计划审计科工作职责（精选8篇）
篇1：计划审计科工作职责
1.负责编制并落实全系统财务预决算计划。
2.拟定并组织实施有关财务会计制度。
3.负责对下属单位的财务和国有资产进行监督管理及内部审计。
4.承担上级拨给的工作经费、专项经费及其他资金的财务管理工作。
5.负责各项行政事业性收费及专项收费的征收、管理和使用监督。
6.做好委托代收税费的征收、协收工作。
7.负责本系统有关经费的结转和指导国土所财务管理工作。
8.负责经物价部门核定的收费项目征收情况的监管。
9.负责国土资源综合统计工作。
篇2：计划审计科工作职责
光阴迅速，一眨眼就过去了，我们的工作又迈入新的阶段，是时候抽出时间写写计划了。计划怎么写才不会流于形式呢？下面是小编整理的审计科工作计划3篇，仅供参考，大家一起来看看吧。
审计科工作计划 篇1今年上半年，财务科（审计科）紧紧围绕教育局中心工作，结合实际，力求创新，坚持抓项目、促发展，多渠道筹措教育经费，努力增加教育投入，继续加快推进全市农村中小学布局结构调整，大力改善中小学办学条件, 深入实施农村义务教育经费保障机制改革，进一步规范教育收费，加强教育审计，强化财务管理和监督，较好的完成了上半年的工作。
今年上半年，财务科按照局党组深入学习实践科学发展观活动的安排意见和具体部署，始终把学习实践活动作为首要政治任务来抓，深入学习实践、领会精神实质、推动当前工作。科室人员通过积极参加学习培训、撰写心得体会、科室座谈交流等方式，逐步把学习活动引向深入，使科学发展观入脑入心，把思想统一到了促进教育事业科学发展上来。立足于推动科室重点工作，在科室会议上，围绕“学习实践科学发展观，结合自身岗位，我们该怎么办”这一主题，科室人员积极发言讨论，深化了对当前教育发展新机遇和新挑战的认识，理清了工作思路，进一步把科学发展观转化为推动教育事业改革和发展的自觉行动，转化为推动教育事业科学发展的坚强意志，转化为推动财务科工作高效开展的有效措施。
上半年，我们继续把“筹资金、抓项目、促发展”作为科室的重点工作，常抓不懈。一是紧紧抓住国家、省上扩大内需，加大教育投入的的良好契机，认真研究国家和省上的投资政策，及时捕捉资金项目信息，在局领导的带领和指导下，科室人员多次上兰州、赴北京，积极争取资金项目。我们广泛挖掘资源，加强同有关人员的联系沟通，充分利用一切有利时机，积极向国家有关部委和省上有关部门报送工作汇报、上报请示报告、多次汇报我市教育改革发展中存在的突出困难和问题，争取上级部门给予经费和项目支持。二是积极争取本级财政和发改部门的经费投入和项目支持。为了争取更多的教育经费投入和教育建设项目，我们积极向局领导汇报，多次向市政府和财政、发改等部门上报报告，汇报全市教育重点工作和工作思路，争取市政府及部门对教育的支持。三是积极争取有关部门和单位的支持，协调解决全市教育基建过程中的具体困难和问题。四是科学调研论证，认真编制上报了中西部农村初中校舍改造工程（二期）规划、农村寄宿制初中建设项目规划、农村义务教育阶段中小学危房改造项目规划、新农村卫生校园建设项目规划。今年上半年，我们通过积极努力，已争取落实国家和省上用于校舍建设的专项资金6503余万元，其中：农村寄宿制初中建设项目专项3077万元，农村义务教育阶段中小学危房改造专项1038万元，20xx年中等职业教育新增中央预算内投资项目400万元，20xx年中西部农村初中校舍改造新增中央预算内投资项目136万元，农村义务教育阶段寄宿制学校学生寄宿设施条件改善专项922万元，农村义务教育阶段寄宿制学校以奖代补专项130万元，新农村卫生校园建设项目380万元，明德小学援款建校项目240万元，20xx年中央职业教育实训基地建设专项180万元。全市教育基建项目涉及大中小学（院）校近50所，总投资30091万元，工程建筑总面积达到24.5万平方米，其中投资较大的重点项目有：酒泉职业技术学院公寓楼及工科实训楼建设项目、XX市第四中学和第五中学新建项目、XX市特殊教育学校新建项目、XX市XX区寄宿制初级中学新建项目、玉门石油机械中等专业学校图书楼建设项目、瓜州二中图书实验楼建设项目、全市寄宿制学校师生浴室建设项目等。这些资金的投入和项目的实施，保证了农村中小学布局结构调整顺利实施，有力地推动了全市教育事业的持续健康发展。
为促进教育公平，提高全市农村义务教育整体水平，加快推进城乡教育均衡发展，我们按照市政府下发的《关于进一步加快农村中小学布局结构调整的意见》和今年全市教育工作重点，继续把实施好全市新一轮农村中小学布局调整作为今年重点工作来抓。在安排各县（市、区）认真调研、论证的基础上，确定了各县（市、区）今年的调整任务并积极安排实施。同时，积极督促各县（市、区）加大经费投入，着力解决实施布局调整学校的校舍修建、设施配套等经费，协调各部门大力支持布局调整工作。科室人员多次下县督促检查，并通过工作进度的调查统计，对存在的问题积极向局领导汇报和建议，向市政府上书报告，提出解决问题的措施办法。今年，我们共组织实施农村中小学布局结构调整项目9个，分别是：XX市第四中学新建项目、XX市第五中学新建项目，XX县上杰小学扩建项目、金大小学扩建项目，XX市XX区寄宿制初中新建项目、花海镇寄宿制初中扩建项目、下西号中学扩建项目，瓜州三中扩建项目，肃北县中学扩建项目，总投资1.79亿元，总建筑面积12.9万平方米。目前，这些项目均已开工，正在抓紧施工，大部分工程可在今年9月份完工，其余工程可在11月份完工。这些项目完工后，可完成18个乡镇的学校布局调整，撤并农村中小学70余所。
为全面实施农村义务教育经费保障机制改革，切实让人民群众充分享受到“两免一补”的惠民政策，我们着力推进这项民生工程的深入开展，通过多种渠道和方式，加大对农村义务教育经费保障机制改革政策的宣传，并及时下拨和积极协调、督促落实各项补助经费。今年春季学期，全市共落实义务教育阶段学校免杂费补助公用经费2333万元，贫困家庭寄宿生生活补助资金691万元，发放免费教科书122529套。“两免一补”政策已惠及全市城乡所有义务教育阶段学生，为城乡所有义务教育阶段学生免除了学杂费，为所有农村及县镇义务教育阶段学生发放了免费教科书，为享受城市居民最低生活保障政策和残疾人家庭义务教育阶段学生免费提供了教科书。免费教科书发放人数占到全市义务教育阶段学生人数的87.4%，享受贫困家庭寄宿生生活补助的人数占到全市农村义务教育阶段寄宿生总人数的84%。结合全市农村中小学布局结构调整的大力推进和农村义务教育经费保障机制改革的深入实施，为进一步强化政府对义务教育的保障责任，我们经过充分调研论证，认真制定了寄宿制学校学生交通费补助方案，制定了寄宿制学校师生浴室建设资金补助方案。
教育收费一直是社会关注、家长关心的教育行风热点，管理、规范教育收费也是财务科的主要职责之一。今年上半年，科室人员不断强化责任意识，认真贯彻落实中央、省、市关于治理教育乱收费的一系列重大部署，始终把规范教育收费行为、治理中小学乱收费作为维护教育系统良好形象，促进教育系统良好行风形成的头等大事来抓。进一步加强对全市中小学教育收费工作的监管，下发文件对全市中小学教育收费情况提出明确要求，并会同物价、纠风等部门组织开展专项检查，督促中小学严格执行国家和省上规定的收费项目和标准，主动接受社会舆论和广大群众监督。在教育收费的管理上，继续严格执行收费责任制、责任追究制、收费公示制和定期检查制度。同时，积极开展“规范教育收费示XX县”创建活动，以示范带动引领，促进教育收费的进一步规范。在阿克塞县被省教育厅等七厅局评为首批省级规范教育收费示XX县的基础上，今年4月，XX县也被命名为第二批“XX省规范教育收费示XX县”。通过采取这些措施，全市教育收费管理不断严格，教育收费行为不断规范，有效地预防了教育乱收费现象的发生，切实维护了广大群众的切身利益，促进了教育事业健康发展，得到了社会和广大群众的好评。
我们严格按照省教育厅下发的《20xx年教育审计工作要点》，不断完善审计制度，努力提高审计队伍素质，积极开展审计服务，切实防范经济风险，审计工作取得了一定成效。我们会同有关科室对XX市机关幼儿园的财务收支情况进行了审计，规范了机关幼儿园的财务管理行为。按照市治理“小金库”工作领导小组办公室的要求，认真开展了局机关自查工作，并对直属事业单位进行了深入检查，没有发现设立“小金库”的问题。
教育财务工作作为整个教育事业基础性、保障性的工作，关系着教育事业的发展，责任重大，任务艰巨。以科学发展观为指导，努力做好当前新形势下的教育财务工作，进一步强化并改进经费管理，是财务科半年来工作的重中之重。今年以来，我们积极响应中央和省上扩大内需，拉动经济增长的宏观经济政策，与财政部门一起，始终坚持投入和效益并重的原则，采取有效措施，努力管好、用好经费，提高了资金使用效益。我们积极配合财政部门的各项改革工作，严格执行财经法规制度。严格管理教育专项经费，不断完善、健全财务管理制度，规范学校资金管理，把经济责任贯穿于学校财务工作全过程。
科室人员责任心强，工作积极性高，服务意识强，坦诚相待，团结互助，有效推动了科室工作的开展和重点工作的完成。一是坚持学习制度，不断加强政治理论和业务知识的学习。二是树立以人为本的科学管理理念。坚持用严格完善的制度管人管事，根据科室工作特点，科室开会必讲制度和纪律，加强对财务工作各个环节的监督和管理，强化科室每位同志廉洁自律意识，严格遵守财经纪律和财务制度。三是加大对各项工作的统筹计划和督促检查力度。坚持每月一次的工作考核制度，提出完成工作任务的质量和时限要求，狠抓各项工作的落实。四是加强作风建设，提高服务水平和质量。坚持开展经常性的教育活动，培育了积极向上、乐于奉献、勤政廉洁、团结协作的团队精神。
今年是深入学习实践科学发展观，着力推进全市教育事业又好又快发展的关键一年。下半年，财务科（审计科）将继续按照工作重点，围绕中心、服务大局、狠抓落实、加快推进，努力使各项工作取得新突破，力争为全市教育事业的快速健康发展做出新贡献。
1、进一步加快农村中小学布局结构调整步伐，切实保证目标任务顺利完成。要严格按照市政府提出的“20xx年底全部实现规划目标，完成调整任务，20xx年进行全面验收、总结表彰”的新要求，继续全面贯彻落实市政府下发的《关于进一步加快农村中小学布局结构调整的意见》和《关于解决农村中小学布局结构调整有关问题的通知》等文件精神,统一思想，加大工作力度，加快调整步伐，努力完成18个乡镇学校的布局结构调整工作。着力实施XX市第四中学、第五中学、玉门XX区寄宿制初级中学、瓜州三中、肃北县中学等新建和扩建项目。
2、深入实施农村义务教育经费保障机制改革，保证党的惠民政策落到实处。认真贯彻落实中央、省、市关于深化农村义务教育经费保障机制改革的意见，大力宣传“两免一补”政策，积极督促落实农村义务教育经费保障机制改革资金，认真做好免费教科书的发放工作。在深入推进农村义务教育经费保障机制改革的同时，进一步加强管理，加大督促检查力度，坚决制止挤占、挪用、截留农村义务教育经费保障机制改革经费的行为发生，保障党的惠民政策落到实处。要进一步完善农村中小学经费预算编制制度，总结试点县成功经验，加大对农村中小学校长、财务人员的培训力度，全面推进农村中小学经费预算制度的实施。
3、积极争取教育建设项目和资金，认真组织实施各类教育基建项目。继续坚持抓项目促发展的思路，进一步加大项目资金的争取力度。以改善中小学办学条件和全面提高办学效益为目标，按规划实施好农村寄宿制初中建设项目、农村义务教育阶段中小学危房改造项目、中西部农村初中校舍建设工程、新农村卫生校园建设工程、明德项目、邵逸夫项目等各类教育基建设项目，切实加强对基建项目的管理和指导，提高资金使用效益。力争全年完成教育建设投资30091万元，争取国家和省上专项资金8000万元以上；完成24.5万平方米的新建、扩建、改建校舍任务。
审计科工作计划 篇2一、积极谋划对接中原经济区建设项目
中原经济区建设上升到国家战略，是我市经济发展的大事，进一步完善谋划本系统的项目建设，做好***市中医院扩建项目、***市妇幼保健院扩建项目、***市第二人民医院扩建项目、***市精神医院扩建项目、***市卫生信息化管理系统、***市基层卫生服务建设项目、***市新型农村合作医疗管理办公室建设项目、***市疾病控制中心建设项目、四个***社区服务中心建设项目的规划实施。
二、加强卫生机构财务队伍建设
现有卫生医疗单位的财务队伍中普遍存在着财务人员学历低、年龄老化的问题，尤其是乡镇卫生院的财务人员，许多卫生院的财务人员由于年龄原因连电脑都不会使用，根本无法适应现代财务工作的要求，针对财务人员水平的提高的问题，应更多的加强培训、参观学习及新鲜血液的引进，才能有效的提高财务人员的素质。
三、加大专项资金检查力度
针对国债项目、公共卫生专项资金、基本药物补助等资金使用情况，加强专项资金检查督导力度，实行专人负责、专账管理、专项检查，采取定期上报资金状况、定期汇报项目进度、定期组织自查自纠的管理方式，确保专款专用，充分发挥资金最大使用效益，确保医院的稳定及医改的正常运行。
四、强化国有资产监管，搞好内涵建设，增强发展后劲规范乡镇卫生院财务管理工作
规范乡镇卫生院财务管理，强化国有资产监管，在20xx年对各卫生单位原有账面的固定资产进行一次全面的清查，将各单位已经报废处理和无法使用的资产及时清理，确实落实好各单位的资产情况。搞好内涵建设，增强发展后劲，推进乡镇卫生院及村卫生室标准化建设，完善乡镇卫生院财务集中管理工作。
五、树立过紧日子的思想，科学合理安排经费预算
健全规章制度，采取得力措施，加大预算管理力度，努力增收节支，提倡厉行节约，反对铺张浪费。按照集中财力办大事的原则，突出重点，控制一般性支出，精打细算，克服花钱大手大脚现象，创建节约型机关，确保四项费用：公车、会议、接待及办公费用均比上年有所减少，下降幅度均超5%以上。
六、制定科学合理的财务考核方案，不断完善经济运行评价制度
定期分析各单位财务状况，做到及时、准确、真实的分析各单位经济运行中存在的的问题，通过对资产负债、资金周转、偿债能力、资产利用率、收支增速比等一系列指标的分析讲评，促进增收节支，改善收支结构，提高经济效益，完善管理水平起到积极的推动作用。
七、建立绩效考核分配制度
以医疗改革为契机，规范卫生系统职工收入分配秩序。要单位进一步制定切实可行的内部管理分配方案，提高分配方案的科学性和合理性，使职工收入与岗位性质、技术含量、风险程度、服务态度与服务质量等工作业绩紧密挂钩。绩效工资分配要以年初制定的单位目标管理分配方案为依据，注重体现公平性、合理性、竞争性、激励性。
八、完善药品、一次性医用耗材采购制度，规范采购行为，降低采购价格
根据上级文件要求，为规范采购行为，降低采购价格，保证质量，降低医疗成本，减轻患者医疗费用负担。将对各医疗单位进行每季度不少于一次的综合检查评比，针对各单位的实际情况进行奖惩，以确保切实做到减轻人民群众医疗负担及用药安全的需求。
九、招商引资工作
积极参与支持招商引资工作，按时完成和上报有关项目资料。积极争取项目，引导社会力量发展医疗卫生服务，为基层招商引资服好务。一是，加大宣传力度。二是，协调落实项目配套资金。进一步抓好配套资金落实，并规范项目资金管理，发挥资金效益。三是，多渠道融资发展卫生事业,积极做好国家的政策性贷款工作。
十、建议及意见
1、加强财务队伍的培训，对基层单位多引进招聘高学历的技术人才。
2、尽快完成网络版财务软件的.前期准备工作，让网络版财务软件能尽快投入使用。
卫生局规划财务审计科
二0一一年十二月十二日
审计科工作计划 篇320xx年，在总场领导的正确领导下，在科室人员的配合配合尽力下，立异思路，改变工作风格，规范行为，严格遵守中央“八项规定”，尽力进步工作质量和工作效率，较好的完成了全年的工作任务，现将全年工作总结如下：
一、增强财务、审计人员业务培训学习，尽力进步财务、审计人员业务素质
为了进步财务、审计人员业务程度、综合素质，多次组织财务审计人员进行业务培训学习。20xx年6月、11月专门组织总场及各林场财务审计人员，分两批参加了山东省内部审计协会举办的内部审计业务培训班；20xx年8月至10月又多次组织各场场长、书记、财务审计人员进行内控业务、内节制度的学习；20xx年11月至12月又组织各林场财务人员在网上进行管帐人员继承学习。通过学习，全场财务、审计人员的综合素质、业务程度都有了较大的进步。
二、树立健全财务治理制度，规范财务行为
为深入贯彻落实中央八项规定精神，进一步严肃财经规律，更新理财看念，完善治理机制，健全规章制度，夯实根基工作，增强步队扶植、落实监管步伐，实现治理机制科学化、根基工作精细化、财务步队专业化、财务出入规范化，全面晋升全场财务治理程度。我们依据费办发（20xx）2号文《县委办公室 县府办公室关于印发（全县行政事业单位财务治理规范晋升年运动实施规划）的看护》的文件要求，结合林场实际环境，先后制订了《费县国有林场财务治理规范晋升年运动实施规划》及《费县国有林场财务治理制度》。财务治理规范晋升实施规划及财务制度的树立及实施以及四级连签制度（包揽人、业务分管负责人、财务分管负责人、主要负责人四级连签）的实行，使林场的管帐工作有章可循、有法可依，让制度管人、管事，财务审计工作上了一个新台阶。
国有林场依照预算法的要求，严格实行出入两条线制度，对各场依法取得的各项收入，实时足额上缴财政专户、实时入账，不得坐收坐支，更不得设置小金库或帐外帐。实行了月初编制用款计划，月末对比执行，树立重大资金支出书面申报审批制度。严格节制“三公”经费，公用经费支出严格依照预算执行。理顺了管帐核算法度模范，管帐工作重要有序开展，为林场各项事业成长提供了有力的保障。
四、增强专项资金治理，确保专款专用
随着国家对生态情况扶植越来越看重，各级财政对林业的投资越来越多。为了管好、用好这些资金，让其施展应有的效益，对付各项资金的治理，继承严格执行国家专项资金治理规定及总场依据相关司法律例及实际环境订定的《费县国有林场专项资金治理法子》。依据专项资金实施规划，采取事前计划、事中监督，过后验收的治理模式。属于当局采购的项目，严格按规定解决当局采购手续。树立追踪问效考评机制，任何人不得扣留、调用专项资金，使有限的资金施展应有的效益。
五、做好领导支配的其他工作
各林场今年根基设施扶植对照多，此中上半年扶贫资金项目共150万元，包括青山林场良种基地管护房、生财产务用房两处，涉及资金 50万元，塔山林场牛岚护林房一处，涉及资金100万元，现工程已全部完工验收，并已审计结算完毕；下半年扶贫资金项目共120万元，此中许家崖林场80万元、山君山林场40万元，共建护林房6处，已完成设计、预算、招标、签订等工作，现工程正在施工扶植中；省级革新资金扶植项目共136.4万元，共扶植完成护林房六处，水电项目三处，为监督扶贫资金及专用资金的使用，总场财务审计人员先后介入了项目扶植的监督及审计结算工作。
为了更好地做好防火工作，总场组织人员成立了防火督导巡查组，财务审计科人员依照领导的要求，积极做好塔山林场、青山林场、许家崖林场的防火巡查督导工作。
20xx年：
一、继承做好国有林场根基设施扶植工作监督介入工作，共同各林场依照当局采购法度模范，做好工程设计、预算、招标、验收、决算工作，把有限的资金用在最必要的地方，施展资金的最大效益。
二、树立严格的内部节制制度，增强内部审计治理工作。
三、继承增强财务审计人员的学习、培训工作，进一步进步管帐审计人员思想素质、业务素质。
四、继承做好总场的收入、支出及财务治理工作，做好总场及各林场支出报销单据的审核工作。
五、做好各林场的财务审计反省工作。
六、做好总场及各林场20xx决算和20xx预算工作。
篇3：计划审计科工作职责
一、地方审计机关在国家审计计划编制中面临的主要问题
1.前期调查研究、综合分析不够。
主观上存在处于双重领导体制的考虑和审计任务的统一性, 以上级安排为主的意识, 忽视地方工作中心和发展大局对审计监督工作的需要, 从而导致计划制定不全面, 缺乏科学性、针对性。
2.广泛征求社会意见不够。
在计划的制定过程中, 没能充分听取同级人大、党委、政协、政府、计划执行单位、社会公众等各界的意见, 没能兼顾到计划制定的必要性和执行的可行性, 不能确保计划真正的切实可行。
3.审计计划编制责任不够明确。
审计项目计划的综合管理部门与具体业务部门在审计项目初选、审计风险评估、安排意见起草等方面工作责任划分不清, 缺乏综合的协调和配合, 导致审计计划编制周期较长、效率不高。
二、地方审计机关做好国家审计计划编制的基本原则
地方审计机关要在本级党委、政府和上级审计机关的领导下, 理清思路, 明确目标, 创新方法, 监督上加大力度, 切实发挥好为地方经济建设和社会各项事业健康发展保驾护航的职能作用。在审计项目安排上, 要站在服务于地方经济发展的高度去谋划审计工作。在审计计划的制定上, 要坚持四个原则。
1.围绕中心、突出重点的原则。
要紧紧围绕地方党委、政府的中心工作和上级审计机关统一安排的审计任务, 突出政府投资建设项目审计、财政专项资金效益审计和涉及民生的重点资金审计。
2.合理安排、适当扩面的原则。
审计项目立项及任务分配要做到统筹考虑和综合协调, 既消除对同一审计对象短期内重复审计, 造成审计资源浪费的现象, 也避免一些行业和单位因为长期得不到审计, 致使审计监督不到位情况的发生。
3.积极主动、留有余地的原则。
要加强调研, 积极主动地安排好自己的工作计划, 改变以往被动等上级审计机关下达计划, 造成审计工作与地方中心工作脱节的现象。同时, 要适当地留有余地, 以更好地完成当地党委、政府临时交办的任务。
4.立足实际、注重效益的原则。
在加强合规性审计的基础上, 以促进提高财政资金管理水平和使用效益为目标, 进一步深化绩效审计。立项上, 能作为绩效审计的项目, 要单独立项;对财务收支、专项资金、基本建设、经济责任等不适合单独作为绩效审计的项目, 也要把效益情况作为审计的重要内容, 尽可能运用绩效审计的方法进行审计和评价。
三、对加强地方审计机关国家审计计划编制的几点想法
编制审计项目计划, 必须坚持深入的调查研究, 超前谋划, 有的放矢, 科学定向, 充分体现审计的目的性和针对性。具体应从以下几方面入手。
1.对审计对象进行确认。
根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定本级审计机关所辖的审计对象, 建立审计对象档案库, 详细记录审计对象以前曾接受审计的具体时间、次数、审计类型以及主要审计成果等, 避免有的单位长时间没有接受审计或者有的单位频繁审计、重复审计, 造成审计盲点或审计资源的浪费。
2.全面掌握地方财力的总体分配情况。
“全面审计、突出重点”是审计工作的指导方针, 也是审计项目计划的编制原则。通过全面掌握地方财力总体分配情况, 将地方财力分配的主要领域、事项作为本年度审计工作的重点, 更好地体现审计工作服务地方经济发展的职能作用。
3.收集审计对象的财务收支信息。
通过走访调查审计对象、有关主管部门和查阅有关财务会计资料等, 调查了解审计对象的财务状况、经营成果以及重要事项完成进度等基本情况, 为进一步评估审计项目提供依据。
4.在网上征集意见。
把初选的审计项目通过互联网平台进行公开、公示, 广泛征求人大、政协以及社会各界的意见, 掌握拟定审计项目计划是否符合社会公众对审计工作的需求, 将社会各界关注的重点领域和热点问题及时纳入审计项目计划。
5.征求审计对象意见。
改变原有审计项目计划单方下达的模式, 给予审计对象对审计项目计划制定方面的相关话语权, 既可以使审计对象清楚拟开展审计的要求, 提前做好各项准备工作, 便于审计工作的顺利实施;又可以掌握审计对象是否具备审计条件, 避免因审计对象重要人事变动或重要资料不全而无法顺利实施审计的现象发生。
6.征求内设机构负责人的意见。
由内设机构负责人对拟承担的审计工作量是否与实际审计能力相匹配、审计项目是否具有可执行性等发表意见。
7.进行风险评估。
根据上述步骤搜集到的各种资料、信息、意见, 由计划管理部门对拟定审计项目计划的重要性、可行性等进行综合的风险评估, 根据风险评估结果对拟定的审计项目计划作进一步的调整。
8.起草审计计划。
由计划管理部门撰写审计项目计划安排意见, 制定审计项目计划表, 具体包括指导思想、基本原则、审计目标、审计内容、审计重点、审计资源分配、审计进度安排等内容。
9.报有关会议讨论通过审计计划。
篇4：计划审计科工作职责
【关键词】审计 管理 计划工作
一、省级以下审计机关人财物统一管理的必要性
（一）依法行使审计监督权的需要
县级审计机关属于基层审计机关，是政府的组成部门，人事、组织的调整，经费的提供都要依赖于本级政府，它要接受本级人民政府和上级审计机关的双重领导，审计独立性偏弱，且事实上本级政府的领导权力往往是大于上级审计机关，比如在同级财政审计时，只要是同级政府领导所做决策的项目，即使被发现存在违规违纪问题，审计机关也难以对其进行整改和处罚，实施省级以下审计机关人财物统一管理，可以从根源上消除审计机关对本级政府的依赖，从而保障审计监督的独立性。
（二）实现行使国家治理职能的需要
审计，实质上是监督制约权力的一种方法，是国家治理的组成部分，而国家治理的前提是政令通畅。对于中央的政令，一些地方政府在执行时常会有存在不执行或打折扣执行的情况，通过实施省级以下审计机关人财物统一管理，一方面可以调集审计力量，高效完成规定的审计任务，另一方面可以避免行政力量对审计的干预，从而促使审计工作更加的客观公正，实现审计在国家治理中“免疫系统”功能的发挥。
（三）反腐的需要
实行省级以下地方审计机关人财物统一管理，可以有效的保障审计的独立性、权威性和公正性，扩大审计监督的覆盖范围，及时发现和揭露重要案件的线索，充分发挥监督政府的职能，所以说审计监督是反腐败的重要手段。
（四）实现审计全覆盖的需要
党的十八届四中全会后，《国务院关于加强审计工作的意见》中对审计全覆盖做出了这样的规定，凡涉及公共资金、国有资产、国有资源，要接受审计；凡涉及资金、资产、资源管理分配使用的，要接受审计；凡涉及资金、资源、资产的部门、人员、单位都要接受审计。实行省级以下地方审计机关人财物统一管理，可以解决审计机关人员少、任务重的矛盾，可以调集上至审计署、下至县级审计机关的全国审计人员力量，集中力量保证审计任务的有序进行，保证审计全覆盖。
二、如何做好审计项目计划管理工作
（一）审计计划编制
我国审计职能是多重性的，但县级审计资源又是有限的，在省级以下地方审计机关人财物统一管理的新形势下，审计计划编制工作非常重要，需要做到以下几方面：第一，在编制计划时要对整个年度的审计工作进行全盘考虑，理清思路，在实地调研及现有审计资源的基础上，采用科学的编制方法，有侧重点地确定审计目标，以确保计划做到有针对性、前瞻性和指导性。作为县级审计机关，要围绕县级政府经济工作中心，在审计全覆盖基础上，根据现有审计资源，着眼于重点行业、数额大、影响范围大的项目，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督。第二，科学确定审计项目。在确定审计项目前，要通过走访人大、政协、纪委、财政局等相关机构和部门的方式，搜集相关经济信息和资料，广泛征集各方意见，并开展广泛的调研，科学地确定审计项目。第三，要考虑中长期的审计计划。中长期设计计划是审计的工作方向，需要根据国家各年度的发展规定来制定合理可行的中长期审计计划，以增强审计工作的主动性、建设性、宏观性和开放性。中长期审计计划的编制方法可以用国际通用的滚动式编制法，此种方法是适当的将计划的时间向前延伸，跟短期计划连贯起来，在覆盖上要连接对口管辖的所有部门单位，均衡安排每年的审计工作，防止单个年度内出现审计失衡状况。
（二）审计计划执行
第一，在审计计划执行过程，要控制审计程序，减少不必要的审计时间，以有效提高审计计划执行效果。具体而言，首先是要从整体审计工作要求来分析和设计审计程序，将各种程序的重复、交叉情况减少到最低；其次，考虑程序的设计是否合理，是否对推进计划实现有作用，以确保审计程序有计划进行。最后，评估程序运行所需费用，尽量将能简化的审计程序简化。第二，创新审计模式，提高审计资源利用效率。在执行审计项目计划时，要科学合理设置相关的机构，整合审计资源，以使审计监督的效力得以发挥。将审计和审计调查相结合，充分发挥审计调查作用，对一些重点问题进行重点审计，必要时可以对一些问题进行延伸审计与调查，对一些重大项目可以采取主审竞标制，这样可以促进审计项目资源与审计人才的优化组合，充分调动参与审计的人员的工作积极性和创造性。改变以往审计机关内部处室之间各司其职的状况，实现审计人员的合理调配，以组成最优审计组来满足审计项目需求。第三，充分发挥社会审计机构的力量，扩宽审计领域，在遇到一些超出审计机关人员专业判断能力的事项而提供充分证据发表客观公正的审计意见的情况时，可以利用社会审计机构的力量或是寻求外部专家的帮助，以实现特定设计目标。
（三）审计计划执行考核评估
科学有效的考核评估制度可以促进审计计划管理项目工作效率的提高，因此，审计计划管理部门要建立规范的考评制度，制定考核审计项目计划执行情况的指标体系和评价标准，并对违反计划管理的行为进行处罚，从而督促相关部门自主、自觉采取有效的措施来组织计划的实施。计划执行评估应包括：项目目标准确性、项目执行调整情况、项目质量测评、项目审计成果评价等等，对审计项目计划执行的准备阶段、实施阶段及结论报告等阶段的完成情况进行动态跟踪管理，变事后静态考核为事前、事中动态实时考核，从而实现审计项目计划管理工作的精细化、规范化和程序化。
三、结束语
审计项目计划，是各级审计机关为履行审计监督职能而对计划周期内的各项审计项目和专项审计项目作出的统一安排，它决定了审计业务工作的方位和方向，是审计机关开展审计工作的首要环节，也是依法开展审计工作的直接依据，审计计划管理工作是否科学、全面，是否具有可操作性、审慎行，直接关系到审计监督职责的有效发挥，尤其是在省级以下审计机关单位人财物统一管理新形势下，面对财政事务、审计业务、人事事务的统一管理，县级审计机关的职责更加重要，因此需要做好全盘考虑、思路清晰的审计项目计划管理工作，以提高审计监督工作的质量。
参考文献
[1]崔强.地方审计机关省级统管利弊分析与建议[J].会计之友，2016（01）：05.
[2]陈红蕊.省级以下审计机关人财物统一管理的意义和探索[J].现代审计与经济，2015（06）：25.
[3]陈韵雯.审计项目计划管理分析[J].审计月刊，2014（08）：15.
篇5：财务审计科工作计划
2012年，财务审计科全体人员必须认真履行工作职责，严格执行财经纪律，努力增收节支，强化服务意识，认真完成领导交给的各项工作任务。具体工作中，我们应该重点做好了以下几点：
一、完善财务制度，规范会计基础。
进一步完善健全工作职责和财务管理制度，明确会计机构、会计人员的设置，规定收支范围、审批权限和审批程序，使我单位的财务审计工作真正做到了有规可依，有章可循。努力协助领导尽可能向上争取资金。在对原始签证的审核、装订和记账凭证的制作及会计档案的整理等方面，严格按照上级规定操作，确保会计基础工作的规范完整。
二、狠抓增收节支，搞好资金监管。
从预算上看我单位基础较差，底子较薄，债务比较重，因此收支矛盾十分突出。为此，我们一是加大增收节支力度。保证营收则收，努力节约开支，力争收支平衡；二是严格控制开支。在去年与办公室配合，制定出台了考勤费、水费、电费、电话费、修车、加油及招待等方面的管理办法的基础上，在进行细化，并在具体工作中严格执行，节省非生产性开支，杜绝了铺张浪费现象，做到了把有限的资金用在刀刃上。
三、确保重点支出，努力化解债务。
在支出安排上，按照预算进度，统筹兼顾。按照保工资、保医疗金、保养老金、保正常运转、再尽最大能力化解债务的顺序，确保全年重点支出的需要。
四、正视困难局面，积极争取资金。
我单位，经济效益差，无其他创收途径，再有包袱较重，致使我单位资金压力非常大，要想彻底扭转这种困难的局面，我们需要多措并举，要努力发展经营，搞自主创收，但这需要几年的努力，不可能立竿见影，因此，当务之急是积极协助领导向上争取资金，拓宽扶持资金来源渠道。为我单位的正常运转提供资金上的保证。
五、切实搞好服务，树立良好形象
财务审计科是我单位的一个窗口，服务质量的好坏直接关系到我单位的形象，我们做到了既严格按照制度办事，又热情周到服务。无论是谁到财务审计科办理业务或咨询有关事宜，我们都做到微笑服务，热情接待，尽最大可能为他们排忧解难，让他们高兴而来，满意而归，树立了良好的财务人员形象。
篇6：计划审计科工作职责
～审计项目计划
～年，审计工作要坚持以“xxxx”重要思想为指导，全面落实党的xx届三中全会精神和中央经济工作会议精神，继续贯彻审计工作“二十字”方针，进一步加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度，加大审计调查力度，按照财政预算执行审计“一体化”的工作思路，搞好对部门预算执行审计，积极探索效益审计路子，为实现国民经济持续快速协调健康发展发挥更大作用，在各项审计工作中，一方面要继续强化财政财务收支的真实合法性审计，着力揭露违法违规问题和经济犯罪案件，防止国家财政资金和国有资产流失;另一方面要积极探索效益审计路子。注意揭露由于决策失误、管理不善造成的严重损失浪费等问题，促进提高财政资金管理水平和使用效益。
～年，审计项目计划安排要贯彻“全面审计、突出重点，积极稳妥、量力而行，分类指导、有保有压，打破专业分工，形成审计合力”的原则。各地除完成市局统一组织的审计项目任务外，可结合本地实际自行安排一些自定审计项目，但要给党政交办、审计业务培训和政治理论学习留出一定的余地。
一、财政审计
1、财政预算执行审计
市局及各县(市区)审计局对本级财政、地税、地方金库进行审计。市局已转省厅统一授权对地税部门的机关经费进行审计。
预算执行审计要紧紧围绕增收节支工作，加大监督力度，揭露问题，规范管理，推进改革，探索新路子。促进财政部门分配行为公平、透明和规范，推动部门预算的逐步完善，增强预算的约束性，重点揭露在预算执行中随意变动预算，有无预算拨款，收支数据不真实等问题;积极探索财政资金使用效益审计的路子。同时，在深入分析的基础上，围绕建立公共财政框架的要求，从标本兼治的角度提出有针对性的对策和建议，促进改革、完善制度。对税务部门的审计要加大征管工作监督力度，促进依法制税，挖掘增收潜力。
～年5月底完成。(省定)
2、财政决算审计
以依法规范地方财政分配行为，市局安排对xx县人民政府xx至～财政决算进行审计。重点检查有无严重铺张浪费和搞“形象工程”的问题;上级补助地方专款是否按预算执行，有无挤占挪用和虚报冒领问题;在处理上下级财政关系中，有无挤占上级收入以及财政收支不真实的问题。同时，注意了解地方预算执行审计工作的质量情况，进一步推动下级预算执行审计工作的深入开展。
各县(市区)可根据实际情况，结合县级财力调查工作，自行安排。
～年11月上旬完成。(市定)
二、专项资金审计
3、检察院系统专项审计
各县(市区)根据实际情况选择企业进行资产、负债、损益审计。
～年10月底完成。(市定)
四、金融外资审计
12、国外贷援款项目审计
根据审计署的授权，市局对xx县xx年、～年外国政府贷援款项目，xx农业综合开发项目、xx扶贫项目、基本卫生服务项目、xx高速公路进行审计。
在审计中，要以提高外资利用质量，降低政府偿债风险，促进有关部门履行外资管理职责为目标。重点是有无挤占挪用外债资金和严重损失浪费、效益低下、偿债风险大的问题，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算。对审计中发现的普遍性、倾向性问题进行重点解剖，从管理机制上分析产生问题的原因，提出加强和改进管理的建议。
各项目完成的时间按专业会的时间执行。(署定)
五、经济责任审计
13、党政领导干部经济责任审计
市局安排对市民政局长唐平、计生委xx、扶贫办xx、粮食局xx、文化局xx、环保局xx、外事侨办xx、人事局xx等12个县级领导干部的任期经济责任进行审计。
按照《四川盛市县级党政领导干部经济责任审计暂行办法》的要求，继续搞好对地方党委、政府领导干部经济责任审计与财政决算审计结合、行政事业单位领导干部经济责任审计与财务收支审计相结合、国有企业领导人员经济责任审计与资产、负债、损益审计结合的探索。
要全面贯彻党的xx届三中全会精神，充分发挥经济责任审计对加强经济监督和对领导干部权力监督，发现大要案线索，从源头上遏制～的作用;加强经济责任审计项目管理，各县(市区)审计局按不超过去年实际完成项目数量与有关部门协调确定计划任务。
～年11月底完成。(市定)
六、审计调查
14、开展县级财力状况专项调查
根据省厅的安排，市局将在xx县、xx区人民政府xx至～财政决算审计中根据省厅要求选择两县(区)开展县级财力状况调查。以摸清县级财力真实情况、揭露带规律性的问题和现象为目的，为政府指导县级财政改革提供决策依据。
～年10月底完成。(省定)
15、农村信用社信贷资产质量审计调查。
2018审计工作计划范文
XX审计工作计划范文(一)
今年以来，我局在县委、政府以及上级审计机关的正确领导下，高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指针，以科学发展观为统领，认真贯彻十九大精神，紧紧围绕县委、县政府中心工作，积极开展审计服务和审计监督。按照全国、全省、全市审计工作会议精神，加强“人、法、技”建设，业务求精、执法求严、工作求实、方法求新、质量求高，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的二十字审计方针，认真履行审计监督职能。进一步加大了对重点领域、重点资金、重大违法违规问题和经济案件的查处力度，为构建“小康**、和谐**”作出了巨大的努力。现将一年来的工作情况如下：
一、党建工作
今年以来，审计局始终把党建工作列入局党组重要议事日程，认真研究，精心安排，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和共产党员先锋模范作用，狠抓党建工作各项任务的落实。
(一)抓好党员、干部学习教育。为了深入贯彻十九大精神，抓好党的思想建设和党员、干部学习教育，我支部年初特别制定了政治理论学习计划，并明确专人抓此项工作的落实，主要是认真学习党的十九大精神以及各类关于党的建设的资料;抓好党员干部思想教育，组织全体党员到九渡赤水纪念馆，进行革命传统教育，通过学习教育，使党员干部思想稳定，始终保持着良好的精神状态，为开展审计工作提供思想保证。
(二)抓支部建设，审计局党支部严格按照上级党委的要求，及时传达中央和上级党组织的指示、决定、文件和会议精神，引导和发动党员积极主动地去实践，以党员的模范行为来体现党的先进性，不断增强党性修养。支部认真听取党员的思想汇报，检查党员的工作、思想、学习情况和组织交办的工作任务完成情况，认真开展批评与自我批评;党建目标管理工作做到按季考评;认真做好党费收缴管理和党内基本情况的统计工作;
(三)开展好党的基层组织建设年活动。及时召开动员部署会议，充分认识开展“党的基层组织建设年”活动的重大现实意义。我局采取集中学习、自学、交流发言等方式，加强对十九大报告、《党章》、科学发展观、中央九个长效机制和省委“1+9”等文件和会议精神的学习。扎实开展主题实践活动，充分发挥党组织的桥梁和纽带作用。我局将教育活动融入各项实践活动中，参加抗雪凝活动、抗震救灾活动等。以开展党的基层组织建设年活动为契机，认真开展党建帮扶活动。审计局结合自身和挂帮乡镇实际情况，召开全局干部职工大会，制定帮扶活动方案。在办公经费紧张的情况下，局里面拔出1800元，加上全局党员干部自发捐款2200元，共计4000元全部用作帮扶经费。XX年10月10日在局长余贡泽同志的带领下，我局一行九人带着审计局全体干部职工的深情厚意深入坭坝乡开展帮扶活动。
二、审计业务工作完成情况
截止十月二十日，我局完成审计及专项审计调查项目共11个，组织审计中介机构配合开展的审计项目19个。查出违纪违规和管理不规范资金3000多万元，审计依法处理后为财政增收节支近千万元。通过各项审计业务工作的开展，使我局在维护地方经济秩序，严肃财经法纪，促进科学发展，构建和谐社会等方面发挥了重要作用，具体开展了以下几个方面的审计工作。
篇7：审计计划审计工作底稿练习
1.审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的，前编制的工作计划。
2.审计计划通常可分为。
3.审计计划应由编制，经审核和批准。
4.时间预算既是合理确定的依据，又是衡量的依据。
5.在审计过程中运用重要性原则时，一是为了；二是为了。
6.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的和
7.审计人员应当考虑和两个层次的重要性。
8.重要性水平的计算方法有
9.力。
10.如审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险部能降至可接受的水平，则应发表或。
二、判断题
1.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。（）
2.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。（）
3.审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。（）
4.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（）
5.一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。（）
6.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。（）
7.对于出现错误或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。（）
8.审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。（）
9.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（）
10.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（）
三、单项选择题
1.审计计划通常由审计项目负责人在（）。
A.签订业务约定书之前起草B.外勤审计工作之前起草
C.了解呗审计单位之前起草D.接受客户委托之前起草
2.审计计划应当由（）。
A.主任会计师编制B.会计师事务所所长编制
C.审计项目负责人编制D.会计师事务所业务负责人编制
3.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。
A.部门经理审核和批准B.所长审核和批准
C.审计项目负责人审核和批准D.会计师事务所业务负责人编制
4.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。
A.财务报表的金额和性质B.错报或漏报的金额和性质
C.账户或交易的金额和性质D.审计收费的金额和性质
5.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。
A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少
C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少
6.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A.重大错报风险B.控制风险
C.检查风险D.抽样风险
7.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。
A.20%B.70%
C.95%D.12.5%
8.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A.详细审计B.抽样审计
C.实质性测试D.控制测试
四、多项选择题
1.审计人员编制审计计划的内容包括（）。
A.总体审计策略B.审计职能
C.审计对象D.审计作用
E.具体审计计划
2.具体审计计划应当包括各具体项目的（）。
A.审计目标B.审计对象
C.审计步骤D.执行人及执行时间
E.审计工作底稿的索引号
3.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）。
A.签订审计业务约定书
B.商定审计收费
C.确定审计程序的性质、时间和范围
D.安排审计人员
E.评估审计结果
4.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。
A.财务报表层次B.凭证层次
C.账户和交易层次D.业务经营层次
E.财务管理层次
5.审计人员对重要性水平做出初步判断时，应当考虑（）。
A.有关法规对财务会计的要求
B.被审计单位的经营规模及业务性质
C.内部控制与审计风险的评估结果
D.财务报表各项目的性质及相互关系
E.财务报表各项目的金额及其波动幅度
6.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。
A.资产总额B.净资产
C.营业收入D.净利润
E.净负债
7.审计风险的组成要素包括（）。
A.经营风险B.重大错报风险
C.控制封信啊D.检查风险
E.财务封信啊
8.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。
A.行业环境发生变化
B.重大的关联交易
C.会计计量过程复杂
D.内部控制薄弱
篇8：计划审计科工作职责
关键词：审计对象,经济责任审计,职责
开展对党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计是党中央、国务院在新时期为加强对干部的管理和监督, 促进领导干部廉洁自律、认真履行工作职责赋予审计机关的一项重要任务。1999年, 中办、国办关于经济责任审计的两个暂行规定下发后, 经济责任审计工作得到全面发展。与此同时, 经济责任审计任务重与审计力量不足的矛盾也一直困扰着各级审计机关。一方面, 地方党委领导和组织部门对经济责任审计寄予厚望, 希望对所有的具有履行经济责任职能的领导干部都能进行经济责任审计, 作为对领导干部考核、任免、奖惩的重要依据;另一方面, 审计人员少、任务重, 除经济责任审计外, 财政预算执行审计、政府投资项目审计、国家及省厅组织的行业审计和专项审计也都是指令性任务必须按时完成。为此, 必须认真研究把量力而行和满足干部监督考核需要结合起来的方法, 全面规划布局经济责任审计工作。本文结合实践经验进行了积极探索。
一、对审计对象分类管理, 抓好重点单位经济责任审计
在审计力量不足的情况下, 首先要加强经济责任审计项目计划管理, 优先安排重点审计对象经济责任审计, 提高经济责任审计的主动性、科学性和效率性。因此, 按照不同类型、不同单位领导干部的经济管理权限及其所在单位的性质、经济活动规模、资金管理额度等把经济责任审计对象分为管理尤为重要。从各地审计机关实践看, 一般分为四类:
A类:重要经济管理部门, 经济活动总量大、掌握财政资金多、有执收执罚职能、下属机构多的部门、事业单位、群众团体领导干部, 地方党委政府领导干部和大型国有控股企业法定代表人。实行“任期审计、离任必审”的审计方式。一般情况下3年审一次, 一次审3年。
B类:预算经费数额较大, 有部分转移支付资金分配权, 下属单位较多的部门、事业单位、群众团体领导干部, 地方审判机关、检察机关领导干部。实行“任期抽审、离任必审”的审计方式。
C类:预算经费数额不大且纳入财政核算中心管理, 没有转移支付资金, 没有下属独立核算单位的部门、事业单位、群众团体领导干部, 地方审计机关领导干部。实行“离任必审”的审计方式。
D类:人员少, 预算经费数额较小且列入财政核算中心管理的部门、事业单位、群众团体领导干部。实行“离任交接”方式。
通过分类管理, 对不同类别的审计对象有针对性地开展审计, 做到既全面审计, 又突出重点, 提高了审计时效性, 均衡了各年度审计工作量, 减少了离任审计工作量, 也可作为组织部门提出年度经济责任审计计划的重要依据。从工作运作上看, 基本实现了审计力量与干部监督管理工作需要的平衡。
二、改进计划确定方式, 合理灵活确定年度离任审计与任中审计的数量和比例
对经济责任审计对象分类管理, 解决了正常年度经济责任审计特别是任中审计计划问题, 但若遇上政府换届和干部调整, 审计计划都存在不确定性, 在年度经济责任审计计划下达后, 往往又成批追加下达离任审计委托通知, 则大大超过了审计机关的工作能力, 而为了满足干部监督考核需要又必须完成。为解决这一难题, 根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 (中办发[2010]32号文件) 提出的“经济责任审计应当有计划地进行”的要求和赋予经济责任审计联席会议办公室和审计机关在计划确定中的主动权, 可以改进经济责任审计计划确定方式:
1. 确定“控制总量, 离任优先, 突出重点, 任中调节”的原则。
每年年底, 组织部门根据经济责任审计分类管理办法和干部监督管理需要, 提出下一年任中经济责任审计的参考名单, 经经济责任审计联席会议办公室研究后提出经济责任审计计划草案, 作为年度任中经济责任审计备选计划。联席会议办公室在离任审计计划已安排前提下, 适时提请组织部门, 突出重点、分批下达经济责任审计委托通知书, 审计部门据此正式列入审计计划。因离任审计项目多或其他原因不能安排的任中审计备选计划转入下年优先安排。
对于即将达到离职退休年龄或任期届满的领导干部, 可以提前一年提出任中审计参考名单, 由联席会议公室安排, 变“先离后审”为“先审后离”。
2. 根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经
济责任审计规定》经济责任审计对象为“地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部”的规定, 提出对已进行过任中审计, 离任时履职审计期间不足一年的领导干部原则上不安排经济责任审计。
3. 因领导干部任期届满或者提拔、交流、辞职、免职、
降职、退休需进行离任审计的, 一般情况下, 按离任必审原则由组织部门与经济责任审计联席会议办公室沟通后下达经济责任审计委托通知书。
对重要或完成有难度的经济责任审计项目, 组织部门提出委托建议, 经济责任审计联席会议办公室提出计划草案, 由审计部门报请地方行政首长审定后, 列入审计计划。
4. 对不具备审计条件或影响审计公正性, 无法正常
实施经济责任审计的6种情况, 一般不再安排经济责任审计:第一种任职的单位已被撤并, 有关当事人已经无法找到, 财务会计资料已经散失, 无法实施审计的;第二种领导干部已定居国外或失踪、死亡的;第三种领导干部已离开任职的岗位2年以上的;第四种领导干部已被提拔、任用到可能影响经济责任审计公正进行的岗位的;第五种领导干部已被纪检监察机关或司法机关立案调查的;第六种其他无法实施经济责任审计的情况。
改进经济责任审计计划确定方式, 一是减少了离任审计项目数量, 有难度的可报请地方政府领导审定;二是配合政府换届和干部调整, 可以灵活确定任中审计的截止时间。三是可以合理灵活控制年度离任审计与任中审计的数量和比例, 避免任中审计下达后追加离任审计项目过多审计力量难以承受的被动局面。
三、建立领导干部离任经济事项交接制度, 扩大经济责任审计覆盖面
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》实行后, 对履职审计期间不足一年或已进行过任中审计, 离任时履职审计期间不足一年的领导干部, 及按经济责任审计分类管理办法在D类单位离任的领导干部, 原则上不安排离任经济责任审计, 可实行离任重大经济事项交接制度。主要交接内容有:一是任职期末财政财务收支、专项资金及货币资金结余情况;二是任职期末未了的承包、租赁、合作、投资、抵押、担保、承诺、资产出借等经济往来事项的相关书面材料;三是任职期末债权债务情况, 包括应收账款、应付账款和未入账的各项借款、应付未付的招待费、会议费和基建、维修款等;四是任职期末未了的工程项目的可行性报告、招投标文件, 工程概算、项目调整和变更、决算审核、竣工验收等相关书面资料;五是任期内已发生但尚未处理或尚未处理完毕的经济纠纷、诉讼事项;六是单位管理的学会、协会、工会等各种社会团体或其他经济组织的财务和资产状况;七是离任领导干部个人保管及使用的公物、公款, 包括办公设备、交通工具、文件、票据、计算机、摄影器材、通讯工具和电子数据存储器等物品或资料;八是其他需要说明和交接的事项。为防范未经审计离任的风险, 可在离任领导干部所在单位自行组织填报交接表后, 报经济责任审计联席会议办公室核实监交。在核实同时采用简易审计程序 (不列计划, 不下通知、不出报告) 对领导干部履行职责未审计期间进行审计, 一般情况下不出审计结果报告。对发现较严重违纪违规问题需要处理和移交的, 补充委托通知, 列入审计计划, 出具正式审计结果报告。
四、整合审计资源, 提高经济责任审计效率
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》施行, 为科学合理确定经济责任审计计划提供了可能, 但仍要整合审计资源, 才能更好和全面地履行经济责任审计职责。
1. 整合项目组织计划。
良好的项目组织计划是做好审计工作的基本前提。审计机关实施经济责任审计是受托进行, 自身并无决定权。因此, 审计机关在接受经济责任审计项目后, 在时间、人员上安排上有时会捉襟见肘, 同时也容易给审计机关开展其他审计项目造成一定的冲击和影响。随着《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的出台, 给审计机关整合项目计划创造了契机。根据经济责任审计几乎涉及经济活动各个方面的特点, 科学整合年度审计计划, 尽可能将其他审计项目在时间上、地点上与经济责任审计项目有机结合, 由同一审计组同时或连续实施。这样一方面可以发挥经济责任审计平台的优势, 为其他审计项目的开展创造更有利的工作条件, 另一方面也可以通过审计项目的连续性, 对一些短期内难以查清的问题继续进行审计, 确保查深查透。如对地方党政主要领导干部采取同步审计, 把经济责任审计与预算执行审计、财政决算审计、专项审计和审计调查有机地结合起来, 就在一定程度上节约了审计时间和成本。
2. 整合信息成果资源。
应充分整合各类信息成果资源, 为高效、高质量地完成审计任务奠定坚实的基础。首先, 应着眼于审计部门内部, 从本单位及上下级审计机关收集整理与被审计领导干部工作地区或部门相关的历史审计报告、信息简报、经验总结等资料, 仔细分析研究有关基本情况、曾经产生的问题和行之有效的工作机制及方法, 特别要关注有关问题的整改情况。其次, 积极与被审计领导干部或部门的上级政府有关主管部门联系, 请其协助提供有关的专题检查报告、考核结果资料等, 查阅各种工作的实施完成情况, 分析经济发展及有关管理情况的特点和问题。再次, 与有关单位联系, 要求提供与经济责任审计相关的资料, 如国民经济和社会发展报告、财政预决算报告、部门工作总结、财务收支基本资料等, 从中总结提炼地方或部门经济特色、管理制度健全及实施情况、存在的不足等。
3. 整合审计人力资源。
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