业务员报销制度

业务员报销制度（通用11篇）

篇1：业务员报销制度

业务员报销制度

公司差旅费包括交通费、住宿费、补助费等。工作人员出差按下列标准执行：

1、职工出差前须先确定工作事项路线，事先需征得经理同意。

2、市内交通费，工作人员出差一般不得乘座出租车和三轮车。如确因工作需要，任务紧急或自带贵重物品的可以乘座。回公司由经理审签后，予以报销，其余市内交通费据实报销。市外出差交通车费，以车票为依据，车票据实报销，没有车票的概不报销。

3、住宿费（含伙食补助）凭住宿发票在下列标准内报销，节约归个人，超支自负。

伙食标准：30元/天,人住宿标准：20元

4、伙食补助说明：出差人员每日的住宿费中包括伙食补助，出差当天往返的，每人每天发给伙食补助费10元；

5、出差天数按自然天数计算，出差与返回当天均计算。

6、员工出差因特殊情况住宿费超支的，应事先告知公司经理，待回公司后由经理签字报销。

7、出差的行程路线须与出差审批单上标明的路线一致，改变路线的应事先通知经理，并在回公司后予以书面说明。

8、出差不得乘座游轮和旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额自行承担，并扣减多行走天数已计的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。

9、报销单必须详细，有发票，无发票的不允许报销（特殊情况除外），车票必须写明出发的地点、时间、目的地。

10、员工出差应在回公司每月6日为办理费用报销手续时间，报销时应写明出差时间，出差地点，出差事由，经办人等，经理核对后，交财务部报销。

烟台亿晟太阳能科技有限公司

篇2：业务员报销制度

第一条 目的：为了统一本部门的报销程序及规定，特制定本制度。第二条 范围：差旅费用报销及日常费用报销 第三条 内容

一、差旅费用报销

1、差旅费用报销流程

a.出差回来后3个工作日内完成出差报告并交于部门主管

b.把已批准的出差申请单及票据附于报销单上，经部门审核后交内勤管理

c.由内勤呈交部长及副部长、财务、总经理签字 d.内勤管理去财务部核销 e.出差人员去内勤管理处核销

2、当日出差（外勤）非公司派车者凭乘车证明（车票）实数支给交通费，一般不予伙食补贴，如因外勤耽误用餐的发给误餐费10元/餐，出差期间餐券不予发放。

3、凡出差乘坐飞机、列车、轮船、汽车等连续时间超过12小时的，增加一天伙食补贴（以到达地点为标准），夜里乘坐则不补贴住宿费；午后出发或午前归来则餐补减半。

4、出差人员如因特殊情况住宿及所乘交通工具超出规定，应事先请示，确因紧急情况事后应详细说明，经总经理批准后方可报销。

5、员工外出通信（讯）费以实际凭证报销，如有招待费等其它费用需部长及副部长核定，总经理批准，凭证报销。

6、出差途中除因病或遭遇灾害，或因工作实际需要延时外，应电话请示，不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费并依情节轻重给予相应处罚。

二、日常费用报销

1、日常费用包括由于购买日常办公用品所需费用及本地业务费用等。

2、日常费用报销流程

a填写日常费用申请单，交部门领导审核 b将已批准的日常费用申请单附于报销单上 c.由内勤管理交部长及副部长、财务、总经理签字 d.由内勤管理统一到财务部核销 e.报销人员到内勤管理处核销

三、日常费用由部门部长及副部长审核，总经理审批。

1、备用金领款原则：前款不清，后款不借，实报实销。

2、对违反规定用途和不符合开支，财务不予报销。

3、对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金按0.3%/天的滞纳金在工资中扣除。

4、业务员出差旅费报销的规定：为了提高业务员出差洽谈业务的成功率，遏止乱出差的现象，特制定本条。以签单为基准，单没签成，不报销；签成单，报销其交通总费用的80%，且不超过签单金额的2%，如若超过，以2%支付给业务员。

5、业务员为谈业务请客吃饭报销的规定：以签单为基准，单没签成，不报销；签成单，报销实际消费数字的60%，且不超过成交金额的2%，如若超过，以2%支付给业务员。（附注：第4、5条任主看情况而定，因为这两条规定一出来，就可能会出现业务员凡是签成单都要报销，去哪里找来一张餐饮发票，谎称这是请客户吃饭的。无形中公司增加了额外的成本。杜绝办法就是，要嘛不规定，要嘛被充一条，限额限量，比如洽谈金额超过多少万的，一个月不能报销超过三次的）

第四条 本规定自批准之日起实行，修订须经公司批准。

二零一四年七月三十日

篇3：行政单位财务报销制度改革思考

第一, 与现代电子信息技术相结合, 加强管理。

一是随着高端电子科技的应用, 银行业获得巨大的发展。网上银行、手机银行、同一家银行不同网点的通存通兑、不同家银行银联卡的通存通兑等新的银行服务形式越来越普及, 安全度也越来越高, 行政机关、事业单位可以利用银行高科技的电子货币产品, 改革现行的财务报销制度, 加强对现金的管理, 从而加强对预算实施情况的监督, 杜绝利用职务便利虚报销, 假报销的不良现象, 实现对预算编报情况的评估, 进一步确保预算编报的科学合理, 确保预算的认真施行。现行的财务报销制度是由出纳将现金从银行取出进行分发, 新的报销制度可以不用去银行取现, 直接将报销金额打入报销人的银行存折或卡。可以开设专门为在行政机关工作的人员报销使用的银行存折或卡。

二是具体实行措施。与银行签定代发协议, 确保卡的使用性能, 并约定将卡的利息由银行自动转存入相应单位账户。按报销制度的规定完成相关财务审批手续, 由出纳向银行申请财政用款额度, 再将录有报销人姓名, 卡账号, 报销用途, 报销金额的盘拷给银行, 由银行代发, 取得代发的回执作为会计凭证与报销单一起装订保存。开卡的人员。如果是市一级的行政机关, 机关工作人员需每人开一张卡, 二层机构的机关领导成员需每人开一第卡, 此外二层机构报账员开一张卡, 基层机构报账人员开一张卡。报销。市一级机关的会计将需要提现报销的会计赁证交由出纳, 出纳根据会计递交的会计赁证, 制作包含开卡人姓名、卡号、用途、金额的电子表格交由银行, 将报销金额打入相应报销人的公务员卡。二层机构的报销是由报销员将报销用的会计赁证按级别上报审批完成后, 交由上一级机关报账, 再统一由市一级机关的出纳将报销金额打入报账员的卡。加强核对, 分清职责。会计负责审核用途及金额是否与报销单一致, 出纳负责审核报盘是否与代发回执一致。财务主管定期不定期限进行审计检查, 并对不符负总责。加强监督。每一季度要求银行打印所有公务员卡的入账情况, 报账员的卡还应打印出账情况, 并要求有电子版应该注意保存, 一年的数据还应刻录成光盘作为会计档案。由会计核对二层机构报账员及基层机构报账员的公务员卡使用情况, 如是否及时将报账款项进行分发, 二层机构的报账总额是否与基层机构的总额一致, 并抽取一些报销单据进行检查, 有瞒报, 虚报, 乱报现象应立即向财务主管领导汇报。规范款项用途的编写, 便于日后的查询与核对, 同时有利于对报销款项的分类与汇总。通过对卡对账单的分类排序, 将各类现金款项分类汇总, 加强对预算执行情况的监督和当年度预算编报情况的评估以及作为下一年度编报预算的依据。

第二, 规范财务报销程序。

一是规范发票报销行为与手续。列入政府集中核算的单位凡报支金额在100元以上的一律要使用税务发票或省财政部门监制的票据。个别特殊情况的, 要经单位监督小组负责人审核签名、主要负责人签报后会计核算中心每月集中一次提交监察室核准。规范公款报销凭证, 确保发票内容真实, 报销手续完备。会议费报销要按规定编制, 按审批权限报批, 并附会议通知文件、参加会议人员名单、会议结算清单和会议费发票;接待费报销要实行相关制度, 附正式发票和接待费用结算清单, 且每张发票都要有经手人、审核人的签名;车辆维修要有审批单;房屋修缮要有具体的造价、审核、依据、验收手续等。发票票面金额超1000元的, 应有经手人、财务人员签字, 交由单位监督小组审核, 且报支时要实行转账, 不能用现金直接支付。

二是规范单位物品采购行为, 加强监管。针对有的单位一年中购买办公用品次数较多、随意性较大的要进行集中采购。同时要加强会计监督, 对不符合规定的票据要坚决予以退回, 对发现的问题进行记录, 每月汇总报监察室。县会计核算中心监察室要加大监督检查力度, 定时或不定时对各单位的发票报支情况进行随机抽查。对检查中发现不符合报销手续进行公款报销的现象, 属单位责任的, 要追究单位及其人员的责任。

篇4：欧洲公务员的报销问题

内阁大臣们的开销津贴

英语中的“肥差”一词,从字面上翻译是“肉汤火车”的意思。英国公务员就是一个能免费享用“肉汤火车”的群体。英国内阁成员和议员的福利待遇,在欧洲国家中一直相对较高。在职期间,公务员可享受住房、出差、聘用秘书等多项津贴或补助。这笔资金来源主要是税收。近日,在公众的呼声中,英国《每日电讯报》公开了布朗等13名内阁大臣申报开销津贴的全部细节,结果令人瞠目结舌。

布朗任财政大臣时,曾于2004年～2006年间给弟弟报销了6577英镑的清洁费。此外,在一笔2006年报销管道工程的单据上,写了两次150英镑。布朗办公室对此的解释是,布朗哥俩在伦敦各自的寓所内,雇用的是同一个清洁工,布朗给弟弟的钱是弟弟代付的清洁费。至于多报的管道费,布朗日前已退还。

在公布的详单中,有英国女内政大臣雅杰·史密斯去年报销的5次看电影的钱,其中两次还是票价5英镑的成人电影。事后,史密斯立即发表道歉声明,承认不该把这些钱算作报销费用,并承诺马上退还。可是她的一个朋友却告了她的密,称那两场成人电影实际上是史密斯的丈夫理查德·蒂姆尼看的。

据负责下议院行政工作的夏雅雯介绍说,议员的年薪约为6.33万英镑。而2007年至2008年,646位下议院议员平均每人报销了14.39万英镑。这些费用中不乏猫粮、冰格、手提袋、零食、皮尺等物件。

公务员们的特殊福利

报销费用成为收入的主要来源,是因为公务员在一些国家中享有特殊的福利待遇。比如,法国公务员平均月工资为2312欧元,这样的收入虽然算不上高,但优厚的福利待遇及名目繁多的补贴,让公务员成为香饽饽。他们每年不但能领13个月的工资,还享受20多种补贴。其中,家庭补助和住房、物价补贴是最主要的,其次还包括自行车补贴、服装补贴、穿鞋补贴,还有买内衣或衣物丢失补贴等。

欧洲议员们的差旅费,是按出差两地的里程和飞机头等舱的价格来计算的。有的议员为了报销1600欧元的高价机票费,宁愿坐250欧元的便宜航班,从中赚取差额。食宿报销也一样,欧洲议会为议员提供的食宿补贴为每天257欧元,而在某些地方花450欧元就能租一个月的单人间。目前,欧洲议会也发现了这个问题,正试图进行改革,将差旅费等改为实报实销。

在一些国家报销项目中名目繁多,非常有趣。例如,印度为公务员终身提供国产神油,英国为离婚的公务员发放补贴,澳大利亚给保证不吃袋鼠的公务员发奖金,古巴公务员买大米比市价便宜一半,美国政府规定,如果公务员要做变性和隆胸手术,一切费用都可以报销等。舆论认为,公务员福利待遇优厚无可厚非,但过度的优待,会导致公务员陷入腐败。

篇5：业务招待费报销制度

1、为严格控制费用支出，加强财务管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

2、本制度中所称业务招待费是指公司员工因业务需要宴请外单位人员和公司内部聚会所产生的餐费、交际费及其他相关费用等。

3、本制度适用对象为公司副总经理及以下人员，总经理费用按实报销。

4、各部门因公接待外单位人员由部门负责人负责，须事先说明招待或应酬对象、时间、地点、方式、预计金额、参与人员等报总经理批准；大型接待或应酬工作，应有书面计划安排。

6、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门负责人，由部门负责人请示总经理批准后限额接待。

7、公司各部门或分支机构，在海口、三亚等地的招待需在规定地点用餐；超出规定标准招待及在非规定地点用餐或其他交际费需申请，由公司总经理批准。

8、公司各级领导接待客户的招待标准：（按用餐人数计算）

级别规定地点非规定地点

总经理据实报销据实报销

部门负责人（总监）200.00∕人150.00∕人

9、各部门因开展部门活动聚餐等事项所产生的费用，按真实发生的事实和金额应在公司规定标准内报销.各部门规定标准规定次数

销售部80.00∕人每月一次

其他部门80.00∕人每季度一次

10、招待费发票日期栏必须填写清楚并按招待费报销单要求填写招待事由等项目。如有不方便填写是事项需贴便条注明。

篇6：业务员报销制度

为进一步完善公司财务管理，加强市场工作管理，严格借款及报销程序,结合公司实际，特制定本制度。

1.借款程序

（1）业务人员出差预借差旅费。须先到财务部领取“借据”，借款金额经市场总监确认后方可填制“借据”，“借据”填制完整并由市场总监签字后即可到财务部借支；前次借款尚末偿清者，不得再次借款。

（2）因业务需要借支的其它费用，先领取并填制“借据”，且注明“事由、还款时间及其它说明”等明细情况。先由市场总监审核签字，再报总经理审批后，方可到财务部办理借支手续。

（3）促销活动、广告费借支的，必须有策划书。借支时应先填写“借据”，报市场总监、总经理、董事长依次审批后，方可到财务部办理借支手续。以货补形式支付的同样走上述审批程序。

2.报销程序

（1）出差车票报销。出差人员返回公司后，当天应按规定到财务部报账。按照公司规定的报销范围填写“费用报销单”，并粘贴原始发票，在所附凭单上，须由经办人签名、营销内勤核对车票的行程与考勤一致后签字确认和财务会计审核票据金额填制正确后签名，然后由市场总监签字批准后即可到财务部办理报销手续。

（2）其它业务活动费用报销，须填写“费用报销单”，所附单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头、数字清晰，先由经办人签名，财务会计审核签字，市场总监签字、总经理签批后，予以报销。

（3）报销期限应在借款核算月度内完成，超期未报的，不得再次借款。

3.报销标准

差旅车票、补助等按公司薪酬制度标准执行。

车票报销以机打发票为准。出差人员应妥善保管自己的票据，如有丢失，一律不予报销。

公司管理层领导带车出差的，其行车期间的油料费、过桥费、停车费等国家或地方政府规定的应收费用可凭票据实报销。

4.不按本规定要求执行的，财务部有权不予报销。

5.发现报销中有弄虚作假行为的，不予报销，同时报总经理处理。

河南布瑞斯特商贸有限公司

篇7：差旅费报销业务

1、差旅费报销业务分为前（出差借款前）和后（归来报销费用）

2、前

出差前一般由出差人员到出纳处先预支出差款，填写借款单。借：其他应收款-XX（出差人员）

贷: 库存现金

3、后

出差人出差归来，报销差旅费，填写内部差旅费报销单，报主管签字后可到出纳报销，多退少补。

会计必须认清出差人的就职部门，确认借方科目 借：管理费用 –差旅费（行政部门、财务部门）

销售费用

（销售经理、销售业务员）

贷：其他应收款

篇8：构建高校财务报销制度的思考

1 建立一个规范的、合理的财务报销制度的意义在于:

1.1 高校是一个主要从事教育和科研活动

的事业单位, 属于公益性的非营利组织, 高校财务管理的主要目的之一就是规范高校财务行为, 提高资金使用效率, 促进学校事业的发展。建立高校财务报销制度就是规范财务报销形为, 把好资金出口关, 提高资金使用效率。

1.2 高校财务报销制度可以从源头上把握

会计原始凭证的真实、合法、准确和完整, 从而保证会计信息的真实可靠。

1.3 高校财务报销制度可以最大限度地确

定财务支出的具体事项, 确保各项开支有法可依, 有章可循, 杜绝隐私舞弊, 贪污现象的发生。

1.4 高校财务报销制度有利于不断提高会计人员的素质, 强调会计人员的会计监督职责。

2 从构建高校财务报销制度的目的和意义出发, 可以归纳出报销制度的五项原则:

2.1 合法性原则:

高校财务报销制度必须与国家颁布的预算法规为依据, 满足国家宏观管理的需要;必须与高等学校财务制度、高等学校会计制度协调一致, 与当前高校实施的国库集中支付协调一致, 并充分考虑财务制度中的各项规定。

2.2 针对性原则:

高校财务报销制度必须针对高校的特点, 根据各高校规模、组织形式、内部管理要求的不同, 形成各自不同的特点。

2.3 控制性原则:加强预算执行和分析考核的管理, 以预算为主, 在预算限额内报销。

2.4 有效性原则:

高校财务报销制度的内容必须是有效的。制度实施后有好的成效, 有利于加强经济核算, 促进增收节支, 合理地使用资金, 克服浪费现象, 同时手续简化, 力避繁琐, 简便易行。

2.5 服务性原则:

树立服务意识, 为学校各部门、教职工和学生提供相关的服务, 保障学校的各项工作正常开展。

3 财务报销制度体系分为三部分, 第一部

分为财务报销制度, 第二部分为财务报销服务指南, 第三部分为财务报销流程。

财务报销制度主要针对会计人员, 在工作中有法可依, 涵盖以下内容:

3.1 总则

确定财务报销制度的总体要求, 说明建立高校财务报销制度的目的、原则、基本要求, 实施的范围、启用时间、审批、审核的界定等。

3.2 经费报销的审批权限及预支经费的流程

制定各级领导的审批权限及金额和审批流程;预支经费的审批及报销时限。

3.3 人员经费的报销规定

人员经费分为教职工人员经费和学生人员经费, 职工人员经费包括工资福利, 单位承担的社会保险、住房公积金、住房增量补贴等, 各种奖励节假日慰问, 教师课酬, 加班费等;学生人员经费分为学生勤工俭学、生活补助、助学金、奖学金、活动补助等, 按不同人员经费制定不同的详细的审核流程报销程序。

3.4 公用经费的报销规定

日常公用经费包括办公用品购置费、印刷费、电话费、交通费、差旅费、会议费、培训费、车辆维持费﹑招待费、加班费、临时工雇佣费、维修费等费用。对差旅费中的住宿费用, 交通工具的乖坐, 途中补贴制定具体标准, 对宴请招待费制定审批权限、经费开支渠道, 严格控制招待费支出。严格按照学校下达的预算指标报销, 不得突破预算指标。

日常零星维修包括:学校房产维修、水电维修、学生宿舍维修、教室维修、办公楼维修、道路维护及其他校产维修。报销中需说明日常零星维修的承包部门以及经费支出渠道。

大型修缮是指一次修缮预算费用规定标准以上项目, 制定报销应提供的原始报销凭证, 如报销部门填写《费用报销单》, 大型修缮申报审批表、工程预算书、工程发票、合同、工程中标通知书 (限于设备招标采购项目) 、工程验收证明等。

3.5 专项经费报销的规定

制定专项经费报送资金使用情况的时限, 报送资金决算和使用效果的书面评价报告的时限及相关手续凭证, 接受有关部门的检查、验收的证明等凭证。如:教职工培训进修应有与人事部门审批的报告, 相应的学费收据等。

3.6 科研经费报销的规定

制定科研课题经费预支的相关办法, 以前借款未报销完, 一般不得再借款, 课题结题验收后报销审批审核的程序及应提供的原始凭证分类进行报销。如日常开支、差旅费、劳务费和加班费、购置的设备等

3.7 购建固定资产报销的规定

制定设备采购, 大宗图书采购报销的程序及应提供的原始单据, 如采购部门填写《费用报销单》, 持购货发票、购货合同、设备采购申报审批表、设备采购报告、设备采购中标通知书 (限于设备招标采购项目) 、固定资产验收入账单等凭证, 经资产处处长审签 (零星设备采购) , 招标办主任审签 (大宗设备采购) , 计财处领导审签等。自建固定资产按相关规定执行。

财务报销服务指南和财务报销流程是财务报销制度的补充, 是依据财务报销制度编写的指导全院职工报销的操作性指南, 包括财务报销须知, 科研课题报销、设备大宗图书采购报销、差旅费报销、维修报销、业务招待费报销、学生奖勤助补报销、师资培训报销等的服务指南和流程。

摘要：构建合理明晰的高校财务报销制度有利于规范财务报销行为、提高资金使用效率等。在制订报销制度时应遵循合法性、针对性、控制性、有效性和服务性五项原则。报销制度体系可以分为财务报销制度、服务指南和报销流程等具体内容。

关键词：高校财务,报销,经费

参考文献

[1]高等学校财务管理制度.

[2]杜振宇.现行财务报销制度的问题与对策[J].会计之友, 2007, 2.

篇9：医院财务报销制度的探索与研究

【关键词】财务管理；医院财务；财务报销

财务报销属于财务工作中的一项基本会计核算活动，其能够反映组织或者单位的业务活动具体实施情况。本文从医院财务报销的角度出发，在深入了解医院内部管理情况、财务活动等工作的基础上，探讨了当前医院财务报销制度方面存在的一些问题，并结合实际情况提出对应的策略，为医院财务报销制度的完善和建设提供相关参考。

一、医院财务报销应该遵循的基本原则

医院财务报销是财务审核工作的重要环节，同时也是财务活动的重要内容，为了保证业务水平，财务报销人员在工作过程中必须把握相关的原则：

1.真实性原则

这是财务报销工作的基础，原始凭证应该以医院实际发生了的交易或者事项作为基本依据进行审核和确认，保证内容真实、数额可靠、其他资料齐全。这是保证原始凭证可用的基础，若不能保证其真实性，将会给医院管理带来困难，甚至给医院带来损失。

2.及时性原则

对于医院已经发生的相关交易或者主要事项，应该及时进行报销，争取做到不提前或延后，保证报销工作得到及时开展。

3.完整性原则

在财务报销时要确保原始凭证足够完整，包括供货、服务等发票都必须完整，且报销单据的审批程序要符合相关要求，医院自主采购或者政府采购时合同内容应该足够完整。只有保证原始凭证的完整性，才能够确保医院财务报销工作得到有序开展。

4.审慎原则

财务报销审核工作人员必须对整个流程保持应有的精神，尽量保证报销工作不出现多报、少报或者漏报等问题。例如，医院与电梯公司签订电梯维护保养合同时，合同签订过程中确认其维护保养费用为10000元，维护期间为2年，在对支付当年的维护保养款项进行审核时，需要对上一年度的实际支付维保费用金额进行确认，然后再确认本年度需要支付的余额。

二、医院财务报销制度实施过程中存在的主要问题

1.存在假发票现象

当前，虽然医院财务报销工作都采取了有效的审核方式对发票进行严格的审核，杜绝出现虚假发票的情况。例如，发票中的经济业务是实际发生的，但是其发票确是由单位或者个人印制，而不是同一从税务机关获得。通常，虚假发票主要是定额发票，这主要是因为定额发票的方位程度较低，且面额较小，制作成本较低。但是，随着定额发票的逐步取消，虚假发票问题开始慢慢得到解决。

2.会计监督弱化

根据新会计法十四条中的相关规定，财务会计人员必须按照统一的会计制度对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性，否则可以不予接受。但是，在当前经济环境的新形势下，部分医院的财务部门和财务工作人员存在着腰杆不硬的问题，领导决策不管正确与否，财务部门都不得更改，只要是领导的知识，财务部门都予以执行。这使得会计监督的实际作业已经消失，部分医院的会计人员不能够发挥当家理财的功能，而知识医院领导的“出纳员”。

从实际情况看，导致医院会计监督弱化的主要原因包括这样两个方面：① 部分财务人员对财务报销工作中的会计审核和监督认识不足；② 财务人员自身的工作责任心不强，业务水平不高，导致其不能承担财务审核工作。

3. 报销范围扩大，存在公私不分、私费公报情况

当前，医院报销范围扩大主要包括这样几个方面：① 公费报销的名目超出了规定的项目，招待费、旅游门票等有时候都进入公费报销范畴；② 近年来随着学历要求提高，医院人员培训、获取学历和评定职称等成为了热门，因此在财务报销中又出现了人才开发过程中产生的额外项目。这些不应该列入公费报销范畴的因公开支都属于报销范围扩大。

三、建立并完善医院财务报销制度的相关策略与建议

1.加强原始凭证的审核管理，确保票据的真实性

医院的外来发票主要包括采购部门、工程动力部门和各个具体科室，这些是外部发票管理的直接责任部门，必须根据实际发生的业务情况，主动向业务对方索要正规的发票。同时，还应该结合实际的业务实施情况，对票据的开具单位、开具时间、具体项目、单价、数量、金额、签章等的合理性进行审核，保证发票的真实性。其主要做到发票开具的内容与实际发生的经济业务一致，并及时将之传递给财务部门。

财务部门作为医院外来发票的专业管理部门，应该根据实际的付款申请、合同信息等资料对各个部门递交的发票材料类型、联次、开票单位、时间、项目、金额等内容从专业技术角度进行审核。发现不符合规定的发票不得将之作为财务报销凭证或者付款凭证，应该及时要求相关部门进行更换。

2. 构建并实施社会性综合会计报销制度

为了从根本上对会计核算及监督体系进行变革，已经开始实施行政事业单位的单位报销制度，开始采取由国家财政部门进控制的综合会计报销制度，在不改变既有编制的基础上，成立综合会计部门，根据单位的实际业务或者性质开展会计审核报销工作。该综合会计单位可以采取自成体系，或者由业务部门与财政部门双重领导的方式，在处理报销业务时，主要遵循这样几个方面的原则：① 国家的相关法律、法规制度；② 对预算进行严格审核，保证国家、医院和职工三者的利益得到保证。

在实施综合会计体制之后，所有的行政、事业单位，包括医院在内，都必须在对应的综合会计单位进行预算核定、结转收支、报销经管账，实现“管账不管钱”的目的。在记账凭证的编制过程中，必须做到专人填制、专人记账、专人复核，保证会计凭证内容的真实性、完整性与合法性得到保证。

3. 构建动态的报销管理制度

随着当前经济水平的不断发展，医院财务报销管理也应该进行对应的变化。尤其是在外部条件发射变化后，应该针对财务管理中出现的一些新的变化、问题和形式进行充分研究，将那些不适应发展需要的规章制度、控制措施等进行及时的改变、调整，保证报销管理制度能够与时俱进，使得医院财务报销工作具有足够的有效性和可操作性。

参考文献：

[1] 黄丽容. 论报销凭证失真与财务报销制度缺陷. 会计之友， 2008（2）.

篇10：报销制度及报销流程

为了加强公司内部管理，规范公司费用报销行为，倡导一切遵循制度办理的指导思想，特制定本制度。

本制度适用公司全体员工。第一条 术语

（一）费用：是指公司在日常活动中发生的各项支出，是公司经济利益的流出。

（二）费用经手人：也是经办人，是指具体经办某项经济业务并代垫支付和借支付了资金的个人。

（三）费用报销：是指费用经手人凭费用发生时所取得的真实的单据，按公司的规定报销流程，向公司报销费用，领取现金。

（四）费用报销证明人：是指能证明该项费用确实已经真实发生的个人。

（五）费用报销审批人：是指具有相应审批权限，可以批准报销的个人。第二条 费用报销的一般规定

所有报销单据必须有经手人、证明人（或实物经收人）、部门主管、会计主管签名，审批人审批，方可报销，到出纳员处领取现金。

要求：

（一）经手人：费用经手人必须取得真实的票据，自行整理、黏贴和填写报销单据，并在报销单据的“经手人”处签上自己的名字。非费用经手人不得在报销单据的“经手人”处代替他人签名。

（二）填写报销单：应严格按要求认真填写，简述费用内容或事由，注明所取得的票据张数；票据金额大小写须完全一致，不得有涂改。报销单据必须真实、准确、完整、清晰，严禁弄虚作假。

（三）证明人：费用报销证明人在报销单据的“证明人”处签上自己的名字，自己不了解、不清楚不能证实费用确实已经真实发生的任何人，不得在“证明人”处签名。

（四）部门主管：经部门主管核销并登记记录，并在“部门主管”处签名。

（五）会计主管：费用报销必须经财务部人员核对并对其费用单据手续的有效性进审核。如果费用报销项目与会计核算的其他项目存在相互关联的，财务部门应从会计核算的其他项目验证检查费用报销项目的合理性、数额的准确性、业务相互勾稽检查。同时，财务部门也应该核查是否存在费用重复报销的情形。审核完后并在“会计主管”处签名。

（六）对违反报销程序，或费用项目、金额的单据，财务部门有权予以退回或待进一步核实后再签名。

（七）审批人：领导审核，并在“领导审核”处签字。

1、报销费用金额在3000元以内的，由部门领导在报销单据的“部门主管”处审批并签名；再经会计部门核审并在“会计主管”处签名。如果费用经手人为部门领导，部门领导只在报销单据的“经手人”处签上自己的名字，“审批人”则由董事长或其授权委托人审批签名。

2、报销费用金额在3000元以上的，由董事长或其授权委托人在“审批人”处审批并签名。

（八）报销3000元以上需提前一天通知出纳以便备款。

（九）到出纳处报销。

第三条 本制度解释权归公司财务部门。

第四条 本制度经会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

篇11：财务报销制度及报销流程

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财务报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人

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员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

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(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前

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出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

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(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

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(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总

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经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公

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司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

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(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办

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理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第二十条 本制度解释权归公司财务部。

第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

 安全生产行政复议程序

http://s.yingle.com/w/xz/624292.html

 我国的公益事业包括四个大类的事项 http://s.yingle.com/w/xz/624291.html

 国际贸易行政诉讼的主要特征是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624290.html

 关于实施行政处罚的主体要求的解释 http://s.yingle.com/w/xz/624289.html

 农民进城务工后原承包的土地，村组织能否收回 http://s.yingle.com/w/xz/624288.html

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 法院强制执行有期限限制吗

http://s.yingle.com/w/xz/624287.html

 行政诉讼管辖范围与条件

http://s.yingle.com/w/xz/624286.html

 行政复议第三人需要满足什么条件 http://s.yingle.com/w/xz/624285.html

 行政拘留多少时间内通知家属

http://s.yingle.com/w/xz/624284.html

 非诉行政案件的执行

http://s.yingle.com/w/xz/624283.html

 特许经营合同特征及依据有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624282.html

  公民 http://s.yingle.com/w/xz/624281.html 进口音

像

制

品

报

审

流

程

是

什

么

http://s.yingle.com/w/xz/624280.html

 交通事故赔偿案件代理律师费怎么收 http://s.yingle.com/w/xz/624279.html

 行政拘留复议超期限怎么办

http://s.yingle.com/w/xz/624278.html

  什么叫判决 http://s.yingle.com/w/xz/624277.html 行政复议申请人资格要求及申请方式 http://s.yingle.com/w/xz/624276.html

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 行政诉讼法第1章第33节标题：被告举证责任 http://s.yingle.com/w/xz/624275.html

  以暴力 http://s.yingle.com/w/xz/624274.html 法律是如何

规定

(2018)

特许

行业的

http://s.yingle.com/w/xz/624273.html

 当代行政诉讼的共同特点

http://s.yingle.com/w/xz/624272.html

 特许经营协议的内容有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624271.html

 对擅自凿井取用地下水的行为如何处理 http://s.yingle.com/w/xz/624270.html

 长沙“房屋维修基金行政诉讼案”一审宣判 http://s.yingle.com/w/xz/624269.html

 如何依法独立行使检察权

http://s.yingle.com/w/xz/624268.html

 对我国滞纳金制度的思考

http://s.yingle.com/w/xz/624267.html

 行政复议被申请人主要情形

http://s.yingle.com/w/xz/624266.html

 对违纪行为的调查流程

http://s.yingle.com/w/xz/624265.html

 书面审理 http://s.yingle.com/w/xz/624264.html

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 劳动仲载强制执行公司没钱咋办

http://s.yingle.com/w/xz/624263.html

 略论当下国情如何构建我国行政调解 http://s.yingle.com/w/xz/624262.html

  政府采购的原则 http://s.yingle.com/w/xz/624261.html 法律可以设定的行政处罚包括了哪些 http://s.yingle.com/w/xz/624260.html

 最高人民法院关于印发《民事

http://s.yingle.com/w/xz/624259.html

 国外行政复议制度比较

http://s.yingle.com/w/xz/624258.html

 我国的产品质量认证标志有什么

http://s.yingle.com/w/xz/624257.html

 行政诉讼质证的内容和方式

http://s.yingle.com/w/xz/624256.html

 经济纠纷被法院强制执行一般被关多久 http://s.yingle.com/w/xz/624255.html

 行政复议制度的新进展

http://s.yingle.com/w/xz/624254.html

 考研被指作弊取消成绩安徽考生状告国务院学位委今日输官司 http://s.yingle.com/w/xz/624253.html

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 债务纠纷强制执行期限是多久

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 公安行政复议向哪一级机关申请

http://s.yingle.com/w/xz/624251.html

 检察官的范围的法律规定http://s.yingle.com/w/xz/624250.html

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 行政诉讼法第1章第15节标题：高级人民法院一 http://s.yingle.com/w/xz/624249.html

 特许经营授权许可的内容有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624248.html

 为什么不得随意扣留公民的居民身份证 http://s.yingle.com/w/xz/624247.html

 为什么程序权义和实体权义相对应 http://s.yingle.com/w/xz/624246.html

 强制险过期多久才处罚

http://s.yingle.com/w/xz/624245.html

 协助招商引资者状告县政府要求兑付370万奖金 http://s.yingle.com/w/xz/624244.html

 行政复议中的时限规定

http://s.yingle.com/w/xz/624243.html

 行政拘留停止执行的条件是什么

http://s.yingle.com/w/xz/624242.html

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  什么叫国库 http://s.yingle.com/w/xz/624241.html 谁能介绍一下

“行政公

益诉讼”

http://s.yingle.com/w/xz/624240.html

 行政处罚强制执行期限是什么时候 http://s.yingle.com/w/xz/624239.html

 对冒充专利行为如何处罚

http://s.yingle.com/w/xz/624238.html

  什么是诉权 http://s.yingle.com/w/xz/624237.html 抚养费

强

制

执

行

期

限

是

多

久

http://s.yingle.com/w/xz/624236.html

 申请人撤回行政复议申请的条件是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624235.html

 对行政机关工作人员的奖惩

http://s.yingle.com/w/xz/624234.html

 行政拘留的复议期限是多久

http://s.yingle.com/w/xz/624233.html

 县政府行政复议机构及其职责

http://s.yingle.com/w/xz/624232.html

 申请护照需要多少时间

http://s.yingle.com/w/xz/624231.html

 执行追缴违法所得法条是什么样子的 http://s.yingle.com/w/xz/624230.html

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 律师在代理行政诉讼中的地位如何 http://s.yingle.com/w/xz/624229.html

 外国人怎样申领口岸签证

http://s.yingle.com/w/xz/624228.html

 贵州拟建行政复议工作责任制不告知申请权算违反法定程序 http://s.yingle.com/w/xz/624227.html

 政府免费教科书体现义务教育的本意 http://s.yingle.com/w/xz/624226.html

 一事不再罚有哪些原则

http://s.yingle.com/w/xz/624225.html

 2018年上海退休人员养老金补贴

http://s.yingle.com/w/xz/624224.html

  什么是特种行业 http://s.yingle.com/w/xz/624223.html 特许经

营

权的概

述

是

什

么

http://s.yingle.com/w/xz/624222.html

 交通行政复议责任追究管理办法

http://s.yingle.com/w/xz/624221.html

 民族自治地方的人大及其常委会有什么特殊权限 http://s.yingle.com/w/xz/624220.html

 行政处罚一般程序的适用范围

http://s.yingle.com/w/xz/624219.html

 对学校 http://s.yingle.com/w/xz/624218.html

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 赋予强制执行效力的债权文书申请强执期限是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624217.html

 人道主义干涉理论的含义和实质是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624216.html

 附带民事诉讼与行政诉讼的关于当事人问题怎么体现 http://s.yingle.com/w/xz/624215.html

 赡养费强制执行期限要多久

http://s.yingle.com/w/xz/624214.html

 行政许可法的立法宗旨

http://s.yingle.com/w/xz/624213.html

 行政复议管辖原则以及种类

http://s.yingle.com/w/xz/624212.html

 行政诉讼法第1章第22节标题：指定管辖 http://s.yingle.com/w/xz/624211.html

 大专学校要求强制实习是否合法

http://s.yingle.com/w/xz/624210.html

 如何申领加工贸易出口许可证

http://s.yingle.com/w/xz/624209.html

 工伤民事程序及相关制度是怎么样的 http://s.yingle.com/w/xz/624208.html

 什么样的事情可以向行政机关申请行政复议 http://s.yingle.com/w/xz/624207.html

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 行政拘留通知家属期限是多久

http://s.yingle.com/w/xz/624206.html

 国际体育仲裁法庭成立于何时

http://s.yingle.com/w/xz/624205.html

 公安派出所是否独立的诉讼主体

http://s.yingle.com/w/xz/624204.html

 行政执法概述——行政执法实用教程 http://s.yingle.com/w/xz/624203.html

 行政诉讼中作为“参照”的法律规范如何分析 http://s.yingle.com/w/xz/624202.html

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 制订特许经营合同应考虑的因素有哪些 http://s.yingle.com/w/xz/624200.html

 改革我国行政复议制度应处理好四组关系 http://s.yingle.com/w/xz/624199.html

 国家赔偿请求的申请怎么提交

http://s.yingle.com/w/xz/624198.html

 行政拘留先执行还是先复议

http://s.yingle.com/w/xz/624197.html

 行政裁定的内容 http://s.yingle.com/w/xz/624196.html

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 中国公民出入境证件

http://s.yingle.com/w/xz/624195.html

 特许经营合同的风险要如何防范

http://s.yingle.com/w/xz/624194.html

 我国行政复议制度的发展成就

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