下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策

下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策（精选8篇）

篇1：下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策

下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策

为做好下岗失业人员再就业工作，近年来国家相继出台了一系列优惠政策，起到了稳定社会，发展经济的目的，但在具体实施过程中也暴露出了一些问题，应引起我们的高度重视。

一、存在问题

（一）摇身一变。原已就业的“下岗失业人员”，采用非正常手段，故意隐瞒本人已经就业的真实信息，而向劳动人事部门申请要求办理《再就业优惠证》，并将原持有的营业执照注销或者丢弃不用，现又重新向工商部门提出申请，要求办理个体登记并享受免予缴费的政策优惠。

（二）偷梁换柱。原已从事家庭成员开办的个体、私营企事业的经营活动，现又向劳动人事部门申请办理《再就业优惠证》后，将原以家庭成员为负责人的营业执照注销，又以下岗失业人员的名义，重新向工商部门提出申请，要求办理个体登记并享受免予缴费的政策优惠。

（三）移花接木。按政策应享受优惠政策的下岗失业人员违反规定，将《再就业优惠证》擅自出租、出借给他人使用，承租（借）人则谎称是受他人雇用，从而达到欺骗工商行政管理机关，享受免予缴费的政策优惠的目的。

二、解决对策

（一）积极和有关部门特别是劳动人事部门进行协调，搞好沟通，统一思想，达成共识，从源头上把好《再就业优惠证》的发放关，堵住《再就业优惠证》发放工作中可能出现的各种纰漏，严防个别人员采用不正当的手段，利用《再就业优惠证》钻国家政策的空子。

（二）严格优惠政策的审批工作，在办理营业执照前要严格对经营人员的真实情况进行调查，掌握第一手材料，严防别有用心的人员骗取工商营业执照并享受本不应该享受的优惠政策。

（三）对已凭《再就业优惠证》领取个体工商营业执照并享受政策优惠的经营者，加强日常管理，及时掌握其经营动态，对有“摇身一变，偷梁换柱，移花接木”嫌疑的从业人员，增大巡查的密度，时时掌握其实际经营动态，必要时可采用内查、外调等取证办案的方式，真正弄清经营者的真实身份，对采用不正当手段骗取《再就业优惠证》并享受政策优惠的人员，在建议劳动部门取消其《再就业优惠证》，取消其继续享受优惠政策的资格的同时，追缴其已享受的各种优惠费用。

（四）对按政策已享受优惠政策的个体经营者，设立专门档案进行动态管理，强化日常监督，对享受优惠政策期限已满的个体经营者及时进行调整，使国家的优惠政策得到全面贯彻落实。

篇2：下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策

中的问题及对策

浅析下岗再就业税收优惠政策执行中的问题及对策2007-02-02 21:54:49

人类是社会财富的创造者。我国是一个人口大国，是属发展中国家。随着我国社会生产力的不断发展、进步，原有的主要以手工、体力劳动为主的劳动“密集型”大生产逐步为现代化的机械作业所替代。同时，为了适应市场经济发展的要求，我国国有企业进行了一场广泛而深刻的变革。在企业的用工制度上，彻底打破了原有的“铁饭碗”、“终身制”；国有企业通过转换经营机制、国有资产优化重组、国有民营化，实施减员增效、下岗分流；对原有企业职工买断身份后完全是按照市场经济运作的“聘用制”用

工形式。现代化的发展、企业的一场“革命”，随之而来的是企业的大量下岗、失业人员，给社会造成极大的就业压力，也形成社会不稳定因素，同时也会造成大量人力资源的浪费。下岗、失业人员再就业是民生之本，是当务之急。中共中央为了充分鼓励有着强烈就业愿望的下岗失业人员早日实现再就业，在征税上出台了一系列优惠政策。这对于鼓励下岗失业人员自谋职业和自主创业，拓宽就业渠道，维护国家政治稳定，推动社会经济发展，提高人民生活水平，共建和谐社会，实现国家长治久安都起到了一定的积极作用。但我们也应当看到，在具体执行税收优惠政策过程中，一些不符合条件的经营业户采取各种手段，骗取国家对下岗职工的税收扶持政策，甚至于劳动等部门在办证环节把关不严，充当了纳税人骗取税收优惠的“邦凶”角色。不但在一定程度上造成了国家税收的流失，同时又引发不公平竞争，进而影响国家再就业税收优惠政策作用 的正常发挥。

一、落实税收优惠政策过程中存在的问题

其一，优惠证的办理环节缺乏有效监督制约机制。再就业优惠政策支持和鼓励的群体是下岗失业人员，而享受各项优惠的必备资料是《再就业优惠证》。所以，下岗、失业人员享受税收减免照顾，必须首先依法向劳动保障部门申请办理《再就业优惠证》，这是向税务机关申请减免的前置环节。但并非是所有的国有企业下岗、失业人员都可以申请办理《再就业优惠证》，也并不是办理了《再就业优惠证》就一定应当享受税收优惠待遇。

根据政策规定，下列国有企业的下岗、失业人员不属办理《再就业优惠证》的对象：⒈已按规定办理内部退养的人员；⒉在××年月日以前已从事个体经营并且继续经营的下岗失业人员；⒊在××年月日以前领取营业执照只要其曾经从事过个体经营达到一个月以上或被用人

单位招娉录用或在公益性岗位上工作的（公益性岗位可分为四类：社会公益性岗位，如交通协管、城市协管、广场管理、城市卫生、社区劳动保障服务等；社区性公益岗位，如社区保洁、保绿、保安，社区公共设施维护、托老、托幼、卫生保健服务等；单位性公益岗位，如机关事业单位定编以外的工勤服务岗位；由政府出资购买，用于安置“”人员和双下岗失业人员家庭就业的其他岗位。）或通过灵活多样形式就业和从事非全日制工作、收入较稳定且不低于当地最低工资标准的下岗失业人员从事个体经营的不得享受税收优惠；⒋处于领取失业金期间已实现就业（包括从事个体经营）的国有企业失业人员；⒌对国有企业下岗职工未进入再就业服务中心或进入再就业中心后在协议期满出中心且解除了劳动关系的国有企业下岗人员，如自动脱离原国有企业的下岗职工。

但在具体办证过程中，劳动部门只是凭工商部门出具的是否从事过生产经

营的证明、原国有企业开具的解除劳动合同关系证明（或“改制办”出具的证明）为依据。而该下岗失业人员是否是该国有企业的职工？是否有过从事个体经营的历史？是否已被用人单位招娉录用或在公益性岗位上工作或通过灵活多样形式就业和从事非全日制工作、收入较稳定且不低于当地最低工资标准的下岗失业人员？用劳动部门的话说：没有责任和义务去调查核实。按规定，劳动部门在办证之前应该进行公示，接受社会的监督。而实质上，劳动部门的办证纯粹就是见手续就办优惠证，上级劳动部门也是以办证的多少来考核劳动部门的工作成绩。虽然在优惠政策出台的同时，也明确了对劳动部门办证的法律责任，但由于缺乏刚性，对不按规定办证的又有谁去进行追究？况且对工商部门出具的虚假证明以及改制企业甚至于政府的“改制办”出具虚假的证明又应当如何进行责任追究？如据我们调查，郧西饮食服务公司曾先后给过位人员提供了虚假

手续，并且劳动部门也给予办理了优惠证，而这位人员从未在该公司上过一天的班。更有甚者，劳动部门利用税务部门信息不畅的“空挡”，对个人在外地从事经营的更是畅开“方便之门”，而作为经营地税务机关就更是无权也无从查起，只好“听之任之”。如郧西县劳动部门为在十堰从事个体出租司机办理了一个优惠证，居然将该职工“挂靠”在郧西神龙有限责任公司，而该公司是一家私营企业，但在优惠证中却注明该公司为国有企业。特别是对国有企业失业人员，在处于领取失业金期间，劳动部门为了减轻失业金支付的压力，对企业一旦改制，就马上给予办理优惠证件。就郧西办理优惠证的情况来看，为何在一夜之间出现如此之多的优惠证？其中就是将处于领取失业金期间实现就业（包括从事个体经营）的失业人员统统纳入办证范围。如此的鱼目混珠，税务机关也是真假难辩。

其二，经营业户的真实身份扑朔迷

离。受众多优惠政策的吸引，使得少数人想千方设百计地寻找切入点，成为享受优惠政策的对象。为了取得《再就业优惠证》，他们利用朋友、亲属等便利条件，找熟人、托关系，使一些社会闲置的《再就业优惠证》流传到了别有用心之人手里，被“合法”的串用、借用或再串用、再借用、租用、买卖。其通常作法是：由下岗失业人员本人抛头露面向税务机关申请办理减免手续。为了应付税务机关的日常检查，在税务检查时，下岗失业人员才“匆匆”赶到，甚至于将真正的经营业主谎称为雇请之人；或是经营老户将登记注销，以下岗失业人员本人名义重新择址开业，甚至于经营地点、经营内容未变，只不过是营业执照的业主姓名为下岗职工取而代之，诸如此类的，特别是夫妻关系、父子关系等亲属关系居多；或者分明是两人或多人合伙经营的，为了逃避税收，以下岗失业人员一个人的身份办理登记手续。等等。由此以来，使一些过去经营老户或

不符合条件的新开业户也打着“下岗、失业”的幌子，享受着本不该享受的税收优惠政策。对于这种现象，由于其隐匿性强，私下的交易“不显山、不露水”，税务机关明知是假，有心纠正，却无力操作，最直接的表现是取证难。相关当事人守口如瓶，知情者不配合、不举报，有力的证据很难获得，按照无过错推定原则，只好报上来就批。如郧西县某大酒店，原业主为刘某，属粮食系统下岗职工，因其于年以前就开始从事个体经营，本不属于扶持的对象。优惠政策出台后，酒店将原有营业执照注销，又以其下岗的弟弟名义重新办理了营业执照。酒店依然还是那个酒店，人员依然还是原班人马，只不过有了一个《下岗优惠证》，税收全免。

对享受下岗优惠政策的新办服务型企业，常常与税务机关玩起“猫捉老鼠”的游戏：人员超编不能享受税收优惠的，则“摇身一变”：注册为公司；为了达到规定的人员比例，临时招收有优惠

证的下岗失业人员，按月缴纳保费也心甘情愿，因为劳动部门要按季如数返还。经劳动部门认定、税务机关减免手续骗到手后，对所雇请的下岗职工以种种理由予以辞退。税务机关进行突击性检查时，往往以该人临时外出等各种理由进行搪塞，又是电话联系又是派员上下找人，下岗职工成了“应召女郎”。再者，由于雇佣人员的流动性比较强，特别是饮食服务行业，对下岗、失业人员进、出或企业人员的增加、减少的发生尤为频繁。税务人员不可能对企业雇佣的每一个人都一清二楚，纳税人为防止人数“超编”，在税务机关抽查时就“东躲西藏”，使税务机关也很难彻底查清。

其三，发票管理面临严重挑战。长期以来，我们对饮食、服务行业已形成了“以票控税”这一行之有效的税收源泉控管局面。纳税人领多少定额发票相应缴多少的税款，从而有效地防止了税收的跑、冒、滴、漏。而如今，对符合下岗再就业减免税政策的单位和个人是免

税（费）供应发票。特别是个体工商户，由于普遍未要求实行建帐，那么纳税人的营业收入为多少？供应多少定额发票为宜？而税务机关实行发票限额供应又不能以理服人。纳税人索取发票无止境又相应引发一定隐患，如发票转让、转借，不仅加大了税务机关征管难度，更重要的是将使国家税收大量流失。我们已经明显的感觉到不纳税的定额发票需求量在日趋攀升。因为：对于享受减免税照顾的纳税人，由于没有了被控税的顾虑，发票总是免费供应，于是出现高报收入多领发票现象，严重影响了正常的税收征管秩序，使我们多年以来形成的“以票控税”的局面受到冲击。导致发票严重失控，为发票违章者提供了可乘之机。

又如：下岗失业人员从事个体运输的，由于运输单位与承运个人一般未签订书面的合同，税务机关在代开运输发票时虽然一律是按征税，但涉及到对下岗失业人员的应当退税。从目前运行来

看，下岗失业人员的“单车退税”远远大于原有的“单车定税”标准。缘由何在？这里不可避免的存在着个别纳税人“搭车减免”。当然，即便是下岗失业人员代为他人“行方便”，税务机关也无法识别，并且只能是心存怀疑却无证据，奈何不得。而国家则是“两头”受损：一方面营业税要减免，另一方面增值税还必须抵扣。

其四，优惠政策制定不够科学、严谨。目前，再就业税收优惠政策所鼓励实现再就业的人员范围，仅限定在国有下岗、失业、破产需要安置和享受“低保”且失业一年以上的城镇其他失业人员，尚不包括集体企业下岗失业人员。那么，纵观郧西县劳动力市场现状，恰恰有大量的原“二轻”、“三轻”和街道办的集体企业下岗失业人员需要妥善安置和照顾，而优惠政策的制定却并没有涉及于此，有着厚此薄彼之嫌。严格意义上说，这是一种政策不公平，是国家对下岗失业人员身份的政策歧视，隐含了不和谐的

社会音符，完全不符合市场经济发展的要求。再者，在享受优惠政策的时限上，对下岗、失业人员在××年月日以前已从事个体经营的，即便是一个月的时间，也一律排除在享受税收优惠的大门之外，更加剧了社会矛盾，也不利于社会的全面稳定。

又如：对下岗、失业人员从事个体经营人员的限制在人以下。由于现有的劳动力市场运作并不规范，个人聘请员工既不签订合同，又不到劳动部门备案，且雇佣人员的流动性又大，隐形的用工让税务机关也很难发现；再者对从事个体运输的下岗失业的人员，其一个人可以经营七台车辆，完全可以用国家税收来养活所雇请的开车司机。

二、应对措施

（一）加强部门协作配合，共筑税收减免的最后一道防线。尽管劳动部门颁发的优惠证及认定中不乏“水分”，但税务部门处于终端位置，为了保证优惠政策的正确贯彻落实，对纳税人提出的

减免税申请，一是在税收减免审批环节，应严格审查其相关手续，特别是原有工作单位以及原工作单位的经济性质，对此有疑问的，必须提供相关证明，必要时，可调取原单位的人事档案资料加以核实。同时，对由于单位提供虚假手续造成纳税人骗取减免税的，一经发现，对提供虚假手续的单位，税务机关应当依据《税收征管法实施细则》第九十二条之规定处理，即按造成少缴税款一倍以下的罚款，并对出具假手续单位实行公开曝光。造成国家税收流失且已构成渎职犯罪的，移交检察机关依法查处。二是加强与工商、劳动部门的配合，建立信息共享机制，准确掌握下岗失业人员的第一手资料：对照工商部门已办理营业执照的情况，逐个核实已办理优惠证的最初从事个体经营的时限；通过劳动部门将所有国有企业以及供销系统中原国有身份的人员名单调取过来，作为税务机关的备案资料，并将所有人员名单公布在系统内的网站上，不论是是哪

一家税务机关审批，在审批之前首先就可以通过网上查询下岗失业人员是否为该单位职工以及从事经营的时间，核实持证人的身份，利用网络信息对用证情况进行实时监控，从而让假《优惠证》、不符合领证条件的真《优惠证》的纳税人无孔可钻。三是公开减免税，建立群众监督举报奖励机制。税务机关应当对所有已审批减免的纳税人实行“公示制”，将纳税人的税收减免置于广大群众的监督之下，尤其是对假优惠证、借证经营、挂靠经营、名为个人经营实为合伙性质等，要紧紧依靠群众，积极、主动受理群众的监督、举报，对一经查证落实的，对举报弄虚作假骗取减免税的举报人员根据查实后补征的减免税金额给予相应的奖励。

（二）依法要求纳税人建帐建制，做到有章可循。根据《税收征管法》的规定，纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行

核算，对生产、经营规模小又确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；聘请上述机构或人员确有困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进销凭证簿。所以说，建帐或不建帐不依纳税人的意志为转移，税务机关完全有依据要求纳税人建帐，特别是对从事餐饮、服务行业的纳税人。对有一定经营规模的，必须要求依法建帐，强制纳税人使用税务机关统一印制的“酒水单”，以此作为收入的入帐依据。税务机关依据纳税人实际申报的收入为依据提供发票。通过加强对纳税人建帐的管理，即便纳税人做假帐或帐务不真实，也有法可依、有据可查。对新办服务型企业享受下岗税收优惠的，要求企业对其用工情况实行“报告制”：企业雇佣人员发生变化，包括用工总人数的增减、下岗职工的进出、员工工作岗位的调整等情况

应当在发生变化的当天及时向税务机关报告，以便于税务机关有针对性、有目的性的抽人抽岗。

（三）加大发票检查力度，杜绝免税发票在市场中流通。一方面税务部门应当加大对正在享受减免税政策大户的清理、监控力度，对涉嫌弄虚作假的经营户按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则进行必要的处罚或追究相关责任人的责任。对享受优惠的业户在向税务机关领取发票时，必须当场在所领发票上加盖相应的发票专用章，并随时掌握其用票去向。对利用享受优惠政策倒卖发票、滥开发票的业主，一经发现，从严惩处，直至取消享受优惠政策的资格。另一方面要加强对非优惠对象的纳税人的检查，一旦发现收入明显不实即可随时实行突击性检查，调查其用票来源。同时，对非优惠对象的未建账纳税人要改变传统的单纯“以票控税”观念，实行足额定税与“票控”相结合，以确保国家的税收应收尽收。

（四）加强税收减免的后续管理，强化税务机关内部责任追究。税务管理人员存在着“重减免、轻管理”的思想，对减免税一旦呈报上级批准后就不闻不问。下岗税收减免的后续管理至关重要，特别是对借证经营、转让经营、重新又就业、雇佣人员比例的变化等等，税务管理人员必须有着强烈的工作责任心，平时加强减免税业户的检查、监督就能够发现诸如此类问题。作为审批机关也应当对所审批的业户进行抽查，一旦发现审批后不符合条件的纳税人，不仅应当及时取消该纳税人的税收减免，还应当对过去已享受的减免予以追缴并实行公开处罚，对拒不接受处理的，依法收缴或停供其发票。对审批机关检查发现审批后不符合条件的纳税人，不仅要对该纳税人进行处理，更重要的是对税务管理人员要按照《执法过错责任追究办法》的规定，进行严厉的责任追究，以杜绝税务执法人员执法不严、工作责任心不强、善作好人的思想。

（五）合理设置税收优惠限额幅度，保证税收相对公平。国家出台一系列扶持鼓励下岗职工再就业和创业政策，其根本目的是增加下岗职工收入，实现社会稳定。税务部门在制定税收优惠政策上，应当让享受优惠者得到实惠，让全社会感到公平。如果享受无限度的税收优惠，就竞争而言也是不公平的，由此因税收优惠政策产生的新的社会分配不公的矛盾日显突出。如何使两者得到和谐统一，政策制定做到相对公平，笔者认为应通过多种方式来破解这一难题：第一，通过设置税收优惠上限来达到相对公平。税务部门应当以当地年人均收入为参数，确定一个合理系数，规定在某一幅度内予以优惠，超过幅度范围的，比照同行业正常征税，即定额减免。第二，采取财政返形式达到相对公平。对享受下岗再就业税收优惠者，税务部门平时按照正常的征管办法征收税款，按季或按年由财政返还，返还比例由政府确定，即比例减免。第三，通过转移支

付的形式达到相对公平。如公益性支出减免，子女教育支出减免，医疗保障，养老保障等。

篇3：下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策

按每户每年8 000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

二、对符合条件的企业在新增加的岗位中, 当年新招用

持《再就业优惠证》人员, 与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的, 3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额标准为每人每年4 000元, 可上下浮动20%。由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准, 并报财政部和国家税务总局备案。

三、上述税收优惠政策的审批期限为2009年1月1日

至2009年12月31日。具体操作办法继续按照《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》 (财税[2005]186号) 和《国家税务总局劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》 (国税发[2006]8号) 的相关规定执行。

篇4：下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策

【关键词】失业保险制度 问题 对策

随着计划经济逐步向市场经济转型，我国科技发展，社会进步，失业成为随之而来的一种社会现象。国家通过立法、给予经济补偿的办法，帮助失业者重新就业，健全失业保障制度，这既能对失业人士的生活提供保障，又能促进失业人士再就业。自1986年失业保险制度实行以来，我国失业率呈下降趋势，失业风险不断分散，这一定程度上减轻了经济发展的压力。但是，随着经济体制改革、现代企业制度的不断推进，失业问题又再次变得严峻，本就就不尽完美的失业保险制度逐渐显露出其不足之处，使得失业保险在日常运行中产生许多问题，迫切需要改善和解决。

一、我国失业保险制度现状

（一）享受失业社会保险待遇的对象问题

在这方面表现的不足之处是极为严格的资格条件，这表示制度的实施力度受到影响，只有少数失业者才能获得保险金。在国营企业，企业破产的职工、因企业即将破产或整顿的职工、被正常解除劳动合同的人及其他符合条件的职工将无条件享受待业保险。这种规定只覆盖了较少的职工，而对其他类型职工的保障极少。如此一来，整个事业保险制度与现有的经济制度、用人制度形成了矛盾和冲突，不利于社会经济的发展。

（二）失业社会保险的待遇偏低

中国目前的失业津贴称为失业救济金，即给被救济者提供能维持最低生活标准的食物、衣服等，是一种临时性的救济，而真正的社会保险是为参保者提供能满足基本生活水平的待遇。现有的制度体制把社会保险与社会救济等同起来，且保险资金及计算方法又严重影响了社会保险制度，以至于社会失业保险的待遇明显偏低。

（三）失业社会保险基金的筹集来源

《国营企业职工待业保险暂行规定》指出，企业按照全部职工工资总额的1%缴纳费用是失业保险基金的主要来源，除此之外，地方财政的补贴及所缴费用产生的利息也是失业保险基金的重要组成部分。但是，我们应该看到，失业保险基金收缴很存在很大的漏洞。据估计，按照目前的规定，中国每年筹集到的失业社会保险基金在1亿元以下，这远远不能及时满足失业社会保险费用巨额支出的需要。失业社会保险基金筹集方法和手段的单一性是导致其不能及时收缴的主要原因。首先，《国营企业职工待业保险暂行规定》的相关条文指出，企业根据其全体职工标准工资总数的1%缴纳的失业保险费，对于失业社会保险津贴和其他各项开支是远不够的，更不利于改革失业保险制度。这不利于失业社会保险覆盖面的扩展，也不利于提高失业社会保险的待遇。诚然，现有条文中规定的资金不足以解决这些问题。第二，筹集失业社会保险基金的途径没有完全平衡企业与职工的责任，这不利于社会保险制度的实施。职工责任不能正确履行，这不利于权利与义务平等性的发挥，不利于职工积极参与竞争就业，同时，单一的基金筹措途径直接导致资金入不敷出，从而阻碍失业社会保险事业的长远发展。

二、失业保险的管理现状

（一）失业保险基金收缴困难

我国长期存在失业保险基金申请失真、缴费随意的现象。这种现象导致申请者过分地享受失业保险的权利，却忽视义务的履行。产生这一现象的深层原因是，一部分效益好的企业谎报职工工资，未能按实进行缴费；另一部分效益欠佳的企业则直接拒绝、拖欠失业保险费用；同时，我国现有的失业保险制度本身存在不少缺陷，一定程度上又无法及时有效地收缴应有费用。这些因素放纵了这些不良现象的發展，终将会影响失业保险制度的稳定、有序发展。

（二）失业保险基金的管控水平有待提高

首先，失业保险基金以所缴费用及存款利息维持制度运行，忽略了通货膨胀带来的货币贬值的作用，以致其保值和增值能力较差。其次，失业保险机构没有对参保人员的现状、条件进行合理分析和追踪，且每个地区的失业保险信息不能及时共享，这导致失业保险制度的保险信息管理严重欠缺。再次，基金实施及管理中的管控意识不强，往往存在失业者一方面领取失业保险金，另一方面又领取就业收入的情况。最后，基金的不正当使用，甚至挪用、侵吞情况严重导致失业保险基金不能发挥应有作用。

三、健全失业保险制度的策略

（一）扩大失业保险制度的作用范围和覆盖面

第一，把失业保险制度的作用由单纯的国有企业推广到其他各种类型的企业，逐步探索发挥失业保险制度效力的方法。第二，逐步放宽失业者申请失业保险的条件，对已经缴纳失业保险金的职工、经政府部门准允的失业者、企业调整造成的职工都要被纳入失业保险对象，享受失业专项资金的救济。

（二）生产自救和转业培训相结合

失业保险制度具有为失业人员创造再就业的条件，要想发挥好这个作用，就必须做好失业者的生产自救和转业培训，只有将工人、企业、社会条件融合起来，建立健全失业者生产自救、转业培训机制，才能充分解决企业失业者这一难题。基于此，我们就为失业者的去向问题建立了一个重要的“缓冲地带”，在这个“缓冲地带”里，失业者可以通过低率贷款等方式接受培训，进行合理自救，以缓解社会矛盾，减轻社会及企业的负担。但是，我们也应该注意，生产自救基地和就业培训基地投资和建设，都需要进行科学的论证，以减少或避免无法收回投资的情况发生。

（三）调整当前失业救济金的计发标准

现在施行的失业保险制度把失业者失业前3个月标准工资的50～75%作为计发标准，但是这种计发标准不具操作性，并且这种标准仍然无法满足失业者的基本生活需求。其实，失业保险是失业者的一种有效投保，所以，即使把社会保险与社会救济，我们也应该根据中国的实际情况适当调整计发标准。初步的想法是设定为当地社会救助水平的120%至150%，对长时间工作、家庭负担重的失业人士要适度提高，由各省市、自治区人民政府确定具体数额。但同时，我们要吸取西方国家的教训，失业救济的标准不能太高，否则不但不利于激发失业者的就业热情，反而会加重国家、企业的经济负担。社会保险制度是众多社会保障机制中的一种，社会保险制度效力的发挥需要其他各社会保障制度配合，扩大对特殊失业人员的灵活处理范围，让这部分人达到基本的生活水平，反映出制度保障生活。

（四）完善失业保险管理信息系统和监督机制

失业保险制度是一个完整的信息系统。这个系统需要具体包括被保险人的就业情况、收支情况、参保人参与推动项目情况、就业信息服务、再就业情况等。因此，相关社会失业保险机构应发挥组织力量，健全各级失业保险机制，及时录入失业信息，跟进参保人员信息，减轻劳动力市场、企业及就业服务机构的压力，提供高质量服务。

（五）调整失业保险基金的支出结构

一方面，调整失业需要人力资本的参与，但是这种资本在市场经济条件下有许多风险，这就需要政府参与，以宏观调控的方式保证人力资本的投入及其安全；另一方面，就业市场的信息失准，产业需求与工人技术脱节，造成我国体制型、摩擦型和结构型的失业。为降低失业率，减轻未来失业保险基金的负担，必须加大力度开展就业再就业活动。

参考文献

[1]刘汉峰.完善基于就业导向的失业保险制度.教育教学论坛，2014（1）.

[2]周勤.浅谈中国失业保险制度：反思与重构.中小企业管理与科技（上旬刊），2013（4）.

[3]王颖.我国失业保险制度的评估与发展完善.辽宁西学院， 2012（3）.

[4]马永堂.让失业保险助力就业 借鉴国外经验 完善我国失业保险制度.中国就业，2012（11）.

篇5：下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策

就业工作达到了预期的工作目标，取得了良好的工作成效。按照＊委查[2005]2号文件督查要求，经组织专人开展自查，现将自查情况报告如下：

一、县委、县政府高度重视，及时制定出台再就业配套政策

为了认真贯彻全国、省、市再就业工作会议精神，按照中共中央、国务院中发[2002]12号，＊委发[2002]31号和市委、市政府＊委发[2002]24号文件要求，我县结合自身实际，及时制定和出台了一系列具有指导意义、操作性强的下岗失业人员再就业扶持政策，促进了再就业工作的全面开展。目前，制定和出台的配套文件有：中共＊＊＊县委、＊＊＊县人民政府《关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的实施意见》（＊委发[2003]17号），中共＊＊＊县委办公室，县人民政府办公室《关于县级部门促进再就业工作职责分工的通知》（＊委办发[2003]20号），中共＊＊＊县委办公室、县人民政府办公室《关于启动和实施再就业救助工程的通知》（＊委办发[2003]54号），《关于县级领导干部和部门帮助联系社区就业困难人员实现再就业的通知》（＊委办[2004]32号），中共＊＊＊县委办公室、＊＊＊县人民政府办公室《关于开展“面向基层、面向群众”主题实践活动的通知》（＊委办[2005]42号），县人事局、监察局、编办、财政局、劳动保障局五部门《关于开展全县行政事业单位公益性岗位情况调查的通知》（＊人发[2003]9号），＊＊＊县机构编制委员会《关于全县20个乡（镇）设立劳动保障机构的通知》（＊编办发[2003]4号），＊＊＊县人政府办公室《关于成立下岗失业人员小额担保贷款联审小组，协调领导小组的通知》（＊府办[2003]

22、23号），县劳动和社会保障局《关于基层劳动保障服务机构就业服务管理工作规程》（＊劳社发[2003]27号），县劳动和社会保障局《关于下岗失业人员小额担保贷款有关事项的通知》（＊劳社发[2003]28号），＊＊＊县国税局《关于落实下岗失业人员再就业有关税收优惠政策的通知》（＊国税发[2003]80号），＊＊＊县地方税务局《关于下岗职工从事个体经营有关税收优惠政策的通知》（＊地税发[2003]20号），由县劳动和社会保障局牵头十二个县级部门联合行文《关于进一步做好下岗失业人员再就业若干问题意见的通知》（＊劳社[2003]10号）等14个配套性文件，各类文件对享受就业优惠扶持政策的对象的认定和管理，下岗失业人员自主创业，企业吸纳下岗失业人员和安置富余人员以及再就业培训补贴和大龄就业困难对象的再就业援助等扶持政策做了明确规定，文件的出台对加快我县下岗失业人员尽快实现再就业起到了积极推动作用。

二、建立完善再就业工作目标责任制

按照市委、市政府将扩大就业作为社会经济发展的重要目标和建立健全促进就业和再就业的目标责任体系的要求，建立了由县委、县政府分管领导牵头，县级十五个部门参加的全县就业和再就业工作联系会议制度。建立健全了再就业工作目标责任制，明确了各乡（镇）党委、政府、各部门“一把手”为就业再就业工作的第一责任人，并把再就业各项工作纳入了政府目标管理，逗硬考核，实行工作任务层层分解督促落实。为把工作落到实处，我县以中共＊＊＊县委办公室、县人民政府办公室（＊委办发[2003]20号）文件进一步明确了县目标考核领导小组办公室，县委宣传部、县劳动保障局、财政局等十七个县级部门关于再就业工作职责分工的通知，并对每个部门的工作职责和具体目标任务，实行层层分解，纳入考核，为我县大力推进下岗失业人员再就业工作的落实，提供了有效的组织和措施保证。为把工作落到实处县人民政府今年把再就业工作任务目标纳入政府目标考核，并把新增就业人员及持有再就业优惠证人员再就业、救助对象就业等任务层层分解，下达到各乡（镇）人民政府纳入各级政府目标管理和政绩考核。再就业资金实行财政专户管理和监督，对资金的筹集，使用项目作了明确规定，现运行良好。

三、街道乡镇劳动保障工作平台建设情况

按照中发[2002]12号、＊委发[2002]31号、＊委[2003]11号规定：全省城市街道县政府驻地的城关镇和较大的建制乡（镇），应设立劳动保障服务机构的要求。为抓好机构平台建设，县委、县政府领导对此高度重视，并以＊委发[2003]17号文件明确规定，曲山、擂鼓两镇设立劳动保障事务所，其余乡镇设立劳动保障工作站，县编委以＊编办发[2003]4号文

件正式对全县乡镇建立劳动保障机构作了批复，按照县编委批复要求，全县20个乡镇已全部建立劳动保障服务机构，落实专兼职人员54人，其中：劳动保障工作所2个，工作站18个，专职人员2人，兼职人员31人，站、所长21人，并统一制作了机构吊牌、印章，落实了办公场地，印发了劳动保障服务机构就业服务管理工作规程、工作职责、岗位制度。并拟定在今年

4月下旬由县劳动保障等相关部门对所有乡（镇）站、所社区工作人员进行了业务培训。目前，乡镇劳动保障站、所工作正常，运转良好，按照＊＊市人民政府目标管理办公室＊府目标办[2003]66号文件下达的劳动保障工作平台建设构建任务，我县已全面超额完成组建任务，劳动保障站、所下达任务2个，实际完成20个，超目标任务18个，为我县全面抓好下岗失业人员再就业工作奠定了良好的基础。

四、再就业扶持政策的实施和落实情况

1、加大再就业扶持政策宣传力度。按照中发[2002]12号、＊委发[2002]31号、＊委发[2003]11号以及国办发、劳部发、国家税务、工商总局等十几个部门的文件精神，为加大再就业工作的宣传力度，我们认真组织编写、印制再就业宣传资料5300余份，在县上统一安排下，两次组织职能部门，上街开展再就业扶持、救助对象政策宣传咨询活动，劳动保障部门12次50余人次深入乡、镇街道，企业开展政策宣传，在宣传活动中还通过电视播放劳动保障部制作的再就业专题光碟《再就业之星，从头再来》、《再就业的路有多宽》、《职业指导》等宣传片。通过街头宣传咨询、广播、电视、新闻媒体报道、发送张贴宣传资料等形式，有效地推动了我县再就业工作的深入开展，深受社会各界和下岗失业人员的一致好评，社会效果好。

2、加快进度，切实抓好《再就业优惠证》的发放管理工作。严格按规定、按程序发放“再就业优惠证”。对《优惠证》发放范围、对象、办证程序、享受优惠政策的内容及有关事项在办证前以书面的形式进行公布。从2003年4月起截止目前全县对符合条件的下岗失业人员共办理发放《再就业优惠证》1092人。占应发证总人数的85，其中：国有企业失业人员71人，破产企业职工785人，享受低保失业人员236人，其中：今年1—3月发放《优惠证》63人。在发证中严格实行五级审核制度（街道居委会、工商局、乡（镇）劳动保障机构、县劳动就业管理机构、发证机关领导）并实行劳动保障部门备案，建立发证个人台帐等一系列管理制度，保证了符合条件的下岗失业人员及时领取了优惠证，从发证情况看无任何违规现象发生。

3、强化监督检查，加快落实再就业优惠扶持政策。做好政策落实和兑现工作，是全面贯彻中央、省、市文件精神的具体表现，我县涉及到税费减免部门都能积极主动配合，认真执行国家的再就业优惠政策，县纪检监察、劳动保障、财政、物价、工会等部门认真履行职责，市委、市政府再就业工作会议后先后组织有关部门对全县重点乡（镇）、税、费部门再就业优惠政策的落实情况进行了专项检查。通过监督检查，促进了我县再就业优惠政策的落实。从2004年至今年3月我县已有下岗失业人员1392人次享受再就业扶持政策，减免各项税费514200元，其中：510人享受地税减免，减免金额454200元；882人享受市场管理费、登记费减免，减免金额60000元；今年1—3月有下岗失业人员375人次享受再就业各项税费减免，金额达115000元。整个再就业优惠政策落实情况良好。

4、切实做好小额担保贷款启动工作。根据中央、省、市下岗失业人员小额担保贷款以及市政府文件要求，一是县府以＊府办[2003]22号、23号文成立了下岗失业人员小额贷款协调小组和联审工作小组，按照市政府的安排，20万元小额担保贷款基金，已落实到位，做到了组织健全，办事机构人员落实；二是加大宣传工作力度，印发小额贷款宣传资料，下发小额贷款有关事项通知文件，发至各乡（镇）街道进行宣传张贴，有效地推动了小额贷款工作的全面开展；三是加强部门之间的协调配合，做好贷款发放工作。为把工作做好做实，我们按照《下岗失业人员小额担保贷款管理办法》及相关规定，采取了人员担保管理办法（主要是公务员担保），有效地推进了小额担保贷款工作，又减少了小额贷款的风险责任。在小额担保贷款上坚持实行“五级审核制”，也就是本人申请，社区居委会审核公示，乡（镇）劳动保障工作站所审查推荐，县就业服务机构审验，政府联审组集体审批，担保公司审定。以确保小额贷款到期能有效收回。在发放小额贷款时，县政府领导亲自到场检查、指导工作。由于政府领导的重视，基础工作扎实，从2003年8月至2004年8月在规定的时间内分四批次按规定为160名下岗失业人员办理小额担保贷款246万元。

五、关于困难职工再就业援助及再就业工作情况

1、按照上级的要求我县的再就业困难救助中心组织机构已建立，全县经过调查摸底，有再就业救助对象398人，其中：“4050”人员175人，夫妻双方下岗或一方下岗一方失业，单亲家庭抚养未成年人，身体残疾并正在享受低保、失业一年以上的就业转失业人员223人，近年来通过各种渠道现有125人自谋职业从事个体经营，实现了再就业，其中：“4050”人员就业56人。按照＊委办发[2004]

32、54号文件要求，为加大帮扶力度，结合保先教育活动，县委、县府又以＊委办[2005]42号文件出台了《关于在全县开展“面向基层、面向群众”帮助下岗失业人员再就业帮扶活动》，确定了由县级领导干部及正科级领导干部实行“一帮一”帮助联系再就业救助对象，实现再就业跟踪式帮扶活动，截止目前为止，有83名再就业救助对象由82名正科级以上领导干部帮助落实在各类岗位上实现了再就业。其中：帮扶安置在公益性岗位25人。目前我们正在县内规模较大的企业和政府公益性事业开发设立更多的就业岗位，使更多的下岗失业人员重新实现再就业。

六、存在的问题及建议

1、宣传力度有待进一步加强。转变择业观念是促进下岗失业人员实现再就业的前提，由于受计划经济体制长期影响，一些下岗失业人员择业观念落后，眼高手低，还存在“等、靠、要”的依赖思想。应采取多种形式，广泛深入地宣传各级政府及有关部门制定的促进再就业和社会保障政策，把党和政府出台的扶持政策及时送到下岗失业人员心中。

2、由于再就业救助对象普遍存在年龄大、文化低、无技能，加之我县企业、单位规模小，公益性岗位少，在安置上有一定的难度。

3、再就业专项资金筹集比较困难。由于我县地处西部边远山区，属“老、少、边、穷”县，经济发展相对滞后，财政困难，在再就业专项资金筹集上难度较大，请求上级给予关照和扶持。

4、小额担保贷款现无法推进。按照省、市劳动保障、财政、人民银行等三部门有关下岗失业人员小额担保贷款规定，从2003年至2004年8月我县已为符合条件的人员办理小额担保贷款160人，放贷245.5万元。2004年11月已经联审组审核63名人员符合贷款手续，由于放贷单位县农业银行依据上级主管部门有关规定，放贷不能按照原规定担保基金的1：5倍放贷，只能按1：1倍的比例，致使去年63名符合条件的人员到现在未领到贷款。今年的小额贷款工作现暂时无法推进，建议市上有关职能部门给予协调，使小额贷款等优惠政策真正落到实处，有更多的下岗失业人员尽快实现再就业。

5、根据我县的实际情况，按照规定享受优惠政策条件的人员确实不多。由于我县工业企业少，95年企业改制后，不少原国有企业改为股份制企业，县内已无国有企业，全县普遍属改制企业、商供企业、集体企业、乡镇企业的解体，失业人员都需要办再就业优惠证，享受优惠政策，建议应根据全市的实际情况放宽办证范围，使更多的失业人员享受到党和政府的扶持政策，以确保社会稳定。

篇6：下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策

2011-12-15 10:38 淘税网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

税收优惠自古有之。早在战国时期的秦国，著名的商鞅变法就有税收优惠的规定：耕织致粟帛多者复其身。其含义就是对努力耕织增产粟帛的，免除其徭役负担。现代社会中，税收优惠已成为许多国家和地区鼓励发展、吸引投资、引导和促进经济增长的重要举措。财政部、国家税务总局出台了一系列税收优惠政策，以鼓励和扶持下岗职工实现再就业。但笔者在税收工作实践中，看到现行优惠政策中还存在着一定不足。

一、政策本身看，主要有以下问题

1、税种覆盖面窄。下岗职工实现再就业是一个系统工程，应建立起全面的税收支持系统。然而，现行税收优惠政策，仅涉及地税部门管理的一些税种，如营业税、城建税、教育费附加等，未涉及增值税等一些主体税种。从实际情况看，大量下岗失业人员再就业的渠道是缴纳增值税的商品批发、货物销售、加工和修理修配等传统行业，这些行业市场竞争激烈，利润水平较低，能享受的所得税减免额很小，其主要负担的增值税又不能减免，降低了税收优惠政策的吸引力。而且，对个体户而言，减免的全是地方税收，这样的政策对国税、地税部门而言未免失之偏颇。另外，税务、工商、劳动等部门都有各自的有关下岗再就业的扶持政策，这样就使得部门各自为战，缺乏一个整体的支持系统。

2、雇工规定有失偏颇。关于个体经营雇工标准问题，财政部、国家税务总局明确标准为雇工7人以下（含7人）。但由于全国各地经济和社会发展情况存在很大差异，这个标准不便于发挥政策效能。这是因为：在大城市或经济发达地区符合这个标准的可能是个很小的经营者，而在县以下城市或经济不发达地区，达到这个标准的可能是个较大规模的经营者。

二、从实践中看，存在以下问题

再就业税收优惠政策的实施涉及到工商、劳动、社保等多个部门，由于各个部门之间协调不周密、配合不到位，在政策执行过程中暴露出了一些漏洞和不足，一些纳税人采取不法手段利用再就业税收优惠政策逃避税收，严重扰乱了再就业市场秩序，造成了税负不公，使服务业营业税税源逐渐萎缩，导致了地方税收的大量流失。

1、地税部门对优惠政策认定处于被动。对于享受税收优惠政策纳税人的认定，往往完全依赖于工商、劳动部门的信息。只要营业执照、优惠证齐全，税务部门就得被动地办理。实际上，劳动部门下发的再就业优惠证有的就是假的，因为缺乏系统的监督体系，于是就有人托关系、找路子，劳动就业部门随便找个单位让其挂靠，于是，农民或无业人员就在“一夜之间”变成了下岗再就业人员了。再就是办理税收优惠证必须要有工商营业执照，这使相当一部分纳税人借口正在办理营业执照或干脆以“不知还要办理地方税收优惠证”为借口，拖延办理或干脆不办理税收优惠证而直接享受税收优惠，这就给地税部门追缴其在办理税收优惠前的应纳税款而增大了难度。

2、借用“优惠证”现象呈上升趋势。一是有人利用亲威、朋友的下岗失业人员“再就业优惠证”从事个体经营，骗取免税。于是，有的人把原来的税务登记注销，以其借来的优惠证人的名义帮他重新办理税务登记，享受减免税。地税部门也明知纳税户是借用他人的优惠证，可由于法律上没有对纳税人这种行为做出明确的、实际可操作的限制规定，致使地税

部门处于无法有足够的证据来证明这种事实，而让这种借用“优惠证”现象屡屡得逞。二是挂名不上岗，有些企业招收下岗失业人员，因岗位安排或嫌下岗失业人员年龄偏大等原因，“用证不用人”，只给一点补贴，将减免税优惠占为企业所有。地税人员去核实检查时，企业或借口该员工有事请假了，或借口说该员工为企业办某某事情去了，如果该人离企业较近，企业就打电话叫该人过来，以此来应付税务部门的核实检查。三是卖发票图利。实践证明，没有享受税收优惠的人希望税务部门为其核定的税额越少越好，以便少领发票少交税；而有下岗优惠证的人则希望定额越多越好，要求追加发票领用量的每月都有，其动机就是可以将发票转卖给他人从中牟利。所以大多数有下岗失业人员从事个体经营特别是饮食业经营享受免税优惠后，就以业务量大为由，向税务部门申请调增定额，追加发票领用量，因为不建账册，税务部门也无法核实其业务的真实性，加上对享受优惠没有一个上限规定，纳税人为他人dai kai 发票，甚至将发票出借或卖给其他经营者非法图利。

3、纳税人苦乐不均。从减免税效果看，减免税额最多的是个体大户及商业、服务企业。而真正的从事个体经营的下岗职工，由于起步低、资金少、生产经营规模较小，减免税额也就少，这在一定程度上影响了减免税政策的效能。再说，由于大量存在借用优惠证现象，实际上给纳税人造成了一个不公平的竞争环境，也违背了税收公平、公正的原则。在提倡“人人办企业”的今天，这种借用优惠的做法，对那些合法的创业者来说，这无疑成了一道不公平的屏障。

４、对雇工核定难以把握。财政部、国家税务总局明确标准为雇工7人以下（含7人），是为个体，否则必须办理企业税务登记。但实际操作中，这种规定可行性不高，该办理企业的办理成了个体。纳税人采取开业之时少雇用几个，待办理好了个体后再雇用的办法。之后，税务部门再对纳税户雇工进行调查核实时，纳税户或说这个是亲戚今天请来帮忙的，或说那个是今天才请来的，还是试用期，雇不雇用尚未确定，待税务人员下次再去核实调查时，纳税人有的叫他们藏起来，有的干脆说是这些人员是来这儿玩的，不是他的雇工。有的甚至自己也承认雇工超过了七人，但当税务部门要求其在调查单上签字时，纳税人却拒绝签字，这就使税务部门没有合法依据而无可奈何。

三、对策

针对上述出现的情况与问题，笔者认为可以从以下几个方面予以解决。

1、扩大税种优惠面。日前，只对地税的税种作出了优惠规定，而增值税却不能享受优惠，而实际上，下岗失业人员再就业人员多是从事缴纳增值税的商品批发、货物销售、加工和修理修配等传统行业，因此，造成许多下岗失业人员实际上并没享受到多少优惠。而且，这样的规定在人们心中也造成“眼中只有国税”的心理。笔者在基层一线从事征管多年，常遇到纳税人只交国税、工商管理费而拒绝缴纳地方税现象。建议国家在考虑税种优惠时，应把增值税也纳入其中，以吸引更多的下岗失业人员投身创业中。

2、为优惠政策划条底线。为了使再就业税收优惠政策真正起到扶持下岗失业人员再就业的作用，建议对现行的再就业优惠政策享受人员加上一个享受标准。各地可根据当地的经济发展情况、工资平均水平等来确定一个享受额度，如规定每一个下岗再就业的人员可享受各税加起来每年3万元的免税额，超过部分不再享受免税优惠。不管是干个体，还是安置在企业，均按照每个再就业人员每人３万元的标准享受。或者可以考虑对超规模经营者实行比

例式减免，如月营业收入超过10万元以上的减半征收各种税额，超过30万元以上的减按70%征收等。

3、为享受优惠加上门槛。现在一些享受优惠政策的个体工商业户投资额动辄几十万、几百万。如新余市一些上了一定档次的饮食店、宾馆、美容美发等大都是享受税收优惠的。有的业主目前虽未享受税收优惠，但也在动脑筋转个体领取优惠证，如果一旦领到证，转成个体经营则就可享受税收优惠，税款将大量流失。因此，对享受优惠政策个体业户应再加上一个门槛，即投资额和投资规模限定，可以考虑投资额超过30万元或经营规模超过 100平方米的个体业主，不得享受下岗再就业优惠政策，因为真正下岗失业人员是不可能具备如此大的投资实力的，而且优惠政策只应体现在国家对个人创业的一个初始扶持，如果创业达到一定规模，还是应该承担一定的税收负担，以体现税负公平的原则。另外，在对应办理企业而办理个体的税收优惠者的雇工调查时，建议给予税务部门一定权限，比如，明确税务部门在突击调查检查三五次后，发现其人员确实超过七人后，不管纳税人是否在调查单上签字，税务部门均可取消取其个体资格，按规定为其办理企业税务登记。

4、完善《再就业优惠证》管理制度。建议对下岗失业人员实行“身份证式”管理，将所有下岗失业人员有关情况录入微机，并附上照片，发证部门应对发证工作进行微机管理。即在一个大市的范围内实施计算机发证监控，对所有持证人员计算机管理。发证部门应严格掌握政策，对申领再就业优惠证的下岗人员应认真审核，要准确了解其具体下岗情况及再就业的具体情况，并将发证情况利用报纸、广播、电台等向社会公示，接受社会监督。因为在实际工作中，税务机关审核办理的减免税个体业户中，有的年龄仅２０来岁、甚至十八九岁就持有《再就业优惠证》的。与工商、税务部门联网，以便各综合部门查询信息、核实持证人的身份，利用信息网对用证情况进行实时监控。发证部门将《再就业优惠证》的发放情况即时输入政府网站，对外公布。一是接受社会监管，避免不符合领证条件的人鱼目混珠；二是方便有关部门查询、核对，工商、税务等执法部门可以在对持证人享受优惠政策审核时，及时上网查询证书的真伪；三是避免重复使用、重复享受优惠政策。另外，对办理虚假再就业优惠证的经办人员及单位一把手作出严肃处理，促使有关部门严把办证关。

5、拓宽办理税收优惠证程序规定。目前，下岗再就业人员一定得在工商部门办理了营业执照后，税务部门方可为其办理税收优惠证。这样，无形中在人们心中造成“工商更重要”的心理，加上地税后于工商产生，因而出现“重费”不重“税”的现象。实践中，税务部门在督促纳税户上门申报纳税时，常常碰到纳税人这样说：“刚交了工商，没钱交地税了”。这无疑加大了税务部门对纳税人的管理难度。建议下岗失业再就业人员在开业一个月内，不管其是否办理了工商营业执照，均可凭劳动部门的再就业优惠证办理地方税务登记，享受税收优惠。这样做一是可以让“税”的观念深入人心，提升税务在人们心中的位置；二是便于税务部门的管理，为国家更多、更好地聚财。

6、严厉打击骗取税收优惠的违法活动。针对借用优惠证骗取税收优惠的纳税户，建议增强税务人员调查核实的可信度，规定税务人员在经多次实地调查核实持证者不在店内的，就可以证明持证人不是经营户本人；或者转向要纳税人提供合法证明来证明是本人经营，否则直接取消其优惠资格。税务部门对正在享受减免税政策的纳税户应组织力量进行必要的清理、监控，对涉嫌弄虚作假的经营户按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则进行必要的处罚或追究相关责任人的责任。对利用享受优惠政策倒卖发票、滥开发票的业主，一经发现，从严惩处，直至取消享受优惠政策的资格。建议实行举报有奖制度，对举报弄虚

篇7：下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策

一、享受再就业税收优惠政策的对象

具有劳动能力、并有就业愿望的下列人员（以下简称下

岗失业人员）可享受再就业税收优惠政策：

1、国有企业的下岗职工；2国有企业的失业人员；

3、国有企业关闭破产需要安置的人员；

4、享受最低生活保障并且失业一年以上的城镇其他失业人员。

享受再就业税收优惠政策的对象不包括下列人员：已按规定办理企业内部退养的人员；《中共中央、国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》下发前（即2002年9月30日前）已领取营业执照从事个体经营、被用人单位招收以及通过其他途径实现再就业已有稳定收入的人员。

二、下岗失业人员自谋职业，从事个体经营税收优惠政策的主要内容

１、下岗失业人员从事个体经营的，除国家限制的行业（包括建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等）外，自领取税务登记之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

２、免收税务部门收取的税务登记证工本费。

三、企业吸纳安置下岗失业人员税收优惠政策的主要内容

1、对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。企业当年新招用下岗失业人员不足职工人数目字30%，但与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年新招用的下岗失业人员除以企业职工总数乘以100%）乘以2。

2、对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

企业当年新招下岗失业人员不足职工总数30%，但与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年新招用的下岗失业人员除以企业职工总人数乘以100%）乘以2。

3、对现有的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和现有的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）新增加的岗位，当年新招用下岗失

业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内对应缴纳的企业所得税减征30%。

4、对国有在中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体（以下除外：金融保险业、邮电通讯业、建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧，商贸企业中从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的企业），凡符合以下条件的，经有关部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。(１)、利用原有企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产；（2）独立核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化；（3）吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30%以上（含30%）；（4）与安置的职工变更或签订新的劳动合同。

四、申办税收优惠的办法

（一）下岗失业人员从事个体经营享受税收优惠的办理程序

下岗失业人员从事个体经营的，领取税务登记证后，可持下列材料向当地主管税务机申请减免税：１、营 业执照副本；

2、税务登记证副本；

3、《再就业优惠证》；

4、主管税务机关要求的其他材料。

经县级以上税务机关审核同意后，下岗失业人员可到当地主管税务机关办理营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税的减免税手续。

（二）企业吸纳安置下岗失业人员享受税收优惠政策待遇的办理程序。

１、企业吸纳安置下岗失业人员再就业，办理有关就业，办理有关税收优惠政策享受，凭劳动保障部门核发《认定证明》和有关资料，按财税[2002]208号和国税发[2002]160号规定执行。

２、新办企业是指《中共中央、国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》下发后（即2002年9月30日以后）新组建的企业，原有的企业合并、分立、改制、改组、扩建、搬迁、转产以及吸纳新成员、改变领导（或隶属）关系、改变企业名称的，不能视为新办个业。

３、服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定的经营活动的企业。

下岗失业人员再就业有关税收优惠政策宣传资料

一、企业吸纳下岗失业人员相关政策

吸纳下岗失业人员的企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）按实际招用下岗失业人员的人数予以每人每年定额4800元的免税优惠。免税顺序为营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。按上述标准计算的税收减免额应在企业当年实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转以后扣减。企业减免税总额的计算公式为：企业减免税总额=∑每名下岗失业人员本在本企业实际工作月份/12×定额

二、下岗失业人员从事个体经营相关政策

下岗失业人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产，转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），按每户每年8000元为免税限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人应缴纳税款不足8000元的以其实际应缴纳的税款为限；大于8000元扣减限额的应以8000元限额为限。纳税人的实际经营期不足一年的，主管税务机关应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额＝减免税限额÷12×实际经营月数

三、再就业税收优惠政策的衔接问题

（一）对2005年底前核准享受再就业减免税政策的企业，在剩余期限内（指享受优惠政策不满三年的）仍按原优惠方式继续享受减免税政策至期满。

（二）对2005年底前核准享受再就业减免税政策的个体经营人员（含雇工8人以上，原享受新办服务型企业减免税政策的个体经营人员），减免税期限未满三年的，在剩余的减免期限内从2006年1月1日起一律按新规定执行。

（三）下岗再就业税收优惠期仍为三年，对已享受再就业税收优惠政策满三年的，不再享受相关优惠政策。

四、对再就业优惠证件的确认

鉴于我市对下岗失业人员未制定统一的《再就业优惠证》，为确保国家各项再就业税收优惠政策的落实，我市享受下岗再就业税收优惠政策的有效证件为以下三类证明，下岗失业人员凭以下三类证明之一作为申请享受下岗再就业税收优惠政策的证件。

（一）“职工下岗证”（不含国有企业大龄下岗职工证）

（二）“职工失业证”

（三）“城镇失业人员失业证”结合“最低生活保障证明”。

外省市持有《再就业优惠证》的下岗失业人员，在我市实现再就业后，可按规定申请享受有关政策。

五、两个证件的衔接问题

根据劳动保障部门的规定，《职工下岗证》的有效期为三年，三年期满后，仍处于失业状态的下岗失业人员其《职工下岗证》可更换为《职工失业证》，更换后的《职工失业证》中若没有原下岗证已享受下岗再就业税收优惠政策的记录，更换后的《职工失业证》可享受下岗再就业税收优惠政策。

六、《职工失业证》的有效期问题

《职工失业证》的有效期为三年，且三年内不需年检，三年过后，此证必须经过年检方才有效。此证若在三年内从未享受下岗再就业税收优惠政策，超过三年经年检后的《职工失业证》可享受下岗再就业税收优惠政策。

七、非国有、集体企业下岗失业人员是否享受税收优惠政策的问题

篇8：下岗失业人员再就业优惠政策执行中存在的问题及对策

在日益多样化的就业形式中,非正规就业在整个就业总量中占据了越来越大的比重。这就需要从经济政策到社会保障多方面的努力,来建立更完善的就业与失业管理及统计制度,从而准确测量失业水平及其变动趋势,并在此基础上制定客观有效的政策。

一、劳动就业统计系统的几个重要数据存在质疑

就业统计业务繁杂,所涉及报表数据繁多,涵盖的范围较广。现在就业统计的三个重要数据存在来源不准确、界定模糊等方面的问题。

1.城镇从业人口

城镇从业人口指满16岁、有劳动能力、从事一定社会劳动并取得劳动报酬或经营收入的城镇人口,包括机关、事业、企业在职职工,城镇人口个体工商户、从业人员和民营私营企业的城镇人口在职人员。这是基层劳动部门每季一报的,也是最重要的数据。机关、事业、企业在职职工由统计局统计,数据较准确。而其他两类从业人员的流动性极大,总就业人数都很难确定,何况还要区分城镇人口与农村人口,因此报表上的数不可能准确。

2.城镇登记失业人员

城镇登记失业人员指当地劳动保障部门登记失业的人员。具体指:有非农户口、在劳动年龄(16周岁至退休年龄)内、有劳动能力、无业而要求就业、在当地就业服务机构进行求职登记的人员(如失业职工、失业学生、城镇社会闲散人员等)。当前就业大军中非正规部分已是主流,他们多是失业了自己找工作,仅少量到劳动及中介机构登记。由此看来,城镇登记失业人员的数据远小于实际失业人员。

3.城镇登记失业率

城镇登记失业率指报告期末,城镇登记失业人数占期末城镇从业人员总数与期末实有城镇登记失业人数之和的比例。城镇登记失业率受以上两个数据的局限,其可靠性不得而知。

二、影响就业失业管理统计的主要因素

就业、失业管理要做好,就不能抛开劳动保障。只有就业失业管理和劳动保障形成合力,才有可能促成就业统计的真实性。

1.经济的增长

若经济增长仅是少数人获得成果,多数人从就业收入到劳动保障改善极少,就业人口与经济增长就不可比,统计上也难以把“灵活就业”估算准确。

2.二元城乡结构及户籍制度

困扰中国的二元城乡结构、户籍制度成为就业的障碍,不同的城市“障碍”的大小不一样。小地方的城镇户口,到大城市工作多年仍未能落户的“边缘人”大有人在,“农民企业家”等也是中国特色,由此“城镇人口”这个在管理和统计中常用的名词界定模糊。

3.中国的大体制与就业

中国的官员多是上级委任制,届期都不长,这就决定唯上为主,就业问题属持久性解决的,一届领导不可能做到,于是多数官员不下力气管,各种工作只能疲于应付。好在中国的“城镇人口”不是很多。由此就业统计上的就失业人口就随上级领导安排的任务变化。

4.就业管理统计体制难落实

乡镇级财政吃饭都困难,不给经费不可能陪着工作,况且企业用人自主,个人择业自主,不可能在就业统计上出现有条不紊的工作机制,于是工作变成了“纸上谈兵”。

三、就业失业管理统计的对策

就业失业管理统计工作的几个大问题几乎都事关国家政治、经济体制,但真正下力气解决好一定有相关的配套措施。

1.社会保障覆盖

建立覆盖所有就业人群的社会保障网是当务之急,这就要求各类从业人员必须有一两种社会保险,特别是社会养老保险。养老保险改革特别是企业养老保险与农村养老保险的覆盖面一定要大,企业养老保险一定要有城镇低收入人群所能缴得起的比例和标准。目前是通货紧缩,过后必是通货膨胀,老百姓靠积累存款作养老钱一不小心全膨胀没了,以后社会很难稳定。

2.劳动保障执法

企业所有制改革后,老板说了算,职工权益得不到保护,劳动保障执法力度很弱,地方经济的增长以很多人的权益缺失为代价。企业老板只是把工人作为为他创造价值的衣食父母,而不能让劳动者退休时真的老有所养。

综上所述,就业失业管理统计工作,应制定确切的统计对象,以“正在缴社保费就业人口”代替“城镇从业人口”、“正在领失业金人口”代替“城镇失业人员”,想方设法在体制改革上建立全覆盖的劳动保障机制,就业失业管理及统计工作都建立在确切的有各种保障基础的人群之上,真正实现社会和谐。

(作者单位:孙运刚,山东临沂莒南县劳动就业办公室;