银行机构金融业务

2024-08-16

银行机构金融业务（共6篇）

篇1：银行机构金融业务

练习A

1．xx县农业银行的开户单位XX县农机公司办理信汇业务，汇往乙地工商银行的开户单位xx机械厂支付货款78000元，通过同城工商银行将款项汇出。编制xx县农业银行会计分录。

2.根据上述业务编制xx县工商银行会计分录和乙地工商银行会计分录。xx县农业银行开户单位X袄县纺织印染厂电汇20,000元，收款单位是乙地中国银行开户的xx技术进出口公司．因当地没有中国银行机构，通过乙地农业银行转划。编制xx县农业银行会计分录。

4.根据上述业务，编制乙地农业银行会计分录和中国银行会计分录．

5.x x市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续．编制市农业银行、市工商银行、市人民银行的会计分录．6.x x县农业银行开户单位xx县工业局信汇150,000元，收款单位是乙地工商银行的开户单位xx物资公司，通过xx县人民银行办理转汇手续．编制xx县农业银行、xx县人民银行会计分录。

7．根据上述业务编制乙地人民银行和工商银行的会计分录。

8.甲地农业银行的开户单位xx粮食公司电汇120000元.收款单位是乙地的中国银行开户单位、xx进出口公司。因甲地没有人民银行机构，通过乙地农业银行、人民银行转汇。编制甲地农业银行会计分录．

9.根据上述业务编制乙地农业银行、人民银行、中国银行的会计分录

（上述商业银行均互相开有同业存款帐户）练习B.1.根据资料

（一）作出工行、农行、中行、人行转账分录。.2.根据资料

（二）作戈汇出行、转汇行、汇入行相关会计分录．

3.根据资料

（三）作出工行虹口支行、建行徐汇支行、人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理。

（一）假设2006年12月3日各商业银行提出交换数据情况如下表：

1.甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。

2.甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李力的退休工资575元，汇出汇入的均为单设机构，款项通过乙地双方系统的银行办理转汇。

（三）同业拆借的业务如下：

1.上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2000000元,1个月期满时还本付息。（假定拆借利率为每月3‰）

练习C：

1，商业银行某支行的开户单位服装厂提交的电汇凭证567 000元，收款单位为外省农业银行某县支行开户的亚麻厂，审查无误后，当日通过人民银行县支行转汇。

商业银行支行：

借：

贷：

人民银行支行：

借：

贷：

2.人民银行某市支行收到外省某市人民银行划款报单，系转汇在工商银行市支行开户的收款人为散热器厂的托收承付款774 830元。当日转账并将有关凭证交工商银行市支行。

人民银行：

借：

贷：

工商银行：

借：

贷

3.本日第二次票据交换清算应付交换差额，工商银行某县支行准备金存款余额不足，商定向建设银行拆借资金146000元，拆借期7天。

建设银行

借：

贷：

工商银行

借：

贷：

人民银行

借：

贷：

4.工商银行x x支行在其开户银行提取现金9000万元。

工商银行x x支行：

借：

贷：

人民银行x x支行：

借：

贷：

5.农业银行x x支行将超过库存限额的现金600万元存入人民银行。

农业银行x x支行：

借：

贷：

人民银行x x支行：

借：

贷：：

8.工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现、5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月2.475‰

（1)办理再贴现

再贴现利息＝

实付再贴现额＝

人民银行：

借：

贷：

工商银行：

借：

贷：

（2）归还再贴现

人民银行：

借：

贷：

9.4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假设利息随本金一并归还。

（1)贷款发放

人民银行：

借：

贷：

工商银行：

借：

贷：

（2）归还贷款本息

利息=

人民银行：

借：

贷：

工商银行：

借：

贷：

篇2：银行机构金融业务

随着信息技术和电子商务的发展，一种虚拟的银行形式――网上银行应运而生，它是通过电子流和信息流来实现离柜银行业务，是银行柜台的拓展和延伸。网上银行的概念有广义和狭义两种，广义的网上银行是指在网络中拥有独立的网站，并为客户提供一定服务的银行，这种服务可以是：(1)一般的信息和通信服务;(2)简单的银行交易;(3)所有银行业务。狭义的网上银行是指在互联网上开展一类或几类银行实质性业务的银行。这些业务包括上述的(2)(3)，但不包括(1)，一般都执行了传统银行的部分基本职能。目前，我国对网上银行的界定，采用的是狭义定义法。本文就我国金融机构如何发展网上银行业务，提出如下浅见。

1.确保安全运作。网上支付信息的安全主要包括三个方面，即信息的保密性、真实完整性和不可否认性。以网上购物支付交易的全过程为例，信息的安全性问题主要出现在以下三个方面：一是银行网站本身的安全性;二是交易信息在商户与银行之间传递的安全性;三是交易信息在消费者与银行之间传递的安全性。由于电子形式的金融产品和信息，对于知道网络机密并能不留痕迹进入的网络“黑客”而言，其伪造、篡改、复制成本极低，真假难辨，网上银行对非法侵入者的吸引力极大，SFNB开业仅两个月，就有1万名黑客企图非法入侵，美国每年因信息与网络安全问题所造成的经济损失高达75亿美元，企业电脑安全受到侵犯的比例占50%，如此脆弱的网络安全体系不能不令人担忧，如何确保安全交易，为客户保密，就成了发展网上银行首先要解决的问题。

2.完善立法体系。同传统银行相比，网络银行有两个十分突出的特性，它传递信息(包括契约)采用的是电子化方式，它模糊了国与国之间的自然疆界，其业务和客户随着互联网的延伸可达世界的任何角落，从理论上讲，国外客户使用银行服务的便利几乎同国内客户一样。这样，就向传统的基于自然疆界和纸质合约基础上的法律法规提出了挑战。主要表现在以下几个方面：(1)跨境网上金融服务的交易的管辖权、法律适用性问题。(2)服务和交易合约的合法性问题。网络金融服务和交易合约，一般都要比商品交易合同复杂。金融工具的不断发展和衍生工具的不断出现，更加剧了金融合约的复杂性。在金融合约中，一般都包括了合约执行的条件、具体业务、相关责任、抵押和担保条款等。传统上，各国都要求合约涉及的的各方以书面形式签署和保管相应的合约。因此，网上银行产生的服务和交易的无纸张化合约，是否完全合法有效，是一个亟待解决的法律问题。(3)品牌与知识产权。当国外机构在网上使用相同或相拟的图标、称谓以及涉及其他一些知识产权问题时，其认定。取证和处理难度加大。(4)境外信息的有效性与法律认定问题。网络银行的一些交易和客户信息有可能来自境外，这些信息对于网络银行所在地来说，是否能被管理当局认可，作为网络银行进行交易的业务依据。(5)语言。大部分国家要求银行应将客户的相关信息，用指定语言提交客户并提交金融监管当局。当网络银行的客户为非本国居民，存在语言选择的合法性问题。因此，解决网络立法滞后问题刻不容缓，这是保证我国网上银行快速、健康发展的重要保证。

3.造就人才优势。只有造就了一大批精通金融业务，又熟悉网络技术的高素质人才，网上银行业务才能快速、健康发展，具体措施是：一是培养人才。采取各种形式广泛进行人才培训，可以采取“请进来”，请国外知名专家搞学术讲座，传播网络技术和网上银行管理理论;“送出去”，将部分优秀人才选送到国外著名的.网上银行，如美国“安全第一网上银行”等，学习先进的管理经验;还可采取“离岗培训”、“岗位培训”、“以会代训”等各种形式对现有从业人员进行系统培训，重在提高网络技术水平。二是留住人才。我国金融机构要积极推进体制改革，改革分配制度，逐步形成一套科学的奖励机制，使真正的人才，感觉到在供职的金融机构“物有所值”，不要把我国现存的金融机构变成外资银行、股份制银行等的“人才培训中心”。三是引进人才。为了拓展市场、跳跃式发展网上银行业务，可以不惜重金从国内、国外聘请一批高级管理人员和技术人员。

4.拓展服务领域。一是加大广告宣传力度，不但要宣传网上银行的卓越功能，更要宣传网上支付的安全性，提高消费者信心。网上银行只有达到一定的客户规模，才可能获得有价值的收益。尽管银行家们为扩大客户群绞尽脑汁，仍难以消除消费者对网上银行的疑虑。二是拓宽服务领域。应根据客户群的特点，大力发展代理保险、基金、债务、彩票、金融理财等多样化产品，实施“套餐”产品的差别服务及交叉销售策略等。三是壮大客户群。网上金融交易额的支撑对盈利至关重要。目前，网上银行的顾客面较为狭窄，数量较少，上网客户主要集中在20-35岁，收入较高，受过良好教育，乐于接受新事物的知识阶层，目前网上交易屈指可数，这是因为大多数网上银行只提供网上查询、申请等非盈利性服务，真正的网上金融交易尚未实质性开展起来，无法实现盈利。只有壮大客户群，吸引更多的企业进行网上支付，才能抓住源头，大大提高网上银行金融交易额，才能由“量变”(交易额增加)到“质变”(网上银行业务实现盈利)。这些方面已经引起了我国现有的金融机构管理当局的高度重视。

篇3：合作金融机构银行卡业务发展研究

关键词：误区,问题,微创新

众所周知,国内合作金融机构开办银行卡业务起步较晚,尤其是贷记卡业务开办时间远远迟于国有银行及股份制商业银行,但其依托本土化发展战略及点多面广等资源优势,还是取得了较快地发展。经对国内某农村合作银行调查显示,开办银行卡业务后,年均发卡量接近5万张,总量超过了50万张,POS机、ATM机等各类自助终端拥有量突破1000台,应该说配套设施建设也在快速推进中。但总体上来说,在发展成效上与其他银行相比还是存在较大的差距。

一、存在“五重、五轻”误区

误区一:重数量、轻质量。主要表现在,为完成上级管理部门指定业务发展指标,每年初都会相应制定全行银行卡发卡数量指标,并全部分解落实到各辖属支行,虽然有活卡率指标考核,但实事上是活卡率考核标准较低,很难达到真正提升银行卡质量的目的。

误区二:重外拓、轻内修。主要表现在,当前发卡单位主要将精力放在如何对外拓展银行卡的业务上,而往往忽视对内部银行卡业务的管理,从而造成银行卡业务管理不顺、相关资料不全等现象,影响了银行卡业务的正常发展。

误区三:重城区、轻农村。主要表现在,当前发卡单位主要将发卡重点瞄响了银卡已较为普及的城区或城郊结合地带,多数银行卡仅仅发挥了“锦上添花”的作用,而忽视了广大农村对银行卡业务的真实需求,造成“有卡的卡太多、需要卡的拿不着”的怪圈。

误区四:重眼前、轻长远。主要表现在,以发卡至上的工作目标,导致发卡单位只考虑能在规定时间内将完成一定的发卡任务,而基本不考虑所发卡的长期有效性。如,为完成发卡任务,部分单位向农村老年人发放了银行卡,由于受持卡人基本无需求及年龄大等多种因素影响,银行卡“寿命”相当短,既导致了资源浪费,同时对今后工作带来诸多不便。

误区五:重速度、轻宣传。主要表现在,为提高所谓的发卡“效率”,部分单位在发卡时未能及时对银行卡相关业务知识告知客户,或对重要注意点进行提醒,使许多用卡户对银行卡业务知识一知半解,影响了银行卡业务的正常发展。

二、存在“二低、三不足”问题

问题一:银行卡业务发展水平较低。一是银行卡种类单一。当前该行只有丰收借记卡和贷记卡两种类型,客户选择余地小。二是银行卡功能单一。受科技水平较低等因素制约,目前卡业务除具备一般存、取、汇款及消费、透支等功能外,只具备了支付宝业务等服务功能,其他附加功能少之又少,很大程度上阻碍了银行卡业务的发展。

问题二:银行卡业务管理水平较低。当前,由于银行卡业务收入占全行业务总收入比率相当小,势必造成银行卡业务管理上的错失。一是专业人员缺乏。银行卡管理部门人员多数由原信贷岗位或其他业务人员充当,由于受一般性业务发展的常规性思维影响,对银行卡业务发展缺少独到见解或战略性建议。二是专职人员缺位。总部银行卡管理部门部分工作人员身兼两职或多职;基层网点没有专门从事银行卡业务的人员,银行卡业务(主要指贷记卡和POS机业务)全部由原信贷人员担当,由于信贷人员的工作重心在信贷业务上,对银行卡业务投入的精力少之又少,严重阻碍了卡业务的良性发展。三是业务促销手段少。一方面业务促销活动仅在省联社的统一安排下进行,没能经常性的、针对性的、分门别类的开展各类业务促销活动,对客户的吸引力较小;另一方面,贷记卡至今未能开通消费积分管理,影响了客户用卡消费的积极性。

问题三:银行卡配套设施建设不足。一是自助设备数量太少。二是自助设备没有规模效应。当前自助设备均以单台形式存在,并全部依附于物理网点,未建立自助机群或离行式自助银行,其作用大打折扣。三是多数分理处级网点还未安装自助设备,制约了当地民众在营业外时间用卡,尤其是只有单个合作银行网点的乡镇表现的较为突出。

问题四:现有客户资源利用率不足。除向内部职工发卡外,各类借款客户成了首选的发卡对象,顺其自然的成为了第一批使用该行银行卡的外部客户,也成了当前用卡的主要力量。但事实上,由缺乏宣传等原因,这批离银行最近的客户中还有好大一部分对银行卡业务知识一知半解,存在“惧卡、慎用卡、尽量不用卡”等心理,客户资源没能得到充分利用和发挥。

问题五:现行考核办法作用力不足。合作金融机构一般采取“发卡数量”为主导的考核方式,虽辅以“活卡率、消费额”等指标进行考核,但在推动银行卡业务实质性发展的作用力上明显不足,随着发卡数量快速增加,睡眠卡、不用卡等无效卡数量也在快速增加,再者有效消费额增长缓慢,以交易手续费为主的业务收益总量小且增长缓慢。

三、对策建议

当前,外部经济金融环境复杂多变,银行卡业务发展日新月异,辖内同业竞争形势日益激烈,对于如何更好地促进银行卡业务拓展,作为地方性农村合作金融机构要继续坚持本土化发展战略不变,立足支持县域经济的宗旨不变,把握始终坚持服务“三农”和支持中小企业的大方向不变,以提升业务发展质量为准绳,开辟差异化竞争发展道路,才能稳步有效推进银行卡业务发展。

1、加大投入,优化用卡环境。

要整合各方面资源,加大人财物投入,强化电子渠道建设,提高自助机具覆盖率,进一步优化用卡环境。一是积极推进CRS机及POS机布放,重点拓展的目标为城区和五大集镇支行以及业务量较大的分理处级网点,力争实现全覆盖;二是以开展村级便民服务中心建设和银行卡助农取款服务为契机,加快推进农村地区POS机安装工程;三是择优选择部分繁华商业地段建设离行式自助银行;四是积极与各企业事业单位加强联系,布放用于日常缴费、查询等服务终端。

2、加大考核,规范业务行为。

要在完善考核指标及机制等两方面上下功夫,以此进一步规范业务发展行为及有效推动银行卡业务发展。一是完善考核指标。在继续运用活卡率、卡余额、卡消费等常规考核指标的基础上,对贷记卡采取激活率、消费率、手续费等专项考核,对发展特约商户采取专项奖罚措施,切实提高考核的实效性和针对性;二是要提高银行卡业务在支行经营目标责任制考核中的权重,切实提升基层支行拓展银行卡业务的工作积极性及主能动性。

3、加大营销,推进业务拓展。

一是要开展长期性促销。如借鉴商业银行,以提升客户忠诚度与银行卡知名度为目标,尽快开展刷卡消费积分兑换活动,有利于推进刷卡消费量的增长,进一步巩固老客户,拓展新客户。二是要增加活动频度。在节日及重要活动期间,临时性开展各类积分返还、奖品兑换等活动,建立并逐步加深客户之间的感情;三是要开展“人性化”服务。如开通贴心短信服务,开展定期与不定期“一对一”上门服务,组织开展各类业务知识宣传活动等。

4、加强建设,完善工作机制。

重点是要建设一支专业化的银行卡业务拓展队伍。随着银行卡业务的发展,“人”的瓶颈将进一步凸显,对此一定要不惜血本打造一支银行卡业务专业队伍建设,并进一步理顺和完善日常工作机制。一方面是从内部培养、外部引进等多渠道充实银行卡业务管理部门,实行专人专岗;另一方面,要建立与完善银行卡业务专门考核办法,并进一步细化日常工作制度,充分发挥人员工作能力。

5、加强管理,防范业务风险。

风险防范是开展银行卡业务永恒的主题。对此,要从内外两方面着手,做好业务风险防范。一方面要加强相关人员对日常培训教育,提高银行卡业务知识面,进一步提升其防范意识和能力,同时加强银行卡重点是贷记卡透支情况管理,发展隐患及时处置;另一方面,要以质量为前提,积极探索和完善银行卡持卡人信用评价机制,严把银行卡准入关口。

6、加强创新,完善业务功能。

这里主要是做好三个方面工作。一是加快推进电话银行,网上银行业务新业务发展,进一步满足客户的迫切需求。二是深入贯彻“微创”理念,即在业务发展中要提高对“小技巧、渐近、改良、持续”等重要性认识,如一小步的系统升级,初始看来微不足道,但却有可能在给持卡人提升一大步的服务体验,让客户产生归属感。三是要积极研发新产品。如开办IC卡,尽可能多的融合各类缴费、公交、医保、社保等功能,进一步融入持卡人日常生活。

参考文献

[1]朱媛媛.关于农村金融机构发展银行卡业务的若干建议.中国信用卡,2009-03-15.

篇4：银行业金融机构表外理财业务浅析

关键词：表外理财业务现状分析

近年来，银行业金融机构理财产品已经成为居民替代存款所选择的家庭金融投资的主流产品。居民不再依赖存款获取利息这一传统增值保值的方式而是选择购买理财产品来达到资产保值增值的目的。理财产品的高收益也意味着高风险，尤其是大量反映在商业银行资产负债表外的理财产品。

一、银行业金融机构表外理财业务概述

对于银行业金融机构而言，理财产品分为表内和表外两种，表内理财计入资产负债表，而表外理财不计入资产负债表。表内理财通常以结构性存款科目反映在商业银行资产负债表中的交易性金融负债项下，如投资货币市场和国内市场的“保本”型等理财产品、银行不承担风险的代客理财资金等。此类产品为商业银行自营并承担主要风险，投资者承担的风险相对较小，归属于资产负债表的负债类。表外理财通常以备忘、备查类形式反映在资产负债表表外，如收益较高的“非保本”型等理财产品。此类产品大多属于银行代理经营的中间业务，银行收取手续费，对于银行来说并不构成信用或市场等风险，而是由投资者承担亏损风险，归属于资产负债表的表外项目。

二、表外理财业务现状研究

（一）发展规模较小

相比于西方发达国家，我国商业银行表外业务的发展规模较小，业务品种较为单一，表外业务规模占比较低，主要是传统的服务性和风险性业务。在咨询业务方面，为企业担当财务、投资顾问，提供合并、收购、重组等咨询服务很少；各类货币互换与利率互换、远期利率协议等新兴表外业务未得到有效开展。

（二）易产生流动性风险

商业银行通过发行理财产品筹集资金，通过与信托等机构的合作，将资金以高收益投放给需求方。理财产品短期负债与长期投资的期限错配，可能使商业银行在理财产品到期之际，发行新的理财产品来满足到期理财产品的资金兑付需求，以满足循环交易。一旦老的理财产品到期，而新的理财产品不能足额发行，为了维系理财产品的资金链循环，商业银行往往会借助于银行间市场资金拆借，加大对同业业务的需求。这种资金运作方式使商业银行在短期内获取可观收益，但是易造成流动性风险，使商业银行的流动性管理面临巨大压力。一旦出现流动性问题，理财产品的违约或亏损风险暴露，直接影响了商业银行的经营形象，侵蚀了商业银行的利润。

（三）造成银行监督压力

银行发售的高利率理财产品以及余额宝等互联网理财产品吸引了很多投资者，但是投资者对其资金投向及运营情况几乎一无所知。银行表外业务的信息披露严重不足在很大程度上影响了投资者的判断力，导致产品购买的盲目性，投资者对可能产生的投资风险没有足够的认识。此外，商业银行容易将理财业务从表内资产转移至表外，主要出于规避合规风险、加大存款规模、摆脱贷款额度制约等目的，干扰了货币政策调控和银行行为监管，给监管当局带来了较大的压力和挑战。

三、规范我国商业银行表外业务的主要对策

（一）丰富理财产品的业务种类

我国商业银行表外产品开发要按市场机制进行，并从有针对性地满足客户需要着手。应尽快建立严格的按新产品开发程序进行表外业务产品开发的机制，借鉴西方先进的表外业务，创造有效需求，推出创新产品、扩大表外业务规模，加强发展投资咨询等中间业务，转变传统以利差为主要盈利方式的经营模式。

（二）防范理财产品的流动性风险

《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》规定，商业银行应实现每个理财产品与所投资资产（标的物）的对应，做到每个产品单独管理、建账和核算，该规定将逐步化解银行资产池资金期限错配的风险。在此基础上，建议：一是将银行的表外信贷项目显性化，避免过度的期限错配与收益率错配。针对资金池理财产品，应该对其中不同风险、不同类型的产品组合进行“分账经营、分类管理”，从而增强资金来源与投向之间的匹配关系，将表内和表外理财业务进行科学的界定和归集。二是建立金融机构违约追责机制。针对金融机构体系可能暴露出来的流动性风险，政府明确金融机构应承担的法律责任边界，并建立合理的市场追责机制。

（三）完善理财产品的法律法规

一是加强金融立法。近年来，银监会出台了系列办法措施，以规范商业银行理财业务投资运作、严格商业银行理财产品销售管理等。但是，商业银行表外业务监管的法律法规仍不尽完善。建议加大对理财产品的立法规定，切实保护投资者的权益。二是加强信息披露。建议强制要求商业银行披露理财产品尤其是表外理财产品的信息，详细披露理财产品的筹资规模、资金投向、风险等级等，建立完善的事前、事中、事后信息披露制度，促进理财业务健康发展。三是严惩违规行为。对于一些违规操作，通过专业手段损害投资者利益的银行和相应的从业人员必须加以严厉打击。

参考文献：

[1]薛永明.我国商业银行表外业务的风险管理现状及措施[J].国际金融，2013（9）

[2]施蓓.银行表外业务风险分析——以理财产品为例[J].金融经济，2013（18）

[3]权俊良.商业银行表外业务的发展趋势及对金融调控的影响[J].金融纵横，2013（10）

[4]冯梅.商业银行表外业务发展调查与研究[J].西部金融，2013（3）

篇5：银行机构金融业务

1、申请书。

2、可行性研究报告。

3、拟申请的电子银行业务类型及拟开展的业务种类。

4、电子银行业务发展规划。

5、电子银行业务运营设施与技术系统介绍。

6、电子银行业务系统测试报告。

7、电子银行安全评估报告。

8、电子银行业务运行应急计划和业务连续性计划。

9、电子银行业务风险管理体系及相应的规章制度。

10、电子银行业务的管理部门、管理职责，以及主要负责人介绍。

11、申请人的联系人、联系电话、传真电话、电子邮件、通讯地址（邮编）。

篇6：银行机构金融业务

一、教学内容

本章涉及到金融企业与人民银行之间的往来、金融企业相互之间的往来。有的往来业务是人民银行加强信贷资金管理与进行金融监管所要求的，有的往来业务是由机构设置所决定的。

1、商业银行跨系统往来的核算。

2、商业银行与人民银行往来的核算。

3、中国现代化支付系统

二、教学要求

1、通过本章教学，要理解金融机构往来的意义及各项业务的往来关系。

2、掌握各项往来业务的核算手续。

第一节商业银行往来的核算

金融机构往来是指金融机构相互之间的资金账务往来。广义的金融机构往来包括同一金融企业内部各机构间的资金账务往来，不同金融企业跨系统机构间的资金账务往来以及金融企业与中央银行之间的资金账务往来。狭义的金融机构往来仅指金融企业跨系统机构间的资金账务往来和金融企业与中央银行之间的资金账务往来。本章所指为狭义金融机构往来。

在多元化金融机构体制下，金融机构往来既是必然的，也是必要的。首先，商业银行办理的结算业务，除一部分能在同一银行系统内实现资金划拨外，还有的要涉及不同的商业银行系统之间的资金划拨；其次，商业银行需相互融通资金，以调剂资金余缺；再次，中国人民银行行使中央银行职能，运用货币政策工具并实行信贷资金管理而引起中央银行与商业银行之间的往来。可见，金融机构往来是商业银行由于执行货币政策、接受中央银行管理以及办理业务与经营的需要而产生的商业银行相互之间的往来以及商业银行与中央银行之间的资金账务往来。

一、商业银行跨系统汇划款项的核算

由于异地结算业务的收、付款单位不在同一地区，资金的划拨要通过两地的银行办理。有的业务发生在同一商业银行系统内，可通过本系统的联行往来处理。但也有大量的业务发生在不同的商业银行之间，属于跨系统结算，对于这种商业银行之间跨系统的汇划款项，一般做法是，规定一个限额（目前是50万元），汇划款项在此限额以上的，应通过中国人民银行清算资金和转汇（如通过电子联行往来处理），在此限额以下的，采取相互转汇的办法。在这里，主要介绍一下相互转汇的核算，它主要有三种情况：

1.汇出地为双设机构地区的处理

汇出地为双设机构地区是指在同一地区设有汇入行系统的银行机构。在这种情况下，应采取“先横后直”的方式办理转汇。即由汇出行根据客户提交的汇款凭证，按照不同系统逐笔填制转汇清单，并根据转汇清单汇总编制划款凭证，通过同城票据交换划转汇入行在当地的联行机构（即转汇行），转汇行收到汇出行转来的有关凭证，审核无误后编制联行报单，通过本系统的联行往来将款项划往异地汇入行，由汇入行为收款（或付款）单位入账。

以划收款项为例，会计分录如下：汇出行划收时：

借：活期存款—付款单位户

贷：同业存放款项—转汇行户

（或待清算票据款项）

转汇行转汇时：借：存放同业款项—汇出行户

（或待清算票据款项）

贷：联行往账或清算资金往来汇入行入账时：借：联行来账或清算资金往来

贷：活期存款—收款单位户

例

1、工行河埒支行收到开户单位江南大学提交的电汇凭证，要求汇款86000元到南京建行新街口支行开户单位世格软件公司，当即提出交换。无锡有建行存在。

（无锡建行在无锡工行开有同业存款帐户）

无锡工行分录：

借：活期存款---江南大学户 86000 贷：同业存放款项—建行户 86000 无锡建行分录：

借：存放同业款项---工行户 86000 贷：清算资金往来 86000 南京建行分录：

借：清算资金往来 86000 贷：活期存款----世格软件公司户 86000 2.汇出地为单设机构地区的处理

汇出地为单设机构地区是指在同一地区没有汇入行系统的银行机构。在这种情况下，应采取“先直后横”的方式办理转汇，即由汇出行凭客户提交的结算凭证填制本系统联行报单，通过联行往来将款项转汇入行所在地的本系统联行机构（即转汇行），转汇行收到汇出行划来的联行报单及结算凭证审核无误后，直接通过同城票据交换将款项划转汇入行，由汇入行为收款（或付款）单位户入账。

以划收款项为例，会计分录如下：

汇出行划收时：

借：活期存款—付款单位户

贷：联行往账或清算资金往来

转汇行转汇时：

借：联行来账或清算资金往来

贷：同业存放款项—汇入行户

（或待清算票据款项）

汇入行入账时：

借：存放同业款项—转汇行户

（或待清算票据款项）

贷：活期存款—收款单位户

如系划付款项，则各行的会计分录相反。

例

2、工行河埒支行收到开户单位江南大学提交的电汇凭证，要求汇款86000元到南京建行新街口支行开户单位世格软件公司，当即通过系统联行划款。无锡没有建行。南京有工行存在。

（南京建行和南京工行开有同业存款帐户）无锡工行分录：

借：活期存款---江南大学户 86000 贷：清算资金往来 86000 南京工行分录：

借：清算资金往来 86000 贷：同业存放款项---建行户 86000 南京建行分录：

借：存放同业款项---工行户 86000 贷：活期存款---世格软件公司户 86000 3.汇出、汇入地均为单设机构地区的处理

汇出地和汇入地均为单设机构地区是指汇出地和汇入地均未设其他系统的银行机构，一般是乡、镇所在地银行的基层处所。在这种情况下，办理异地跨系统汇划款项时，应采取“先直后横再直”的方式转汇。即要就近选择设有双系统银行机构的第三地为中转站，先由汇出行凭客户提交的结算凭证填制本系统联行报单，通过联行往来将款项划至中转站地区的本系统联行机构（代转行）；代转行收到审核无误后，直接通过同城票据交换，将款项划转中转站地区的汇入行系统的联行机构（转汇行），转汇行收到本地区跨系统代转行划转的款项，审核无误后，填制本系统联行报单，通过联行往来将款项划转汇入行，由汇入行为收款或付款）单位户入账。

以划收款项为例，会计分录如下：汇出行：借：活期存款—付款单位户

贷：联行往账或清算资金往来代转行：借：联行来账

贷：同业存放款项—转汇行户

（或待清算票据款项）转汇行：借：存放同业款项—代转行户

（或待清算票据款项）

贷：联行往账或清算资金往来汇入行：借：联行来账或清算资金往来

贷：活期存款—付款单位户

例

3、甲县工行某支行收到开户单位农机公司提交的信汇凭证，要求汇款60000元到乙县农行某支行开户单位种子公司，甲县只有工行存在，乙县只有农行。通过丙市划转。丙市工行和农行之间开有同业存款帐户。

甲县工行分录：借：活期存款---农机公司户 60000 贷：联行往账 60000 丙市工行分录：借：联行来账 60000 贷：同业存放款项—农行户 60000 丙市农行分录：借：存放同业款项---工行户 60000 贷：联行往账 60000 乙县农行分录：借：联行来账 60000 贷：活期存款---种子公司户 60000

二、商业银行之间资金拆借的核算

同业拆借是商业银行之间临时融通资金的一种短期借贷行为，是解决临时性资金不足的一种有效方法。它主要用于同业之间因汇划款项相互转汇或票据交换而产生的短期性资金不足。通过同业拆借，可加强商业银行之间的横向联系，对搞活资金、提高资金使用效益有重要的意义。

同业拆借既可在同城的商业银行间进行，也可在异地的商业银行间进行，还可在中国人民银行建立的资金市场中进行，但都必须通过中国人民银行划拨资金。拆借双方应商定拆借的金额、期限和利率等，并签订协议共同遵守。

1.资金拆借的处理手续

拆出行根据借款行提交的借款凭证审核无误后，签发中国人民银行转账支票，办理转账。其会计分录为：

借：拆放同业—XX银行户

贷：存放中央银行款项

然后将转账支票交给借款行，由借款行根据支票内容填写进账单到中国人民银行办理资金划转的手续。

中国人民银行接到借款行交来的拆出行签发的转账支票和进账单，审核无误后，办理转账。其会计分录为：

借：XX银行存款—拆出行户

贷：XX银行存款—拆入行户

办理转账后，通知借款行。

借款行收到入账通知，办理转账，其分录为：

借：存放中央银行款项

贷：同业拆入—XX银行户 2.拆借资金归还的处理手续

拆借资金到期，拆入行应计算出借款利息，根据本息开具中国人民银行转账支票送交开户的中国人民银行，办理资金的划转。其会计分录为：

借：同业拆入—xx银行户

金融机构往来支出---拆借利息支出户

贷：存放中央银行款项

中国人民银行收到拆入行提交支票后，审核无误，将本息转入拆出行存款账户，会计分录为：

借：xx银行存款—拆入行户

贷：xx银行存款一－一拆出行户

转账后，通知拆出行。

拆出行接到收账通知后，办理转账。其会计分录为：

借：存放中央银行款项

贷：拆放同业—XX银行户

金融机构往来收入—拆借利息收入户

第二节商业银行和中央银行往来的核算

一、商业银行向人民银行存取款项的核算

商业银行和中央银行之间的往来，是指商业银行开立的中央银行往来帐户和中央银行开立商业银行往来帐户之间的往来。其中存款户是基本帐户，是商业银行和中央银行业务往来的唯一资金渠道，也是中央银行管理商业银行信贷资金的重要闸门．加强对商业银行和中央银行往来帐户的管理和核算，是中央银行进行宏观调节和控制，用经济办法管理银行的重要环节。因此，在商业银行和中央银行之间往来的核算中，必须严格按照存款余额和贷款限额进行控制。存款户不能透支，并要求留足备付金，贷款限额不得突破，以充分发挥中央银行集中管理信贷资金，宏观控制和调节金融的作用。

商业银行和中央银行往来的核算，具体是由商业银行开支票或填制送款单以及其他凭证，送交中央银行办理。

1.支取现金：商业银行开出支票或支款凭证支付款项时，会计分录如下：

借：现金

贷：存放中央银行款项

中央银行收到商业银行开出支票或支款凭证时，会计分录如下：

借：xx银行存款户

贷：现金

2.送存现金：填制缴款单或存入款项时，会计分录如下：

借：存放中央银行款项

贷：现金

中央银行收到商业银行送款单或存入款项时，会计分录如下：

借：现金

贷：xx银行存款户

二、同城票据交换和清算

（一）同城票据交换清算的概念

是指同城（或同一票据交换区域）范围内有关商业银行和金融机构之间相互代收代付款项的凭证、票据，按规定的时间和场次集中在某一场所进行交换，并轧记差额，由主办清算行以转账方式进行资金的清算。

（二）同城票据交换的基本做法

1、核定交换号码

2、确定交换场次和时间

（1）交换场次：每天两场，分午场、晚场(节假日和年终决算日除外)。每日午场称为当日二交，对方银行提入票据的时间正好在晚场。同理每日的晚场称为次日一交，对方银行接收时间为第二日的午场。

（2）交换时间：午场为十一时至十二时送票，十三时半至十四时半取票。晚场为十七时至十九时送票，翌日八时至九时取票。

3、建立提出行、提入行两个系统一个行即是提出行，也是提入行。提出提入的票据性质具体分为：

借方凭证：转账支票；银行本票；银行汇票；银行承兑汇票；信用卡；代付侨汇；兑付国债；邮政汇兑；退票(含支票退票和有关票据凭证的退票)；其他(必须是经过人民银行批准的有关借方凭证)。

贷方凭证：进账单；缴款单；汇兑(信、电汇)；托收(含托收承付、委托收款、邮、电划)；委托收款(同城特约委托收款)；代收利息；代收手续费；信用卡；税票；预算拨款和收入退还书；贷方凭证的退票或转划；邮政汇兑；其他。

4、清算票据交换差额

各行在提出、提入票据后，应将提出、提入的票据分别应收票据、应付票据金额。票据交换分为提出行和提入行两个系统，提出行是向他行提交票据，提入行是接受他行提交票据的行处。参加票据交换的行处一般既是提出提入行。所以提出票据与提入票据后加计应收、应付票据总金额并轧算差合并计算。

所谓应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开户的票据金额，包括提出的的借方票据和提入的贷方票据；应付款金额是指付款人在本行开户，收款行开户的票据金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。

将加计的应收票据总金额与应付票据总金额进行比较，如果应收款金额大于应付款金额，即为应收差额；如果应付款金额大于应收款金额，即为应付差额。填制票据交换差额清单交票据交换所。

（三）同城票据交换的处理程序与资金清算

在票据交换中，凡是提出票据给他行的行处称提出行；凡是通过票据交换从他行提回票据的行处称提回行。参加票据交换的每个行处，既是提出行，又是提回行。

各行提出交换的票据可以分为两类：一类为收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据，称为借方凭证或代付票据；另一类为收到本行开户单位提交的委托本行向他行开户单位付款的票据，称为贷方凭证或代收票据

1.提出行的处理

提出行将要提出交换的票据，按借方、贷方凭证进行清分，将清分的凭证按提回行合计张数和金额，填制“借方凭证汇总表”、“贷方凭证汇总表”，再根据全部“借方凭证汇总表”、“贷方凭证汇总表”填制“提出交换借、贷方凭证计算表”，同时根据计算表登记“交换差额报告单”中的提出栏。经过以上处理后，由清算员将需要提出交换的票据，借、贷方凭证汇总表、计算表、交换差额报告单带到票据交换场进行交换清算。

2.提回行的处理

清算员在交换场提回本行票据时，经审核无误，继续登记“交换差额报告单”中的提回栏，并结计出应收金额合计和应付金额合计（应收金额合计等于提出借方凭证与提入贷方凭证金额之和；应付金额合计等于提出贷方凭证与提入借方凭证金额之和）。最后轧计出应收差额或应付差额（当应收奔额合计大于应付金额合计时，其差额即为应收差额；当应收金额合计小于应付金额合计时，其差额即为应付差额）。这样“交换差额报告单”才全部填制完毕。清算员将其中一联交中国人民银行总结算员，一联留存，待总结算员轧平本场交换账务，宣布本场交换结束后，清算员才将本场交换提回的票据送回银行进行账务处理。

3.资金清算

各参加票据交换的银行在票据交换结束后，根据自己编制的“交换差额报告单”上的应收差额或应付差额进行资金清算。

若“交换差额报告单”上为应收差额，则会计分录为：

借：存放中央银行款项

贷：同城票据交换清算

若为应付差额，则会计分录相反。

借：同城票据交换清算

贷：存放中央银行款项

中国人民银行根据各行上交的“交换差额报告单”，根据各行应收、应付差额的情况进行转账，其会计分录为：

借：XX银行存款—应付差额行

贷：XX银行存款—应收差额行

例1、7月7日，某支行第一场交换提出借方凭证金额合计为300000元，提出贷方凭证金额合计为100000元；提回借方凭证金额合计为600000元，提回贷方凭证金额合计为200000元，作该行清算资金的分录。

该行应收金额合计=300000＋200000=500000（元）

该行应付金额合计＝100000+600000=700000（元）700000-500000＝200000（元）（应付差额）

借：同城票据交换清算 200000 贷：存放中央银行存款 200000 例2、9月7日，第一场交换结束，经轧算工行A支行为应收差额50000元，农行B支行为应收差额20000元，中行C支行为应付差额70000元，作各商业银行、中国人民银行资金清算的分录：

工行A支行：借：存放中央银行款项 50000 贷：同城票据交换清算 50000 农行B支行：借：存放中央银行款项 20000 贷：同城票据交换清算 20000 中行C支行：借：同城票据交换清算 70000 贷：存放中央银行款项 70000 人行：借：中国银行存款—C支行 70000 贷：工商银行存款－A支行 50000 农业银行存款一B支行 20000

三、票据提入及退票的核算：

（一）提入行的核算

通过票据交换，通常提回两种票据：一种是提入借方票据，即付款单位在本行开户的票据；一种是提入贷方票据，即收款单位在本行开户的票据。根据提回的借、贷方票据以及“提入借（贷）票据汇总计数单”办理转账。

1.提回借方票据的核算

若提回借方票据的付款单位有足够的存款支付，其会计分录为：

借：活期存款—各付款人户

或：xx科目

贷：存放中央银行款项

对于提回借方票据的付款单位的存款不足以支付或因票据要素错误无法办理支付的票据则应办理退票，其会计分录为：

借：其他应收款一退票户

贷：存放中央银行款项

并将待退票的票据专夹保管，以便下场交换时，退交原提出行。再提出交换时，冲销上述分录。

2.提回贷方票据的核算

提回贷方票据时，一般不会发生退票，可以直接办理转账，其会计分录为：

借：存放中央银行款项

贷：活期存款—各收款人户

对于提回的贷方票据，因票据要素错误或其他原因不能进账的票据，应列入退票处理。其会计分录为：

借：存放中央银行款项

贷：其他应付款—退票户

并将待退票的票据专夹保管，以便下场交换时，退交原提出行。再提出交换时，冲销上述分录。

（二）同城票据交换退票的处理

票据交换业务要坚持“先付后收，收妥抵用，银行不予垫款”的原则。当提入行提入有错误（如账号户名不符，大小写金额不符等）的票据或属于付款透支的票据，要办理退票手续，将提入的有关票据退回原提出行。各行办理退票时，除要及时通知对方行外，应于下场交换时作为退票提出。其处理方法如下：

1.退出行的核算

退出行即提出退票的行（原提入行）。当提入的票据由于各种原因不能办理转账需要退票时，应在规定的退票时间内电话通知退入行，并将待退票据视同提出票据列入下次清算。

由于待退票据款项已列入本次清算差额，为保持本次“待清算票据款项”余额与清算差额一致，便于账务平衡和核查，对待退票款项应列入应收或应付科目清算。退票时，填制“退票理由书”一式三联。一联留存本行做应收或应付科目的转账凭证，另两联附退票票据于下次票据交换时退回原提出行。退回借方票据的会计分录为：

借：存放中央银行款项

贷：其他应收款—退票户

退回贷方票据的会计分录为：

借：其他应付款—退票户

贷：存放中央银行款项 2.退入行的核算

退入行（原提出行）接到退出行的电话通知或退回的票据后，根据票据交换登记簿查明确属本行提出的票据，在登记簿中注明退票的理由和时间，再作账务处理。退回的票据视同提入票据处理。根据退出行提交的“退票理由书”填制特种转账凭证办理转账。对于退回的借方票据，其会计分录为：

借：其他应付款—退票户

贷：存放中央银行款项

对于退回的贷方票据，其会计分录为：

借：存放中央银行款项

贷：活期存款—原付款人户

例

1、工行营业部本日2场交换时从中行营业部提入的本行开户单位文具公司签发的支票90000元，经查文具公司帐户只有50000元。电话通知中行营业部退票。本日不能退回，当日挂帐，于次日一交时退回。做出工行和中行本日和次日的会计分录。

工行分录：

本日挂帐分录：

借：其他应收款---退票户 90000 贷：存放中央银行款项 90000 次日退回时冲销原账务。

借：存放中央银行款项 90000 待：其他应收款---退票户 90000 中行分录：

本日挂帐时：

借：存放中央银行款项 90000 贷：其他应付款---退票户 90000 次日收到退回票据时冲销前日账务。

借：其他应付款---退票户 90000 贷：存放中央银行款项 90000

第三节中国现代化支付系统一、现代化支付系统概述

（一）概念：中国现代化支付系统（CNAPS）China National Automatic Payment System 利用现代计算机技术和通信网络高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的资金清算，它是各银行和货币市场的公共支付清算平台。

（二）架构

国家处理中心（NPC）

全国省会（首府）及深圳城市处理中心

（三）组成

1、大额实时支付系统（HVPS）

2、小额批量支付系统（BEPS）

3、全国支票影像交换系统（CIS）

4、境内外币支付系统

二、大额支付系统（HVPS）High Value Payment System

（一）大额支付系统的概念

（HVPS）是一个实时全额清算系统。建立大额支付系统的目的，是为了给银行和广大企事业单位以及金融市场提供快速、高效、安全的支付清算服务，实现了跨行资金清算的零在途时间。该系统处理同城和异地的、金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。其处理的支付业务种类包括：汇兑、委托收款划回、托收承付划回、中央银行和国库部门办理的资金汇划、以及公开市场操作和债券交易的实时转账等。支付指令逐笔实时发送，全额清算资金。该系统于2005年6月在全国推广完成，拥有1500多个直接参与者，6万多个间接参与机构，日均处理业务60多万笔，资金超过1.5万亿元。

（二）参与者

1、直接参与者：是指直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构以及中国人民银行地市级(含)以上中心支行(库)。

商业银行省级分行作为支付系统直接参与者通过前置机系统与支付系统城市处理中心连接。

人民银行地市以上中心支行(中央银行会计集中核算系统ABS)、库(国家金库会计核算系统TBS)、直接参与者与城市处理中心直接连接。通过城市处理中心处理其支付清算业务；

2、间接参与者：是指未在中国人民银行开设清算账户而委托直接与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县(市)支行(库)。

商业银行营业网点作为支付系统间接参与者通过各自行内系统经前置机系统连接大额实时支付系统处理支付业务。

人民银行县(市)支行间接参与者通过各自系统经中心支行(库)连接大额实时支付系统处理支付业务。

3、特许参与者：是指经中国人民银行批准通过大额支付系统办理特定业务的机构。

中央结算公司等特许参与者与大额实时支付系统国家处理中心连接，办理支付交易的即时转账业务。

（三）程序

（四）核算： 1.科目设置：“大额支付往来”资产负债共同类科目，核算支付系统发起清算行和接受清算行通过大额实时支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。2.核算处理：

发起清算行(建设银行广东分行）：

借：活期存款-A单位户

贷：存放中央银行款项

发报中心（人民银行广州分行）：

接受发起清算行的支付信息，加编全国密押，实时发送国家处理中心。借：建设银行准备金存款-广东分行户

贷：大额支付往来-人民银行广州分行户

国家处理中心：接受发报中心发来的支付报文，逐笔确认处理，然后转发收报中心。

收报中心（人民银行上海分行）：

接受国家处理中心发来的支付信息，确认无误后逐笔加编地方密押，实时发送接受清算行。借：大额支付往来-人民银行上海分行户

贷：工商银行准备金存款-上海分行户接受清算行(工商银行上海分行）：

借：存放中央银行款项

贷：活期存款-B单位户

三、小额支付系统（BEPS）Bulk Electronic Payment System

（一）小额支付系统的概念

（BEPS）是一个净额清算系统。建设小额批量支付系统的目的，是为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务，支撑各种支付工具的使用，满足社会各种经济活动的需要。该系统处理同城和异地纸凭证截留的商业银行跨行之间的定期借记支付业务、每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付业务以及中央银行会计和国库部门办理的借记支付业务等。系统批量发送支付指令，定时扎差后净额清算资金。该系统于2006年6月推广建设完成，实行7×24小时不间断运行。目前小额贷记业务金额上限为2万元，借记业务不设金额上限。

（二）小额支付系统的业务机制

1、同城贷记支付业务

2、同城借记支付业务

3、异地贷记支付业务

4、异地借记支付业务

（三）核算

1、发起行

2、发报中心

3、国家处理中心

4、收报中心

5、接收清算行

6、定时轧差清算

四、大小额支付系统的优点

1.小额系统保持全天24小时连续不间断运行，提供跨行、跨地区代收代付业务的清算服务，可大批量处理一并发出的业务，全国“同城”，一户走天下。

2.大额支付系统交易的金额大、速度快，又是最终性支付，要求实时逐笔进行支付处理。对支付交易信息报文传输、处理系统的安全性，可靠性要求很高、系统安全、可靠是大额支付系统的关键。

五、大小额支付系统区别

（一）大小额支付系统的业务种类

大额支付系统包括汇兑、委托收款划回、托收承付划回、中央银行和国库部门办理的资金汇划、承兑汇票查询等。小额支付系统业务种类包括

1、通贷记业务（汇兑、委托收款、划回）

2、托收承付等

3、定期贷记业务（代发工资，保险金）

4、普通借记业务、定期借记业务、定期借记业务（代收水费、电费、煤气费等）

5、实时贷记业务（跨行通存、实时缴税等）

6、实时借记业务（跨行通兑、实时缴税等）

7、清算组织发起的代收付业务、8、同城轧差净额清算业务

9、国库相关业务

10、通兑业务

11、支票圈存业务

12、支票截留业务

13、信息服务业务

大额支付系统只处理贷记支付业务；小额支付系统主要面向消费支付（借贷记）。

（二）大小额支付系统的金额起点

目前，业务金额起点的原则“大额支付系统不设置金额起点，小额支付系统设置金额上限”。大额支付系统汇款金额无上限但不能低于2万元，如果低于2万元，应选择加急。

小额支付系统的单笔金额上限贷记20000元，实时贷记和借记业务不设限制。

（三）大小额支付系统的运行控制机制

1.大额支付系统按照国家法定工作日运行。系统将每一个工作日分为日间业务处理时间，清算窗口时间、日终/年终业务处理时间营业准备时间段。受理业务时间：8:30－17:00；客户最迟应当在营业日当日下午16：30前向银行提交划款凭证，或者通过网上银行提交划款指令。付款清算行发起的同城或异地支付业务最长60秒内即可到达接收清算行。

2.小额支付系统实行7天×24小时连续不间断运行。每日16:00进行日切处理，即前一日16:00至当日16:00为小额支付系统的一个工作日，小额支付系统资金清算时间为大额支付系统的工作时间。小额支付系统日切后仍可正常接受小额业务，部分小额业务不再纳入当日清算，自动纳入次日第一场轧差清算（遇节假日顺延至节假日后的第一个工作日）。

(四)大额支付系统操作人员的管理各行必须选派业务水平高，责任心强，诚实可靠的会计人员担任大额支付系统的操作工作，实行定期岗位轮换制度。大额支付系统工作人员由信用社负责审查任职资格，确定人选，县联社备案，在联社清算中心建立大额支付系统工作人员的管理档案。并接受联社统一培训、考核。

大额支付系统操作人员变更时。应填制大额支付系统操作人员变动表。同时提出撤销、建立操作员代码申请，经信用社清算中心审批后，由联社清算中心为调出调入人员撤销、建立大额支付系统代码。

大额支付系统操作人员严格遵循一人一码制原则，对自己的操作代码、密码（个人识别码）应严格保密，不得泄漏给任何人，不得设单一数字或连续数字，不得使用初始密码，应定期更换密码，以防失密。

操作员临时离岗，应退出交易画面。临时顶班人员不得使用原操作人员代码及密码，应重新申请操作员代码。

（五）大额支付系统的权限管理

各级别授权人的权责划分通过计算机系统强制实行。往帐发送业务：50万－300万由会计主管授权，300万（含）以上由支行清算中心授权。各级授权人不得越级授权。

为加强资金头寸管理，各行发生100万元（含）以上的汇划业务时应由本行会计主管实时电话通知本行清算中心。

（六）小额支付系统业务处理方式

业务实时传输、发出待转过渡、批量组包发送、接收自动挂帐、回执确认发送、实时轧差处理、定时日切对帐、批量净额清算、24小时运行。

业务实时传输：指小额支付业务处理信息由柜员录入、复核完成后系统实时传输。

批量组包发送：指系统根据确定的笔数、金额、时间由系统自动对待发送小额支付业务进行组包发送处理。

接收自动记帐：指接收的贷记来帐及借记支付业务回执、收费业务、清算汇差等均由系统自动记帐完成。