农村信用社信贷风险成因与对策

农村信用社信贷风险成因与对策（精选6篇）

篇1：农村信用社信贷风险成因与对策

农村信用社信贷风险成因与对策

[日期：2008-04-24] 来源：大竹县农信联社作者：周大华 谢德文 [字体：大 中 小]

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农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，是农村金融的主力军和联系广大农民群众的金融纽带，在积极投放信贷资金，支持农业和农村经济发展，惠民富民、改善民生、助农增收等方面发挥着重要的作用。然而，近年来少数农村信用社存在贷款管理欠佳、制度形同虚设，重扩大信贷规模，轻防范信贷风险，监督不力和违章违制时有发生等问题。因此，清醒看到现阶段农村信用社信贷风险成因及建立信贷管理的长效机制，不仅必要，而且具有极强的现实意义。

一、现阶段农村信用社信贷风险成因

信贷人员业务素质不高，法纪观念淡漠。农村信用社聘用信贷人员因受环境和条件所限，选拔人员的素质良莠不齐。尤其是没有通过正规培训，个别信贷员不但业务素质低，而且纪律观念淡薄，利用手中的权力参与煤厂、房地产开发商等企业合伙经营或贷款投资分红，“攻守同盟”来套取信用社的贷款，甚而致于极少数信贷人员还“吃、拿、卡、要”，严重损毁了农村信用社的形象。

重扩大信贷规模，轻信贷风险防范。个别农村信用社在信贷业务经营中只顾眼前效益，单纯追求利润；对贷款的审查不严，对抵押品低值高估，导致抵押不实；对住房按揭贷款、私营企业抵押贷款的真实性、合规合法性、足值额审查不严，致使贷款在发放前就潜藏着风险。

有章不循，信贷管理措施落实不到位。个别农村信用社信贷制度形同虚设，贷款发放不按操作程序办，“四岗”分离存在后岗干扰前岗的现象，发放贷款未坚持集中评议和酝酿，分头签批意见，致使信息口径窄小，民主意见难以集中，集体智慧无法发挥，无意中形成贷款发放一人说了算，缺乏科学的决策机制和制约机制，难免决策失准失误。同时，少数农村信用社上级主管部门存在重高管人员任职资格管理，轻业务监督的倾向，这显然是对农村信用社“四自”经营方针理解上的偏差，如对贷款的发放权限额度过大，难免导致工作失误。

监督检查不力，事后监督人员责任意识弱。一方面理事会、监事会、经营班子相互监督与制约的作用，受传统的体制观念的束缚难以发挥，主要原因是监督检查部门的权力没有独立出来，依然受决策层的制约；另一方面监督检查人员履职欠佳，存在怕得罪人的思想，其根源是对查出的问题未能得到严肃处理，严重挫伤了稽核的监督力，一旦违规违纪事实形成，无权追究信贷人员的责任和领导的连带责任，从而削弱了监督管理人员的权力。

二、防范农村信用社信贷风险的对策

建立完善以人为本的教育机制、以控为主的防范机制、以查为主的监督机制、以罚为主的惩

治机制和以防为主的宣传机制，是规范农村信用社业务操作程序，遏制农村信用社信贷管理欠佳，提高信贷资产质量的有效手段。

建立以人为本的教育机制。首先，农村信用社在聘用信贷工作人员时，必须严把员工素质关。其次，遵循“以人为本”的理念，在社会风气十分严峻的情况下加强职业道德、遵纪守法、党风廉政建设教育。第三，加强业务素质培训和法制教育，提高信贷员的两个素质。

建立以控为主的防范机制。首先，健全完善“信贷管理制度”，树立科学的发展观，正确处理扩增信贷规模与提高信贷质量的关系，在贷款的“三性”原则前提下，适度扩大信贷规模，向质量与管理要效益，做到稳健经营。其次，农村信用社领导要转变工作作风，深入一线明查暗访贷款户对信贷员的意见，定期召开行风监督员会议，发放民意测评表，征求意见，加大客户的监督力度，防范贷款风险。再次，开展以“风险管理”为主题的“扫雷工程”，将资产管理、制度执行、队伍建设等方面存在的问题实行监控，把业务操作和经营中可能引发的风险和经济案件的网点，作为可能爆炸的“雷区”，并对“雷区”进行限期“扫雷”，将风险防范关口前移。最后，实行考核上岗制度。对信贷工作人员进行定期考试和考核，考试考核合格者，发给上岗证，不合格者及时更换工种，对民意测评意见大的，应调到边远农村信用社工作或下岗学习，以增强激励机制。

建立以查为主的监督机制。首先，建立和实行严格的监督制度，农村信用社监督部门的权力要独立出来，由上一级监督部门领导，其工资、奖金的考核不予所在单位挂钩，不受决策层的制约。其次，建立健全事后监督人员的考核机制，稽核监督人员要严格实行“问责制”，对稽核不力，瞻前顾后，当老好人，玩忽职守，导致信贷资金损失的要追究稽核监督人员的连带责任，并调离稽核监督岗位。再次，稽核监督人员要把事前监督检查与事后监督检查有机的结合起来，把问题消灭在萌芽状态。

建立以罚为主的惩治机制。对违规违制的信贷人员进行惩罚，对分管领导追究连带责任，是稽核监督部门惩治的必要手段。首先，对贷款发放造成损失的除追究信贷员的责任外，还应追究领导的连带责任，直至贷款收回为止，促使信贷员、分管领导依法经营，合规放贷。其次，对农村信用社分管领导、信贷人员不同程度的违规、违制行为，应实施不同手段的惩治。比如，以降薪、停薪、罚款、经济赔偿等方式对其进行制裁；以降职、免职、开除公职等方式对其进行行政处罚，对情节严重的移交司法机关处理。

建立以防为主的宣传机制。向社会宣传信贷方针政策及相关法律知识，是农村信用社义不容辞的任务。这种宣传既可把信贷法律武器交给广大群众，接受社会监督，又可扩大信贷市场，吸纳新客户，促进业务发展。建立以防为主的宣传机制，应做到：第一，扎实推进“阳光信贷”，实行评级授信、贷款条件、办理程序、贷款利率、决策审批“五公开”，切实提高信贷工作透明度。同时，要自觉接受客户和职工监督，杜绝“暗箱操作”、以贷谋私、损害群众利益，确保规范运作、阳光作业，让人民群众在“阳光信贷”中享受到更加优质高效的信贷服务。第二，建立举报制度。农村信用社可公布举报电话，接受群众的举报。

篇2：农村信用社信贷风险成因与对策

摘要.............................1 关键词.........................1 引言.............................1 1 农村信用社信贷风险概述........................11.1 农村信用社的信用风险概念...................1

1.2农村信用社信贷资产风险当前存在的主要问题................1 2 农村信用社信贷风险生成机理分析...............22.1 政策体制障碍......................2

2.2管理制度不健全：内部运作出现偏差..................32.3 监督保障体系不健全........................3 3 农村信用社信贷风险的防范....................4 结束语．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5 参考文献............................5农村信用社信贷风险及其生成机理分析

摘要：农村信用社作为地方性金融机构，在支持农民、农村、农业的经济发展中起着十分重要的作用。但是由于农村信贷特殊风险、体制障碍、信贷管理落后等方面的因素使信用社信贷风险加大。因此，应当从提高信贷风险意识、健全和完善农村信用社信贷体制、改善执行方法和管理手段，以及加强监督等几个方面来寻求出路。

关键词：农村信用社；信贷风险；生成机理；防范

引言：

当前, 随着经济体制改革的逐步深入, 全国农村信用社深化改革试点工作正在稳步推进, 以服务“ 三农”为宗旨, 通过完善管理体制和产权制度改革, 促进农村信用社加强内部控制, 防范化解经营风险, 将农村信用社办成自主经营、自我约束、自我发展和自担风险能力的地方性金融企业。风险防范, 特别是贷款风险防范, 是农村信用社改革的重点和难点, 为了提高农村信用社的资产质量, 增强农村经济竞争能力，就此浅谈下当前农村信用社信款风险的概念、产生的原因及如何化解风险的对策措施。

1农村信用社信贷风险概述

金融行业是一个高风险的行业，不仅经营货币、经营信用，同时也在经营风险。农村信用社在农村金融体系中处于基础性地位，是农村金融体系中的一个重要组成部分。其经营好坏不仅直接关系到农村信用社的自身效益和在社会上的声誉，而且也关系到农村经济的发展乃至金融、社会的稳定。农村信用社作为经营信贷的特殊企业，经营风险是其固有特性，随着改革的深入，各种深层次的矛盾逐渐暴露，各种阻碍农村信用社进一步发展的因素特别是政策和体制制约因素更加突出和明显，这些矛盾和困难正成为制约农村信用社发展的桎梏。

1.1农村信用社的信用风险概念

风险，源于事物的不确定性，简单的说，就是一种损失或获益的机会，任何行业面对各种不确定的宏观政治、经济气候和微观经营基础，随时存在着一定的经营风险，而农村信用社的信用风险指的是因贷款人不能履行或不能全部履行还款责任而造成的风险，这种不能履行还款责任的原因往往是由于贷款人经济上面临巨大的危机或是贷款人本身意愿不愿还款。

因此信用风险产生的根本原因主要有两种:一是贷款人的履约能力出现了问题，即由于经营或其他原因导致经济上出现了危机而没有能力偿还贷款。二是贷款人的履约意愿出现了问题，这主要是贷款人的品格决定的。贷款人品格是指贷款人不仅要有偿还债务的意愿，而且具备在负债期间能够主动承担各种义务的责任感。这就要求贷款人必须是诚实可信的，并且能够努力经营。农村信用社由于其特定的以农为主的贷款对象，所以这两种情况经常存在，从而导致农村信用社面临的信用风险比其他金融机构要多得多。同时不能忽略农村信用社本身存在的支付风险，即农村信用社因各种原因不能及时支付足额支付到期债务而造成自身信誉下降并可能由此而引发挤兌风潮[1]。

1.2农村信用社信贷资产风险当前存在的主要问题

（一）不良贷款占比高，资金周转缓慢，贷款的流动性差

当前，一些农村信用社不良贷款比例居高不下，而且这些不良贷款盘活的难度很大。信用的风险不断累积，从而导致资金不能流动，无法参加周转。一旦存款下降，就必然出现支付缺口或支付危机。如不及时化解，长此以往，就会严重影响农村信用社的信誉和经营效益，更不利于农信社的健康发展。

（二）贷款利差较小,收息率低，贷款的效益性难以实现

农村信用社缺乏利率风险防范意识，不按规定提足应付未付利息，同时缺乏利率风险管理方法与手段，业务单一[3]。如迫使行政压力、人情关系、自身的腐败行为，常常提供优惠利率，致使个别信用社出现亏损。从农村信用社信贷发展的基本情况看，风险与收益逆向变动，这种违背经济规律的现象时常发生。

（三）抵押贷款占比少，担保贷款留于形式，贷款的安全性难以保障

担保单位实力不足、借款企业相互担保或一套班子多块牌子的企业内部担保等现象严重。因此，[4]贷款债权保全措施乏力。[2]

2农村信用社信贷风险生成机理分析

农村信用社服务“三农”的市场定位，决定了信贷风险的分散性。农业生产的自然风险、市场风险和政策风险的不可预见性，也决定了信用社信贷风险防控的艰巨性。贷款的规模、结构和质量对农村信用社经营的成败具有至关重要的作用。农村信用社信用风险的产生原因主要有以下几个方面：政策体制障碍、管理制度不健全、监督保障的体制不完善

2.1、政策体制障碍

（一）贷款的特定对象导致贷款的风险较大

由于农村信用社的主要目标是为 “三农”服务，必须承担和体现国家的相关政策及宏观调控的任务，对农业、农村、农民的支持是责无旁贷的重大任务。在目前农业产业基础比较薄弱，农业生产效率较低，农产品生产周期长，自然风险大，农村经济仍相对落后的情况下，农村信用社的贷款风险也相应的较大。而且，一些对农业的导向性政策还必须由信用社来体现，对农业的支持带有一定程度的强制性。

另一方面，由于农村人口素质比较低，农村信贷中不乏存在一些“钉子户”，从而使农村信用社的贷款回收存在很大的困难。但由于政策性的要求农村信用社又必须发放这类贷款，所以在欠发达的农村地区，通常会导致一个恶性循环，即借款人借入资金往往用于消费性用途或维持简单再生产，对于扩大再生产或农业产业化所需的投资无异于杯水车薪，对推动农村经济的进一步增长意义有限，同时又大大增加了贷款收回的难度，提高了贷款风险[5]。

（二）历史包袱过重, 农村信用社的风险骤然增多

1983年以前信用社的性质定为：既是合作金融组织，又是农行的基层机构，这种身份一直延续到与农行“脱钩”前。在信用社与农行“脱钩”时，因多种原因部分地区将农行一部分“包袱”也一并“转让”给了农村信用社，有的地方这部分“包袱”要占整个信用社不良贷款的40％。同时，农村乡镇企业及一般企业借助于转换经营机制的机会，采取了“金蝉脱壳”、“母体裂变”及新老账务划断的手段，变相地把历史包袱和债务留在了实际上已经为“空壳”的老企业，财产已经转移到新组织的企业中去，从而使农村信用社的贷款债务虚置，形成事实风险。由于这些贷款长期挂账，基本上失去了流动性和效益性，风险系数在与日俱增。

（三）行政干预过多

从理论上讲，社会金融资源的配置应遵循市场竞争规律，自发地达到资源分配的最优化。而在实际中，很多地方政府运用行政命令手段使信用社违背市场规律，不仅使信用社经营自主权难以落实，更加剧了贷款投向的误差，使信用社存量风险累积和增量风险叠加。由于政绩目标和局部利益驱动，前些年曾一度出现了“企业立项找政府，政府拍板定项目，指令信用社出资金”的现象，有些贷款户千方百计通过各种关系，找到有关地方政府领导进行干预，迫使信用社发放一些违规贷款，[6]

给信用社造成了无法挽回的损失。

（四）在体制转变阶段下逐步规范的“蹒跚” 状态, 农村信用社的风险时隐时显

从1997年起，农村信用社正式进人按合作制原则进行重新规范的轨道。现在, 地级以上农村金融体制改革领导小组办公室转变职能, 与同级人民银行农村合作金融监督管理部门实行一套班子, 承担改革、行业管理和央行监管三大任务, 有了比较明晰的线条, 但农村信用社的日常工作仍由县级联社管理。但在实践中按合作制原则规范农村信用社和联社的步伐较慢，民主管理机制不健全, 社员意志得不到充分体现, 农村信用社的风险虽有一定控制, 但难以根本控制[7]。

2.2、管理制度不健全：内部运作出现偏差

（一）信贷管理程序不规范,责权不统一

贷款立项、调查、评估、审查、决策、发放、检查、监督、收回等诸多环节分工不合理,责权不配套,缺乏有效的协调和相互制约监督机制；信用社自身约束力差,往往注重资产规模扩张,而忽视经营效益,加上管理机制和方法落后形成规模越大风险越大的恶态势；担保抵押手续不完备,不落实,出现空头担保,超产担保,使担保、抵押流于形式,贷款形成风险后,根本无法落实。

（二）利润目标的最大化

农村信用社长期以来在夹缝中求生存、求发展, 形成了一股拼劲、一种韧性, 这本来无可厚非。但在商业化经营的指导思想支配下, 利润被确立为目标体系的核心, 认为有利润才有资本、才有实力、才有形象, 因而把违规放款、违规拆借、违规揽储等看成合理现象, 甚至为逃税而搞两套帐, 或者为谋取小团体利益而搞帐外经营, 这都违背了合作制原则, 并引发严重的资金风险。目前, 一些农村信用社高成本负债导致巨额亏损、场外拆借形成呆滞、大额贷款到期收不回等等, 就困扰着自身的改革与业务经营, 对整个金融环境也造成不良的影响。

（三）管理手段的行政化

从总体上看, 按合作制原则重新规范农村信用社还没有到位, 农村信用社和联社不是多数人社员代表大会支配少数人, 而是少数人支配多数人领导班子不是民主选举产生,而是上级考核任命。因此, 农村信用社和联社在管理手段上存在行政化倾向, 且在脱钩之后表现得更为突出。一些农村信用社和联社对内搞“ 一言堂” , 或者搞单纯的物质刺激, 对外则搞攀比、套关系, 陷入庸俗的应酬之中, 也直接或间接地造成资金损失, 导致不应有的资金风险。

（四）人才匮乏

一方面是信用社干部素质低，决策能力弱，使不该贷的对象贷了款，一方面是职工缺乏系统掌握贷款业务操作规程、资产风险管理、贷款项目的评估、经济效益预测等业务知识，知识水平、管理能力和风险意识不高[9]。

2.3、监督保障体系不健全

（一）法律规章不完善

目前, 用于规范金融行为的法律规章通常是指“ 五法一决定” , 但严格地说, 至今还没有一部专门的法律来规范农村信用社。比如《商业银行法》第八十九条“ 城市信用合作社、农村信用合作社办理存款、贷款和结算等业务, 适用本法有关规定。”类似这种零碎的条款虽然把农村信用社作为调整对象,但不成体系, 不完备, 在立法技术上有着明显的欠缺。1997年9月15日, 中国人民银行印发了《农村信用合作社管理规定》和《农村信用合作社县级联合社管理规定》, 但尚无实施细则,如《农村信用社管理规定》第四十五条“ 农村信用社及其工作人员违反国家法律、法规的, 按有关规定进行处罚” , 就需要有进一步的解释, 甚至要有一个单独的文本。法律规章不健全,与改革不同步, 是农村信用社滋生风险的一个客观因素。

（二）执法监察不严明

在改革过渡时期, 农村信用社的主要精力放在理顺各种关系上, 特别是与农行进行人员、资金、财产、机构等划转以及协商解决遗留问题, 牵涉了大量的时间。为了保持稳定, 一些农村信用社把内部发生的违纪违规问题暂缓处理, 使少数人误认为违纪违规无人管了, 可以放任自流了, 因而随[9][8]

心所欲,在违规经营中造成各种风险。执法监察滞后, 执法监察不严明, 违纪违规者不受到及时处理, 不受到思想震慑, 有侥幸之心，无后顾之忧[10]。

（三）预警机制不灵敏

农村信用社之所以风险增多, 与预警机制反映不灵敏有很大关系。比如贷款“ 三查”制度、储蓄事后监督、融资跟踪调查等等就是很重要的预警机制。如果市场分析不透彻、可行性论证不科学、决策方案不优化、信息反馈不及时, 就看不到风险的隐蔽性, 在风险暴露时则可能束手无策[10]。

3、农村信用社信贷风险的防范

（一）坚持按合作金融方向推进信用社管理体制改革

各农村信用社要积极稳妥地按合作制原则规范农村信用社,在加快其规范工作进度的同时要把握好四个“结合”规范工作要与风险防范和解决资不抵债信用社相结合;规范工作要与清理整顿农村合作基金会结合:规范工作要与改进加强支农服务相结合;规范工作要与加强内部管理、完善内控机制、改善经营状况相结合。农信社只有实现规范化经营,才能抵御和防范信贷风险。

（二）强化行业管理, 完善内控机制

行为控制是内部控制制度的重要内容之一,管理人员和操作人员的行为往往决定着内控制度执行效果的好坏。在行为控制方面,信用社要做到：

(1)完善决策体系,促使决策科学化、制度化、民主化,加大对授权、授信执行情况的监督力度；

(2)明确划分职责,使各责任人各司其职；

(3)建立人与人,岗与岗、部门与部门、上级与下级之间的制约与监督机制；

(4)建立完善岗位培训,轮换制度,有效提高农村信用社职工政治、业务素质；

(5)完善考核指标体系,建立健全奖惩机制,坚决做到奖优罚劣。

（三）完善金融法律体系

法律是抵御风险的有效手段。首先，加快农村信用社合作金融立法进程，建立农村信用社健康发展的保障机制。农村信用社通过立法行政，建立一系列相关的制度，明确信用社的法律地位，依法保护自身的合法权益，不断完善贷款审批委员会，审贷分离，授权授信等制度，加强分析、评估、抑制并实行风险责任追究制，堵住风险源头，盘活不良贷款，依法经营。其次，建立健全法人代表及经营者的经济责任和法律责任，全面提高其依法经营的意识，增强信用社信贷工作人员的法律意识[11]。

（四）严格“三查”制度,做好对信贷单位的监督管理

贷款“三查”制度是防范信贷风险的有效途径,农信社对每笔贷款都必须坚持贷前双人调查,坚持贷款审批的公正,切实搞好贷后检查。要改变贷款放出后“能收息”“有结算”则万事大吉的观念,信用社信贷人员要经常撰写贷后调查报告,制定一套行之有效的贷后管理制度,如建立农村信用社信贷风险预警体系，可采取财务报表分析法。对那些经营管理混乱、效益低下甚至资不抵债的企业要亮红灯,对那些有钱不还,故意逃废诈骗贷款的企业,农村信用社应同人民银行配合,禁止其再发生新的业务,依靠法律催收盘活不良贷款,有效防范化解信贷风险[12]。

（五）创造宽松环境, 开拓发展空间

农村信用社体制尚未成型, 内部机制不成熟, 在改革过渡时期, 社会各方面包括人民银行都应为其创造宽松的环境,给予适当的政策倾斜, 提供较好的发展条件, 使之有能力成为农民自己的银行, 真正发挥出农村合作金融的作用。

结束语：

农村信用社正面临风险的考验，风险是银行信用活动的本质属性，是不能完全避免的。因此，农村信用社信贷风险的防范是一项长期而艰巨的任务，要想既治标又治本，必须建立一种长效机制，常抓不懈，逐步形成科学严密的内控运行体系，确保农村信用社安全稳健发展。

参考文献：

[1] 姚世新．农村合作社金融机构内部控制[M]．中国金融出版社．2007：19-20

[2] 李丹红．农村民间金融发展现状与重点改革政策[J]．金融研究，2000；（5）：25-56．

[3] 赵杰，邵新国，盛建明．改革时期农村信用社的新情况新问题[J]．金融纵横，2004；（7）：2-5．

[4] 张俊伟，张彦生．农村信用社经营状况调查[J]．金融参考，2003；（10）：7-15．

[5] 徐菲菲．农村信用合作存在的问题和对策思考[J]．乡镇经济，2004，(5)：12—14．

[6] 陈先行．农村信用社贷款风险成因与防范[J]．安庆师范学院学报(社会科学版)，2006，(5)：43．

[7] 杜金向．农村信用社金融风险的成因与防范[J]．生产力研究，2006，(6)：63．

[8] 戴礼荣．浅析农村信用社信贷风险的成因与对策[J]．理论界，2007．（7）：227—228

[9] 佟静波．论农村信用社信贷风险的成因及防范[J]．黑龙江科技信息，2001．(1)：6

[10] 李哲．农村信用社金融风险防范政策建议[J]．西安金融，2005．(4)：21—22．

[11] 张功平．关于农村信用社改革发展的几个问题[J]．中国金融，2003；（4）：54-59．

篇3：农村信用社信贷风险的成因及对策

1.1信贷风险管理制度不完善

当前农村信用社制定的管理规范很多, 但是缺乏一个体系化的制约机制。例如农村信用社的制度中包含有理事会、监事会、社员代表大会, 但实际上并没有真正落实。内部控制管理问题上也存在一定的缺陷, 这为内部管理风险埋下了隐患, 为信贷管理造成了很大风险[1]。内部监管机制不健全增加了农村信用社的信贷风险, 且监理机构也没有完全发挥出作用, 监督职能有待完善, 这一系列问题很容易让农村信用社出现滥用职权等违规的事情, 而这些正是信贷风险的根源[2]。在贷款的审批环节中, 缺少量化的标准, 偏重于定性分析, 人为因素占很大的比重, 没有严格的执行信贷管理过程中各项操作流程。尤其是对部分小额贷款, 凭经验判断, 审贷分离制度流于形式, 在贷款投向和投量上, 有时由基层领导个人决策, 贷审小组没能发挥应有的作用和效果, 从而增加了信贷风险[3]。农村信用社缺乏一套科学完整的信贷风险控制体系。

1.2人力资源体系不健全

农村信用社在人力资源体系建设方面与商业银行有较大的差别。在人才选拔上, 招聘需求计划的制定没有完全按照人才需求进行有目的地招聘人才, 并且存在一定的主观性和随意性, 人才招聘中存在员工自身素质与岗位需求不匹配的现象。在“行政化”的风气影响下, 员工大多以管理职务晋升为主要目标, 而忽视业务能力和业绩提升, 这些不利于优化人员配置。薪酬制度也存在问题, 没有体现以贡献获取报酬的科学薪酬制度, 员工的工资上升空间过小、晋升渠道狭窄, 挫伤了专业技术人员的工作积极性[4]。

1.3员工素质和业务能力参差不齐

信用社历来重视业务发展, 而员工的业务胜任能力却被忽视。近年来进入农村信用社的大多为本专科学历, 大多通过招考进入, 整体学历层次仍不高。老员工工作经验丰富, 但缺乏先进的理论基础, 特别是计算机操作能力有待提升, 新员工具有一定的理论基础但实战经验又缺乏, 而员工培训制度也不完善, 不利于迅速提升专业技能。整理来看, 农村信用社员工综合素质参差不齐, 法律意识、服务意识、风险防控意识较淡薄, 另外, 农村信用社培训制度不完善, 对于员工素质提升不重视, 没有树立全员信贷风险管理意识, 这些因素都是导致操作风险高的原因。

1.4服务对象的特殊性

我国的农村信用社信贷服务对象主要是农民以及农村个体工商业户、农村中小企业和农村创业者, 对象的特殊性带来了信贷风险隐患。农业生产的周期较长, 而且受自然气象等因素的影响很多, 如果一旦发生自然灾害或者气象灾害就会给农业生产带来大的损失, 影响借款人的偿还能力, 大大增加了信贷风险。一些农村个体工商户和农村创业者对信贷知识了解不多、法律意识不强、道德素质不高, 缺乏诚信。近年来国人的诚信度出现了较大的下滑趋势, 同时, 我国个人和企业征信体系的不完善使得一些本来就不诚信的个体和企业违约机会成本降低。为减少或杜绝该类现象, 农村信用社一方面要做好贷前调查的工作, 另一方面, 当该类事件发生后可以通过法律手段来维护自身的权益。

2农村信用社信贷风险防控对策

2.1完善管理制度, 降低信贷风险

农村信用社应从信贷风险管理的视角来设计管理流程, 体现出风险识别、风险评估和风险监督等环节。首先, 健全信贷风险管理制度, 坚决落实贷款责任, 进一步完善和落实各项规章制度, 如审贷分离制度、授权授信制度、信贷“三查”等, 对每个工作环节的关键点和风险点严格约束和限制, 杜绝违规、越权操作。其次, 严格农村信用社的信贷业务问责制, 在运行管理中建立和完善动态管理制度, 通过信用社班子的考评、问责来做好信贷管理。再次, 建立贷款业务制衡机制, 强化信贷转授权的管理, 依据业务种类、地区风险状况、贷款管理者能力来制定授权并不定期调整。最后, 优化信贷流程设计, 加强流程管理。

2.2坚持信贷风险管理原则, 健全信贷风险管理组织结构

(1) 全面风险管理原则。全面风险管理原则要求即风险管理应当渗透到农村信用社的各项业务过程和各个操作环节, 覆盖所有的部门和人员。通过在管理的各个环节和经营过程中执行风险控制的基本流程, 培育良好的风险控制文化, 建立健全全面风险控制体系。

(2) 程序性原则。程序性原则要求农村信用社风险管理应当严格遵循事前授权审批、事中执行和事后审计监督三道程序。

(3) 协同效应原则。各部门权责清晰, 信息能够传递通畅, 提高执行力, 各流程环节能够互相依存、互相制约, 最终实现整体效益。

2.3借鉴信贷风险量化模型, 建立新的预警系统

近年来有影响力的信用风险量化模型主要有:信用风险度量模型、KM V模型、信用风险附加模型和信用组合观点模型, 这四种模型各有优缺点。风险预警系统是为了保证信贷资产的安全, 通过制定并组织实施一系列制度、措施、发放和程序, 对风险进行事情防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制, 对操作人员进行制约和协调。识别风险、评估风险、监测风险、控制风险是完善风险管理体系的四个重点, 创新建立风险预警系统也是风险管理不可缺少的。风险预警系统的作用在于判断风险警情、诊断风险因素、检测风险情况、预警风险发生、化解或降低风险、完善风险管理的科学性、系统性和规范性[5]。

2.4提升员工专业素质, 完善激励制度

人力资本对于企业整体素质和专业水平的提升至关重要, 因此农村信用社必须要打造一支高素质、专业化、知识多元化的人才队伍, 以发挥人力资本的作用。当务之急是加强对员工的业务培训, 提高业务水平和工作效率, 改变现行单一的以金钱为主的奖励方式, 增强精神奖励, 同时为员工 (特别是青年员工) 规划科学的、公平的职务晋升或学习提升渠道, 扩大个体发展空间, 提升业务水平和综合素质, 减少操作风险的同时满足员工的自我实现需求信贷风险文化是保证信贷业务稳定发展和控制风险的重要因素, 也是提高信贷人员道德意识、风险意识的重要方法, 提升了员工的道德修养和法律意识, 就能减少因道德意识、法律意识低下而出现滥用职权的现象[6]。农村信用社首先应从人才培养、激励制度、企业文化等方面入手来全面提升工作人员的综合素质, 进一步引导员工认同企业风险管理文化, 主动防控信贷风险。

摘要：近年来农村信用社贷款业务迅速发展, 有力地支持了地方经济的发展, 随着信贷规模的快速扩张, 信贷风险也日渐显现。本文分析了农村信用社信贷风险的成因, 并提出了信贷风险防控的对策。

关键词：农村信用社,信贷风险,防控对策

参考文献

[1]向南东.衡南县农村信用社信贷风险管理研究[D].湖南大学, 2012:1-2.

[2]罗丽.论我国农村信用社信用风险的防范[J].金融经济, 2013, 6:202-203.

[3]卢志国.浅谈农村信用社信贷风险管理[J].科技与企业, 2013, 12:27.

[4]徐倩, 贾其明.基于SW O R T分析的农村信用社人力资源挂农历战略选择[J].农业科技管理, 2006, 25 (4) :24-27.

[5]孟凡芝.浅谈农村信用社信贷风险管理[J].河北金融, 2011, 10 (15) :97-98.

篇4：农村信用社信贷风险成因与对策

关键词：农村信用社；信贷风险；对策

Abstract：The credit risk restrict directly the finance supply from rural credit cooperative. This paper analyzes the cause of credit risk through comparing with city commercial bank，and puts forward the ways to control the credit risks of rural credit cooperative.

Key Words：rural credit cooperative，credit risk，countermeasures

中图分类号：F832.35文献标识码：B 文章编号：1674-2265（2009）04-0076-03

农村信用社（以下简称农信社）是我国农村金融市场的主力军，是建设社会主义新农村的主要力量。然而，农信社金融支农的作用并未有效地发挥出来。原因是多方面的，其中，农信社面临的巨大的信贷风险是最主要的因素之一。本文以与商业银行信贷风险的比较为研究视角，深入分析了农信社信贷风险的成因，并针对其成因从农信社的内部和外部两个角度提出了控制信贷风险的对策。

一、农信社与城市商业银行信贷风险的比较分析

（一）农信社与商业银行信贷风险成因的共性

农信社和商业银行作为金融企业，都无法避免信贷风险，它们的信贷风险具有相同的根源即信息不对称。从贷前到贷后这一过程中，委托人（农信社或商业银行）掌握的关于代理人（债务人）的信息（如经济实力、管理水平、盈利能力、信用状况等），与代理人相比一直处于劣势。道德风险决定了银行部门作为委托人在信息上的被动地位。债务人资不抵债的可能性导致了农信社和商业银行信贷风险的产生。

农信社和商业银行的信贷风险都存在一定的历史渊源。在我国经济发展的很长一段时间里，由于银企关系未理顺，农信社和商业银行长期充当第二财政的角色，沉淀了大量的信贷资金，承担着经济改革的巨大成本。银监会数据显示，截至2003年6月末，全国共有农信社法人机构34909个，亏损面高达55%，历史挂亏1300亿元①。

体制上的缺陷也可能是农信社和商业银行信贷风险产生的“摇篮”。主要包括：（1）经营管理体制，如管理层的决策机制不健全，员工层的信贷人员权责模糊等。（2）风险监控体制，如贷款审核制度不完善，内部风险控制制度缺位，风险指标体系欠科学，风险预警模型不敏感等。（3）人力资源管理体制，如缺乏竞聘上岗机制，员工培训制度不健全，员工业务素质低下等。

农信社和商业银行外部的扰动因素也可能导致信贷风险产生。首先，政府失灵可能诱导信贷风险。比如有的地方政府追求政绩，利用政府信用向金融机构贷款进行盲目投资，结果投资项目经营不善，导致信贷资金难以回收。其次，企业利用破产、资产重组等形式逃废农信社和商业银行债务。再次，信贷风险属于信用风险的范畴，严重的社会信用缺失是信贷风险的社会成因。而且，金融市场发展滞后于企业资金需求，致使企业融资渠道狭窄，企业对银行机构信贷形成惯性依赖，这也成为信贷风险形成的潜在原因。此外，宏观经济环境的恶化、利率变动、市场竞争等外部因素也会引发信贷风险。

（二）农信社信贷风险成因的特殊性

农信社是由农民入股，实行社员民主管理，主要为社员提供金融服务的地方性金融组织。它的服务对象是农民，服务区域在农村。建社50余年来，农信社一直垄断着农村金融市场，为农业和农村经济服务。然而，农信社信贷风险与商业银行相比，其形成原因具有特殊性。

商业银行信贷风险主要来自于城镇经济，而农信社信贷风险主要来自于农村经济。农村信用社是地方性的金融组织，它的服务区域主要在农村。农村经济的主导产业是农业，由于农业具有天生的弱质性，加之农村交易条件长期恶化（温铁军、郎咸平，2006），大量的农村资金流向了城镇，致使农村与城镇经济发展失衡。表现在经济总量上，即农村GDP小于城镇GDP，农村GDP增长速度低于城镇GDP增长速度。而且，由于农村人口数远大于城镇人口数，农村人均GDP小于城镇人均GDP（如表1）。

农信社信贷风险的特殊性在微观层面表现为信贷对象具有特殊性。农信社的信贷对象主要是乡镇企业和一部分农户。信贷风险的大小主要取决于信贷对象的经济状况，主要包括资金存流量、盈利能力、信用状况等。乡镇企业是农信社信贷业务的主要对象，是其信贷风险的主要来源，农户次之。

在现行的农村金融体制下，农信社是乡镇企业信贷资金的主要供给者。但是，乡镇企业由于其自身的缺陷，在与城市企业的竞争中处于劣势，经营效益相对低下，造成信贷资产的长期积压甚至流失，增加了农信社的信贷风险。不仅如此，民营企业发展的五大致命缺陷（杜恩，2005）使得其平均寿命仅有两年零七个月，破产现象严重。鉴于农信社与商业银行乡镇企业贷款份额的巨大差异，农信社来自乡镇企业的信贷风险比商业银行大得多。

农户的生产经营面临着诸多不利的因素，使得农户的资本存量和盈利能力均较小。而且，农户抵押能力有限，没有有效的贷款担保，因此，农信社对农户的贷款很容易变成逾期或呆滞。商业银行面临的这种情况则较少。

农信社的政策取向与其经营目标相冲突，存在信贷风险隐患。在新农村建设过程中，农信社肩负着艰巨的支农使命——解决农村企业和农户的贷款难问题，加大对农业生产的资金支持，增加农民收入，改善农村居民生活福利，这是农信社的取向。但是，农信社作为企业，具有自己的商业化经营目标，存在盈利经营的激励。因此，在一个混合的目标之下，农信社很难真正遵循商业原则把经营搞好，严重的道德风险最终导致贷款的无的放矢。这种后果表现在其账面价值上，就是不良贷款比例升高，信贷风险增加。

与商业银行相比，农信社信贷风险集中度更高。农信社的风险集中主要是由两个方面造成的：一是农信社经营的地域限制。这种地域限制主要表现为农信社在机构设立和业务经营上严格按照乡级或县级行政区域分割，贷款一般都发放给相对同质的客户，而且同质借款者的违约风险具有高度相关性，信贷业务的高度集中使得信贷资产无法有效分散。二是农信社经营规模的限制。单个农信社的资产负债规模较小，资金实力薄弱，容易引起单户贷款占贷款总额的比例升高，风险集中。2005年，全国农信社法人机构平均资产只有1.1717亿元，平均每个商业银行的资产为1885.90亿元。可见，农信社与商业银行相比，资产规模非常狭小，单笔信贷所产生的风险相对集中，风险比较大。

与商业银行相比，农信社信贷风险对自然环境变化更为敏感。良好的自然环境，如丰富的资源禀赋、优越的地理位置和气候变化等，有助于农业生产，为贷款的归还创造良好的客观环境；反之，由于农业生产非常脆弱，恶劣的自然环境不但会破坏农村生产和农民生活秩序，甚至会给农业生产带来巨大损失，这对贷款的归还极为不利。我国最常发生的灾害种类繁多，由此所造成的损失占损失总量的80—90%。自1949年以来，农作物受害面积年均超

过4000万公顷（新华网，2006），给农村带来了巨大的经济损失，直接增加了农信社信贷归还的不确定性。

二、研究结论与农信社信贷风险控制对策

（一）研究结论

1. 作为一种风险，农信社信贷风险与商业银行信贷风险具有共同的形成原因，且具有一般性和共同性。在信贷风险的防范上，农信社可以借鉴商业银行的成熟经验，在经营决策制度、信贷管理制度、人力资源管理制度、监督考核制度等方面不断进行改进和完善，减少因内部因素所导致的信贷风险。

2. 农信社的信贷风险与商业银行相比具有特殊性，这是由农信社服务对象及其经营区域的特殊性决定的。多种成因综合的结果使得农信社比商业银行面临更大的信贷风险。目前，银监会对农信社采用的监管指标与商业银行相同。然而，由于农信社信贷风险的特殊性，适用于商业银行的监管指标和监管措施不一定适用于农信社。因此，在信贷风险的防范上，一方面，农信社应该针对自身的特殊情况，建立起更为完善的风险防范和预警体系，另一方面，还要依赖政府和社会更大的支持和银监会更加严格、科学的监管手段和措施。

（二）农信社信贷风险控制对策

信贷风险不能消灭，但可以对其进行预先识别，并及时采取针对性的措施进行控制。由于农信社目前的信贷风险控制机制很不健全，信贷风险的防火墙还很脆弱，不能有效地抑制风险、减少损失。为此，本文针对农信社信贷风险的形成源头，对症下药，提出相应对策，有效地控制信贷风险。

1. 内部控制对策。一方面，在农信社内部建立健全的风险控制体系，包括有效的信贷风险防范机制、合理的风险转嫁机制和科学的风险预警机制；另一方面，农信社经营层面应正确处理商业性经营与政策性经营的关系，既要严格界定商业信贷项目和政策信贷项目的特征，又要特殊对待政策性信贷项目，既要提高自身的效益，又要履行好社会责任；再者，农信社应制定严格的用人标准，建立科学的人才管理机制，创新考核激励机制，加大职工培训力度，积极开发和利用现有人力资源，建立起完善的人力资源管理体系。

2. 外部控制对策。第一，要积极贯彻“以工补农，以城带乡”的思想，按照“多予、少取、放活”的方针，加大对农村经济建设的投入，发展农村经济，增强农村经济主体的经济实力，为降低农信社的信贷风险创造良好的宏观经济环境。第二，增强农户信用意识，提高失信者的失信成本，降低其失信收益，使市场按照经济主体的信用度配置信贷资金、产品等资源，改善农村信用环境。第三，建立农村经济主体信息征集体系，减少信息不对称。第四，进一步加强银监部门对农信社的风险监管。应设计出更加适合农信社信贷风险监管的指标体系，风险监管指标的设计及其赋值应比商业银行具有更强的风险预警能力，体现出农信社与商业银行信贷风险的差异，在监管方式上实现以非现场监管为主导，以现场检查、非现场监管和市场准入相结合的协调监管机制。第五，为农信社建立起完善的风险补偿机制。全面推行信贷担保与抵押制度；政府应主动承担起卸除农信社历史包袱的责任， 完善财政拨补资金制度和呆账坏账准备金制度；建立贷款保险制度和组建农村信用担保机构。

注：

① 2004年以后，农信社历史挂亏随着央行专项票据的发行和兑付等扶持政策而有所减少，由于这一数据的机密性，本文无法获得最新数据。

参考文献：

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[4]Michel Crouhy，Dan Galai&Robert Mark.风险管理[M].北京：中国财政经济出版社，2005.

篇5：论农村信用社信贷风险的防范对策

内容摘要：信贷风险是农村信用社经营中的面临的一个非常突出的问题，也是制约农村信用社建立现代金融制度的主要障碍。国家也采取了实施办法来化解信贷风险，但本文认为农村信用社实行经营体制改革后应以防范信贷风险为主，并有针对性地提出了信贷风险防范对策。

关键词：农村信用社 信贷风险 不良资产 信贷资产

经济改革和社会主义市场经济的发展为农村信用社的进一步发展提供了契机，但由于现代市场经济的条件下，信用社信贷市场是一个典型的信息不对称市场，信贷风险仍是目前农村信用社最大、最突出的风险。尽管信用社采取了许多强化风险管理、优化资产结构的措施，并成立资产管理部门对不良资产进行剥离，加强了对信贷风险的控制和防范，但问题没有从根本上得到解决，信用社的不良资产仍居高不下，这使农村信用社的经营面临较大的困难。解决了这个风险，不仅能够缓解农村信用社超负荷经营的矛盾，而且还可以降低不良资产的比例，改变负债经营的状况，提高低御“金融风暴”冲击的能力，使各大农村信用社有效、有序地营运。为此，我们要深刻地认识和分析农村信用社的信贷风险，并在此基础上做好防范工作。

一、农村信用社信贷风险的表现及成因

当前，我农村信用社不良资产量多面广、积累加速。就其原因，主要是产权制度的残缺、市场机制扭曲、管理体制不顺、信用基础薄弱所造成的。具体表现为：历史沉积性、政府干预性、市场盲目性、道德困境性、管理失误性、法律缺陷性。

（一）、历史沉积性风险。传统的产品经济模式和高度集中统一的金融体制下，信用社成为地方的出纳，企业没钱找农村信用社要，企业亏损有国家承担，加上企业既不能破产又没有弥补来源，只好继续向信用社贷款，实际上风险集中在信用社。在社会主义市场经济体制过渡阶段，企业自有资金过少，支撑企业营运的资金大部分由信用社铺垫，由于经济结构不合理，市场体系不健全，金融体制不完善，社会信用混乱，企业生产经营中出现的问题都造成了信用社不良贷款。且没有更多的转化渠道和分散途径，只有通过企业贷款向信用社集中，使信用社信贷风险具有普遍性和难控性，农村信用社承担了我国计划经济体制向社会主义市场经济体制转变的成本。

（二）、政府干预性风险。各级政府部门为了本地区经济的发展和为了“为官一任，造福一方”而要求企业“大干快上”，盲目扩大生产规模和增加新上项目，或者为了各种“安定团结”之类的政治需要，过多地插手企业经营权、投资权、改制权，迫使信用社发放“政策性”贷款，造成信用社贷款被动受损。有的地方政府部门甚至片面追求任期效绩，好大喜功，重长期轻短期利益，重局部轻全局利益，重地方 轻中央利益，片面追求产值数量、项目数量、改制数量，结果助推了一次次的经济过热，并直接或间接地给信用社实施压力，迫使信用社贷款，导致贷款质量先天不足。

（三）、市场盲目性风险。在市场经济条件下，银企借贷双方都要对借贷行为的经济前景进行预测，只有借贷双方预计将来均可得到补偿，并获得一定的经济利益，借贷行为才会发生。但是由于社会经济的随机性和偶然性引发市场经济有许多不确定因素，使得信用社借贷资金风险加大。此外，在市场经济条件下，信息是决策的依据。目前我国市场经济体系不完善，市场法制不健全，信贷项目要素的信息不充分，这必然带来信贷决策的盲目性。信息粗略、滞后和失真可能与经济发展前景不一致、不协调而使信贷决策失败，从而扩大了信用社资产的风险性。

（四）、道德困境性风险。随着企业经营自主权的不断扩大，特别是在建立社会主义市场经济体制中，企业和个人的主体地位更加明确，企业以经济效益为驱动力竭力追求利润最大化，个人追求收入最大化，精神道德上的约束力就显得苍白无力了。同时，由于法制不健全和信用观念淡薄，企业在经济利益的驱动下，通过名目和方法，有意识地逃、废金融债务。

（五）、管理失误性风险。从信用社内部环境看，员工风险意识不强，内控机制不全，管理手段不力，特别是防范风险的措施不力，使信用社成为信贷风险的承担者。例如，申请（担保）人资格和资信审查不严；对贷款对象和项目以及抵押物没有进行调查和评估或调查失 误和评估失准；超越权限发贷款；违反规定对客户评信和授信；发放假名、冒名贷款；向关系人发放信用贷款；借款（担保）合同不规范、不合法；未及时发现、报告企业发生重大事项或风险防范措施不落实而导致其贷款偿还能力降低、债权落空等。

（六）、法制缺陷性风险。我国的法制建设远远落后于形势发展的需要，一是金融法律体系不健全，部分法规制度缺位，导致某些金融活动无章可循，市场秩序混乱；二是部分法规不尽合理或有效，导致某些金融活动相互矛盾和产生负面影响；三是法律的宣传、普及力度不够，金融法律盲区甚多。法制缺陷表现的一系列问题，如企业逃废债、金融舞弊、地方干预等，有些是无法可依，有些是处于法律的边缘。可见，法律缺陷是信贷风险产生的重要原因。

二、建立科学的考评机制

农村信用社要统一制订信贷风险的衡量标准，使风险管理逐步实现科学化、规范化。

（一）统一企业信用等级评定标准。一般说来，信用社必须每一年或半年对现有信贷客户进行一次信用等级评审，并对照原有评级进行调整。

（二）统一信贷资产分类方法。为了实现我国金融业与国际惯例接轨，新的贷款分类方法应尽早制定细则予以实施，使我国的信贷资金分类真实反映其质量状况。

（三）统一信用社贷款方式的选择。人行应结合不同时期的国家宏观经济资料，定期发布行业经营信息，明确哪些产业已经出现风险，在此基础上提出相对统一的贷款方式建议，以供农村信用社选择。此外，根据国家宏观要求，以一些产业的贷款方式可以作硬性规定，以期通过信用社信贷结构的调整，实现国家产业结构的调整。农村信用社统一制订信贷风险的衡量标准后，农村信用社能更好地进行信贷工作，知道能不能贷，如何贷，贷给谁。农村信用社正是在这样的情况下正确选择贷款方式，调整自身信贷结构，消化不良资产，优化资产质量，提高经营层次，切实做到防范信贷风险。

三、建立贷款风险预警机制

一是要拓宽信息来源的渠道，改变单一依靠贷款企业报送报表获取信息的做法，广泛收集有关行及相关企业的企业法人代表个人资料，企业的信用状况及有无违约记录，企业的偿债能力、成长能力、盈利能力，生产经营状况、资金营运状况、企业财务管理状况及有无违纪记录，企业经营水平及市场发展前景等资料，并及时进行分析和评价，从而获取足够的信息，才能对企业实行有效监测，防范信贷风险。二是发挥信用社同业工会的作用，及时互通信息，共同防范企业利用信用社之间的竞争，采取欺骗的行为。三是加强与财政、审计、税务等政府职能部门的联系，及时了解和掌握政府职能部门对企业（或企业法人代表）监督检查中的信息和资料，再将资料进行分析和 判断，及时发现有可能要出现的风险，并提出防范措施，做好防范工作。

四、农村信用社可以实施信贷审批人员专职化制度，完善经营人员激励机制

把好贷款审批关，正确选择贷款投向是防范新增贷款风险的关键。要把好这个关口，农村信用社一是实行审批人员专职化。长期以来，农村信用社并无专职的信贷审批人员。信贷审批人员往往是由有一定行政职务的行领导或部门领导担任，审批人员不能将主要精力集中于审核分析，审批工作只是其繁琐行政事务工作中的一个方面。参考西方一些农村信用社的工作方法，审批工作可由专职人员担任，其根据自己的判断，独立地提出意见，仅对信贷项目负责。这一方式的优点在于，它迫使信贷审批人员把全部精力集中于信贷审批工作，深入分析每一个信贷项目，提出有价值的观点。审批人员可由专人进行管理，并设审批会议制度对其表现进行评判。对审批人员的任职资格应有所规定，如一定的工作年限，一定的技术水平等等。但更为重要的是专职审批人这一制度本身产生的压力与动力，可以有效提高目前农村信用社增量信贷资产的质量。二是对信贷经营部门建立相应的激励机制。防范风险并非对信用社信贷业务束手缚脚，而是要激励为信用社效益努力工作的员工，约束损害信用社利益的做法。做到这一点，必须要激励与处罚并重。对农村信用社而言，首先强调的是要加强激 励机制，提高开拓市场能力，使责任与利益二者紧密相联，以增进经营人员在艰苦市场环境中积极开拓的动力，从而更好地防范信贷风险。

五、健全和完善农村信用社内部控制机制，做好内部防范工作

完善农村信用社内控管理是防范当前信贷风险的根本措施。目前，我国信用社信贷风险在所有的风险中表现最为突出。虽然农村信用社经过两次不良资产剥离，但不良资产仍然较高，这已成为威胁我国信用社安全的首患。应该说，不良资产剥离后，上至中央领导，下到各级行长对控制不良贷款要求不可谓不严，决心不可谓不大，但为什么成效不够明显呢？这当然有市场判断不准、决策水平不高等原因，但关键还在于缺乏严格、有效的内控管理机制，未能从内部做好防范信贷风险的工作。

完善农村信用社的内控管理要从培育内控制度入手，建立事前内控机制，强化过程监控，突出内控重点，逐步实现补救性控制向预防性控制的转变，切实防范风险，稳健经营。

（一）、立足于防，建立健全科学有效的内控机制。内部控制要由事后补救向事前防范转变，必须建立健全一套科学的内控机制。要以加入世贸组织为契机，对现有内控制度进行认真清理，由法规部门组织有关部门和专家进行充分研究，待讨论通过后，统一在全行发布，使预防性控制落实在各业务制度之中。同时，要规范“立法程序”，明确“立法”权限，对内控制度的评价、修改和制定都要在程序上予以明确，以增强“立法”的严肃性与统一性。在建立内控机制上，要坚持三项原则：一是体制牵制原则。体制控制是内部控制的基础，当前，要从体制上着手，重新设计信贷经营与审批、监管三分离的运行机制，业务经营与前台服务、后台支撑的协作机制等，以避免各职能部门之间出现不必要的磨擦和控制环节中的漏洞。二是程序牵制的原则。对业务流程的不同环节，应由不同的人员完成，通过业务流程设计使不相容的职务相分离，达到岗位牵制的目的。要坚决杜绝任何个人独揽业务的全过程，否则必然导致管理失控。三是责任牵制原则。内部控制不仅要规定职能部门和个人处理业务的权限，还要明确规定其承担的相应责任。

（二）、强化过程监控，构建全方位、多层次的监督体系。一是加强中央信用社对农村信用社内控管理指导监督力度。人民信用社要尽快修订《加强金融机构内部控制指导原则》等文件，并制定内控建设时间表，促使农村信用社加快内控步伐。把内部控制状况作为央行监管的重点，加大对内控问题较多的分支机构现场检查频率，增加现场检查的深度和力度。二是完善农村信用社法人治理结构。尽快把农村信用社改造成股份制农村信用社，并加快上市步伐，构建以股东大会——董事会——监事会——经理层之间的权力划分和权力制衡的有效结构，抑制“内部人控制”、“道德风险”的发生。

（三）、农村信用社内部控制涉及方方面面，当前应突出重点，集中抓好两个方面的控制。

1、内部组织结构的控制。按照业务流程、内控制度的要求，设计农村信用社组织体系，建立决策层、管理层、经营层、监督层、保障层的组织结构。制定明确、成文的决策程序；各级经营管理机构应在各自职责和权限范围内办理业务、行使职权；建立内部控制的检查评价机制和处罚机制，及时发现问题，堵塞漏洞。强化稽核部门在组织体系中的特殊地位和作用，其工作直接对总行长负责，促进内部稽核从合规性稽核向风险性稽核转变，从单一的事后稽核向事前、事中、事后全过程稽核转变。

2、会计系统控制。一是运用科技手段，强化会计监督。如建行湖北省分行正在投入使用的会计柜面综合系统，从程序上对各会计业务环节的风险进行了控制，基层网点业务交易数据均可集中到省分行，会计核算上移至省分行，基本上杜绝了“三假”现象。二是进一步完善会计管理体制，对基层网点会计主管实行委派制和定期岗位轮换制，有利于会计人员抵制网点负责人对会计工作的不正当干预；三是建立柜员、综合员、会计主管三线监控体系。柜员只负责交易，综合员负责复核和大额交易审批，会计主管负责对综合柜员的监督、柜员重要空白凭证领用检查。四是加强重要单证、现金及重要物品的管理。

六、完善对信贷企业的制度建设，实施信用社和企业共担信贷风险制度，从根本上降低信贷风险

（一）、继续坚持“区别对待，择优抉择”的原则，盘活贷款存量，优化货款增量。农村信用社对在企业改革中出现的信贷风险要有 一个认真、清醒、全面的认识，不能谈虎色变，实行一刀切。以前由于信用社企业之间没有形成整体合力，没有建立相互支持、相互依托的相关机制，不仅为企业拖欠债务和相互占用资金培植了土壤，而且加剧了信用社间、银企间的矛盾。现在要主动改进服务，主动送贷上门，大力支持和倾斜；对转制后扭亏有望的企业，要积极推行“支帮促”活动，实行“一厂一策”；对资不抵债，长期亏损或扭亏无望的企业，鼓励和促进其改制，把债务落实到新的经济主体，明确承贷主体。现在，农村信用社要想方设法盘活现有信贷资产质量，严把新增信贷资产质量关，多渠道多方式提高资产质量，降低经营风险。

（二）、实行企业与信用社信贷风险共担制度，间接地防范信用社信贷风险。（1）实行企业新上固定资产投资项目自筹资本金制度。凡企业新上固定资产项目，必须自筹30%——50%的资本金，并存入主办信用社账户，实行监督。凡企业自筹资金未落实到位，有关部门不予立项，信用社不予申报项目，不予发放贷款支持。（2）实行企业贷款预交风险保证金制度。凡是企业从信用社取得贷款，应扣除10%——20%的补偿性余额留存信用社。所谓补偿性余额，即企业贷款时，信用社要求借款企业在信用社中保持按贷款限额或实际借款额一定百分比计算的最低存款额。通过补偿性余额的留存，从企业角度来讲，可以增进其信用意识及积极主动还款意识，提高偿债能力；从信用社角度来讲，可以预防信贷风险，并且补偿可能透支的贷款损失。

（三）、进一步完善贷款证制度建设。贷款证是企业法人向金融机构申请借款的资格证明书。贷款证的实施，增加了企业负债的透明 度，有助于农村信用社信贷决策，提高贷款的科学性，优化贷款结构。目前可从以下几个方面的工作入手：一是扩大发证对象，将目前单一的贷款证形式加以丰富；二是制定统一简化的领证手续，延长贷款证使用年限；三是尽快实现贷款证管理的电子化。

七、完善国家有关法制建设，充分发挥法规在防范信贷风险中的作用，切实保障信用社信贷资金安全

信用社如果没有充分利用法律手段，保护自身的合法权益，就给企业逃废债、转账提供了可乘之机。为了尽快适应市场调节机制，要加强法制建设，规范市场经济条件下的信用关系，把信用社信贷风险管理纳入法制轨道，保障信用社贷款的安全性。要加快制定《信贷法》，《金融市场》，《金融机构管理法》等与之相关的法规。通过金融法规，界定市场调节的程度，规范财政与信用社、企业与信用社的信用关系，保证信用社信贷向合理化、科学化方向发展，有效地防范信用社信贷风险，提高信用社经营的经济和社会效益。在制定了这些法规后，农村信用社可以将风险防范方式由事后向事前转移，从根本上消灭产生风险的含糊地带、空白地带；有了法律的规范后，企业爱到法律、法规的约制，企业不敢轻易地逃废债、转帐，因为这样会受到法律的严厉制裁，那么企业只有到期还本付息，农村信用社的不良贷款自然会减少，从而较好地防范信贷风险。

八、加强与政府的沟通，增强政府为信用社创造宽松环境的积极性，减速少因政府行政干预而带来的信贷风险

针对不正当行政干预对农村信用社产生的种种不利影响，农村信用社应加强宣传，统一认识，理顺地方政府和信用社的关系。地方政府的主要目标是发展地方经济，而信用社资金也是用来支持国家与地方经济建设的，二者的最终目标应该是一致的。但是划清资金性质，保障农村信用社的自主经营；划清信贷资金与财政资金的界限，坚持商业性资金的有偿性、流动性、盈利性原则，减少和停止各级政府特别是地方政府对金融机构经营活动的不当干预，保证金融机构的经营自主权，也是防范信贷风险的重要措施。同时信用社应加强宣传，做好对地方政府的解释工作，互相体谅，共同发展地方经济。地方政府更要大力促使企业改革创新，增强企业自身活力和竞争实力，以保证偿还贷款本息，真正减轻信用社负担，为信用社创造宽松、良好的投资环境和条件。当然，信用社在资金宽裕，不违背信贷政策的情况下，可以适当地对地方予以信贷倾斜，扶植一些地方优势项目，促进地方经济的进一步发展。

参考文献：

1.林水挺：《农村信用社的信贷风险及其管理与防范》《金融论坛》2003年11月 2.刘全，林孝术：《对建立信贷风险监控防范机制的思考》 《现代农村信用社导论》2004年2月

3.乔纪法：《农村信用社信贷经营管理工作的改进建议》《济南金融》2003年3月

4.曾文生：《构建农村信用社防范和化解信货风险体系》 《金融科学》2002年3月

5.吴之间，史建平：《信用社信贷管理学》 武汉大学出版社 2000年

6.杨 力：《农村信用社风险管理》 上海财经大学出版社 2001年

7.王 峰：《农村信用社信贷管理改革思考》 《金融理论与实践》 2003年7月

学生（签名）：金瑞

篇6：农村信用社信贷风险成因与对策

【摘 要】随着我国农村金融体制改革的深入进行,农村信用社长期积聚的信贷风险逐步地暴露,而不良贷款占比居高不下形成的信贷风险尤为突出,已严重地束缚了农村信用社的改革与发展。如何加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，有效防范风险，已经成为农村信用社改革和发展的重中之重。本文对农村信用社信贷风险管理的现状及防范对策进行了分析。

【关键词】农村信用社 信贷风险 管理

一、农村信用社信贷风险的现状

（一）风险管理意识淡薄。农村信用社部分信贷人员政治、业务素质良莠不齐,发放贷款时未严格执行信贷操作程序，贷款发放把关不严，风险管理意识淡薄。当前有部分贷款操作程序采取自上而下，先取得上级贷款意向，再向下逐级办理，致使基层信用社信贷人员错误认为既然上级已经有贷款意向，我们就遵照办理。这种与商业银行自下而上实行贷款营销的逆程序操作使相当一部分信贷管理人员淡薄了风险意识，造成第一手调查材料就不深入，为以后的信贷风险埋下隐患。

（二）信贷风险防范机制不健全。主要反映在：一是贷款“三查”制度流于形式，贷前调查缺乏科学全面的调查论证，信贷人员有时单凭贷款人口头陈述就草率做出决定，贷时审查，有的其实就是社领导一人说了算，审批成为其它人察言观色，见机行事，贷后检查则是走马观花，伏而不入，有的贷款放了以后，就再无人过问。二是贷款担保抵押徒有虚名，近年来，信用社为了降低贷款风险，对一些贷款实行担保、抵押，但在贷款发放上，只注重对贷款方资信的审查，却疏于对担保方资格的审查，造成担保不实，对抵押贷款，有些抵押品一不经评估，二不登记，且变现能力差，造成多头重复抵押，形成不应有的贷款风险。

（三）贷款管理不严、内控制度乏力。一是贷时审查与贷款审批有待加强，部分信用社、县联社信贷岗位人员既是贷款审查岗，又是贷款审批岗，而参与贷审会人员对借款人的基本情况所知甚少，难免会造成决策失误，存在未严格执行审贷分离制度的现象。二是疏于贷后管理，重放轻收轻管理思想严重。农村信用社由于贷款笔数多，金额少，信贷员未实行客户经理制，有些大额贷款发放后根本无人问津，对借款人的经营、资金使用情况不了解，一旦贷款形成风险，不能得到及时发现和预防。

（四）信贷管理制度和措施不到位。一方面，信贷管理人员力量薄弱，大部分基层信用社仅有2-4名专职人员管理信贷，人员缺少，业务量大，信贷管理失控，致使信贷资产质量不高。另一方面，从事信贷工作的人员文化业务素质偏低，年龄偏大，大部分信用社利用代办员管理和发放贷款，主观随意性强，贷款违规问题较多。

（五）市场定位不准。由于信贷管理人员对服务“三农”、发放小额农户贷款认识不到位，在核发“小额贷款证”时，只是为了完成任务而流于形式，未能真正去搞好农户调查和等级评定，失去了推行小额农户贷款证的实际意义，致使小额农户贷款市场占有份额较少，偏离了农信社服务“三农”的市场定位。

（六）信贷资产质量反映不够真实。未及时调整贷款占用形态，即使已经形成不良贷款却仍旧在正常贷款科目反映，如个别农村信用社按贷款五级分类反映不良贷款余额占比高达70%以上，而按四级分类反映不良贷款余额占比仅在30%以下，依此看来，农村信用社信贷风险隐患较为突出；贷款到期转据较多，贷款到期后，只要能收回贷款利息，诸多信用社都采取办理转据方式，有的大额贷款多次转贷，影响了信贷资金的流动性，掩盖了潜在的信贷风险。

（七）企业改制破产影响严重。由于企业认识和动机的偏离，加之地方政府保护主义的影响，企业改制和破产给信用社信贷资金造成了巨大风险，逃债、废债现象时有发生，大量信贷资金被吞食、流失。

（八）不良资产的处置滞后，贷款责任追究不力。对已经形成的不良资产由于平时预警信息掌握不及时不全面，待处理时比较棘手，收贷费用成本过高，尽管资产保全部门通过多渠道努力盘活清收，结果多是本息难以清偿。

二、当前农村信用社信贷风险防范对策

（一）标本兼治，多管齐下，全面加强信贷管理。要加强信贷管理，防范和化解不良贷款，员工素质是关键，特别是需要一支高素质的信贷管理队伍。强化信贷人员的职业道德教育，提高信贷人员的责任心和事业心，使防范信贷资产风险成为信贷人员的自觉行动，从而达到防范信贷管理人员道德风险的目的。加强对信贷人员的业务素质培训。

（二）强化信贷风险管理理念。首先是健全贷款责任制。人是生产力中最活跃和最起决定作用的因素，在信贷业务和管理中，农村信用社要充分发挥信贷员的主观能动性，增强风险意识。二是实施授信管理，优化贷款结构。采用多种分析方法，综合分析客户的偿债能力、市场发展前景、非财务因素、信用支持程度和在信用社结算业务量以及从其业务中获得的收益等因素后核定。确定授信额度，减少信用风险。三是完善信贷内控制度，要严格执行贷款三查制度。从加强管理，防范内部风险出发，建立一整套的信贷规章制度，进一步规范授信程序，强化监督机制，不断地进行检查、辅导、整改和考核，逐步达到制定制度无漏洞，执行制度无弹性

（三）对贷款必须严格审核，建立档案微机管理。在发放贷款前，必须认真做到市场考察、现场调查、论证和分析其资金实力、抵押物权证的有效性，严格区分公司贷款和公司以个人名义办理的贷款，利用微机管理避免一人多贷情况的发生，建立监测和预警机制。要利用现代化科技手段，通过对信贷信息的综合加工处理，分析预测风险，提出防范对策。

（四）加强信贷管理、规范信贷业务操作流程。除小额农户贷款外全面实行信贷项目责任制办法，分信贷经营主责任人和信贷经营岗位责任人对每笔贷款的发放及收回整个环节进行责任划分，该责任不受本人调离岗位的影响，为终身责任制，如果形成信贷风险按此责任划分后实行责任追究。

（五）坚持市场定位、立足服务“三农”。农村信用社在信贷投向上要始终坚持以“三农”为主，以小额贷款为主，为适应社会主义新农村建设需要更新思想观念，创新支农服务水平，占领和巩固农村阵地。作为农村金融主力军的农村信用社，与生俱来就与三农发展息息相关。在不断深化的改革进程中，农村信用社服务三农应做到“三贴近”。

（六）真实反映贷款占用形态、建立信贷风险管理体系。在贷款按四级分类管理下，大多数农村信用社与商业银行九十年代的管理模式一样，对贷款占用形态和信贷风险管理主要是依靠行政命令来执行。管理层在管理中难免有点缺乏章法和条理，经常顾此失彼，导致信贷资产低效率，随着业务发展需要信贷风险管理越来越讲究动态化、系统化和数量化。

（七）依法打击企业、单位、个人恶意逃废农村信用社债务行为。对企业（含个体、私营、联营企业）、单位在破产转制、重组过程中，要本着优先受偿原则，帮助信用社落实债权债务，防止贷款造成损失。对恶意逃废信用社债务的企业、单位和个人，交由公安、司法部门依法清收。对长期拖欠农村信用社贷款的“赖债户”、“钉子户”也要坚决依法打击，并协调当地金融机构统一采取制裁措施，同时要将恶意逃废农村信用社债务的企业、单位和个人通过新闻媒体公开曝光。

（八）加大对不良信贷资产的处置和责任追究力度。对已经出现预警信号形成的不良信贷资产，风险管理部门或信贷部门将不良资产基本情况移交资产保全部门，由资产保全部门牵头，稽核、纪检监督部门，人力资源部门派员配合成立小组对不良资产形成的原因进行分析和调查，按责任进行认定。

总之，对农村信用社信贷风险管理防范来说，坚持稳健审慎经营是前提，构筑以人为本体制是保证，明确业务市场定位是方向，调整信贷资产结构是手段，增强支持农村经济发展的资金实力是目的。