2015年下半年江西省注册会计师考试《税法》：申报的销项税额模拟试题

2015年下半年江西省注册会计师考试《税法》：申报的销项税额模拟试题（精选3篇）

篇1：2015年下半年江西省注册会计师考试《税法》：申报的销项税额模拟试题

2015年下半年江西省注册会计师考试《税法》：申报的销项

税额模拟试题

一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起__内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A．15日 B．30日 C．60日 D．3个月

2、在会计实务中，如果不易分清会计政策变更和会计估计变更时，应当__。A．不做处理，分清后再处理 B．按会计政策变更处理 C．按会计估计变更处理

D．在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选

3、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税__元。A．0 B．208 C．180 D．280

4、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是__。A．以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益

B．从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额 C．股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额

D．在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税

5、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税__。(适用契税税率3%)A．15万元 B．36万元 C．51万元 D．126万元

6、某企业有一固定资产投资项目，经预测分析，其投资利润率为15%。如果该企业每年想获得800000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资__元。(计算结果保留整数)A．2283972 B．3425958 C．3994667 D．5333333

7、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。A．直系亲属继承的房屋

B．合作建房后将分得的房产转让 C．房地产出租

D．无偿赠与直系亲属的房屋

8、中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。陈某12月份应缴纳个人所得税__元。A．10 B．35 C．55 D．65

9、外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是__。

A．参照国内市场原油的销售价格 B．参照国际市场原油销售价格 C．参照成本价格

D．参照国际市场同类品质的原油价进行调整的价格

10、某中国公民2006年度在A国取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税1200元，此外，该公民在国内有工资收入，1年为24600元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税__元。A．336 B．0 C．30 D．270

11、在税法的适用原则中包括程序优于实体原则，有关此原则的适用条件，下列说法不正确的是__。

A．在诉讼发生时程序法优于税收实体法

B．纳税人必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，才可通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护

C．纳税人履行的纳税义务必须实际上完全发生

D．纳税人履行的纳税义务不论实际上是否完全发生

12、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是__万元。A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225

13、行政征收可分为以下几类，其中错误的有__。A．因使用权引起的征收

B．因行政法上的义务而引起的征收

C．为社会福利以及人类作贡献引起的征收 D．因违反行政法的规定而引起的征收

14、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括__。A．行政命令权 B．行政优益权 C．行政立法权 D．行政执行权

15、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担__的民‘事责任。A．赔偿损失 B．返还财产 C．支付违约金

D．返还财产或赔偿损失

16、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司(总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策

D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

17、某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20年，1997年被税务机关认定为获利年度。2003年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企业所得税__万元。(不考虑地方所得税)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

18、某公司一次性出资240万元投资——固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为__年。A．3.18 B．6 C．3.43 D．4.16

19、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年。一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。市中级人民法院经审理认为，原判认定事实清楚，证据充分，但罪名认定不当，量刑过轻，高某的行为构成抢劫罪，应判处有期徒刑6年。市人民法院应当__。A．将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为6年 B．在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为6年 C．在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪 D．维持原判

20、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题：本月应代收代缴的消费税为（）元。A．664 B．521.74 C．747.83 D．721.74

21、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理__。A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元 C．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

22、下列各项中，应征收土地增值税的是__。A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

23、某驻华外交官，因盗窃行为触犯我国刑律，应当追究刑事责任。对此，应__。A．由我国司法机关审判

B．由该国驻华使馆同我国司法机关协商解决 C．通过外交途径解决

D．由公安机关直接将其驱逐出境

24、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000

25、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的__。A．实质课税原则 B．依法稽征原则 C．税收法律主义 D．税收公平主义

26、实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为__万元。A．66 B．80 C．0 D．14

27、下列项目中，属于会计估计项目的是__ A．固定资产的使用年限和净残值 B．借款费用是资本化还是费用化 C．投资性房地产的后续计量

D．长期股权投资的后续计量方法

28、某租赁公司于2008年将账面价值为2500万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给B企业，该大型电子计算机占企业资产总额的30%以上。双方签订合同，B企业租赁该设备48个月，每6个月月末支付租金300万元，B企业担保的资产余值为450万元，另外担保公司担保金额为375万元，租赁开始日公允价值为2500万元，估计资产余值为900万元。则该租赁公司在租赁期开始日应记入“未实现融资收益”科目的金额为__万元。A．389.76 B．800 C．725 D．2110.24

二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、下列情形不征收消费税的有__。A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟

C．自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油 D．抵偿债务的自产汽车轮胎

2、下列有关追征税款的说法不正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

3、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于，2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为__。A．借：生产成本列支费用贷：应付工资

B．借：应付工资贷：应变税金——代扣人个所得税 C．借：留存利润贷：税后列支费用 D．借：生产成本贷：应付工资 E．借：应付工资贷：税后列支费用

4、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本降低至5.5元 D．销量提高到2500件 E．销量提高到2400件

5、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择有__。A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数 B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限

C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定

D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定 E．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定

6、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进和出法变为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利

D．因修订了会计制度而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元

7、下列各项中，不应划分为持有至到期投资的有__。

A．初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产

B．到期日固定、回收金额固定或可确定的3年期公司债券 C．初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产 D．企业有明确意图和能力持有至到期的5年期国库券 E．贷款和应收款项

8、下列关于资产可收回金额的表述中，正确的有__。

A．可收回金额应当根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

B．可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

C．可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

D．可收回金额应当根据资产的可变现净值与资产预计未来现金流量两者之间较低者确定 E．可收回金额是在该资产存在减值迹象的情况下加以估计的

9、下列行为应当征收增值税的是__。A．邮政部门销售集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

10、财务分析的方法主要包括__。A．比较分析法 B．比率分析法 C．综合分析法 D．财务预算法 E．财务控制法

11、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是__。A．某大型商场少计算增值税被追缴的部分 B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D．中外合资企业在华机构缴纳的增值税

12、滥用代理权的情况包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．双方代理

D．恶意串通的代理 E．表见代理

13、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有__。A．税收事项审批手续

B．税务机关营业税专项检查结证书 C．代理纳税审查报告

D．代理纳税申报工作底稿

14、我国现行税种中具有特定目的的税种包括__。A．增值税

B．城市维护建设税 C．资源税

D．车辆购置税 E．关税

15、构成逃避追缴欠税罪的条件为__。

A．欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税

B．行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为 C．自身逃匿以躲避追缴欠税的

D．行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款 E．税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在1万元以上

16、公司运用低正常股利加额外股利，可能产生的影响有__。A．公司灵活掌握资金的调配 B．保持目标资本结构

C．有利于吸引那些依靠股利度日的股东，增强股东对公司的信心 D．有利于稳定股票价格

E．体现了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的原则

17、企业发生下列情形的处置资产，不视同销售确认收入的有__。A．将资产用于生产、制造、加工另一产品 B．自建商品房转为自用或经营 C．将资产在母子公司之间转移 D．用于职工奖励或集体福利 E．用于对外捐赠

18、视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是__。A．平衡各类经营方式的税收负担 B．纳税人计税简便 C．税务机关征收简便 D．符合同际惯例

19、下列项目应征收消费税的是__。A．子午线轮胎

B．体育上用的发令纸 C．拖拉机专用轮胎 D．鞭炮焰火

20、关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有__。A．中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务 B．个人转让著作权收入免征营业税

C．残疾人员个人提供的劳务收入减半征税

D．非营利医疗机构按国家规定的价格取得的医疗收入免征营业税 E．中国境外单位在境外向境内单位提供的饮食业，不征收营业税

21、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是__。

A．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 B．对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

C．自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加

D．货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开发票时，按开票金额征收教育费附加

22、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的

B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关

C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的 D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

23、运输事故损失__。A．可全额扣除100万元 B．可扣除40万元 C．可扣除60万

D．可扣除60万元，同时40万元计入应税所得额

24、某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额15000万元，建筑安装工程成本为7000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为__万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。A．175 B．505.93 C．809.5 D．988.14

25、根据现行增值税规定，下列表述正确的有__。

A．销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000-20000元 B．增值税起征点只针对个人

C．按每日(次)计征的，销售额为200-300元

D．税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证

E．三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过8%的部分实行即征即退

26、实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为__万元。A．66 B．80 C．0 D．14

27、下列项目中，属于会计估计项目的是__ A．固定资产的使用年限和净残值 B．借款费用是资本化还是费用化 C．投资性房地产的后续计量

D．长期股权投资的后续计量方法

28、某租赁公司于2008年将账面价值为2500万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给B企业，该大型电子计算机占企业资产总额的30%以上。双方签订合同，B企业租赁该设备48个月，每6个月月末支付租金300万元，B企业担保的资产余值为450万元，另外担保公司担保金额为375万元，租赁开始日公允价值为2500万元，估计资产余值为900万元。则该租赁公司在租赁期开始日应记入“未实现融资收益”科目的金额为__万元。A．389.76 B．800 C．725 D．2110.24

篇2：2015年下半年江西省注册会计师考试《税法》：申报的销项税额模拟试题

纳税额计算考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。A．减免税的权限属于全国人大及其常委会

B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免 C．零税率属于税基式减免

D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

2、下列各项中，应征收土地增值税的是__。A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

3、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。A．90 B．60 C．30 D．15

4、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。A．免征营业税

B．按建筑业税目征收营业税

C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D．按销售不动产税目征收营业税

5、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。

A．税务登记内容实际发生变化之日前30日 B．税务登记内容实际发生变化之日前15日 C．税务登记内容实际发生变化之日起30日 D．税务登记内容实际发生变化之日起15日

6、张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张某应在我国补交个人所得税__元。A．0 B．180 C．800 D．980

7、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。A．支付给总机构的管理费

B．支付给总机构的特许权使用费

C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出 D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用

8、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/

10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．579150

9、根据《刑法》规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

10、按交易的性质，金融市场分为__。A．资金市场和资本市场 B．现货市场和期货市场 C．发行市场和流通市场 D．股票市场和债券市场

11、若市场利率为12%，现值指数为__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

12、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输费 B．支付的固定资产日常维护费

C．对外投资转出固定资产发生的净损失 D．购置固定资产支付的车辆购置税

13、某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是__。

A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元 B．初保业务应缴纳营业税10万元

C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元 D．保险追偿款不应缴纳营业税

14、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

15、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。A．20 B．21 C．38 D．39

16、某纳税人原在北京市经营，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家庄市经营，至 2007年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。A．只需在北京市办理税务登记手续 B．需在石家庄市办理税务登记手续 C．在两地均不需办理税务登记手续

D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记

17、某企业有一固定资产投资项目，经预测分析，其投资利润率为15%。如果该企业每年想获得800000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资__元。(计算结果保留整数)A．2283972 B．3425958 C．3994667 D．5333333

18、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

19、某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)。2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(购进价不含税324元，取得专用发票)。本月氮肥没有生产和销售。当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为__。A．550.8元 B．680元 C．0 D．850元

20、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。A．10 B．12 C．14 D．20

21、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为__元。A．7800 B．9000 C．1200 D．2400

22、某白酒生产工业企业，2002年全年销售额 1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各项费用400万元。已知上述成本费用中未包括新产品开发费用80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)，粮食白酒广告费支出50万元。该企业适用所得税税率为33%，则其当年应纳企业所得税__万元。A．33 B．46.2 C．23.1 D．62.7

23、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过__。A．3年 B．4年 C．5年 D．6年

24、陈兴犯逃税罪，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额12%，追诉时效为__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

25、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。

A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率

C．个人合伙企业在中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、由于所得税税率变动和折旧产生的递延税款发生额分别为__。A．贷方发生额0.3万元 B．借方发生额3万元 C．借方发生额0.3万元 D．贷方发生额3万元

2、根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》，人民法院指定的举证期限不得少于__。A．10日 B．15日 C．30日 D．60

3、下列货物销售，适用17%税率的是__。A．某罐头厂生产鱼罐头销售 B．某蛋禽厂加工松花蛋销售 C．某自来水公司生产自来水销售 D．某煤气公司生产煤气销售

4、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A．购置应税车辆的当天 B．购置应税车辆的当月1日 C．购置应税车辆当天或当月1日 D．申报缴纳车辆购置税之日

5、下列项目在进行会计处理时可能形成一项流动负债的有__。A．董事会决议分派现金股利

B．融资租入设备发生的应付融资租赁费

C．收到税务机关送来的《补缴增值税税务处理决定书》 D．计提应计入本期损益的长期借款利息 E．计提应计入本期损益的短期借款利息

6、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是__。A．起诉期限的耽误是自身原因引起的

B．由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限

C．当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许 D．当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定 E．起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况

7、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指__。

A．从中国境内取得的利润(股息)B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息 C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D．提供在中国境内使用的专用权取得的使用费

8、下列个体工商业户应建立复式账的有__。A．甲个体工商户注册资金是15万元 B．乙个体工商户请帮工6个人工作 C．丙个体工商户从事货物批发，每月的销售额为90000元 D．丁个体工商户从事货物生产，月销售额为40000元 E．戊个体工商户提供劳务收入每月营业额为50000元

9、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企业的资金成本

D．大于企业要求的最低报酬率 E．不小于企业要求的最低报酬率

10、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有__。A．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B．税收优先于罚款

C．税收优先于有担保债权 D．税收优先于没收非法所得

11、在采用每股收益无差别点分析法选择最佳资金结构融资方案时，与每股收益关系最直接的指标有__。A．固定成本总额 B．变动成本总额 C．净利润

D．息税前利润 E．销售额

12、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为

13、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。A．收到股票股利

B．被投资企业发生亏损

C．计提长期股权投资减值准备

D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润 E．追加投资

14、长期借款方式筹资的优点包括__。A．财务风险低 B．资金成本较低 C．限制性条件较少 D．款项使用灵活 E．筹资速度快

15、企业发生亏损后可以用__自行弥补。A．以后的税前利润 B．以后的税后利润 C．盈余公积 D．资本公积 E．实收资本

16、城镇土地使用税法规定，下列土地免征土地使用税的有__。A．国家机关的办公楼用地

B．公园中经营旅游商品的商店用地 C．街道绿化地带用地

D．个人居住房屋及院落用地

17、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

18、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有__。

A．在用固定资产转入改扩建工程 B．毁损固定资产 C．出售固定资产

D．非货币性资产交换换出固定资产 E．盘亏固定资产

19、我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是__。A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B．增加财政收入

C．便于采用增值税专用发票直接扣税 D．减缓经济周期性波动

E．抑制社会投资，实施宏观调控

20、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。

A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人 B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权 C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告

D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90日内，向投资人申报其债权 E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人

21、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有__。A．普遍原则 B．非歧视原则 C．非互惠原则 D．对等原则

22、注册税务师事务所应当通过以下__措施实现对独立性的监控。

A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响

B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响

C．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施

D．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施

E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施

23、按照《行政诉讼法》的规定，人民法院应当在收到上诉状之日起__作出终审判决。A．3个月 B．2个月 C．1个月 D．6个月

24、滥用代理权的情况包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．双方代理

D．恶意串通的代理 E．表见代理

篇3：2015年下半年江西省注册会计师考试《税法》：申报的销项税额模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。下列哪一个说法是正确的__ A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失 B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失 C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失 D．甲有权要求乙承担违约责任

2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让国有土地使用权的企业 D．将办公楼用于抵押的企业

3、对下列行为，人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权的是__。A．被告超越权限而作出的行为 B．被告违反法定程序而作出的行为 C．被告明显违反法律而作出的行为

D．被告实施的显失公正的行政处罚行为

4、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。A．应征收预提所得税

B．按优惠税率10%征收所得税 C．免征所得税

D．征收所得税，并可获得抵扣

5、个体工商业户建立简易账簿应采用__。A．活页式 B．卡片式 C．台账式 D．订本式

6、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，1998年4月25日离境，即4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为__元。A．8000 B．6667 C．8687.5 D．10425

7、一国给予另一国国民的待遇不低于现在或将来给予任何第三国国民的待遇，称为__。A．国民待遇 B．最惠国待遇 C．优惠待遇 D．一般待遇

8、某公司在华设立AB两个营业机构，A的所得税适用税率为30%，B的所得税适用税率为15%，2003年A盈利100万元，B亏损50万元；2004年AB均盈利100万元,则该公司2004年合并申报所得税的应纳税额为__。A．7.5 B．37.5 C．52.5 D．45

9、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

10、某企业2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=8.0人民币元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

11、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入 150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税__元。A．6429.61 B．6792.45 C．11292.45 D．15792.25

12、某企业只生产和销售一种产品，2007该产品的销售数量为1 500件，单位售价为 1 000元，单位变动成本为600元，固定成本总额为300 000元。如果2008税前目标利润比2007增长10%，则在其他条件不变时，该企业的单位变动成本应为__元。A．650 B．580 C．550 D．500

13、公司本年的销售成本为__元。A．9000 B．60600 C．15300 D．66000

14、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为 10000元。其正确的会计处理为__。

A．借：应收补贴款——增值税

10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

10000 B．借：应收补贴款——增值税

10000

应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

90000 C．借：应交税金——未交增值税

10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

10000 D．借：补贴收入——增值税

10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

10000

15、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款__的罚款。A．百分之五十以上五倍以下 B．一倍至三倍 C．三倍至五倍 D．一倍至五倍

16、下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得，说法不正确的是__。

A．股息以收入全额为应纳税所得额

B．特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额

C．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D．租金所得，以收入全额为应纳税所得额

17、房地产企业销售位于直辖市城区限价房项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于__确定。A．15% B．10% C．5% D．3%

18、根据行政法的相关规定，下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法正确的是__。

A．当事人对税务机关的处罚决定不服的，应当先缴纳罚款才能申请复议或提起行政诉讼

B．纳税人对税务强制执行措施不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的申请行政诉讼

C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保后才可以依法申请行政复议

D．根据国务院府征用土地的决定，对省级人民政府确认土地使用权的行为提起行政复议后，对行政复议决定不服的，可以提起行政诉讼

19、某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税__元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)A．483000 B．478550 C．439240 D．391240 20、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。A．收到预收款的当天 B．货物发出的当天

C．货物送达购货方的当天 D．签订购销合同的当天

21、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8公司的利润总额减少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

22、某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年10月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元，施工费3000元。则该笔业务应缴纳的增值税为__元。A．4630.53 B．50300 C．4368.93 D．4495.66

23、某食用油制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元；该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元；将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为__。A．5500元 B．3380元 C．5380元 D．4600元

24、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__ A．查封、扣押 B．强制枪疫 C．冻结、划拨 D．代履行

25、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为__万元。A．4.8 B．3.36 C．5.4 D．3.78

二、多项选择题（共25 题，每题2分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的是__。

A．只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用 B．只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C．派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用

D．雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分

E．该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴

2、下列各项中，在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，需要加回至净利润的有__。A．计提的资产减值准备 B．公允价值变动损失 C．存货的增加

D．处置固定资产的损失 E．递延所得税资产增加

3、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。A．企业与企业之间的房地产交换 B．私营企业的房地产评估增值 C．无力偿还借款，以房屋作抵押

D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

4、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B．纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准

D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算

E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表

5、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是__。A．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，可以分期缴付出资 C．一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立 D．一人有限责任公司不设立股东会

6、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有__。A．啤酒 B．黄酒 C．粮食白酒 D．卷烟 E．果木酒

7、下列选项中，不适用税务行政处罚听证程序的是__。A．税务机关对公民作出处以2000元的罚款决定 B．税务机关对法人作出处以5000元的罚款决定 C．没收违法所得

D．停止办理出口退税

E．税务机关对公民作出处以1000元的罚款决定

8、某增值税一般纳税人2009年11月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因地震损失1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000套，其中2200套用于直接销售，300套用于发放给企业职工，500套由于管理不善被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__元。A．3400 B．2550 C．2560 D．2890

9、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有__。A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属的有关纳税凭证

E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

10、关于金融保险业的计税依据，下列表述正确的有__。

A．中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额 B．金融商品转让业务的营业额：卖出价—买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金 C．同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计

D．证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除

11、下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有__。

A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B．纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D．所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月 7日内缴入国库

E．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

12、下列各项中，应当征收印花税的项目有__。A．产品加工合同 B．法律咨询合同 C．技术开发合同 D．出版印刷合同

13、关于营业税的表述正确的有__。

A．某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为500万元，建筑公司应按3000万元的营业额计征税款 B．某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税

C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税

D．营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾

14、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有__。A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C．进口关税及其他国内税收

D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

15、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有__。

A．外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

B．外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 C．外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D．委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

E．用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

16、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有__。

A．企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬 B．职工薪酬均应该按照受益对象来划分

C．难以区分受益对象的非货币性福利应计入管理费用 D．对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账 E．鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬

17、下列关于产权比率的表达式中，正确的有__。A．权益乘数-1=产权比率 B．资产负债率-1=产权比率

C．资产负债率×权益乘数=产权比率 D．资产负债率/权益乘数=产权比率 E．1/(1-资产负债率)-1=产权比率

18、下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计准则规定的有__。A．或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露 B．或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露

C．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露

D．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露

E．或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债予以确认

19、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费 B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用 C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金 D．取得交易性金融资产时支付的印花税 E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

20、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列__事项。A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力

C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员 D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助

E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

21、外商投资企业的外国投资者在中国境内直接再投资，可以按税法规定享受再投资退税优惠待遇。对于再投资是来源于下列所得而不予退税的有__。A．结算所得 B．借款所得

C．从其投资的外商投资企业分得的免税利润 D．从其投资的外商投资企业分得税后利润

22、下列各项中，属于营业税征税范围的是__。A．企业将资金贷予其他企业使用

B．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务 C．企业以不动产投资入股后，又将投资转让

D．单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务 23、2005年乙公司宣告发放现金股利后，新华公司应作的会计分录为__。A．借：应收股利

60000

贷：投资收益

60000 B．借：应收股利

60000

长期股权投资—股票投资(乙公司)

40000

贷：投资收益

100000 C．借：应收股利

60000

贷：长期股权投资—股票投资(乙公司)60000 D．借：银行存款

60000

贷：应收股利

60000

24、企业在建造固定资产过程中，借款费用资本化的停止，包括__。

A．固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成 B．继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生 C．所购建的固定资产与设计要求或合同要求差异较大 D．所购建的固定资产尚未进行试运行

E．所购建的固定资产与设计要求或合同要求基本相符

25、以下符合个人所得税法规定的有__。

A．解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

C．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税

D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税