票据安全库存管理论文：票据安全库存管理在医院财务管理中的运用

票据安全库存管理论文：票据安全库存管理在医院财务管理中的运用（精选8篇）

篇1：票据安全库存管理论文：票据安全库存管理在医院财务管理中的运用

票据安全库存管理论文：票据安全库存管理在医院财务管理中的运用 摘要：文章以郑州大学第四附属医院为例，对票据安全库存管理在医院财务管理中的运用进行了分析，指出只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，减少医院现金的占用，从而促使医院财务活动合法、有序、规范地运行。关键词：医院 财务管理 票据 安全库存 运用

医院收费票据是单位的会计核算的法定凭证，是财务收支的重要依据。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。因此，要建立全医院票据管理制度，设置专职票据管理岗位，堵塞财务漏洞，减少医院现金流的占

用。现将笔者所在的郑州大学第四附属医院在医院收费票据管理中的具体做法介绍如下。

一、建立健全医院票据管理制度我院根据财政厅、卫生厅关规定，为加强医院收费票据的监管，制定了符合我院实际情况的《票据管理制度》，该制度包括医院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理等日常的管理工作，以及为防止将制度管理停留在纸上，医院有关部门应采取的定期检查的方法。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。医院通过建立健全医院票据管理制度，确保了医院票据管理工作正常有序地运行。

二、设置了专职票据管理岗位，负责全院收费票据的日常管理工作，包括票据的购置、领用及核销管理工作

1.收费票据购置管理。医院使用的所有收费票据都必须由财务科票据专管员根据日常使用量，拟定购买票据的计划，上报财务科科长，由科长审批后到省财政厅票据管理中心领购票据，不允许其他部门、其他人员购置财政收费票据。

2.收费票据领用管理。收费票据领用管理包括：（1）医院购入票

据后，应由财务科验收入库，并由票据专管员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量。（2）票据专管员根据门诊、住院收款员工作量情况，给予定量领取收费票据。（3）对于行政事业性往来款票据只能由财

3.收费票据的核销管理。收费票据的核销管理包括：（1）票据专管员根据收款员每日交回的收款收据存根联及时办理票据注销登记。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。核销登记包括核销日期、票据号的起止及金额、核销票据人的签名。具体依据如下：一是门诊收款收据（含挂号收据）。以经审核后的门诊收费员结账单（经确认已缴款，下同）中的收款收据区间号码及日报表为依据。二是住院收费收据（含预缴款收据）。以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。三是行政事业往来款收款收据。以领用人交回的存根联为依据，登记票号逐本进行核销。（2）为加强空白票据管理，对领用的收款票据未及时核销的，原则上不得再予领取新的票据；同时票据专管员要及时查明未核销票据的原因。（3）要及时登记上核销票据的金额以便规范管理。

4.收费票据退费、作废的管理。由于医院HIS系统的应用，对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要，为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定，包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等，以确保医院各项收入足额入账。财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查核对。同时，为加强对收费票据退费、作废的管理，收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。从2008年起医院采取了将收款员票据退费、作废执行情况与个人绩效考核相结合的办法。经过一段时间的运行，医院的退废票率从原来的4％下降到目前的2.6％通过对收费票据退费、作废的规范管理，既提高了收费的准确率，又达到了票据管理的目的。

三、进行安全库存量管理随着医院HIS系统的完善，门诊、住院各类票据均由手工开具转为计算机开具，因此对医院收费票据管理也提出新的要求。我院从2007年底开始进行安全库存管理，根据医院票据管理的相关要求，结合医院实际，对门诊、住院等所有票据进行零库存管理。票据专管员将门诊（包括挂号收据）、住院收费票据，行政事业往来款收款收据，进行汇总、分析算出每种票据平均使用时间，保证一个星期的安全使用量有计划地进行票据购买，极大地减少了资金占用额及资金的时间成本。

通过对票据零库存管理，既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞，也减少了医院因购置票据所占用的资金，进一步提高了我院的财务管理水平。社会在进步，医院在发展。医院的现金流如何有效地应用是目前财务管理中的一个课题。我院正在继续努力探索，通过更有效的资金管理来为医院的发展提供更加有力的支持。诚信的条款，通过法律的权威性和威慑力来强制约束。将会计诚信直接写入《会计法》，这并不是一种简单的形式上的改变，收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。而是体现了整个社会的一种基本意愿和期望，表现出法律的权威性和至高无上，也表示出政府、法律制定和执行机构及公众对杜绝会计造假、重塑会计诚信的坚定决心。

参考文献：

1.卢振基.诚信建设是会计工作的永久主题.会计之友，2003（12）2.许志昂.关于我国会计诚信缺失成因的探讨.财会研究，2005（6）

3.曾萍等.对会计诚信缺失原因及对策的系统思考.商业会计，2006（2）

4.肖涛，肖平.会计诚信缺失的成因及对策.财会研究，2006（1）5.会计职业道德培训课题组编著.会计职业道德培训教材

篇2：票据安全库存管理论文：票据安全库存管理在医院财务管理中的运用

医院财政票据管理实践活动是提升医院整体管理效率及经营水平的重要保证。医院现用票据涉及到两种，即财政票据和非财政类票据，其中财政票据有门诊票据、住院收费的票据、挂号票据、捐赠收据以及非税收入类票据等。财政票据已成为当前医院中使用频率最为频繁的票据，同时也是监察部门、财政部门和审计部门开展监督检查工作时的重要凭证，财政票据本身所体现出来的重要性不言而喻。然而，近年来医院财政票据管理中的问题愈加突出，已经给医院财政票据管理实践活动的有序开展造成直接影响，必须予以及时解决。

二、医院财政票据管理中的相关问题

1.医院财政票据管理相关意识有待增强

研究发现，部分医院在开展财政票据管理实践活动时还存在着管理意识趋于薄弱的情况，对于财政票据管理相关知识缺乏了解与认识，主观以为医院财政票据管理从属于档案部门工作项目，与自己并无直接关系，这无疑会对其参与积极性造成直接影响。同时，部分医院在开展财政票据管理实践活动时，缺乏领导部门的支持与重视，将关注重心放在获取更多经济效益方面，未将票据管理程序视作高风险工作，也未安排专业人士和专业的库房管理票据，以至于票据使用对象利用各种漏洞作出违法乱纪、贪污公款等行为。

2.医院财政票据管理模式趋于落后化

当前，随着国内经济不断发展，计算机相关技术得到了有效普及，在医院经营环节的利用愈加广泛。计算机相关技术的普及与应用，推动医院收费程序既账务管理程序等都以电子化管理方式为主。然而，就目前而言，大多医院在财政票据管理方面却始终沿用着传统的手工模式，趋于落后化的管理模式无疑会对财政票据管理整体效率造成直接影响。加之票据管理活动的任务量重要，对于管理人员基本管理水平也提出了较高要求，尽管许多管理人员都投身于管理活动中，但还是不能有效应付数量十分庞大的财政票据，以至于其管理质量始终停滞不前。

3.医院财政票据使用环节缺乏规范性

医院财政票据使用环节缺乏规范性具体表现如下：

第一，财政票据填制程序违背了相关规定。例如，部分医院在开具票据时，以红色字体进行填写，或是未能严格按照票据号的顺序进行，甚至部分财政票据上缺少单位盖章。一系列不规范性操作行为的出现，都会对票据的真实性、合理性以及有效性造成直接影响，也无法准确反映出医院的实际交款情况，以至于交款人无法到财务部门报账。

第二，税务票据及财政票据之间的实际用途出现混淆，以财务票据取代税务票据。一般情况下，如果开具的票据对象是税务票据，通常需要缴纳一定税款至税务部门，若刻意以财务票据取代税务票据，可以减免以税负，但这无疑是一种违法行为，不仅违反了《税法》和《中华人民共和国票据法》等法律，还会对医院声誉、长远发展等造成不利影响。

4.医院财政票据保管环节缺乏有效性

受机构改革、人员变动以及办公场所变化等因素的影响，医院财政票据管理中时有出现票据的存根联丢失、空白票据等情况，而当票据丢失之后，并未根据有关规定执行登报作废操作，一旦被人利用，将可能会出现十分严重的后果，给医院有效经营造成极大威胁。

三、医院财政票据管理中各种问题的应对策略

1.不断提升医院财政票据管理相关意识

医院财政票据管理实践活动需要所有人员共同参与和监督，而医院若要提升财务票据管理整体质量，首先要重点强化医院财政票据管理相关意识，促使领导层到所有医务人员方面都应从思想层面上重视各项财政票据管理活动，以保证内医院财政票据管理实践活动能够顺利开展。其次，提前预测医院财政票据管理实践活动中可能会出现的各种风险，并制定出针对性防范对策，最大限度控制风险影响力。最后，建议医院内部安设票据管理职位，并安排专业人士承担票据管理等工作，通过制定规范化管理流程，有效预测与防范各种问题，从而不断提升医院财政票据管理整体水平。

2.不断更新与丰富医院财政票据管理模式

鉴于医院财政票据管理模式趋于落后化，因此必须不断更新与丰富医院财政票据管理模式。为了实现这一目标，建议医院引进与推行电子化财政票据管理模式，通过购买各种适用型软件的方式，提升医院财政票据管理效率。当前，对于医院财政票据管理，市面上较为常用的软件包括大型医院管理软件及财务软件等，在对其进行改造的基础上，使之适用于医院财政票据管理中。一般而言，医院财政票据管理专用软件应当满足票据入库、票据领用、票据核销以及分号码段管理等基本需求，同时还应当具备统计查询等功能。此外，对于部分不能利用各种软件开展财政票据管理活动的医院，需给予专业管理人员进行培训，使之熟练操作数据库等系统软件，用于辅助财政票据管理。

3.不断规范医院财政票据使用程序

医院财政票据使用环节缺乏规范性已经对其正常运营造成不利影响，因此不断规范医院财政票据使用程序体现出十分重要的现实意义与急迫性。为了达到这个目标，需要医院内部建立其财政票据管理体系。而在建立以及完善相关票据管理体系时，应积极、广泛的听取医务人员的意见和建议，并以市场发展的现状为依据进行科学的调研，以使票据管理体系更符合市场发展及医院管理的需要，实现对票据使用程序的全方位管理。而对于发现的各种违法行为，必须予以严厉惩处，以防更多类似情况的发生。

4.不断优化医院财政票据保管环节

医院财政票据保管环节存在着缺乏有效性的问题，而不断优化医院财政票据保管环节则是提升医院财政票据保管整体水平的根本保障。待票据装订成册之后，根据编号顺序进行分类保管，而管理人员需对其进行有效登记，既可以防止散乱丢失等情况的出现，也能在一定程度上简化后期查找程序。医院财政票据本身具有重要性、特殊性等特征，因此在保管环节除了要安排专门的储存室之外，还应当严格把握防虫、防潮以及防火等措施。除此之外，对于票据的存根联，应当予以保存五年，待五年期限到期之后才能根据相关规定对其进行销毁处理。

四、结束语

篇3：票据安全库存管理论文：票据安全库存管理在医院财务管理中的运用

医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析, 有效地运用资金。因此, 要建立全医院票据管理制度, 设置专职票据管理岗位, 堵塞财务漏洞, 减少医院现金流的占用。现将笔者所在的郑州大学第四附属医院在医院收费票据管理中的具体做法介绍如下。

一、建立健全医院票据管理制度

我院根据财政厅、卫生厅关规定, 为加强医院收费票据的监管, 制定了符合我院实际情况的《票据管理制度》, 该制度包括医院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理等日常的管理工作, 以及为防止将制度管理停留在纸上, 医院有关部门应采取的定期检查的方法。医院通过建立健全医院票据管理制度, 确保了医院票据管理工作正常有序地运行。

二、设置了专职票据管理岗位, 负责全院收费票据的日常管理工作, 包括票据的购置、领用及核销管理工作

1. 收费票据购置管理。

医院使用的所有收费票据都必须由财务科票据专管员根据日常使用量, 拟定购买票据的计划, 上报财务科科长, 由科长审批后到省财政厅票据管理中心领购票据, 不允许其他部门、其他人员购置财政收费票据。

2. 收费票据领用管理。

收费票据领用管理包括: (1) 医院购入票据后, 应由财务科验收入库, 并由票据专管员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量。 (2) 票据专管员根据门诊、住院收款员工作量情况, 给予定量领取收费票据。 (3) 对于行政事业性往来款票据只能由财务科出纳领用。

3. 收费票据的核销管理。

收费票据的核销管理包括: (1) 票据专管员根据收款员每日交回的收款收据存根联及时办理票据注销登记。核销登记包括核销日期、票据号的起止及金额、核销票据人的签名。具体依据如下:一是门诊收款收据 (含挂号收据) 。以经审核后的门诊收费员结账单 (经确认已缴款, 下同) 中的收款收据区间号码及日报表为依据。二是住院收费收据 (含预缴款收据) 。以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。三是行政事业往来款收款收据。以领用人交回的存根联为依据, 登记票号逐本进行核销。 (2) 为加强空白票据管理, 对领用的收款票据未及时核销的, 原则上不得再予领取新的票据;同时票据专管员要及时查明未核销票据的原因。 (3) 要及时登记上核销票据的金额以便规范管理。

4. 收费票据退费、作废的管理。

由于医院HIS系统的应用, 对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要, 为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定, 包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等, 以确保医院各项收入足额入账。财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查、核对。同时, 为加强对收费票据退费、作废的管理, 从2008年起医院采取了将收款员票据退费、作废执行情况与个人绩效考核相结合的办法。经过一段时间的运行, 医院的退废票率从原来的4%下降到目前的2.6%。通过对收费票据退费、作废的规范管理, 既提高了收费的准确率, 又达到了票据管理的目的。

三、进行安全库存量管理

随着医院HIS系统的完善, 门诊、住院各类票据均由手工开具转为计算机开具, 因此对医院收费票据管理也提出新的要求。我院从2007年底开始进行安全库存管理, 根据医院票据管理的相关要求, 结合医院实际, 对门诊、住院等所有票据进行零库存管理。票据专管员将门诊 (包括挂号收据) 、住院收费票据, 行政事业往来款收款收据, 进行汇总、分析, 算出每种票据平均使用时间, 保证一个星期的安全使用量有计划地进行票据购买, 极大地减少了资金占用额及资金的时间成本。通过对票据零库存管理, 既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞, 也减少了医院因购置票据所占用的资金, 进一步提高了我院的财务管理水平。

篇4：票据安全库存管理论文：票据安全库存管理在医院财务管理中的运用

一、建立健全票据管理制度

为加强医院收费票据的监管，特制定了《票据管理制度》，该制度包括医院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理等日常的管理工作，以及为防止将制度管理停留在纸上，医院有关部门应采取的定期检查的方法。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。医院通过建立健全医院票据管理制度，确保了医院票据管理工作正常有序地运行。

二、设立专职票据管理岗位

1.收费票据购置管理。医院使用的所有收费票据都必须由财务科票据专管员根据日常使用量，拟定购买票据的计划，上报财务科科长，由科长审批后到省财政厅票据管理中心领购票据，不允许其他部门、其他人员购置财政收费票据。

2.收费票据领用管理。收费票据领用管理包括：（1）医院购入票据后，应由财务科验收入库，并由票据专管员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量。（2）票据专管员根据门诊、住院收款员工作量情况，给予定量领取收费票据。（3）对于行政事业性往来款票据只能由财

3.收费票据的核销管理。收费票据的核销管理包括：（1）票据专管员根据收款员每日交回的收款收据存根联及时办理票据注销登记。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。核销登记包括核销日期、票据号的起止及金额、核销票据人的签名。

4.收費票据退费、作废的管理。由于医院HIS系统的应用，对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要，为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定，包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等，以确保医院各项收入足额入账。财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查核对。

三、完善HIS系统，加强安全库存量管理

通过对票据零库存管理，既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞，也减少了医院因购置票据所占用的资金，进一步提高了我院的财务管理水平。社会在进步，医院在发展。医院的现金流如何有效地应用是目前财务管理中的一个课题。我院正在继续努力探索，通过更有效的资金管理来为医院的发展提供更加有力的支持。诚信的条款，通过法律的权威性和威慑力来强制约束。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。而是体现了整个社会的一种基本意愿和期望，表现出法律的权威性和至高无上，也表示出政府、法律制定和执行机构及公众对杜绝会计造假、重塑会计诚信的坚定决心。

参考文献：

[1]曾萍等.对会计诚信缺失原因及对策的系统思考.商业会计.2006(2).

篇5：医院票据管理制度

1.医院使用各种票据，需由财务部门派专人向财政行政管理部门购买，财务部门根据业务需要，印制医院内部财务运行的各类表格，经院领导批准，方可印制。

2.财务部门指定专人保管票据，出纳不得兼保管或核销票据。

3.票据管理人员负责登记收费票据的购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应当对相关内容确定后签字。

4.各种票据只限于规定的业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据。

篇6：医院收款票据管理制度

为了加强收款票据管理和监督，保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道，堵塞漏洞，防患于未然，维护医院经济秩序，特制定本制度。

一、收款票据的种类及使用范围

1、财政部门统一监制的收款票据

行政事业性收款票据分为统一票据和专用票据两大类。医疗单位进行医疗业务活动对外收费必须使用财政部门统一监制的收款票据。

2、统一票据是指能够适应一般的收款需要，具有通用性的收款票据（如：行政事业性收费统一票据和往来款收款收据）。

3、专用票据是指统一票据不能满足收费的特殊需要，根据收费特点，特别制作的票据（如：挂号收据，门诊、住院收款收据等）。专用票据分为定额票据和非定额票据两种。

4、医院财务科监制或购买的收款票据

指与服务对象及医院内部发生经济往来，在医院内部使用的收款凭证。包括住院病人预交款收据。

二、收费票据的购领与核销 1收费票据的购置

（1）医院使用的行政事业统一票据和专用票据，须由财务部门派专人，单位介绍信，向财政部门申请办理《票据准购证》。单位每次凭《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式，向财政局综合处票据管理中心领购票据。

（2）医疗单位内部收款票据，由财务部门根据单位业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷或购买计划，经院领导批准，由相关科室办理。

2、收费票据的领用登记

（1）购入票据后，应由财务部门验收入库，并由专人登记收费票据的购买日期、名称、起止编号、规格及数量，并注明购入渠道。

（2）收款员领取收费票据时要填写〈收票票据登记册〉的有关内容并签字票据保管员按人设分户帐。

3、收费票据退费、作废、重制的规定

（1）收费票据退费的规定（包括药费、检查费、治疗费等的退费）； ①收回原收款收据、相关科室出具退费凭证及说明作为退费凭证附件。

②退费前先检查收款收据、相关科室出具的同意退费依据及收款收据资料，要求病员姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘附于退费票据后。

③若出现部分退费的情况，操作流程如上，把原收据作全额退费处理并重开实收收据。④退费票据连同收款日报表交财务部门。（2）收费票据作废的规定 作废票据要求一式三联齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项。作废后必须在票据上简单说明作废原因。

4、收费票据的核销

（1）交回的收款收据存根联，票据核销员必须及时办理注销登记。销号必须以存根联为依据，具体依据如下：

①门诊收款收据：以审核后的门诊收费员结帐单（经确认已缴款，下中的收款收据区间号码为依据。

②住院收费收据：以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码为依据。③行政事业单位统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐联金额逐张核对。

（2）制定额票据销号时，以票据存根及经确认已收款的凭证为核销依据。

（3）领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取；对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，核销号要查明原因。

（4）对发生退费、作废、重置票据等情况，核销人员应逐张逐项审查、核对，确保收款的正确性。

三、收款票据的管理

1、收款票据由单位指定专人负责验收、保管、核销。根据内部牵制原则出纳不得兼保管或核销。

2、医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用，不得用于非医疗商业活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收费票据存根。

3、使用收费票据的单位，遗失、短少票据或存根的，应及时向卫生主管部门、财政部门报告，必要时应当在报刊上声明作废。

4、未用完的订本式收据不得跨年使用，终了财务部门应收回票据并对空面逐张盖“作废”戳记。

四、责任追究

五、如有违反财政票据管理规定的行为，根据〈财政违法行为处分条例〉（国务院令第427号）相关规定进行处罚。

1、对领用后未能妥善保管，而致使票据遗失的（包括已开票据，未按规定销毁存根行为），视情节轻重，责成相关责任人书面检查、在本系统内通报批评、警告等处分。

篇7：票据安全库存管理论文：票据安全库存管理在医院财务管理中的运用

编辑: 会计职称考试

笔者就“收费票据管理软件系统”在全国工商系统中的应用效果作一探讨。该软件经过2003年以来的运行,实现了收费票据管理工作整体水平的提高,基本上达到了预期目的。

加强和规范收费票据管理,从根本上是解决运用现代信息技术,堵塞收费管理过程中出现的问题和漏洞,实现票据管理的科学化、规范化和现代化,是工商系统财务管理的有效措施。

一、该收费票据管理软件的基本情况

该收费票据软件是大连科艺电子公司根据国家工商行政管理总局的要求,本着“立足工商行政管理系统,充分体现工商行政管理特色”的原则,针对工商行政管理系统内收费票据管理业务,即对收费票据使用计划、发放、领用、核算、结报、缴销、统计分析等全过程实施系统性管理研究开发的。它具有以下功能和特点:

(一)可以完成票据的计划、发放、领用、缴销、结报、销毁、结转等全过程的管理

可以根据该软件提供的计划表样制定票据使用计划;可以“本”(份)为单位,按票据号码登记从有关部门领取的收费票据数量;可以“本”(份)为单位对下属单位进行发放,能够按照每次的发放信息自动生成收费票据领用单,并可打印输出;对已发放的收费票据(由于工作失误)可以进行全部、部分取消,还可以对已发出的票据(多领)进行返还、作废处理;提供批次、逐本、逐页等多种缴销方式,其中逐页缴销自动生成收费票据号码,并按每次的收费票据缴销信息自动生成收费票据缴销单,打印输出;可以处理同一张收费票据收取多项收费项目的缴销;可按照自动归集下属收费票据使用单位的缴销信息,形成结报信息,然后以软盘、电子邮件等形式上报主管单位,还可以打印输出;能够建立销毁收费票据档案,记载核准销毁收费票据的销毁信息;还可以将年末未使用的收费票据自动结转至下年,形成下的年初结转数。

(二)提供收费票据总账、明细账、收费票据多栏账、收费票据缴销明细账、收费票据存根缴销明细账等多种账簿形式

收费票据总账按月份记录和反映本单位领取、发出、返还、缴销、作废、结存的本(份)数、金额以及作废的总体情况;收费票据明细账则记录和反映本单位每次领用、发出、返还、缴销数量和金额、作废以及结存的明细发生情况;领用单位票据明细账是记录和反映该各收费票据领用单位每次领取、返还、缴销数量和金额、作废以及结存的明细发生情况;票据多栏明细账是以票据领用单、票据缴销单、票据返还单、票据结报单等原始单据为依据,记录和反映各单位每次领取、返还、缴销、作废、结存情况。收费票据缴销明细账是记录和反映所属各单位缴销票据的起止号码、缴销金额、作废、代缴情况;收费票据存根缴销明细账是记录和反映所属各单位每次缴销票据存根的起止号码和本数情况。以上各种账簿可以打印输出。

(三)提供收费票据统计报表、统计分析功能

可以根据该软件提供的表样制定票据使用计划表;该软件提供收费票据总的库存量统计表;提供所属各领用单位收费票据库存量统计表;还可以利用该软件提供的报表函数,自由定义各种结构复杂的报表格式,对表内数据项定义公式运算;并具有拷贝功能,还可以按收费类别对一种收费票据收取多项费用的情况进行收费金额的统计。

(四)满足收费票据的各种查询需要

可以按部门、收费票据种类、收费票据起止号码等进行任意时间段收费票据登记、领用、返还、结报、缴销、库存信息的查询;如果有网络支持,真正可以实现“足不出户”便可以将所属管辖票据的全部情况掌握在手的梦想。

(五)收费票据管理系统可以独立使用,也可以与账表系统、收费系统集成使用

按照会计核算周期要求,收费票据缴销和结报等收费情况可以通过该系统与会计收费账目进行自动校对,从技术上保障票款分离,票款相互制约。

(六)其他辅助功能

1.票据的领用、缴销,如果出现重复信息,该软件将自动过滤,保证领用、缴销信息的准确、无误。

2.票据的领用日期必须后于登记日期,缴销日期必须后于领用日期。

3.能够解决因日常收费票据缴销时整本票据未使用完,仅缴销收费票据金额,待整本收费票据全部使用完毕后才缴销收费票据存根的问题。

4.对本单位库存的收费票据,如果已不再使用或者已经被损坏不能使用,可以进行作废处理。

5.对于保管到期或因其他原因需要销毁的收费票据,可以进行登记存档。

二、收费票据管理软件在票据管理工作中,能够实现以下工作目标

(一)票据管理层次清晰

从财政、省局、市局、分局、工商所票据分级管理;基层工商管理所的票据员、工商分局财务科票据管理员、市局、省局财务处票据管理会计职责、权限清楚。各级票据管理员对票据的领取、发放、结报、缴销、核对等工作都能层层负责,使收费环节的管理更加严密、合理、科学。

(二)票据管理工作全面细致

该收费票据管理软件能够完成票据的计划、发放、领用、缴销、结报、销毁、结转等全过程的管理,因而可以使管理者从不同角度及时了解票据的使用和管理情况,无论是哪种票据、哪本票据;哪个分局、哪个工商所;无论是哪年、哪月、哪日,如果有网络支持均可掌握票据的使用和辖区业户缴费的全部情况。

(三)票据管理的工作效率得到极大提高

以前票据的领用、缴销都是手工登记,工作量大、效率低。由于收费票据管理软件自动完成票据登记和缴销等工作,因而票管员将摆脱繁杂的重复性工作,更有精力从事管理工作;会计人员则可以通过收费系统上传的收费信息自动生成记账凭证,自动检验票款的一致性,使工作效率得到极大提高。

(四)避免以往手工记账容易出现的漏记、误记等错误

由于该收费票据软件增设了“票据的领用日期后于登记日期,缴销日期后于领用日期”、“自动过滤票据领用、缴销的重复信息,保证领用、缴销信息的准确、无误”等功能,因而能够避免以往手工记账容易出现的漏记、误记等错误。

(五)从根本上解决和堵塞收费管理过程中出现的问题和漏洞

由于手工记账,票据管理滞后于收费会计核算,致使票据和收费之间在管理上不能在当月形成制约关系,只能等到年底进行票据缴销和清查时才能发现票款是否一致,票据管理工作比较被动。而从沈阳市工商局使用的票据管理软件的情况看,完全可以做到按月缴销,这样,票据缴销和收费会计核算周期一致(按月),这就可以达到票、款一致的目的,形成票款之间相互制约的关系,出现问题可以及时发现,及时解决;如果工商所和收费大厅都采用沈阳工商局使用的收费管理系统,还可以完成定费、收费、管理三分离的管理模式,杜绝管理过程中出现的“人情费”;如果有网络支持,并与收费票据管理系统相联接,同时通过收费系统中的票据管理和上级票据管理接口,那就可以控制整个收费情况,市局也可以比较方便地获得全市各分局的收费情况。避免基层所收费不及时上缴、少收、多收、漏收等现象,从源头上堵塞管理过程中的漏洞。

(六)促进票据管理整体水平的提高

收费票据管理软件提供了高效率的技术支持,能够保证收费票据缴销与会计核算同步进行,使各级财务部门票据管理系统与账务系统一样实现月清。票款相互制约的作用,有效地控制了少收、漏收等现象的发生,使“应收尽收”真正落到实处。

三、运用收费票据管理系统软件,全面提升收费票据管理水平

(一)转变观念。从过去单纯的保管员、记账员转化为集审查、核算、监督为一身的管理者。

(二)创建和优化新的票据管理与结报制度,使票据管理工作进一步系统化、程序化、规范化和科学化。

通过压缩和改变票据缴销与结报制度,避免和减少资金在基层的滞留时间,使市局能更准确、更全面地掌握全系统的收费情况;通过建立票据核销与收费会计核算对账制度,及时为内部审计提供线索。

篇8：票据安全库存管理论文：票据安全库存管理在医院财务管理中的运用

关键词：票据电算化,高速公路,票证管理

票证管理能够体现高速公路的整体管理水平, 手工登记、分析和管理的过程是我国高速公路票证管理的主要形式, 在计算机技术飞速发展的信息化时代, 这种初级的手工管理方式同高速公路建设飞快的发展产生矛盾[1]。必须要对高速公路票证的管理进行改革, 通过票据电算化管理的方式将征收营运管理信息化, 建设以收费站、路段和中心三个等级的自动化管理体系。

1 票证的种类、用途和管理范围

1.1 种类

IC通行卡、电脑票据、纸质通行券、IC公务卡、统一收据、IC身份卡及定额票据是票证的几种主要类型, 作为高速公路管理、建设和投资的单位, 高管中心设置了收费站、路段及中心这三个阶级性的管理机制对车辆的通行进行收费, 其性质属于国家事业性规费征收。

1.2 用途

IC通行卡是通过“进口发卡, 出口回收”的形式来对车辆征收高速公路通行费的票证;电脑票据利用收费系统通过车道计算机而打印出来的票据, 当高速公路征收营运能够正常进行的状况下, 是主要的票据形式, 作为一种收据来证明车辆通行费的征收情况;替代IC通行卡的是纸质通行券, 在出现车道计算机或收费系统故障的现象时使用;专车专用式IC公务卡指的是公务车辆在高速公路征收时免征车辆通行费的一种凭证, 是使公务车辆能够在高速公路上通行的保证;统一收据是结合车辆逃缴车辆通行费的是实际情况的记录, 由收费人员手撕的票据, 是一种加收通行费的票据。

1.3 管理范围

因票证实行出现的车辆通行费管理及票证领用、发行、使用、核销、结存等一系列步骤的管理均属于票证的管理范围, 票证的管理范围在三级管理机制主要通过以下形式体现出来:1) 收费站中票证的操作流程为:在管理处将票据领入, 之后在道口进行票证的发放, 之后进入使用和核销阶段。该过程中使用票据的通行费的收入状况主要通过个人、班组或站的形式来反应和完成, 票证领用、发行、使用、核销、结存等过程也可以通过个人、班组或站的形式来反应和完成, 以上两方面的账簿管理要落实到个人。2) 路段中票证的操作流程为:在中心将票据领入, 之后在路段内所属站进行票证的发放。该过程中使用票据的通行费的收入状况主要通过站和路段的形式来反应和完成, 票证领用、发行、使用、核销、结存等过程也可以通过站和路段的形式来反应和完成, 以上两方面的账簿管理要落实到站。3) 中心中票证的操作流程为:在财政部门将票据领入, 之后在路段进行票证的发放。该过程中使用票据的通行费的收入状况主要通过站、中心以及路段的形式来反应和完成, 票证领用、发行、使用、核销、结存等过程也可以通过站、中心以及路段的形式来反应和完成, 以上两方面的账簿管理要落实到站。

2 票据电算化管理思路和功能

2.1 总体思路

票据电算化的总体思路是通过凭证的形式, 利用网络及计算机等工具, 经高速公路征收营运管理票据管理系统来完成对票据的管理。具体表现为通过凭证的途径, 将收费站、路段及中心这三个管理机制的操作录入到三个系统的终端机中, 然后系统对以上录入信息进行后期整理, 将数据信息共享, 之后三级账薄管理就会出现, 三级账薄管理主要包括中心账薄管理 (由中心凭证生成) 、路段账簿管理路段账簿 (由路段凭证生成) 和站级账簿管理站级账薄 (由站级凭证生成) 。

2.2 主要功能

票据电算化功能主要有以下几种形式:IC卡的发放与回收, 各收费班中IC卡的发放, IC卡在各个高速公路之间的互调, IC卡在各个班组之间的互调, IC卡、定额票据、电脑票据和统一收据的领入, 因票据使用而产生的收入费用, 岗亭收费员的统一收据、定额票据和电脑票据的发放, 作为一种依据来形成各类报表台账, 收费过程中出现长短款现象, 各高速公路拆账;出现各类票据的核销及待核销以及电脑票据在各级单位间的调配等。

3 实现票据电算化的措施

站级在实现高速公路牌证管理电算化的过程中发挥着非常重要的作用, 是完成大量工作的主要部门, 而路段和中心主要进行票证的领入、发放等简单的步骤。作为发挥票证使用功能的主要部门, 站级的收费站是对车辆通行费征收有实际操作权, 中心和路段的账薄管理均是由站级账薄管理在系统中自动形成的, 站级账薄管理又是由站级凭证而产生的, 站级实现票据电算化的主要措施是车辆通行费的征收及票证领用、发行、使用、核销、结存等一系列操作。

4 票据电算化的发展前景

在高速公路征收营运设备技术不断进步和发展的过程中, 要想达到系统化、集中化管理高速公路票证的目的就必须贯彻票据电算化这一重要思想, 不断对票证管理自动化系统进行改进和创新, 使得票据管理系统更加完善和先进。票据电算化未来的发展方向也逐渐趋向于将站级凭证制作撤销, 依靠系统自动生成, 这样不仅消除了站级票证管理过程, 简化了管理环节, 还能够对路段票证进行综合管理, 对高速公路票证管理工作具有非常重大的意义。

参考文献