固定资产管理细则

固定资产管理细则（共6篇）

篇1：固定资产管理细则

固定资产管理细则

第一条为加强公司资产管理，促进资产的有效使用，防止资产流失，严格控制成本，合理调配物资，更好地为公司规范发展服务，特制定本制度。

第二条根据固定资产管理“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，建立《个人资产卡》(附件1)。实行“一人一卡”责任制，每个人负责其资产的验收、使用、保管、保养、维修、调拨、移交、维修、报废、损坏或遗失赔偿的实施。

第三条每项资产落实使用人，部门内公共使用资产的使用人为该部门负责人。公共办公区域资产的管理，原则上以存放地点远近、使用率高低划归到部门管理(资产调入时由公司资产管理部门指定接收部门的除外)。公司任何部门、任何 人员不得随意移交、挪用、搬迁、借用公司资产。因工作需要的，须办理相应手续。

第四条固定资产申购流程及要点

1、固定资产申请流程:需求部门填写《固定资产申购单》(附件2)需求部门负责人审批*行政经理签署意见*行政人力总监签署意见*总经理审批一董事长审批。

2、采购人员以《固定资产申购单》批准的内容为依据进行采购，以实际采购清况为依据填写《固定资产采购、验收、领用明细单》(附件3)中的相应内容。

3、申购办公设备等资产时，资产管理部门须严格审核，杜绝随意申购资产造成浪费的行为。

第五条固定资产验收流程及要点

1、验收流程:购置部门组织联系资产管理员、采购人员和使用部门指定人员共同验收、依据资产购置审批表、送货单、明细及保修卡核对实物、公司资产管理员填写《固定资产采购、验收、领用明细单》并粘贴资产实物卡及登记台账*入库。

2、一切购进的物资材料，均须根据《固定资产采购、验收、领用明细单》检查购进物品的型号、规格、质量、数量等是否符合要求。

3、物资验收后资产管理员应及时将使用说明书、保修卡、图纸等相关资料存档，以备日后保养、维修使用。

第六条固定资产的出入库流程

1、新购固定资产入库:库管员根据《固定资产采购、验收、领用明细单》填写入库单办理入库手续。特殊物资(比如招待用烟酒或者即时需使用的物品等)可以经资产管理部门负责人同意不入库直接交由使用部门领用，事后要在两个工作日内补办出入库手续。

2,闲置固定资产入库流程为:闲置固定资产所属部门经办人填写《固定资产交接单》(附件4)*资产所属部门负责人审核一行政经理签署意见一行政人力总监审批(建筑材料一类物资由总经理审批)一资产所属经办人持《固定资产交接 单》到库房办理入库，并填写《入库单》。

3、固定资产出库流程:领用部门经办人填写《固定资产领用申请单》(附件5)*领用部门负责人审核*行政经理签署意见*行政人力总监审核(建筑材料类物资由总经理审批)*领用部门经办人持《固定资产领用申请单》到库房办理出库，并填写《出库单》、资产管理员更新资产使用人的《个人资产卡》。

4、低值易耗品出库流程:领用部门经办人填写《固定资产(办公用品)领用申请单》、领用部门负责人审核、行政经理签署意见(大批量领用按囿定资产出库流程办理)*领用部门经办人持《固定资产领用中请单》到库房办理出库，并填写《出库单》。

5、库房特殊紧急情况入库、出库（1)电话报批:由经办人在库管员处，当面电话请示其中心(或部门)负责人。（2)电话审批、领用:由库管员确认相关负责人电话同意后，方可办理入库、出库，填写《固定资产领用申请单》，并各注“紧急”。（3)辛卜签审批手续:特殊紧急情况时，经办人事后应填写相关单据并补齐相应流程，补办过程须在三个工作日内完成。

6、库房领用情况汇总备案

库房实际领用情况由库管每周汇总一次，每周周一将上周汇总情况交与资产管理员处备案。第七条资产调拨与转移流程及要点

1、部门间资产的调拨流程:调入部门填写《固定资产转移申请单》(附件6)、调入部门负责人审核*调出部门负责人同意并签字*行政经理签署意见、行政人力总监审核、报总经理签批同意、行政部组织资产转移、转出和转入部门填写《固定资产交接单))并更新双方资产台账*资产管理员更新公司资产台账。

2、人员在公司内部调动，原使用的计算机根据不同情况进行不同的处理，如调入部门有闲置计算机，不需要重新购置的，计算机仍留在调出部门，如调入部门没有闲置计算机，需要重新购置的，应将调出部门的计算机调剂调入部门使用，办理资产使用部门的变更登记。上述调动所涉及部门的资产管理员应对调入调出资产进行检查登记，保证资产的完整性。

第八条固定资产报修流程及要点

1、固定资产报修流程:由其使用人填写《固定资产维修申请单》(附件7)、使用部门负责人审核、资产管理员签署意见、行政经理签署意见、行政人力总监审核*总经理审核*董事长审核*行政经理根据领导批示安排维修事宜。(维修费用预算报批)

2、维修结果跟踪

由使用人填写《固定资产维修申请单》中的“维修情况跟踪”。

第九条资产盘点流程及要点

1、月度资产盘点流程:资产使用部门指定专人十每月的27日对本部门资产进行盘点(包括固定资产、低值易耗品)*公司资产管理员参加盘点*依据资产台账和个人资产卡核对实物一资产使用部门填写《固定资产盘点明细表》(附件8)及盘点人员签字。

3、资产盘点必须根据公司资产台账和个人资产卡对实物逐一进行清点，低值易耗品盘点实行部门台账与实物对照检查。盘点结果应是账、物、卡三者统一，账账相符，账实相符，若有出入，交由资产使用部门负责人一周内查清原因并在明细表中说明。

4、资产盘点结束后，资产管理部门根据《固定资产盘点明细表》反映的资产损坏、被盗、遗失等实际状况，分损坏、遗失等项提出处理意见上报公司领导，并根据公司领导批示及时进行相关处理。

第十条固定资产报废流程及要点

1、固定资产报废流程:使用部门填写《固定资产报废中请中一》(附件9)使用部门负责人审核一资产管理员签署意见(司定资产需专业技术部门给予检测意见)、行政经理签署意见、行政人力总监审核、财务部门签署意见(固定资产填写)、总经理审核、董事长批准、实物交回行政人力中心、行政人力中心根据领导批示对报废资产实施变卖或丢弃处理。(与财务部门进行资产残值预估后变卖)

2、经审批后未交回/己交回行政人力中心的报废资产，如出现遗失、损坏、被盗，则视同丢失同类资产论处，须追究资产原属使用部门/行政人力中心的责任。

第十一条固定资产出售流程

1、固定资产如需出售，须资产使用部门《固定资产出售申请单》(附件10)、资产使用部门负责人审核、行政经理签署意见、行政人力总监审核、财务总监审核*总经理审核*董事长批准*资产管理部门对报废资产实施变卖或丢弃处理*上缴变卖款项至财务部门*资产管理部门和财务部门同时办理资产销账手续。

2、已报废资产出售的负责部门为行政人力中心。第十二条资产遗失、损坏、被盗赔偿

1,资产管理按“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，责任到人。

公司各单位、各部门如有资产遗失、损坏、被盗，应第一时间向公司资产管理部门通报遗失、损坏、被盗情况，并视情况向当地公安机关报警。如有隐瞒不报或延时报告者，一经查实，将按遗失、损坏、被盗资产购入时单价1-3倍进行处罚。

2,资产遗失、损坏、被盗赔偿必须填写《资产遗失、损坏、被盗赔偿审批表》(附件11)。人为原因造成的资产遗失、损坏、被盗等，相关责任人按资产净值的1-3倍赔偿。

3、属自然或其他非人为原因造成的资产损坏等，其损失由公司承担。

第十三条现场售楼部(包括样板房、示范单位)、外展场所以及安全性较差的办公场所(现场办公点等)的资产管理，相关部门须协调现场物业或建筑公司确保资产的安全。资产的使用部门必须坚持每日检查资产使用状况，发现异常情况应及时向部门负责人和公司资产管理部门汇报。

第十四条因公司组织架构的调整，部门合并、拆分或名称变更的，新资产使用部门应及时更新资产台账，并提交公司资产管理部门和财务部门。

第十五条本制度自正式公布之日起施行，此前与本制度不一致的，按本制度执行。本制度由公司行政人力中心负责解释。

篇2：固定资产管理细则

目

录

总

则 组织管理 职责分工 工作流程 附

则

第一章

第二章

第三章

第四章

第五章

第一章

总

则

第一条

目的意义

为使的固定资产能更有效地促进业务的发展，动态地匹配于生产经营及管理规模，节约资本成本，根据

特制订本实施细则。

第二条

主要内容

有效管理固定资产必须建立固定资产的进入退出机制，包括固定资产的购建、报废、处置管理。同时，需要规范固定资产实物和账卡的管理,包括固定资产实物的申购、验收、入库、领用、上缴、调拨、出租、维修等中间环节的规范管理，做到实物增加建账建卡，实物减少销账销卡，信息变更及时准确，保证账实相符、账卡相符。

第三条

工作原则

（一）完善流程，按章操作。

（二）职责明确，分工协作。

（三）全面管理，效益优先。

第二章

组织管理

第四条

统一管理、分工协作

在的统一领导下，固定资产管理涉及的综合管理部门、价值核算部门、实物管理部门和实物使用部门互相配合，各尽其责做好全行固定资产的管理工作。

第五条

固定资产管理部门、使用部门

根据总、固定资产管理制度要求，对应的固定资产管理部门及其职责。

（一）综合管理和价值核算部门：资金结算部为全行固定资产的综合管 — 2 — 理和价值核算部门。

（二）固定资产实物实行归口管理。归口管理部门与固定资产的对应关系如下：

1、办公室归口管理的固定资产类别为：房屋建筑物（包含土地）、交通运输工具、办公机具器具、其他固定资产（除网点家具外）。

2、电子银行部归口管理的固定资产类别为：计算机设备。

3、营运管理部归口管理的固定资产类别为：出纳机具器具。

4、纪检监察部归口管理的固定资产类别为：安全防卫设备。

5、个人金融部归口管理的固定资产类别为：其他固定资产类中的网点家具。

6、资金结算部归口管理的固定资产类别为：结算机具。各归口管理部门负责对归口管理的固定资产实物进行有效管理。

（三）实物使用部门

1、固定资产实物使用行处、部门为固定资产实物使用部门。实物使用部门与责任中心一一对应。详见《责任中心明细表》（附件一）。

2、固定资产实物使用部门的负责人为该使用部门固定资产管理的第一责任人，对本行处、部门固定资产负管理责任。

第六条

固定资产处置团队

固定资产处置团队由以下部门相关人员组成，负责全行固定资产的处置工作：

1、固定资产综合管理和价值核算部门的主管行领导、部门负责人及固定资产专管员。

2、拟处置固定资产的实物管理部门负责人及管理人员。

3、纪检监察部监督人员。

4、其他相关部门人员。

第七条 固定资产的管理对象

固定资产的管理对象是指全部在用的固定资产，包括ERPF系统账内固定资产和报废在用的固定资产。

— 3 — 第八条 固定资产管理内容

固定资产的管理具体包括以下内容：

（一）固定资产的购建（包括计划或申请、审核、报批、实施、验收、入库、入账核算等）。

（二）固定资产的报废（包括申请、审核、报批、实施、销账等）。

（三）固定资产的处置（包括申请、招标评估、方案制定、审核、报批、招标处置、账务处理、上报备案等）。

（四）固定资产的出租。

（五）固定资产的维修（包括申请、审核、维修等）。

（六）固定资产的调拨（包括申请、审核、报批、资产转移、信息维护）。

（七）固定资产的盘点（实物使用部门按季进行账、实、簿、标签核对，实物管理部门每半年进行一次现场盘点核查）。

第九条

管理方式及频率

（一）固定资产的处置

每年上半年之前固定资产处置团队将申请处置资料报经综合管理和价值核算部门初审后提交行务会议审议。如审议通过，实物归口管理部门部门上报省对口部门报批后进行处理。

（二）固定资产的报废

实物归口管理部门在每年5月底和9月底之前提交报废申请，经价值核算部门审核后提交成本控制委员会议审议，审议通过后根据省授权要求分别不同情况由固定资产处置团队或省进行处理。

（三）对于固定资产的验收、入库、领用、上缴、转移、调拨、出租等管理，实物管理部门根据实际需要随时向综合管理和价值核算部门提交相应的表单，经审批后办理。固定资产的维修实行审批管理。包括零星维修、省和统一集中采购维修项目，均依据有关费用管理办法先申请后维修。

（四）对于固定资产的盘点，各实物使用部门指定专人（营业网点、支行为会计主管，本部各部门为固定资产兼职管理人员）按季进行账实核对，— 4 — 并做好核查记录，填制《固定资产清点盘查记录表》（附件七附表1和2）。综合管理和价值核算部门牵头组织实物管理部门、实物使用部门每半年进行一次全行固定资产的盘点清查工作，填制《固定资产清点盘查记录表》（附件七附表1和2）。

第三章

职责分工

第十条

综合管理和价值核算部门职责

资金结算部作为固定资产综合管理和价值核算的二合一部门，主要履行以下职责：

（一）负责固定资产价值和实物分布数据信息的集中与反馈，及时提供核算信息，为管理层决策提供依据；

（二）负责组织、协调固定资产账账、账实的核对工作；

（三）负责组织对固定资产管理办法的制定和执行情况的检查；

（四）参与、审核固定资产验收、领用、调拨、更新、报废、处置等工作并负责固定资产的购置或租入、建造、更新、调拨、报废、处置等管理环节的价值核算。

第十一条

实物管理部门职责

办公室、个人业务经营部作为固定资产的实物管理部门，主要履行以下职责：

（一）负责保证实物使用的合理性、性能的稳定性和运行的安全性；

（二）对固定资产实物分布、有效运转、维护修理和标准制定的合理性负责，对有关证明、鉴定材料、原始凭据的真实性、完整性负责；

（三）提出实物配置计划，按有关规定对固定资产的购置、装修或租入提出可行性研究报告，进行固定资产购置、装修或租入实施工作；

（四）负责固定资产的验收、入库、分配、调拨、报废、处置等实物记录、鉴定和统计，并负责办理相关产权手续；

（五）负责固定资产卡片的登记和张贴；

（六）建立固定资产明细账，对实物数量及信息进行准确的核算；

（六）负责组织固定资产盘点清查，并配合综合管理和核算部门做好对固定资产的账账、账卡、账实的核对工作；

（七）负责固定资产维护、修理、更新、报废和处置的申请和批准后的实施工作（处置由固定资产处置团队组织实施）。

第十二条

实物使用部门职责 各固定资产使用部门应履行以下职责：

（一）根据业务需求提出固定资产的领入、维护、修理、更新和报废申请；

（二）配合实物管理部门实施固定资产购置、装修或租入、维护、修理、更新和报废；

（三）负责根据领用单，建立固定资产台账，根据固定资产变更内容（转移、调拨、报废、处置等）及时维护台账信息；

（四）负责制定本部门固定资产保管使用责任制度，根据“谁使用、谁负责”的原则，归口管理，责任到人，并按照有关管理制度，正确使用、保养和保管固定资产；

（五）负责配合实物管理部门定期和不定期进行固定资产清查与盘点。

第四章

工作流程

第十三条

固定资产购置、验收入库、领用建账

（一）统筹安排，编制上报年度资本性支出计划。

1、实物管理部门结合实际，预算新年度资本性支出需求计划。

2、提交综合管理部门——资金结算部初审汇总。

3、资金结算部提交市行务会议审议。

4、实物管理部门将行务会议审议通过的计划上报省归口管理部门。

（二）规范验收入库操作，严格领用审批手续。

1、验收入库：总集中采购配置的固定资产分两种情况进行规范验收入库、使用、台账登记。

（1）没有直接分配到实物使用部门的，由实物管理部门会同资产专管员，对照指标批复文件共同清点验收，分类填写《甘肃省资产验收单（xx类）》（附件二附表2的1至6）一式四份（实物管理部门、资金结算部各一份、省两份），并分别由验收人员和部门负责人签字后加盖实物管理部门章和公章。

（2）直接分配到实物使用部门的，由实物管理部门牵头，会同资产专管员、实物使用部门，对照指标批复文件共同清点验收，并分类填写《甘肃省资产验收单（xx类）》（附件二附表2之1至6）一式五份（实物管理部门、实物使用部门、资金结算部各一份、省两份），分别由参加验收人员和部门负责人签字后加盖实物管理部门、实物使用部门章和公章。

（3）验收合格后三日内（节假日顺延），实物管理部门将办理完手续的验收清单提交市资金结算部备案并上报省进行账务处理（除省归口管理部门要求对口部门上报外）。

（4）实物管理部门经办人根据验收清单及时登记《固定资产明细台账》（附件三附表1）。实物使用部门由兼职人员（本细则规定：各网点、支行为会计主管、本部各部门由负责人指定人员，下同）及时在《固定资产明细台账》（附件三附表2）登记新增资产信息。

2、领用：对于没有直接分配到实物使用部门的固定资产，实物管理部

— 7 — 门统筹安排，通过严格的申请领用程序将固定资产分配到使用部门。

（1）固定资产使用部门需要领用资产时，先申请实物管理部门下发已经填明该资产相关信息的《甘肃省资产领用单》（附件二附表5），申请领用资产的实物使用部门填写一式两份，注明领用理由，并在“领用部门（盖章）”处加盖该责任中心公章，“负责人”和“经办人”分别由责任中心负责人和实际领用人签字。

（2）同时，实物管理部门将已经填明该资产相关信息的《甘肃省资产转移调拨单》（附件二附表8）下发申请领用资产的实物使用部门。申请领用资产的实物使用部门打印填写一式四份（实物管理部门、实物使用部门各一份、资金结算部两份），注明理由，并在“（转）调入单位”处加盖该责任中心公章，“负责人”和“经办人”分别由责任中心负责人和实际领用人签字。

（3）申请领用资产的实物使用部门向实物归口管理部门提交填好的《甘肃省资产领用单》（附件二附表5）和《甘肃省资产转移调拨单》（附件二附表8）。

（4）实物归口管理部门审核同意后分别在“（转）调出单位”和“批准单位”处加盖实物管理部门公章，对应的“负责人”和“经办人”分别由实物管理部门负责人和经办人签字。

（5）实物管理部门和申请领用资产的实物使用部门办理固定资产实物的交领，办理交接手续。

（6）领用调拨结束后三日内（节假日顺延），实物管理部门将手续齐全的《甘肃省资产转移调拨单》（附件二附表8）送交资金结算部。

（7）登记台账：（a）实物管理部门经办人，根据《甘肃省资产领用单》（附件二附表5）和《甘肃省资产转移调拨单》（附件二附表8）在《固定资产明细台账》（附件三附表1）中登记资产变更信息。（b）申请领用资产的实物使用部门由兼职人员根据实际领用人带回的《甘肃省资产领用单》 — 8 —（附件二附表5）回单联及时在《固定资产明细台账》（附件三附表2）登记新增资产信息。

第十四条 固定资产转移调拨

（一）固定资产转移调拨是指固定资产实物因业务需要在不同的责任中心进行物理位置的变更。由于责任中心的变更会导致账、实、卡信息不相符，造成固定资产管理混乱，因此，必须严格履行固定资产转移调拨手续。

（二）特别规定：除根据全行统筹安排和实际需要而授权实物管理部门对全行固定资产进行调整外，任何机构和个人不得擅自将固定资产实物在不同的责任中心之间进行转移调拨。确因业务需要作转移调拨时，必须严格按照固定资产转移调拨程序操作。

（三）转移调拨程序

根据固定资产转移调拨的动因分以下几种情况：

1、本部各固定资产使用部门因业务而需要转移调拨固定资产的，按照以下程序操作：

（1）申请转移调拨的双方部门负责人协商一致的前提下向实物管理部门说明情况，实物管理部门根据实际情况确定是否同意转移调拨。

（2）同意调拨的，由实物管理部门负责填写《甘肃省资产转移调拨单》（附件二附表8）一式五份（实物管理部门、实物调出、调入部门各一份、资金结算部两份），批量调拨的可以填写《甘肃省资产转移调拨明细表》（附件二附表9），双方签字盖章后由实物管理部门审批，实物管理部门监督实施转移调拨。

（3）调拨结束后三日内，实物管理部门将《甘肃省资产转移调拨单（明细表）》（附件二附表8或9）交资金结算部备案并上报省进行账务调整。

（4）转移调拨双方部门、实物管理部门及时登记固定资产台账，使账、实、卡相符。

2、实物管理部门根据统筹安排和实际需要，对固定资产进行转移调拨时，比照上述转移调拨手续进行操作。

第十五条 固定资产报废的管理

（一）固定资产的报废由各实物管理部门牵头组织按照以下程序办理。

1、每季度末，实物管理部门和使用部门根据固定资产台账和实物使用状况、对照固定资产报废标准确定需要报废的固定资产，向实物管理部门提出申请。

2、固定资产实物管理部门填写《固定资产报废审批表及清单》（附件四)下发实物使用部门。

3、实物使用部门打印《固定资产报废审批表及清单》（附件四)一式四份（上报省归口管理部门三份、实物管理部门留底一份），并在“报废原因：（由使用部门填写）”处按照报废标准填写实际原因后加盖公章，分别由使用部门负责人和经办人在相应的位置签字。报送实物管理部门。

4、实物管理部审核使用部门报送的《固定资产报废审批表及清单》（附件四)，如审核通过，在“实物管理部门意见”栏签字盖章提交资金结算部。

5、资金结算部审核通过，签注意见、加盖部门印章并签字后提交行务会审议。资金结算部将审议通过后的申请资料返回实物管理部门。

6、实物管理部门正式行文上报省实物归口管理部门。

（二）申请报告按资产类别分别行文上报，不得同一文件中出现多类别资产。其中：（1）办公设备、业务用车可在同一文件中上报；（2）安防设备、运钞车可在同一文件中上报；（3）营业网点家具、排队叫号机、VI设备等同属个人业务经营部归口管理类资产可在同一文件中上报；（4）计算机设备单独上报；（5）出纳机具单独上报。

（三）固定资产报废必须遵循国家有关管理规定，主要以使用功能丧失为界定原则。详见《固定资产报废标准》（附件十一）。

（四）固定资产报废要提供报废证明材料和报废固定资产的处理方案，具体内容为：

1、固定资产报废的证明材料：房屋、建筑物报废必须具备县以上城建或房管部门鉴定材料；交通运输工具报废必须由实物归口管理部门出具鉴定材料；大中小型机及原价在20万元以上（含）的其它电子设备报废应有省实物管理部门出具的鉴定材料。原价在20万元以下的电子设备报废必须由报废行实物管理部门提供鉴定材料。其他固定资产报废必须有报废行实物管理部门鉴定材料。

2、报废固定资产的处理方案：方案制定应遵循公开和集体决策的原则。按明细项目逐项列出拟进行的清理方式（如公开拍卖、回收公司回收、询价变卖等）及拟发生的清理费用与清理收入，对原值在5万元以下同类型固定资产可归类列出预计清理费用与收入。

3、由于非正常使用而提前报废或非常事故造成的报废要进行责任认定，提出对相关责任人（部门）的处理意见。

4、固定资产报废处理净收入（或净损失）比批复的处理净收入（或净损失）减少（增加）10%以上的，要重新履行授权审批程序提请核准后才能处理。

第十六条 固定资产处置的管理

（一）对下达计划内处置固定资产项目，由固定资产处置团队中的实物归口管理部门编写“固定资产处置申请报告书”并填写《固定资产处置审批表》（附件五附表1）、《固定资产处置清单》（附件五附表2）和《固定资产处置费用汇总表》（附件五附表3）一并提交资金结算部。“固定资产处置申请报告书”应包括处置原因、处置方案、对有关责任人的处理意见等。

（二）资金结算部对提交资料中的资产价值与相关固定资产账务等资料进行核对，逐项核对固定资产原值、净值，确保账一致、账实相符；并将初

— 11 — 审通过的项目报本行相关会议审批，对需报当地管理部门的，由资金结算部报当地管理部门审批。

（三）固定资产处置团队中的资产保全人员对审议通过的项目，按照集中采购规定向省申请确定评估机构，对拟处置资产进行评估；并上报固定资产处置方案及附件，附件包括“评估报告”、“固定资产处置审批表”“固定资产处置清单”、“固定资产处置费用表”。

（四）省资产保全部对上报的处置方案进行审核，拟定处置保留底价，将审核后的处置方案及处置清单提交省计划财务部。

（五）省计划财务部收到资产保全部提交的处置方案后，将处置事项提交省成本控制委员会审议，对成本控制委员会审议通过处置项目，按照财务授权进行批复，集中采购拍卖机构。

（六）对省已批复处置项目由固定资产处置团队按照批复的处置方式，组织公开拍卖或变卖。

（七）处置完成后，按照拍卖成交确认书或变卖协议约定，及时收回处置变现资金。

（八）资金结算部向省经费共享中心提交处置批准文件、处置结果表、拍卖确认书或变卖协议、处置收入及合规收付款凭证，由省经费共享中心进行资产卡片的减少及相关账务处理。

（九）资金结算部将处置结果报备省，上报的材料应包括处置结果说明、固定资产处置结果表。

（十）确认买受人付清全部款项后资金结算部通知实物管理部门办理权属变更及相关手续，移交资产权证。

第十七条 固定资产出租管理

（一）固定资产出租集中由省审批。

（二）固定资产出租应遵循集体决策和公平、公正、公开原则，租金价 — 12 — 格原则上不得低于市场同类出租物出租价格水平，出租方案应在行内公示，出租过程及结果由纪检监察部全程监督。

（三）固定资产经营性租出取得的租金应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入，或有租金应当在实际发生时确认为当期收入，经营性租出固定资产所发生的初始直接费用确认为当期费用。对于我行自有的固定资产临时出租，出租期限不超过一年（不含），仍作为固定资产管理，对于出租期限一年以上（含）、符合投资性房地产确认条件的，应转为投资性房地产进行管理。

（四）办公室作为房屋的实物管理部门应设立出租固定资产台账，记录出租的固定资产明细情况，对出租过程和交易记录、租赁合同复印件等资料设专人建档保管，以备核查。

（五）办公室作为房屋的实物管理部门应定期对出租固定资产进行盘查，将盘查情况记录形成书面报告，盘查者在报告上签名后归档保存。

（六）承租方出现违约行为，办公室作为房屋的实物管理部门必须在发生违约情况三个工作日内将承租方违约原因及情况报资金结算部门和法律部门，共同商定拟处理办法。

第十八条 固定资产清查盘点

（一）实物使用部门清点盘查程序：每季度结束后十日内，各支行、网点在使用部门负责人或兼职管理人员的配合下，由会计主管根据固定资产明细台账组织账、实、卡的清点盘查工作，并根据清查结果填报《固定资产清点盘查结果统计表》（附件七表1）和《固定资产清点盘查不符明细统计表》（附件七表2）反馈给各实物管理部门和资金结算部。本部各部门由兼职管理人员完成核查工作并反馈结果。

（二）全行固定资产清查盘点工作由固定资产综合管理和价值核算的资金结算部牵头组织，配合实物管理部门、实物使用部门对全行固定资产进行

— 13 — 清查盘点。每半年进行一次。

1、实物管理部门根据使用部门季度盘查结果，对照实物管理部门台账进行清点核对。

2、价值核算部门根据ERPF系统数据，配合实物管理部门和实物使用部门进行核对清点。

3、参与核查的三部门相互核对，查找不相符的原因，及时填写《固定资产清点盘查不符明细统计表》（附件七附表2）。

4、实物管理部门负责填写《固定资产清点盘查结果统计表》（附件七附表1），简要说明固定资产核查情况及结果。资金结算部汇总撰写固定资产清点盘查情况的报告。

5、盘点清查结束后十日内，实物管理部门根据《固定资产清点盘查不符明细统计表》（附件七附表2）分别不相符原因，填写调整（调账、信息维护等）申请表（单）提交资金结算部审核后报省进行维护处理。

第十九条 固定资产维修管理

（一）固定资产维修由使用部门根据固定资产使用状况提出维修申请报告，填写《固定资产维修申请表》（附件八）。报告中列明需维修固定资产的种类、属性、使用状况和维修原因等。实物管理部门在明确相关责任、原因后，制定维修方案（包括维修申请报告、维修方式等）报批，对使用不当、管理不善造成维修的，实物管理部门应进行相关责任认定。

（二）属于集中采购范围的维护、维修必须按总集中采购管理相关办法执行。目前我行自助设备、安防设备等固定资产的维修零部件统一由省集中采购，由实物管理部门向省申请办理。

（三）对车辆采取定点维修方式，由通过集中采购方式招标确定维修厂家，一年一定，签订维修合约。该类固定资产的维修按照办公室和资金结算部的相关管理办法执行。

（四）实物管理部门负责做好固定资产维修中发生的资料保管存档工作，作为将来固定资产报废申请的依据。

（五）对自然灾害、车祸等特殊和紧急情况下造成的维修，可以由实物管理部门先行联系维修，及时恢复固定资产正常功能，二十日以内要补齐必要审批手续。

（六）固定资产维修完成应由实物使用部门和实物管理部门共同鉴定，并出具恢复正常使用的验收证明，填写《固定资产维修结果报告（验收）单》（附件九），作为支付维修保证金和固定资产报废等事项的依据。

第二十条

固定资产的交接

（一）固定资产是经营管理的财产物资，同时也属于会计管理范畴的重要物品，应该严格遵守交接管理的规定。

（二）各岗位的固定资产管理人员（包括固定资产专管员、实物管理部门管理人员，实物使用部门负责人和兼职的资产管理人员），岗位变动时须填写《固定资产交接表》（附件十二附表1），并附《固定资产交接明细清单》（附件十三附表2），将账、实交接清楚，并做好交接记录，确保责任分明。

第五章

附

则

第二十一条

本细则由负责修订和解释。第二十二条

本细则自下发之日起实施。

附件：

1、责任中心明细表

2、固定资产管理相关表单

3、固定资产明细台帐

4、固定资产报废审批表及清单

5、固定资产处置表单件

6、固定资产管理相关流程图

7、国银固定资产清点盘查记录表

8、固定资产维修申请表

9、固定资产维修结果报告（验收）单

10、固定资产分类目录

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11、固定资产报废标准

篇3：班主任班级管理细则

一、探寻完善班级管理细则的原因

1.完善班级管理细则的客观原因

班级管理要与时俱进。国家各项政策的落实, 各级地方教育行政部门对班主任工作制度建构力度的加强, 加大了班主任工作力度。各学校都制定了切合本校实际的班主任工作制度, 赋予班主任一定的职责和权力搞好班级工作。班主任的角色决定了他的教育责任, 要全面关心、了解学生, 这决定了班主任工作的特殊性。

2.完善班级管理细则的主观原因

班级管理工作不仅是一门科学、一门艺术, 更是一种创造。所以, 班级的管理与教育一定要触摸学生的心灵, 获得学生的认同。这就要求班主任要不断吸取新的知识, 总结新的经验, 积极探索切实可行的班级管理细则。在班级管理工作中, 班主任必须以身作则, 这样才有底气以同样的标准来要求学生, 才能增强教育效果。

二、掌握班级管理工作的原则和内容

班级管理原则是班主任在工作推进的过程中, 对学生进行教育、指导和管理必须遵循的基本要求, 以及处理工作中的矛盾和关系的基本准则, 也是班级管理学这一领域的必然要求。班级作为一个教育实体, 应该发挥其综合教育功能。班级管理工作涉及班级内外的各个方面, 包括对学生的思想品德教育、学习策略辅导、个人生活辅导、人生规划辅导、班级文化建设以及班级财务管理多方面。

三、班级管理的具体方法

班主任应结合班级实际情况, 积极发挥自己的聪明才智, 摸索总结班级管理的每一项措施。在具体的班级管理中, 主要用到的管理方法有以下几种。

1.说理教育法。选择优秀的学生或者先进典型作为典范, 在教育学生时要注意启发他们的自觉意识, 让他们充分发表自己的意见和看法, 从而引导他们往正确的方向发展。

2.角色模拟法。让学生担当不同的角色, 去感觉、体验、理解, 领会活动要义, 在不同的角色中总结, 从而规范自己的行为。

3.突出学生的自主管理模式。这是以学生的自我约束为基础, 自我管理为手段, 自我发展为目的的班级管理模式的一种。让学生担负起班级管理的某一项职责, 也将其工作成效纳入班级量化管理细则中。学生在完成任务和参与组织活动的过程中体验到自己所处的地位, 认识到班级成员各自的权利和义务, 不仅在实践中增强了民主作风, 强化了民主意识, 而且促进了自身多方面才能的发展。

4.师生打成一片。在工作实践中, 我发现, 经常和学生沟通交流, 同甘共苦, 教学相长, 关怀理解, 因材施教等, 更有利于开展班级工作。学生与班主任之间像朋友, 班级工作效率大大提高, 班风大大好转。

5.权威的合理利用。在班级管理中, 常常以简单的方式运作, 有时候甚至一个字也不说, 学生就能清楚而迅速地懂得教师要表达的意思, 这是一种高效率低成本的管理方式, 在班级日常协调、监控、评价、决策等方面效果明显。

四、深化研究, 提升班级管理理念, 强化实践

当今教育形式、班级管理模式的改革已是势不可挡。所以, 在前面研究实践的基础上, 我将继续研究并深入了解我国各省 (区) 的教育机构在班级管理方面的举措, 尝试借鉴运用, 制定出适合自身班级管理的细则。将班级管理工作进行到底是当今每一位班主任的责任和义务。对教育事业的信仰及对学生的爱, 使我充分认识到此次研究意义的重大。我所行动的主要内容, 是为了让每一个学生、教师、班级充分感受良好管理模式带来的正面影响。

篇4：固定资产管理细则

关键词：小学生；班级管理；制定细则

班级对于身心都处在成长阶段的小学生来说有着无可比拟的价值和意义，它不仅是学生自我成长的平台，也是小学生最初接触的社交场地，在这里认识形形色色的人，并且让自己慢慢地成长，是小学生在班级中所获得的体验，所以小学管理是个需要用智慧来管理的领域，作为小学班主任，就需要用自己的智慧，开放自己的思路，运用更多的方式来为学生考虑，从学生的角度和立场出发，为学生提供更好的服务。

一、小学生班级管理的难点

在管理小学班级的过程中，班主任工作一直都是非常辛苦的工作，因为班主任不仅要负责课程的教导，还要对班级的整体进行协调，而在管理的过程中，各种问题和障碍也不断地产生。如何处理好这些问题，就成为对班主任的重大考验。

首先，班级管理的管理方法陈旧，无法融入学生之中，让学生有了排斥心理，小学生的心智尚且不成熟，做事情很多时候都没有经过认真的思考，此外，班主任大多工作繁忙，在繁忙的工作之余才能够对班级工作进行管理，想要在这种情况下还要对学生时时刻刻充满爱心，毫无疑问需要的就是对工作的热爱、对学生的热爱，需要的是那份真诚，最后就是学生的自身问题，当前的学生独生子女居多，家长是很容易对学生造成影响的，而且独生子女本身相对浮躁，不愿意被轻易地束缚，很多时候遇到事情会优先考虑到自己，这些都是小学生班级管理面临的问题，但是，通过制定管理细则，可以将这些问题解决，而如何制定管理细则，就要根据实际情况酌情判断。

二、制定管理细则的作用以及方向

制定小学生班级管理细则需要从学生的角度出发，多考虑学生的感受和处境，对于小学生不要有太过于严苛的要求，这样只会显得无比难堪，制定规则的时候需要注意尺度，掌握学生的心态变化，不能操之过急。

1.制定细则有什么作用

制定细则，归根结底是为了让学生有一个良好的学习和生活的习惯，让学生能够在规则的制约下更好地适应校园的生活和同学之间的交流，在课堂上认真听讲，下课之后也可以不故步自封，所以才需要班主任在这件事情上大动脑筋，在各个困难点之间找到最适合学生的平衡点。

2.制定细则的方向

制定细则首先需要开拓班主任自己的思维，首先要从学生的角度考虑问题，班主任工作的目的并非是为了指责和限制学生，而是为学生提供更好的条件和环境，所以第一就是要明确立意，一切为了学生，一切为学生服务。

第二，要积极开展班级工作，想要让细则发挥作用，首先就需要让学生理解班级的规章制度并不是对他们的限制，而是为了让他们可以享受到更加安逸和谐的校园生活，学生并非是冷酷无情的，如果感受到了来自于老师的善意，他们同样也会给予回应，相反，如果只是居高临下地制定规则，一样得不到学生的首肯。

第三，在规则制定了之后，需要班主任和同学们配合，互相合作，互相监督，从上到下一致遵守班级的规章制度，这样能够增进师生之间的交流，抓紧学生的纪律并且进行提醒和警告，在事先可以制定相对应的赏罚制度，对于表现优秀的学生给予奖赏和鼓励，让学生在互相监督的同时互相进步。

最后，班主任应当与学生的家长进行多层面的交流，将学生在校园中的优点和需要改进的不足说明一下，同时阐述产生这些问题的家庭原因，因为学生个人的成长环境对于学生的影响也是非常大的，所以必须重视这个方面的发展，需要将学生的所有事情都当做大事情来看待，不能因为学生的表现而区别对待，对所有学生一视同仁，与他们进行合理的沟通并且让他们找到正确对待和教育孩子的方法。

小学班级细则的制定是为了方便老师进行班级管理，为了更好地让学生感受校园生活，让他们在交流和竞争的环境中互相成长，互相进步，它并不是限制学生思维和创造力的工具，也不是约束学生自由的武器，它只是使学生将自己的行为限制在一定允许的度量范围内，保证自己良性发展的同时也不会影响到其他同学的发展，在竞争中交流和成长，彼此互相进步，这就是制定管理细则对于小学班级管理的帮助和真正的意义，有了良好的规章制度，构建和谐美好的校园环境和学习生活，才是班主任应该思考和决策的问题，一切为了学生，真正付出对学生的爱，才能管理好班级。

参考文献：

[1]姜慧卿.小学班级管理现状调查问卷[J].基础教育研究， 2013（3）.

[2]孙世杰.班主任管理工作的创新实践[J].天津教育，2009（4）.

篇5：国有资产管理细则

一、我院国有资产实行归口管理，分级负责，责任到人的管理制度。具体分工：财务科负责流动资产的管理，建立固定资产的总分类明细账;总务科管理各类办公家具，病床及后勤物资;设备科负责医疗器械;信息科管理电脑，打印机等;基建办负责新建工程立项报批、竣工验收、办理资产登记手续;办公室负责房屋建筑物及交通工具的管理;药剂科负责药品管理;材料科管理卫生材料。

二、严格遵守国家有关规定建立健全货币资金管理制度;对应收和预付款项要加强管理，定期分析、及时清理;药品采用“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应、金额管理、数量统计、实报实销”的管理办法;其它存货要按照“计划采购，定额定量供应”;大型医疗设备，要确定专人保管，制定操作规程，维修保管制度，实行专管专用，以提高使用效益，并定期报告设备状况及使用情况。

三、各科室需要购置国有资产必须提前向主管负责人提出申请，报经院长审批，由相关科室负责购置。要健全采购管理制度，做好资产验收工作，加强资产入库管理，根据审核无误的验收入库手续、批准计划、合同协议、发票等相关证明，及时进行账务处理，每月与归口管理部门核对账目，保证账账相符。

四、各科室对占有、控制和使用的国有资产安全、完整负责，资产管理部门要定期核对实物，要求账实相符，防止物资挤压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好国有资产，实现国有资产的保质、增值。

五、科室之间不准自行对国有资产转移、私自动用和任意拆卸。科室不用或使用效率不高的国有资产应向资产管理部门提出申请，由资产管理部门统一进行院内调剂使用，以充分发挥国有资产的整体效益。

六、科室分科或负责人变动时，由资产管理部门会同有关科室对国有资产进行分割和监交，并由资产管理部门和财务科对国有资产做分户账调整。

七、国有资产处置即国有资产无偿调拨、有偿转让、对外捐赠、置换、报废、报损等事宜。由使用科室提出申请，院领导审批，报上级主管部门批准，由资产管理部门按照《行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》的相关规定，报财政局批准，并进行相应的账务处理。

八、资产管理部门至少每年对国有资产进行一次全面的清查核对工作，发现余缺及时作出记录、查明原因，提出相应处理意见，按报批手续报院领导批准后进行账面调整，按有关规定，追究相关责任。

篇6：酒店资产管理办法及细则

为了保证公司资产物资不受损失，确保酒店资产物资有专人管理，加强酒店所有员工的责任心，特制订资产管理办法及细则：

总则资产管理办法的执行

1.为了落实责任，各部门应设兼职的资产管理员，（通常为本部门领班级以上的人员）负责本部门内各项物资的分管工作，此项工作通常由各部门负责人指派。

2.各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、对于固定资产还要登记购置的厂家、规定的使用年限、必要的技术参数、物品的存放位置等，每月1日把部门的资产盘点表上交财务部。

3.财务部资产会计将定期对各部门的物品进行盘查，如发现丢失、损坏将追究部门第一负责人的责任。

第一节低值易耗品管理

一、低值易耗品标准与分类 1.低值易耗品标准：低值易耗品是指单位价值在1000元以下在经营活动中新使用的家具类、办公及管理用具类、工器具类、仪器、仪表及构不成固定资产的设备等。2.低值易耗品分类 ：

A.家具类：各种桌、椅、凳、床、沙发、茶几等； B.办公及管理用具类：计算器、电风扇、钟表等；

C.工器具类：万用表、摇表、电流表、电压表、测绘仪器等。D.玻璃器皿：各种量杯、玻璃杯、酒杯、扎壶等； E.瓷器：各种瓷杯、骨碟、烟灰盅、汤煲等； F.金银器类：各种金银器、镀金餐具或用具等； G.布草类：各种口布、台布、毛巾、床单等。

二、低值易耗品管理与分工

1.财务部资产会计负责对低值易耗品的日常核算与管理工作，负责组织各部门资产管理人员对低值易耗品进行盘点清查，保证低值易耗品帐卡物三相符。2.各部门第一负责人对使用中的低值易耗品的实物管理负全面责任，各部门资产管理员负责低值易耗品的日常管理，确保卡物相符。

三、低值易耗品的核算与管理

1.低值易耗品增加：低值易耗品增加时，各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、物品的存放位置或交至相应岗位保管等。

2.低值易耗品减少：低值易耗品出现报废、毁损，使用部门应填制《报损单》应说明原因并提出处理意见，由财务部资产会计、工程部进行鉴定交财务总监、总经理审批后由财务部进行帐务处理登记帐卡。

3.低值易耗品的内部转移：低值易耗品发生内部转移时，由转入的部门提出申请，经转出的分部门和财务部核批后，由转入部门资产管理员填制《内部调拨单》，转入转出部门办理移交和验收手续并签字后，报财务部进行帐务和卡片调整，卡随物走。4.低值易耗品的摊销：根据酒店的实际情况，对价值或批次在1000元以下及易破损的低值易耗品采用“一次摊销法”，即一次摊入部门营业费用。对价值或批次在1000元以上的采用“分次摊销法”，按受益年限分次摊销。

5.低值易耗品清查：财务部负责组织各部门资产管理员每月对低值易耗品进行一次清查，保证资产的安全、完整。根据各部门经营特点以及低值易耗品性质的不同，对各部门低值易

第 1 页 耗品的损耗标准规定如下：

餐饮部： 1.瓷器、玻璃器皿的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的0.1%。2.不锈钢、金银器的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的0.01%。3.餐饮布草的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的0.02%。

客房部：客房布草的月度损耗流失金额不超过该月度客房（不含小商品）收入的0.02%。娱乐部：瓷器玻璃器皿的月度损耗流失金额不超过该月度娱乐部单纯酒水收入的0.1%。

备注：

a)不列入损耗流失核算的项目: ①不按规程操作，造成损耗流失，可视情节的轻重，由当事人负责按原价或折旧后残值赔偿。

②客人损坏的按照酒店制定的价格由当事人赔偿。b)损耗标准只适用于当期不可累计至下一期使用。c)洗衣厂洗烂损坏已赔偿的项目不列入损耗核算。d)特别批准免于赔偿的项目可不列入损耗核算。

e)已赔偿的项目不列入损耗核算。

f)各部门需及时填写各种物料报损单或赔偿通知单。

g)损耗流失超过标准部分，由部门第一负责人按超标金额原价赔偿。赔偿方式超标当个月工资中扣除。

第二节 固定资产管理制度

一、固定资产的内容和特点

1.酒店的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的经营设备，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也当作为固定资产。

2.固定资产的特点：它是可以连续使用或服务于酒店经营部门，经长期使用而不改变其实物形态。它的价值是双重存在的，其中一部分随实物的磨损程度，以折旧的形式逐渐地、部分地转化为费用或成本中，由实物形态上脱离出来形成货币资金。另一部分仍留存在经营服务上固定资产的实物形态内，直到固定资产报废时才完全脱离出来。

二、固定资产的分类划分标准及折旧年限(与财务部现今使用的标准进行统一修订）

1.房屋及建筑物分类

A.房屋

营业用房 30 年 非营业用房 35 年 简易房 5 年

注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。

B.建筑物

水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为 15年。

2.机器设备分类

A.供电系统设备 15 年 包括：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。

B.供热系统设备 11 年 包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。

C.小锅炉 5 年

D.中央空调系统设备 10 年 包括：制冷机（组）、冷却塔等。

E.通讯设备 5年 其中 内部呼叫器、手机 3 年

F.洗涤设备 5 年 包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。

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G.维修设备 10 年

H.厨房机具设备 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。I.电子计算机系统设备 6 年 包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。J.电梯 10 年

K.相片冲印设备 8 年 L.复印、打字设备 3 年 M.其他机器设备 10 年 3.交通运输工具分类

A.大型客车（33 座以上）8 年 30 万公里 B.中型客车（32 座以下）8 年 30 万公里 C.小轿车 5 年 20 万公里 D.行李车 7 年 30 万公里 E.货车 12 年 50 万公里 F.摩托车 5 年 5 万公里

4.家具设备分类

A.营业用家具 5—10 年 包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。

B.办公用设备 10 年

5.地毯分类

A.纯毛地毯 5 年 B.混织地毯 3 年

C.化纤地毯 3 年

6.电器及影视设备分类

A.闭路电视播放设备 10 年

B.音响设备 5 年

C.电视机 5 年

D.电冰箱 5 年

E.空调器:柜式 5 年窗式 3 年

F.电影放影机 10 年

J.照相机 10 年

H.其他电器设备 5 年

7.文体误乐设备分类

A.高级乐器 10 年 包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。

B.游乐场设备 5 年

C.健身房设备 5 年

8.其他设备分类

A.工艺摆设 10 年 包括，高级屏风、高级工艺品

B.消防设备 6 年

三、固定资产的管理程序

1.固定资产的帐务管理是由财务部负责，设置固定资产卡片。2.实物管理酒店机器设备、维修设备由工程部负责。

3.其他实物管理，由各部门设资产管理员，负责管理本部门所使用的固定资产，部门内部可将管理工作逐步落实到人，每半年由财务部负责组织各部门人员清查盘点，使之帐实相符，财务部派人监盘。

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四、添置固定资产的管理

1.固定资产的添置，应根据资本性支出预算严格加以控制，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可签字，上报财务总监、总经理审核批准后方可采购。技术型固定资产需在上报财务之前提交工程部，由技术总程师或工程师进行技术论证通过。

2.酒店改造的固定资产完工后，必须办理验收手续，由技术总工程师连同监察部门整理出“工程验收报告书”，连同材料费、安装费等附件，经工程部主管或经理审核签字，上报财务总监、总经理审核批准后，到财务办理报帐手续，财务部登记固定资产帐目和卡片。

3.直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续后，由监察部门整理出“物品验收报告书”，部门资产管理员接收签字后，连同转运费、安装费等附件，经使用部门负责人审核签字，上报财务总监、总经理审核批准后，到财务办理报帐手续，财务部登记固定资产帐目和卡片。

五、固定资产内部转移的管理：

固定资产内部转移时，转入的部门先提交申请报告至转出的部门，经有关部门和财务核实后，由资产管理员填制“内部调拨单”，转入、转出的部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行帐务和卡片调整。

六、报废、清理固定资产的管理：

固定资产由于长期使用发生磨损，不能继续使用或以其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程部、财务资产管理员审查鉴定，报财务总监、执行总经理批准后，转财务处理。财务凭有关单据调整固定资产帐户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。

七、固定资产的盘点：

固定资产按直线法根据使用年限按月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。

1.应由财务部门会同使用部门、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次，每年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。需报废的，由使用部门或使用人填写《报损单》，按处理权限，逐级报批核销。

2.固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产，各部门无权自行处理。必须认真查明原因，写出处理意见；编制固定资产盘盈（亏）报告表，及时上报：

盘盈和损失的固定资产，单项净值在一千元以下的，执行总经理审批。单项价值在一千元以上的，报总经理批准。审核批准后，按盘盈的重置完全价值入帐。

3.盘盈的固定资产按照重置完全价值减去估计折旧后的差额计入营业外收入，盘亏及毁损 的固定资产，按照原价和除累计折旧，变价收人过失人及保险公司赔损后的差额计入营业外支出。4.季末盘点：每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲自到各部门进行固定资产盘点并 办理财产管理责任书的签字手续。

5.因人为原因造成资产受损，由本人全部赔偿。

八、固定资产管理的原则：

1.固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到分部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。

2.建立固定资产帐卡，由专人管理，建立登记制度，保管人员变更时，必须办理移交手续，由各部门负责人监交。

3.各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守劳动纪律和管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准不得擅自拆卸改装设备。4.财务部对固定资产建立分类明细帐，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、第 4 页 调出、出售、报废等正常业务，定期检查帐目，随时掌握固定资产的变动情况。

5.工程部负责固定资产的维修保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。

第三节工程仓及工程用品的管理

工程仓应由工程部负责人指定专门的人员对工程仓进行记帐、收发、盘点等工作。1.增加：工程仓的增加按收货制度，工程仓管理员记入当期增加数。

2.领出：各部门开具工程维修单至工程部后，工程人员在工程维修单上注明所需要使用到的配件后持工程维修单至工程仓领货，双方在工程维修单上签字后，仓库管理员留下一联做帐。3.工程部按维修计划或日常维修由工程部经理签发的工程维修单至工程仓领货。

4.减少：仓库管理员填制《报损单》至财务部，由资产会计核实后交财务总监总经理签批。5.盘点：按季工程仓库管理员与资产会计工共同盘点后核对差异，异数需及时查找原因，则需由工程仓管理员负责。盘点后的数量及余额报财务部作帐。

第四节部门资产责任人的职责范围

1.总经理为资产总负责人。由总经理指定各部门第一负责人为该部门资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人（部门资产管理员）进行部门内各项资产的帐卡管理和盘点工作。

2.各部资产责任人和资产管理员，必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织（如楼面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分别指定专人负责管理），共同做好资产管理工作。

3.部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作

A.管理部门的各种帐、卡，保证卡实相符。B.参与资产的清查盘点工作。C.添置资产时在采购单上签注意见。

D.对资产的内部转移，先填写“内部调拨单”，经部门负责人签批后，报财务部进行帐务调整及卡片调整。E.对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经由工程部、资产会计鉴定报财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。

F.严格执行公司资产管理试行办法，若因工作不落实，管理不善，导致各分部门使用的资产出现人为损坏、流失、帐物不符等情况，将追究各分部门资产责任人和资产管理员的责任，按流失物品残值全额赔偿。G.资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后，方可办理调动或离职手续。

第五节报损

1.各部门的报损需出具报损单交资产会计，由资产会计一起对报损物品进行核实。由工程部出具核查意见，属老化等原因的可以正常报损，属人为损坏的发回部门追查责任人。并作出相应的赔偿。

2.工具器具等可以拆散作为维修配件的，要作好登记，可以合并使用的应合并使用。3.各个部门的一切废旧物资及包装物（有押金的除外），应及时送交财务部仓库统一保管和处理，其他部门不得自行处理。

4.各部如需领用废旧物资时，应按领用库房要求手续办理，资产会计对废旧物资或成批的废旧物品，要定期造表上报，经酒店研究处理意见后报总经理批准后统一处理。

第六节损坏、遗失公物的管理

1.宾客损坏、遗失公物赔偿规定：宾客损坏，遗失酒店公物由负责该项财产保管员报告主管部门负责人，视情况决定赔偿意见，如免予赔偿者一般应经主管部门经理批准，如属大件或价值较高的要报总经理批准，并按手续报损处理。

2.宾客损坏酒店财物已确定赔偿时，由保管组协同财产使用单位一起，参照帐面单价和下列标准计算赔偿费：

第 5 页 A.损坏之公物系完整全新者按全价赔偿 ；

B.损坏公物经修理尚能使用，又不影响整体美观者，可赔偿修理费 ；

C.损坏之公物虽能修复使用，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费并加财产减值部分；

D.损坏之公物不能修复使用，尚有残值者可按现价减去残值计算赔偿，如残值归赔偿者所有时得按现值全价计算赔偿费。

3.员工损坏遗失公物赔偿规定：

A.因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿。B.非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。

C.因违反劳动纪律或操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑事责任。

D.凡因财产遭受损失后互相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责任，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分。

第七节制定以上制度的目的及如何实施

一、制定目的：

1．杜绝低值易耗品非正常的损耗流失。

2．督促各部门完善本部门资产管理岗位责任制度，从而加强低值易耗品的管理。特别是完善因洗衣厂洗烂、损坏、丢失需要赔偿部分的追缴制度。3．给予部门适当的权限应付突发事件。4．做到赏罚分明，赏罚有据。

二、如何实施：

1.组建工作小组，小组成员：

A.由公司执行总经理或总经理任组长;B.财务部、工程部负责人或指派人员为副组长;C.各部门负责人或负责人指派（资产管理员）为小组成员。2.准备工作：

A.工作开展前对本资产管理办法进行讨论，进行合理化人性化修订;B.对资产类别划分，使用折旧年限等基础数据进行统一同步修订； C.各部门根据类别划分先对部门资产进行分类统计；

D.各部门积极配合进行一次全面彻底的资产清盘，以实际清盘数据为资产档案存档依据。