基金经理离任审计报告

基金经理离任审计报告（精选7篇）

篇1：基金经理离任审计报告

我们接受委托，对任职期间20__年5月1日至20__年12月31日的财务预算的执行情况和决算上报情况;专项资金的管理和使用情况;国有资产的管理、使用及保值增值情况;财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况;财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是 管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。

一、审计依据

(一)中国注册会计师执业准则;

(二)事业单位会计准则和《事业单位会计制度》;

(三)中办发[201_]20号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》;

(四)济南市卫生局济卫规财发[201_]4号文《关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见》;

(五)201_年5月1日至201_年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相关资料。

(六)其他相关文件。

二、审计程序

201_年12月27日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书》济卫审函[20__]第5号文件，正式开始 尚衍寅院长任职期间经济责任审计工作。审计小组于201_年3月4日进驻审计现场，通过了解核实情况、实地盘点实物资产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料及其他相关资料进行了全面审计，于201_年3月25日结束外勤工作。外勤工作结束后，审计小组对现场审计取得的资料进行整理，向卫生局安排的协调人进行汇报后，出具审计报告。

三、被审计人及所在单位基本情况

(一)被审计人的情况

(二)所在单位的情况

四、相关指标情况

(一)资产指标分析 1、资产总额增长情况 2、资产负债率的变化情况 3、净资产增长情况

(二)收入指标分析 1、财政补助收入的情况 2、医疗收入的增长情况 3、药品收入的增长情况

(三)收入支出比例分析

五、存在的问题

(一)财务收支核算及管理方面

(二)专用基金的管理和使用方面

(三)国有资产的管理、使用方面： 1、盘盈盘亏情况 2、未在帐房屋建筑物的情况 3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情况

(四)内部控制及执行情况方面

六、审计意见

通过审计，我们认为20__年5月1日至20__年末尚衍寅院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理符合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及相关制度的规定。资产管理制度健全，执行情况较好，资产状况良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制度，并且基本能够按照内部控制制度要求执行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。

篇2：基金经理离任审计报告

总经理室：

按总经理室的要求，审计部于2011年7月28日对XXX店（以下简称“X店”）XXX经理自2010年01月至2011年6月任职期间的经营成果及财务状况进行了审计，我们的审计是按照《内部审计准则》和公司各项制度为标准进行的。在审计过程中我们结合该门店的实际情况，实施了包括清点财产、盘点现金、核实备用金、了解情况等我们认为必要的审计程序，现已审计完毕，报告如下：

一、门店概况

XXX店于2006年12月16日开业，为集团公司市外非法人连锁门店，无注册资本金。门店经营面积4916平方米，截至2011年6月该门店共有职工144人。经理：XXX，2006年12月16日任职；主办会计：XX；财务经理：XXX。

二、经营情况

根据公司审计制度规定，被审计期间范围超过两年的，审计期间除当年外，向上追溯一年；未超过两年的，以实际任职期作为审计期间。

据公司考核报表反映，XXXX店2010年01月至2011年06月实现含税销售9766.46万元；不含税销售8493.22万元；毛利额1012.56万元,累计平均毛利率12.00﹪；费用发生总额1423.46万元,累计费用率16.87﹪；利润总额-320.98万元。主要指标完成情况见下表：

XXXX店2010年01月至2011年06月主要指标完成情况表

单位：万元

指标评价

（1）2010年全年实现含税销售XXX万元，完成预算指标的XX﹪；毛利额XX万元，毛利率XX﹪；费用总额XX万元，费用率XX﹪；利润总额XX万元，完成预算指标的XX﹪，比预期指标XXXX万元；

（2）2011年1-6月实现含税销售XXXX万元，较2010年同期有较大提升，同比变动XX﹪；毛利额XX万元，较2010年基本持平，同比变动仅为XX﹪；利润完成率较2010年同期基本持平。

从以上指标数据分析来看，门店经营态势一般，销售额虽取得一定的提升，但毛利额和利润总额没有明显提升。

三、盘点分析

XX店2010年至2011年7月初共进行了5次商品盘点，历次商品盘点情况汇总为：累计商品盘盈单品含税金额3.13万元，盘盈率0.59‰；累计商品盘亏单品含税金额19.59万元，盘亏率3.69‰；商品盈亏相抵后，商品损耗合计16.46万元，盈亏相抵商品损耗率3.1‰；账货相符88.06﹪。

XX店历次商品盘点情况表

单位：元

盘点情况说明：

（1）、审计人员现场抽盘了涵盖五个大类的45个单品进行盘点，14个单品账实不符，抽盘账货相符率仅为68.89%，单品账实不符差异主要有：

（2）、交接盘点盘亏率5.41‰，超过公司规定4‰的盘点损耗率。允许盘亏金额为5.23万元，实际盘亏7.06万元，超亏1.83万元。

四、管理事项交接检查 一）实质性测试

1、审计日实盘门店备用金XXXX元，与财务EAS账面数相符。

2、审计日，实盘IC卡金额XXXX元，充值卡金额合计XXXX元，会员电子消费卡XXX元，均与海鼎系统、财务账面数相符。

3、会员电子储值卡空卡XXX张，会员电子消费卡空卡XXX张，均与海鼎系统结存数相符一致。

4、审计日，IC卡回笼空卡共XXX张，与海鼎系统结存数一致。

5、审计日，实盘会员积分赠券XXX元，与海鼎系统、财务账面数相符。

6、审计日，实盘门店账外资金（卡）合计金额XXX元，门店反馈该卡包含团购返利客户未领卡和11年职能部门拜访结余，因台帐记录不完整，两者无法区分具体金额。

7、门店证照、印章移交：证照移交无误。另：应财务部要求，门店重新刻制了法人章和财务专用章各一枚（比财务章和法人章上多了“票据专用”字样），但原来两枚印章仍留存于门店中，原章是继续使用还是需要回笼，财务部没有明确。

8、资产管理部进行固定资产盘点，并经门店经理签字确认, 资产清单留存于审计部。经核对，账实相符无误。

9、审计日，审计人员抽盘有库存物料单品55个，抽盘率15%，其中有39个物料单品与OA系统结存数相符一致，盘点相符率70.91﹪。另，门店现有财务出纳兼物料管理员，因出纳人员涉及现金收款项目，在不相容工作分离上不符合内控要求。

10、审计日，审计人员盘点有库存积分赠品、大档邮报赠品及供应商赠品29个，其中28个账实相符，盘点相符率96.55﹪，不符单品为赠品朵朵毛巾，实盘比赠品短少1块。

二）符合性测试

1、招商管理：门店有招商户3家，截至审计日尚有一家招租供应商未与门店签订租赁合同，欠租已达7个月之久，欠租供应商为“XXX有限公司”。10年该供应商与招商管理部签订租赁合同，但2010年12月31日，商品管理部邮件告知门店该供应商2011年将不再和公司合作通知，要求门店协助处理后期事宜。根据财务账面显示，该供应商2010年年租金为XXX元，按照同期租金水平，1-7月份，该供应商已经欠租XXX元。

2、TG管理：门店TG管理由各理货处长负责谈判，卖场布局图更新不及时，导致布局图与卖场实际编号不一致，且部分免费陈列审批手续不齐全。

截至8月4日，门店共有已到期但未结算的TG陈列费用4笔，合计金额XXX元。具体情况如下：

其中“XXXX有限公司”协议约定7月30日付款，但门店在录入过程中误将7月30日录成为了7月19日，一定程度上影响了供应商的正常结款。其他应收账款，门店正在催收中。

3、负库存管理：审计抽查10个负库存单品进行跟踪，经核实，因商品窜码导致负库存的8个，占比80%，供应商赠品未报溢1个，除商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存4.521包需要盘点结转外，其余负库存均已在盘点前报溢调整处理。

4、前台退货方面：在前台退货测试中，抽查退货记录9笔。因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。其中因顾客原因导致退货5笔，因收银员操作失误导致退货1笔，其他原因退货2笔。

5、借条管理方面：审计日，门店共有未归还商品借条8张，都在正常借用期限内，借条填写完整，希保持。

6、防损收入方面：审计日，门店无防损收入，历次防损收入均已全额上交财务入账。但防损收入门店未建立台帐，而是以交接本记录代替，不利于汇总和分析。

7、实物批发管理方面：团购收款人员在收到批发款时未在批发单上签字或盖章，不利于防损对批发单是否已收款的核查。“款已收讫”章是财务人员在收到相应银行回单后在批发单上补盖的，不符合团购出货流程。

8、供应商退货管理方面：理货组退货单填写不规范，没有按照要求填写统一退货单，在退货操作中，对实退商品数量没有确认，退货单上也没有门店人员、供应商签字，在供应商退货上存在较大的风险。

9、损益单据管理：部分损溢单无门店经理签字，签字不完整。其中发现有一张损溢单为供应商换货调整，但报损报溢商品隶属不同的供应商，山东西王食品与金莱贸易进行对窜，不符合报损报溢制度。

五、审计结果及建议

1、交接盘点盘盈率为1.91‰，盘亏率达5.41‰，超过公司规定4‰的盘点损

耗率标准，请营运部出具处理意见。

2、对抽盘中账实不符商品，门店也相应进行了调整，其中5个单品自动结转，1个单品作报损调整，8个单品作盘点调整。调整明细如下：

从差错原因得出，门店在盘点前的准备工作不充分，因人为差错导致的漏盘、错盘占整个盘点差异的57.14%。审计建议门店后期应重视商品盘点，加强盘点前的培训，在盘点前做好准备工作以减少人为差错。

3、印章管理：现门店有两套财务专用章和法人章，旧章是否继续使用留存门店还是需要回收，建议财务部出具相应意见。

4、账外资金：对现有的账外资金，因无台帐记录，无法区分多少是团购返利，多少是职能部门拜访结余，故在后期支取时需单独建议台帐，三个月后仍有结余的，建议按照公司要求职能部门走访结余卡券操作流程操作。团购返利严格按照公司发文的《公司团购返利制度》操作，并做好相应的台帐登记。

5、物料管理：抽盘物料账实率70.91%，说明物料管理员核销不及时，审计建议物料管理员及时登记物料进销存台帐，以便对已领物料在OA系统的准确核销。

6、赠品管理：赠品账实相符率达96.55%，相符率相对较高，希保持。

7、招商管理：建议门店及时和供应商“XXX有限公司”补签租赁合同，并催收1-7月份租金，及时体现门店收益，同时门店在录入费用单时一定要仔细核对，防止再次出现错录现象。

8、TG管理：在TG管理上，建议门店能进一步重视TG陈列的规范性问题，同时要及时更新卖场布局图，保持TG编号与卖场布局图一致。

9、在暂未收回非帐扣费用方面（见前清单），截至8月8日仍未收回，建议门店及时催收，体现门店收益。

10、负库存管理：商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存，建议门店及时和总部沟通，就配方码不同原因进行协调处理，以便于及时处理并防止后期出现该商品的负库存情况，门店也应该及时对门店负库存进行关注。

11、零售通道退货管理：因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。建议门店根据商品实际结算方式进行退款处理，同时在商品退回报告单上注明二次消费或反充值的相关信息以备查据，严禁各类套现发生。

12、借条管理：建议门店能对借条进行统一编号并建立商品借用台帐，确保借条的连续性和完整性。

13、实物批发方面：建议门店相关人员在收到批发款后能在批发单上签字并加盖“款已收讫”章，便于防损核查。

14、营运单据管理：

（1）供应商退货：建议理货组规范退货单填写，按照要求填写统一退货单，在退货操作中，要对实退商品数量进行确认，由退货人员、供应商在退货单上签字确认，以减少风险。

（2）、报损报溢管理：门店部分损溢单据手续不全且不符合报损报溢制度，建议门店严格按照公司报损报溢制度执行，门店经理做好监督审核，综合员把好最后控制点，不符合损溢制度要求的不得进行串码调整。

篇3：基金经理离任审计报告

1 离任审计的现存问题

1.1 厂长 (经理) 离任审计内容、审计程序、审计报告等不规范

目前, 离任审计实务操作中, 审计标准和依据不统一, 审计范围随意性大, 审计内容多, 重点不突出, 这就造成了审计效率低, 质量差的局面;在某些审计程序诸如审计时间的选择上, 离任审计的非规范性往往导致审计工作难于开展, 审计评价流于形式。在审计报告的撰写方面, 其内容, 格式千差万别, 没有一个统一的标准和规范化要求, 突出表现在审计报告意见段部分, 这部分理应是揭示审计结论, 对责任人给出一个客观、公正的综合评价, 但是现实中这种评价却没有达到应有效果, 对存在问题较少提及, 即使提一点也是“希望”、“建议”之类的语言, 有的甚至不作揭示和评价, 审计评价不完整, 使审计监督大打折扣, 审计风险显而易见。

1.2 审计时限紧, 被动应战问题比较突出

离任审计操作过程比较复杂, 不仅需要组织相当的审计人员, 而且需要充裕的时间。由于干部免、审、任的时间差过短, 或未审先任, 或审任同步, 导致时间仓促。再加之目前审计力量普遍偏少, 委托经费不足, 审计方案中确定的重点范围和内容又要求审深审透, 而领导干部一般任职期限都较长, 这些单位形成的会计资料繁多, 问题情况很复杂, 甚至有些单位财务人员更换频繁, 新的财务人员对过去的一些经济事实不甚了解, 结果导致对离任干部的经济责任审计过粗过宽。

1.3 形式主义问题突出

独立性是审计工作的灵魂, 在现实离任审计实践中成为空话。在现行的双重领导体制下, 各级审计机关的人财物均隶属于于各级政府, 它实质上仅是地方政府的一个内审部门。在这种体制下, 事实上必然会出现审计干部屈从于行政命令的干预, 未能坚守职业道德甚至出现包庇等违法乱纪行为。个别审计人员受复杂人际关系和不良风气的影响, 拿原则做交易, 导致审计结论不真实, 成为被审对象保护伞。此类形式主义的离任审计带来了消极影响和现实危害, 造成审计工作难深入、难取证, 成为一种流于形式的工作步骤, 丧失了监督功能。

1.4 审计结果处理不及时、不到位

离任审计的最大特点是对人不对事。但目前依然存在着审计难, 审计出来也处理不了的现象, 有关单位没有很好地利用离任审计结果, 没有把发现的问题及时地处理, 导致了违法乱纪的干部有了可乘之机, 甚至还会高官上任, 这样一来, 严重地削弱了审计监督的职能, 使权威性、严肃性受到损害, 致使审计作用难以发挥。

2 离任审计存在问题的解决对策

近几年来, 一些企事业单位开展了离任审计工作, 引起社会的广泛关注, 尽管开展离任审计已成为考核企业领导干部的有效手段, 但依然存在着审计难, 处理不了的现象, 这种情况极为复杂, 中国是人情社会, 在主要社会组织中不同程度的划分了各自的权力范围, 形成了既得利益的新的特殊阶群体, 该群体是以瓜分国有资产为源泉, 牺牲广大群众利益为代价, 维护既得利益者的利益, 购成新的社会人际关系网。因此要真正搞好离任审计工作, 不是一件易事, 离任审计绝非仅仅是离任审计, 而是涉及到进一步深化企业改革, 转变政府职能, 建立健全企业监督约束机制, 严肃党纪、政纪和法纪等诸多方而的间题, 要想完善离任审计监督机制, 必须进一步推进政治体制改革, 结合经济体制改革同步进行, 才能确保离任审计的质量, 认真完成离任审计任务。

2.1 加强领导, 提高对离任审计的认识

离任审计, 是总结、评价厂长 (经理) 任期内工作业绩, 树立自觉接受审计监督观念, 保证企业责任目标的全面实现, 提高经济效益。随着国有企业改革的发展, 各种管理和经营方式不断发生变化, 要求企业必须建立内部自我约束机制来加强监督, 保证企业沿着社会主义方向健康发展。离任审计是适应改革发展需要而形成的一项崭新的制度, 涉及企业管理各个方面, 具有相对独立性、专业性和政策性强的特点, 加上人们思想认识上还有一定差距, 在审计实践中必然会遇到一些阻力, 这就客观上要求企业经理认真学习有关审计理论、方针和政策, 加强政治修养, 提高认识, 重视和支持审计工作的开展, 真正发挥审计监督职能作用。

2.2 坚持依法审计, 依法处理, 严格执法。

开展厂长 (经理) 离任审计一定要打破“官衔”的界限, 不要受到各种行政的干扰, 广大审计人员要树立依法审计的观点, 在法律面前人人平等, 对审计出的问题, 不论涉及到谁, 都要根据问题的性质、情节, 依法处理, 严格执法。

从目前发生问题情况看应分别不同情况, 采取相应的措施:

第一, 内部审计查出的问题, 一般应以教育为主, 提出纠正的意见和办法, 对于一定限额的违纪金额可自行调帐处理。

第二, 外部审计查出的问题, 要按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》严肃处理, 该没收的要没收, 该罚款的要罚款, 使企业感到罚款的剧痛, 以引起领导对内审工作的重视。

第三, 对于屡查屡犯的问题, 要从重处罚。目前不少企业领导, 由于素质较低, 认为企业存在的问题是集体的事, 对处罚不以为然, 这种情况, 要引起足够的重视, 对查出的违纪问题, 尤其是屡查屡犯的问题要从重处罚, 对违纪金额, 不仅要没收上缴, 而且要对企业领导在经济上以数倍的罚款, 并在政治上, 行政上给予相应的处分。

第四, 完善企业监督机制特别是要定能约束企业法人行为的各项管理制度, 遏制违法违纪行为的发生。

参考文献

[1]陆家伦.论厂长 (经理) 离任审计的几个问题[J].工业审计, 2005, 3.

[2]汤超.离任审计中存在的问题及建议[J].审计广角, 2011, 7.

[3]徐建军.对改制企业离任审计的几点思考[J].工业审计, 2005, 1.

[4]钟庆明.领导干部离任审计[M].北京:中国方正出版社, 1998.

篇4：基金经理离任审计报告

5月12日，成立仅7个月的长安基金公司公告称，其总经理曹阳辞职了，这为新基金发行状况艰难的长安基金兜头泼了盆冷水。

问及离职原因，曹阳告诉本报记者，主要是个人原因，想休息，下一站去哪里还没定下来。

曹不愿意评论长安基金公司，“都离职了，也不方便说什么。”

据记者了解，曹离职的原因与艰难的基金发行不无关系，其之前在中银基金公司担任营销总监，银行系基金公司的销售资源远胜于刚刚成立的长安基金公司；另一方面，可能还与其担任长安基金公司总经理时权限相对有限有关。

集体抉择机制架空曹阳

“新的总经理不会来自于股东方，而是市场化招聘，但目前尚未定下来。”盛军告诉记者。

曹阳是长安基金公司筹备成员之一，从筹备到离职，在长安基金公司待了恰好两年。公开资料显示，加盟长安基金公司之前，其曾任职于中银基金，先后担任营销总监、专户理财总监。

长安基金公司成立以后，曹出任总经理，但其权限相对有限。《投资者报》记者了解到，和很多基金公司稍有不同，长安基金公司的很多事务并非总经理拍板，而大多由总经理办公会集体抉择，如涉及到公司战略发展问题，则可能要通过总经理、董事长联席会抉择。

曹阳主要负责公司市场渠道等方面的业务，基本不参与投研事务，也非投资决策委员会成员。据了解，这是长安基金公司总经理办公会的决定。盛军对此称，这是公司专业化运作的表现。

“务实、专业性是公司的两大特点，让专业的人做专业的事是专业性的表现之一。”盛说。

相比其他基金公司的股东多为大银行和大券商，长安基金公司股东的“权贵资本”意味要淡得多，分别是长安国际信托、美邦服饰、兵器装备集团财务公司，三者分别持有长安基金49%、33%和18%的股份。

据记者了解，长安基金公司三方股东均没有派人员进驻管理层。但值得一提的是，高管团队中，有两位曾任职证监会。

公开资料显示，董事长万跃楠曾任中国证监会处长、兵器装备集团财务公司副总经理等职，长安基金公司督察长张洪水曾任中国证监会机构监管部副处长、中国证券业协会发展战略委主任等职。

谈及此，盛军说，董事长和督察长均有较长的监管经验，所以公司的风控比较健全，这有助于公司的规范运作。

中邮旧部主掌投委会

解构长安基金公司，不得不提筹备了超过四年才成立的国金通用基金公司和中邮创业基金公司，目前长安基金公司投研团队的主要成员大多来自这两个公司。

故事要追溯到2007年。当年9月，原中邮基金公司副总经理王文博离职，前往创办由国金证券、中国通用技术等发起的国金通用基金公司。记者了解到，王离开中邮时，先后从中邮带走一批投研人才，包括当时中邮研究总监吴富佳、战略发展部副总经理王磊等。

然而，国金通用的筹备连连受挫。其发起股东国金证券系“涌金系”公司之一，2008年“涌金系”内幕昭然，加之2009年国金通用拟任董事长、国金证券董事长雷波遭调查，国金通用直到2011年11月才获得证监会批准成立。

由于筹备期过长，王文博从中邮基金公司带走的投研人员相继陆续离开。其中原中邮核心成长基金经理盛军跳槽至长安基金公司，担任副总经理，原来跟随王文博到国金通用的另两人吴富佳和王磊由于跟盛军合作过，此时对国金通用失去耐心，也投至盛军麾下。

此外，国金通用基金公司筹备期基金经理助理、风险管理部负责人雷宇及府春江也加盟了长安基金公司。

至此，长安基金公司投委会的五名成员为：盛军、吴富佳、王磊、府春江、雷宇，这五人中有三位均来自中邮基金并任要职，吴富佳目前担任长安基金公司研究总监，同时担任该公司旗下首只产品长安宏观策略基金经理，王磊将担任目前正在发行的长安沪深300非周期基金经理。

除盛军外，投委会的其他四人均在国金通用基金公司或长或短停留过。然而，这一组合的投研能力被外界普遍质疑，因为五人中，除了盛军外，其余四人均没有一线的基金管理经验。

对此，盛军表示：“现在公募基金经理中，牛熊市都经历过的比较少，我们主要采用稳健成长模式，投研更多靠团队协作。”盛军表示，长安的第一只基金采用的是宏观策略，就是希望通过自上而下的资产配置，追求稳定的业绩。他透露，公司对投研的业绩要求是每年进入行业前三分之一。

寄望于激励机制渡过难关

今年3月刚刚成立的长安宏观策略是其第一只产品，首募仅3.8亿份，但不到两个月的时间里，赎回已超过一半。

盛军对此解释说，“首发时，公司没砸钱去发大规模的，也没接受帮忙资金，都是通过销售人员耕耘出来的，之所以大幅赎回，是因为基金成立后业绩相对较好，招致投资者落袋为安。”

记者了解到，目前很多银行渠道人员迫于销售任务，会劝客户赎回赚钱的基金而认购新基金，所以很多新基金虽然业绩不错，但也面临赎回困境，加之新公司成立初期，人力成本、后台软件、渠道等刚性成本较大，所以资本压力更大，长安基金公司也面临着同样的尴尬。

记者注意到，长安基金公司注册资本金只有1亿元，在目前注册的所有基金公司中是最少的一个。

一家基金公司总经理介绍说，对于一个开展了新业务的新成立的基金公司而言，由于刚性成本的存在，每年耗资最少在5000万元左右。

盛军告诉记者，长安基金公司日常运作比较节俭，人员薪水肯定没法和成熟的基金公司比，但股东倡导设立员工激励机制，尤其对销售人员和投研人员重点激励。

在业内，股东明确提出激励机制的，确实比较少见。

盛军估计说，两到三年之后，公司投研团队会比较稳定。“长安基金公司的发展讲求均衡，即投研和销售的均衡，通过基金业绩稳定增长实现公司的发展。”

篇5：基金经理离任审计报告

自我分公司收到对xx总经理离任经济责任审计报告后。我公司立即召开了专题会议，成立了由xx总经理为组长，由各部门负责人为成员的领导小组。小组对审计报告进行了认真的学习研究，在报告中对xx分公司的工作成绩进行了有效的肯定，也对在基础管理中存的薄弱环节提出了意见，小组成员一致认为报告是客观的、详细的、实事求是的。会后，领导小组决定严格按照审计报告中的意见对各方面存在的问题认真自查、整改。

本次整改活动由综合部牵头组织，各责任单位积极配合，主要在在以下几方面进行：

一、在合同签定、授权、管理等方面

认真学习了集团、省、市公司有关合同签订、授权、管理办法的精神，按《德州市网通公司合同管理实施细则（修订稿）》的规定，进行各种合同和协议的签订和授权管理工作。

1、按照有关规定与张文霞重新签定了营业厅柜台租赁合同。

2、按照有关规定与刘明章重新签定了崔口营业部房屋租赁合同。

二、在物资材料及工程剩余料、拆旧料登记方面

认真清理盘点了库存材料，对未入账的材料进行了入账登记；账面与实物不符的，重新进行了盘点落实，做到了账实相符。

1、对材料仓库进行了清理、登记，库存电话机、墙担、电缆挂钩、热缩套管等材料进行了归类整理，改善了材料摆放混乱的局面，有利于今后的取料和盘点工作。

2、对工程和维修拆旧料建立备查簿，对06年库管员交接后未登记的旧料和剩料进行了登记。

三、按会计准则和集团会计政策的要求正确收集了我公司经营信息和进行会计核算。

四、规范业务外包合同签订、执行和授权

加强了对法律法规、规章制度的学习，与13个业务外包单位签订了业务外包协议，补充修订合同和协议，规范了外包业务和会计核算，规避经济合同和劳务纠纷的风险，促进企业依法经营，维护企业合法权益。

五、加强固定资产管理

应按市公司《固定资产管理办法实施细则》，对2006年新增固定资产粘贴了固定资产条形码标签，对综合部使用的速龙5026e－0031计算机，4楼、5楼会议室的格力空调和4楼会议室的pc控制台资产，均粘贴了固定资产条形码标签。

六、在今后的生产经营工作中认真及时的发现和分析用户欠费产生的各种原因，积极与市公司相关部门联系，寻找解决问题的方法，处理好用户欠费争议，维护企业利益和形象。

七、结论

经过对审计报告的学习研究，以及对照报告要求对我分

公司在管理方面存在的薄弱环节的整改过程中，使我公司认识到了在基础管理、材料管理、利旧等方面存在的不足，从而在学习、整改过程中得到了提高。xx分公司对市公司领导的监督和帮助表示感谢！

在今后的工作中xx分公司将继续巩固整改成果，努力使各项工作再有新的提高！

篇6：财务主管 总经理离任审计程序

1作出审计决定，发出审计通知书。

1.1对财务主管离职进行审计的决定，由集团财务总监作出。

1.2集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。

1.2.1《审计通知书》的基本内容：

1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；

1.2.1.2审计目的及审计范围；

1.2.1.3审计时间；

1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助

1.2.1.5审计专员的签名和签发日期

1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。

1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。

2．现场审计

2.1现任财务主管和后任财务主管的交接

2.1.1交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥匙、其他需要移交的资料。

2.1.2交接程序

2.1.2.1离任的财务主管按照上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。

2.1.2.2接任的财务主管按照清单，有实物的清点实物，电子介质的，接收存放路径和操作密码。

2.1.2.3前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。

2.2现金审查

2.2.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。

2.2.2审查现金收入的完整性。

2.2.3审查现金支出的合规性和真实性。

2.3银行存款的审查

2.3.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。

2.3.2银行存款收入完整性的审查。

2.3.3银行存款支出合规性和真实性的审查

2.4按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。

2.5帐务核对

2.5.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。

2.5.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，离任的财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。

3．审计结果的沟通和确认

3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与离任的财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，离任的财务主管应在汇总表上签名确认。

3.2在与离任财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇

总表上签名确认。

3.3如果离任的财务主管或总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。

4．起草和提交审计报告

4.1审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。

4.2提交的审计报告应同时抄送各有关人员。

签发：编制:2011年12月16日

总经理离职审计流程

1．作出审计决定，发出审计通知书

1.1对总经理离职进行审计的决定，由集团总裁作出。

1.2集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。

1.2.1《审计通知书》的基本内容：

1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；

1.2.1.2审计目的及审计范围；

1.2.1.3审计时间；

1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助

1.2.1.5审计专员的签名和签发日期

1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。

1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。

2．现场审计

2.1现金审查

2.1.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。

2.1.2审查现金收入的完整性。

2.1.3审查现金支出的合规性和真实性。

2.2银行存款的审查

2.2.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。

2.2.2银行存款收入完整性的审查。

2.2.3银行存款支出合规性和真实性的审查

2.3按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。

2.4盘点存货、固定资产。

2.4.1审计专员编制具有一定格式的空白存货盘点记录。

2.4.2被审计单位的财会部门和资产管理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点记录，相关人员签名后，交审计专员。

2.4.3审计专员对盘点记录进行抽盘，根据抽盘的结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产的会计记录进行调整。

2.5核对销售收入和应收账款

2.5.1审计专员负责与集团销售中心核对销售收入和应收账款。

2.5.2被审计单位的财务主管负责对，核对中的差异进行解释，并提供相关证据。

2.6预付帐款、应收账款的贷方余额、应付帐款的借方余额、其他应收款、其他应付款的借方余额的审查。

2.6.1查找长期挂账、或有其他异常的帐户，判断是否发生坏帐。

2.6.2对发生坏帐的帐户，要求被审计单位按规定程序核销，或追究有关人员责任。

2.7检查销售成本的计算过程，对不合理合规的提出调整。

2.8检查预提和待摊费用

2.8.1预提或待摊的理由是否充分。

2.8.2预提或待摊的金额，计算是否准确。

2.9帐务核对

2.9.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。

2.9.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。

3．审计结果的沟通和确认

3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，财务主管应在汇总表上签名确认。

3.2在与财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的离任的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。

3.3如果财务主管或离任的总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。

4．起草和提交审计报告

4.1审计报告的内容包括但不限于：

4.1.1被审计单位本经营，截至到总经理离任时实现的经营成果。

4.1.2总经理离任时，被审计单位占用的资产。

4.2审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。

4.3提交的审计报告应同时抄送各有关人员。

篇7：离任审计报告

2011年2月24日至2011年3月7日，XXX派出审计组依据XXXX（以下简称“XXX”）及辖内XXX社（以下简称“XXX”）提供的资料，对XXX同志2009年9月至2011年2月任荆门市XXX期间的工作情况进行了审计，本次审计主要采取抽查方式。现将审计情况报告如下：

一、基本情况

(一)被审计人基本情况。

XXX，男，生于1962年11月，大专文化程度，中共党员，经济师。2009年9月至2011年2月任荆门市XXX，分管稽核监察、安全保卫工作。

（二）被审计人所在单位基本情况。

截止2011年2月底，XXX下辖机构下辖机构网点XXX个，其中：XXX。全辖共有员工XX人，其中：在岗员工XX人，内退员工XXX人，工勤人员XXX人。

报表反映各项资产总额XX亿元；负债XX亿元，其中：各项存款XX亿元；所有者权益XX亿元，其中：未分配利润XX亿元，未弥补历年亏损XX亿元。累计亏损挂账XX亿元。

二、被审计人任职期间履行职责情况

该同志任职期间，认真贯彻XXX及监管部门要求，抓住工作重点，强化监管职能，突出风险管控重点，坚持从严治社，及时纠正并处理各类违规，为XXX发展保驾护航，有力地推动了全市XXX改革发展工作。

（一）抓住工作重点，强化监管职能。

一是加强稽核监察队伍建设，监督管理工作提供组织保障。通过公开选聘与组织考核推荐的方式，调整完善了34名审计稽核人员，并保持了稽核队伍的相对稳定。出台了稽核监察工作考核办法、稽查中队管理暂行办法以及稽核工作程序、信访工作程序、纪律处分工作程序和工作报告制度、工作例会制度、劳动纪律制度等。先后组织了两次审计监察及安保人员的轮训，通过对案防工作流程、审计工作程序、信贷业务审计方法、经济责任审计方法、信贷违规定性、财务违规定性、稽核项目档案与内务管理等相关知识的学习，有效提高了“纠偏查错”的能力和防案控险的水平。

二是突出风险管控重点，XXX发展保驾护航。多次组织了全辖营业网点、金库、ATM机的安全评估大检查，并将评估结果进行了通报，引起联社党委的高度重视，经市、县两级的共同努力，先后增加投入大量资金，经督促整改，除4个信用社网点需纳入下年改造计划外，其余安保设施均达到公安部GA858－2010行业标准。围绕改革发展目标，统筹常规审计和阶段性业务发展重点审计，共开展了50万元

至100万元到期未收回贷款、机关财务管理、干部交流离任、基建项目等11项（次）审计活动；同时，开展了包括财务对账、授权、密押、印鉴、票据、大额存款、百万元以上大额存款、银行卡专项检查活动十余项，通过检查及时暴露和处置了一些风险隐患，切实规避了各类风险，进一步优化了农信社内部经营秩序和管理环境。

三是坚持从严治社，及时纠正并处理各类违规。对违规违纪行为始终保持打击的高压态势，对审计、检查、信访工作中涉及的违规违纪责任人督促县级联社进行了责任追究。

（二）狠抓案件防范，确保稳定平安。

围绕“改革、发展、规范”三大中心任务。突出防案控险工作重点。通过层层落实案防责任，深入开展“内控和案防制度执行年”活动，确保了全辖农信社人、财、物全面安全无事故，进一步提高了监管工作实效。一是市、县两级联社分别成立了案件防控领导小组及专门办公室；二是层层签定案防责任状；三是按照案件防控工作量化考核细则组织案防工作量化考核；四是深入开展“内控和案防制度执行年”活动；五是认真开展“三项”检查；六是认真落实领导干部案防工作“三个一”、“”四个

一、“五个一”制度。使全员的案防意识得到了明显提高、内控和案防制度的执行力得到明显增强、内控制度得到进一步的完善，促进了各项业务的稳健发展，任期内未发生案件。

（三）坚持廉洁自律，强化作风建设

在作风建设上，一是严谨求实，注重开展调查研究，主动参与县级联社转换经营机制调研活动及拟定公司部、个贷部、清收部及绩效考核方案工作；二是敢抓敢管，不回避矛盾，不上交矛盾，针对过去违规处理不到位的问题，加强个案督办，并深入一线与被处理员工面对面谈话，及时化解矛盾，消除违规上访事件所带来的负面影响；三是服务基层诚垦热情，对基层反映的问题，及时答复和帮忙解决。

在廉政建设方面，一是重点加强并监督领导班子的党风廉政建设，层层签订党风廉政建设责任书，通过建立领导干部一岗双责制度，完善廉政建设档案制度，加强对领导干部及一线高管人员的行为监督；二是督促相关部门健全社务公开和公示制度，完善民主监督机制，对群众关心的热点、难点、疑点、焦点问题，以及领导班子建设、人事决定、财务收支、信贷发放、办事结果，提高工作的透明度，实行民主管理并接受群众的再监督；三是严格自律，严格遵守中纪委十七届五次全会提出的“五个严禁”及党员领导干部谦洁从政“八禁止”行为规范和省联社党委作风建设“六不”承诺。

三、审计中发现的问题

在对XXX同志任职期间履责情况审计中，发现XXX同志及荆门市联社总体工作存在以下几个方面的问题：

（一）部分审计项目有待进一步跟进，对部分员工轮岗的离任审计还没有同步开展，对辖内县级联社副职干部的任期经济责任审计没有按规定期限开展，部分审计项目检查的内容还不够全面。

（二）还存在对部分违规违纪人员的责任追究不到位的问题，有待今后督促落实。

（三）个别员工违规放贷的现象还没有得到遏制，员工思想教育还有待进一步加强。

四、审计建议

针对审计中发现的问题，对XXX同志及XXX今后的工作提出如下建议：

（一）对XXX同志的建议。一是要进一步加强学习，不断提高自己的政治理论和业务素质；进一步提高组织领导、管理能力。二是要多深入基层开展调查研究。三是要进一步严格落实各项规章制度。

（二）对XXX的建议。一是要大力组织存款，加大贷款投放，进一步加快业务发展步伐。二是要加大对不良贷款的清收力度，做好控新降旧工作，努力提高资产质量。三是要严格加强贷款管理，严密防范贷款风险。要严把贷款审批关，加强贷后跟踪检查，确保贷款安全。四是进一步加强对辖内农信社内控管理，认真落实省联社出台的各项内控制度。五是要妥善解决历史遗留问题，理顺工作关系。

对本次审计中尚未发现的问题，若在以后审计中被发

现，如果是属于被审计人任职期内的问题，任由被审计人负责。