如何进行开题报告填写

2024-07-25

如何进行开题报告填写（精选12篇）

篇1：如何进行开题报告填写

本科毕业论文开题报告格式

一、研究的目的和意义

二、国内外在该方向的研究现状及分析

三、主要研究内容

四、研究方案及进度安排，预期达到的目标

（一）研究方案

（二）进度安排及预期达到的目标

第一阶段 2010.12确定题目

第二阶段2011.1——2008.2收集资料

第三阶段2011.3完成开题报告

第四阶段2011.4资料搜集及整理、归纳、分析，充分与导师进行沟通，完成论文初稿，并完成论文中期报告。

第五阶段2011.5继续进行资料搜集及整理、归纳、分析，在导师指导

下进行修改，完成论文二稿。

第六阶段2011.6导师审评，修改并最终定稿，进行答辩。

五、主要参考文献：

参考文献要求列出中文参考文献10篇以上

篇2：如何进行开题报告填写

对于毕业论文撰写者来说，填写开题报告是撰写毕业论文的第一步，它是审核论文撰写者研究水平、选题价值、完成预期成果可能性的重要依据，开题答辩能否顺利通过主要看开题报告填写质量的高低。现以红河学院音乐学院的开题报告为例来阐述如何正确把握开题报告的填写。它主要包括以下几个方面。

一、题目来源

题目的来源主要是指题目从何得来，红河学院本科生毕业论文(设计)给出四个题目来源，分别是教师科研、社会实践、实验教学、教育教学。现在的大学教师做科研的很多，很多学生也参与到教师的科研当中，承担一定的科研任务。在研究过程中学生通过学习了解到与自己专业相关的一些问题，同时对一些问题产生了自己的一些想法和观点，而又特别感兴趣，那么学生可以在调查研究的基础上撰写论文，这就是从教师科研中产生的论文题目。

社会实践是大学生在校期间从事的社会活动，如采风、演出、排练、比赛、下乡、社会调查等，在这些活动中会产生一些灵感、经验、看法、感受。产生的这一切都可以通过整理形成论文，所以论文题目也可以从这些社会活动中产生。

实验教学对于音乐专业学生参与的机会比较少，我们参与比较多的是教育教学，如平时的专业技能小课、专业理论课、专业见习、专业实习等。作为音乐专业的学生，教育教学是我们撰写毕业论文的理论基础，是论文内容的主要来源，因为我们平时的学习实践都与教育教学息息相关。

二、题目类别

红河学院本科生毕业论文(设计)给出四个题目类别，分别是应用研究、理论研究、艺术设计、程序软件开发。不同学科反映不同的客观规律和知识体系，音乐论文作为表达音乐学科研究成果的文体，可以分为音乐学理论研究和音乐表演研究两大类，应用研究和音乐表演研究比较接近，因为音乐表演研究具有很强的实践性和应用性。音乐表演研究里面又包含部分理论性研究，但理论性研究所占成分较少，所以音乐表演研究应该属于应用性研究，同样音乐学理论研究也有一定的应用性的成分在里面，但理论成分大于应用成分，所以音乐学理论研究应属于理论研究。艺术设计和软件开发的音乐专业学生接触比较少，这两个题目类别属于设计范畴，不属于音乐论文的写作范畴，这里我们就不作介绍。

三、选题的目的和意义

选题的目的和意义我们在第一章论文撰写的目的和意义中已经作了部分介绍。大家可以作为参考，还要根据自己的写作实际情况进行选题目的和意义的论述，也可以有自己独有的选题目的和意义。

由于毕业论文具有较高的学术价值，是检验学生知识的掌握程度和运用程度的相关情况，了解运用所学知识分析和解决问题的实际能力与水平。它对专业课程调整和平衡教学重点有着重要的指导意义。

四、选题研究的现状

选题研究现状主要指选题所属学科专业研究所情况、水平、发展的趋势。了解选题的研究现状能使我们在研究时站在一个较高的起点，它是我们研究的基础，是我们创新的前提。它主要包括国内外专家学者就该领域某些问论题进行分析研究的最新成果、硕士、博士科研成果、评定职称论文等。我们在阐述选题研究现状时应选择最具学术水平的成果加以说明。因为学术水平较高的研究成果具有较高的科学性、真实性、新颖性和实用性。我们从中能了解到本学科最前沿的研究现状和发展，能够避免旧说重提，引用假学说的现象发生，从而提高我们研究的价值和意义。另外，我们要选择与我们选题最相关的研究成果来阐述选题的研究现状，不要选择与我们选题不相关或联系不大的内容来表述选题的研究现状。另外，在表述选题研究现状时要注意不要大量地照抄原文内容，要在通读材料的基础之上客观、准确地综述性地介绍，要能预见该论题的后期发展趋势。

五、论文(设计)主要内容(提纲)

为了能让开题答辩专家详细了解自己的论文写作内容，我们要把我们的提纲罗列到三级标题，如第四章提纲的构建范例，这样每个标题下的知识点都很清楚，论文的提纲第四章以作详细介绍。这里就不作过多论述。

六、选题研究的主要问题、重点和难点

选题研究的主要问题就是该课题的主要思想、观点和内容。在这些内容中有些只需简要地说明，但有些问题需要详细地分析和阐述，这部分就是我们选题研究的重点部分，它是论文的主体部分，也是我们论述的重点。选题研究的难点可能有很多方面，可能学术上困难，也可能是时间、经济和材料上的困难。研究的难点要如实地提出，另外还要说明难点解决的办法，能不能解决，如果不能解决，那么这个选题就不合适，开题答辩就不会通过。所以，应充分估计可能遇见的问题、并事先考虑好解决问题的办法。

七、研究目标

研究目标就是通过本课题的研究最后达到的研究程度，这需要在该课题所属领域的研究的现状的基础上对比加以阐述，说明我们在前人研究基础之上有哪些提升或创新，如提出解决问题更科学、更全面的办法，推进事物发展的新途径、新方法等。

八、研究方法、技术路线、可行性分析

选题研究方法有很多，如实地调查法、材料对比研究法、讨论法等，要说明自己撰写论文所采用的研究方法。技术路线就是我们开展研究的科学步骤和顺序，填写时应认真地有逻辑性地罗列，可行性分析要根据我们的实际情况加以分析说明，如果采用材料对比研究法进行研究，我们可以搜集到我们所需要材料，要说明我们获得材料的可能性，可以数字的形式说明该专业领域图书馆藏书数量，这些专业书籍可以保证论文撰写需要，或者自己已经搜集到的资料的数量足以保证撰写论文需求，如以上都不能保证，那么我们采取的研究方法就不可行。如果采用实地考查法进行研究，要说明考查的相关情况，如考查所需时间、经济所需及承受能力等实际情况等。利用以上陈述来证明我们选择研究方法的可行性。指导教师的`科研能力和教学水平也是我们研究方法顺利开展的保证。所以，可以对指导教师作必要的介绍。另外还要对自身所具备的科研条件加以阐述，说明自己选题前期准备和知识的积累及选该题目的主动性和意愿。

九、研究的特色与创新

研究的特色与创新主要是指自己研究的独特之处，别具一格的研究特点。如分析问题的科学性、全面性，解决某一问题所采用的方法快捷性、简单性，特色和创新往往是共同存在的，两者可以综合阐述。特色和创新的阐述不宜把论文诸多内容照搬过来，不要把不是特色的特色，不是创新的创新一股脑的加以排列。要提炼出那些是真正的特色和创新之处，进行概括性的简单说明即可。

十、进度安排及预期结果

明确相关安排。它包括论文写作的各项步骤与时间安排，因为我们论文写作是有一定的时间限定，所以我们要合理的安排好论文写作的先后顺序，并制定出合理的计划，要很好的预见论文写作各项工作的所需时间。以保证毕业论文的顺利完成。毕业写作论文进度安排主要包括选题、搜集资料、整理资料、开题报告撰写论文初稿、论文修改(标注好每次修改的内容和时间)、论文定稿、论文答辩几个环节。要说明在这样的时间安排下能否完成毕业论文的理由和条件。这样我们才能按照预期的结果完成论文撰写工作。

十一、参考文献

学术研究不能闭门造车，学术研究成果的创新往往是建立在前人研究的基础上获取的，列出参考文献是为了说明论文科学依据的真实性，表示论文作者严肃的科学的工作态度与严谨的治学风范，是对前人劳动成果的尊敬，这是论文撰写者应有的学术道德，同时也是便于读者查阅相关资料。所以我们必须认真对待。具体要求见红河学院毕业论文(设计)规范。

最后，开题报告应该撰写多少字数，没有统一的规定。但是，作为论文的总构想，文章里更多是以提纲的形式出现，因此字数上不宜过多，但是要把论文的研究目标、内容、如何研究、理论研究的可行性等主要问题说清楚。字数一般在1000―1500字，不超过1500即可。

参考文献：

[1]傅利民.音乐论文写作基础[M].上海:上海音乐出版社，.9，(第一版).

[2]李虻，姚兰.音乐论文写作[M].重庆:西南师范大学出版社，.7，(第二版).

篇3：如何进行开题报告填写

一、题目来源

题目的来源主要是指题目从何得来, 红河学院本科生毕业论文 (设计) 给出四个题目来源, 分别是教师科研、社会实践、实验教学、教育教学。现在的大学教师做科研的很多, 很多学生也参与到教师的科研当中, 承担一定的科研任务。在研究过程中学生通过学习了解到与自己专业相关的一些问题, 同时对一些问题产生了自己的一些想法和观点, 而又特别感兴趣, 那么学生可以在调查研究的基础上撰写论文, 这就是从教师科研中产生的论文题目。

社会实践是大学生在校期间从事的社会活动, 如采风、演出、排练、比赛、下乡、社会调查等, 在这些活动中会产生一些灵感、经验、看法、感受。产生的这一切都可以通过整理形成论文, 所以论文题目也可以从这些社会活动中产生。

实验教学对于音乐专业学生参与的机会比较少, 我们参与比较多的是教育教学, 如平时的专业技能小课、专业理论课、专业见习、专业实习等。作为音乐专业的学生, 教育教学是我们撰写毕业论文的理论基础, 是论文内容的主要来源, 因为我们平时的学习实践都与教育教学息息相关。

二、题目类别

红河学院本科生毕业论文 (设计) 给出四个题目类别, 分别是应用研究、理论研究、艺术设计、程序软件开发。不同学科反映不同的客观规律和知识体系, 音乐论文作为表达音乐学科研究成果的文体, 可以分为音乐学理论研究和音乐表演研究两大类, 应用研究和音乐表演研究比较接近, 因为音乐表演研究具有很强的实践性和应用性。音乐表演研究里面又包含部分理论性研究, 但理论性研究所占成分较少, 所以音乐表演研究应该属于应用性研究, 同样音乐学理论研究也有一定的应用性的成分在里面, 但理论成分大于应用成分, 所以音乐学理论研究应属于理论研究。艺术设计和软件开发的音乐专业学生接触比较少, 这两个题目类别属于设计范畴, 不属于音乐论文的写作范畴, 这里我们就不作介绍。

三、选题的目的和意义

选题的目的和意义我们在第一章论文撰写的目的和意义中已经作了部分介绍。大家可以作为参考, 还要根据自己的写作实际情况进行选题目的和意义的论述, 也可以有自己独有的选题目的和意义。

由于毕业论文具有较高的学术价值, 是检验学生知识的掌握程度和运用程度的相关情况, 了解运用所学知识分析和解决问题的实际能力与水平。它对专业课程调整和平衡教学重点有着重要的指导意义。

四、选题研究的现状

选题研究现状主要指选题所属学科专业研究所情况、水平、发展的趋势。了解选题的研究现状能使我们在研究时站在一个较高的起点, 它是我们研究的基础, 是我们创新的前提。它主要包括国内外专家学者就该领域某些问论题进行分析研究的最新成果、硕士、博士科研成果、评定职称论文等。我们在阐述选题研究现状时应选择最具学术水平的成果加以说明。因为学术水平较高的研究成果具有较高的科学性、真实性、新颖性和实用性。我们从中能了解到本学科最前沿的研究现状和发展, 能够避免旧说重提, 引用假学说的现象发生, 从而提高我们研究的价值和意义。另外, 我们要选择与我们选题最相关的研究成果来阐述选题的研究现状, 不要选择与我们选题不相关或联系不大的内容来表述选题的研究现状。另外, 在表述选题研究现状时要注意不要大量地照抄原文内容, 要在通读材料的基础之上客观、准确地综述性地介绍, 要能预见该论题的后期发展趋势。

五、论文 (设计) 主要内容 (提纲)

为了能让开题答辩专家详细了解自己的论文写作内容, 我们要把我们的提纲罗列到三级标题, 如第四章提纲的构建范例, 这样每个标题下的知识点都很清楚, 论文的提纲第四章以作详细介绍。这里就不作过多论述。

六、选题研究的主要问题、重点和难点

选题研究的主要问题就是该课题的主要思想、观点和内容。在这些内容中有些只需简要地说明, 但有些问题需要详细地分析和阐述, 这部分就是我们选题研究的重点部分, 它是论文的主体部分, 也是我们论述的重点。选题研究的难点可能有很多方面, 可能学术上困难, 也可能是时间、经济和材料上的困难。研究的难点要如实地提出, 另外还要说明难点解决的办法, 能不能解决, 如果不能解决, 那么这个选题就不合适, 开题答辩就不会通过。所以, 应充分估计可能遇见的问题、并事先考虑好解决问题的办法。

七、研究目标

研究目标就是通过本课题的研究最后达到的研究程度, 这需要在该课题所属领域的研究的现状的基础上对比加以阐述, 说明我们在前人研究基础之上有哪些提升或创新, 如提出解决问题更科学、更全面的办法, 推进事物发展的新途径、新方法等。

八、研究方法、技术路线、可行性分析

选题研究方法有很多, 如实地调查法、材料对比研究法、讨论法等, 要说明自己撰写论文所采用的研究方法。技术路线就是我们开展研究的科学步骤和顺序, 填写时应认真地有逻辑性地罗列, 可行性分析要根据我们的实际情况加以分析说明, 如果采用材料对比研究法进行研究, 我们可以搜集到我们所需要材料, 要说明我们获得材料的可能性, 可以数字的形式说明该专业领域图书馆藏书数量, 这些专业书籍可以保证论文撰写需要, 或者自己已经搜集到的资料的数量足以保证撰写论文需求, 如以上都不能保证, 那么我们采取的研究方法就不可行。如果采用实地考查法进行研究, 要说明考查的相关情况, 如考查所需时间、经济所需及承受能力等实际情况等。利用以上陈述来证明我们选择研究方法的可行性。指导教师的科研能力和教学水平也是我们研究方法顺利开展的保证。所以, 可以对指导教师作必要的介绍。另外还要对自身所具备的科研条件加以阐述, 说明自己选题前期准备和知识的积累及选该题目的主动性和意愿。

九、研究的特色与创新

研究的特色与创新主要是指自己研究的独特之处, 别具一格的研究特点。如分析问题的科学性、全面性, 解决某一问题所采用的方法快捷性、简单性, 特色和创新往往是共同存在的, 两者可以综合阐述。特色和创新的阐述不宜把论文诸多内容照搬过来, 不要把不是特色的特色, 不是创新的创新一股脑的加以排列。要提炼出那些是真正的特色和创新之处, 进行概括性的简单说明即可。

十、进度安排及预期结果

明确相关安排。它包括论文写作的各项步骤与时间安排, 因为我们论文写作是有一定的时间限定, 所以我们要合理的安排好论文写作的先后顺序, 并制定出合理的计划, 要很好的预见论文写作各项工作的所需时间。以保证毕业论文的顺利完成。毕业写作论文进度安排主要包括选题、搜集资料、整理资料、开题报告撰写论文初稿、论文修改 (标注好每次修改的内容和时间) 、论文定稿、论文答辩几个环节。要说明在这样的时间安排下能否完成毕业论文的理由和条件。这样我们才能按照预期的结果完成论文撰写工作。

十一、参考文献

学术研究不能闭门造车, 学术研究成果的创新往往是建立在前人研究的基础上获取的, 列出参考文献是为了说明论文科学依据的真实性, 表示论文作者严肃的科学的工作态度与严谨的治学风范, 是对前人劳动成果的尊敬, 这是论文撰写者应有的学术道德, 同时也是便于读者查阅相关资料。所以我们必须认真对待。具体要求见红河学院毕业论文 (设计) 规范。

最后, 开题报告应该撰写多少字数, 没有统一的规定。但是, 作为论文的总构想, 文章里更多是以提纲的形式出现, 因此字数上不宜过多, 但是要把论文的研究目标、内容、如何研究、理论研究的可行性等主要问题说清楚。字数一般在1000—1500字, 不超过1500即可。

参考文献

[1]傅利民.音乐论文写作基础[M].上海:上海音乐出版社, 2004.9, (第一版) .

[2]李虻, 姚兰.音乐论文写作[M].重庆:西南师范大学出版社, 2007.7, (第二版) .

篇4：如何进行开题报告填写

跨入21世纪，我国经济高速发展，国力逐渐强盛了，但与发达国家相比，还有很大的差距，究其原因，就是缺乏创新性的人才。爱因斯坦曾经说过：“提出一个问题比解决一个问题更重要，因为解决一个问题也许仅是一种技能，而提出新的问题，新的可能性，从新的角度去看问题，却需要创造性的想象力，而且标志着科学的真正进步。”因此，在实施素质教育的时候，我们就要有意识地培养学生的问题意识，发展学生创新思维能力。

二、课题研究的现状

我们对当前的学生状态做了较普遍的调查：本校是一所民汉双语学校，少数民族占53.32%，由于少数民族学生语言障碍，学生在数学学习中缺乏问题意识、创新的思维能力。大部分学生具有盲从性，习惯于听从别人的意见，跟着别人走，对问题不了解无从下手更没有独特的见解，缺乏一种学习的“灵气”，学生的思维不够积极和不够自信。根据《小学数学新课程标准》中所提出“教师不仅要培养学生的知识与技能，情感、态度、价值观，还要培养学生解决问题，进行数学思考的能力”，这就要求学生必须具备问题意识，才能进行创新。

由此可见，开展本课题的研究，对学校的发展，提高双语数学的教学质量具有深远的意义。

三、研究的目标

1.通过本课题的研究，使学生形成提问题和解决问题的一些基本策略。通过解决日常生活、實际情景问题，发展提出数学模型、了解数学方法、注重数学运用的创造数学的能力，并形成坚定、自信的意志品质。

2.通过本课题的研究，使学生体验解决问题策略的多样性，发展实践能力与创造精神，能用数学的观念和态度去观察、解释和表示事物的数量关系。

3.通过课题研究，为学生创设一个宽松、和谐、民主的学习环境，不断提高双语学生提问题的积极性与自信心，进一步提高学生提问题的水平，培养学生勇于探索、创新和追求知识能力。

4.通过课题研究，为教师的发展创造一个平台。使教师树立起正确的教育观念，能够把握学科知识的发展趋势和时代要求，巧妙地、具有创新性地组织教学。

5.通过课题研究，进一步提高教师的科研能力，能把教育科研与教学实践紧密结合，教师能有意识地在教育实践中发现问题、分析问题、解决问题。能把实验经验提升为理论，并能推广应用。

四、研究的内容和方法

（一）研究内容

1.探究小学数学解决问题有有效教学策略和方法。

2.学生解决数学问题的能力培养的研究。

（二）研究方法

1.调查法：为了了解事实情况，分析事实情况，得出结论，证实某种问题，以便改进工作或形成新的研究课题。汉语教师进入双语课堂进行授课，进行摸底调查、发现双语学生学习的困惑和不足进行取样调查，寻找解决问题的方法进行整改和研究。包括调查表、访问调查等。了解事实情况、分析情况、认真研究，得出结论，寻找解决办法或进一步研究的方案。

2.案例研究法：根据具体的教学案例对教学活动中具有典型事例的，能够反映教育某些内在规律或某些教学思想、原理的具体教学事件的描述、进行总结分析，对这些“真实记录”进行分析研究，寻找规律或产生问题的根源，进而寻求解决问题或改进工作的方法。

3.经验总结法：课题组成员根据多年的教学经验，不断的总结教育实践所提供的事实，分析概括教育现象，挖掘现有的经验材料，并使之上升到教育理论的高度，以便更好的实施课题的研究

五、实验步骤

1.准备阶段（2013年3月—2013年4月）

摸底调查了解班级学生，根据任教班级的特点，进行摸底，并提出教学上的一些困惑，让大家一起研究探讨，寻求解决问题的方法。然后再制定研究的计划。

2.研究阶段（2013年4月—2014年5月）

模仿阶段：这个阶段是教师为学生提供一定准则，而进行的训练。如当某位学生提出的有价值问题时，教师要给予明确的评价“这个问题提得好，有创意”，为其他学生提供一个很好的范例和启示。成型阶段：这个阶段是学生在进行了模仿训练后，提升出来的阶段。学生在实际情境中所产生顿悟和灵感，经过大脑深思熟虑，提炼出新的观点和看法。深化阶段：在新的观点和看法产生后，学生能进行自我反思，通过必要的验证和深化的思维进行再次加工，对结论进行系统化。

3.总结阶段（2014年6月）

整理分析实验数据资料、案例分析、撰写实验论文，汇报研讨课。

六、课题保证

1.学术保证：课题负责人韩为民长期从事小学数学研究，曾荣获新疆教育学会小学数学学科研究会优秀辅导教师荣誉称号。并一直担任伊犁教研室课改成员。

2.组织保证：成立以韩为民为组长课题组，构建科学的组织管理网络，努力为实验者提供学习机会。

3.时间保证：其他成员绝大多数均为学校一线实验教师，正从事教科研和教学工作，有足够的时间和能力保证实验的正常运行。贾玉芬、帕孜拉、王晓道等有着扎实的理论功底和丰富的教育教学经验。

篇5：开题报告填写要求

2．开题报告内容必须按文档标准格式打印或用黑墨水笔工整书写，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后应及时交给指导教师签署意见。

3．学生查阅资料的.参考文献应在3篇及以上（不包括辞典、手册），开题报告的字数要在1000字以上。

4．有关年月日等日期的填写，应当按照国标GB/T 7408—94《数据元和交换格式、信息交换、日期和时间表示法》规定的要求，一律用阿拉伯数字书写。如“20XX年9月26日”或“20XX-09-26”。

篇6：开题报告填写要求

（本周六5月16日之前填写完并发送电子版给我审核）

一、所有内容均为电脑打印，不要手写。

二、最后“教师指导意见”一栏空着，学生不要填写，由指导老师负责填写

三、按照附件中所给出的开题报告示范文本填写，包括排版、格式，以及措辞；如果实在不知道自己怎么写，就参考范本中的写法，使用范本的遣词造句模式。

四、注意避免下列常见错误（请对照开题报告表格逐项阅读下文）：

1、选题的意义是指你为什么要写这个题目，不是机械地照抄论文中论述的研究意义，要做一定的浓缩提炼概括。

2、研究状况是指你这个选题在国内已经研究到什么程度。譬如，你可以写，农村妇女政治参与这个选题在国内研究成果很多，但是具体到对甘肃农村妇女政治参与的研究较少，本选题就是致力于对甘肃农村妇女参政的探讨分析，为推进甘肃地区的农村妇女参政研究尽微薄之力。

3、主要内容千万不要机械粘贴论文的内容摘要。这部分是说你将来打算在论文中写什么内容，角度和语气要站在论文还没有动笔之前的状态。

4、研究方法和研究思路可以按照范本的样子去写。

5、准备情况千万不要写成堆砌参考文献，按照范本遣词造句来写。

篇7：开题报告格式填写说明

2.开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档标准格式(可从教务处网址上下载)打印，禁止打印在其它纸上后剪贴。开题报告完成后应及时交给指导教师签署意见。

3.开题报告的内容要求：

(1)论题、背景和意义。学生应对论题、选题的出发点、相关背景情况、理论和现实需求、研究成果可能具有的学术意义和应用价值做出简要分析、说明。

(2)研究基础。学生应对文献资料的收集整理准备情况、参与学术研究情况、已发表论文或已完成相关研究情况等做出说明。

(3)研究内容。学生应对所研究问题的研究范围、学术渊源、国内外已有研究成果和研究动态、研究要点、可能涉及的相关领域和问题、拟采用的基本理论、研究方法及其对本论题的适用情况、论文主体框架等做出明确说明，对于课题直接相关的已有成果的基本情况，特别是对已有成果存在的不足和研究空间，做出分析和判断，对可能达到的学术目标做出预测。

(4)拟采取的研究方法和技术路线。

(5)研究计划。学生应根据自己所确定的论题制订比较详细的研究计划和工作日程。

4.该报告由学生所在二级学院保存。

5.若有关内容所留空间不够，可另加附页。

格式要求：

篇8：浅谈如何对虚假财务报告进行监管

【关键词】财务报告监管治理机制

一、虚假财务报告的成因分析

美国罗切斯特大学著名会计学家R·瓦茨和J·齐默尔曼指出：会计是产权结构变化的产物，是为了监督企业契约签订和执行而产生的。生产力的发展引发了产权裂变，使所有权和经营权相分离，同时也产生了与现代企业制度相适应的体现资本所有权与经营权分离与整合的组织机制——委托代理制和“股东大会→董事会→经理层”分层授权并以董事会为核心的产权控制模式。经理层行使经营权，直接指挥并控制企业、会计部门及其核算与报告活动，掌握了充分的内部信息；大股东凭借优势股权成为董事会成员，能够直接从企业取得较为详细可靠的信息并监督经理层，经理层和大股东作为公司管理者控制了会计信息的生成和披露；中小股东由于股权比例小而远离企业最终控制权，他们对于企业的经营管理完全是局外人，对会计信息的占有上处于先天劣势，只能以间接的方式获取信息来监督经理层和大股东的履约情况，是会计信息的需求方。正是为了适应众多且分散的中小投资者对会计信息的强烈需求，上市公司采用了公开披露的方式提供财务报表。但是，在两权分离的情况下，客观存在着所有者与经营者之间、大股东与中小股东之间利益不一致的矛盾。而经营者与大股东作为经济人，在信息不对称的情况下，他们有动机利用其掌握的信息优势为自身谋取利益优势，直接对财务报告进行操纵，以达到不公平地侵占中、小股东的利益，从而引发财务报告造假问题。因此可以说，利益不一致是虚假财务报告产生的经济诱因，信息不对称是虚假财务报告产生的客观环境。

二、对虚假财务报告监管的必要性分析

高质量的财务报告不仅是高质量会计、审计准则的产物，它更依赖一个具有支持作用的基础机制来运作，以保证准则能够被严格地理解和运用。因此，只有建立一套成熟有效的监管机制，才能合理保证最终公开披露的财务报告的真实性，才能使中小投资者利用这些真实会计信息作出正确的投资决策，最大限度地免受大股东、经理层的利益侵害。

三、对虚假财务报告进行监管的对策建议

1、完善公司治理机制，建立企业内部有效制衡、约束制度

（1）完善独立董事制度。一是规范独立董事的选聘机制。确保独立董事的独立性，是实施独立董事制度的关键，也是独立董事制度的生命力之所在。保证“独立性”关键在于独立董事的选聘机制。二是独立董事的人选问题。独立董事必须具备相应的资格和条件。笔者认为，应选择那些经济上无后顾之忧、人格上具有高度社会责任感、专业上具有胜任能力的人担任董事，且应建立独立董事档案管理制度。三是规范独立董事的权利与责任。赋予独立董事独立的权责有利于提高其独立性。笔者认为，为强化独立董事的责任意识，应明确独立董事行使特别权利和发表独立意见既是权利，也是义务，独立董事“必须”行使职权和发表独立意见，而不仅仅是“应当”，且在上市公司年报中披露独立董事履行权利责任的情况。另外，从法律层面上，需要对《公司法》等相关法规进行修改，明确独立董事的权利与责任，协调独立董事与监管的权利与责任，协调独立董事与监事会的关系，使独立董事在运作过程中有法可依。四是建立独立董事的激励机制。目前，我国独立董事的绩效评价机制尚未建立起来，这也是独立董事未能发挥作用的一个原因。笔者认为，独立董事激励机制必须考虑“独立董事声誉机制”是一种自律的道德约束，一旦独立董事在上市公司中表现出应有的独立和客观，就在无形当中保护和提升了他们的声誉，并拓展了他们的未来市场。

（2）规范内部控制制度。一是完善内部控制规范体系。目前我国企业内部控制规范还缺乏一个成型的体系。随着《内部会计控制规范》的基本规范、货币资金的具体规范的颁布实施和其他的具体规范的陆续出台，内部会计控制方面将会形成一个较完整的规范体系，但是，在操作性层次上，尚有相当艰巨的任务。二是加强对内部控制行为主体“人”的控制，把内部控制工作落到实处。人员素质控制包括：知人善任；加强对员工特别是会计人员的职业道德教育和建立技术轮训制度，提高员工的职业道德和技术素质；建立员工技术考核和业绩评价制度；建立奖惩制度；建立职务轮换制度等。三是改进内部控制的设置方式。建议借鉴COSO报告和我国台湾地区的做法，按企业业务循环来设计内部控制制度。这样既能与内部控制的基本构成联系在一起，又便于审计人员测试被审单位的内部控制制度，提高制度基础审计的效果。四是改进内部控制的设置方式。建议借鉴COSO报告和我国台湾地区的做法，按企业业务循环来设计内部控制制度。这样既能与内部控制的基本构成联系在一起，又便于审计人员测试被审单位的内部控制制度，提高制度基础审计的效果。五是建立内部控制评价制度。为了保证企业内部控制制度能有效发挥作用，并使之不断得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核。对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚持给予行政处理和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。

2、推进会计事务所体制改革，发挥企业外部监管制度的效用

（1）加快合伙制在会计师事务所的普遍实行。目前，我国会计师事务所多数为有限责任制，这种组织形式使注册会计师面临的执业风险较小，与注册会计师应受到的社会责任约束以及社会对注册会计师的公信力不相称。因此应大力发展合伙制，包括有限责任合伙制。

（2）适当发展个人独资会计师事务所。个人事务所可以满足日益增长的中小工商企业和非审计的会计业务增加的需要，能够弥补大型事务所不愿或无暇承办小型业务的缺憾，同时，个人独资的无限责任和个人其他财产连带责任也能在较大程度上限制个人独资的执业人员违反职业道德。这不仅能使注册会计师的执业质量得到保证，而且可以减少工商企业财务会计核算上的虚假行为，顺应了市场机制的需要。

（3）逐步建立和完善个人财产登记制度和共有财产分割制度。无论是普通合伙制还是有限责任合伙制，合伙人承担责任的过程都会涉及个人财产或其与他人共有财产的问题。如果没能建立相应的合伙人个人财产登记制度和财产的分割制度，合伙人在合伙制度实施过程中承担无限责任和连带责任的义务就往往难于兑现，使应承担责任的合伙人规避了法律规定的义务，从而削弱合伙制对风险责任的约束力。因此，在实施合伙制的同时，必须逐步建立合伙人个人财产登记制度和其与他人共有财产分割制度，才能确保合伙制的顺利进行。

3、健全民事赔偿机制，发挥制裁机制威慑效应

2002年1月，最高人民法院下发了《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》，标志着我国证券市场民事赔偿机制正式启动。但过高的诉讼成本和偏低的诉讼收益，注册会计师被真正提起诉讼的概率也会很低，为此极需健全民事赔偿机制。

（1）改进诉讼方式，允许集团诉讼和风险诉讼。笔者建议采用集团诉讼和风险诉讼相结合的诉讼方式。所谓集团诉讼就是当标的为同一种类，当事人一方人数众多时，可以推选出代表人，代表共同意志和利益的诉讼行为。通过集团诉讼可以扩大诉讼标的，减少诉讼成本，提高诉讼效率。风险诉讼则是律师和当事人胜诉后按比例分成，也就是将诉讼风险由律师和当事人共同承担，增大了诉讼力量，在司法过程中若能将这两种诉讼方式有机结合，将会大大提高受害投资者的民事诉讼积极性。

（2）改变举证责任，降低诉讼成本。我国目前对于举证责任，仍然适用“谁主张，谁举证”。但审计是非常专业的技术性活动，要资本市场的普通投资者举证大股东、经理层、注册会计师，难度大、成本高。美国1993年《证券法》规定个人投资者只要证明财务报表存在重大不实，就可以向法院提起诉讼，注册会计师则需要提供证据证明自己清白。这样，将举证责任转移给注册会计师，相当于注册会计师承担全部的诉讼成本。我国也可借鉴这种制度，降低诉讼成本。

（3）加大对造假者的惩处力度，提高诉讼收益。民事诉讼的最终目的是取得民事赔偿，这是投资者最关心的问题。我国到目前为止，唯一能引用的就是《消费者保护法》。而按照这一法律，审计师的赔偿通常是“退一赔一”，即最高不超过审计收费若干倍。如中国证监会在“红光实业”案中对蜀都会计师事务所的经济处罚是“退一赔二”，对郑百文案件中涉案的注册会计师罚款30万元。注册会计师赔偿责任小，中小投资者的诉讼收益低，引发的诉讼概率就低。此外，受欺诈的投资者的损失如何确定，是仅包括直接损失，还是既包括直接损失又包括间接损失尚存在争议。但是从经济学的角度考虑，投资者因信息欺诈而遭受的损失不仅是现有利益，还应包括未来可得利益。建议在目前有关法律如《民事诉讼法》中增加有关“因会计信息欺诈造成投资者损失”的民事赔偿具体条款。

四、结论

篇9：开题报告、中期检查等填写办法

一、以下是各个表格的要求和参考，请大家认真阅读，并填写。

1.《毕业论文开题报告》

填写参考：（可以上网搜索开题报告内容的写法）

论文题目：论文题目仅填写中文题目

论文类型应该填写为：理论或应用之一。

也就是我以前说的毕业论文（类型为理论）和毕业设计（类型为应用）

指导教师意见：

理论型论文可以参考如下：

该生论文选题难度适中，文献资料查阅较为贴题，查阅数量充分，论文进度安

排合理可行，允许开题。

应用型的同学可以参考如下：

该生毕业设计选题难度适中，具备一定的开发工作量。该生已掌握有关开发语

言和开发工具的使用，并搜集了一些与系统开发相关的背景资料，完成了一些开发前的准备工作。

指导教师签名：2012年 3月 10 日

研究方案：

针对你的论文，制定准确可行的研究方案，可以上网查阅相关写法80-100字即可，主要涉及到论文方法、设计方案，编程平台选择讨论、实验环境、实验条件、问题分析等。一定要注意，此时，你的论文还没有开始写，所以，一定不要使用完成时态。比如：坚决不要使用“完成了。实现了”等字眼。

要用“打算实现。。，将要进行。。计划实施。。，目的是。。，预计”等字眼，论文进度安排：

2012年3月10日到2012年5月15日，10个周的时间，按照《曲阜师范大学本科毕业论文（设计）工作程序.doc》划分为三个以上的小阶段，进行论文工作的制定。采用时间段+工作内容的方式制定出来。比如：

3月10日-3月15日：确定论文题目，查阅、整理参考文献资料，确定研究背景，制定研究方案，安排论文进度，制定开题报告，送交指导教师审核

3月20日-3月30日：阅读和整理参考文献

。。。

5月5日-5月15日：论文最终搞确定，由指导教师审核通过并打印。

主要参考文献：

将表格填满即可，如果装得下，把论文所有的参考文献都罗列上。注意调整你的论文参考文献，要用年份最新的参考文献。

2.《毕业论文中期检查表》

论文题目仅填写中文题目

论文计划完成日期：2012年5月20日

学生签名以及日期：2012年4月10日

已经完成的工作：

参考《毕业论文开题报告》，假定你的论文完成一半的时候，都作了什么工作，用自我检查的口气写进去。

未完成的工作：

参考《毕业论文开题报告》，假定你的论文完成一半的时候，还没有完成什么工作，用自我检查的口气写进去。

指导教师评议，请参考以下内容，做适当修改，不能完全抄袭：

该生论文开题以来，积极投入到论文准备工作，认真查阅了相关文献资料，并进行了阅读整理，掌握了论文写作必须具备的基本技能和方法；已经对论文所涉及的理论进行了深入的学习研究，具备了一定的理论基础，基本完成了计划进度规定的工作。（不足之处怎么填写呢？请同学们自己编写一两句话）

指导教师签名时间：2012年4月12日

3.《毕业论文存档材料》

日期：2012年6月1日

指导教师：马春梅职称：讲师

论文题目：有两条横线空白。

第一行写中文题目

第二行，写英文题目

中英文摘要：注意段落书写美观，字体大方，合理布局。

指导教师评语填写参考：

该生毕业论文开题以来，认真查阅了相关文献资料，并进行了阅读整理，具有一定的资料收集整理、理解运用水平，表现出了良好的分析解决问题的能力。

该生的毕业论文围绕黑客攻击与防范技术这一主题，适应了当今网络安全技术的研究需要，系统分析了黑客攻击技术的特点和手段，并研究了对应的防范策略，最后展望了该技术的发展方向。论文选题准确，论证合理，叙述简洁达意，但遗憾的本论文局限于已有的黑客攻击防范技术的研究讨论上，未能提出更好的措施或策略，论文缺少创新点。

（注意：本段落内容：请同学们结合自己的论文摘要，进行合理修改，主要陈述自己论文的研究内容、技术优势、方法特点，创新程度等等，也就是评分表中，我给你们打分的那几条依据，按照我给你的分数高低，编写内容，不允许有冲突，比如如下情况禁止，你的创新性分数很低，却说很有创新，）该生答辩过程中，陈述流利，主次分明，能较为正确的回答提问，答辩委员会经过讨论，该生论文通过答辩。

指导教师签名2012年5月?日(目前不能确定日期)

论文等级：按照《评分表》如实填写，只写登记，不写分数。如：中等。

注：论文等级：优秀（90-100），良好（80-89），中等（70-79），及格（60-69），不及格（60分以下）。

4.《毕业论文（设计）评分表》

论文题目仅填写中文题目

填写参考

指导教师填写日期：2012年?月?日(目前不能确定日期)

评阅教师：2012年?月?日

答辩小组组长：2012年?月?日

评定成绩的日期不要填写

三个位置需要填写是否允许答辩：是

具体分数数值不要填写，答辩前后，另行通知。

注：论文等级：优秀（90-100），良好（80-89），中等（70-79），及格（60-69），不及格（60分以下）。

5.《毕业论文封皮》

毕业论文题目：

第一行写中文题目，第二行，写英文题目

篇10：毕业论文开题报告的填写要求

2.“选题意义及主要内容”栏：选题意义是指为什么提出这个选题，本选题的研究有什么意义，本选题和该领域相关研究之间的关系是什么，从理论的角度看，本选题有哪些方面的突破，从实践的角度看，本选题有何应用价值等。主要内容是指本选题的研究有哪几个重要方面，研究重点在哪几个方面，本选题的研究难点是什么等，注意该栏的语气要用将来时态。

3.“思路及方法”栏：思路是指根据所确定的选题,如何收集参考资料,采用何观点从何角度进行论证。方法是指采用汇总、整理、归纳的方法，还是采用实验的方法，还是进行调查或做文献分析的方法等。注意该栏的语气要用将来时态。

4.“指导教师意见”栏应结合学生的“选题意义及主要内容”和“思路及方法”两个栏的情况对论文的写作意义、思路是否清晰和明确、采用的技术和方法是否得当、写作重点应该放在何处、论文完成的可行性等方面给出说明，最后是“同意开题”;

5.“指导教师意见”栏的指导教师签名必须由指导教师本人签上中文全名，落款时间统一填写3月10日-16日之间的某一日;

6.学院意见栏由院系统一填写。

毕业论文中期检查表的填写要求

1.“指导教师意见”栏指导教师签名由本人签上中文全名，落款时间统一在203月29日-4月2日之间的某一日。

2.其它栏内容全部打印。

3.“计划完成时间”统一填写年5月2日-10日之间的某一日。

4.“论文的进度计划”是指论文整体进度计划。

5.“已经完成的内容”是指中期检查之前已经写作的内容。

毕业论文指导教师评语表的填写要求

1.“指导教师评语”栏由指导教师本人使用黑色碳素笔填写，并指导教师签名处签上中文全名，落款时间统一在2012年5月14-18日。

2.指导教师评语中的文字要简练，态度要客观，评价要恰当，褒、贬都须注意分寸，不能写得过于简单和草率。建议从论文的理论及实际意义，论文的研究内容、方法及结果的意见，学生综合应用基础理论与专业知识分析、解决实际问题的能力，论文任务的难度、工作复杂性、任务完成情况，写作论文期间学生的学习态度、组织纪律的意见，论文的份量、质量与水平的评价，是否有新的见解或创新，存在的主要问题与不足等方面来写评语。

3.表中“评价项目”栏的得分打分原则是： 90-100范围的分数不超过在所指导学生人数的15%，可以没有;80-89范围的分数控制在所指导学生人数的30%左右;70-79范围的分数控制在所指导学生人数的30%左右;60-69范围的分数控制在所指导学生人数的25%左右。

4.其它栏的内容全部打印。

毕业论文评阅人评议表的填写要求

1. 该表的处理与指导教师评语表的处理大致相同。

2. 评阅人必须是指导教师之外的另一个教师，并且其评语不能和指导教师评语相同，评阅人的打分在指导教师的打分分值范围内变化。

3. 评阅人签名落款时间统一在教师评语表后(2012年5月15-20日)。

关于毕业论文答辩记录表的填写要求

1.答辩时间统一填写2012年5月19-25日。

2.答辩主持人必须由具有高级职称的指导教师担任，并在“答辩主持人”签上中文全名，答辩记录人由该答辩小组另一个成员担任，也要签上中文全名。