江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则

江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则（通用8篇）

篇1：江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则

江苏省注册会计师协会关于印发《江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则[试行]》的通知

苏会协[2011]99号

颁布时间：2011-11-29发文单位：江苏省注册会计师协会 各市注册会计师协会，各会计师事务所（分所）：

根据《江苏省会计师事务所综合评价办法（试行）》（苏财会[2011]42号），我会制定了《江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则（试行）》。经征求省注册会计师协会常务理事会同意，现印发给你们，请认真组织实施。执行中如有问题，请及时向我会反馈。

二〇一一年十一月二十九日

江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则（试行）

第一章 总则

第一条 根据《江苏省财政厅关于印发<江苏省会计师事务所综合评价办法（试行）>的通知》（苏财会[2011]42号）的相关规定，制定本实施细则。

第二条 省注册会计师协会制定综合评价指标体系，指导各会计师事务所（以下简称事务所）填报有关信息并进行审核、评价。

第二章 综合评价对象

第三条 《江苏省会计师事务所综合评价办法（试行）》规定的综合评价对象，均须参加综合评价。

第四条 我省事务所设立的分所纳入总所一起评价，外省事务所在我省设立的分所单独参加评价。

第五条 新设立的事务所，从设立第二年起参加综合评价。

第三章 综合评价指标

第六条 综合评价指标体系总分为1000分，主要内容包括：事务所收入、人力资源、内部治理、质量控制与职业道德、党建等五个方面：

1.事务所收入。主要内容为业务收入、业务收入增长率、业务收入增长额、全体员工人均业务收入和非审计业务收入所占比重等五项指标。

2.人力资源。主要内容为注册会计师人数、普通员工人均收入、普通员工人均收入增长率、社会保险缴纳情况、住房公积金缴纳情况、国际化人才情况、硕士以上专业人才情况和注册会计师人均继续教育支出等八项指标。

3.内部治理。主要内容为事务所负责人年龄、第一大股东持股或最大合伙人出资比例和是否严格按照规定提取、使用风险基金或购买职业保险等三项指标。

4.质量控制与职业道德。主要内容为事务所或事务所负责人受到刑事处罚、行政处罚、行业惩戒情况，普通员工受到刑事处罚、行政处罚、行业惩戒情况等六项指标。

5.党建。主要内容为事务所党建现状、发展党员情况、组织党员活动情况、参政议政与统战工作等四项指标。

第四章 综合评价得分计算方法

第七条 综合评价得分=事务所收入得分+人力资源得分+内部治理得分+质量控制与职业道德得分+党建得分（详见附件）。

第五章 综合评价分类分级方法

第八条 省注册会计师协会根据事务所填列的综合评价信息计算事务所得分，并按照得分高低依次排序，得分相同的事务所按全体员工人均业务收入高低排序。

第九条 根据事务所综合评价情况，将事务所分为A、B两类。其中，具有本实施细则第十一条相关情形的事务所列为B类，其他事务所列为A类。

第十条 根据A类事务所得分排名情况，将事务所划分为AAAAA、AAAA、AAA、AA和A等五个级别，具体为：

（一）AAA级以上事务所数量原则上确定为参评事务所总数的三分之一，其中AAAAA级事务所原则上不超过5家，AAAA级事务所原则上不超过30家。

（二）AA级以下事务所数量原则上确定为参评事务所总数的三分之二，其中A级事务所数量原则上不超过参评事务所总数的百分之五。

第十一条 有下列情形之一的事务所列为B类：

（一）不按照要求参加综合评价的；

（二）填列信息严重失实或故意填列不实信息的；

（三）不符合事务所设立条件的；

（四）事务所或事务所负责人因业务活动受到暂停执业以上行政处罚或刑事处罚的；

（五）未履行缴纳会费义务的；

（六）存在其他严重违法违规行为的。

第六章 评价程序

第十二条 每年2月底前，省注册会计师协会发布综合评价工作指南。

第十三条 每年3月底前，事务所按照要求填列综合评价信息并报送所属注册会计师协会。

第十四条 每年4月底前，对事务所填列信息进行初审。市属事务所综合评价信息由市注册会计师协会会同市财政局会计管理和监督机构审核，并将审核资料于3月底前上报省注册会计师协会。在审核中如发现存在不实信息的，应责令事务所限期改正。省直事务所填列的信息由省注册会计师协会会同省财政厅会计管理和监督机构进行审核。

第十五条 每年5月底前，省注册会计师协会会同省财政厅会计管理和监督机构对全省事务所综合评价信息进行审核，按照本办法的规定计算并确认事务所综合评价得分，并对事务所进行分类分级。

第十六条 每年6月底前，省会计师事务所综合评价工作委员会审定评分及分类结果，并由省注册会计师协会通过认定的网站、报刊发布AAA级以上事务所名单；AA以下级别事务所分类分级情况由省注册会计师协会通知其所在市注册会计师协会，并由所在市注册会计师协会反馈给相关事务所。

第七章 附则

第十七条 事务所负责人应对本所的综合评价工作负责。对于不支持、不配合、填列信息严重失实或故意填列不实信息的，省注册会计师协会对相关事务所负责人给予行业惩戒。

第十八条 本实施细则自2012年1月1日起实施。

篇2：江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则

2013年全省会计师事务所

综合评价工作指南

一、综合评价工作的对象

2012年12月31日前经省财政厅批准设立、在我省工商行政管理部门登记的会计师事务所（以下简称事务所）均应参加本综合评价。

二、综合评价工作组织管理及时间安排

（一）组织管理工作。综合评价工作在省会计师事务所综合评价工作委员会（以下简称委员会）统一领导下，由省注册会计师协会（以下简称省注协）牵头，会同省财政厅会计处、监督检查局，对省直事务所综合评价工作进行部署、培训，对全省事务所填报信息进行审核、综合评价并分类分级。各市注协会同当地财政部门会计管理和监督检查机构，负责本地区事务所（含我省事务所在当地设立的分所）综合评价工作的部署、培训和填报信息的审核工作。

（二）时间安排

1.省、市注协于2013年3月12日前分别将本次综合评价工作部署到相关事务所，并完成对培训工作。

2.各事务所应于2013年3月31日前，从省注协网站登录“省级综合评价系统”（以下简称评价系统）完成综合评价信息填报。

3.各市注协应会同当地财政部门会计管理和监督检查机构，于2013年4月30日前完成本地区全部事务所填报信息的审核，并在“江苏省注协行业服务与管理平台”的综合评价系统中完成确认。省注协会同省财政厅会计管理和监督检查机构同步完成对省直事务所填报信息的审核。

4.2013年5月20日前，省注协会同省财政厅会计管理和监督检查机构对事务所填报信息进行审核。

5.综合评价结果经委员会会议审定后，由省注协向社会发布获得AAA级以上的事务所名单，并下发各地区事务所（含分所）排名。

三、填报要求

所有事务所均应在规定时间内登录评价系统填报本事务所综合评价信息，具体要求如下：

（一）各事务所应在评价系统中填报本事务所综合评价信息。

（二）设有分所的事务所，总所应分别填写本部、总分所合并数据。在省外设立分所的事务所，应将省外分所收入合并填报，其他数据不合并。

（三）在评价系统中，只需在白色空格内填写信息，灰 色空格数据由系统自动生成。

四、加强对综合评价工作的领导

开展事务所综合评价，是我省落实《省政府办公厅转发省财政厅关于加快推进注册会计师行业健康发展意见的通知》（苏政办发[2010]101号）的重要措施，对综合反映与评价事务所整体发展水平，加强对事务所分级管理和分类指导，引导事务所做强做大和做精做专，促进行业科学发展具有重要意义。各市注协、各事务所要高度重视这项工作，采取切实措施，确保综合评价工作顺利进行。各市注协要组织专门力量进行填报指导和信息初审。各事务所要指定一位副所长以上领导具体负责该项工作，并安排专人做好信息填报工作，确保信息填报及时、准确。省注协将对填报进度较慢的地区进行督查。

市注协主要负责人应对本地区事务所综合评价工作负总责，对填报综合评价信息不及时、不准确的地区，省注协将取消其参加工作评优资格。各事务所负责人应对本所综合评价工作负总责，对于填列信息严重失实或故意填列不实信息的，省注协将约谈相关事务所负责人，同时将该事务所列为行业重点监管对象。

五、综合评价信息填报说明

（一）评价报告期

本综合评价的报告期为2012年1月1日至2012年12 月31日。

（二）数据格式

1．本综合评价指标所涉及的数据为非整数时，小数点后保留两位。

2．本综合评价指标所涉及的数据为比例时，按百分数填列，不加百分号，小数点后保留两位。

（三）具体指标填写说明 1．业务收入

该数据=事务所在评价财务报表反映的业务收入总额。

2．业务收入正增长率 该数据由系统自动生成。3．业务收入正增长额 该数据由系统自动生成。4．业务收入下降情况 该数据由系统自动生成。5．非审计业务收入所占比重

该处数据填写2012本所的年报审计和中报审计收入、专项审计收入、内部控制审计收入和验资收入。

评价及上一内新成立的事务所，不填写该数据。

6．注册会计师人数 该数据=已通过2013年任职资格检查的注册会计师总人数。

以个人名义参加并通过2013年任职资格检查的注册会计师不包含在内。

7.注册会计师年龄结构情况

该处数据填写本事务所已通过2013年任职资格检查的注册会计师中60岁以下注册会计师人数。

8.行业领军人才（后备）情况

该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的行业领军人才（后备）人数。

行业领军人才（后备）是指经财政部、中注协选拔测试确定的领军人才。

9.高级职称人才情况

该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的具有正高级和副高级职称的人数。

高级职称是指经省级以上评审委员会评审通过，并发放证书的专业技术人员。

10．国际化人才情况

该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的具有国际资质的人数。

国际化人才，是指取得ACA、ACCA、CGA、CICA、AICPA、CPA Australia、CAA等国际资质的人才。同一人具有多项国际资质时，只计一项。11.其他执业资质人才情况

该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的具有其他执业资质并已注册的人数。

同一人具有多项其他执业资质时，只计一项。12．硕士以上专业人才情况

该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的具有硕士和博士学位的人数。

同一人具有多项硕士及以上学位时，只计一项。第8、9、10、11和12项的得分合计最高50分。13．普通员工人均收入

该处数据填写评价内本所除股东（合伙人）以外的所有普通员工取得的实际收入总额。

取得的实际收入是指事务所以工资、奖金、福利等形式发给普通员工的有凭据可查的各项收入之和。

普通员工是指除股东（合伙人）以外的员工。14．“五险一金”缴纳情况

该处数据填写截止评价12月31日的员工中未办理离退休手续的员工人数和已为其缴纳“五险一金”的人数。

未全部缴纳“五险一金”的按未缴纳计算。

“五险”是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”是指住房公积金。15．主任会计师（分所负责人）年龄

该处指标填写截止评价的12月31日，本事务所主任会计师（分所负责人）的具体年龄。

16.股东（合伙人）年龄结构

该处数据填写本事务所的 股东（合伙人）人数和60岁以下的股东（合伙人）人数。

17．第一大股东持股或最大合伙人出资比例： 该处只需点击本事务所所属类型。18.内部机构设置与岗位职责建立情况（1）后勤保障部门设置情况 该处只需点击本事务所所属类型。

这里的后勤保障部门是指为保证业务部门正常执业而成立的办公室、财务部、人力资源部等相关部门。

（2）业务部门、后勤保障部门人员岗位职责建立情况 该处只需点击本事务所所属类型。

19.董事会（合伙人会议）制度建立及运行情况（1）董事会（合伙人会议）制度制定情况 该处只需点击本事务所所属类型。（2）董事会（合伙人会议）制度运行情况 该处只需点击本事务所所属类型。

运行良好是指所有重大问题都由董事会（合伙人会议）讨论并形成决议，决议也得到很好贯彻。运行一般是指所有重大问题都由董事会（合伙人会议）讨论并形成决议，但决议没有得到很好贯彻。

20.业务质量控制制度建立及执行情况（1）质量控制制度制定情况 该处只需点击本事务所所属类型。（2）质量控制制度执行情况 该处只需点击本事务所所属类型。

业务报告包括在评价内以事务所名义出具的各种报告。

21.员工薪酬制度建立及执行情况（1）员工薪酬制度制定情况 该处只需点击本事务所所属类型。（2）员工薪酬相关制度执行情况 该处只需点击本事务所所属类型。22.工作总结情况

该处只需点击本事务所所属类型。23.信息化建设情况

（1）建立事务所网站（页）情况 该处只需点击本事务所所属类型。（2）审计软件使用情况

该处只需点击本事务所所属类型。（3）建立内部管理信息系统情况 该处只需点击本事务所所属类型。24．党建现状

（1）主任会计师（分所负责人）或其它股东（合伙人）是否担任本所党组织书记

该处只需点击本事务所所属类型。（2）股东（合伙人）中党员情况

该处数据填写截止评价的12月31日，股东（合伙人）中党员人数。

（3）除股东（合伙人）外的普通员工党员情况 该处数据填写截止评价的12月31日，除股东（合伙人）外的普通员工总人数和其中的党员人数。

25．发展党员情况

该数据=事务所在评价内发展的预备党员人数。26．活动开展情况（1）“三会一课”情况

该数据=事务所在评价内召开的“三会一课”次数。“三会一课”是指支部党员大会、支部委员会、党小组会、党课。

（2）活动情况

该数据=评价内，以事务所或事务所党团名义组织开展的文化建设、社会公益等活动次数。

27.共青团和青年组织建设情况 该处只需点击本事务所所属类型。28.在任党代表、人大代表、政协委员情况（1）在任全国党代表、人大代表、政协委员情况 该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的在任全国党代表、人大代表、政协委员人数。

（2）在任省级党代表、人大代表、政协委员情况 该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的在任省级党代表、人大代表、政协委员人数。

（3）在任市、县（区）级党代表、人大代表、政协委员情况

该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的在任市、县（区）级党代表、人大代表、政协委员人数。

29.民主党派（无党派人士）情况

该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的民主党派（无党派人士）人数。

30．事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动受到刑事处罚情况

该处数据应分别填2012年和之前四个内，31．事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动受到行政处罚情况

（1）主任会计师（分所负责人）被吊销注册会计师证书 该处数据应分别填2012年和之前四个内，主任会计师（分所负责人）因业务活动被有关部门吊销注册会计师证书的人次。

（2）被暂停执业

该处数据应分别填2012年和之前四个内，事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动被有关部门处以暂停执业处罚的件（人）次。

（3）被警告及其他

该处数据应分别填2012年和之前四个内，事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动被有关部门处以警告、罚款、没收违法所得或非法财物等行政处罚的件（人）次。

32．事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动受到行业惩戒情况

（1）被公开谴责

该处数据应分别填2012年和之前四个内，事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动被省注协处以公开谴责的件（人）次。

（2）被通报批评

该处数据应分别填2012年和之前四个内，事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动被省级以上注协处以通报批评的件（人）次。（3）被训诫

该处数据应分别填2012年和之前四个内，主任会计师（分所负责人）因业务活动被省级以上注协训诫的人次。

训诫指受到中注协或省注协的强制培训。

33．其他注册会计师因业务活动受到刑事处罚情况 该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动受到刑事处罚的人次。

34．其他注册会计师受到行政处罚情况（1）被吊销注册会计师证书

该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动受到被吊销注册会计师证书处罚的人次。

（2）被暂停执业

该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动受到被暂停执业处罚的人次。

（3）被警告及其他

该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动受到被警告及其他处罚的人次。

35．其他注册会计师因业务活动受到行业惩戒情况（1）被公开谴责

该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动受到被公开谴责的人次。

（2）被通报批评

该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动被省级以上注协处以通报批评的人次。

（3）被训诫

该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动被省级以上注协训诫的人次。

训诫指受到中注协或省注协的强制培训。36.注册会计师未通过任职资格检查情况

该数据=本所申请参加2013年任职资格检查但未能通过的注册会计师人数。

具体指标将以省注协2013年的任职资格检查结果为准。

37.注册会计师未完成继续教育情况 该处只需点击本事务所所属类型。

38．是否按照规定提取、使用风险基金或购买职业保险： 该处只需点击本事务所所属类型。风险基金的提取按照评价审计收入的至少5%提取；购买的职业保险可抵扣的应提风险基金金额=评价负担的保险费×15。

39.信息及变更事项报备情况（1）未完成基本信息报备 该处只需点击本事务所所属类型。

具体结果将以省财政厅会计处的确认结果为准。（2）日常变更事项未备案

该指标的填写具体是：事务所在评价内，日常变更事项未备案件数。

篇3：会计师事务所综合评价办法发布

11月4日，《金融时报》以“会计师事务所综合评价办法发布”为题，报道中注协发布《会计师事务所综合评价办法(试行)》，决定从今年起就会计师事务所整体素质发布综合评价信息。

报道称，新的综合评价办法总结了中注协过去3年发布事务所百家信息的.经验，增加了事务所队伍规模、专业教育、领军人才培养以及执业质量等方面的信息，形成了包括事务所业务收入、培训完成率、注册会计师人数、领军人才后备人选人数、处罚和惩戒情况等因素在内的综合指标。

中注协陈毓圭秘书长表示，对事务所的整体素质进行综合评价，能够为社会公众和行业服务对象全面准确地认识和判断事务所综合实力，提供更丰富、更客观、更有价值的信息。同时，也有助于引导和促进事务所全面提升执业质量和竞争力。

篇4：江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则

会协[2011]35号

颁布时间：2011-6-23发文单位：中国注册会计师协会

各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

为综合反映与评价会计师事务所(以下简称事务所)科学发展水平，引导事务所做大做强，不断提升服务国家建设的能力, 巩固和深化会计师事务所创先争优机制建设成果，中国注册会计师协会决定以行业创先争优机制建设成果为基础，组织开展事务所综合评价工作。为此，中国注册会计师协会对《会计师事务所综合评价办法(试行)》进行了修订，起草了《会计师事务所综合评价办法(试行)(修订征求意见稿)》。现印发给你们，请组织事务所征求意见，并于6月30日下班前将意见汇总后反馈。

联系人：马冬鸣

联系电话：010-88250335 传真：010-88250348

电子邮件：zhpj@cicpa.org.cn

地址：北京海淀区西四环中路16号院2号楼 中国注册会计师协会 党办，邮编：100039

附件1.会计师事务所综合评价办法(试行)(修订征求意见稿)

2.关于《会计师事务所综合评价办法(试行)(修订征求意见稿)》的说明

附件1： 会计师事务所综合评价办法(试行)(修订征求意见稿)

第一条 为综合反映与评价会计师事务所(以下简称事务所)科学发展水平，引导事务所做大做强，不断提升服务国家建设的能力,特制定本办法。

第二条 中国注册会计师协会(以下简称中注协)以注册会计师行业创先争优机制建设成果为基础，组织开展事务所综合评价工作，并公布事务所综合评价前百家有关信息。

第三条 事务所综合评价每年进行一次。第四条 经批准设立的事务所，除具有下列情形之一者外，均可参加综合评价：(一)未持续达到规定的设立条件；(二)未按时履行会员义务；(三)未按时填列综合评价信息；(四)填列综合评价信息严重失实；

(五)因故终止；

(六)中注协认定不能参加综合评价的其他情形。

第五条 每年4月30日前，符合本办法第四条规定的事务所，在事务所创先争优综合评价系统中填写相应类型的综合评价表，上报所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会(以下简称省级协会)审核。

事务所跨省级行政区设立的分所，每年4月20日前，按照事务所创先争优综合评价的要求，在事务所创先争优综合评价系统中填写相应类型的综合评价表，上报分所所在地的省级协会审核。

第六条 事务所在填列综合评价表前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事务所参加综合评价。

合并、分立的事务所应提交工商管理部门变更登记手续的证明、相关决议、协议等证明材料。

第七条 事务所及其分所应对综合评价表内容的真实性负责。

第八条 省级协会负责审核本地区事务所和本地区分所的填列信息，在每年的5月30日前，上报中注协。

第九条 每年6月底前，中注协对事务所填列信息进行抽查。通过抽查等方式发现填列信息不实的，责令事务所限期更正。事务所故意填列不实信息，或逾期拒不更正的，扣除不实信息指标项目得分并通报批评；情节严重的，取消事务所当年及下一综合评价资格，并通报批评。

第十条 每年7月上旬，中注协根据综合评价结果，按照本办法的规定，计算并确认事务所的综合评价得分。

第十一条 每年7月中下旬，中注协通过认定的网站和报刊，公布事务所得分前百家的信息。

对于在公布前终止的事务所的信息，不予公布。

第十二条 事务所综合评价以注册会计师行业创先争优机制建设成果为基础，按照大型事务所和中型事务所的可比指标遴选出百家事务所，并按照事务所综合评价指标排出位次。

第十三条 事务所综合评价指标包括：业务收入、注册会计师人数、综合评价其他指标、处罚和惩戒情况等四项指标。

(一)业务收入，是指事务所每年上报注协的、经过审计的上一会计报表数据。

(二)注册会计师人数，是指截至上一年12月31日，事务所在中注协认定的管理系统中登记的数据。

(三)综合评价其他指标，是指除了业务收入、注册会计师人数、处罚和惩戒情况的综合评价其他指标。

(四)处罚和惩戒情况，是指上一，事务所及其注册会计师在执业中受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的情况。

第十四条 某事务所综合评价得分的计算公式如下：

综合评价得分=业务收入得分 +注册会计师人数得分+综合评价其他指标得分-事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值。其中：

(一)业务收入得分=(该事务所业务收入/ 全部候选前百家事务所收入平均值)×50

(二)注册会计师人数得分=(该事务所注册会计师人数/ 全部候选前百家事务所的注册会计师人数平均值)×10

(三)综合评价其他指标得分=(该事务所其他指标得分之和／全部候选前百家事务所其他指标得分之和的平均值)×40

其他指标，是指除业务收入得分、注册会计师人数得分、事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值之外的指标。

(四)事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值=Σ[刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的次数(人数)×相关分值]

处罚和惩戒为直接减分项，按照下列不同处罚和惩戒种类减分：

1.事务所受到暂停业务处罚及与其他处罚并处的，一次减5分；单处警告、没收违法所得、罚款及以上三项或者两项处罚并处的，一次减4分；受到公开谴责的，一次减3分；受到通报批评的，一次减2分；受到训诫的，一次减1分。

2.注册会计师受到吊销注册会计师证书、撤销会员资格的，减4分；受到其他行政处罚和行业惩戒的应减分值，分别按照事务所受到相应行政处罚和行业惩戒应减分值的50%计算；受到刑事处罚的，按照对事务所的最高处罚减分。

第十五条 本办法自发布之日起试行。

附件2： 关于《会计师事务所综合评价办法(试行)(修订征求意见稿)》的说明

自2010年7月开始，中国注册会计师行业党委结合行业内会计师事务所(以下简称事务所)和从业人员发展方向一致、业务工作相近、职业性质相同、具有较强可比性的特点，创

建“指标引导、自动比动”行业创先争优科学机制，形成创先争优生动局面，呈现出比学赶超的良好势头，取得阶段性成果。

为了巩固和深化行业创先争优机制建设成果，综合反映与评价事务所科学发展水平，引导事务所做大做强，不断提升服务国家建设的能力,中国注册会计师协会决定以行业创先争优机制建设成果为基础，组织开展事务所综合评价工作。为此，中国注册会计师协会对2006年印发的《会计师事务所综合评价办法(试行)》(以下简称《办法》)进行了修订，起草了《会计师事务所综合评价办法(试行)(修订征求意见稿)》(以下简称《修订征求意见稿》)。现将修订情况说明如下。

一、关于评价指标设计

《修订征求意见稿》以注册会计师行业创先争优机制建设成果为基础，按照大型事务所和中型事务所的可比指标遴选出百家事务所，并按照事务所综合评价指标排出位次。在充分借鉴国际上事务所排名有关做法的基础上，充分考虑行业客户评价事务所的要求，将事务所创先争优综合评价指标体系归集为业务收入、注册会计师人数、综合评价其他指标、处罚和惩戒情况等四项综合评价指标。

指标选取主要考虑到：业务收入体现了市场对事务所科学发展水平的综合评判，反映了事务所的整体规模和实力。注册会计师人数反映事务所专业人才队伍规模，体现了事务所的业务承接和执行能力。综合评价其他指标体现了事务所在高端业务、多元化经营、内部治理、执业质量、信息化建设、党建、创先争优、社会责任等方面全面发展的情况。处罚和惩戒情况体现了的事务所的诚信和信誉情况。

二、关于各项指标权重

篇5：江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则

注:

1.2009年云南省会计师事务所综合评价排名信息是依据中国注册会计师协会发布的《会计师事务所综合评价办法（试行）》（会协[2006]74号）对2008会计师事务所进行的排名。2.总收入：是事务所2008会计报表所反映的全部业务总收入。

3.注册会计师人数：是指2008年12月31日，事务所拥有的,且已通过2009年年检的注册会计师人数。4.领军人才后备人选数：是指事务所已通过中注协测试选拔的领军人才后备人选人数。

5.培训完成率：是指2008，完成规定后续教育学时的注册会计师人数占本事务所注册会计师人数的比率。

6.处罚和惩戒应减分值：是指按照《会计师事务所综合评价办法（试行）》，根据事务所及其注册会计师在2008执业质量检查中受到行政处罚和行业惩戒的情况，应扣减的分值。

7.参加行业执业质量检查加分：是依据《云南省注册会计师协会执业质量监察员管理办法（试行）》（云会协[2007]96号）第十条的规定，2008年事务所抽调检查注册会计师参加省注协组织的行业执业质量检查，抽派一人加2分。8.获先进会计工作者表彰加分:是依据《云南省注册会计师行业杰出（先进）会计工作者、云南省十大杰出注册会计师评选表彰暂行办法》（云会协[2008]55号）第十一条的规定，获2008年全省表彰的先进会计工作者、十大注册会计

师，受表彰人所在事务所每人加2分，受行业表彰的每人加1分。

9.按照《会计师事务所综合评价办法（试行）》的规定，事务所总收入占综合评价70%的权重，注册会计师人数占10%的权重，注册会计师培训完成率占20%的权重。

10.为了全面反映会计师事务所的情况，2009综合评价全省前20家信息中，披露了合伙人（股东）人数、从业人员人数、分所数、年龄结构和学历结构，以上五项指标作为综合评价的辅助信息，暂不纳入综合评价指标体系。

篇6：小学学生综合素质评价实施办法

一、学期初，给位学生准备一只“成长记录袋”

成长记录袋装同学们获得成功收获的记忆，以及其他同学们想装的内容，以准备在学期末进行综合素质评定的时候使用。

二、评价内容

2、《了解自己的智能》（4～5页）学生自评。

3、《家里的我》学生本人重点记录记录自己在家中的表现（包括学习、运动做家务等）（6～7页）

4、《基础素质》评价（8～9页）学生根据五类选项自己做到了就打对号。教师或学生写出评价与建议。

5、《课程评价》（10～13页）自评、组评、教师评相结合。

6、《活动回顾》《地方课程》《才艺展示》《成功记忆》学生本人填写本学期参与的活动，并自评和组评相结合。（14～18页）

7、“综合素质评价报告单”

“综合素质评价报告单”中有五项基础素质（品德习惯、学习能力、交流合作、运动健康、艺术素养），（见19页）及其评定标准、所需相关证据材料、自评互评班评评定记录栏等内容。发下此表，让学生按表中所列的五项基础性发展目标的顺序，整理自己的材料证据，以方便按序评定。

三、评价标准

评定结果实行等级制。优秀、良好、及格、不及格或（A为4，B为3，C为2，D为1）

1、自评

本着实事求是的原则，组织学生根据自己的材料证据，对照五项基础性发展目标的标准，给自己定出六项的等级(优秀、良好、及格、不及格或A/B/C/D)。

4、互评

组织各学习小组的学生，对照项基础性发展目标的标准与小组内所有同学提供的相关证据，相互评定出五项的等级(ABCD)。凡是结果与学生个人不同的，都要注明相应的理由，并签上小组所有成员的名字。

5、班评

还是本着实事求是的原则，负责一个班级内学生综合素质评定工作的几位教师组成班评小组，对照六项基础性发展目标的标准与同学们提供的证据材料，给班内所有学生定出五项的等级(ABCD)。凡是结果与学生个人、学习小组的评定不同的，都要注明相应的理由，并签上班评小组所有教师的名字。

6、学期总评

评定结果实行等级制。优秀、良好、及格、不及格或（A为4，B为3，C为2，D为1），按比例得出学生个人在班级中的总等级（前30%为A，后30%为B，中间40%为C，D基本上不应出现）。

7、班评小组给出综合性评语

结合学生的学期总评，参照学生的平时表现，给班内每一位学生写下综合性评语。

8、将五项基础性发展目标的等级、学期总等级汇入《西柳小学学生综合素质评定报告书》中,并签上老师们的名字。

篇7：江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则

关于印发《浙江大学本科学生综合素质评价

实施办法（2005年8月修订）》的通知

各学院，各部门，各校区管委会，直属各单位：

经学校研究决定，现将《浙江大学本科学生综合素质评价实施办法（2005年8月修订）》印发给你们，请遵照执行。

浙 江 大 学

二○○五年九月八日

浙江大学本科学生综合素质评价实施办法

（2005年8月修订）

根据《普通高等学校学生管理规定》等文件精神，结合我校实际，特制定本办法。

一、评价基本原则

（一）以有利于学生全面发展和适应社会要求为目标，着重评价大学生的思想品德、知识水平、各项能力和身体素质；

（二）对学生综合素质进行评价，采取定性与定量相结合、申报与认证相结合、记实与评议相结合、教师评议与同学评议相结合的方法；

（三）发挥评价过程的甄别、激励和导向功能，评价结果作为学生评奖选优和就业推荐的主要依据；

（四）评价过程要求公开，评价结果力求公平、公正。

二、指标体系及具体操作办法

一级指标设为思想品德、知识水平、各项能力和身体素质等四项。

（一）思想品德评价

1．评价依据

主要对学生日常关键行为进行评价，考察学生的世界观、人生观和价值观，考察学生是否具有爱国主义、集体主义和社会主义精神以及拼搏奉献、艰苦创业、团结协作和诚实守信等思想品德表现。关键行为主要包括以下几个方面：

（1）学生参加各项集体活动表现，包括班团、社团、学生会、学园、学院、学校等组织的各项活动，内容包括思想政治学习、科研实践、学科竞赛、学术研究、课外创新发明、社会实践、青年志愿者活动、文化艺术比赛、体育比赛等；

（2）学生干部在社会工作中的表现；

（3）学生在见义勇为、助人为乐、奉献爱心等方面的突出表现；

（4）学生在宿舍的表现；

（5）个别学生违反国家法律法规和校纪校规的行为。

2．评价方式及结果 思想品德评价通过 “记实”和“评议”两种方式实施。“记实”为动态过程量化评价，“评议”为在学年末进行的定性评价。

（1）“记实”包括“申报认证”、“宿舍记实”和“违纪行为”。

“申报认证”是指学生按照“大学生素质拓展计划”实施程序[见《中共浙江大学委员会 浙江大学关于实施“大学生素质拓展计划”的意见》(党委发[2004]17号)]，向本班综合素质评价小组申报个人在学习、生活与工作中符合申报条件的行为及表现，并提供有关证明材料，由班级综合素质评价小组和学院综合素质评价工作小组按规定进行审核和确认。“申报认证”的内容包括评价依据中的（1）、（2）、（3）项。

“宿舍记实” 由宿舍管理部门根据“浙江大学学生宿舍记实考评管理规定”，对学生在宿舍内的表现进行评价。

“违纪行为”包括学生受到学校纪律处分和学院、学园、学生工作处通报批评的行为，该学生的思想品德等级评定为“合格”或“不合格”。

“申报认证”占“记实”评价结果的85%，“宿舍记实” 占“记实”评价结果的15%。

（2）“评议”包括“个人自评”和“班主任和同学评议”。

“个人自评”是指学生在学年小结表上作小结。

“班主任和同学评议” 是指班主任和全班同学对本班同学的“记实”评价结果进行评议和确认。

（3）评价结果确定

由班主任召开班级综合素质评价小组成员参加的审定会，依据下列原则讨论决定。

A．评价结果分为“优秀”、“良好”、“合格”和“不合格”，比例见下表；

优 秀 良 好 合格或不合格

小班前50% ≤小班后50% 不确定比例

B．若“评议”结果与“记实”评价结果基本一致的,则以“记实”评价结果为准;

C．若“评议”结果与“记实”评价结果差距较大的,则需要对“记实”评价结果进行适当调整。

评价结果经公示后由班主任签字报学院审核。

（二）知识水平和学习能力评价

1．评价依据

主要依据学生的学年学业成绩进行评价，考察学生学习的勤奋努力程度、学习质量和水平。

2．评价方式及结果

根据《浙江大学本科学生学籍管理实施细则》（2005年7月修订）第十六条规定，为了反映学生学习的勤奋与努力程度，采用学年总学分数作为评价指标；为了反映学生学习质量和水平，采用课程考核中高等级评价的课程总学分数或主修专业课程平均学分绩点作为评价指标。各学院应综合考虑上述反映学生学习质与量的评价指标，根据学院的实际情况确定学生学力水平的排名计算办法进行综合排名。

（三）能力评价

1．评价依据

主要依据学生在学术、社会实践、创新创业、社会工作、文体竞赛等方面所取得的成绩进行评价，考察学生的实践能力、组织能力和创新能力。

2．评价方式及结果

（1）学院综合素质评价工作小组对学生提供的参加各种形式的社会实践活动、校级和学院级志愿者活动、其他类别的实践活动的获奖表彰证明材料进行审核确认并排名，结果作为“社会实践优秀奖学金”评定的主要依据；

（2）学院综合素质评价工作小组对学生干部参加社团活动与社会工作的业绩进行考核并排名，结果作为“社会工作优秀奖学金” 评定的主要依据。

（3）学院综合素质评价工作小组对学生提供的参加文化艺术比赛、体育比赛的获奖表彰证明材料进行审核确认，材料作为“文体优秀奖学金” 评定的主要依据；

（4）学院综合素质评价工作小组对学生提供的参加科研实践活动、学科竞赛、学术研究、课外创新发明等活动的获奖表彰证明材料进行审核确认，材料作为“研究与创新奖学金”评定的主要依据。

（四）身体素质评价

1．评价依据

主要依据《学生体质健康标准》进行评价，考察学生的身体素质和健康水平。

2.评价方式及结果

由公共体育部负责组织学生进行体育达标测试，根据《学生体质健康标准》评定学生成绩后报各学院。

三、组织实施

大学生综合素质评价以学院为单位组织实施，各学院成立学生综合素质评价领导小组，负责制定实施细则，下设学生综合素质评价工作小组（与大学生素质拓展认证中心合署），具体负责学生综合素质评价工作的实施。各小班成立学生综合素质评价小组（与团支部素质拓展认证小组合署），负责本班学生综合素质评价工作的实施。

篇8：江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则

一、指导思想和基本原则

实施综合素质评价的指导思想是：全面贯彻党的教育方针，全面实施素质教育，从德、智、体、美等方面综合评价学生的发展，通过开展综合素质评价，真实反映学生的综合素质状况，促进学生的全面发展，适应社会主义现代化建设对人才素质的新要求。综合素质评价工作应坚持“三个结合”的原则：一是坚持形成性评价与过程性评价相结合的原则；二是坚持科学性与可操作性相结合的原则；三是坚持专业评价与社会监督相结合的原则，确保评价工作科学、有序、高效地进行。

二、评价内容

根据《教育部关于积极推进中小学评价与考试制度改革的通知》精神，学生综合素质评价内容包括道德品质、公民素养、学习能力、交流与合作、运动与健康、审美与表现共六个方面.三、评价过程与方法

小学各年级的学生综合素质评价应每学期进行一次，其中，六年级第二学期进行一次终结性评价。九年级终结性评价。每次评价结果应及时告知学生家长及学生本人，并接受学生及家长的质询和申诉。学校应安排专人对学生综合素质评价书面结果进行妥善保管，以便学生在转学、升学等过程中随学生流动而流动。

评价具体过程和方法为：

（一）宣传与准备

1、评价宣传

学校每学期均应将评价各要素对学生的具体要求提前以各种形式告知学生，结合《中小学生守则》和《中（小）学生日常行为规范》的有关要求，大力宣传，并修改、完善和进一步健全学校和班级的德育工作考核、评价、激励机制，完善各项规章制度，形成过程与目标相统一的长效工作机制。班主任要加强对学生各要素发展情况的教育与引导、检查、督促力度，以达到在过程中教育学生、提高素质的目的。要通过家长会，《告家长书》等形式告诉家长综合素质评价的目的、意义、内容和基本方法，以赢得广大家长的理解与支持，《告家长书》应由家长签字后学校存档，以充分调动家庭因素，共同促进学生综合素质的提高，为综合素质评价工作营造良好的社会氛围和积极的工作环境。

2、人员培训

学校组织力量对班级评价小组成员进行培训，为评价工作客观公正、科学有序地进行奠定基础。

（二）评价方法：

1、学期评价：学期评价是在班级评价小组共同主持下，组织学生开展学生自评与小组同学互评，并在学生自评与互评结束后，由班级评价工作小组为每名学生作书面评语，最后由班主任认真填写《学生综合素质评价登记表》。

（1）互评，学生互评前应对学生进行培训和引导，避免以偏概全。对于小学低段的学生，班主任还应将评价要素的各种关键表现，以浅显、生动的语言进行描述、说明，以保证低段学生自评和互评的准确性。在评价开始时由班主任下发《学生综合素质评价卡》，做到每生一份，每名学生都参与对全班其余同学的评价，评价按“A、B、C、D”四个等级进行，由学生在认为合适的选项上画“√”，学生互评完成后，由班主任负责组织对同学互评情况进行统计分析：某要素被评为 A级得5分，B级得4分，C级得3分，D级得2分，班主任在统计某生评定结果时，应将全班同学对该同学评定总分相加，再除以全班参与该同学评定的人数，得出该同学的总平均分。若某生20个评价要素总平均分在90分以上（含９０分），则综合素质互评为A级，80分以上（含８０分）为B级，60以上（含６０分）、80分以下为C级，60分以下为D级。

（2）自评，由班主任教师向每名同学分发自评表，并在教师指导下，由学生完成。自评与互评结束后，班主任应组织班级评价小组成员，对每名同学的自评与互评结果进行对照分析。首先，对学生自评与互评结果反差较大的，班主任应结合平时对该生的观察与了解，及时给予个别辅导，以帮助学生正确认识自我，以实现自我教育的目的。其次，学生互评结果原则上应成为学生该次评价的结论主要依据，但评价小组若发现互评结果与学生实际表现不符合的，可进行调整，并由评价小组全体成员签字存档。将小学十二学期等级分（5、4、3、2）之和除以12得出的总分结果（学期等级分之和÷12=结果，有小数点后的以四舍五入计），按A级（5分）、B级（4分）、C级（3分）、D级（2分），作为学生终结性等级结果。

2、终结性评价：终结性评价在六年级第二学期结束前，由班级评价小组（至少五名成员）集体进行，终结性评价应参考学生之前各学期的评价结果，结合学生在日常生活学习中的表现，由班级评价小组集体完成。学生的终结性评价结论，由小组成员签字。对于评价小组工作中的重大分歧，应提交学校评价委员会裁决。学生的评价结果依据必须保留一学年。

（三）评价结果

评价结果从性质上分为两类：一是学期评价结果；二是终结性评价结果，学期评价结果是终结性评价结果的参考，终结性评价结果视为对学生小学阶段或初中阶段综合素质的总结性评价。

评价结果从形式上分为两种：第一种是综合性评语，由班主任运用文字给予准确描述，认真填写在评价登记表上。第二种是等级评定，即由班级评价小组集体评价得出等级性结论。

学期评价结果和终结评价结果应于评价结束后一周内告知学生及家长，接受师生监督。并公布申诉、举报电话与申诉、举报方法，学校评价工作委员会应接受和妥善处理家长和学生的相关申诉。

四、与评价有关的政策