债务便部分地或全部地显性化。

转制成本则是指根据特定的转制目标,必须筹集资金加以解决的那一部分“显性化隐性债务”。转制成本是养老保险制度变迁必须支付的代价,制度之所以是稀缺的,是因为制度的供给是受到约束的,几乎任何能够带来预期收益的制度变迁都需要成本,养老保险制度的改革与变迁也不例外。

3 中国养老保险基金制对策研究

3.1 应对个人账户进行“实账化”改革,必须做实个人账户,实现养老基金的保值增值

严重的“空账”问题不仅使我国的养老保险制度在实际运作中仍然停留在传统现收现付制的模式中,而且加大了未来养老金支付危机。做小做实个人账户就是为了填补空账,杜绝未来支付隐患;且统筹基金与个人账户基金分别管理,以避免挪用个人账户基金。

3.2 建立政府支持机制

做实个人账户不仅仅是劳动保障部门的事情,它关系到整个社会的安全与稳定,必须争取政府对这项工作的支持,建立一套完整的政府支持机制。

3.2.1 稳定的财政投入。地方财政的支付能力是有限的,必须明确中央财政的责任,要求中央财政提供长期、稳定的资金保障。适当从财政中节约部分资金作为养老金补充也是可行的。

3.2.2 政策扶持。加大征缴力度,做到应缴尽缴。目前我国社保基金的征缴率并不理想,普遍存在着漏报瞒报缴费基数的情况,企业欠费问题也比较严重。此外,大多数职工并没有按照实际收入上缴社会保险费,导致我们的社保基金来源大大减少。如合理确定收入缴费基数,对欠费企业加强催缴和监管,这将对整个的基金运营有非常大的意义。

3.3 建立健全的个人账户基金投资监督机制

对个人账户基金投资运营的监管分为内部监管和外部监管两大类。具体包括法制监管、资格监管、日常监管、道德风险监管、内部控制、信息监督和社会监督等。

综上所述,对于我国这样的发展中国家而言,老龄化所带来的影响是巨大的,未富先老的窘境迫使我们必须尽快建立起部分积累制的养老保险制度。考虑我国的国情,必须转变个人账户基金的管理模式,养老保险基金统筹账户和个人账户应当分开管理,采用不同的基金管理模式,即统筹账户实行政府集中管理模式,交由社会保障基金理事会运作;个人账户实行相对集中管理模式,由社会保障基金理事会委托给有资格的私人基金管理公司运作。

摘要：鉴于世界各国普遍面临的严重的人口老龄化趋势,各国纷纷对其养老保险制度进行减轻国家财政压力、强调个人责任及发挥市场机制的改革趋势。本文通过对中国养老保险个人账户管理的分析比较,提出适合“统账结合”制度的养老保险基金管理模式改革建议,并对存在的现实障碍提出相关解决措施。

关键词：养老保险,个人账户,隐形债务

参考文献

[1]宋晓悟.中国社会保障体制改革与发展报告[M].中国人民大学出版社,2001.

[2]黎民.公共管理学[M].高等教育出版社,2006.

[3]汪衍礼.中国养老保险个人账户与国际借鉴.中国知网.

[4]杨燕绥.企业年金理论与实务[M].中国劳与社会保障出版社,2003.

[5][美]特里.库伯.行政伦理学:实现行政责任的途径[M].中国人民大学出版社,2001.

篇4：什么是个人医疗账户?等

个人医疗账户是指用于参保人看病的专用账户。具体地说，就是将职工个人交纳的医疗保险费与用人单位为职工交纳的医疗保险费的一定比例，一并计入职工个人名下，单独列账，用于保障职工的基本医疗需要。个人账户的本金和利息均归职工个人所有，只能用于医疗支出(不可用于购买住房、家用电器等)。年终节余可以跨年度使用，也可作为遗产继承，但不得提取现金或挪作其他用途。职工工作变动，个人账户随本人转移。

建立个人医疗账户不仅可以扩大医疗保险基金的来源，而且有利于增强职工的费用意识和自我保障意识，有利于建立约束机制，打破医疗费用吃大锅饭的常规。建立医疗账户还可以帮助职工以现在的积累对付未来的不测。随着人口老龄化的到来，由政府和社会来完全负担医疗费用，已显得力不从心。强制要求职工个人从年轻、健康时开始积累资金，用于支付老年时必要的医疗费用，有助于减轻政府和企业的负担，有助于社会的稳定。这就是人们常说的有备无患。

什么是医疗保险统筹基金?

医疗保险统筹基金是指在某统筹地区所有用人单位为职工交纳的医疗保险费中扣除了划入个人账户的资金后的其余部分。医疗保险统筹基金属于全体参保人员，由社会保险机构集中管理，统一调剂使用。该项基金用于支付参保职工因住院或治疗慢性病等所发生的医疗费、手术费、护理费、基本检查费等。医疗保险统筹基金实行专项储存、专款专用，任何单位和任何个人都不得挪用。

为什么要实行社会统筹

和个人账户相结合的原则?

建立统筹基金，可以保证职工在得了大病、高额诊疗费用个人难以承受时得到社会群体的互助共济，从而体现社会公平的原则。这种统筹基金不同于过去实行的单位统筹，它的社会化程度高，因而能够承担社会风险，有利于劳动力的合理流动，有利于减轻企业的社会负担，也可解决一些单位无法保障职工基本医疗费用的问题。实行个人医疗账户的目的是建立职工个人自我积累机制，有利于增强职工的医疗费用意识，提高个人的责任感，强化医疗消费的自我约束。

基本医疗保险制度实行社会统筹和个人账户相结合的原则，将社会保障和储藏保险两种模式有机的结合起来。横向的社会共济保障和纵向的个人自我积累相结合，既有利于发挥社会统筹共济性的长处，也有利于发挥个人账户激励和制约的作用，比较符合我国国情，容易为广大职工接受。实践证明，社会统筹和个人账户相结合，是具有中国特色的社会医疗保险制度。

个人账户与社会统筹

如何分开管理和使用?

统筹基金和个人账户分开管理和使用，就是要明确划定各自的支付范围。统筹基金主要用于住院或大额医疗费用的支出，个人账户主要用于门诊或小额医疗费用的支出。统筹基金和个人账户要分开核算，分别管理，不能相互挤占。划定统筹基金和个人账户各自支付范围的方式，主要有三种：一种是按发生医疗费用的数额划分支付范围，个人账户支付小额医疗费用，统筹基金支付大额医疗费用；一种是按门诊和住院划分支付范围，个人账户支付门诊医疗费用，统筹基金支付住院医疗费用，某些地区也将一些医疗费用较高的慢性病纳入统筹基金支付范围；另一种是按病种划分支付范围。具体划分方法可由各地区根据实际情况自行确定。

什么是统筹基金的起付线和封顶线?

根据国家的有关规定，使用医疗保险统筹基金要设置起付线和封顶线标准。起付线是指在使用统筹基金支付医疗费用之前，按规定必须由个人负担医疗费用的一定比例。起付线是进入统筹基金的“门槛”和“底线”。超过起付线的部分将由统筹基金按一定比例报销，封顶线是指统筹基金所能支付的最高额度，即“上限”。

篇5：黑龙江省医疗保险查询个人账户

1、直接到当地的医保中心服务大厅查询或拔打医保查询声讯电话：0451-16800120

2、到你缴费的银行或医保定点医院、药店查询

3、本站查询，直接点击上面的各地市链接进入查询。

黑龙江省医疗保险管理中心

地址：哈尔滨市南岗区奋斗路327号

邮编：15000

电话：0451-3609364 3609605

篇6：医疗保险个人账户

要建立基本医疗保险统筹基金和个人帐户。基本医疗保险基金由统筹基金和个人帐户构成。职工个人缴纳的基本医疗保险费，全部计入个人帐户。用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人帐户。划入个人帐户的比例一般为用人单位缴费的30%左右，具体比例由统筹地区根据个人帐户的支付范围和职工年龄等因素确定。

统筹基金和个人帐户要划定各自的支付范围，分别核算，不得互相挤占。要确定统筹基金的起付标准和最高支付限额，起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10%左右，最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的4倍左右。起付标准以下的医疗费用，从个人帐户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费用，主要从统筹基金中支付，个人也要负担一定比例。超过最高支付限额的医疗费用，可以通过商业医疗保险等途径解决。统筹基金的.具体起付标准、最高支付限额以及在起付标准以上和最高支付限额以下医疗费用的个人负担比例，由统筹地区根据以收定支、收支平衡的原则确定。

篇7：基本养老保险个人账户

用于记录参加保险的人员按照规定的缴费比例缴纳的基本养老保险费金额、当地社会保险经办机构按规定从企

业缴费中划转的基本养老保险费金额，以及上述两部分的利息金额。

篇8：做实我国养老保险个人账户

从1995年开始我国对养老保险制度进行改革, 从传统的现收现付制到“统账结合”的部分积累制模式。新型养老保险制度为每位参保职工建立个人账户, 但是由于历史原因, 已经退休和工作多年的人由于过去没有养老金的积累, 因此构成了养老保险隐性债务。随着我国老龄化日趋加重, 在养老保险社会统筹基金入不敷出财政又不能完全承担的情况下, 政府只好挪用个人账户资金, 导致个人账户只能“空账”运行。据资料显示, 2004年底我国养老保险个人账户“空账”已达7, 400亿元, 而2011年4月19日人社部胡晓义表示, 累计结余已达1.5万亿元的养老保险基金, 并没有落实进个人账户。

一、我国基本养老保险个人账户存在的问题

(一) 个人账户空账缺口庞大。

截至2011年4月, 我国个人账户空账高达1.5万亿元。随着我国老龄化的加剧, 2010年我国超过60岁的老年人口达1.74亿, 大约占总人口的12.8%, 预计到“十二五”末将达到15%左右, 并且在十几年内将进入到老龄化的高峰, 这对养老保险、医疗保险的影响尤为巨大, 政府如不采取强力措施, 个人账户空账缺口将继续扩大。如果不解决好个人账户空账问题, 势必可能重新拖累目前已有的积累基金, 使制度永远无法实现既定的转轨的目标。另外, 个人账户做实工作从2001年辽宁试点以来, 进展缓慢。

(二) 个人账户基金收益率偏低, 保值增值困难。

中国统账结合的城镇职工养老保险模式, 设计了养老保险分为统筹账户和个人账户的制度, 由于基金当期支付压力大, 本应实账的个人账户基金大部分都在空账运行, 其基金被用于支付当期的养老金, 为解决该问题, 2001年开始启动做实个人账户试点, 目前全国已有13个省市区开展试点, 根据2010年度人力资源和社会保障事业发展统计公报, 13个做实企业职工基本养老保险个人账户试点省份共积累基本养老保险个人账户基金2, 039亿元。面对如此巨额的个人账户资金, 它的保值增值就显得特别重要。但我国政府出于安全性考虑, 对个人账户基金的投资范围和投资工具进行了严格的限制。另外, 由于宏观经济波动及通货膨胀的影响, 使得基金的投资效率低下, 难以实现保值。我们从投资相对灵活的全国社保基金就可略见一斑。而对于分散于各地的个人账户基金更是只能存于银行或购买国债, 其收益率低就可想而知。

从表1可以看出, 全国社保基金投资收益不稳定, 在成立后的多数年份里投资收益明显偏低, 若再考虑通货膨胀率的因素, 其结果会更糟。2008年达到-12.69%, 2010则达到-0.87%。这两年基金不但没有实现保值增值, 反而大幅缩水。分散于各地的社保基金只能将其存入银行或购买国债, 收益率更是只有2%左右, 如果再加上通胀率, 基本是负利率, 存在严重的贬值风险。这势必影响到我国社会保障制度的可持续发展, 影响和谐社会的建设。 (表1)

此外, 目前省际发展水平差距较大, 沿海发达省份与中西部欠发达省份之间在基金的投资管理水平和赢利机会上存在很大差距, 收益率难免出现较大差别。并且对部分省份来说, 投资专业人才短缺, 省级政府主导信托投资, 容易出现问题。而一旦出现问题, 其最终结果还是由中央政府出面做最后担保人, 中央政府负责买单, 这将很可能成为新一轮社保违规的风险源。

二、个人账户空账运行的危害

(一) 对政府失去信心。

在我国现阶段养老保险缴费的群体当中, 中青年人的贡献率是最大的, 他们离领取养老金的时间还有20~30年或者更长的时间。由于付出与回报不能在短期内实现, 而养老保险个人账户又长期处于空账运行, 他们会失去对政府的信赖。

(二) 个人账户空账运行使统账制度不可持续。

随着我国人口红利的消失, 人口老龄化加剧, 在职人员负担加重, 个人账户中如果没有储备基金, 而社会统筹又入不敷出, 社会统筹中不可能挪出资金支付个人账户, 进而影响统账制度的实施, 不能实现制度转轨的目标, 最终会使统账制度重新回到现收现付的老路, 使统账制度不可持续。要使统账制度维持运行, 动用财政资金弥补其缺口是政府必然的选择:若其差额小, 对经济发展影响不大;但如果其差额较大, 超出了政府财政承受能力, 则会出现挤占其他资金, 借债、甚至增发货币则成为政府无耐之举, 通货膨胀随之产生, 从而影响经济的稳定发展。

数据来源:全国社保基金理事会基金各年度报告

三、做实个人账户的建议

(一) 多渠道筹集资金做实个人账户。

做实个人账户最大的问题就是资金, 如何做实个人账户, 首先要对个人账户亏空的部分投入资金, 逐步做实。同时也要保证新的个人账户资金的收缴。

1、中央和地方政府可以每年从新增

的财政收入中拿出一定的比例用于偿还被挪用的个人账户空账。在具体补助比例上, 可以根据各地的经济发展水平和地方财政承受能力具体问题具体分析。

2、可以适时增加新的税种。

比如遗产税、物业税等, 可以从中提取一定的比例去做实个人账户, 调节贫富差距, 促进消费, 推进经济发展。

3、利用外汇储备。

2011年4月18日央行行长周小川称我国外汇储备突破3万亿, 已超合理水平。可每年拿一定比例外汇储备做实个人账户, 这样既多样化分散外汇储备的风险, 又做实个人账户, 可以实现双赢。

(二) 做好个人账户的保值增值。

截至2010年底我国做实的个人账户基金已达2, 039亿元, 做好这笔资金的保值增值就显得很重要。若做实后不能实现基金的保值增值, 则个人账户空账仍不能得到解决, 将会依旧是空账或部分空账。长期以来, 基金的安全性固然重要, 但我们也不能忽视其收益性。我们必须在保证其安全性的前提下实现收益性。比如, 投资国家重点建设工程, 购买政府债券、企业债券、公司绩优蓝筹股等, 以实现保值增值。

(三) 加强对个人账户的监督。

近年来, 我国社保案频发, 深层次的原因是我国的社保联合立法层次太低, 监管制度不健全。新成立的人力资源和社会保障部应加强监管人才队伍建设, 增加监管人员, 提高监管人员素质。各地也应建立相应的监管机构。而且这些机构应实行垂直管理, 从而减少地方政府的干预, 从制度上杜绝滋生权利寻租的腐败行为。

参考文献

[1]朱国庆.我国基本养老保险个人账户研究[D].江西财经大学, 2009.12.

[2]蔡恒进, 曹小丽, 黄政.为全民建立社会保障个人账户的构想———人民币升值红利的再分配[J].经济社会体制比较, 2008.1.

[3]侯斌.企业职工基本养老保险个人账户做实研究[D].重庆大学, 2007.4.

[4]黄健元等.基于预测分析的养老保险个人账户问题研究[J].东南大学学报, 2008.1.

篇9：医疗保险个人账户

【关键词】城镇职工；基本医疗保险；个人账户

一、引言

现阶段，在我国城镇职工基本养老保险模式中，采用的是“统账结合”的制度管理模式，也就是对于一些门诊小病等费用支出由个人账户支付，对于一些住院大病等有可能导致因病致贫因病返贫的问题，则通过医保社会统筹来实现。建立这种模式，对于控制日益增长的医疗保险费用，充分体现城镇中医疗保险互助共济发挥了非常重要的作用，对于促进城镇职工医疗保险的可持续发展发挥了非常重要的作用。然而现行的城镇职工医疗保险制度模式也出现了一些问题，尤其是造成了城镇职工基本医疗保险资金沉淀以及保值增值压力大等问题，需要进一步改进完善。

二、城镇职工基本医疗保险个人账户概念及现状分析

城镇职工基本医疗保险个人账户主要是一种医疗保障的筹资方式，通过国家相关的法律法规政策规定，以强制性缴费的方式，确定城镇职工以及单位的承担费率缴费，并按照固定比例计入职工个人账户。通常情况下，医疗保险个人账户在具体的使用过程中，主要是按照费用大小等进行划分，大额费用由国家按照政策进行社会统筹支付，小额的费用则主要是通过个人账户进行支付。在我国城镇职工基本医疗保险个人账户管理制度实施以来，随着国家有关的法律法规以及纪律条例的不断完善，个人账户在基金管理、信息管理等方面更加高效规范，对于确保城镇职工个人的基本养老保障权益，促进城镇职工基本医疗保险制度的稳健运行发挥了非常重要的作用。而且随着我国城镇职工基本医疗保险参保人数的迅速增加，以及城镇内部医保定点机构数量的迅速增加，城镇职工医疗保险个人账户的资金总数以及规模迅速扩大，个人账户使用的灵活性便捷性得到了大幅提高。

三、当前我国城镇职工基本医疗保险个人账户存在的问题分析

1.城镇职工基本医疗保险个人账户基金使用效率不高。现阶段我国城镇职工基本医疗保险个人账户使用管理方面，最突出的问题就是账户基金的使用效率不高，基金结余率较高，在个人账户基金沉淀额逐步增加，造成了资金沉淀出现了资金浪费的问题。如果个人账户内部的资金不能得到合理的利用，在经济社会发展和物价水平不断提高的时代，这些个人账户资金机会成本将会出现明显上升。

2.城镇职工医疗保险个人账户管理方面还存在较多的问题。由于在体制机制等方面的问题，在个人账户管理上出现了一些薄弱环节，主要表现在以下几方面：个人账户的筹资机制有待进一步的完善，特别是当前个人账户的缴费费率缺少必要的浮动性和差异性；个人账户的管理制度不够科学合理，有的医保经办机构对于医疗机构在医疗行为实施过程中的监督审核力度不足，造成了在医保方面可能出现诱导性消耗个人账户资金的问题；医疗保险信息管理系统不够完善，在个人账户资金的划拨、支付、核算等方面的效率有待提升。

3.城镇职工基本医疗保险个人账户的门诊费用统筹不够。当前，在城镇职工基本医疗保险个人账户管理方面，存在的突出问题主要是由于个人账户与社会统筹分开，因此门诊费用由个人账户支付和个人自付，造成了一方面健康人群的个人账户资金大量沉淀，余额积累，而慢性病人和老年人门诊医疗费用高，个人账户金额远远难以满足使用要求，导致参保人员会为了得到报销而采取小病大治的诊疗方式，统筹基金支出过多。

4.城镇职工医疗保险个人账户对于医疗保险共济性的体现不足。“统账结合”的城镇职工基本医疗保险制度模式决定了城镇职工的基本医疗保险兼具公有性和私有性，这也就造成了城镇职工节本医疗保险难以形成科学合理的费用风险共担机制，不仅不能够起到风险分散的作用，同时也难以根据实际需要实现账户间的资金转移，导致个人账户医疗保险缺乏共济性。

四、改进完善城镇职工基本医疗保险个人账户管理措施研究

1.完善城镇职工基本医疗保险个人账户相关的制度建设。解决当前城镇职工基本医疗保险管理中存在的一些问题，关键还是要在个人账户管理有关制度建设上下功夫。首先应该积极地探索完善账户分级管理等运作模式，具体来说也就是将个人账户划分为两个账户，其中一级账户设定一定的限额基金，当基金超过限额以后转入二级账户中，用于其他的有关支付行为。通过设定个人账户分级管理制度，不仅有利于进一步降低个人账户基金沉淀，同时也有利于进一步实现个人账户的互助共济性。其次，应该注重完善城镇职工基本医疗保险个人账户与门诊统筹结转制度，也就是针对当前人口老龄化驱使下个人账户消耗量较大的问题，可以让职工参保者按照相关数量要求选取定点门诊，享受普通门诊统筹医保待遇。需要注意的是，在落实过程中应该注重加强筹资渠道和结算模式的接转管理。第三，还应该建立城镇职工基本医疗保险个人账户社区引导制度，通过这种制度模式，引导职工基层首诊，逐步减少大型医院门诊比例，落实基层医疗机构承担常见病、多发病诊疗服务和向上转诊的功能定位，同时还可以促进政府加大对基层投入力度，提升基层服务能力。

2.积极推进城镇职工基本医疗保险个人账户社保卡个人账户结余共享政策。针对城镇职工医疗保险个人账户保小病功能弱化，部分参保人员个人账户中沉淀资金的问题，为了进一步的提高城镇职工基本医疗保险个人账户资金的有效利用，应该在这方面加大探索力度，尤其是可以探索实施职工医疗保险个人账户基金“家庭互济”政策。同时，还应该积极探索利用城镇职工基本医疗保险制度中的资金用于购买商业健康保险，通过商业保险市场机制，进一步放大个人账户用于医疗费用保障作用；或者是通过用医保个人账户结余金额支付相关健身费用，用来体育健身预防疾病

3.创新完善城镇职工基本医疗保险的个人账户管理手段。提高城镇职工医疗保险个人账户管理效率和管理质量，是整个城镇职工基本医疗保险个人账户管理的关键。一方面，应该积极探索各种内外部合作协调的个人账户管理模式，实现城镇职工基本医疗保险经办机构与委托银行之间的联系，医保经办机构与定点医药机构的联系，既可以实现提高个人账户资金的管理效率，同时也能够准确的掌握个人账户的有关消费信息，进而从根本上解决医疗机构诱导需求、套取个人账户资金等问题的发生，实现个人账户管理使用的规范化科学化合法化；另一方面，应该进一步提高医保经办机构的整体服务质量，针对个人账户管理完善有关信息系统的建设，依靠信息化的管理系统实现个人账户管理的专业化、规范化，同时还应该针对个人账户管理中可能出现的风险点加强控制管理，确保个人账户管理工作的合法合规。

4.加强对城镇职工基本医疗保险个人账户使用的监管。首先，为了防范医保个人账户使用管理中出现的违反医保规定的违规行为或者是对医保个人基金套现、医保基金违法违规操作等不法行为，应该重点通过信息化的手段加强对个人账户的监管。可以重点对医保个人账户资金支付结算信息系统进行实时监控、分析，通过科学全面的分析医药机构的医保结算情况，确保医保基金的安全和合法合规使用。其次，为了确保医疗保险个人账户使用规范，还应该进一步提高城镇职工对医疗保险个人账户的认识水平。特别是让城镇职工认识到医疗保险个人账户资金属于个人财产，可继承和转移，在年轻、身体健康时积累个人账户资金，到年老体弱时发生医疗支付时使用，可以实现个人自我保障，主动杜绝违规使用问题。同时，对于以药易药、以药易物和套取现金等违规行为，应采取暂停医保待遇享受等进行处理，涉嫌违法的还要按规定移送司法机关处理，进一步督促提高医疗保险个人账户的规范化使用水平。

五、结语

对于当前城镇职工基本医疗保险个人账户管理中存在的一些问题，医疗保险管理部门应该重点在完善个人账户制度建设，个人账户管理手段创新等方面，加强控制管理，以不断提高城镇职工基本医疗保险个人账户管理水平。

参考文献：

[1] 王超群. 城镇职工基本医疗保险个人账户制度的起源、效能与变迁[J]. 中州学刊. 2013（08）.

[2] 罗微. 资产社会政策视角下的医疗保险个人账户改革设想[J].华东经济管理. 2013（02）.

[3] 傅鸿翔. 职工医保个人账户政策分析与建议[J]. 中国医疗保险. 2012（08） .

篇10：医疗保险个人账户

第一章总则

第一条为规范深圳市社会医疗保险个人账户用于健身消费，加强对定点健身场馆的管理，根据《深圳经济特区促进全民健身条例》和《深圳市社会医疗保险办法》的有关规定，制定本实施办法。

第二条本办法适用以下对象：

（一）社会医疗保险个人账户上一医疗保险末余额达到本市上一在岗职工平均工资百分之五的社会保障卡持卡人（以下简称“持卡人”）；

（二）全市社会医疗保险个人账户定点健身场馆（以下简称“定点健身场馆”）。

第三条市文体旅游局会同市人力资源和社会保障局根据本办法采用大数据技术监控、审核定点场馆、经济处罚等措施，对持卡人健身消费行为和定点健身场馆进行监督管理。

第二章刷卡健身消费

第四条持卡人社会医疗保险个人账户上一医疗保险末余额达到本市上一在岗职工平均工资百分之五的，可以将余额的百分之十用于本人在定点健身场馆进行规定项目和范围内的健身消费。消费时使用本人的社会保障卡刷卡记账。

健身消费规定项目和范围由市文体旅游局制定，并可以适时调整。

第五条持卡人健身消费额度信息通过深圳市社会医疗保险个人账户健身消费管理信息系统（以下简称“医健信息系统”）记录。医健信息系统数据与社会医疗保险系统数据实时关联，同步更新。

持卡人可登录医健信息系统或深圳市社会保险基金管理局网站，查询本人的健身消费和余额情况。

第六条

在每一个医疗保险的首十个工作日内，持卡人的健身消费限额由医健信息系统根据其社会保障卡账户余额自动生成。持卡人在该首次刷卡健身消费前，需登录医健信息系统提交健身消费额度申请，一个医疗保险只可申请一次，跨需要重新申请。健身消费额度生成之后，持卡人未刷卡健身消费的，不扣减持卡人社会保险个人账户余额。

第七条持卡人可在市文体旅游局的官网上查找定点健身场馆信息，按官网上公布的定点健身场馆经营的健身服务项目进行刷卡健身消费。

第八条刷卡健身消费不得用于非健身项目。一天消费不超过一次，一次不超过一百元。违反本办法规定刷卡健身消费的持卡人，半年内不得使用社会保障卡用于健身消费；违反医疗保险有关规定被市社会保险机构暂定记账期间，持卡人的社会保障卡不得用于健身消费。

第三章定点健身场馆

第九条本办法所称定点健身场馆，是指向市文体旅游局提出申请并经确认后，双方签订服务协议，为持卡人提供刷卡健身消费服务的健身场所。

第十条定点健身场馆应当符合下列条件：

（一）具有合法的独立法人资格，经营范围包括体育健身项目服务；

（二）具备开展全民健身活动相关的体育设施、信息化基础设备、专业人才和服务功能。综合性健身场地面积不低于1000平方米，单项性健身场地面积不低于500平方米，具有6名以上专门的教练人员或社会体育指导员；

（三）符合《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆评定项目及量化评分标准表》的评分规定；

（四）须提供配套让利优惠举措。

根据深圳市实际情况，对定点健身场馆的确认采取自愿申请、明确标准、择优确定的政策。

第十一条申请成为定点健身场馆的，应当向市文体旅游局提交以下材料：

（一）《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆申请书》；

（二）健身场馆《营业执照（副本）》、《组织机构代码证（副本）》复印件；

（三）健身场馆法定代表人、主要负责人身份证复印件；

（四）按《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆评定项目及量化评分标准表》所作的自评结果及相关证明材料；

（五）专门教练人员或社会体育指导员的资格证书、聘用合同书及其它相关证明材料；

（六）所经营健身服务项目目录及收费标准，以及配套让利优惠承诺；

（七）近三年健身场馆和服务项目的月度财务报表。市政务信息资源共享交换平台无法获取相关信息的，需提交原件查验。

第十二条市文体旅游局按照下列程序确认定点健身场馆：

（一）每年第一、三季度首5个工作日，申请单位根据市文体旅游局官网发布的申报指引进行网上申报，填报相关表格，提供相关材料；

（二）市文体旅游局在接收材料10个工作日内对网上申报进行审核，符合要求的给予受理编号；不符合要求的予以退回；材料不齐或者材料不合要求的，一次性告知申请人需补充的材料；申请人应当自收到补充材料通知之日起5个工作日内补充，逾期不补充的视为撤回申请。

（三）受理后30个工作日内，市文体旅游局根据《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆评定项目及量化评分标准表》对申请单位的健身场所进行现场考察并评分。

（四）对评分优秀的申请单位，在市文体旅游局官方网站上向公众予以公示，公示期为7日。公示期内未收到举报或收到举报但经核查不影响评分结果的，认定为定点健身场馆，并在市文体旅游局官方网站上向社会公布。

第十三条经认定的定点健身场馆，由市文体旅游局和市人力资源和社会保障局向其颁发《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆证书》，并与其签订服务协议。

服务协议终止或解除的，该场所应当及时交回证书。第十四条服务协议主要内容应当包括：健身服务项目及收费标准，服务质量要求及监督办法，财务结算办法，医健信息系统终端、密钥安装及费用结算，违约行为及责任，协议变更、解除的条件和程序，以及双方认为需要约定的其它内容。

第十五条持卡人在定点健身场馆刷卡产生的健身消费费用，按照本办法规定和协议约定由各定点健身场馆与市社保局按月结算。各定点健身场馆应于次月10日前及时将截止上月末核对无误的健身费用数据上传至医健信息系统，由市文体旅游局审核后申请费用结算，市社保局根据健身消费管理信息系统生成的月度财务报表向定点健身场馆拨付款项。

第十六条定点健身场馆应当履行下列义务：

（一）严格执行本办法和社会医疗保险的有关规定，履行服务协议；

（二）在经营场所显著位置悬挂《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆证书》；

（三）在经营场所张贴持卡人刷卡健身消费服务项目明细，设置醒目的投诉、举报和咨询电话；

（四）对刷卡健身消费的，刷卡消费价格为原价的85%以下；

（五）安装医健信息系统终端并支付相关费用；

（六）不得提供违反服务协议的消费内容或套现；

（七）保存刷卡健身消费的消费数据、刷卡记录、费用清单等至少2年；

（八）定期上报财务数据。

第十七条定点消费健身场所不再具备定点条件时，该场所应当在30日内书面报告市文体旅游局做出暂停或取消定点的决定。

定点健身场馆的名称、经营场所、法定代表人等信息发生变更的，应在变更前向市文体旅游局报告，并自变更完成之日起30日内持书面变更申请和有关变更批准文件，到市文体旅游局办理信息变更手续。

第十八条定点健身场馆被暂停定点的，如需恢复定点，应当在暂停期满前10个工作日内向市文体旅游局提交恢复定点申请书、违规整改情况报告以及改进措施报告。市文体旅游局自收到以上材料之日起进行核查，对于整改后符合要求的，在20个工作日内恢复定点。