【北京】关于北京市2010年市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

【北京】关于北京市2010年市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告（精选5篇）

篇1：【北京】关于北京市2010年市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于北京市２０１０年市级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

———２０１１年７月２１日在北京市第十三届人民代表大会

常务委员会第二十六次会议上 北京市审计局局长 李颖津

时间：2011年8月2日

来源：北京市人民代表大会常务委员会公报２０１１．４

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告本市２０１０年市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况。

根据《中华人民共和国审计法》和《北京市预算监督条例》的规定，市审计局对本市２０１０年市级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计工作以科学发展观为指导，紧紧围绕促进首都经济社会又好又快发展的目标，以维护财政安全和提高资金绩效为主线，对３１个部门预算执行、重点项目资金、政府性债务资金、部分国有大中型企业进行了审计和审计调查。审计中发现的４起涉嫌违法案件线索，已依法移交有关部门进行处理。市人大财经委员会按照市人大常委会的要求，加强了对审计工作的指导，听取审计工作汇报，组织部分委员、代表和顾问，实地跟踪调研绩效审计整改效果，为促进整改发挥了重要作用。

审计结果表明，２０１０年，面对极为复杂的国内外形势，市级各部门在市委、市政府的领导下，认真贯彻国家宏观调控政策，全面实施人文北京、科技北京、绿色北京战略，加快转变经济发展方式，推动首都经济社会发展取得了新的显著成绩。市级预算执行和其他财政收支情况总体较好，２０１０年市级财政总收入２０９３.５亿元，市级财政总支出２０６７.２亿元，收支相抵，结余２６.３亿元。财政支出体现了公共财政原则，继续加大对市政设施、城市交通、生态环境、城乡统筹等领域的政府投资，着力保障和改善民生，严格控制一般性支出，继续推进党政机关控制和降低行政运行成本。

市政府高度重视审计结果和整改工作，将审计整改情况纳入了年度绩效管理考核综合评价意见，２０１０年共对９个部门进行了绩效问责。２００９年预算执行审计有关整改情况已经书面报告市人大常委会。２０１０年预算执行审计整改情况，市政府将在年底向市人大常委会进行书面报告。

一、市级财政资金管理分配审计情况

（一）市财政局组织市级预算执行审计情况。

２０１０年，市财政局积极组织收入，合理安排支出，继续深化财政体制改革，加快推进预算科学化、精细化管理，取得了显著效果。但是也存在由于预算安排不够合理，预算审批不够严格，影响财政资金效益的问题。

一是市财政局对部分项目支出预算批复不严，造成预算执行率不高。在缺少实施方案情况下，批复“中小商贸企业融资担保平台”项目２０１０年预算７３００万元，截至２０１１年４月，项目未启动；“北天堂垃圾填埋场治理”项目，未按项目进度拨付资金，一次拨付３年预算资金１.８９亿元，其中１.１６亿元闲置；部分项目２００９年预算资金尚未支出情况下，市财政局又继续安排了２０１０年预算。

二是两项重点基金缺乏统筹，合理利用不够。新增建设用地土地有偿使用费和农业土地开发资金，使用范围为农田建设、耕地开发和土地整理等，但实际仅安排了土地整理和山区生态清洁小流域治理，投向较为单一，资金使用率不高。２００８年至２０１０年，新增建设用地土地有偿使用费年均支出１.８４亿元，仅占年均收入１３.８５亿元的１３％；２００５年至２０１０年，农业土地开发资金实现收入１２.６６亿元，支出３.６１亿元，仅占收入的２８％。截至２０１０年末，上述两项基金累计结余７６.５５亿元。

三是部分大额专项资金预算安排与实际脱节，效益不高。２０１０年，市财政共安排１３项大额专项资金１８６.６４亿元，对其中旅游、商业、体育、文化等４项发展专项资金１９亿元进行了审计。审计发现，部分大额专项资金由市级财政部门按定额划归主管部门确定项目使用，由于预算与当年实际需求不完全一致，影响了资金使用效益。如，２０１０年旅游、体育产业发展专项资金预算１２亿元，由于项目主管部门未落实项目，其中的４.１５亿元在市财政局未拨付。

（二）市发展改革委管理分配市级基本建设资金审计情况。

２０１０年，市级基本建设资金投入３３４.７７亿元，重点保障了公共基础设施和城市交通、产业发展、生态环境建设和资源能源保障等资金需求。市发展改革委认真履行了建设项目程序审批和监督检查职责，较好发挥了计划调控、规范管理和执行监督的作用。经对９９个项目延伸审计发现，项目执行过程中还存在一些问题。

一是９个项目的区县配套资金应为１.８９亿元，实际仅到位５６７４万元，到位率３０％。

二是部分项目进度滞后。２０１０年北京国际戏剧中心等５个项目，计划投资３.９４亿元，受拆迁进展缓慢的影响，当年未实施，造成资金闲置。

三是对４７个２００５年至２００９年完工项目的检查发现，４４个项目没有完成财务决算审批手续，涉及投资额４８７.４５亿元，占４７个项目总投资５０５.５亿元的９６.４２％，不利于资产的移交和管理。

（三）政府性债务审计情况。

在审计署统一组织下，对本市１９９７年至２０１０年政府性债务开展了审计。审计涉及市区两级财政、发展改革等部门和４１个政府融资平台（其中市级２家，区级３９家）。审计重点是政府负有偿还责任的债务、政府履行担保责任的债务，以及政府可能承担救助责任的其他债务。

审计结果表明，截至２０１０年末，市和区（县）两级政府性债务余额为３７４５.４５亿元（其中市本级２１８３.７７亿元，区级１５６１.６８亿元）。全部债务中，政府负有偿还责任的债务３１７０.８３亿元，占８４.６５％；政府担保债务２７９.０２亿元；其他债务２９５.６亿元。本市在加大财政资金投入的同时，通过设立融资平台公司多方筹资，有效弥补了地方财力不足，在支持地方经济社会发展、筹办奥运会，应对亚洲和国际金融危机冲击等方面发挥了积极作用，为本市经济增长提供了资金保障。

债务资金主要投向市政建设、土地储备、轨道交通、公用事业等方面，为推动改善民生、改善环境和城市建设等各项社会事业发展提供了重要支撑，为首都“十二五”及今后时期的发展积蓄了后劲。截至２０１０年末，与全市综合财力相比，本市地方政府负有偿还责任的债务率为６１.７１％，按照国务院下发的审计工作方案，处于可控范围内。审计发现的主要问题是：部分政府性债务管理制度不健全，债务的举借、使用、偿还管理不到位。北京市本级的政府性债务由北京市财政局归口管理，并采取建立债务专网等制度和措施进行监管。目前除地方政府债券和国债转贷资金外，其他政府负有偿还责任的债务尚未纳入财政预算管理，全市尚未制定统一的政府性债务举借计划或债务收支计划，且未将高校、医院、公用事业单位等存在其他债务的单位纳入统计和监控范围。部分政府性债务资金未按规定用途使用。

审计提出上述问题后，市政府已经研究起草了《北京市人民政府关于加强政府性债务管理的意见》，明确了部门管理职责，要求加强对政府性债务举借、管理、使用、偿还各环节的风险控制。有关部门、单位正在逐项制定整改措施，解决存在的问题。市财政、发展改革部门针对各自问题，进行了系统研究，着手准备建立健全相关制度、标准，加强相关项目和资金管理。市商务委“中小商贸企业融资担保平台”项目已于２０１１年６月启动。

二、市级部门预算执行审计情况

审计了市教委、市卫生局等３１个部门２０１０年度预算执行和决算草案情况，延伸审计了８７个二级或基层预算单位。２０１０年３１个部门收支决算879.61亿元。重点抽查了９４５个经常性项目和政府办实事等重点项目，涉及资金１１１亿元。审计中关注了国库集中支付和政府采购制度执行、非税收入和资产管理等情况，重点对资金使用和项目执行情况进行了绩效审计。各部门认真落实市委、市政府的工作要求，紧紧围绕当年全市中心工作和重点工作，有力推动了首都经济发展和社会进步，相关内部管理制度基本健全，预算执行总体情况较好，资金使用较为规范。但是审计也反映出一些部门和单位预算管理不够严格、政府采购和招投标制度执行不到位、非税收入没有全额收缴、资产管理薄弱、决算不够真实等问题。部门预算执行的单项审计结果，将提供市人大常委会审议。

（一）非税收入未能应收尽收、应缴尽缴。

４个部门负责征收的超量用水加价费等４项非税收入未能做到应收尽收，涉及资金４０４５万元。如２０１０年超量用水加价费，应收１２１３万元，由于缺乏有效的征收手段，实际收取４１万元，欠费率为９６％。１３个部门执收的行政事业性收费、取得的国有资产处置收益和有偿使用收入１.０１亿元，未能及时上缴国库或财政专户，其中５１６万元被坐支。

（二）预算管理不够严格，预算执行不够规范。

一是９个部门５４个项目６.６３亿元支出预算编制不细化、不合理；５个部门２.７６亿元净结余资金未能得到合理统筹安排，有的资金闲置３年以上。

二是６个部门通过多报在编人数和办公面积，多申领经费６８４万元；３个部门重复或虚报项目资金７４６万元。

三是２５个部门２.４亿元专项资金未按指定用途使用。其中，１.９２亿元被部门自行安排了项目，４８６１万元被用于补充人员、公用等基本支出。

四是１２个部门预算支出不够真实，涉及资金２.８７亿元。其中，６个部门采取虚列支出方式，将资金２.５３亿元划拨到二级预算单位结存未用；５个部门在工程尚未实施的情况下，提前支付工程款２８７５万元；３个部门虚列支出，将财政资金５５３万元转至往来款挂账。审计还发现，１５个部门收支及资产负债决算不准确、不完整，涉及资金２.４７亿元。五是１３个部门政府采购和招投标制度执行不到位，涉及资金１.９６亿元；７个部门违规从零余额账户向基本账户划转资金９６３２万元，脱离了国库监管。

（三）行政事业单位资产管理不到位。

１５个部门５１４８万元固定资产账实不符；４个部门未经批准出租、出借固定资产，涉及房屋面积７.９７万平方米，涉及资产５８万元，有的租期已达３年，租金一直未收回。

（四）往来账款清理不及时，影响决算的真实性。

截至２０１０年末，３１个部门应收、应付账款分别是９１.０３亿元和１３２.３５亿元，比２００８年分别增长４.５％和２０.７％。延伸审计的８７个二级预算单位，应收、应付账款分别比２００８年增长１６.５％和３.４％，其中三年以上未清理资金所占比例分别为４０％和３５％，部分资金账龄已达十年以上，有的已形成呆死账。审计还发现，１６个部门将２.０９亿元收入结余在往来款挂账。

（五）部分预算资金绩效不高。

一是１３.５５亿元的项目资金闲置。其中，由于项目前期论证不充分、无具体实施计划，７个部门１０.２５亿元资金闲置；由于项目单位组织协调不力，项目进展缓慢，７个部门４１个项目３.３亿元资金闲置。

二是部分办实事项目未按计划完成。２００９年，本市计划投资１６２万元，在１２个区县增设２７２０块旅游景观等标识牌，但截至审计时，２６８２块标识牌仍存放于中标单位仓库；“医疗急救摩托车及相关设备购置”项目，预算资金４８５万元，应于２００９年１１月完成，截至２０１１年２月，仍有３３２万元的设备尚未使用。

此外，审计还发现，市经济管理学校等３家单位私存私放资金或私设“小金库”，涉及金额３９７万元。市节水中心等３家单位在项目承担单位领取劳务费、补贴共计３５９万元。

针对私存私放资金和私设“小金库”问题，依法依规对相关单位和责任人进行了处理处罚，审计提出了对责任人进行行政处理的建议。针对从零余额账户向基本账户划转资金，脱离了国库监管的问题，要求有关单位严格执行国库集中支付制度，向市财政局提出了加强监管的建议。针对其他问题，市财政局正在分析问题成因，完善相关管理办法。各相关部门进一步完善了内部管理制度，加强了采购招投标管理，对资产情况进行了清查，加大了对项目执行的检查力度。部分进度滞后项目已经采取措施加快实施，部分非税收入已上缴国库和财政专户。

三、政府投资项目跟踪审计情况

（一）轨道交通建设跟踪审计情况。

继续对７条轨道交通建设项目进行了跟踪审计。７条线路总长１８０.４８公里，总投资估算１０２４.４４亿元。市政府高度重视轨道交通建设，各相关管理部门密切配合，有效促进了工程建设的顺利实施。工程质量、安全、工期及资金管理等方面内控制度基本健全，但在执行中还存在一些问题。

截至审计日，部分区县应到位拆迁配套资金４８.５４亿元，实际到位３.８ 亿元，到位率仅６.５５％；部分施工现场管理和监理人员资质不符合要求；部分区县未严格执行拆迁补偿安置方案，多拨付了拆迁补偿款。

（二）什邡灾后恢复重建跟踪审计情况。

根据审计署及市委、市政府要求，自２００９年起，对支援什邡市灾后恢复重建项目开展了跟踪审计。本市承诺的７０亿元援建资金已全部到位。２０１０年９月，１０８个援建项目已全部完工，并向什邡市进行了移交，全面实现了“三年任务，两年基本完成”的工作目标。

２００９年以来，市审计局共提出审计建议６１条，被审计单位已全部采纳并整改，５４个项目改进了工程质量管理。截至２０１１年３月，市审计局对７２个由本市负责建设的援建工程价款结算和竣工决算情况进行了审计，工程总投资４７.９７亿元，在项目管理单位审核的基础上，审计核减工程造价４８００万元。

（三）中小学校舍安全工程跟踪审计情况。

组织市区两级审计机关，对本市中小学校舍安全工程建设情况进行了跟踪审计。２０１０年，全市校安工程计划投资９０.８５亿元，其中市级专项补助资金３０.１６亿元，已拨付到位。相关部门积极采取措施推进校安工程建设，学校建筑抗震防灾能力明显提升，办学条件得到较大改善，但审计也发现工程进度滞后，部分施工、监理人员不具备相应资质，施工单位同原中标单位不一致，钢筋材料加工和质量证明不规范等问题。由于校舍数量不清、房屋权属关系复杂等原因，民办学校校舍加固工作较为困难。部分已竣工的整体加固项目未及时完成工程结算、竣工决算及资产交付工作。

审计提出上述问题后，地铁建设单位已经责令具备相应工程、监理资质人员到岗监督，保证工程质量和进度。对多申领的拆迁补偿，承诺冲抵以后补偿费用。相关区县已经采取措施，正在加紧实施校舍安全建设工程。

四、民生资金和重点民生项目审计情况

（一）涉农专项资金审计情况。

“十一五”期间，本市不断加大农业产业投资和项目建设投入，共投入３５３亿元，实现了农民增收、农业增效的目标。各项补助政策和财政投入在民生、农业产业发展和基础设施建设等方面发挥了显著作用，使农民真正得到了实惠。对市级财政投入的农村基础设施建设、大中型水库移民、煤矿关闭等９项涉农资金进行了绩效审计或审计调查。审计发现，部分农村基础设施建成后，由于管护责任不明确，导致后期管护资金不足、配套设施不完善，出现了设施闲置、使用绩效不够明显的问题。审计抽查了部分区县的８９５盏太阳能路灯，发现有６５３盏未及时更换蓄电池，其中１８６盏已停用。对１７５４个农村五项基础设施运行情况调查发现，公厕和污水处理站使用率较低，分别为３１％和２５％。

（二）２００９年度五项社会保险基金管理审计情况。

对２００９年度五项社会保险基金管理情况进行了审计。相关部门不断完善制度，加强监管，增强服务意识，改进服务手段，扩面征缴工作成效显著。各项基金支出方向基本符合规定，资金到位比较及时，基金运行总体安全。审计发现的问题主要集中在失业保险基金的管理使用方面。

一是支持企业稳定就业补贴资金申领、发放不够规范。审计抽查了６３家享受补贴的企业，其中４家企业不符合条件，多申领补贴资金３７４万元；６家企业不属于补贴范围，多申领补贴资金９１万元。

二是安置就业特困人员补贴资金管理使用不规范。审计抽查了５３个享受补贴的公益性就业组织，其中２家单位挤占或违规使用补贴资金１８６万元；４家单位补贴资金结余１０９９万元。

（三）保障性住房建设审计情况。

对本市２０１０年保障性住房建设情况进行了审计调查。市级各相关部门贯彻落实市委、市政府要求，切实加强保障性住房分配和建设管理，在土地供应、规划、资金、审批手续等方面优先安排保障性住房建设。２０１０年本市筹集廉租住房保障资金５０.８５亿元，支出１５.２１亿元，新开工各类保障性住房２２.５５万套，竣工５.５８万套，完成了当年工作目标。

审计中发现的主要问题是，保障性住房申请资格审核过程中，对申请人家庭财产信息的真实性核查难度较大。由于房屋权属信息不够完整，住房保障部门与金融部门之间信息不共享等原因，对保障房申请人家庭住房、银行存款和有价证券等个人财产信息真实性的核查监管手段有限，一些家庭承租的住房租金明显高于申报的资产和收入水平。

审计提出上述问题后，市农委起草了农村基础设施维护管理指导意见，进一步规范工程招标和资金使用，并协调市级财政等部门加强监督检查。市人力社保局已经研究制定相关结余资金管理办法，并责成区县人保部门追回企业多申领的补贴资金。市住房保障办公室会同有关单位正在完善保障性住房申请信息审核管理系统。

五、资源环境资金审计情况

（一）城市污水处理投入及设施运行审计情况。

对２００８年至２０１０年市排水集团等六家污水处理企业污水处理投入及污水处理设施的运行情况进行了绩效审计调查。２００８年至２０１０年，污水处理财政补贴投入不断加大，各级财政共补贴污水处理企业３８.２７亿元，２０１０年，城区污水处理率达到９５％，全市平均污水处理率达到８０％以上，水环境得到有效改善。但在资金管理和使用绩效等方面还存在一些问题。

一是部分污水处理费应征未征。根据用水量和污水处理费收费综合单价计算，２０１０年本市城区污水处理费少征收９７２４万元。

二是污泥无害化处置能力不足，处置率较低。截至２０１０年末，本市城区污泥无害化处置能力仅占污泥产生量的５０％。２００８年至２０１０年，共有１６９万吨污泥没有经过无害化措施处置。

三是部分地区污水没有得到有效处理、污水处理设施闲置。审计抽查了部分区县，发现一些区县部分污水未经处理直接排放；９０个村级污水处理设施，由于运行费用不足，２０％以上的设施处于闲置状态。

（二）土地开发整理资金审计情况。

对３４个土地开发整理项目进行了审计，建设总规模８.０９万亩。２００６年以来，本市通过土地开发整理，增加了耕地面积，基本实现耕地占补平衡目标，提高了耕地质量，促进了土地集约利用。但也存在一些问题。

一是部分项目违规招投标和转、分包。２９个由乡镇政府实施的项目中，４个项目虚假招投标，涉及资金２１２９万元；４个项目由无施工资质单位或个人“挂靠”施工，涉及资金４５３９万元；１０个项目存在违规转、分包问题，涉及资金２７０６万元。二是部分项目资金管理使用不规范。２个项目工程款１０４６万元，在区县土地储备整理分中心滞留，部分资金闲置长达２８个月。

审计提出上述问题后，市国土局对所有在施工程项目进行了全面核查，已经着手研究土地开发整理项目实施规范，建立基本农田和耕地后备资源管理信息系统，继续推进规划、设计、监理单位的全市统一招标工作。市排水集团等污水处理企业对审计提出的问题正在进行分析研究，将采取有效措施整改。

六、科技资金审计情况

（一）中关村科技发展专项资金审计情况。对２００７年至２００９年中关村科技发展专项资金的管理使用情况进行了审计。上述期间，共投入中关村科技发展专项资金３９.５亿元，其中中关村管委会安排使用１８.５亿元。中关村管委会及各区管委会围绕中央和市委、市政府确定的园区产业发展规划，合理调配资金投入方向，加大了对高新技术企业的支持力度，在新产品、新技术的研发和产业化等方面，较好发挥了财政性资金的引导与杠杆作用。但也存在一些问题，主要是２００８年至２００９年，４个项目１２９８万元经费相互调剂或捆绑使用；８个项目因执行延期，资金结余０.１７亿元；中关村科技发展专项资金利息收入０.６亿元和收回的本金及投资收益０.６３亿元，未编制年度预算，预算编制工作有待加强。

（二）科技专项资金审计情况。

对２００６年至２００９年科技专项资金管理使用情况进行了审计。上述期间，市级财政拨付科技专项资金１１３.１４亿元，重点支持关键技术攻关，促进经济结构调整和增长方式转变，推动重点产业振兴发展。

但是审计也发现，截至审计时，市科委２００６年至２００９年立项的课题中，有７５个课题未按期完成，涉及资金１.８亿元。其中，３１个课题因调整了研究内容和范围而未能按时完成；２８个课题由于尚未进行成果验证等原因致使验收工作推迟；９个课题因资金到位晚而影响了进度；７个课题由于项目单位变更等原因未能继续实施。

审计提出上述问题后，中关村管委会加强了预算管理，监督资金使用单位按照协议专款专用，调整了相关账目，将投资收益纳入预算管理。市科委已督促科研课题承担单位尽快攻克科研难题，按计划完成。目前５５个课题已经完成或正在办理结题手续，其余课题正在办理延期手续。

七、企业审计情况

对城建集团、北控集团、市政设计院、市政路桥建设集团４家国有控股企业财务收支情况进行了审计，涉及资产总额１２０２亿元。审计结果表明，４家企业法人治理结构不断完善，经营规模不断扩大，盈利能力持续增强，国有资产得到保值增值，但也存在一些问题。主要是部分重大经营决策未经董事会决议；会计信息不够真实，３家企业３６.０５亿元损益不实；财务管理不够严格，４家企业账外资金或账外资产达３.２３亿元；薪酬管理不够规范，存在高管人员超标准领取薪酬、违规从所属企业领取报酬的问题。对审计提出的问题，市政府高度重视，责成市国资委督促整改。市国资委召开专题会议，责令有关人员清退了超发薪酬，完善了国有企业境外薪酬管理办法。相关企业进一步规范董事会运行，严肃财经纪律，确保会计信息真实可靠，完善了内控和财务管理制度，健全了内审机构，对违反财经纪律的相关责任人进行了严肃处理。

八、审计建议

（一）继续深化公共财政体制改革，完善国库集中支付、政府采购、绩效考评等相关制度，加大财政一般性转移支付，优化公共资源配置，加强对有资金分配权的部门和重点资金的监督，提高预算管理的科学化、合理化水平，加强预算执行有效性。

（二）抓紧研究确定政府债务管理体制，完善相关配套制度，明确财政部门对政府性债务“借、管、用、还”的统管职责。建立健全政府性债务风险指标体系，强化债务动态监控；通过注入优质资产、明确经营范围、重组合并等方式，加快对融资平台公司的整合升级。

（三）加强政府投资管理，研究建立重大建设项目案件防范和预警机制。加大对工程建设领域违规招投标和转、分包工程等问题的专项监督检查力度，加大对违法违纪案件的查处力度，严格责任追究。

（四）建立健全政府绩效管理问责机制，加强部门绩效跟踪，加大绩效问责力度，实现决策、执行、监督的相互协调和相互制约，有效推进政府预算绩效管理。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将坚决贯彻落实党中央、国务院要求，在市委的正确领导和市人大的大力支持下，强化绩效审计，推进审计结果公开，为首都经济又好又快发展提供坚实有力保障。

以上报告，提请市人大常委会审议。

篇2：【北京】关于北京市2010年市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2011-09-22 04:55:09 来源: 青岛日报(青岛)

受市政府委托，青岛市审计局局长韩明升同志向市十四届人大常委会第三十次会议作了《关于青岛市2010年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，现将主要内容摘要如下：

根据《中华人民共和国审计法》的规定，市审计部门对2010年市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从总体情况看，2010年，市级预算执行和其他财政收支情况总体良好，较好地完成了市十四届人大三次会议批准的预算收支任务。审计发现，市级预算执行和其他财政收支中仍然存在一些问题。

一、市本级预算执行审计情况

（一）财政部门具体组织市级预算执行审计情况

发现的主要问题：一是有28582.48万元非税收入滞留在财政专户，当年未能及时缴入国库。二是土地出让收入当年实际执行超过年初预算数的3倍，预算编制的准确性有待提高。三是部分上级专款未及时拨付有关区（市）或单位执行，涉及资金21931.11万元。

（二）地税系统税收征管审计情况

发现的主要问题：一是有18户企业纳税申报不实，少缴税款21524.69万元（审计期间12户企业共补缴税款16598.42万元）。二是税务稽查工作还不够规范。市地税局稽查局22件已转交、撤并、终结检查的案件信息未及时处理；被稽查企业应补缴的税款、滞纳金、罚款等共计16144.83万元尚未执行到位。

（三）部门（单位）预算执行及其他财政财务收支审计情况

审计了21个部门（单位），延伸审计了158个二、三级预算单位。发现的问题主要集中在资产管理、会计核算及非税收入收缴管理等方面，问题金额8.76亿元。

1.有8个部门和单位执行非税收入收缴管理规定不严格，涉及资金10571.26万元。如：市广播电视台广告收入3636.51万元未上缴财政专户；市城乡建委所属墙改办、散装水泥办未及时清退新型墙体材料专项基金、散装水泥专项基金等共计990.92万元；市质监局所属特种设备检验所国有资产有偿使用收入468.62万元，市市政公用局房屋出租收入10.51万元，均未上缴国库。

2.有9个单位的所属单位少缴或未及时缴纳税费4300.13万元。如：市广播电视台所属有线网络中心未及时缴纳企业所得税2938.9万元；市住房公积金管理中心所属永乐公司少缴企业所得税201.3万元；市地震局所属工程地震研究所少缴税费59.1万元；市总工会所属青岛职工之家宾馆少缴税费10.97万元。

3.有7个部门和单位预算管理不规范，涉及资金4461.31万元。如：市经合办对口支援专项

资金结余1256.09万元，未纳入下一预算统一安排使用；市城乡建委所属墙改办以前专项资金结余 420.52万元长期闲置；市文广新局所属文物局华严寺建设补偿费收入80万元未编入预算；市直机关工委未经批准购置车辆，挪用专项资金19.48万元。

4.有9个部门和单位固定资产管理不规范，涉及资金49544.02万元。如：市交通运输委所属高速公路管理处青兰高速、青银高速、夏双高速等3条通车公路及1968.43亩土地未办理土地证，所属市公路局及其下属单位以管理使用的价值22432万元的机械设备出资兴办企业，未办理过户手续；市总工会装修“职工之家”未立项审批、完工未验收，工程累计支出3020.4万元；市质监局所属部分分局在本级核算下属单位的专用设备，资产价值1131.51万元；青岛职业技术学院价值1242.15万元的81套教职工公寓，市地震局价值943.86万元的地震监测中心楼，都已交付或投入使用，但均未转增固定资产；市国资委固定资产账实不符，资产价值140.8万元；市市政公用局所属排水管理处历年资产盘亏、报废等未办理相关手续，资产价值36.43万元。

5.有10个部门和单位会计核算不规范，涉及资金8831.1万元。如：青岛职业技术学院培训收入217.1万元在往来账中核算，房屋出售收益204.7万元挂往来账，未转增专用基金；市总工会虚列支出50万元投资青岛职工之家宾馆，所属青岛湛山疗养院上交职工公积金时虚增公积金存款 180.16万元；市广播电视台部分广告收入83.51万元未纳入账内核算；市市政公用局所属海润自来水集团证券投资分红17.43万元未计入投资收益，所属供热办公室在往来账中核算收支17万元；市经合办在往来账中列支购车费等支出24.24万元。

二、市和各区（市）政府性债务审计情况

根据国务院办公厅和审计署的统一部署，审计署驻济南特派办和市审计局分别对青岛市本级和12区（市）政府性债务情况进行了审计。结果表明：这些年来，市和各区（市）运用政府性债务资金，建成了一批有利于青岛长远发展和群众生活改善的重点项目，为促进我市经济社会又好又快发展发挥了积极作用，但在借、管、用、还各环节还存在一些不规范的问题。

（一）债务规模及特点

截至2010年末，市本级政府性债务余额470.03亿元。其中：政府负有偿还责任的债务320.64亿元，政府负有担保责任的债务39.08亿元，政府可能承担一定救助责任的债务 110.31亿元。

12区（市）政府性债务余额合计410.75亿元，其中：城阳区69.46亿元、市南区67.72亿元、胶州市47.41亿元、胶南市46.7亿元、李沧区44.25亿元、黄岛区36.42亿元、即墨市29.18亿元、平度市19.79亿元、莱西市16.89亿元、市北区14.65亿元、崂山区10.68亿元、四方区7.6亿元。

上述债务的主要特点：一是举借主体主要是融资平台公司和交通部门；二是主要投向城乡交通和市政建设；三是主要来源于银行贷款；四是75%的债务规模集中在2008-2009年，主要是为落实国家应对国际金融危机、扩内需保增长政策而举借的。其中：市本级338.11亿元，占2010年末债务余额的72%；12区（市）320.03亿元，占2010年末债务余额的78%；五是政府负有偿还责任的债务偿还期，区（市）集中在2011和2012年，市本级半数以上在2016年之后。

（二）债务风险情况

从政府负有偿还责任的债务风险看，2010年末，市本级债务率为42.96%，偿债率为7.69%，均低于审计署确定的100%和20%的警戒线，债务风险处于安全和可控范围。12区（市）的债务率和偿债率总体上高于市本级，其中：李沧、市南2个区的债务率超过了100%，均为135%；市南、城阳、平度、李沧、莱西5个区（市）的偿债率超过了20%，分别为38.1%、23.55%、23.31%、21.88%、21.09%。

（三）发现的主要问题

1.市本级发现的问题：一是城投集团举借的政府性债务资金存款利息0.74亿元，未按规定作为政府性债务偿债准备金。二是青岛交通开发投资中心将7.39亿元贷款资金改变用途用于县市公路和其他公路建设。三是截至2010年末，城投集团、市土地储备整理中心等6家单位举借的政府性债务中，有21.25亿元未及时安排使用，其中滞留时间半年到一年的19.05亿元。

2.12区（市）发现的问题：一是有8个区（市）未有效落实偿债准备金制度，6个区（市）未实行预算管理，4个（区）市未对举债实施统一管理，存在多头举债、分散使用的现象。二是债务资金闲置14.38亿元。其中：平度市6.15亿元、胶南市3.02亿元、李沧区1.91亿元。三是莱西、四方、市南、城阳、黄岛等7个区（市）将债务资金改变用途用于市政建设和保障性住房等方面，涉及资金11.62亿元。

债务审计结束后，市政府高度重视，专门召开市长办公会议，要求各区（市）、各单位切实提高对政府性债务管理工作的认识，采取措施进一步改进和加强对政府性债务的管理，细化和完善政府债务管理办法，健全“借、管、用、还”四位一体的管理机制。市和各区（市）政府及有关单位积极采取措施，认真整改审计发现的问题，截至2011年7月，市本级已基本整改完毕；12区（市）已整改到位的达70%，其余的正在整改之中。

三、专项审计和审计调查情况

（一）教育费附加及地方教育附加。审计调查了市本级及市南、市北、城阳、黄岛、胶州、即墨、平度等7个区（市）2009至2010教育费附加和地方教育附加征缴管理使用情况，涉及金额20.87亿元。发现的主要问题：一是滞留或未拨32734.35万元，其中：市本级26189.88万元、市北区2790万元、即墨市 1739.56万元、城阳区1036.02万元、胶州市934.96万元、平度市43.93万元。二是未按规定安排使用4502.41万元，主要用于校方责任险保险费、教师班车租赁费等公用经费和非定向使用单位支出，其中：市本级2279.27万元、黄岛区1407.1万元、市南区455.89万元、平度市281.45万元。三是合格学校建设和校舍维修等配套资金3131.9万元未到位，其中：即墨市1467万元、平度市1124.9万元、胶州市340万元、城阳区200万元。四是有2个市虚列支出2064.67万元，其中：平度市1559.67万元、即墨市505万元。五是市教育局及所属单位15544.3万元未单独核算，胶州市11710.4万元、即墨市 11621.68万元与公用经费混用。

（二）海域使用金。审计调查了市本级及崂山、城阳、黄岛、即墨和胶南等五区（市）2009至2010年海域使用金的征缴、管理和使用情况，涉及资金12.66亿元。发现的主要问题：一是未严格执行上级有关规定，缓征、应征未征海域使用金9003.02万元，其中：市海洋与渔业局 2009年缓征 8513.16万元，缓征期达1年以上；城阳区和胶南市海洋与渔业局应征未征分别为413.04万元、76.82万元。二是市本级超范围使用海域使用金，用于渔业支农项目1850万元。三是预算执行率较低。如：2010年市本级海域使用金预算安排19860万元，截至2011年5月底，仍有17864.11万元计划未执行；城阳区有100万元2009的海域使用金，至2011年4月仍未拨付至项目单位。四是部分项目未实施。胶南、即墨、崂山3个区（市）2009年的7个海域使用金项目，市财政已拨款320万元，但到2011年2月仍未实施。

（三）建筑企业养老保障金。审计调查了2008至2010年建筑企业养老保障金的管理使用情况，涉及资金12.5亿元。发现的主要问题是，有2个项目建筑养老金分期缴纳合同到期后，应收未收116.93万元，其中：文安路住宅小区后续安装工程项目18.42万元，国家发改委青岛培训中心餐厅楼拆除重建项目98.51万元。

（四）政府采购。审计调查了2008至2010年市级政府采购情况，延伸调查了12个部门和采购代理机构。发现的主要问题：一是未严格执行政府采购预算制度。有50个单位无预算进行采购，成交额达35108.72万元。二是对采购实施过程监管不到位。经抽查，2008至2010年，有3家代理机构违规代理了48个采购项目，采购预算达25832.6万元；2010年10月在海洋渔业执法船用燃油采购中，由于评审委员会审核把关不严，致使通过伪造资质获得投标资格的供应商中标；2010年12月在公车定点维修招标采购评标过程中取消了招标文件对投标人资质等级要求中的“营业面积五百平方米以上”条款，影响了招投标的公平性。三是协议供货中最高限价调整不及时。2010年2月之前对办公设备及耗材等项目采用的是协议供货方式，即：对相关商品通过招标确定供应商范围和最高限价，然后由采购单位在这个限价内与供应商谈判、采购和结算。由于有些商品随着市场变化，价格大幅下跌，此前确定的最高限价未及时作相应调整，致使有的商品成交价大大高于市场价。

（五）13所市属技工学校教育经费收支。审计调查了市属单位举办的13所技工学校2008至2009教育经费收支情况，涉及金额1.58亿元。发现的主要问题：一是学费收入449.62万元未上缴财政专户，其中：市技师学院379.82万元、市机械技术学校69.8万元。二是市捷能技术学校杂费收入184.54万元及相应支出均在账外开设的杂费账核算；杂费账资金与部分学费合计852.86万元以个人名义开设银行账户存放并支付。三是市化工技术学校价值3079.41万元的新校区建筑物、市房产技工学校价值670.88万元的教学综合楼等，都已投入使用，但均未转增固定资产。

（六）城镇职工基本医疗保险基金。审计调查了2008年至2010年6月市本级及城阳、崂山、黄岛等3个区城镇职工基本医疗保险基金筹集管理使用情况，涉及资金139.48亿元。发现的主要问题：一是截至2010年6月末，市社保办和崂山区医保基金结余分别为442.18万元、3793.88万元，未并入市级医保基金管理。二是由于城镇居民基本医疗保险和城镇职工基本医疗保险缴费制度不衔接，导致有1004人次同时参加两项保险。三是因政策调整滞后，截至2010年6月，大额医疗救助金超支7019.52万元，占用了城镇职工基本医疗保险基金。

（七）中小企业发展专项资金。审计调查了2009年至2010年6月青岛市中小企业发展专项资金管理使用情况，涉及资金1.09亿元。发现的主要问题：一是专项资金预算执行率不高。2009年批复预算5430万元，由于申报企业提报资料不及时不完整等原因，至 2010年 11月尚有 1920万元未拨付。二是个别不符合扶持标准的企业列入了补助计划并安排预算30万元。三是青岛创业园科技发展有限公司收到项目补助15万元，一年后该项目仍未启动。

（八）农村住房建设与危房改造。审计调查了市本级和六区五市（不含市南区）的2010年农村住房建设与危房改造情况，涉及金额2.267亿元。发现的主要问题：一是配套资金3566.2万元不到位，其中莱西市2257.2万元、平度市1059.6万元、即墨市249.4万元，未到位率分别为 100%、46.7%、34%。二是城阳区有7个项目、莱西市有1个项目未招标。三是部分建设项目手续不完善。经抽查，发现缺少立项手续的项目32个，缺少工程规划手续的41个，缺少土地手续的28个，缺少施工手续的37个，缺少环评手续的17个。

（九）琴岛通卡清算系统。审计调查了市交通运输委 2010年 3月至2011年5月琴岛通卡清算系统控制情况。发现的主要问题:一是系统对一个证件只能办理一张优惠卡的限定存在控制漏洞，导致办卡人使用一个证件办理两张卡问题，涉及79人、158张卡。二是系统未限制优惠卡办理人员的年龄，导致不符合规定年龄的72人办理了学生卡或老年卡。三是系统接口程序存在缺陷，造成代售代充单位中有506笔、29596元充值数据上传清算系统时出现异常，致使充值业务记录反映不完整。

（十）普通路桥收费系统。审计调查了市交通运输委2008至2010年普通路桥收费系统控制情况。发现的主要问题：一是系统缺少对当地车辆信息的录入审核和监督核查功能。抽查国道204胶南大珠山收费站和莱西收费站、省道218平度收费站发现，有779辆外地车作为当地车免收了通行费。二是系统对应收不收情况没有记录，对本地车和应收费的外地车判别存在漏洞，影响通行费征收的准确性。

四、政府投资建设项目审计情况

共审计政府投融资建设项目 34个，其中跟踪审计项目21个，决（结）算审计项目13个。审计总投资177.41亿元，其中审计工程结算价款57.36亿元，审减3.6亿元。审计结果表明，在项目组织、管理、建设方面总体上是好的，但也发现一些问题：

建设资金管理方面：有16个项目资金管理不规范，涉及资金13.38亿元。一是有2个项目多计投资5195万元、少计收入561万元。二是有7个项目少缴、欠缴城市基础设施配套费等各类税费9113万元。三是有7个项目存在核算科目不规范问题，涉及资金118915万元。

项目建设管理方面：一是有2个项目部分工程履行招投标程序不严格，涉及资金3395万元。其中：由兴水源公司代建的防潮坝工程设计项目未进行招标，涉及资金2358万元；市北、李沧、四方3个区的筒子楼整治改造工程，部分项目未进行招标，涉及资金1037万元。二是有6个项目存在超概算、概算未实施等问题，涉及资金14755万元。如：职业技术学院二期续建项目中，有5个单体建筑和配套设施工程超概算654万元，有4个单体建筑及配套设施未按批复的概算实施，涉及概算金额4803万；青岛市第二实验初级中学建设工程超概算1862万元，未经批准变更设计187万元。三是有7个项目存在未按规定办理开工审批手续等问题；有4个监理单位在高新区建设项目招标和实施中，存在通过虚假资料骗取中标和监

理人员未按合同约定到位等问题。

对审计发现的问题，审计部门依法进行了处理。对6起涉嫌违法违纪的案件线索，已移送纪检监察部门和司法机关进一步查处（其中：市检察院4起，市公安局2起），目前已立案5起，1人被提起公诉。对单位违反财经法规的问题，已下达审计决定，责成限期纠正；对制度不完善、管理不规范的问题，及时向有关部门提出了意见和建议。有关部门和单位认真执行审计决定，积极研究审计意见和建议，对自身存在的问题，深入查找原因，有针对性地制定措施进行整改，目前大部分问题已整改到位。对于尚未整改和未到整改期限的问题，将继续跟踪督查，全部整改情况年底前向市人大常委会专题报告。

篇3：【北京】关于北京市2010年市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2013年军转：北京市农业局2011预算执行和其他财政收支审计结果

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(二〇一二年八月十七日公告)

总第69号

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年12月至2012年3月，市审计局对北京市农业局(以下简称市农业局)2011预算执行和其他财政收支进行了审计，重点审计了本级和3个所属单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

市农业局为市财政一级预算单位，部门预算由本级和31个二级预算单位的预算组成。市财政批复市农业局2011的部门支出预算为13.85亿元(含上年结转和结余)；市农业局决算(草案)反映的支出预算执行数为8.85亿元。

审计结果表明，市农业局2011预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作。市农业局结合市审计局2010预算执行审计中发现的问题，健全了有关制度，成立了“市农业局内部审计工作领导小组”，认真整改了存在的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题(一)预算执行中的主要问题。

1.市农业局及所属市畜牧兽医总站、市兽医实验诊断所未将共计62万元的利息收入纳入年初预算。

2.所属市土肥工作站2个项目未按规定履行政府采购程序，涉及财政资金754万元。3.在项目未实施的情况下，市农业局将“2011年立法经费”60万元拨付所属市农业局财务服务中心存放。截至审计日，该笔资金尚未使用。

4.所属市农业技术推广站通过往来账户核算收取的出租房屋水电费37万元，取暖费15万元，合计52万元，造成少计决算收入。

(二)其他财政收支中的主要问题。

1.所属后勤服务中心未经批准出租房屋，取得收入35万元，未按“收支两条线”管理规定上缴财政。

2.所属市畜牧兽医总站、市兽医实验诊断所、市农业技术推广站3个单位资产账实不符，涉及资金534万元。

3.2011年末，市农业局本级及所属市畜牧兽医总站、市兽医实验诊断所三年以上未清理

军转干考试 的债权合计2221万元；三年以上未清理的债务合计1767万元。

三、审计处理情况及建议

市审计局依法出具了审计报告，建议市农业局严格执行预算编制规定，严格项目支出管理；加强决算编报管理，准确编制决算；完善管理制度，加强资产管理，确保资产安全；及时清理往来款项，避免资金长期挂账。下达了审计决定书，针对房租收入未实行“收支两条线”管理的问题，要求上缴市级国库。

四、审计发现问题的初步整改情况

篇4：【北京】关于北京市2010年市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2015年度，市人民政府完成审计项目75个(不含简易程序审计13个项目)，查处违规金额559.45万元，管理不规范金额42,399.72万元。重点对公共财政资金、主要民生项目开展了审计工作，在维护正常的财政经济秩序、提高财政资金的使用效益、保障经济和社会持续健康发展和促进廉政建设等方面发挥了积极的作用。

二、存在的主要问题

财经委员会在调研中也发现一些问题：一是审计监督工作还需要进一步拓展;二是审计的机构和队伍建设的力度还需加强。

三、几点建议

(一)扩大审计覆盖面，实现对全部政府性资金监督。市人民政府要逐步开展全口径预算执行的审计工作，加强对公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算执行情况的审计。同时，还要扩大对市级预算单位审计的覆盖面，一级预算单位三至五年内应轮审一遍，对资金量大的二级预算单位也要给予重点关注。此外，对市级所有财政投资项目都要全部纳入审计范围，做到对所有公共资金、国有资产的`审计监督全覆盖，揭露存在问题，及时反映财政资金分配、使用和管理中的突出问题，以及经济社会运行中的突出矛盾。还要积极探索如何提前介入bt项目，对项目前期准备阶段、建设实施阶段和竣工决算阶段进行全过程审计监督，规范投资项目建设行为，提高资金使用效益。

(二)加大审计公开力度，努力打造“阳光”审计。除审计工作报告经市人大常委会审议后向社会公布外，其他项目审计结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者其他依法不予公开的信息外，可以逐年通过政府网站以公告等形式向社会公布。公开的信息包括基本情况、审计评价、被审计单位存在的问题、审计处理意见和建议等内容。每年底，市人民政府应当就审计中查出问题的整改情况向市人大常委会进行专题报告，报告的内容应当包括移送线索情况、执行审计处理和处罚决定的情况、要求自行纠正事项采取措施的情况、尚未整改到位的原因、限期整改和处理的计划等。市人民政府要根据审计整改情况对相关单位进行考核，并要求各单位把审计整改情况纳入民主生活会范围及述职述廉的重要内容。

篇5：【北京】关于北京市2010年市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

来源：自治区审计厅厅长黄必贵时间：(2011-07-27)[ 字体： 大 中 小 ]打印

——2011年7月27日在广西壮族自治区第十一届人民代表大会常务委员会第二十二次会议上

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受自治区人民政府委托，我向自治区人大常委会本次会议报告2010自治区本级预算执行和其他财政收支审计以及上一审计发现问题的整改情况，请予审议。

一、2009自治区本级预算执行和其他财政收支审计发现问题的整改情况

自治区人民政府高度重视去年审计工作报告提出问题的整改落实情况。2010年9月30日，马飚主席主持召开自治区十一届人民政府第67次常务会议，对审计整改工作进行研究部署，要求被审计单位负责人切实加强领导，针对审计发现的问题，进一步建章立制，强化内部管理，扎实抓好审计整改工作。各部门结合实际认真进行整改：一是自治区财政厅加大对部门预算的编审力度，印发了加强结余收入管理的相关文件；加大项目支出预算的审核力度，不断提高财政管理的精细化水平；加大对财政拨款结余的清理力度，共收回结余资金206亿元。二是对区直部门预算执行审计、扩内需项目和政府重大投资项目审计、重点民生资金和民生工程审计、财政专项资金绩效审计发现的问题，各相关单位认真进行整改，追回或归还挤占挪用资金2,39185万元，纠正管理不规范金额81,98721万元，并完善相关管理制度46项。三是向纪检监察和检察等机关移送的12件重大违法违纪案件线索，已立案5件，其中1件处理完毕，4人被批捕；其余7件在调查中。具体整改情况，自治区人民政府已向自治区人大常委会作了专题报告。

二、自治区本级财政管理审计情况

2010年，在自治区党委、自治区人民政府的正确领导下，自治区本级财政收支情况较好。审计结果表明，2010年自治区本级财政总收入1,46894亿元，财政总支出1,43576亿元，收支相抵，年终滚存结余3318亿元。圆满完成自治区十一届人大第三次会议确定的各项财政收支计划，实现了收支平衡并略有结余。

一是财政收入快速增长，收入结构进一步优化。2010年自治区本级一般预算收入实现19089亿元，完成预算的1129%，比上年增长253%；收入结构进一步优化，税收收入完成14979亿元，占一般预算收入的785%，比上一年提高33个百分点。

二是积极争取中央补助，有效缓解收支矛盾。2010年自治区本级获得中央补助收入1,16482亿元，比上年增加16957亿元，增长170%。中央财政对我区转移支付力度逐年加大，有效缓解我区财政收支矛盾。

三是财政支出进度加快，重点支出得到保障。2010年，自治区本级一般预算支出40829亿元，完成预算的935%，比上年增加04个百分点。支出结构进一步优化，农

业、教育、科技三项法定支出分别比上年增长179%、139%、177%，均高于自治区本级经常性财政收入108%的增幅，法定支出得到有力保障。

四是支持“三个优先”发展，推动经济较快增长。自治区财政争取中央基本建设投资112亿元和地方政府债券资金55亿元，多渠道筹措资金41亿元，支持公路铁路交通等重大项目建设；安排工业和信息化发展资金1305亿元、汽车发展建设专项资金2亿元，支持工业加快发展；安排北部湾经济区重大产业发展资金11亿元、西江黄金水道建设资金5亿元，支持“两区一带”加快发展。

五是财政管理试点稳步推进，转移支付力度加大。2010年，全区14个自治区直管县财政管理方式改革试点县财政运行平稳，效果明显；自治区安排补助下级支出98148亿元，比上年增加13931亿元，增长165%，县级基本财力保障机制初步建立，有效缓解县乡财政困难。

六是财政改革不断深化，管理水平不断提高。坚持依法理财、科学理财。进一步深化部门预算、政府采购、国库集中支付、政府收支分类、“收支两条线”等财政改革；财政信息化建设加快推进，财政预算执行管理不断规范，财政科学化精细化管理水平不断提高。

但审计也发现2010年自治区本级财政管理中还存在一些需要进一步改进的问题：

（一）部分政府性基金预算执行率较低

2010年自治区本级政府性基金支出预算为902,009万元，当年实际支出424,438万元，预算执行率为471%。部分政府性基金支出预算当年未执行或执行率较低。例如，小型水库移民扶助基金553万元和农业土地开发资金2,086万元当年均未支出；新增建设用地土地有偿使用费支出预算为319,600万元，实际支出9,807万元，执行率为31%。

（二）部分非税收入未足额缴入国库或财政专户

2010年部分非税收入应缴未缴国库或财政专户48,99980万元，其中：应缴未缴国库27,17792万元，应缴未缴财政专户21,82188万元。

（三）国库集中支付制度未完全执行到位

一是个别单位未纳入国库集中支付范围。南宁住房公积金管理中心区直分中心、区直房改办2个单位未纳入国库集中支付范围；二是部分区直部门未使用公务卡支付。2010年，自治区本级在99个区直部门中推行公务卡制度，有79个区直部门使用公务卡支付，支出金额总计6,30789万元，但仍有20个区直部门未使用公务卡支付。

（四）政府采购的监管力度不够

2010年自治区本级实行填报政府采购报表制度，由于监管力度不够，已编制政府采购预算的102个区直部门中，只有4个部门上报政府采购报表，其余98个部门未按要求报送。财政部门未能全面准确掌握区直部门政府采购预算的实际执行情况，政府采购预算缺乏约束

力。

（五）部分税款未及时征收

延伸审计企业纳税申报情况发现，部分企业在2010年8月至11月期间按期申报的税金41,67056万元，自治区地税局未及时征收，税款逾期至2011年1月入库。

三、区直部门预算执行审计情况

今年区直部门预算执行审计9个单位，延伸审计37个二、三级预算单位。审计结果表明，各单位预算执行总体情况良好，财政财务收支日趋规范，但也存在一些问题。

（一）部门预算编制和批复方面存在的问题

桂林电子科技大学科研经费收入2,74639万元未编入部门年初预算；自治区水利厅、自治区安监局未按规定及时批复所属预算单位部门预算，涉及金额29,98876万元。

（二）部门预算执行方面存在的问题

自治区安监局部分项目预算执行率较低，其中有3个项目预算安排856万元，年终尚未支出47040万元，执行率为450%；桂林医学院未按规定足额提取校内学生资助经费，2010年应提取校内学生资助经费30333万元，实际提取19219万元，应提未提11114万元。

（三）财务核算方面存在的问题

自治区工商局、自治区文化厅、自治区民委等单位往来账款11,85958万元未及时清理；桂林电子科技大学事业收入和其他收入5,62728万元、自治区图书馆历年支出收回和其他收入37331万元在往来款中核算。

（四）固定资产管理方面存在的问题

广西民族大学校园计算机网络和科技楼工程2个项目未及时办理竣工决算1,71617万元；自治区工商局部分固定资产增加、报废未及时记账1,24156万元；广西民族中等专业学校已竣工交付使用的壮汉语教学楼建设工程未及时结转固定资产865万元；自治区民委已竣工交付使用的办公楼扩建工程未及时办理竣工决算和结转固定资产142万元；自治区水利厅未设置固定资产登记簿或固定资产卡片1,78125万元。

四、政府重大投资项目审计情况

2010年，按照中央扩内需以及加强工程建设领域突出问题专项治理工作部署，自治区审计厅继续加大对政府重大投资项目的审计力度，实施了对玉林至铁山港高速公路工程等19个项目跟踪审计和南宁（坛洛）至百色高速公路等2个工程项目的竣工决算审计。政府重大投资项目审计特别是19个跟踪审计项目达到了“边建设、边审计、边纠正、边规范”的目的。在审计中及时发现222个问题，已经整改或部分整改214个问题，金额8123亿元；未整改2个问题，金额004亿元；既成事实，无法整改今后应加以规范6个问题，金额111亿元。提出审计建议128条，各相关单位已采纳123条，建立和完善管理制度31项，调整账务1591亿元，收回被占用资金747亿元，核减工程款161亿元。审计发现的主要问题有：

（一）部分项目招投标工作不规范

兴安五里峡水库除险加固工程等3个项目部分单项工程未进行招投标；靖西至那坡高速公路等3个项目部分单项工程出现中标人投标文件与招标文件要求不符的问题；玉林至铁山港高速公路部分标段评标委员会未严格把关，使资质证件不实的投标人通过资格预审。

（二）部分项目征地拆迁工作进展缓慢，操作不够规范

宜州至河池高速公路工程等4个项目部分标段受征地拆迁工作滞后等影响，项目建设进度缓慢；岑溪至水汶高速公路等4个项目征地拆迁资料不全；隆林至百色高速公路田林段支付拆迁企业停业损失及设备拆装费5,07375万元依据不足；玉林至铁山港高速公路工程博白县松旺镇征地拆迁工作人员涉嫌贪污冒领土地征用补偿费用2142万元，此款已追回。

（三）部分项目多报多计工程价款

有11个项目多报多计工程款共计16,60462万元。其中：靖西至那坡高速公路工程概算多计1,45080万元；六寨至河池高速公路工程等9个项目，由于计算及汇总错误、重复计量、套用单价不正确等原因多计工程款共计3,51890万元；南宁（坛洛）至百色高速公路项目施工单位多报送工程结算价款11,63492万元。审计后，各项目业主已核减施工单位工程款，未造成损失。

（四）部分业主挤占挪用项目建设资金

兴安五里峡水库除险加固工程等2个项目业主和个别拆迁工作人员挤占、挪用抢险公路维修资金和征地拆迁费等共计30929万元，审计后已全部归还。

（五）部分项目财务管理不规范

一是宜州至河池高速公路工程等5个项目财务核算不规范，金额114,74003万元；二是靖西至那坡、南宁外环高速公路应缴未缴印花税、个人所得税共计13560万元；三是六寨至河池高速公路等2个项目施工单位以代垫设备、材料款和支付施工合同履约保证金等名义违规转出工程进度款共计50,83546万元。上述审计发现的财务管理不规范问题，各相关项目业主已全部进行整改，违规转出工程款已全部转回。

五、重大民生资金和项目审计情况

2011年上半年自治区审计厅安排了对住房公积金专项资金，南宁等4市大中型水库移民后期扶持资金，横县等10县（市）现代农业生产发展专项资金，柳州等3市农村危房改

造财政补助资金的专项审计调查，对自治区林业厅本级及桂林等4市农村沼气建设专项资金的绩效审计。审计结果表明，共扶持水库移民12681万人，改造农村危房12750万户，建成沼气池371万座，全区沼气入户率达到46%，位居全国第一，整合其他相关支农资金149亿元用于现代农业生产发展，2010年区直分中心住房公积金实现增值收益109亿元，用于廉租房建设092亿元。上述专项资金管理使用比较规范，在改变农村基础设施和公共设施落后状况，促进农业和农村经济发展，改善城镇和农村居民居住条件，提高人民生活水平等方面发挥了积极的作用。但审计也发现一些问题：

（一）部分项目进展缓慢，资金未能及时安排使用

柳州、百色、崇左三市共有13个县未及时安排使用危房改造补助资金，造成资金闲置3，68481万元；博白县财政局由于未能确定水库移民后期扶持人口对象，造成资金2,23333万元未及时使用；福绵管理区、容县财政局扶持项目进展缓慢，造成资金21723万元未及时使用；南丹县由于后期扶持资金实际发放人数比核定人数少，造成资金10186万元未及时使用。

（二）部分单位专项资金未实行专户管理、封闭运行

贵港市财政局未设立水库移民后期扶持资金专户；玉林市、武鸣县等14个市、县（区）财政局虽设置了财政专户，但与其他专项资金账合并使用，港南区等2个县（区）没有实行封闭运行；容县财政局对水库移民后期扶持资金未记会计账，只记录收支的实际情况。

（三）个别地方违规出借专项资金

那坡县危改办将危房改造资金违规借给福建鑫景建筑工程有限公司南宁分公司等7个单位共计94480万元，截至2011年3月上述借款已归还。

（四）个别地方未经批准变更扶持移民方式

福绵管理区移民局未经上级或主管部门批准，将原定对淹田淹地不搬迁移民的直补方式更改为直接补助与项目扶持相结合的方式，造成资金7184万元未使用。

（五）部分单位超标准缴存住房公积金

2008-2010年，南宁公积金中心区直分中心共有11家单位超标准缴存公积金共计1,48669万元。目前，南宁公积金中心区直分中心已经全面停止审批超标准缴存公积金的申请。

（六）少数沼气项目使用效果不理想

一是少数农村户用沼气池建成未使用。审计抽查建成的3,319座农村户用沼气池，未使用228座，造成410户建池农户未能使用沼气；二是少数大中型沼气工程项目建成未使用。全州县才湾镇合宝燕养殖场沼气工程、永福县富山农牧渔养殖综合开发有限公司沼气工程，总投资231万元，2010建成，2011年3月竣工验收但至今仍未使用；三是少数养殖小区和联户沼气池使用效率低。灵山县新圩镇蒙塘村14户农户联合建成的70立方米沼气池和

临桂县五通镇21户农户联合建成的160立方米沼气池，除养殖业主外，其他农户因供气不足未能正常使用沼气。上述问题，自治区林业厅已采取措施落实整改。

六、我区政府性债务审计情况

2011年2月至5月，审计署组织全国审计机关对地方政府性债务进行了全面审计。本次政府性债务审计工作，重点审计政府负有偿还责任的债务，同时对债务人出现偿债困难时，政府需履行担保责任的或有债务和可能承担一定救助责任的其他相关债务也进行了审计。审计结果表明，截至2010年底，我区政府性债务余额共2,75613亿元，其中：政府负有偿还责任的债务1,44066亿元，占523%；政府负有担保责任的债务92078亿元，占334%；可能承担一定救助责任的债务39469亿元，占143%。我区各级政府通过举债融资，缓解了地方财政资金投入不足的问题，在应对金融危机，支持地方经济发展和改善民生等方面发挥了积极作用。一是通过财政投入和举债融资的方式，积极完善区域经济布局、优化经济结构，实现了经济持续快速发展，有效应对了国际金融危机冲击。二是为推动民生改善和生态环境保护提供重要支撑。截至2010年末，全区各级政府性债务余额中已投入教育、医疗卫生、社会保障等民生领域共17742亿元，投入生态建设、环境保护6419亿元，有效促进了节能减排，城镇污水集中处理率和生活垃圾无害化处理率分别由88%和329%提高到606%和60%，改善了全区的生态环境。三是我区各级政府性债务余额中投入交通运输业、市政建设共1，51711亿元，占全区各级政府性债务已支出余额的690%，形成了大量优质资产，增强了我区经济社会健康持续发展的后劲。

从审计情况看，2010年我区各级政府负有偿还责任的债务率即债务余额与地方政府综合财力的比率为474%，加上政府负有担保责任的债务，债务率为776%，其中：自治区本级债务率为302%，均低于多数国家确定的债务率控制标准100%。全区各级政府负有偿还责任的债务偿债率为80%,其中：自治区本级偿债率为36%，均低于多数国家确定的偿债率控制标准20%。因此，我区政府负有偿还责任的债务总体在可控范围内。

我区各级审计机关对政府性债务审计发现，政府性债务的举借和管理等方面还存在一些亟需研究和规范的问题。一是政府性债务管理制度不健全，政府举债融资缺乏规范，部分债务收支未纳入预算管理。二是部分单位未按核定用途使用和未及时安排使用债务资金。三是个别融资平台公司管理不规范。

审计指出上述问题后，各级政府和有关部门正在逐项制定整改措施，研究完善地方政府性债务管理制度。

对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，自治区审计厅依法征求了被审计单位意见，出具审计报告、下达审计决定书。各部门各单位认真整改，迄今已纠正违规或管理不规范资金816,96744万元，采纳了174条审计建议，完善了58项制度。对审计中发现的重大违法违规问题，自治区审计厅已依据有关法律法规和程序向纪检监察和检察等机关移送案件线索9件，涉案人员27人，涉案金额25,15905万元，这些案件线索移交后已经受理，有关部门正在依法依纪调查处理。

七、审计意见

为进一步推动财政改革，规范预算管理，维护财经秩序，促进依法行政，提高资金效益，现提出如下意见：

（一）加强重大投资项目管理，促进国家宏观政策落实

自治区各主管部门应进一步加强对重大投资项目的管理，规范重大投资项目招投标、设备供应等行为，实行全方位、全过程阳光操作；有关地方政府和相关职能部门应加强协作，明确职责分工，及时、足额安排项目配套资金，依法依规开展征地拆迁工作，妥善处理影响工程建设的突出问题；对项目建设材料供应实行严格管理，加强施工监管，提高工程质量；强化对项目的监督检查，防止挤占、截留、挪用项目资金等问题，确保项目建设资金的安全。

（二）完善财政预算管理制度，提高预算执行的约束力

自治区财政部门应进一步完善预算执行管理制度，提高政府性基金和项目支出预算的执行率，使有限的财政资金更好地发挥效益；加强税收及非税收入的征缴管理，将各征收和执收单位的汇缴专户纳入财政监管范围，确保各项收入应收尽收，应缴尽缴；进一步推进国库集中支付制度改革，将所有部门财政收支纳入国库集中支付管理范围，积极推行公务卡制度，堵塞财政收支管理漏洞，强化预算执行的约束力。

（三）加大政府采购监管力度，强化国有资产规范管理

自治区财政和各部门应加大对固定资产采购、配置和使用的管理力度，提高政府采购预算编制的科学性和准确性；严格执行政府采购报表报送制度，加大对政府采购的监督和管理，全面准确掌握区直部门政府采购预算执行情况，强化政府采购预算的约束力。安排预算时应结合资产及国有资源占用情况，建立完善预算管理和资产管理结合机制，落实资产管理责任，加强资产核算，确保国有资产安全完整和有效使用。

（四）加强地方政府债务管理，规范举债使用偿还行为