监事会监事职责

监事会监事职责（精选14篇）

篇1：监事会监事职责

一、监事长工作职责

1、负责对本社实施制度监督、财务监督、纪律监督、法律监督；

2、监督理事长对社员（代表）大会决议和本社章程的执行情况；

3、监督检查本社的经营活动和财务收支情况；

4、向理事长提出工作改进意见和建议；

5、提出临时召开社员（代表）大会的建议；

6、负责在社员代表大会上报告有关工作，并按规定做好充分准备；

7、对合作社经营成果组织审计，并签字负责；

8、负责受理社员及农民采访；

9、履行社员（代表）大会授予的其它职责

二、监事会职责

1、检查公司的业务、财务状况，查阅账簿和其它会计资料，并有权要求执行公司业务的董事和总经理报告公司的业务情况；

2、对董事、经理执行公司职务，对违反法律、法规或公司章程的行为进行监督；

3、当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正；

4、核对董事会拟提交股东大会的会快报告、营业报告和利润分配方案等财务资料，发现疑问可以以公司名义委托注册会计师、执行审计师帮忙复审；

5、提议召开临时股东大会；

6、代表公司与董事交涉或对董事起诉；

7、公司章程规定的其他职权；

8、监事会主席或监事代表列席董事会会议；

9、监事不得兼任董事、经理及其他高级管理职务；

10、负责对公司重大事项及方案的检查、监督

篇2：监事会监事职责

监事会作为公司内部自我监督和自我约束机构，在保证公司行为的规范和实现股东权益的最大化，地位日益突出。而许多转制公司的监事会却形同虚设，不能独立地发挥监督作用，实践中常出现监事会监督不力，“不监事”、“监不了事”的现象。因此对国有股份制公司监事会制度的研究有很重要的现实意义。

监事会目前存在以下问题，使其作用没有得到充分发挥：一是就其自身监督职能看，不少股份制公司监事会的监督还停留在表层上，没有深入到企业内在实质，所发现的问题大多是皮毛，对于一些企业“黑箱操作”行为，缺乏有效监督手段；二是企业内部监督机构庞杂，监事会没有整合利用相关资源，监督成本大且效率低下；三是没有理顺监事会与独立董事的关系。

究其存在问题的原因，不外乎三个方面：一是思想观念上的问题。我国《公司法》颁布得较晚，传统体制和传统思想影响深，不少人思想僵化，因循守旧，本能地排斥监事会制度在公司法人治理结构中的运用。另外，在实践中，监事会制度的价值功效也未能被人们深刻的认识；二是管理体制上的问题。不少国有企业从组织结构上讲虽然已改组为公司形态，但经营机制与原来的国有企业并没有多少区别。国有大股东仍然走的是“两权分离”扩大企业经营权的思路，规范化的公司治理结构还没有形成。国有股份公司监事会缺乏真正的资产代表者，监事对公司经营状况和经营效益缺乏一种内在的深切关注；三是制度设计上的问题。我国现行《公司法》从建立现代企业制度的股份制改革的实际出发，对股份有限公司监事会的设置及职权行使作出了规定，但相关规定在实践中缺乏应有的可操作性，在监事会的组成和监事资格方面的规定、监事会职权行使方面的规定、监事会经费的缺乏独立性设计上、激励约束上存在缺陷。制度设计上的漏洞与不足是我国股份有限公司监事会难以有效发挥作用的主要原因。

随着我国管理体制改革的不断深入，进一步完善国有股份制公司监事会的制度，显得尤为迫切。结合实际，笔者认为应从以下方面着手。

一、从制度设计层面完善国有控股股份监事会制度。

完善国有股份制公司的工作流程和工作制度。应建立以下工作流程：一是监事会与被监督公司的交换意见工作流程；二是监事会与有关部门协调配合落实监督成果的工作流程。

完善国有股份制公司监事会和监事的激励机制。一是将监事会主席及专职监事的薪酬与被监督企业的监督检查成果适当挂钩；二是增加奖励中物质奖励的比重；三是对专职监事在干部选用和提拔上给足够的晋升空间和晋升渠道。

完善国有股份制公司监事会和监事的约束机制，增加对公司监事会及监事在监督检查中尽到善良管理人的义务的要求，建立符合实际的监事会工作质量考评机制，避免监事会在检查中走过场、做样子，提高监督的质量。

完善国有股份制公司监事会监督检查成果运用机制。一是使事后监督拓展到实时监督，将集中监督与日常监督结合起来；二是要完善对发现问题的解决机制，增加对监督检查报告中涉及到国资委以外相关部门时解决问题的协调机制；三是建立监事会与公司通报和反馈机制，加强同董事会的独立董事和审计委员会、经理层的审计部门、党委领导下的纪检和监察的协作与沟通。

二、从立法层面上完善国有股份制公司监事会制度。

建立以国有资产法为核心的国有资产监督管理法律体系。我国应尽快制定一部《国有资产法》，从国有资产管理法、国有资产经营法和国有资产取得制度等方面建立和完善我国的国有资产法律体系。同时，与其相关的《全面所有制工业企业法》、《破产法》、《证券法》、《会计法》也要尽快完善。

完善以《公司法》为基础的监事会制度体系。首先应明确监事会的人数；改善监事会的组织结构，引入外部监事制度，并且在引入时进一步严格外部监事的条件；对监事的消极资格要有具体和明确的规定；完善监事的任免机制，防止监事侯选人的提名确定控制在董事会的手中；要明确规定监事的解任与补充；明确监事任期的长短应与公司的经营管理者的任期相差无几，而不能比董事的任期短一、二倍；扩大监事会的职权范围，增强监事会财务检查权、职务监督权、不当行为阻却权和人事监督权。

三、从公司内部管理层面，理顺监事会与独立董事的关系。

独立董事与监事会并存没有问题，二者可以协调发挥作用。独立董事是从董事会内部加强制约，监事会主要从董事会外部进行监督。监事不参与董事会的决策，侧重于事后监督；独立董事却恰恰是通过在执行层次上参与董事会的决策，侧重的是事前监督和事中监督。独立董事下设的各专业委员会的监督属于“妥当性”监督，属于公司自治的范畴，司法权对此不能过多干预，其监督决议受“商业判断规则”的庇护；而监事会的监督属于合法性监督，事关公司利益与社会利益之间的重大关系，司法权可以说“不”，商业判断规则没有适用的空间。

篇3：外派监事会如何履行财务监督职责

一、及早谋划

在实际履职过程中, 由于监事会人员较少, 而监管的企业规模较大, 要想履行好财务监督职责, 只有早准备、早规划, 才能保证任务的完成。主要从以下几方面入手:

第一, 利用参加企业董事会、年度工作会的机会对会议所涉及的财务资料进行认真研究, 以了解企业财务运行情况及存在的问题, 对下一年企业财务监督检查工作做到心中有数, 从而保证检查工作不漏项, 抓大放小。第二, 建立日常信息分析制度。根据企业提供的年度预算, 每月对企业的月报表进行认真分析, 对差异大的项目进行重点关注并跟踪了解相关情况, 必要时进行现场查看。年度报表编制完成时, 很多工作都已经做好, 这就把大量的工作进行了细化、拆分, 把工作放在了平时, 也正好适应监事会常年在企业的工作特点。第三, 在会计师事务所年度检查时及早介入, 把监事会的关注重点与事务所沟通, 让其在制定检查计划时就得到落实。这样, 既使各种监督检查有效整合, 减轻了企业负担, 又有利于提高监督检查工作效率, 避免重复劳动。

二、统筹安排, 抓住重点

企业财务工作涉及方方面面, 为确保监事会做好财务监督检查工作, 应, 抓住重点, 避免事无巨细, 面面俱到。在实际工作中, 我们重点关注“三重一大”制度的实施情况, 即重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金的使用。

第一, 大额资金的使用。现金是企业的血液, 2012年经济形势严峻时, 各级国资管理部门都提出了现金为王, 避免资金链断裂的警示。监事会在企业检查时对企业大额资金流向情况进行重点关注, 包括内控制度、开户情况、存放保管、理财情况等。例如有一家几十年的标兵企业, 将上市募集的没用完资金, 委托证券公司理财, 由于内部控制制度不完善, 导致1.5亿元理财资金全部被骗走, 至今没收回, 财务处长因此被判刑。同样, 一大型煤炭企业的子公司, 也是因为内部控制制度不完善, 几千万元资金被出纳挪走用于买彩票、炒股票, 最后血本无归时才被发现。针对这些事件, 企业吸取了教训, 纷纷加强了内部控制制度建设和内部财务制度建设。这些事例都说明, 监事会从内控制度等方面入手, 关注大额资金流向, 可以有效避免企业重大资金风险和损失。

第二, 重大问题的决策、重大项目的投资决策。重大项目一般涉及金额庞大, 对企业发展的影响举足轻重。若建立一套科学的决策机制, 按规范的程序实施决策, 就可以有效避免企业决策风险。因此, 在监管重大项目投资决策时重点关注决策程序是否规范、该招标的是否招标, 该报备的是否报备, 账务的处理是否规范等。笔者在工作中遇到这样一种情况:在检查任职企业时发现企业购买了一家银行发行的法人股, 从时间上看是先买后报批, 这是一种违规行为。因而就在报告中提了出来, 要求企业以后注意这些问题, 防止违规违法行为的发生, 也防止给企业带来经营风险。还有的企业在招标过程中为图方便, 随意变更招标方式, 由公开招标变为竞争性谈判招标, 这种情况就需要监事会要求企业及时整改, 确保招标工作符合国家法规制度的要求。

三、借助外力

每年企业要接受来自政府、中介机构和企业内部的多方面检查, 为避免重复检查, 浪费不必要的人力、物力, 我们在检查时, 采取整合监督资源的措施, 不仅弥补了我们的短板, 减轻了企业负担, 也提高了工作效率。

第一, 充分利用企业内部检查成果。首先, 重视内部审计结果。将把审计部门工作报告以及内部审计报告发现的具有典型性的问题, 影响企业长远发展的问题进一步查实, 要求企业整改。这样, 也有利于企业决策层重视内部审计反映的问题, 积极进行整改。笔者曾在一子公司检查时, 通过内审报告发现有几个下属公司财务很混乱, 根据线索就深入到这几个下属孙公司检查财务, 实际情况比内审报告更加严重。监事会把这些问题提出后, 董事会非常重视, 很快对这几个单位就调整了班子、充实了财务人员队伍, 避免了公司情况的进一步恶化。其次, 充分发挥职工监事的作用。职工监事是职工代表大会选举的, 他们常年生活工作在企业, 对企业的情况最了解, 通过他们把握财务检查线索, 也是一个很好的途径。现在的职工监事多是工会主席、纪委书记或审计部长, 都担任一定的职务, 对企业的情况也了解的更深入。再次, 与职工谈话了解情况。监事会通过与职工谈话来了解单位生产经营以及班子和主要领导情况, 有针对性的解决问题。笔者曾在与职工的一次谈话过程中, 了解到企业原材料采购存在问题, 并进一步检查核实, 从而发现了企业原材料采购招标不规范的问题, 提出了完善制度的建议。

第二, 充分利用社会审计机构的成果。尽管会计师事务所与监事会财务检查的侧重点及角度不一样, 但结论可以参考借鉴, 充分利用这些成果, 可以有效提高监事会监督质量和水平, 有效提高工作效率。

第三, 借助政府各个部门的检查成果。一、是借助国资委内部业务部门对企业分析报告。比如统计评价部门的财务分析报告、综合部门的经营情况分析报告, 以及规划部门、改革改制部门、产权部门、纪检监察部门的情况分析报告。这些报告从不同层面对企业的有关情况和问题进行剖析, 借助这些分析报告使我们更立体的认识所任职的企业, 也提供了财务检查的线索。例如, 通过统计评价部门的分析报告, 了解资产负债率是否过高;企业的投资发展规划是否向国资委报备, 账务处理是否正确;企业的改革改制工作中, 产权变化手续是否齐全, 账务处理是否及时等问题, 笔者在实地检查中就发现企业把股东交付的注册资金长期挂往来账, 不记实收资本, 经监事会提出后, 企业认真查找根源, 并进行了整改。二、是利用政府审计部门对企业经济责任审计、财务收支审计、离任审计成果, 利用财政部门每年会计信息质量检查成果, 查找问题并监督企业整改。三、是省委巡视组在对省管大企业巡视, 指出的企业需要整改的问题, 也是监事会在进行财务检查时的线索。

第四, 利用高等院校的技术力量。一方面在检查时遇到专业方面的问题及时向高等院校的专家教授进行请教, 另一方面利用高校的科研力量对企业遇到的财务难题进行研究。笔者所在的企业是省内资产、收入均排名第一的国有企业, 企业成立了研究院, 如何摆正研究院的位置成了企业的一个难题, 也涉及一系列的税收问题。企业是资源性企业, 科研的压力不大, 但企业的化工项目的科研压力大, 技术跟不上, 没有技术储备就存在随时落伍的危险。如果研究院单搞研究, 成本的税收抵扣政策享受不到, 若把研究放在生产单位, 研究院就成了空壳。监事会发现这一问题后及时建议研究院与高等院校的专业教授联系, 作为研究课题, 调查省外国外大企业的研究部门如何设置, 如何做到既享受税收的优惠又能发挥研究部门的作用, 这对企业的科研作用的发挥意义重大。

参考文献

[1]胡波.论如何强化国有企业外派监事会的财务监督职能[J].现代商业, 2010, (27) .

[2]张春丽.也谈外派监事会对企业的财务监督[J].商业现代, 2008年2月 (下旬刊) 总第531期.

[3]钱缨.发挥监事会作用加强国有企业财务监督【J】.工业审计与会计, 2007, (04) .

[4]司茹.上市公司监事会财务监督效率的实证分析【N】.中华女子学院学报, 2007, (03) .

篇4：监事会监事职责

【关键词】监事会；企业管理；内部财务控制监督；企业财务

监事会在企业内部的建设中发挥了重要的作用，监事会对企业财务进行有效的监督，能够保证企业有效运行，保证企业内部减少财务风险，加快企业的科学发展。随着企业对内部监督的重视，我们势必在此基础上不断完善监事会制度，有效地加快监事会改革，促进监事会对企业所做的巨大贡献。

一、企业监事会产生和监督职责概述

（一）企业监事会的产生概述

监事会作为企业监督管理的核心，对企业的财务活动有效地进行监督，确保企业的资产和权益不受侵犯。企业的监事会由企业内部产生，向企业公司负责，这是建立在《公司法》的基础上而进行的监督，具有极强的监督效力。监事会又名公司监察委员会，是企业中法定的监督机构，它是在股东大会的领导下，和董事会并列设置的一项内部监督的组织。

企业内部设置监事会，根据公司的规模和性质设置人数不同的监事会，一般在有限责任公司则设置不少于三人成员的监事会，而在一些规模比较小的公司则设置一名或者两名监事会成员。对监事会的设立应该在人数上有所考虑，一般情况下职工的比例应不能够低于三分之一，这具体的比例实际情况根据企业内部具体的规定而设置。监事会的成员由企业内部的成员通过职工大会和民主选举进行产生。

（二）企业监事会监督职责概述

监事会在企业内部以财务监督为核心，主要职责是对财务进行检查、听取相关的汇报、进行专项调研等方法，对企业内部进行全年深入的监督和检查。每年对企业内部的财务状况、企业内部的业绩进行深入的检查和评价，并且能够对企业经营者的能力和业绩情况提出建议或者提出奖惩方面的建议，通过向上级进行报告工作，对年度的监督进行汇报，并且能够用报告等形式随时对问题和存在的风险做出有效的评估。

在对企业内部进行监督控制中，其意义就是保护企业的资金安全、提高企业的资金效益、降低财务成本，尤其在对企业内部的监督要具有有效性，这是财务监督的目标和内容。

企业内部设立监事会能够充分对经营管理者进行有效的监督，加快企业内部的制度建设，通过减少代理的成本和合理控制内部管理人的方法，进而对资产收益进行有效的保障，使得资产有效增值以及保障决策权益落到实处。

企业监事会的职能一方面是通过法定的，实行的是法定的职责；另一方面我们能够看到，这是由于出资人所规定的，能够满足出资人的需求，这样不仅对于企业内部的合法性，而且对于企业的经营效果也具有重要的意义。

二、监事会对企业内部控制监督的目的和意义

（一）提升企业管理水平，加强企业内部建设

企业监事会内部监督，在企业中属于一种机制，但是对企业的管理发挥着重要的作用，产生了非常重要的影响。公司的治理需要一定的条件，这和企业外部所处的环境是有很大的关联的。外部环境面临着许多欠缺的地方，虽然在现如今企业的监事会已经建立起来了，但是我们能够看到，一般情况下很难达到我们想要的效果。这种情况下，我们不能仅仅对企业内部的控制进行管理，而是要走出企业内部，对企业周围的环境进行优化。在完善企业的建设中，要充分地对企业外部环境进行分析，从整体上对企业的变革树立宏观的思维，适应市场经济的发展。

（二）客观反映企业经营情况，保证企业经营成果可靠

企业内部设立监事会能够在很大程度上保证财务会计信息的可靠性，确保资金活动的有效运行，以此来避免舞弊现象的发生，使得企业的经营管理有很大程度的改善，对企业内部的发展产生良好的积极作用。

监事会在实现对企业的控制中，能够对内部进行有效的评估，对资金进行管理，并对招标活动进行检查，确保企业内部不发生贪污舞弊的现象，使得企业的运营情况安全有效。

（三）规范管理层履行职责，保证决策科学

监事会对企业决策进行检查，能够确保企业在很多事项的决策中实行民主决策，保证决策的科学性，能够在很大程度上避免企业的负责人独揽事务；另外，监事会能够通过专家进行调研和论证，对企业运行的风险做出相关的判断，实现决策过程的科学性和有效性。监事会通过对企业内部管理层进行规范化管理，能够在很大程度上促进企业管理层有效合理地进行决策，减少由于企业管理人一人独揽的弊病，在很大程度上保证企业所做出的决策符合企业的利益，加快企业的创新发展，实现企业在财产方面的安全和有效性。

（四）降低企业经营风险，减少财产风险

企业内部的控制体系越完善，越能够有效地防范风险，规范企业经营风险，为企业提供安全保障。随着企业的不断发展，其面临的外部经营环境愈发恶劣，压力不断增大，風险也在逐渐扩大，在这种情况下，企业容易遭受到诈骗，会出现职业携款潜逃等问题，这些现实反映出进行企业内部控制的重要性。通过企业监事会进行内部监督，能够有效地减少企业的风险，及时关注企业资金的往来，避免企业财产的流失。

三、结语

企业监事会的设立能够保证企业内部宏观治理更加有效，监督结果公正科学，进而弥补企业内部审计监督不彻底等问题。要确保企业内部财务安全运行，就必须引导企业建立新兴的大型监督体系，加快企业对财产等问题的监督和控制，在此基础上实现企业的创新性发展。

参考文献

[1]何召滨.国有企业财务治理问题研究[D].财政部财政科学研究所，2012.

[2]胡坚.股份公司监事会制度研究[D].西南政法大学，2010.

[3]肖柯.治理与管理融合视角下上市公司内部监控机制研究[D].山东大学，2014.

[4]司茹.上市公司财务报告舞弊问题研究[D].辽宁大学，2007.

作者简介：张继新（1979-），女，江苏人，江苏东方高速公路经营管理有限公司会计师，研究方向：监事会对企业的内部控制。

篇5：议事监事会主要职责

一、讨论审议本村《村民自治章程》规定须提交村民会议和村民代表会议决定的重大事项，提出意见和建议；

二、监督村事务民主决策；

三、监督村民委员会成员行使职权，定期监督、评议村民委员会及其管理人员工作；

四、对村民委员会在村务公开方面的事项、内容、时间、程序、形式进行民主监督；

五、参与审查村集体的财务计划和各项财务管理制度，对本村集体财务活动进行民主监督（仅议事监事会财务监督小组职能）；

六、每月审核村民委员会财务开支，出具理财报告书（仅议事监事会财务监督小组职能）；

七、受村民委托，对村民质疑的本村集体的财务账目进行查阅、审核，并要求有关当事人对财务问题作出解释（仅议事监事会财务监督小组职能）；

八、向村民会议、村民代表会议报告村务公开和民主理财情况；

篇6：监事会个人岗位职责

2. 对董事、经理执行公司职务，对违反法律、法规或公司章程的行为进行监督;

3. 当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正;

4. 核对董事会拟提交股东大会的会计报告、营业报告和利润分配方案等财务资料，发现疑问可以以公司名义委托注册会计师、执行审计师帮助复审;

5. 提议召开临时股东大会;

6. 代表公司与董事交涉或对董事起诉;

7. 公司章程规定的其他职权;

篇7：监事会个人岗位职责

2.负责对公司重大事项及方案的检查、监督。

3.本基金会设监事1名。监事任期与理事任期相同，期满可连任。 理事、理事的近亲属和基金会财会人员不得任监事;

4.监事依照章程规定的程序检查基金会财务和会计资料，监督理事会遵守法律和章程的情况;

5.监事列席理事会会议，有权向理事会提出质询和建议，并应当向江苏省民政厅、江苏省教育厅以及税务、会计主管部门反映情况;

篇8：监事会监事职责

单

位

现任职务

上海市城镇工业合作联社

主任主任

黑龙江省哈尔滨市轻工集体企业联社中华全国手工业合作总社

信息统计部主任副主任

河南省政府国资委

腾马凤君马计良马建民云国俊毛顺生牛喜平王马

四川省沪州市二轻直属企业联社辽宁省沈阳市轻工集体工业联社河北省轻工集体工业联社

主任主任主任

黑龙江省哈尔滨市工信委海南省海口市二轻工业联社

常务副主任副主任

浙江省绍兴市手工业合作社联合社中华康普资产经营公司

主任

副总经理主任

虎王文胜王世成王本和王弟俊王梅莲王善荣王新宝王福岭车少宏丘玉树冯水祥史本胜申富光白培珠龙

山西省晋城市城镇集体工业联合社安徽省巢湖市轻工集体联社

主任副主任

中华全国手工业合作总社中华全国手工业合作总社北京轻工集团有限公司河南省漯河市集体工业联社上海市生产服务合作联社甘肃省手工业联社

国际合作部主任总经理

主任主任主任副会长主任主任主任主任主任副主任主任主任主任局长主任主任副局长董事长主任

中国工业合作经济学会

浙江省湖州市手工业合作社联合社广西玉林市二轻工业联合社

浙江省嘉兴市二轻工业合作联社山东省烟台市轻工集体企业联社山西省长治市城镇集体工业联合社内蒙古自治区经济信息化委员会宁夏回族自治区工业合作联社

飞龙国际龙超亚刘云海刘吉利刘志藩刘国智刘荣富刘海瀛

贵州省黔东南州工信委贵州省经信委中小办

吉林省白山市工业和信息化局宁夏青铜峡市工业合作联社四川省工业合作联社

吉林省四平市工业和信息化局

成都彩虹电器 (集团) 股份有限公司黑龙江省牡丹江市二轻集体企业联社

一、中华全国手工业合作总社第七届理事会理事人选 (共139人, 以姓氏笔画为序)

刘海瀛刘爱国吕

黑龙江省牡丹江市二轻集体企业联社江苏省扬州市工艺美术工业联社

主任主任主任

凝孙燕昌安志

吉林省长春市手工业合作联社

北京市手工业生产合作社联合总社中国乐器协会

名誉主任理事长主任

刚朱太中朱长岭江吉骅许曲

辽宁省城镇集体工业联社西藏自治区工业和信息化厅中国家具协会

副厅长理事长主任主任主任主任总经理主任

湖北省十堰市城镇集体工业联社山东省济宁市轻工纺织工业办公室江苏省城镇集体工业联社

伟许荣云严镇博吴浩

上海市工业合作联社北京王府井工美大厦新疆喀什经贸局

辉吴炳晶吴曼云吴援朝吴瑞坤宋木祥张吴平

轻工报业总社

管委会主任总经理

中普科贸有限责任公司

黑龙江省二轻集体企业联社海南省二轻企业联社

主任副主任主任主任副主任理事长董事长主任会长主任总经理董事长主任主任主任主任主任主任

广东省广州市二轻集体企业联社山西省忻州市城镇集体工业联合社辽宁省抚顺市轻工集体企业联社中国五金制品协会

建张东立张占英张俊恩张恒杰张堂民张蕴藏李张节

北京城合投资管理有限公司河北省邯郸市集体工业联社天津市城市集体经济联合会

山西省运城市城镇集体工业联合社中轻投资有限责任公司

北京工美集团有限责任公司

玎李志龙李国防李俊铭李荣钢李能超杜先平杜同和杨李立

北京市手工业生产合作社联合总社山西省吕梁市城镇集体工业联合社福建省厦门市二轻集体企业联社云南省城镇集体企业联社

山西省城镇集体工业联社四川省成都市工业合作联社中华全国手工业合作总社中华全国手工业合作总社中国文教体育用品协会

资产财务部主任副主任

理事长主任主任

林步正发杨

重庆市工业合作联社

中华全国手工业合作总社沈光宇江苏省南京市城镇集体企业联社沈志云浙江省手工业合作社联合社

肖泽和江西省赣州市民营企业管理局苏超英中国皮革协会

邱万勇山东省淄博市二轻集体企业联社陆开锦福建省城镇集体工业联合社

陆永清上海市嘉定区城镇集体工业联社陈强西藏自治区拉萨市工信局

陈卓夫贵州省贵阳市城镇集体工业联社陈建国中国轻工业联合会

陈俊贤甘肃省兰州市手工业联社

陈照东江苏省南通市城镇集体工业联社陈儒冠海南省三亚市二轻集体企业联社单京波河南省城镇集体工业联合社洛阳市联社

周超新疆轻工业行业管理办公室

周建成福建省漳州市二轻集体工业联社周新波浙江省温州市二轻工业联社

孟繁荣辽宁省大连市轻工集体工业联社季宪成江苏省常州市轻工集体工业联社岳明天津市二轻集体工业联社

拉巴次西藏拉萨市城关区古艺建筑美术公司林小冲中华全国手工业合作总社

林伟勤广东省江门市城镇集体企业联社林光中上海市日用五金联社

罗建明湖北省咸宁市城镇集体工业联社范杰上海市新工联 (集团) 有限公司郑金尧福建省泉州市城镇集体工业联合社姜风中国家用电器协会

娄志军青海省手工业合作社联合社柯景福广东省茂名市集体企业联社段体玉北京工美集团有限责任公司段祺林北京护国寺宾馆有限公司贺晔陕西省榆林市手工业联社赵之硕中国工艺美术学会

钟苏华山东省轻工集体企业联社

钟家军广西梧州市城镇集体工业联社

骆旭升浙江省杭州市手工业合作社联合社夏亚红浙江舟山市二轻工业 (集团) 总公司主任主任副局长

常务副理事长秘书长主任

主任主任副局长主任

办公室主任副主任

主任主任副主任主任主任主任主任主任主任总经理

人事教育部主任主任

主任副主任副总裁主任理事长主任主任

总经理助理经理

主任

副理事长主任

主任主任总经理夏感生殷海清袁建安郭衍友郭晋龙郭海棠钱桂敬陶小年陶红兵高

波高宗银高鸿升常明

曹曹

伟

俭梅鼎铭黄永宁黄荣健富纯仁舒海波谢光华韩登新熊东升蔚建平蔡

伟薛祖国戴维平魏庆银

二、中华全国手工业合作总社第七届监事会监事人选 (共7人, 以姓氏笔画为序)

姓名吴秋林吴越申杨西京邴旭卫徐祥楠崔

单

位

现任职务会员部主任

中国轻工业质量认证中心中国轻工业出版社

总编辑代社长院长

毅康培莲

中华全国手工业合作总社中华全国手工业合作总社中华全国手工业合作总社

综合业务部主任办公室副主任

湖北省武汉市工业合作联社湖南省城镇集体工业联社陕西省西安市工业合作联社

山东省济南市经济和信息化委员会山西省太原市城镇集体工业联合社中国文房四宝协会

中国轻工业联合会

中华全国手工业合作总社湖北省经济和信息化委员会中华全国手工业合作总社中国工业合作协会

湖南省衡阳市二轻集体工业联社吉林省工业和信息化厅

山东省青岛市二轻集体企业联社中国塑料加工工业协会

新疆轻工业管理办公室

河北省衡水市轻工集体工业联社广西二轻工业联社

辽宁省锦州市轻工集体工业联社广东省城镇集体企业联社

江西省手工业合作联社

陕西省手工业合作社联合社

湖北省黄石市城镇集体工业联社山西省晋中市城镇集体工业联合社湖南省长沙市城镇集体工业联社上海市奉贤区城镇集体工业联社中国眼镜协会

安徽省轻工协会

中国轻工业联合会

中国家用电器研究院

主任主任主任

总工程师主任

会长副会长

监事会主任总工程师办公室主任理事长

主任厅长主任

副理事长主任

主任主任

常务副主任主任

主任主任主任主任主任主任

副理事长副会长

副主任

篇9：监事频频违规　如何能够“监事”

在今年第5期的《董事会》杂志上，笔者撰写了《高管炒股，拿什么来规范你》一文，对高管违规炒股现象进行了剖析。令笔者倍感欣慰的是，差不多就在笔者完成此文写作以及此文发表的同时，证监会发布了《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》，对上市公司高管买卖股票的行为做出了明确的规定。在此基础上，沪、深交易所联合中国证券登记结算有限责任公司分别发布了两市的“上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理业务指引”，对上市公司高管买卖自家股票行为做出了进一步的规定。这些足以表明股市管理层对高管股票交易行为的重视。

但令人遗憾的是，尽管证监会与沪、深交易所对上市公司高管买卖自家股票的行为予以了高度的重视，并出台了明确的规定，然而上市公司高管违规买卖自家股票的行为并没有因此而减少。据不完全统计，截止6月8日，今年以来共有10多家上市公司的24名高管出现违规买卖自家股票的行为。特别是在证监会的《管理规则》与沪、深交易所的《业务指引》出台的情况下，从5月24日到6月5日短短9个交易日，竟有西安旅游、紫光古汉、晨鸣纸业、湖北宜化等11家上市公司对公司高管及其直系亲属违规炒股进行了公告，共涉及到上市公司董事、监事、副总经理、党委书记等各种职位的13位高管。而更加令人惊讶的是，在这13位违规进行股票交易的高管中，上市公司监事居然占据了5席，成了股票违规交易的主力军。

根据西安旅游公司（000610）今年5月24日发布的公告显示，2007年1月12日，西安旅游监事谈慧萍，一次性买入该公司股票12600股，并于2007年5月21日卖出3150股，该项股票买入和卖出时间间隔未达六个月，违反了《证券法》的规定。根据该公告，谈慧萍在此次股票买卖中共获利12895.4元，谈慧萍已经承诺在2007年5月31日之前将此盈利收入上交西安旅游公司。

5月26日韶能股份（000601）也发布了高管违规炒股公告。公司监事曾梅于2007年3月13日买入公司股票1400股，加上以前年度持有的47812股，合计持有公司股票49212股。2007年5月22日，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理上市公司高管人员持股按25％比例解禁后，因误以为是所持以前年度股份可以变现，便在2007年5月23日卖出了12303股，此次买卖股票的行为违反了《证券法》规定。同时根据规定，本次买卖获利71175.33元将全部上缴公司所有。

同一天，S深物业A（000011）也发布公告称，公司监事刘家科的证券账户出现了买卖公司股票的行为。经核查，公司监事刘家科于2006年12月12日购入“深物业A”5000股，中国证券结算深圳分公司已对此股票实施冻结。刘家科于2006年7月30日前再次购入“深物业B”5000股，加上以前年度持有的“深物业B”股票，共计持有9900股“深物业B”。2007年5月22日，中国证券结算深圳分公司按25％比例解禁刘家科持有的“深物业A”1200股。由于刘家科持有的9900股“深物业B”一直未被冻结，刘家科误以为其所持有的“深物业B”是可以变现的，分别于2007年3月21日、2007年5月21日卖出了9900股“深物业B”。根据电脑资料显示，刘家科的股票账户中于2007年5月22日再次买入“深物业B”3800股。根据相关规定，此次股票买卖行为违反了《证券法》，公司要求刘家科先生将本次买卖“深物业B”所获收益全额上缴归公司所有，并保证今后不再发生此类行为。

应该说，上市公司监事违规买卖股票的事情在此之前就有发生，比如，笔者在《高管炒股，拿什么来规范你》一文中提到的武钢股份公司监事吴克林、中宝股份监事会主席沈建伟等就在此列。不过，最近一个时期，上市公司监事甚至成了违规买卖股票的主力军，这就不能不叫人倍感担忧。

就股市行情的发展来看，进入5月份之后，上证指数进入4000点上方，市场潜在着较大的投资风险，一些老股民与机构投资者也都纷纷进行减仓操作。因此，在这种情况下，包括上市公司监事在内的高管们试图高位减磅的做法是可以理解的。但问题是这种高位套现的行为必须符合相关法律法规的规定，否则，根据《证券法》第四十七条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。也就是说，你高管就是把股票的价格卖出再高，或买进股票的价格再便宜，但如果你违反了规定，则全部所得都要上缴上市公司所有，高管们自己却是一无所得，因此，这种违规的做法对于高管来说是徒劳无益的，甚至把本来可以赚到手的利润也弄丢了。

那么，作为上市公司的监事来说，为什么会做出这种费力不讨好的事情来呢？这其中最主要的原因就是对有关政策规定的不了解，或者说在理解上出现了偏差，因此出现了这种违规的操作。而这一点也正是投资者最不能放心的地方。因为作为公司监事来说，对于事关自己切身利益的上市公司高管买卖股票的相关规定，都一知半解，甚至一无所知，那么，这样的一些上市公司监事又如何能够来切实履行自己的“监事”之职责呢？

根据《公司法》的规定，监事在企业发展中所起的作用是非常重要的。《公司法》第五十四条明确规定，监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权: (一)检查公司财务;(二)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议;(三)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事、高级管理人员予以纠正;(四)提议召开临时股东会会议,在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议;(五)向股东会会议提出提案;(六)依照本法第一百五十二条的规定,对董事、高级管理人员提起诉讼;(七)公司章程规定的其他职权。

正是基于上市公司监事所肩负的上述重大使命，所以作为上市公司监事来说，理应对相关的政策法规有着全面的了解才是。但上市公司监事在股票交易问题上的频频违法违规，这充分表明了上市公司监事对有关政策法规的了解是非常有限的。在这种情况下，上市公司的监事又如何能够尽职尽责呢？这就难怪在许多上市公司里，监事只是一种摆设，成了一种花瓶监事，跟某些公司的独立董事所处的位置差不多。像这样的一些花瓶监事，又怎么能够不叫投资者揪心呢？

正是基于上市公司监事频频违规买卖股票所反映出来的监事对政策法规的不熟悉问题，因此，笔者以为提高上市公司监事对相关政策法规的掌握与理解程度很有必要。当然这种对相关政策法规的掌握与理解不仅仅局限于股票的买卖问题上，而应包括上市公司运作过程中所涉及到的全部的政策法规。如果上市公司监事不能全面地掌握与理解全部的政策与法规，那么，上市公司的监事就不可能很好地履行自己的监事职责。特别是我们的一些监事大多从事党务、政工、纪检和工会工作，做财务或审计工作的比较少，对相关法律、法规、运行规则的认知程度和财务、会计知识的专业化程度都较低。因此，在这种情况下，更加有必要让上市公司监事来全面掌握相关的政策与法规了。而要做到这一点，其办法不外乎这样两条。

第一是加强对上市公司监事的培训工作。目前上市公司有专项的董事会秘书培训制度、独立董事培训制度，但对于上市公司监事的培训却还没有形成完整的培训制度，这显然是对监事工作轻视的一种表现，是不利于上市公司监事全面履行监事职责的。

篇10：监事会工作职责（最终版）

一、负责监督理事、经理等管理人员有无违反法律、法规、合作社章程及社员代表大会决议的行为；

二、负责检查合作社业务，财务状况和查阅帐簿及其他会计资料；

三、有权要求执行合作社业务的理事和经理报告合作社的业务情况；

四、负责对合作社各级人员进行监督、检查、考核；

五、负责对合作社的工作进行检查、监督、考核；

六、有权对合作社的管理提出建议和意见；

七、有权对合作社发生的问题提出质疑；

篇11：监事职责

1、负责监督执行董事、总经理等管理人员有无违反法律、法规、公司章程及股东大会决议的行为；

2、负责检查公司业务，财务状况和查阅帐簿及其他会计资料；

3、负责核对执行董事拟提交股东会的会计报告、营业报告和利润分配等财务资料，发现疑问可以公司名义委托注册会计师、执行审计师帮助复审；

4、有权建议召开临时股东会；

5、有权要求执行董事和总经理报告公司的业务情况；

6、负责对公司各级人员进行监督、检查；

7、负责对各部门管理的工作进行检查、监督；

8、负责对各驻外机构管理进行检查；

9、有权对公司的管理提出建议和意见；

10、有权对公司发生的问题提出质疑；

11、负责股东会决议交办其他重要工作；

12、对所承担的工作全面负责。

13、在监督、检查过程中，如发现有严重损害公司利益及重大经营风险时有权向执行董事反馈要求整改，如执行董事不予答复，有权召集临时股东会予以解决。

14、此工作职责因实际情况由股东会予以变更。

股东签名：

篇12：监事工作职责

1、检查公司财务；

2、对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；

3、当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；

4、提议召开临时股东会会议，在执行董事不履行依法规定的召集和主持股东会会议时召集和主持股东会会议；

5、向股东会会议提出提案。

6、当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，监事对董事、高级管理人员可依法提出诉讼。

7、监事可以列席股东会会议，并对股东会决议事项提出质询或建议。监事发现公司经营情况异常，可以进行调查，必要时聘请会计师事务所等协助其工作。

篇13：浅谈监事会资本内涵

中国资本市场发展20余年以来, 对企业行为的监管制度在不断完善, 就《公司法》一项自1993年出台至今已修改三次, 在2005年最新一次修订中, 也赋予了监事会更多的职能, 对监事人员的聘请条件也做了更多规定。这一现象表明, 从法律角度来看希望中国上市公司监事会能够提升监事会资本, 同时也表现出监事会资本对监事会职能发挥的重要性。

目前来看, 我国《公司法》 (2006) 所提及的监事会制度存在监事会职权事实上的空泛化与形式化, 虽然监事的权力得到了立法的确认, 然而在实践中远未产生相应的功效。仅2007年到2009年三年间就有近141家上市公司的舞弊行为收到证监会相关处罚公告。对于一些违法违规行为, 监事会往往选择虚假记录或是默不作声, 与此相类似的、已经披露的案例及调查数据表明监事会本身在公司中既无地位, 也缺乏行权的自觉性与公平公正性。监事会作为一个监督机构, 若其监督作用得不到认同, 那么权威地位也就难以确立。为什么一群“有职有权”的人沦为了“摆设”?为什么一项法定制度在实践中流于形式? (李建伟, 2004) 我国监事会制度事实上的失效如何经过改善而正常发挥效能?这又将通过什么手段提升?一系列的疑问引起了笔者的兴趣。截止到目前, 学界尚没有对监事会资本进行深入的研究, 但许多学者在研究过程中, 已经涉及到监事会人力资本和社会资本的范畴, 由此可见, 笔者对监事会资本的研究是有意义也有必要的。笔者对于本领域的研究一方面对于如何为企业监事会资本界定内涵提供建议, 另一方面也为企业对于监事会资源配置提供参考。是否监事会资本含量的丰富程度会使职能的发挥起到不同的作用, 应该在总量上提高还是从质量上优化还是二者兼有, 笔者将通过文献梳理的方法在得出资本内涵的基础上, 做出深入的研究和探讨。

二、监事会资本产生的诱因分析

“公司”是现代企业最为主要的组织形式, 随着现代企业的发展, 公司中资本所有权与企业经营权分离的情形迫切需要对负责公司经营的董事会和职业经理人进行监督和制约。在我国, 监事会是承担这一职能的主要机构。 (卢乐云, 2005) 监事会也称公司监察委员会, 是股份公司法定的必备监督机关, 由股东大会选举的监事, 以及由公司职工民主选举的监事组成, 对公司的法律教育网业务活动进行监督和检查。它在股东大会领导下, 与董事会并列设置, 对董事会和总经理行政管理系统行使监督权。因而, 监事会的产生缘由便决定了它的资本构成和具体职能。

现代公司制度的最基本特征是所有权与经营权产生分离, 又由于公司股东不断地扩大分散, 一方面股东大会很难形成对董事会的有效制约;另一方面由于股东的专业知识和能力差别很大因此, 为了防止董事会、经理滥用职权, 损害公司和股东利益, 就需要在股东大会上选出监事会这种专门监督机关, 代表股东大会行使监督职能。

由此, 大陆法系设立的的监事会与董事平行并立, 通常称为二元治理模式, 即监事会与董事会并存却又彼此分离。一方面它不同于英美法系的一元治理模式, 即指董事会兼具决策与监督职能, 只是在董事会内部增加了独立董事制度;另一方面它又不同于日本、德国的二元治理模式, 日、德都同时具有董事会和监事会。德国的监事会地位要高于董事会, 日本则是在股东大会之下, 平行分出监事会和董事会。其中董事会属于决策机构, 而监事会则属于监督机构, 从分权的角度来看, 该模式就相对比较科学, 能够在一定程度上起到制衡作用。而中国的上市公司不仅将监事会和董事会同时纳入到战略管理层中, 同时又在董事会中增设了具有一元治理特色的独立董事制度, 因而既不属于大陆式的一元治理模式, 又不属于海洋式的一元治理模式, 可以说它是属于中国特色的、大陆和海洋特征兼具的一元治理模式, 因而要比任何一种单一的治理模式更全面, 同时更具独立性。在监督层面, 由于二元治理具有增加监事会的特殊性, 因而就比一元治理的监督职能更全面和具体, 再加上独立董事制度的配合, 二者相辅相成形成二维监督———既对人的行为进行监督, 又对决策的结果进行监督。

在我国特殊的二元治理模式中, 监事会占有很重要的地位, 笔者进而提出监事会资本的概念, 将监事会成员所具备的人力资本和社会资本统称为监事会资本。监事会有无资本对监事会职能的发挥将产生完全不同的效果, 同时监事会的资本配置也将起到重要的作用。库尔曼 (1988) 曾提出过社会资本的概念, 根据他的论述, 社会资本是行为人的一种社会关系结构, 它存在于行为人之间的相互关系之中, 而不是存在于单个个体之中。人力资本固然重要, 然而社会资本更需要个体之间的配合, 它对于公司获取收益来说比人力资本更具有现实性价值, 因而如何将社会资本的作用发挥最大化, 组织对于监事会成员的搭配就会起到决定性作用。并非是“强强联合”就能创造更大的价值, 适宜的资本配置在于组合的技巧而非仅仅关注于单个个体。因而在现实的公司治理中, 管理者更应注重组织的搭配情况, 从而使得监事会起到应有的作用。

三、监事会组织功能

监事会产生于我国现行的监事会与董事会并存的治理模式下, 旨在辅助股东大会对董事会和经理人进行监督, 因而监事会的组织功能也被做以详细的研究。组织功能是指组织进行设计、联系、运行、行为和调整的功能。对于监事会来说, 它的组织功能对象是具有针对性的两类:一是相关人员, 二是管理层决策的结果。具体的监事会职能, 在我国《公司法》 (2006) 、《国有企业监事会暂行条例》 (2000) 和《上市公司治理准则》 (2002) 都分别做出了相关的规定。

笔者通过对相关法律法规的归纳总结出以下九点监事会的组织功能: (1) 检查公司财务; (2) 对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督, 对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议; (3) 当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时, 要求董事、高级管理人员予以纠正; (4) 提议召开临时股东会会议, 在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议; (5) 向股东会会议提出提案; (6) 依照《公司法》第一百五十二条的规定, 对董事、高级管理人员提起诉讼; (7) 公司章程规定的其他职权。 (8) 列席董事会会议, 对所议事项提出质询和建议; (9) 调查公司异常经营情况。通过这九点具体的职能规定, 笔者总结出监事会的组织功能主要包含以下两个方面:一是监督的功能:为了履行监督职能, 监事会在进行会计监督的同时还要进行业务监督。不仅要有事后监督, 而且要有事前和事中监督, 即做出计划、决策时的监督。二是代表公司的功能:监事会可代表公司与董事或他人进行交涉、召开会议, 以及调查公司的业务及财务状况、审核帐册报表。

监事会的组织功能一旦明了, 它监督和代表公司的功能的发挥就需要专门素质的人才, 所以就应形成一个具有特殊特质的团队, 即组成监事会必不可少的人力资本。从而使监事会这一组织的功能在人员最优化的前提下得以发挥到最大化。

四、监事会人员特质分析

笔者在前文提到, 监事会中“人”的因素对监事会监督效果的发挥起到至关重要的作用。监事会人力资本包括监事会成员的学历、受教育程度、经验和能力等, 这些因素很大程度上影响了监事会组织功能的发挥, 成员所拥有的资源越丰富, 那么监事会就越有效。依“投入———产出”的视角来看, 监事会的人力资本可以看成是监事会的一种资源投入, 监事会成员的知识越丰富、技能越熟练、经验越充分, 监事会的资源就越充足, 监事会的运行效率就越高, 监事会对盈余管理的监督效果就越好 (孙孟贤, 2012) 。

《公司法》 (2006) 规定监事会人员规模最低为3人, 而从我国上市公司当前的监事会成员规模看, 平均为4.62人;从来源上看, 党政干部和内部代表占很大比例;从董事、监事、高层经理人等管理层中的文化程度比较来看, 监事的整体文化程度是最低的, 大专以下学历的监事占很大比例, 然而对于监事人员来说, 经常接触的财务报告对于专业技术性的要求比较高, 必须具备一定的与会计、审计或财务相关的知识才能够发挥监督有效性, 特别是一些涉及会计相关事项的处理问题, 如果是非专业人士将很难进行判断。因而较低的文化程度, 难以保证监事会有效地对董事会、管理层进行监督 (李维安、张亚双, 2002) 。从目前我国上市公司高层人员的职称来看, 拥有政工师职称的监事会成员占最大比例, 其次是拥有经济师职称的, 再次是拥有会计师职称的, 这也将制约监事会对于监督职能的高效发挥。从持股数角度来看, 监事会成员持有的股票无论平均、最低还是最高数都是最低的, 这对于监事来说, 在其他奖励机制匮乏的前提下, 他们将不会受到很好的激励, 因而也将弱化他们对于监督工作的积极性, 不利于职能的有效发挥。

对于监事会成员的行为规范问题, 根据《公司法》 (2006) 规定和公司制度的相关规定, 监事会成员要做到以下几点: (1) 要坚持原则, 清正廉洁, 严于律己, 公道正派, 光明磊落; (2) 要努力学习, 不断提高自身素养、业务能力; (3) 要正确行使监督权力, 实事求是, 全面准确评价和反映企业的经营、财务状况和领导人员的工作业绩; (4) 要严格履行职权, 注意听取各方面意见, 提高工作质量和工作效率。此外还要避免以下几种行为: (1) 不得泄露检查结果和企业商业秘密; (2) 不得参与和干预企业生产经营管理活动; (3) 不得参加由企业支付费用可能影响公正履行公务的娱乐活动。

笔者通过以上对于我国上市公司监事会成员特质的分析得出, 作为监事会的一员, 既需要在理论上具备较高的文化水平、掌握较多的文化知识, 又需要在实践中适当且灵活地运用财务监督知识, 同时还要利用行为规范严格要求自己的监督行为, 这样才能更加有利于监督职能的高效发挥、监督工作的顺利开展。同时, 为了保证监事会这个机构设立的公正、公平及监督的有效性, 必须保证构成监事会的监事具有充分的专业性和严格性, 无论是对于公司资产的分配与使用情况, 还是人员的分工与奖惩情况, 都能进行良好的监督和审查, 确保公司运作情况的真实性和公平公正公开性。

五、监事会资本的构成分析

监事会想要高效地运行、使监事会功能得以最大程度地发挥, 人员组合和他们带来的无形资产———也就是监事会资本, 非常重要。资本在经济学意义上, 指的是用于生产的基本生产要素, 即资金、厂房、设备、材料等物质资源。在金融学和会计领域, 资本通常用来代表金融财富, 特别是用于经商、兴办企业的金融资产。广义上, 资本也可作为人类创造物质和精神财富的各种社会经济资源的总称。监事会资本指的就是构成监事会的物质资源, 既包括前文提及的人力资本, 同时也包括社会资本, 笔者将在下文中通过外国学者对董事会资本的定义来进行类比, 从而拟提出监事会资本的概念。

外国学者Hillman和Dalziel (2003) 年提出了董事会资本这一构念, 他们认为董事会资本包括人力资本和关系资本两方面, 其中人力资本主要指专长、经验、知识、声望、技能等, 而关系资本主要包括与战略相关组织的联系。人力资本就是董事会成员个人所具备的素质和财富, 能够帮助其在工作中进行工作协调和人际交往;关系资本则是董事会成员间接拥有的资源和财富, 通过公司的合作伙伴或利益相关伙伴来促进公司的发展。

对照董事会资本的概念, 笔者认为监事会资本也是一个包括多维和多元化的概念。因此, 结合中国监事会设置特点和成员构成的实际情况, 笔者对监事会资本做出这样的定义:监事会资本是指可用于衡量监事会为企业提供资源的能力, 包括人力资本和社会资本两个方面。监事会人力资本界定为监事会成员共同带给监事会的知识、技能和能力等个人财富的组合;监事会社会资本是指包括监事会成员所拥有的企业内部和外部的人际关系, 以及由这种关系带来的潜在资源等社会财富的总和。而上面所述的监事会社会资本所包含的内部社会资本和外部社会资本又可以进行详细的内涵界定:其中, 内部社会资本是指监事会成员之间, 以及监事会与管理层之间通过相互了解所建立起来的社会资本, 而外部社会资本则指监事会成员通过在行业内任职, 与行业内、企业之外的其他角色之间建立起来的良好关系所形成的社会资本。如此划分可以将监事会隐藏资本更详细化, 根据其不同特点及影响, 能够为监事会的发展及监督带来不同的资源。同时, 为了更全面体会监事会资本所包含的内容, 我们根据监事会成员的异质性和嵌入公司所在行业的程度, 还将监事会资本划分为广度和深度两个维度。监事会资本广度涉及各监事会成员在教育程度、任职背景、职业、年龄和任期时长等方面的差异性, 以及通过连锁监事身份或在其他行业任职形成的行业关系的差异性;而监事会资本深度主要指监事会成员通过连锁监事身份、行业内任职、职业经验涉入企业所在行业和对于行业的了解程度的深度。

一般而言, 从企业外部来看, 监事会资本可以降低企业对环境的依赖性;从企业内部来看, 监事会资本可以成为企业获取和维持竞争优势的源泉。监事会成员可以利用自身对于相关专业知识的充分理解、独特且利于公司发展的先进管理思想和丰富优质的社会关系网络, 对公司财务和董事以及高管人员等的行为进行有效监督从而减少违规事件的发生, 为公司发展提供合法性保障、塑造良好的公共形象、增加企业获取有价值资源的机会, 切实提高监事会监督的有效性。

六、结论

在本文的分析写作过程中, 笔者通过对大量相关文献的梳理, 根据我国现有的监事会制度及特征, 对监事会存在的资源进行了详细、具体的界定, 将监事会资本划分为人力资本和包括能够进行横、纵向扩展的社会资本两方面, 笔者认为, 个人财富和社会财富都应当作为重要的影响因素放入到对于监事会职责履行和职能行使情况的考察之中, 同时还应当根据我国特殊的二元与一元相融合的治理模式, 对监事会的职能做出更合理、适当的规范, 既不可盲目地使其掌握过多的监督权, 又不可轻视监事会的重要地位, 只有兼顾整个管理层的不同部门, 并使其互相配合, 才能够使我国的上市公司平稳、高效地运行, 同时也使监事会的作用最大化。

笔者对于监事会资本相关方面的研究仍存在不足, 因此还将在后续的研究中, 继续对其进行更加细致深入地探讨, 以期获得对监事会这种组织形式的全面认知。

参考文献

[1]李建伟.论我国上市公司监事会制度的完善——兼及独立董事与监事会的关系[J].法学, 2004, (02) :75~84.

[2]卢乐云.公司监事会制度研究[D].湖南大学, 2005.

篇14：我国监事会制度的完善

关键词：监事会；独立性；激励机制

一、监事会制度的产生及在公司治理中的作用

（一）监事会制度的产生

首先，代理成本理论是公司监事会制度产生与发展的基础。所有权与经营权的分离，被认为是现代公司区别于其他形态企业组织的重要特点，也是构建公司治理机制的重要基础前提。作为企业所有者的股东，由于不具备经营企业的能力需要将企业经营权交给专业管理人员来管理。因此，股东与管理人员之间形成了私法上的委托代理关系。但董事、经理（代理人）却有着自己的利益驱动因素。

其次，分权制衡理论是指导公司监事会制度逐步发展与完善的依据。由于受代理成本理论和分权制衡学说的影响，公司的重大问题决策权由公司权力机构的股东会行使，公司的经营管理权由作为公司业务执行机构的董事会行使，公司的监督检查权由作为公司监督机构的监事会行使。

此外，公司监事会监督权的行使以出资者所有权为基础，监事会是由股东大会授权的，其所行使的监督权是以出资者的所有权为基础的，是出资者所有权的延伸。

（二）监事会制度的作用

第一，保护股东利益，防止董事会独断专行。实践中，公司规模尤其是股份公司规模越来越大，出现了大多数股东的投机化现象。股东更多关心的是自己在股市的投资收益，因此股东以及股东会不可能有效监督公司的经营。基于此，监事会凭借出资者（股东）赋予的监督权，代替股东专职行使监督董事及董事会的职权，成为了保护股东利益、防止董事会独断专行的必然选择。

第二，保护债权人利益，防止损害债权人利益行为的发生。《公司法》规定，股份有限公司和有限责任公司，均承担有限责任，而这种有限责任是以牺牲债权人的利益为前提的。公司财务会计的任何虚假记载都是对债权人的欺骗，公司财产的实际减少也直接对债权人债权的收回构成威胁。法律为了公司债权人的利益得到充分的保护，设立了监事会制度，监督公司的财务会计状况，防止公司违法行为的发生。

二、我国监事会制度及其不足

（一）模式选择上的两难境地

从形式上来看，我国的监事会制度博采了各国制度之长，但从实际效果没有达到预期，更陷入了模式选择的两难境地：首先，传统的监事会监督模式自身的缺陷仍无法得到矫正，加强董事中的监督力度并不能优化原有监事会中的监事监督权。其次，审计委员会和独立董事的设立，属于对英美法公司制度的法律移植。在缺乏相关法律传统的情况下，将英美法的审计委员会和独立董事制度僵化移植，必定收效甚微。

（二）具体制度设计上的缺陷

1.监事会独立性不充分、权威不足

我国公司监事产生，除了国有独资公司的监事由国有资产管理部门委派之外，一般主要来源于企业内部。同时，公司的决策者、经营者与公司监事均来自于同一单位，原本就保留着一种残存的上下级间的隶属关系，在原关系中处于下级地位的监事很难大胆行使监察权。

2.监事会激励机制不健全

在大多数的公司中，监事报酬相对不高，股权激励计划也并不针对监事。监事的报酬和申领监督费用的控制权掌握在经理层手中，在受压制的情况下，是不可能实施有效监督的。另外，实践中公司监事的担当者往往是公司中的工会工作人员或中层职员，要让他们对“上级领导”董事和经理进行监督是很困难的。

3.监事责任缺失

公司法只规定了监事会的职权范围，却没有明确监事的监督责任，也没有规定对监督不力者的处置措施。在约束机制不健全的情况下，监事自然消极怠工，有的监事甚至与经理层相互勾结，从事不正当交易以牟取私利。

三、监事会制度的立法完善

（一）完善监事资格认定制度

以立法形式规定监事任职的积极和消极条件。监事会的人员和组成应当保证监事会具有足够的资质，独立有效地行使对公司财务和对董事和经理人员履行职务行为的监督。监事必须具有财会、法律等方面的专业知识，具有进行广泛交流的能力。选任监事必须对其资格进行严格审查，确保监事有能力履行监督职责。

（二）强化监事会的职权

具体来讲，应该根据需要适当增加监事会的职权，《公司法》已明确规定监事会是公司的监督机构，其成员由股东大会产生，代表股东大会对董事和经理的财务活动进行监督。在實践中，为了加强监事会的财务监督作用，使监督体系有效运作，还必须通过对现有制度的细化与补充，赋予其更多的权力。同时，通过明确监事的任职条件、合理设计监事的薪金制度、聘请外部监事等强化监事的独立性和专业技能；扩大监事会检查公司财务的权力、赋予监事会通知纠正权、处理处罚权、股东大会特别召集权等。

（三）健全监事会激励机制

为解决监事履行监督职责积极性不够的问题，必须健全公司的激励机制，例如提高监事的报酬，甚至给予一定的股票期权激励。另外，监事为履行监督职能而必须的费用，公司必须给予足够的资金支持，避免受制于经理层。