财务关系论文

财务关系论文（精选8篇）

篇1：财务关系论文

一、简述财务活动及财务关系的主要内容

答: 财务活动:1，企业筹资引起的财务活动2，企业投资引起的财务活动3，企业经营引起的财务活动4，企业分配引起的财务活动。

财务关系：1，企业同其所有者之间的财务关系 2，企业同期债权人之间的财务关系 3，企业与被投资者之间的财务关系 4，企业同其债务人之间的财务关系 5，企业内部各单位之间的财务关系 ,6，企业与职工之间的财务关系 7，企业与税务机关之间的财务关系。

二、你认为财务主管的工作职责是什么？

答：财务主管的一部分工作是在企业与金融市场之间进行资金运作，如借款、发售股票和债券，分配股利以及偿还负债等。另一些工作是配合公司经营活动，安排资金收支，如进行流动资产、流动负债的管理，进行固定资产的投资决策等等。

三、关于财务管理的目标，你赞成哪种观点？如果你是一名公司主管，你认为财务管理的目

标是否与公司目标一致？

答：1）企业价值最大化目标。是指各个相关者获得利益最大包括国家、投资者、债权人、经营者、职工和社会。财务管理的好坏取决于各自利益满足的高低，如果各个相关者的利益达到最大，那么财务管理才能取得满意的效果。企业价值最大化的财务管理目标是有利于满足各个方面的需要，符合各方面的利益,符合社会主义初级阶段的特点。

2）不一致，财务管理的目标是企业理财活动所希望的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准，财务管理的好坏取决于各个相关者利益是否达到最大，是否得到满足；而公司的目标只是使公司利益达到最大化，并不包括其他相关者的利益，因此，目标不一致。

四、请简要评价股东、债权人、经营者三者之间的委托代理关系，你认为公司经营者是否应

该拥有该公司数量可观的股票？为什么？

答：1）股东作为企业的所有者，委托管理层管理企业，但是管理层创造的财富不能由其单独享有，而是由全体股东分享，股东又希望以最小的管理成本获取最大的股东财富收益，这样便产生了冲突，但这冲突可以通过一套激励、约束和惩罚机制来协调解决；债权人将资金借给股东后，也形成了委托----代理关系，股东在实现其财富目标时也会在一定程度上损害债券人的利益，如不经过债权人同意投资风险更高的项目等。

2）我认为公司经营者应当拥有该公司数量可观的股票。作为经营者，其努力工作创造的财富不能由其独享，而是由全体股东及债权人分享。使经营者拥有该公司数量可观的股票，可以调动其积极性，创造更大的财富，提升公司的自身价值。

营销1002班

蔡泓忻 郭永鑫 及洁 普雷 王少阳 宗博文

篇2：财务关系论文

关键词：财务风险 财务分析 防范 预测 控制

一、当前我国企业普遍采用的财务分析方法

(一)对比分析法

对比分析法，顾名思义，就是将一组或一组以上可进行对比的数据或指标，两两对比、分析、考察，从而判断企业的实际经营情况与当前企业的财务风险。通常企业在进行对比分析时，多是将本期数与计划数、本期数与上期数、企业数据与行业数据、本部门实际数与其他部门实际数等指标进行对比和分析。

(二)结构分析法

结构分析法是指将某一项财务指标看做一个整体，以其某个组成部分的数据作为分子，除以该项整体财务指标，以计算其结构比率。通过对结构比率的分析，不仅能够了解各个因素的比重和结构，还能对各个因素的结构和成分进行合理性评价，并且找出各个因素的变化规律。

(三)因素分析法

某一个数据指标的影响因素可能有多个，因素分析法就是将某一个数据指标分解成多个具体的因素。之后按照某一顺序从某个因素开始，作为替换变量逐一替换。在替换的过程中，当其他因素不为替换变量时，均看作为确定因素。通过因素分析，可以测算出某个数据指标都受到哪些因素的影响，以及各个因素对指标变动的影响程度。

(四)趋势分析法

趋势分析法，是在参照财务报表的基础上，将表中相关财务数据的两期或多期连续的数据比率或指标以定基对比和环比对比的形式进行对比分析，以获得其增减变动的数额、方向、幅度等信息，以揭示企业的现金流变化情况和运营情况，是一种趋势变化分析方法。

二、我国企业财务风险来源与类型

(一)偿债风险

偿债风险基本是每个企业都会面临的一项财务风险。偿债风险的来源有两个方面，详见表1。

(二)收益变动风险

由于企业所面临的市场环境日益变化，竞争也逐日加剧。在这种背景下，企业资金使用效益具有一定的不确定性，直接导致企业在运营中会面临收益变动风险。企业为了降低资金成本，往往采用负债融资模式。同时还能依靠财务杠杆放大企业收益。但是同时，却也使企业的风险被放大。

(三)现金风险

企业现金持有量的不足容易给企业带来现金风险。倘若企业现金持有量过少，那么企业的正常支出将不能被保证，不仅会影响企业的生存维系，还会对企业信誉带来一定影响。然而，倘若企业的现金持有量过多，企业的机会成本会被增加，企业的利润率将会受损。因此，企业现金持有量过多或过低都会引起现金风险。

(四)应收账款风险

应收账款，是企业应收而未收的款项。通常是由于回收时间的不确定性或者回收金额的不确定性所引起。详见表2。

三、合理利用财务分析预防财务风险

(一)将财务分析提高到战略高度，结合企业战略防范财务风险

企业在进行财务分析时，不能单纯的为了财务分析而分析，应在分析之前明确企业战略，从战略的高度进行财务分析，有所侧重。具体而言，企业通常有两种战略，即成本领先战略和差异化战略。战略的选择不同，财务分析指标的侧重也将不同。倘若企业选择成本领先战略，那么其在进行财务分析时，会发现企业的毛利率较低，同时周转率则较高。企业可在成本领先的战略之下，薄利多销。同样，倘若企业选择差异化战略，那么其在进行财务分析时，会发现企业毛利率较高，周转率较低，主要是因为企业采取了差异化的战略，注重产品特色，价格制定较高。因此，企业所选择的战略不同，财务分析结果有很大差异，对此企业应有所侧重，有所针对的防范财务风险。

(二)充分利用企业财务报表数据进行财务分析以有效防范财务风险

1、资产分析

一般而言，在企业资产中，应收账款和存货的比重通常较大。因此，加强对二者的财务分析较为重要。倘若企业的“流动资产周转率”较低，那么可能表明企业的销售渠道位于下流，企业应以打通销售渠道作为其当务之急。同时还能间接减少其销售费用。此外，倘若企业“固定资产比例”过高，企业应围绕资产分布和利用情况，防止资产闲置和产能过剩。

2、损益分析

企业的收入通常是销售收入。其他收入虽然也是收入的构成，但是比例一般较小。因此，企业在进行收入分析时，主要可以对产品销售收入以及与其相关的产品单价和销售数量展开分析。其中，销售数量的分析，可以以产品类别、地区等进行划分，分别予以分析。同理，企业的成本构成主要是营业成本，以及期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)。在对成本进行分析时，企业可以按照产品类别、销售区域、部门进行分析，从而有效控制成本，防范财务风险。

(三)严格进行成本控制分析

成本控制分析是企业财务分析的一项重点。企业唯有控制好成本，才能真正防范财务风险。企业在进行成本控制分析中，始终要围绕企业的整体控制目标，在此基础上对企业成本的升降原因进行分析与揭示，及时查明成本的影响因素。

其次，要明确成本控制的关键因素和能够引起财务风险的潜在成本风险控制点，分重点的制定成本控制的有效方法和操作规范。就方法而言，可以参考《管理会计》知识，利用“本、量、利”的分析模型，对变动成本、盈亏平衡点、边际贡献等进行分析和测算，做好全成本核算管理，通过有效的成本控制措施，将财务风险防范于未然。

(四)利用 SWOT 模型进行分析

企业的财务数据通常是对企业过去的信息进行反映。企业防范财务风险的目的是为了未来持续经营。“SWOT”模型能够在依据企业现实的基础上，遵照企业决策的同时，防范财务风险，有助于企业未来持续经营。在 SWOT 模型中，S，即为strength，表示企业的优势;W，即为weight，表示企业的劣势;O，即为optunity，表示市场中的机遇;T，即为Threats，表示来自于市场中的威胁。通过利用SWOT模型进行财务分析，能够获知和明确企业的优势和劣势。比如，资金的充足情况、产品的市场占有情况等。从优势和劣势两方面对企业进行财务分析，发挥其优势因素为企业发展和运营创造机会，以及避免其劣势因素对企业的影响。把优势劣势变成对未来机遇和威胁的判断，从而有效规避企业财务风险，促进公司战略和决策的制定。

(五)加强企业现金流量情况的分析

企业在利用财务分析防范财务风险的过程中，还应对现金流量信息进行充分的重视和分析。以往，企业在进行财务分析时，多以“收益”为中心。当前，随着市场环境的改变，企业的财务分析也应有所转变，应逐渐向“现金流量”为中心转变。重点分析企业是否能够通过其自身的经营活动获得足够的现金流量，以及企业的营运资金管理情况是否具备较高的效率。同时，企业还应在利用外部融资之后的企业运营活动所产生的现金净流量进行分析，评价其筹资策略情况，以及企业的现金流量的动态稳定性。

参考文献：

[1]金美子，吴秀兰.浅谈现代财务分析方法[J].中国管理信息化. 2011(05)

[2]朱小霞.加强企业财务风险管理[J].经济师. 2011(08)

[3]兰启聪，毕玉平.财务分析与风险防范[J].商场现代化. 2010(29)

[4]杨大红.论融资结构的财务分析[J].商场现代化. 2009(17)

[5]于静，李兰英.基于现金流量的财务风险控制与防范[J].黑龙江科技信息. 2011(13)

篇3：论和谐财务关系

关键词：和谐,财务关系,人本化

社会主义和谐社会, 是一个充满创造活力的社会, 是各方面利益关系得到有效协调的社会, 是社会管理体制不断创新和健全的社会, 是稳定有序的社会。企业是整个社会的一个重要组成部分而财务管理则是企业活动中非常关键的一环。企业通过建立和谐财务关系, 有利于梳通、理顺和处理企业财务关系, 均衡多元化利益相关者的利益, 从而推动企业的可持续发展。

1 和谐财务关系的内涵及特征

1.1 和谐财务关系的内涵

任何企业的生产经营活动都包含了生产经营的业务活动和财务活动两个方面。企业的财务活动是以企业为主体来进行的。企业作为法人在组织财务活动中, 与企业内外部各方面发生的经济利益关系, 就是企业财务关系。何谓和谐财务关系?从哲学角度来看, 和谐是客观规律在人的大脑中的反映。和谐内在表现为规律性或无矛盾性, 外在表现为一种动态均衡的状态。也就是说, 和谐是一种理念与精神。因此, 和谐财务关系我们可以理解为各利益主体在特定的客观工作环境中, 遵循一般性的相关制度规范, 通过相互间的沟通、交流与协调, 从而达到相互依存、相互协调和相互支持的一种财务状态。这种公平、公正的财务关系, 有利于企业改进财务工作, 创新财务内容, 降低财务成本, 是企业可持续发展的根本保障。

1.2 和谐财务关系的特征

1.2.1 利益和谐的财务关系

我国西汉著名史学家、文学家司马迁在《史记》第一百二十九章“货殖列传”中写到“天下熙熙皆为利来, 天下攘攘皆为利往”。利益和谐是经济和谐的核心。和谐财务关系首先应表现在各利益相关者的利益和谐。这种利益和谐, 不是指各利益相关者间没有利益冲突, 相反, 它更强调在服从于企业价值最大化这一财务目标时, 各利益相关者有能力解决利益矛盾和化解利益冲突, 并由此实现利益关系趋于均衡。各利益相关者的利益不和谐是财务不和谐的根源。利益和谐是和谐财务关系的根本、实质所在。

1.2.2 诚信融洽的财务关系

财务关系的本质是人与人之间的关系。一方面, 财务活动不是个体孤立的行为, 而是社会群体行为。这种社会客观性规定了各利益相关者必须是理性的经济人和社会人的特征。孔子曰:人而无信, 不知其可也。和谐财务关系要求各利益相关者的财务行为必须以诚信为指导, 并借以获得合理的价值运行导向;另一方面, 和谐财务关系体现出以人为本, 一种和谐的、融洽的、健康向上的人际关系。孟子曰:天时不如地利, 地利不如人和。只有和谐的财务关系, 才能实现人和, 才能提高企业效率与效益。诚信融洽的财务关系是和谐财务关系的外在表现。

1.2.3 法制化规范化的财务关系

我国《宪法》规定:“中华人民共和国实行依法治国, 建设社会主义法制国家。”依法治国当然包括依法治理财务工作, 也就是企业财务工作要法制化。财务工作法制化是指会计机构、会计人员依法进行财务工作。财务工作法制化的“依法”, 不仅要依据会计的法律、行政法规和规章制度, 也要依据其他法律、行政法规和规章制度中有关会计的规定, 还要依据会计法规制定的本单位的财务会计制度及相关规定等。法制化的财务关系, 是要求财务工作全过程都要依法进行。财务关系的法制化和规范化, 是实现和谐财务关系的保障。

1.2.4 可持续发展的财务关系。

实现企业的可持续发展, 是和谐财务关系的终极发展目标。

2 构建和谐财务关系的措施

2.1 以“人本化”的理论为基础, 重视对财务管理人员的培训和教育以提高管理人员的素质

财务管理对象要从以资金为主转向以人为主。传统财务管理理论一直把资金作为管理对象, 而现在企业已经越来越认识到人在财务管理中的重要性。财务管理既是对资金的管理, 更是对人的管理, 人是企业的主体, 人管理不好, 资金就难以管好。一个企业只有让每一个员工积极参与到财务管理中来, 财务管理才能真正成功。因此, 关心员工的尊严和价值实现将成为实施财务管理柔性化管理的前提。企业财务文化的管理方法就是基于这种认识基础上所形成的一种管理艺术。财务管理要发挥企业员工的天赋和能力, 这是取得成功的关键。企业财务文化作为一种管理文化, 应当以人为本, 以价值观的塑造为核心来引导、调控和凝聚人的积极性和创造性。其核心是企业财务精神, 财务管理作为一种文化现象, 明显呈现出柔性化趋势。知识经济时代的所有经济活动都将伴随着一个学习的过程, 企业本身就是一个学习机构, 整个社会生活的知识化、智能化要求财务人员必须坚持学习, 做到活到老、学到老, 以适应知识时代的需要。加强财务管理人员的专业知识和职业道德的培训和学习, 提高财务管理人员的胜任能力。可采取多种学习方式, 自学和参加专门组织的培训办, 以及组织专门的知识竞赛, 提高财务管理人员的专业水平和管理能力。

2.2 以“规范化”为中心, 创建和谐的企业财务管理制度

我国企业经济转型时期缺乏“规范因素”, 出现了利益失衡的现象, 必须从制度入手。多元化利益主体利益博弈过程, 利益均衡的实现, 规范化的财务管理制度必不可少。

2.2.1 建立健全各项规章制度, 扎实推进财务规范化管理

我们做到制度齐全、规范上墙。为了把财务工作置于各项制度的规范之下, 我们应制定财务工作廉洁守纪、人员分工负责、阳光服务、档案管理等多项规章制度, 从而使各部门财务工作和工作人员做到了有章可循, 实现了规范化管理、优质高效的工作目标。

2.2.2 严格财务审批程序和手续, 实施强有力的监控

财务部应制定严格的财务票据审核程序, 业务员报销的票据必须经其所属部门领导首先核实其合理、合法性, 再经其所属部门领导签字, 方可到财务部报销。在票据报销过程中, 出纳人员坚持原则, 对一些虽然有领导签字, 但票据的时间、数量、金额、用途、经手人等内容不规范、不齐全的, 也不予报销。

2.2.3 加强资金集中管理

加强对企业财务资金的集中统一管理, 有利于提高企业财务信息的真实性;有利于提高企业资金运作的透明度;有利于提高企业资金使用的效益;有利于提高整个企业的管理水平, 加快与国际经济接轨。因此, 当前, 加强财务管理的关键是最大限度地消除制度执行中的人为因素。可运用信息技术手段, 设定硬的软件程序, 用程序来规范所有人的行为, 以保证制度的贯彻执行。

2.3 树立“和谐化”理念, 协调好企业内部的财务关系

2.3.1 合理分配企业内部财务决策、执行和监督权

企业财务决策、执行和监督权的建立和有效运行, 是实现财务关系和谐的一个重要组成部分。

(1) 股东大会及常设机构董事会的财务决策权。董事会在企业资金筹集、投资、预算、股利分配上由股东大会授权享有最终决定权。

(2) 明确财务执行权的内部分层。经理在企业经营活动的各个领域都处于最高管理者的位置, 应在国家法律、法规和有关经济政策的指导下, 根据董事会制定的经营计划和财务预算方案, 组织企业经营活动, 确定企业内部财务管理机构的设置, 组织拟定内部财务管理制度, 提请聘任和解聘企业的财务负责人;接受外部财政、税务、审计机关的检查监督;接受企业内部财务审计, 并对企业的最终财务成果负责。而企业财务负责人主要负责宣传、贯彻国家有关财务政策, 负责经批准的预算方案的实施和检查, 审核重要财务事项和财务决算, 对企业日常经营活动中的现金流量进行预测, 科学调度资金, 提出有关筹资、投资的政策和方案;协调各职能部门、基层单位和财务部门之间的关系;为经理的财务决策提供辅助支持。企业财务部门是企业财务管理具体业务的执行部门, 是在财务负责人的领导下, 负责企业财务预算的起草和批准方案的执行、检查、分析, 制定企业内部财务管理办法, 监督内部财务收支, 对日常现金流量进行预测、计划, 及时提供财务信息, 从理财的角度参与日常的资产、成本、费用管理等工作。

(3) 独立的审计机构的财务监督权。审计机构主要负责企业财务行为是否合法及符合企业财务目标, 及时指出存在问题并进行整改。

2.3.2 独立设置企业内部财务管理机构

企业的会计核算和财务管理是两个不同的经济范畴, 具有不同的职能和侧重点。从工作性质上看, 会计行为依据国家制定的会计准则和会计制度, 真实反映企业的经营过程, 会计不仅是一种企业行为, 也是一种社会行为。而财务固然要遵守国家财经政策, 但其行为依据是投资者和经营者的决策, 主要是企业行为。从工作对象看, 会计对象侧重于资金运动过程及结果的确认、计量和报告;财务对象着重围绕企业资金的筹集、运用和利润分配, 编制财务预算和计划, 实施财务监督和控制, 进行财务分析和决策。

2.3.3 正确处理企业内部各项财务关系

建立企业内部财务管理体制, 主要是规定企业内部各项财务活动的运行方式, 明确各级管理部门的财务职责, 确定企业内部各部门之间的财务关系, 便于企业在日常财务活动中正确处理好各项关系。

(1) 企业与投资者、企业与被投资单位之间的财务关系。遵循《公司法》的要求, 按照“有限责任”、“风险共担”、“利益共享”的原则, 明确资产运作监管、经营管理、利润分配三方面的权利和义务, 保证投资者投入资本的保值增值。 (2) 企业内部独立核算单位和各部门之间的财务关系。要按照资金权限高度集中、财务管理其他职能分权分级管理的原则, 在内部实行资产经营责任制, 根据各独立核算单位经营、设备和人力资源能力确定内部收益指标和资产管理目标, 独立核算单位自主组织经营活动, 自行消化各项资金费用。处理企业内部各部门之间的关系, 则要以财务部门财务计划和预算为基础。明确各部门资金费用开支权限和范围, 确保业务工作正常有效地开展。 (3) 企业与经营者之间的财务关系。企业经营者对企业最终财务成果负责, 同样要按照《公司法》对经营者的财务权限规定处理其财务关系, 这一关系在现代企业中还应体现在企业财务成果与经营者收入水平的同步增长上, 要进一步完善“经营者年薪制”, 使其真正起到充分调动经营者积极性的作用。 (4) 企业与员工个人之间的财务关系。要体现多劳多得、按劳取酬的原则, 在条件许可的情况下, 可以实行按劳取酬与按股分红相结合的分配方法, 以充分调动广大员工的劳动积极性。

参考文献

[1]李心合.论制度财务学构建[J].会计研究, 2005 (7) .

[2]陈四清.企业财务关系的协调[J].商业经济, 2006 (1) .

篇4：自如掌控财务三角关系

许多优秀企业最后失败，是因为他们超越了本身资产的基础。

企业运营、企业财务和个人财务自然地联系在一起，形成企业家财务管理的三角关系。在这个三角形的某一个点上做出的决定和行动将很有可能(至少在某种程度上)影响在另一个点做出的决定。其中有些影响显而易见，有些则更加微妙。但是，就像化学或物理中的平衡方程式那样，总会有影响。问题是影响究竟有多大?

例如，在企业运营方面，决定雇用员工就会对企业财务产生明显的影响，需要支付工资或薪水、福利，购买保险，增加办公设备。但作为企业家，这一决定会影响你的个人财务吗?很明显，这可能会影响到你从企业中获得的现金流，但幸好影响不大，因为这些新员工可以带来正面的投资回报率。更巧妙的是，员工的数量和类型有可能会影响你对退休计划和职业福利的选择。在许多情况下，要为自己的个人退休计划提供开放性的选择。员工还可以帮助你获得团体保险计划，或比你现有的更好的计划。这是我们正在考虑的影响。

让我们花点时间来检视这个三角形上的三个点，以及它们各自如何与其他部份互相联系。

企业运营

作为企业家，你将做出成百上千的运营决策，以打造公司的基础，生产出产品或服务。所有涉及到金钱的决定，都会影响到企业财务，当然，还有许多其他方面，如雇佣员工和购买设备的决定，都影响你作为公司所有者的个人财务。而这些决定还会继续产生影响：它们将调整和推动你的业务发展，也将影响企业财务和个人财务。企业运营决策包括以下内容：

雇用和员工。是否要雇佣员工，招募多少，提供什么样的薪水等决定，都会明显的影响企业财务状况。员工福利和退休计划的决定也会影响到你，不论你为他们做出什么样的决定，都会对你产生后续影响：你可以参加福利和退休计划，这对你是有利的。另外，你决定如何使用自己和配偶或者其他家庭成员来做雇员，这也会影响你的财务状况。

办公设备和办公地点。在早期，你必须决定在哪里办公，以满足公司所需。这一决定可能将不得不随着业务的增长和发展而变化。当然，像员工成本、设备成本往往是影响大多数企业财务的一个主要因素。但有些关键决定会涉及资产所有权：购买还是租赁，即在业务发展中，企业主采取购买还是租赁方式将对个人财务有很重要的影响。许多企业家为了退休或者其它的业务退出策略，都会选择购买设备，以建立资产基础。此外，使用家庭空间或其他办公空间作为办公场所，也对企业的个人财务有重要后续影响。

发展战略和计划。每一项可行的业务都有增长、发展的战略和计划。商业上的决策如何演变，如何快速做出，都与企业和个人财务状况有紧密的关联。许多很好的企业最后失败，是因为他们超越了本身资产的基础和资金的支撑范围。

组织。每一个企业家必须决定如何组织公司业务。不仅是我们谈论到组织设施和人力资源，而且还包括与业务关联的基本法律问题。决定是否建立股份制企业是非常重要的。如果决定做股份制企业，一些重要的决定还应该与合伙人一起协商制定。同时，公司的应急计划也必须到位，以应对事情发生变化。如同大多数业务上的决策一样，有关组织的决策也是没完没了的。

风险。每家企业都会面临风险，而且有若干种风险。运营风险包括突发事件的风险、错误或遗漏，都会对业务产生潜在责任，也给企业家带来法律上的责任，这些取决于企业的组织结构。公司里的核心人员或所有者要有持续关注风险的能力，防止在业务运作中出现意外的灾难。财务上的风险主要涉及到资本结构和资金的有效性，这些平常都隐而不见。许多这类风险都是被假定的，而且隐藏在企业发展中，但企业家必须在个人层面上谨慎考虑风险的存在。

企业财务

企业财务涉及到资产、负债、资本、业务的收入和开支。对你来说，“开支”可能包括或者不包括税收，但是无论怎样，你都不能把这个问题抛开，税收和税务相关的决策显然对企业如何组织和运行有很大的影响。这些财务的组成元素紧密交织在一起，对每家企业都会产生潜在的影响。

购买资产。几乎所有的企业都需要获取和使用固定资产。当然，可以通过购买或通过租赁。在做出购买和租赁的决定时，需要进行投资回报率分析和融资决策。然后，获取了一项资产后，必须在财务上进行处理，要明确随着时间的推移而产生的折旧费用，并按照计划进行资本更换。与购买资产相关的融资和现金流方面的决策将影响到业务运营和企业资金，也关系到所有权、合伙关系以及密切合作的企业。

资本结构。资本结构是指有多少企业融资是通过股权出让，又有多少是通过债务或其他方式来完成，以及如何完成。也就是说，它涉及到了许多金融工具以及企业所有权。商业资本层面的必需条件和企业所有者的决策会影响到资本结构，而这反过来又影响了企业家的个人财务。企业家必须决定将多少属于自己的资本投资于企业，如何给自己发放薪水(利润、工资、利息或其他方式)，以及如何通过贷款获取采购资金，都将影响到自己现在的财务状况。

营运资本。对许多企业家来说，这是一个很难清楚把握的概念。这些资本用来帮助企业正常运转，推出新的业务，退出过时的业务，它们不是业务中固定的或有形的资产。营运资本用来支付存货，并为其他日常运行的业务项目提供所需的现金。在提供产品或服务给顾客之前，任何企业都必须向供应商或雇员支付报酬，或者必须在收到客户的款项前，提供产品或服务给客户，所以需要资金周转，营运资本就是为了实现这一目标。营运资本是经营企业的总资本中的一部分，也是最有流动性的部分。营运资本不足，会大大限制公司业务：库存不足，无法为有购买条件的客户提供满意的产品和服务，无力支付员工或供应商款项。这是在公司中很常见的现象，许多企业家都低估了周转的需求。通常的结果是，企业家必须从个人财务中拿出更多的资本来支持公司，或积下更多的债务。营运资本管理不善是很多企业家个人财务管理失败的一个共同原因。

现金流。现金流是营运资本中的重要部分。公司是否有足够的现金以满足目前的业务需求?它是否能通过运营产生足够的现金，以更替资产、回报所有者并推动公司增长?现金流不足导致企业的资源匮乏。它可能导致各种各样的财务问题，从企业家回报率降低到最后不得不面临严重的资本短缺压力。当企业家必须更换关键资产或因为他们正在执行推动重要的增长和提升竞争力的战略时，现金流变得特别重要。许多已经衰退或者失败的企业，都是因为没有足够的现金流，以更替资产或执行关键的竞争战略，而这些问题几乎总是把已经迈到成功门口的企业家挡在外面。

风险管理。我们已经提到了商业运营中的风险，任何企业面临着各种财务风险。顾客并不总是会按时支付，利率并不总是保持不变，税收规则变

化，资金来源并不总是像预计的那样顺利，企业主或投资者都可能离开，这些事情不胜枚举，所有的这些风险都会给个人财务带来影响。

个人财务

现在有充分的理由认为，个人财务包括企业家个人以及家庭的收入和支出、资产和负债。在上述范围内，个人财务包括现金和资金管理，制定短期和长期目标，并按计划实现这些目标。以下是一些重要的个人财务难题以及他们会如何影响企业运营，特别是涉及企业的财务运作部分。

现金和资金管理。正如企业运营一样，保证财务健康和安全的关键在于管理日常的资金流动，主要是收入和支出。在这里，我们谈论使用个人预算、银行和信贷来管理家庭财务，这些是实现财务长期健康目标的基础。

来自企业的收入。每一个企业家必须决定何时、采用何种方式从企业获得多少金钱的回报。这个关键决定极大的影响到个人财务状况，对企业财务健康也同样重要。应该选择对企业家和企业来说都合适的支付数额和时机。此外，一般应该采取尽量减少税收影响的方式，当然并不总是这样。来自企业本身的各种经常性收入当然也必须在个人财务预算中进行核算。“付款”的形式可能除了现金，还包括福利、退休储蓄或有用的资产。不管企业家本身的薪酬结构如何设置，都必须要通过认真思考。

个人财富管理和增值。我们常常提到收入，但是收入中的大部分肯定不会直接转化为财富。问问众多的企业家和其他有大量收入的个人就会明白，大多数人对财富的想法是“先获得，再持有，然后不断增长”，但是许多人过去就从来没有做到“拥有”，为什么呢?因为大部分人不懂理财管理，缺乏财务意识、承诺和控制力，也不知道如何去保值，更不知道如何通过投资和节约的方式实现增值。现在，我们知道，大多数企业家都很忙，不是非常积极的投资者，但我们将提供一些投资基础知识，以帮助精明的企业家实现财富增值。

风险管理。正如企业一样，你的个人生活也涉及到风险，包括收入损失、健康问题、赔偿责任和财产损失。风险管理不限于保险，但保险是管理风险的重要工具之一。企业家和他们的家庭与其他人一样面临同样的风险，但企业家可能会面临额外的风险，可能也有一些其他办法来管理风险。

福利。如果你是企业或公共服务机构的雇员，那么你的福利，包括保险、退休金、奖金、折扣等通常很早就被明确下来了。而当你是企业家时，你的福利空间就会有很大的限制，至少在法律范围内。公司的业务可以给你带来利益，如果数额足够大，还可以充分利用公司享受的利率。良好的企业家个人理财手段意味着让你得到最大的利益，同时不损害企业利益，并尽量减少企业税金总额。

退休规划。“退休计划”意味着要计算出你需要为退休准备多少钱，以及如何实现这一“数字”或目标。“退休计划”具体指的是通过节约手段实现这一目标。首先一个问题纯粹是规划和计算。对企业家来说，它必须包括一项关于企业业务的退出策略。第二部分是一揽子的“福利”，要选择正确的退休储蓄包，在个人和公司业务方面实现最大程度的储蓄，并充分利用税收优惠。这里有许多选择，选择的复杂程度受到公司的财务和运营(特别是员工数量和类型)的影响。

转移和分配计划。迟早有一天，出于金钱或其他个人原因，每一个企业家都必须制定出从公司业务中退出的策略。更不用说，我们迟早都会死去。个人财务、房地产都涉及到提前准备资产转移，以及将财产决策权授予他人。当企业的业务面临这样的问题时，这一过程往往比较复杂，通常应该较早就开始做。一旦意外的事情发生在你身上，会对企业产生什么影响呢?如果一些意外的事情发生在你的合伙人或关键员工身上，会给公司带来什么变化?如果你的个人财务管理发生了问题，又会产生什么结果?你会出售自己的公司吗?什么时候，又因为什么缘由?当你关闭公司大门时，该如何最大限度地提高个人财富呢?同样，有许多选择和方法，一切都要从一开始就认真规划。

企业家应想清楚何时、以何种方式从企业中获得多少金钱的回报。

篇5：财务报表之间的关系

财务报表之间的关系

企业资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表都是基于相同的交易或事项，但是提供了不同的信息，这四张报表相互之间都是不可替代的，因为他们都代表了不同的重要的公司财务信息。四张财务报表之间存在的数量关系为：企业利润表中的净利润是所有者权益变动表中本年增减变动金额的起点。利润表和所有者权益变动表是资产负债表中“未分配利润”项目的展开说明（净利润是怎么形成的，又是怎样分配的），现金流量表则是对资产负债表中“现金及现金等价物”年内数量变化的展开说明（现金流量净额是怎么形成的）。四张报表原来是一张报表！因此，不管出现多少张报表，它们都是一张基本报表——资产负债表和说明其某些方面的其他报表的组合体。

篇6：论财务和营销的关系

场营销工作之间的关系谈谈个人的一些看法：财会部门和营销部门是企业极其重要的职能部门,两者都是整个企业重要的管理部长，其作用和影响都具有全局性。

一、财务会计与营销的区别：财务会计包括筹资、投资和分配等财务活动以及会计上的记帐、算帐、报帐及进行会计分析、控制和管理等。市场营销指企业专设的营销部门及在其管理下开展的一系列市场营销活动。两者的业务性质不同：财会主要侧重企业资金的筹措、运用和分配以及财务信息的生成与提供，营销则主要侧重市场机会的分析、市场营销战略和战术的制定。

二、财会与营销的共性：财会是企业极其重要的管理活动,有效的财会管理可使企业以最低代价有计划地筹集资金,最大限度地提高资金运用效果,为经营管理当局及有关信息使用者提供客观、及时、可靠的财务信息,监督和控制企业的资金运动。营销也是企业经营管理的重要内容，是企业中至关重要的职能部门和经营管理活动，离开强有力的营销机构和有效的营销管理,企业在日益激烈的市场竞争中将无法生存发展。

三、财务与营销在许多方面存在相互依赖、相互影响和相互制约的关系：

1.市场营销计划与市场营销预算是企业财会部门制定企业财务计划、财务预算尤其是全面预算的基础和出发点。企业在制订财务计划和财务预算时,应当以销售为起点,实行以销定产,以产销规模确定筹资规模和投资方向；而市场营销计划和预算都由营销管理人员制定,但要经过财务部门和企业领导最后审核决定。

2.财务会计对市场营销力量的强弱有决定作用,对市场营销的水平和效果有重要影响,同时市场营销工作的质量也影响到企业理财与财务状况；卓有成效的营销活动可以扩大产品市场，增加销售收入,及时回收货款,降低营销成本,改善企业财务状况。

3.财会管理中的流动资金管理、应收帐款管理、存货管理等,与营销活动相互影响和制约。流动资金、应收帐款、存货等工作,往往由财务部门进行计划、指挥、监控和协调,交由包括营销部门去执行。流动资金管理中销售额的多少是决定企业流动资金需要量的重要因素，销售额一般与流动资金需要量成正比。存货管理直接受市场营销活动和销售情况的影响,同时也会影响到销售环节对购买方的供货保证程度。应收帐款的多少既受企业财务计划和财务方针的制约,又受销售人员营销活动具体条件的影响。

篇7：财务基础知识及借贷关系

财务基础知识及借贷关系

第一讲 怎样理解会计的借贷？

要理解会计的借贷，以下几点是首要记住的：

到底怎样理解“借”或“贷”呢？可以这样理解的，首先要区分几大类科目，再次要弄清楚这这几大类科目记在借方以及记在贷方分别表示什么意义，当然这种意义主要是体现在其具体科目记在借方以及记在贷方是表示增加还是表示减少。

首先看几大类科目。一般说来，在会计中有六大类科目，即资产类、负债类及所有者权益类，收入类、费用类及利润类。这六大类科目分为两组，并且可以用两个等式连接其间的关系，即：资产=负债+所有者权益，收入-费用=利润。在自己读写会计分录的时候，首决要弄清楚具体的会计科目到底属于六大类科目中的那一大类。例如银行存款、应收账款、预付账款、累计折旧、在建工程等等就属于资产类科目，预提费用、长期借款、应付工资、预计负债、应交税金等就属于负债类，再如资本公积、实收资本、未分利润、补贴收入等就是所有者权益类科目；什么主营业务收入、投资收益属于收入类，营业费用、管理费用、财务费用属于费用类，主营业务利润、其他业务利润属于利润类，道理都是一样的。

接下来可能要问的是，那么多的会计科目，自己怎么知道某一个具体的科目是属于六大类中的那一类呢？方法很简单，几乎每一本会计书里面都有资产负债表以及利润表，在资产栏目里面出现的就是资产类科目，在负债栏目出现的就是负债类科目（当然，在资产负债表中负债与所有者权益是列示同一个栏目），至于利润类、费用类及收入类可依次类推。平时要关注某一个具体的会计科目是属于哪一大类。自己在读写会计分录的时候，尤其是在自己写会计分录的时候，弄清楚涉及到的具体的会计科目是属于哪一大类科目是一个回避不了的问题。

为什么做这样六大类的区分呢？答案是，因为通过这样的分类可以从不同角度用会计分录记录经济主体所发生的活动，以记录在案。

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那么在区分六大类科目之后，对读写会计分录有何帮助呢？这就涉及到要讲的第二个问题，即：这几大类科目记在借方以及记在贷方分别表示的意义。具体可总结如下：

资产类科目记在借方表示增加，记在贷方表示减少； 负债类科目记在借方表示减少，记在贷方表示增加； 所有者权益记在借方表示减少，记在贷方表示增加； 收入记在借方表示减少，记在贷方表示增加； 费用记在借方表示增加，记在贷方表示减少； 利润记在借方表示减少，记在贷方表示增加；

不难发现，只有资产以及费用两大类科目记在借方表示增加，记在贷方表示减少，其他的四大类都是记在借方表示减少，记在贷方表示增加。

以上所说的就是借贷的全部含义。下面通过几个小事例简要说一下怎样运用上面所说到的基本含义。

例1：用银行存款购买原材料一批，花费2000元。怎样写这个会计分录呢？

首先要清楚这个题目涉及到那几大类会计科目，这道题目涉及到的都是资产类科目，即：银行存款与原材料。到底怎样记录呢？是将银行存款还是将原材料记在借方呢？显然，银行存款减少了，原材料增加了，按照资产类科目的意义，记在借方表示增加，记在贷方表示减少。于是，会计分录刚好是： 借：原材料 2000 贷：银行存款 2000

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也许大家会问，我怎么知道就是涉及原材料以及银行存款呢？这一点不用担心，会计分录接触多了，慢慢会清楚的，这就好像化学中的元素符号一样，化学中108个元素，说到铁，我会自动想到它的元素符号是Fe，其道理是一样的。

例2：提取现金5000元，准备发工资。怎样写这个会计分录呢?

首先弄清楚涉及到那几大类科目。显然，现金属于资产类，而应付工资属于负债类。现金减少了，应付工资（即要付给工人的工资）也减少了。按照资产类以及负债类科目借贷方的含义，可记录会计分录如下： 借:应付工资 5000 贷：现金 5000

也许会感觉到，是不是凑巧的啊，会不会有的题目中出现，会计分录按照题目的意思所要写的科目写不出来呢？不会的，出现这种情况，表明自己想到的会计科目错了，假设我在这道题中不会想到应付工资，而是什么其他的资产类科目，此时无论怎样写会计分录，都写不出来（当然这道题很简单，肯定会想到应付工资的）。

严格说来，这道题正确的会计分录应该是： a.借:现金 5000 贷：银行存款 5000 b.借:应付工资 5000 贷：现金 5000

因为，按照流程来说，首先是将银行里面的钱取出来，此时存款减少，手头现金增加，这就是a分录的含义，再是将现金分给工人，现金减少，应付工资减少，这就是b分录的含义。当然，从本质上来看，a与b会计分录加起来与上面的分录还是一样的。写出a与b两个分录 ４

表明思维更严谨细腻。

总之读写会计分录的时候，要弄清楚上面说到的两点。所谓复杂的会计分录其实就是涉及到的会计科目多一点，但最根本的一点是，任何复杂的会计分录都是，从这两点演化开来的。会计分录看得多了，写起来也就方便。

附录：

一、资产

是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。资产按其流动性可以分为流动资产、和非流动资产

货币资金、短期投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款、应收补贴款、存货、待摊费用、其他流动资产、长期债券投资、长期股权投资、固定资产、累计折旧、工程物资、在建工程、固定资产清现、无形资产、长期待摊费用、递延税款

二、负债

负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务 短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款、预提费用、预计负债、长期借款、应付债券、长期应付款

三、所有者权益

是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

四、收入

收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括为第三方或客户代收的款项。

主营业务收入、其他业务收入

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五、费用

是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

管理费用、财务费用、营业费用

六、利润

指企业销售产品的收入扣除成本价格和税金以后的余额

第二讲：最新会计科目及说明

2007年1月1日起实施的新《企业会计准则》，仅明确要求全国上市公司必须执行，其他中小企业可以参照执行,也可以不执行；2008年，要求全面推行。

会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。我国现行制度规定，企业向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表及附注。

会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目

企业应当按照企业会计准则及其应用指南设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。

一、资产类科目

货币资金包括：1001、1002、1015

1001 现金

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本科目核算企业的库存现金。

指企业内部周转使用的备用金。

本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款

本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。（其他金融机构指除银行外其他金融机构，如：城市信用合作社等）

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。

1015 其他货币资金

本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产

本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。（在旧企业会计制度中以短期投资科目体现）

1121 应收票据

本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。（银行承兑汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或提取现金的票据。商业承兑汇票的由收款人或付款人，签发，承兑人承兑，并于到期日期向收款人或被背书人支付款项的票据。单位必须是在银行开立账户的法人。以合法的商品交易为基础0。

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本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。（其他货币资金”强调的是一种“存款”的形式。而“应收票据”完全是一种《票据法》下的“票据”，强调的是一种结算方式）

1122 应收账款

本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

本科目应当按照债务人进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款净值；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。在会计报表中，应收账款反应的是净值，即应收账款原值减去坏账准备后的余额。

1123 预付账款

本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。同时新企业会计制度中1501科目待摊费用也可列入此科目核算。

本科目应当按照供应单位进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

1131 应收股利

本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

本科目应当按照被投资单位进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润。

1132 应收利息

本科目核算企业发放贷款、持有至到期投资、可供出售金融资产、存放中央银行款项等应收取的利息。

本科目应当按照借款人或被投资单位进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。

1231 其他应收款

本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预 ８

付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。例如与关联单位的资金往来、员工借款等。

本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

1241 坏账准备

本科目核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。可不在会计报表上单设，但属于 日常会计核算科目，与应收账款、其他应收款相关联。

坏账准备计提比例为5%0。（单位为真实反应资产状况可以根据应收款项的账龄设定合适的坏账准备比例，但超过比例部分不能在税前扣除）

本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

在会计报表中存货科目的余额包括1401、1402、1403、1404、1406、1411、1412、1461

1401 材料采购

本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，通过“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，通过“委托加工物资”科目核算。企业购入的工程用材料，通过“工程物资”科目核算。

本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。

本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。

1402 在途物资

本科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料（或商品）日常核算，货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。

本科目应当按照供应单位进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业已付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收 ９

入库的在途材料、商品的采购成本。

1403 原材料

本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。

本科目应当按照材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。

本科目的期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。

1404 材料成本差异

本科目核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。企业根据具体情况，可以单独设置本科目；也可以在“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目设置“成本差异”明细科目进行核算。

本科目期末借方余额，反映企业库存原材料等的实际成本大于计划成本的差异；贷方余额反映企业库存原材料等的实际成本小于计划成本的差异。

1406 库存商品

本科目核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品等。接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品，通过本科目核算。企业（房地产开发）的开发产品，可将本科目改为“1406 开发产品”科目进行核算。企业（农业）收获的农产品，可将本科目改为“1406 农产品”科目进行核算。已经完成销售手续并确认销售收入，但购买单位在月末未提取的商品，应当作为代管商品，单独设置“代管商品”备查簿进行登记。

本科目应当按照库存商品的种类、品种和规格进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。

1411 委托加工物资

本科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。

本科目应按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。

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本科目期末借方余额，反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本。

1412 包装物及低值易耗品

本科目核算企业包装物和低值易耗品的计划成本或实际成本。

本科目应当按照包装物和低值易耗品的种类进行明细核算。包装物或低值易耗品价值较高、采用“五五摊销法”核算的，还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业包装物和低值易耗品的计划成本或实际成本。

1461 存货跌价准备

本科目核算企业存货发生减值时计提的存货跌价准备。企业（农业）对消耗性生物资产计提的跌价准备，也在本科目核算。存货跌价准备不是按比例计提的，是根据存货与市价孰低法计提。例如年末存货成本500，而市场价值400则计提100的存货跌价准备

本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。

1501 待摊费用

本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以内(包括1 年)的各项费用，包括预付保险费、经营租赁的预付租金、季节性生产企业在停工期内的费用以及其他应由本期和以后各期负担的其他费用。按新企业会计准则，也可以归入预付账款核算。

本科目应当按照费用项目进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业各项已发生但尚未摊销完的费用金额。

1524 长期股权投资

长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。长期股权投资反映了企业对外的投资情况。

本科目应当按照被投资单位进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。

1525 长期股权投资减值准备

本科目核算企业长期股权投资发生减值时计提的减值准备。

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本科目应当按照被投资单位进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备。

1526 投资性房地产

本科目核算投资性房地产的价值，包括采用成本模式计量的投资性房地产和采用公允价值模式计量的投资性房地产。

企业应当按照投资性房地产类别和项目并分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业投资性房地产的价值。

1531 长期应收款

本科目核算企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。如租出机器设备

本科目应当按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算。

本科目的期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。

1601 固定资产

指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限在1年以上，成本能够可靠的计量、相关的经济利益很可能流入企业的资产。在新企业会计准则中满足上述条件的可以确认为固定资产。单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产

本科目核算企业持有固定资产的原价。

本科目期末借方余额，反映企业固定资产的账面原价。

1602 累计折旧

本科目核算企业对固定资产计提的累计折旧。指在固定资产的使用期限内，按确定的方法(一般为直线法，残值率为5%)对应计折旧额进行系统的分摊。

本科目应当按照固定资产的类别或项目进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业固定资产累计折旧额。

1603 固定资产减值准备

本科目核算企业固定资产发生减值时计提的减值准备。企业（石油天然气开采）可以单独 １２

设置“1633 油气资产减值准备”科目，比照本科目进行处理。

本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备。

1604 在建工程

本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。

本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。

本科目的期末借方余额，反映企业尚未完工的在建工程的价值。

1605 工程物资

本科目核算企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

本科目应当按照“专用材料”、“专用设备”、“工器具”等进行明细核算。

工程物资发生减值准备的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算,也可以单独设置“工程物资减值准备”科目进行核算。

本科目期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资的价值。

1606 固定资产清理

本科目核算企业因出售、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。企业（石油天然气开采）可以单独设置“1634 油气资产清理”科目，比照本科目进行处理。

本科目应当按照被清理的固定资产项目进行明细核算。

本科目期末余额，反映企业尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净损益(清理收入减去清理费用)。

1701 无形资产

本科目核算企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用 １３

权等。采用成本模式计量的已出租的土地使用权和持有并准备增值后转让的土地使用权，在 “投资性房地产”科目核算，不在本科目核算。

企业应当按照无形资产项目进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业无形资产的成本。

1702 累计摊销

本科目核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。作为投资性房地产的采用成本模式计量的土地使用权的累计摊销，也通过本科目核算。一般按使用寿命进行摊销，不得低于10年。

本科目应按无形资产项目进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业无形资产累计摊销额。

1703 无形资产减值准备

本科目核算企业无形资产发生减值时计提的减值准备。

本科目应按无形资产项目进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备。

1801 长期待摊费用

本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用。包括开办费、租入固定资产的改良支出、股票发行费用等。

本科目应按费用项目进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。

1901 待处理财产损溢

本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

本科目应按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。

企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

二、负债类科目 2001 短期借款

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本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算。

本科目应当按照借款种类和贷款人进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款的本金。利息计入财务费用。

2201 应付票据

本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未到期的商业汇票的票面余额。

2202 应付账款

本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。

2205 预收账款

本科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。

本科目应按购货单位进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项；期末如为借方余额，反映企业应由购货单位补付的款项。

2211 应付职工薪酬

本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。

本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业应付职工薪酬的结余。

2221 应交税费

本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所 １５

得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业（保险）按规定应交纳的基金，也通过本科目核算。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

2231 应付利息

本科目核算企业按照合同约定应支付的利息，包括分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。

本科目应当按照存款人或债权人进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息。

2232 应付股利

本科目核算企业分配的现金股利或利润。企业分配的股票股利，不通过本科目核算，在利润分配——应付现金股利中核算。

本科目应当按照投资者进行明细核算。

企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的现金股利或利润。

2241 其他应付款

本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收个人的款项等。

本科目应当按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的其他应付款项。

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2401 预提费用

本科目核算企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等。新会计准则已废除该科目，原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。

本科目应当按照费用项目进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业已预提但尚未支付的各项费用；如为借方余额，反映企业实际支出的费用大于预提金额的差额。

2411 预计负债

本科目核算企业根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。

本科目应当按照预计负债项目进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业已预计尚未清偿的债务。

2601 长期借款

本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。

本科目应当按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本。

2602 应付债券

本科目核算企业为筹集长期资金而发行的债券本金和利息。发行1 年期及1 年期以内的短期债券，在“交易性金融负债”科目核算，不在本科目核算。

本科目应当按照“面值”、“应计利息”、“交易费用”进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的企业长期债券的摊余成本。

2801 长期应付款

本科目核算企业除长期借款和企业债券以外的其他各种长期应付款项，包括以分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款、应付融资租入固定资产的租赁费等。

本科目应当按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算。

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本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的各种长期应付款。

2811 专项应付款

本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等。

本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。

三、所有者权益类 4001 实收资本

本科目核算企业接受投资者投入企业的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”。企业收到投资者超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。

本科目应当按照投资者进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业实收资本或股本总额。

4002 资本公积

本科目核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。

本科目期末贷方余额，反映企业资本公积的余额。

4101 盈余公积

本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。一般为上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取。

本科目期末贷方余额，反映企业按规定提取的盈余公积余额。

4103 本年利润

本科目核算企业当年实现的净利润(或发生的净亏损)。

终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损，做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

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4104 利润分配

本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额。

本科目年末余额，反映企业历年积存的未分配利润(或未弥补亏损)。

四、损益类科目 6001 主营业务收入

本科目核算企业根据收入准则确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。

期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

6041 租赁收入

本科目核算企业（租赁）根据租赁准则确认的租赁收入。

本科目应当按照租赁资产类别进行明细核算。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额，发生额在损益表中反应。

6051 其他业务收入

本科目核算企业根据收入准则确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。企业（租赁）出租固定资产取得的租赁收入，在“租赁收入”科目核算，不在本科目核算。本科目应当按照其他业务收入种类进行明细核算。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

6061 汇兑损益

本科目核算企业（金融）外币货币性项目因汇率变动而形成的收益或损失。

本科目一般无明细科目。

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期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

6111 投资收益

本科目核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失。企业根据投资性房地产准则确认的采用公允价值模式计量的投资性房地产的租金收入和处置损益，也通过本科目核算。企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益，也在本科目核算。企业的持有至到期投资和买入返售金融资产在持有期间取得的投资收益和处置损益，也在本科目核算。证券公司自营证券所取得的买卖价差收入，也在本科目核算。

本科目应当按照投资项目进行明细核算。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额，发生额在损益表中反应。

6301 营业外收入

本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。

本科目应当按照营业外收入项目进行明细核算。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表重反应。

6401 主营业务成本

本科目核算企业根据收入准则确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。

期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

6402 其他业务支出

本科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成 ２０

本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等。企业附主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费，在“营业税金及附加”科目核算，不在本科目核算。

本科目应当按照其他业务支出的种类进行明细核算。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

6403 营业税金及附加

本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

6601 销售费用

科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业（金融）应将本科目改为“6601 业务及管理费”科目，核算企业（保险）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、修理费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用等。企业（金融）不应再设置“管理费用”科目。

本科目应当按照费用项目进行明细核算。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

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6602 管理费用

本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。商品流通企业管理管理不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，没有满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算。

本科目应当按照费用项目进行明细核算。

期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

6603 财务费用

本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

本科目应当按照费用项目进行明细核算。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

6701 资产减值损失

本科目核算企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。

本科目应当按照资产减值损失的项目进行明细核算。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额，发生额在损益表中反应。

6711 营业外支出

本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损 ２２

失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。本科目应当按照支出项目进行明细核算。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

6801 所得税

本科目核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

本科目应当按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额，发生额在损益表中反应。

6901 以前损益调整

本科目核算企业本发生的调整以前损益的事项以及本发现的重要前期差错更正涉及调整以前损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告损益的事项，也在本科目核算。

本科目结转后应无余额，发生额在损益表中反应。

篇8：公司财务关系研究

关键词：财务关系,公司价值,财务活动

在现代经济中, 公司是以盈利为目的的法人单位, 是很多相关者以利益为纽带成立的集合, 公司的最终目标是企业价值及股东权益的最大化。为实现这一目标, 财务管理应运而生, 伴随而生的财务关系, 与财务管理相辅相成, 影响企业财务活动的速度、范围和结果。在我国, 不论财务研究学者或者公司本身, 都对财务活动本身给予了高度的关注并且开展研究, 但却忽略了财务活动背后实质的财务关系, 导致部分企业财务活动混乱、效率低下, 从而影响公司的效益。因此, 研究公司财务关系, 对公司财务活动高效进行, 实现企业价值最大化, 起着重要作用。

一、财务关系概述

财务关系是在财务管理活动中产生的, 是指企业在进行财务活动过程中和多个利益相关者发生的经济利益关系。企业所发生的财务活动, 表面上看是公司资金和物品之间相互转化的过程, 但整个过程中的每个环节都需要人来参与, 这种人与人之间的经济利益关系即为财务关系。

财务管理是企业经营最重要的部分, 其本质是公司组织财务关系, 处理各个利益群体财务关系的过程, 是公司实现企业价值最大化必不可少的一种经济活动。财务关系和财务活动是相辅相成的, 一种财务活动形成一种财务关系, 财务关系影响财务活动的产生、速度和规模。可以说, 财务关系对企业实现公司价值起着至关重要的作用。

二、财务关系内容

(一) 企业和股东的财务关系

公司的最终经营目标是企业价值最大化, 即股东价值最大化。企业进行财务活动最终目标是使股东利益最大化。因此, 企业和股东的财务关系显得尤为重要。这种财务关系主要体现股东投入一定的资本, 经过一系列财务活动后, 得到相应的投资回报, 体现为投资和被投资的关系。

(二) 企业和债权、债务人的财务关系

公司在成立和持续经营过程中, 仅仅依靠股东的投资, 不能完全支撑其持续经营。这时, 公司可向政府、银行、或者其他资本市场进行筹资;公司在得到这些资本后, 需向这些债权人支付一定的筹资成本, 比如利息等, 到期后偿还其本金;同时, 公司也可能成为其他企业的债权人, 体现为债权和债务的关系。

(三) 企业和员工的财务关系

在企业中, 各个部门员工发挥其相应的作用, 维持企业的正常运作和日常经营。同时, 公司按照按劳分配的原则, 根据员工为企业所创造的价值给予其一定的报酬。体现为利益分配关系。

(四) 企业和政府的财务关系

上述三种财务关系均可以理解为企业内部的财务关系。在外部, 企业首先应处理好和政府的财务关系。政府为企业经营提供经济环境, 对企业的经营起着监督管理的作用。企业应实时关系政府对经济的走向, 依法经营, 依法纳税。

(五) 企业与其他企业的财务关系

对于企业经营相关的企业, 比如供应商和客户企业等, 会有资金的往来运动, 伴随财务活动, 就会产生相应的财务关系;对于经营不相关的企业, 比如企业竞争对手等, 会产生你多我少的状况, 企业为争取更多的经济利益, 也需要处理好相应的财务关系。

三、财务关系的重要性

企业的持续经营离不开良好的财务指标, 而好的财务指标不仅依据财务数据, 更依靠财务关系。处理好公司与政府的财务关系, 获得政府的支持, 可以使公司获取更有利的经济环境;处理好公司与关联企业的财务关系, 可以降低企业的经营成本, 使企业获取更多的利益;处理好公司与股东和员工的财务关系, 可以使企业内部各个部门合作更加紧密, 不仅可以提高财务的工作效率, 同时也会提高业务的工作效率, 使整个企业高效运作起来。

在现在的企业当中, 财务部门一直标榜为一个独立的部门, 只负责财务数据的核算和分析, 和其他部门的工作联系并不紧密, 导致其财务效率低下, 财务数据不能很好的支撑和解释企业的实际业务;而其他部门不了解财务活动, 可能会出现一些不合规范的操作, 导致一些财务风险。久而久之, 整个企业的财务活动就会失衡, 一旦某一环节出现问题, 很容易导致财务活动紊乱。在我国, 特别是上市公司, 股东为了自身的利益, 会要求经营者做出一些不符合财务规范的经营行为;或者要求财务部门出具虚假的财务报告。如何处理好公司和不同利益群体的财务关系就显得尤为重要。

四、如何发挥财务关系的作用

(一) 加强公司与政府的交流

政府作为企业的监督管理部门, 企业需要经常与政府进行交流沟通, 第一时间获取与企业相关的资讯, 对政府新出台的相关政策进行研究和调研, 然后对企业的战略规划及时作出调整, 使企业可以政策允许范围内为企业自身谋取更多的利益, 避免因国家政策改变而产生不必要的经营风险。同时, 作为企业, 需要按照税法的规定, 依法向政府及时纳税, 不得偷税漏税;企业也可以通过合法的途径, 充分利用税收政策, 实现企业的税务筹划, 这样才能利于企业长久的发展。

(二) 与债权、债务人保持良好的财务关系

债权人是公司资金的提供者, 而债务人是公司资金的占用者。在我国, 大部门企业不能完全依靠企业自身的资产, 往往需要向金融机构进行融资, 债权人资金占重要部分, 因此处理好和债权人的关系显得十分重要。对于公司的债权人, 公司需要按时还债, 与银行等金融机构保持良好的债务往来。如果企业不及时归还资金, 则会影响企业的信用, 也会加大以后借款的困难。因此, 企业需要严格按照合同规定, 及时向债权人还款付息, 维持自身良好的信用额度, 与之建立良好长期的合作关系。

此外, 重视债务人的财务关系。为减少自身资金的占用, 规避资金风险, 公司需要制定合理的资金管理政策, 和债务人保持良好的财务关系, 这样才能更快的收回占用的资金, 减少资金占用的风险和成本, 避免坏账的产生。

(三) 完善公司财务制度

公司与股东的财务关系是投资与被投资的关系。股东向企业投资, 换取收益。在公司经营中, 有时经营者的利益和股东利益不太一致, 这时容易产生不良的财务关系。公司需完善自身的财务制度, 依法真实有效披露公司的财务报告和经营状况, 及时向股东们传递公司的正确信息, 维护股东们的合理权益;对于大股东们的不合理需求, 不能随意变更其财务信息, 出具虚假的财务报告, 以免损害其他股东及公司的利益。

公司还需根据股东们的利益需求, 结合公司的实际状况, 建立合理的分配制度, 既能满足股东们的收益, 又能使得企业良性运作。

(四) 提高员工综合素质

员工作为企业最主要的劳动者, 对维持企业良好的财务关系起到至关重要的作用。一方面, 对于企业的财务人员, 要提高财务人员的专业素养, 提高公司整体的财务管理水平;另一方面, 对于企业的其他员工, 虽然他们并没有直接参与公司的财务活动, 但是仍能直接或者间接影响公司的财务状况。因此, 需要提高其综合素质, 加强财务培训, 规避一些不必要的财务风险, 降低公司的财务成本, 从而促进良好财务关系的形成。

五、结语

良好的财务关系是公司持续经营的基本前提, 本文对公司财务关系的内容进行研究, 阐述了财务关系的重要性。根据公司目前财务关系的现状, 提出相应的改善方法, 促进公司财务效用最大化, 公司的企业价值更好地实现。

参考文献

[1]纪建悦, 李姣.财务关系与公司绩效的相关性研究.投资研究, 2011 (10) .

[2]王鹏丽.论我国上市公司的财务关系.山西财经大学硕士论文, 2007.

[3]梁小平.公司和谐财务关系的构建[J].经济师, 2010 (05) .