银行内控合规部门

银行内控合规部门（精选8篇）

篇1：银行内控合规部门

信贷基础测试4.1:内控合规概述

一、单选题

第 1 节，共 3 节

1.在包括内部监督在内的内部控制的五要素中，下列哪个是实施内部控制的基础（）

内部环境

风险评估

控制活动

信息沟通

2.下列哪个是合规管理的首要目标（）

全面合规

有效合规

持续合规

其他目标

3.下列哪个是合规文化的核心理念（）

价值创造

全面涵盖

规则约束

责任担当

4.下列哪个是建设银行信贷人员免于责任认定（无须进行责任认定）的情形（）

国家政策、法律法规明确规定可对风险损失免于承担责任的授信业务，可以不进行责任认定

在办理授信业务过程中正式提出否决意见，未被决策人员采纳，事实证明其意见正确的

在相关人员合规尽职的前提下，因国家政策法规变化、外部突发事件、不可抗力等原因造成贷款风险损失的

其他免除责任的情形（如经认定存在不尽职的情况，但可以免除责任）

5.下列哪个是建设银行信贷人员尽职免责（经认定已尽职无须承担责任）的情形（）

国家政策、法律法规明确规定可对风险损失免于承担责任的授信业务，可以不进行责任认定

在办理授信业务过程中正式提出否决意见，未被决策人员采纳，事实证明其意见正确的

及时、主动采取有效措施纠正、弥补过失，未造成不良后果或使风险损失明显减少的

抵制无效、被迫实施违规行为，但能及时向相关部门举报，且未造成严重后果的

6.下列哪个是建设银行信贷人员从轻、减轻或免除责任（经认定存在不尽职的 情况，但基于以下情况从轻、减轻或免除责任）的情形（）

国家政策、法律法规明确规定可对风险损失免于承担责任的授信业务，可以不进行责任认定

在办理授信业务过程中正式提出否决意见，未被决策人员采纳，事实证明其意见正确的在相关人员合规尽职的前提下，因国家政策法规变化、外部突发事件、不可抗力等原因造成贷款风险损失的基于客户需求和业务发展需要，国家政策法规相关内容不明确或不够细化，在操作执行中能够严格认真履行总行有关制度规定，形成风险损失的

  退出 下一步

信贷基础测试4.1:内控合规概述

二、多选题

第 2 节，共 3 节

1.内部控制是指由建设银行（）共同实施，旨在为实现内部控制目标提供合理保证的过程。

董事会

监事会

所有管理层

全体员工

2.有效的内部控制可以实现下列哪几个方面目标（）

保证建设银行经营管理符合国家法律法规、监管要求及建设银行内部规章制度要求

保证资本安全

保证财务报告及相关信息真实完整

提升经营有效性和效率，增强核心竞争力，促进发展战略的实现 3.内部控制的要素包括（）

内部环境

风险评估

控制活动

信息沟通

内部监督

4.内部环境一般包括（）等。

治理结构

机构设置及权责分配

人力资源政策

员工行为管理

企业文化

5.合规管理是指建设银行在持续修订、完善相关制度及各类手册的基础上，对违规问题进行（）。

查找

评估

报告

整改

6.下列关于合规管理叙述正确的有（）

合规管理是一个确保内部机构和人员严格遵循法律、规则和准则的动态但不循环的过程

合规管理贯穿于建设银行经营管理的全过程，涵盖对公信贷业务在内的各业务领域

合规管理的目标主要包括全面合规、有效合规、持续合规三个

合规管理是一个没有终点的动态过程

7.合规管理的主要内容包括查找问题，评估影响，（）等。

制定相应的管理计划和政策程序

组织、指导行内相关部门实施合规管理政策和程序

监督合规工作执行情况

定期对合规管理的绩效进行考核评价

发现并纠正既有的偏差和存在的薄弱环节

8.“全面覆盖”是指合规管理应全面覆盖下列哪个方面（）

银行战略发展

公司治理

业务经营管理

信息披露

业务操作

9.全面合规之“全过程”是指各项经营管理活动的所有流程、所有环节都须符合法律法规、准则和制度的要求，包括（）

事前调查

事前预防

事中控制

事后整改

10.有效合规要求（）等，应与法律、规则和准则的规定相一致，确保其合法有效。

合规政策

合规管理计划

合规管理程序

合规制度

方法

11.合规文化的内涵包括（）

价值创造

全面涵盖

规则约束

责任担当

警醒意识

12.下列关于合规文化内涵叙述正确的有（）

“内控促发展，合规创价值”是合规文化的核心理念

倡导“全员、全面、全过程”的合规管理理念

牢固树立“规则不可破”的红线意识、底线意识

合规问题要“日清日结”

“合规就是保饭碗，违规就是砸饭碗”

13.全体员工要时刻保持“合规就是保饭碗，违规就是砸饭碗”的警醒之心，努力做到以下哪几个方面（）

不让制度在我手中变样

不让纪律在我手中松弛

不让差错在我手中发生

不让工作在我手中延误

14.建设银行信贷人员要牢固树立合规意识，要做到以下哪几个方面（）

围绕“知底线、守底线”主线，深入学习合规文化理念，强化自身底线意识

围绕“立规矩、守规矩”主线，认真学习各项规章制度，强化自身规则意识

围绕“查找身边的风险点”主线，主动排查身边风险隐患，强化自身风险意识

围绕“整改从我做起”主线，积极参与问题整改工作，强化自身责任意识 15.信贷人员的合规管理包括（）

建设银行信贷人员应遵守的职业操守

建设银行信贷人员应遵守的保密规定

授信业务禁止性规定

尽职免责标准

16.建设银行信贷人员应遵守的职业操守包括（）

应当学法、懂法、守法，保守国家秘密和商业秘密，尊重和保护知识产权，自觉维护国家利益和金融安全。应当依法、客观、真实反映银行业金融机构业务信息

应当具备岗位任职资格或能力，熟练掌握业务技能，自觉遵守行业自律制度和本单位规章制度，合规操作；对已发生的违法违规行为或尚未发生但存在潜在风险隐患的行为，应当按照相关报告制度规定，及时报告

应当遵循公平竞争、客户自愿原则，不得从事违规揽存、低价倾销、贬低同业、虚假宣传等不正当竞争行为

应当尊重客户，了解客户需求，依法保护客户权益和客户信息

应当关爱社会，积极参与公益活动，履行社会责任，发扬勤俭节约的优良传统，珍惜资源，抵制铺张浪费

17.建设银行信贷人员应遵守的职业操守包括（）

应当公私分明，秉公办事，不得谋取非法利益。应当遵守国家和本单位防止利益冲突的规定，在办理授信、资信调查、融资等业务涉及本人、亲属或其他利益相关人时，主动汇报和提请工作回避。未经批准不得在其他经济组织兼职。应当有效识别现实或潜在的利益冲突，并及时向有关部门报告

应当遵守有关法律法规和本单位有关进行证券投资和其他投资的规定，不得利用内幕信息买卖资本市场产品；不得挪用本单位资金和客户资金或利用本人消费贷款买卖资本市场产品

应当遵守禁止内幕交易的规定，不得利用内幕信息为自己或他人谋取利益，不得将内幕信息以明示或暗示的形式告知他人。应当拒绝洗钱，及时报告大额交易和可疑交易，履行反洗钱义务

应当自觉抵制并积极向有关部门举报商业欺诈、非法集资、高利贷和黄、赌、毒活动。在社会交往和商业活动中，应当廉洁从业，自觉抵制商业贿赂及不正当交易行为

18.建设银行信贷人员应当遵循公平竞争、客户自愿原则，不得从事下列哪些不正当竞争行为（）

违规揽存

低价倾销

贬低同业

虚假宣传

19.建设银行信贷人员应当自觉抵制并积极向有关部门举报（）。在社会交往和商业活动中，应当廉洁从业，自觉抵制商业贿赂及不正当交易行为。

商业欺诈

非法集资

高利贷

黄、赌、毒活动

20.建设银行作为国家控股的商业银行，在经营管理活动中出现的国家秘密包括（）

以文件形式送达建设银行的党中央、国务院及有关部门生成的秘密事项

由建设银行提供信贷支持的国家确定密级的国防军工项目和建设工程，建设银行使用的国家密码设备的安装、保管、使用和防护措施

由建设银行自己生成的重大财务或机构重组及并购方案

建设银行向党中央、国务院及中国人民银行、银监会等报送的业务发展计划、预测、建议、经营形势分析和对宏观经济形势的判断 21.建设银行员工保密纪律包括（）

任何人未经批准不得引用和发表标有密级的文件内容

任何人不得擅自留存传阅中的密级文件，非公务不得携带密件出行

严禁将文件、资料、内部刊物等当作废品出售

不得在非保密载体上记录秘密事项。

不得在无保密安全设施的场所和通信设施阅办、存放、传递密级文件和资料 22.建设银行员工保密纪律包括（）

未经批准，任何人不得对涉密场所进行拍照和摄像

不得携带秘密材料游览、参观、探亲、访友和出入公共场所

不得在公共场所及家属、子女、亲友面前谈论秘密事项

不得以手机和未经加密的固定电话谈及涉密事项

未经批准，任何人不得将建设银行的制度、办法、方案等文件以任何形式发送给亲友等行外人员；不得以任何形式向新闻媒体披露未正式出台、发布的有关建设银行经营管理战略、措施和制度、办法的具体内容 23.授信业务禁止性规定包括（）

违反“先评级、后授信、再发放”要求，逆程序办理授信业务（总行有特殊规定的除外）

故意或参与制造虚假材料，或明知客户提供资料虚假仍上报审批

违反总行关于集团客户统一授信的相关信贷管理规定，在未经有权机构审批同意的情况下为集团成员单位办理单独授信，或者违反相关规定办理多头授信业务

故意违反总行授权管理制度，越权或变相超越权限审批信贷业务

授信业务报批材料存在极其明显的重大错误、缺陷等问题，或明知客户已经暴露重大风险（包括低风险业务、资产保全业务），仍审批无条件同意办理新增授信业务

24.授信业务禁止性规定包括（）

国家审计、监管机构检查认定，未获得项目立项正式批复等行政许可文件即发放贷款

伪造抵（质）押、保证等担保落实材料

违反总行有关规定，擅自解除、变更抵（质）押、保证等担保措施

隐瞒客户重大风险事项，导致授信业务基于风险揭示不充分的信贷资料审批通过，或未能及时采取相应风险处置措施化解风险

25.经认定存在不尽职的情况，但可以从轻、减轻或免除责任的情形包括下列哪几个（）

在办理授信业务过程中正式提出否决意见，未被决策人员采纳，事实证明其意见正确的。

在相关人员合规尽职的前提下，因国家政策法规变化、外部突发事件、不可抗力等原因造成贷款风险损失的。

及时、主动采取有效措施纠正、弥补过失，未造成不良后果或使风险损失明显减少的；

抵制无效、被迫实施违规行为，但能及时向相关部门举报，且未造成严重后果的；

基于客户需求和业务发展需要，国家政策法规相关内容不明确或不够细化，在操作执行中能够严格认真履行总行有关制度规定，形成风险损失的。

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信贷基础测试4.1:内控合规概述

三、判断题

第 3 节，共 3 节

1.内部控制是指由建设银行董事会、监事会、高级管理层以及基层管理层共同实施，旨在为实现内部控制目标提供合理保证的过程。

真

假

2.合规的定义是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。

真

假

3.合规管理是指建设银行在持续修订、完善相关制度及各类手册的基础上，对违规问题进行查找、评估、报告和整改，培育良好的合规文化，主动避免违规事项发生，采取各项纠正措施和适当的惩戒措施，确保内部机构和人员严格遵循法律、规则和准则的动态循环过程。

真

假

4.全面合规是合规管理的首要目标，体现在全过程、全面覆盖、全员参与三个方面。

真

假

5.全面合规中的“全过程”是指各项经营管理活动的所有流程、所有环节都须符合法律法规、准则和制度的要求，包括事前预防、事中控制和事后整改三个环节。

真

假

6.全面合规中的“全面覆盖”是指合规管理应全面覆盖银行战略发展、公司治理、业务经营管理、信息披露、业务操作等各个方面。

真

假

7.全面合规中的“全员参与”是指全体员工在各自的业务活动中全面遵循合规性要求，切实落实岗位责任、确保合规操作。

真

假

8.合规管理是一个没有终点的动态过程，应随着经营环境、政策法规、规章制度等方面的变化做出必要的反应和调整，定期检查合规管理机制是否能够应对外部形势的变化。

真

假

9.内控促发展，合规创价值”是合规文化的核心理念，也是内控管理的首要也是最重要的目标。

真

假

10.建设银行倡导“全员、全面、全过程”的合规管理理念，合规经营人人有责；全行制度、流程和岗位都要坚持精细化管理，符合内控合规要求。

真

假

11.合规是内生的、自发的，需要全体员工内化于心、外化于行的感悟与实践，并树立自律与他律、监督与被监督的意识；对于合规问题要“日清月结”，确保问题解决的时效性和有效性。

真

假

12.建设银行信贷人员应遵守的职业操守之一：应当执行首问负责制，诚待客户，语言文明，举止大方，提供优质服务。

真

假

13.建设银行员工有义务、有责任保守国家秘密、建设银行商业秘密和建设银行客户秘密，严格遵守保密工作有关规定。

真

假

14.建设银行商业秘密是指由建设银行形成或拥有，并采取保密措施，一旦泄露将对建设银行的声誉或财产造成损失并影响建设银行经济效益的管理信息、经营信息和技术信息。

真

假

15.建设银行客户秘密是指由建设银行各级机构及其工作人员在为客户提供服务过程中形成或拥有，一旦泄露将对客户的声誉或财产造成损失，进而影响建设银行的客户关系和经济利益的管理信息、经营信息和技术信息。

真

假

16.对违反总行对授信业务提出的禁止性要求的，按照建设银行工作人员违规失职行为处理办法的有关规定，给予开除处分或解除劳动合同；涉嫌犯罪的，移送公安、司法机关追究刑事责任。

真

假

17.在突出重点、严肃问责的同时，对于已合规尽职履行了岗位职责的人员，且非因主观原因形成风险损失的授信业务，可以从轻、减轻或免除责任追究。

真

假

18.免于责任认定（无须进行责任认定）：国家政策、法律法规明确规定可对风险损失免于承担责任的授信业务，可以不进行责任认定。

真

假

19.按国家有关法律法规及建设银行授信业务管理相关制度规定合规尽职地履行了岗位职责，对于相关授信业务形成的风险和损失免于承担责任。

真

假

20.对于符合“从轻、减轻或免除责任”规定的，授信业务即使形成风险或损失，本着客观公正、实事求是的原则，对有关人员可以从轻、减轻或免除责任追究。

真

假

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篇2：银行内控合规部门

(1)认清形势，树立正确的人生观、价值观。银行是一个特殊的行业，特别强调思想素质。要做一名合格的中国银行员工，首先我们要做一个正直诚实的人。做一名思想素质过硬的员工，才能时刻坚守正直诚实的本分，xx利益的诱惑及权势的威压。合规教育活动让我找到了自我正确的价值取向与是非标准，对提高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更高的要求。

(2)加强合规文化学习，落实合规制度。合规文化所成的规章制度是框架，是我们进行合规操作的前提，是我们百年经营教训的精华，只有按章办事，我们才有保护自己的权益。作为一名基层网点的理财经理，从事网点的理财条线营销及管理工作，面向客户时，如若在销售服务中未充分揭示产品风险、未按规范动作进行销售、未留存必要的销售单据或录音等等，必定会给今后的工作带来隐患。如果每笔业务的每个环节上都能够按照银行的规定工作，严格执行合规要求，那么任何人都无机可乘，发展了业务的同时也保护了自己。 (3)提高自身业务素质，加强风险防范意识。合规的贯彻执行，是以金融业务知识为基础。合规制度的每一个项目，我们都可以从金融业务知识中找到答案，应该说加强自身业务素质的培养，就是从源头上认识合规文化。我们制度虽然健全，但我们的经营在持续，我们的业务在拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们多加强自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未然。

(4)强化业务风险管理工作。对岗位设置和人员配置进行合理安排，严格要求不相容岗位职责相互分离，权限按照事权进行划分，对各项业务进行严格的审 查和按流程规定办理。

(5)深入开展内控合规教育，提高风险防范意识和自我保护意识的教育，认真学习各项规章制度，严格按照操作规程办理业务，不断强化风险防范意识，从思想、经营理念、全面风险管理、职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化，形成一种风险管理从有责的内控氛围。

篇3：银行柜面内控合规体系建设的思考

关键词：柜面,内控

商业银行柜面业务风险通常有别于市场风险、法律风险或信用风险的形成原因, 主要是由商业银行柜面管理体制不严谨、柜面临柜人员的业务操作不当, 对相关管理规定的执行力度不强等原因所造成的直接或间接的人为风险。很多大案要案基本上都是钻内部稽核没有到位的空子。使我们在对商业银行对柜面内控制度的效用性上提出了思考。

一、银行柜面内控的现状

目前, 银行柜面内控管理分事前、事中、事后三方面。

事前审查依赖一线业务人员根据上级统一的制度规范进行柜面操作。包括对客户身份的鉴别、业务单据、印章和相关资料的审查确认, 都依靠一线业务人员根据政策法规和专业知识进行分析判断, 具有较强的主观能动性。

事中审查依托业务授权、审批人员对业务的进一步审核。

事后审查包括业务凭证的事后监督、会计辅导检查、各类专项排查等手段, 发掘存折的分限电, 明确风险控制的措施。

二、银行柜面内控管理存在的问题

(一) 内控制度无法跟上业务更新速度

随着科技手段发展, 银行金融产品和服务手段日益增多, 业务操作要求不断改进。银行业务数据、业务流程管理的复杂程度也不断提高。但对应的内部管理支持体系相对滞后, 导致风险控制能力的提升跟不上业务规模的扩张速度。出现内部控制制度于实际操作矛盾、内控过于繁琐等情况。

(二) 复合型内控人员较少

一现有的内控检查人员业务知识较为单一, 缺乏在多部门工作的历练, 在综合性检查中难以做到风险的全面把控;二存在年龄老化, 对于业务知识没有做到及时更新;三检查监督手段单一, 滞后, 与现有的业务种类和流程存在一定差距。等等方面从而使部分内控监督检查缺乏必要的力度, 使业务中可能存在的一些问题没有办法得到及时的发现与纠正。

(三) 基层员工对于内控建设缺乏主动性

外部经济环境变化巨大, 基层业务人员的法律知识和合规识别难以适应复杂的外部经营环境、法律监管环境。但柜面风险控制的有效性也必须依赖直接面对和处理风险的柜员们, 因此, 柜员对控制风险的态度、能力、经验、手段和条件就直接关系到最终效果。由于业务发展迅速、金融行业竞争激流。业务量的增多、柜面服务要求的提升都造成柜面劳动和精神的双重压力。多数员工缺乏对内控问题发现的主动性, 大多数习惯于遵守现有的规章制度, 主观上没有树立“自我保护”的风险意识。

三、针对以上, 提出加强建设内控合规, 发挥其应有作用, 保障商业银行稳健经营的几点看法

(一) 转变观念, 科学认识业务发展与内控的辩证关系两者相辅相成, 缺一不可

重业务轻内控, 得到的是短时之效。重内控轻业务, 内控就成了无本之木, 无基之塔。当今的内控不仅保持基本的合规性要求外, 更被赋予促进企业战略发展的期望。良好的内控不仅避免风险产生, 更能够减少成本支出, 提高工作效率, 提升经济效益。

(二) 风险控制的关键点要向前移

风险控制主要还是在事前把控, 就是从源头上来避免风险的产生。以风险控制为指导, 注意收集各种案例、深入剖析其产生的具体原因和操作环节漏洞, 并以此为素材, 结合内控制度进行学习, 以达到正确认识风险并主动纠正的目的。建立建立风险案例通报、培训例会、网点晨会等形式, 广泛进行培训宣传。提高员工识别柜面风险的意识和抵抗柜面风险的能力。在对违规违纪现象既要加大惩处力度的同时鼓励员工主动发掘内控漏洞。建立科学合理的绩效机制。平衡激励与约束机制。

(三) 抓紧后台风险预警建设

一方面严格落实现有的各项规章制度。现有的制度是在多次的实践中凝练而成, 只有把其中的各项要求扎实落实到每位员工日常工作中的每个环节中, 就能有效的防范风险, 体现其内控制度的价值。通过强化现场突击检查, 拉紧风险防范的警绳, 同时不定期开展专项检查, 确保各项内控制度落到实处;另一方面, 积极探索依托业务系统和数据库, 做好业务的分析、排查。建立自己的非现场检查模型, 通过丰富的非现场检查手段, 发挥营运后台集中服务, 提升风险预警功能, 有效控制业务风险, 提高事后检查效率, 消除风险隐患。

(四) 内部控制的有效性要求建立按照业务内在流程进行改性, 推进相应的组织体系变革和岗位体系调整

做到流程化管理。将“全流程”贯穿业务始终。做到内控知道业务, 业务校验内控制度的有效性和指导性, 从而进一步弱化风险, 便于更加有效的进行内部控制的实施

(五) 加强企业内部信息沟通与监督

实现内控管理中的信息对称。减少重复劳动, 实现自愿共享。内部信息资源共享是进一步晚上企业资源配置有效性的手段。加深对内控检查结果的分析, 拓宽沟通渠道, 结合他行数据分析, 加强内控合规信息化建设。把侧重点从事后检查转变为事前预警、事中监控、事后监督为一体的完整监测体系, 并随着科技手段的不断进步, 逐步从人为监控向科技监控推进。

(六) 加深对重要岗位进行轮换, 通过输入新鲜血液, 提升岗位活力

虽然现有重要岗位轮岗制度, 但时间较短, 工作深入不足, 很多流于形式, 缺乏对岗位的监督, 没有体现轮岗制度的价值。通过加深不定期的岗位轮换切实实现相互监督、相互制约的功能, 及时发现问题、及时解决问题, 消除人为因素而导致的风险产生。

(七) 重视员工的身心健康与职业规划, 充分考虑员工的各方面需求

关心员工的同时也注重员工的职业发展, 加强柜面人员在法律知识和合规方面的知识储备, 提高员工专业技能, 提升风险的敏感性, 做到“工作学习化、学习工作化”, 激发员工热爱生活、热爱工作的热情。

四、结语

总之, 柜面内控体系额度建设有助于加强企业规范化经营。报纸企业信息披露的真实性, 降低经营风险的发生, 提升企业的社会责任感与软实力。

参考文献

[1]李广子, 曾刚.管理创新与中小银行转型——新昌农村合作银行经济资本管理案例分析[J].国际金融研究, 2013, 08:76-88.

篇4：浅析村镇银行内控风险与合规管理

关键词：村镇银行；内控管理；合规管理

随着企业内部控制的规范以及配套设施的逐步实践，监管机构对村镇银行的内部控制以及合规管理提出了更高的要求。同时，在非财务报告内部控制纳入外部的审计范围之后，作为高负债经营的村镇银行，内部控制以及合规管理存在巨大的问题，这样将直接的影响投资者的信心。因此，在现阶段的村镇银行管理中，应当加强内部控制体系的完善，实施更加有效的内控管理措施，加强合规管理。

一、加强构建内控的梳理以及对标工作机制的完善

所谓的内控的梳理以及对标工作是指，在村镇银行全面收集规范业务类法律法规、监管法规以及行业自律措施或者是良好的行业间的实践活动，对此进行整理分析之后，形成对银行各项业务管理活动中内控的梳理以及对标工作，将各个业务的内部控制管理活动以及内控对标的标准进行对比，从而找到其中的问题，并有针对性的进行改善，而内控的梳理以及对标的工作机制主要有如下的几方面：

（一）明确内控梳理的对象

在进行村镇银行的内控管理以及合规管理中，应当明确内控梳理的对象范围以及对标的对象，才能有针对性的制定相关的标准准则。同时，明确内控管理的对象时进行内控管理的梳理是极为基础的工作，而建立企业的内部控制体系主要从企业、业务以及流程这三个层面的内部控制来组成的。而其中企业层面的内部控制主要是指村镇银行在宏观方面对其业务管理活动进行内部控制从而产生基础性影响的内部控制的活动，同样，这也是企业进行有效的内部控制极为重要的基础。

而业务方面的内部控制主要是指，村镇银行在具体的业务经营管理中所进行的各种内部控制活动，也是村镇银行进行有效内控管理中极为重要的组成部分，例如：零售银行业务以及电子银行业务等都是业务内部控制的主要范围。

相应的，流程层面的内部控制主要是指，在业务层面的各种内部控制管理是各项活动的细化，通过将业务层面的各种内控活动进行分解，可以分解成一个或者多个的流程层面所进行的内部控制的活动。这是村镇银行进行内部控制的重要手段。同样的，村镇银行应当根据其自身的特点对所有的业务进行相关的归纳总结，从以上三个层面对内控进行梳理，从而有效的实践内控管理以及合规管理。

（二）加强构建内控对标的标准

随着社会经济的不断高速发展，银行业务的规模也在不断的扩大，衍生了许多新的金融产品，为此，外部监管也越来越严格，而如何有效的保证银行的业务符合银行外部的监管要求，如何有效的防范内控合规风险成为银行现阶段极为重要的任务。因此，也要求应当给银行各项业务的内控管理活动树立良好的标准，明确银行应当遵守的规则。而内控对标的标准主要是作为村镇银行进行内控管理的重要标准，同样是衡量银行的内控管理是否符合外部监管要求的标准。

而构建村镇银行的内控管理对标的标准主要工作有：其一是务必要构建相关的法律法规；其二是务必要建立相关的内控管理对标标准框架，其三是务必要制定相关各项业务活动的内控对标标准。同样的，在进行村镇银行内控管理对标的标准应当定期进行更新，以此来确保监管能够积极有效的转变对村镇银行各项业务的内控要求。

二、完善内控管理以及合规管理的整改

随着社会的发展进步，银行管理也面临着极为重要的难关。同时，随着企业内部控制的规范以及配套设施的逐步实践，监管机构对村镇银行的内部控制以及合规管理提出了更高的要求，同样，在现阶段以全面控制风险管理为主的村镇银行，内部控制不仅要接受监管部门的监管，同时也担负着村镇银行合规发展的重担。

在村镇银行的内控管理以及合规管理中存在许多的问题，而这些问题的存在严重制约了村镇银行的发展，因此为了提升村镇银行的内控管理以及合规管理水平这一目标，本文提出如下策略进行讨论与研究。

（一）明确内控管理问题的发现渠道

银行不同于其他企业，其经营活动具有特殊性，其内部控制管理一直备受监管部门的重视，进行监管检查以及监察的力度都不同于其他行业，因此外部监管也是村镇银行有效的完善以及提升自身的内部控制管理有效的渠道之一。但是由于监管的资源是有限的，所以进行内控是不全面的，因此，村镇银行也应当不断的拓展内控管理问题发现的渠道，确保内控信息的全面畅通，从而进行更好的改善。

（二）明确内控以及合规整改工作程序

往往发现内控管理问题的都是来自于不同的渠道，同样，对于来自不同渠道所发现的内控的缺陷以及问题，其内控管理以及合规管理部门应当对其来源以及性质进行详细的分析，确定相关的整改方案，同时，应当有效的根据出现的问题的类型以及严重程度来进行整改的先后顺序，从而更好的明确整改工作计划以及步骤，同样的，整改部门在实施整改方案时，应当记录相关的整改进程，对关键信息进行记录，直到整个整改工作结束。

（三）加强整改问责制

在村镇银行的内部控制以及合规管理中，进行整改问责机制能够有效的确保内控管理以及合规管理的整改工作效果，这样是达到整改目的极为重要的方法，而对于发现的各种内控问题，除了要进行整改之外，应当进行相关人员的追责，严惩到底，以此来警戒各位工作人员，从而有效的保障内控工作的有效实施。

企业内部控制的规范化以及配套措施的完善，促进企业得到更好的发展与快速的进步，村镇银行也在这一作用下面临新的发展机遇，本文从村镇银行为出发点，结合其内部控制以及合规管理中存在的问题，从内部控制的对象、内控对标的标准这两个方面进行讨论，提出明确问题发现渠道、工作程序以及加强制度等措施促进村镇银行的发展。

参考文献：

[1]刘绪光.商业银行内部控制、风险管理与价值创造——基于某商业银行县域经营行内控合规创建考核的实证研究[J]. 农村金融研究，2011，09：61-65.

[2]黎洁.我国投资银行内部控制研究[D].西南财经大学，2014.

[3]陈阳，付士红.推进全行内控体系建设 强化操作风险与合规管理——中国工商银行内控合规工作会议在北京召开[J]. 中国城市金融，2007，05：15-18.

篇5：银行内控合规心得体会

一、增强职责意识，加强职责监督

首先，我们应真正认识职责心的重要性。不论在会计岗位或是信贷岗位，不论在前台岗位还是后台岗位，我们每位员工应时刻意识到自我所肩负的职责。不论业务是生疏还是熟练，不论业务是忙时还是闲时，不论人员是紧时还是松时，我们都要严格按章办事，按规操作。如果我们对自我的工作产生厌倦、松懈情绪，失去热情，思想上麻痹大意，漫不经心，对自我经办的业务审核不细，把关不严，不思不想不探究新的风险点，那么，潜在的风险可能已构成，无心的闪失将酿成案件。我们务必时刻提醒自我：“我的微小疏忽，可能给客户带来很大麻烦;我的微小失误，可能给建行带来巨大损失。”

其次，职责心是一种约束。我们看过、听过很多的警示教育案例，多数案件的发生源于职责意识不强。案例中，有的人对身边人违规的苗头和迹象不闻不问，视而不见;对行为异常的人，作为同事不提醒、不警示;更有甚者不但不提出异议还因自我不照章办事无形中为作案人员开了绿灯……因为职责心不强，我们未能及时发现和制止违规行为;因为职责心不强，我们给有心作案者带给了便利。倘若每个人在对自我负责的同时同样对他人负责，那么，我们相互监督的制约机制就不是一句空话，实现平安建行的目标不会遥远。

二、加强学习，提高自身素养，树立牢固的职业操守

作为金融业的员工，业务学习固然重要，但思想觉悟的提高道德品质的升华更需要透过学习来保证。一方面，我们应自觉学习，学习内部各种制度、禁令，明白什么可为什么不可为;多读报多看新闻，学习好人好事，以正能量的人物为榜样，思想上到达拒腐蚀防腐蚀的高度。另一方面，我们不能因周围环境的影响而无视职业操守。我们的周围，不乏穿名牌开豪车的人，我们不能因为羡慕效仿而丧失职业操守;在我们的员工周围，个别人破了制度，坏了规矩，侥幸获得一时的利益，作为同一环境的其他员工，不能因“他这么做了”而产生“我也能够这么做”的非分之想，不然，将深陷其中，不能自拔。

三、身体力行，做合规文化建设的践行者

篇6：商业银行内控合规管理

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。合规管理是指一个独立的机制，负责识别、评估、提供咨询、监控和报告银行的合规风险;合规风险包括因未遵循各项相关法律、条例、行为准则和良好的执业标准(合称“法律、准则和标准”)导致受到法律和监管条例制裁、财务或声誉损失的风险。

一、内部控制体系方面

(1)应树立长期规划，形成目标清晰、定位准确的内控体系。一般应树立长期的规划目标，并以三至五年为周期，分解成内控建设短期规划，每一阶段都树立不同的目标，设立不同的规划点，将内控的关键点分解到各级行、各专业条线，并分阶段、分专业组织实施，从人员、岗位、架构设置、制度体系等全方位进行控制，定期验收、评估，及时发现缺陷和不足，找准最新的风险点和风险隐患并及时解决。通过短期计划的分步实现，最终实现长期规划。

(2)不断完善事后的监督评价体系。在确立内部控制体系、不断加强风险防控措施的同时，应着重加强事后监督评价体系的建设。目前，大多数商业银行已建立起本行的内控评价机制，定期对全行内部控制的架构设置、制度建立、内控措施、实施效果等各方面进行系统的评估，并建立了将内控评价结果纳入绩效考核的激励约束机制，有效提升了内控评价效果，促进了内控管理水平的提升。除了进行评价，最重要的还是内控评价结果的充分利用，如何利用最终的评价结果为现有的内控体系运行质量、运行效果进行准确评估、定位，找准内部控制中的问题和症结所在才是最关键的问题，因此事后监督体系的完善至关重要。

二、风险防控方面

(1)确定重点业务领域、业务产品和重点环节。必须确定重点业务领域、重点业务产品和重点风险环节，纳入常规内部审计范围，对这些高风险领域进行持续监控，并在此基础上，不断拓展、延伸新的风险防控范围，以点带面，实行全面风险管理，将可能的风险点全部纳入监控范围，建立全方位的风险防控体系，通过有效的监控措施，确保风险管理覆盖所有的机构、岗位、人员和产品。通过风险的分层次、有重点管理，既能实现合理统筹资源，节约人力物力，又能充分发挥风险管理效能，防止重大风险损失的出现。

(2)不断加强操作风险防控。操作风险防控是近年来商业银行风险管理的新议题，也是内部控制的重要方面之一。操作风险范围广泛，人员、机构、系统，内部、外部导致的风险都可纳入其中。目前各商业银行按照银监会要求，基本都已建立操作风险防控体系，配备了专职或兼职部门、人员定期监测、评估和报告操作风险，但操作风险管理的技术、方法仍不成熟，随着商业银行内外部经营环境的复杂变化，商业银行的操作风险防控形势日益复杂，难度日益加大，银行业经营管理过程中违规操作行为屡查屡犯、内外部案件作案手段不断翻新，对现有的操作风险防控手段和方法不断提出新的挑战，加强操作风险管理、完善操作风险管理体系已成为商业银行内部控制的核心内容之一，亟需关注和加强。

(3)注重合规风险和声誉风险管理。商业银行的合规风险和声誉风险往往密不可分。巴塞尔委员会于2005年4月发布了《合规与银行合规部门》，正式提出了商业银行加强合规管理的重要性。此后，中国银监会也发布了《商业银行合规风险管理指引》，确立了国内商业银行合规管理框架。各商业银行按照银监会要求，相继确立合规管理部门，建立合规管理体系。2009年，银监会发布《商业银行声誉风险管理指引》，为商业银行如何加强声誉风险防控提供了具体框架。近几年运行来看，商业银行合规管理仍存在一些欠缺，声誉风险管理也还在起步阶段，特别是在商业银行监管部门广泛、监管范围不断拓宽、监管程度不断加深的大背景下，商业银行的合规管理和声誉风险管理不断暴露出新的不足。例如，2009年，多家商业银行及其分支机构在反洗钱、涉税管理方面受到人民银行和税务部门的监管处罚，反映出商业银行在合规管理和仍然突出。国外商业银行同样如此，最近，劳埃德TSB银行、瑞士信贷集团、美联银行等多家国际知名金融机构卷入巨额洗钱事件受到了境外监管机构巨额罚款(金额都在数亿美元以上)，充分说明了商业银行合规风险管理问题仍然突出。银监会、审计署、人民银行等监管部门不断出台的新规，是商业银行合规管理重点关注和遵守的内容之一。因此，如何加强合规管理，有效避免合规风险带来的损失，也是商业银行需重点关注的问题。

三、人员管理方面

内部控制是一定的组织发展到一定程度提高管理水平的一种自然要求，它有许多基本条件的限制，主要包括：技术状况、管理水平、人员素质、组织文化、经营规模以及运营效率等。商业银行的内部控制归根到底是由内部人员实施，反过来又约束内部人员的行为，人员素质起着至关重要的作用，因此，应着重提高人员的素质，主要从以下方面着手：

(1)要加强内控文化培育，形成良好的内控氛围。良好的内控文化是约束员工行为、实现内控目标和效果的“软武器”，可以在潜移默化中培养员工良好的内控意识，促进员工整体内控素质的提高，内控文化的养成是一种自上而下的培育过程，关键在于商业银行高级管理层的带头作用，同时，又是一种全员行为，必须以全体员工整体内控意识的提高为基础，因此，必须确立“领导带头、全员遵守”的基调，促进内控文化理念在全行上下的有效传导，进而促进整体内控体系的完善和发挥实效。

(2)要加强员工的教育和培训，不断提高全体员工专业技能水平和职业道德素养。内部控制是一种全员行为，而不能仅仅依靠内控合规部门单个实施和完成，特别是全面风险管理环境下全员参与内控尤为重要。通过制订员工从业禁止行为条款、商业银行岗位尽职免责条例，对员工进行持续的宣传和教育，使员工充分认识到内控管理对商业银行经营发展和个人职业生涯的重要性，进而树立“内控人人有责”、“合规创造价值”理念，使内部控制逐步从被动接受便成为“主动合规”的过程。

篇7：银行内控合规心得体会

一是强化法纪意识。用心开展法制教育，增强员工的防范意识、法律意识;用现实的案例教育身边的人，使员工将法纪规范熔铸在自我思想中。

二是强化奉献意识。引导员工加强自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀比，防微杜渐，应对各种诱惑持续高度的警觉性;正确处理好群体与个体、个体与社会、个体与个体利益得失的矛盾。

三是强化自觉意识。引导员工树立正确的人生观和价值观，自觉地运用各种社会规范指导和检点自我的行为，使自我循规蹈矩。四是强化群众意识。引导每个员工珍爱群众荣誉，关心群众的共同利益、共同目标、共同荣誉，增强群众观念。二要执行潜力到位。根据自身的改革和发展的形势，制定尽可能详尽的业务规章制度和操作流程，建立以提高执行力为目标的制度体系。一是加大制度的执行力度，引导员工增强利用制度自我保护意识，由“要我执行制度”转变为“我要执行制度”，做到有章必循，违章必究，构成制度制约。二是不断创新操作流程和管理制度，对实践证明仍然行之有效的管理办法，务必坚持，制定合规经营程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，为员工恰当执行法律、规则和准则带给指导。三是培养员工良好习惯，坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作嵌入各项业务活动之中，让合规的习惯86.动作成为习惯的合规操作。四是正确处理好合规经营与业务发展的辨证关系，仅有合规经营，业务才能更好更快地发展，在合规的基础上创新，在创新的平台上到达更高质量和更有效益的合规。三要合规操作到位。“合规操作，从我做起”。合规不是一日之功，违规却可能是一念之差。

一是管好自我。自尊自爱是员工自我培养自立潜力、防腐拒变潜力和风险防范潜力的基础，员工要从保护自我、保护家人的立场，切实提高自身防微杜渐的潜力。

二是监督别人。不轻易相信别人，留心观察身边人，善于及时提出对异常业务处理的疑问，对自我经手的复核和授权业务警惕性负责并追问到底。

三是坚持流程。流程制是解决合规经营、防范资金风险的最有效方法，实践证明，人制代替流程制往往隐藏着较大的道德风险隐患，流程制的监督保障更能够为稳健经营带给强有力的督查制约。

四是建立有效沟通的平台。透过共同谈心、单独谈心等方式了解员工的工作、学习、生活及家庭

状况，倾听员工的心声，在基层网点与员工家庭间建立良好的沟通平台，让双方都明白员工八小时内外的动态，及时帮忙有困难的员工解决问题，解开心扉，让大家学习专心、工作舒心、生活开心。四要监督管理到位。完善业务发展与合理管理并重的绩效考核办法，建立风险防范的监督机制。

一是将合规经营落实状况考核纳入业绩考核指标体系，并作为衡量各单位工作绩效的指标之一，使其和领导业绩、员工收入紧密挂钩。

二是建立奖罚并重的专项考核激励机制。对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者给予保护、表扬或奖励;对履行工作职责中仅有微小偏差或偶然失误、且未造成不良后果的，予以免责或从轻处理;对存在或隐瞒违规问题、造成不良后果者，要按照规定给予处罚，追究职责。

三是建立沟通制度。制度不是放在案头的装饰品，它需要管理人员经常地向员工宣讲，不厌其烦地沟通、解释、提醒，制度才能得以执行。四是建立合理化推荐制度。透过开展“合理化推荐活动”，充分发挥员工的智慧，重视他们的意见，给他们发现问题、提出解决问题的机会，引导他们提出改善业务操作、防范风险的合理化推荐，凡是自我提出来且受到重视并在实践中得以运用的推荐，员工自然会铭记在心，自觉执行。五要榜样作用到位。“榜样的力量是无穷的”。正面典型是旗帜，能够启迪心灵，引路导航;反面典型是警钟，能够敲山震虎，以之为鉴。一是领导干部要率先垂范，身体力行，给下属员工做出合规操作的良好示范。合规要从高层做起，这是巴塞尔银行监管委员会指导原则的一个重要理念，也是《中国人民银行合规政策》要求的。

篇8：商业银行内控合规管理案例分析

1912年,蒙哥马利提出“内部牵制”理论:通过收集和处理企业会计信息过程的审查和评价,确定财务报表审计的工作范围。1992年COSO委员会认为,内部控制系统是由五要素组成,并且取决于高层的经营方式,渗透到管理环节中。1998年SAS55指出:内部控制结构包括为合理保证实现企业具体目标而建立的各种政策和程序,并可分为控制环境、会计制度、控制程序三个要素。2004年COSO风险管理框架把风险管理要素完善具体到八个。2005年巴塞尔委员会《合规与银行内部合规部门》认为合规是指商业银行在经营活动中确保遵守法律法规和准则的内控职能。

1997年中国注册会计师协会《独立审计具体准则第9号》指出内部控制是企业为保证业务活动的有效进行、保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实性、合法性、完整性而制定和实施的具体措施。2000年《会计法》要求各单位应当建立、完善内部会计监督制度,并明确提出权责明确、不相容职务相互分离、各部门相互制约、监督等要求,为确保企业会计信息的真实性和完整性而设计内部会计控制。2001年,财政部《内部会计控制规范》以及六项具体控制规范指出内部会计控制是指企业为提高会计信息质量,确保资产安全、完整,确保相关法律法规、准则的有效执行而设计和实施的控制措施。2004年,《独立审计具体准则第29号》规定,内部控制是企业为合理保证财务报告的可靠性、经营效率、经营效果和遵循法律法规、准则,由管理层制定和实施的措施。2008年《企业内部控制基本规范》则认为:公司的内部控制政策和措施与国家法律法规没有相冲突的地方。但是,2010年发布的《企业内部控制配套指引》和《应用指引》,却并未提及金融方面的指引,理论并不完善,因此,对商业银行内控合规的研究是很有必要的。

二、商业银行内控合规现状———基于案例的分析

商业银行如果不能正确地防范合规风险,将会导致操作风险、信用风险等其他类型的并发风险。近年来,国内银行经常暴露出一些银行违法违规的案例,大多由于缺乏科学的合规风险管理体系。多数银行一直以来都未将合规纳入风险管理之中,更没有形成合规风险意识,因此,违规操作、合规风险限制着我国银行业的健康发展。下文通过解析媒体公开报道的几个案例来分析商业银行合规管理中存在的问题。

案例一:齐鲁银行金融诈骗案

2010年,原上海全福投资管理有限公司董事长、总经理刘济源,通过伪造金融票证等手段多次骗取资金。7~10月其利用私刻的企业印章加盖于电汇凭证,转走8.4亿元;11月利用虚假进账单转走0.4亿,后联系正德人寿存入齐鲁银行5亿,当晚灌醉来办理存款的员工,窃取了该公司印章, 加盖在其事先伪造的单位定期存款开户证实书和定期存款提前支取手续上。此后,他还私刻齐鲁银行相关印章转走该款。而在2010年,普华永道会计师事务所对齐鲁银行出具的审计报告显示,齐鲁银行的第三方存款质押业务存在借款人营业收入与贷款规模不匹配等问题,并为此注明了“保留意见”。这说明骗贷案在2010年初就已显露,而齐鲁银行不仅没有引起重视反而撤换了该事务所,使人不由得联想到有“内鬼”。同时也说明董事会和监事会对高级管理层的监管不力,并未起到应有的约束作用。

解析:内控制度执行不严,关键点控制不够。本案犯罪手法有私刻、盗取公章,伪造票据等,根源就是银行的内控合规制度未得到严格的执行。具体表现:一是没有做到有章可循、有章必循。对于他行存单,按规定有一个到存款银行核实真伪并办理质押、支付的流程,银行人员并未按照规章制度,认真检查存单的真伪,即匆匆将存款支付了。二是没有实行重点交叉和关键点检查。本案中银行对关键物件印章、关键工作环节存取及票据清算未引起足够的重视与关注。三是未设计逾期贷款监控措施,逾期贷款剧增,监管层却并未关注。

案例二:烟台银行案中案

烟台银行胜利路支行行长刘维宁从2011年4月到2012年1月,分多次将银行库存银行承兑汇票全部取走,用途不明,金额4.3亿元。刘维宁挪用抵押在支行的承兑汇票,并且勾结外部企业,开出承兑汇票套现,套出资金放高利贷或做其他投资,汇票到期之前,把钱收回来填补。胜利路支行一直是刘维宁一个人打理,高层负责人只有他。在早期2001年至2006年,烟台银行出现过类似事件,烟台山支行行长张群利利用承兑汇票贴现后的巨额资金,开始账外经营,采取票据承兑贴现后收回资金不入账,账外经营资金累计达5亿元,收回账外利息5000多万元不入账。

解析:定期检查制度形同虚设,缺乏制约机制。本案例中,该银行内部人员表示:对支行的所有票据业务,总行每季度都设置定期检查,全年有多次随机抽检,年底,每笔票据业务全部需要还原核实,如果该制度严格执行,根本不会发生账外经营;并且其中的职责分离也不到位,不能只由一人打理基本事务;而张群利账外经营则是银行内部关键负责人犯罪,内部各部门缺乏监督牵制机制,对关键人员的制约不足。

案例三:黄海农商行乱象

2012年,黄海农商行的不良贷款率猛增,其大笔放出的贷款被贷款公司的法人用于私放高利贷,并且贷款抵押物已被当事人私下处理,法人均涉民间借贷跑路或者被捕。2012年,黄海农商行贷出的不良的大额贷款就涉及至少6870万元,其中有的公司法人逃跑、有的公司逾期无力偿还,甚至涉及假担保、假质押。

解析:贷款“三查”制度不落实,贷款集中度高。本案中,金融监管部门曾警告黄海农商行,要求该行在发展贷款业务的同时,也要尽快理清该行的贷款条件、贷款流程等相关制度。同时,该区金融监管部门还提出:贷款的发放应专注于中小企业和农业贷款,不能用到其他用途;明令禁止银行内人员涉及民间融资,严禁贷款方将贷款转借他人或做与申请时不同的业务。黄海农商行却有规不循。银行批复贷款时应设计三查制度,包括:报批前调查和初审、借款人还贷能力及来源可靠性、资金流向、担保物的保管与评估、对资金使用和贷款质量的管理、不良贷款的回收和处理等。本案中,黄海农商行贷款发放制度不明确,未遵循三查制度,对贷后管理方面没引起足够的重视。

从上述案例分析可见,商业银行在内控合规管理中设计、执行、控制措施、信息沟通等方面存在问题。

(1)银行人员缺乏合规意识,内控合规环境缺失。由于我国银行各个部门的规章是各自制定,着重点不一样,有的重业务轻合规,有的重事后轻事前,缺乏统一合规管理制度。银行一直在强调合规,但只有少数员工知道合规的具体内容,学习繁杂的法律规章对员工而言既无效率也不易实现,缺乏实质性了解,为业务处理带来了许多不规范, 也会带来更大的麻烦,合规管理就难以实现。

(2)缺乏合规管理,内控合规风险的独立性不强。现在商业银行有的只是分散在各个业务部门互不融合、不能相互适用的合规风险管理体系,各个业务部门往往更加看重自己的业务合规管理,未将全行业的合规风险纳入到整体风险予以重视。由于没有统一的风险管理制度,各部门对合规风险的理解也就不一样,最终则会导致全行的合规风险管理失控。同时,各部门都是根据自身情况来承担合规管理工作,各部门的管理水平就取决于领导的合规风险管理能力,从而增加了合规管理部门的非独立性。

(3)虽有内控设计,内控制度执行却不到位。案例三中,按照银行规定,银行贷款必须依循“三查”制度,贷后管理必须严格重视,但银行却未引起关注。实际中,各个商业银行虽都设计了各自的内控制度,银行制定的内控管理监督制度文件发布得很具体,但是合规管理中内控并未得到严格的执行,流于形式。在一些银行,合规管理只强调制定规章制度,在实际操作中却不合理地贯彻落实。制度设计了却不执行,执行了却不严格,那么这个制度就形同虚设。

(4)信息沟通缺乏相关性和及时性,合规管理困难。现有的上市银行内控信息沟通显然流于形式,每家银行都是更多地强调制度建设而非内控的风险评估;都是更多地进行定性表述而非进行具体的定量分析;都是过多进行正面效应的展示而非进行实质性缺陷的揭露。案例二中,烟台银行总行与支行缺乏及时沟通,引发资金挪用。

(5)制约机制不完善,对权力监督不力。没有充分考虑到商业银行风险经营的特点与要求,部门间员工分工不合理,管理职责执行不到位,不相容岗位未实行有效分离,重要部门或岗位缺乏独立性,缺少监督机制,不合理的组织结构使内控监管职能难于有效发挥、削弱了内控的作用与效果,从而,为舞弊行为的发生创造了条件。

三、商业银行内控合规管理完善措施

从《企业内部控制基本规范》可以看出:合规操作必须贯彻落实到每位员工及高层管理人员的具体操作行动中, 实现控制目标、提高内控评价效果;在防范风险、审慎经营的基础上,内部控制应体现在经营管理过程中各个操作环节当中。按照巴塞尔协议,分析银行业特点,为完善五部委发布的基本规范,尤其是为了使《商业银行合规风险管理指引》更好地指导中国各个银行在实际操作中合规操作, 提出以下几点加强防范的措施:

第一,培育优良的内控合规文化。企业的内控环境是所有运营活动的基础,是其他活动正常开展的保障。企业内控环境不仅关系到战略目标的制定、经营活动的开展和风险识别、评估等,还影响控制活动、信息的沟通、监督等各项活动的实施。内控合规文化是保障商业银行合规操作、稳健运营的软实力,借鉴国外银行的经验,倡导及培养适合我国商业银行实际情况的合规文化。全员参与合规, 组织开展针对全员关于法律法规、规章的不同层次的宣传、教育和培训,将合规理念传给每个银行人员,形成主动合规的意识。全体人员都应重视检查业务中的不合规操作及风险,及时完善操作程序,降低风险,从而形成优秀的合规文化氛围以增加效益,促进银行稳健发展。

第二,建立科学的内控合规风险管理体系。银行应该从整体风险管理角度出发,创建以合规部门为中心,其他业务部门相配合的合规风险管理体系;在全行业积极宣传法律法规、行业规章、道德规范,明确各行的合规制度具体内容,各行的高层人员应对此履行监督与执行职责;确保合规部门或人员在批准的职责范围内按规定完成工作任务;制定科学的年度合规计划;合规部门应着重关注业务的事前和事中监控,努力尽早地识别出合规风险;合规部门工作时,有权要求其他部门予以配合。

第三,建立有效的激励约束机制和合规问责制。银行应制定科学的激励制度,以激励员工完整地合乎规定。由于考核结果的运用与银行员工的切身利益直接相关,对员工的积极性有着重要作用。在商业银行的风险管理中激励或约束不到位,那么这种机制产生的就是误导的作用,银行的制度、宗旨乃至价值观也难得到体现。当业务发展与合规与否发生冲突时,有些员工就会将合规置之脑后。建立科学合理的激励约束机制已经成为商业银行稳健发展的必然要求。针对大多数银行重视运营成果忽视合规管理的状况,可从加大惩处力度角度出发,这也并不意味罚金越多越好、刑罚越重越好,而是应该保持在合适的“度”内, 处罚力度应取决于使一个业务操作人员在工作时能在收益与合规之间选择合规而非违规经营,通过这种方式使员工在业务操作中减少违规。

第四,加强信息沟通实现合规管理。银行的内控活动应融入各项业务和各操作环节,内控信息沟通中应充分包括相关具体内容、内控监督与纠正及自我评价,银行的内控信息应得到有效、全面的沟通与报告。开展定期或不定期的内控健全性和有效性检查与评价,并及时将检查的结果、评价的意见向上级提交审计报告。

第五,加强合规审计监督。为确保有效地将商业银行合规管理全面渗透到商业银行,必须在银行的工作中融入合规审计监督。但因传统的审计检查没有全局性管理,在开展审计工作时随意性较大且需要大量的资料以协助工作的开展,例如查库时需要较多的审计与管理人员,两者之间还需要进行大量沟通才能得出合适的结论。而银行的工作人员数量有限、工作繁多,应设计一套科学有效的合规审计系统加强各项业务合规工作的监督。还要完善稽核监督制度,在银行设审计委员会,负责制定政策和组织领导;在总行设立独立于其他部门且直接对董事会或者审计委员会负责的内审监督部门,对分行的监管部门实行派遣制加以轮岗制以保证内审人员工作的独立性。这样逐级设置独立的内审监督部门,加强信息交流,直接了解情况,形成一套比较独立完整且又行之有效的内审制度,同时应关注内审队伍的整体建设,提高内审人员的专业素养及道德素质,结合风险导向审计的原理,用以规范内审人员的工作方式及工作内容,加以完善。

第六,运用计算机审计技术。随着信息化不断地深入人们的生活,各商业银行应运用先进的科学技术和适合现代银行技术方法的控制线路加强合规管理,防范和控制合规风险。引入信贷风险管理系统,建立针对客户的统一授信决策体系、健全科学的授信决策机制、健全有效的贷后管理体系。引入专业审计软件高效地开展IT审计,IT审计与其他业务的审计相互配合,处理好IT审计与日常信息科技运行维护的关系。组建一支具有良好职业素质的IT审计队伍、制定一套具备完备标准的IT审计规范、一套高度规范的IT审计工作流程和一个高起点的审计管理信息系统。

摘要：本文将内部控制理论与商业银行合规经营相结合,以近期商业银行发生的案件为例,分析合规性方面存在的问题及对策,探讨商业银行内部控制合规程度、内部控制要素与商业银行业务的有机结合以促进银行业稳健运营。