三方转款确认书（精选3篇）
篇1：三方转款确认书
三方转款确认书
甲方：重庆力帆汽车销售有限公司
乙方：
丙方：
为了提高备件发货的数量、品种供应率、及时率和准确率，甲方从年月
日起将备件中转库转交给丙方进行管理。经三方友好协商，现达成以下协议：
1、根据甲方2011年商务政策，乙方的索赔材料款只能转到甲方作为备件货款，现因甲方的备件供货模式调整，乙方同意在协议期内乙方在甲方的每月索赔材料
款由甲方结算完后自动转给丙方作为乙方的备件货款。
2、乙方同意在协议期内，在甲方的每月索赔工时款或月度奖励款要求转备件款的金额，由甲方结算完后自动转给丙方作为乙方的备件货款。
3、乙方同意截止年月日乙方在甲方的备件往来帐余额元
（经甲方财务确认无误后）转给丙方作为乙方的备件货款。
4、该协议有效期为2012年服务协议签订之日
5、本合同一式肆份，甲方执贰份，乙方、丙方各执壹份，均具有同等法律效力。
6、本协议未尽事宜，三方协商解决，不能协商一致的，由甲方所在地人民法院裁
决。
7、本协议从三方签字、盖章之日起实行。
甲方乙方：丙方：
代表人：代表人：代表人：
时间： 年月日时间： 年月日时间： 年月日
篇2：三方转款确认书
乙方：(收款方)
丙方：债务人
甲方与丙方存在长期购销药品业务，X月份由于丙方资金紧张，就本次甲方代丙方支付乙方货款事宜经三方共同达成如下协议：
一、甲方代丙方向乙方支付货款金额XXXXX,支付方式为：XXXX
二、通过本协议进行转账，用以处理上述三家公司的往来账务问题。
三、本协议一式三份，甲乙丙三方各持一份。
甲方：(公章)
乙方：(公章)
丙方：(公章)
篇3：三方转款确认书
关键词：汽车三方融资,收入,或有事项
一、汽车三方融资的宏观背景
随着中国经济的复苏, 及一些利好政策的影响, 如汽车下乡补贴, 节能补贴等政策的刺激, 自2009年开始全国汽车销量进入了快速增长时期, 每年增速均超过2位数, 直至达到了年销售数量二千万台以上。2012年, 受各种国内外大环境的影响, 汽车销售市场的增长放缓了, 与此同时汽车行业的竞争更加剧烈。为了使企业立于不败之地, 企业纷纷想方设法广拓门路, 强化品牌实力并为合作伙伴注入“血液”防止后院起火越来越成力企业的选择。汽车企业、银行、汽车企业的销售代理商 (以下简称“经销商”) 开始将目关转向了银行, 减少自己的库存车辆资金占用, 三方融资应运而生。
汽车三方融资的产生, 也逐步成为汽车企业强化其产业链及提升品牌价值最重要的手段之一。
二、汽车三方融资业务的操作模式
开展汽车融资业务的公司通常采用的模式是:汽车企业通过牵桥搭线将自己品牌的经销商与银行联系到一起, 签订三方协议。
协议中约定汽车企业收到银行交来的经销商出具的承兑汇票后, 将车辆发给经销商, 同时将对应的合格证寄给银行;银行审查经销商提交的出票申请后出具以经销商为出票人, 汽车企业为收款人的银行承兑汇票, 并将银行承兑汇票交给汽车企业, 收取汽车企业交来的车辆合格证;经销商车发之前交给银行一定额度的保证金, 在所收到的车辆实现终端销售后, 将承兑汇票与保证金之间的差额支付给银行。银行将车辆对应的合格证交给经销商。至此, 三方的债权债务关系完全解除。
如图:
上述合作模式当中, 银行承兑汇票的期限一般为6个月。协议约定事项有如经销商在银行承兑汇票到期前车辆未实现最终销售的, 由汽车企业协调调剂销售, 最终共同偿还所欠银行车款。
汽车企业、银行、经销商三方互相协作, 相互支撑, 在实质业务的前提下实现了资金链的放大, 最终解决了经销商的资金问题, 实现了三方共赢。
三、汽车三方融资下收入确认存在的风险
由于三方融资协议当中, 汽车企业以信用作担保, 经销商是以交一定保证金为前提, 从银行取得承兑汇票的, 保证金与汇票票面金额的差额, 要由车辆销售出去后实现的款项中偿还。
汽车企业通常在收到承兑汇票后记入了预收帐款, 车辆发车后记入了销售收入。经销商收到车辆后, 进行最终销售。在经销商的最终销售过程当中存在一些不确定的因素。如, 火灾、地震, 或人为的毁坏导致车辆受损, 或因为市场行情出现波动导致车辆不能在银行承兑汇票到期前实现最终销售的, 故无钱偿还银行。
在出现上述情况的时候, 银行只能先行垫付承兑汇票的金额后向经销商索赔。经销商往往资金实力不大, 无法归还银行欠款, 只能向汽车企业求助。汽车企业出于自身品牌形像及协议的约束, 不得不想办法销售经销商积压的车辆。
会计准则规定, 收入的确认要符合以下条件:
1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方
2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出商品实施控制
3、收入的金额能够可靠地计量
4、相关的经济利益很可能流入企业
5、相关已发生或将发生成本能够可靠的计量
虽然汽车企业与经销商之间的财务结算已完成, 但实质上汽车企业对车辆的终端销售是负有一定义务的, 因为三方融资协议中明确了, 在车辆未实现最终销售的情况下, 汽车企业要负有调剂销售的责任。从某种程序上来讲, 汽车企业在开始发车的时候确认了销售收入, 略有不妥。这就是问题的所在。
四、汽车三方融资收入确认问题的解决方案
据调查, 汽车三方融资中发生的调剂销售比例目前总体都很低, 连续三年均在万分之二左右。汽车企业通常的做法是先确认收入, 待发生调剂销售时再行处理。为了解决这种做法产生的或有风险, 建议从以下方面来考虑。
1、具体问题具体分析, 行业水平并不代表所有汽车企业的实际水平, 作为汽车个体, 要认清自己所处的行业水平及市场未来的变化, 判断未来销售走向, 合理评估或有事项的发生。或有事项, 是指过去的交易或者事项形成的, 其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。
或有事项具有以下特征:
(一) 由过去交易或事项形成。即或有事项的现存状况是过去交易或事项引起的客观存在。
(二) 结果具有不确定性。即或有事项的结果是否发生具有不确定性, 或者或有事项的结果预计将会发生, 但发生的具体时间或金额具有不确定性。项的发生或不发生才能决定。
(三) 由未来事项决定。即或有事项的结果只能由未来不确定事
常见的或有事项有:未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证 (含产品安全保证) 、环境污染整治、承诺、亏损合同、重组义务等。
汽车企业可以参照或有事项, 依据其开展汽车三方融资业务的近三年实际水平, 合理的确定一个最佳估计数, 在经济利益很可能流出企业的时候, 在编制资产负责表中者或有负债的披露。并对经济利益流出不确定性进行说明。
以某汽车企业ZNA公司为例, 该企业在2009年至2012年, 每年销售收入均在100亿元左右, 汽车三方融资实现的销售收入为60亿元左右, 同比与环比均差异不大, 在这四年期, 未发生过一起销售调剂事项。那么该企业可以先确认销售收入, 在年终报表上统计出尚未还款的三方融资金额, 在资产负责表日后事项上披露一下即可。
2、根据各个汽车企业所处的生命周期, 采取不同的会计处理方式。处于成长期的汽车企业, 其市场份额正在逐步扩大, 产品日渐完善, 销售蒸蒸日上, 可以前期全部确认收入, 半年检查一下实际情况。不作其他调整。
处于衰退期的汽车企业, 其市场份额正在萎缩, 产品老化, 不被客户接受, 销售业务日益减少, 在做三方融资业务时, 要结合去年、当年的实际情况并预计一下未来走势, 确认收入时同比例地确认一部分收入的抵减金额, 留做销售的冲抵准备金。由于在实务当中, 销售收入发生时要开具销售发票, 发票上的金额与当期交纳增值税金额挂沟, 不能直接在收入中减掉计提的准备金, 可以考虑先提取部分准备金, 待实际发生车辆销售调剂, 需要降价促销或其他方式导致经济利益流出企业时, 将前期计提的准备金进行对冲。这种方式不影响收入确认原则, 又符合权责发生制原则, 操作起来比较符合实际情况。
3、汽车企业与银行、经销商之间加强信息交流, 强化管理。在现代这个信息化的时代, 网络为信息共享提供了平台。信息的及时传播能够使信息使用时实时动态地掌握事情的发展。在汽车企业主担的三方融资业务中, 可以通过及时的沟通, 了解经销商车辆的状态, 分析风险的存与, 提前进行应对。银行也可以根据自己的信息平台, 了解汽车企业和经销商的经营情况, 防患于未燃。经销商也可以了解市场行情, 提前作出销售部署, 为顺利销售产品作好准备。
总之, 畅通的信息交流, 为合作双方提供了机会与平台, 合作各方均要好好利用这一机会, 共同努力实现腾飞。
参考文献
[1]、刘圻:《金融方式在企业六大业务循环中的运用》, 云南大学出版社2011年版
[2]、叶丽:《商品价格互换及在中国应用初探》, 浙江大学出版社2005年版
[3]、王明刚:《从微观角度探析多元化经营下的危机和经营危机下的多元化经营》, , 《中国西部科技》2010年2月版
[4]、中国人民银行:《中国人民银行关于信托投资公司资金信托业务有关问题的通知》, 2002年10月