两种备用金管理制度

两种备用金管理制度（通用8篇）

篇1：两种备用金管理制度

两种备用金管理制度

1）.随借随用、用后报销

预借备用金350元，实际支出200，经审核应予以报销，剩余现金150元交回财会部门

预借时

借：备用金350

贷：库存现金350 报销时

借：管理费用200

贷：备用金200 剩余现金交回财会部门

借：库存现金150

贷：备用金150 2.）定额备用金

对供应部门实行定额备用金制度，付给定额备用金2000元

借：备用金——供应部门2000

贷：库存现金2000

备用金报销

借：管理费用

贷：库存现金

取消定额备用金

借：管理费用

库存现金

贷：备用金

其他货币资金

外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款

借：其他货币资金——银行汇票存款

贷：银行存款

材料运达并验收入库，结算凭证未到达，对该批材料按暂估价值入账

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

应付款项93600元，现金折扣1600元，实际应付金额92000元

借：应付账款93600

贷：银行存款92000

财务费用1600 委托加工的存货

发出材料物资的实际成本

借：委托加工物资

贷：原材料、库存商品

支付加工费和往返运杂费

借：委托加工物资

贷：银行存款

由受托加工方代收代缴的增值税

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款、应付账款 由受托加工方代收代缴的消费税

1）委托加工存货收回后直接用于销售，消费税计入委托加工成本

借：委托加工物资

贷：银行存款

2）委托加工存货收回后用于连续生产应税消费品，消费税准予抵扣的借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款、应付账款 发出存货的计价方法

课本P57 周转材料摊销方法

一次转销法

管理部门某月领用一批低值易耗品（包装物），账面价值为1000元，采用一次转销法，当月，报废一批管理用低值易耗品，残料作价50元，作为原材料入库 1）领用低值易耗品

借：管理费用

贷：周转材料

2）报废低值易耗品，残料作价入库

借：原材料

贷：管理费用 五五摊销法

领用一批全新的包装箱，无偿提供给客户周转使用，包装箱的账面价值50000元，采用五五摊销法摊销，该批包装箱报废时，残料估价2000元作为原材料入库 1）领用包装箱并摊销其账面价值的50% 借：周转材料——在用 50000

贷：周转材料——在库 5000 借：销售费用 25000

贷：周转材料——摊销 25000 2）包装箱报废，摊销其余50%的账面价值并转销全部已提摊销额

借：销售费用 25000

贷：周转材料——摊销 25000

借：周转材料——摊销 50000

贷：周转材料——在用 50000 3）报废包装箱的残料作价入库

借：原材料 2000

贷：销售费用 2000 4）分摊材料成本差异

应负担的成本差异=计划成本×50%

借：制造费用

贷：材料成本差异——周转材料 分次摊销法

某期周转材料摊销额=周转材料账面价值÷预计可使用次数×该期实际使用次数

领用一批定型模板，账面价值2000元，预计可使用6次，采用分次摊销法摊销。领用当月，实际使用2次；领用第二个月，实际使用3次；领用第三个月，该批模板报废，将残料售出，收取价款1000元存入银行 1）领用模板

借：周转材料——在用 12000 贷：周转材料——在库 12000 2）领用当月，摊销模板账面价值

领用当月模板摊销额=12000÷6×2=4000元 借：工程施工 4000 贷：周转材料——摊销 4000 3）领用第二个月，摊销模板账面价值

第2个月模板摊销额=12000÷6×3=6000元

借：工程施工 6000 贷：周转材料——摊销 6000 4）领用第三个月，模板报废，将账面摊余价值一次摊销并转销全部已提摊销额

账面摊余价值=12000-4000-6000=2000元

借：工程施工2000 贷：周转材料——摊销2000 借：周转材料——摊销 12000 贷：周转材料——在用 12000 5）将报废模板残料售出，收取价款存入银行

借：银行存款 1000 贷：工程施工 1000 外购的存货

购进存货时 借：材料采购

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款、应付票据、应付账款

已购进的存货验收入库时 借：原材料、周转材料

贷：材料采购

已入库，实际成本＞计划成本 超支差额

借：材料成本差异

贷：材料采购

实际成本＜计划成本 节约差额

借：材料采购

贷：材料成本差异

已入库但未收到发票账单，按计划成本暂估入账，借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款 其他方式取得的存货

借：原材料

贷：生产成本、委托加工物资

按计划成本与实际成本之间的差额，计划＞实际

贷：材料成本差异

计划＜实际

借：材料成本差异

甲股东以一批原材料作价投资，增值税专用发票上注明的材料价款为650000元，增值税进项税额110500元，投资各方确认按发票金额作为甲股东的投入资本，可折换华联公司每股面值１元的股票500000股。该批原材料的计划成本为660000元

借：原材料 660000

应交税费——应交增值税（进项税额）110500

贷：股本——甲股东 500000

资本公积——股本溢价 260500

材料成本差异——原材料 10000 本月材料成本差异率=（月初结存材料的成本差异+本月验收入库材料的成本差异）／

（月初结存材料的计划成本+本月验收入库材料的计划成本）

月初材料成本差异率=月初结存材料的成本差异／月初结存材料的计划成本 材料成本差异

实际成本﹥计划成本的超支差异

用蓝字登记

实际成本＜ 计划成本的节约差异

用红字登记 存货跌价准备的结备

生产经营领用的存货，如果需同时结转已计提的存货跌价准备

借：存货跌价准备

贷：生产成本

销售的存货，在结转销售成本的同时，应结转相应的存货跌价准备

借：存货跌价准备

贷：主营业务成本、其他业务成本 存货盘盈

借：原材料、周转材料、库存商品

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

查明原因，报经批准处理

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：管理费用 存货盘亏

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：原材料、周转材料、库存商品

管理费用：定额内自然损耗、收发计量差错和管理不善

营业外支出：自然灾害 金融资产的分类

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2）持有至到期投资

3）贷款和应收款项

4）可供出售金融资产

交易性金融资产

（交易费用直接计入当期损益）3月25日，A公司按每股8.60元的价格从二级市场购入B公司每股面值1元的股票（债券）30000股作为交易性金融资产，并支付交易费用1000元，股票购买价格中包含每股0.2元已宣告但尚未领取的现金股利，该现金股利于4月20日发放

1）3月25日，购入B公司股票

初始入账金额=（8.6-0.2）×30000=252000元

应收现金股利=0.2×30000=6000元

借：交易性金融资产——B公司股票（成本）252000 【——B公司债券（成本）】

应收股利（应收利息）6000 投资收益 1000 贷：银行存款 259000 2）4月20日，收到发放的现金股利（债券利息）借：银行存款

贷：应收股利（应收利息）

企业在持有交易性金融资产期间所获得的现金股利或债券利息，应确认为投资收益

A公司宣告分派现金股利（债券利息）

借：应收股利（应收利息）

贷：投资收益

收到A公司派发的现金股利

借：银行存款

贷：应收股利（应收利息）交易性金融资产的期末计量

按交易性金融资产的公允价值和账面余额差额

公允价值<账面余额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动）

公允价值>账面余额

借：交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动）

贷：公允价值变动损益

A公司持有B公司股票30000股。2014年3月5日，B公司宣告2013年度利润分配方案，每股分派现金股利0.10元，并拟于2014年4月15日发放；2014年4月1日，A公司将持有的B公司股票售出，实际收到出售价款298000元。股票出售日，B公司股票账面价值297000元，其中，成本252000元，公允价值变动（借方）45000元。

1）2014年3月5日，B公司宣告分派现金股利

应收现金股利=0.1×30000=3000元

借：应收股利

贷：投资收益

2）2014年4月1日，将B公司股票售出

处置损益=298000-297000-3000=-2000元

借：银行存款 298000 投资收益 2000 贷：交易性金融资产——B公司股票（成本）252000 ——B公司股票（公允价值变动）45000 应收股利 3000 借：公允价值变动损益 45000 贷：投资收益 45000 2011年1月1日，甲公司购入丙公司于2010年1月1日发行的面值800000元、期限5年、票面利率5%、每年12月31日付息、到期还本的债券作为持有至到期投资，实际支付的购买价款（包括交易费用）为818500元，该价款中包含已到付息期但尚未支付的利息40000元。

1）购入债券时

初始入账金额=818500-40000=778500元

借：持有至到期投资——丙公司债券（成本）800000 应收利息 40000 贷：银行存款 818500 持有至到期投资——丙公司债券（利息调整）21500 摊余成本与实际利率法

利息收入=持有至到期投资摊余成本×实际利率

应收利息=面值（到期日金额）×票面利率（名义利率）利息调整摊销额=利息收入-应收利息

在持有至到期投资即不存在已偿还的本金也没有发生减值损失的情况下，摊余成本=初始入账金额+（-）利息调整累计摊销额 =面值+（-）利息调整摊余金额 分期付息债券利息收入的确认 P99、101 应收账款

1）在没有商业折扣的情况下，应收账款应按应收的全部金额入账

A公司赊销给B公司商品一批，货款总计50000元，适用的增值税税率17%，代垫运杂费1000元

借：应收账款 59500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）8500 银行存款 1000 收到货款时：

借：银行存款 59500 贷：应收账款 59500 2）在有商业折扣的情况下，应收账款和销售收入按扣除商业折扣后的金额入账

A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计10000元，给买方的商业折扣为10%，适用的增值税税率17%，代垫运杂费500元

借：应收账款 11030 贷：主营业务收入 9000 应交税费——应交增值税（销项税额）1530 银行存款 500 3）在有现金折扣的情况下，采用总价法核算

A公司赊销一批商品，货款为100000元，规定对货款部分的付款条件为2/

10、N/30，适用的增值税税率17%，假设折扣时不考虑增值税

销售业务发生时，借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额）17000 假若客户于10天内付款 借：银行存款 115000 财务费用 2000 贷：应收账款 11700 假若客户超过10天付款，则无现金折扣

借：银行存款 117000 贷：应收账款 117000

篇2：两种备用金管理制度

一、为加强备用金管理，特制定本制度。

二、在会计核算上，在其他应收账款科目下设“备用金”二级会计科目，其借方核算借给本单位职能部门的零星开支、零星物资采购和借给职工出差旅费等款项，按部门到人进行明细核算，贷方反映企业收回或报销用冲销的备用金。

三、职工出差或购物借款，须持财务部门印制的“借款单”到财务部门办理借款手续，凡是借款必须由院长签批。到市外或到省外出差的须经批准呈报院长同意后方可办理借款出差手续。

四、职工出差回单位或购物后，应当及时到财务部门进行结算，并及时清理备用金，不得长期拖欠不还，为使这项工作制度化，避免资金的流失和浪费。出差归来后五日内还款清帐，超出规定时间不进行清理的，每日按借款数额的千分之三加收滞纳金，并从工资中扣除。三个月不清理的，以违纪论处，交院部给予行政处理。

五、备用金的清理工作由财务科主管会计人员兼任，要严格执行“前帐不清，后帐不借”的原则，加强清收和催办工作。每月一次与借款人核对帐目或催收，对不履行职责，工作渎职而造成的坏帐损失，由会计人员承担。

六、因特殊情况逾期不能按时清理的(如诉讼费等)需由部门写出证明，经院长签批后，交财务部门留存，否则一律加收滞纳金。

篇3：两种备用金管理制度

备用金, 是指企事业单位、机关、团体或者其他经济组织预付给内部各个小部门或者职工用作采购、差旅等零星开支用途的款项。备用金一般由专人专管, 有其特定的使用范围:除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。

备用金的使用管理相关规定, 有关人员应严格按规定用途使用备用金, 不得转借或者挪用。需要领用备用金的人员一般应根据预算预支领取, 领用后一次报销, 多退少补, 已经领用过备用金未及时结清的, 不能再继续领用备用金。企业应及时做好备用金的登记和核销, 相关人员和单位应及时核销备用金。

二、企业备用金使用管理中存在的问题

1、“公款私存”、“公款私用”现象严重

这里的所谓“公款私存”, 就是以个人名义开设银行账户, 来存取企、事业单位款项的现象。有些单位备用金预算数额比较大, 大量现金存放在单位有一定风险, 所以有些单位由于担心现金安全而将大笔的备用金以个人名义存入银行, 即“公款私存”。形成“公款私存”的原因当然不止这一种, 不管如何, “公款私存”都是不符合财务管理制度的一种现象。

这里所说的“公款私用”是指有些职员申请领用一定数额的备用金后, 并不是用于单位日常支出需要, 而是用作私用。有些企业报表上个人借支数额较大, 部分就是由于“公款私用”现象的存在。

2、大量现金存放在企业, 增大现金管理风险, 降低现金运营效益。

有些企业为了维持生产经营的需要, 将大量的备用金直接放置于企业。这样既不利于现金安全管理, 也影响现金使用效益。大量现金存放于企业既违反了现金管理原则, 又会造成大量现金闲置, 降低现金的运营效益。

3、工作流程繁琐, 效率低下

备用金使用管理的一般程序是:需要领用备用金的相关部门和职员根据预算情况填写备用金申请表, 依次由部门经理、财务经理审核签字, 总经理审批之后, 到财务部门领取备用金, 出纳负责付款, 会计做账。每个职员领取一次备用金, 这个业务循环就周转了一次, 很多企业备用金完全由现金支付, 领用备用金的人次比较多, 这样无疑增加了备用金领用的业务循环, 降低工作效率。

三、备用金使用管理的建议

自从《中央预算单位关于公务卡管理暂行办法》 (财库[2007]63号) 的文件颁布以来, 各家银行的信用卡中心都加大了对于公务信用卡的投入和推广, 公务信用卡的适用范围也不断扩大, 对于达到相应条件, 拥有较好的信用记录和稳健财务体系的中小企业, 也可以进行公务信用卡的申请和办理。就公司业务规模还不大的私营企业来说, 也可以使用公务信用卡进行公司日常消费项目的管理。比如建设银行、兴业银行、招商银行等对于公务信用卡的申请都没有太大的限制。这就意味着公务信用卡在一般企业的使用成为可能。

现金是企业一项重要的资源, 现金管理的成败与否关系大企业经营业绩的好坏, 现在很多单位大量使用现金进行备用金支付, 因此加强对备用金的管理, 保证资金的安全尤其重要。对于以上备用金管理中存在的问题, 笔者认为, 企业在备用金使用管理中引入公务信用卡, 是解决这一问题的较好的办法。

1、公务信用卡的使用可以使职工的各项支出透明化, 防止“公款私用”、“公款私存”现象

(1) 使用公务信用卡消费最大的特点在于, 这种卡的消费过程比较透明, 消费时间、地点、消费项目和金额, 以及客户的名称等信息随时可以查询得到, 这样对于实用公务信用卡消费的职工的各项开支都是透明的。单位如果在备用金支付和核销过程中引入公务信用卡, 财务部门就可以根据公务信用卡的结算信息来监控本单位备用金的支付和报销的全过程, 可以有效避免“公款私用”现象。

公务卡信用卡还有很多特有的功能, 比如, 可以限定使用范围, 这样也有利于对企业备用金使用的监督和管理。招待费用中的餐饮招待是很多单位备用金支出中一项必不可少的费用, , 企业可以通过事先限定特定商户消费的方式, 将招待支出限定在指定好的的几家酒店, 员工在其他同类型的酒店中就无法实用单位的公务卡进行消费, 有利于企业对于招待费用的控制。

(2) 由于公务信用卡也是银行卡的一种, 既是储蓄卡, 又是信用卡, 不同之处在于公务信用卡由单位统一办理, 有各种特殊的限定。我们传统的备用金管理模式, 是企业根据预算准备一定量的现金预先支付给有需要的职工, 职工使用完毕进行报销冲账的方式, 这样备用金使用量比较大的单位, 必然要预先准备足够的现金存放于企业, 员工也必然会提前支取足够的现金自己保存。引入公务信用卡之后, 可以根据企业资金周转的实际情况事先预支给员工一定量的备用金存于公务卡之内, 即使备用金临时不足的情况下, 公务信用卡还有透支功能, 这样就可以在一定程度上避免“公款私存”现象。

2、公务信用卡的使用可以降低资金管理风险, 提高资金运营效益。

公务信用卡既有储蓄卡的功能也有信用卡的功能, 持公务信用卡的员工, 可以在出差、采购、招待等日常公务活动中进行刷卡消费, 透支款项由单位进行统一缴款偿还。这样, 企业就不必事先预备大量现金存放在企业供经常性需要领用备用金的员工支取。同时, 公务信用卡除了可以设定整体的额度之外, 还可以对下属的每张公务卡设定单独的信用额度, 甚至可以设定成不准取现。这样, 对于企业来说, 持卡人只能在各自现有的额度内进行消费, 每一次刷卡消费的记录都会反映在刷卡信息中, 银行每月会定期将这些明细消费信息反馈给企业。公务信用卡持卡员工只需要保留好pos机的签名回单, 去财务部门核对报销就可以。这样可以减少领用备用金的员工和现金的接触, 降低资金管理的风险, 同时借助于信用卡的免息期限可以提高资金的运营效益。

3、公务信用卡的使用, 可以提高工作效率

企业使用和保管备用金的一般程序是, 各部门根据预算填制备用金借支单, 通过相关领导审核签字后去财务部门领取备用金, 财务部门做借支的凭证和登记相关的备查簿, 待备用金使用完之后, 备用金领取人员再凭相关发票到财务部门报销冲账, 财务部门审核相关的原始凭证后再做相应的记账凭证、登记相应的账簿。对于备用金领取频繁、领取金额大的企业来说, 财务部门对于备用金这一块的管理工作量就比较大, 而引入公务信用卡之后, 员工的借支次数可以减少, 银行每月定期反馈给企业公务卡的消费明细, 这样财务部门对员工备用金消费原始单据的审核工作量也减轻, 这样无疑会提高财务部门的工作效率。另外, 公务信用卡现在的商务增值服务功能特别丰富, 比如通过信用卡中心的服务电话, 公务信用卡的持卡人可以直接进行机票、酒店的预订等服务, 对于很多单位本来由人事部门专人负责这些服务的公司, 可以减轻企业人事部门的工作内容, 提高工作效率。

当然, 在公务信用卡的使用中, 企业也应该注意到公务信用卡有别于私人信用卡的特点。比如, 公务信用卡一般设定成不准取现, 只能在pos终端上使用或者只能在指定网站进行网上支付, 使用者是无法从取款机或是银行柜台上进行取现操作的。还比如, 在普通的个人信用卡中, 一般都会设有最低还款额, 大部分银行将信用卡的最低还款额设定为当前期间应还款金额的10%。但是公务信用卡的使用中就存在着较大的差异, 像兴业银行的公务信用卡就不提供最低还款的服务, 免息期结束时, 公司必须及时进行账单的偿还。在中信银行所发行的公务信用卡中, 最低还款额为当期账单应还款额的30%, 同时必须收取一定的利息费用, 等等。所以, 笔者认为符合条件的企业应根据各单位的实际情况, 合理、有效地推行公务信用卡在备用金管理中卡的使用。

参考文献

[1]、常斌昌, 如何强化企业备用金的管理[J].财会月刊, 2009年34期

[2]、于红革, 田金栋.浅谈企业备用金管理中存在的舞弊问题及防范[J].煤炭经济研究, 2008年第06期

篇4：两种备用金管理制度

摘 要：备用金作为企业内部控制的一个要点，在强化资金运行价值的同时，其管理风险也备受关注。本文拟结合财务制度、中油集团公司、西部钻探公司备用金管理办法，结合企业内部实践经验，对企业备用金的管理运用作一宣传探讨，以期提出一些管理启示及建议。

关键词：备用金；资金管理；地区公司

0 引言

何为备用金，其定义是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金归属于其他应收款，一般情况下在“其他应收款”科目下列支，但在中油财务系统中，是跟其他应收款并行的一个会计科目。中国石油集团公司下设许多地区公司，西部钻探公司是其中之一，为集团公司于2008年将新疆、吐哈、青海三大油田石油工程技术服务队伍重组整合后，组建的第一家跨油田的专业化公司，主营业务：油气田钻井、测井、地质录井及配套钻井工艺技术研究，其下设二级单位有分公司、子公司，服务区域广，战线长，规模庞大，为加强公司内部控制，规范公司内部财务管理行为，强化资金利用水平，依据中石油财务体制，西部钻探地区公司设立了资金结算中心，对各分公司、子公司进出资金的合规性、安全性进行审核，进一步确保了资金运作的规范、安全和高效，在此基础上，归属于资金管理范畴中的备用金，实际的管理运作比较严谨，其相关的内部控制规范落实到位，下面笔者对备用金的实际管理运用作一宣传论述，以期提出一些管理启示及建议而共勉。

1 备用金管理方式及会计分录

备用金的管理分为非定额（一次性）管理和定额管理两种方式。非定额管理，是根据临时需要一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时进行清算——多退少补，在非定额管理方式下，原借款全部冲掉；票是多少，费用就是多少；钱没花完出納收回，花的超过借支的再给员工补上。定额管理，是财务部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，月底报销时补足现金，不清算，只要需要永远保留此定额。 西部钻探地区公司成立之初，各二级单位两种管理方式兼用，后为加强内部控制，自2012年起，杜绝使用“现金”科目，一般采用的是非定额备用金管理，使用该账务处理模式。

1.1 非定额情况下的账务处理举例

例：

①某员工，经审批同意后，借款5000元，用于外部项目部出差，支付零星维修。分录如下：

借：备用金——xxx 5000

贷：银行存款 5000

②该员工报销差旅费2000元，报销维修费2000元，冲销备用金4000元，余款1000元缴回现金。分录为：

借：银行存款 1000

管理费用——差旅费 2000

管理费用——维修费 2000

贷：备用金—— xxx 5000

如果该员工未缴回现金，从工资薪酬中扣除，分录为：

借：应付职工薪酬——发放的工资 1000

贷：备用金——xxx 1000

③如果该员工实际发生差旅费3500元，维修费2000元，则分录为：

借：管理费用——差旅费 3500

管理费用——维修费 2000

贷：备用金——xxx 5000

银行存款 500

1.2 定额情况下的账务处理举例

例：

某员工经审批通过后，报销办公用品费共500元，出纳以现金补足定额备用金，并在发票上加盖“现金付讫”章。实际工作中，应该附上购买前的请购单、报销时的报销单及发票。请购单、报销单中一定要有相关领导及经手人的签字。

借：管理费用等

贷：库存现金

2 备用金使用流程

2.1 备用金申请、审批及管理

2.1.1 借款人按照公司财务资产科统一印制的借款单据填写，依据借款单格式准确填列借款日期、借款金额、款项用途。

2.1.2 借款单办理层层审核，严格把关，单据经本人或代办人签字后，依次由部门主管领导签字、财务资产科科长签字、本单位主管财务领导或本单位负责人签字后交与财务资产科办理借款。

2.1.3 按西部钻探公司要求，“现金”科目取消，财务资产科办理借款支付时，由西部钻探资金结算中心进行审核，将审核通过的单据，以银行存款形式支付。

2.1.4 备用金借款每次最高限额为3万元，因业务原因长期借用备用金的人员可由财务资产科根据实际情况核定，经本单位负责人审批，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围。

2.1.5 财务资产科每半年作一次其他应收款复核性记录，同时对其中的备用金借款时间、还款是否到位进行及时复核。

2.2 备用金报销

2.2.1 借款人冲抵备用金时，一是将借款额用资金直接上交到财务资产科归还借款，二是进行报销账款冲抵备用金，在报销冲抵备用金时，按照公司财务资产科统一印制的报销单据填写，依次由部门主管领导签字、财务资产科科长签字、本单位主管财务领导或本单位负责人签字后交与财务资产科报销。

2.2.2 财务资产科主管报销人员严格审核原始单据，原始单据不符合财务规定或不合法的，将单据退回本人不予报销冲抵备用金。

2.2.3 借款人员应及时冲账，对无故拖延者，财务资产科发出最后一次催办通知后还不办理者，将从下月起直接从借款人工资及奖金中抵扣，不再另行通知。

2.2.4 借款人员需在每年年底25日前还清借款，如有特殊情况可申请借款计划，次年初给予办理续借款。

3 地区公司备用金管理在实际财务管理中的作用

3.1 地区公司备用金管理的运用更有利于资金的安全，进一步贯彻落实了经济法规。二级单位备用金在运行过程中，按地区公司统一要求取消了“现金”科目使用，借支及核销直接通过“银行存款”科目，没有滞留现金，杜绝了“坐支”风险，同时，没有现金余额，也杜绝了现金被盗用、侵吞的风险。作为单位内部财务管理制度，层层把关，为不违反经济法规设下了第一道防线，保证有关经济法规落实到位。

3.2 地区公司备用金管理的运用强化了资金的运行价值。在资金运行中，备用金的使用、核销，进一步体现了资金使用效率的提高，财务部门根据借款事由将款项一次打入借款人员银行账户并及时做账，待借款人员核销备用金时，依据有关原始凭证报销清算，减少了借款人员分次报销获取款项的次数和时间，强化了资金运行价值，同样，借款人员可以及时有效地使用现金办理正常的经济业务，统一冲账核销。

3.3 地区公司备用金管理的运用加强了内部控制。在备用金管理中，因为地区公司设有资金结算中心，对各分公司、子公司进出资金的合规性、安全性进行审核，备用金业务发生时，首先二级单位财务科审核做账，再由资金结算中心审核、入账，最后打款。资金结算中心起到了第三方监督作用，审核严谨，保证了资金支出的合法合规性，在核销借款多退少补中，由二级单位财务科对单据审核清算，再由资金结算中心对要补足的金额和单据进一步审核，层层把关，进一步加强了内部控制。

3.4 地区公司备用金管理办法的运用提高了工作效率。地区公司下二级单位备用金在运行过程中，不存在“现金”科目使用，省去了现金核算，出纳不必设置现金日记账，逐笔之日登记，也不必对此日清月结，只对“银行存款”序时核算，这既不影响会计信息的提供，也一定地减少了出纳和会计的工作。

4 地区公司备用金管理的局限性及建议

4.1 虽然在备用金业务中，各二级单位财务室及资金结算中心层层把关，但地区公司下二级单位点多，面广，备用金在清账过程中，因发票传递、报销审批手续等原因会存在时间较长，发票传递失误等问题，容易出现备用金核销不及时现象。但在中小企业此现象较少，影响不大。

4.2 在备用金管理中的审核监督第三方资金结算中心，其设立会产生相应的人工成本、管理成本，运行成本，只适应大中型企业运行管理。

4.3 由于地区公司下子、分公司点多，面广，为防范备用金管理风险，要求财务制度的落实更加严谨，对内部控制的实行进一步夯实到位。

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篇5：备用金管理制度

备用金也称零用现金，是指那些供零星开支、零星采购、差旅费或工厂周转使用的现金。定额备用金是指对于实行备用金的个人和部门给予一个固定的额度限制。为加强备用金管理，公司实行定额备用金制度。

（一）定额备用金制度基本内容

1.由财务部根据各部门和个人岗位实际需要核算，经总经理批准，拨出固定数额的现金供其定额周转使用，并规定使用范围。

2.个人备用金由个人负责，部门备用金设立专人负责。

3.部门备用金负责人应督促部门借款人尽快带财务部报销，及时归还借款。4.具有备用金的个人和部门，一般不能再从财务部借款。5.各部门不允许坐支货款及其它款项。

6.岗位变化时，个人备用金必须交回财务部，部门备用金在财务审核下移交新负责人。7.财务部对备用金进行不定期检查。

8.领用备用金的程序为：申请人书面申请，经过部门负责人、财务经理、总经理依次批准后，到财务部出纳领取。

（二）个人备用金定额标准 1.主管销售的总经理5000元。2.预混料业务部经理5000元。3.浓缩料业务部经理5000元。

4.预混料业务部地区经理、业务员2500元，实习大学生1500元，转正后收回。5.浓缩料业务部主任、业务员800元，实习大学生800元，转正后收回。6.技术部下市场的专员800元，转正后收回。

（三）非备用金借款规定

除上述规定的定额备用金可以周转使用外，其它各部门、个人借款应尽快报销或归还，不允许占用公司资金。

费用报销财务制度

（一）报销程序

报销人员按标准填写、粘贴报销单据，由部门主管审核支出的合理性，交指定财务人员复核其数目的准确性，经财务经理审批，最后报总经理（或其授权者）批准，然后由出纳办理。

（二）报销时间 1.出差任务结束后，应尽快报销，最迟不能超过一周，连续出差按最后出差结束日计。2.业务部人员最迟不能超过两周。

3.财务部报销时间一般为每日下午4：30之前。

（三）报销单据填写与粘贴

1.业务部、营运部人员出差应使用《出差费用报销单》，除此之外人员出差应使用《出差旅费报销表》，公司费用及采购物品费用应使用《报销单》，并索要正式发票。

2.填写报销单时，由报销人员用蓝黑钢笔或碳素笔逐项认真填写，并在报销人（雇员、出差人）处签名，杜绝用纯蓝钢笔、圆珠笔、铅笔填写。

3.票据的粘贴方法：以报销单装订线的背面右上角对齐粘贴，顺序应以单据发生日期的先后依次粘贴。

（四）外埠出差餐费补助

1.外埠出差餐费补助的前提是没有公司或外单位招待而由自己承担。2.部门经理级以上人员（包括特例）30元/天。3.主任级人员25元/天。4.其他人员20元/天。

5.司机外出住宿10元/天（400公里以内要经营运部主任批准）。6.小车司机沈阳之外的外地出差补助10元/天。

7.货车司机总行程400公里以远应住宿而没住宿，夜间12点以后回工厂的，补助15元，押运员补助10元。

8.预混料业务部人员标准另行规定。9.浓缩料业务部人员标准另行规定。10.技术专家不受本条第一款限制。

（五）通讯费用标准

1.通讯费用只包括手机费用，住宅话费及传呼费用一律不予报销（特例除外）。2.报销前提是依据工作需要、总裁和总经理批准。

3.费用标准含义是标准以内实报实销，超过标准按标准报销。4.总裁、总经理500元/月。5.总监级人员400元/月。

6.部门经理级人员200元/月（特例400元/月）。7.主任级人员每月200元以下并且要特批。8.司机120元/月，皮卡车司机100元/月。

（六）有下列情况者将不予报销 1.弄虚作假者。

2.报销单审批签字不完全者。3.报销单据不符合规定者。4.票面金额与报销金额不符者。5.票面不整洁及使用涂改液者。6.未按规定填写、粘贴报销单据者。7.超过报销期限者。8.没有正式发票者。

付款、借款财务制度

（一）付款、借款概念

货币资金包括库存现金、银行存款和其它货币资金。公司货币资金流出形式包括借款、付款、报销和备用金借款。借款是指没有正式合法凭据，将来报销或归还而需要现在支付的货币资金流出；付款是指已经获得正式合法凭据，物品已经验收入库或劳务已经接受的货币资金流出。备用金管理制度和报销财务制度另行规定。

（二）付款、借款原则 1.符合公司财务管理制度。2.保证公司资金正常运转。3.符合国家货币资金法律法规。

（三）原料付款、借款程序

1.原料付款程序：已经验收入库的原材料，采购部协调员将发票附在“付款申请”后，经过其部门经理审查付款的合理性，交指定财务人员用微机复核数目的准确性，经财务经理审批，最后报总经理（或其授权者）批准，然后由出纳办理。

2.原料借款程序：先款后货、现款现货和货已入库但无发票的付款，采购部协调员填“借款申请”表，按付款程序审批，作为对供货单位的预付帐款，货入库且来发票后与应付帐款对冲。

3.个人汇票采购借款程序：对于需要使用个人汇票采购原料，采购部经办人填“借款申请”，按付款程序审批，作为经办人的个人借款处理，经办人对此款负责，而且要尽快报帐。（其它借款、付款程序与原料借款、付款程序相同）

（四）借款、付款支付方式

1.现金支付依据国务院《现金管理暂行条例》允许现金使用范围执行，其它一律以银行转帐方式支付。

2.支票支付要填写齐全，不能开空白支票、远期支票和空头支票，一般不能开无收款人名称的支票。

3.乙类转帐支票、汇票和电汇支付管理与支票相同。

4.现金5千元以上，转帐5万元以上提前3天通知财务部，否则财务部将不能按期办理。5.下午四时以后不办理支付业务，以便财务整理当天票据（特殊情况除外）。6.由于对方原因造成支付问题，一周后再支付。（特殊情况除外）。

（五）有下列情况者将不予支付： 1.付款、借款审批签字不完全者。2.所附必要凭证不全者。

3.“付款申请”、“借款申请”与实际情况不符者。4.不符合公司财务制度者。5.不符合国家财务法规者。6.前期借款不清者。

发票管理制度

（一）发票概念

发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

（二）发票购领

1.财务部预混料成本会计负责发票购领工作。

2.每月预混料、浓缩料和实验场将其下个月所需发票种类、数量报给财务部，由预混料成本会计凭发票购领簿向税务机关购领发票。

（三）发票开具

1.一般情况收款方应当向付款方开具发票，在收购单位支付个人款项的特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

2.开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联加盖财务专用章或发票专用章。3.不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票。

4.必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，不得开具无实际业务的虚假发票。5.对于红字更正、补开价差应将更正的原发票号予以标注。要尽量不开或少开红字发票。6.销售发票一式五联，业务部依据存根联登记销售日报单，发票联交购货单位报销，记帐联交财务部记帐，统计联交保管员付货，随货同行联门卫作为出门证。

（四）发票保管

1.整册发票填开完毕，由开票人对整册发票自检，作废发票必须五联俱全，并加盖作废章或作废标记。开票人将发票封皮上各项内容填写完整，交财务部预混料成本会计保管。2.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向税务机关报告发票使用情况。3.按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年，保存期满报税收机关查验后销毁。4.应当妥善保管发票，不得丢失。如果发票丢失，应当日书面报告税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（五）发票联得

1.采购、报销等必须联得合规发票、收据，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。2.优先索取增值税专用发票，其次为正规普通发票和专业发票。

（六）发票处罚

篇6：备用金管理制度

第一条 备用金类型

根据公司业务实际情况将备用金分为：工程备用金、车辆备用金、厨师备用金、行政备用金。

1．工程备用金。为了保证工程部日常费用的支付，减少中间手续，由工程部申请一定额度的备用金，该备用金用于日常零星费用的支出。由财务部指定一人负责保管、监督使用，行使出纳职权。同时每日需向财务部上报备用金使用情况。

2．车辆备用金。因车辆工作的特殊性，给予司机1000元的周转备用金，作为粤通卡充值、停车费和小额维修费之需。该备用金由司机负责保管及安排使用。

3．厨房备用金。因厨房临时采购食材之需，给予厨师500元周转备用金。4．行政备用金。因行政工作不确定性较大，给予行政管理中心1000元周转备用金，用于因公日常零星支出、临时采购及日常维修等。由行政部专人负责管理行政备用金。

第二条 备用金的申请

所有的备用金需通过公司备用金审批流程申请，经总经理批准后方可生效。申请时需注明详细的用途及金额。

第三条 备用金的额度

以实际审批的额度为准。财务部根据周转备用金的实际使用情况，可定期对周转备用金额度上报总经理批准后进行调整。

第四条 备用金的管理

备用金是公司资产,备用金持有人要始终妥善保管，并与私有钱财严格分开。出纳是备用金的最终管理人，要不定期对备用金持有人的周转备用金进行盘点，对备用金持有人管理备用金水平进行评估。

第五条 备用金的归还

车辆备用金,厨师备用金和行政备用金在当事人发生离职或调动，办理交接手续环节时归还。备用金于年底放假前进行盘点及清查，超过一定额度的及时归还。

第六条 审批流程

篇7：备用金管理制度

为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，现就备用金管理规定如下

1、备用金分类

为保证日常临零支付而单独储备的现金，备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种。

1.1定额备用金的指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长，比较固定的特点。

1.2临时备用金在指因公司业务需要而暂时借支的现金，具有一次性、时间较短的特点。

1.3出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额大、流转快的特点，一般不超过规定限额。2备用街借支、归还手续

2.1定额备用金和临时备用金的借支、归还手续。

2.1.1借支：借款人填写《借款单》——部门负责人签字——财务人员核签备用金余额——财务负责人审核——总经理审批——会计记账——出纳审核付款。

2.1.2会计核算设置科目：“其他应收款——定额备用金——部门/姓名”；“其他应收款——临时备用金——部门/姓名”。

2.2归还：备用金需按时归还或及时报账冲销，当月超标准的借支额度，如不按时交回借支的，财务部门从次月开始从其工资中扣回。属个人特殊原因经总经理批准同意的借支不属于备用金范围，应按约交还或从工资中扣还。2.3出纳备用金的提取手续

出纳填写《资金申请单》——会计主管审核——财务负责人审批——填写基本户银行支票（或网上银行转账提现）——会计根据相关票据记账。3备用金管理 3.1定额备用金的管理

3.1.1根据工作需要、管理需要原则进行办理，额度根据支出业务变化，对使用对象和用途范围一年审定一次。

3.1.2定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支他人。

3.3.3因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的必须办理变更手续，变更方法采用借还两条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款。3.2临时备用金的管理

3.2.1临时备用金包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款。

3.2.2具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认。

3.2.3临时备用金由借款人以现金归还或费用报销抵冲。

3.2.4部门负责人为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报账归还手续。3.3出纳备用金的管理

3.3.1出纳备用金的使用者只能是财务部门出纳员

3.3.2出纳领取备用金要求开具基本户银行支票（或网上银行转账提现），不得以收坐支。

3.3.3出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点必须符合公安、公司安全管理原则。

3.3.4保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况下的大额存放，必须及时向财务负责人报告，一边采取相应的安全措施。3.3.5出纳备用金必须日清月结，没有核对账实数据。

3.3.6出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员，财务部负责人负有管理责任。3.4相关约定

3.4.1对未转正员工、经常性违反结算纪律的员工实行控制借支。3.4.2借支不分金额大小，均需报总经理审批。

3.4.3各部门员工变更或离职离职必须及时办理清账手续，人事部门及其他相关单位、部门有义务及时通知财务部清账，否则，造成的损失由相关责任单位或部门负责。

3.4.4财务部出纳于每月5号前清理临时性个人备用金借款，并以文字方式告知当事人，财务部负责人协助催收。3.4.5财务部于每月10日前编制《备用金余额表》。4罚则

4.1出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严重者直接除名并追究法律责任。

4.2到期临时备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对出纳扣款100元。

4.3财务部负责人负责对备用金定期盘点（一个月不少于一次），对因未及时盘点而出现的损失承担连带责任；白玉京盘点损失，一律由责任人赔偿；盘点盈余，交公司财务部作挂账处理，无法查明原因的，进行账务处理，列入“营业外收入”科目。

4.4临时备用金超过规定时间不归还，逾期按银行同期贷款利率计息，并在归还借款时付清；因长期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经主管领导证明，财务不负责人审核，总经理批准后免于罚息。

4.5若借款人拒不归还（超过归还时间一个星期），由出纳提出申请经批准后，告知人事行政部相关人员在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。如人力资源部未做扣款处理，每次处罚200元，造成损失的，由责任人承担。

4.6财务部对借款人的借款信用进行评定，对于逾期还款或拒不还款等人员，严格控制以后借款甚至取消借款资格。

4.4借款人员发生人事异动或离职，人力资源部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的，由人事行政部承担借款损失。

篇8：石油钻井备用设备储备管理

一、备用设备储备管理现状

1. 储备数量差异过大

为了储备钻井备用设备及配件, 各钻井公司都设有设备库, 这种分散式储备只立足于自身经营基础上, 既没有明确的储备标准, 也造成备用数量差异过大和占用资金过多。因受生产经营资金制约, 经常出现该备不备、过度储备或盲目储备等问题, 常因无备用设备, 或配件供应不及时造成无谓停机。库存数量不是根据生产需求和装备技术状况进行储备, 而是依据企业年度生产经营情况随机而定, 企业效益好则多储备, 而大于实际需求和增加储备成本;效益差则少储备或不储备, 造成必备设备短缺。

2. 备用设备类型多

由于在用的钻机设备类型较多, 配套设备又没有统一的规范要求, 各钻井公司为满足生产技术要求, 选择了不同厂家的同类设备进行配套, 使配套设备型号繁杂, 造成备用设备类型和种类过多, 而单一类型备用设备缺乏的情况。型号多样的备用设备, 使设备维护成本不断增高。

3. 设备资源共享度低

各钻井公司之间没有建立备用设备共享机制, 使备用设备的保障能力得不到充分发挥, 尤其是井筒施工企业专业化重组后, 这种分散式储备的弊端更加突出。一是购置备用设备占用大量资金, 增加了企业负担。二是急需的备用设备储备不足, 关键时刻无备用设备可调用或无配件可更换, 而影响正常施工。三是得不到正确保养 (没有专职保养人员) , 造成备用设备锈蚀、损坏或提前报废。

二、实行新的储备模式及内容

为有效降低各钻井公司备用设备储备总量, 减少备用设备及配件购置占压资金, 实现同类型备用设备及配件资源共享, 按照“集中储备、有偿使用”的原则, 建立备用设备新的储备管理模式。主要内容如下。

1. 明确备用设备范围及比例

应根据主要施工设备数量及技术状况确定储备数量, 例如, 对发生故障会影响正常钻井施工的发动机、钻井泵、绞车等重点及关键设备, 应实施科学储备;发生故障后对正常生产影响不大、并能及时进行修复的一般设备, 可不做储备。储备比例应以设备新旧程度、设备综合役龄和在用设备总数等确定, 一般按10%左右进行储备。以5年为一间隔期划分设备综合役龄段, 即5年以内、6～10年、11～15年和16年以上。设备综合役龄<5年, 且技术状况较好, 按在用设备总数的5%储备, 6～10年按8%储备, 11～15年按10%储备, 16年以上按12%储备。

2. 统筹管理储备设备

备用设备储备总量确定后, 应按主要设备类型确定储备数量比例, 需将重点放在类型多的设备上, 其他的可根据实际需求适当储备。为发挥整体库存储备优势和及时调剂余缺, 应以一个单位为主储备一类, 其他单位储备为辅, 在公司范围内统一调配和有偿使用。动力设备、泥浆泵、绞车等配件, 也可参照上述方式确定。如果条件许可, 应尽可能依托供应商优势进行储备, 实行关键配件零库存管理, 采取先使用后结算等方式。

3. 备用设备专业化维护保养

按照“集中储备, 有偿使用”的方式, 每个单位都能储备某一类型的备用设备, 不但设备类型单一、便于集中管理, 也可实现专业化维护与保养管理的目标。对更换下来的故障设备能够集中批量修理, 实现以更好的性价比修复故障设备和降低维修成本。由于备用设备类型减少, 降低了对维护保养人员的技能要求, 使他们能够按专业特长接触更多的设备故障, 不断提高维护技能和工作效率。

三、备用设备新储备模式实施介绍

公司在钻井公司进行了备用设备储备模式试点, 首先依据设备普查结果, 确定出主要类型备用设备储备单位、储备数量, 并分别在国内外重点施工现场进行尝试, 均取得较好效果。主要方法如下。

1. 落实钻机配套标准

按照中油集团公司钻机配套规范要求, 对钻机现有配套情况进行了调查, 制定了针对性更强的公司钻机配套标准, 依据标准配套不足的应及时补齐, 高于配套标准的应及时减少配套数量, 保证配备数量的合理性。为了节省设备运行费用, 对配套多余设备经过重新评估, 技术状况能够达到生产要求的, 则作为备用设备;已达到报废年限或存在严重安全隐患的, 按相关规定及时报废或处理。

2. 分类集中储备

借助ERP管理软件, 对公司主要钻井设备重新进行核查, 并按照设备综合役龄进行合理划分, 储备比例是:顶驱按5%, 绞车、钻井泵按10%, 柴油机按8%。为便于集中管理和实施专业化保养, 根据各钻井公司主要设备类型、数量、市场区域分布等情况, 每类设备以1～2个单位为主进行储备, 应占储备总量的50%以上。

3. 区域市场集中储备

外部区域市场因远离基地和施工队伍较为分散, 因此选定塔里木、苏里格、吐哈三个主要施工市场进行备用设备集中储备。由于这些地区的设备维修力量较为薄弱, 为保证钻井施工作业正常进行, 储备比例可高于1%～3%, 塔里木按9%, 苏里格按13%, 吐哈按12%进行总量储备。

4. 重点市场集中储备

海外施工重点市场是伊拉克市场, 根据甲方要求, 每部ZJ50DB钻机需要配备4台卡特3512B发动机, 超过了中石油ZJ50DB钻机配备3台发动机标准。通过与甲方沟通, 配备4台卡特发动机是在最恶劣工况下的装备保障能力。但从以往使用情况看, 卡特机组具有较好的高可靠性, 配备4台机组设备能力明显富余, 现场施工的9部电动钻机, 若按甲方要求需多配备9台卡特3512B发动机, 而造成很大的资金压力。经协商采用新的备用设备储备管理模式, 9部钻机配备5台卡特发动机作为备用设备, 采取集中管理、集中维护保养和集中调配使用, 既节省了4台卡特发动机配备投入, 又节约设备资金1200万元。

5. 实施专业化维护保养

第一、三钻井公司对在用、备用的22台沃尔沃发电机组实行集中管理后, 充分发挥了维修中心的作用, 不仅承担了所有沃尔沃机组的维护保养工作, 而且充分发挥了专业化保养优势。集中维护保养, 便于故障问题的集中与快速排除, 能够对设备故障进行有效地统计与分析。从第三方角度提出的设备管理改进意见等, 也便于得到解决。

四、应注意的问题

实行备用设备集中储备有利于发挥设备专业化管理优势, 降低设备投资成本, 优化设备资源配置, 更好地为生产施工提供装备保障。主要应做好以下工作。

1. 优化设备选型, 减少设备型号

精细设备选型管理, 应从源头上减少设备型号。一要严格设备选型、选厂和入网厂家资质审查, 确保入网厂家技术水平。二要仔细分析装备能力需求, 确保设备选型的合理性。三要细化量化技术规范, 确保施工工艺要求。四要开展设备经济技术评价, 从可靠性、通用性、维修性等测算出燃油、易损件消耗量及工作效率等。五要将供货厂家的售后服务、配件供应、产品质量等作为设备选型的量化评价标准, 逐步减少设备型号。

2. 主要设备实行批量采购

在优化设备选型时, 应严格执行中油集团公司的钻机配套规范和实际需求, 细化出设备配套的种类与数量。充分利用中油集团公司“能源一号网”集中采购的优势, 批量采购高可靠性设备, 逐步减少设备型号, 及时淘汰非主流型号的设备。

3. 因地制宜开展设备状态监测

由于钻机具有移动作业的特点, 钻井设备需经常拆装和长距离搬迁, 在线监测技术在钻井装备上应用效果不好, 因此, 要因地制宜地开展设备状态监测, 可采用离线监测仪器, 如测温仪、测振仪、油品化验仪等监测设备, 及早发现设备故障并能及时排除。

4. 适时建立内部设备租赁市场

备用设备“集中储备, 有偿使用”的运作模式, 要求建立企业内部设备租赁市场, 便于关键备用设备的储备与保养。可先选取数量较少的关键设备, 如顶驱机等作为试点, 待条件成熟后再推广到所有关键设备。为发挥专业化保养优势和降低设备运行成本, 应实现关键设备操作与保养工作的分离, 提高装备保障能力。

五、取得的效果

按照“专业化、一体化”组建的钻探工程公司, 以钻机为主的设备资产占企业资产的70%以上, 专业化重组实现了钻机等主要施工设备的集中管理。备用设备管理打破了原以条块分割的储备管理模式, 实行的钻机备用设备集中储备管理, 使专业化管理优势更为明显, 主要体现在下方面。

(1) 备用设备数量大幅减少。实行备用设备集中储备管理, 公司钻井备用设备数量明显降低, 平均减少15%～20%, 极大降低了备用设备保养费用及设备运行成本, 提高了经济效益。

(2) 备用设备技术状况改善明显。从现有的备用设备中优选备用设备进行集中储备, 及时淘汰技术落后和非主流机型, 不仅减少了储备数量, 而且设备技术状况得到明显提高。

(3) 减少了备用设备投资。由于实行备用设备集中储备, 极大减少了备用设备储备数量, 使原计划购买的备用设备投资得以节省, 已节省资金4700万元。

(4) 备用设备管理成效明显。备用设备集中储备给专业化保养提供了有利条件, 使专业化保养优势得以充分体现, 故障排除效率得到明显提升, 备用设备保障能力得到有效提高, 设备管理的经济效益明显, 实现了预期目标。

摘要：针对石油钻井备用设备管理存在的问题, 采取集中储备和有偿使用的方法, 可以减少备用设备数量、降低储备设备投资和节约设备运行成本费用。