财务制度执行情况汇报

2024-08-13

财务制度执行情况汇报（共10篇）

篇1：财务制度执行情况汇报

灵宝市医疗单位新会计制度执行情况汇报

为适应医疗卫生事业发展的需要，伴随着医改工作的进一步开展，规范医疗卫生机构的财务行为，按照财政局部、卫生部的要求，基层医疗卫生机构已于2011年7月1日起实行新的《基层医疗卫生机构财务、会计制度》，市直医疗机构于2012年1月1日执行新的《医院会计、财务制度》。

一、基本情况

灵宝市基层医疗卫生机构（乡镇卫生院）共有16个，17个会计从业人员，2011年6月，卫生局组织基层医疗单位全体财务人员一起到省卫生培训中心接受培训。市直医疗机构5个，会计从业人员14人，参加培训7人次，基本达到每院保证有一人参加培训。

二、主要做法

一是深入基层，明确由各单位一把手负责，财务科长牵头，做好新旧制度的衔接工作。二是成立资产清查领导小组，核实各单位资产情况。三是不定期随访各单位资产清查进度。

三、存在问题：新会计制度实行以来培训内容较为笼统，培训时间短，制度执行方面概念掌握不太准确。如基层医疗机构除基本药物目录药品外中草药药品收入差价核算科目设备不太合理；市直医疗单位会计核算取消了进销差价科

目，但目前还没有实行基本药物制度，这一部分收入计入哪个科目还不统一，暂计入其它收入（基本药品差价）是否合理？另外，尤其是县级财务和会计制度，改动必较大，和企业会计制度相似，过去会计人员接触的是事业会计制度，现在是按成本核算，进行交互分配，提取折旧，工作量相当大，起步较难。

固定资产需要清理、报废与财政部门衔接较为困难。

四、今后打算：一是建议领导多组织人员进行业务培训。加强会计人员的继续学习教育，提高人员素质；二是加强督导监督，确保帐务规范。

篇2：财务制度执行情况汇报

尊敬的集团公司领导、各位同事们：大家好，按照集团公司下发的《关于对生产经营中大宗物资采购招投标和财务制度执行情况开展调研检查的通知》（中铝宁能纪发〔2013〕5号）要求，我公司认真开展了自查工作，现就有关情况汇报如下：

一、生产经营中大宗物资采购招投标情况我公司大宗物资采购认真执行集团公司招标管理制度，严格遵照三段式招标程序进行，从物资需求计划的申报、物资采购计划的审批、供应商的推荐和确定、组织招标、与中标厂家签订供货合同、物资的出入库等各项程序均手续完备。

1、2012年及2013年1-5月份采购计划审批情况2012年全年物资采购计划金额共计9255万元；2013年1-5月份物资采购计划金额2605万元（具体明细见附表1）。物资采购计划的申报均建立在确定的生产计划基础上，参照拟定的各项定额指标进行审核，由公司物资部申报，经生产技术部、计划经营部、分管副总经理、总经理依次审批后下达。最终根据生产进度分批采购。

篇3：财务制度执行情况汇报

一、预算执行结果审计和分析基本方法

预算执行结果审计主要检查学校和所属部门预算执行的实际效果以及对事业计划完成的保障情况, 促进学校合理安排收支, 优化资源配置, 提高资金使用效益。审计内容包括:收入预算的完成情况、支出预算的完成情况;各项目实际收入 (支出) 与收入 (支出) 预算的差异及其产生的原因、全年预算收入与预算支出是否平衡;预算执行与事业计划完成之间的协调保障情况和学校及所属部门是否完成了事业计划和部门工作任务;项目支出的进度及效益或效果如何;学校及各部门在预算执行过程中有无重大违规违纪问题;存在哪些管理薄弱环节和内部控制漏洞等。审计结果基本分析方法:在查证核实年度财务报告合法、真实、完整的基础上, 对学校财务情况进行综合分析, 主要分析指标包括经费自给率、收入预算完成率、支出预算完成率、人员支出比率、公用支出比率、资产负债率、生均事业支出和生均事业支出增减率等。

二、财务预算与实际执行差异产生原因分析

通过对近年来财务预算与实际执行结果的情况进行检查对比分析, 我们发现, 造成实际执行情况与预算产生较大差异的原因主要有:

(一) 预算编制数不合理, 缺乏科学性。

个别学校领导对财务预算的认识有待提高, 学校的其他部门对预算不了解不关心, 编制预算在很大程度上只是凭财务人员的主观判断臆造预算数据, 缺乏科学依据。如仅凭上年的实际数加预计的增加数来确定, 这种方法会使预算和实际数发生很大差异, 预算失去了严肃性和有效性。在预算执行过程中各部门申请报告不断, 随意调整、追加的现象严重, 达不到制定预算的目的。将预算与真实的决算一对照, 臆造预算数据的问题就立即显现出来。

(二) 编报收支平衡预算不客观。

由于高校资金来源的多元化, 下属诸多学院、系部、处室多渠道创收的收入往往没有全部纳入到学校综合预算中, 在按照上级编制收支平衡预算的要求时, 刻意加大支出或减少收入, 结果是年终节余较多, 收入支出预算脱离实际。

(三) 预算控制力度不够, 指标下达时间置后, 失去预算监控作用。

部分高校预算指标的下达在预算年度的5月份, 而这时已有1/2的经济业务成为过去, 无法进行事前事中控制, 失去了预算编制的作用, 使学校管理的有效性降低。

(四) 预算执行监管不到位, 并对预算执行情况缺乏奖惩机制。

一些高校虽然建立了预算管理制度, 却有章不循或有章难循, 随意更改, 资金的收支缺乏统一的筹划和控制, 随意性大, 资金的流向与控制脱节, 使用混乱, 预算形同虚设。

(五) 实际预算执行情况发生重大变化几率过高。

高校遇到临时性突发事件或不可控因素的情况过多, 导致预算执行发生重大变化。如:2003年发生SARS病的流行、近年来个别高校突发大面积食物中毒、扩大招生、新增专业、建设新校区或大学城、各种形式的评估等等非常事件, 学校不得不调整年度预算, 造成预算发生重大变化。

三、对策与措施

通过以上的分析可以看到, 解决预算与预算执行的实际差异, 保证财务预算的有效性和严肃性, 根源在于预算的本身。提高预算的科学性和准确性是预算执行过程和执行结果不发生重大差异, 以及保证预算审计结果有效性的前提。在保证预算的科学性情况下, 可以采取加强预算过程监督管理, 经费包干, 与干部考核挂钩等措施, 有效地保证财务预算执行的严肃性, 保证高校财政安全。

(一) 领导高度重视, 各部门参与财务预算的编制工作, 提供具体详实的数据, 对下一年应完成的工作列出详细的清单, 特别是对大型项目的进度做出具体的安排, 这样既能保证预算的准确和资金及时到位, 又能使预算符合学校长期的发展规划, 也可使及时向各个部门下达预算分配指标成为可能。

(二) 细化财务预算。各收支项目必须有合理的编制依据, 要有详细甚至统一的定额标准, 作到人员经费按人数, 公用经费按定额 (定额需经过反复论证) , 专项经费按项目来确定。有了科学详实的预算数据, 才能保证对预算的执行情况进行有效的监督控制, 对各个部门行使职能过程中各项预算进行全过程管理。在实际工作中单个项目支出差异较大的情况较为常见, 这也是对项目没有可行性论证, 申报材料不齐全, 或虚列支出, 缺乏对预算各项目的细化所导致的。

(三) 细化财务核算。财务处除按会计科目对经济业务进行核算外, 同时也按各预算部门和项目对其经济业务分别进行核算, 各单位的经费使用必须按预算规定的项目进行, 不得突破预算额度。这样虽然增加了会计业务的工作量, 但可及时对执行预算情况检查分析, 并将具体情况反馈给有关经费使用部门, 有利于领导决策和部门管理。

(四) 设置预警指标。充分利用计算机信息技术, 用户可以自由设置预警条件, 完成对预算执行数据的实时监控。对于支出进度异常、预算执行情况不力的单位或项目及时进行预警, 并实施必要的控制措施。

(五) 财务管理上实行经费包干, 超支不补的管理办法, 不可突破预算, 不得赤字列支。各部门负责人要对本部门的预算执行情况负总责, 保证预算支出额度不突破。

(六) 实施预算执行审计制度是监管预算执行情况的有力保证。预算执行审计应当定期或不定期进行, 审计期间一般为一个季度, 但最长不能超过半年。专项支出项目的审计应当随其进度适时进行, 对审计中发现的问题, 审计机构应当根据学校主管领导对审计报告的批复意见, 进行后续审计, 以促进有关部门及时采取合理、有效的措施加以解决和处理。

(七) 对基建工程项目和大的修缮项目实行跟踪审计。跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中造价咨询的跨越。基建工程跟踪审计从“设计阶段”开始, 因为它能更好地为学校把好关, 如果一个工程结构不合理, 那造成的代价和牺牲是巨大的。跟踪审计的内容包括:合同的咨询;主要材料、大型设备的选购定价;工程进度款的审核;主要隐蔽跟踪及工程验收;工程变更的确认;索赔费用的审核。

通过跟踪审计, 及时准确掌握工程过程中的各种信息, 改变原来现场乱签证和资料收集不及时不齐备等问题, 同时保证了工程材料的合理性。有些材料的用途和效果相近似, 但价格差别特别大, 所以工程的选材就成为工程造价控制的大问题。跟踪审计的特点主要体现在核减工程造价和纠正管理问题方面, 真正促使建设项目实现规范、优质、低价、廉洁。同时减少了日后与施工单位的矛盾和纠纷, 可加快审计结算速度。

(八) 预算年度结束后对各单位预算的执行情况进行考核, 实施奖惩措施。将经济指标与干部任期目标相结合, 更好地调动各方面的积极性, 确保预算收入的完成, 支出预算依章进行, 合理安排本单位的支出。

现阶段, 预算是对各部门进行工作业绩考核的较合适的标准, 若预算不与考核挂钩, 就会使预算失去对各部门的制约作用。另外, 单凭经济指标考核很难使各项工作都达到预期效果, 这就要有其它的辅助考核办法来完善, 如增加对服务质量的考核, 或制定考核办法时对一些费用只罚不奖, 来防止一些部门为节省开支而对于应该开支的项目不开支、少开支或以次充好现象的发生, 让考核真正成为奖勤罚懒的手段。对于未按预算严格执行的部门乱开支、乱花钱等行为, 可采取抵扣下年度预算指标等措施以示处罚。对于年终未用完的预算经费指标则区别节约和结余两种情况来处理, 工作任务已完成, 经费指标未用完的视为节约, 根据考核结果, 将节约金额按一定的比例或适当形式给予奖励。

(九) 加大财务预算及预算执行审计的透明度。坚持校务公开, 校领导定期在中层干部会上通报预算的执行情况, 讨论分析学校在管理上的薄弱环节。重大经费项目由多个部门共同参与考核, 对其支出的合理性和效益性做出评价。学校教代会对有关部门重大经费项目支出情况进行“听证”和质询。学校不得不调整年度预算时 (可先应急借款) , 需提出书面调整申请报告, 学校财务部门根据学校财力状况提出初步意见, 报经分管院领导审核、校长办公会审议通过后, 财务部门才能调整年度预算, 并在年终财务情况报告中予以说明。

摘要：目前预算管理已成为高校财务管理的中心内容, 必须加大预算执行力度, 强化刚性管理。本文提出了预算审计和分析的基本方法, 对高校财务预算执行情况进行了分析, 并针对提高预算执行力度提出了对策和意见。

关键词：高校,财务预算,预算执行

参考文献

[1]张建国.浅议高校预算管理[J].中国市场, 2005, (7) .

[2]黄建妮.高校财务预算管理存在问题与对策[J].事业会计, 2007, (1) .

篇4：财务制度执行情况汇报

【关键词】监狱企业；财务制度；缺陷

随着社会不断进步和经济快速发展，对监狱这个刑罚执行的主要机构也提出了新的要求，也迫使监狱企业在财务制度执行的过程中不断提升自己的能力。为此，立法部门及时出台了监狱法等一系列的重要法规。结合我国监狱特点和实际情况，财政部也编制了新的监狱支出项目明细。这些法律法规对进一步强化监狱的刑罚执行职能起到了重要的推动作用。但是，在实际的财务制度执行过程中，尚存在一些不足之处，制约了监狱系统的健康运行，所以探究监狱企业财务制度执行中的缺陷，从而针对不足的地方进行改进、完善，更深层次地研究监狱企业的财务执行能力是非常重要的。

一、在监狱财务会计制度执行中存在的缺陷

1.缺乏规范的预算管理基础

我国当前的预算管理制度还不健全，现行粗放的、传统的预算管理体制与建立社会主义市场经济体制、构建公共财政基本框架的要求不相适应，存在着一定的弊端。这种不相适应直接导致了监狱经费资金的短缺或过量，使财务执行过程中的难度大大增加了，预算管理在这种情况下难以发挥应有的控制支出功能。因此，在现行的社会体制下，不规范的预算管理，直接影响着监狱财务预算的执行，影响监狱改造罪犯的有效性。

2.特殊人员的费用开支渠道不明

监狱是执行刑罚的特殊政府机构，为了对罪犯进行有效的改造，需有武警部队、检察院工作人员长期驻监。这些人员的费用开支是一笔不小的开支，但在现有的监狱财务制度中，没有明确规定这些长期驻守人员的水电等经费的开支渠道，经常发生常驻人员的补助经费不足的现象，增加了财务制度操作的难度。

3.监狱会计科目与财政预算编制的经济分类科目不一致

财政预算编制的经济分类科目主要有行政运行、一般行政管理事务、犯人生活改造、其他监狱支出等科目，待到细分时，会将专用房屋取暖费、专用房屋维修费纳入行政运行的预算编制中。而我国监狱会计制度，监狱会计科目的设置时，专用房屋取暖费在犯人改造经费中核算，专用房屋维修费在监狱业务费中核算。这就使预算编制科目和业务核算科目产生了不一致，极易给会计信息使用者形成误区。

4.会计信息不完整

会计核算原则是以收付实现制为基础，在这种原则下，监狱单位在会计报告各项报表中所列报的项目和内容是不完整的，而且不科学，披露的会计信息不充分，会计信息使用者的需求不能被满足。例如罪犯伙食费的收支核算等。

5.会计报告显示的内容不完整

监狱单位的会计报告主要包括资产负债表、监狱收支总表、监狱收入明细表、监狱警察经费支出明细表、监狱专项经费支出明细表、往来款项明细表、监狱基本情况表等，但缺少反映占大部分资产总额的固定资产明细表和监狱资金结余明细表。

6.经费支出界限难以确定

监狱这个特殊企业，同时承担社会责任和经济责任，所以造成经费支出名目繁多，涉及方面很广泛的现象，因为有大量的政策性强制支出，使专项经费与经常性经费之间的界限难以确定，给财务制度的执行增加了难度。

二、完善监狱企业财务制度缺陷的措施

1.强化预算管理

与普通企业类似，监狱的财务预算是根据其职责以及工作任务的具体需要编制的年度财务收支计划，能够全面的反映出监狱的年度工作计划与目标，能有效地指导监狱的各项财务活动。真正的强化监狱的预算管理才能提升监狱的财务制度执行能力。只有加强了预算管理，才能合理编制监狱预算，节约各项经费的使用，以及参与财务决算。监狱预算的执行情况需要定期编制财务报告来如实反映，对财务活动进行分析并以此为依据对经费支出界限进行划分。

2.加强对财务经费的分类管理

监狱企业现行的财务制度对各类经费的划分还不是很明确，资金混用、错用的不规范现象时常出现，直接加大了财务制度执行过程中的难度。目前监狱企业对固定资产的管理已经很难适应市场经济的发展，在实际管理过程中很难把握，造成国有资产的流失。所以，监狱企业需要将各类资金资产进行划分，对经费支出的界限进行合理合法、科学、适当地划分。尤其要区分专项经费和经常性经费，专项经费主要区分技术装备费、设施维修费以及各类基建工程项目，经常性经费主要区分罪犯改造经费和监狱日常公用经费。对各项经费分类管理时首先保证监狱日常公用经费和罪犯生活改造经费的使用。而且要及时调整已经落后或者不适应监狱企业实际发展的管理方式，减轻监狱财务人员的执行难度。

3.加强财务内部管理控制体系建设

财务制度执行的力度受监狱财务制度的目标化、具体化程度的影响，所以不断完善内控监督体系建设对监狱系统很重要，建立起适应时代发展要求的内部控制体系。明确划分各层级、各部门、各机构之间的职责和权限，做到运作效率高、互相协作，还要保证各部门之间能够相互监督，避免因监督缺失带来的违纪腐败。除此之外，做好内部控制监督的另一项基础性工作就是保证会计信息的真实完整性，是加强会计监督的一项重要内容。

参考文献：

[1]戴欣.深化监狱体制改革促进监狱企业发展[J].辽宁警专学报，2008（06）

篇5：关于月度汇报制度执行情况的通报

各党（总）支部：

自集团党委建立党群工作月度汇报制度以来，各单位认真执行制度要求，按时报送月度工作完成、计划安排及问题建议，实现了集团党委与各基层组织、党支部书记的“面对面”交流，为制定制度、开展活动提供了参考，推动了各项重点工作的顺利开展。为表扬先进、激励后进，总结经验、推进工作，现将今年2、3月份汇报情况通报如下：

一、基本情况

通过对各单位月度汇报材料进行整理分析，较好的单位有：……（总）支部。较差的单位有：……党支部。

二、存在问题

突出表现在汇报材料质量不高。个别单位的汇报材料内容过于简单，甚至错误频出，汇报的学习活动、内容与集团下发的文件、会议不符。内容陈旧、空泛，缺少实际工作内容，有应付、凑付现象。集团组织开展的重点工作、重要活动，个别汇报中没有体现。以上问题反映出个别党支部对月度工作汇报不重视，没有严格贯彻集团文件，以至于制度没有严格落实、工作没有落实到位。

三、几点要求

1、高度重视月度汇报。各党（总）支部要按照集团文件要求，在思想行动上与集团保持高度一致，认真组织落实工作活动安排、理论学习计划和会议文件要求，认真总结梳理本单位每月工作开展情况、工作计划打算、有关的意见建议，使汇报材料具有真实性实效性，提高上报材料质量。

2、切实做好本职工作。各党支部书记要结合单位安全、生产、经营等工作实际，及时了解掌握现场生产进度和党员职工的思想、工作及生活情况，切实解决职工关心、关注的热点、难点问题，做好党员和职工的思想政治工作，充分调动广大职工干好本职工作的积极性能动性。

3、加强理论学习，提高自身修养。各党支部书记要加强业务知识和党的基本知识的学习，熟悉掌握党支部日常工作和党支部的基本任务，使理论水平、思想觉悟、工作能力和业务水平得到提高，更好地服务职工群众、服务企业发展。

篇6：信用社“四项制度”执行情况汇报

省联社ⅩⅩ办事处：

根据办事处《关于上报 “四项制度”落实开展情况的紧急通知》的要求，现将我社高管人员交流、重要岗位人员轮岗、强制休假与离岗审计、近亲属回避“四项制度”的建设与落实情况报告如下：

一、“四项制度”建设情况

金台区农村信用联社位于ⅩⅩ市老城区，现辖6个信用社，1个营业部，截至11月底在册正式员工247人，营业网点24个。根据银监管理部门的要求以及省联社的工作指导意见，ⅩⅩ年10月，我社制订了《ⅩⅩ市金台区农村信用合作联社员工强制性休假制度》、《ⅩⅩ市金台区农村信用合作联社干部交流和员工岗位轮换管理办法》，该制度对岗位轮换以及强制休假的要求、程序都作了明确的规定。根据省联社的有关规定，我社ⅩⅩ年9月开始建立亲属回避制度，制度自建立实施以来，进一步加强了我社内部管理，促进了我社廉政建设，对防止利用职务、岗位和行使职权而引发违纪违法的行为具有重要防范作用。

二、“四项制度”的落实情况

（一）高管人员交流

为加强联社干部、员工队伍建设，培养和造就高素质复合型人才，并不断加大对操作风险和道德风险的防范和控制力度，今年按照省联社安排，3名高管人员进行了异地交流同时对信用社主要负责人在一地任期超过两届的要进行交流，分次对6名在一地工作超过6

年的信用社主任进行了交流。干部交流的范围包括区联社所辖各农村信用社基层社主任、副主任、总会计、区联社稽核员和联社各部门经理。干部必须进行异地交流的条件是：１、基层社主任每届任期为三年，在一个基层社连续任职最长时间不超过六年。２、基层社副主任、总会计、稽核员在同一单位连续任职最长时间不超过五年。我们对基层社主任按德、能、勤、绩等方面实行每年一次民主评议考核，称职者可继续任职或交流；不合格者，就地免职，交流到其他社工作。但在同一社任职最长不得超过六年，超过六年者一律进行异地交流。对基层社副主任、总会计、稽核员在同一单位满五年，经考核考评合格者，可交流到其他社继续履行岗位职责；不合格者，调换岗位，交流到其他社工作。

（二）岗位轮换

ⅩⅩ年截止至11月30日，我社共对85名符合轮岗条件的重要岗位人员进行了轮岗。其中，ⅩⅩ年统一组织信贷、会计等岗位的员工在全社范围内进行轮岗交流，至今，各社、部符合轮岗条件重要岗位员工已基本进行了调配轮换，从岗位上杜绝长期从事同一个岗位而产生的道德风险及厌倦思想；ⅩⅩ年我社通过在全社范围进行重新的定编定岗，做好人员轮岗调配工作。

（二）强制休假与离岗审计

我社于ⅩⅩ年10月开始建立并实施强制休假制度，并在当年组织实施了中层管理人员强制休假，ⅩⅩ年，我社继续贯彻落实该项制度，并结合中层任职情况对离岗的信用社负责人、联社重要业务部门负责

人进行离岗审计，目前160名员工全部执行了强制休假。离岗审计人数也达到了160人

（三）亲属回避

篇7：财务制度执行情况汇报

反腐倡廉重大制度执行自查报告

河南分公司：

根据总公司《关于开展反腐倡廉重大制度执行情况专项监督检查的通知》和分公司通知要求，我库高度重视，精心布署，认真组织反腐倡廉重大制度执行情况自查工作。现将自查情况汇报如下：

一、反腐倡廉制度执行情况

（一）坚持组织领导，明确反腐倡廉措施

1.高度重视，加强领导。我库把党风廉政建设作为一项重要工作来抓，明确了一把手负总责，分管领导负专责，成立党风廉政建设责任领导小组，健全责任网络，把责任具体落实到人，自觉增强责任意识，提高抓好党风廉政建设的自觉性。一把手既要对我库党风廉政建设负全面责任，又要对班子成员的党风廉政建设负领导责任；分管领导对自己分管范围内的党风廉政建设负直接领导责任，对自己分管范围的下级负主要领导责任，实行一岗双责，既要对他们的工作目标、工作任务的完全负责，又要对他们党风廉政建设负责。正是通过建立这样的一种机制，推动一级抓一级，一级带一级，层层把关，确保党风廉政建设责任制的落实。

2.结合实际，周密部署。按照结合我单位工作实际，制

定了《反腐倡廉制度建设实施措施》，对反腐倡廉工作的指导思想、工作目标、工作重点、方法步骤等进行了明确，为各阶段工作的健康开展提供了重要的保障作用。

（二）坚持教育引导，扎实开展党风廉政建设宣传

1.坚持正面宣传为主，把握正确的舆论导向。我库还利用宣传栏、展板等形式，推动党风廉政建展深入学习党纪政纪和法律法规活动，多次组织召开全体党员大会、新老党员座谈会等，力求全体党员坚定信念、严格要求、以身作则，开展具体深入的党风党纪教育，增强党员的是非观念和遵纪守法的自觉性。

2.加强理论学习，提高政治觉悟。库领导班子把学习摆在重要地位，组织党员干部系统学习上级下发的有关反腐倡廉的文件和文章，努力使自己的思想观念、精神状态、党性修养、理论水平、领导能力、工作方法、业务水平等方面适应教育发展的需要，适应党风廉政建设的要求，适应时代发展的要求。

3.加强警示教育，开展以典型的反面案例为主要内容的教育活动，通过抓身边清正廉洁、无私奉献的正面典型，来激励党员干部，警示党员干部要廉洁自律。

（三）围绕核心内容，坚持管理制度化、程序化

1.加强管理制度化。我库制订了较为完善的各项规章制度，未雨绸缪，预防在先。严格做到：坚持勤俭节约、杜

绝浪费；坚持政务公开；坚持不用公款买私物；坚持集体研究制；坚持定期召开职工代表大会。实行收支两条线，每季度向职代会报告一次财务收支情况，接受群众监督。

2.强化制度落实。制度建立后贵在落实，落实了制度就落实了监督。我库从“人、钱、权、物”等重点环节入手：一是在人事上，近年来我库新提拔的干部都是按照上级的要求，进行了民主推荐，库领导班子审议，全体干部职工全程参与，用前公示，做到公正、公开、公平地选拔。二是所有业务审批，我们都本着应进俱进的原则，并将办事程序、流程形成制度并接受监督；三是“三重一大”必须经集体讨论决定，并由库领导班子、分管领导、相关科室组成项目评审小组，这样既发挥了集体智慧又避免了不廉洁行为的产生。四是对公用物资的管理上，我库由综合部门统一管理，要求财务上有物资帐，办公室有实物帐。在车辆使用上，实行派车单、派修单制度，凡公车出差事项，必须有综合科开出派出单，领导签字同意后，方可出车；车辆发生故障时，实行定点维修，由司机报维修清单，办公室人员与修理厂核对后填写车辆派修单，最终由财务室人员进行结算。同时，在燃油管理上，实行加油卡专人管理制度，每车定时、定点、定车加油，并由财务和综合部门人员的陪同，此举有效制止车轮子腐败现象的滋生。五是在资金的使用上，每月底各科室要上报下月预算，并经库领导班子讨论决定；在物资采购上，实行申购单制度，并由综合部门、财务室人员共同参与采购，同等价位比质量，同等质量比价位，通过比价采购。

（四）加强源头治理，把好监督关

狠抓源头，接受监督，是促进党风廉正建设的重要保证之一。为此，我库加大监督力度，实行监督关口前移，加强事前防范。

一是自觉接受群众监督。定期召开职工代表大会，听取员工的意见。结合我库实际，制定企务公开实施方案，先后公开了财务收支、员工评职、评优、晋级等群众关心的重大问题和热点问题，接受群众的监督。

二是加强班子内部监督。同级领导成员之间为有利于事业发展，对群众反映的问题，及时打招呼，早提醒帮助，该批评时批评，该制止时制止，防止因权力过于集中而产生腐败。全体领导成员不管职务高低，贡献大小，都不凌驾于组织之上，认真执行工作制度，虚心听取同事意见，自觉接受批评帮助。

三是规范党员干部的廉洁行为。库领导板子深刻认识到，抓好党员干部的廉洁，是维护中储粮形象，维护员工权益，维护稳定大局的需要，要求党员干部时刻提醒自己，加强自我监督，用党纪政纪来规范自己的日常行为，切实管好自己，管好自己的亲属，管好自己的下属，真正做到“看好自己的门，管好自己的人，办好自己的事”。自觉遵守党纪

国法，做到有令必行，有禁必止，从严律己，在广大员工中树立了共产党员的良好形象。

二、工作中存在的不足

在河南分公司的领导下下，我库在党风廉政建设方面取得了一些成绩，但离上级的要求、与直属库应尽的责任还有很大的差距。今年以来，我库干部职工都严格遵守有关党风廉政建设的规定，没有任何违法违规案件发生。但我们也清醒地看到工作中存在的问题和差距，主要表现在：一是制度建设存在一些差距，一些制度需修订完善；二是学习不够，监督创新意识不强；三是纪检监察队伍业务工作能力、水平还有待于进一步提高。

篇8：医院财务制度延伸与执行效果探讨

一、制度延伸

随着医疗卫生体制改革的不断深入, 医疗机构经济活动从内容到形式上都发生了较大变化, 财务风险和经营风险也日益加大, 传统的财务规章制度已远远不能适合医院财务管理的需要。为了进一步加强医院财务管理, 规范医院经济行为, 保证国有资产的安全与完整, 堵塞管理漏洞, 提高会计信息质量, 医院应根据国家的有关法律法规, 结合医院实际情况, 建立系列、配套的财务规章制度, 使之更具操作性。

目前, 医院一般都有一套较为完整的财务会计工作制度, 包括岗位职责、预算、收入、支出、财产物资、债权债务管理制度等。但对一些日常财务工作的处理方法, 还缺乏制度保障。比如病人退费、欠费、要求更改收费姓名、票据遗失的补办处理等。所以医院应及时制订相应的规章制度, 进一步从制度上进行规范, 使财务日常工作有章可循。另外对一些常规制度, 如货币资金控制制度的落实等都需进行执行效果的研究。

二、制度执行效果

制度能否真正贯彻落实, 直接影响制度的执行效果。医院应利用各种形式定期组织财务人员学习各项财务规章制度, 做到人人知晓、学深学透。在此基础上, 不定期组织内部监督检查, 确保各项制度有效执行。只有把制度真正落到实处, 才能对财务管理起到积极的推动作用。现对延伸制度的执行情况和效果探讨举例分析如下:

第一, 关于退费管理制度。医院收费受频率高、项目多、内容复杂等内外因素的影响, 退费时有发生。在退费环节上稍有疏忽, 就会造成收入流失, 所以必须加强对退费的管理, 建立退费管理制度, 并可设置专岗办理隔日退费工作。

当日退费, 原则上由原收费员办理, 并在当天报表上反映。隔日退费原则上由专人办理, 填写退费登记表, 将申请单和完整的收费票据 (发票及核对联) 交回, 以便核查。

对于申请单、收费票据因特殊情况无法收回或遗失的退费要求, 要查询收费原始记录, 注明退费原因, 由收费员签字确认, 经财务科审批后办理。对于不符合退费手续的退费要求, 收费员应不予接受, 否则所造成的经济损失由收费员承担, 并对照考核条例予以处罚。

从制度上规范退费的程序和满足病人的要求, 杜绝因随意退费而造成多退、虚退和冒领收入等现象发生, 确保收入准确、完整、安全。

第二, 关于欠费管理制度。医院的医疗欠费一直是困扰医院管理层的一道难题, 医院在实施治病救人的同时, 还要扮演追债人的角色, 使医院陷入十分尴尬的境地, 严重影响了医院的经济效益和正常运作。因此, 在实践中要对传统医疗欠费管理进行改革, 建立适合新形势下医院管理的欠费管理制度, 采用一些新的举措, 即事前、事中、事后三环节控制, 定能取得显著成效。

一是事前控制、预防为主, 对新入院病人, 尽量按规定收足预交金。具体说明如下:

对于急诊需抢救、治疗的病人, 在及时开放绿色通道进行抢救、治疗后, 急诊收费人员根据填写完整的“急诊临时欠费单” (见图1) 收取医疗费用。

“急诊临时欠费单”中病人姓名、性别、住院号、科别、入院时间、病员及费用等基本情况应尽量填写齐全, 以便于日后继续联系。

“急诊临时欠费单”需经当班护士和值班医生共同签字后方可认可。“急诊临时欠费单”一式两联, 一联留收费处, 一联交当班护士留存。

门急诊收费处由专人定期与护士长核对欠费情况, 请护士协助催缴欠费。欠费病人转入病房时, 请护士长及时通知收费处, 以便将欠费转至病房。

对110、120送来的急救和“三无”病人, 畅通绿色通道, 先救人、后结算。

二是事中控制、加强监督。利用信息管理系统, 在收费模块中设立费用警戒线 (建议自费病人欠费500元, 医保病人欠费2000元) , 对超警戒线者及时向病区发放催款通知, 由病区签字认可后向病员催收。确有特殊原因需要临时欠费按程序逐级汇报审批, 由财务部门通知信息部门开通警戒线, 确保病人及时医治。

三是事后控制、考核兑现。对已经形成的欠费要及时催收, 无法收回的按其形成的原因与相关责任部门的绩效考核挂钩, 促使全院齐抓共管, 控制欠费。

第三, 对于病人要求更改姓名的处理。具体如下:

一是门急诊收费收据上的同音字, 根据挂号室更正后的姓名、对照病人身份证 (户口簿) 上的姓名更改。

二是住院收据上的同音字, 根据病人身份证 (户口簿) 上的姓名更改。住院病人姓名改动一个字以上的, 原则上不予更改。特殊情况凭病人所在地 (居委会、村等) 证明、再按照病人身份证 (户口簿) 上的姓名更改。

三是不符合以上条件的更改姓名要求一律不予受理。避免由于姓名更改而造成不必要的矛盾和纠纷, 确保收费收据姓名与医疗病案的一致性。

第四, 对于票据遗失补办的处理。具体包括:

一是补办门急诊收费收据时, 首先由收费处查询电脑记录, 根据病人单位 (居委会、村等) 出具的相关证明, 按照病人发票遗失查询所列示内容填写医药费收据遗失证明单。登记盖章后交病人或家属。

二是补办住院及其他相关收据时, 由档案管理岗位人员根据病人单位 (居委会、村、交警大队等) 出具的相关证明, 复印收据存根联, 登记盖章后交病人。

三是门急诊病人交费核对联丢失, 医技部门不予检查, 治疗需补办手续, 应由门诊收费处填写病人交费记录, 财务科进行登记后签字认可, 方便病人及时医治。

四是票据收据联复印件原则上不予加盖公章, 应在票据存根联复印件上加盖公章。

五是预交费单据遗失或不全, 原则上不予办理结账手续。待病人单位 (居委会、村等) 或交警大队出具相关证明后, 病人 (家属) 在预交费核对联上签字认可, 方可办理结账手续, 尽力维护病人的利益。

第五, 关于货币资金管理制度。货币资金是单位资产的重要组成部分, 又是数额大、流动性强、风险高的资产。因此, 必须加强对货币资金的管理和控制, 建立健全行之有效的货币资金管理内控制度, 防止因规范缺失而造成损失, 确保经营管理活动合法而有效。可以从以下方面加以控制:

一是办理货币资金业务的财务人员必须具有良好的职业道德、廉洁奉公、遵纪守法。

二是合理设置岗位, 明确岗位职责, 确保不相容职务相互分离, 严禁一人办理货币资金业务全过程, 并要有计划进行岗位轮换, 防止舞弊行为, 加强制约和监督。

三是规定各类货币资金收支业务流程及批准程序, 避免流程不畅产生漏洞和违规行为的发生。

四是设置稽核专职岗位 (门急诊稽核、入院结账稽核、财务科稽核) , 加强货币资金控制的监督与检查。重点控制门诊及住院的收费和结算、款项缴存、票据管理、计算机程序管理。

五是突击或不定期对货币资金进行盘点核查, 盘点库存现金, 随机抽查银行日记账和对账单余额是否相符, 未达账项是否及时清理准确确保货币资金安全、完整。

通过贯彻落实货币资金管理制度, 保证货币资金流入、流出的合理性、合法性, 防止贪污、盗窃、挪用等违法乱纪行为的发生, 降低风险, 提高资金的使用效益。

总之, 医院的制度应不断完善, 制度的制订必须有效执行。只有这样, 医院才能沿着良性运行轨道健康快速发展。

参考文献

篇9：财务制度执行情况汇报

关键词：制度改革集体林地解放思想

海北州认真学习《青海省深入推进户籍制度改革方案》，并制定了海北州户籍制度改革林业配套政策实施细則，并要求各县制定本县的户籍制度改革林业配套政策实施细则，确保转户农牧民群众林业合法权益得到切实保护。

根据文件要求，组织人员对涉及转户后农牧民林地林木权益处置机制建立、落实、执行情况进行调查，海北州未发生因转户造成农牧民林地林木权益的纠纷，未接到群众信访、上访事件。

根据海北州户籍制度改革林业配套政策实施细则，海北州从政策上给予农牧民支持。但是由于海北地处高寒，造林成本高，造林成活难，成林更难，经济效益甚微。导致农牧民造林积极性不高，没有申报造林的农牧户。海北州主要存在的是农牧民转户问题。因此在实施细则中有详细的规定，对保障农牧民群众权益给予了政策支持。

1 本地区及各县户改革林业配套政策执行落实情况

1.1 继续履行林地管护和经营的责任义务。农牧户整户迁入西宁市区的，允许5年过渡期内继续保留林权，农牧户整户迁入其他城（镇）的，允许在承包期内继续保留林权。在过渡期和承包期内继续保留林权的，必须履行承包林地（林木）的管护及经营责任和义务，接受林地所在地林业部门的管理和监督；对纳入国家级公益林补偿范围的承包林地履行了规定的责任义务，经林业部门检查合格的，按原渠道领取管护费。对转户后不按合同履行责任义务的，停发不履行管护责任义务当年及以后的管护费，不再续签管护合同。对因不履行合同规定的责任义务导致林地、林木损失的，依法追究当事人的相关责任。

1.2 实行委托管护和经营。对转户后没有条件或者没有能力继续履行承包林地管护和经营责任，短期内又未能实现流转的，应当将全部有疏林地、灌木林地、未成林地等委托村（牧）委会管护。纳入国家级公益林补偿范围的林地应当将管护费全额转移给村（牧）委会，未纳入国家级公益林补偿范围的林地应当由委托人比照国家级公益林管护费标准定期向村委（牧）会支付管护费，由村委（牧）会承担全部管护责任和义务。在委托管护期间承包林地产生的其他权益仍然归承包户享有。同时，应当把承包的宜林荒山荒地委托给村集体经济组织管理。对于村民的委托，村（牧）委会不得拒绝，并应当签署委托协议严格执行。有疏林地、灌木林地、未成林地的委托管护期限不超过5年。

1.3 积极引导林地依法流转。转户后可依法对林地、林木进行流转。可以通过转让、转包、出租、互换、入股等形式流转给本村的农户或其他林业经营组织。房前屋后的林木，可以随宅基地、农房流转或在县林业部门监督下采伐。

1.4 鼓励转户农（牧）户自愿退出承包林地。对整户迁入西宁市区落户，自愿退出承包林地的，由县级政府一次性给予5年过渡期内，剩余年限的管护费补助资金，补助标准按退出前一年实际给付的标准执行。

对迁入其他城（镇）的，在承包期内自愿退出承包林地的，自本地户改革5年内退出的，比照前款过渡期政策给予补助；五年后退出的给予1年的管护费补助资金。

对集体林权制度改革中，实行“均股均利”的林地，林地收益不足实际管护支出的，迁出农牧户可自愿放弃股权，不予资金补助，不承担管护责任。

对承包期满，交回村（牧）委会的林地不再给予资金补助。

凡退出或者交回的承包林地上的林木，属于公益林的人工林木由县级政府按评估市值（指实物价值）给予补偿。属于公益林的天然林木则不予补偿。属于商品林的林木，由所有权人对林木进行处置，达到工艺成熟的林木可以申请更新采伐，但不得皆伐；为苗木的应当做销售处理，有条件的地区可以优先收购符合质量标准的苗木用于本地营造林工程；幼龄林林木，可通过林木所有权流转继续本周期的培育和经营。集体经济组织应当无条件接收已转户农户退出或者交回的林地、林木，并承担管护和经营责任。

1.5 委托收购。对江河源头、自然保护区、重点水土保持区、重点湿地保护区、风沙重点治理区等重要生态区位和生态异常脆弱区域的林地、林木，可由县政府委托林业管理部门从转户农牧户手中收购，实行统一管理。

1.6 鼓励各种社会主体经营林业，培育林权流转市场。凡有能力的城镇居民、下岗职工、公司法人等各种社会主体可以通过林地、林木流转取得林地使用权及林木所有权，成立或组织林业管护经营组织，从事林业生产经营管理活动，在税费征收、林业贷款、林业投资、技术支撑、财政补贴、林业项目和基础设施建设等方面享受与国有林业单位同等待遇。

2 主要做法

防止转户后对承包林地的经营管理出现真空状态，造成林地生态功能降低甚至破坏的情况发生，各级林业部门须进一步加强监管工作。一是加强与户改部门和乡（镇）、行政村的信息交流，及时掌握村民转户情况和林权处置情况，做好林权流转管理登记工作。二是加强林地管护和经营履约情况和检查验收工作，严格执行林地管护经营政策。三是加强诚信履约宣传教育，积极引导林权流转和委托管护，严厉打击损害林地林木的行为。

3 群众对户改林业配套政策的诉求与主张

一是林业投融资配套政策不完善，林业从金融机构融资仍然困难。主要表现为林业发展开发的金融产品不多，特别是与林业生长周期相适应的长期贷款项目缺乏，融资成本较高。二是森林采伐管理制度突破难。目前我国实行森林采伐计划限额制度，林农不能享有充分的处置权。在《森林法》等相关法律法规未修改之前，难以有较大突破。三是政策性森林保险制度尚未建立，森林抗风险能力低。由于缺乏政策性森林保险，林农遇到天灾人祸，得不到补偿，使生产恢复难。四是林业产权流转不畅。

4 下一步工作应当采取的措施

建议国家尽快出台森林资源流转办法，建立森林资产评估制度，为林农和林业经营者提供森林资源流转平台。林权明晰后，林地林木成为可以转包、出租、转让、互换、入股、抵押等活的资产，林权流转大量出现。如何规范流转行为，做好林权流转过程中的登记管理，目前各地都是自行探索，急需出台全国统一的办法，避免林权流转出现混乱。财政部和国家林业局2006年底就下发了森林资源资产评估管理暂行规定，对评估机构和专家进行了规范，但至今仍未批准评估人员，致使各地从事林木资产评估的合法、合规性受到质疑。

完善森林资源抵押贷款配套政策，着力解决林业融资难问题。由于林业生产周期长，需要长期持续投入才能得到回报。因此，只有推进林业融资体制改革，开展以林业小额贷款为重点的林权抵押贷款，才是林业融资的一条必由之路。

要加大对林业发展的扶持力度。建立造林、抚育、保护、管理投入补贴制度，对森林防火、病虫害防治、林木良种给予补贴，对森林抚育、育苗给予扶持等惠林政策，要落实资金来源，出台具体的操作办法。

参考文献：

[1]秦忠文.立足省情解放思想全面推进海南集体林权制度改革[J].热带林业，2008（12）.

[2]吴晓平.深化集体林权制度改革的几个重要环节[J].浙江林业，2008（11）.

[3]贾治邦.认真学习和实践科学发展观全面推进集体林权制度改革[J].林业经济，2008（11）.