不良贷款处置管理办法

不良贷款处置管理办法（共8篇）

篇1：不良贷款处置管理办法

不良资产处置管理办法

第一章 总 则

第一条 为提高本公司业务管理水平，规范不良资产管理行为，提高不良资产处臵效率，确保不良资产回收价值最大化，根据相关政策规定制定本办法。

第二条 本办法所称不良资产，是指我公司按照信贷资产质量五级分类管理办法标准划分的次级类、可疑类、损失类资产（包括小贷业务、担保业务、投资业务及其他信贷业务）。

第三条 不良资产管理是根据不良资产的内在特性，通过科学管理方法与流程，对不良资产实行全面管理与最佳处臵。

第四条 不良资产管理应遵循以下原则：

（一）真实性原则。不良资产分类、认定、调查、估值、减值准备计提与使用、处臵清收、损失问责应实事求是，准确反映。

（二）依法合规原则。不良资产管理与处臵全过程，均需严格按照相关法律法规和政策制度规定执行，规范操作。

（三）处臵减损原则。不良资产形成后，应采取措施防止不良资产价值贬损，及时清收，转化和处臵，实现不良资产回收最大化。

（四）损失补偿原则。按照损失程度对不良资产提取风险拨备，并及时处理与消化处臵损失。

（五）责任追究原则。对发生的不良资产，应进行责任认定和追究。

第二章

不良资产认定

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第五条

不良资产认定按照公司《信贷资产质量五级分类管理办法》相关规定执行。小贷业务或担保业务虽未到期、或虽然到期但仍处于“关注”形态，业务部门、风控部门及公司总经理认为存在很大风险的，均可提前发起不良资产认定程序。

第六条

存在下列情况之一的，风控部必须提交风控会议审议审批：不良资产欲认定为正常类、关注类的；风控部门与业务部门对分类结果有异议的；有权审批人（总经理）认为有必要调整形态而提交集体审议的。

第三章 不良资产估值与预案处理

第七条 不良资产经公司风审讨论会认定，并由总经理签批后，由分管业务的副总经理牵头，在3个工作日内完成不良资产估值工作。不良资产估值实行回避制度，原业务调查人员不得参与不良资产估值。参加不良资产估值的人员由总经理指定，且不少于两人。不良资产估值也可委托专业评估机构进行。

第八条

不良资产估值前业务部应完成尽职调查。尽职调查应对不良资产客户的基本情况、客户资产及抵（质）押情况、客户负债及我公司贷款情况及担保人情况、或担保业务标的情况及反担保措施情况、影响受偿的其他因素和不良资产处臵可能出现的结果等进行全面调查，摸清不良资产现状，掌握债务人的有效资产和偿债能力，揭示不良资产清收潜力，提出不良资产估值初步意见，并形成书面调查报告提交风控部门。

第九条

不良资产尽职调查可采取调阅业务档案、查询业务部和风控部管理台账、走访客户和有关部门、现场勘查、核实资产负债、了解市场行情等方式进行。

第十条

风控部门收到业务部不良资产尽职调查报告后，应在3个工作日内完成初审。初审的重点是债务人有效资产和偿债

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能力，不良资产预计收回金额和受偿比率是否真实反映不良资产损失程度，预测未来清收、处臵情况；审核不良资产现金清收、资产处臵预案的合理性。同时，提出初审意见和处臵方案报风控会议审议，总经理审批。处臵方案内容包括：不良资产形成的原因及现状；债务人抵（质）押物及担保人状况；处臵的方式、目标、实施步骤、相关经办人及责任；主要风险点及相关的控制措施等。

第十一条 风控会议根据不良资产尽职调查报告和风控部门提交的初审意见及处臵方案，确定最终的不良资产估值，并以此形成具有全盘处臵策略和分步实施的处臵方案，形成会议纪要，经总经理签字后组织实施。

第四章 不良资产日常管理

第十二条

业务部门是不良资产日常管理的责任部门，负责不良资产催收、主债权及担保权维护、现场调查、信息收集、重要事项报告和初步处臵预案制定等工作。

第十三条

根据不良资产收回潜力及损失率高低，结合不良资产管理特点实行分类管理。

（一）次级类资产：重点监控企业流动资产和现金流量，关注客户重大经营情况变化，防范关联企业风险，并对债务人第二还款来源进行保全，确保抵（质）押担保足值与有效。

（二）可疑类资产：应密切关注客户、保证人的生产经营活动，加强企业资产的查证和保全，运用各种手段进行处臵清收。

（三）损失类资产：应按处臵收益最大化要求积极清收，确不能清收且符合核销条件的，按公司有关规定和程序及时进行呆账核销。对核销后的损失类资产，进行账销案存管理。

第十四条

做好不良资产尽职追索，维护我公司债权。

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（一）根据不良资产到期、逾期及欠息情况，业务部门应及时向债务人、担保人等还款义务人催收不良资产本息，督促相关方在《催收通知书》签章后作回执留存。

（二）债务人、担保人的法定代表人或主要负责人拒绝在《催收通知书》上签章的，可视情况采取公证送达、依法诉讼等方式维护我公司债权。

（三）密切关注不良资产诉讼时效、保证及抵（质）押担保期间、申请执行期限、资产查封与续封期限等，及时主张权利，确保我公司主债权及担保权利受到法律保护。

第十五条

加强现场检查，及时发现小贷业务、担保业务、投资业务等风险变化情况。

（一）根据不良资产及客户情况，业务部门每周至少对不良资产业务进行一次现场检查或电话联系当事人，及时了解债务人、保证人及其他还款义务人的生产经营、资产负债、现金流量、欠缴税款、拖欠职工工资、改制重组、主要负责人变更、工商登记、股权结构、或有负责、涉诉案件等影响我公司债权安全的重大情况，写出检查报告，反映资产风险变化，提出风险化解建议。

（二）加强对不良资产抵（质）押物的管理、使用以及抵（质）押物登记情况的监督检查，密切关注抵（质）押物价值的不利变化，防止抵（质）押人擅自处臵或重复抵（质）押给其他债权人。

（三）积极参与企业改制，防止企业逃废、悬空我公司债权。

（四）对债务人、担保人主体资格丧失、隐匿、转移或毁损资产，抽逃资金等行为要及时报告，迅速采取应对措施。

第十六条

做好信息收集、及时掌握客户风险信息。

（一）密切关注集团客户、家族企业、控股公司、担保公司等关联企业的最新动向；关注客户法人代表和其他重要部门负责人遵纪守法等相关情况，防范企业高管人员违法犯罪行为引发的 4 / 8

借款或担保风险。

（二）加强与监管部门及金融机构的合作，掌握其他债权人对债务人、担保人采取的维权措施及效果等相关信息。

第十七条 按公司《信贷资产质量五级分类管理办法》要求，财务部负责做好不良资产减值准备计提与核算，风控部负责不良资产档案管理等工作。

第五章 不良资产处臵

第十八条

风控部门是不良资产处臵清收的责任部门，负责不良资产处臵清收预案的审查和处臵方案设计，依法清收，司法救济和不良资产档案管理等工作。

第十九条

经风审会讨论、总经理签批不良资产认定报告后10个工作日内，风控部门应及时启动不良资产处臵程序。不良资产处臵方式包括：现金清收、以物抵债、呆账核销、政策制度规定的其他处臵方式等。不良资产处臵可采取依法仲裁、强制公证执行、依法诉讼、依法拍卖抵（质）押品等一切必要的行政和法律手段。

第二十条 业务资产形态虽为关注类，风控部门认为客户及担保人、抵（质）押物等已发生重大变化，可能致使本公司业务资产遭受重大损失，但与业务部门意见不一致时，风控部门应及时报告总经理裁定，并提前启动不良资产处臵清收程序，不受不良资产认定程序规定的约束，但事后应完善有关手续。

第二十一条 现金清收。现金清收是不良资产处臵最直接、最有效的方式，是对不良资产本息进行追偿、处臵并最终收回现金的行为。主要方式有货币资金清收、处臵抵（质）押物、处臵其他有效资产清收、向保证人追索、依法清收、其他方式现金清收。

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第二十二条

以物抵债。即债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期但债务人已出现严重经营问题或其他足以影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经我公司与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿我公司债权的行为。实施以物抵债应优先选择易保值、易变现的资产，尽快实现处臵回收入账，并建立抵债资产减值准备制度。

第二十三条 呆账核销。经采取所有可能的措施均无法收回的不良资产，对符合核销条件的，按公司有关规定和程序进行核销。要严格执行呆账核销保密制度，对未依法终结的债权债务关系要继续追索。

第二十四条 不良资产处臵清收程序启动后，风控部门应在5个工作日内向风控会议或总经理提交以何种方式处臵不良资产的具体方案。不良资产处臵方案经风控会议或总经理审议批准后即正式启动工作程序。

第二十五条 不良资产处臵工作程序正式启动后，本公司有能力进行相关行政或司法程序的，由公司总经理指定专人负责，风控部和业务部抽调有关人员配合进行。需聘请专业律师与本公司具有法律从业资格人员共同进行，相关部门人员积极配合进行。

第二十六条 不良资产清收司法程序启动后的，负责该案件人员应在总经理批准方案后5个工作日内向司法部门提交相关维权资料依据和法律文书，及时主张公司权利，确保我公司主债权及担保权受到法律保护。

第二十七条 风控部门要至始至终全程参与不良资产的处臵

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工作，协调与有关各方的关系，保持与公司领导的联系，及时解决处臵过程中的矛盾和具体问题，力争在最短的时间内结案，并使公司信贷业务资产损失减少到最低程度。

第六章 不良资产责任追究

第二十八条

建立不良资产责任评议与追究制度。对发生的每一笔不良资产，由行政部牵头负责进行不良资产责任评议。评议内容包括贷前调查、审查审批、贷款发放和贷后管理的各个环节，分析不良资产形成的主观和客观原因，并在转为不良资产后10个工作日内形成责任评议报告，初步确认有关违规违纪责任人及处理建议，经总经理审定后召开风控会议，并最终确认有关责任人及处理决定。

第二十九条

对不良资产负直接责任的业务经理及有关责任人员，视主观责任与客观原因分别给予扣减该笔业务提成或当年全部业务提成、部分或全部风险保证金、解除劳动合同等处罚。

第三十条

对不良资产负管理责任的部门经理、分管领导，视情况给予扣减部分或全部业务提成、部分或全部风险保证金等处罚。

第三十一条

在不良资产责任评议中若发现有关责任人有违规违纪或违法等严重行为的，公司保留追究其民事和刑事责任的权利。

第三十二条

因国家法律法规、宏观产业政策等发生重大变化，以及自然灾害、突发事件等不可预见、不可避免或不可克服等客观原因造成的不良资产，业务经办人员能证明其尽职履责的，可免于责任追究。

第三十三条

对既有客观原因，又有主观原因造成的不良资产，经风控会议审议认定，总经理批准，可减轻处罚。

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第三十四条

对客观原因造成的不良资产，但因业务经办人员不履职、不作为致使损失扩大的，经风控会议审议认定、总经理批准，应对损失扩大部分承担责任，并给予相应处罚。

第三十五条

有关责任人员对不良资产认定结果和处理决定有不同意见的，应在接到通知后10日内向风控部门提出申诉。对申诉理由和依据充分、可信的，报总经理审定同意后再次召开风控会议，按照认定程序进行调整，否则维持原认定结果和处理意见。

第三十六条

有关责任人在规定时间内收回全部或大部分不良资产的，可在已扣业务提成和风险保证金总额的90%以内按比例给予补发，并视收回效果重新确定工作岗位。

第七章 附 则

第三十七条

本办法从发布之日起执行。若公司出台信贷业务尽职免责管理办法后，与本办法不一致的按信贷业务尽职免责管理办法执行。

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篇2：不良贷款处置管理办法

一、目的

为盘活存量资产，降低不良资产损失风险，改善资产整体质量，特制定本办法。

二、不良资产的定义

本办法中的不良资产，包括不良存货和不良固定资产两部分。

（一）不良存货是指长期积压已不能为生产正常领用或销售的存货，已霉烂变质的存货，已过期且无转让价值或生产中已不再需要并已无使用价值和转让价值的存货，以及其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货，按类别分为：

（1）原料及主要材料、燃料

1、由于试制、产量减少（专用车型）等原因形成的不能为现产品生产使用的积压材料。

2、因工艺更改或产品改型导致的积压材料。

3、存放时间过长或其他原因导致锈蚀、包装物破损、产品失效而无法为现生产所使用的材料。

（2）内部半成品、在产品、自制半成品、产成品、外购半成品

1、因工艺更改或品种变化不能为现生产所使用。

2、存放时间过长，物理性能发生改变而无法为现生产所使用。

（3）修理用备件、工装、模具

1、相关设备已被拆除或报废而不能为其他设备所用的备件、工装、模具；

2、技术性能落后，已被其他产品所替代的备件、工装、模具；

3、存放时间过长，物理性能发生改变而无法为现设备所使用。

（4）整车、底盘及汽车备件

1、存放时间过长，由于风吹日晒等原因导致锈蚀而不能正常销售的产品；

2、由于市场需求发生变化而无销路的产品；

3、由于不符合国家环保或其他法规需进行改良的产品；

4、产品已更改或转型，市场不再需要的备件。

（二）不良固定资产是指报废的固定资产（含报废的工程物资），报废固定资产分为常规性报废资产和非常规性报废资产，常规性报废资产是指按财务制度规定提足折旧并已达到使用年限的固定资产；非常规性报废资产是指未提足折旧及未达到使用年限的固定资产报废。

（1）、符合下列标准之一的属常规性报废资产：

1、已达到规定使用年限，无继续使用价值；

2、主要结构陈旧，精密度极差，无大修理价值或经大修理仍不能满足生产需要；

3、技术淘汰资产，非标资产难以修配，生产效率低下，国内已有新技术产品可供替代；

4、主要机件残缺，破损严重，再修理成本较大。（2）符合下列标准之一的属非常规性报废资产：

1、因生产工艺改进或扩建、改建而必须拆除；

2、因事故原因造成资产严重损坏，无法修复；

3、在建工程全部或部分严重毁损，需重建或改建已不具备经济性；

4、国家法令规定淘汰或其他原因应当淘汰的资产。

三、不良资产清理处臵

1、不良存货清理处臵指按规定的程序，采用改制、代用、降价销售、退货、易货、报废等手段，对清理界定的不良存货进行实物及会计账务处理，降低存货资金占用的过程。

2、不良固定资产清理处臵是指资产使用或归口管理部门提出报废申请，*******部会同********等归口管理部门组织鉴定，财务会计部办理会计账务处理，报废资产由公司职能管理部门统一变卖的过程。

四、责任分工

1、各资产管理部门负责所分管不良资产清单及处理意见的提出、不良资产的保管、资产销账手续的办理；

2、财务会计部负责不良资产原始价值的确认、提出处理价格、进行会计账务处理；

3、******部负责不良资产技术状态的确认；

4、*******部负责组织不良资产的鉴定、审定；

5、********是公司不良资产处理的归口管理部门,负责组织编制不良资产清理计划，负责组织不良资产清理处臵计划的实施；

6、公司*****领导小组是公司不良资产处理的决策机构，负责审批公司不良资产的清理处臵处理方案。

五、清理处臵程序

1、各资产管理部门根据对本部门不良资产的清理情况，填 写并向财务会计部报送“不良存货清理明细表”（附表一）、“不良存货清理汇总表”（附表二）、“待报废固定资产明细表”（附表四）。财务会计部负责汇总各部门不良资产清理结果，报送************部。

2、*********部组织有关部门进行界定并提出处臵方案，填写“不良存货鉴定明细表”（附表三），报公司审批。固定资产填写“固定资产报废单”（附表五），按规定办理审批。

3、各单位对清理出的不良资产要分类单独存放并作明显标记，在未经公司审批同意前不得对实物擅自进行处理。

4、各责任部门根据批准后的不良存货清理处臵方案，组织方案的实施工作，及时办理处臵物资的出入库手续、单据传递和账务处理。

5、对可以改制、代用的存货，各责任单位要组织制定可行的、在一年内能处理完成的具体方案。改制、代用的应符合技术要求，同时按公司关于改制的规定程序执行。短期内无法进行改制、代用的可按其他方式合理处臵。

6、需降价销售的处臵整车、底盘、备品备件及其他存货（含易货销售），需退回供应商的积压物资，应严格遵守公司有关价格管理办法及相关财务制度规定的程序，做到规范、透明、公正，最大限度地减少削价损失。

六、不良资产处理的审批

对公司不良资产的处理，建立审批单制度。由资产管理部门填报“不良资产处理审批单”（附表六）；各职能部门签署相关意见。其中：

1、“需求方”栏，由***********填写；

2、“******部门的技术状态鉴定意见”栏，分工如下：（1）属于*********的不良存货，由**********签署；（2）属于*********的不良存货，由***********签署；（3）属于**********的不良存货，由******签署；（4）*********等部门的不良存货中，修理用的备件由**********签署；其余不良存货由********签署。

（5）设备类不良固定资产，由********签署；

（6）基建类不良固定资产、工位器具，由********签署。

3、“批准”栏，不良资产的批准，实行分级审批：（1）每批原值在***万元以下的不良资产，由财务会计部部长批准。

（2）每批原值在***万元～***万元的不良资产，由公司***********（公司分管副总经理）批准。

（3）每批原值在*****万元以上的不良资产，由公司********（公司总经理）批准。

（4）非正常原因导致的资产处臵及其他需********批准的亟需报经********领导小组审批。

（5）公司决策层对资产处臵权限有特殊规定的，从其规定。

七、奖惩办法

1、各资产管理部门每月底做好本月不良资产处臵情况的汇总工作，并填写“不良资产处臵及奖惩结果明细表”（附表七），附领料单原件或复印件，涉及代用、改制的要附技术部门代用、改制通知单，随月报表交财务会计部。财务会计部按照文件规定进行审核并计算奖惩金额按月兑现，由********统一对有关贡献单位、人员奖励。

2、对采取出售方式出售不良整车、底盘的按开票价（以下均为不含税价）的***%奖励(采用抵帐方式不收现的按开票价的 ********%奖励)。需要改制后销售的按售价减去改制费用的金额计算。库存整车、底盘拆解报废不享有任何奖励, 属拆解入库回用的按入库成本(扣除改制费用)的*******%奖励。

3、对采取出售方式出售除不良整车、底盘外的其他存货物资的，按开票价的*******%奖励(采用抵帐方式不收现的按开票价的********%奖励)。

4、经与供应商协商对不良存货原价退库的，按开票价的*******%奖励,折价退库的按开票价的********%奖励（属实行中间库退库的，分别按开票价的******%和*******%奖励）。

5、属技术性代用的按计划价格的******%奖励，经改制后回用的，按库存计划价格减去改制费用后的差额的*****%奖励。

6、通过易货换回现生产可用物资的，原价换出存货的按原价(不含税)的****%奖励，折价换出存货的按实际交易价(不含税)的****%奖励。

7、对不良固定资产的处臵，按处臵收入的******%奖励。

8、以上涉及交易价格制定的，按公司价格管理办法有关规定执行。确认处臵完成，以收到货款为准。

9、在处臵不良资产过程中如发生资产损坏、丢失的，原则上对责任人处以资产重臵价值的******%的处罚。

10、在处臵不良资产过程中有不符合规定程序或有违纪现象的，公司视情节轻重追究相关责任人的经济、行政、直至刑事责任。

11、对******年以后产生的新增不良资产，应责成责任人限期清理处臵，产生损失的，对责任人处以按损失额*****%的经济处罚，未产生损失的，对责任人处以按购进金额****%的经济处罚。

八、附则

1、本办法自发文之日起实施；

篇3：不良贷款处置管理办法

信用是指建立在对受信人特定期限内付款或还款承诺的信任的基础上, 使后者无须付现即可获取商品、服务或资金的能力。现代经济学认为, 所有的市场交易都可视为一种契约关系, 并将此作为经济分析的基本要素。信用表面上反映了交易主体之间的相互信任, 其实质是交易双方对交易规则的认同和遵循。由于市场交易中的信息不对称, 因此我们需要对信用进行管理以达到风险与收益的均衡。

信用管理是管理学的一个重要分支, 其根本任务是降低信用风险。商业银行的经营对象是客户, 客户是支持商业银行持续发展的基础, 同时也是商业银行信用风险的主要产生者。因此, 信用管理从根本上是围绕客户生命周期的整个过程而开展的, 即商业银行通过制定信用管理政策, 指导和协调内部各部门的业务活动, 对客户信息进行收集和评估, 对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等交易环节进行全面监督, 它涉及到人员安排、流程设置、技术支持、激励约束等多个方面。

2 商业银行不良个贷处置工作中存在的问题

2.1 经营管理部门错位与缺位

为实现不良资产归口管理, 商业银行个人类不良贷款最终要移交资产保全部门。目前的实际情况是, 绝大多数行不良个贷由房贷部门负责经营, 只有极少数行移交到资产保全部门经营。资产保全部门和房贷部门对不良个贷实行双重管理, 是不良个贷经营管理体制的主要弊端:资产保全部门掌握法律诉讼、委外催收、呆帐核销等专业化处置手段, 但缺乏落实执行人员;房贷部门掌握大量个人客户经理, 但缺乏专业化处置手段, 不利于不良个贷处置效率的提高。

2.2 不良个贷交接办法操作难度较大

根据现行制度, 商业银行按照五级分类认定为次级、可疑、损失的个人类不良贷款 (不含信用卡透支) 按户由原经营部门移交至资产保全部门进行经营管理;个人类不良贷款按季交接, 每季度的月初为交接时间。由于交接双方精力有限, 按季频繁交接基本不太现实, 加之不良个贷在完成清收后, 五级分类又会向上迁徙为优良, 较为频繁的迁徙, 更加大了交接的难度。这也是多数行不良个贷未移交资产保全部门的重要原因。

2.3 激励约束机制不合理

一是激励约束机制不明确。对主观原因导致不良个贷产生的客户经理, 没有建立明确的惩罚机制;对负责清收处置不良贷款的外部机构和资产保全人员, 现行激励机制力度又太小, 无法调动行内和外部机构的积极性。由于个贷金额相对较小, 投入相同精力处置不良个贷与公司类贷款, 即使在奖励比例相同的情况下, 后者的奖励金额也要比前者少得多。二是现有激励政策落实不到位。即使奖励比例已经偏低, 多数行仍未落实到位, 现有的激励政策流于形式。如果没有一套科学的激励约束机制做保障, 无疑将制约不良个贷处置工作的健康发展。

3 完善不良个贷信用管理体制

近年来, 商业银行个人业务蓬勃发展, 成为与公司业务鼎足而立的支柱业务, 为银行经营效益的稳步提高作出了重要贡献。个人贷款的飞速发展, 不可避免会带来个人类不良贷款的增长, 这属于发展过程中出现的问题。只要正视问题, 研究问题, 及时解决问题, 个人业务就完全能够实现全面、协调、可持续发展。

3.1 明确资产保全部门在不良个贷信用管理中的主体地位

要进一步明确资产保全部门在不良个贷经营中的主体地位, 制订一套全面的个人类不良贷款经营管理办法, 进一步明确二级行资产保全部门在不良个贷处置工作中的主体地位, 明确不良个贷清收处置岗位人员设置, 明确不良个贷接收范围和方式, 明确各种不良资产处置方式的具体操作流程, 明确不良个贷处置的考核机制以及激励约束机制, 从而集中力量打一场不良个贷歼灭战。

3.2 建立集中型与机动型相结合的个人类不良贷款队伍

为有效解决资产保全部门不良个贷经营人员不足的问题, 可考虑建立一支集中型与机动型相结合的个人类不良贷款经营队伍。具体思路是, 在不良个贷清收处置岗位人员设置方面, 可设置1-2名专职个贷处置人员 (即为集中型人员) , 负责数据统计、成果考核、业务督导等。资产保全部门在定期接收不良个贷的同时, 将形成不良个贷的原客户经理也一并接收为资产保全部门机动型经营人员。即原客户经理在资产保全专职人员的督导下, 仅负责个人类不良贷款的清收处置等, 人员编制不在资产保全部门。在客户经理完成不良个贷清收处置后, 继续在原经营部门从事个人业务营销工作。

3.3 丰富完善清收处置不良个贷的手段

(1) 加大责任清收力度。

对于运用常规清收手段能够收回的一般逾期个贷, 宜责成原客户经理进行责任清收。其优点是, 客户经理熟悉情况, 有利于节省时间, 降低成本, 提高效率。

(2) 集中诉讼。

为保证资产保全部门对个人类不良贷款的直接经营, 可选择管理半径较短、个贷业务集中度较高、依法收贷环境较好的地区, 建立一套集中诉讼方案, 将逾期一年以上、适宜诉讼清收的个人类不良贷款集中到资产保全部经营, 构建更具优势的个贷不良集中经营管理体系。

(3) 呆帐核销。

对确实无法收回、符合财政部新核销办法的不良个贷, 可按照核销办法规定组织材料申报核销。目前的实际情况是, 不良个贷移交资产保全部门经营的银行, 呆帐核销申报情况良好;未移交资产保全部门经营的银行, 由于经营人员不掌握核销政策, 保全人员不熟悉项目情况, 呆帐核销申报工作受到较大影响。

(4) 委外催收。

即指按规定程序, 委托商业银行系统外的合法机构, 运用诉讼、仲裁、强制执行等司法程序以外的其他合法方式回收个人类不良贷款本息并支付一定报酬的经营行为, 有利于节省人力成本, 加快处置步伐,

3.4 建立科学的激励约束机制和考核评价机制

只有建立科学的激励约束机制, 才能充分调动资产保全人员清收处置不良资产的积极性, 从而为个贷业务的健康发展保驾护航。

(1) 严格责任追究制度, 从源头上防范不良个贷产生。为从源头上“堵”住不良个贷的产生, 必须对导致不良个贷产生的客户经理实施相应的责任追究。对一般逾期个贷, 可责成客户经理在资产保全部门指导下进行责任清收, 并辅之以适当的经济处罚。对问题个贷, 客户经理存在主观责任的, 应对客户经理进行第一次责任追究, 即进行下岗清收, 并视清收后贷款损失程度进行第二次责任追究。同一客户经理产生不良个贷达到一定金额的, 应取消其信贷经营资格。

(2) 适度提高个人类不良贷款奖励比例, 提高资产保全部门清收处置积极性。它有两个方面的涵义, 一是对清收有功的资产保全人员适度奖励。产生不良的是客户经理, 处置不良的是资产保全人员, 奖罚必须分明。在对产生不良个贷的客户经理进行责任追究后, 应对处置不良个贷有功的资产保全人员适度奖励, 提高资产保全人员处置积极性。二是对接受银行委托处置不良个贷的外部机构, 也应当制订科学的费用标准, 否则, 费率过低, 不利于吸引受托机构积极广泛参与, 不利于调动受托机构积极性。

篇4：不良贷款处置管理办法

【关鍵词】不良资产；企业管理；会计管理；研究

从当前企业的发展实践来看，不良资产始终伴随着其发展，久而久之，积累超标后，必然会对企业发展产生严重的威胁。针对当前企业存在的不良资产问题，多采用的方法是诉诸法律，或者实物资产股权化、货币债权实物化等，立足企业实际情况以及各发展阶段的相关风险和问题，在确保基本利益的同时尽可能减小损失和影响。

一、当前国内企业面临的不良资产问题成因分析

企业发展过程中出现的不良资产问题比较常见，而且会计管理及其处理难度也比较大，这些问题及其成因集中表现为：

1.内部管理乏力

通常情况下，企业存在和发展的主要目的是为投资者（股东）最大限度地创造经济价值，然企业经济价值能否创造或者创造量，主要取决于投资者的出资以及是否能够及时到位，企业发展目标是否明确。从当前国内企业发展现状来看，为数不少的企业自其成立之日开始，就存在着严重的出资不实问题，责任不明确，以致于企业经营人员的义务对象不明确，而且缺乏有效的监督和管理；同时，企业内部管理过程中，所设置的产权不清晰，导致企业领导层对治理的目标出现了认识上的偏差，同时也对企业管理人员的工作积极主动性是一种打击。对于一个企业而言，其治理和内部控制的主要目的在于基于激励和约束机制的制定和实施，确保企业经营人员的私利动机得以抑制，这有利于最大限度地实现企业价值最大化。然实践中却并非如此，因企业内部管理乏力，而导致资金应用管理不到位，不良资产问题屡见不鲜。

2.外部因素影响

管理机制不健全，不是直接造成不良资产的直接原因。外部因素，比如法律法规、政策变化造成的影响，难免会导致企业出现不良资产。比如，目前国内担保法，需进一步完善和改进，其漏洞和制度落实不到位，导致企业违规担保现象时有发生。

二、不良资产会计管理与处置措施

通过以上对当前国内企业发展过程中常见的不良资产问题分析，笔者认为应当结合企业实际情况，加强会计管理和处理，具体从以下几个方面着手：

1.加强资本市场构建

企业在应对不良资产问题时，应当加强会计管理和处置，结合不良资产重组这一契机，加快资本市场建设。在目前市场化建设实践中，对不良资产进行会计管理与处置，实际上就是要对不良资产进行市场化重组，这有利于全面推动国内企业资本市场的建成。通过研究发现，要想提高产权转化效率，企业法人一定要严格按照规范结构有效治理，并对市场交易要求及时进行落实。此外，在不良资产重组基金优化设置，有利于不良资产重组和改造。

第一，加快企业产权制度完善和改革步伐，使产权流通加速。企业在发展过程中，应对严格遵守法人治理要求，尤其是结构上的要求，不断加快企业改革步伐。在此过程中，应对进一步明晰企业产权，按目前国内市场的运行法则、交易习惯和内在的需求建构资本市场，为国内企业尤其是中小型企业提供畅通的产权流通通道。第二，应对不断加强不良资产重组基金监管，将其集中应用在可盘活不良资产的重组过程中。在此过程中，应对不断提高重组基金吸引力和企业这方面的能力，并且通过财政最低收益保障和鼓励政策等方式来实现。与此同时，还应当不断完善目前的市场经济体系和具体事项，拓展企业购买市场，通过加快改革步伐，使企业能够有效脱离不良资产造成的困境。

2.以物抵债，债权实物化

债权实物化实际上就是通俗意义上的以物抵债，对于不良资产采取以物抵债的方式进行处置，其本身不利于不良资产的有效处置，可以确保损失的最小化，并且能够有效实现企业债权目标。这里所讲的债权实物化，一方面具有传统意义上以物抵债的内涵；另一方面是不良资产会计管理与处置方案优化选择过程中的重要步骤。从应用实践来看，这一步骤的设计不仅可以化解上一环节托管风险，而且也是托管步骤优势得以有效使用的结果。债权实物化，具有以物抵债的风险，这些风险难以及时有效的化解，处理成本非常的高，直接抵债资产转让或者出售的难度比较大。究其原因，主要是因为抵债资产转让或者出售，无法有效实现企业资产价值，仅实现清算价值而已。针对不良资产问题，可选用以物抵债方式进行处置。值得一提的是，以物抵债对于不良资产的管理和处置、损失减少并非有利，仅对减少损失、实现债权目标具有一定的帮助而已。

在企业不良资产问题应对过程中，债权实物化作为一种措施和方法，其既包含一般意义的以物抵债，又是企业处置不良资产方案选择设计时的重要步骤。在设计这一步骤方案时，可以有效地化解上一个步骤托管所造成的风险。另外是托管这一步骤优势适用的最佳结果。从实践来看，“以物抵债”的风险有时候是很难化解的，即便是化解了其成本也非常的高；而且直接进行抵债资产出售或者进行转让，都很难实现企业不良资产的有效处置，并实现其损失利益的最小化之目标。之所以会出现这样的问题，主要成因在于在出售抵债资产时，最终所获得的要低于实际价值，该种做法只是挽回部分经济损失而已。在不良资产处置实践中，应当公平、公正和公开，并在此基础上制定统一标准，变卖不良资产时，也是发现、转化价值的过程。

3.其他不良资产会计管理与处置方法

除上述策略外，在实践中企业还应当对待处置的不良资产全面调查和分析研究，并在此基础上选取科学合理的应对措施和方法。在此过程中，参与人员必须对不良资产及其项目全面调查和分析研究，特别是对贷款企业特点、贷款形式以及贷款金额和生产经营状况、产业特征、所属区域的经济发展水平结合起来，并对这些信息进行明晰化和严格核实；以最大回收效率为基本基础上，充分调动一切有利资源，加强对产品、资产、企业以及行业关联性研究，特别是要不断加大对投资项目、不良资产的处置力度，对资产进行选择、调研、优化整合以及处置方式和市场准确定位，并在此基础上形成集约化处置机制。企业还应当将回收和不良资产的复用作为制度，将其规定下来，深入挖掘增产节约潜力，以免产生新的不良资产，这有利于企业效益的提高。

此外，对企业不良资产中实物资产进行防治，可采用的有效方法就是对资产进行股权化处理，该种股权实物化措施和方法能够减少内部金融风险。同时，采用股权化方法，对企业内部员工以及经营，都可以起到很好的保障作用。需要强调的是，研究发现企业实物股权化及其实施过程中，因风险以及收益并存，在化解企业风险以后，还可能会引发另一种风险。在此过程中，需涉及法律法规和政策方面的内容，通过司法手段对股权实物化过程进行优化，确保企业内部建立符合发展实际的财务管理机制。从应用实践来看，实物股权化方法的应用，还可有效降低企业发展成本，对提高企业利润和确保企业可持续发展，所起的作用不可小觑。

企业项目投资对企业生产经营、规模、经济效益等产生深远影响，对项目投资应对先研究其必要性，估计其技术以及经济效益可行性，全面考虑各种因素，经充分研究和论证，再做出决策，保证资金安排和应用科学合理性。在试验阶段，采购材料、包装物时，应当以企业实际情况和要求进行确定，切忌在实验过程中以正常标准采购；在实验过程中，还存在很多无法确定因素。实验阶段需进行批量采购，如果实验失败，则会导致货物大量堆积。

三、小结

综上所述，企业不良资产问题若长期得不到解决，则会对企业可持续发展造成影响。在目前国内市场经济发展形势下，管理人员应当从思想层面上加强重视，特别要对不良资产加强会计管理，优选一种或多种处置措施和方法，才能实现企业经济效益，促进企业健康发展。

参考文献：

[1]常靖.企业不良资产的成因与会计管理策略探讨[J]赤峰学院学报（自然科学版），2015（08）.

[2]孙凌云.关于不良资产的会计管理[J]财经界（学术版），2016（06）.

[3]李光普.提高会计管理信息化水平的途径与措施[J]财会学习，2016（08）.

篇5：不良贷款处置管理办法

资产处置学习心得

一、经济下行期的小微贷款风险控制

（一）小微企业贷款面临的风险

1、自身生存能力差导致抗风险能力弱、违约概率加大。一是小微企业虽有船小好调头的优势，但是小微企业因资本规模小，信息和战略管理能力较差，容易受宏观形势及行业形势变化的冲击，抗风险能力弱。二是小微企业的经营方向存在诸多不确定性因素，小微企业的经营往往跟随社会经营热点，从而导致经营风险过高，小微企业贷款的违约概率相应增大。

2、经营管理机制不够规范。大多小微企业属于“家庭式管理”，家长式管理模式占据主导地位，管理较为粗放，盲目扩张，忽视风险控制;企业经营管理的科学性和约束机制较差，家族式管理特点突出，管理决策随意性大;业务经营的稳定性较差，经营投机性较高，经营风险随之增大，从而使银行的信贷资金面临较大的风险。

3、财务管理混乱，财务信息不透明，财务制度不健全。大多数小微企业的财务制度不够完善，财务报表的可信度较低，多数财务报表不能准确地反映其实际经营状况，普遍存在财务信息不透明的现象，财务信息受避税、管理能力等因素影响，人为操控现象严重，经营信息严重失真。金融机构难以通过财务报表判断借款人偿债能力，势必增大银行贷款的风险程度。

（二）、风险防范措施

第一，贷前调查应注重小微企业主的信用状况和综合素质。小微企业贷款的风险状况与小微企业主本人的信用状况息息相关，因此，对小微企业贷款风险控制的一个重要手段就是关注小微企业主本人的信用状况。对于小微企业主本人曾经出现过违约或违法记录的小微企业贷款必须审慎对待。银行在审核小微企业贷款时，要注重调查了解小微企业主的教育背景、道德品行、健康状况、个人从业经历等，有无不良商业信誉记录或银行信誉记录;是否有黄、赌、毒等违法或违反社会公德的行为。通过对小微企业主本人的信用状况和综合素质的综合评判筛查排除部分风险。

第二，采取多种担保方式提升担保能力。小微企业融资普遍存在自身没有足够的抵押物以及难以获得信用担保的问题，要解决这一问题商业银行可采取其他替代性的担保方式，如接受自然人（尤其是企业法人或主要股东）提供的以其财产或权利为抵（质）押的担保等。目前来看，小微企业缺乏有效抵（质）押担保财产，而采用企业主要负责人个人财产对企业贷款进行担保，将企业贷款风险与个人资产挂钩，让业主或股东承担无限责任，能有效防范道德风险。

第三，建立标准化贷后管理机制。在贷后管理过程中，客户经理应注重审核客户资金使用情况，确保资金用于客户主营业务。商业银行应加强系统建设和支持，对于出现风险和生产经营、财务状况发生异常变化的小微企业，系统自动提示;建立专业分析团队，分析客户的结算帐户，了解客户的经营情况，特别是通过对基本户的分析，了解小微企业的纳税、工资发放等情况，全面掌控小微企业的经营发展和风险变化。对于潜在风险及时提示有关信贷人员进行重点调查跟踪。

二、IPC模式小微信贷技术实践

1、流程介绍

德国IPC技术的信贷流程包括市场营销、贷款申请、信贷分析、信贷审批、贷款发放、贷款回收六个过程，大体上和传统的信贷没有什么区别，这也是该技术在国内广为接受的重要原因之一。在每个过程的细节上，充分考虑了小贷的特点，能简单的尽量简单。如资产负债表，最简单的资产负债表只有7-8个项，简单的要求让信贷员容易掌握，方便从客户那里获取重要信息。

2、人员招聘

德国IPC技术的特点之一是容易复制，对专业方面要求不高，更多的是对人的基本素质的要求，考试形式包括笔试、无领导小组讨论等，主要考察员工的诚信意识、亲和力、积极主动性等素质方面的要求，同时后期还有大量的评测来淘汰不合格的员工，淘汰率在20%-50%左右。初入行员工一般会有3个月的培训，培训包括看文档、观摩、课堂培训、实际业务操作等，实行师傅带徒弟的方法。

3、组织管理

德国IPC技术一般要求小贷业务以独立的部门方式运作，总行设小贷中心，分行设区域经理，归小贷中心总经理直接领导，区域经理下面即是最小的信贷团队（一般在支行），该团队一般10人左右，包括1个主管岗，1个后台岗和8个信贷员岗，后台岗在业务上和主管岗没有直接管理关系，日常工作上后台岗归主管岗管理，较好地实现了内部交叉审核。

4、交叉验证

交叉验证是德国IPC技术的核心，交叉验证就是对两个方面获取的数据进行核对，如果数据偏差在一定范围比如5%以内，即认为是合理的，比如毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入，就调查这三个数字，经过计算，口述毛利率和计算毛利率差距在5%以内，即可以认为客户提供的毛利率数据是正确的。交叉验证一般包括权益校验、毛利率校验、营业额校验等。

交叉验证有两个作用，一是获取精确的关键数据，二是用于验证申请人的诚信。

5、重要工具

篇6：不良贷款处置管理办法

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最高人民法院公告

《最高人民法院关于审理涉及金融资产管理公司收购、管理、处置国有银行不良贷款形成的资产的案件适用法律若干问题的规定》已于2001年4月3日由最高人民法院审判委员会第1167次会议通过。现予公布，自2001年4月23日起施行。

二○○一年四月十一日

最高人民法院关于审理涉及金融资产管理公司收购、管理、处置国有银行不良贷款形成的资产的案件适用法律若干问题的规定

（2001年4月3日最高人民法院审判委员会第1167次会议通过 法释［2001］12号）

为深化金融改革，规范金融秩序，根据有关法律规定，现对人民法院审理涉及金融资产管理公司收购、管理、处置国有银行不良贷款形成的资产的案件适用法律若干问题作如下规定：

第一条 金融资产管理公司办事处领取中国人民银行颁发的《金融机构营业许可证》，并向工商行政管理部门依法办理登记的，可以作为诉讼主体参加诉讼。

第二条 金融资产管理公司受让国有银行债权后，人民法院对于债权转让前原债权银行已经提起诉讼尚未审结的案件，可以根据原债权银行或者金融资产管理公司的申请将诉讼主体变更为受让债权的金融资产管理公司。

第三条 金融资产管理公司向债务人提起诉讼的，应当由被告人住所地人民法院管辖。

原债权银行与债务人有协议管辖约定的，如不违反法律规定，该约定继续有效。

第四条 人民法院对金融资产管理公司申请支付令的，应当依法受理。债务人提出异议的，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第十七章的规定处理。

第五条 人民法院对金融资产管理公司申请财产保全的，如金融资产管理公司与债务人之间债权债务关系明确，根据《中华人民共和国民事诉讼法》第九十二条第二款的规定，可以不要求金融资产管理公司提供担保。

第六条 金融资产管理公司受让国有银行债权后，原债权银行在全国或者省级有影响的报纸上发布债权转让公告或通知的，人民法院可以认定债权人履行了《中华人民共和国合同法》第八十条第一款规定的通知义务。

在案件审理中，债务人以原债权银行转让债权未履行通知义务为由进行抗辩的，人民法院可以将原债权银行传唤到庭调查债权转让事实，并责令原债权银行告知债务人债权转让的事实。

第七条 债务人逾期归还贷款，原借款合同约定的利息计算方法不违反法律法规规定的，该约定有效。没有约定或者不明的，依照中国人民银行《人民币利率管理规定》计算利息和复息。

第八条 人民法院对最高额抵押所担保的不特定债权特定后，原债权银行转让主债权的，可以认定转让债权的行为有效。

第九条 金融资产管理公司受让有抵押担保的债权后，可以依法取得对债权的抵押权，原抵押权登记继续有效。

第十条 债务人在债权转让协议，债权转让通知上签章或者签收债务催收通知的，诉讼时效中断。原债权银行在全国或者省级有影响的报纸上发布的债权转让公告或通知中，有催收债务内容的，该公告或通知可以作为诉讼时效中断证据。

第十一条 本规定所称金融资产管理公司包括其依法设立在各地的办事处。

篇7：不良贷款处置管理办法

司诉 讼

理由

是什么？

南京市国有企事业单位改制中不良资产核销及处置管理办法

(市国资办 2004年7月)

第一章 总则

第一条 为加强本市市属国有企事业单位(以下简称“改制单位”)改制中不良资产的管理，规范不良资产申报、核销、移交、处置等行为，防止国有资产流失、确保国有资产完整，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)、国务院国资委《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价〔2003〕72号)和《市政府办公厅转发市国资办等部门〈关于进一步规范企业改制中国有资产管理工作的意见〉的通知》(宁政办发〔2004〕29号)等法律法规及有关文件精神，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法所指的不良资产，是指改制单位在财产清查过程中清查出的难以取得法定依据、由中介机构职业判断和客观评判后认定实质已形成损失、并经市国有资产授权经营公司(以下简称“授权经营公司”)董事会或主管部门领导班子集体决议批准核销后作账销案存处理的资产。具体包括：

(一)难以回收的应收款项;

(二)难以再获得经济利益的长期投资;

(三)长期积压、质次、损坏的存货;

(四)报废、损坏、待报废的固定资产和在建工程;

(五)其他。

第三条 改制单位在财产清查过程中清查出的事实确凿、证据充分的已丧失使用价值或转让价值的资产，依据国家财务会计制度和清产核资政策规定认定为损失，经授权经营公司董事会或主管部门领导班子集体决议批准后予以核销。

第二章 不良资产申报与核销

第四条 不良资产的申报与核销按以下程序进行：

(一)改制单位应按照《关于国有企事业单位改制中开展财产清查工作的通知》(宁国资办〔2004〕8号)的规定，开展财产清查，做到全面彻底、归属清晰、账实相符、不重不漏。在财产清查过程中，要特别注意加强对内部独立核算单位、分散在别处或异地的分公司、办事处、门市部、经销点、子公司、参股公司等单位的清查，以及对租入、租出、共用、有偿和无偿使用等资产的清查。

(二)改制单位应在严格把关、层层落实责任的基础上进行清理，对清查出的不良资产逐项逐笔说明核销原因，由相关业务经办人员、鉴定人员及技术负责人、相应的班组、车间、财务部门、内部审计部门、纪委负责人、单位负责人签字确认。

(三)改制单位清查出的不良资产应经中介机构审计，由中介机构出具专项审计报告，就是否建议核销及核销数额发表明确意见，并提供审定的不良资产汇总表及明细表。

(四)改制单位应对不良资产审定的结果及相关资料进行公示，接受职工的查询，公示时间不得少于7个工作日。改制单位应对公示情况(包括时间、地点、内容、方式、职工意见等)做出书面说明。改制单位的董事会或领导班子根据中介机构审计意见和公示情况，对不良资产核销形成决议，上报授权经营公司或主管部门。

(五)授权经营公司董事会或主管部门领导班子对改制单位上报的不良资产进行审核，对准予核销的不良资产应形成集体决议，出席会议的董事会的董事或领导班子成员应分别签署意见，并承担相应责任。

(六)授权经营公司或主管部门应将批准核销不良资产的集体决议、不良资产专项审计报告、经集体决议批准核销的不良资产的汇总表、分类汇总表和明细表、有关公示情况等材料装订成册，作为评估报告的附件，一并报市国有资产监督管理机构(以下简称“市国资监管机构”)备查。

第五条 难以回收的应收款项的核销，应采取逐笔清理、逐笔核销的方法进行，不得按照总额比例法直接核销。

第六条 授权经营公司、主管部门及改制单位对不良资产负有监管责任。

第七条 改制单位根据授权经营公司或主管部门准予核销不良资产的集体决议，对不良资产作账销案存处理，单独设账，并作为会计账簿中其他辅助性账簿进行核算管理。

第三章 不良资产移交

第八条 授权经营公司应当指定其内部相关部门承担不良资产处置职责，或者将已核销的不良资产整体移交到市国资监管机构指定的专业不良资产处置公司进行处置管理。

主管部门应当指定其内部相关部门承担所属单位改制中的不良资产处置职责。主管部门所属单位改制结束后，经市国资监管机构批准，可以将已核销的不良资产整体移交到市国资监管机构指定的专业不良资产处置公司进行处置管理。

第九条 改制单位已核销的不良资产必须全部移交，移交单位与接收单位应签订移交协议，明确不良资产产权归属。但改制单位对移交的不良资产仍负有配合追索、提供资料等义务。

根据不良资产处置需要，在明确不良资产产权归属的前提下，交接双方可以签订委托代管协议或者在移交协议中签订委托代管条款，债权性资产可暂不变更债权主体。

第十条 移交的不良资产项目、数量、金额应与集体决议核销的内容一致。改制单位不得擅自处置已核销的不良资产，因特殊原因在移交前已处置的，应说明原因，并在移交时将处置收入一并移交，不得截留。

第十一条 接收单位接收不良资产时，应依据移交协议的标的，对实物性资产，进行现场勘查、盘点、记录、标识等清理工作;对债权，应及时发函通知债务人;对股权，按有关股权变更的规定执行。同时，设置会计账簿，建立会计核算体系，做到账实相符、账账相符。

第四章 不良资产处置

第十二条 授权经营公司或主管部门应结合实际情况，根据本办法制定不良资产的处置管理办法，并报市国资监管机构备案。对同类或单项单笔不良资产进行处置应制订处置方案，选择处置方式，执行集体决策制度。

第十三条 不良资产处置原则上应采用拍卖、竞投等公开竞价方式;确需采用协议转让、回购等其他处置方式的，由授权经营公司董事会或主管部门领导班子集体审定。

第十四条 实物性资产的协议处置价一般不得低于该实物性资产的评估价或重估价。经技术鉴定后，对已无利用价值或无残值的实物性资产，经授权经营公司董事会或主管部门领导班子集体审定后，作销账处理。

第十五条 债权的处置可采用信函催讨、电话催讨、上门催讨、诉讼等方式。对已取得确凿证据催讨无望的债权，经授权经营公司董事会或主管部门领导班子集体审定后，作销账处理。对于无法全部收回但按一定折让采用协议转让方式可以收回的债权，经授权经营公司董事会或主管部门领导班子集体审定后，按折让后金额将债权处置变现，并对该债权作销账处理。

第十六条 股权的处置按国家相关法律法规的规定进行，其协议处置价一般不得低于该股权享有被投资单位账面净资产的份额或该股权的评估价。

第五章 不良资产处置收入与费用

第十七条 处置收入是指对不良资产进行处置变现的收入，包括实物处置收入、债权回收收入、股权及其他权益处置收入等。

处置费用是指在处置不良资产过程中所发生的差旅费、诉讼费、中介费以及经批准的其他费用。

第十八条 授权经营公司或主管部门发生的处置收入与处置费用，必须配比。处置收入必须专户存储。处置费用报市国资监管机构批准后，可采取收支挂钩、据实列支、总额包干等方式，从处置收入专户中拨付。

第十九条 授权经营公司、主管部门应将处置收益纳入授权经营公司或主管部门产权转让收入，实行统一管理，主要用于职工养老保险费和医疗保险费。

第六章 会计报表与档案管理

第二十条 授权经营公司、主管部门应按季编制已处置不良资产明细表、处置收入明细表、经费收入支出明细表，并报市国资监管机构。

第二十一条 授权经营公司、主管部门必须按照国家档案管理的有关规定，严格管理不良资产处置的档案。不良资产核销与处置的相关资料必须真实、完整。

第七章 监督检查与奖惩

第二十二条 授权经营公司、主管部门应接受市国资监管机构对其不良资产处置工作的监督和管理。

市国资监管机构对授权经营公司、主管部门不良资产处置情况进行检查，检查内容主要包括处置方案、处置方式、处置程序、账户设置、处置收益管理等。市国资监管机构可根据授权经营公司、主管部门对不良资产处置的情况，聘请中介机构对其处置业务、财务状况进行审计。

第二十三条 对于在不良资产处置过程中有突出表现的有功人员，应予以表彰或奖励。

第二十四条 对发生以下行为，造成国有资产损失的，市国资监管机构对授权经营公司、主管部门的相关人员依法进行处理;构成违纪的，移送纪检、监察部门处理;触犯刑律的，由司法机关追究其刑事责任：

(一)未经规定程序审批同意，放弃公司应有、应得权益;

(二)超越权限或未经规定程序审批同意擅自处置资产;

(三)玩忽职守，造成债务人逃废债务;

(四)隐瞒或截留处置资产和处置收入;

(五)弄虚作假，任意夸大或缩小资产损失;

(六)内外勾结，串通作弊，压价处置资产;

(七)暗箱操作，内部交易，私下处置;

(八)泄露商业秘密;

(九)非法牟取个人利益;

(十)其他可能造成资产损失的行为。

第八章 附则

第二十五条 专业不良资产处置公司对不良资产的处置管理工作适用本办法的有关规定。

第二十六条 市直属改制单位的不良资产核销程序参照本办法第四条执行，经市国资监管机构批准核销后，将不良资产整体移交到市国资监管机构指定的专业不良资产处置公司进行处置管理。

第二十七条 市属集体企业不良资产核销及处置参照本办法有关规定执行。

第二十八条 本办法由市国资监管机构负责解释。

篇8：不良贷款处置管理办法

关键词：国际资产管理公司,不良资产,处置方法

1 美国

资产管理公司最早源于美国, 正是由于美国重组信托公司 (Restructuring Trust Corporation 简称 RTC) 的成功, 才逐步引起了国际社会对资产管理公司模式的普遍重视。其后, 在国际银行业危机浪潮的侵袭下, 许多国家借鉴了美国的处置经验来化解本国银行业不良资产危机, 并在结合本国实践的运用中推陈出新, 积累了更多宝贵的处理经验。

美国RTC的成功之处主要在于它的不良资产处置模式。为防止道德风险和充分体现通过市场机制定价的原则, RTC 在处置资产时, 形成了一套以招标为基础的标准程序。一般RTC对于不良资产的具体处置方式包括:

第一, 公开拍卖。首先根据资产的规模、质量、类型、期限和地域分布, RTC 将贷款划分为不同的贷款组合。然后, 聘请私营公司会计人员估算各类资产的预期现金流, 并在此基础上确定每一项贷款组合的最低接受价格。RTC采用合同形式, 从贷款估价、组合到市场促销的全过程均聘请私营公司完成。第二, 招标出售资产。它通常根据评估价的一定百分比设置一个最低接受价格。一般来说, 招标方式能使RTC面对更加广阔和富于竞争的市场, 对于大型不动产的出售尤为有效。第三, 签订资产管理合同。RTC采用标准资产管理和处置协议 (简称SAMDA) 的形式委托私营公司管理和处置其所接管的资产。SAMDA管理下的房地产和不良资产组合一般在5000万美元以上, 期限为3年, 可续约3次, 每次续约期为1年。SAMDA的目标是在尽量避免对当地房地产业造成损失及增加中低档房地产供给的条件下, 以最高净现值快速地出售资产。合同采取竞争性招标的方式授予符合资格条件的投标人。SAMDA的合同价包括管理费、资产处置费和激励报酬三个部分。为鼓励合同方尽快完成资产的清算, SAMDA规定, 如果合同方在特定的期限内完成资产的清算, 它还可以获得由RTC单方确定的激励报酬。第四, 证券化。鉴于当时美国按揭证券规模庞大且已十分发达, RTC引入了证券化的概念, 以在更大的市场范围内寻求住房抵押贷款的买家。第五, 股本合资。RTC作为有限合资人以其所持有的资产作为股本投入, 并负责安排融资。

2 瑞典

20世纪80年代中期, 政府花费650亿克朗巨额, 对那些经营状况恶劣的银行进行了资本重组, 初步稳定了金融状况。同时, 将那些巨额的不良资产分解出来, 并建立一家专门负责管理、运营和消化这些巨额不良贷款的机构SECURUM公司。由于有效的运作, SECURUM经过5年时间的有效治理, 提前完成了消化不良资产, 化解银行危机的重任, 也因此提前解散。在处理不良资产过程中, SECURUM的任务是先把所有的贷款转成资产, 然后把这些资产变成易销售的资产, 最后卖掉。具体处置策略如下 (如表1所示) 。

资料来源:王松奇, 《中国向不良资产宣战》, 中国经济出版社, 387页

3 波兰

20世纪90年代初, 伴随着经济结构转型, 波兰经历了一次严重的经济衰退 (如表所示) 。波兰政府于 1992 年推出“国有企业与银行重组计划”, 对银行的不良资产进行大规模的清理。以减少银行的负担, 避免银行产生系统风险。

资料来源:Montes-Negret and Papi, 1997年, 94 页

波兰主要是通过银行主导的企业重组来实现对不良资产的处置, 具体方式包括法庭和解、银行和解、破产、清算、债权出售、归还债务等。

4 东南亚和东亚

1997年4月开始, 由于泰铢受到国际投机基金的冲击引发的东南亚金融危机席卷了东南亚和东亚。其中韩国、泰国、印尼、马来西亚在这次危机中损失最为严重。危机不仅造成本币大幅度贬值、股市暴跌、企业破产, 金融系统更是受到重创, 银行不良贷款猛增, 许多金融机构陷入资金紧缺、无法经营的困境 (如表3所示) 。

资料来源:周小川, 《重建与再生——化解银行不良资产的国际经验》, 中国金融出版社, 1999年版

虽然不少人将造成本次危机的责任归咎于国际游资的投机行为, 但是东南亚、东亚国家在过去20年中经济迅速增长的过程中积累下来的许多问题是造成本次危机的内因, 这些问题包括:投资膨胀和信用膨胀;沉重的外债压力;国家保护产生的银行道德风险;监管水平较低情况下过早实行金融自由化;金融系统过于分散, 银行数量多, 规模小, 竞争激烈, 容易产生不良资产。

4.1 韩国

亚洲金融危机以后, 韩国政府为稳定金融秩序、促进金融体系再生, 进一步加强了对银行的监管, 建立健全了处置银行不良资产的相关法律。并采取了许多拯救性反危机措施, 取得了很大成效。截至2002年底, 韩国银行业的不良资产大大减少, 不良资产比例降到6%以下的水平, 韩国资产管理公司 (KAMCO) 已经处置了40%的资产组合, 回收率达42%。韩国处置不良资产的主要措施如下:

第一, 改革信贷经营管理体制, 成立不良资产经营管理部门, 加强对不良贷款的集中管理与专业化处置。第二, 建立了较为严格的内部转移价格与绩效考核评价制度。第三, 对不良资产采取了灵活多样的处置手段。除呆坏账核销外, 商业银行在处置与化解不良资产风险中还采取了以下主要措施:强化监控;诉讼、拍卖;向银行投标子公司进行出售;向资产管理公司出售、转让;捆绑方式出售。第四, 建立了对不良资产的信贷责任追究制度, 对贷款发放或事后管理中因主观原因造成的贷款损失要对责任人进行责任追究。

4.2 马来西亚

马来西亚1998年成立了马来西亚资产管理公司 (DANAHARTA) 。为了保证DANAHARTA能够快速、高效、经济地收购和处理不良资产, 法律赋予DANAHARTA两项特别权力:一是通过法定归属的方式来收购不良资产的权力。二是任命特别管理员来接管陷入困境中贷款人公司的权利。DANAHARTA对不同企业采取的措施:对尚有活力企业, 即经营还比较健康, 但面临流动性危机的企业, DANAHARTA采取的是债务重组的方法。具体地说债务重组包括盘活贷款和贷款重组方式, 其中贷款重组方式又分为重新安排债务期限、调整偿还期、调整本金偿还期、债务削减及债转股等方式。DANAHARTA对没活力的企业则采取资产管理策略。对管理失控型企业, DANAHARTA采取的是接管企业的策略, 即任命特别管理员来接管该企业, 对企业进行重组, 重组可通过同其他公司合并进行, 也可以进行资产重组, 在需要的时候DANAHARTA可以注入资金。独立顾问的设立为公司重组的成功提供了保证。对于完全不良型企业, DANAHARTA采取的是取消抵押物赎回权和出售的政策, 以尽量地减少损失。

5 国际不良资产处置方法经验总结

5.1 强化政府支持力度

银行资产剥离和重组需要大量的资金流入和损失的承担, 而从各国化解银行不良资产的主要经验和作法看, 这些资金主要来源于政府, 而其银行资源、新的投资者等其他渠道资金比重较小。在银行不良资产处置过程中, 之所以强调政府的作用, 主要是因为任何资产重组方案都包含大量的成本, 而这些成本特别是资金的流入是任何银行、企业或资产管理公司都无法独立承担的, 同时政府的行政手段也是较快处置银行不良资产的利器。因此我国在处置不良资产过程中必须积极发挥政府的主导作用, 以实现银行不良资产的快速化解。

5.2 引导和规范法律制度

美国在解决储贷危机中, 突出的做法是广泛运用法律手段, 使RTC各项运作都得到严密的法制约束和法律支持, 最大限度减少了政府对RTC不适当的行政干预, 也减少了扭曲市场的可能性。美国自1989年《金融机构改革、恢复和强化法》颁布以后, 又先后颁布《银行违约处罚法》、《存款保险公司改进法》、《RTC再融资、重组与改趋法》、《“一揽子”预算协调法》以及《RTC终止法》, 而波兰也制定了《企业与银行财务重组法》, 这些法律法规为不良资产处置提供了一个十分宽松的环境, 也为资产管理公司运用各种手段提供了依据。在我国, 不良资产处置方式中存在的种种问题很大程度上是法律层面上的。

5.3 主动出击快速处理

各国经验和教训表明, 银行业不良资产的重组越主动、进行的越早, 不良资产重组的难度越小, 成本也就越低。反之, 其难度会加大, 成本也提高, 对国民经济的拖累就越大, 政府的各种措施就显得极为被动。

5.4 标本兼治注重防范

损害商业银行稳健与安全、导致银行危机产生的最大敌人就是不良资产的产生。因此银行资产的早期预警措施, 防范与化解措施的准备对于有效控制不良资产极为重要。在分析总结各国处置不良资产经验过程中, 美国RTC成功化解不良资产存量的经验受到广泛赞许, 但我们在关注美国处置不良资产的存量时, 发现其在处置不良资产过程中并不是仅仅简单地将问题严重的银行关闭清算, 而是在处置存量的过程中注重对不良资产增量问题的防范, 采取了一系列措施从根本上铲除不良资产产生的土壤。金融当局在推动RTC清理银行不良资产的同时, 重新确定了储贷银行业务范围, 改革了存款保险制度, 通过司法程序追究渎职人员的责任。这种标本兼治的做法起到了显著效果, 20世纪90年代以后美国每年陷入困境的银行很少, 银行体系呈现出健康、稳定发展的态势。

5.5 创新不良资产处置制度

在不良资产处置程序中, 波兰设计了银行和解协议程序, 以弥补已有法律的不足, 更好地满足清算需要。并且设计了五种重组通道, 都是为了达到好企业通过重组继续生存, 坏企业进入破产而被淘汰的目的。设计这样一个有效率的企业分离机制, 是企业重组成功和不良资产化解成功的关键影响因素, 从根本上保证不良资产的成功化解。这些创新制度对于加快不良资产的处置进程和绩效, 都发挥了重要作用。波兰的成功经验应使我国充分认识到特殊问题应以特殊方式解决, 大胆地进行制度创新, 为不良资产的处置创造有利的环境。

5.6 提高不良资产处置方式的针对性

上述国家的市场经济体系, 特别是资本市场越发达的国家, 对资本运营手段的运用也越充分。例如美国、瑞典就充分利用了其发达的资本市场和成熟的中介体系, 在处理不良资产的过程中运用了多种金融创新工具。此外, 发达国家在处理不良资产过程中也比较注意投资者的权益, 减少投资者风险, 有效地扩大了资本运营市场的广度和深度。相对的, 波兰这个经济转型国家则主要是通过注资、重组、清算、债务和解、甚至是私有化等法律途径解决不良资产问题。我国的经济体制与上述各国有很大差异, 如各国金融业中私人成份占大多数, 而我国金融机构中四大国有商业银行和交通银行所占市场份额约为 90%, 同时除波兰外, 其他国家的市场经济发展均比我国时间长, 市场发育程度高, 这样一种较为健全的市场机制就为其处理不良资产提供了较大的空间;再者, 我国的财力和经济基础也决定了政府当前不可能拿出大额资金支持不良资产问题的处理, 而且我国的不良债权大多发生在国有大中型企业, 这也加大了处理不良债权的难度。在这种情况下, 我国金融资产管理公司对于不良资产的处置只能是利用各种手段, 盘活不良资产, 最大限度的回收资产, 它们是收购或处理风险债权的专业金融机构, 可以经营货币资产和实物资产, 但其货币资产以收购风险债权方式而取得, 其实物资产以收购债务人以物抵债或债务重组方式而取得。

5.7 充分发挥市场机制的作用

各国银行不良资产处置经验表明, 如果要有效解决银行不良资产问题离不开市场这只无形的手, 市场机制在银行不良资产处置中具有重要的作用。发达国家在处置银行不良资产过程中主要是利用市场机制来筹集资金, 分散风险, 最大限度地减少损失;而对于发展中国家而言, 市场机制却被赋予更多的含义和作用, 以市场换机制成为了市场经济改革的一项重要内容。从转轨国家处置不良资产的经验分析来看, 只有通过引进外资和采取战略投资者的方式来改变银行股权结构, 充分发挥竞争机制和市场作用才能保证不良资产重组的最终彻底解决。但根据我国的实际, 目前触动国有银行产权制度为时过早, 但在通过推进国有商业银行股份制改革, 逐步引入战略投资者, 在处置银行不良资产过程中改造现有企业产权结构、经营机制及利用市场实现不良资产的价值最大化是有所作为的。

5.8 挖掘潜在市场

在我国不良资产的处置实践中, 外资在不良资产的处置过程中起着相当重要的作用, 而国内投资需求却由于种种原因一直处于低迷状态, 极大地影响了不良资产的处置工作进程。国内购买力主要包括政府、金融机构和非金融机构等。他们对国内法律、法规和市场的认知比外资机构更深入, 从某种意义上说, 国内投资者占尽了天时、地利, 能否参与不良资产处置关键是看如何操作。从美国不良资产处置实践中, 政府为加快不良资产处置进程, 允许 RTC为不良资产购买者提供融资或为资产购买方向银行融资提供一定担保。这一做法可以有效解决中小投资者“融资难”的突出问题, 因此从一定意义上可以作为我国活跃不良资产国内处置市场的努力方向之一。

参考文献

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[2]Anthony Saunders&Marcia Millon Corneet.Financial Institu-tions Management.Published by McGraw-Hill Irwin, 2003