加强对信贷资产管理的监督稽核

加强对信贷资产管理的监督稽核（精选6篇）

篇1：加强对信贷资产管理的监督稽核

加强对信贷资产管理的监督稽核，提高信贷资产安全系数和风险防范水平，是保证农村信用社持续健康发展的关键。而在现实稽核工作中，如何及时发现潜在问题，有效防范信贷风险是各级稽核监督部门有待突破的难题。本文结合稽核工作实际，就如何破解农户贷款风险稽核工作难点，强化农户信贷稽核，促进信贷管理工作规范运行谈一些粗浅的认识。

“五大难”是当前农户贷款风险稽核面临的现状

一难：贷款发放过程的真实性核实难。农村信用社服务对象为“三农”，信贷资金投向千家万户，农户贷款发放频繁。要对贷前调查、贷时审查、贷款发放过程中的真实性进行确认十分困难。一是难以确认贷前调查人员是否深入调查，所出具的调查报告是否真实。在稽核检查中，时常会发现有的信用社农户小额信用贷款核定走过场，未对农户的家庭状况、生产经营状况和资金需求深入实际进行调查，贷款核定无依据；有的信用社对农户联保小组进行统一授信，未分户核定贷款授信额度，有的信用社对特级信用户准入条件审查把关不严，授信额度存在随意性；部分调查报告内容不完整，内容不详实，无调查人对调查内容和调查资料真实性和完整性负责的意思表示，未对主要调查事项进行分析评价，而是一笔代过，应付了事。二是无法确认贷时审查时，审查人员意愿是否真实完整表达。在实际工作中，有的农村信贷审查人员，不加强业务和政治学习，未按规定内容撰写审查报告或撰写的审查报告内容简单，关键审查内容在报告中未能反映，有的直接将调查报告复制，未能履行独立审查职责，未能充分揭示贷款的风险点。三是无法确认贷款审批时，程序是否合规。部分信用社审批贷款时，贷审小组组长先定结论，再作“讨论”，审批记录“高度一致”；个别信用社在未达到规定人数时进行审批，贷后由缺席人员补签“湊数”。四是无法确认贷款发放时，操作程序是否合规。门柜人员是否查验借款人的身份证明，是否由借款人本人现场办理等难以甄别。

二难：贷款用途的真实性核对难。在实际稽核工作中，时常会发现部分农户为筹集资金，找亲朋好友为自己贷款，或给一些农户“好处费”，以农户名义到农村信用社借款供其所用的现象；有的联保小组为规避贷款额度限制，多个小组成员以多个名义贷款，形成了事实上的“互保互贷”；有的农村信用社工作人员利用工作之便，与借款户“内外协作”，打着农户小额信用贷款的幌子“一户多贷”、冒“张三”之名借款为“李四”所用，隐蔽性很强，这大大增加了稽核人员核实贷款实际用途的难度。

三难：贷后管理的真实性核实难。应当看到，重发放、轻管理，重增量、轻存量，重结果、轻过程的思想在部分信贷人员的脑海里还仍然存在，贷后管理蜻蜓点水，贷后检查报告“闭门造车”、寥寥数语、千篇一律，导致潜在风险不能及时全面发现。主要表现在：一是贷后检查不及时，未按规定的频率和内容进行贷后首次检查和日常检查。二是贷后检查流于形式。个别贷后检查人员，未深入实际履行检查职责，而是在办公室将调查报告、审查报告和审批意见书的内容进行拼凑复制成贷后检查报告，应付交差。三是贷款管理基础工作薄弱。农户贷款五级分类未严格按照矩阵分类，形态调整不及时；分类认定资料收集、填制和使用不合规，分类不准确；农户信贷档案管理粗糙，不按规定内容和程序进行收集、整理和保管等现象较为突出。四是查纠机制不健全。有的信贷人员对贷后检查发现的风险情况，未能及时向相关部门和领导反映，而是将贷后检查报告装入信贷档案，束之高阁；有的部门负责人对贷后管理人员反馈的风险情况，不闻不问，未及时制定处置方案和落实处置措施。由于稽核人员对贷后管理环节的检查基本依赖于贷后检查报告，而不真实、质量不高的检查报告往往导致稽核检查结论不全面。

四难：新增贷款定期内外核对难。由于农村信用社经营网点多，服务对象广，农户贷款业务呈现额小、量大的特点，稽核人员要对所有新增贷款进行内外核对的工作量较大，加上农村的主要劳动力外出务工，联系方式也不断发生变化，核对难度大大增加。即使仅对农户大额贷款进行核对，凭稽核人员对借款农户的一次面谈或一个电话，也是很难掌握贷款风险真实情况的。

五难：操作模式实现事前稽核难。每一笔信贷业务都是一个复杂连续的过程，涉及到很多环节，而农户贷款风险稽核工作注定只能对其中的某一个或几个环节进行“断章取义”的检查，不可能介入到业务的全过程，对其实施动态的监督、监控。另一方面，当前稽核系统只能对办理了的业务按照固有的分析程序进行风险提示，难以及时全面发现和防范风险。加之稽核人员自身对信贷政策的理解、把握不一，业务水平存在差异，导致农户贷款风险稽核中口径不一致、标准难统一。

“四个不到位”是产生问题的根源

系统学习不到位，没有真正形成合规经营理念。信贷管理方面的规章制度基本涵盖了信贷业务操作各个流程、各个环节，不可谓不多，不可谓不全，但由于忽略了对农户贷款管理规程的学习和培训，造成一些信贷人员在办理农户贷款中出现种类确定错误、利率不准、要素不齐等低级错误。有的信贷人员没有完全领会稽核监督与业务发展相辅相成的内在联系，片面认为规章制度、稽核监督与业务发展是相对立、相制约的，凭经验、凭感觉办理业务，觉得农户贷款额度小、风险不大，按照一些制度规定办理业务太“麻烦”，对农户太苛刻，即使没有主观违规意愿和事实，对各种检查也不支持、不配合。部分员工认为多提供情况、多提供资料是给自己找麻烦，因此总是遮遮掩掩，能少说一些就少说一些，能搪塞过去就搪塞过去。对自己所在的信用社未被检查而心存侥幸，“隔岸观火”，并未将其他信用社检查中暴露出的问题与自己对比分析，引以为鉴，导致农村信贷员业务操作能力及管理水平难有大的提高。稽核方法不到位，没有形成完整的信贷风险评价和监督体系。稽核管理系统上线后，对系统定义的风险业务及时进行了提示，但基本属于“机械筛选”，很多正常业务也被筛选出来，稽核人员只顾及对这些筛选出来的风险业务开展现场检查，对信用社利用“合规”手段掩盖的不合规业务不能及时发现，序时稽核不能充分发挥应有的作用。同时对农户贷款风险专项稽核的方式方法较为单一，检查的广度和深度难以达到理想状态。另一方面，农户贷款从审批到发放的环节监管缺位，使同意的贷款条件及同意用款的条件环节无人把关，缺乏监督。

处罚处理不到位，没有形成强大的制度震慑力。对于稽核检查中发现的农户贷款违规问题，检查人员一方面碍于情面，另一方面又怕打击基层员工的积极性，只要性质不太严重的问题，一般都要求现场或限期整改，对问题的相关责任人重批评教育，轻处理处罚，失之于宽，失之于软，难以树立制度权威。同时稽核人员发现的问题，又由稽核人员负责督促整改，既当“检察官”，又当“法官”，导致一些问题虽有“整改通知”、“督办通知”，整改效果不理想。各级管理层日常指导走马观花，一旦所管辖的范围出现问题，害怕影响自身考核，便替员工说情，对存在的问题重罚轻管，忽视问题的整改和后续监测，导致问题“年年岁岁都相似”，得不到根本性改变。

考核激励不到位，没有真正形成科学的发展意识。一是绩效薪酬考核不完善。现行的绩效薪酬考核机制过分强调量化指标，忽视了质量指标的考核，员工工作的目标就是尽力完成任务指标，多干一分活多挣一分钱，“大上快上”、“早得不如现得”的思想在一定范围内存在。二是信贷员等级管理未健全。未充分考虑农户贷款额小、量大、风险高的特点，等级考核指标设置不合理，不能充分提高农村信贷员的积极性。三是企业文化建设不到位。员工缺乏对企业的认同感和忠诚度，总认为长期目标太遥远，只有完成眼下的经营指标最重要，造成信贷管理上更多地顾及眼前利益，追求规模指标，较少顾及质量管理和长远发展。

“四个三”是破解难题的有效方法

强化员工培训，加强“三个教育”。一是切实加强思想政治教育。“制度永远都是不完全契约”，制度下的管理只能规范人的基本行为，人的基本行为以外的很多行为不可能都由制度下的管理来规范，而个人的价值观、思想境界及社会环境的影响决定着人的很多行为。因此，要重点加强员工政治思想教育，教育员工树立正确的人生观、价值观，正确看待和面对社会上的各种诱惑，提高应对各种不良影响的抵抗力和免疫力。稽核人员更要树立“三不怕”思想，不怕别人说无情，不用感情代替原则，不用手中权力谋取好处；不怕别人说无能，坚决不乱拉关系、乱交友，不搞投机钻营；不怕别人说无钱，面对诱惑，保持一身正气，两袖清风。二是切实加强业务教育。要建立定期培训制度，结合出台的新规章，针对农户贷款管理中出现的新矛盾、新问题，本着“缺什么补什么、干什么学什么”，有针对性地开展培训，采取“订单式”教学，通过“老师讲课导学、交流研讨互学、规定内容集中学、突出重点深入学、结合实践主动学、开拓视野拓展学”等方式，确保员工学得好、记得住、用得上。要重点加强贷款质量管理教育，让员工明白严控新增不良贷款，实现不良贷款双降既是自身的责任，又是改革发展最紧要最迫切的任务。要视资产质量为信用社生命线，严格审查贷款风险点，堵住出血点，从源头控制贷款风险。三是切实加强警示教育。要重点突出“执行力、合规力、态度力”文化建设，按照“态度化动力、动力促执行、执行结硕果”的理念开展警示教育，用良好的企业文化引导人，用科学的成长机制激励人，用典型的案例警示人，使员工不愿干、不想干、不敢干违规的事。稽核人员要学在前面，率先垂范，努力做到政治上过硬、业务上过硬、原则性过硬、洞察力过硬、战斗力过硬。

创新稽核手段，注重“三个善于”。一要善于分析，在认“针”中求真实。抓稽核工作要认真，认真就是“认针”。就要像“针”那样细，就要在针尖那样的小事上查找线索，发现问题。首先要善于观察，发现苗头。苗头演变成问题，是一个由量变到质变的过程，增强工作主动性，注意及早发现和应对苗头，就可以防止其蔓延和发展，以免对企业造成伤害。做到这一点，不但需要稽核人员用正确的方法观察问题、思考问题、解决问题，更重要的是要深入一线、深入基层，了解实情，善于观察。观察，重在观形与察势，无形就无势，势发必依形。观形与察势，观的是已经发生、既成事实之形，从而使致知在格物，以实事之形认理、明理、知理；察，就是细看、详审，就是明悉、详知，用更多的精力，更专业的眼光，更细致的作风，察业务的办理全过程、察员工八小时内外的言行、交友、消费等情况，从中发现“蛛丝蚂迹”，消灭隐患于“无形”之中。第二，要善于分析，发现本质。稽核人员要保持高度的警觉和清醒的头脑，做到“听到风就想到雨”，对重点业务、重点领域进行多侧面、多角度地观察事物、分析问题，善于把远的拉近看、小的放大看、散的集中看，紧紧盯住矛盾和问题的发展变化，并进行深入的研究分析，使那些表面上看起来合规合法的风险业务得以暴露，及时堵截潜在的风险隐患。二要善于运用，在科技中求效率。要充分运用稽核管理系统的风险提示和查询功能，但又不能局限于系统所提示的风险业务，结合查阅综合业务系统、监控系统等，充分发挥高科技工具在计算、查找、记录等方面的优势，并加以科学地分析判断，在较短时间内，从数量多、范围广的农户贷款业务中查找出风险隐患，提高稽核工作效率。三要善于创新，在多变中求突破。对疑点较多的营业机构组成“空降部队”，对其业务进行全面接管，通过与客户真实的接触，发现存在的问题。要多运用“突然袭击”和“地毯式”稽核工作方法，安排充足时间，既求面更求细，查一个机构就查个“翻天覆地”，追一笔业务就追到“天涯海角”。要把稽核重点放在新增大额贷款内外核对、新增大额存量贷款成因分析和农户小额信用贷款领域中的一户多贷、化整为零等违规现象上，建立动态贷款核对机制，力争核对一户，全面掌握一户。加强科学管理，着力“三个完善”。一要完善监督体系。进一步细化“五级”监督体系，畅通举报渠道，落实奖惩措施，充分发挥每个员工的监督作用，形成“全员抓监督”的强大合力。各职能部室要统一政策尺度，统一检查口径，对检查中发现的问题，信息要共享，措施要共定，整改要共督。要进一步完善岗位轮换和强制休假制度。“流水不腐，户枢不蠹”。对在同一信用社、同一岗位工作3年以上的员工进行适度、适时的调整和交流，在一定程度上有利于预防和消除员工的违规行为，改变因在同一岗位上长期工作而陷入不良人际关系的影响，使他们能够秉公办事，踏实工作。二是完善信贷业务流程。要按照“决策科学，执行有力，监督有效，管理规范，相互制衡”的总体要求，进一步规范贷款审批委员会议事规则，重点加强农户大额贷款的管理。要遵循“全过程、全方位监督”的稽核理念，变事后监督为事前风险审查，让稽核部门参与决策分析与审查，及时提出可行性的意见。要增加贷款审查人员对落实贷款条件和用款条件的监督，信贷审查人员根据审批意见进行审查认定后交门柜会计进行放款账务处理；由会计、出纳查验借款人身份证原件，有效防止员工利用客户原有贷款信息资料（授信记录不因债务灭失而自动消失）违规发放顶名、冒名贷款。三要完善绩效薪酬考核机制。要结合农村信用社长期发展目标，适度增加质量考核分值，合理设立农村信贷员等级考核指标，按绩效薪酬的一定比例收取农户贷款质量管理调节基金，一定期间内进行考核发放，以此促进和引导员工树立长远发展意识。

加大责任追究，突出“三个坚持”。一是坚持“四个结合”不放松。稽核人员要坚持做到定期检查与随机抽查、序时检查和专项检查、调阅资料与内外核对、辅导教育与督促整改 “四个结合”，加强对信贷人员中“九种人”的排查，发现违规人员，要及时建议对其调换岗位或待岗处理。二是坚持严厉处罚不手软。对贷前调查不全面、贷款审查不到位、贷款发放程序不合规、贷后管理措施不落实，不论是否形成风险都必须严格问责。要组织信贷、财会、科技、稽核、人事等部门对发现的问题，进行讨论，严格责任认定，不能出现“可谈可讲、可大可小、可宽可严”的现象，做到定性准确，条款适当，处罚合理。一旦定性，要对相关责任人坚持“三铁两见”，“宁听千声骂，不听一片哭”，始终保持对违规问题的高压态势，提高稽核的权威性、制度的震慑力。三是坚持整改完善不走样。对发现的问题要及时采取挂薪、待岗、调整、免职等手段落实具体责任人加以整改，对一时不能整改的要制定切实可行的规划方案，限期整改，要建立问题销号制度和部门联督、联办长效机制，使其始终处于掌控之中。稽核部门要定期对发现的问题进行归纳总结，提出针对性改进措施，递交相关部门加以研究，以此促进农村信用社又好又快发展。

浅谈当前农村信用社信贷稽核工作的难点及对策(2009-07-06 22:04:39)转载

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杂谈

众所周知，农村信用社的主要资产是信贷业务，它是农村信用社创造效益、壮大实力的主渠道，同时，信贷业务也是操作风险多发环节。因此，加强信贷稽核，对于保证信用社的信贷资产安全，提高信贷业务的风险防范水平，都起着至关重要的作用。笔者就如何强化信用社信贷稽核，充分发挥稽核工作对于信贷业务的监督、指导作用，谈谈自己粗浅的看法：

一、当前信贷管理工作存在三个弊端：

弊端之一：贷款“三查制度”未落实到位。部分信贷人员缺乏责任心，不深入客户的生产经营环节去认真审查、核实借款户的基本情况，造成评级授信走过场；贷款审批小组成员在贷款审批时不能对信贷人员提供的借款资料进行认真、专业的审视；贷后检查则只是撰写一份贷后检查报告完事。在对借款户催收贷款时，才发现贷户不能按时还贷或不能正常结息，但为时已晚。

弊端之二：制约机制不健全。多数基层信用社未认真履行审贷分离制度。在贷款受理、调查、审查、审批、放款、贷后检查、风险管理、资产保全、档案管理各个环节上，普遍存在岗位混淆、一人多岗现象，无法形成各自之间相互制约的机制。部分信用社的贷款权限设置形同虚设，信贷员发放超越权限的贷款，一个人参与调查，一个人决定贷与不贷，信用社负责人和审批小组成员碍于情面，基本不持异议，只是在审批记录簿上签签字而已。先发放，后审批的现象也不足为怪。

弊端之三：信贷队伍建设滞后。一是基层社信贷人员人少事多。近几年，随着信用社信贷业务的迅速发展，信贷人员不足的矛盾日益突出，大部分信贷员包村数量都在4个以上，最多的包8个行政村。这样的人员配置，何谈精细的信贷管理？二是信贷人员素质不高。目前，由于信用社员工进出渠道不畅，部分信贷人员，无论是专业水平、知识层次，还是年龄结构、思想道德水平，已经不能完全适应当前信贷业务快速发展的要求，从而主观或客观地为信贷管理带来风险。

二、当前信贷稽核工作面临的两大困难

困难之一：信贷稽核工作量大、人员少，难以有效控制信贷风险。以某联社为例，该联社贷款余额约18亿元，仅配置了9名稽核员，基本上是一个稽核员就要承担幅员面积涵盖上百个行政村，贷款余额2个亿，贷款户数多达3万户的工作量，并且还要承担对财务会计、经营管理等方面的稽核，以及各种专项稽核、本股室的一些应付工作，并不时被市联社抽调参加对其他联社的稽核。造成现有稽核人员只能应付性的完成一些常规的和专项的工作任务，无法达到对信贷业务的序时稽核和全过程的动态监督，更无法主动对信贷管理的“过程”进行分析并从中查找原因，难以查找更深层次的漏洞。

困难之二：信贷稽核中的阻力较大。基层普遍重信贷任务完成，轻合规操作，稽核人员对基层信用社的违规操作现象进行暴露或处理时，不可避免会受到以下两个方面因素的制肘：一是在现行的严格的任务考核制度下，不少信用社主任和信贷人员在一定程度上存在着重发展、轻防范，重投放、轻管理，重结果、轻过程的思想。甚至少数干部职工存在着“只要效益好，违点规无所谓”的极端错误认识，为了追求业绩，大搞以贷收息，违规展期，违规借新还旧，违规调整五级分类形态，等等。集体违规、统一违规大面积违规现象的存在，让稽核人员面临“法不责众”的困局。稽核力度过大，处罚面过宽，势必会造成与基层社关系的紧张，影响基层员工的积极性；二是信贷业务是信用社创造效益的主要渠道，信贷稽核牵动着几乎每一个员工的神经。如果暴露问题过多，就会影响到联社的经营效益，从而导致自身经济利益受损。

三、对当前信贷稽核工作提出四条对策：

一、确立信贷风险防范前移策略。

一是控制信贷操作风险。主要是变信贷事后检查性稽核为事前预防性稽核、事中阻滞性稽核。如：大额贷款调查与发放参与监督，从源头上严把信贷发放关，堵住违规、避免违规；加强对违约贷款的清理，发现贷款逾期或未按时结息，要及时敦促信贷人员采取维权措施，对不良贷款突然大幅上升的信用社要及时重点稽核、专项稽核。

二是降低决策风险。改变现有管理体制，让稽核部门参与到对联社的信贷业务经营决策进行分析与审查，及时提出可行性的意见，在关口上控制基层为完成目标任务而违规的冲动。如经济出现不稳定因素、社会信用环境不佳时，稽核部门应及时建议控制贷款投放量指标。

三是严防道德风险。稽核部门要严格监督执行信贷人员的定期轮岗和强制休假制度；搞好信贷人员离任审计；加强对信贷人员中“九种高危人员”的排查，对发现的“九种高危人员”，要及时建议对其调换岗位或待岗处理。

二、加大信贷违规责任追究力度。

为根治信贷管理中违规违纪不断、重复问题屡查屡犯等不良现象，必须强化信贷责任追究，严惩信贷违规行为，加大违规违纪成本，使有违规意向的信贷员不能为，也不敢为，实现防范信贷内部风险的目的。对贷款审查不严，贷后管理不善，造成信用社资产损失的，要严格追究其经济责任与行政责任。对于置省联社经营管理禁令于不顾，发放假名（假身份证）、假地址、冒名、顶名、化名贷款，自批自贷、互批互贷，伪造虚假信贷申报材料，违规向关系人发放贷款，未经批准核销呆账贷款的情况，要立即向县联社汇报，顶格处理。在工作中，做到定期检查与随机抽查相结合，序时检查和专项检查相结合。对重点社、重点人员存在的重点问题，重点进行检查，严格责任认定和责任追究，做到发现一个查处一个，始终对违规现象形成高压态势。通过监督检查和责任追究，使信贷人员逐步养成按制度办理贷款、管理贷款的良好工作习惯，转变随心所欲的工作作风。

三、不断更新思想观念，实现四方面转变

一是稽核理念从检查监督型向管理服务型转变。稽核工作既有监督检查的职能，也有服务和辅导的职能。对稽核工作中当时能纠改的一般性问题，要现场帮助其纠改，防止问题越积越多；稽核工作结束后，稽核人员要及时为基层信贷人员解答相关的业务知识难题，传授相应的业务技能。如示范贷款业务操作流程，信贷资料的收集、归档，贷后检查报告的撰写方法，借新还旧、贷款展期的要求等。另外，对于操作不合规受到处罚的人员，要在思想上多予关心，帮助其分析自身的不足，鼓励其树立信心，认真工作。对工作进步明显的人员，要及时进行表扬，树立榜样。

二是稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。在继续加大对信用社及信贷人员执行信贷方针政策、法律法规、规章制度等情况的合规性检查的基础上，稽核人员要不断强化自身学习，学会运用定性和定量的分析方法，对贷款的各种风险因素、风险性质及风险程度进行识别和测定。在此基础上，对贷款运营各环节和各种状态下的风险信息进行收集、整理、识别、反馈，根据事前设置的风险控制指标变化所发出的警示性信号，对影响贷款安全的主要风险信号进行前瞻性判断，提示信用社制订处置方案，落实各环节的责任，提出防范和控制风险的预防性和补救性措施。

三是稽核方式从现场检查逐渐向非现场动态监测转变。要在注重现场检查的同时，借助科技、第三方反馈等诸多手段，实现对信贷业务操作非现场动态监督。一是建立远程网络系统，实现远程异动流水非现场监督，实现对业务操作人员的远程监督与控制；二是采取调阅监控录像等方式取证，对信贷人员的操作合规性进行抽查；三是充分利用信用社内勤、社会监督员等人力资源，建立起强大的非现场审计信息收集网络。

四是稽核内容实现从账面稽核为主向外查外对为主转变。要逐户下村入户核对，严防信贷管理出现人为风险。着重稽核外部贷款的真实性，考察外部客户的实际偿债能力，检查贷款发放是否合规；核对借款人的生产经营状况，抵押物是否完好，检查贷后管理是否认真；认真入户调查贷款呆帐核销，核对贷款损失的真实性，检查呆帐核销是否随意，是否存在违纪现象。

四、加强稽核体系建设，突出稽核工作的力度和作用

(一)创新稽核机制，提高稽核独立性。一是根据查防案件的客观需要，按照“上收一级，下查一级”的原则，建立更具超脱地位的稽核工作模式，避免信贷稽核工作受到不必要的干扰。二是建立查、防、处、纠功能一体化的稽核反应机制，减少稽核时滞和梗阻。三是建立中长期稽核规划，合理搭配临时性稽核项目，减少非目标性稽核事务，使稽核部门独立高效地行使职能。

(二)设立信贷专职稽核。根据农村信用社稽核部门服务范围，工作量的实际情况，合理确定稽核人员职数，在此基础上，选拔有较强的分析能力、判断能力，作风正派、坚持制度，信贷、计算机业务精通的稽核人员，集中调用，组成信贷专职稽核员队伍，制定专门的信贷稽核考核办法，在全县范围内对信贷资产质量进行经常性、专门性的

篇2：加强对信贷资产管理的监督稽核

摘 要 医院财务管理水平的高低，决定着医院竞争力水平的高低。本文探讨了当前医院财务管理中存在的问题，并提出了具有针对性的解决措施，以期为提高医院财务管理水平献策献力。

关键词 医院 财务管理

医院主营业务是医疗服务，因此在经营过程中，或多或少的忽视了资金等各个方面的管理，财务管理水平相对较低。随着市场经济不断完善，医疗市场也逐步开放，医院综合竞争能力的提高势在必行。在竞争中求得生存、发展的空间，医院必须加强医院资金管理，提高财务管理水平。当前医院财务管理存在很多问题，这些问题制约着医院财务管理水平的提高，同时也影响医院提供更高质量的医疗服务。医院应该从预算管理、内部控制等几个方面来提高财务管理水平，为医院其他业务发展保驾护航。

一、当前医院财务管理中存在的问题 1.对医院预算管理的重要性认识不足

预算管理是医院财务管理的基础和重要组成部分。长期以来，医院受计划经济思想的影响，虽然在财政部和卫生部提出要求医院必须每年都要编制部门预算，但目前医院各个管理部门对预算管理认识普遍存在不足、重视程度不够，预算编制流于形式，预算科学性和可操作性不高，执行不彻底，有效控制和监督机制尚待完善等诸多问题。同时对预算管理重要性认识不足的另一个重要方面在于财务部门属于医院非主流部门，受重视程度低，在编制预算过程中，众多部门认为预算管理与其无关，就是财务部门分内之事情，财务部门缺乏足够权限争取到其他部门配合，无法将单位的预算管理提升为全局性管理活动。缺乏足够支撑的预算质量管理可想而知。

2.内控制度不完善

部分医院单位内控制度不完善，从设计和执行上都存在着比较严重的问题。首先，医院投资决策随意性大，缺乏重大财务事项讨论和审批制度的制约。其次，项目实施后，缺乏有效追踪和问责制度，项目投资效益难有保证。再次，设备、药品、材料付款审核审批制度设计不完善，无法发现违规违纪行为。最后，医疗收费核缴、退费处理程序存在缺陷，容易使一些别具用心之人有可乘之机，给医院造成损失。再者，部分医院单位虽然内部控制设计很好，但缺乏可靠的贯彻执行做保证，造成制度流于形式，难以发挥应有作用。

3.风险意识淡漠

随着中国加入WTO，改革开放的进一步深化，外来竞争压力不断加强。在美国发生金融危机时，中国企业能够比较从容应对风险，得益于企业风险管理水平的提高。相比国内企业，目前医院财务工作，受诸多方面的影响，如重视程度、人员素质、管理技巧等，使得财务管理大多局限于出纳、结算等日常工作，无法通过对财务报表分析、经济效益分析等方面工作发现财务风险，规避财务风险。同时，由于财务管理手段落后，财务人员无法建立有效的甄别风险的机制，直到风险发生前一刻，才察觉，贻误了规避风险的最好时机。

4.队伍建设方面

医院预算管理、内部控制和风险管理存在问题的原因，一方面可以归结为医院领导重视程度不够，另一方面与财务人员整体素质不高有关。人员素质不高是医院财务管理水平存在的重要问题，主要表现在：首先，财务人员基础理论比较薄弱，知识更新不够，工作质量难有保证。其次，从人员数量上，仅能保证日常正常需要，对于预算管理等内容的编制，缺乏充足人力支撑，从而降低了财务管理工作效率。最后，财务人员激励不足。财务管理并非医院重要部门其人员工资水平与医务人员存在较大差异，无疑会降低财务人员工作积极性。

二、加强医院财务管理的对策

1.在编制源头和贯彻执行上，提高预算管理水平

预算管理可以通过编制医院经营活动、筹资活动、投资活动、现金流量等方面的预算，加以内部控制来保障决策方案在实际工作中得到贯彻执行，以保证医院实现其制订的经营发展目标。医院编制预算应该本着“量入为出、量力而行” 的原则编制，应该注意以下几个方面。首先，要分析影响医院收支的因素，安排好各项资金调度。在这个过程中，要充分调动各个部门的积极性，为财务部门提供编制预算的相关材料，保证预算编制质量。其次，一般来说编制预算时间越长，预算越要具备一定应变能力，也即具有较高预算弹性。这就要求管理部门定期或不定期地根据有关数据资料和最新信息对收支情况进行预测，以便应对不时之需。当面临新情况出现时，可以采取适时应对措施，提高医院经济效益。最后要注意预算管理的反馈。只有知道预算管理的效果，才可能在下一步预算编制过程中实现资源更为合理的优化。

2.完善内部控制制度，提高内部控制水平

内部会计控制制度的健全对会计工作和会计信息进行控制，规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，贯彻执行国家有关法律法规和单位内部规章制度，是比较重要的。首先，从设计源头应该聘请资深人士涉入到内部控制制度设计之中，这可以说是聘请有水平的外援来从设计之初保证内部控制制度的完善和有效性，保证设计内部控制不违背设计根本要求。其二，严格贯彻执行。内部控制再完善，如果不执行到家，那也是没有任何意义的。其三，提高技术手段。外在技术水平的提高，为医院提高财务管理水平，提供了足够可能。

3.加强财务活动的分析和评价，提高医院风险管理水平

加强医院财务活动的分析和评价可以对已完成财务活动进行总结，本身又为下一步的财务预测提供前提数据。对财务活动的分析可以提供科学决策信息。加强对医院财务活动的分析可以提高医院的风险管理水平。一般来说，医院在前两个方面的工作做的相对较好，此处不在赘述，仅对后一个方面，也即风险管理展开论述。首先，财务风险的管理要坚持弹性管理。环境的复杂多变势必要求财务管理针对财务活动中的不可确定因素做合理应对，在财务管理追求准确和节约的同时，医院应该留有充足的余地以避免资金链出现问题。资金对于医院发展的重要性是不言而喻的，因此保证资金的合理流动性能够提高医院抵御风险的能力。其次，贯彻优化原则。可以肯定的是，财务管理过程是一个寻求最优的过程，它通过不断分析、比较和选择来实现财务管理的目的。因此，合理权衡风险与收益之间的关系是风险管理的重要命题。医院必须承担合理的风险，以提高医院的经济效益。最后，强化财务风险识别和预警手段。财务风险从萌发到产生再到恶化，都将在某些财务指标的变化上体现出来。因此，科学利用财务分析工具可以识别和预警潜在的财务风险，达到防患于未然的目的。

4.加强培养高素质的财务管理人员，提高财务人员业务水平

知识更新换代的速度越来越快，财会知识更迭速度也是日新月异。如中国会计准则在几年内出现了多次变动，对财务人员提出了更高要求。全面提升财务人员综合素质，迫在眉睫。其一，医院领导要转变管理观念，从源头也即引进更多人才，对原来相对较为陈旧的局面形成冲击。其二，应该对提高财务人员素质给以物质和精神激励。如对财务人员参加工作后续教育提供必要物质保障，对获得职称的财务人员，早日聘任等。最后，财务人员也应该对目前社会发展对自身要求有一个比较清晰的认识，不断的从专业技能、写作、计算机操作及运用能力等多个方面提高个人综合素质，以便能及时发现财务风险征兆，为领导提供决策信息。

三、结论

财务管理在企业中的地位已经基本得到认可，但其在医院管理中的地位与作用却没有得到广泛认同。医院经营管理者必须充分认识到财务管理在医院整个业务活动中的作用，从意识层面确认财务管理的地位，深入分析本单位财务管理存在的问题，制定具有针对性的解决措施。只有如此，才能提高整个医院的财务管理水平，提高资金的使用效率，为构建和谐社会贡献应有的力量。

参考文献：

篇3：加强对信贷资产管理的监督稽核

加强农村信用社内部稽核监督工作的思考

加强农村信用社内部稽核监督工作的思考

一,紧紧围绕农村信用社中心工作，把握重点，科学规划，统筹安排，不留死角。一是要把农村信用社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核部门应在所辖经营机构经营状况和管理水平进行全面评估以及对内部业务风险点进行认真排查的基础上，科学规划、统筹安排全年的稽核工作，在稽核内容和对象上既要全面覆盖，不留死角，又要有所侧重，突出重点。二是要把农村信用社业务经营和管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核监督工作的重点。稽核部门和稽核人员要善于总结、归纳和分析，善于抓住主要矛盾和解决主要问题。三是要把已经发现的问题作为稽核部门持续监督的重点。稽核部门不是为查而查，查是为了改，更是为了防，因此，稽核人员对检查中发现的问题绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，直到其改正并采取了有效的防范措施为止。四是要把别的联社已经发生的重大问题列为本联社稽核监督的重点。别的联社是否也有类似问题，是否也有类似案件的可能或隐患，举一反三，由此及彼，这样才能使稽核监督工作既照顾了面，又抓住了重点。

二,牢固树立质量意识、服务意识、风险意识和创新意识。一是要树立质量意识。农村信用社全体稽核人员要充分认识到质量是稽核监督工作的生命线，稽核质量体现在稽核发现和稽核建议中，它是以娴熟的稽核技术和严格、规范的稽核程序为前提的。稽核人员要严格按照程序操作，认真分析，督促整改。农村信用社领导对稽核监督工作的重要性要有足够的认识，加强对稽核部门的人员配备，要经济性地提要求，压担子。同时，对派出稽核组的工作质量进行严格考核，稽核部门负责人和主查人对工作底稿、取证材料以及其它有关资料要严格进行质量把关，对发现的重大问题要及时上报。二是要树立服务意识。发现和揭露问题并不是稽核监督工作的最终目的，稽核监督工作的最终目的是透过问题表象，找出风险隐患，堵塞漏洞，确保今后不发生或少发生类似问题。因此，必须明确农村信用社稽核监督工作的职能决不仅仅是检查监督，更深层次的职能是服务，为联社领导决策服务，为基层机构和职能部门改进工作服务，要寓检查监督于服务之中。三是要树立风险意识。认识了风险，就能正确把握稽核监督的方向和重点，从而收到到事半功倍的效果。目前农村信用社已经有了比较成熟的帐项基础稽核的经验，制度基础稽核也在逐步推开，迫切需要的是要在风险基础稽核的研究方面有所研究。稽核监督要解决的是全面性的内控控制问题，在有限的时间和精力下，牢牢把握住“风险”这一关键，围绕其做文章，稽核工作就能出成果，见效益。四是树立创新意识。目前农村信用社的稽核监督工作涉及的领域还不全面，工作深度还不够，解决这些问题，迫切需要稽核人员的创新意识。只要为控制农村信用社内部风险、提高管理水平和工作效率作出了贡献，稽核监督工作就一定得到农村信用社领导的充分高度重视。因此，稽核部门和人员应主动出击，克服畏难情绪，不断开拓包括计算机业务在内的新的稽核领域，完善稽核技术（如专项稽核、稽核调查、后续稽核以及稽核回访等）和稽核方法（如非现场检查等），向更深的稽核领域和新的稽核高度进军。

三、正确处理检查、督促、防范三者之间的关系，全面发挥稽核监督作用。农村信用社稽核监督工作的职责是通过检查和监督，发现所辖经营机构和联社职能部门工作中的薄弱环节和风险隐患，查处违规问题，督促被稽核对象纠正和整改，在效地防范业务运行中违规和风险问题的发生，确保农村信用社隐健经营。这里存在着检查、督促和防范三个相互联系的工作环节，在实际工作中，必须处理好三者之间的关系。首先，“检查”是最重要的稽核工作方法，离开了检查，稽核工作就无从谈起。其次，“督促”是最重要的稽核工作手段，稽核人员只提出解决问题的要求还不行，必须监督被稽核对象采取有效措施真正去落实，尤其要注意发现和研究解决问题过程中出现的问题，从而从根本上、源头上解决问题。第三“防范”是最根本的稽核工作目标，发现并解决问题还不是稽核监督工作的最终目的，最终目的是今后少发生或不发生此类问题，真正起到防范风险、堵塞漏洞的作用。在处理查、促、防三者的关系问题上，工作方式方法显得很重要。从发现问题的角度，查是比较重点的，但从解决问题的角度，最终还是要靠存在的问题的被稽核对象本身。对发生的问题，稽核人员应当与被监督对象心平气和地商量，找到解决问题的办法，充分调动被稽核对象的积极性和主动性，自觉地解决问题，堵塞漏洞，避免屡查屡犯、前查后犯，全面发挥稽核监督作用。

篇4：加强对信贷资产管理的监督稽核

管理的通知

中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于加强商业性房地产信贷管理的通知

银发〔2007〕359号

中国人民银行上海总部,各分行、营业管理部,各省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行；各银监局；各国有商业银行、股份制商业银行：

根据2007年全国城市住房工作会议精神及《国务院关于解决低收入家庭住房困难的若干意见》(国发〔2007〕24号)、《国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号）等政策规定，现就加强商业性房地产信贷管理的有关事项通知如下：

一、严格房地产开发贷款管理

对项目资本金（所有者权益）比例达不到35%或未取得土地使用权证书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证和施工许可证的项目，商业银行不得发放任何形式的贷款；对经国土资源部门、建设主管部门查实具有囤积土地、囤积房源行为的房地产开发企业，商业银行不得对其发放贷款；对空置3年以上的商品房，商业银行不得接受其作为贷款的抵押物。

商业银行对房地产开发企业发放的贷款只能通过房地产开发贷款科目发放，严禁以房地产开发流动资金贷款或其他贷款科目发放。

商业银行发放的房地产开发贷款原则上只能用于本地区的房地产开发项目，不得跨地区使用。对确需用于异地房地产开发项目并已落实相应风险控制措施的贷款，商业银行在贷款发放前应向监管部门报备。

二、严格规范土地储备贷款管理

商业银行不得向房地产开发企业发放专门用于缴交土地出让金的贷款。对政府土地储备机构的贷款应以抵押贷款方式发放，且贷款额度不得超过所收购土地评估价值的70%，贷款期限最长不得超过2年。

三、严格住房消费贷款管理

商业银行应重点支持借款人购买首套中小户型自住住房的贷款需求，且只能对购买主体结构已封顶住房的个人发放住房贷款。

商业银行应提请借款人按诚实守信原则,在住房贷款合同中如实填写所贷款项用于购买第几套住房的相关信息。对购买首套自住房且套型建筑面积在90平方米以下的，贷款首付款比例（包括本外币贷款，下同）不得低于20%；对购买首套自住房且套型建筑面积在90平方米以上的，贷款首付款比例不得低于30%；对已利用贷款购买住房、又申请购买第二套(含）以上住房的，贷款首付款比例不得低于40%，贷款利率不得低于中国人民银行公布的同期同档次基准利率的1.1倍，而且贷款首付款比例和利率水平应随套数增加而大幅度提高，具体提高幅度由商业银行根据贷款风险管理相关原则自主确定，但借款人偿还住房贷款的月支出不得高于其月收入的50%。

商业银行不得发放贷款额度随房产评估价值浮动、不指明用途的住房抵押贷款；对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，不得以再评估后的净值为抵押追加贷款。

四、严格商业用房购房贷款管理

利用贷款购买的商业用房应为已竣工验收的房屋。

商业用房购房贷款首付款比例不得低于50%，期限不得超过10年，贷款利率不得低于中国人民银行公布的同期同档次利率的1.1倍，具体的首付款比例、贷款期限和利率水平由商业银行根据贷款风险管理相关原则自主确定；对以“商住两用房”名义申请贷款的，首付款比例不得低于45%，贷款期限和利率水平按照商业性用房贷款管理规定执行。

五、加强房地产信贷征信管理

商业银行接受房地产开发企业贷款申请后，应及时通过中国人民银行企业信用信息基础数据库对借款企业信用状况进行查询;贷款申请批准后，应将相关信息录入企业信用信息基础数据库，详细记载房地产开发企业的基本信息、借款金额、贷款期限以及违约情况等。

商业银行接受个人住房贷款申请后，应及时通过中国人民银行个人信用信息基础数据库对借款人信用状况进行查询;贷款申请批准后，应将相关信息及时录入个人信用信息基础数据库，详细记载借款人及其配偶的身份证号码、购房套数、贷款金额、贷款期限、房屋抵押状况以及违约信息等。

六、加强房地产贷款监测和风险防范工作

商业银行应密切监测房地产价格变化及其对信贷资产质量的影响状况，切实加强商业性房地产信贷管理和内控机制建设，积极防范房地产信贷风险。

中国人民银行各分支机构、各银监局应加强辖区内金融机构房地产信贷管理的“窗口指导”，加大对相关违规行为的查处力度。要跟踪房地产信贷政策执行过程中出现的新情况、新问题，并及时向中国人民银行、中国银行业监督管理委员会报告。

各商业银行（包括中资银行、外商独资、中外合资商业银行以及外国银行分行等）要认真贯彻落实国家房地产宏观调控政策，切实加强房地产信贷风险管理，要根据本通知精神和国家各项房地产信贷政策规定，抓紧制定或完善房地产信贷业务管理操作细则，并向中国人民银行、中国银行业监督管理委员会报备。

各政策性银行未经中国人民银行、中国银行业监督管理委员会批准，不得发放商业性房地产贷款。

请中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各省（自治区、直辖市）银监局将本通知联合转发至辖区内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城乡信用社及外资银行。

篇5：加强对信贷资产管理的监督稽核

为了规范和加强我校公用经费使用和管理，提高资金使用效益，结合我校实际情况，特制定本制度。

一、成立稽核小组 组 长：郭正岳 副组长：刘家山

成 员：金传喜 陈多丽 张应书

二、稽核小组有权对学校的收支进行稽核。每张支出发票必须有稽核小组3人以上签名方可有效，要有经手人、证明人、审核人亲自签名。

三、对于学校2000元以上支出，必须先经班子会通过，后办理政府采购审批手续，最后公示一周。

四、稽核小组在以学校发展为前提，以提高教育教学质量为目的下，对学校资金进行核查。杜绝不必要的开支，压缩非生产性支出。其人员分工如下：郭正岳、刘家山负责支出发票审核，金传喜、张应书负责每月收支公示，陈多丽负责公开信息反馈。

五、学校支出施行民主理财，校长一支笔审批制度。要做到日清月结，一月一公示，一期一结算。

六、每学期定期召开两次教师代表大会，听取校长对上期工作报告和本期工作安排。期终组织教师代表对一学期的

收支进行审核，对不规范的支出进行督办，对违规支出进行纠正，对下学期支出提出合理化的建议。

七、稽核小组每学期期终对学校的财物进行跟踪核对，做到财物合一，物实账清。

北 集 小 学

义保

费

理监督稽

二0一二年九月

篇6：加强对信贷资产管理的监督稽核

对“一把手”监督难并不是一个新问题，而是一个老问题。现在有，过去也有。监督“一把手”难，有着许多深层次的因素。

一、监督意识淡薄因素。我国是一个经历了漫长封建社会发展阶段的国家，传统的特权思想、等级观念根深蒂固，潜移默化地影响着各级领导干部。

二、权力过于集中因素。由于权力过分集中“一把手”个人手中，加上权力运作缺乏有效的监督制约机制，很容易出现个人专权局面。

三、监督管理不到位因素。长期以来，干部教育监督管理中普遍存在重使用、轻管理、弱监督的现象，致使对“一把手”的监督不能发挥应有的作用。

四、监督机制滞后因素。在监督主体、监督力量的协调方面，由于各种客观因素，还未能形成有效的监督机制。专门监督机关和监督部门对“一把手”的监督也缺乏明确的协调配合规则，因而没有形成对“一把手”的监督合力。

鉴于上述四个方面的因素，造成了对领导干部监督难以到位，力度不大。有些领导干部，特别是“一把手”，成为上级监督不到、同级监督不了、下级不敢监督的“死角”。时间一长，不受监督的权力，必然导致腐败。对 “一把手”实行有效的监督，我认为有一下几个方面：

一、加强防范教育，增强“一把手”自觉接受监督意识。首先，认真贯彻民主集中制原则，进一步坚持和完善党委（党组）议事规则和程序，做到集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定，凡属重大决策、干部任免和大额度资金的使用等，必须经集体讨论，不准个人或少数人说了算。

其次，进行监督意识的教育。监督意识包括两个方面，一是作为监督主体，要担负起监督的职责；二是作为监督客体，要自觉接受各方面的监督。

二、突出监督重点，增强对“一把手”权力监督的有效性。一是慎重授权，严格把住各级“一把手”的选拔任用关。要建立纪检监察机关与组织部门的联系制度，纪检监察机关要经常向组织部门通报和提供干部廉洁自律方面的情况，为组织部门考核提拔“一把手”干部提供信息情况。组织部门对拟提拔“一把手”的干部在提交党委讨论前，应征求纪检监察机关意见，以防止素质不好的人走上领导岗位。

二是合理对“一把手”特别是直接掌握人、财、物支配权的“一把手”的权力作适当分解。把决策、执行、监督三权分离开来，形成相互制衡的关系，促进班子成员相互间的监督。

三是“一把手”须定期向上级党组织和下属干部群众专题报告廉洁自律和落实党风廉政建设责任制的情况，接受上级党组织的检查考核，接受群众的公开评议。

三、盯住关键环节，增强对“一把手”权力监督的针对性。一是有效监控重大事项决策权。重大事项必须由领导班子按决策程序、议事规则集体研究决定，不得由“一把手”个人说了算，确保决定真正代表大多数人的意见和愿意。

二是有效监控人事管理权。凡单位内部干部使用、调配，都必须严格执行干部管理工作的有关规定，由领导班子集体讨论决定，不能由“一把手”暗箱操作。

三是有效监控财务支配权。完善财务审批监督制度，坚持大额度资金的使用由领导班子集体研究。要加大会计集中核算制推行力度，强化财务监控。

四、完善监督机制，增强对“一把手”监督管理的协调性。一是强化组织监督。要强化监督管理意识，纠正重选拔任用、轻任后监督的思想。

二是要加强监督协作，形成对“一把手”监督的合力。加强专门监督机关和监督部门间的协作，在监督层面上密切配合，并重视发挥群众监督和舆论监督的作用，以建立全方位、多途径的监督网络，制约“一把手”权力的行使。

三是强化群众监督。坚持深化群众对“一把手”从政用权行为的监督，抓好政务、财务公开制度的落实，凡是与群众利益相关的事，实行公开办事制度，增强透明度，为群众了解情况、参与监督提供条件。