财政学的复习重点（通用6篇）
篇1：财政学的复习重点
1.财政的含义：财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或经济现象的主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。从经济学的意义来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以中国为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应该理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。
财政的基本特征：①公共性与阶级性②强制性与非直接偿还性③收入与支出的对称（平衡）性。
市场失灵的主要表现：①垄断②信息不充分和不对称③外部效应和公共物品④收入分配不公⑤经济波动
政府干预手段：①立法和行政手段②组织公共生产和提供公共物品③财政手段
政府干预失效的原因和表现：①政府决策失误②寻租行为③政府提供信息不及时甚至失真④政府职能的“越位”和“缺位”
财政的职能：
⑴资源配置职能：
① 合理确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。② 优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。③ 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
④ 合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。
⑤ 提高财政配置工具的使用效率。
⑵收入分配职能：
① 合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。
② 规范工资制度。改进和完善行政和事业单位职工工资制度。③ 加强税收调节――税收是政府进行收入再分配的重要手段。④ 改进和完善财政转移支付制度。
⑶经济稳定与发展职能：
①根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡。
②完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”。
③通过财政投融资、财政补贴和税收政策的安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。
④财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。⑤加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调配合。
1①提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式
②垄断型国有企业应采取国有国控模式
③竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式
④中小型国有企业的改革方向是放开搞活
评价指标体系设置的基本原则：①3E原则:经济性、效益性、有效性②针对性与兼容性相结合的原则③定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则④工作需要与可操作性相结合的原则
我国于1994年经第八届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）。
公共选择理论贡献：证明了市场的缺陷并不是把问题交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效工作的规则和制约体系。
财政监督的主体：各级财政部门
财政监督的方式：①日常监督检查②专项监督检查③个人检查近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是：
①加强财政的宏观调控，促进经济又好又快地发展
②加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度
③支持就业、再就业和社会保障工作
④促进自主创新，推进经济增长方式的转变
⑤加大转移支付力度，促进区域协调发展
⑥着力支持经济体制改革
行政管理和国防支出是一种经常性支出，和资本性支出同属于购买性支出，但行政管理支出是非生产的消耗性支出，是为了满足社会在生活从那的公共需要。
行政管理支出：公共服务；公共安全；外交
按费用要素分：人员经费（工资，福利费，离退休人员费用及其他）；
公用经费（公务费，修缮费，设备购置和业务费）
行政管理支出增长的原因：⑴经济上的原因：人口密集化将产生外部拥挤性，随着经济的发展，社会对行政管理提出越来越高的要求⑵政府机构庞大，人员膨胀⑶行政成本意识薄弱，经费使用效率低 财政必须介入“三农”投入的理由：
⑴“三农”投入的一般特点：投资额大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。
⑵我国“三农”投入的特殊性：①农业生产率和收益率低下 ②我国进入工业反哺农业、城市反哺农村的发展阶段
财政补贴：是一种转移性支出，是一种影响相对价格结构，从而改变资源配置结构供给结构和需求结构的政府无偿支付。
补贴的特征：
①补贴是一种政府行为，也包括政府干预私人机构的行为
②补贴的对象主要是国内的生产销售企业，除了出口补贴外，还有对国内各产业部门，行业企业，科研部门的财政补贴
③补贴的方式可以通过行政、立法方式，既可以使货币资金的直接给付，也可以通过免税和优惠贷款等间接渠道，既可以使用现金、也可以是货物
④补贴的效果是利益的得失
⑤补贴的根本目的是增强相关产品在国际市场上的竞争力 ⑥补贴具有专项性
财政补贴的分类：禁止性补贴；可诉补贴；不可诉补贴
财政补贴经济影响的机理分析：①改变需求结构②改变供给结构③将外部效应内在化④财政补贴运用的限度
财政补贴的实际经济效应：
⑴积极效应：①有效地贯彻国家的经济政策②以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应③加大技术改造力度，推动产业升级④消除“排挤效应”⑤社会经济稳定的效应
⑵消极效应（存在的问题）：①补贴过多过滥，财政负担严重②长期的补贴是企业产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为加剧不公平竞争③不利于经济体制改革的进行④某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度 建立新型财政补贴制度、提高财政补贴的支出效益：
①从制度创新入手，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度
②改革补贴的方式，重新规范补贴的重点和范围
③改革财政补贴的配套措施
影响财政收入规模水平的因素：⑴经济发展水平和生产技术水平⑵分配政策和分配制度⑶价格对财政收入的影响
我国财政收入变化的影响：1994年以前表现为不断下降的趋势，从1996年开始回升并从1998年表现为加速回升。
税收的概念：税收是国家凭借政治权力，为满足社会公共需要，依据法律法规，对剩余产品所进行的强制和无偿的分配。
税收概念所包含的内涵：①税收是国家财政收入的一种形式②征税主体——国家③客体——国民收入的一部分④依据——法律(政治权力)⑤目的——社会公共需要
税收的“三性”①税收的强制性②税收的无偿性③税收的固定性
税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。税收归宿：税收归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。
税负转嫁与归宿的一般规律：①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁②供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁
我国的税负转嫁的政策性问题：①深入研究税负转嫁的机理有重要意义②税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系 ③税负转嫁会强化纳税人逃税的动机 ④自然垄断行业的税负转嫁居于优势⑤提高所得课税比重，缩小税收转嫁的范围和空间 ⑥实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透明度
税收的收入效应：将纳税人的一部分收入转移到政府手中，从而使得纳税人的收入下降，降低商品的购买量和销售水平
收入的替代效应：是指税收对纳税人在购买商品时的影响，政府对不同产品实行征税或者不征税、重征或者轻税的区别对待，会影响商品的相对价格，是纳税人减少在征税或重税商品的购买量。
供给学派的三个基本命题：①高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性②高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量③边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化 拉弗曲线的经济含义 :①高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率②取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率③保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 最适课税论的主要内容:
1.直接税与间接税搭配理论
（1）直接税与间接税应当是相互补充，而非相互替代
（2）税制模式的选择取决于政府的政策目标
2.最适商品课税理论
（1）逆弹性命题
（2）最适商品课税要求开征扭曲性税收
3.最适所得课税理论
（1）所得税的边际税率不能过高
（2）最适所得税率应当呈“倒U型”
取消农业税历史意义：2006年3月14日，十届人大四次会议通过决议，庄严宣布在全国范围内彻底取消农业税
①取消农业税是我国税收制度改革中的一个标志性事件。②体现城乡居民公平负担、统一纳税原则。
③工业反哺农业，促进农业发展，增加农民收入，加快新农村建设，消除城乡差别。
当前稳健财政政策的基本内涵：
①基本维持现有规模的赤字水平，保持政策的连续性和稳定性。②积极增加财政收入，合理调整增长速度，增强市场对资源配置的基础性作用。
③优化支出结构，加强管理，提高效率。
④推动深化改革，促进经济增长方式的转变。
国债：是中央政府凭借信用在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债产生的政治基础——国家的产生 国债产生的经济基础——信用的产生和发展
国债的基本特征：①债务信誉度高②债券种类多，发行方式灵活③债务关系规范④偿债资金来源稳定可靠
国债的发行方式：①直接发行方式②连续发行方式③承购包销方式④公募招标方式
国债的发行价格：①平价发行②溢价发行③折价发行
国债的利率：根据市场利率、银行利率、政府信用和社会资源余缺情况而定
国债的还本方式：①分期逐步偿还法②抽签轮次偿还法③到期一次偿还法④市场购销偿还法⑤以新替旧偿还法
国债还本资金的来源：①设立偿债基金②通过预算列支③举借新债 国债的付息方式：①到期一次支付法②按期分次支付法
国债的政策功能：①弥补财政赤字②筹集建设资金③调节经济 国债负担率：用当年国债发行额占应债主体收入水平的比重 国债依存度：中央支出对债务的依赖程度
简述李嘉图定理：债务和税收等价。即所谓发行国债等于未来的税收，那么，以增发国债为手段的扩张性财政政策就不会影响总需求。因为政府发行国债，居民家庭就会减少消费，把由于发债而不增税所增加的可支配收入储蓄起来，以备支付未来与国债等价的税收，这样政府由发债而增加的支出与消费者减少的消费正好相等，总需求不变。扩张性财政是无效的。
评价：⑴李嘉图等价定理的核心假设就是理性预期，这与现实不相符⑵李嘉图定理假设人们总是留给后代一定规模的遗产，与现实不符 ⑶政府债务没有违约风险，债务的利率在金融市场上市最低的 ⑷李嘉图等价定理隐含着个人具有完全的预见能力和充分信息 ⑸李嘉图等价定理假设所有的税都是一次性总量税，与现实不符
国家预算：政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件，国家预算的功能首先反映政府的财政收支状况。
国家预算原则：⑴公开性原则⑵可靠性（谨慎性）原则⑶完整性原则⑷性原则
财政政策主体：只能是各级政府，而且主要是中央政府
财政政策目标：物价水平相对稳定;收入的合理分配;经济适度增长;社会生活质量逐步提高
财政政策工具:①税收②国债③公共支出④政府投资
财政政策的类型:
⑴根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分:
①自动稳定的财政政策②相机抉择的财政政策
⑵根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分： ①扩张性财政政策②紧缩性财政政策③中性财政政策
财政联邦主义：分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制，在西方经济财政学中简述分称之为财政联邦主义 积极财政政策的主要措施①增发国债②调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入③调整税收政策④调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系⑤实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策 积极财政政策的主要成就 :①加大基本建设支出，推动经济增长②加快基础实施建设，调整经济结构③加大技术革新力度，推动产业升级④增大教育和科研投入，增强经济增长的内生动力。⑤推动了社会保障制度的完善，提高城镇居民收入，增加就业⑥增加农业投入，提高农民收入水平
补偿政策：是一种相机抉择，政府有意识地 从当时经济状况的反方向调节景气变动幅度的政策。
篇2：财政学的复习重点
公共物品：是指公共使用或消费的物品。公共物品是可以供社会成员共同享用的物品，严格
意义上的公共物品具有非竞争性和非排他性。
非竞争性：是指某人对公共物品的消费并不会影响别人同时消费该产品及其从中获得效用，即在给定的生产水平下，为另一个消费者提供这一物品所带来的边际成本为零。
非排他性：是指某人在消费一种公共物品时，不能排除其他人消费这一物品（不论他们是否
付费），或者排除的成本很高。
道德风险：指市场交易一方无法观察到另一方的行为时，所发生的另一方故意损人利己的情
形
逆向选择：指市场交易一方无法观察到另一方的重要外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形
财政支出规模：绝对规模是指财政支出的绝对数，相对规模是指财政支出的相对数额比GDP 财政支出结构：是指各类或各项财政支出占总支出的比重
纳税人：是指税法规定负有纳税义务的单位和个人
扣缴义务人：是指法律规定的负有代纳税人扣留税款并缴纳税款义务的单位或个人 计税依据：是指征税对象的计量标准
税基：是指征税对象中的应税部分
定额税率;它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征税比例比例税率: 是对同一课税对象，无论其数额大小，统一按一个比例征税
累进税率;是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低
受益原则;是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准
支付能力原则;按照纳税人的个人福利状况来相应安排他们的税收负担，包括横向公平原则
和纵向公平原则
税收中性;国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担
增量预算：指计划财政的预算分项支出数是以上各该项支出数作为基数，考虑新的财政的经济发展情况加以调整确定的零基预算;是指计划财政预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年
个部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政各项支出的基数
部门预算：由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算
1.掌握税收主要的分类方法
（1）按征税对象分类商品税所得税财产税行为税
（2）按税负能否顺利转嫁分类直接税 间接税(详细见152)
（3）按计税依据分类 从价税 从量税(详细见153)
2.掌握财政支出主要的分类方法
（1）按最终用途分类：财政投资性支出财政消费性支出
（2）按经济性质分类：购买性支出（有偿性）转移性支出（无偿性）
（3）按国家职能分类：军事职能行政统治职能经济建设职能社会文化职能 其他职能
3.掌握公债的特点、种类、负担的衡量
特点：1 借债主题不同 2 偿债依据不同 3 信用等级不同
种类1 国家借款与发行债卷 2 内债外债 3 可转让国债与不可转让国债 4 凭证式公
债与记账式公债
4.掌握财政支出增长理论（书62页）
（1）瓦格纳法则随着社会进步和经济发展，财政支出规模必然增长。
（2）阶梯增长理论该理论首先将决定财政支出增长的因素划分为内生因素和外生因素，其中内生因素是指正常情况下，人们对税收的承受限度。外生因素是指当国家发生紧急情况时，人们对税收的承受限度。该理论认为财政支出增长的关键因素是外生因素。
（3）经济发展阶段理论
经济发展初期：财政投资性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长
经济发展中期：财政消费性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长，财政投资性支出占比下降
经济发展成熟期：财政转移性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长。财政投资性支出，消费性支出占比下降
4.认识我国财政消费性支出存在的主要问题（本题不确定）行政管理支出：（1）规模庞大（2）增速很快国防支出社会文科卫支出
科教支出（1）总量低（2）结构不合理
医疗卫生支出（1）规模较小
6.掌握世界社保制度的类型，我国社保制度的主要内容
世界社保制度的主要类型：1 社会保险型 2 社会救济型 3 普遍津贴型4 节俭基金型 我国社会保险制度的主要内容：1 城镇养老保险 2 城镇失业保险3 城镇医院保险
7.认识我国财政补贴的作用
财政补贴指政府为了调控市场经济而安排的一种能够直接影响市场相对价格的无偿性支出。作用：
1、改革第一个十年（80年代初—90年代初）财政补贴为改革保驾护航
（1）消费者补贴
减轻市场价格体制变革暂时带来的冲击。比如：粮油、肉类、住房补贴
（2）国企亏损补贴
缓解国企在市场竞争中遭受的巨大压力，稳定部分准公共物品和基础产品的价格。比如：市政设施，能源等
（3）出口企业的贸易补贴
扶持出口企业增强国际竞争力，如：出口现金补贴、创汇提成、出口退税、出口政策信贷等。
2、改革第二个十年（90年代初-21世纪初）
（1）技术创新：技术升级的补贴 比如：技术创新，升级的贷款补贴
（2）节能产业的补贴：技能产品的价格补贴
（3）环保产业的补贴，比如：退耕还林、退牧还草工程的补贴
3、改革第三个十年（2000-2010年）
（1）治理通货膨胀比如：对能源产业的亏损补贴、对农业生产的补贴
（2）应对世界经济危机比如：出口补贴、消费补贴
8.掌握李嘉图等价定律的基本内容
李嘉图等价定律认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其核心观点为：国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债的本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。
等价定理成立的条件
（1）公债必须以税收来偿还
（2）消费者具有完全理性
（3）消费者不会受借贷限制
（4）消费者是世代间利他主义者
9.掌握国家预算改革的基本内容
国家预算四大改革
（一）部门预算改革
内容：改过去的总预算为总预算+部门预算。
目标：增强预算内财政资金使用的透明度。
（二）国库集中收付制度改革
内容：改过去国库分散收付制度为集中收付制度。
目标：切断贪污、挪用预算内资金的渠道。
（三）收支两条线改革
内容：改过去预算外资金收支一条线的管理模式为收支两条线的管理模式。
目标：加强对预算外资金的监管。
（四）政府采购制度改革
内容：改过去政府指定供应商制度为公开招标、竞争制度。
目标：弥补国库集中收付制度的不足，彻底切断政府采购活动中寻租的渠道。
10.掌握财政政策的目标、工具、类型
财政政策的目标：
A、经济增长中国：经济适度增长
B、物价稳定将物价波动控制在合理范围内
C、充分就业指失业率在6%以下的就业状态中国：提供更多就业机会
D、收入合理分配通过基尼系数判断
E、社会生活水平提高指实现社会福利最大化目标。
工具及传导途径：
A、收入：税收，收入补贴直接作用于收入，通过改变人们的可支配收入和收入预期来影响人们的经济行为。
B、偏好：税收的替代效应，通过税收改变人们的偏好。
C、货币供给量：不同的政府融资工具对货币供给产生不同的影响，进而对利率、总供求产生影响
D、价格：间接税和价格补贴直接作用于市场价格，间接引起人们可支配收入或者偏好的改变。
政策类型：
A、根据调节经济周期的作用划分，财政政策可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
B、根据调节国民经济总量的不同功能，可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
11.掌握财政收入的主要分类方法
A、按财政收入的形式分类
1.税收
2.公共收费
3.国有资产盈利
4.罚没收入
5.公债
6.通货膨胀税、B、按财政收入的管理体制分类
1.预算内收入
2.预算外收入
3.制度外收入
12.掌握财政的目标、财政学研究的主要内容。目标：
最终目标实现社会福利最大化、中间目标：a、效率目标：利用全部资源生产最需要的主要内容：
A、政府与市场的关系——财政学首要命题
B、政府收支活动与经济影响——主体
C、财政政策——理论在实践中的应用
篇3：财政学的复习重点
一、财政决算草案审计的范围
(一) 财政决算草案审计的范围包括财政总决算草案和部门决算草案两个层次
财政决算草案是每一预算年度结束后,由各级财政部门或预算单位依据国家法律法规编制的、 未经法定程序批准的、 反映各级政府或部门年度预算收支执行结果的会计报告,包括财政总决算草案和部门决算草案两个层次,其中:部门决算草案是财政总决算的重要组成部分,是对财政总决算报表中有关预算支出执行结果的明细反映。 相应地,财政总决算草案和部门决算草案都属于财政决算草案审计的范围。也就是说,我们既要对财政总决算草案进行审计,并发表总体意见, 又要抽取一定比例的部门决算草案进行延伸审计,以验证财政总决算草案的准确性。
(二) 财政决算草案审计的范围包括各类报表和财政分析说明两个载体
财政部门编制的财政决算草案主要包括各类报表和财政分析说明书。 各类报表和财政分析说明书构成了财政决算草案的载体,其中:各类报表主要包括主表、附表、补充表三大类,每一大类又包含数目不等的明细报表。 从财政总决算层次看,财政决算草案的载体主要包括《一般公共预算收入决算表》、《一般公共预算支出决算表》、《国债余额情况表》、《政府性基金收入决算表 》、《政府性基金支出决算表 》、《国有资本经营收入决算表》、《国有资本经营支出决算表》 等表格及相关说明。 从部门决算层次看,部门决算草案的载体主要包括四部分:一是部门概况;二是部门决算表,如《公共预算收入支出决算总表》、《公共预算收入决算表》、《公共预算支出决算表》、《公共预算财政拨款支出决算表》、《政府性基金预算收入支出决算表》、《“三公”经费公共预算财政拨款支出决算表》等;三是部门决算情况说明;四是名词解释等。 相应地,这些报表和财政分析说明书构成了财政决算草案审计的范围。
(三) 财政决算草案审计的范围随着财政决算编制工作的推进而不断扩大
政府凭借行政权力获得的收入以及为行使行政职能所支付的一切支出都属于财政收支,都应纳入预算管理,并在决算中体现出来。 目前,我国已经初步建立了包括公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算在内的政府预算体系。 相应地,财政决算草案也应包括公共财政决算、政府性基金决算、国有资本经营决算和社会保险基金决算在内的政府决算体系。 从理论上说,公共财政决算草案、政府性基金决算草案、国有资本经营决算草案和社会保险基金决算草案均属于财政决算草案审计的范围。 但从实际情况看, 我国财政决算编制工作尚在建立健全过程之中,一些财政决算还不能如期编制。 同时,全国地区之间财政决算编制工作也很不平衡,一些地方只是编制了公共财政决算和政府性基金决算,缺少国有资本经营决算和社会保险基金决算。 因此,财政决算草案审计的范围只能随着财政决算编制工作的推进而不断扩大。
二、 财政决算草案审计的重点
(一)财政决算草案的真实性
审计财政决算草案的真实性, 主要是检查有无弄虚作假、以估代编造成财政决算信息失真的问题。 这是因为在部分地方,特别是经济不发达地区,由于财力有限,靠自身的能力很难真正做到收支平衡而发生的虚假决算现象, 即假平衡、真赤字。 具体来说,要重点关注以下几个方面:
1. 要关注内部控制制度建立健全情况。 内部控制为公共部门的有效运行和治理提供坚实保障,也是提高财政决算草案信息真实性的基础。 2012 年财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,启动了我国行政事业单位内部控制的建设与实施的系统工程,对包括预算业务、收支业务等业务层面的内部控制作出具体规定,在审计中要关注这些内部控制实施的效率和效果。
2. 要关注预算调整变更情况。 核实决算草案与人大批准预算数的差异,审查预算支出是否按人大批复的预算科目和金额执行、专项支出是否专款专用、重大预算调整事项的程序是否合规等。 特别要关注预算执行审计结果的调整情况,即被审计单位纠正预算执行审计发现的违法违规问题后,相应的会计调整是否体现在决算草案中。
3. 要关注财政总决算草案与部门决算草案的衔接情况。目前, 部门决算草案与财政总决算草案之间存在脱离的现象, 一些地方部门决算草案的数字比财政总决算草案数字大,原因之一是部门决算草案包括了一些没有纳入财政总决算草案的部门收入和支出。 审计时要关注部门决算中数据的填报口径是否与财政总预算会计的要求相一致。
3. 要关注财政决算报表数据上下年度的衔接关系。 在编部门决算表时,“户数核对”和“年初数核对”是必不可少的环节。 审计时,要在“户数核对”通过的前提下,再进行“年初数核对”, 最后通过软件程序与上一年结算表中的年末结余科目和数额核对。
4. 要关注年底集中支出情况。 新 《预算法 》规定预算管理的重心从财政平衡转向约束支出,要求支出必须以经批准的预算为依据,未列入预算的不得支出。 近年来,我国财政年末集中支出问题较为突出, 每年12 月的支出占全年总支出的比例偏高,形成了“年底突击花钱”现象。 将没有执行或没有完全执行的支出预算资金划往财政专户,跨年度使用,这只是在数字上完成了预算的执行,不是预算的真实执行。
(二)财政决算草案的完整性
审计财政决算草案的完整性,主要检查财政决算草案是否覆盖所有的政府收支,是否将非税收入、政府性基金、上级转移支付等完整地纳入了决算报表,有无分割、肢解、“蚕食”财政资金的现象。 具体来说,要重点关注以下几个方面:
1. 要关注全口径预算管理情况。 修订后的 《预算法 》要求所有政府收支行为都应受到法律约束,政府的全部收入和支出都应纳入预算管理。 当前,我国预算的主要内容为公共预算,政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算才初步建立,预算体系还不够完整、不够规范,如债务预算还未建立、一些非税收入还未纳入预算管理等。 预算体系的不完整会带来决算信息的不完整。
2. 要关注政府性基金预算执行结果。 政府性基金是我国非税收入的重要组成部分,因其数额巨大,有“财政三分天下有其一”的说法。 审计时主要检查政府性基金设立是否合法、征收期限和标准是否合规、是否专款专用等。 特别要关注土地财政租、税、费三部分收入情况,因为土地收入占了政府性基金的绝大多数比例。
3. 要关注国有资本经营预算执行结果。 2007 年,国务院下发了《关于试行国有资本经营预算的意见》,正式实施国有资本经营预算。 相对于其他预算,国有资本经营预算起步晚,面临着更多的困难和问题,如范围不完整、编报不细化等。 审计时既要检查国有资本经营预算收入的来源,如国有企业上交利润、股权分利、产权转让收入等,又要检查国有资本经营预算支出的情况,如增加国有资本金支出、专项支出、补充社会保障支出等。
5. 要关注社会保险基金预算执行结果。 2010年,国务院《关于试行社会保险基金预算的意见 》的发布,标志着我国开始建立社会保险基金预算。 审计时主要检查社会保险基金收入、支出和管理情况。 在社会保险基金收入方面,主要检查基本养老保险费收入、财政补贴收入等;在社会保险基金支出方面,根据险种的不同,分别检查基本养老金支出、医疗补助金支出等;在社会保险基金管理方面,检查是否专款专用、分账核算,是否按险种分别编制预算等。
(三)财政决算草案的公允性
审计财政决算草案的公允性,主要是检查财政决算草案是否按照法律法规的要求反映了财政资金收支过程及结果,相应会计事项的确认、计量、记录和报告是否符合有关法律、法规和制度规定等。 具体来说,要重点关注以下几个方面:
1. 要关注财政决算草案编制的会计基础。 会计基础是确认交易或事项的影响何时记入会计期间的标准,最基本的会计基础是收付实现制和权责发生制。 我国现行政府会计体系长期实行以收付实现制为基础的决算报告制度。 党的十八届三中全会明确要求,要“建立权责发生制的政府综合财务报告制度”。 新《预算法》也对各级政府财政部门按年度编制以权责发生制为基础的政府综合财务报告提出了明确要求。2015年10月公布的 《政府会计准则 — 基本准则 》 明确政府会计由预算会计和财务会计构成,预算会计一般实行收付实现制,并通过预算会计核算形成决算报告。 这种以收付实现制为核算基础的预算会计标准体系虽然为财政资金的运行管理和宏观经济决策发挥了重要的基础性作用,但也存在不能真实反映各级政府财政状况、预算会计信息披露不充分等问题。 审计财政决算草案,要充分考虑收付实现制会计基础对决算信息质量的影响。
2. 关注跨年度预算平衡情况。 党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》和国务院《关于深化预算管理制度改革的决定》对改进预算管理和控制、建立跨年度预算平衡机制进行了顶层设计。 新《预算法》明确要求各级政府应当建立跨年度预算平衡机制。 跨年度预算平衡机制本是为了适应政府支出与公债规模扩大的现实,但也有可能成为调节预算收支的手段。 审计时,要将跨年度预算平衡情况与年度经济社会目标、 上年预算执行情况、本年收支预测结果等进行对比分析。 特别要关注重大差异和预算稳定调节基金的调入和调出情况等。
3. 要关注决算草案编制的细化情况。 修订后的 《预算法 》进一步细化政府收支分类科目,收入分为类、款、项、目;支出按其功能分类分为类、款、项,按其经济性质分类分为类、款。审计收支分类情况,要关注政府收入是否按来源和性质划分为税收收入、非税收入、转移性收入等进行管理;政府支出是否按政府活动的不同功能进行分类,是否反映政府各项职能活动及其政策目标等。
摘要：文章分析财政决算草案审计的范围包括公共财政决算、政府性基金决算、国有资本经营决算和社会保险基金决算在内的政府决算体系,建议审计的重点包括财政决算草案的真实性、完整性和公允性等。
关键词：财政决算,审计范围,审计重点
参考文献
[1]翟熙贵.中国审计发展战略研究〔M〕.北京:中国时代经济出版社,2009.
[2]冯俏彬,郑朝阳.进一步规范政府性基金的使用管理〔J〕.中国财政,2013,(2).
篇4：财政审计工作的重点分析
【关键词】财政审计；工作重点；建议措施
一、目前财政审计工作面临的挑战及问题
当期，财政审计工作面临的几个突出问题是审计的内容范围狭窄、层次性不强、科学性和系统性不够、技术手段和审计模式比较落后等，这些问题不解决，一定程度上会阻碍财政管理水平的提高以及财政管理创新的目标实现。一方面，财政审计对相关财政、财务领域还没有深入涉及，对其各个实施环节仍然难以把握，并且财政审计对财政体制改革的进一步落实体现较少，相关内容没有及时更新。另一方面，审计的体系建设缺乏一定的层次性，审计目标的设定缺乏一定的科学性和合理性，审计过程对财政总体运行情况缺乏一定的关注，财政审计的监督、评价等职能没有得到有效发挥。目前，财政审计工作面临的挑战是审计的技术方法比较落后，亟需更新。随着计算机技术、数据库技术在社会各行各业的应用范围不断扩大，财政管理领域的数据库建设、审计软件开发仍然停留在较低的水平。传统的审计技术没有及时的更新，必然会影响财政审计的实施效率。
二、财政审计工作的内容及重点
财政审计工作的所有工作内容和重点都是紧紧围绕财政审计的职能发挥来开展的，在经济转型的关键时期，我们有必要对此进行重新认识。首先，随着审计职能的演变，审计工作的实施范围进一步扩大，涵盖了对宏观经济各个运行领域的审计监督、对各个机构和单位财务活动的全面审计等。大力建设与财务审计相匹配的制度环境与进一步发挥财政审计的监督职能是继续深化财政审计体制建设的工作重点。其次，财政审计要对相关机构的财务、财政收支和财务活动进行若干项的评价，并要针对性的提出财政问题的解决措施与建设性意见。财政审计通过将审计结果与国家的法律法规、审计标准进行比较，来分析相关机构财务活动的合理性以及合法性。最后，财政审计可以通过一定的工作流程对相关的审计机构和工作人员进行审计鉴证，从而出具具有可信度的书面证明。
三、深化财政审计工作的重点及建议
1.深化财政审计工作的整体性和系统性
财政审计工作的整体性目标是不断推动国家的财政体制改革、建立有效的公共财政和国家预算审计体系、维护国家财政管理的基础、使相关的财政政策发挥服务国家经济建设目标的效用、提高国家财政预算的执行效果等。这个目标是系统性的，要求审计机构及其工作人员必须要牢牢树立财政审计的整体性思维，要与国家的财政体系建设同步发展。而现实中的主要问题是审计机构和审计人员缺乏一个整体性、系统性的思维，其服务的主体和审计目标比较分散，导致审计内容和审计范围的横向覆盖不全面，某些审计领域仍然存在一定的盲区；同时财政审计的工作深入程度不够，对审计资源、财政信息的挖掘能力不强，对财政体制改革的服务水平比较差，财政资源的价值和效用难以得到有效发挥，审计活动全面实施的经济成本也随之增加。增强财政审计的系统性和整体性要求国家能够在宏观层面上对财政审计的体系建设形成指导，统一审计机构的工作目标，及时的更新工作思路，形成财政审计与财政建设、财政改革同步发展的新局面，发挥审计活动的整体性效用。
2.加强财政审计资源的整合以及信息化手段的运用
不断深化财政审计工作要求我们必须对财政审计的相关资源进行有效整合并加强统筹管理。这也督促着我们必须不断创新财政审计的技术手段和传统的作业方式，形成目标统一、领导统一、审计力量统一新的审计模式，提高财政审计的工作效率和质量，有效的节约审计活动的经济成本。另一方面，要重视对财政审计人力资源的整合和挖掘，对审计岗位实施轮换的制度，充分借鉴不同审计部门的审计结果，建设资源共享的补充机制，使审计资源发挥最大能效，保证审计工作的时效性。此外，由于财政审计工作本身涉及的数据量比较庞大，包含的信息相当丰富，采用传统的审计手段已经出现了技术瓶颈，在审计工作中积极引入信息化发展成果，提高信息化建设水平，构建一体化、规范化的审计系统，增加信息化手段的应用范围，这些措施都可以增强财政审计查错纠弊、审计评价和监督的职能。
四、总结
随着经济发展水平的提高，财政体制改革和财政审计建设也进入了一个新的发展阶段。只有在审计资源的大力整合、审计工作模式创新、审计体系建设上不断下功夫才能提高财政审计的效率和质量，及时地发现制度漏洞、管理缺陷，有效的保证国家财政安全，促进经济发展。新的经济形势下，财政审计工作面临的问题和挑战还有很多，我们要不断适应新环境，加强体制上的改革，更新工作思路，使财政审计的职能得到有效发挥。
参考文献：
[1]白日玲.构建财政审计大格局的思路和保障措施[J].审计研究，2010（05）.
[2]杨扬.深化财政审计、构建财政审计大格局[J].财经界（学术版），2010（12）.
篇5：财政学重点
（1）垄断（2）信息不充分和不对称
（3）外部效应与公共物品
4）收入分配不公
（5）经济波动
2、全额累进税率与超额累进税率的区别：
（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻；
（2）在所得额级距的临界点处，全额累进税率会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进税率则不存在这种问题；
（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂。
3、简述财政领域民主化和法制化的主要内容
1.确定国家预算收支规模2.确定公共项目的种类和比例3.立法确定预算收入的筹资方式和
制度4.预算执行监督和决算审核
4、简述财政对农业投入的必要性，范围和重点
1． 必要性：1）农业是国民经济的基础2）农业部门的特殊性3）农业投入的不足4）政府
应提供农业公共产品2.范围和重点：主要投资以水利为核心的农业基础设施建设，农业科技推广，农村教育和培训等方面
5、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义
1.矫正市场分配的不公2.内在稳定器的作用3.私人保险的局限1）逆向选择和道德风险2）
无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题3）难以抗御系统风险4）无法进行有目的的收入再分配
6、商品课税的一般特征和功能
特点：课税普遍；以流转额为计税依据；实行比例税率；计征简便功能：税源充裕，课征方便，并可抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展
7、所得课税的一般特征和功能
特点：赋税相对公平；不重复征税；维护国家权益；课税有弹性
功能：筹措资金；公平分配；稳定经济。
8、应纳税的个人所得包括哪些所得
1． 工资薪金所得2。个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得3.劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得4财产转让所得，利息股息红利所得，偶然所得和其他所得。
9、简述现代税收原则
1.公平原则：受益原则；能力原则2.效率原则：促进经济发展原则；征税费用最小化和确
实化原则
10、简述国家预算的概念，类别及原则
国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反应政府的财政收支状况。
以预算形式的差别为依据，分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算。
原则：公开性，可靠性，完整性，统一性，性。
11、简述分级分税预算管理体制的要点
1.一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡2.事权和财权划分3.收入划分实行分税制4.预算调节制度5.相对稳定
12、如何理解财政收支平衡
1.财政平衡不是绝对的2.静态平衡和动态平衡3.局部平衡和全局平衡4.中央预算平衡和地
方预算平衡5.预算赤字，决算赤字和赤字政策
13、财政政策工具
税收；国债；公共支出；政府投资
14、国际重复征税减除方法
扣除法；低税法；免税法；抵免法
15、简述政府财政投资的特点和范围。
特点：不以盈利为目标；可投资于大型项目和长期项目；可投资于具有外溢性的投资项目。范围：主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域。
16、国债有何政策功能
弥补财政赤字；筹集建设资金；调节经济。
1、财政职能
(1)财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政的职能就是
政府的经济职能，即资源配置，收入分配，经济稳定和发展。
财政资源配置职能的实现方式：
A、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP得合理比重，从而实现资源配置总体效率
B、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配饰的结构效率
C、合理安排政府投资的规模和结构，保证国际的重点建设
D、通过政府投资、税收政策和财政政策补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率
E、提高财政资源配置本身的效率
财政收入分配职能的实现方式
A、合理界定市场分配与财政分配的界限与范围 ；
B、改进和完善行政和事业单位职工工资制度 ；
C、加强税收调节 ；
D、改进和完善财政转移性支出制度 ；
经济稳定与发展职能实现的机制和手段：
（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡
（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用
（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定和高速发展的最优结合（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要
2、试述财政政策和货币政策的配合,并结合实际谈谈你对我国财政政策与货币政策配合的不同组合的认识。
财政政策，是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一
个完整的政策体系。
货币政策，是一国中央银行为了实现一定的宏观经济目标所指定的关于调整货币供应量的基本方针及其相应措施。它由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成一个有机的政策体系。
（2）两种政策配合的必要性
作用机制不同；作用方向不同；在扩张和紧缩需求方面的作用不同
（3）搭配形式：松财松货，紧财紧货，紧财松货，松财紧货
（4）我国实践与经验：积极财政政策，稳健货币政策。经验：财政政策的实施及其转型的成功，首先取决于对政治形势的准确判断，并及时转换政策目标；在政策操作上，突出主要政策目标，兼顾协同政策目标，促进社会经济的全面可持续发展；在实施过程中必须审慎操作；实行增加政府支出的扩张性财政政策，而不是实行减税政策；财政政策与货币政策的恰当配合，是财政政策既实现扩张效应又避免扩张过度的重要条件。
3、什么是“瓦格纳法则”？并试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。瓦格纳法则是指随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。我国财政支出占GDP的比重呈现先逐年下降后逐年回升的特征。
原因在于：（1）改革前，对个人—低工资、高就业；对企业—统收统支。财权和事权高度集中，比重高。（2）改革后，对个人—提高收入；对企业—放权让利。国家财政收入逐年下降，支出比重下滑。（3）1996—1997年因改革逐步到位、GDP加快增长而止跌回升，1998年积极财政政策回升加快。
4、试述我国建立社会主义新农村的财政政策取向。
继续加大财政支农力度，加快建设社会主义新农村，将是财政工作的突出重点。要加大财政支持“三农”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。
一是全面取消农业税。2006年在全国范围内将全面彻底取消农业税。二是积极推进农村综合改革试点。三是完善并加强“三补贴”政策。四是积极支持农业综合生产能力建设。五是推进扩大新型农村合作医疗制度改革试点。六是全面促进农村社会事业发展。
5、试述我国工商税制改革的方向和内容。
方针：根据“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则分步实施税制改革。内容：
1、增值税改革：转型；扩大征收范围；清理税收优惠。
2、消费税改革：对税目和税率进行有增有减的调整。
3、企业所得税改革：统一税法；调整优惠。
4、个人所得税改革：混合税制；降低税率，减并档次；配套改革。
5、完善其他税种：扩大资源税、印花税征收范围；改革城建税；开征教育税、车辆购置税、燃油税、环保税、社会保险税、物业税等。
6.试述我国分税制改革的指导思想及基本内容
1.指导思想：1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重2）合理调节地区之间财力分配3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则 2.主要内容：1）中央与地方的事权和支出划分2）中央与地方的收入划分3）转移支付制度的建立
7、试述我国积极财政政策的措施和基本经验。
主要措施：增发国债；调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入；调整税收政策；调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保体系；实施西部大开发战略和实行想农村倾斜政策。
经验：刺激需求和改善供给相结合；短期效应和长期效应相结合；刺激需求与调整分配政策结合；没有奉行凯恩斯主义的实行扩张政策必须减税的教条；充分运用财政补贴和财政贴息手段；松中有紧 财政政策和紧中有松的货币政策想配合；准确判断国内外经济形势，适时调整政策。
8、我国分税制有待完善的问题
1.进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责1）政府职能转变2）
明确事权划分3）支出职责细化
2.逐步调整和规范收入划分1）改变收入划分的企业行政隶属关系标准2）个税和企
业税调整3）收入划分随税制调整4）健全地方税种
3.完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点1）归并转移支付形式2）减少税收
返还3）改进和整顿专项拨款
4.推进省区以下转移支付制度的建立和完善1）事权和财权合理划分2）省管县3）乡
财县管
9、联系实际谈谈我国当前财政政策取向。
必要性：实行稳健财政政策是清醒的审时度势与科学的经济调控。着眼于扩大内需的积极财政政策，确实起到了促进经济增长的初衷。但是，当经济走出通缩阴影，出现通胀压力时，积极财政政策应当适时转向。另一方面，经济又非全面过热，经济社会发展中还有前述薄弱环节亟待加强，而且没有强烈信号标明近期会出现高通胀，因此，不宜转为紧缩财政政策。另外，目前国内投资规模仍然较大，社会资金比较充裕；国际经济复苏，将带动我国出口和利用外资增加等。这些都为调整积极财政政策、实行稳健财政政策提供了有力的内外部条件。
篇6：财政学各章重点
第一章 财政与财政学的对象 重点： 重点：主要是财政的概念问题。这一概念从财政的主体、特点、客体、目的及本质五方面作了表述，这不仅与本章其他内容的学习联系紧密，也是本课程的基本问题。通过与公共财政的异同对比，公共产品的 相关介绍，进一步深入了对国家财政概念的理解。
难点：主要是财政分配与其他分配范畴的关系问题。首先应把握财政与其他分配区分的根本标志，其
次要充分理解弄懂其他分配范畴各自的内涵及特点，以此为基础，才能把握好财政分配与价格分配、工资分 配、企业财务分配的联系制约关系及区别之处。对于财政的产生，主要需区分其产生的根本原因、物质条件及形成标志；对于其发展，把握不同社会形 态中财政所呈现的独特内容；关于财政学的建立与发展，掌握其创立、发展过程中的典型人物及突破性进展； 此外，一般性了解财政学的研究对象。
第二章
财政的收入和支出
重点：财政收支的规模问题，尤其是财政收入在量上的客观界限。由这一公式涵义推断出其影响因素
及适度财政收入的确定原则、财政支出呈现不断增长的规律及原因。
难点：虚假财政收入问题。明确其产生可能性根源即财政收支的货币化之后，再进一步把握商品货币
价值与实物价值分离运动从而导致部分财政收入虚假的机制、后果及对策。之二，财政支出的多重分类及财 政收入的不同形式。以多角度多层次对财政支出的类别划分对其记忆造成较大难度，应凭借对不同划分依据 的理解掌握各类别及涵义。对于一项具体的财政支出应能判定其在不同角度划分的支出类别下所能纳入的多 重归属。对于财政收入的不同形式，需关注采取不同形式的权力依据的差别及基本含义。关于财政收入的源泉问题，主要理解 c、v、m 相互制约从而对财政收入的影响及现实中财政收入源于 c、v 的可能性。
第三章
财政的职能和效益 财政的职能和效益
重点： 重点：财政的职能。资源合理配置含义及针对市场失灵财政配置资源的领域；国民收入初次及再分配贯
彻的不同分配原则；稳定经济含义及财政调节作用的体现；监督职能特点。
难点：财政的效益。理解公共选择对财政效益的影响，如免费搭车及财政挤出效应；如何评价财政效
益问题。此外，把握作为分配范畴的财政与社会再生产过程中其他环节如生产、交换的关系，财政的收支矛盾实 质、表现及解决；财政参与国民收入分配的过程及其主导作用。
第四章 税收概述 重点： 重点：内容较多，如税制基本结构中所含各项要素及其涵义；从不同角度对税收进行的分类；税收的财政原则、公正原则、效率原则的具体内涵；税收负担的转嫁问题；1994 年中国税制改革的主要内容。
难点：如在税制基本结构中累进税率的掌握仅靠文字表述的概念是不够的，税负减轻措施起征点与免征额的异同区分，涉及运算的加重税负手段税收附加与加成，二者均是加在正税税额基础上的；又如在税收转嫁 原理中，作为转嫁程度约束条件的商品供求弹性的理解及把握，商品供给或需求的价格弹性大小的意义何在 主要针对哪类商品进而又是如何影响税收负担在买卖双方之间的分摊情况只有弄清了这些问题，才能超越 被动的记忆，真正牢固地把握这一内容。另外，应掌握税收基本概念及三大特征；了解建国以来，我国税制发展的重要阶段以及税制沿革的主线。
第五章 我国的主要税种
本章介绍了流转税类、所得税类、行为财产税类的 11 个税种，其中，增值税、关税、企业和个人所得 税、消费税为重点税种，对其特点、作用及税制结构状况应有详细确切的把握。对于其他非重点的税种主 要把握其税制结构所含内容，特别是那些独特的税制要素。同时，多数税种均介绍了相应的税额计算公式，其中尤对于增值税、个人所得税、关税的计税公式要重 点把握。对于作为我国第一大税的增值税，首先应清楚地理解其设计原理和征管机制，否则难以真正掌握其 理论内容及计算方法。关税进、出口的完税价格分别为到岸价格和离岸价格，在税额计算方法上亦有所差别，仍应以理解助记忆，将二者分辨清楚。在所介绍的税种中，计算公式最多的当属个人所得税，我国采用分类 个人所得税制，区分不同所得给与不同的计税方法，因此记忆起来有一定难度，应多做练习。当然，除此之 外，也不排除对其他税种如企业所得税、房产税等的计税方式的考查。
第六章 国际税收 本章重点： 本章重点：首先应把握造成国际避税或重复征税的原因即：各国税收管辖权的差别及税率(税负)的差别。关于国际避税，把握其含义、基本方法及避税地的利用。关于国际税收协定，重点把握其作用及基本 准则，一般把握其分类及内容概要。
本章难点： 本章难点：主要在于避免国际重复征税的方法。对免税法、扣除法和抵免法一方面以其文字表达的含义去理解，一方面能实际进行运用计算，二者应相辅相成。其中，相对复杂的抵免法，区分为直接抵免法 和间接抵免法，二者适用对象不同，计算思路也不尽相同，但都有抵免限额的设定。此处可联系前一章我国 税种之中的外商投资和外国企业所得税内容来学习。关于国际税收概念、产生原因、发展线索应有基本把握。
第七章
财政支出及其效果
重点： 重点：关于财政支出的原则。在借鉴西方财政支出原则的发展和现状的情况下，主要关注我国财政
支出的三大原则。搞清在量入为出和量出为入之间，我国为何选择了前者；优化支出结构原则中包含哪些重 要的需安排的比例关系及如何安排。关于财政支出的核心问题即效益问题，主要在于公共支出效益的评价方 法，不同方法的适用范围及具体内容。
难点： 难点：公共支出效益评价方法之中的成本——效益分析法，在把握其主干步骤的基础上，突破难点
所在，如多层次多类型的成本、效益的含义及具体化，其中对无形成本与效益如何测算；对若干年的成本及 效益为何先须贴现，才能汇总出该建设项目的总成本及效益；机会成本分析的必要性等。关于财政支出的目标，把握各目标地位及主要内涵；对内在于财政支出的公共支出，掌握其基本概念。
第八章 建设性财政支出 重点： 重点：基本建设投资额与拨款额的联系、区别及换算方法。之二：衡量基本建设投资效果的宏微观投
标及提高其效果的途径。之三：我国财政流动资金支出供应方式的演变。之四：如何正确处理各种发展农业 资金间关系。
难点：基本建设投资额与拨款额之间的换算。在弄懂了二者含义后看其换算公式似乎不难掌握，但若把二
者换算关系置于连续纵跨数年的投资项目中来考查，则容易出错。此外，用于衡量基建投资效果的指标，衡 量流动资金周转的指标都有其计算公式，不排除出计算或其他题型的可能性。关于建设性财政支出的具体内容、固定资产再生产的方式、基建投资分类、加速流动资金周转的途径、农业投资支出的含义、方式及内容应扼要把握。
第九章 消费性财政支出 重点相对而言的难点：社会集团购买力。弄清其含义，并进而弄清社会集团购买力主要指向高档消费
品，直接形成消费需求，成为社会总需求的一个组成部分，集团购买力膨胀会推动消费需求膨胀，所购买消 费和价格上涨，消费结构畸形，并引导生产结构也出现畸形发展的态势。应找到其症结所在：集团购买力的 资金来源，并严格控制管理。重点之二是对文教科卫事业单位的预算管理办法。关于文教科卫支出，了解其概念、性质，同时依据社会公共需要的核心意义，把握政府及社会对该种支 出资金来源的分担情况；关于行政管理支出，把握其概念、内容、性质及管理控制的原则和方法；关于国防 支出，主要了解其概念及性质。
第十章
社会保障支出和财政补贴
：社会保障的主要内容，即社会保险和社会福利，二者在资金来源等方面存在差异，掌握二者各
自具体内容。财政补贴的不同分类及其正负效应既是重点，又可视为本章难点。关于其分类问题，仍应以对划分依据 及被划分类型含义的理解为基础，把握易出客观题的这部分内容。关于财政补贴的正负效应，是对其含义、类别、运用机制的一个深化，不管是正效应，还是负效应，都与财政补贴对价格体系的影响、改变密切相关，进而再波及到其他各方面。结合我国改革进程，如何合理控制、有效管理财政补贴 把握转移性支出概念、主要类别，了解西方国家转移支出的自动稳定器作用。把握社会保障支出与财政 补贴的概念及在我国的发展历史及现状。
第十一章
国家预算
重点： 重点：国家预算的编制；复式预算。预算的编制政策性很强，需符合一些基本原则性要求，进行准备
工作，具体编制由财政部门负责，经过自下而上、自上而下相结合，审核通过后才算完成。对于复式预算，把握其概念、编制原则、管理以及在我国实行的意义和作用，掌握我国复式预算的两个组成部分：经常性预 算和建设性预算各自的收支内容及要求。此外，应把握：国家预算的基本概念，国家预算区别于国家财政 其他范畴的主要特征，国家预算的双重职能，我国预算体系的设置状况，预算法的三种不同侧重的类型，预 算局部调整的四种情况，我国采用的收付实现制的预算执行截止期等。
难点： 难点：本章大知识点不少，小知识点很多，尤其是第二节，应在把握主线、要点的基础上，看是否有
更多时间精力去扩展。
第十二章 国债和国债管理
重点：分别与财政分配其他形式、银行信用相比，国家信用所具有的特点；国债的弥补财政赤字等三
大功能，把握各功能内涵及地位；关于加强国债流通的必要性；国外借债规模的制约因素；国债规模、结构 管理所包含的相应内容。难点一是国债负担的转移问题。是否存在代际转移主要取决于国债资金的来源和 使用方向的不同。当然，国债对当代的资源配置及投资、消费会产生相应影响，可能延及后代。难点之二在 于把握国债与通货膨胀的关系。单就国债本身来看，不必然导致通胀，但若与一定外部条件结合，国债规模 结构不当，可能引发通货膨胀。此外，还应该把握国债概念、产生发展的主线、国债的形式结构及特征如种类、发行方法、偿还方法，及外债在这些方面的特殊之处。
第十三章
预算外资金及其管理
重点： 重点：关于预算外资金的性质、特点、范围及概念；在充分理解把握前述重点的基础上，把握预算外
资金的正、负效应；关于预算外资金的管理，据对其现状的了解，把握对预算外资金的管理原则及具体管理 方法。
难点：主要在于预算外资金的运动分析部分。教材中从纵面、横面、综合运动三方面进行了充分阐述，应先把握 3 个基本结论，再注意一些小的知识点，如：预算外支出按其使用项目划分的类别；应得到提高的 三类比例等。另外，简要了解我国预算外资金的产生发展概况。
第十四章 预算管理体制
重点： 重点：预算管理体制的实质即正确处理中央与地方间财权财力的划分；之二：我国建立预算管理体
制的“统一领导、分级管理的基本原则；之三，也是难点所在：关于分税制，把握其在事权、财权划分 及税收返还制度的一般作法，并具体到我国分税制在上述三方面的详细情况，同时，把握我国之所以进行分 税制改革的动因及其重大意义。关于预算管理体制的概念及基本内容应作为基础性内容扼要把握。至于在本章中占了很大篇幅的我国预 算管理体制的沿革，把握主线，即：各阶段分别采用何种管理体制，有何典型特点对于其中“分灶吃饭” 的包干体制应更为留意一些。关于外国预算管理体制的选择介绍，把握其主要结论。
第十五章
国家与企业的财政关系
重点：处理国有企业与国家财政关系的四条基本原则；之二，也是难点：我国现行国有企业利润分
配制度：税利分流。其依据在于：国家以社会管理者与国企产权所有者的双重身份与国企产生联系，所得税 与利润作为性质不同的财政收入形式，恰恰体现了国家对国企的双重职能的行使。并把握税利分流的主要内 容及利弊评价；之三，国有资产需加强管理的必要性及应遵循的基本原则。
了解国有企业财务既相对独立于国家财政，又与之联系密切，其表现所在。对我国曾采用过的不同国有 企业利润分配制度的类型，把握其主要线索。对国企成本管理及固定资产折旧制度，把握其基本结论。扼要 把握国有资产的类别划分及国有资产经营收益相应情况。
第十六章 财政政策与经济发展
本章由于相对较多地运用了西方经济学的相关范畴、方法来说明财政政策工具的经济影响，总体而言，理解上难度较大。