审计实务实习心得体会

审计实务实习心得体会（共7篇）

篇1：审计实务实习心得体会

西安郵電大學

《海关实务》课内实验报告书

系部名称 学生姓名 专业名称 班

级 时间

经济与管理学院

国际经济与贸易

2012年5月2日至2012年 6月 13日

：：：：： 实验目的

一、通过在SIMTRADE外贸实习的平台上学习以及模拟操作进出口报检、进出口报关和装运、提货等环节，使学生在对国际贸易流程掌握的基础上，了解和掌握货物在进出境阶段海关通关所需履行的各项流程，及其中各环节的注意事项。

二、通过在外贸单证实习的平台上联系进出口报关单的填写，让学生正确填制报关单证，了解和掌握段海关报关单填制规范。

实验内容

一、独立完成一笔外贸业务，分别完成进口商及出口商在外贸业务中的所有步骤，包括其中的报检、报关等环节，从而掌握海关通关所需的专业知识。

二、按照系统中教师布置作业，填制相关单证。

实验步骤

一、1.以每个角色登录按照“履约流程”所列步骤，分别以厂商、出口商、进口商、银行独立完成一笔进出口业务至进口核销结束。重点掌握出口商及进口商在货物进出境阶段的海关通关实务。

也可分角色进行，但要求每人至少分别以进口商和出口商身份各完成一笔业务，达到对出口报关和进口报关两部分内容的认识和掌握。

2.重点掌握：报关环节及其在整个外贸流程中的地位和作用

淘金网关税计算部分内容（商品的海关编码、税费的计算、监管条件等）

二、1.按照老师分配的实习帐号进入，认真查看“我的练习”中的“题目要求和说明”。

2.按照要求在“练习模版”中下载相应填制模版进行对照学习。3.在“我的练习”中选择“答题”，完成本次练习任务。

实习心得

随着中国在国际贸易中的地位的不断上升，以及在我国加入世界贸易组织和全球化进一步发展的新形势下，对于我们国贸专业的学生们来说，或对于作为未来从事国际贸易方面业务的我们来说，掌握有关于国际贸易方面的知识也显得越来越重要了。这次学校给了我们一个很好的模拟实习锻炼机会，就是让我们在上课的同时上机实习海关实务的单据制作。短短的实习已经结束，静下心来回想这次实习真是感受颇深。我们知道实习是大学教育中一个极为重要的实践性环节，通过实习，可以使我们在实践中接触与本专业相关的一些实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践动手能力，为我们毕业后走上工作岗位打下一定的基础。

经过短期的上机模拟实习，使我对国际贸易的业务流程及海关实务的单据制作有了更进一步的了解和感触，并从中进一步了解、巩固与深化我已经学过的理论知识，使得现在的我们对贸易的理解已经不在停留在当初的理论层面。刚开始接触海关实务的时候只是觉得很复杂很难，但是跟之前所学过的单证实务很相似，在单据制作上也大同小异。尤其是之前我们经历了两周的国际贸易上机操作实习，对国际贸易的流程有了一定的了解，所以在制作海关实务的单据时感觉并没有十分困难和陌生。虽然称不上得心应手，至少是相对熟练的。

我觉得当代大学生就是缺乏实际操作能力，课本上的东西背的头头是道，可是到真枪实干的时候都很迷茫。所以学校每学期给一定的课程安排上机实习是非常必要的，就比如这次的海关实务实习。学习课本的时候感觉很多知识很难消化，很不贴合实际，但当我们经历了实习之后，除了单据制作比较熟练以外，对以往书本上不懂的内容也大致掌握了。

总的来说，这是一个非常好的实习机会，在本课程的实习中，我们充分使用网络资源进行单据的制作，这是我们未来的工作中必不可少的，通过该模拟系统我们可以掌握往来各项填制单据的技巧，不足之处通过老师的悉心指导和查阅相关资料又可以起到温故知新的作用。同时让我懂得只有通过刻苦的学习，加强对业务知识的熟练掌握程度，在现实的工作中才会得心应手，应对自如。总体来说，这次实习不仅仅是锻炼了我在海关实务单据制作方面的一些技能，同时，它也让我学到了很多做人的道理。作为一个快要毕业的大学生，无论是在今后的工作或是生活中，实习都将成为我人生中一笔重要的资本。

篇2：审计实务实习心得体会

我需要夯实的法律知识。“业精于勤荒于嬉，行成于思毁于随”，我们不能沉浸在通过司法____试取得法律从业资格证的愉悦之中，这只是迈入律师职业的前提。理论的知识需要在实践的基础上牢固，从而才能真正的理解和记住。张慧律师讲述的《民商事业务诉讼与技巧》，孙守遐律师讲述的《非诉讼业务基本技能》，王国红律师讲述的《刑事辩护的使命和方法》，入党申请书都是其从业几十年的经验，对于大家而言更是千金难求，学员都在专心致志听讲，一丝不苟做笔记，培训结束的时候，一个崭新的笔记本已经记录满满，看着全是“干活”的笔记，每个人心里充满了成就感。我一直佩服那些在法庭上娓娓而谈的律师，佩服那些面对当事人的各种咨询，能够应对如流的律师，佩服那些面对疑难案件能够胜券在握的律师，因此暗自给自己定下目标，在实习的道路上一定多看书、多听讲，争取每天进步一点点，赢得了这场马拉松。另外，真心希望律协能够多开展面授培训和网络培训的课程，让迷茫的年轻律师找到正确的奋斗方向。

抓住机会，把握人生。李大发老师讲述了自己成为演讲律师的经历，在关键时刻抓住了律协给与的机会，从而在全国比赛中依靠自己独特的魅力取得了第七名，从此走上公众演讲律师的道路，取得了成功。这也让我明白了选择很重要，“两耳不闻窗外事”的读书模式已经无法适应时代的需要，在当今社会，需要我们不断利用新的平台，抓住每一次机会发现自己的魅力与特长，在此基础之上，努力奋斗，这或许不是成功的捷径但至少不会让我们会多走弯路。对于喜欢参与活动的我而言，____________的建议让我印刻于心，律协会提供给律师各种机会，只要自己把握适当的机会，或许自己也能发现潜力。

正确选择，执业之路方能长久。崔冠军律师讲述的《律师执业风险与防范》提醒了我们，一旦在人生的十字路口选择了不正当手段，或许将会毁掉一名律师的终身职业。记得在康德的墓碑上刻着这样一句话：“有两样东西，愈是经常和持久的思____它们，它们就越是使内心充满常新而日增的惊奇和敬畏：我头上的星空和我心中的道德律”，正是对这种正气凛然的崇高让我们选择了法学，这种法律信仰是律师的道德基础，专业的人做专业的事，也应当是我们永不放弃的人生信条。因此在今后的工作中，与办案人员交流的时候保持一定的距离，严格按照规定，以出色的工作能力、夯实的法律功底赢得法官的认可，而不是与法官勾兑。在法治社会中，律师与法官的关系将会是相互依赖和相互尊重，只有具备真才实学、功底扎实、做人厚道，才能在当事人和法官面前抬头挺胸，成为让自己满意、让别人佩服的大律师。

相信团队，共同进步。在培训的课外活动中，在教练的带领下，以团队为单位进行比赛，强烈的好胜心和集体荣誉感让大家迅速熟悉起来，在训练中，大家纷纷出谋划策，努力赢得比赛，在愉悦的比赛中每个人都明白了团队精神的重要性，正如教练而言：小溪只能泛起碎碎的浪花，佰川纳海才能激发惊涛骇浪。的确，一滴水，只有汇入大海才能永不干涸;一粒沙，只有投入大地，才能凝聚力量;一个人，只有依托团队，才能实现价值。其实我们的工作就像雁群，任何一个离群的大雁都完不成南北的迁徙，任何一个脱离团队的人，都不能将工作做得完美。要想达到成功的彼岸，就要将个人的生存和目标同团队紧紧联系起来，通过团队的协作，让每一个人都能彰显价值。实习的数月时间，我真心感受到自己所在的团队是一个温暖、激情的集体，我们有师徒关系的默契、朋友间的关怀、亲人间的温暖，和谐的人际关系让每一个人工作愉悦，前辈们对年轻律师的宽容、耐心与专业的指导，让我们迅速成长。

有魅力的女性工作者。薛巍老师以她自己的魅力告诉我们：姣好的容貌，并不见得影响处事的果断;优雅的气质，也一样能够做出正确的决策。其实，我们团队里也有这样一位年轻的小姐姐，她用自己的魅力告诉我女性魅力与职业能力，并不是水火不容，她既拥有温柔，细腻和亲和力的特质，办事又非常精明、果断和干练，赢得了大家的广泛赞誉。正如老师所说，有魅力的女律师比聪明的女律师漂亮，比漂亮的女律师聪明。当然，“冰冻三尺非一日之寒”，练就魅力也非一日之功，但只要掌握方法，坚信魅力也是可以塑造的。

篇3：审计实务实习心得体会

要深入掌握一种理论模式复杂的内在逻辑,从其产生缘由及演变逻辑开始切入是必要的。

一、风险导向审计模式的演变逻辑

在审计发展的早期,企业组织结构简单,业务性质单一,审计的工作思路不太复杂,工作量也比较小,通过详细检查会计账项来获取审计证据成为可能,即账项基础审计。随着企业规模的扩大和组织结构的日益复杂,经济活动和交易事项的内容也日趋丰富复杂化,审计师的详细审查受到了时间成本的限制,从20世纪40年代起,产生了制度基础审计模式。20世纪60年代以后,企业面临的经营风险和财务风险日益加剧,风险导向审计模式应运而生。

审计模式演进过程呈现了以下逻辑特点:

1.审计的实务特性。作为从企业经济发展过程中派生出来的新行业,审计逻辑源于不断变化的实务经验,适应实务需求,并接受实务检验,且持续得以修正,并将继续发展下去。

2.审计模式的演变体现了审计师专业视角的完善。起初仅基于对被审计单位的基本了解来获取审计证据,主要关注企业管理层对会计质量的影响,逐渐重视全面把握被审计单位的经营性质、经营目标和舞弊因素、经营战略、企业文化和价值观(控制环境)、员工的胜任能力、组织结构和生产过程,用于应对风险的内部控制,以及企业所处的内外部战略环境和经营环境等等各方面因素对财务报表的影响,专业视角呈现出由点及面,由微观层面至宏观层面的发展特点。

3.审计模式的变更一直围绕并且逐渐重视一个核心宗旨,即审计中可能面临的风险。审计师作为提供专业鉴证服务的第三方,其任务是对企业提供的财务报表发表审计意见,倘若审计过程有不慎,则有可能出具错误的意见导致审计失败而承担非常严重的后果,因此,审计师在设计审计模式的时候基本都是围绕审计风险而展开,尽可能避免发表错误意见的发生。

二、风险导向审计测试流程的逻辑梳理

CPA审计不是官方调查,而是以独立第三者的身份提供鉴证服务,也就伴随着重大不确定性。因为审计是以企业管理层编制财务报表为前提,对于报表编制时是否存在由于错误或故意导致的错报,审计师没有亲历,只能凭一定的方法去推断。另外,审计师即便具备所有专业知识和胜任能力,也可能会在工作过程中出现失误甚至人为错误。由此,导致了审计师审计工作面临失败的可能性,也即审计风险。

所谓审计风险,根据中国注册会计师审计准则的定义,是指财务报表存在重大错报时审计师发表不恰当审计意见的可能性。该定义涵盖了以下几个层面的意思:1.财务报表审计的任务是对企业提供的财务报表发表审计意见;2.审计师在发表审计意见的时候可能会发表错误的意见;3.所谓错误的意见,也即企业编制的财务报表存在问题,而审计师因没发现而发表意见时认为没问题。4.存在某些原因导致审计师在评价企业会计实务质量的时候给错意见。

以往的审计失败案例诠释了审计风险成为现实的可能及严重后果,尤其是二十世纪六十年代以后,审计业界经历了一个“诉讼爆炸”时代。这使得审计师非常重视执业过程中所涉及的风险因素。在国际大型会计师事务所、理论界以及政府监管各方共同努力下,形成了极具影响力的审计风险模型“审计风险=重大错报风险×检查风险”,在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。风险导向的审计模式也即围绕该模型展开以下审计测试逻辑:风险评估→风险应对。

检查风险是与审计师自身的工作质量相关,对于审计师的审计工作来说具有一定的主观性,是可控的,审计师可以通过提高自身的工作质量来降低。而重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性,也即管理层在编制报表的过程中因失误或故意导致在财务报表上反映的财务结果不实,这类风险相对于审计师的审计工作来说,具有一定的客观性。审计师不能控制,而惟有通过充分地去识别出来,以采取相应的防范措施。可见,审计师的审计工作重大不确定性主要是重大错报风险。

风险评估与风险应对审计逻辑的审计测试流程可以作如下梳理:

审计师的任务是对企业的财务报表发表审计意见→审计师担心发表错误的意见(审计失败)→审计师分析发表错误意见的可能性(审计风险):

Ⅰ→审计程序设计或执行不当而导致审计结果不当的可能性(检查风险),可控。

Ⅱ→审计前报表存在错报而未被审计师查出导致审计结果不当的可能性(重大错报风险),不可控→只能通过了解被审计单位及其环境来尽可能将其充分地识别出来(风险评估):

(1)→某些风险因素关系财务报表整体质量(报表层次重大错报风险)→从项目组的工作态度、队伍专业素质、审计程序总体方案等宏观层面作出调整(总体应对措施)。

(2)→某些风险因素仅影响财务报表的具体某些表达(认定层次重大错报风险)→设计有针对性的具体应对措施,以核实风险评估的结果及发现新的风险点(进一步审计程序):

①→通过测试报表上某项表达形成过程的有效性来推断报表上的结果错误率的高低,即先测试相关内部控制(控制测试),如果控制有效,则减少实质性程序的范围(例如细节测试时可以减少样本量),反之,则加大实质性程序的范围。

②→不做控制测试,直接核实报表的财务结果是否有误(包括实质性分析程序和细节测试)。

三、风险导向审计模式的审计实务

案例背景:CPA对汽车经销商的财务报表执行审计业务

(一)风险导向审计模式第一环节:风险评估

了解企业内部控制的核心工作是评估企业的业务流程。评估企业的业务流程具体有以下三个步骤:

1. 对流程执行穿行测试

了解被审计单位的业务流程的一个不错的方法是对流程执行穿行测试。在此详细探讨该步骤的三个分步骤。

(1)阅读企业的流程手册(如有)

审计师通常会在企业的协助下对其流程执行穿行测试。各企业的流程都不相同,但是企业通常都有详细介绍流程和流程中各步骤的流程手册。审计师应询问企业是否有流程手册,在执行穿行测试前审计师应通过阅读流程手册提前熟悉这些流程。

(2)与企业员工讨论流程

在对流程执行穿行测试的过程中,审计师可以与经常执行该流程的企业员工进行讨论,了解企业为什么在开始时采用该流程,并开始评估该流程如未被恰当执行时可能产生的财务报表错报的风险。此例中,企业的财务报告目标是记录汽车的销售,审计师可以问以下问题:下订单时询问顾客的问题;经销商如何记录和跟踪所有订单;如何将订单传达给制造汽车的生产部门;如何准备发票;如何记录销售;如何处理付款;如何记录付款;当顾客订购特别的颜色或提出对经销商而言非标准的额外要求时,流程有哪些变更等等。值得注意的是,执行穿行测试时,有必要与企业讨论任何现有的流程,以查看在上次审计之后是否发生了任何变更。对于不同的约定项目,审计师需要执行穿行测试的流程、各流程所需的细节、以及审计师应该执行的相关步骤也各不相同;在开始执行穿行测试前,审计师应与项目现场负责人进行讨论。

(3)记录穿行测试

在阅读完企业的流程手册,执行穿行测试,并与企业员工进行讨论后,审计师将需要对这些工作进行记录。审计师可以将流程制成流程图或者编制按顺序的步骤列表。并记得更新在上一年度审计档案中有关流程的记录。

2. 识别流程内的风险

执行穿行测试后,审计师可以开始分析该流程是否存在重大错报风险。审计师可以通过考虑流程中的各步骤和可能发生的错误、以及可能发生错误或舞弊的地方来识别重大错报风险。例如,销售人员修改了销售历史记录以反映他们销售的汽车数量比实际多,这样他们便可以获得更高的销售佣金。该风险通过多个账户(即销售、佣金、应收账款、以及现金)影响企业的财务报告目标。又如,汽车的销售订单仅在制造汽车后才生成。如果顾客的个性化选择(例如,颜色)没有及时转交给工厂并且汽车没有正确制造,则会导致销售损失。再如,存货系统没有与业务系统正确连接,因此试算表中包含错误的存货数字,这是对企业财务报告目标的直接影响。

3. 识别企业设计用于针对已识别风险的相关控制

为了降低发生风险和无法实现业务目标的可能性,企业实施内部控制。企业设计和执行这些控制以特别应对步骤2识别出的风险。在审计工作中,其中一个步骤是评估企业的相关控制是否被正确设计和恰当的执行,即控制的设计能够高效处理流程中的已识别风险,以及这些控制是否确实得到执行。如果控制已得到有效设计和执行,则需测试这些控制在整个审计期内是否有效运行。

在了解业务流程的基础上,进行初步风险评估。

通过了解企业业务流程,审计师结合自己的职业判断,可以识别企业业务流程中各个环节的风险点。而企业业务流程出错的可能性也许非常繁多,审计师不可能全都去关注,因为审计师的任务是对企业的财务报表发表意见,而不是对流程发表意见。这时,审计师需要区分需要应对一般风险还是仅仅需要应对可能导致重大错报的风险。长期的审计实务经验使得审计师发现,集中关注那些更有可能存在重大错报的领域会使审计工作更有效和高效。因此,审计师需集中关注财务报表中的重大错报风险而不是任何错报风险。

此例中,审计师通过了解该汽车经销商的整个业务流程(包括了解流程中关键的内部控制),结合自己的职业判断,将所识别的可能会导致重大错报风险点进行归类,做出初步风险评估结论,如表1所示。之所说“初步”,是因为这个风险评估过程是持续的,贯穿整个审计过程的始终,风险评估的结论也是可更改的。

(二)风险导向审计第二环节:风险应对

通过风险评估程序,审计师能够在一定程度上把握企业财务报表发生重大错报的领域,但是,无论审计师对企业的了解如何全面,这还只是一种估计,审计师需要通过执行具体的审计程序去证实自己的了解。因此,在风险评估的基础上,审计师应当采取相应的防范措施,以防止自己没有发现企业由于错误或舞弊导致的重大错报,以致其发表了不当的审计意见而导致审计失败。

1. 应对报表层次重大错报风险的审计措施

针对报表层次的重大错报风险,审计应考虑从项目组的工作态度、队伍专业素质、审计程序总体方案等宏观层面做出调整,即总体应对措施。此例中,该企业引进新的财务软件,财务人员不熟悉,以及企业对员工工作的监管缺失,这两个风险点都属于企业的控制环境的范畴,对财务报表的影响是整体层面的,审计项目组也应从总体层面来应对这类风险。例如,项目合伙人应在审计前向审计项目组成员强调保持职业怀疑的重要性,在配备人员的时候增加几名具有丰富经验的成员,增加审计程序的不可预见性,把将要进行的审计测试安排在期末而非期中,执行多种审计测试,以及增加审计测试的样本量等等总体应对措施。从而优化审计项目组人员与工作的总体素质和状态,以防止在查找企业财务报表存在的重大错报时出现错漏。

2. 应对认定层次重大错报风险的审计措施

认定层次的重大错报风险发生的领域是具体的,则需要采取的应对措施也是具体的,即审计测试,审计师通过执行审计测试具体核实财务报表上的某个项目的某个认定是否存在重大错报。

具体应对措施包含两类:控制测试和实质性程序。根据审计准则的规定,审计师可以通过两条路径去查实财务报表的认定层次错报:

路径一:先测试相关内部控制,如果控制有效,则减少实质性程序的范围(例如细节测试时可以减少样本量),反之,则加大实质性程序的范围。

路径二:不做控制测试,直接做实质性程序(包括实质性分析程序和细节测试)。值得注意的是,不管采用哪条路径,对于重要交易、账户余额及披露,实质性程序不可免,实质性程序中,细节测试不可免。

审计实务中,通常采用路径一,因为实质性细节测试的样本量远远超过控制测试的样本量,所以,在风险评估时通过了解企业内部控制,预期企业内部控制有效时,采用路径一更符合成本效益原则。

(三)审计测试的具体操作流程

1. 控制测试

在对该汽车经销商风险评估环节,审计师发现了两个尤为关注的风险点,并识别相关的内部控制,通过穿行测试,预期这些内部控制是有效的,此时,审计师需要进行控制测试。对于企业有专人鉴别支票的真伪这项控制,审计项目组应派出审计员利用足够的时间在现场观察结合询问企业相关负责人,以确认是否有专人鉴别支票真伪,并形成审计工作记录;对于企业设计的在汽车交付时有严格的监管程序这项控制,审计项目组也可以通过重复多次在现场观察,来确认企业的该项控制是否得到有效执行,并形成审计工作记录;对于会计主管复核应收账款/收入会计的工作这项控制,审计项目组可以通过抽取足够数量的记账凭证,查看上面是否有会计主管的签字来确认该项控制是否得到有效执行,并形成审计工作记录。控制测试的结果一定程度上影响实质性程序的样本量,但是不能完全替代实质性程序。因为审计风险准则规定,对于重要类别的交易、账户余额及披露应当要执行实质性程序。此例中,在审计师的风险评估结果显示应收账款领域属于重大错报风险领域时,应当要执行实质性程序。通常执行实质性分析程序与细节测试相结合的程序来核实财务报表某些项目某些认定是否存在重大错报。

2. 实质性分析程序

由于通过风险评估,审计师怀疑企业的应收账款存在高估风险,可以先对应收账款账户余额进行总体性分析,将已记录金额与审计师对该金额的期望值进行比较的测试。即根据相关的财务或非财务数据建立期望值,并将其与已记录数据相比较,从而对记录金额是否不存在重大错报得出结论。具体流程如下:建立期望值→确定门槛(可接受的差额)→识别需要进一步调查的差额→获取、量化及评估企业的解释→评估结果→记录所执行的程序

通过执行上述分析程序,如果期望值与记录的分解金额之间的差额不超过门槛(如下述情形A和B),则无需对该分解金额执行进一步的工作,而可据此得出结论认为所测试的金额不存在重大错报。反之(如下述情形C),则需充分运用职业怀疑态度,去获取、量化及佐证与此类差额相关的解释,并确定存在有关该解释的充分合理的证据。但是,如果对差额的解释并不满意,则还需执行进一步的工作。

3. 细节测试

对于重要的交易、账户余额以及披露,实质性分析的结果并足以提供充分的审计证据,因为实质性分析程序中建立期望值与确定门槛都是基于审计师的职业判断,因此所识别的企业账面记录与期望值之间的差额也只是一个估计差额,不能直接认定该差额就是错报金额,还需要审计师执行细节测试去查找事实错报。具体流程如下:识别相关总体→选择适当的测试方法→确定测试的范围→选择测试的项目→检查和评估被测试项目的证据→评估测试结果(包括推断已发现的错报的影响)→记录测试。

篇4：审计实务实习心得体会

【关键词】内部审计；作用；技巧；建议

一、内部审计及其在企业中的重要作用

内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。

内部审计在单位内部控制制度中的重要作用主要体现在以下3个方面：

1.预防保护作用

内部审计机构通过对会计部门工作的再监督，有助于强化单位内部管理控制制度，及时发现问题纠正错误，堵塞管理漏洞，减少损失，保护资产的安全与完整，提高会计资料的真实、可靠性。

2.服务促进作用

内部审计机构作为企业内部的一个职能部门，熟悉企业的生产经营活动等情况，工作便利。因此，通过内部审计，可在企业改善管理、挖掘潜力、降低生产成本、提高经济效益等方面起到积极的促进作用。

3.评价鉴证作用

内部审计是基于受托经济责任的需要而产生和发展起来的，是经营管理分权制的产物。随着企业单位规模的扩大，管理层次增多，对各部门经营业绩的考核与评价是现代管理不可缺少的组成部分。通过内部审计，可以对各部门活动作出客观、公正的审计结论和意见，起到评价和鉴证的作用。

二、内部审计的主要特点

内审主要特点可以概括为：内部审计的任务，是协助管理层有效地履行职责；内部审计的作用，是保证组织内部管理控制制度的有效实施；内部审计的重要性在于，可以提前发现组织内部控制制度的缺陷（不足或者过度），可以提前发现经营管理中存在的问题，可以找出产生问题的原因及责任。另外，和外部审计相比，内部审计的保密性是比较好的。

三、内部审计实践中的几点认识和体会

1.内审工作是一个从属于企业战略的重要工作

内部审计纳入企业战略管理系统是企业发展的必然选择，世界500强企业的内审理念和成功经验，如福特公司、IBM、壳牌、埃克森等等，都有非常健全的内审机构和规则，并发挥着重要作用。由高层管理人员的组成可见一斑，如在福特汽车公司董事会成员中，从内审岗位出来的就占三分之一左右，在高层管理组织中，近一半以上经过内审的锻炼。再之，有资料显示，从内审的管理体制演变上，受董事会、监事会审计委员会的直接领导比例在显著递增，而受总经理领导在递减。这个趋势，也说明内审的定位越来越上升到企业的战略层面上。另外从内审是企业内部控制的一部分来看也是如此。这是从企业战略高度来看内审工作。

2.内审是一个项目性的工作

会计工作是日常事务性的工作，基本上每天的工作是处理性质接近、数量多但难度并不大的事务，并且每个月的工作有一定的循环特征。而审计是一个项目性的工作，一整年的工作可以分为若干个项目，每个项目有一个从计划，到现场工作，到出具报告的过程。每个项目时间长短不一，短则几天，长则两三个月。所以，做内审一定要认清和把握项目特点。这是从整个内审工作的战役高度来看待内审工作。

3.善于从小线索发现大问题

做内审，必须关注细节。不放过任何一个细节，不放过任何一个不合理、不合规的细节。做内审，就得小题大做；做内审，就得顺着蛛丝马迹，抽丝剥茧找到问题症结所在。看似普通的经济处理业务，如果你发现了一些不合理的地方，并且得到一些证据支持，就先假定它不是常规的交易，要尽力查下去。

4.善于利用小的数字技巧

比如：除二法就是把账与账之间的差额数字除以2来查找错误的一种方法。有时由于疏忽，错将借方金额登记到贷方，或者错将贷方金额登记到借方，这就必然会出现一方（借方或贷方）合计数多；而另一方（贷方或借方）的合计数减少的情况，其差额应是记错方向数字的一倍，而且差错数为偶数。对这种错误的检查，可采用除二法。即用差错数除以2，得出的商数就是账中记错方向的数字，然后再到账目中去寻找差错的数字。除九法就是在日常记账中常会发生前后两个数字颠倒、三个数字前后颠倒和数字移位。它们共同特点是错账差数一定是九的倍数和差数每个数字之和也是九的倍数。因此，这类情况均可应用“除九法”来查找。下面分三种情况来讲：一是两数前后颠倒，除以上共同特点外还有其固有的特点，就是错账差数用九除得的商是错数前后两数之差；二是三个数字前后颠倒，它具有共同特点外也有其固定的特点，就是三位数前后颠倒的错账差数都是99的倍数，差数用99除得的商即是三位数中前后两数之差；三种情况是数字移位，或称错位，俗称大小数，这是日常工作中较容易发生的差错，它的特点除它的差数和差数每个数字之和是九的倍数外，也有其固定的特点，就是数字移位的错误，只要将差数用九除得的商就是错账数。

5.内审工作要适度把握切入经济业务和交易的程度

内审不是警察，你不要希望彻底查清所有问题让，不法份子彻底无处可遁，有些事情不是一定要水落石出才好，你需要做的是把现象和证据按照合理的方法列示给管理层，让他们自己调查作出结论。你要相信，有些结果虽然你不一定知道，但有你的功劳。这需要较好的内审智慧，是显示内审人员水平的地方。

6.加强业务钻研，力争成为某行业的专才

审计工作对专业知识要求很高，而且要不断更新知识，也要经常和团队讨论研究问题找出解决放案。所以内审人员必须做好職业规划，加强自身的学习，内审可以让你对某个行业深入了解，成为行业内的专才；同时又能通过自己的工作表现在集团内转岗进入财务和其他管理岗位，完成一个审计人向管理者的华丽转身。

7.熟悉财务核算信息化，熟练操作财务管理软件

财务管理软件是会计核算资料的电子载体，虽然可以财务部门可以倒出财务报表和账套给审计师，但是审计师掌握财务核算电算化和一些常用软件还是比较方便，能大大提高工作效率。

8.关注涉税事项，做好税审工作

在日常审计中遇到的税务问题并不太多。虽然内审和但是对于一名资深审计师来说，审计工作中如果不能解决一些常见的税务问题，也是很难让人信服的。这个能力可以通过针对日常发现的税务问题的探讨和解决中慢慢培养。如果专门做税审工作，则必须精通税法及实务操作，能发现涉税问题并提供解决方案。

四、就内部审计如何提高工作效能的建议

随着市场经济的发展，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。在这个过程中，内审人员如何克服各种限制提高内审工作的效能呢？目前来看，要注意一下两点：

1.要根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系

审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

2.要加强内审过程管控、与其他管理手段的结合，提升内审效能

质量是审计工作的生命。企业应该从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在信息化方面，要借力企业ERP系统等管理系统软件系统丰富的信息量和强大的信息分析功能，提高审计效能和效率。电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受审计任务时，迅速提供相关支撑资料。在日常管理中，企业要加强内审工作的事前计划、事中管控、事后反馈修正，全程掌控整个内审过程。而且，企业内审工作可以结合内控管理、风险管理、业绩考核等工作，触角渗入到企业的各个角落，做到审计无盲区，让企业每一位职工都变为审计结论的利益攸关方，没人敢于轻视内审工作。同时，内审还要为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，有利于企业战略的稳步推进。综上所述，内审工作效能将大大提高。

参考文献：

[1]沙娜.企业内部控制存在的问题及对策[J].商业经济.2012（02）

[2]刘小花.浅谈企业内部控制制度存在的问题及对策[J].科技创业月刊.2014（01）

[3]赵建琴.在新形势下如何加强企业的内部控制[J].中国集体经济.2013（02）

[4]李红军.关于内部审计完善企业内部控制体系的思考[J].铁道运输与经济.2014（02）

[5]高慧.浅析企业内部控制的改善[J].中国集体经济.2012（02）

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篇5：国际贸易实务实习心得

通过近一周的国际贸易实务的模拟实验，在Simtrade的上机实习，使我大致熟悉了外贸实务的具体操作流程、基本原理、基本知识和基本技能与方法。同时也遇到了许多问题以及课上没有涉及到的许多知识。我们组三单用的是CIF L/C、FOB L/C、CFR L/C三种方式。

在整个实验的流程开始，是要将资料填好，要注意不能随意修改。在之后的填单据、签合同等地方都需要用到。在决定选择产品种类时，我们决定先和样本一样选择食品类产品。事实证明，食品确实是最简单的，之后我们小组做的茶餐具以及高跟鞋都出现了或多或少的问题。在发布广告信息等方面都进行的很顺利，但是在进口商询盘时遇到了一点小问题。由于进口商发盘询盘的邮件要全部使用英文。虽说英语也学了那么多年了，但是真正的要使用到正式的用途上还真没有经验，最后我们是参考说明书上样本的模式，艰辛的完成了进出口商的发盘询盘。从这里我们就隐约的感觉到之后所要用到的专业英语知识有很多。

在出口商与工厂建立业务关系时，工厂要通过核算成本、费用、利润等来最终给出口商报价，之后出口商再加上合适的利润就可以向进口商发盘。在使用CIF时，出口商必须要计算出海运费、保险费以及成本价然后宰加上合适的利润才能得出一个较合理的报价。所以说用CIF出口商所担负的责任是最大的，进口商获利就比较大。使用FOB出口商最划算，而使用CFR两边就差不多了。老师在课上讲的时候有那么点糊涂，但是在自己亲身经历过三种报价才理解为什么进出口双方要在使用哪种贸易术语上争论不休了。

作为新手，我们遇到的第一个很大的挑战就是起草外销合同了。外销合同的填写不像我们想象中的那么简单。首先合同因为是外贸合同，所以是全英文。其次，有许多的专业术语我们不是特别了解。最后，合同的填写格式也遇到了很大的问题。在我们大致的写了合同再检查的时候，发现了很多的错误的地方，例如商品的描述、唛头等等。到最后我们是照着样本一步一步的修改，才使得整个合同没有错误的通过了。

再来就是进出口预算表的填写了，刚开始的时候认为这个并不重要，没有想到到到最后还需要评分，这让我们的预算表的正确率都很低。不过虽然后来有仔

细核算，我们依旧正确率不高，这让我意识到可能我们还不是真正的了解怎样去计算那些价格，就是自己掌握的知识还不够。但是由于这并没有影响之后的流程，所以并没有对此付出很大的时间。但是要是以后在工作时有这样的工作就必须要严谨对待，不能马虎。

在以L/C方式的结算方式下，信用证申请书、信用证、信用证通知书的使用对我们来说也是相当繁琐的。其中最让人头痛的要数进口地银行开立的信用证了。我们小组本着精益求精的原则，力求每个单证的正确率都要最好。但是对于信用证，其中有一个“应具备单据”的填写一直是错误的，使得我们组做的三单的信用证正确率都是99%。虽然信用证已经可以通过了，但是我们就算是按照样本来操作也没有一个是完全正确，这使得我们收到了很严重的打击。就算到现在我们的这个问题也依然没能解决。我想，这不仅仅是我们的专业英语不过关，还和我们对于国际贸易实务这个专业的细点也没能完全掌握有关。老师在课上教授的是让我们如何来学习，让我们掌握学习的方法，但是我确没能解决我所面临的问题，这也是让我对自己有点小失望的地方。当然，我们并不是专业的做国际贸易这方面的人，所以也不可能太了解当中的所有含义，我也只能尽我自己最大的努力，把该做的地方做的最好，不能懈怠。

出口商接到信用证通知书并且检查无误之后就可以开始着手于建立与国内工厂的买卖合同了。当初做到这里的时候很疑惑为什么出口商不先和工厂签合同让工厂准备好商品再和进口商联系，后来经人指点才明白，如果先让工厂备好货的话，一旦进口商毁约或者双方的合同有什么要更改的地方，出口商的货物就可能出现卖不出去的情况。为了达到更好的资源配置，出口商应当在审核信用证通知书确认无误后再与工厂联系，这样三者的利益都能较好的实现。

备货完成之后，接下来就是出口商所要填制的一系列单据了。有先前的单据做铺垫，货物出运委托书、出境货物报检单、商业发票、装箱单、普惠制产地证明书等单据就不算难写了。但是要注意的就是报检所要选择的单据，不能多也不能少，否则就会出现错误。

再来就是相当重要的保险问题了。在使用CIF时，出口商需要办理保险业务，而FOB、CFR时就是进口商办理保险了。我们小组第一单用的是CIF，办理货物运输保险投保单的时候计算保险费、保险金额就十分简单。但是之后的两单进

口商中办理货物运输投保保险单时保险金额就必须要完全正确，否则就不能通过。我们小组由于将保险金额错当成了保险费，当时我们都以为是要精确到小数点后好几位，一直用了一个多小时在计算保险费，虽然其他的地方都完全正确，但是只要保险金额没有正确，一直都没能通过货物运输保险单的审核。幸亏之后在经过中午休息后，终于恍然大悟，想通了错误的地方，是要填写保险金额，而不是保险费。虽说浪费了那么多的时间在计算保险费上，但是经过这一个教训，我们也将保险费、保险金额的计算方法铭记于心，并且了解了货物运输投保保险单的重要性。

我们小组在之后的送货、报关、发送装船通知、押汇、以及银行的业务、以及之后的进出口商的业务流程等方面都没有出现很大的问题。但是周边的其他组的同学有遭遇到系统随机出现的船员罢工、货物损毁等情况，出现了进口商向谁索赔的问题。如果出现的是货物损毁的话买了一切险还是可以向保险公司索赔，但是如果是出现的是船员罢工的话，没有办理罢工险这一单就会作废，重新再做一遍。所以为了保险起见，多投保罢工险的话，能避免比较大的损失。

总之，这次国贸实务的模拟实验让我学到了许多课程上所不能深入了解的知识。也发现了自己的许多不足之处和自己的心得体会。

第一、英语的重要性。在模拟操作中我们能深刻体会到英语在其中的理要性。进出口合同中、进出口贸易中的各项单证中都是英文单证，若英语基础弱的话对业务工作是种阻碍，降低了工作效率。阅读能力弱往往会导致错误若是实际交易则有可能引发纠纷。英语的造诣不深也可能直接导致在国际贸易的过程中蒙受损失，所以说英语能力在国际贸易中是十分重要的。

篇6：TMT国际贸易实务模拟实习心得

英语112班 顾清芬

26号

最初接触到TMT（Teach Me Trade)的时候，我心里是没有任何压力的，我以为外贸对于一个英语专业的学生来说，无非是用简单的英语写一些充满客套语言的信，当然这些“信”用专业的语言来讲是叫做“函电”的。在这次贸易模拟实习之前，我甚至以为，自己作为一个英语专业的学生，只要把英语学好了，毕业后如果从事工作的话，肯定可以理所应当的考虑进外企，从事外贸类工作，而且可以得心应手的胜任这份工作。

然而，这次实习之后，我便总结出来，自己以前的想法是大错特错的。这次的国际贸易模拟实习总共分为十六个操作，要求学生一个一个完成这些操作。我记得做第二个任务时（要求给出商品报价），我遇到了极大的困难，觉得简直无从着手，根本不知道自己如何才能根据短短几行字的操作要求就把这些商品的报价算出来。这让我印象非常深刻，因为这比我预期的实践难多了，而且自己要学会查资料，自己寻找有用讯息，那天晚上，寝室内有同学早就完成了任务，我在同学的好心帮助与细心讲解下，才艰难地把这个操作成功做完。成功了解并习惯了这样的计算方式后，我终于可以独立完成后面的作业了。在实习过程中我还发现有很多涉及法律知识，在什么情况下怎么做做什么是合法的如果我们之前没有一个系统的理解的话就很难做出正确的决定。国际货物买卖合同 的成立，必须经过一定的法律步骤，国际货物买卖合同 是对合同 当事人双方有约束力的法律文件。履行合同 是一种法律行为，处理履约当中的争议实际上是解决法律纠纷问题。而且，不同法系的国家，具体裁决的结果还不一样。这就要求从实践 和法律两个侧面来研究本课程的内容。

每完成一个操作，我的心里都有小小的成就感，我也同时认识到关于贸易方面的学问其实是博大精深而又至关重要的，每一个数都要算的清清楚楚，每一份文件都要一丝不苟的填，还要注意格式，没写一封信都要注意语言措辞是否礼貌得当。而这种与人交流沟通，求得双方互利共赢，皆大欢喜的过程又让我觉得非常有趣与人性化。

我对这次的实习感悟颇深，因为它不仅让我改正了之前对贸易的错误认识，更深刻地提醒了我多方面知识的重要性。在今天这个科技发达，自动化技术充斥市场，全球沟通电子化的时代，电脑操作是多么的重要，这已经算是一种人人该懂的基本技能。同时，无论自己的专业是什么，在学精一门专业的同时，也应当对各方面的知识有所涉猎，例如，英语与贸易其实是相通的，语言应被当成一种工具，辅助我们更好的学习。其实，知识的海洋甚为广阔，无论我们怎么学，都只是冰山一角而已。然而，正是知识的无穷无尽，激励着我们不断去探索，去发现，我们的目标并非掌握所有的知识，而是基于兴趣与造福人类的基础上，利用有限的知识，让我们的生活变得更加美好。

篇7：审计实习心得体会优秀

忘不了三个月前我第一次跟随前辈们去被审计单位，看着同事们查账、取证、谈话有条不紊，我羡慕而又着急，羡慕的是大家良好的专业素质，着急的是面对陌生的审计工作，我无从下手，不知从何做起。领导和同事们看出了我这个新兵的心事，他们不厌其烦地指导我学习相关的法律法规和规章制度以及审计的程序和方法，渐渐地我也能熟练地查账、取证了。跟随前辈们现场审计或者延伸调查时，处处留心皆学问，注意用心学习同事们和被审计单位相关人员的沟通技巧，态度尽量谦虚和气，涉及审计秘密问题时，应注意掌握问话的尺度。回想起来，三个月的时间里，工作虽然很忙碌，但是因为收获了很多所以又很充实而快乐。

第一次来到高原，缺氧、乏力、失眠等症状还比较明显，看到办领导和其它领导同志在这里已经呆了两个月了，就下定决心，克服困难，坚持下去。特派员和各领导对这次审计调查也高度重视，经常从北京开完会就直接来到西宁向大家传达审计署的最新精神，广泛征求大家意见，进一步细化实施方案，将任务落实到各小组，进一步加快工作进度。听过会上大家发言，对审计工作的使命感和重要性的认识更加深了一层，不仅如此，在三个月不短的时间里，通过与大家朝夕相处，不仅让我在工作上受益匪浅，而且对工作在一线上的审计人员有了更深刻的认识和感情。

一、刚正不阿、廉洁奉公是审计人员的生命线

“海纳百川，有容乃大;壁立千仞，无欲则刚。”这是对广大工作在第一线的审计人品性的真实写照。在当前的社会环境下，面对形形色色的诱惑，如何保持审计的公正性和独立性，充分发挥审计“免疫系统”的功能，关键是审计人员能否牢牢坚守住廉洁奉公这条生命线，保持良好的职业操守。这是入办时老同志一直告诫我的，也是我以后要一直坚守下去的生命底线。

二、无私奉献精神是审计人员的血液

刚入办的时候就有一些老同志告诫我要作好为审计工作长期奉献的思想准备。实习三个月来，我对审计人员的无私奉献精神有了更深一层的体会，且不说多少审计人员“舍小家，顾大家”，随时准备奔赴艰苦的审计一线;也无须说为了保证工作进度，审计人员经常白天下县取证搜集资料，晚上加班加点撰写工作底稿;单就说审计人员耐得离家之苦，甚至带病坚持工作这种孜孜不倦、毫无怨言的奉献精神就令我感受颇深。经过三个月和大家朝夕相处，我可以深刻地感受到，在审计人的心中无私奉献精神就仿佛血液一样是他们永不枯竭的动力之源。

三、良好的专业技能和职业素养是审计人员的左膀右臂

审计工作有时更多是面对繁杂冗余的票据、账本、数据，这时需要的不仅仅是奉献与耐心，良好的专业技能和职业素养才是审计人员的左膀右臂。有时，过硬的计算机技能就能大大节省对数据的查询、分析时间，并能将被审计单位的数据库导出到审计人员的计算机中并转换为审计人员可阅读的数据格式，有效地提高了工作效率。现场审计时难免会碰到有些单位会计做账混乱的情形，这时就要凭借良好的职业素养，耐心把账捋顺，并督促被审计单位加快整改问题账目等工作。

四、风雨同舟、患难与共的团队精神是审计队伍的骨架

在青海现场审计，尤其是下到海西、海南地区，由于海拔较高、气候、饮食等方面不适应，队里很多同事都吃不消，但是大家想象一下工作之后的欣喜，阴霾感一扫而光，咬咬牙又坚持下去了。就是这样的精神支持着大家在这里工作了五多个月，我不得不说这是一群最可爱的人，无论环境再恶劣、条件再艰苦，他们也会以苦为乐;哪个小组下县了，如果不能按时归来，大家都会默默牵挂;天气转凉了，哪位同事生病了，大家都会送上药……在这支队伍里，我感受到的是如家庭般的温暖，大家舍弃了自己的小家，却舍弃不掉对审计工作的热爱和同事之间亲人般的关怀，这种难能可贵的团队精神市审计队伍的骨架，没有了它，审计队伍就如同一盘散沙，没有了凝聚力。