企业如何申请一般纳税人认证？

企业如何申请一般纳税人认证？（通用14篇）

篇1：企业如何申请一般纳税人认证？

企业如何申请一般纳税人认证？

引言：一般纳税人最突出的特点就是具有开具“增票”的权利，而且企业的营业额达到了一般纳税人申请的门槛而没有申办的，将可能受到惩罚，关于增值税一般纳税人申请的相关条件、手续等，具体如下：

1、办理增值税一般纳税人认定的条件

已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

（1）从事货物生产或者提供加工、修理修配（以下简称应税劳务）的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的；

（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的。

已办理税务登记，年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业，会计核算健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。

已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额达到定量标准，但分支机构年应税销售额未达到定量标准的，其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。

新开业的从事货物生产或者提供应税劳务的企业注册资金在40万元以上，从事货物批发或零售的企业注册资金在60万元以上的纳税人，应当在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续，待实际生产经营满一年后，视实际情况按规定办理。

2、申请办理一般纳税人的手续

申请。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，销售（营业）额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《增值税一般纳税人申请认定表》，一式三份（）。

填表。纳税人应当按照《增值税一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《增值税一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关。

报批。纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖“增

值税一般纳税人”确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。

3、一般纳税人的年检

一般纳税人必须按照国家税务机关的要求准确核算进销项税额，提供纳税资料，及时足额缴纳应纳税款，依法使用增值税专用F票，并接受国家税务机关的每年一次的一般纳税人资格查验和管理。

一般纳税人有下列情况之一的，应当按照国家税务机关的要求定期整改，并在六个月内不得抵扣进项税额，不得领购专用F票：

（1）年销售额未达到规定标准的一般纳税人和认定为一般纳税人的个体经营者，会计核算不健全或者不能够向国家税务机关提供准确纳税资料的；

（2）未按《增值税专用F票使用规定》领购、开具和保管增值税专用F票的；

（3）拖欠税款严重，不积极采取措施缴纳税款，经国家税务机关屡催无效的；

（4）有虚开专用F票的违法犯罪行为；

（5）有偷税、骗取出口退税违法犯罪行为；

（6）年销售额达到规定标准被认定为一般纳税人的企业，会计核算 不健全，或者不能够向国家税务机提供准确纳税资料的；

（7）无固定生产经营场所的。

篇2：企业如何申请一般纳税人认证？

一般纳税人申请流程

一、申请所需材料:

1.法人身份证原件及复印件，会计身份证原件及复印件、上岗证复印件；

2.公司银行基本户许可证复印件，基本户银行代理划转税款委托书复印件；

3.实际经营地房屋产权证证明复印件，租赁合同原件，租金发票原件；

4.购销合同原件；

5.公司联系电话，会计联系电话；

6.公司公章、发票章。

具体可咨询：021-60515602

二、申请所需要时间

资料递交齐全的情况下3-10个工作日。

三、申请优势（只有在漕泾经济园区才能有便捷流程，详情请浏览我们的网站）

1.园区专人专职处理；

2.直接可申请自行开票；

3.对公司注册资金没有限制；

4.税务不审核场地，减少准备费用；

5.实际经营地房屋产权性质不限，住宅用也可；

6.三个月即可由辅导期转正，比正常转正时间减少一半，另注册资金80万以上直接可申请正式一般纳税人。

服务业、商业发票申请必备资料

1.营业执照、代码证、税务登记证复印件，法人身份证复印件、公章、发票专用章；

2.基本户开户许可证及税款划转协议复印件；

3.法人、办税员身份证原件---办理办税员联系卡；

4.财务上岗证、财务身份证复印件；

篇3：企业如何申请一般纳税人认证？

关键词：营改增,施工企业,简易计税

一、前言

增值税是我国的第一大税种,根据财政部发布的数据,2015年国内增值税收入31 109亿元。2016年5月1日起,经国务院批准建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业正式纳入营改增试点,在全国范围全面推行,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,同时以财税[2013]106号为代表的部分原营改增文件将停止执行,确保所有行业税负只减不增。

虽然从长远来看,营改增将推动企业生产方式的转变,促进企业进一步加强内部管理和控制,并且减轻企业税负。但是从短期来看增值税的相关政策相对复杂、严格,对销项税额、进项税额的确认无论从时间上还是金额上都有严密的规定,一旦在核算上发生疏漏,就会出现多缴、少缴、迟缴、早缴的税务风险。同时增值税在征管方面较营业税复杂严谨,无论从发票管理、抵扣程序,还是从申报时间、申报资料上看,都对企业管理水平提出了更高的要求。结合建筑企业所属项目多且分散等特点,更是增加了核算申报方面的难度。

而简易计税方法相比一般计税方法,因为不需要增值税专用发票,没有进项税认证、抵扣等问题,相对容易实现减轻税负、平稳过渡的目的。当然在实际操作中,企业要根据自身特点慎重选择计税方法,一经选择,36个月内不得改变。

按最新政策规定,建筑施工企业一般纳税人以下三种形式可以选择征收率为3%的简易计税方法:(1)以清包工方式提供的建筑服务,指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。(2)为甲供工程提供的建筑服务,指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。(3)为建筑工程老项目提供的建筑服务,指《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明2016年4月30日前开工的项目。

选择简易计税方法的项目,是以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额,即应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。

纳税人从取得全部价款和价外费用中扣除的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。

二、简易计税方法财务核算概述

由于差额处理法无法体现财务的核算过程且容易核算混乱,本文提出了全额处理法,所谓全额处理法,就是按照财务核算的收入全额计算应交税金,对按规定应抵减的计税收入,单独进行抵减财务处理,通过财务核算过程反映出企业实际应交的税金。优点是企业应按实际业务发生的情况,逐笔进行财税处理,全面、客观地反映企业业务发生的全貌和税金计算征收的全过程。

需要明确的几个前提:(1)税法明确纳税义务发生时间。①纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。②纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。在企业的实务中,无论是对业主或是分包商,为了减少现金流出,对发票在结算业务中的先行给付或先行取得都是势在必行。发票的开具或取得时间,与纳税义务发生时间同步,所以在企业核算中,我们约定依据开票或收票数来计提相应的增值税税额。(2)计税的销售额。取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。(3)选择简易计税方法,其预缴率、征收率和计算方法均一致,预缴后在机构所在地进行纳税申报时其应纳税额为0,但也必须进行纳税申报。

三、科目设置

在“应交税费——应交增值税(简易计税方法)”下设置的科目级次相对一般计税方法更少。建议下设4个三级科目,分别是应纳税额、预征税额、结转增值税(下级结转)、转出未交增值税(汇总缴纳用),并根据业务需要在“工程施工——合同成本——关联分包成本”“工程结算”下设增值税过渡科目。科目明细如表1所示。

1.应交税费——应交增值税(简易计税方法)。该科目借方发生额为简易计税业务按规定允许抵减的应纳税额、预征税额以及结转增值税,贷方发生额为简易计税方法下销售货物、提供应税服(劳)务应纳增值税额。

2.应交税费——应交增值税(简易计税方法)——应纳税额。该科目借方发生额为简易计税业务按规定允许抵减的应纳税额,贷方发生额为销售货物、提供应税服(劳)务应缴纳的增值税额。借方余额为留抵税额,贷方余额为应缴纳的增值税额。

3.应交税费——应交增值税(简易计税方法)——预征税额。核算汇总纳税方式下,项目部预缴的税款。本科目根据预征率和业务大类设置四级科目。

4.应交税费——应交增值税(简易计税方法)——结转增值税(下级结转)。核算项目部发生的简易计税业务需要到纳税主体汇总缴纳的情况。项目部根据“应交税费——应交增值税(简易计税方法)——应纳税额”相关四级科目余额,借记本科目,贷记往来类科目。纳税主体接收项目部增值税时,借记往来类科目,贷记本科目。

5.应交税费——应交增值税(简易计税方法)——结转未交增值税(汇总缴纳用)。核算纳税主体月终转出简易计税业务应交未交的增值税。月末“应交税费——应交增值税(简易计税方法)”明细账为贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

6.工程结算——计价款。核算项目部发生工程结算时,通过“工程结算”科目下设置二级明细科目——“计价款”,借记“应收账款”科目,贷记本科目,本科目核算开累含税计价总金额。

7.工程结算——增值税款。核算项目部发生纳税义务时,通过“工程结算”科目下设置二级明细科目——“增值税款”,做预提税金分录,借记本科目(建议贷方负数表示),贷记“应交税费——应交增值税(简易计税方法)——应纳税额”科目,核算开累应交增值税总金额。

通过“工程结算”一级科目余额(贷方计价款+贷方增值税款负数)核算开累不含税计价总金额。工程结算下设置2个二级科目的优点是可以核对开累计划部含税计价单金额以及已计提税金金额,其他应收款下设置增值税作为过渡科目缺点是过程虚增债权。

8.工程施工——合同成本——关联分包成本——增值税款。支付可抵减分包款,同时必须收到对方合法发票,通过“工程施工——合同成本——关联分包成本”科目下设置四级明细科目——“增值税款”,做抵减财务分录,借记“应交税费——应交增值税(简易计税方法)——应纳税额”科目,贷记本科目(建议借方负数表示)。

关联分包成本下设置两个4级科目——“计价款”“增值税”的优点是可通过3级科目关联分包成本核算开累不含税真实的分包成本,通过下设4级科目核算计划部出具的含税分包计价款及开累可抵减总税款,其他应付款下设置增值税作为过渡科目缺点是过程虚增债务。

四、核算示例

例:中铁十五局集团物资工程有限公司XX项目部为4月30日前开工并选择简易计税方法的项目,现发生如下业务:

1.收到业主拨付工程款5 000万元时,做如下分录(会计分录单位:万元,下同):

同时根据收款金额给对方开具合法增值税发票。并按征收率做预提税金分录:

注:应纳税额=本次业主预付款金额÷(1+3%)×3%,其中3%为建筑业简易计税方法的征收率。

2.月底或季度末,收到业主对工程项目正式批复计价单据,按业主结算总金额处理(工程结算时根据是否补开发票决定是否需补提税金),做如下分录:

3.支付可抵减的分包款4 000万元,同时收到对方提供与付款金额相符的普通发票等,并做如下分录:

同时根据发票做可抵减税金分录:

4.月末或季度末,根据计划部门提供的正式对下计价单(计价时根据是否补开发票决定是否需补提税金),做如下结算分录:

5.选择简易计税的项目工料机及间接费用不允许抵扣进项税额,需要取得的发票为普通发票(含增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票等),做会计分录如下:

6.月末增值税处理。

(1)月末根据应纳税额余额在当地预交税款,上述分录计算出应纳税额期末余额为29.08万元(应交税额145.63万元,可抵减税额116.50万元),根据完税凭证及银行回单做预征税额分录:

(2)根据预缴税额计提营业税金及附加:

并转法人机构所在地缴纳,做如下分录:

(3)原则上,简易计税项目部应交增值税月末无余额,假如存在需要到纳税主体缴纳的简易计税业务,核算单位应结转到纳税主体,会计分录如下:

7.季末,按照建造合同准则完工百分比确认工程项目主营业务收入、主营业务成本、合同毛利:

8.工程完工后,以科目余额表为附件,工程施工和工程结算对冲:

五、税务管理

(一)税务登记

2016年4月30日前纳税人根据当地主管国税机关安排办理登记、认定和发票领用等事项。

合同签订后,法人机关需要到机构所在地税局开具外出经营活动税收管理证明,并进行简易征收备案登记。项目部需要到项目所在地税局进行报验登记。报验登记需要提供营业执照副本复印件和建设施工合同,以及外出经营活动税收管理证明等。

(二)发票管理

认定为简易征收的工程项目,不得抵扣进项税额,在索取成本费用发票时,应取得增值税专用发票。纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。其中,从分包方取得的2016年5月1日后开具的,必须是备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。因此要求收票单位名称应与法人机构营业执照名称完全一致,不得简写或添加某某项目部等后缀,增值税发票应在发票备注栏工程项目名称、服务发生所在地县市区。

(三)预缴税款

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需提交以下资料:《增值税预缴税款表》;与发包方签订的建筑合同原件及复印件;与分包方签订的分包合同原件及复印件;从分包方取得的发票原件及复印件。

汇总法人单位应根据各单位预缴税款情况建立预缴税款台账,区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容,留存备查。

(四)纳税申报

1. 项目申报。

项目部每月终了10个工作日内将税务机关确认盖章的《增值税预缴税款表》及完税凭证传递至法人机关,并填写内部增值税申报表,表样同办税系统《增值税纳税申报表》(一般纳税人),由机关统一汇总在机构所在地纳税申报。项目具体填报方法如下:(1)依据实际提供简易计税的建筑服务差额计算应纳税额、预缴税额,在增值税纳税申报表附列资料(一)——《本期销售情况明细》相应栏次填写不含税收入、税款、本期实际扣除的分包款、扣除后的含税销售额、扣除后的应纳税额;(2)依据《本期销售情况明细》在增值税纳税申报表附列资料(三)——《服务、不动产和无形资产扣除项目明细》相应栏次填写本期建筑服务价税合计金额、本期实际扣除的分包款金额。(3)简易计税项目进项税额不允许抵扣,但若业务人员不慎取得增值税专用发票,为避免滞留票也必须先进行认证,再将认证的发票全部转出。需填写增值税纳税申报表附列资料(二)——《本期进项税额明细表》及《进项税额结构明细表》。(4)依据购进税控设备金额、预缴税款金额填报增值税纳税申报表附列资料(四)——《税额抵减情况表》。(5)依据上述填写的增值税申报表附列资料生成增值税纳税申报主表,最后根据项目实际情况填写《营改增税负分析测算明细表》。

2. 法人单位申报。

法人单位每月终了15个工作日内,向企业所在地法人进行纳税申报。将法人本级接收的项目汇总申报表进行合并生成法人增值税申报表。可通过网上申报或现场申报,并完成税款缴纳。完成税款缴纳后,税务会计需将纳税申报表及收到项目的相关资料进行整理归档。

3. 年度汇算清缴。

年度终了25个工作日内,法人单位应当计算项目部发生应税业务年度清算的应纳税额,统计各级汇总项目部上年汇总业务的销售额、应交增值税额、各已交增值税额,并经项目部复核后向主管税务机关报送《企业年度清算表》,项目部年度清算的应纳税额大于项目部已预交税额的,差额部分在项目部预交增值税时一并补缴入库。

六、相关建议

在营改增的过渡关键期,为了平稳过渡,并尽可能合法减少企业的损失,笔者建议:

1.加强税务培训。上到领导层,下到业务员都应该对营改增相关政策有所了解,尤其是财务人员,虽然简易计税征收相对一般计税征收来的简单、容易,但也必须避免人为失误造成的企业税负增加。

2.必须完善财务的会计核算办法,避免基层财务人员账务处理错误,核算混乱,造成计税困难。

3.合同会签把控必须更严格,增值税制下,单位主管考虑的不应该仅仅是“分包方谁的报价低就与谁签合同”,更需要综合考虑能否取得增值税发票及能否及其取得发票(一般征收单位还需考虑能取得多少进项税额)。这些涉及到合同签订后确保差额预缴税款主要因素也是各单位财务主管参与合同会签主要注意要点。

4.增值税一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、一般计税方法计税项目、免征增值税项目的应按不同的经营项目进行分别核算,并按不同经营项目的适用税率缴纳增值税,如未分别核算,将适用从高征收率原则而造成公司损失。

参考文献

[1]东兰.2016营改增简易计税方法详解[J].社保政策资讯,2016,(05).

[2]国家税务总局.关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告[S].国家税务总局公告[2016]17号.

篇4：企业如何申请一般纳税人认证？

关键词：新办企业；一般纳税人；进项税额；抵扣

新设立的企业，从办理税务登记到开始生产经营，往往要经过一定的筹建期，如基础建设、购买设备和材料、建账建制等。在此期间，企业会取得一定数量的增值税扣税凭证。如果企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人，存在一段时期的小规模纳税人状态，那么其取得的增值税扣税凭证能否抵扣、如何抵扣呢？2015年8月19日，国家税务总局出台的《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（以下简称“59号公告”）给出了解释，本文从实务角度就这一问题进行探讨，以供纳税人参考。

一、抵扣资格判断

59号公告适用范围是虽然存在一段时间的小规模纳税人状态，但在此期间并未开展生产经营取得收入，并且未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的纳税人。

例如：S公司成立于2014年9月，2014年9月至2015年7月一直处于筹建期，未取得生产经营收入，并且直到2015年8月1日才认定为增值税一般纳税人。2014年10月从境外进口设备80万元，税额13.6万元；2014年11月发生运输费用5万元，税额0.55万元；2015年6月购进原材料50万元，税额8.5万元，各业务均在发生当月取得抵扣凭证。那么，如果S公司未按照简易方法计算并申报增值税，即在取得一般纳税人资格之前，增值税均为零申报，则该公司具备抵扣资格；如果已按小规模纳税人进行增值税申报，则该公司不具备抵扣资格。

二、抵扣凭证分析

目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和销售发票、税收缴款凭证等。纳税人取得的增值税扣税凭证只有在符合法律、行政法规或者税务主管部门有关规定的情况下，其进项税额才可以从销项税额中抵扣。

因此，S公司需要对筹建期间取得的发票进行甄别，对于设备和原材料采购支出、运输费支出，要分析是否取得相应的海关专用缴款书、增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，发票填开是否符合发票管理办法，增值税专用发票的使用是否符合规定，以判断扣税凭证抵扣的合法性。

三、抵扣时限处理

假如S公司取得的凭证均符合抵扣规定，则在办理认证或稽核比对时，会因凭证类型、期限不同而在处理方式上有所区别。

对于海关专用缴款书，开具时间为2014年10月，而S公司一般纳税人资格生效时间为2015年8月1日，客观原因造成S公司不能在发票开具之日起180日申请稽核比对，因此S公司可根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》，向主管税务机关报送《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》、增值税扣税凭证逾期情况说明、逾期增值税扣税凭证电子信息和逾期增值税扣税凭证复印件等资料，申请办理逾期抵扣。对于比对相符的，S公司可抵扣相应的进项税额。对于货物运输业增值税专用发票，开具时间为2014年11月，同样属于因客观原因未能在发票开具之日起180日内办理认证，因此S公司需要按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》规定的程序，填开《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，并由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票，S公司凭该蓝字发票进行认证抵扣。对于增值税专用发票，开具时间为2015年6月，在S公司取得一般纳税人资格后，距发票开具之日不足180日，仍处于发票抵扣期限，因此S公司可在规定期限内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税。

四、抵扣账务处理

由于S公司在取得发票时处于小规模纳税人状态，将进项税额计入相关资产或者费用，因此需要调整相应账务处理，冲减对应的资产或费用，并在“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目反映，分录为：借记“应交税费—待抵扣进项税额”，贷记“固定资产”、“原材料”或其他相关科目。待抵扣凭证认证通过或比对相符后，再做分录：借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”。

五、抵扣风险提示

新办企业取得一般纳税人资格之前进项税额抵扣问题，涉及细节较多，本文将抵扣时需要注意的问题归纳如下：

第一，准确核算收入情况。纳税人应该按照有关会计制度的规定真实记录和准确核算经营成果，按照税法的规定审慎履行纳税义务。纳税人通过隐瞒收入（如通过税收筹划或签订虚假合同等手段延迟确认收入）促成“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”条件的，不具备抵扣资格。

第二，准确把握抵扣期限。59号公告仅对增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书无法办理认证或者稽核比对问题作出规定，但实际上，农产品收购发票或销售发票和税收缴款凭证本身并未有抵扣期限的规定，因此，符合条件企业如果在筹建期取得以上凭证，仍可按规定抵扣。同时，企业取得一般纳税人资格后，若有仍在抵扣期限内的发票，需要在规定期限内到税务机关办理认证或稽核比对，以避免逾期抵扣带来的风险和可能导致的损失。

此外，进项税抵扣的账务处理，还可能影响部分资产计税基础或费用列支情况，因而企业还需要判断抵扣事项对于所得税申报的影响。

参考文献：

[1]国家税务总局.关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告[N].2015，（8）.

[2]国家税务总局.关于《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》的解读[J].《会计师》2015，（16）.

篇5：如何申请认定一般纳税人资格

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[2006年08月17日]

申请办理一般纳税人资格认定的纳税人必须按照税务机关的要求提供完整、准确、真实的资料。

（一）凡具备以下条件之一的纳税人，均应申请认定为一般纳税人：

1.纳税人年增值税应税销售额(以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准：①从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，或以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元（含100万元）以上；②从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元(含180万元)以上。

上述“以生产货物或提供增值税应税劳务为主”是指增值税年应税销售额中，生产货物或应税劳务的销售额超过50%，批发或零售货物的销售额不到50％；

2．具有进出口经营权的纳税人；

3．持有盐业批发许可证并从事盐业批发的纳税人；

4．具备国有粮食收储企业资格的国有粮食收储企业；

5．从事成品油零售的加油站；

6．经工商部门批准，专门从事废旧物资经营的；

7.财政部、国家税务总局规定的其他标准。

（二）凡具备以下条件之一的纳税人，可以申请认定为一般纳税人：

1．从事货物生产或提供增值税应税劳务，或以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人，会计核算健全，实际年应税销售额在100万元以下，30万元(含30万元)以上的，可以申请认定为一般纳税人；

2．新办生产性企业和大型商贸企业（注册资金500万元以上，人员50人以上）若预计年应税销售额达到一般纳税人认定标准、会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人。新办小型商贸企业（除大中型商贸企业外的商贸企业）必须自税务登记之日起，一年内实际销售额（不可以预）达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定；

3．实行统一核算的机构，如果总机构属于一般纳税人，而分支机构属于以从事货物生产或提供增值税应税劳务为主、销售额未达到一般纳税人认定标准的小规模纳税人，该分支机构可以申请认定为一般纳税人；分支机构属于非独立核算的、从事货物批发零售、销售额未达到一般纳税人认定标准的小规模纳税人，并且全部销售总机构货物，该分支机构可以申请认定为一般纳税人；

4．个体经营者凡年应税销售额达到一般纳税人认定标准、取得《广州市组织机构代码证书》并以此办理工商税务登记、会计核算健全、实行查账征收至少3个月以上等条件的，可以申请认定为一般纳税人。

（三）下列纳税人不得申请认定为一般纳税人：

1.个体经营者以外的个人；

2.不经常发生增值税应税行为的非企业性单位；

3.以从事非增值税应税劳务为主，不经常发生增值税应税行为的纳税人；

4.无经营场所、无经营资金、无经营人员的“三无”企业；

5.全部销售免税货物的纳税人（政策另有规定者除外）。

（四）申请认定一般纳税人，提供如下资料：

1.《增值税一般纳税人资格认定申请表》一式两份；

2.《营业执照》副本原件；

3.法定代表人（或非法人企业的负责人，个体经营、合伙经营的经营者）身份证复印件；

4.防伪税控企业认定登记表（不需要开具增值税专用发票的企业除外）。

纳税人应提供以下备查资料：

1.税务登记证副本原件；

2.场地证明材料。场地属自有的，须提供产权证明；属租用的，须提供房屋租赁合同、协议；

3.法定代表人（或非法人企业的负责人，个体经营、合伙经营的经营者）身份证原件（若外商投资企业确实无法提供法定代表人身份证原件的，可以提供复印件）、财务负责人身份证原件、财务人员会计证、办税人员办税证原件；

4.新办企业需提供具有验资资格的中介机构出具的验资报告原件；

5.股东名单。如股东为单位的，应提供国税税务登记证或其他相关证件复印件；如股东为个人的，应提供占10%以上股份的股东身份证复印件或其他相关身份证明复印件；

6.所有开户银行账户、账号的证明材料；

7.相关会计账册和凭证原件，包括：总账、总分类账、销售明细账、存货明细账、现金日记账、银行存款日记账，应交税金明细账；

8.购销合同原件和公正资料。

9.分支机构申请认定的，应同时提供总机构一般纳税人资格认定批复书，以及总机构确认其为统一核算的分支机构的证明材料；

10.具有进出口经营权的纳税人、从事盐业批发的纳税人、具备国有粮食收储企业资格的国有粮食收储企业、从事成品油零售的加油站还应提供有关部门出具的证明材料。

上述备查资料若税务机关在自有资料库中可以查到，则无需复印留底；如果自有资料库中没有或者资料内容已变更，由税务人员在实地审核时带回存档。

（五）审批时限

篇6：企业如何申请一般纳税人认证？

企业的营业额和经营规模达到一定标准时，经过税务机关的评审和认定，可以从小规模纳税人一跃成为一般纳税人，这也标志着企业会财务管理系统的健全和企业档次的提升。

作为初出茅庐，锋芒初露的创业者，您或许不理解，为什么要申请认定一般纳税人呢？一般纳税人的身份会给企业带来什么好处？如何申请认定一般纳税人呢？一箩筐的问题或许会让您百思不得其解，那就让我们祥仁专家在此为您解疑释惑吧！！

一、申请增值税一般纳税人的好处

1、一般纳税人企业从规模等方面来说要比小规模纳税人要来得大，许多企业单从本企业对外形象来说，也要申请一般纳税人。

2、企业开出的发票，对于一般纳税人企业来说可以抵扣高额度的税（17％）；而对于小规模纳税人来说，就不能抵扣或者抵扣的少（6％），不光如此，一般纳税人公司做出口可以退税，对内还可以抵扣。

3、一般纳税人要求的账务设置，财务管理方面都要有一定的作为，因此有利于单位自身的发展，另外很多供应商或者销售商都会选择一般纳税人合作。

二、申请增值税一般纳税人所需资料

1、纳税人书面申请报告

2、分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明。

3、更多行业了解：http://

三、申请增值税一般纳税人所需程序

（一）受理环节

1、查验资料

查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。

2、审核、录入资料

（1）通过系统调阅纳税人税种登记信息，核实纳税人是否登记增值税税种信息；

（2）审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全；

（3）审核纳税人《增值税一般纳税人申请认定表》填写内容与附报资料是否一致；

（4）审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；

（5）资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；符合受理条件的，打印《税务文书受理通知单》并交给纳税人。

（二）后续环节

包括案头审核和实地调查两大部分，具体如下：

1、案头审核

调阅以下资料：

工商营业执照或其他核准执业证件信息；《税务登记证》；银行开户许可证及复印件；组织机构统一代码证书；合同章程协议书；验资证明及资金入户原始凭证；生产、经营场所证明；法定代表人（负责人）身份证明、财务负责人身份证明和会计证、办税人员身份证明；增值税申报表信息。

2、实地调查

通过实地调查，主要核实纳税人的实际生产经营情况与申请认定信息是否相符，会计核算是否健全，能否准确核算并提供销项税额、进项税额。

我们的解答您是否满意？是否还对增值税一般纳税人没有透彻深入的了解？那就请直接致电我司专家热线，让祥仁资深团队为您提供更全面专业的一对一咨询服务吧！！上海注册公司申请一般纳税人的流程及材料

一、上海注册公司申办一般纳税人的大致流程

1.提交资料：填写《增值税一般纳税人申请认定表》并与申请材料一并交于税务专管员，税务专管员对申请材料初审。

2.税务约谈：初审合格后，税务专管员约谈法人或股东，需出示申请材料原件。

3.察看场地：税务专管员实地考察办公场地。

4.审核审批：申请材料及场地全部符合要求后，税务专管员将申请材料报税务所、税务局审批。

5.培训、购买税卡：一般纳税人审批下来后，财务人员培训，购买税卡与增值税发票，开始开增值税发票。

6.行业咨询电话：150 0073 4829

上海注册公司申请一般纳税人，需提交以下材料

1.申请报告;

2.营业执照、税务登记证复印件;

3.法人、股东身份证复印件及户籍证明或户口簿复印件(需首页及本人一页);

4.公司联系电话及邮编，法人、股东、会计联系手机号码;

5.财务人员上岗证和身份证复印件及联系电话;

6.基本帐户和纳税帐户复印件

7.公司章程复印件

8.办公场地租赁协议(一年以上)和房产证复印件，三个月的租赁发票复印件;

9.购销合同(销售额 180 万以上并贴印花税)复印件

篇7：企业如何申请一般纳税人认证？

问：我公司是一家新办的小型商贸出口企业，听说现在对商贸企业申请一般纳税人的要求比较严，那么，对于出口企业申请增值税一般纳税人有什么特殊规定吗？我们在办理出口货物退（免）税时，应当提供哪些申报资料？由于我公司经营规模较小，产品外销利润薄，所出口的样品或展品能办理退税吗？

开天进出口贸易有限公司王维

答：根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电〔2004〕62号）规定，对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易，不需要使用专用发票的企业（以下简称出口企业），为解决出口退税问题提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），可给予其增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票。以后出口企业若要经营进口业务或内贸业务要求使用增值税专用发票的，则需重新申请，主管税务机关审核后按有关规定办理。出口企业在申请认定一般纳税人资格时，应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》，作为申请认定的必报资料。如果您公司被批准为增值税一般纳税人，就可以享受出口退税政策，在申报办理退税时，应提供以下资料：

（一）《外贸企业出口退税汇总申报表》；

（二）《外贸企业出口退税进货明细申报表》；

（三）《外贸企业出口退税出口明细申报表》；

（四）增值税专用发票抵扣联；

（五）出口消费税货物税收专用缴款书；

（六）出口收汇核销单；

（七）出口货物专用发票；

（八）有代理出口业务的还需提供代理出口货物证明；

（九）出口货物报关单。

（十）有进料加工业务的还需提供以下资料：

1.《进料加工贸易申请表》；

2.外经贸主管部门的批文及复印件；

3.进料加工登记手册及复印件；

4.进口合同及复印件；

5.进口料件报关单及复印件；

6.销售料件时开具的增值税专用发票抵扣联及复印件。

（十一）税务机关要求提供的其他资料。

篇8：企业如何申请一般纳税人认证？

3.报税：税卡插到中兴通网上抄报税系统把报税，然后从浩天生成报表网上报税，当税卡和你的报表相符就能报税了（报税也是每月一次，一般每月15日前)，结账以后，进行增值税纳税申报之前，先到税务局报税或网上报税。

4.清卡（用完发票，申报增值税后，再清卡，不清卡不能买发票，报税结果为“报税成功”后，才能进行最后一步的“清卡操作”；只有清卡后才能再次购买发票，切记。）注：税务申报、报税、清卡的具体流程步骤图解可到个人用户百度我的导航会计资料“一般纳税申报流程图解”操作

5.发票认证：月底前算下增值税的进项和销项税然后从网上报税系统输入或者扫描（月底前，一般25号就开始做认证了

6.发票抵扣：进项额的进项税就是当月抵扣的进项税即发票认证的税额

篇9：申请一般纳税人申请书

XX市XX区国税局：

兹我单位XXXXXXXXX有限公司（纳税识别号：XXXXXX）于20XX年XX月XX号成立，经营地址：XX市XX区XXXXXX工业区，主要经营：XXXXXX。本公司已建立好正规的会计制度，能按照会计法规设置会计机构，配备会计人员，并有专职办税人员，能按照国家颁布或许可会计制度设置会计科目和会计帐簿，能正确核算增值税应交税金，严格按规定领购、保管、使用，缴销增值税专用发票及普通发票和配备专人专管发票及税控设备。我单位月均销售额能达XX万元，现特向贵局申请增值税防伪税控系统最高开票限额为XX万元，请给予批准。此致

敬礼

XXXXXXX有限公司

篇10：申请一般纳税人

1、去税务局填一份 一般纳税人申请表（附后）；

2、要准备 最近的 凭证 报表；还要把账打出来；

3、申请表上面，有 法人 财务负责人 办税员，其中有一个人要有会计证；

4、申请的时候，要带 上述3人的身份证原件 和会计证去申请，然后等税务局 来看场地；

5、若是打印申请书，要用A3纸打印；要不就去税务局拿空白的回来；

6、做贸易的，年销售额满80万（酒业已经差不多了）；

7、要求财务制度健全。有独立的财务室，保险柜，财务人员。（特别说明：不能讲 是 找外面做账的，我们有专职的财务人员）；

8、还有房屋租赁合同；

9、税务人员看场地的时候，财务，法人都要在场；

10、一般把申请交上去，一个星期 到 二个星期 税务局就会打电话来了。如果没打电话来，就要去管理科问一下。打探一下；

篇11：一般纳税人申请

xxx市国税局城区分局：

xxxx成立于2009年8月10日，隶属于xxxx。由于实行财务独立核算，于2011年6月14日办理税务登记（国税 巩义 字：xxxxxxx号）。法人：xxx。注册地址：xxxxxx。经营范围：开采煤。

我公司主要经营的产品主要是无烟煤。主要供货单位均为一般纳税人，其合同管理，财务管理，供销货与品质管理均很严格，而且在业内享有很好声誉，并与购货方签订了供销合同，保证了我公司有可靠的产品销售渠道。财务结算方法是按《企业会计制度》建立，设置了相应的应税会计科目和明细科目，按照目前产品定价，预计年销售收入8000万元，约缴纳增值税 1200万元。

为使我公司今后规范经营，很好的按照一般纳税人要求办税，我公司聘请了合格的财务人员，保证能按照增值税的要求核算进项与销项税金，及时申报纳税，按要求使用和保管增值税防伪税控发票系统，按税务机关要求办税，保管税务资料及硬件设施。

请税务机关审查批准

xxxxxxx

篇12：申请一般纳税人

申请认定增值税一般纳税人的申请书

封丘县国税局：

XXX有限公司位于封丘县X，电话号码：X。公司于X年X月取得工商营业执照，注册号：X。注册资本X万元人民币，（出资方式）。法定代表人：XXX，身份证号XXX。公司性质：X，经营范围：X。公司在XXXX开立基本结算帐户，帐号：XXXX。公司于X年X月X日办理了税务登记，税务登记证号：XXXX。XX加工，经营方式为XXX。其原材料是主要从XXXXXX有限公司购进。主要销往XXXXXXX单位。2011年预计年销售收入X万元.生产工艺：1、2、3、公司的固定资产XXX元，固定资产有XXXXX，主要设备有X、X、X、XX等。本公司的土地(自有或租赁)使用面积XX平方米，生产车间面积XX平方米，办公XX平方米。公司现有员工X人，财务部设置X人，主管会计：X;身份证号：X,X ；会计：X，身份证号：X，会计证号码：X，管票人员：X，身份证号：X。公司按照国家企业会计制度和相关法规的要求设置了总账、现金帐、银行存款帐、原材料明细账、商品销售收入明细账、应收账款明细账、应缴税金明细账；设置的财务报表有资产负债表、损益表、上缴款项表。能够按照财务制度和税法要求，准确核算增值税进、销项税额和应纳税额、并按时申报纳税，提供正确，完整的申报资料。公司财务部门购置了

专用的电脑和打印机，并有专门的操作人员，财务室安装了防盗门、防盗窗，配备了保险柜，并有人员24小时值班，能够保障专用发票的安全使用。

为保证企业业务的正常开展，特向贵局申请增值税一般纳税人资格，请贵局调查、审批。

2011

篇13：南昌申请一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一、申请一般纳税人资格的好处:

1、具备一般纳税人资格的企业购买商品、劳务一般都要求开具专用发票，如果您不是一般纳税人，生意就比较难做。

2、由于符合要求的进项税额可以抵扣，总起来说税负率较低。

3、结合进出口权，可以进行进出口退税的操作。

二、申请一般纳税人与小规模的区别就在于它们的税率不同：

小规模纳税人适用税率3％（商业）或3％（工业），一般纳税人适用税率是17％，但它可以用进项税额抵扣，实际交纳的增值税可能要低于小规模纳税人的税率。

三、申请一般纳税人资格认定应具备条件：

1、凡符合规定条件的企业、企业性单位、个体经营者(以下简称企业)，均可向其主管国税机关申请办理增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)认定手续。

2、年应税销售额达到现行政策规定标准的企业；（从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上；从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以上。）必须申请认定。

3、企业总分支机构不在同一县(市)，且均符合一般纳税人条件的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。企业总分支机构实行统一核算，且总机构已认定为一般纳税人的，其分支机构不论年应税销售额是否达到一般纳税人认定

标准，均可申请办理一般纳税人手续。

4、凡被取消一般纳税人资格的企业，原则上当年内不得认定为一般纳税人。

5、新开业的符合一般纳税人条件的企业，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长不得超过

一年(自批准为临时一般纳税人之月起满12个月计算)。暂认定期内，企业应在实际达到一般纳税人条件后向主管国税机关提出正式认定申请，经县级国税局审查，符合一般纳税人认定条件的，办理一般纳税人正式认定手续。

四、申请一般纳税人认定资料清单:

1、营业执照复印件

2、税务登记证副本复印件

3、营业场所使用证明（租赁合同或者自购房产证书）复印件

4、出口企业、盐业批发企业从事进出口业务或者盐业批发业务证明

5、总机构增值税一般纳税人证定通知书及确认统一核算的证明

6、基本帐户卡复印件

7、法人及股东（股东为企业提供税务登记证）身份证复印件（法人相片一张）

8、会计、票管员、出纳身份证复印件、会计证复印件及相片一张

9、近期财务报表

10、公司章程复印件

11、正规的购货合同

12、销货合同复印件

13、财务管理制度、发票管理制度

14、验资报告复印件及资金入户原始凭证

15、组织机构代码证复印件

五、申请一般纳税人办理程序（约30-40个工作日）

1、准备资料

2、递交申请

3、专管员上门检查

4、批证

六、申请一般纳税人服务内容

1、加盖“增值税一般纳税人”确认专章的《税务登记证》

2、《增值税一般纳税人申请认定表》

七、一般纳税人年审：

一般纳税人年审是国家税务征收机关按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是为了严格一般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。年审时间为每年1月至5月。一般纳税人应在年度终了后4个月内办理

篇14：一般纳税人申请资料

2.法人代表、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件； 3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

5.组织机构及其复印件

6、企业认定申请

7、营业执照及其复印件

8、银行开户许可证明及复印件

9、存款账户报告表

10、财务会计制度及核算软件备案报告

11、最近月份的纳税申报表及会计报表

12、企业章程