入库核算流程（通用9篇）
篇1：入库核算流程
仓库出入库单据流程
第一条酒店购入所需物资时，必须本着节约及实用性的原则，除库存必备物品外先由需求部门根据实际需要填制购置申请单，购置申请单上必须详细注明所需物资的品名、规格、数量、单位等要素，经批准后方可购买。
第二条 紧急采购，原则上不予支持，如确需发生，请示领导批准后购买。
第三条 各部门申购单物品到货后，通知申购人领用其所申购物品
第四条酒店购入和取得的各项物资，无论是直拨还是入库都必须办理验收手续。
第五条由仓管员（或验收员）与申购部门有关人员根据经审批完毕的物资申购单按质按量进行验收，共同对所验收物资的数量、质量负责；财务负责人与使用部门负责人应不定期对验收工作进行检查。
第六条物资必须与物资申购单上的名称、规格、型号、数量、质量等要求相符，验收人要做到“三个不收”：对于超量进货、质量低劣、规格不符的不收；未经批准采购的物品不收。
第七条除餐饮原材料外，不允许超申购量收货。酒店应根据实际情况明确规定允许出现收货数量与申购量误差的餐饮原料类别以及误差率。
第八条验收完毕，由仓管员（验收员）办理入库或直拨手续，微机输出入库单直拨单，入库单据上必须写明物品的名称、单价、数量以及保存的仓库名称，并由参与验收的人员、供应商、仓库主管签字确认，会计审核。
第九条凡涉及验收单据的更改，必须由所有参与验收的人员对更改后结果签字确认。
第十条验收后的物资，除直拨的外，一律要收入库房保管，规整物资。
第十一条使用部门在领取库存的物资时，以部门经理签字票据为准，微机输出领料单，再实物经办人和部门负责人签字，各使用部门应明确各类物资的保管责任人。
第十二条入库单据和直拨单据以机打单据为准，出库单据以手写单据为准附机打单据 第十三条各使用部门领货一般要求指定专人负责，凭经部门负责人签字同意的领料单领货，仓管员凭单发货。
第十四条凡涉及领料单据的更改，必须由发货员与领料人对更改结果共同签字确认。
篇2：入库核算流程
各单位：
为了明确采购仓储工作中的权限与责任，便于仓储环节中的所有人员知悉工作过程中的有关手续及审批过程，知道应该走哪几步环节，领导应该批示到哪一个环节，特此制订此流程，请各公司相关人员在工作中洞悉遵守。
一、采购流程：
采购时由使用部门提出《采购申请单》。《采购申请单》上要写明白货物名称、规格型号、数量、单价、金额、用途，经部门主管、公司主管、公司负责人批准，再报集团总经理助理批准后（简称四级批示），交采购员采购。如果需要在采购当时支付货款，且货款大于采购员备用金时，需要在填写采购申请单同时填写《付款审批单》，在签署《采购申请单》同时，一并请四级领导签字后采购时付款。
遇到以下情况时，可以按以下流程办理：
1、特别紧急用品，可以先采购后补填《采购申请单》；
2、单品价格不超过人民币500元，子公司总经理签字即可，不需要集团领导签字，财务就可给予报销；
3、单批采购金额不超过人民币2000元，子公司总经理签字即可，也不需要集团领导签字，财务就可给予报销；
简明流程：使用部门填写《采购申请单》及《付款审批单》（需要时）→部门主管签字→公司负责人签字→集团总经理助理签字→采购员凭批准的《采购申请单》实施采购
二、入库及报销流程
采购员把货物交到仓库时，仓库管理员要认真与《采购申请单》及发票核对品名、规格型号、材质质量、数量等主要指标进行查验，若与《采购申请单》批准内容不符时，要向主管副经理请示是否可以入库。清点无误才能进库。进库的货物如在后来发现有品质问题（质量或规格差异），由库管承担责任。进库当时保管员应把进库数量录入供应链管理软件（财务软件中包含此供应链模块），给采购员开具《采购入库单》入库单上要载明品名、规格型号、数量、金额等基本内容。采购员凭《采购发票》及《采购申请单》、《验收入库单》到财务部报销即可（因采购前已经走了一遍签字流程了，建议报销时不要再签一遍字了，以节省时间，请领导决定。如果同意建议在此处写明确了）需要说明的是：为了加强财务对仓库的监督作用，仓库入库与出库均需要仓库保管员在实物出入库当时录入财务软件中的供应链模块中。对于球团仓库来说，因实物保管员所在仓库处没有网络，保管员没有办法在当时录入供应链软件中，需要把单据交给统计员录入。统计员与仓库又不在一个地点工作，距离有好几公里，造成实物出入库与录单在时间上不能同步。为了不耽误采购员时间，球团仓库可以在进库当时开具手工入库单给采购员，手工入库单上需要有验收保管员与采购员同时签字表示双方认可。事后保管员把手工入库单其中一联转交统计员录入供应链软件中，采购员回到石拐公司报销时，由财务部审核录入软件的内容是否正确，审核无误后打出软件入库单后再进行报销流程。对于机械化仓库来说，因仓库实物保管员与统计录入员是一个人，可以直接录入软件开单。如果刚使用软件时，对软件操作不熟悉而迟滞或网络不方便时可以参照球团仓库做法办理。待熟练时可以直接录入软件出具入库单。
简明流程：货物到库→仓库保管员清点验收无误后→填写手工《采购入库单》交采购员一联（同时保管员把另一联转交统计员录入软件）→采购员到财务部报销时，财务部审核单据并打印软件入库单（采购员持有的手工入库单作为财务审核软件入库单的依据）→会计记帐增加软件中的保管帐数量与金额→制作并生成总帐凭证来记增会计的存货总帐。
三、销售及出库流程
货物销售，一般指护党工贸公司业务。出库一般指仓库的生产领料。其他公司有发生时，也同样适用本流程规定。
销售货物时严格按各公司制定的价格进行销售。销售业务以销售单为载体（有销售单代表有销售业务发生了），有销售业务必须填报销售单。销售单在销售当时填写，必须载明货物名称、规格型号、数量、单价、金额，收款方式是现款还是赊销（赊销必须经主管副经理签字方可赊销）、赊帐期等主要内容。销售单每周五打烊时或次周周一上班后由统计员提交周销售汇总表（也称销售周报表），销售周报表主要是为了了解当周销售的主要品种及总金额。销售周报表应包括当周业绩与月累计业绩两部分。销售公司主管副经理要对销售周报表确认签字。每周报公司负责人与财务部一份。以便于公司负责人掌握情况，以便于财务部核对相关帐目。
生产领用货物时，须经公司主管在领料单上签字同意，仓库保管员方可发出货物，领用人在审阅出库单上载明的品名、规格型号、数量等内容与所收到的实物一致要在出库单上签名认可。财务部根据仓库提交的有上述三名人员签字的出库单进行核算金额，不再需要其他领导在出库单上签字，就可以直接核减库存数量与金额，记入成本费用帐中。
需要说明的是：对于球团领料出库来说，因网络不通，为了不耽误领料时间，球团仓库可以在出库当时开具手工领料出库单让主管副经理与领料人审阅签字，事后保管员把手工领料出库单其中一联转交统计员录入供应链软件中，由统计员把手工领料出库单与软件出库单每周一同交回到石拐公司财务部，由财务部审核录入软件的内容是否正确，审核正确后财务部核减仓库数量与金额，直接列入相关成本费用中。对于机械化仓库来说，因仓库实物保管员与统计录入员是一个人，可以直接录入软件开单。如果刚使用软件时，对软件操作不熟悉而迟滞或网络不方便时可以参照球团仓库做法办理。待熟练时可以直接录入软件出具领料出库单。
简明流程：领料人申请填写领料单→主管副经理签字批准→保管员发出货物→财务会计审核→审核无误后记减软件仓库保管帐→制作并生成总帐凭证来减少会计的存货总帐→按出库单上记录的使用车辆或部门来精准分配材料费用→结转封闭当月供应链总帐。
四、盘点流程
原则上每月到日历月末对仓库实物需要进行盘点，但鉴于目前公司规模较小，且货物品种较少，从现在开始至2017年底暂定每一个季度进行一次盘点。盘点时，以季度最后一月25日下班后的帐面数据为基准数据，在次日上午开始盘点。盘点在场人员主要包括仓库保管员、财务部材料会计与公司主管副经理参与。盘点后由仓库保管员据实填报《盘点表》，盘点表内容主要包括盘点时点、盘点帐面数量、帐面金额、实际数量、实际金额等。参与三方共同在盘点表上签字确认：先由仓库保管核对帐面数据与实际数据，算出盘盈盘亏差异，注明差异原因，并对差异金额给出赔偿或核销的初步建议；财务人员对保管员填写的盘点表进行审核，并对处理赔偿给出一般性建议，并对审核无误结果签字确认；主管副经理对差异及处理办法给出明确批示。主管副经理明确批示出处理或赔偿办法后，再报子公司负责人批示，公司负责人批示处理意见后，再报集团领导批示后，交子公司财务部按集团领导批示的办法处理盘点差异。
简明流程：保管员盘点→财务部会计同步在现场监督盘点→子公司主管副经理组织主持并监督前两位的盘点工作→实物盘点后保管填写盘点表→监督会计对盘点表进行审核批示→主管副经理给出领导批示→公司负责人批示→集团领导批示→财务部在软件中按批示处理库存差异→结转封闭当月供应链总帐→核对总帐无误后封闭总帐。
五、名词解释
（一）职位解释：
1、集团领导：主要指总经理及助理、副总经理等高级管理人员：出入库单流程签字截止到总经理助理温怀昌。
2、公司负责人：指子公司负责人。为子公司第一责任人。从集团管理层来论，为二级子公司负责人。公司目前为岳国富；工贸公司为岳国富；好力工程公司为温怀昌；劳务派遣公司目前为朱力。
3、公司主管副经理：指子公司副经理。对子公司负责人负责。公司球团主管副经理目前为王建国；公司机械化主管副经理目前为于砚斌。
4、保管员：即实物保管员。目前球团仓库为冯斌；机械化仓库为周兆迎。
5、采购员：目前为温在眼。
（二）、签字层级解释：
入库单：各级签字均在事前的《采购申请单》上，事后流程均不签字。如果采购价格高于领导批准过的《采购申请单》上价格，需要采购员持发票与入库单就高出《采购申请单》部分重新走一遍流程。一般情况下不允许高出《采购申请单》上标明的价格。
出库单：公司主管副经理签字后不需要以上层级的领导再签字。即签字最高级为子公司主管副经理，即副经理。
此流程暂定试行至本年底，若在试行中发现与公司管理不相符，请各公司及时提及，以便修改的更符合公司管理需要。
篇3：入库核算流程
物资的暂估入库,是指企业购进物资时,物资当月已验收入库,但因结算滞后等原因当月没有及时收到供货方发票,无法进行物资结算的账务处理,企业为了保证会计核算的真实性和完整性,对上述物资的价格估算并进行相应的会计处理。
暂估行为,是按照现行会计准则中实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,做出的会计业务处理,是一种与预计负债不完全相同的业务。
《企业会计制度》规定,物资已经收到,但尚未办理结算手续的,可暂时不作会计分录;月度终了,对于尚未收到发票账单的已验收入库物资,应当分别材料科目暂估入账[2]。
二、施工企业“货到发票未到”现象的主要原因
施工企业物资暂估入库现象更为突出。施工企业材料品种多、数量大,材料费用占工程直接费用的比重较高,土建项目甚至达到65%以上。工程连续施工及部分材料先加工后投入使用的特点,导致施工企业在施工过程中需要大量备料[3]。
施工企业采购物资“货到发票未到”现象的主要原因有:
一是水泥、黄砂等大宗材料供料期限较长,同一批次材料经常跨月份到工,供货方开票与企业会计核算存在时间差;
二是在市场经济条件下,商品往往供大于求,供货方因竞争激烈而将主要精力放在采用各种手段赊销商品上,延误了按时结算及开票;
三是供货方因为资金紧张等原因滞后纳税,或者为督促购货方及时支付货款,在全部收到货款时才开具发票;
四是购货方资金困难,拖欠供货方大额货款,导致无法向供货方取得发票;
五是工程所在地区偏僻,零星物资的供货方无法提供发票,导致购货方无法进行物资结算。
三、施工企业采购物资暂估入库会计核算探讨
市场经济条件下,物资采购价格随着市场供求的变化而变化。大多数施工企业采用计划单价法进行物资核算,采用计划单价既简化了会计核算,又便于考核物资采购业绩并统计材料采购价与投标价的差异。少数施工企业采用实际单价法进行物资核算。在有的大中型企业这两种核算方法同时存在[4]。
(一)实际单价法下物资暂估入库的核算方法
实际单价法下,设置“原材料”科目核算购进物资的实际价款。暂估入库的会计处理较为简单,分录如下:
1、暂估入库时
借:原材料
贷:应付账款——暂估价款
2、材料领用时
借:工程施工—合同成本—材料费
贷:原材料
3、下月初,暂估入库做冲回账务处理
借:原材料(红字)
贷:应付账款——暂估价款(红字)
4、暂估入库的物资结算时
借:原材料
贷:应付账款——XX单位
暂估入库时的“原材料”科目和实际结算时的“原材料”科目金额一致。
(二)计划单价法下物资暂估入库的核算方法
计划单价法下,设置以下会计科目:一是“物资采购”科目,核算购进物资的实际价款;二是“原材料”科目,核算验收入库物资的计划价款;三是“材料成本差异”科目,核算月末计入的实际价与计划价的差额。
1、错误的暂估入库会计处理
计划单价法下增设了会计科目,“原材料”科目含义也发生了变化, 计划单价法下暂估入库的会计处理与实际单价法下有所不同,一些会计人员很容易做错。
典型的错误会计处理列举如下:
(1)暂估入库时
借:原材料
贷:应付账款——暂估价款
(2)材料领用时
借:工程施工—合同成本—材料费
贷:原材料
(3)下月初,暂估入库做冲回账务处理
借:原材料(红字)
贷:应付账款——暂估价款(红字)
(4)暂估入库的物资结算时
借:物资采购
贷:应付账款——XX单位
(5)已结算的暂估入库物资验收入库
借:原材料
材料成本差异(若负差,在贷方)
贷:物资采购
(6)补分配暂估入库物资的材差
借:工程施工——合同成本——材料费
贷:材料成本差异(若负差,分录相反)
暂估入库物资结算的当月该部分物资计划价即“原材料”科目中该部分金额已对冲。
但暂估入库时的“原材料”科目金额是计划价格,而实际结算时的 “物资采购”科目金额是实际价格,二者不一致。导致暂估入库物资的账面价值不真实,进而可能影响工程成本的真实性。
在暂估入库物资实际结算时,实际价与计划价的差额才计入“材料成本差异”科目并分配进工程成本。可能导致该月没有暂估入库物资计划价的分配却有暂估入库物资材差分配的不合理现象。
实际工作中还有一种常见的错误暂估方法,就是对需要暂估入库物资的成本直接估算计入工程成本。
其会计处理列举如下:
(1)暂估入库物资的成本
借:工程施工——合同成本——材料费
贷:应付账款——暂估价款
(2)下月初,暂估入库物资成本做冲回账务处理
借:工程施工——合同成本——材料费(红字)
贷:应付账款——暂估价款(红字)
(3)暂估入库的物资结算时
借:原材料、物资采购
贷:预付账款、应付账款——XX单位
该方法显然不规范,原因:一是入库当月没有反映暂估入库物资的入库和领用过程以及暂估入库物资的账面价值,二是在暂估物资未全部领用的情形下虚增了当期工程成本。
2、建议采用的暂估入库会计处理方法
《企业会计制度》中列举的物资暂估会计分录适用于默认的实际单价法。在计划单价法下,应根据会计科目的含义进行正确的暂估入库会计处理。
在采购物资价格确定的条件下,建议暂估入库的会计处理如下:
设置“应付账款——暂估价款”科目并按供货单位设置明细账。
(1)采购物资暂估入账
借:物资采购——原材料
贷:应付账款——暂估价款 (2)
(2)暂估入库物资验收入库
借:原材料
材料成本差异(若负差,在贷方)
贷:物资采购
(3)材料领用时
借:工程施工—合同成本—材料费
贷:原材料
(4)分配暂估入库物资材差
借:工程施工——合同成本——材料费
贷:材料成本差异(若负差,分录相反)
(5)下月初,采购物资暂估入账做冲回账务处理
借:物资采购——原材料(红字)
贷:应付账款——暂估价款(红字)
(6)暂估入库物资结算时
借:物资采购——原材料XX
贷:应付账款——XX单位
暂估入库时的“物资采购”科目和实际结算时的“物资采购”科目金额一致。
(7)支付货款时
借:预付账款、应付账款——XX单位
贷:现金、银行存款
(8)资产负债表的填列
企业在填制资产负债表时,应将同一供应商“应付账款——暂估价款”贷方余额与“预付账款”或“应付账款”供应商往来的明细科目借方余额进行轧差,轧差额一般为贷方余额,在“应付账款”项目下填列,若为借方余额,在“预付账款”项目下填列;或将同一供应商“应付账款— 暂估价款”贷方余额与“预付账款”或“应付账款”供应商往来的明细科目贷方余额进行合计,将合计额在“应付账款”项目下填列。
目前国家对于物资暂估入账所得税是否调整没有统一的规定,对于暂估入账发生的成本,如果纳税人确实不存在利用不及时核算费用恶意调节利润,造成少缴或不缴所得税的情形,原则上可以在所得税前扣除。
但《企业所得税税前扣除办法》规定:没有真实、合法凭据的支出不得税前扣除。个别地区税务文件规定:“企业估价入账的存货,年度终了(未超过三个月的除外),仍未取得合法凭证的,在计算所得税时不得税前扣除。”
因此年度终了后三个月仍未取得合法凭证的暂估材料物资,其摊入工程成本费用部分,在计算所得税时可能纳税调增。
(三)正确认识在途物资与暂估入库物资的区别
在途物资与暂估入库物资是两个不同的概念,容易混淆。
商品流通企业和采用实际单价法核算的企业设置“在途物资”科目,核算因采购物资(商品)在期末发生的在途物资(商品),该科目主要核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的物资(商品)的实际价格,已经收到发票但货物尚未运到[5]。而暂估入库物资是指采购物资已经验收入库但没有及时收到发票。
四、结束语
企业购进物资长期估价入账,发票跨年度、甚至多年度不能取得, 严重影响了会计处理的及时性,并可能给企业带来了纳税风险。
综上所述,施工企业正确地进行采购物资暂估入库核算,意义重大,关系到企业的经济业务核算是否真实、完整。施工企业为了避免可能的纳税风险,保护自身合法权益,应从采购制度的制订到执行上,预防并尽可能减少购进物资“货到发票未到”现象,对已经发生的暂估入库物资应抓紧结算并取得相应的合法票据。
参考文献
[1]张红.生产制造企业材料暂估入库核算实例探讨[J].当代经济,2012(20)
[2]龙志伟.存货暂估入账会计核算之我见[J].商场现代化,2011(01)
[3]王家龙,王晓月.浅谈暂估入库红冲蓝点对成本管理的贡献率[J].铁路采购与物流,2011(07)
[4]许萍.原材料暂估入库处理小议[J].财会月刊(综合版),2006(28)
篇4：浅谈公路行业材料入库会计核算
摘 要 对公路建设中材料出入库管理碰到的问题并如何进行会计核算进行分析探讨有着重要的意义和实际作用。
关键词 材料出入库 公路建设 会计核算
公路建设具有投资大,涉及面广,建设周期长等特点。而对公路建设的会计核算也要围绕这一特点而进行。而且要按照会计核算规则,合理地反映公路建设的全过程。材料出入库管理是整个工程建设管理的重要环节,材料出入库管理规范与否也就关系着工程项目的盈亏,而公路行业材料出入库管理出现的问题造成会计核算滞后也是我们普遍存在的一个现象。对公路建设中材料出入库管理碰到的问题并如何进行会计核算进行分析探讨有着重要的意义和实际作用。
一、公路建设会计核算的基点
首先,要做好公路建设资金管理,在公路建设资金管理中,应坚持设计有概算,施工有预算,竣工有决算的管理原则,而这就要求财务人员参与到整个建设过程中去,要按照《基本建設单位会计制度》进行会计核算,要从工程前期的财务评价、资金筹集、工程计量、合同签订、变更审核、项目施工评优等都要纳入财务管理范畴。
其次,做好资金核算,在公路建设过程中,资金量大,运用周期长是公路建设的一个主要特点,是公路项目财务管理的核心,如何搞好资金核算,降低资金使用成本,就成为会计核算的重点。公路工程建设中自有资金仅仅是一小部分,绝大部分资金的主要来源是银行信贷资金。这就不可避免地要受到国家经济发展状况、宏观政策调控、通货膨胀、利率波动等因素的影响。因此,资金管理要贯穿整个公路建设项目的全过程。要把降低融资成本作为最主要的管理内容来抓,以达到高效率地使用资金和降低公路建设成本的目的
第三,严格按照《基本建设财务管理规定》进行会计核算,在公路建设项目核算中,要根据已批准的工程概算内容设置账务和进行会计核算。要建立健全整个工程期内的财务管理制度,克服临时思想和短期行为。特别要加强实物管理,对材料设备采购、存货等公路建设所需各项物资及时做好原始记录,及时掌握工程进度,定期进行财产物资清查,并按规定向财政部门报送会计报表。
第四,对公路建设项目做好财务分析与评价。(1)项目所需资金的测算,主要是确定或预测进行公路建设项目而被选择的不同行动方案所需要的工程总投资。(2)项目的获利能力分析,公路建设项目的财务投资分析将以项目现金流量分析为基础,全面衡量与评价项目的投资收益,并进一步做出最优方案的选择。(3)公路建设项目财务报表分析,对公路建设项目来说,其未来的财务状况,获利能力以及偿还债务的能力可通过财务报表的分析结果来反映。因此,则务报表分析是对公路建设项目财务收益进行综合反映的一种分析方法。
二、材料入库存在问题成因
公路行业近几年资金非常严峻和紧张,各种材料的采购基本上难以做到“一手交钱、一手交货”,如果可以做到这样,就只存在正常的材料出入库核算。而前几年材料特别是石子、水泥、沙等材料出现卖方市场的时候,这为我们材料采购融资提供了主动性条件,即可以先采购材料后结算材料款。根据会计准则和会计制度,材料入库应以材料发票(包括运费税费)入账,当然发票也是货主追偿货款的凭据。现在出现的问题是,由于我们公路行业单位资金紧张,基本上给他们结算不及时,能做到一年甚至两年结算付清已属正常。
三、材料入库业务及会计处理情况
(1)如果货主次月开具发票(一般与入库单一起结算),采购科室经手人、科室负责人、分管领导及单位领导人及时给他们签字,这属于材料到库而发票末到的情况,财务挂往来账核算即可。即采购月根据供货小单、过磅单,按采购实际成本(现在材料采购时价格基本已定)入账,即借记“材料”科目,贷记“应付账款——应付材料款”科目,下月用红字作相同会计分录予以转回。收到发票时,按正常程序处理,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。这样存在的实际问题是:在我们用红字转回材料与收到发票时间之间材料出库的话,材料账有可能会出现贷方余额即负数,账实也不符,这在会计核算原理上说不通的。
(2)如果货主次月开具发票,我们为达到材料融资的目的,采购科室经手人、科室负责人、分管领导及单位领导人不及时给他们签字,发票也无法及时入财务账,仅以上述会计核算处理可能无法实现账实相符的目标。因此,我们是否可以让采购科室统计材料入库,形成统计表,并由相关负责人签字,财务根据材料估价入账的原理依此表入账,即借记“材料”,贷记“应付账款——应付材料款”,待单位同意结算或挂账的时候,我们核对入库数与发票数一致,先用红字做账,借记“材料”科目,贷记“应付账款——应付材料款”科目,随即做会计分录,借记“材料”科目,贷记“银行存款”或“应付账款——应付材料款”科目。这样即能达到账实相符,避免材料出现红字,使材料能够及时地出库归集到相关工程成本。
四、材料出库业务管理
材料出库无需说明会计处理情况,为了规范会计内部控制制度,我们特别强调的是:材料出库除有材料保管员、材料负责人、分管领导签字外,必须由相关科室领用人签字,这样才起到出库与领用相分离,避免材料出入库都由材料部门经手负责,加强材料的管理。
五、结语
篇5：采购材料出、入库流程
为保证材料资产安全、完好，财务成本核算准确，特制订本流程。
一、入库流程
1、货物到达：采购材料到达单位后，采购部门负责核对到货清单标注的品种、数量、规格、价格等与合同、发票是否一致。如果一致，采购部门负责编制采购订单。如果不一致，与订立合同的技术人员等沟通，对符合使用要求的供货，书面写出与合同不符原因，一式二份，一份采购部留存，一份交财务管理部；对不符合要求的供货，退回供货商。
2、验收：对不需要专业验收人员验收的材料，由仓库保管员根据采购订单以及材料外观，对材料的数量、规格型号、质量进行验收，无需填制材料验收单；对需要专业人员验收的材料，采购员及时通知专业验收人员对所购材料的数量、质量、性能等进行验收，填制材料验收单。
对验收不合格的材料或与订单规格型号不符的材料，退回供货商，并通知采购部门。对数量不符的，通知采购部门，由采购部门根据到货情况修改采购订单或退货。
3、入库：验收合格的材料，仓库管理员须参照采购订单编制入库单，并将材料根据定置定位原则摆放，同时根据入库单粘贴相应材料标签。
4、传单：仓库管理员于当日下班前将每日材料入库单传到财务管理部。
二、出库流程
1、填写领料单：领料人领用材料时应按财务核算要求填写领料单，注意材料名称、规格型号、计量单位等，准确标明领用材料用途。
2、部门主管审批：领料人手工填写领料单后，需经部门主管签批。
3、仓库审核手写领料单：仓库保管员根据审批后的领料单，审核账面库存是否充足。领用材料用途标注是否符合财务核算要求，对符合领料条件的领料单由仓库保管员填写实发数量；对填写不符合核算要求的、手续不完备领料单退回领料人修改相应内容后重新审批。
4、出库单：根据审核后的领料单，填写出库单。出库单一式三联，一联仓库部门留存；一联由仓库部门于当日结束时交财务部门；一联交领料部门留存。
5、发货：仓库管理员应根据先进先出原则发货，发出材料时，应按出库单填写数量发货并签章，同时要求领料人在出库单上签章。
篇6：期货商品出入库流程
一、厂家注册仓库号
二、登陆VPN查询信息，通知仓库厂家注册仓库号、商品名称、规格、数量。
三、交割商品到港。
四、运输船驳（车）将送货单送到办公室或码头地磅报岗。
五、码头负责人核对此批交割商品注册信息，核实无误通知仓库卸货。
六、卸货过程中发现交割商品有破损、油污等禁止接收，仓库内部损坏，汇报仓库管理员，由仓库内部处理。
七、码头吊机装好车，车运必须通过地磅称重方能进仓，吊机在吊装过程中产生损失汇报码头负责人，由负责人做好相关记录并及时处理。
八、仓库对运输到仓库的交割商品，根据登记车数计算数量。
九、PTA堆放要求，由墙至PTA包袋必须留100cm’的人行通道，确保人员顺利通过，仓库中间在4—5垛之间必须留一条80cm消防通道。
十、具体要求横向堆放纵向堆放都必须在同一垂直线上，高度堆放下面3包要垂直，这样堆放即规范又标准，整体完美。
十一、在靠外的袋子面要保持统一堆放，白的面全部朝外或有字面全部朝外，根据要求保持一致。
十二、交割商品入库时出现破包、损坏，不可堆放在垛位中，应单独摆放。
十三、入库结束库管员提交车辆入库记录，做好系统点收单，船方到地磅打印过磅记录表，到仓库由统计合计好，告知仓库班长核对，班长核对无误，审核点收单，要求船方填写期货交割商品入库台帐，最后由仓库负责人再次核对签单。
十四、仓库统计做好系统入库，送货单移交财务审核入库结束。
期货仓库出库管理规定
一、提交仓单注销申请。
二、办理提货通知单。
三、到仓库提货。
四、仓库核验提货手续包括：提货通知单、验证密码、提货人身份
证、提货人所在单位证明、或提货委托书。
五、出现货权转移情况时，期货仓库必须收到原件后方可发货。
六、自交易所开出提货通知单，之日起10个工作日内，提货通知单持有人应持提货通知单，到交割仓库办理提货手续，确认商品质量，确定运输方式，预交各项费用，仓库确认无误办理出库。
七、逾期未办理提货手续，按照现货提货单处理，交割仓库不再保证全部交割商品质量符合期货标准。
八、外来司机提货，需先过磅持过磅小票到仓库装货，库管员及时核对提货车辆相关信息。
九、外来车/船须停放到公司指定的装货点停靠，否则按照公司相关制度进行罚款惩治处理
十、装车时，依据司机要求，在确保自身叉车高度安全的同时，协助将其货物承装安全。
十一、发货时因PTA码垛为四层，为了方便快捷由挂袋工挂带，挂带时站在4层的挂袋工必须穿好安全带，带好安全帽，系好防坠器方可作业，四层的挂带工挂带范围为3—4层，2层的挂袋工挂带范围为1—2层，一层无需挂带由挂袋工将一层的两根包袋捧起方便叉车叉取即可，站在四层挂袋工安全带另外一端须紧扣防坠器，防坠器末端将平挂在装货后五排正中方，不足时往后移动。
十二、发货叉取要求，分垛发货按照顺序叉取，每垛最后一排不挂带，由叉车工自取。
十三、装好货物后，库管员打印商品出库单，和提货人员再次确认无误后签单给予放行，地磅将每车重量与出库单数量进行核对，无误后予以过磅放行。
十四、库管员将出库单据提交期货专员，同时填写出库台帐，期货专员核查出仓数据，核查无误通知提货公司填写出库意见反馈表。
十五、期货专员做好期货商品出库台帐，每发一单期货需更新台帐，台帐及时反馈原料采购部、财务部等相关部门。
篇7：药品购进、验收、入库、贮存流程
一、药品的进货
（一）、常用药品
1、制定计划：凡我院基本用药目录收载的品种（包括本院集中招标采购已签订合同的品种）为常用药品。每周由药品保管员根据本周药品的使用情况对常用药品提出下周的药品购进计划。计划的内容包括药品的名称、规格、数量、最高购进价格、生产单位、配送公司、配送情况、药品保管签名等内容。
2、复核计划：药剂科主任根据本院的用药情况对药品计划进行复核并签名。
3、审批计划：药品购进计划复核后，报请院药事管理与药物治疗学委员会审查，经批准后方可实施采购工作。
4、采购药品：药品计划批准后由药品采购员按采购计划的要求对药品进行采购。药品的配送公司和配送人员的资质必须经我院药事管理与药物治疗学委员会审查并符合法定程序，所配送药品的生产单位必须是通过GMP认证并为我院认可质量可靠的企业。采购员不得采购药品计划以外的任何药品。
5、药品采购计划一式三份，一份交配送公司，一份交财务科，药库存留一份备查。
（二）、新特药的采购
临床科室根据治疗需要申购新药特药（本院基本用药目录未收载的品种）时，先由临床科室主任提出申请，交药剂科主任审核，报院药事管理与药物治疗学委员会批准后方可购进。
（三）、特殊药品的购进
国家实行特殊管理的麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品和放射性药品按国家有关规定执行。
二、药品质量验收和入库
药品采购后，由药品保管员按采购计划的要求对药品的数量、规格、价格、批准文号、效期、生产单位、外观质量进行验收并作好登记。对质量可疑的药品送药检所进行检查。质量不合格的药品不得入库。进口药品应同时索取以下资料：
（一）《进口药品注册证》（或者《医药产品注册证》）复印件、《进口药品批件》复印件；
（二）《进口药品检验报告书》复印件或者注明“已抽样”并加盖公章的《进口药品通关单》复印件；
国家食品药品监督管理局规定批签发的生物制品，需要同时提供口岸药品检验所核发的批签发证明复印件。
进口麻醉药品、精神药品，应当同时提供其《进口药品注册证》（或者《医药产品注册证》）复印件、《进口准许证》复印件和《进口药品检验报告书》复印件。
上述各类复印件均需加盖供货单位公章。
三、在库保养
1、药库按药品性质分区分类保管、陈设整齐，实行色标管理；怕压药品应控制高度；药品与仓库地面、墙、顶之间应有相应的距离（30cm）。
2、同种药品应按批号存放，有效期的药品应按批号及效期远近依次或分开存放并有明显标志。有效期的药品应注意效期，以免过期失效。
3、内服与外用、处方药与非处方药应分开存放。
4、应注意药库的温度、湿度，注意避光、防潮、通风、防鼠。
5、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品及放射性药品应当专柜存放，双人加锁保管，专帐记录。
四、出库调拨
1、药品出库应遵循先进先出、近期先出和按批号发货的原则。
篇8：入库核算流程
ADS40相机采用CCD线阵推扫方式, 同时获取前视、下视、后视三个视角的图像, 由这些图像构成立体模型。此外, ADS40系统集成了GPS/IMU设备, 构成了可在航摄的同时记录了外方位元素的POS单元, 数据处理较为复杂。利用ADS40数码航摄资料, 进行航测测图作业, 与传统的框幅式航摄有着不尽相同的作业方法, 作业流程如图1所示, 作业内容如表1。
2 空中三角测量及立体模型建立
2.1 空中三角测量
原始影像引入工程后得到的影像为L0级影像, 利用Gpro软件, 在其上做自动点匹配 (APM) , 获得像片连接点。然后用ORIMA软件, 利用航摄时的GPS定位数据 (GPS定位测量利用连续运行卫星定位系统 (CORS) , 定位精度较高) 、IMU数据以及像片连接点, 进行光束法区域网平差CAP-A。以残差、中误差、标准偏差、误差椭圆、可靠性等指标, 剔除含粗差的点及参数调整, 再重复进行光束法区域网平差CAP-A, 以达到精度要求, 获取精确的外方位元素。
2.2 L1级影像纠正及立体模型建立
将空三平差所获得的精确外方位元素, 重新引入到GPro中, 对L0级影像进行纠正, 重新获取L1级影像。此时的L1级影像是进行立体观测和目标定位的基础。一般我们只选择前、下、后视3个全色波段的L1级影像来构成立体模型。
3 坐标系统及转换
ADS40航拍数据所获得的数据及L1级影像是基于WGS84坐标系统的, 而现有的地形图及修测后的地形图成果是市平面、高程坐标系, 因此需要进行坐标系统的转换。
徕卡为了保证其软件开放性, 可以允许用户在一个ASC码文件spheroid.tab中添加自己的转换七参数和水准面精化成果bin文件。其中, bin文件是一个开放格式的二进制文件, 内有每个格网点的高程改正值, 非常容易解析。而我们知道, 现在这些参数和数据都是严格保密的, 为了保证数据安全, 我们不得不探索另外一种工作流程。
现在采用的作业流程如下, 通过编制自主研发的ADS40数字摄影测量数据自动化处理系统, 实现对4 D产品在U T M 8 4、WGS84、市坐标系之间任意转换, 我们称之为后处理方法, 而对应的软件称之为ADS40数字摄影测量数据自动化处理系统, 其过程如图2所示。UTM84与WGS84椭球参数相同, 而坐标单位为米, 与WGS84坐标系相比, 更有利于测图中的一些数据操作, 并且是目前商业软件都能支持的坐标系。
4 航内修测作业方法及步骤
航内空间数据采集及成图由莱卡的LPS数字摄影测量软件平台和PRO600数字测量模块完成。PRO600数字测量模块的成图环境为Micro Station V8, 提供dgn格式的图形文件。PRO600软件提供了增加点、线符号代码功能, 可以将我们的符号库的符号增加进去, 从而获得与现有地形图一致的图形文件。
(1) 由于PRO600测图环境为3D, 而现有地形图为2D, 需要将现有地形图的所有点、线、面数据赋予高程值, 将其输出为3D图形文件形式。通过Microstation VBA编程取出地形图的每个点位的平面坐标, 然后找到此地形图对应图幅号的DEM数据 (目前采用2001年的DEM数据, 在2008年新的数据提取出来后, 可以采用新的DEM数据, 这样在立体测图环境下更便于作业员观测) , 在这个DEM上插值得到这个点位的高程, 重新赋予高程值, 最后输出三维DGN格式。这部分功能在ADS40数据后处理软件中实现。 (2) 将图形文件从市平面、高程坐标系转换为UTM84坐标系。对于一般的点、线、面, 除了平面坐标的转换, 在高程转换时, 需要进行正常高到大地高的高程逆改正;对于高程注记, 需要特殊处理, 在其高程点的实际高程值发生变化后, 其附近对应的文本注记 (高程注记) 也必须改变, 转换为UTM84坐标系高程值高程点注记。这部分功能在ADS40数据后处理软件中实现。 (3) 打开LPS软件, 首次作业需建立工程文件*.blk, 主要是建立参考坐标系统、传感器模型、工作单位等一些参数。并调入相应航线的L1级影像。 (4) 在LPS环境下打开PRO600, 同样首次作业需建立工程文件*.prj, 主要是选择种子文件、点符号库、线性库、成图比例尺等一些参数。 (5) 打开经转换坐标后的图形文件, 通过立体模型与地形图对照, 对发生变化的地物、地貌, 选择相应的代码, 便可进行航内修测作业。 (6) 将修测后的UTM84坐标系下的地形图, 转换为市坐标系, 同时进行大地高到正常高的高程改正, 供后续作业用。与第2步相同, 同样要对高程注记进行处理。这部分功能在ADS40数据后处理软件中实现。
5 数字化叠加成图
数字化叠加成图流程图如图3所示, 打开航内修测的图形文件, 在航内修测图形的基础上, 以外业调绘图形为基本资料, 按照技术要求进行数字化。数字化内容包括对图形的补测、修测、加注记以及地物属性的录入。数字化完成后, 形成1∶2000地形图入库数据;通过符号配置和图形整饰, 形成标准的1∶2000地形图成图数据。
6 数据入库流程及方法研究
6.1 作业方案
航内空间数据采集采用基于Micro Station V8平台的PRO600数字测量模块完成, 采集的数据已按照技术规程中数据入库的要求进行代码、分层、颜色等的分类。数据入库过程是将Pro600中的代码属性转换为MGE代码, 并在MGE环境中采集录入道路、水系、房屋、地名、山名等属性点信息并存储在后台数据库中。
本测区仍按照之前的1:2000航测数据入库方式进行操作。待软件平台升级后, 可将本次作业的MGE数据通过航测与EPS接口软件读入EPS软件中, 并通过EPS软件平台转换为MDB格式, 并最终导入规划局统一办公平台的Arc GIS数据库。
6.2 入库作业流程及方法
(1) 市城市勘测信息系统以Intergraph/Geovec软件为基础, 数据文件格式包括*.DGN、*.ATT、*.PTR、*.PAR和*.XYZ等5种类型。其中DGN文件为市城市勘测信息系统的图形平台Micro Station的文件格式, 主要保存图形要素内容;Ptr、Att文件则主要保存图形元素的编码和属性内容;Par文件保存图幅设置信息;XYZ文件保存图幅坐标范围信息; (2) 对提交的航测数字化入库数据进行检查, 确保每一入库的图幅其5个格式的文件齐全, 以保证入库过程的顺利进行; (3) 将航测数字化数据录入临时数据库中, 以确保待入库数据的代码、属性信息与图形元素一致; (4) 根据待入库数据的图幅范围, 确定并连接相应的MGE工程; (5) 通过航测数字化软件入库模块, 进行图形、属性内容的正式入库; (6) 检查入库后的数据, 确保所有图形要素正确入库; (7) 通过MGE的MGNUC模块, 检查入库数据的代码和属性内容是否已正确入库。
通过MGE的BASEMAPPER模块, 将入库数据的文件名 (图幅号) 在工程数据库中注册;并检查维护属性记录在数据库中的一致性、完整性。
参考文献
[1]刘莉.浅谈航测数字化成图的图像处理[J].科技资讯, 2008 (29) :350-351.
篇9：入库核算流程
【关键词】 工业企业成本管理 暂估材料核算 实例
一、暂估入库核算概述
企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入账。会计制度规定的这种暂估材料的做法既保证了生产的正常领用料，又保证了产品成本的及时结转。按照相应会计政策和制度规定，企业在作对外购入库材料核算时，必须基于材料已经验收入库，材料货款已经结算，要有外购发票、外购入库单等相关单据票据。而暂估入库是指那些材料的实务已到公司，可其发票没有取得，财务这边没法进行正常外购入库核算处理时，而采用的一种方式。简言之，这是由于会计分期造成的。正常情况下，企业是持续经营的，其业务都是随着时间的自然顺序而发生，货到票到、货到票未到、票到货未到，在企业购销业务中，一般都算正常。但会计核算是有期间的，且根据权责发生制的要求，在月底，即使是对于货物已收到、但尚未正式取得供应商发票的，但为了尽可能真实地体现企业的资产负债情况、保证财务报表真实性和完整性，也必须对这种业务也要进行核算，先进行暂估，待收到相应的发票后予以冲销，会计业务上把这种作业方式称为“暂估入库核算”。
应当说，大凡会计师事务所对企业会计业务审计，对暂估核算的审核还是比较重视的，譬如笔者所在的企业，是一家国有大型制造业企业集团与外资合资企业，每季度会有著名的安永国际会计事务所人员来审计，每次均要求材料核算会计提供季末各材料暂估金额及相应的供应商，因为存货的暂估，对于存货核算的影响是非常大的，其核算结果，不仅影响到各期的利润结果是否真实，更会影响到企业各期的资产权益是否真实。实务中，利用存货进行会计舞弊的企业也不少。关于成本调整，举个例子：期初A材料无库存。2012年2月1日外购A材料1000公斤，未取得发票，暂估600元/公斤。2012年2月15日生产领用1000公斤，生产的产品当月已全部销售。2012年3月6日取得发票单据，实际金额为1000？鄢800元/公斤=800000元。在2012年3月在做完暂估冲回，外购入库核算之后，我们还有存货出库成本差异的调整。显然，即便是我们做完存货出库成本差异的调整，2012年2月、3月的会计利润，与真实的业务仍有差异，这个差异，就是暂估业务造成的。
随着随着市场经济的深入发展，企业中需要暂估材料的业务越来越多，进行暂估材料的核算工作越来越普遍，也越来越重要。而实际情况却是材料采购的发票账单不一定会在下月确定到来，有的是隔两、三个月才来发票，有的是因为其他经济纠纷，隔着两、三年才来发票，有的往来单位甚至因涉及重大法律事件始终不给开发票。另外，随着专用增值税票的普及，销售方由于担心开出发票后不能及时收回货款，而不愿及时开票，有的因对方企业业务员，会计员等相关人员更换频繁，相互一些业务单据交接不当，也始终不给开发票；还有可能是因双方业务员，会计员工作失误，互有遗漏结算单据，也始终开不出发票，这样既使得销售方少核算收入，又使得购货方不得抵扣进项税金，对于一些想故意拖延付款的单位也是一种预防性措施。这些原因造成了企业在管理中出现大量的暂估材料业务。
二、暂估入库核算实例
实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。笔者所在企业2010年主营业务销售收入7.58亿元人民币，其中外购材料有九千多种类，（当然产成品是不算在内），供应商有上千家往来，每月材料暂估入库合计金额平均达到2900万元，暂估业务不可谓不多，采用计划成本法核算材料，外购材料暂估核算详细步骤如下。
第一，收到实物验收入库，同时开具验收入库五联单。采购或仓库部门收到实物时，按计划价填制一式五联验收入库单，分别五种颜色各异：存根联白色（采购员留存）；报销联红色（跟发票后）；记账联绿色（库管员）；计划员留存（黄色）；财务核对联（蓝色），实物验收入库，验收单据如表1所示。
验收入库单上实际采购价（不含进项税）和计划价、供应商名称等信息齐全。这里要说明一下，笔者企业没有货到而不知材料价格的情况，一律视为货和单据同时到达的理想状况。原因是：笔者企业内部存货管理制度健全，同时采取采购、验收岗位职责分离，使其相互监督，相互制约的内部会计控制规范。采购员事先要根据仓库计划员提出的购买计划来进行采购，然后签订采购合同，价格审核批准后，再向财务申请付款，采购材料。货到后，采购员和仓库人员填制验收入库单据，办理入库手续。
第二，月末库管人员汇总当月所有验收入库单，材料生产领用单，由财务会计员收回做账。月末库管人员制作本仓库外购材料当月收、发、存汇总表，如表2所示。