培训合同-第二期

培训合同-第二期（共12篇）

篇1：培训合同-第二期

培训合同

合同编号：

甲方：敏华家具制造（惠州）有限公司

住所：惠州大亚湾经济技术开发区西区龙山一路敏华工业园。

通知收件人：

通知电话：0752-5206558

通知传真：0752-5206566

乙方：

住址：

身份证号：

户籍地址：

通知收件人：

通知电话：

通知传真：

乙方受聘于甲方管理岗位，为提高专业技术，提升职业综合能力，乙方向甲方申请参加以下专项培训。甲乙双方本着平等自愿、公平、诚信的原则，达成以下协议：

第1条培训项目

1．3培训机构：北大光华管理学院

1．4培训地点：北京、深圳、上海（以培训机构实际安排地点为准）

1．5培训课程：中国企业经营者工商管硕士系列课程研修班第19期

1．6培训期间：2008年10月-2009年9月

第2条培训方式

根据“中国企业经营者工商管硕士系列课程研修班第19期”课表安排，通常每月集中学习3-5整天。以学校课表为准。

第3条培训费用

3．1培训机构收取的学费，包括：学习费、资料费、证件等费（以下合称学习费）用：人民币元整。

3．2除学费外，培训费还包括与乙方专项培训相关的交通费、住宿费、餐费、班费以及其他由于培训产生的费用（以下简称“杂费”）。

3．3乙方参加培训期间的工资。

第4条甲方责任

4．1本合同第3条规定的培训费用由甲方先行支付，若本合同正常履行且第5条约定的服务期届满后，由甲方实际承担。

4．2支付乙方参加专项培训期间的工资。

第5条乙方责任

5．1出席专项培训的全部课程，并通过合格的培训考核或考试。

5．2向甲方提交专项培训学习报告，并向甲方其它员工传授培训所获知识。

5．3专项培训结束之日起，向甲方提供不少于2年服务期。若甲、乙双方约定的劳动合同期满，而服务期限尚未到期的，双方劳动合同自动延期至服务期届满之日。

5．4培训期间，遵守甲方的规章制度，做好工作安排，全面履行工作职责，避免造成甲方损失。

5．5在劳动关系存续期间以及甲乙双方劳动关系解除之日起2年内，乙方不得经营、任职、参与、参股与甲方经营范围相同或相似的经济组织，包括企业、公司、个体等营利性或非营利性的组织，以及甲方的客户、供应商等合作伙伴。

第6条合同的终止

有下列情形之一的，甲方有权决定是否终止本合同。一旦甲方发出终止合同的通知，合同于通知当日终止，乙方同意自行承担专项培训的所有费用并在合同终止当日向甲方全额退还其已支付的学习费、杂费、培训期间的工资：

（a）专项培训结束之前，甲乙双方解除了劳动关系。

（b）乙方未通过合格的培训考核或考试。

第7条违约责任

7．1乙方未履行完本合同第5条5．3款规定的服务期限的，乙方须于离职当日向甲方支付服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用，作为违约金。计算方式为培训费用（学费、杂费）÷服务期限总月份数×尚未履行服务期限月份数。

7．2未经甲方书面同意，乙方在劳动关系存续期间违反第5.5条规定的，乙方须于离职当日向甲方全额支付专项培训的所有费用作为违约金。

7．3逾期付款方按日率千分之三就逾期付款金额向收款方支付违约金。

第8条其它

8．1甲乙双方履行本合同而发出的通知以合同首页列示的通知地址、收件人、电话、传真为准，如有变化，变化一方应书面通知另一方。通知以电话、传真发出的应视为通知发出之日即送达，通知以邮件方式寄送的应视为寄送的第3天即送达。

8．2凡因执行本合同或与本合同有关的任何争议，双方友好协商解决，协商不成，则提交惠州市大亚湾经济技术开发区人民法院管辖，诉讼解决。

8．3任何与本合同相关的涉及本合同项下甲方或乙方权益或义务的文件为本合同不可分割的组成部分。

8．4本合同的标题及各条款的标题仅为醒目之用，不应影响各条款具体内容的释义。本合同非格式合同，甲乙双方对本合同的各个条款进行了充分讨论，完全理解其含义，清楚所应承担的本合同项下各权利、义务。

8．5本合同自签订之日起生效，一式两份，甲方和乙方各执一份，具有同等法律效力。

本合同由下列各方签署于年月日以昭信守：

甲方（签章）：

授权代表：

乙方（签字）：

篇2：培训合同-第二期

第2期

伊犁州财政局

江苏省财政厅人事教育处

江苏省财政厅财会教育中心

2011年4月16日·镇江 伊犁州（兵团）财政干部基本建设项目和资金管理培训班系列报道之二

【培训心得】

对建设伊犁州文化活动中心的几点建议

——参观南京奥体中心后的思考

南京奥体中心占地1344亩，建筑面积46万平方米，包括体育场、训练场、体育馆、游泳馆，网球中心、体育科技中心、平台等。于2002年8月开工，2005年5月竣工，原工程概算24亿元，实际完成投资21.6亿元，全额由江苏省政府投资，是江苏省最具规模、功能最全、技术质量最高，环境最优美的综合性大型体育建筑群和体育公司，荣获全国建筑“鲁班奖”，并成功承办十运会。

南京奥体中心自竣工以后，即实行企业化经营，2005—2008年江苏省财政只补贴了6000万元，2009年取消补贴，2010年南京奥体中心的收入达到4479万元，实现略有盈余。

伊犁州在积极筹备建设伊犁州文化活动中心，通过对南京奥体中心管理模式的考察，笔者对建设州文化活动中心提出以下建议：

一、规划要先行。江苏在建设南京奥体中心时，就着手考虑新城区的建设，南京市两条地铁通过奥体中心，交通便利，带来了人气。州文化活动中心的选址一定要考虑到交通、人气、环境等因素。

二、设计要合理。一方面州文化活动中心要符合伊犁民族文化特色，特别是要符合哈萨克民族文化特色，要突出鲜明的民族特色；其次，设计要以人为本，要集 1 文化、体育、娱乐、商业等为一体，为后期的运行打好基础，要让所有老百姓都能享受到州文化活动中心建设所带来的服务、幸福感；第三，设计方案要从实用、经济等方面进行充分论证，既要满足使用要求，又要节约投资。

三、建设要规范。成立州文化建设工程指挥部，建立决策科学，投向合理，运作规范，监管严格的项目管理机制，严格执行项目法人制、招投标制、合同管理制和监理制，要制定工程管理办法、严格控制大小项工程变更。

四、过程要监督。审计部门或财政监督部门要对工程项目实行全过程监督，要充分发挥中介审计的作用，对工程进度，质量、资金支付，施工图的审查，项目变更，工程结算等进行审查。

五、运行高标准。州文化活动中心要充分利用资源，高起点管理、高标准运行、高水平服务，把公益事业与文化产业有机结合起来，减少后期运行中的财政压力。要树立以人为本的理念，在确保州文化活动中心主题活动的同时，要为老百姓提供更多的公益产品，提供高水准的服务，让老百姓共同享受改革开放成果。

（供稿：第二小组 罗三连）

篇3：培训合同-第二期

继5月12日, 万安县农机局组织第一期全县农民欲购收割机农户培训班后, 又于5月18日举办了第二期大型联合收割机培训班, 并全面进入收割机购置补贴实施阶段。在这期培训班上有来自全县100余名购机户和农机大户参加了培训, 同时有六家经销商和厂家参加了产品展销, 他们分别是吉安恒盛公司、淅江柳林、湖南龙舟、赣州久保田、吉安华星公司和泰和丰茂农机公司, 共有十多种品牌。在培训班上, 农机局领导就国家强农惠民政策带来的好处和大好机遇进行了宣传;推广站负责人就收割机补贴程序、要求进行了强调;各经销商和厂家不但就自己的产品进行了介绍, 还就收割机如何安全操作、机械性能等详细作了讲解。当天就有20余户农民订购了收割机, 全面掀起了广大农户购买收割机热潮, 为全县的夏收夏种准备工作奠定了坚实的基础。

篇4：培训合同-第二期

培训班聘请了深圳职业技术学院资深教师招刚老师、MBO中国公司技术部经理欧阳云及高级服务工程师袁建红为讲师，采取多媒体课堂讲授、设备现场教学及实例演练等相结合的方式进行，为学员详细从多个不同的层面讲解了有关印后折页市场发展、复杂折页工艺以及折页设备的维护和保养等相关知识。

本次培训包括2天的理论培训及2天的实际操作培训，其中理论课程的讲授在深圳职业技术学院西校区完成，实际操作培训在深圳星威彩印刷有限公司印后车间完成。经过考试，所有学员全部考核通过，获得由深圳职业技术学院媒体与传播学院颁发《结业证书》以及MBO中国公司颁发的《MBO高速折页机操作资格证》。通过此次学习，学员们纷纷表示获益匪浅。

篇5：第二期员工培训计划

10.29登记报道，初步面试及办理相关手续，安排宿舍及用餐时间。10.30早上8点全体集合，进行简单的开班仪式。

1.宣读会场记录

2.办公室主任讲话

3.总经理致辞：工艺流程、薪资待遇。

下午，组织全体员工参观各车间设备。由领导做简单介绍，参观结束后填写应聘表。

10.31全体员工进行分组、集合、排队，宣布训期纪律及各项制度，下午介绍公司组织架构图，并组织姓名游戏、互相认识。11.1下发员工手册，并组织学习，下午军训。

11.2集体军训，学习员工手册，集体劳动。

11.3集体军训，学习员工手册，集体劳动。

篇6：全国培训班第二期答疑

（第二期）

一、关于工作分工

1．某市人力资源和社会保障局局长兼组织部副部长、某市编办主任兼组织部副部长，由谁统计？

答：公务员担任两个及以上不同层次行政职务的，由行政关系所在单位按较高职务统计。

市人力资源和社会保障局局长、市编办主任是其主要职务，应分别由市人力资源和社会保障局、市编办负责统计。

但组织部副部长兼人力资源社会保障局副局长，统一由组织部负责统计。

2．原为乡镇，后划转为街道办事处，这部分人员按乡镇统计还是街道办统计？

答：如报告期内已完成划转，按城市街道办事处公务员进行统计。

二、关于统计范围、统计对象

3．各地警员职务序列套改正在开展中，且进度不一，统计截止时间内可能到位不了，如何界定和处理？

答：根据实际工作进度统计，已完成套改的按新的职务序列统计，未完成套改的仍按综合管理类公务员统计。

4．第十二表“公务员上考核情况”只统计非领导

成员公务员考核情况，“部门领导成员”是否统计？

答：党政工作部门领导班子成员的考核由主管机关按照领导班子成员有关规定考核，不适用《公务员考核规定（试行）》，不纳入第十二表统计范围。

5．关于机构改革

（1）地方机构改革中涉及机构合并，是按合并前的单位分开统计，还是按合并后新成立的单位来统计？某市本次机构改革后将原来的国资委和乡企局两个单位合并为工信局，乡企局（原属于参照管理事业单位）的人员还未重新进行公务员登记，此情况如何统计？

答：报告期内已完成合并，职能机构人员三定都已落实到位，且已完成参照管理人员变更登记为公务员的，按合并后新成立的单位统计，否则暂时按合并前的单位分开统计。

（2）某些单位合并后编制减少，但合并后实际人数比较多，多的这部分人员如何统计？

答：机构改革方案中如果设置了以自然减员方式使编制回归常数条款的，相关人员具有公务员身份，则仍统计，否则不统计。

6．人大、政协已免职、超过60岁，但尚未办理退休手续人员，如何统计？原具有公务员身份，免职后尚未再安排，这类人员如何统计？

答：尚未正式办理退休手续的公务员都应当统计，暂时

仍按原职务层次统计；

原具有公务员身份，免职后尚未安排新职务的，暂时统计在“试用期人员及其他”，并统计为“非领导职务”。

7．公务员登记工作相对于统计工作没有完全同步，有滞后现象，这部分尚未登记的人员如何统计？如：原来在事业单位工作，现提拔到公务员岗位工作，尚未进行登记。

答：以公务员登记为准，未登记人员暂不统计。

8．通过公选担任领导职务的是按现级别统计，还是放到“试用期人员及其他”栏统计？

答：领导职务的任职试用期与新录用公务员的试用期不同，通过公选担任领导职务的按所任职务级别统计。

9．利用2009竞争上岗结果的任职人员，是否统计在2010竞争上岗人员中？

答：可以。

三、关于指标解释

10．大学生“村官”等服务基层项目人员任职经历能否作为基层工作经历来统计？

答：大学生“村官”等服务基层项目人员任职经历作为基层工作经历统计。

11.关于“领导职务”与“非领导职务”

（1）原任某单位领导职务，现任人大、政协常委（不驻会），由原单位按领导职务还是非领导职务统计？

答：除非现任职务明确为非领导职务，否则不按非领导职务统计。

（2）曾任正处级领导职务（登记表上为正处级），现任副处级领导职务（保留正处级），是按“正处级非领导职务”进行统计，还是按“副处级领导职务”统计？

答：按正处级职务统计，除非现任职务明确为非领导职务，否则不按非领导职务统计。

（3）县（市、区）的副厅级干部、乡镇的副县级干部，如何统计？如：某县县委书记（副市厅级）、某乡党委书记（副县级）。

答：参照各地在公务员登记时对此类情况的规定来进行统计，若在公务员登记时按括号级别登记，则此类情况也按括号级别进行统计。另外，除非现任职务明确为非领导职务，否则不按非领导职务统计。

12．对于遴选和公开选调人员应该在第一表“公务员数量变化情况表”本增加栏哪列统计？

答：遴选和公开选调工作与录用工作有所不同，对遴选和公开选调人员应视具体情况统计在第一表第17、18、21列。

13．原来的政府农业综合开发办公室机构改革后，原有人员一部分转到党委农办，一部分到财政局等其他单位，在第一表公务员数量变化情况中如何统计？

答：在作为汇总单位的人事部门按“整建制转到机关、参照管理单位”统计，在党委农办、财政局等单位按“机关、参照管理单位整建制转入”统计。

14．录用未满服务期年限的大学生“村官”等，在录用项目中是否填写到录用的“其他”栏中？

答：是的。

15．统计内，部分省垂直管理单位划归地方管理，如食品药品监督管理局，在统计时，第一表是作整建制转入转出？还是如何处理？

答：原上级汇总单位作整建制转出，现上级汇总单位作整建制转入统计。

16．今年明确提出将“离岗退养”人员列入统计对象，有些地方“离岗退养”人员较多，去年没有统计，今年统计会导致总数的不平衡，是否在“实有数与应有数之差”中作说明？

答：按上年漏统处理，需要在“实有数与应有数之差”反映，并作说明。

17．有很多已批准或今年新批准为参公单位的，今年才进行公务员登记，这部分人员数量较多，是否在“实有数与应有数之差”中作说明？

答：已经批准为参公单位，但人员整体在今年才完成登记的，作整建制转入统计；若原来已进行公务员登记，今年

只有少部分人员进行过渡登记的，应统计在增加的“其他”列并作说明，不需要在“实有数与应有数之差”列反映。

18．原为公务员，通过公务员考试到省外的，是归于表一中28列还是29列？

篇7：第二期英语培训工作汇报

从统计结果来看，这7位能坚持参加培训和考核的学员，他们的英语水平或多或少有所提高，并且他们仍有对英语学习和培训的需求。平常邓嘉的培训出勤率很高，不过他没有参加本次考核。

本期英语培训效果没有达到预期的培训目标，个人分析可能有以下原因：

一：学员学习态度的问题。培训需求的提出来自于技术部，所以在第二期培训开展前，我有和技术部学员进行沟通了解，是否以配对分组或其他方式进行培训教学，结果受到了部分学员的抵触，并且当时我也有向文总汇报了这些情况。经过文总与他们的沟通，有些学员来上了1或2次课，有些学员从来都没参加培训。

英语是技术部岗位的基本技能要求，荷兰总部有此要求，并且我们也提供给他们这样的英语培训机会，但是部分学员却没有把培训当成提升自己的好机会，他们的理由是与自己学习的方法不同，或自己的英语水平较低，还有因为家里事情多没有时间参加培训。我觉得在这些理由中最大的问题还是学习态度的问题，每周不能够抽出4个小时强迫自己去系统的学习，那就更加难说在业余时间能多么认真的自学了。我认为作为基本岗位技能，英语不能正常沟通交流，这也是工作能力的表现，应该放入绩效考核中考核。

二：英语学习方法的问题。目前技术部人员的英语问题主要是：大部分人员的读写能力比较强，但是口语发音和听力水平普遍较差。例如姚平，他在职称英语A级考试（最高级），考得了95分左右的高分，但是他的口语发音问题很大，最初他讲完一大串英语后，老外不知道他所说。不过昨日有和Nico了解到他的口语有很大提高，沟通也基本没问题。所以最

初文总提出的培训目的是纠正口语发音和提高听力，老师在课程设计上是基础口语发音纠音和听力，但是这种学习方法受到了部分学员的排斥，他们想要的是那种情景英语学习，给一个场景让自己说。可是以这种方法教学的话就很能做到给他们及时纠音和纠正语法，结果自己所说还是错的语句，别人仍然听不懂。我有把为什么采用传统的基本教学法与他们沟通，部分学员能够接受，但有部分学员还是不能接受。

二：出勤率的监管不严的问题。本期英语培训过程中，因为我其他工作经常外出的原因，没能全程监督记录培训的出勤率，也放任了出勤懒散的现象。在今后所有的培训项目中，我将会把培训出勤记录工作安排好，促使培训目标更好地完成。

篇8：培训合同-第二期

为推动全国有线电视网络公司的数字付费频道市场营销工作, 按照数字广电产业发展中心既定培训方案, 继3月在北京举办第一期市场营销培训后, 由数字广电产业发展中心主办, 北京中广网媒信息咨询有限公司承办, 湖北省楚天广播电视信息网络有限责任公司、湖北省楚天视讯网络有限公司支持的“现代企业管理及市场营销系列培训”的“第二期市场营销培训班”, 于2012年6月2日至6日在湖北武汉和神农架两地顺利举行。

来自辽宁、山东、山西、河北、湖北等多个省份30多个地市网络公司的70余人参加了此次培训。

本期培训内容涵盖付费频道的营销策略设计、营销产品设计、营销实施保障、营销队伍培训、组织营销、大客户营销、和营业厅营销设计等, 培训课程中即有基础理论知识又有丰富实践案例, 通过类似MBA的案例学习方法, 理论联系实际, 深入浅出的为学员分析和解答广电营销应用案例, 有效的教授大家可参考复制的营销方法, 从而在最短的时间内让培训在各地产生实效。

为让大家了解付费频道产品特点, 主办方还特地邀请湖北电视台职业指南、孕育指南和碟市三个专业数字频道的负责人, 为大家讲解付费频道节目定位、节目产品设计思路和付费频道网、台合作模式。

为了让学员们最大程度的吸收和消化培训课堂知识, 培训还设置了互动答疑环节, 由学员们结合各自营销工作中面临的实际困难提出问题, 再由授课老师给出针对性的意见和建议。

课堂培训的最后环节由学员逐一分享本期培训的收获, 并由主办方领导向结业学员发放结业证书。

为了充分消化培训课堂知识, 促进学员们的业务和情感交流, 培养学员团队和协作精神, 本期培训还设置了户外拓展环节, 有效的强化了培训效果。

本期还设置了互动高清业务、宽带增值业务和无线WiFi业务等增值业务产品的市场营销内容方面的培训。

“现代企业管理及市场营销系列培训”工作得到了广电总局人事司等相关部门的支持, 培训以满足各地有线网络公司实际培训需求为原则;以培养有线网络公司复合型市场营销人才为目的;从而切实帮助各地有线网络公司提升市场竞争能力, 丰富产品, 扩大用户份额和增加营收。

篇9：培训合同-第二期

会议上,《创富指南》执行主编尧俊清就杂志目前的基本情况向培训人员做了介绍,编辑中心主任黄祥福、发行中心经理李云以及市场部主任杨景乐分别对《创富指南》的编辑、发行以及项目做了详细的介绍与前景分析。会后,培训人员针对自身的情况提出了疑问,各部门主任、经理针对这些问题进行了耐心详细的解答。

李云:锅里多了,碗里才可能更多

湖北孝感邓华新在会后对创业扶助中心的培训事宜不太了解,他问道“如果我们扶助中心要举办对人员的项目培训,那我们的专家在哪里?培训专家工钱怎么给?”

《创富指南》杂志发行中心主任李云介绍到“随到随学就要求项目专家要一直留在扶助中心,这样会加重扶助中心的运行成本,而且操作难度大。扶助中心要做的,就是安排报名学习项目的人员在集中起来,安排培训时间,我们再联系项目专家去当地讲课,传授项目技术方法。”

李云老师继续说道“至于培训专家的工资与扶助中心的工资具体怎么分配,就好比锅和碗的关系。具体来说就要看报名人的数量,报名学项目技术的人数越多扶助中心和项目专家的提成也会越多。锅里多了,碗里才可以更多。所以扶助中心要尽量争取推广项目的成功率。”

杨景乐:先放水养鱼,再赚钱

山东烟台武仲伟听过讲座后当即就签定了《创富指南》驻烟台的扶助中心协议,并直接提出了埋藏心中很久的疑问“和《创富指南》杂志合作,我们各地的扶助中心如何能保证自己的权益呢?如果由于项目不真实,我们岂不是很吃亏?”

对此,《创富指南》杂志市场部主任杨景乐笑着说到“这个问题你大可放一百二十个心,因为我们向你们推荐的项目是绝对真实的。”杨景乐转身在黑板上写了 “放水养鱼”四个字,他解释道“如果我们处于欺骗,大可高价收取你们的报名费、投资金,出于真正想让你们赚钱,让投资到我们《创富指南》里面可靠项目的投资人赚钱,我们采取先让你们赚钱我们再赚的方法。”

杨老师打了个比方“这就好比放水养鱼,只有你们‘肥了’我们才有甜头可尝,因此就算你们不想办法赚钱,我们也会想方设法的给你们出点子,找好项目,催促你们赚钱。”

尧俊清:每个“万千百十工程”

我们都会实地考察

项目的真实与否直接影响到《创富指南》杂志的品质,同时也危害投资者的个人利益,作为扶助中心的负责人,不得不担心项目在真实性方面出差错,从而影响到自身利益。

湖北省石首市杨泽文代表所有培训人员问到“杂志社能不能保证项目的真实性?是否能实地考察?提供给我们和读者真实有效的项目去做呢?”

《创富指南》杂志执行主编尧俊清回答到“对于《创富指南》杂志提供的项目我们一直都在努力做到真实可靠,在法律程序上我们一直都能保证所提供的项目是合法真实的,而同样的项目每个人操作起来可以会遇到不同的情况,所以我们不能说某个人做某项目失败就判断该项目是虚假项目”尧俊清继续说道“对于‘万千百十工程’里提供的所有项目,都是经由杂志社实地考察,而且经讨论后认为它操作性强,成功率较高的项目。但杂志社不可能对每个项目都去实地考察,所以还请大家在投资项目的时候擦亮眼睛。”

篇10：第二期礼仪培训策划1

策

划

书

XXX

2011.7.10主办方：

礼仪培训策划书

一．活动背景

在现代社会，礼仪修养几乎成为一个人和一个社会文明程度的标志。优雅的行为举止，得体的仪态和言语，真挚的情感和规范的礼仪，成为构建人与人之间沟通的桥梁，其力量和价值都是无可比拟的。在去年成功的举办了第一期的礼仪培训之后，大家对礼仪知识有了一定的了解，也有非常好的效果，取得一定得积极作用。新的学期，新的一年，为了更全面的培养大家在各个方面的全面发展，我们将在更多的方面为广大同学做更深入，更细节的礼仪知识培训。

二．活动目的提高同学们的礼仪修养，了解各方面礼仪技巧。提升同学们的团队精神和自身素养。

三．活动主题

知礼，行礼，走向成功

四．活动对象

中州大学国际教育学院全体学生

五．活动时间

2011年3月15日（周二）

六．活动地点

中州大学学生活动中心一区阶

七．活动主办

主办：中州大学国际教育学院学生会办公室

八．活动内容

1．培训内容与具体流程

【前期】主持人介绍嘉宾，开场白

【第一部分】

内容：会议礼仪

形式：PPT+现场反面讲解示范+总结解说

流程：<1>讲解人通过反面讲解，安排观众到讲台上听讲。

<2>通过讲解效果揭示要说明的重点。

<3>讲解人总结会理礼仪，宣布会议考核要求。

【第二部分】

内容：着装礼仪

形式：PTT+视频教程+现场活动

流程：<1>讲解人介绍着装礼仪的各个要点。

<2>视频教程介绍细节性技巧。

<3>现场活动（比比谁会打领带）并做总结。

【第三部分】

内容：面试礼仪

形式：PTT+讲解人讲解

流程：<1>讲解人介绍面试礼仪的各个要点。

<2>介绍细节性礼仪技巧。

<3>总结会议礼仪各方面礼仪知识。

备注：主持人：何娇艳讲解人：刘威赵康薛皓天胡冰冰

2．注意事项

<1>准备期:各项工作准备和机器调试

<2>接待与进场:安排老师与学生就座

<3>纪检部需维持现场秩序。

<4>人员的调动与分配（负责到人，负责到事）

<5>后期:与会人员离场和场地清理

<6>应急计划

九．活动后期

1．新闻纂写（宣传部，学习部，办公室）

2．总结记录（办公室）

篇11：第二期入党积极分子培训总结

检药系学生党支部 2006年10月

10月10日至12日，医学院举办了第二期入党积极分子培训班，我系共有23名同学参加了此次培训。

在连续三晚的党课学习过程中，我系同学都能提前到场，课上能够认真听讲，做好笔记，学习态度端正，学习目的明确。

10月16日下午，检专班的同学开展了学习心得交流会。当晚，药学班的同学也开展了这个活动。在会上，同学们都从三晚的党课中学到了很多。以下是其中一些主要观点：

1.政治理论学习，最基本的是要学习党章，了解党组织的一些基本知识，才能更好的认识党。

2.申请入党时是“随大流”的，但听了党课后，特别是《明确和端正入党动机》，以刚辞世不久的区坚武老师为典型模范，顿悟“中共党员”需要做什么，怎样做才无愧于这个神圣的称谓。

3.“社会需要什么，人民需要什么，你就按着这个方向做什么”。学好专业知识，在以后的工作岗位上更好地为人民服务。

4.再去抛头颅，洒热血，已经不太现实。在和平年代，需要从身边的小事做起，多帮助需要帮助的人。

5.要多接触了解社会的新闻时事，关注国情民生，促进对党中央政策方针的理解与支持。

6.努力做到“三有一好”，以党员的标准严格要求自己。

7.一些官员的腐败使得一些人对党的认识有了曲解，其实党员队

伍的总体是好的。在平时的学习生活中要廉洁自律。

同学们都认为仅仅三晚的学习是远远不够的，今后要继续深入地学习党的知识，要真正地从思想上入党。

就此次党课学习以及交流会的内容，每个同学都写了一份思想汇报，内容深刻，对党的认识有了很大的提高，思想上取得了很大的进步，并且表明了决心——要积极主动地向党靠近，争取早日成为一名合格的共产党员。

篇12：培训合同-第二期

1、证监会大力发展公司债的举措

（1）优化证监会部外征询意见：不涉及固定资产投资不再就产业政策征求发改委意见；(涉及固定资产投资，要征求发改委意见)（2）优化证监会内部征询意见：上市部已不对公司债券出具日常监管函，这点区别于股权再融资。

（3）优化审核流程：较增发股票相比，公司债券审核流程取消见面会环节。

2、当前公司债券发行情况

2011年共否决5家上市公司的公司债券申请。2012年以来共发行61家，融资821.5亿元。截至2012年6月14日，在审企业共34家，计划发行总额615.6亿元；已过会未发行企业25家，计划发行总额491.6亿元。

3、公司债券发行监管

债券发行审核监管重点是产品设计和偿债能力，即主要关注现金流量，和发行主体未来报表盈利情况关联不大。即使企业未来亏损，但只要剔除固定资产折旧、计提的或有费用和损失等因素，公司仍然有稳定现金流，可以按期兑付即可。

2011年被否5家的原因归结为：（1）报告期财务状况差，未来持续盈利能力存在较大不确定性。发行公司债将增加申请人财务费用，未来偿债能力存在重大不确定性；（2）申请文件存在重大遗漏。比如，申请人的担保人为其控股股东，该控股股东同时为A公司提供担保，但申请人在募集说明书中披露其控股股东无对外担保；（3）担保人担保能力问题。比如担保人为控股型公司，2010年归属于母公司股东净利润为3.09亿元，2011年一季度仅为-0.22亿元。担保人能否履行担保责任取决于子公司未来盈利及分红情况。

4、审核中明确的问题

李洪涛说他本人看了网上流传的第一期保代培训笔记。关于公司债的部分审核问题，大家的理解有误，本次培训再次重申，具体如下：

（1）财务指标适用解释

年均可分配利润指合并报表归属于母公司净利润；累计公司债券余额指账 面价值；净资产额指合并报表的净资产（含少数股东权益）；最近一期指公开信息披露的最近一期，可以未经审计。

（2）最近一期末未分配利润的问题

最近一期末未分配利润为负不影响公司债券的发行，没有3年连续盈利要求。（3）B股也可以发公司债（4）控股股东担保问题

不是说控股股东不能作为担保方，而是强调控股股东须有担保能力。比如有些上市公司控股股东除持有上市公司控股权外，自身没有其他业务来源，这样的控股股东为上市公司提供担保就不行。

（5）关于重组公司发行公司债问题

重组公司在重组前不符合公开发行条件的，必须在重组完成后运行一个完整会计方能申请公开发债。但是如属于同一控制下企业合并的重组公司可以按照模拟合并报表口径来计算是否符合公开发行证券条件。

5、未来发展展望

鼓励产品创新，丰富债券品种。创新发行模式，上市公司主板非公开债势在必行。

【主板非财务问题审核：段涛】

1、前言

明确律师、会计师责任边界；淡化监管机构对企业盈利能力判断，但保荐机构仍需履行对企业盈利能力判断的职责。

2、独立性

推动整体上市，避免同业竞争，减少关联交易。（1）同业竞争

同业竞争近年来审核趋严。同业不竞争不能成为不构成同业竞争的理由，审核理念认为只要是相同、相似业务，就存在（潜在）商业机会的竞争。发行人直系亲属，拥有的相同、相似、上下游资产业务必须整合进来，但可作为同一控制下企业合并处理。

旁系亲属的情况，要从资产来源，业务/客户渠道的重合性等来进行判断。重要性不大、历史上业务有关联，但因为各种原因确实不能立即纳入上市主体的，可以酌情不纳入。

（2）关联交易

要求资产完整实际上是从根本上截断关联交易的发生。关注转出资产与发行人业务的密切性。关注关联交易非关联化。

3、信息披露

（1）风险因素要结合企业实际情况，具体描述。不要抄袭同行业上市公司风险因素披露，不要千篇一律。

（2）风险因素披露应遵循公平向投资者披露的原则。与企业投资价值相关的信息必须公平披露，招股书预披露后，向投资者非公开推介不得超过招股书披露的范围。招股书中未披露的信息，不得在询价过程中披露。

（3）风险披露要充分、准确，不要选择性披露。不能披露了风险又披露了措施，最后把风险反而披露成了公司的优势。

（4）披露业绩下滑风险要定量分析，不能只是简单的定性分析。（5）按照风险重要性原则排序，不能把最重要的风险放在最后面披露。（6）对投资者判断有重大影响的事项必须在“重大事项提示”中披露。（7）关于诉讼，本诉和反诉均须披露。

（8）关于数据引用，不要为了证明自己是行业第一或者细分行业龙头而编撰数据，向商业机构买报告然后进行披露。

（9）关联方关联交易调查要充分。发行人异常交易不管是否认定为关联方交易都要严格核查。

（10）历史沿革中，集体企业改制存在瑕疵的需省级政府确认，国企改制有瑕疵的省级国资部门确认。

（11）同行业比较，尤其是财务信息披露不要选择性比较。审核中发现有些发行人选择同行业比较时倾向业绩较差的同行，以凸显自身业绩优秀。无同行业可比的，不需要比较，说明即可。

（12）前瞻性信息。鉴于未来资本投入、效益目标等前瞻性信息对投资者判断尤为重要，建议适当性披露，鼓励披露，但要充分提示投资者该等信息都是预测信息。现在普遍存在怕承担责任而采取不披露的状况。（13）募投项目要符合公司实际，不要编造项目。募投项目中用于补充流动资金并无比例限制。

（14）突击入股。本来不是审核重点，但是顾忌投资者感受，要求不存在违法违纪行为。申报前1年低价入股，关注入股股东的适格性。存在实际控制人为减持找人代持的情况。一经发现，严肃处理。

（15）保荐机构与发行人关系。建议在发行保荐书中详细披露，包括与发行人股东的关系（包括业务关系），不要让人质疑。

（16）招股说明书摘要要严格按照格式准则编写，要言简意赅，不要篇幅过长。不要出现与招股书内容不一致或者招股书未披露却在招股书摘要中披露的情况。

4、其他问题

（1）资产、业务涉及上市公司

发行人资产、业务涉及上市公司，只要处置、取得合法合规即正常审核，不会构成发行障碍。

（2）重大违法行为

发行人是否存在重大违法行为关注最近三年。审核关注管理层、实际控制人重大违法行为。根据证监会去美国、加拿大等国调研发现，对管理层、实际控制人有无重大违法行为考察期限至少是10年。证监会下一步将研究实际控制人、控股股东犯罪问题。

5、保荐机构应做好的工作

一是改制辅导工作；二是强化责任意识。申报材料之日起就要对真实性、准确性承担责任。

【主板财务问题审核：常军胜】 1、2006年以来IPO审核整体状况

2006年以来231家公司被否，涉及财务审核的约占一半；撤回企业共292家超过被否企业（共231家）；平均审结通过率为66.77%。企业撤回，多数是因为业绩大幅下滑，也有部分是无法回答在反馈意见中提出的质疑。说明保荐机构 在第一次把关时不够严格，博弈和闯关心理严重

企业被否原因之一是财务数据可靠性。具体体现在盈利能力大幅高于同行或毛利率趋势与同行背离；与主要供应商之间的采购价格不合理；报告期存货大幅增加与其经营状况不符，存货周转率低于同行；盈利质量差，经营活动现金流量净额远低于净利润。

被否原因之二持续盈利能力差。表现在：（1）公司业务模式不成熟。比如公司开拓新盈利模式，但该新模式尚在萌芽期，看不清未来趋势而被否；（2）主要产品销售收入下滑；（3）行业政策环境或经营环境发生较大变化。比如搬迁，主要生产设施有拆迁计划，但目前尚未实施，可能会对上市构成障碍；分厂生产设施有拆迁计划，对生产经营无重大影响的，不会对上市构成重大障碍；老厂生产设施要拆迁，但新厂区已建成，有充分论证，只要在申报材料中做风险揭示即可，不会影响上市；（4）公司核心技术及对外销售存在依赖。

常军胜强调：未来将逐步淡化盈利能力判断，放松行政管制。客户集中、行业波动等均可以风险揭示取代盈利能力判断。风险披露越深刻全面充分具体，通过审核的可能性越高。

在审核中不担心业绩波动的公司，反而是非常担心报告期内高成长的公司。利润下滑如果是因为行业周期影响，并且不致于因此不能满足发行条件的，均不会因为利润下滑的原因而被否。案例：有一家公司，行业业绩整体下滑，但该公司通过一笔外贸交易维持了较好的收益，报告期内成长性良好，但被会里质疑该类外贸交易的可持续性，在初审会后被发关注函，后来该公司主动申请撤回。

未来将修改首发管理办法，可能放松盈利要求，不再就无形资产占比进行规定。但是取消发行条件限制必须加强信息披露。风险揭示要到位。

2、进一步提高透明度，约束各市场参与主体行为

提高财务信息披露质量。证监会根据统计，发现部分上市公司上市1年内出现收入变化不大，净利润大幅下滑的情形，在行业环境未发生重大变化的前提下，则上市前3年业绩可能含水分，通过调减成本等手段粉饰业绩。

证监会审核核心是业绩无明显操纵迹象，只要符合发行条件即可。审核中基本没有因为盈利低而提请发审委关注的案例。关键是提高财务信息透明度。

目前，招股书预披露时间提前到审核意见落实完毕，年内将争取实现受理即 披露。审核受舆论影响较小。

未来招股书将专节披露薪酬制度，披露内容至少包括：薪酬委员会是否制定了相应的制度，员工薪酬是否与公司的业绩提升存在关联度，薪酬水平在当地有无竞争力等。

招股书中还将增加对投资决策方面的披露。长远规划，未来发展，投资决策的制度是怎么样的，从源头上减少对募投项目的变更。

影响投资者对价值判断的信息，都应该充分披露，否则就是重大遗漏。有些问题对投资者判断影响不大，但引起监管层疑虑而被要求在反馈意见中要求解释说明的内容（可能涉及商业秘密），无需在招股书中披露。

招股书财务信息披露质量有待提高。曾经发现的错误包括：母子公司交易未抵销；招股书前5大客户与审计报告不吻合；职工个税等代扣代缴税项放入了上市公司报表。

3、进一步加强对粉饰业绩、利润操纵行为的监管

改变会计政策和会计估计要求符合谨慎性原则。如果改变以前适用的不当会计政策、会计估计后即使导致利润提高也是允许的。（关键是要更适当，而非一定要调整后降利润才叫符合谨慎性）

申报期外改变会计政策、会计估计，并且在报告期内一直使用改变后的会计政策、会计估计是允许的。因为经过了三个完整会计，这些政策、估计的稳健性已经得到实践的验证。

4、其他

在以信息披露为中心的审核理念下，保荐机构的风险在加大，要进一步加强内控。问核表内将增加部分14号通知（《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》）内容。增加对发行人会计师的问核。

明确除了商业银行及房地产行业外，其他行业上市（包括生活服务类、会展业）均不再存在限制。对于餐饮行业也不存在高端和大众化的定位差异，在申请IPO的时候具有公平的机会，但要求发行人内控严格，规范运作，招股书披露内容应涵盖经营模式、市场定位、食品安全、人员流动性、采购、收款等各方面，可以打破招股书现有的格式的安排，个性化确定招股书布局。

【新股询价和申购业务自律管理工作：证券业协会会员管理部

副主任 陆华】

1、询价对象基本构成

常规类：基金公司、证券公司、信托公司、财务公司、保险机构、QFII：推荐类：私募基金、实业公司、股权投资公司、大型国企金融资产运营公司、地方政府国有资产运营公司、综合性投资公司、常规类询价对象所属不具备常规类配售对象备案条件的产品（基金公司1对1专户理财；证券公司定向理财计划）。

2、推荐类询价对象备案

推荐标准确定：协会原则要求，主承销商量化指标

推荐名单的报备：逐单报备，招股意向书刊登前1个工作日，数量20（机构）+10（个人），大盘40+10。每个询价对象仅指定1个配售对象。

变更报备：随时。

主承销商督导责任：培训、展业管理。推荐类询价对象违规行为是常规类询价对象的40倍。3、2011年新股询价和申购业务情况

信托、财务公司打新专业户；保险公司选择性强、趋同性强；QFII基本消失。

新股申购：参与询价机构越多，定价越高，破发率越高。

4、《实施细则》与工作通知内容简介

《关于首次公开发行股票询价对象及配售对象备案工作有关事项的通知》：核心是一级债基和集合信托产品被禁止参与新股网下业务。

主承销商新股销售任务将更艰巨，资本市场部力量亟需加强。

私募打新将寻找新的寄生平台，比如证券公司小集合、基金公司一对多、有限合伙制企业等。

【上市公司再融资非财务审核：韩卓】

1、关于非公开发行与重大资产重组的区别

关于是上发审委还是并购重组委，这次韩卓给出了4种区分方法：（1）收购资产方式

现金募集资金再收购资产的，一律属于非公开。法律依据：重组办法第2条第二款。例外：重组办法第42条，避免利用过桥贷款以规避重大资产重组【特定对象以现金或者资产认购上市公司非公开发行的股份后，上市公司用同一次非公开发行所募集的资金向该特定对象购买资产的，视同上市公司发行股份购买资产。】。

(2)资产规模

是否触发总资产/净资产/收入超过50%标准。需要注意的是发行股份购买资产如果未达到重大资产重组标准则仍属于非公开发行，由发审委审核。

（3）发行对象

发行对象为独立第三方（实际控制人及其控制的企业以及关联方除外的第三方均为独立第三方，即比如二股东也可以是独立第三方）均作为重大资产重组。法律依据重组办法第41条第二款。例外：某上市公司控股股东持有非上市公司A80%股份，甲乙持有剩余20%，上市公司拟向其控股股东收购A80%股份，甲乙也要求出售剩余20%股份给上市公司，由于A股权金额未达到重大资产重组标准，因此为方便当事人，按非公开发行处理，由发审会审核。

（4）是否搭配现金

法律依据重组办法第43条。配套资金《=25%上并购重组委。计算25%的口径是：比如股权认购75亿，现金25亿，那么（75+25）/4，如果未超过25%【小于等于】，就上并购重组委。

如果配套资金超过25%，由发行部审核，但适用的法律依据尚在研究中。（会里自己也搞不清楚）

2、关于重大资产重组并配套募集不超过25%现金的定价方式

精彩的在这里：重大资产重组定价分2次进行，重组部分按照评估定价不打折，重组发行对象不超过10个；募集配套资金部分进行询价的，价格可以打折，发行对象不超过10个。即重大资产重组并配套募集现金，发行价格有2个，发行对象总共不超过20个。

3、关于非公开发行调价问题

理念上证监会并不支持调价。如果是定价发行的不准调价，只有询价发行的才可以调价。发审会后不允许调价。发审会前申请调价的，在董事会后2个交易日内申请暂停审核。发审会通过后，股东大会决议一年有效期过期，不允许重新定价。

4、发行方案变动致使底价变动

法律依据：非公开发行实施细则第16条。发行对象、数量、价格、定价方式发生变动的即为发行方案变动，需要重新定价。如果募集资金金额变动，综合考虑变动原因，可以不认定为发行方案变动。

5、非公开发行询价发行注意事项

询价价格优先，这是第一原则，其他优先原则券商自定。报价前至少给2个工作日，报价期间须为连续半日，不得中断。见证律师必须为发行人律师，券商律师见证无效。

券商管理的集合理财产品、定向理财产品、专项理财产品均视为1个认购对象。券商自有资金账户与管理的理财账户为2个认购对象。

将严惩通过其他利益相关方向认购方提供财务资助的行为。

6、再融资同业竞争和关联交易问题（1）同业竞争

解决同业竞争并不是再融资的发行条件，但是公开发行必须在募集说明书中披露同业竞争的解决措施；非公开发行可以容忍不严重的同业竞争。

（2）关联交易

关联交易不影响独立性，价格公允、程序合法，不会影响再融资审核。但是募投项目不能增加新的关联交易对象和关联交易比重。

（3）募投

募投项目属于产能过剩行业须征求发改委意见，即使发行人所属行业不是产能过剩行业。房地产行业征询国土部意见。【只要投资产能过剩行业无论自身是否属于产能过剩行业，均需要要征求发改委的意见】（4）环保核查

环保核查和再融资不挂钩，申报文件不须环保核查证明。实践中，重污染行业需要提供环保守法证明，但是根据部分券商反应，有的省级环保部门规定如果出具环保守法证明必须进行环保核查。也就是重污染行业再融资可能需要环保核查。（依据各省环保部门而定）

（5）处罚披露问题

最近5年受到行政处罚必须披露，如果被交易所出具监管函是否披露需要征询专管员意见（因为交易所监管函出具随意性比较大，涉及问题有重有轻）。申报时在发行方案中提醒投资者注意。

（6）稽查立案与再融资

正被稽查立案的上市公司不得进行再融资，但是如果脱胎换骨后的上市公司，即使前身被稽查，重组后仍可进行再融资，不受影响。

（7）关于境外战略投资者问题

境外投资者如果是以发起人方式进入上市公司的，以后上市公司再融资就不属于境外战略投资者，不需要征询商务部同意；如果一开始是以境外战略投资者身份入股上市公司的，那么以后上市公司的每次再融资都是境外战略投资者身份，需要商务部审批。（这个规定的案例来自生益科技）

（8）现存的几个矛盾

放松行政监管与公司治理的矛盾；提高审批效率与通过审核实现其他目的的矛盾；市场预期与审核透支的矛盾。

【上市公司再融资财务审核：李志玲】

1、现金分红

《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》第7条，再融资公司必须落实。凡是2010年5月9日以后公告预案的，在预案中须增加上述第7条的规定。

2、财务审核关注问题

（1）主要会计政策、会计估计发生重大变化，需有合理解释。变化须及时，不能择时。

（2）原则上不鼓励通过股权性融资偿还银行贷款、补充流动资金。审核中发现部分上市公司变相补充流动资金，比如：募集资金补充流动资金30%，固定资产投资项目中铺底流动资金20%、费用10%、实际固定资产投资仅有20%-40%，给审核带来难度。

采用配股方式进行股权融资以及全部向确定投资者非公开发行锁3年，虽然无偿还贷款和补充流动资金比例限制，但是需要清楚阐述融资必要性。

（3）前次募集资金使用情况

审核中发现部分上市公司前次募集资金使用效益良好，但是扣除这块，其他资产效益很低，这在审核中会引起关注。因为上市公司IPO加上再融资不止一次，如果扣除前次募投效益，其他资产效益很低，那么IPO和其他再融资的钱花在了哪里，为什么没有效益或效益非常低？

前次募集资金使用情况和效益对照表填列要规范，没达到就填否，不要用加注取代是/否。

（4）资产评估定价

无论上市公司购买资产是否达到50%重大资产比例，保荐机构均须履行保荐义务。报送申请文件事前核查工作要做好，文件齐备了再申报。

审核中不判断资产未来盈利能力。审核判断评估参数合理性、资产与现有业务联系性、评估方法的适用性。

评估对象连续亏损，突然盈利，一定要核查盈利的可持续性、利润构成能否作为盈利预测的依据；利润趋势与同行业、上市公司相反的必须解释原因。

评估时须考虑行业的周期性。

承诺要慎重。审核中发现部分上市公司重组后再融资，股东作出的业绩承诺，基于同一经营环境、资产条件，混淆控股股东重组时的业绩承诺。本次募投必须能够独立核算。

（5）保荐工作相关建议

发行人经营环境发生重大变化须审慎上发审会，可以申请暂缓。业绩大幅下滑超过已公告的季报、半年报预测的须及时披露最近1期的财务信息或申请暂缓上会。保荐机构推荐企业要符合再融资发行条件（案例：收购的资产有重大瑕疵）；募集说明书披露不实（案例：存在环保问题未披露；公司债大股东对外提供担保未披露）；重大资产收购涉及海外资产必须进行现场尽职调查（案例：最初申报未尽调，回答反馈问题时，尽调后几乎推翻了最初申报时的结论）；非公开发行股票收购资产申报材料原则上比照重大资产重组、公开发行的申报要求，须提供盈利预测，收购资金近1年1期数据，1年1期备考利润表等。

【创业板非财务审核：毕晓颖】

1、主体资格（1）注册资本

母公司及重要子公司注册资本均应缴足。历史出资问题较大、重要性较大，影响报告期内，影响发行条件的，追溯至报告期外。

职务成果出资关注是否存在利用原任职单位职务成果出资。技术出资比例过高只要有法律依据就可以。

评估虚高致使出资不实的，不能以会计上摊销完毕取代出资不实问题，必须补足不实出资。

改制前出资不实，整体改制时通过净资产评估调账后折股，这是两回事，出资仍认定为不足，须补足。

关于出资不实的审核口径正在征求意见，近期将会出台标准，未出台前仍执行以前培训时规定的标准。

（2）股权清晰

集体股份无偿量化给给人、挂靠集体企业确权问题，如果一切程序合法无须省级政府确认，只有存在瑕疵的集体企业改制需要省级政府确认。

（3）股份代持

90%以上确权即可，不能确权的10%披露即可。（4）环保问题

跨省从事重污染行业，如果无生产经营仅为销售公司等，可以不上环保部。是否属于重污染，看目录，只要属于目录中大分类的即为重污染行业。如有疑问，发行人自行征询环保部，不要征询证监会。

跨省重污染行业环保部进行环保核查，由于流程长时间久，为不影响申报时间，部分券商会提前申请环保核查，可能致使环保核查所属期间不能完全覆盖申报期的（比如申报期为最近三年及半，环保核查意见覆盖期为最近三年及一季度），不影响申报。

（5）股东与业务发展关系

人为规避，如股东持股比例为4.9%等，为发行人大客户，均应按照关联交易披露。

（6）所获荣誉、行业分析数据

只披露行业协会、行业主管部门的，商业机构数据不要披露。竞争对手无公开数据，发行人披露须谨慎。对竞争对手的定性须谨慎，避免纠纷。建议不要通过购买商业报告来引用其中数据。

（7）管理架构的有效性

这个不会一刀切，根据公司制约机制、企业文化等综合考量治理有效性。案例：家族控制企业合计持股比例不到30%，所以家族成员均担任董事会成员、并担任董秘、财务总监、总经理等职位，而且签署一致行动人协议。这个案例很极端，会导致管理架构有问题，无法保障中小股东权益。

（8）实际控制人

关注共同控制、无实际控制人的情况。不要为了证明自己有实际控制人而盲目签署一致行动协议。

（9）发行人规范运作情况

资金占用在最近1年不得存在，否则就说明内控有问题，因为最近1年肯定已经完成改制，保荐机构、会计师已经进行规范。

（10）五险一金

历史上未缴纳的，披露，无重大处罚即可。申报前符合条件的员工必须全部缴纳。

2、独立性（1）业务独立性

拥有独立于控股股东、实际控制人及其控制企业的业务体系。刚整合完即申 报的，由于无独立运行的历史数据，将会引起监管层关注。

董事、高管脱离原任职单位、发行人业务、资产剥离与其他经营主体时间较短的，无法判断作为独立法人运营的情况，报告期内独立性有瑕疵。

（2）同业竞争

同业竞争不仅看竞争还看同业，具体标准正在研究中，主板和创业板标准一致。

（3）关联交易

案例：历史上有关联交易，占比<10%，差价超过10%不公允，但是不构成发行障碍，只要披露清楚。

案例：由于无法找到公开第三方价格，为证明公允性而寻找第三方交易，且交易金额极小。这种做法没有必要。

关联交易比例>30%扔会重点关注，而且要看交易占对方营收的比重。报告期内存在关联方非关联化及注销的，关于非关联化关注持续性和真实性；关于注销关注是否人为调整。

3、持续盈利和经营能力

单一客户依赖，如对发行人构成重大不利影响风险会提请发审委关注。

4、其他

创新问题：披露核心技术，非核心的如实用新型、外观设计等可以简化披露或不披露。风险因素不要写对策，竞争优势要去广告化。

推荐不符合条件的企业申报3次以上将采取监管措施。不要私自调整申报文件。

【创业板财务审核：杨郊红】

1、证监会14号文出台意义

提升财务报告信息质量是深化新股发行体制改革的一项重要工作。

2、发行人是信息披露第一责任人

关联关系核查须充分、全面。可以填表核查关联关系以免责。

查询董监高涉案档案。独董等董监高有不良记录，无明确结论不得聘为董监 高。如果反馈问到就自觉撤换。

3、九个方面工作要求

（1）建立健全财务报告内控制度，合理保证财务报告可靠性，生产经营合法性、营运效率和效果

审计委员会要关注审计机构独立性。审计机构人员担任公司高管须评估审计的独立性。

内控评价报告须对采购循环、销售循环、资金管理制度作出评价。造假严重的企业将被移交稽查。

（2）确保财务信息披露真实、准确、完整反映公司经营情况 风险因素如果详尽披露可以免责。

（3）关注发行人申报期内盈利增长情况和异常交易，防范利润操纵 最近1年净利润2000多万过会的已有好几家。在审企业2011年报显示业绩上升，现金流恶化，远低于净利润增速。

（4）严格按照有关规定进行关联方认定，充分披露关联方关系及其交易 申报期内注销以及关联方非关联化均要披露并关注后续情况。员工参股供应商、客户正常披露即可。重要子公司少数股东是否有关联关系要核查。

（5）发行人要谨慎合理进行收入确认，中介机构关注收入确认真实性、合规性和毛利率分析合理性

经销商模式容易舞弊。如果经销商比较集中的，核查应当覆盖收入的60%-70%；经销商非常分散的未要求必须核查覆盖超过50%，保荐机构可以提出核查方案，与会计师商量抽查。

毛利率波动重点关注，需进行同行业对比和纵向自身对比。按劳动百分比法确认收入的，要考察内控能否支撑。（6）中介机构应对发行人主要客户和供应商进行核查 至少对发行人前十名客户和供应商进行核查。

（7）发行人完善存货盘点制度，关注存货真实性和存货跌价准备是否充分计提

保荐机构无须存货监盘。（8）发行人及中介机构充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响

尽量减少现金收付，建立完善现金内控制度。（9）保持对财务信息敏感性，防范利润操纵

4、其他